郑中设计：2022年年度审计报告

审计报告

深圳市郑中设计股份有限公司容诚审字[2023] 518Z0426号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

录

序号

内

容

页码

审计报告1-7

合并资产负债表

合并利润表

合并现金流量表

合并所有者权益变动表11 - 12

母公司资产负债表

母公司利润表

母公司现金流量表

母公司所有者权益变动表16 - 17

财务报表附注18 - 146

审 计 报 告

容诚审字[2023] 518Z0426号

深圳市郑中设计股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳市郑中设计股份有限公司（以下简称郑中设计公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了郑中设计公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于郑中设计公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

总所：北京市西城区阜成门外大街22号外经贸大厦15层/922-926(100037)TEL: [phone] FAX: [phone]

E-mail:[e-mail]//WWW.rsm.global/china/

（一） 收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、25及附注五、43。郑中设计的营业收入主要来自于高端星级酒店、高品质住宅、高档写字楼、豪华会所和商业综合体等高端公共建筑装饰工程的设计与施工。2022年度，郑中设计营业收入金额为人民币1,096,168,642.58元，其中装饰工程业务及设计业务的收入为人民币938,077,293.89元，占营业收入的85.58%。

由于装饰工程设计与施工业务收入是郑中设计的关键业绩指标之一，从而存在郑中设计公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将装饰工程设计与施工业务收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）选取建造合同样本，检查预算总收入、预算总成本所依据的建造合同和

项目成本预算资料，评价管理层所作的估计的合理性、准确性；

（3）选取建造合同样本，计算项目实际已发生成本占预算总成本比重，并获

取项目发包方（即客户）的形象进度确认函进行核对；

（4）选取建造合同样本，执行项目现场查看程序，通过观察项目施工现场、

询问项目相关人员、检查项目施工进展资料等程序，核实项目形象进度，并判断项目完工百分比的准确性；

（5）对工程承包合同的毛利率按年度、项目等实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

（6）以抽样方式检查与实际发生工程成本相关的支持性文件，包括采购合同、

采购发票、入库单、签收单、进度确认函等；

（7）对资产负债表日前后发生的工程成本实施截止测试，评价工程成本是否

在恰当期间确认；

（8）针对装饰工程设计业务，选取样本，检查收入确认的支持性文件，包括

合同主要节点的约定、甲方工作成果确认函等资料；

（9）选取样本，对主要客户实施函证，核实合同额、进度、回款等；

（10）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二） 应收账款与合同资产的减值

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三、9、附注五、4及附注五、9。截至2022年12月31日，郑中设计应收账款账面余额为人民币783,825,282.67元，坏账准备为人民币376,398,353.18 元，账面价值为人民币407,426,929.49 元。合同资产账面余额为人民币1,236,844,744.66 元，减值准备为人民币524,127,669.51元，账面价值为人民币712,717,075.15 元。管理层根据各项应收账款、合同资产的信用风险特征，以单项应收账款、合同资产或应收账款、合同资产组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备及减值准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款及合同资产账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备及减值准备。由于应收账款及合同资产金额重大，且应收账款及合同资产减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款及合同资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对应收账款与合同资产减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解与应收账款及合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的

设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款及合同资产的后续实际核销或

转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

（3）复核管理层对应收账款及合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观

证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款及合同资产的信用风险特征；

（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，获取并检

查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

（5）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理

层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款及合同资产账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款及合同资产账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

（6）检查应收账款及合同资产的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏

账准备及合同资产减值准备的合理性；

（7）检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰

当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括郑中设计公司2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估郑中设计公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算郑中设计公司、终止运营或别无其他现实的选择。

郑中设计治理层（以下简称治理层）负责监督郑中设计公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

证据，就可能导致对郑中设计公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致郑中设计公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项。

（6）就郑中设计公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

深圳市郑中设计股份有限公司

财务报表附注2022年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1. 公司概况

深圳市郑中设计股份有限公司（以下简称本公司或公司），系以深圳市亚泰装饰设计工程有限公司（以下简称“亚泰装饰”）整体变更的方式，由亚泰装饰的原股东深圳市亚泰一兆投资有限公司（以下简称“亚泰一兆”），深圳市亚泰中兆投资管理有限公司（以下简称“亚泰中兆”）和郑忠、邱艾、郑虹、邱卉、林霖等5位自然人作为发起人发起设立，于2012年9月13日在深圳市市场监督管理局完成工商登记，公司现持有统一社会信用代码为914403001923003657的营业执照。注册资本人民币272,041,686.00元。公司总部的经营地址为广东省深圳市福田区中心区益田路与福华路交汇处卓越时代广场4B01、4B02。法定代表人刘云贵。

2016年7月27日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1711号文《关于核准深圳市亚泰国际建设股份有限公司首次公开发行股票的批复》，同意核准本公司公开发行不超过4,500万股新股。本公司于2016年8月30日通过深圳证券交易所，采用网下向投资者询价配售和网上按市值申购向投资者定价发行相结合的方式，公开发行4,500万股，共募集资金人民币562,006,000.00元（已扣除发行费用），其中新增注册资本人民币45,000,000.00元，余额计人民币517,006,000.00元转入资本公积。首次公开发行后注册资本变更为180,000,000.00元。公司股票代码为002811，于2016年9月8日在深交所正式挂牌交易。

2020年 4 月 27日，公司召开第三届董事会第二十二次会议，会议审议通过了《公司 2019年度利润分配的预案》的议案，同意公司以未来实施2019年度利润分配方案的股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金股利3元（含税），暂以2019年12月31日的公司总股本180,002,965股为基数测算，预计分配利润54,000,889.50元。

本次以现金方式分配的利润预计占2019年归属于上市公司股东的净利润的40.52%，剩余未分配利润滚存至下一年度。本次以资本公积金转增股本，每10股转增5股，送红股0股。本次资本公积转增股本的转增金额未超过2019年度报告期末“资本公积-股本溢价”的余额。2020年 5 月 20 日，公司召开了 2019 年年度股东大会，会议审议通过了上述议案。本次权益分派股权登记日为 2020 年 6 月 2 日，除权除息日为 2020年 6 月 3 日。2019年10月23日，公司发行的“亚泰转债”进入转股期，截止2022年12月31日，“亚泰转债”累计转股数量为 2,037,737股。

截止2022年12月31日，本公司股本为人民币272,042,826.00元。本公司主要产品或提供的劳务：高端星级酒店、高品质住宅、高档写字楼、豪华会所和商业综合体等高端公共建筑装饰工程的设计与施工。产品主要有：工程施工、装饰设计和软装业务。公司经营范围： 装饰工程的设计施工，空调系统和水电上门安装；建筑材料、装饰材料、家居饰品、五金交电、工艺品、家具、日用百货的国内贸易、货物及技术进出口；房屋租赁；物业管理（以上范围法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营，涉及前置性行政许可的，须取得前置性行政许可文件后方可经营）。财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年4月21日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序 号 子公司全称 子公司简称

持股比例%直接 间接1 港新国际设计顾问（香港）有限公司 香港港新 1002 香港郑中设计事务所有限公司 香港CCD 1003 深圳亚泰飞越设计顾问有限公司 亚泰飞越 1004 深圳市可室生活艺术有限公司[注1] 可室生活 1005 深圳市聚城设计有限公司 聚城设计 1006 郑中室内设计（美国）有限公司 美国CCD 100

序 号 子公司全称 子公司简称

持股比例%直接 间接7 香港亚泰国际建设有限公司 香港ATG 1008 深圳市无物艺术顾问有限公司 无物艺术 100

ASIANTIME INTERNATIONAL(VIETNAM)COMPANY LIMITED

越南ATG 10010 深圳市鱼眼设计有限公司[注2] 鱼眼设计 10011 深圳市艺澍家空间科技有限公司 艺澍家 10012 深圳市犀照网络科技有限公司 犀照网络 10013 深圳市亚泰国际建筑科技有限公司 亚泰建筑 10014 深圳市凯阳建设工程有限公司 凯阳建设 100注1：郑中室内设计（深圳）有限公司于2022年7月变更名称为深圳市可室生活艺术有限公司注2：深圳市郑中鱼眼设计有限公司于2022年4月变更名称为深圳市鱼眼设计有限公司上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序 号

子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因

1 深圳市凯阳建设工程有限公司 凯阳建设 2022年5-12月

购买

本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行

调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身

信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值

进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未

来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A.应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票

应收票据组合2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1 账龄组合

应收账款组合2 合并范围内关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。本公司对应收合并范围内关联方组合不计提坏账准备，对账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账 龄 应收账款预期信用损失率(%)1年以内（含，下同） 5.00

1至2年 10.00

2至3年 30.00

3至4年 50.00

4至5年 70.00

5年以上 100.00

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1 账龄组合其他应收款组合2 合并范围内关联方组合对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司对应收合并范围内关联方组合不计提坏账准备，对账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：

账 龄 其他应收款预期信用损失率(%)1年以内（含，下同） 5.00

1至2年 10.00

2至3年 30.00

3至4年 50.00

4至5年 70.00

5年以上 100.00

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1 银行承兑汇票应收款项融资组合2 应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1 已完工未结算资产

合同资产组合2 未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指

能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在施工过程中的未完工程施工成本、在工程施工或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12. 合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

15. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、20。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋、建筑物 40 5

2.38

16. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法 40 5

2.38

办公设备 年限平均法 5 5

运输工具 年限平均法 5 5

电子设备 年限平均法 3-5 5

31.67-19

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

18. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目 预计使用寿命 依据土地使用权 50年 法定使用权软件 2-5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

22. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

25. 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

① 工程施工、装饰设计业务：由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资产或

设计成果，本公司将其作为某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。

② 软装业务：本公司将其作为某一时点履行的履约义务，根据合同约定完成货物提供及摆放，并经客户验收后确认收入。

26. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延

所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

28. 租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29. 安全生产费用及维简费

公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30. 重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。基建建设业务的收入确认根据履约进度确认基建建设业务的收入及费用需要由管理层做出相关判断。如果预计基建建设合同将发生损失，则此类损失应确认为当期费用。本公司管理层根据基建建设合同预算来预计可能发生的损失。由于基建建设的特性，导致合同签订日期与项目完成日期往往归属于不同会计期间。

本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计总收入和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行亏损合同确认主营业务成本及预计负债。同时，本公司依据合同条款，对业主的付款进度进行持续监督，并定期评估业主的资信能力。如果有情况表明业主很可能在全部或部分合同价款的支付方面发生违约，本公司将就该合同资产整个存续期的预期信用损失对于财务报表的影响进行重新评估，并可能修改信用减值损失的金额。这一修改将反映在本公司重新评估并需修改信用减值损失的当期财务报表中。

31. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定

2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

执行《企业会计准则解释第16号》

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

四、税项

1. 主要税种及税率

税 种 计税依据 税率

增值税 销售货物或提供应税劳务

应税收入按3%采取简易计税方

式缴纳增值税、或应税收入按0%、5%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额

计缴增值税房产税

按房屋计税余值的1.2%或租赁收

入的12%计缴

1.2%、12%

城市维护建设税 应缴流转税税额 7%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额 详见下表

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称 所得税税率本公司 15%香港CCD 附注四、3亚泰飞越 附注四、2（2）鱼眼设计 附注四、2（2）聚城设计 附注四、2（2）艺澍家 附注四、2（2）犀照网络 附注四、2（2）亚泰建筑 附注四、2（2）凯阳建设 附注四、2（2）可室生活 附注四、2（2）香港港新 附注四、3香港ATG 附注四、3越南ATG 20%无物艺术 25%美国CCD 29.84%

2. 税收优惠

（1）本公司于2020年12月11日被深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局认定为高新技术企业，授予《高新技术企业证书》（编号为GR202044203914），有效期为三年。本公司2022年享受高新技术企业减按15%征收企业所得税的税收优惠。

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，本公司子公司亚泰飞越、鱼眼设计、聚城设计、艺澍家、犀照网络、亚泰建筑、凯阳建设和可室生活符合小型微利企业条件，减按20%的税率征收企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3. 其他

（1）本公司之子公司香港CCD、香港港新、香港ATG设立在香港，2018年开始，香港地区的应纳税所得额在200万以内利得税税率为8.25%，超过200万部分的利得税税率为16.5%。

（2）本公司之子公司美国CCD为在美国加利福尼亚州设立的企业，应缴纳联邦政府及州政府共29.84%的企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日库存现金 943,023.88

881,301.93

银行存款 392,636,986.95

464,993,825.98

其他货币资金 74,174,559.46

48,709,730.11

合计 467,754,570.29

514,584,858.02

其中：存放在境外的款项总额 51,239,913.01

41,594,285.19

（1）使用受限的其他货币资金

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日保函保证金 1,679,724.77

6,754,129.24

银行借款保证金 1,542,092.32

1,504,525.46

农民工保证金 9,756,435.90

1,330,413.21

诉讼冻结资金 61,196,306.47

39,120,662.20

合计 74,174,559.46

48,709,730.11

除上述受限的其他货币资金外，2022年末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2. 交易性金融资产

项 目 2022年12月31日

2021年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

40,000,000.00

其中：结构性存款

40,000,000.00

合计

40,000,000.00

3. 应收票据

（1）分类列示

种 类

2022年12月31日 2021年12月31日

账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值银行承兑汇票

商业承兑汇票

11,652,697.54

908,725.16

10,743,972.38

48,485,869.04

2,771,894.35

45,713,974.69

合计 11,652,697.54

908,725.16

10,743,972.38

48,485,869.04

2,771,894.35

45,713,974.69

（2）期末无已质押的应收票据

（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据

（4）期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项 目 转应收账款金额商业承兑汇票 7,506,193.36

合计 7,506,193.36

（5）按坏账计提方法分类披露

类 别

2022年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备 591,840.00

5.08

532,656.00

90.00

59,184.00

1.商业承兑汇票 591,840.00

5.08

532,656.00

90.00

59,184.00

按组合计提坏账准备 11,060,857.54

94.92

376,069.16

3.40

10,684,788.38

1.商业承兑汇票 11,060,857.54

94.92

376,069.16

3.40

10,684,788.38

合计 11,652,697.54

100.00

908,725.16

7.80

10,743,972.38

（续上表）

类 别

2021年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备 2,604,594.02

5.37

2,083,675.22

80.00

520,918.80

1.商业承兑汇票 2,604,594.02

5.37

2,083,675.22

80.00

520,918.80

按组合计提坏账准备 45,881,275.02

94.63

688,219.13

1.50

45,193,055.89

1.商业承兑汇票 45,881,275.02

94.63

688,219.13

1.50

45,193,055.89

合计 48,485,869.04

100.00

2,771,894.35

5.72

45,713,974.69

坏账准备计提的具体说明：

①于2022年12月31日、2021年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

名 称

2022年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（%）

计提理由荥阳潍源置业有限公司 359,840.00

323,856.00

90.00

财务经营状况恶化

青岛融创建晟投资有限公司 232,000.00

208,800.00

90.00

财务经营状况恶化

合计 591,840.00

532,656.00

90.00

（续上表）

名 称

2021年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（%）

计提理由深圳融华置地投资有限公司 1,734,335.10

1,387,468.08

80.00

财务经营状况恶化

苏州吴江融鸿文旅产业发展有限公司

96,720.00

77,376.00

80.00

财务经营状况恶化

青岛融创建晟投资有限公司 290,000.00

232,000.00

80.00

财务经营状况恶化

海南恒乾材料设备有限公司 483,538.92

386,831.14

80.00

财务经营状况恶化

合计 2,604,594.02

2,083,675.22

80.00

②于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合计提坏账准备名 称

2022年12月31日 2021年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（%）

账面余额 坏账准备

计提比例

（%）商业承兑汇票 11,060,857.54

376,069.16

3.40

45,881,275.02

688,219.13

1.50

合计 11,060,857.54

376,069.16

3.40

45,881,275.02

688,219.13

1.50

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（6）本期坏账准备的变动情况

类 别

2021年12月31日

本期变动金额2022年12月31日计提 收回或转回 转销或核销按单项计提坏账准备

2,083,675.22

-1,533,099.22

17,920.00

532,656.00

按组合计提坏账准备

688,219.13

-312,149.97

376,069.16

合计 2,771,894.35

-1,845,249.19

17,920.00

908,725.16

（7）本期无实际核销的应收票据情况

4. 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 2022年12月31日 2021年12月31日1年以内 227,890,819.50

205,119,220.43

1至2年 135,462,249.80

97,027,164.63

账 龄 2022年12月31日 2021年12月31日2至3年 105,386,571.00

39,925,440.99

3至4年 45,520,065.53

86,390,371.22

4至5年 66,689,827.29

26,340,589.26

5年以上 202,875,749.55

173,712,567.33

小计 783,825,282.67

628,515,353.86

减：坏账准备 376,398,353.18

289,524,993.47

合计 407,426,929.49

338,990,360.39

从合同资产转入的已到期质保金及从应收票据转入的出票人到期未履约的票据，其转入按初始应收账款确认时点连续计算。

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别

2022年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备 137,791,649.40

17.58

116,747,031.67

84.73

21,044,617.73

按组合计提坏账准备 646,033,633.27

82.42

259,651,321.51

40.19

386,382,311.76

1.账龄组合 646,033,633.27

82.42

259,651,321.51

40.19

386,382,311.76

合计 783,825,282.67

100.00

376,398,353.18

48.02

407,426,929.49

（续上表）

类 别

2021年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项计提坏账准备 63,974,541.92

10.18

53,500,794.27

83.63

10,473,747.65

按组合计提坏账准备 564,540,811.94

89.82

236,024,199.20

41.81

328,516,612.74

1. 账龄组合 564,540,811.94

89.82

236,024,199.20

41.81

328,516,612.74

合计 628,515,353.86

100.00

289,524,993.47

46.06

338,990,360.39

坏账准备计提的具体说明：

①于2022年12月31日、2021年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

名 称

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由武汉中心大厦开发投资有限公司

15,878,477.80

14,290,630.02

90.00

财务经营状况恶化

名 称

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由海上嘉年华（青岛）置业有限公司

19,361,310.85

13,473,445.42

69.59

破产重整汉中汉源酒店实业有限公司

7,450,000.00

7,450,000.00

100.00

预计无法收回怀来幸福基业资产管理有限公司

7,234,522.09

6,511,069.88

90.00

财务经营状况恶化

深圳市建装业集团股份有限公司

7,070,632.08

7,070,632.08

100.00

预计无法收回黄山市申江假日酒店有限公司

6,882,675.80

6,194,408.22

90.00

财务经营状况恶化

广州雅致酒店有限公司

5,488,548.11

4,390,838.49

80.00

财务经营状况恶化

海南恒乾材料设备有限公司

5,011,643.30

4,510,478.97

90.00

财务经营状况恶化

江苏苏宁建材有限公司

3,868,839.54

3,095,071.63

80.00

财务经营状况恶化

怀来京御房地产开发有限公司

3,338,972.83

3,005,075.55

90.00

财务经营状况恶化

深圳融华置地投资有限公司

3,255,837.75

2,279,086.43

70.00

财务经营状况恶化

丽江金林置业投资有限公司

2,719,476.60

900,987.60

33.13

财务经营状况恶化

河源市源河实业有限公司

2,533,496.00

2,533,496.00

100.00

预计无法回收合肥万达城投资有限公司

2,448,000.00

2,203,200.00

90.00

财务经营状况恶化

东方影都融创投资有限公司

2,372,738.99

2,135,465.09

90.00

财务经营状况恶化

武汉中心大厦开发投资有限公司

2,100,000.00

1,890,000.00

90.00

财务经营状况恶化

泛海建设控股有限公司

1,800,000.00

1,620,000.00

90.00

财务经营状况恶化

广东锦峰地产投资有限公司

1,757,075.00

1,581,367.50

90.00

财务经营状况恶化

深圳泰禾房地产开发有限公司

1,704,915.64

1,022,949.38

60.00

财务经营状况恶化

名 称

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由环球世纪会展旅游（咸宁）有限公司

1,681,989.00

1,513,790.10

90.00

财务经营状况恶化

其他 33,832,498.02

29,075,039.31

85.94

财务经营状况恶化

合计 137,791,649.40

116,747,031.67

84.73

（续上表）

名 称

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由汉中汉源酒店实业有限公司 7,450,000.00

7,450,000.00

100.00

预计无法收回

怀来幸福基业资产管理有限公司 7,234,522.09

5,787,617.67

80.00

财务经营状况

恶化深圳市建装业集团股份有限公司 7,070,632.08

7,070,632.08

100.00

预计无法收回

北海富丽华大酒店有限公司 5,996,678.94

4,797,343.15

80.00

财务经营状况

恶化海南恒乾材料设备有限公司 4,528,104.38

3,622,483.50

80.00

财务经营状况

恶化固安幸福基业资产管理有限公司大厂分公司

3,609,488.96

2,887,591.17

80.00

财务经营状况

恶化江苏苏宁建材有限公司 3,437,913.79

2,750,331.03

80.00

财务经营状况

恶化丽江金林置业投资有限公司 3,119,476.60

900,987.60

28.88

财务经营状况

恶化怀来京御房地产开发有限公司 3,338,972.83

2,671,178.26

80.00

财务经营状况

恶化河源市源河实业有限公司 2,533,496.00

2,533,496.00

100.00

预计无法收回

天津致景置业有限公司 2,510,453.89

2,008,363.11

80.00

财务经营状况

恶化合肥万达城投资有限公司 2,160,000.00

1,728,000.00

80.00

财务经营状况

恶化三亚巨源旅业开发有限公司 1,648,156.90

1,318,525.52

80.00

财务经营状况

恶化富力（哈尔滨）房地产开发有限公司 1,311,932.19

1,049,545.75

80.00

财务经营状况

恶化

名 称

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由其他 8,024,713.27

6,924,699.43

86.29

财务经营状况

恶化合计 63,974,541.92

53,500,794.27

83.63

②于2022年12月31日、2021年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款账 龄

2022年12月31日 2021年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例

（%）

账面余额 坏账准备

计提比例

（%）1年以内 218,516,893.14

10,925,844.66

5.00

192,453,635.55

9,622,681.78

5.00

1-2年 105,121,489.49

10,512,148.95

10.00

88,268,229.23

8,826,822.91

10.00

2-3年 88,921,930.76

26,676,579.23

30.00

36,309,286.36

10,892,785.91

30.00

3-4年 29,567,947.01

14,783,973.51

50.00

66,662,475.44

33,331,237.72

50.00

4-5年 23,841,992.36

16,689,394.65

70.00

24,988,381.60

17,491,867.12

70.00

5年以上 180,063,380.51

180,063,380.51

100.00

155,858,803.76

155,858,803.76

100.00

合计 646,033,633.27

259,651,321.51

40.19

564,540,811.94

236,024,199.20

41.81

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）本期坏账准备的变动情况

类别

2021年12月31日

本期变动金额

2022年12月31日计提 收回或转回

转销或核销

外币报表

折算按单项计提坏账准备

53,500,794.27

65,096,647.80

1,850,410.40

116,747,031.67

按组合计提坏账准备

236,024,199.20

32,636,077.69

10,020,933.20

1,011,977.82

259,651,321.51

合计 289,524,993.47

97,732,725.49

1,850,410.40

10,020,933.20

1,011,977.82

376,398,353.18

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额实际核销的应收账款 10,020,933.20

其中，重要的应收账款核销情况：

单位名称 应收账款性质

核销金额 核销原因

履行的核销

程序

款项是否由关

联交易产生深圳市志联佳实业有限公司

工程款 10,020,933.20

客户破产 管理层审批

否合计 10,020,933.20

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称 余额 占应收账款余额的比例（%）

坏账准备余额客户一 37,090,420.83

4.73

37,090,420.83

客户二 25,614,116.06

3.27

6,506,915.35

客户三 24,000,000.00

3.06

24,000,000.00

客户四 19,361,310.85

2.47

13,473,445.42

客户五 19,269,780.62

2.46

5,780,934.19

合计 125,335,628.36

15.99

86,851,715.79

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款

项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额 与终止确认相关的损失应收账款保理 直接转让 139,534,377.85

6,022,661.69

合计 139,534,377.85

6,022,661.69

（7）无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

5. 应收款项融资

（1）分类列示

项 目 2022年12月31日公允价值 2021年12月31日公允价值应收票据 2,887,500.00

25,673,555.93

应收账款 2,395,211.74

合计 5,282,711.74

25,673,555.93

（2）按减值计提方法分类披露

类 别

2022年12月31日计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备 备注按组合计提减值准备 5,282,711.74

1.银行承兑汇票 2,887,500.00

2.应收账款 2,395,211.74

合计 5,282,711.74

（续上表）类 别

2021年12月31日计提减值准备的基础 计提比例（%） 减值准备 备注按组合计提减值准备 25,673,555.93

1.银行承兑汇票 25,673,555.93

合计 25,673,555.93

（3）期末本公司无已质押的应收票据

（4）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目 终止确认金额 未终止确认金额银行承兑汇票 688,143.97

商业承兑汇票

合计 688,143.97

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账 龄

2022年12月31日 2021年12月31日金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 13,927,224.76

68.07

21,225,518.48

66.09

1至2年 2,384,418.94

11.65

4,850,537.81

15.10

2至3年 867,805.60

4.24

2,307,887.90

7.19

3年以上 3,281,403.04

16.04

3,732,336.68

11.62

合计 20,460,852.34

100.00

32,116,280.87

100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称 2022年12月31日余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)

供应商一 4,460,064.23

21.80

供应商二 4,007,975.64

19.59

供应商三 1,593,384.17

7.79

单位名称 2022年12月31日余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)

供应商四 1,000,091.00

4.89

供应商五 834,861.92

4.08

合计 11,896,376.96

58.15

7. 其他应收款

（1）分类列示

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日应收利息

应收股利

其他应收款 19,227,041.00

25,612,284.54

合计 19,227,041.00

25,612,284.54

（2）其他应收款

①按账龄披露

账 龄 2022年12月31日 2021年12月31日1年以内 10,736,040.52

14,278,230.37

1至2年 5,470,473.72

3,327,977.41

2至3年 1,001,604.75

8,591,226.77

3至4年 6,235,438.12

4,444,644.12

4至5年 2,659,714.01

4,022,017.51

5年以上 4,511,004.50

615,256.20

小计 30,614,275.62

35,279,352.38

减：坏账准备 11,387,234.62

9,667,067.84

合计 19,227,041.00

25,612,284.54

②按款项性质分类情况

款项性质 2022年12月31日 2021年12月31日押金保证金 20,373,573.50

22,539,552.08

员工备用金 6,333,702.07

9,825,582.16

往来款项 3,240,941.60

2,693,124.53

其他 666,058.45

221,093.61

小计 30,614,275.62

35,279,352.38

减：坏账准备 11,387,234.62

9,667,067.84

合计 19,227,041.00

25,612,284.54

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段 10,304,061.10

515,203.06

9,788,858.04

第二阶段 5,470,473.72

547,047.34

4,923,426.38

第三阶段 14,839,740.80

10,324,984.22

4,514,756.58

合计 30,614,275.62

11,387,234.62

19,227,041.00

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 10,304,061.10

5.00

515,203.06

9,788,858.04

1. 账龄组合 10,304,061.10

5.00

515,203.06

9,788,858.04

信用风险未显著增加

合计 10,304,061.10

5.00

515,203.06

9,788,858.04

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 5,470,473.72

10.00

547,047.34

4,923,426.38

1. 账龄组合 5,470,473.72

10.00

547,047.34

4,923,426.38

信用风险已显著增加但尚未发生

信用减值合计 5,470,473.72

10.00

547,047.34

4,923,426.38

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备 1,951,979.42

98.77

1,927,979.42

24,000.00

预计无法

收回按组合计提坏账准备 12,887,761.38

65.15

8,397,004.80

4,490,756.58

1.账龄组合 12,887,761.38

65.15

8,397,004.80

4,490,756.58

信用风险显著增加已发生信用减值

合计 14,839,740.80

69.58

10,324,984.22

4,514,756.58

2022年12月31日，按单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由北京中弘弘庆房地产开发有限公司

700,000.00

700,000.00

100.00

预计无法收回

北京弘轩鼎成房地产开发有限公司

400,000.00

400,000.00

100.00

预计无法收回

北京中弘地产公司 200,000.00

200,000.00

100.00

预计无法收回

三亚巨源旅业开发有限公司 100,000.00

80,000.00

80.00

财务经营状况

恶化浙江绍兴花为媒家私有限公司

431,979.42

431,979.42

100.00

预计无法收回

南京丰盛大族科技股份有限公司

20,000.00

16,000.00

80.00

财务经营状况

恶化深圳安旺达建材有限公司 100,000.00

100,000.00

100.00

预计无法收回

小计 1,951,979.42

1,927,979.42

98.77

B.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段 14,278,230.37

713,911.55

13,564,318.82

第二阶段 3,327,977.41

332,797.74

2,995,179.67

第三阶段 17,673,144.60

8,620,358.55

9,052,786.05

合计 35,279,352.38

9,667,067.84

25,612,284.54

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备 14,278,230.37

5.00

713,911.55

13,564,318.82

1.账龄组合 14,278,230.37

5.00

713,911.55

13,564,318.82

信用风险未显著增加合计 14,278,230.37

5.00

713,911.55

13,564,318.82

2021年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备 3,327,977.41

10.00

332,797.74

2,995,179.67

1.账龄组合 3,327,977.41

10.00

332,797.74

2,995,179.67

信用风险已显著增加但尚未发生信用减值

合计 3,327,977.41

10.00

332,797.74

2,995,179.67

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备 1,300,000.00

100.00

1,300,000.00

预计无法

收回按组合计提坏账准备 16,373,144.60

44.71

7,320,358.55

9,052,786.05

1.账龄组合 16,373,144.60

44.71

7,320,358.55

9,052,786.05

信用风险显著增加已发生信用减值合计 17,673,144.60

48.78

8,620,358.55

9,052,786.05

2021年12月31日，按单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称 账面余额 坏账准备

计提比例

(%)

计提理由

北京中弘弘庆房地产开发有限公司

700,000.00

700,000.00

100.00

预计无法

收回北京弘轩鼎成房地产开发有限公司

400,000.00

400,000.00

100.00

预计无法

收回北京中弘地产有限公司 200,000.00

200,000.00

100.00

预计无法

收回小计 1,300,000.00

1,300,000.00

100.00

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

④坏账准备的变动情况

类 别

2021年12月31日

本期变动金额

2022年12月31日计提 收回或转回

外币报表折算

差异单项计提坏账准备

1,300,000.00

627,979.42

1,927,979.42

按账龄计提坏账准备

8,367,067.84

1,078,494.79

13,692.57

9,459,255.20

合计 9,667,067.84

1,706,474.21

13,692.57

11,387,234.62

⑤本期无实际核销的其他应收款情况

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项的性质

2022年12月31日余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备黄山市公共资源交易中心

投标保证金 4,800,000.00

3-4年 15.68

2,400,000.00

深圳市荣超房地产开发有限公司

租赁押金 1,573,786.00

1-2年 5.14

157,378.60

仕达融资担保有限公司

保函保证金 1,065,648.25

4-5年 3.48

745,953.78

永悦（上海）房地产开发有限公司

租赁押金

5,400.00

1年内 0.02

270.00

1,016,788.09

1-2年 3.32

101,678.81

北京金信万兴家具有限公司

外部往来 708,000.00

5年以上

2.31

708,000.00

合计 9,169,622.34

29.95

4,113,281.19

⑦本期无涉及政府补助的其他应收款

⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

8. 存货

项 目

2022年12月31日 2021年12月31日

账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值准

备

账面价值 账面余额

存货跌价准备或合同履约成本减值准

备

账面价值

原材料 259,867.00

259,867.00

3,570,819.41

3,570,819.41

合同履约成本

60,432,726.40

60,432,726.40

67,080,495.47

67,080,495.47

合计 60,692,593.40

60,692,593.40

70,651,314.88

70,651,314.88

9. 合同资产

（1）合同资产情况

项 目

2022年12月31日账面余额 减值准备 账面价值已完工未结算资产 1,206,506,591.30

521,334,982.54

685,171,608.76

未到期的质保金 30,338,153.36

2,792,686.97

27,545,466.39

小计 1,236,844,744.66

524,127,669.51

712,717,075.15

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计 1,236,844,744.66

524,127,669.51

712,717,075.15

（续上表）

项 目

2021年12月31日账面余额 减值准备 账面价值已完工未结算资产 1,508,026,916.37

427,938,725.83

1,080,088,190.54

未到期的质保金 15,375,441.61

1,275,938.64

14,099,502.97

小计 1,523,402,357.98

429,214,664.47

1,094,187,693.51

减：列示于其他非流动资产

合计 1,523,402,357.98

429,214,664.47

1,094,187,693.51

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

类 别

2022年12月31日账面余额 减值准备

账面价值金额 比例(%) 金额

整个存续期预期信用损失率(%)按单项计提减值准备

169,805,922.91

13.73

141,867,642.26

83.55

27,938,280.65

按组合计提减值准备

1,067,038,821.75

86.27

382,260,027.25

35.82

684,778,794.50

1. 已完工未结算

资产

1,036,813,168.39

83.83

379,568,590.28

36.61

657,244,578.11

2. 未到期质保金

30,225,653.36

2.44

2,691,436.97

8.90

27,534,216.39

合计 1,236,844,744.66

100.00

524,127,669.51

42.38

712,717,075.15

（续上表）

类 别

2021年12月31日账面余额 减值准备

账面价值金额 比例(%) 金额

整个存续期预期信用损失率

(%)按单项计提减值准备

46,810,687.06

3.07

40,905,769.30

87.39

5,904,917.76

按组合计提减值准备

1,476,591,670.92

96.93

388,308,895.17

26.30

1,088,282,775.75

1. 已完工未结算

资产

1,461,796,235.06

95.96

387,496,961.13

26.51

1,074,299,273.93

2. 未到期质保金

14,795,435.86

0.97

811,934.04

5.49

13,983,501.82

合计 1,523,402,357.98

100.00

429,214,664.47

28.17

1,094,187,693.51

坏账准备计提的具体说明

①于2022年12月31日、2021年12月31日，按单项计提坏账准备的说明单位名称

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由南京丰盛大族科技股份有限公司

53,225,636.71

42,580,509.37

80.00

财务经营状况恶化

上海城开集团龙城置业有限公司

16,070,767.36

12,856,613.88

80.00

财务经营状况恶化

北京丰科建房地产开发有限公司

13,824,745.68

12,442,271.11

90.00

财务经营状况恶化

成都市中天盈房地产开发有限公司

13,653,941.56

10,923,153.25

80.00

财务经营状况恶化

北京中言房地产开发有限公司

11,905,815.95

10,715,234.36

90.00

财务经营状况恶化

中民外滩房地产开发有限公司

9,522,678.00

7,618,142.40

80.00

财务经营状况恶化

西安悦莲酒店管理有限公司

8,298,898.09

7,469,008.28

90.00

财务经营状况恶化

其他 43,303,439.56

39,796,205.62

91.90

财务经营状况恶化

合计 169,805,922.91

141,867,642.27

83.55

（续上表）单位名称

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由海上嘉年华（青岛）置业有限公司

19,492,991.34

19,492,991.34

100.00

破产重整北京丰科建房地产开发有限公司

13,824,745.68

11,059,796.54

80.00

财务经营状况恶化

成都融创文旅城投资有限公司

6,798,981.74

5,439,185.39

80.00

财务经营状况恶化

河南升龙置业有限公司 4,793,106.91

3,393,106.91

70.79

财务经营状况恶化

其他 1,900,861.39

1,520,689.12

80.00

财务经营状况恶化

合计 46,810,687.06

40,905,769.30

87.39

②于2022年12月31日、2021年12月31日，按已完工未结算资产组合计提坏账准备的合同资产账 龄

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 239,613,819.20

11,980,690.96

5.00

1至2年 277,004,096.24

27,700,409.62

10.00

2至3年 141,836,840.08

42,551,052.02

30.00

3至4年 98,763,603.20

49,381,801.60

50.00

4至5年 105,467,245.33

73,827,071.73

70.00

5年以上 174,127,564.34

174,127,564.34

100.00

合计 1,036,813,168.39

379,568,590.28

36.61

（续上表）

账 龄

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 541,806,754.74

27,090,337.74

5.00

1至2年 300,888,936.71

30,088,893.67

10.00

2至3年 236,057,097.48

70,817,129.24

30.00

3至4年 194,050,858.50

97,025,429.25

50.00

4至5年 88,391,387.99

61,873,971.59

70.00

5年以上 100,601,199.64

100,601,199.64

100.00

合计 1,461,796,235.06

387,496,961.13

26.51

③于2022年12月31日、2021年12月31日，按未到期质保金组合计提坏账准备的合同资产

账 龄

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 21,058,495.32

1,052,924.77

5.00

1至2年 7,362,667.04

736,266.70

10.00

3至4年 1,804,491.00

902,245.50

50.00

合计 30,225,653.36

2,691,436.97

8.90

（续上表）

账 龄

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 13,352,190.99

667,609.55

5.00

1至2年 1,443,244.87

144,324.49

10.00

合计 14,795,435.86

811,934.04

5.49

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。已完工未结算资产在项目结算后转入未到期质保金，其账龄按初始确认时点连续计算。

（4）合同资产减值准备变动情况

项 目

2021年12月31日

本期变动金额

2022年12月31日本期计提 本期转回

本期转销/核销

外币报表折算差异

按单项计提减值准备

40,905,769.30

108,149,290.89

7,187,417.92

141,867,642.27

按组合计提减值准备

388,308,895.17

-6,135,831.94

86,964.01

382,260,027.24

合计 429,214,664.47

102,013,458.95

7,187,417.92

86,964.01

524,127,669.51

10. 其他流动资产

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日理财产品 317,212,354.57

165,458,822.03

预缴税费 3,202,132.43

2,939,055.90

待抵扣增值税 622,417.77

318,031.85

合计 321,036,904.77

168,715,909.78

11. 长期股权投资

被投资单位

2021年12月31日

本期增减变动追加投资

减少投资

权益法下确认

的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动联营企业

AsiantimeInternational(Philippines)Corporation

1,191,769.05

-1,246,808.72

合计 1,191,769.05

-1,246,808.72

（续上表）被投资单位

本期增减变动

2022年12月31日

减值准备余额宣告发放现金股利或利润

计提减值准备 其他联营企业

AsiantimeInternational(Philippines)Corporation

55,039.67

合计

55,039.67

12. 投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项 目 房屋、建筑物 合计

一、账面原值

1.2021年12月31日 110,870,516.93

110,870,516.93

2.本期增加金额

（1）外购

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日 110,870,516.93

110,870,516.93

二、累计折旧和累计摊销

1.2021年12月31日 19,296,565.01

19,296,565.01

2.本期增加金额 1,879,847.29

1,879,847.29

（1）计提或摊销 1,879,847.29

1,879,847.29

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日 21,176,412.30

21,176,412.30

项 目 房屋、建筑物 合计

三、减值准备

1.2021年12月31日 19,860,000.00

19,860,000.00

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日 19,860,000.00

19,860,000.00

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值 69,834,104.63

69,834,104.63

2.2021年12月31日账面价值 71,713,951.92

71,713,951.92

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况

项 目 账面价值 未办妥产权证书原因万绿湖公馆花园洋房 6,439,735.16

暂缓办理注：根据（2021）粤1625民初2372号判决：河源市源河实业有限公司需要协助本公司办理万绿湖公馆花园洋房房屋权属登记手续。根据2022年8月3日广东省东源县人民法院执行裁定书，中国华融资产管理股份有限公司广东省分公司向广东省河源市中级人民法院提起了执行异议之诉，且涉案房产抵押权未解除，故广东省东源县人民法院（2022）粤1625执860号案件终结执行。

13. 固定资产

（1）分类列示

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日固定资产 264,052,580.21

272,664,442.26

固定资产清理

合计 264,052,580.21

272,664,442.26

（2）固定资产

①固定资产情况

项 目 房屋及建筑物

运输工具 电子设备 办公设备 合计

一、账面原值：

1.2021年12月31

日

299,838,785.24

17,147,984.53

24,040,891.28

9,770,755.48

350,798,416.53

项 目 房屋及建筑物

运输工具 电子设备 办公设备 合计

2.本期增加金额 311,088.30

1,514,149.84

2,496,580.86

919,571.02

5,241,390.02

（1）购置

1,136,058.71

2,496,580.86

639,981.27

4,272,620.84

（2）外币报表折

算差异

311,088.30

378,091.13

279,589.75

968,769.18

3.本期减少金额

924,153.00

84,872.10

1,713,617.36

2,722,642.46

（1）处置或报废

924,153.00

84,872.10

1,713,617.36

2,722,642.46

4.2022年12月31

日

300,149,873.54

17,737,981.37

26,452,600.04

8,976,709.14

353,317,164.09

二、累计折旧

1.2021年12月31

日

43,451,879.04

10,288,523.67

18,280,108.71

6,113,462.85

78,133,974.27

2.本期增加金额 7,003,146.10

2,193,817.03

3,606,431.58

856,445.75

13,659,840.46

（1）计提 6,826,212.12

1,980,018.89

3,606,431.58

612,038.82

13,024,701.41

（2）外币报表折

算差异

176,933.98

213,798.14

244,406.93

635,139.05

3.本期减少金额

877,945.35

80,935.40

1,570,350.10

2,529,230.85

（1）处置或报废

877,945.35

80,935.40

1,570,350.10

2,529,230.85

4.2022年12月31

日

50,455,025.14

11,604,395.35

21,805,604.89

5,399,558.50

89,264,583.88

三、减值准备

1.2021年12月31

日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.2022年12月31

日

四、固定资产账面

价值

1.2022年12月31

日账面价值

249,694,848.40

6,133,586.02

4,646,995.15

3,577,150.64

264,052,580.21

2.2021年12月31

日账面价值

256,386,906.20

6,859,460.86

5,760,782.57

3,657,292.63

272,664,442.26

②期末无暂时闲置的固定资产情况

③期末无通过经营租赁租出的固定资产

④期末无未办妥产权证书的固定资产情况

14. 在建工程

（1）分类列示

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日在建工程

5,684,608.35

工程物资

合计

5,684,608.35

（2）在建工程

①在建工程情况

项 目

2022年12月31日 2021年12月31日账面余额 减值准备

账面价值 账面余额 减值准备 账面价值办公室装修

5,684,608.35

5,684,608.35

合计

5,684,608.35

5,684,608.35

②重要在建工程项目变动情况

项目名称 预算数

2021年12月31日

本期增加金额

本期转入长期待摊费用金额

本期其他减少金额

2022年12月31日

办公室装修

5,684,608.35

18,927,709.56

24,612,317.91

合计

5,684,608.35

18,927,709.56

24,612,317.91

（续上表）

项目名称

工程累计投入

占预算比例

(%)

工程进度

利息资本化

累计金额

其中：本期利息

资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源

办公室装修

自有资金

合计

15. 使用权资产

项 目 房屋及建筑物 合计

一、账面原值：

项 目 房屋及建筑物 合计

1.2021年12月31日 87,468,165.61

87,468,165.61

2.本期增加金额 13,662,092.77

13,662,092.77

（1）租入 13,662,092.77

13,662,092.77

3.本期减少金额 20,552,497.99

20,552,497.99

（1）处置 20,552,497.99

20,552,497.99

4.2022年12月31日 80,577,760.39

80,577,760.39

二、累计折旧

1.2021年12月31日 19,617,633.13

19,617,633.13

2.本期增加金额 17,143,437.06

17,143,437.06

（1）计提 17,143,437.06

17,143,437.06

3.本期减少金额 19,355,313.67

19,355,313.67

（1）处置 19,355,313.67

19,355,313.67

4.2022年12月31日 17,405,756.52

17,405,756.52

三、减值准备

1.2021年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值 63,172,003.87

63,172,003.87

2.2021年12月31日账面价值 67,850,532.48

67,850,532.48

说明：2022年度使用权资产计提的折旧金额为17,143,437.06元，其中计入销售费用的折旧费用为449,926.30元，计入管理费用的折旧费用为6,766,705.08元，计入设计成本的折旧费用为9,926,805.68元。

16. 无形资产

项 目 土地使用权 软件 合计

一、账面原值

1.2021年12月31日 29,203,850.31

24,116,255.32

53,320,105.63

2.本期增加金额 2,702,856.35

1,649,744.62

4,352,600.97

项 目 土地使用权 软件 合计

（1）购置

235,849.06

235,849.06

（2）委外研发

1,413,895.56

1,413,895.56

（3）外币报表折算差异 2,702,856.35

2,702,856.35

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日 31,906,706.66

25,765,999.94

57,672,706.60

二、累计摊销

1.2021年12月31日 6,701,586.44

22,717,338.12

29,418,924.56

2.本期增加金额 1,258,375.16

1,213,965.96

2,472,341.12

（1）计提 611,105.59

1,213,965.96

1,825,071.55

（2）外币报表折算差异 647,269.57

647,269.57

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日 7,959,961.60

23,931,304.08

31,891,265.68

三、减值准备

1.2021年12月31日

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022年12月31日

四、账面价值

1.2022年12月31日账面价值 23,946,745.06

1,834,695.86

25,781,440.92

2.2021年12月31日账面价值 22,502,263.87

1,398,917.20

23,901,181.07

17. 开发支出

项 目

2021年12月31日

本期增加金额 本期减少金额

2022年12月31日

内部开发支出 其他

确认为无形资产

转入当期

损益物料设计平台

628,295.56

785,600.00

1,413,895.56

合计 628,295.56

785,600.00

1,413,895.56

18. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成

商誉的事项

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日

企业合并形成的

其他 处置 其他亚泰飞越 3,544,204.08

3,544,204.08

合计 3,544,204.08

3,544,204.08

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

2021年12月31日

本期增加 本期减少2022年12月31日

计提 其他 处置 其他亚泰飞越 3,544,204.08

3,544,204.08

合计 3,544,204.08

3,544,204.08

19. 长期待摊费用

项 目

2021年12月31日

本期增加

本期减少2022年12月31日本期摊销 其他减少办公室装修费 26,933,796.35

25,012,317.91

12,573,032.15

39,373,082.11

高尔夫会籍

2,122,641.45

909,703.44

1,212,938.01

其他 4,013.00

4,013.00

合计 26,937,809.35

27,134,959.36

13,486,748.59

40,586,020.12

20. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目

2022年12月31日 2021年12月31日可抵扣暂时性

差异

递延所得税

资产

可抵扣暂时性

差异

递延所得税

资产资产减值及信用减值准备 930,148,072.05

138,591,206.31

749,488,979.08

111,525,000.74

递延收益 954,370.07

143,155.51

2,176,874.47

326,531.17

预计负债 14,348,829.17

2,152,324.38

合计 945,451,271.29

140,886,686.20

751,665,853.55

111,851,531.91

（2）未确认递延所得税资产明细

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日可抵扣暂时性差异 2,533,910.42

1,549,641.05

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日可抵扣亏损 39,756,287.03

23,517,973.40

合计 42,290,197.45

25,067,614.45

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份

2022年12月31日

2021年12月31日

备注2022年

1,741,466.23

2023年 1,388,159.96

1,610,420.65

2024年 2,378,461.32

2,378,461.32

2025年 4,942,029.64

4,942,029.64

2026年 8,704,111.16

8,860,361.12

2027年及以后 22,343,524.95

3,985,234.44

合计 39,756,287.03

23,517,973.40

注：香港CCD、香港ATG及香港港新的未弥补亏损抵扣年限可无限期结转。

21. 其他非流动资产

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日预付购置长期资产款项 18,642,629.61

54,977,765.26

合计 18,642,629.61

54,977,765.26

22. 短期借款

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日保证借款

43,816,232.34

合计

43,816,232.34

23. 应付账款

（1）按性质列示

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日材料与劳务采购款 512,732,457.09

566,940,108.23

长期资产采购款 37,359.00

881,714.95

其他 18,388,984.72

13,467,082.06

合计 531,158,800.81

581,288,905.24

（2）期末账龄超过1年的重要应付账款

项 目 2022年12月31日 未偿还或未结转的原因1年以上应付账款 153,709,940.43

尚未结算合计 153,709,940.43

24. 预收款项

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日工程款 1,200,000.00

1,200,000.00

设计款

660,377.36

租赁款 66,238.00

278,767.10

合计 1,266,238.00

2,139,144.46

25. 合同负债

项目 2022年12月31日 2021年12月31日工程、软装及设计款 138,076,387.76

101,704,959.82

合计 138,076,387.76

101,704,959.82

26. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日

一、短期薪酬 70,489,207.59

359,803,524.23

354,157,628.83

76,135,102.99

二、离职后福利-设定提存计划

41,749.57

11,570,709.42

11,588,340.70

24,118.29

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计 70,530,957.16

371,374,233.65

365,745,969.53

76,159,221.28

（2）短期薪酬列示

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴 70,489,207.59

334,811,690.93

329,165,795.53

76,135,102.99

二、职工福利费

14,940,827.53

14,940,827.53

三、社会保险费

5,838,324.29

5,838,324.29

其中：医疗保险费

5,516,434.31

5,516,434.31

工伤保险费

211,175.03

211,175.03

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日生育保险费

110,714.95

110,714.95

四、住房公积金

3,896,998.79

3,896,998.79

五、工会经费和职工教育经费

315,682.69

315,682.69

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

合计 70,489,207.59

359,803,524.23

354,157,628.83

76,135,102.99

（3）设定提存计划列示

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日离职后福利： 41,749.57

11,570,709.42

11,588,340.70

24,118.29

1.基本养老保险 41,749.57

11,143,748.62

11,161,379.90

24,118.29

2.失业保险费

426,960.80

426,960.80

合计 41,749.57

11,570,709.42

11,588,340.70

24,118.29

27. 应交税费

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日增值税 14,219,119.28

5,992,710.21

企业所得税 7,005,098.83

19,706,512.82

代扣代缴个人所得税 2,058,357.83

1,506,854.44

城市维护建设税 13,860,311.98

14,365,053.91

教育费附加 5,194,306.36

5,406,322.53

地方教育费附加 3,446,800.51

3,604,215.01

其他 806,630.52

691,886.87

合计 46,590,625.31

51,273,555.79

28. 其他应付款

（1）分类列示

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日应付利息

应付股利

其他应付款 4,644,331.23

4,387,982.72

合计 4,644,331.23

4,387,982.72

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日押金保证金 1,442,701.34

1,874,719.14

往来款项 313,558.71

646,236.92

预提费用 2,888,071.18

1,867,026.66

合计 4,644,331.23

4,387,982.72

②期末无账龄超过1年的重要其他应付款

29. 一年内到期的非流动负债

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日一年内到期的长期借款 2,196,186.63

5,439,436.17

一年内到期的租赁负债 15,223,054.63

14,048,648.36

合计 17,419,241.26

19,488,084.53

30. 其他流动负债

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日待转销项税额 123,425,197.68

135,567,748.88

不满足终止确认条件的票据背书

15,939,649.75

合计 123,425,197.68

151,507,398.63

31. 长期借款

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 2022年利率区间抵押及担保借款 14,779,831.20

18,962,344.34

2.25%-2.75%

减：一年内到期的长期借款 2,196,186.63

5,439,436.17

合计 12,583,644.57

13,522,908.17

32. 应付债券

（1）应付债券

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日可转换公司债券 416,855,605.22

403,729,442.50

合计 416,855,605.22

403,729,442.50

（2）应付债券的增减变动

债券名称 面值 发行日期 债券期限

发行金额

2021年12月31日可转换公司债券 480,000,000.00

2019-4-17

6年 480,000,000.00

403,729,442.50

合计 480,000,000.00

480,000,000.00

403,729,442.50

（续上表）债券名称

按面值计提利息

溢折价摊销 本期转股 本期支付利息

2022年

12月31日可转换公司债券 6,777,863.01

30,822,450.51

18,719,300.00

5,754,850.80

416,855,605.22

合计 6,777,863.01

30,822,450.51

18,719,300.00

5,754,850.80

416,855,605.22

（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：

经中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市亚泰国际建设股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2019〕260号）核准，本公司于2019年4月17日发行票面金额为100元的可转换公司债券4,800,000张，扣除发行费用后实际募集资金净额为467,542,000.00元。债券票面年利率分别为第一年0.5%、第二年0.8%、第三年1.2%、第四年1.5%、第五年2.0%、第六年3.0%，每年的付息日为本次发行的可转换公司债券发行首日起每满一年的当日，到期一次还本。

本次公开发行的亚泰转债的初始转股价格为17.49元/股，转股期限为2019年10月23日至2025年4月17日止。本期共有18,719,300.00元亚泰转债已经转换成公司股票，共转股2,019,138股，截至2022年12月31日，累计共有18,951,800.00元亚泰转债已转换成公司股票，累计转股数为2,037,737股。

公司于 2020 年 5 月 20 日召开 2019 年年度股东大会审议通过了《公司 2019年度利润分配的预案》，以实施 2019 年度利润分配方案股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 3 元（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股，不送红股。公司 2019 年度权益分派股权登记日为 2020 年 6 月2 日，除权除息日为 2020 年 6 月 3 日。根据公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》发行条款以及中国证监会关于可转换债券发行的有关规定，“亚泰转债”的转股价格将由 14.80 元/股调整为 9.67 元/股。调整后的转股价格自 2020 年 6 月 3 日（除权除息日）起生效。

公司于 2021 年 5 月 21 日召开的 2020 年年度股东大会审议通过了《公司2020 年度利润分配的预案》，以实施 2020 年度利润分配方案股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 4.00 元（含税），公司 2020 年度权益分派股权登记日为 2021 年 6 月 11 日，除权除息日为 2021 年 6 月 15 日。根据公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》发行条款以及中国证监会关于可转换债券发行的有关规定，“亚泰转债”的转股价格将由 9.67 元/股调整为 9.27 元/股。调整后的转股价格自 2021 年 6 月 15 日（除权除息日）起生效。

2022年6月30日，公司披露了《2021年年度权益分派实施公告》及《关于亚泰转债转股价格调整的公告》，根据《深圳市亚泰国际建设股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的相关条款，亚泰转债发行之后，若公司发生派送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况，应对转股价格进行调整。亚泰转债转股价格将由9.27元/股调整为8.77元/股，调整后的转股价格自2022年7月7日（除权除息日）起生效。

33. 租赁负债

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日租赁付款额 80,086,690.58

79,514,133.55

减：未确认融资费用 10,998,620.93

13,058,076.14

小计 69,088,069.65

66,456,057.41

减：一年内到期的租赁负债 15,223,054.63

14,048,648.36

合计 53,865,015.02

52,407,409.05

34. 预计负债

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日 形成原因未决诉讼 14,348,829.17

详见[注1]、[注2]

待执行的亏损合同 869,210.42

339,067.34

合计 15,218,039.59

339,067.34

[注1]：2023年3月7日本公司就与上海强展装饰材料有限公司买卖合同纠纷一案收到一审判决书，本公司需要支付上海强展装饰材料有限公司货款4,372,487.90元及利息。本公司根据一审判决结果计提成本费用共4,712,224.49元。本公司不服一审判决，2023年3月22日提起上诉，目前还在审理中。

[注2]：2022年12月9日本公司就与上海远泽不锈钢装饰工程有限公司装饰装修合同纠纷一案收到一审判决书，本公司需要支付上海远泽不锈钢装饰工程有限公司6,443,680.00元；驳回原告其余诉讼请求。本公司根据一审判决结果计提成本费用共5,946,478.00元。本公司不服一审判决，2022年12月23日提起上诉，目前还在审理中。

35. 递延收益

（1）递延收益情况

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日

形成原因政府补助 2,176,874.47

1,222,504.40

954,370.07

政府补助合计 2,176,874.47

1,222,504.40

954,370.07

（2）涉及政府补助的项目

补助项目

2021年12月31日

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动

2022年12月31日

与资产相关/与收益相关文创工程实验室

2,176,874.47

1,222,504.40

954,370.07

与资产相关

36. 股本

项 目

2021年12月31日

本次增减变动（+、一）

2022年12月31日发行新股

送股

公积金

转股

可转债

转股

小计股份总数 270,023,688

2,019,138

2,019,138

272,042,826

37. 其他权益工具

（1）发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况本公司发行的可转换公司债券的基本情况详见本财务报表附注五、32之说明。

（2）发行在外的可转债变动情况表

发行在外的金融工具

2021年12月31日 本期增加数量 账面价值 数量 账面价值可转换债券 4,797,675

134,407,472.79

合计 4,797,675

134,407,472.79

（续上表）

（3）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据其他权益工具本期减少系亚泰转债转股所致。

38. 资本公积

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日资本溢价（股本溢价） 532,417,721.62

16,418,436.25

548,836,157.87

合计 532,417,721.62

16,418,436.25

548,836,157.87

说明：本期资本溢价增加16,418,436.25元，系亚泰转债转股所致。

39. 其他综合收益

项 目

2021年12月31日

本期发生金额

2022年12月31日

本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：所得税费用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

将重分类进损益的其他综合收益

-5,754,220.65

13,887,459.70

13,887,459.70

8,133,239.05

外币财务报表折算差额

-5,754,220.65

13,887,459.70

13,887,459.70

8,133,239.05

其他综合收益合计

-5,754,220.65

13,887,459.70

13,887,459.70

8,133,239.05

发行在外的金融工具

本期减少 2022年12月31日数量 账面价值 数量 账面价值可转换债券 187,193

5,244,235.60

4,610,482

129,163,237.19

合计 187,193

5,244,235.60

4,610,482

129,163,237.19

40. 专项储备

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日安全生产费 2,959,544.96

1,496,577.39

1,462,967.57

合计 2,959,544.96

1,496,577.39

1,462,967.57

41. 盈余公积

项 目

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日法定盈余公积 74,604,004.21

74,604,004.21

合计 74,604,004.21

74,604,004.21

42. 未分配利润

项 目 2022年度 2021年度调整前上期末未分配利润 486,676,986.67

577,649,513.38

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后期初未分配利润 486,676,986.67

577,649,513.38

加：本期归属于母公司所有者的净利润 -174,944,795.39

17,659,391.30

减：提取法定盈余公积

651,676.21

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 135,893,224.85

107,980,241.80

期末未分配利润 175,838,966.43

486,676,986.67

43. 营业收入及营业成本

项 目

2022年度 2021年度收入 成本 收入 成本主营业务 1,096,168,642.58

850,750,180.83

1,901,097,565.49

1,473,468,527.74

其他业务

3,799,980.00

3,178,510.89

合计 1,096,168,642.58

850,750,180.83

1,904,897,545.49

1,476,647,038.63

（1）主营业务（分产品）

产品名称

2022年度 2021年度收入 成本 收入 成本装饰工程业务 339,635,170.91

421,937,685.08

1,146,721,258.42

1,122,913,647.83

产品名称

2022年度 2021年度收入 成本 收入 成本设计业务 598,442,122.98

313,960,496.66

670,754,480.08

300,931,053.41

软装业务 156,238,534.55

113,401,462.00

81,105,181.32

48,023,071.95

其他业务 1,852,814.14

1,450,537.09

2,516,645.67

1,600,754.55

合计 1,096,168,642.58

850,750,180.83

1,901,097,565.49

1,473,468,527.74

（2）收入分解信息

于2022年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项 目 2022年度收入确认时间

在某一时点确认收入 156,238,534.55

软装业务 156,238,534.55

在某段时间确认收入 938,077,293.89

工程业务 339,635,170.91

设计业务 598,442,122.98

合计 1,094,315,828.44

注:合计数与利润表营业收入之间的差异系租赁业务收入。

（3）履约义务的说明

公司主要为客户提供建筑装饰、设计及软装业务。对于建筑装饰及设计业务，履约义务的时间基本和相关建筑装饰项目的完工进度一致。对于软装业务，履约义务在公司提供软装服务完成后结束。

（4）营业收入扣除情况

项 目

2022年度 2021年度金额（万元） 具体扣除情况 金额（万元） 具体扣除情况营业收入 109,616.86

190,489.75

营业收入扣除项目合计金额

185.28

631.66

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）

0.17

0.33

项 目

2022年度 2021年度金额（万元） 具体扣除情况 金额（万元） 具体扣除情况

一、与主营业务无关的业

务收入

— — — —

1.正常经营之外的其他业

务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

185.28

房屋租赁收入 251.66

房屋租赁收入

2.未形成或难以形成稳定

业务模式的业务所产生的收入。

380.00

出售投资性房地

产产生的收入与主营业务无关的业务收入小计

185.28

631.66

二、不具备商业实质的收

入

— — — —不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不

具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额 109,431.58

189,858.09

44. 税金及附加

项 目 2022年度 2021年度城市维护建设税 2,223,984.16

2,864,187.02

房产税 1,591,133.35

1,428,891.12

教育费附加 1,585,378.49

2,056,503.09

其他 1,453,046.93

792,989.51

合计 6,853,542.93

7,142,570.74

45. 销售费用

项 目 2022年度 2021年度职工薪酬 16,968,513.93

16,266,526.81

业务招待费 3,976,297.78

3,703,531.16

广告费 2,975,662.92

2,384,566.70

差旅费 638,534.44

679,717.41

使用权资产折旧 598,040.82

825,931.08

投标费 537,814.31

324,430.28

短期及低价值资产租赁费 446,805.01

248,228.60

办公费 194,119.72

170,100.38

固定资产折旧 188,481.05

387,323.39

福利费 166,345.00

188,167.63

其他 1,050,078.32

1,788,272.66

合计 27,740,693.30

26,966,796.10

46. 管理费用

项 目 2022年度 2021年度职工薪酬 42,023,769.99

43,181,570.92

社保 14,383,915.82

15,625,208.07

固定资产折旧 5,544,865.33

5,775,970.68

使用权资产折旧 5,317,111.33

7,257,434.48

业务招待费 5,163,823.32

4,121,393.22

咨询信息费 4,338,753.13

10,660,728.47

办公费 3,595,012.18

3,650,157.67

福利费 3,319,514.33

2,788,915.97

长期待摊费用摊销 3,193,565.29

1,510,645.59

汽车费用 1,653,716.30

1,271,103.12

短期及低价值资产租赁费 1,146,583.44

811,133.45

差旅费 198,756.78

1,038,333.69

其他 10,458,904.23

9,402,127.04

合计 100,338,291.47

107,094,722.37

47. 研发费用

项 目 2022年度 2021年度职工薪酬 55,522,574.31

50,471,636.09

项 目 2022年度 2021年度材料费 9,437,642.44

36,580,748.31

社保 2,689,087.72

2,254,151.44

固定资产折旧 1,528,045.60

1,940,202.42

其他 5,218,268.45

12,357,594.01

合计 74,395,618.52

103,604,332.27

48. 财务费用

项 目 2022年度 2021年度利息支出 35,532,118.55

34,362,877.08

其中：租赁负债利息支出 2,948,246.43

2,399,903.80

减：利息收入 4,803,043.65

4,555,527.81

利息净支出 30,729,074.90

29,807,349.27

汇兑损益 9,229,639.09

-10,613,121.35

手续费及其他 739,493.55

2,477,664.54

合 计 40,698,207.54

21,671,892.46

49. 其他收益

项 目 2022年度 2021年度 与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助 960,807.34

4,651,075.98

其中：与递延收益相关的政府补助

1,222,504.40

1,348,393.32

与资产相关直接计入当期损益的政府补助 -261,697.06

3,302,682.66

与收益相关

二、其他与日常活动相关且

计入其他收益的项目

435,120.37

155,049.97

其中：个税手续费返还 302,275.11

13,268.11

其他 132,845.26

141,781.86

合计 1,395,927.71

4,806,125.95

50. 投资收益

项 目 2022年度 2021年度权益法核算的长期股权投资收益 -1,246,808.72

-204,558.62

理财产品收益 9,874,962.46

1,985,858.26

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -6,022,661.69

-4,943,974.82

处置长期股权投资产生的投资收益

403,894.30

项 目 2022年度 2021年度外币报表折算差额转入投资收益

141,177.61

债务重组收益 -465,331.75

合计 2,140,160.30

-2,617,603.27

51. 信用减值损失

项 目 2022年度 2021年度应收票据坏账损失 1,863,169.19

287,773.78

应收账款坏账损失 -95,882,315.09

-59,613,222.90

其他应收款坏账损失 -1,706,474.21

-1,777,043.95

合计 -95,725,620.11

-61,102,493.07

52. 资产减值损失

项 目 2022年度 2021年度

一、合同资产减值损失 -94,826,041.03

-83,728,019.10

合计 -94,826,041.03

-83,728,019.10

53. 资产处置收益

项 目 2022年度 2021年度处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

-202,359.96

2,345,303.58

其中：固定资产 8,792.35

2,415,449.83

使用权资产 -211,152.31

-70,146.25

合计 -202,359.96

2,345,303.58

54. 营业外收入

营业外收入明细

项 目 2022年度 2021年度

计入当期非经常性

损益的金额诉讼利得 297,342.23

297,342.23

其他 31,617.56

65,037.67

31,617.56

合计 328,959.79

65,037.67

328,959.79

55. 营业外支出

项 目 2022年度 2021年度

计入当期非经常性损益的金额诉讼损失 1,733,897.25

1,733,897.25

滞纳金 273,323.64

273,323.64

公益性捐赠支出 268,700.00

2,488.86

268,700.00

非流动资产毁损报废损失 104,753.96

21,584.09

104,753.96

其他 74,729.31

162,748.44

74,729.31

合计 2,455,404.16

186,821.39

2,455,404.16

56. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

项 目 2022年度 2021年度当期所得税费用 9,841,937.79

25,644,301.00

递延所得税费用 -28,849,411.87

-21,668,516.71

合计 -19,007,474.08

3,975,784.29

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目 2022年度 2021年度利润总额 -193,952,269.47

21,351,723.29

按母公司适用税率计算的所得税费用 -29,092,840.42

3,202,758.49

子公司适用不同税率的影响 295,555.29

-1,072,161.54

调整以前期间所得税的影响 262,751.91

-351,167.12

非应税收入的影响 -40,583.99

-425,797.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响 8,282,878.07

3,993,519.62

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-262,299.41

-467,311.02

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

3,245,290.12

2,619,044.42

研发费用加计扣除 -1,698,225.65

-3,517,368.84

其他

-5,732.22

所得税费用 -19,007,474.08

3,975,784.29

57. 其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、39其他综合收益。

58. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 2022年度 2021年度利息收入 4,803,043.65

4,555,527.81

押金及保证金收款 7,672,542.24

31,055,197.30

政府补助 2,738,302.94

3,302,232.66

个税手续费返还 302,275.11

13,268.11

收到外部单位往来款 28,174.77

960,000.00

其他 384,365.39

2,180,544.20

合计 15,928,704.10

42,066,770.08

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目 2022年度 2021年度管理费用 24,152,194.83

31,489,805.17

研发费用 11,589,518.59

41,959,390.37

销售费用 9,821,656.54

9,600,108.41

保证金及押金支出 9,163,060.89

3,417,223.63

手续费 739,493.55

2,477,664.54

支付往来单位款项 873,303.42

123,386.05

退回的政府补助 3,000,000.00

诉讼冻结资金 22,075,644.27

其他 649,143.33

1,456,115.68

合计 82,064,015.42

90,523,693.85

（3）支付的其他与投资活动有关的现金

项 目 2022年度 2021年度处置子公司及其他营业单位支付的现金净额

734,327.74

合计

734,327.74

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目 2022年度 2021年度支付租赁负债的本金和利息 14,610,218.16

23,036,029.33

支付使用权资产押金

1,573,786.00

支付少数股东股权收购款

9,800,000.00

合计 14,610,218.16

34,409,815.33

59. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 2022年度 2021年度1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 -174,944,795.39

17,375,939.00

加：资产减值准备 94,826,041.03

83,728,019.10

信用减值损失 95,725,620.11

61,102,493.07

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

14,904,548.70

16,097,872.26

使用权资产折旧 17,143,437.06

20,539,114.27

无形资产摊销 1,825,071.55

5,326,593.90

长期待摊费用摊销 13,486,748.59

7,768,676.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

202,359.96

-2,345,303.58

固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 104,753.96

21,584.09

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列） 35,532,118.55

26,755,321.23

投资损失（收益以“－”号填列） -9,874,962.46

3,297,604.89

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -29,035,154.29

-21,668,516.71

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列） 9,958,721.48

-4,214,821.71

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 217,010,584.16

32,113,992.01

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -24,709,399.10

67,789,484.20

其他 -1,222,504.40

-4,529,917.82

经营活动产生的现金流量净额 260,933,189.51

309,158,135.05

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

租入的资产（简化处理的除外）

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 393,580,010.83

465,875,127.91

减：现金的期初余额 465,875,127.91

702,630,144.29

加：现金等价物的期末余额

补充资料 2022年度 2021年度减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 -72,295,117.08

-236,755,016.38

说明：其他系递延收益摊销。

（2）现金和现金等价物构成情况

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日

一、现金 393,580,010.83

465,875,127.91

其中：库存现金 943,023.88

881,301.93

可随时用于支付的银行存款 392,636,986.95

464,993,825.98

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 393,580,010.83

465,875,127.91

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

60. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目 2022年12月31日账面价值 受限原因货币资金 74,174,559.46

详见本财务报表附注五、1

固定资产——香港湾仔轩尼诗道338号北海中心27楼A,B,C室D1236210

915,031.03

见说明固定资产——香港湾仔轩尼诗道338号北海中心27楼D室D1236144

581,417.18

无形资产——土地所有权11020202540385

15,016,803.66

无形资产——土地所有权10052402360563

8,929,941.40

合计 99,617,752.73

/

说明：本公司之子公司香港CCD以位于香港湾仔轩尼诗道338号北海中心27楼A,B,C室和27楼D室（包括土地及地上建筑物）为香港CCD与南洋商业银行签订的编号为LO-6822030005600，授信金额为港元5,483万元的授信额度协议提供最高额抵押。邱艾和郑忠为该授信额度提供不超过港元5,483万元的最高额保证，邱艾以其个人拥有的位于Duplex Flat F on 27th Floor with Flat Roof, Tower V and Car Parking Space No. 228on 2nd Floor of the Waterfront, No. 1 Austin Road West, Kowloon的房产香港九龙柯士甸道西1号漾日居第五座27楼复式有露台单位F (连同漾日居第二层车位228号)为该授信额度提供最高额抵押，截至2022年12月31日，港元16,545,760.18元长期借款未归还。

61. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项 目

2022年12月31日外币

余额

折算汇率

2022年12月31日折算人民币余额货币资金

其中：港币 12,318,841.53

0.8933

11,004,421.14

欧元 0.15

7.4229

1.11

澳币 15,000.02

4.7138

70,707.09

越南盾 15,535,619,551.00

0.00029

4,505,329.67

美元 3,076,853.88

6.9646

21,429,056.53

其他应收款

其中：港币 815,510.52

0.8933

728,495.55

美元 4,856.02

6.9646

33,820.24

澳门元 964,040.00

0.7932

764,676.53

应收账款

其中:港币 1,062,151.05

0.8933

948,819.53

美元 122,995.05

6.9646

856,611.33

合同资产

其中：越南盾 135,021,662,451.00

0.00029

39,156,282.11

应付账款

其中：港币 8,020.00

0.8933

7,164.27

美元 403,066.09

6.9646

2,807,194.09

越南盾 1,023,072,382.00

0.00029

296,690.99

其他应付款

项 目

2022年12月31日外币

余额

折算汇率

2022年12月31日折算

人民币余额其中：港币 16,660.00

0.8933

14,882.38

越南盾 2,300,000,000.00

0.00029

667,000.00

长期借款

其中：港币 14,087,168.01

0.8933

12,584,067.18

一年内到期的非流动负债

其中：港币 2,458,592.17

0.8933

2,196,186.63

（2）境外经营实体说明

境外公司名称 主要经营地 记账本位币香港CCD 香港 港币香港港新 香港 港币香港ATG 香港 美元越南ATG 越南 越南盾

62. 政府补助

（1）与资产相关的政府补助

项 目

金额

资产负债表列报项目

计入当期损益或冲减相关成本费

用损失的金额

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目2022年度 2021年度文创工程实验室

5,000,000.00

递延收益

1,222,504.40

1,348,393.32

其他收益合计 5,000,000.00

1,222,504.40

1,348,393.32

（2）与收益相关的政府补助

项 目

计入当期损益的金额计入当期损益的列报

项目2022年度 2021年度深圳市社会保险基金管理局留工补贴 677,875.00

677,875.00

深圳市科技创新委员会商新处研发资助款 600,000.00

713,000.00

600,000.00

香港“2022保就业计划”支援补贴 513,261.00

513,261.00

稳岗补贴 474,891.94

11,374.00

474,891.94

深圳市住房和建设局企业防疫消杀补贴 129,200.00

129,200.00

深圳市福田区企业发展服务中心支持费 76,500.00

200,000.00

76,500.00

社保补贴扶持金 71,200.00

71,200.00

项 目

计入当期损益的金额计入当期损益的列报

项目2022年度 2021年度上海市崇明区财政局企业扶持资金 66,000.00

66,000.00

深圳市南山住建局南山区助企纾困专项扶持措施建筑工地专项补贴

40,000.00

40,000.00

深圳市社保局扩岗补助 48,000.00

48,000.00

福田区福田街道办补贴款 25,000.00

55,000.00

25,000.00

深圳市商务局中央对外投资合作资助

1,500,000.00

创意设计作品获奖支持

300,000.00

国高企业认定支持

300,000.00

职业技能补贴

67,500.00

高新企业研发资助

60,000.00

深圳市福田区科技创新局国高奖补

50,000.00

2019年度产业链薄弱环节投资项目专项资金奖励

-3,000,000.00

-3,000,000.00

其他 16,375.00

45,808.66

16,375.00

合计 -261,697.06

3,302,682.66

-261,697.06

（3）政府补助退回情况

项 目 金额 原因2019年度产业链薄弱环节投资项目专项资金奖励 3,000,000.00

深圳市商务局要求退回

合计 3,000,000.00

63. 租赁

（1）本公司作为承租人

与租赁相关的当期损益及现金流

项 目 2022年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,593,388.45

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用 2,948,246.43

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出 15,312,354.22

售后租回交易产生的相关损益

（2）本公司作为出租人

①经营租赁

A.租赁收入

项 目 2022年度金额租赁收入 1,852,814.14

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额

年 度 金额2023年 1,084,869.84

2024年 228,885.00

2025年 168,000.00

2026年 168,000.00

2027年 107,100.00

合计 1,756,854.84

六、合并范围的变更

其他原因的合并范围变动

公司名称 股权取得方式

股权取得时点 出资额 出资比例（%）深圳市凯阳建设工程有限公司

购买 2022-4-25 1.00 100.00

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接香港港新 香港 香港 设计 100 新设香港CCD 香港 香港 室内设计 100 新设亚泰飞越 深圳 深圳 设计 100 新设

子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接可室生活 深圳 深圳 室内设计 100 新设聚城设计 深圳 深圳 室内设计 100 新设美国CCD 美国 美国 室内设计 100 新设香港ATG 香港 香港 建筑工程 100 新设无物艺术 深圳 深圳 室内设计 100 购买越南ATG 越南 越南 工程施工 100 新设鱼眼设计 深圳 深圳 工程设计 100 购买艺澍家 深圳 深圳 工程设计 100 新设犀照网络 深圳 深圳 软件开发 100 新设亚泰建筑 深圳 深圳 工程施工 100 新设凯阳建设 深圳 深圳 工程施工 100 购买

2. 在联营企业中的权益

（1）重要的联营企业

合营企业或联营企业

名称

主要经营地

注册地 业务性质

持股比例(%) 对合营企业或联

营企业投资的会

计处理方法直接 间接联营企业AsiantimeInternational(Philippines)Corporation

菲律宾 菲律宾 工程建筑 40 权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

项 目

2022年12月31日/ 2022年度

2021年12月31日/ 2021年度AsiantimeInternational(Philippines)Corporation

AsiantimeInternational(Philippines)Corporation流动资产 3,306,999.23

9,454,909.56

非流动资产 71,889.10

71,938.94

资产合计 3,378,888.33

9,526,848.50

流动负债 7,668,342.76

7,247,704.52

非流动负债

负债合计 7,668,342.76

7,247,704.52

少数股东权益

项 目

2022年12月31日/ 2022年度

2021年12月31日/ 2021年度AsiantimeInternational(Philippines)Corporation

AsiantimeInternational(Philippines)Corporation归属于母公司股东权益 -4,289,454.43

2,279,143.98

按持股比例计算的净资产份额

-1,422,654.67

1,204,784.69

调整事项

——

商誉

——

——

内部交易未实现利润

——

未确认的超额亏损 1,435,670.32

——

其他 -13,015.65

——

-13,015.64

对联营企业权益投资的账面价值

1,191,769.05

存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入

净利润 -6,569,295.79

-511,396.59

终止经营的净利润

其他综合收益 697.38

-218,442.69

综合收益总额 -6,568,598.41

-729,839.28

本期收到的来自联营企业的股利

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的16.73%（比较期：17.60%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的29.95 %（比较期：31.29%）。

2. 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短

期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2022年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

项 目

2022年12月31日1年内 1-2年 2-3年 3年以上应付账款 531,158,800.81

其他应付款 4,644,331.23

一年内到期的非流动负债

17,419,241.26

长期借款

2,261,585.87

2,330,980.76

7,991,077.94

应付债券 8,873,597.80

13,005,114.63

394,976,892.79

租赁负债

12,196,024.10

11,091,657.16

30,577,333.76

合计 562,095,971.10

27,462,724.60

408,399,530.71

38,568,411.70

（续上表）

项 目

2021年12月31日1年内 1-2年 2-3年 3年以上短期借款 43,816,232.34

应付账款 581,288,905.24

其他应付款 4,387,982.72

一年内到期的非流动负债

19,488,084.53

长期借款

2,035,161.96

2,086,508.15

9,401,238.06

应付债券 6,774,579.99

8,873,597.80

13,005,114.63

375,076,150.08

租赁负债

7,485,749.35

7,833,824.41

37,087,835.29

合计 655,755,784.82

18,394,509.11

22,925,447.19

421,565,223.43

3. 市场风险

（1）外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

①截止2022年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

项目名称

2022年12月31日币种 外币余额 折算人民币余额

货币资金

港币 12,318,841.53

11,004,421.14

欧元 0.15

1.11

澳币 15,000.02

70,707.09

越南盾 15,535,619,551.00

4,505,329.67

美元 3,076,853.88

21,429,056.53

其他应收款

港币 815,510.52

728,495.55

美元 4,856.02

33,820.24

澳门元 964,040.00

764,676.53

应收账款

港币 1,062,151.05

948,819.53

美元 122,995.05

856,611.33

合同资产 越南盾 135,021,662,451.00

39,156,282.11

应付账款

港币 8,020.00

7,164.27

美元 403,066.09

2,807,194.09

越南盾 1,023,072,382.00

296,690.99

其他应付款

港币 16,660.00

14,882.38

越南盾 2,300,000,000.00

667,000.00

长期借款 港币 14,087,168.01

12,584,067.18

一年内到期的非流动负债 港币 2,458,592.17

2,196,186.63

资产负债表敞口净额

越南盾 147,234,209,620.00

42,697,920.79

港币 -2,373,937.08

-2,120,564.24

美元 2,801,638.86

19,512,294.01

澳门元 964,040.00

764,676.53

澳币 15,000.02

70,707.09

欧元 0.15

1.11

（续上表）

项目名称

2021年12月31日币种 外币余额 折算人民币余额货币资金

美元 5,123,703.87

32,667,198.76

欧元 0.10

0.72

项目名称

2021年12月31日币种 外币余额 折算人民币余额港币 13,558,835.13

11,085,703.60

越南盾 16,279,441,526.00

4,558,243.63

应收账款

美元 122,995.05

784,179.54

港币 1,062,151.05

868,414.70

合同资产 越南盾 56,694,565,600.00

15,874,478.37

其他应收款

港币 164,164.30

134,220.73

澳门元 964,040.00

764,676.53

应付账款

美元 403,066.09

2,569,828.47

港币 8,020.00

6,557.15

越南盾 1,050,404,887.00

294,113.37

其他应付款

越南盾 2,410,000,000.00

674,800.00

港币 33,000.00

26,980.80

短期借款 欧元 6,063,500.00

43,776,650.95

长期借款 港币 16,539,760.48

13,522,908.17

一年内到期的非流动负债 港币 6,652,930.74

5,439,436.17

资产负债表敞口净额

美元 4,843,632.83

30,881,549.83

欧元 -6,063,499.90

-43,776,650.23

港币 -8,448,560.74

-6,907,543.26

澳门元 964,040.00

764,676.53

越南盾 69,513,602,239.00

19,463,808.63

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

②敏感性分析

于2022年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的利润总额将增加或减少195.12万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

项 目

2022年12月31日公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量“

5,282,711.74

5,282,711.74

（一）应收款项融资

5,282,711.74

5,282,711.74

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2. 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司截至2022年12月31日应收款项融资均为未到期的银行承兑汇票，票据承兑人信用状况良好，经营或财务情况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，本公司以票据账面金额作为公允价的合理估计进行计量。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1. 本公司的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本

母公司对本公司的持股

比例(%)

母公司对本公司

的表决权比例

(%)深圳市亚泰一兆投资有限公司

深圳 投资 2,000万元

52.18

52.18

本公司最终控制方是郑忠和邱艾夫妇

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3. 本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下

合营或联营企业名称 与本公司关系AsiantimeInternational(Philippines)Corporation 联营企业

4. 关联交易情况

（1）关联担保情况

本公司作为被担保方担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经履

行完毕郑忠、邱艾 港元23,192,691.22元

2010-4-30 2031-1-7 否邱艾[注] 港元23,192,691.22元

2010-4-30 2031-1-7 否郑忠、邱艾 83,153,764.91

2021-12-27 2024-6-25 否郑忠、邱艾 259,600.00

2021-5-26 2024-4-20 否郑忠、邱艾 8,463,000.00

2021/7/1 2023/3/31 否郑忠、邱艾 1,210,000.00

2021/12/7 2025/3/3 否

关联担保情况说明：2013年11月29日，邱艾与南洋商业银行签署《按揭合同》（13120901690029），以其拥有的位于Duplex Flat F on 27th Floor with Flat Roof, TowerV and Car Parking Space No. 228 on 2nd Floor of the Waterfront, No. 1 Austin Road West,Kowloon的房产香港九龙柯士甸道西1号漾日居第五座27楼复式有露台单位F (连同漾日居第二层车位228号)为香港郑中设计所在南洋商业银行申请授信及贷款提供抵押担保。

（2）关键管理人员报酬

项 目 2022年度发生额 2021年度发生额关键管理人员报酬 14,812,381.52

13,771,137.36

十一、股份支付

1. 股份支付总体情况

2022年度 2021年度公司本期授予的各项权益工具总额

公司本期行权的各项权益工具总额

公司本期失效的各项权益工具总额

7,296,000.00

公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限

股票期权行权价格14.81元/股。本激励计划的有效期为自股票期权授权之日起至激励对象获授的股票期权全部行权或注销完毕之日止，最长不超48个月。自股票期权首次授予之日起计算。激励对象获授股票期权之日起12个月内为等待期。首次授予的股票期权自首次授予日起满12个月后，满足行权条件的，激励对象可以分三期行权。具体行权安排：

第一次行权40%，自首次授予部分授权完成日起12个月后的首个交易日起至首次授予部分授权完成日起24个月内的最

后一个交易日当日止；第二次行权30%，自首次授予部分授权完成日起24个月后的首个交易日起至首次授予部分

2022年度 2021年度

授权完成日起36个月内的最后一个交易日当日止；第三次行权30%，自首次授予部分授权完成日起36个月后的首个交易日起至首次授予部分授权完成日起48

个月内的最后一个交易日当日止。预留股票期权价格15.19元/股。本激励计划的有效期为自股票期权授权之日起至激励对象获授的股票期权全部行权或注销完毕之日止，最长不超36个月。自股票期权首次授予之日起计算。激励对象获授股票期权之日起12个月内为等待期。首次授予的股票期权自首次授予日起满12个月后，满足行权条件的，激励对象可以分两期行权。具体行权安排：

第一次行权50%，自预留授予部分授权完成日起12个月后的首个交易日起至预留授予部分授权完成日起24个月内的最

后一个交易日当日止；第二次行权50%，自预留授予部分授权完成日起24个月后的首个交易日起至预留授予部分授权完成日起36个月内的最后一个交易

日当日止。公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

2. 以权益结算的股份支付情况

2022年度 2021年度授予日权益工具公允价值的确定方法

根据Black-Scholes期权定价模型确定授予日股票期权的公允价值26,663,526.34

元。可行权权益工具数量的确定依据

预计可以达到行权条件，被授予对象均

会行权本期估计与上期估计有重大差异的原因

2022年度 2021年度以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额

5,821,757.68

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额

-3,181,074.50

十二、承诺及或有事项

1. 或有事项

资产负债表日存在的重要或有事项：

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

原 告 被告 案由 受理法院 标的额

案件进展情况

北京紫唐轩木业有限公司

本公司

2021年3月22日，北京紫唐轩木业有

限公司就与本公司装饰装修合同纠纷一

案向北京市朝阳区人民法院起诉，请求：1、判令被告支付木制品供应与安装款352,000.00元；2、判令被告以352,000.00元为基数，自2016年4月17日至2019年8月19日止，按照中

国人民银行同期贷款年利率计算利息损

失558,402.19元，自2019年8月20日

起至实际给付之日止，按照全国银行间

同业拆借中心公布的市场报价利率计算利息损失；3、本案诉讼费用由被告承

担。

北京市朝阳区人民法院

910,402.19 审理中

上海强展装饰材料有限公司

本公司

2022年1月22日，上海强展装饰材料

有限公司就与本公司买卖合同纠纷一案

向深圳市福田区人民法院起诉，案号为：（2022）粤0304民初13994号，请求：1、判令被告向原告支付工程款人民币4,372,487.90元；2、判令被告

向原告支付逾期付款利息损失，以

深圳市福田区人民法院

4,372,487.90

审理中

原 告 被告 案由 受理法院 标的额

案件进展情况4,372,487.90元为基数，按LPR计算，自2021年3月1日起计算至实际付清

之日止；3、本案诉讼费用由被告承担。2023年3月7日，本公司收到此案一审判决书，判决：本公司应于判决生效之日起十日内向原告支付货款4,372,487.90元及利息。本公司不服一审判决，2023年3月22日提起上诉。

陈亮 本公司

2022年8月24日，陈亮就与本公司建设工程施工合同纠纷一案向重庆市沙坪坝区人民法院起诉，案号为（2022）渝0106民初22983号，请求：1、请求判

令被告向原告支付工程分包劳务欠款1,058,504.00元。2、请求判令被告承担

本案诉讼费用。

重庆沙坪坝区人民法院

1,058,504.00

审理中

北京文丰嘉恒玻璃有限公司

本公司

2022年11月17日与2022年11月22日，北京文丰嘉恒玻璃有限公司就与本公司买卖合同纠纷案向深圳市福田区人

民法院起诉。诉讼请求：1、判令被告

支付玻璃款合计872,863.50元，2、判

令被告支付自2019年1月1日至实际给付日期间的利息（以872,863.50元为基数，按LPR标准计算）；3、本案诉

讼费由被告承担。

深圳市福田区人民法院

872,863.50 审理中

哈尔滨松花江大饭店有限公司

本公司

2021年6月28日，哈尔滨松花江大饭

店有限公司就与本公司、香港CCD建设工程施工设计合同纠纷一案向哈尔滨市中级人民法院起诉，案号（2021）黑

01民初1616号，诉讼请求：1、判令

解除原告与二被告签订的室内装饰设计、室内灯光设计、室内标识标牌设计

顾问合同。2、判令二被告向原告支付

哈尔滨市中级人民

法院

2,646,400.00

审理中

原 告 被告 案由 受理法院 标的额

案件进展情况逾期提交设计成果违约金150万元。

3、判令二被告赔偿原告因延误提交设

计成果导致酒店改建造工程逾期完工而增加的酒店前期开业筹备管理费114.64万元。4、判令二被告按照司法鉴定意见赔偿原告因延误提交设计成果导致酒店改建造工程逾期完工而增加的工程管理费用。5、判令二被告按照司法鉴定意见赔偿原告因延误提交设计成果导致酒店改建造工程逾期完工和延期开业所产生的酒店营业损失。6、本案诉讼费用、保全费用、鉴定费用由二被告承

担。2021年10月26日，本公司寄反诉状，诉讼请求：1、判令被反诉人向反诉人支付设计费270万元及逾期付款违约金（逾期付款违约金以欠付的设计费本金270万元为基数，按每日千分之一自2019年12月7日起计算至实际付清之日止，暂计算至2021年10月26日为1863000元。）；2、由被反诉人承担本案诉讼费、保全费。（以上费用暂合计为人民币4563000元）。

中山市森宇家具有限公司

本公司

2022年11月21日，中山市森宇家具有限公司（以下简称中山森宇）就与本公司承揽合同纠纷一案向深圳市福田区人民法院起诉，案号为（2022）粤0304民初52155号，请求：1、支付拖欠款项1,296,594.87元及工时费32,000.00元；2、支付逾期利息98,700.77元；3、支付律师费6,000.00元及财产保全保险费2,155.00元；4、

深圳市福田区人民法院

2,467,929.24

审理中

原 告 被告 案由 受理法院 标的额

案件进展情况支付案件受理费和诉讼保全申请费。以

上金额合计为1,435,450.60元。2022年11月21日，中山市森宇家具有限公司就与本公司承揽合同纠纷一案向深圳市福田区人民法院起诉，案号（2022）粤0304民初52411号。请求：1、支付拖欠款项944,612.90元；

2、支付逾期付款利息80,315.70元；

3、支付律师费6,000.00元及财产保全

保险费1,550.00元；4、支付案件受理费和诉讼保全申请费。以上金额合计

1,032,478.60元。2023年2月27日，本公司提起反诉，请求：1、判决中山森宇向本公司支付因中山森宇无法供货的合同范围内的一层服务台实木桌面而由本公司自行采购

的支出费用人民币(下同) 47,500.00元及对应违约金47,500.00 元；2、判决中山森宇向本公司支付因中山森宇丢失本公司提供的防盗链而由本公司再次采购的支出费用 900.00元；3、判决中山森宇向本公司支付因中山森宇未按约定保护已完工的木饰面而由本公司委托第三方清理的支出费用 9,000.00元；4、判决中山森宇向本公司支付因中山森宇安装不规范导致木饰面与原建筑幕墙边收口留缝过大而由本公司委托第三方打胶处理的支出费用 3266.1元；5、判决中山森宇向本公司支付因中山森宇现场安装人员不足导致安装进度缓慢而由本公司委托第三方赶工的支出费用238,277.00元及对应违约金238,277.00

原 告 被告 案由 受理法院 标的额

案件进展情况元；6、判决中山森宇向本公司支付因中山森宇未按要求完成现场剩余安装工作量而由本公司委托第三方赶工的支出费用 131,931.00 元及对应违约金 58,417.00 元；7、判决中山森宇向本公司支付因其未按约定履行维修义务而由本公司委托第三方维修的支

出费用 197,651.00 元及对应违约金120,887.50元；8、判决中山森宇承担

反诉诉讼费。一至八项暂计为

1,093,606.60元。

（2）截至2022年12月31日，本公司未结清保函明细如下

保函种类 保函金额履约保函 67,817,502.71

投标保函 2,000,000.00

预付款保函 14,553,189.04

质量保修保函 8,973,215.33

工资保证金保函 400,000.00

合计 93,743,907.08

（3）因诉讼被冻结的资金

项 目 期末数本公司与小高德（广州）置业有限公司装饰装修合同纠纷案[注1] 38,643,562.20

上海远泽不锈钢装饰工程有限公司与本公司装饰装修合同纠纷案[注2] 8,995,401.60

上海强展装饰材料有限公司与本公司承揽合同纠纷案 4,372,487.90

深圳市叶兴木业有限公司与本公司买卖合同纠纷案[注3] 3,867,918.40

深圳市翔宝设计装饰材料有限公司与本公司买卖合同纠纷案 1,510,794.94

周龙飞与本公司建设工程施工合同纠纷案 1,300,000.00

斯米克(深圳）负离子健康装修工程管理有限公司与本公司买卖合同纠纷案

905,667.90

亨特建筑产品（深圳）有限公司与本公司买卖合同纠纷案 496,498.90

本公司、香港CCD与珠海横琴殷理基国际生科城项目发展有限公司建477,100.00

项 目 期末数设工程设计合同纠纷案中山市森宇家具有限公司与本公司买卖合同纠纷案 340,973.20

锡中合茂建材有限公司与本公司买卖合同纠纷案 285,901.43

合计 61,196,306.47

[注1]：小高德合同纠纷系公司就与小高德（广州）置业有限公司（以下简称小高德公司）向广州市天河区人民法院提起诉讼，案号为：（2020）粤0106民初23155号，诉讼请求：1、请求被告向原告支付珠江新城项目工程款21,915,256.37元；2、请求被告向原告支付珠江新城项目工程款逾期付款利息；3、请求被告向原告支付样板房项目工程款343,873.92元；4、请求被告向原告支付珠样板房项目工程款逾期付款利息；5、请求法院判令被告支付违约金；6、请求法院确认原告对被告名下的珠江新城项目折价、拍卖的价款享有工程价款优先受偿权；7、本案诉讼费用、鉴定费用由被告承担。（以上费用暂合计为30,226,581.76元）。2020年9月18日申请冻结了小高德公司价值30,226,581.76元或查封、扣押其等值财产，实际冻结金额为4,196,071.76元。2020年10月15日,小高德公司提起反诉并申请冻结了本公司38,643,562.20元货币资金。2020年12月24日，本公司申请追加广州市明和实业有限公司为该案被告，并已变更诉讼请求，请求两被告共同承担偿付责任。截至本财务报表批准报出日该案正在审理过程中。[注2]：2022年1月5日，上海远泽不锈钢装饰工程有限公司（以下简称远泽公司）与本公司就装饰装修合同纠纷一案向上海松江区法院起诉，案号为（2021）沪0117民初20604号，诉讼请求：

1、请求判令被告支付原告装修工程款人民币8,204,000.00元；2、请求判令被告支付原告因其拖欠支付装修工程款，产生的利息损失，以7,328,184.00为基数，从2019年9月22日起暂计到2021年12月21日（820日），利率为同期商业贷款年利率4.75%，即人民币782,007.60元；以875,816.90为基数，从2021年9月22日起暂计到2021年12月27日（90日），利率为同期商业贷款年利率

4.35%，即人民币9,394.00元，合计利息损失暂计791,401.60元，实际计算到被告实际清偿之日止。以上合计金额人民币8,995,401.60元。

2022年12月9日，本公司收一审判决书，判决如下：一、本公司于本判决生效之日起十日内支付原告远泽公司6,443,680.00元；二、驳回原告上海远泽不锈钢装饰工程有限公司其余诉讼请求。

2022年12月23日，本公司寄上诉状，上诉请求：1、请求法院撤销（2021）沪0117民初20604号判决；2、请求改判本公司向远泽公司支付工程款 1,631,950.06元，或将本案发回重审；3、本案一审诉讼费、二审上诉费由被上诉人承担。

截至本财务报表批准报出日该案正在审理过程中。

[注3]：2022年8月23日，深圳市叶兴木业有限公司向深圳市福田区人民法院起诉本公司买卖合同纠纷，诉讼请求：1、判令被告立即向原告支付货款3,867,918.40元及逾期利息（利息自起诉之

日起按照一年期贷款市场报价利率的1.5倍计算，计至付清为止）。2、本案的诉讼费全部由被告承担。

2023年1月5日，冻结本公司中国银行深圳分行账户存款人民币3,867,918.40元。截至本财务报表批准报出日该案正在审理过程中。

十三、资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

于2023年4月21日，本公司第四届董事会第十一次会议审议通过2022年利润分配预案，不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。该预案尚需提交2022年度股东大会审议。

十四、其他重要事项

1. 债务重组

债务重组

方式

债权账面价值

债务重组相关损益

债务重组导致的对联营企业或合营企业的权益性投资增

加额

权益性投资占联营企业或合营企业股份总额的比例以实物抵债[注1]

40,341,988.00

豁免部分债权[注2]

1,889,467.48

-465,331.75

注1：（1）公司与供应商签订《以房屋作价抵消应付款协议》，约定公司以持有的会展湾云岸广场房产作价抵给供应商，以抵消与房屋等值的货款，本期公司合计抵消房产价值为36,167,028.00元。（2）公司与客户签订委托协议，约定由客户以苏宁酒店储值商务卡抵消等额货款，本期公司合计抵消应收货款金额为4,174,960.00元。注2：公司因装修施工合同起诉西安成益市政配套服务有限公司（以下简称西安成益），要求西安成益支付公司工程款3,313,603.20元以及逾期利息66,267.46元。经西安市雁塔区人民法院调解，由西安成益一次性支付工程款2,848,271.45元，余款不再支付。公司将应收西安成益工程款3,313,603.20元与实际收到款项的差异确认为债务重组损失。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1）按账龄披露

账 龄 2022年12月31日 2021年12月31日1年以内 213,146,089.57

197,470,678.46

1至2年 128,717,887.54

95,335,867.02

2至3年 104,466,269.53

37,408,379.18

3至4年 43,385,041.79

85,105,217.84

4至5年 65,010,963.75

22,593,754.58

5年以上 182,495,064.98

154,922,278.75

小计 737,221,317.16

592,836,175.83

减：坏账准备 351,136,289.86

265,323,350.12

合计 386,085,027.30

327,512,825.71

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别

2022年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 136,816,259.40

18.56

115,802,688.67

84.64

21,013,570.73

按组合计提坏账准备 600,405,057.76

81.44

235,333,601.19

39.20

365,071,456.57

1.账龄组合 588,310,233.16

79.80

235,333,601.19

40.00

352,976,631.97

2.合并范围内关联方

组合

12,094,824.60

1.64

12,094,824.60

合计 737,221,317.16

100.00

351,136,289.86

47.63

386,085,027.30

（续上表）

类 别

2021年12月31日账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 63,518,241.92

10.71

53,044,494.27

83.51

10,473,747.65

按组合计提坏账准备 529,317,933.91

89.29

212,278,855.85

40.10

317,039,078.06

1.账龄组合 519,795,465.72

87.68

212,278,855.85

40.84

307,516,609.87

2.合并范围内关联方

组合

9,522,468.19

1.61

9,522,468.19

合计 592,836,175.83

100.00

265,323,350.12

44.75

327,512,825.71

坏账准备计提的具体说明：

①于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明单位名称

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由武汉中心大厦开发投资有限公司

15,878,477.80

14,290,630.02

90.00

财务经营状况恶化

海上嘉年华（青岛）置业有限公司

19,361,310.85

13,473,445.42

69.59

破产重整汉中汉源酒店实业有限公司

7,450,000.00

7,450,000.00

100.00

预计无法收回怀来幸福基业资产管理有限公司

7,234,522.09

6,511,069.88

90.00

财务经营状况恶化

深圳市建装业集团股份有限公司

7,070,632.08

7,070,632.08

100.00

预计无法收回黄山市申江假日酒店有限公司

6,882,675.80

6,194,408.22

90.00

财务经营状况恶化

广州雅致酒店有限公司 5,488,548.11

4,390,838.49

80.00

财务经营状况恶化

海南恒乾材料设备有限公司

5,011,643.30

4,510,478.97

90.00

财务经营状况恶化

江苏苏宁建材有限公司 3,868,839.54

3,095,071.63

80.00

财务经营状况恶化

怀来京御房地产开发有限公司

3,338,972.83

3,005,075.55

90.00

财务经营状况恶化

深圳融华置地投资有限公司

3,255,837.75

2,279,086.43

70.00

财务经营状况恶化

丽江金林置业投资有限公司

2,719,476.60

900,987.60

33.13

财务经营状况恶化

河源市源河实业有限公司

2,533,496.00

2,533,496.00

100.00

预计无法回收合肥万达城投资有限公司

2,448,000.00

2,203,200.00

90.00

财务经营状况恶化

东方影都融创投资有限公司

2,372,738.99

2,135,465.09

90.00

财务经营状况恶化

武汉中心大厦开发投资有限公司

2,100,000.00

1,890,000.00

90.00

财务经营状况恶化

单位名称

2022年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由泛海建设控股有限公司 1,800,000.00

1,620,000.00

90.00

财务经营状况恶化

广东锦峰地产投资有限公司

1,757,075.00

1,581,367.50

90.00

财务经营状况恶化

深圳泰禾房地产开发有限公司

1,704,915.64

1,022,949.38

60.00

财务经营状况恶化

环球世纪会展旅游（咸宁）有限公司

1,681,989.00

1,513,790.10

90.00

财务经营状况恶化

其他 32,857,108.02

28,130,696.31

85.62

财务经营状况恶化

合计 136,816,259.40

115,802,688.67

84.64

（续上表）单位名称

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由汉中汉源酒店实业有限公司

7,450,000.00

7,450,000.00

100.00

预计无法收回怀来幸福基业资产管理有限公司

7,234,522.09

5,787,617.67

80.00

财务经营状况恶化

深圳市建装业集团股份有限公司

7,070,632.08

7,070,632.08

100.00

预计无法收回北海富丽华大酒店有限公司

5,996,678.94

4,797,343.15

80.00

财务经营状况恶化

海南恒乾材料设备有限公司

4,528,104.38

3,622,483.50

80.00

财务经营状况恶化

固安幸福基业资产管理有限公司大厂分公司

3,609,488.96

2,887,591.17

80.00

财务经营状况恶化

江苏苏宁建材有限公司 3,437,913.79

2,750,331.03

80.00

财务经营状况恶化

丽江金林置业投资有限公司

3,119,476.60

900,987.60

28.88

财务经营状况恶化

怀来京御房地产开发有限公司

3,338,972.83

2,671,178.26

80.00

财务经营状况恶化

河源市源河实业有限公司

2,533,496.00

2,533,496.00

100.00

预计无法收回天津致景置业有限公司 2,510,453.89

2,008,363.11

80.00

财务经营状况恶化

单位名称

2021年12月31日账面余额 坏账准备 计提比例(%)

计提理由合肥万达城投资有限公司

2,160,000.00

1,728,000.00

80.00

财务经营状况恶化

三亚巨源旅业开发有限公司

1,648,156.90

1,318,525.52

80.00

财务经营状况恶化

富力（哈尔滨）房地产开发有限公司

1,311,932.19

1,049,545.75

80.00

财务经营状况恶化

其他 7,568,413.27

6,468,399.43

85.47

财务经营状况恶化

合计 63,518,241.92

53,044,494.27

83.51

②于2022年12月31日、2021年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄

2022年12月31日 2021年12月31日账面余额 坏账准备

计提比例（%）

账面余额 坏账准备

计提比例（%）1年以内 191,677,338.61

9,583,866.93

5.00

175,389,125.39

8,769,456.27

5.00

1-2年 98,377,127.23

9,837,712.72

10.00

86,809,731.62

8,680,973.16

10.00

2-3年 88,114,099.29

26,434,229.79

30.00

33,837,224.55

10,151,167.37

30.00

3-4年 27,630,923.27

13,815,461.64

50.00

65,419,322.06

32,709,661.03

50.00

4-5年 22,828,048.82

15,979,634.17

70.00

21,241,546.92

14,869,082.84

70.00

5年以上 159,682,695.94

159,682,695.94

100.00

137,098,515.18

137,098,515.18

100.00

合计 588,310,233.16

235,333,601.19

40.00

519,795,465.72

212,278,855.85

40.84

③于2022年12月31日、2021年12月31日，按合并范围内关联方计提坏账准备的应收账款

组 合

2022年12月31日 2021年12月31日账面余额

坏账准备

计提比例

（%）

账面余额

坏账准备

计提比例

（%）合并范围内关联方组合

12,094,824.60

9,522,468.19

合计 12,094,824.60

9,522,468.19

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别

2021年12月31日

本期变动金额2022年12月31日计提 收回或转回 转销或核销按单项计提坏账准备

53,044,494.27

64,608,604.80

1,850,410.40

115,802,688.67

按组合计提坏账准备

212,278,855.85

33,075,678.54

10,020,933.20

235,333,601.19

合计 265,323,350.12

97,684,283.34

1,850,410.40

10,020,933.20

351,136,289.86

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目 核销金额实际核销的应收账款 10,020,933.20

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称 余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额客户一 37,090,420.83

5.03

37,090,420.83

客户二 25,614,116.06

3.47

6,506,915.35

客户三 24,000,000.00

3.26

24,000,000.00

客户四 19,361,310.85

2.63

13,473,445.42

客户五 19,269,780.62

2.61

5,780,934.19

合计 125,335,628.36

17.00

86,851,715.79

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款

项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失应收账款保理 直接转让 138,001,983.85

5,964,782.81

合计 138,001,983.85

5,964,782.81

（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

2. 其他应收款

（1）分类列示

项 目 2022年12月31日 2021年12月31日应收利息

应收股利

其他应收款 30,838,273.36

26,881,996.04

合计 30,838,273.36

26,881,996.04

（1）其他应收款

①按账龄披露

账 龄 2022年12月31日 2021年12月31日1年以内 23,279,567.37

15,941,015.17

1至2年 4,542,104.51

3,250,213.41

2至3年 983,205.70

8,084,171.77

3至4年 5,965,264.12

4,375,451.12

4至5年 2,590,521.01

4,017,017.51

5年以上 4,327,367.51

442,954.00

小计 41,688,030.22

36,110,822.98

减：坏账准备 10,849,756.86

9,228,826.94

合计 30,838,273.36

26,881,996.04

②按款项性质分类情况

款项性质 2022年12月31日 2021年12月31日押金保证金 19,416,709.51

21,575,941.88

员工备用金 5,879,080.27

9,584,658.09

往来款项 16,392,240.44

4,950,223.01

合计 41,688,030.22

36,110,822.98

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段 22,847,587.95

443,241.00

22,404,346.95

第二阶段 4,542,104.51

454,210.45

4,087,894.06

第三阶段 14,298,337.76

9,952,305.41

4,346,032.35

合计 41,688,030.22

10,849,756.86

30,838,273.36

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 22,847,587.95

1.94

443,241.00

22,404,346.95

1.账龄组合 8,864,819.90

5.00

443,241.00

8,421,578.90

信用风险未

显著增加

2.合并范围内关联方组合

13,982,768.05

13,982,768.05

合计 22,847,587.95

1.94

443,241.00

22,404,346.95

2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 4,542,104.51

10.00

454,210.45

4,087,894.06

1.账龄组合 4,542,104.51

10.00

454,210.45

4,087,894.06

信用风险已显著增加但尚未发生信用减值合计 4,542,104.51

10.00

454,210.45

4,087,894.06

2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备 1,951,979.42

98.77

1,927,979.42

24,000.00

预计无法

收回按组合计提坏账准备 12,346,358.34

64.99

8,024,325.99

4,322,032.35

1.账龄组合 12,346,358.34

64.99

8,024,325.99

4,322,032.35

信用风险显著增加已发生信用减值

合计 14,298,337.76

69.60

9,952,305.41

4,346,032.35

B.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值第一阶段 15,941,015.17

645,962.25

15,295,052.92

第二阶段 3,250,213.41

325,021.34

2,925,192.07

第三阶段 16,919,594.40

8,257,843.35

8,661,751.05

合计 36,110,822.98

9,228,826.94

26,881,996.04

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备 15,941,015.17

4.05

645,962.25

15,295,052.92

1.账龄组合 12,919,245.13

5.00

645,962.25

12,273,282.88

信用风险未

显著增加

2.合并范围内关联方组合

3,021,770.04

3,021,770.04

合计 15,941,015.17

4.05

645,962.25

15,295,052.92

2021年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按组合计提坏账准备 3,250,213.41

10.00

325,021.34

2,925,192.07

1. 账龄组合 3,250,213.41

10.00

325,021.34

2,925,192.07

信用风险已显著增加但尚未发生信用减值合计 3,250,213.41

10.00

325,021.34

2,925,192.07

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类 别 账面余额 计提比例（%）

坏账准备 账面价值 理由按单项计提坏账准备 1,300,000.00

100.00

1,300,000.00

预计无法收回按组合计提坏账准备 15,619,594.40

44.55

6,957,843.35

8,661,751.05

1. 账龄组合 15,619,594.40

44.55

6,957,843.35

8,661,751.05

信用风险显著增加已发生信用减值

合计 16,919,594.40

48.81

8,257,843.35

8,661,751.05

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

④坏账准备的变动情况

类 别

2021年12月31日

本期变动金额2022年12月31日计提 收回或转回 转销或核销

单项计提坏账准备 1,300,000.00

627,979.42

1,927,979.42

按账龄计提坏账准备 7,928,826.94

992,950.50

8,921,777.44

合计 9,228,826.94

1,620,929.92

10,849,756.86

⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项的性质

2022年12月31日余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备深圳市犀照网络科技有限公司

内部往来 8,003,450.00

1年内 19.20

单位名称 款项的性质

2022年12月31日余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备黄山市公共资源交易中心

保证金 4,800,000.00

3-4年 11.51

2,400,000.00

深圳市凯阳建设工程有限公司

内部往来 2,215,772.65

1年内 5.32

深圳市郑中鱼眼设计有限公司

内部往来 1,775,105.82

1年内 4.26

郑中室内设计（深圳）有限公司

内部往来 1,650,370.41

1年内 3.96

合计 18,444,698.88

44.24

2,400,000.00

⑥本期无涉及政府补助的其他应收款

⑦本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

⑧本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

3. 长期股权投资

项 目

2022年12月31日 2021年12月31日账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值对子公司投资 358,438,159.70

358,438,159.70

350,438,159.70

350,438,159.70

合计 358,438,159.70

358,438,159.70

350,438,159.70

350,438,159.70

（1）对子公司投资

被投资单位

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日

本期计提减值准备

2022年12月31日减值准备余额香港CCD 18,160,392.16

18,160,392.16

亚泰飞越 14,298,000.00

14,298,000.00

香港港新 6,406,712.00

6,406,712.00

香港ATG 8,762.00

8,762.00

无物艺术 281,564,292.54

281,564,292.54

被投资单位

2021年12月31日

本期增加 本期减少

2022年12月31日

本期计提减值准备

2022年12月31日减值准备余额艺澍家 20,000,000.00

20,000,000.00

郑中鱼眼 1.00

3,000,000.00

3,000,001.00

犀照网络 10,000,000.00

10,000,000.00

凯阳建设

5,000,000.00

5,000,000.00

合计 350,438,159.70

8,000,000.00

358,438,159.70

4. 营业收入和营业成本

项 目

2022年度 2021年度收入 成本 收入 成本主营业务 990,716,758.85

819,930,882.52

1,816,550,482.84

1,441,863,537.15

其他业务

3,799,980.00

3,178,510.89

合计 990,716,758.85

819,930,882.52

1,820,350,462.84

1,445,042,048.04

5. 投资收益

项 目 2022年度 2021年度成本法核算的长期股权投资收益

理财产品收益 9,772,304.93

1,985,858.26

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -5,964,782.81

-4,726,418.14

债务重组损益 -465,331.75

合计 3,342,190.37

-2,740,559.88

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项 目 2022年度 2021年度 说明非流动资产处置损益 -307,113.92

2,868,791.40

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）

960,807.34

4,651,075.98

项 目 2022年度 2021年度 说明计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

非货币性资产交换损益

委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

债务重组损益 -465,331.75

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益

9,874,962.46

1,985,858.26

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回

9,055,748.32

对外委托贷款取得的损益

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响

受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,021,690.41

-100,199.63

其他符合非经常性损益定义的损益项目 435,120.37

155,049.97

非经常性损益总额 17,532,502.41

9,560,575.98

项 目 2022年度 2021年度 说明减：非经常性损益的所得税影响数 2,627,340.10

1,337,133.04

非经常性损益净额 14,905,162.31

8,223,442.94

减：归属于少数股东的非经常性损益净额

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 14,905,162.31

8,223,442.94

2. 净资产收益率及每股收益

①2022年度

报告期利润

加权平均净资产收益率（%）

每股收益基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 -13.04

-0.65

-0.65

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

-14.15

-0.70

-0.70

②2021年度

报告期利润

加权平均净资产收益率（%）

每股收益基本每股收益 稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润 1.15

0.07

0.07

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

0.61

0.03

0.03

公司名称：深圳市郑中设计股份有限公司

日期：2023年4月21日