大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 广东因赛品牌营销集团股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2023]000059号 |
广东因赛品牌营销集团股份有限公司
审计报告及财务报表（2022年1月1日至2022年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-6 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-100 |
大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 [100039]电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
第1页
审计报告
大华审字[2023] 000059号
广东因赛品牌营销集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东因赛品牌营销集团股份有限公司(以下简称因赛集团)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了因赛集团2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于因赛集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
大华审字[2023] 000059号审计报告
第2页
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出收入确认和商誉减值为关键审计事项。
一、收入确认
1、事项描述
因赛集团与收入相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注“三(三十二）”所述的会计政策及“五、注释35”。2022年度，因赛集团合并营业收入为人民币48,549.71 万元，包括提供战略咨询、品牌管理、数字营销、公关传播、媒介代理服务等等。由于收入是因赛集团关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试了公司销售与收款循环相关的关键内部控制；
（2）审核了本期的重大服务合同，了解和评估了公司收入确认政策；
（3）复核管理层对收入准则下收入确认时点和金额的评估，检查报表相关披露的充分性和完整性；
（4）对因赛集团营业收入进行了抽样测试，核对相关服务合同中对服务交付的相关约定并追查至确认接收的支持性文件；
（5）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
（6）对接近资产负债表日重大的销售收入执行截止测试，以评
大华审字[2023] 000059号审计报告
第3页
估销售收入在恰当的期间确认。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认的相关判断及估计是合理的。
二、商誉减值
1、事项描述
因赛集团与商誉相关的账面金额信息请参阅财务报表附注“三
(二十四）”所述的会计政策及 “五、注释17”。
由于商誉余额对财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对预测收入、增长率和利润率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响。因此，我们将财务报表中商誉的减值识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对商誉确认实施的重要审计程序包括：
（1）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（2）通过参考行业惯例，评估管理层使用的估值方法的适当性；
（3）基于我们对于行业的了解，分析并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；
（4）评估管理层减值测试中所采用的关键假设的适当性，以及了解和评价管理层利用其估值专家的工作。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
因赛集团管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖
大华审字[2023] 000059号审计报告
第4页
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
因赛集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，因赛集团管理层负责评估因赛集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算因赛集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督因赛集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
大华审字[2023] 000059号审计报告
第5页
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对因赛集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致因赛集团不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就因赛集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
大华审字[2023] 000059号审计报告
第6页
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | （项目合伙人） | 丛存 | |
| 中国注册会计师： | |||
| 谢晗 | |||
| 二〇二三年四月二十一日 | |||
| 合并资产负债表 | |
| 2022年12月31日 | |
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 资 产 | |
| 合并资产负债表（续） | |
| 2022年12月31日 | |
| （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 负债和股东权益 | |
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额45,264,569.43 86,555,952.47归属于母公司所有者的综合收益总额22,936,791.18 58,658,330.20归属于少数股东的综合收益总额22,327,778.25 27,897,622.27七、每股收益：（一）基本每股收益0.30 0.53（二）稀释每股收益0.30 0.53（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||
| 2022年度 | |||
| 项目 | |||
| 合并现金流量表编制单位：广东因赛品牌营销集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金509,459,206.92602,163,622.54收到的税费返还3,205,032.30收到其他与经营活动有关的现金注释5070,640,649.9019,511,025.83经营活动现金流入小计583,304,889.12621,674,648.37购买商品、接受劳务支付的现金295,852,572.76372,066,113.72支付给职工以及为职工支付的现金122,447,756.32112,606,854.37支付的各项税费34,714,151.7422,243,250.50支付其他与经营活动有关的现金注释5038,272,682.2488,114,137.33经营活动现金流出小计491,287,163.06595,030,355.92经营活动产生的现金流量净额92,017,726.0626,644,292.45二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金1,247,230,016.77505,335,000.00取得投资收益收到的现金3,539,641.242,711,486.17处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额20,635.00206,850.44处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计1,250,790,293.01508,253,336.61购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金9,081,767.783,329,875.09投资支付的现金1,324,380,000.00600,331,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额22,963,066.1039,142,909.76支付其他与投资活动有关的现金注释5030,266.85投资活动现金流出小计1,356,455,100.73642,803,784.85投资活动产生的现金流量净额-105,664,807.72-134,550,448.24三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金2,825,000.00855,800.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2,825,000.00855,800.00取得借款收到的现金50,000,000.0072,250,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计52,825,000.0073,105,800.00偿还债务支付的现金26,000,000.0046,250,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金31,271,277.3812,819,059.60 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润13,436,494.807,415,437.00支付其他与筹资活动有关的现金注释508,083,874.627,308,927.72筹资活动现金流出小计65,355,152.0066,377,987.32筹资活动产生的现金流量净额-12,530,152.006,727,812.68四、汇率变动对现金及现金等价物的影响285,479.9480,228.44五、现金及现金等价物净增加额-25,891,753.72-101,098,114.67加：期初现金及现金等价物余额261,955,266.10363,053,380.77六、期末现金及现金等价物余额236,063,512.38261,955,266.10（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2022年度 | |
| 项 目 | |
| 合并股东权益变动表 | |||||||||||||||||||
| 2022年度 | |||||||||||||||||||
| 一、上年年末余额109,903,846.00351,285,579.59-27,369.6021,872,275.46191,983,202.5272,014,834.87747,032,368.84加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额109,903,846.00351,285,579.59-27,369.6021,872,275.46191,983,202.5272,014,834.87747,032,368.84三、本年增减变动金额-10,849,633.22-9,506,027.671,073,440.8513,784,762.6410,084,815.174,587,357.77（一）综合收益总额-9,506,027.6732,442,818.8522,327,778.2545,264,569.43（二）股东投入和减少资本3,270,200.003,270,200.00 1．股东投入的普通股3,270,200.003,270,200.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他（三）利润分配1,073,440.85-18,658,056.21-13,436,494.80-31,021,110.16 1．提取盈余公积1,073,440.85-1,073,440.85 2．对股东的分配-17,584,615.36-13,436,494.80-31,021,110.16 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他-10,849,633.22-2,076,668.28-12,926,301.50四、本年期末余额109,903,846.00340,435,946.37-9,533,397.2722,945,716.31205,767,965.1682,099,650.04751,619,726.61（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||||||||||||||||||
| 本期金额 | |||||||||||||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | ||||||||||||
| 合并股东权益变动表 |
| 2022年度 |
| 编制单位：广东因赛品牌营销集团股份有限公司项 目一、上年年末余额加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： |
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 84,541,420.00376,816,513.61480,696.7020,705,251.89139,322,527.6846,052,744.04667,919,153.92-33,047.26-317,994.46-34,345.90-385,387.6284,541,420.00376,816,513.61480,696.7020,672,204.63139,004,533.2246,018,398.14667,533,766.3025,362,426.00-25,530,934.02-508,066.301,200,070.8352,978,669.3025,996,436.7379,498,602.54-27,369.6058,685,699.8027,897,622.2786,555,952.475,731,743.445,731,743.441,245,800.001,245,800.004,485,943.444,485,943.441,200,070.83-6,272,556.03-7,415,437.00-12,487,922.201,200,070.83-1,200,070.83-5,072,485.20-7,415,437.00-12,487,922.2025,362,426.00-25,362,426.0025,362,426.00-25,362,426.00-168,508.02-480,696.70565,525.53-217,491.98-301,171.17109,903,846.00351,285,579.59-27,369.6021,872,275.46191,983,202.5272,014,834.87747,032,368.84主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | 合并股东权益变动表 | |||||||||||||||||||||||
| 2022年度 | ||||||||||||||||||||||||
| 上期金额 | ||||||||||||||||||||||||
| 归属于母公司股东权益 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | ||||||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | |||||||||||||||||
| 母公司资产负债表编制单位：广东因赛品牌营销集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十五期末余额上期期末余额流动资产：货币资金169,389,311.66147,245,380.11交易性金融资产8,013,326.55衍生金融资产应收票据781,969.77应收账款注释181,675,929.36110,751,929.72应收款项融资2,048,560.00210,000.00预付款项1,241,883.586,703,375.99其他应收款注释286,272,056.9568,090,187.90存货合同资产持有待售资产75,205,759.70一年内到期的非流动资产 其他流动资产586,052.84308,207.55流动资产合计417,201,523.86341,322,407.82非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释3304,376,899.01298,376,899.01其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产87,837,776.2290,864,735.72在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产806,700.33无形资产1,761,479.63604,085.42开发支出234,389.91商誉长期待摊费用 54,060.55489,633.46递延所得税资产 896,477.881,180,493.63其他非流动资产533,018.86非流动资产合计394,926,693.29393,089,956.34资产总计812,128,217.15734,412,364.16（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2022年12月31日 | |
| 资 产 | |
| 母公司资产负债表（续）编制单位：广东因赛品牌营销集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十五期末余额上期期末余额流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款67,238,827.5272,613,645.60预收款项合同负债296,943.664,755,139.17应付职工薪酬2,854,104.543,515,271.81应交税费3,849,123.023,631,342.51其他应付款150,609,440.5255,285,703.50持有待售负债一年内到期的非流动负债957,159.72其他流动负债327,816.62285,308.35流动负债合计225,176,255.88141,043,570.66非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计225,176,255.88141,043,570.66股东权益：股本109,903,846.00109,903,846.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积351,454,087.61351,454,087.61减：库存股其他综合收益433,374.59专项储备盈余公积22,945,716.3121,872,275.46未分配利润102,214,936.76110,138,584.43股东权益合计586,951,961.27593,368,793.50负债和股东权益总计812,128,217.15734,412,364.16（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2022年12月31日 | |
| 负债和股东权益 | |
| 六、综合收益总额11,167,783.13 12,000,708.31 七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2022年度 | |
| 项目 | |
| 母公司现金流量表编制单位：广东因赛品牌营销集团股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金223,461,323.79335,521,089.68收到的税费返还621,807.80收到其他与经营活动有关的现金232,597,855.62138,933,435.21经营活动现金流入小计456,680,987.21474,454,524.89购买商品、接受劳务支付的现金139,328,103.08159,611,213.79支付给职工以及为职工支付的现金49,426,855.2848,023,841.66支付的各项税费6,256,760.573,897,583.95支付其他与经营活动有关的现金152,603,643.80325,730,729.57经营活动现金流出小计347,615,362.73537,263,368.97经营活动产生的现金流量净额109,065,624.48-62,808,844.08二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金790,770,000.00324,400,000.00取得投资收益收到的现金12,280,457.747,641,987.67处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12,035.00130,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计803,062,492.74332,171,987.67购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金638,260.20428,044.33投资支付的现金853,740,000.00359,596,993.40取得子公司及其他营业单位支付的现金净额16,421,993.40支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计870,800,253.60360,025,037.73投资活动产生的现金流量净额-67,737,760.86-27,853,050.06三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金46,250,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计46,250,000.00偿还债务支付的现金46,250,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金17,610,540.635,212,985.67支付其他与筹资活动有关的现金1,573,391.442,107,217.64筹资活动现金流出小计19,183,932.0753,570,203.31筹资活动产生的现金流量净额-19,183,932.07-7,320,203.31四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额22,143,931.55-97,982,097.45加：期初现金及现金等价物余额147,245,380.11245,227,477.56六、期末现金及现金等价物余额169,389,311.66147,245,380.11（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 2022年度 | |
| 项 目 | |
| 母公司股东权益变动表 | |||||||||||||||||
| 2022年度 | |||||||||||||||||
| 一、上年年末余额109,903,846.00351,454,087.6121,872,275.46110,138,584.43593,368,793.50加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额109,903,846.00351,454,087.6121,872,275.46110,138,584.43593,368,793.50三、本年增减变动金额433,374.591,073,440.85-7,923,647.67-6,416,832.23（一）综合收益总额433,374.5910,734,408.5411,167,783.13（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他（三）利润分配1,073,440.85-18,658,056.21-17,584,615.36 1．提取盈余公积1,073,440.85-1,073,440.85 2．对股东的分配-17,584,615.36-17,584,615.36 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额109,903,846.00351,454,087.61433,374.5922,945,716.31102,214,936.76586,951,961.27（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||||||||||||||||
| 本期金额 | |||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |||||||||
| 母公司股东权益变动表 |
| 2022年度 |
| 编制单位：广东因赛品牌营销集团股份有限公司项 目一、上年年末余额加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他（四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（六）其他四、本年期末余额（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： |
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 84,541,420.00376,816,513.6120,705,251.89104,707,857.43586,771,042.93-33,047.26-297,425.28-330,472.5484,541,420.00376,816,513.6120,672,204.63104,410,432.15586,440,570.3925,362,426.00-25,362,426.001,200,070.835,728,152.286,928,223.1112,000,708.3112,000,708.311,200,070.83-6,272,556.03-5,072,485.201,200,070.83-1,200,070.83-5,072,485.20-5,072,485.2025,362,426.00-25,362,426.0025,362,426.00-25,362,426.00109,903,846.00351,454,087.6121,872,275.46110,138,584.43593,368,793.50主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | 母公司股东权益变动表 | |||||||||||||||||||
| 2022年度 | ||||||||||||||||||||
| 上期金额 | ||||||||||||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||||||
财务报表附注 第1页
广东因赛品牌营销集团股份有限公司
2022年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东因赛品牌营销集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2002年9月由王建朝和李明共同发起设立的企业。2019年6月在深圳证券交易所上市。公司的企业法人社会信用代码：91440101741878187Q。注册地：广州市番禺区东环街番禺大道北555号天安总部中心26号楼501。总部地址：广州市番禺区番禺大道北555号番禺节能科技园26号楼。法定代表人：王建朝。所属行业为商务服务业。
经营范围：企业形象策划服务;会议及展览服务;公司礼仪服务;公共关系服务;市场营销策划服务;策划创意服务;广告业;网络技术的研究、开发;数据处理和存储服务;信息技术咨询服务;软件开发。
公司2021年以截至2020年12月31日的总股本8,454.14万股为基数，向全体股东每10股转增3股，共转增2,536.24万股，截至2022年12月31日止，本公司注册资本为10,990.3846万元人民币，本公司的控股股东和实际控制人为王建朝和李明。
(二)合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共22户，具体包括：
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 广州橙盟整合营销传播有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 武汉橙盟奇点广告有限公司 | 广告服务业 | 三级 | 51.00 | 51.00 |
| 广州摄智品牌战略顾问有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 科技推广和应用服务业 | 三级 | 61.00 | 61.00 |
| 广州美胜设计有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 广州意普思影视广告制作有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 广东因赛数字营销有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 西安因赛品牌营销有限公司 | 广告服务业 | 三级 | 100.00 | 100.00 |
| 深圳因赛数字营销有限公司 | 广告服务业 | 三级 | 100.00 | 100.00 |
| 广东旭日传媒有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 广东创意热店互联网科技有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 广东摄众媒体有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 广州无问文化传播有限公司 | 广告服务业 | 三级 | 51.00 | 51.00 |
| 广东橙子投资有限公司 | 商务服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
财务报表附注 第2页
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 因赛（香港）有限公司 | 广告服务业 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 因赛（上海）品牌营销广告有限公司 | 新闻和出版业 | 二级 | 71.00 | 71.00 |
| 上海天与空广告有限公司（合并） | 广告服务业 | 二级 | 51.01 | 51.01 |
| 因赛（杭州）品牌营销策划有限公司 | 其他广告服务 | 一级 | 100.00 | 100.00 |
| 广东粤湾橙鑫投资有限公司 | 商务服务业 | 二级 | 60.00 | 60.00 |
| 广州小鸿人科技有限公司 | 软件和信息技术服务业 | 二级 | 51.00 | 51.00 |
| 赛宇宙（广州）数字科技有限公司 | 软件和信息技术服务业 | 二级 | 52.63 | 52.63 |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 其他科技推广服务业 | 三级 | 79.1667 | 79.1667 |
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加5户，合并范围变更主体的具体信息详见附注六、合并范围的变更。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2023年4月21日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
财务报表附注 第3页
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
财务报表附注 第4页
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
财务报表附注 第5页
4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
财务报表附注 第6页
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注 第7页
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
财务报表附注 第8页
2．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
财务报表附注 第9页
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
财务报表附注 第10页
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
财务报表附注 第11页
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
财务报表附注 第12页
2．金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
财务报表附注 第13页
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
财务报表附注 第14页
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
财务报表附注 第15页
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
财务报表附注 第16页
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
财务报表附注 第17页
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
财务报表附注 第18页
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票组合1 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 组合2 | 由客户承兑，存在一定的信用损失风险 | 按照应收债权实际账龄和下述应收账款的预期信用损失计提方法，计提应收商业承兑汇票预期信用损失 |
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对于存在客观证据表明其已经发生信用减值，以及其他能够单项合理评估预期信用损失的应收账款，采用单项方式确定预期信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 除合并关联方外的款项 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
| 合并关联方组合 | 合并范围公司之间的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备 |
(十三)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
财务报表附注 第19页
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
本公司对于存在客观证据表明其已经发生信用减值，以及其他能够单项合理评估预期信用损失的应收账款，采用单项方式确定预期信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 除合并关联方外的款项 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
| 合并关联方组合 | 合并范围公司之间的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备 |
(十五)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先进先出法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
财务报表附注 第20页
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。
(十七)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
财务报表附注 第21页
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十八)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
财务报表附注 第22页
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
财务报表附注 第23页
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注 第24页
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
财务报表附注 第25页
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十九)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
财务报表附注 第26页
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 40 | 5 | 2.38 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 5 | 19.00 |
| 影视器材设备 | 年限平均法 | 10 | 5 | 9.5 |
| 电子和其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 0-10 | 18.00-33.33 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
财务报表附注 第27页
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
财务报表附注 第28页
额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
财务报表附注 第29页
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 软件 | 5-10年 | 估计使用年限 |
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
财务报表附注 第30页
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
财务报表附注 第31页
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十八)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
财务报表附注 第32页
该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注 第33页
(三十)股份支付
1．股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
财务报表附注 第34页
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十一)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
财务报表附注 第35页
(三十二)收入
1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法公司业务分为战略咨询、品牌管理、数字营销、公关传播、媒介代理五大类。
（1）战略咨询业务、品牌管理业务、数字营销业务、公关传播业务
公司的战略咨询、品牌管理业务、数字营销业务、公关传播业务等三种业务中，战略咨询业务主要提供品牌战略规划咨询服务，品牌管理业务主要提供品牌战略规划管理、整合营销传播策划、内容创意设计制作等服务，数字营销营业主要提供网站、微博及微信公众号的建设及代运营、互动数字内容制作等服务，公关传播业务主要提供新闻事件传播服务及公关活动执行服务等。该三种业务类型的收入确认政策具有相似性，主要包括以下两种合同类型：
①月费制服务收入
公司与客户签订年度（或某一约定期限内的）品牌管理服务合同、网站或公众号代运营合同等（合同期限通常为连续12个月），合同会约定固定期限（月或季度）的服务费金额，公司按合同约定提供服务并定期（按月或按季度）予以确认收入。
②项目服务收入
公司按项目合同或订单的约定为客户提供定制化的品牌管理、数字营销、公关传播等服务。公司与客户签署合同后，对于合同未规定分阶段实施或无法分阶段实施的项目，在项目
财务报表附注 第36页
完成并经客户验收后确认收入；对于合同规定分阶段实施且各阶段工作成果及报酬金额进行了明确约定的项目，公司分阶段向客户提交服务成果，经客户对阶段性成果进行验收后，确认本阶段收入。
（2）媒介代理业务
公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并与其签订投放合同，由媒体按照投放计划执行广告发布。广告发布后，公司媒介部门收集“样报”、“样刊”、“广告排期表”、“投放报告”等媒体投放证明，并将投放证明送客户核实确认后，确认收入。
(三十三)合同成本
1. 合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2. 合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3. 合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4. 合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
财务报表附注 第37页
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十四)政府补助
1．类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
财务报表附注 第38页
(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十六)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
财务报表附注 第39页
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注二十二、二十九。
(三十七)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十八)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 备注 |
| 本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。 | 董事会审批 | 该会计政策变更对企业财务报表无影响 |
| 本公司自2022年12月13日起执行财政部发布的《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”）中“关于发行方分类 | 董事会审批 | 该会计政策变更对企业财务报表 |
财务报表附注 第40页
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 备注 |
| 为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。 | 无影响 |
（1）执行企业会计准则解释第15号对本公司无影响。
（2）2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行，该两项准则的执行对本公司无影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 5%、6%、9% | 增值税 |
| 增值税（小规模） | 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入计征 | 3% | 增值税（小规模） |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 7% | 城市维护建设税 |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计缴 | 25% | 企业所得税 |
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 广东因赛品牌营销集团股份有限公司 | 25% |
| 广州橙盟整合营销传播有限公司 | 小微企业税率 |
| 广州摄智品牌战略顾问有限公司 | 25% |
| 广州美胜设计有限公司 | 小微企业税率 |
| 广州意普思影视广告制作有限公司 | 小微企业税率 |
| 广东因赛数字营销有限公司 | 小微企业税率 |
| 西安因赛品牌营销有限公司 | 小微企业税率 |
| 广东旭日传媒有限公司 | 小微企业税率 |
| 广东创意热店互联网科技有限公司 | 小微企业税率 |
| 广东摄众媒体有限公司 | 小微企业税率 |
财务报表附注 第41页
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 深圳因赛数字营销有限公司 | 小微企业税率 |
| 武汉橙盟奇点广告有限公司 | 小微企业税率 |
| 广州无问文化传播有限公司 | 小微企业税率 |
| 上海天与空广告有限公司 | 25% |
| 上海语空网络科技有限公司 | 小微企业税率 |
| 广州天与空广告有限公司 | 25% |
| 北京天与空互动广告有限公司 | 25% |
| 犀马文化传媒（上海）有限公司 | 25% |
| 上海与空电赏营销策划有限公司 | 小微企业税率 |
| 广东橙子投资有限公司 | 小微企业税率 |
| 因赛（香港）有限公司 | 香港利得税率 |
| 因赛（上海）品牌营销广告有限公司 | 25% |
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 25% |
| 因赛（杭州）品牌营销策划有限公司 | 小微企业税率 |
| 赛宇宙（广州）数字科技有限公司 | 小微企业税率 |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 小微企业税率 |
(二)税收优惠政策及依据
1、小型微利企业所得税优惠
根据《财政部 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号） 规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代
财务报表附注 第42页
服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）规定，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
本公司的子公司和孙公司广州橙盟整合营销传播有限公司、广州美胜设计有限公司、广州意普思影视广告制作有限公司、广东因赛数字营销有限公司、西安因赛品牌营销有限公司、广东旭日传媒有限公司、广东创意热店互联网科技有限公司、广东摄众媒体有限公司、深圳因赛数字营销有限公司、武汉橙盟奇点广告有限公司、广州无问文化传播有限公司、上海语空网络科技有限公司、上海与空电赏营销策划有限公司、广东橙子投资有限公司、因赛（杭州）品牌营销策划有限公司、赛宇宙（广州）数字科技有限公司、紫气东来影视科技（广州）有限公司在2022年度符合以上规定，其对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业
广东创意热店互联网科技有限公司于2021年12月31日取得编号为GR202144013579的高新技术企业证书，有效期3年。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2022年12月31日，期初指2022年1月1日，上期期末指2021年12月31日）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 119,319.38 | 67,389.81 |
| 银行存款 | 235,891,921.00 | 261,887,874.29 |
| 其他货币资金 | 52,272.00 | 2.00 |
| 未到期应收利息 | ||
| 合计 | 236,063,512.38 | 261,955,266.10 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
截止2022年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 | 51,962,317.82 | 67,430,067.56 |
财务报表附注 第43页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 债务工具投资 | ||
| 权益工具投资 | ||
| 衍生金融资产 | ||
| 其他 | 51,962,317.82 | 67,430,067.56 |
| 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 | ||
| 债务工具投资 | ||
| 混合工具 | ||
| 其他 | ||
| 合计 | 51,962,317.82 | 67,430,067.56 |
注释3．应收票据1．应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | ||
| 商业承兑汇票 | 781,969.77 | |
| 合计 | 781,969.77 |
2．应收票据坏账准备分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 787,323.57 | 100.00 | 5,353.80 | 0.68 | 781,969.77 |
| 其中：商业承兑汇票组合 | 787,323.57 | 100.00 | 5,353.80 | 0.68 | 781,969.77 |
| 合计 | 787,323.57 | 100.00 | 5,353.80 | 0.68 | 781,969.77 |
3．本报告期无单项计提坏账准备的应收票据
4．按组合计提坏账准备的应收票据
| 组合名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 商业承兑汇票组合 | 787,323.57 | 5,353.80 | 0.68 |
| 合计 | 787,323.57 | 5,353.80 | 0.68 |
财务报表附注 第44页
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收票据 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 5,353.80 | 5,353.80 | ||||
| 其中：商业承兑汇票组合 | 5,353.80 | 5,353.80 | ||||
| 合计 | 5,353.80 | 5,353.80 | ||||
6．本报告期期末公司无已质押的应收票据
7．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 商业承兑汇票 | 0.00 | 310,000.00 |
| 合计 | 0.00 | 310,000.00 |
注释4．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 192,102,063.92 | 208,968,521.61 |
| 1－2年 | 5,156,266.39 | 1,645,857.77 |
| 2－3年 | 0.00 | 2,992,660.99 |
| 3年以上 | 100,000.00 | 250,000.00 |
| 小计 | 197,358,330.31 | 213,857,040.37 |
| 减：坏账准备 | 2,680,788.17 | 5,635,778.71 |
| 合计 | 194,677,542.14 | 208,221,261.66 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 1,250,000.00 | 0.63 | 675,000.00 | 54.00 | 575,000.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 196,108,330.31 | 99.37 | 2,005,788.17 | 1.02 | 194,102,542.14 |
| 其中：账龄组合 | 196,108,330.31 | 99.37 | 2,005,788.17 | 1.02 | 194,102,542.14 |
财务报表附注 第45页
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 合计 | 197,358,330.31 | 100.00 | 2,680,788.17 | 1.36 | 194,677,542.14 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 3,123,704.73 | 1.46 | 3,123,704.73 | 100 | 0.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 210,733,335.64 | 98.54 | 2,512,073.98 | 1.19 | 208,221,261.66 |
| 其中：账龄组合 | 210,733,335.64 | 98.54 | 2,512,073.98 | 1.19 | 208,221,261.66 |
| 合计 | 213,857,040.37 | 100.00 | 5,635,778.71 | 2.64 | 208,221,261.66 |
3．单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 客户一 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 | 预计不能收回 |
| 客户二 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 | 预计不能收回 |
| 客户三 | 1,150,000.00 | 575,000.00 | 50.00 | 预计不能收回 |
| 合计 | 1,250,000.00 | 675,000.00 | ||
4．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 192,102,063.92 | 1,306,294.06 | 0.68 |
| 1－2年 | 4,006,266.39 | 699,494.11 | 17.46 |
| 2－3年 | 0.00 | 0.00 | 31.17 |
| 3年以上 | 0.00 | 0.00 | 100.00 |
| 合计 | 196,108,330.31 | 2,005,788.17 | |
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 3,123,704.73 | 575,000.00 | 0.00 | 3,023,704.73 | 0.00 | 675,000.00 |
财务报表附注 第46页
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 2,512,073.98 | -506,285.81 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 2,005,788.17 |
| 其中：账龄组合 | 2,512,073.98 | -506,285.81 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 2,005,788.17 |
| 合计 | 5,635,778.71 | 68,714.19 | 0.00 | 3,023,704.73 | 0.00 | 2,680,788.17 |
6．本报告期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 3,023,704.73 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联交易产生 |
| 客户一 | 项目款 | 1,278,259.63 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 客户二 | 项目款 | 659,382.86 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 客户三 | 项目款 | 521,562.24 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 客户四 | 项目款 | 564,500.00 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 合计 | 3,023,704.73 |
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 客户一 | 30,313,681.00 | 15.36 | 206,133.03 |
| 客户二 | 21,823,734.90 | 11.06 | 148,401.40 |
| 客户三 | 13,101,625.56 | 6.64 | 89,091.05 |
| 客户四 | 12,097,906.22 | 6.13 | 82,265.76 |
| 客户五 | 10,899,726.04 | 5.52 | 74,118.14 |
| 合计 | 88,236,673.72 | 44.71 | 600,009.38 |
8．本报告期公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款
9．本报告期公司无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释5．应收款项融资1．应收款项融资情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 2,048,560.00 | 4,690,000.00 |
| 商业承兑汇票 |
财务报表附注 第47页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 2,048,560.00 | 4,690,000.00 |
2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 5,267,250.00 | - |
| 商业承兑汇票 | ||
| 合计 | 5,267,250.00 | - |
注释6．预付款项1．预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 5,066,548.90 | 100.00 | 55,133,172.70 | 99.71 |
| 1至2年 | 161,645.74 | 0.29 | ||
| 2至3年 | ||||
| 3年以上 | ||||
| 合计 | 5,066,548.90 | 100.00 | 55,294,818.44 | 100.00 |
2．本报告期无账龄超过一年且金额重要的预付款项
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 供应商一 | 3,228,656.72 | 63.72 | 1年以内 | 预付推广费 |
| 供应商二 | 294,003.58 | 5.80 | 1年以内 | 预付广告费 |
| 供应商三 | 283,018.86 | 5.59 | 1年以内 | 预付广告费 |
| 供应商四 | 213,621.13 | 4.22 | 1年以内 | 预付广告费 |
| 供应商五 | 111,879.24 | 2.21 | 1年以内 | 预付广告费 |
| 合计 | 4,131,179.53 | 81.53 |
注释7．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 120,422.50 | |
| 其他应收款 | 5,621,998.05 | 6,886,053.82 |
| 合计 | 5,621,998.05 | 7,006,476.32 |
财务报表附注 第48页
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）应收股利
1．应收股利
| 被投资单位 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 120,422.50 | |
| 合计 | 120,422.50 |
2．本期无重要的账龄超过1年的应收股利
3．本期无应收股利坏账准备
（二）其他应收款
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 2,270,567.94 | 5,903,259.12 |
| 1至2年 | 3,652,079.50 | 954,585.34 |
| 2至3年 | 404,000.00 | 313,624.00 |
| 3年以上 | 169,100.00 | 51,798.56 |
| 小计 | 6,495,747.44 | 7,223,267.02 |
| 减：坏账准备 | 873,749.39 | 337,213.20 |
| 合计 | 5,621,998.05 | 6,886,053.82 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 5,076,878.04 | 6,638,193.56 |
| 员工借支及备用金 | 271,553.45 | 234,447.39 |
| 其他 | 1,147,315.95 | 350,626.07 |
| 合计 | 6,495,747.44 | 7,223,267.02 |
| 减：坏账准备 | 873,749.39 | 337,213.20 |
| 合计 | 5,621,998.05 | 6,886,053.82 |
3．按金融资产减值三阶段披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 6,495,747.44 | 873,749.39 | 5,621,998.05 | 7,223,267.02 | 337,213.20 | 6,886,053.82 |
| 第二阶段 | ||||||
| 第三阶段 | ||||||
财务报表附注 第49页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 合计 | 6,495,747.44 | 873,749.39 | 5,621,998.05 | 7,223,267.02 | 337,213.20 | 6,886,053.82 |
4．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 6,495,747.44 | 100 | 873,749.39 | 13.45 | 5,621,998.05 |
| 其中：账龄组合 | 6,495,747.44 | 100 | 873,749.39 | 13.45 | 5,621,998.05 |
| 合计 | 6,495,747.44 | 100 | 873,749.39 | 5,621,998.05 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 7,223,267.02 | 100 | 337,213.20 | 4.67 | 6,886,053.82 |
| 其中：账龄组合 | 7,223,267.02 | 100 | 337,213.20 | 4.67 | 6,886,053.82 |
| 合计 | 7,223,267.02 | 100 | 337,213.20 | 4.67 | 6,886,053.82 |
5．本期无单项计提坏账准备的其他应收款
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,270,567.94 | 128,278.37 | 5.65 |
| 1－2年 | 3,652,079.50 | 403,953.72 | 11.06 |
| 2－3年 | 404,000.00 | 172,417.30 | 42.68 |
| 3年以上 | 169,100.00 | 169,100.00 | 100.00% |
| 合计 | 6,495,747.44 | 873,749.39 | |
财务报表附注 第50页
7．其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 337,213.20 | 337,213.20 | ||
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 536,536.19 | 536,536.19 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 873,749.39 | 873,749.39 |
8．本期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的 比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 单位一 | 保证金 | 1,054,119.00 | 1-2年 | 16.23 | 116,595.30 |
| 单位二 | 保证金 | 660,598.40 | 1-2年 | 10.17 | 73,068.28 |
| 单位三 | 保证金 | 430,000.00 | 1年以内 | 6.62 | 24,291.35 |
| 单位四 | 保证金 | 410,000.00 | 1-2年 | 6.31 | 45,349.79 |
| 单位五 | 保证金 | 380,000.00 | 1-2年 | 5.85 | 42,031.51 |
| 合计 | 2,934,717.40 | 45.18 | 301,336.23 |
10．本报告期无涉及政府补助的其他应收款
11．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
12．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
财务报表附注 第51页
注释8．持有待售资产
| 项目 | 期末余额 | 减值准备 | 期末账面价值 | 预计处置时间 |
| 征鸟股权 | 75,205,759.70 | 75,205,759.70 | 2023年1月 | |
| 合计 | 75,205,759.70 | 75,205,759.70 |
注释9．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣进项税额 | 1,818,791.96 | 1,073,647.66 |
| 预缴所得税 | 703,473.67 | |
| 合计 | 2,522,265.63 | 1,073,647.66 |
财务报表附注 第52页
注释10．长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 一．联营企业 | |||||||||||
| 趣造（上海）文化艺术有限公司 | |||||||||||
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 1,966,281.57 | -372,154.17 | -1,594,127.40 | 0.00 | |||||||
| 上海曜之能广告有限公司 | 4,443,870.30 | -190,841.92 | 4,253,028.38 | ||||||||
| 杭州语空创意策划有限公司 | 241,503.25 | -241,503.25 | - | - | 0.00 | ||||||
| 上海洋油箱文化传播有限公司 | 540,861.40 | -420,861.40 | - | -120,000.00 | 0.00 | ||||||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 2,100,425.15 | 513,567.71 | 2,613,992.86 | ||||||||
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 6,886,250.76 | 8,000,000.00 | 157,065.47 | 15,043,316.23 | |||||||
| 广州影行天下文化传播有限公司 | 10,000,000.00 | 1,394,608.46 | 11,394,608.46 | ||||||||
| 深圳市征鸟出海科技有限公司 | 70,000,000.00 | 4,772,385.11 | 433,374.59 | -75,205,759.70 | 0.00 | ||||||
财务报表附注 第53页
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 上海邻刻宇宙网络科技有限公司 | 900,000.00 | -303,524.99 | 596,475.01 | ||||||||
| 小计 | 16,179,192.43 | 88,900,000.00 | -662,364.65 | 5,971,105.67 | 433,374.59 | 0.00 | -120,000.00 | 0.00 | -76,799,887.10 | 33,901,420.94 | |
| 合计 | 16,179,192.43 | 88,900,000.00 | -662,364.65 | 5,971,105.67 | 433,374.59 | 0.00 | -120,000.00 | 0.00 | -76,799,887.10 | 33,901,420.94 | |
财务报表附注 第54页
说明：趣造（上海）文化艺术有限公司的长投价值已经减计至零以下。
注释11．其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 广州绚石数码科技有限公司 | 50,000.00 | |
| 德中壹福（北京）科技有限公司 | 3,500,000.00 | 3,500,000.00 |
| 深圳纷来电子商务有限公司 | 10,000,000.00 | |
| 广州粤湾橙鑫投资有限公司 | 75,000.00 | |
| 合计 | 3,575,000.00 | 13,550,000.00 |
注释12．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 94,961,005.27 | 93,256,594.53 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 94,961,005.27 | 93,256,594.53 |
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子和办公设备 | 影视设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||
| 1．期初余额 | 95,922,930.69 | 2,433,634.08 | 9,107,412.00 | 108,974.35 | 107,572,951.12 |
| 2．本期增加金额 | 640,000.00 | 5,545,312.64 | 80,974.65 | 6,266,287.29 | |
| 购置 | 640,000.00 | 5,525,624.64 | 80,974.65 | 6,246,599.29 | |
| 在建工程转入 | |||||
| 非同一控制下企业合并 | 19,688.00 | 19,688.00 | |||
| 3．本期减少金额 | 764,446.19 | 764,446.19 | |||
| 处置或报废 | 764,446.19 | 764,446.19 | |||
| 4．期末余额 | 96,562,930.69 | 2,433,634.08 | 13,888,278.45 | 189,949.00 | 113,074,792.22 |
| 二. 累计折旧 | |||||
| 1．期初余额 | 7,558,686.00 | 1,297,882.72 | 5,450,929.61 | 8,858.26 | 14,316,356.59 |
| 2．本期增加金额 | 2,292,391.83 | 401,451.65 | 1,768,207.17 | 35,835.22 | 4,497,885.87 |
| 本期计提 | 2,292,391.83 | 401,451.65 | 1,766,648.54 | 35,835.22 | 4,496,327.24 |
| 非同一控制下企业合并 | 1,558.63 | 1,558.63 | |||
| 3．本期减少金额 | 700,455.51 | 700,455.51 | |||
| 处置或报废 | 700,455.51 | 700,455.51 |
财务报表附注 第55页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 运输设备 | 电子和办公设备 | 影视设备 | 合计 |
| 4．期末余额 | 9,851,077.83 | 1,699,334.37 | 6,518,681.27 | 44,693.48 | 18,113,786.95 |
| 三. 减值准备 | |||||
| 1．期初余额 | |||||
| 2．本期增加金额 | |||||
| 本期计提 | |||||
| 非同一控制下企业合并 | |||||
| 3．本期减少金额 | |||||
| 处置或报废 | |||||
| 4．期末余额 | |||||
| 四. 账面价值 | |||||
| 1．期末账面价值 | 86,711,852.86 | 734,299.71 | 7,369,597.18 | 145,255.52 | 94,961,005.27 |
| 2．期初账面价值 | 88,364,244.69 | 1,135,751.36 | 3,656,482.39 | 100,116.09 | 93,256,594.53 |
2．本报告期无暂时闲置的固定资产
3．本报告期无通过经营租赁租出的固定资产
4．期末未办妥产权证书的固定资产
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 天安总部中心26号楼 | 79,212,278.38 | 尚在办理中 |
| 合计 | 79,212,278.38 |
注释13．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 1,340,000.00 | 2,229,659.08 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 1,340,000.00 | 2,229,659.08 |
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 房屋装修 | 1,340,000.00 | 1,340,000.00 | 2,229,659.08 | 2,229,659.08 | ||
| 合计 | 1,340,000.00 | 1,340,000.00 | 2,229,659.08 | 2,229,659.08 | ||
财务报表附注 第56页
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 房屋装修 | 2,229,659.08 | 1,340,000.00 | 2,229,659.08 | 1,340,000.00 | |
| 合计 | 2,229,659.08 | 1,340,000.00 | 2,229,659.08 | 1,340,000.00 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算 比例(%) | 工程 进度(%) | 利息资本化累计 金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 天与空租房装修 | 202.00 | 100.00% | 100.00% | 自有资金 | |||
| 紫泥堂装修改造 | 191.00 | 70.16% | 70.16% | 自有资金 | |||
| 合计 | 393.00 |
3．本报告期无计提在建工程减值准备情况注释14．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||
| 1．期初余额 | 23,990,182.53 | 23,990,182.53 | |
| 2．本期增加金额 | 11,859,811.65 | 134,462.17 | 11,994,273.82 |
| 租赁 | 2,935,916.64 | 134,462.17 | 3,070,378.81 |
| 非同一控制下企业合并 | 8,923,895.01 | 8,923,895.01 | |
| 3．本期减少金额 | |||
| 租赁到期 | |||
| 其他减少 | |||
| 4．期末余额 | 35,849,994.18 | 134,462.17 | 35,984,456.35 |
| 二. 累计折旧 | |||
| 1．期初余额 | 9,031,281.42 | 9,031,281.42 | |
| 2．本期增加金额 | 7,801,752.05 | 6,402.96 | 7,808,155.01 |
| 本期计提 | 6,607,709.76 | 6,402.96 | 6,614,112.72 |
| 非同一控制下企业合并 | 1,194,042.29 | 1,194,042.29 | |
| 3．本期减少金额 | |||
| 租赁到期 | |||
| 其他减少 | |||
| 4．期末余额 | 16,833,033.47 | 6,402.96 | 16,839,436.43 |
| 三. 减值准备 | |||
| 1．期初余额 | |||
| 2．本期增加金额 | |||
| 本期计提 | |||
| 非同一控制下企业合并 |
财务报表附注 第57页
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 合计 |
| 3．本期减少金额 | |||
| 租赁到期 | |||
| 4．期末余额 | |||
| 四. 账面价值 | |||
| 1．期末账面价值 | 19,016,960.71 | 128,059.21 | 19,145,019.92 |
| 2．期初账面价值 | 14,958,901.11 | 14,958,901.11 |
注释15．无形资产1．无形资产情况
| 项目 | 软件 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1．期初余额 | 1,315,738.38 | 1,315,738.38 |
| 2．本期增加金额 | 11,151,564.07 | 11,151,564.07 |
| 购置 | 807,379.72 | 807,379.72 |
| 内部研发 | 10,344,184.35 | 10,344,184.35 |
| 非同一控制下企业合并 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 处置 | ||
| 其他减少 | ||
| 4．期末余额 | 12,467,302.45 | 12,467,302.45 |
| 二.累计摊销 | ||
| 1．期初余额 | 286,894.67 | 286,894.67 |
| 2．本期增加金额 | 347,324.56 | 347,324.56 |
| 本期计提 | 347,324.56 | 347,324.56 |
| 非同一控制下企业合并 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 处置 | ||
| 4．期末余额 | 634,219.23 | 634,219.23 |
| 三.减值准备 | ||
| 1．期初余额 | ||
| 2．本期增加金额 | ||
| 本期计提 | ||
| 非同一控制下企业合并 | ||
| 3．本期减少金额 | ||
| 处置子公司 | ||
| 4．期末余额 | ||
| 四.账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 11,833,083.22 | 11,833,083.22 |
| 2．期初账面价值 | 1,028,843.71 | 1,028,843.71 |
财务报表附注 第58页
注释16．开发支出
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转出数 | 期末余额 | ||
| 内部开发 支出 | 其他 | 计入当期 损益 | 确认为 无形资产 | |||
| AI创意产品中心开发项目 | 5,569,389.66 | 3,409,892.99 | 8,979,282.65 | |||
| 短视频管理工具 | 404,799.74 | 463,695.2 | 868,494.94 | |||
| 采购管理系统 | 234,389.91 | 262,016.85 | 496,406.76 | |||
| 数字资产区块链发布工具 | 187,187.86 | 25,263.53 | 161,924.33 | |||
| NFT商城平台 | 195,190.15 | 25,263.53 | 169,926.62 | |||
| 合计 | 6,208,579.31 | 4,517,983.05 | 50,527.06 | 10,344,184.35 | 331,850.95 | |
开发项目的说明：
| 项目 | 资本化开始时点 | 资本化具体依据 | 期末 研发进度 |
| AI创意产品中心开发项目 | 2019年5月 | 平台正式运行后将带来收益。 | 100% |
| 短视频管理工具 | 2021年1月 | 该工具将为客户解决短视频的管理问题，同时创造更高的市场价值。 | 100% |
| 采购管理系统 | 2021年9月 | 该平台运行后将提升公司采购效率，降低采购成本。 | 100% |
| 数字资产区块链发布工具 | 2022年9月 | 该项目开发技术方案清晰、目标明确，具有创新性，具有良好的社会效益和经济效益。 | 13.96% |
| NFT商城平台 | 2022年9月 | 拥有完整的一套资产发布，销售，管理，转赠的资产流通流程，让企业便于管理自己的数字资产，同时为企业品牌赋能。 | 13.59% |
注释17．商誉1．商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 上海天与空广告有限公司 | 201,610,449.56 | 201,610,449.56 | ||||
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 36,025,456.12 | 36,025,456.12 | ||||
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 4,097,338.31 | 4,097,338.31 | ||||
| 合计 | 237,635,905.68 | 4,097,338.31 | 241,733,243.99 | |||
财务报表附注 第59页
2．商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 上海天与空广告有限公司 | 583,904.34 | 583,904.34 | ||||
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | ||||||
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 1,192,898.71 | 1,192,898.71 | ||||
| 合计 | 1,776,803.05 | 1,776,803.05 | ||||
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息商誉减值测试的资产组或资产组组合为直接归属于资产组的固定资产、无形资产、其他资产等各类可辨认资产，以及商誉、与资产组不可分割的流动资产、负债，以及其他资产（或负债）。
4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法上海天与空广告有限公司、上海睿丛摄智信息科技有限公司、紫气东来影视科技（广州）有限公司商誉减值准备：
（1）重要假设及依据
A、基础性假设
①交易假设：假设评估对象处于交易过程中，评估师根据评估对象的交易条件等模拟市场进行估价，评估结果是对评估对象最可能达成交易价格的估计。
②公开市场假设：假设评估对象及其所涉及资产是在公开市场上进行交易的，在该市场上，买者与卖者的地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，买卖双方的交易行为都是在自愿的、理智的、非强制条件下进行的。
③企业持续经营假设：假设在评估目的经济行为实现后，评估对象及其所涉及的资产将按其评估基准日的用途与使用方式合理持续使用。
B、特殊假设及关键参数
①本次评估参照被评估单位管理层提供的整体业务模式进行预测；
②被评估单位制定的各项经营计划、资金筹集计划等能够合理得到执行；
③假设被评估单位能够按照企业管理层规划的经营规模和能力、经营条件、经营范围、经营方针进行正常且持续的生产经营；
④本次假设企业现金流在一年中均匀发生；
减值测试中采用的其他关键数据包括：预计主营业务收入、成本及其他相关费用。公司
财务报表附注 第60页
根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
注释18．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 室内装修 | 458,568.30 | 11,031,611.49 | 1,573,700.09 | - | 9,916,479.70 |
| 其他 | 31,065.16 | 0.00 | 17,307.72 | 13,757.44 | |
| 合计 | 489,633.46 | 11,031,611.49 | 1,591,007.81 | 9,930,237.14 |
注释19．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 3,559,891.36 | 889,840.72 | 5,975,131.38 | 1,493,782.88 |
| 可抵扣亏损 | 6,786,134.82 | 1,696,533.71 | 1,870,670.84 | 467,667.71 |
| 合计 | 10,346,026.18 | 2,586,374.43 | 7,845,802.22 | 1,961,450.59 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 16,513.43 | 4,128.36 | ||
| 交易性金融资产 | 373,834.59 | 93,458.65 | ||
| 合计 | 373,834.59 | 93,458.65 | 16,513.43 | 4,128.36 |
注释20．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产款 | 533,018.86 | 533,018.86 | ||||
| 合计 | 533,018.86 | 533,018.86 | ||||
注释21．短期借款1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保理借款 | 50,000,000.00 | 26,000,000.00 |
| 合计 | 50,000,000.00 | 26,000,000.00 |
财务报表附注 第61页
注释22．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 80,782,551.68 | 96,646,120.17 |
| 1年－2年 | 3,803,317.69 | 2,246,070.11 |
| 2年－3年 | 73,000.00 | 333,426.37 |
| 3年以上 | 16,353.05 | |
| 合计 | 84,658,869.37 | 99,241,969.70 |
1．本报告期无账龄超过一年的重要应付账款
注释23．合同负债1．合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 308,429.66 | 6,650,826.53 |
| 1年－2年 | ||
| 2年－3年 | ||
| 3年以上 | ||
| 合计 | 308,429.66 | 6,650,826.53 |
注释24．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 10,603,564.55 | 112,738,309.31 | 114,787,616.92 | 8,554,256.94 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 319,497.07 | 7,739,103.79 | 7,670,849.86 | 387,751.00 |
| 辞退福利 | ||||
| 一年内到期的其他福利 | ||||
| 合计 | 10,923,061.62 | 120,477,413.10 | 122,458,466.78 | 8,942,007.94 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 10,042,225.76 | 103,927,668.56 | 105,924,385.97 | 8,045,508.35 |
| 职工福利费 | 1,640.60 | 1,479,407.08 | 1,481,047.68 | 0.00 |
| 社会保险费 | 455,462.19 | 4,053,329.39 | 4,108,812.99 | 399,978.59 |
| 其中：基本医疗保险费 | 448,306.87 | 3,954,857.38 | 4,008,675.91 | 394,488.34 |
| 工伤保险费 | 5,319.25 | 90,843.92 | 91,034.82 | 5,128.35 |
| 生育保险费 | 1,836.07 | 7,628.09 | 9,102.26 | 361.90 |
| 住房公积金 | 104,236.00 | 3,277,904.28 | 3,273,370.28 | 108,770.00 |
| 工会经费和职工教育经费 | ||||
| 短期累积带薪缺勤 |
财务报表附注 第62页
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期利润（奖金）分享计划 | ||||
| 以现金结算的股份支付 | ||||
| 其他短期薪酬 | ||||
| 合计 | 10,603,564.55 | 112,738,309.31 | 114,787,616.92 | 8,554,256.94 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 309,444.47 | 7,535,612.22 | 7,469,205.85 | 375,850.84 |
| 失业保险费 | 10,052.60 | 203,491.57 | 201,644.01 | 11,900.16 |
| 企业年金缴费 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | |
| 合计 | 319,497.07 | 7,739,103.79 | 7,670,849.86 | 387,751.00 |
注释25．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 6,692,335.53 | 7,678,741.40 |
| 企业所得税 | 6,609,940.46 | 9,817,659.25 |
| 个人所得税 | 914,898.44 | 615,756.57 |
| 城市维护建设税 | 234,283.20 | 613,508.57 |
| 房产税 | 69,962.70 | 49,358.21 |
| 教育费附加 | 125,796.27 | 293,798.29 |
| 地方教育费附加 | 84,218.45 | 195,865.51 |
| 印花税 | 53,304.06 | 236,525.64 |
| 文化事业建设费 | 0.00 | 339,601.01 |
| 其他 | 2,867.64 | 979.78 |
| 合计 | 14,787,606.75 | 19,841,794.23 |
注释26．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 529,206.00 | |
| 其他应付款 | 59,278,766.17 | 68,024,083.33 |
| 合计 | 59,278,766.17 | 68,553,289.33 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 超过一年未支付原因 |
| 普通股股利 | 0.00 | 529,206.00 | |
| 合计 | 0.00 | 529,206.00 |
财务报表附注 第63页
（二）其他应付款
1．按账龄列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 13,706,094.38 | 13,250,337.34 |
| 1至2年 | 7,634,607.87 | 54,561,364.93 |
| 2至3年 | 37,905,783.92 | 212,381.06 |
| 3年以上 | 32,280.00 | |
| 合计 | 59,278,766.17 | 68,024,083.33 |
注释27．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 6,338,982.92 | 5,807,388.45 |
| 合计 | 6,338,982.92 | 5,807,388.45 |
注释28．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 350,015.65 | 399,049.60 |
| 未终止确认的票据 | 310,000.00 | |
| 合计 | 660,015.65 | 399,049.60 |
注释29．租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 房屋租赁负债 | 21,031,344.94 | 15,056,828.29 |
| 设备租赁负债 | 130,681.46 | |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 6,338,982.92 | 5,807,388.45 |
| 合计 | 14,823,043.48 | 9,249,439.84 |
本期确认租赁负债利息费用656,738.98元。
注释30．股本
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 109,903,846.00 | 109,903,846.00 | |||||
| 合计 | 109,903,846.00 | 109,903,846.00 | |||||
注释31．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 336,895,891.25 | 10,849,633.22 | 326,046,258.03 |
财务报表附注 第64页
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 其他资本公积 | 14,389,688.34 | 14,389,688.34 | ||
| 合计 | 351,285,579.59 | 10,849,633.22 | 340,435,946.37 |
资本公积的说明：
1、2022年8月广州摄智战略顾问有限公司与郭莉、何煦、乔雪、上海睿丛文化发展有限公司签订关于上海睿丛摄智信息科技有限公司股权收购协议。约定以现金方式收购郭莉、何煦、乔雪合计持有睿丛摄智10%的股权。收购前后睿丛摄智均为因赛集团的子公司，对该项交易冲减合并层面母公司资本公积11,235,624.41元。
2、上海天与空广告有限公司收购其子公司语空电赏剩余26%的股权，持股比例由74%变为100%，调增资本公积240,187.55元。
3、上海天与空广告有限公司出售其持有广州天与空5%的股权，持股比例由62%变成57%，调增资本公积145,803.64元。
财务报表附注 第65页
注释32．其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产 | 减：套期储备转入相关资产或负债 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：结转重新计量设定受益计划变动额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -10,000,000.00 | -10,000,000.00 | -10,000,000.00 | ||||||||
| 1.重新计量设定受益计划变动额 | |||||||||||
| 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||||||||||
| 3.其他权益工具投资公允价值变动 | -10,000,000.00 | -10,000,000.00 | -10,000,000.00 | ||||||||
| 4.企业自身信用风险公允价值变动 | |||||||||||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -27,369.60 | 493,972.33 | 493,972.33 | 466,602.73 | |||||||
| 1.权益法下可转损益的其他综合收益 | 433,374.59 | 433,374.59 | 433,374.59 | ||||||||
| 2.其他债权投资公允价值变动 | |||||||||||
财务报表附注 第66页
| 项目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产 | 减：套期储备转入相关资产或负债 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | 减：结转重新计量设定受益计划变动额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | |||
| 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||||||||||
| 4.其他债权投资信用减值准备 | |||||||||||
| 5.现金流量套期储备 | |||||||||||
| 6.外币报表折算差额 | -27,369.60 | 60,597.74 | 60,597.74 | 33,228.14 | |||||||
| 7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益 | |||||||||||
| 8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 | |||||||||||
| 其他综合收益合计 | -27,369.60 | -9,506,027.67 | -9,506,027.67 | -9,533,397.27 | |||||||
财务报表附注 第67页
注释33．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 21,872,275.46 | 1,073,440.85 | 22,945,716.31 | |
| 合计 | 21,872,275.46 | 1,073,440.85 | 22,945,716.31 |
注释34．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期期末未分配利润 | 191,983,202.52 | 139,322,527.68 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | -317,994.46 | |
| 调整后期初未分配利润 | 191,983,202.52 | 139,004,533.22 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 32,442,818.85 | 58,685,699.80 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,073,440.85 | 1,200,070.83 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | 17,584,615.36 | 5,072,485.20 |
| 转为股本的普通股股利 | ||
| 加：盈余公积弥补亏损 | ||
| 设定受益计划变动额结转留存收益 | ||
| 其他综合收益结转留存收益 | 565,525.53 | |
| 所有者权益其他内部结转 | ||
| 期末未分配利润 | 205,767,965.16 | 191,983,202.52 |
注释35．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 485,424,457.07 | 275,958,273.05 | 624,113,554.40 | 384,056,480.57 |
| 其他业务 | 72,627.44 | 0.00 | 32,818.06 | 0.00 |
| 合计 | 485,497,084.51 | 275,958,273.05 | 624,146,372.46 | 384,056,480.57 |
注释36．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城镇土地使用税 | 5,448.28 | 27,837.63 |
| 城市维护建设税 | 527,678.54 | 1,263,279.17 |
| 教育费附加 | 269,654.06 | 600,048.45 |
| 地方教育费附加 | 180,140.71 | 400,032.33 |
| 文化事业建设费 | 285,474.59 | 531,107.22 |
| 房产税 | 195,372.58 | 206,753.20 |
财务报表附注 第68页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 印花税 | 293,464.54 | 500,607.64 |
| 其他 | 3,432.78 | 908.79 |
| 合计 | 1,760,666.08 | 3,530,574.43 |
注释37．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 95,364,767.50 | 93,236,879.63 |
| 业务经费 | 10,827,897.00 | 8,564,558.73 |
| 设施费用 | 1,751,792.44 | 999,493.87 |
| 办公费用 | 1,238,893.11 | 925,853.79 |
| 其他 | 1,795.32 | 0.00 |
| 合计 | 109,185,145.37 | 103,726,786.02 |
注释38．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 16,023,039.42 | 15,108,281.29 |
| 办公费用 | 6,548,335.34 | 6,227,168.10 |
| 车辆和设施费用 | 10,028,044.97 | 7,680,917.93 |
| 差旅费 | 850,191.97 | 1,299,018.55 |
| 咨询和中介费用 | 10,190,200.32 | 8,300,320.95 |
| 业务招待费 | 125,415.87 | 149,977.89 |
| 其他 | 57,900.25 | 1,698.12 |
| 合计 | 43,823,128.14 | 38,767,382.83 |
注释39．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 人工成本 | 5,313,929.80 | 3,895,382.40 |
| 设备折旧 | 693,673.57 | 57,345.29 |
| 合计 | 6,007,603.37 | 3,952,727.69 |
注释40．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 1,138,252.93 | 1,196,202.83 |
| 减：利息收入 | 1,529,545.72 | 3,844,388.29 |
| 汇兑损益 | -72,575.65 | 16,656.69 |
| 其他 | 55,546.22 | 133,465.26 |
| 合计 | -408,322.22 | -2,498,063.51 |
财务报表附注 第69页
注释41．其他收益1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 3,955,731.14 | 3,395,052.45 |
| 进项税加计抵减 | 2,574,840.20 | 3,206,329.29 |
| 代扣个人所得税手续费 | 151,438.78 | 206,309.27 |
| 其他 | 3,375.45 | 163,085.05 |
| 合计 | 6,685,385.57 | 6,970,776.06 |
2．计入其他收益的政府补助
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 产业发展财政扶持资金 | 2,986,000.00 | 1,496,000.00 | 与收益相关 |
| 高新技术企业认定通过奖励补贴 | 320,000.00 | 与收益相关 | |
| 高端人才奖励款 | 890,000.00 | 与收益相关 | |
| 2018年创新科技小巨人补贴 | 80,000.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴 | 149,919.83 | 30,324.86 | 与收益相关 |
| 招用高校生社保补贴 | 384,273.54 | 475,186.63 | 与收益相关 |
| 一次性留工培训补助 | 177,750.00 | 与收益相关 | |
| 以工代训补贴 | 152,000.00 | 与收益相关 | |
| 一次性扩岗补助 | 45,000.00 | 与收益相关 | |
| 社保返还 | 127,643.55 | 与收益相关 | |
| 其他 | 5,144.22 | 31,540.96 | 与收益相关 |
| 合计 | 3,955,731.14 | 3,395,052.45 |
注释42．投资收益1．投资收益明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 5,971,105.67 | 169,124.88 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 1,329,030.98 | -100,628.44 |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | 3,229,629.80 | 2,108,721.04 |
| 取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得 | 1,405,872.60 | 3,587,928.32 |
| 其他 | 8,850.00 | |
| 合计 | 11,944,489.05 | 5,765,145.80 |
注释43．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 理财产品公允价值变动 | 373,834.59 | 66,741.01 |
财务报表附注 第70页
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 373,834.59 | 66,741.01 |
注释44．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | -610,604.18 | 1,206,448.11 |
| 合计 | -610,604.18 | 1,206,448.11 |
注释45．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 商誉减值损失 | -1,776,803.05 | |
| 合计 | -1,776,803.05 |
注释46．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置损益 | -9,485.74 | 96,998.20 |
| 合计 | -9,485.74 | 96,998.20 |
注释47．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 其他 | 94,610.44 | 171,545.05 | 94,610.44 |
| 合计 | 94,610.44 | 171,545.05 | 94,610.44 |
注释48．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 5,889.00 | 5,150.00 | 5,889.00 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 34,670.03 | 2,795.30 | 34,670.03 |
| 违约金 | 81,691.43 | ||
| 滞纳金支出 | 12,551.15 | 43,285.99 | 12,551.15 |
| 其他 | 14,917.51 | 128.94 | 14,917.51 |
| 合计 | 68,027.69 | 133,051.66 | 68,027.69 |
注释49．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 11,568,986.16 | 15,673,686.68 |
| 递延所得税费用 | -535,593.55 | 4,498,078.25 |
财务报表附注 第71页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 11,033,392.61 | 20,171,764.93 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 65,803,989.71 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 16,450,997.43 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -2,978,031.52 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -544,093.31 |
| 非应税收入的影响 | -1,005,272.96 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 17,755.76 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | - |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 400,034.61 |
| 税法规定的额外可扣除费用 | -1,122,703.36 |
| 其他 | -185,294.04 |
| 所得税费用 | 11,033,392.61 |
注释50．现金流量表附注1．收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到保证金 | 3,716,234.87 | 2,718,092.33 |
| 收员工备用金 | 237,432.52 | 737,385.22 |
| 收到的其他 | 288,872.58 | 254,987.50 |
| 收到的外部往来 | 4,250,000.00 | 8,561,119.08 |
| 收到的政府补助 | 3,955,731.14 | 3,395,052.45 |
| 利息收入 | 1,529,545.72 | 3,844,389.25 |
| 净额法核算调整 | 56,662,833.07 | |
| 合计 | 70,640,649.90 | 19,511,025.83 |
2．支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 期间费用 | 29,815,738.25 | 24,622,151.84 |
| 支付保证金 | 2,171,750.00 | 4,767,345.75 |
| 支付员工备用金 | 1,597,992.03 | 236,447.39 |
| 支付的其他 | 187,201.96 | 61,403.44 |
| 支付的外部往来款 | 4,500,000.00 | 5,690,919.08 |
| 净额法核算调整 | - | 52,735,869.83 |
| 合计 | 38,272,682.24 | 88,114,137.33 |
财务报表附注 第72页
3．支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置子公司 | 30,266.85 | |
| 合计 | 30,266.85 |
4．支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 子公司清算支付给少数股东的投资 | 306,369.86 | |
| 支付的与使用权资产有关的现金 | 8,083,874.62 | 7,002,557.86 |
| 合计 | 8,083,874.62 | 7,308,927.72 |
注释51．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 54,770,597.10 | 86,583,322.07 |
| 加：信用减值损失 | 610,604.18 | -1,206,448.11 |
| 资产减值准备 | 1,776,803.05 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 4,497,885.87 | 4,202,398.53 |
| 使用权资产折旧 | 6,614,112.72 | 4,636,552.74 |
| 无形资产摊销 | 347,324.56 | 136,748.34 |
| 长期待摊费用摊销 | 1,591,007.81 | 578,226.60 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） | 9,485.74 | -96,998.20 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 34,670.03 | - |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -373,834.59 | -66,741.01 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,138,252.93 | 1,196,202.83 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -11,944,489.05 | -5,765,145.80 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -624,923.84 | 4,591,917.53 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 89,330.29 | -93,839.28 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 0.00 | |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 62,611,501.33 | -120,755,788.08 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -29,130,602.07 | 52,703,884.29 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 92,017,726.06 | 26,644,292.45 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 当期新增使用权资产 |
财务报表附注 第73页
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 236,063,512.38 | 261,955,266.10 |
| 减：现金的期初余额 | 261,955,266.10 | 363,053,380.77 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -25,891,753.72 | -101,098,114.67 |
2．本期支付的取得子公司的现金净额
| 项目 | 本期金额 |
| 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | |
| 其中：紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 3,150,000.00 |
| 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 | |
| 其中：紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 288,927.30 |
| 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 | |
| 其中：上海天与空广告有限公司 | 16,421,993.40 |
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 3,680,000.00 |
| 取得子公司支付的现金净额 | 22,963,066.10 |
3．本期收到的处置子公司的现金净额
| 项目 | 本期金额 |
| 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | |
| 其中：广东粤湾橙鑫投资有限公司 | 225,000.00 |
| 广州小鸿人科技有限公司 | 3,327,750.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | |
| 其中：广东粤湾橙鑫投资有限公司 | 137,537.61 |
| 广州小鸿人科技有限公司 | 3,445,479.24 |
| 处置子公司收到的现金净额 | -30,266.85 |
4．与租赁相关的总现金流出本期与租赁相关的总现金流出为人民币8,083,874.62元（上期：人民币7,002,557.86元）。
5．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 236,063,512.38 | 261,955,266.10 |
| 其中：库存现金 | 119,319.38 | 67,389.81 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 235,891,921.00 | 261,887,874.29 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 52,272.00 | 2.00 |
财务报表附注 第74页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 236,063,512.38 | 261,955,266.10 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
注释52．外币货币性项目1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 316,227.59 | 6.9646 | 2,202,398.67 |
| 其中：美元 | 316,227.59 | 6.9646 | 2,202,398.67 |
| 应收账款 | 32,822.27 | 6.9646 | 228,594.00 |
| 其中：美元 | 32,822.27 | 6.9646 | 228,594.00 |
| 应付账款 | 51,025.00 | 6.9646 | 355,368.72 |
| 其中：美元 | 51,025.00 | 6.9646 | 355,368.72 |
| 其他应付款 | 61,921.9 | 6.9646 | 431,261.26 |
| 其中：美元 | 61,921.9 | 6.9646 | 431,261.26 |
注释53．政府补助1．政府补助基本情况
| 政府补助种类 | 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 |
计入其他收益的政府补助
| 计入其他收益的政府补助 | 3,955,731.14 | 3,955,731.14 | 详见本附注、注释41 |
合计
| 合计 | 3,955,731.14 | 3,955,731.14 |
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权 取得成本 | 股权取得比例(%) | 股权取得方式 | 购买日 | 购买日的确定依据 | 购买日至期末被购买方的 收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 2022.9.19 | 4,500,000.00 | 45.00 | 现金收购 | 2022.9.19 | 工商变更 | 302,417.83 | -646,282.72 |
财务报表附注 第75页
说明：
公司全资子公司广州意普思影视广告制作有限公司于2022年9月与梁忠伟、赵国栋、李东签署了《关于转让紫气东来影视科技（广州）有限公司45%股权之转让协议》，意普思广告拟以450万元收购梁忠伟、赵国栋合计持有的紫气东来影视科技（广州）有限公司45%股权。
2．合并成本及商誉
| 合并成本 | 紫气东来影视科技（广州）有限公司 |
| 现金 | 4,500,000.00 |
| 非现金资产的公允价值 | |
| 发行或承担的债务的公允价值 | |
| 发行的权益性证券的公允价值 | |
| 或有对价的公允价值 | |
| 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | 3,000,000.00 |
| 其他 | |
| 合并成本合计 | 7,500,000.00 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 3,402,661.69 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 | 4,097,338.31 |
（1）合并成本公允价值的确定、或有对价及其变动的说明
在《关于转让紫气东来影视科技（广州）有限公司45%股权之转让协议》中约定紫气东来100%股权的整体作价为1000万元，因此原持有30%股权的公允价值按照300万元计算。
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
| 项目 | 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | |
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 货币资金 | 288,927.30 | 288,927.30 |
| 预付款项 | 625,000.00 | 625,000.00 |
| 其他应收款 | 459,317.00 | 459,317.00 |
| 固定资产 | 19,064.55 | 19,064.55 |
| 使用权资产 | 7,729,852.72 | 7,729,852.72 |
| 长期待摊费用 | 5,744,650.04 | 5,744,650.04 |
| 减：借款 | ||
| 应付款项 | ||
| 应付职工薪酬 | 72,946.53 | 72,946.53 |
| 应交税费 | 11,782.99 | 11,782.99 |
| 其他应付款 | 1,526,123.88 | 1,526,123.88 |
| 租赁负债 | 8,719,075.96 | 8,719,075.96 |
| 净资产 | 4,536,882.25 | 4,536,882.25 |
财务报表附注 第76页
| 项目 | 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | |
| 减：少数股东权益 | 1,134,220.56 | 1,134,220.56 |
| 取得的净资产 | 3,402,661.69 | 3,402,661.69 |
4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
| 被购买方名称 | 购买日之前原持有股权在购买日的账面 价值 | 购买日之前原持有股权在购买日的公允 价值 | 购买日之前原持有股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失 | 购买日之前原持有股权在购买日的公允价值的确定方法及主要假设 | 购买日之前与原持有股权相关的其他综合收益转入投资收益的金额 |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 1,594,127.40 | 3,000,000.00 | 1,405,872.60 | 按照100%股权整体作价计算得出 | 0.00 |
| 合计 | 1,594,127.40 | 3,000,000.00 | 1,405,872.60 | 0.00 |
(二)处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
| 子公司名称 | 股权处置 价款（万元） | 股权处置比例（%） | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 |
| 广州小鸿人科技有限公司 | 332.775 | 51.00 | 出售 | 2022.10.31 | 工商变更 | 809,789.05 |
| 广东粤湾橙鑫投资有限公司 | 22.50 | 45.00 | 出售 | 2022.10.22 | 工商变更 | 168,995.47 |
(三)其他原因的合并范围变动
2022年度新设立子公司赛宇宙（广州）数字科技有限公司、广州小鸿人科技有限公司、广东粤湾橙鑫投资有限公司、因赛（杭州）品牌营销策划有限公司。2022年广州小鸿人科技有限公司、广东粤湾橙鑫投资有限公司的股权对外转让，丧失控制权。
财务报表附注 第77页
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得 方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广州橙盟整合营销传播有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 武汉橙盟奇点广告有限公司 | 湖北武汉 | 武汉市江汉区 | 广告服务业 | 51.00 | 设立 | |
| 广州摄智品牌战略顾问有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 上海 | 上海市崇明区 | 科技推广和应用服务业 | 61.00 | 企业合并 | |
| 广州美胜设计有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广州意普思影视广告制作有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东因赛数字营销有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 西安因赛品牌营销有限公司 | 陕西西安 | 西安市高新区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 深圳因赛数字营销有限公司 | 广东深圳、北京 | 深圳市前海深巷合作区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东旭日传媒有限公司 | 广东珠海 | 珠海市横琴新区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东创意热店互联网科技有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广东摄众媒体有限公司 | 广东珠海 | 珠海市横琴新区 | 广告服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 广州无问文化传播有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 广告服务业 | 51.00 | 企业合并 | |
| 广东橙子投资有限公司 | 广东广州 | 广州市番禺区 | 商务服务业 | 100.00 | 设立 | |
| 因赛（香港）有限公司 | 香港 | 香港 | 100.00 | 设立 | ||
| 因赛（上海）品牌营销广告有限公司 | 上海 | 上海市宝山区 | 新闻和出版业 | 71.00 | 设立 | |
| 上海天与空广告有限公司 | 上海 | 上海市 宝山区 | 广告 服务业 | 51.01 | 企业合并 | |
| 上海语空网络科技有限公司 | 上海 | 上海市 崇明区 | 广告 服务业 | 51.01 | 企业合并 | |
财务报表附注 第78页
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得 方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广州天与空广告有限公司 | 广东 广州 | 广州市 越秀区 | 广告 服务业 | 29.08 | 企业合并 | |
| 北京天与空互动广告有限公司 | 北京 | 北京市 朝阳区 | 广告 服务业 | 28.57 | 企业合并 | |
| 犀马文化传媒（上海）有限公司 | 上海 | 上海市 崇明区 | 广告 服务业 | 51.01 | 企业合并 | |
| 上海与空电赏营销策划有限公司 | 上海 | 上海市 崇明区 | 广告 服务业 | 51.01 | 企业合并 | |
| 因赛（杭州）品牌营销策划有限公司 | 杭州 | 浙江杭州 | 其他广告服务 | 100.00 | 设立 | |
| 广东粤湾橙鑫投资有限公司 | 广州 | 广东广州 | 商务服务业 | 60.00 | 设立 | |
| 广州小鸿人科技有限公司 | 广州 | 广东广州 | 软件和信息技术服务业 | 51.00 | 设立 | |
| 赛宇宙（广州）数字科技有限公司 | 广州 | 广东广州 | 软件和信息技术服务业 | 52.63% | 设立 | |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 广州 | 广东广州 | 其他科技推广服务业 | 79.1667% | 企业合并 | |
说明：上海语空网络科技有限公司、广州天与空广告有限公司、北京天与空互动广告有限公司、犀马文化传媒（上海）有限公司、上海与空电赏营销策划有限公司为上海天与空控股的公司。广东粤湾橙鑫投资有限公司、广州小鸿人科技有限公司的股权在2022年10月对外转让，丧失控制权。
2．重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东持股比例(%) | 本期归属于少数股东损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 | 备注 |
| 上海天与空广告有限公司 | 48.99 | 16,515,171.41 | 9,798,894.80 | 61,816,402.21 | |
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 39.00 | 3,552,965.85 | 1,136,800.00 | 7,890,830.73 |
3．重要非全资子公司的主要财务信息
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 上海天与空广告有限公司 | 上海天与空广告有限公司 | |
| 流动资产 | 208,115,311.57 | 191,042,975.97 |
| 非流动资产 | 17,624,012.29 | 18,389,809.51 |
| 资产合计 | 225,739,323.86 | 209,432,785.48 |
| 流动负债 | 85,113,087.55 | 80,374,488.54 |
财务报表附注 第79页
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 上海天与空广告有限公司 | 上海天与空广告有限公司 | |
| 非流动负债 | 6,667,459.56 | 8,655,866.72 |
| 负债合计 | 91,780,547.11 | 89,030,355.26 |
| 营业收入 | 281,119,260.21 | 313,500,785.93 |
| 净利润 | 35,722,031.60 | 42,833,304.90 |
| 综合收益总额 | 35,722,031.60 | 42,833,304.90 |
| 经营活动现金流量 | 14,284,983.35 | 48,366,455.95 |
续：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | 上海睿丛摄智信息科技有限公司 | |
| 流动资产 | 22,094,655.65 | 17,306,106.12 |
| 非流动资产 | 976,695.66 | 1,711,932.89 |
| 资产合计 | 23,071,351.31 | 19,018,039.01 |
| 流动负债 | 2,781,794.73 | 4,977,607.07 |
| 非流动负债 | 56,657.28 | 597,701.48 |
| 负债合计 | 2,838,452.01 | 5,575,308.55 |
| 营业收入 | 20,340,556.47 | 20,495,188.04 |
| 净利润 | 9,110,168.84 | 6,040,629.83 |
| 综合收益总额 | 9,110,168.84 | 6,040,629.83 |
| 经营活动现金流量 | 8,586,692.06 | 9,347,185.81 |
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广州影行天下文化传播有限公司 | 广东广州 | 广东广州 | 录音制作 | 20.52 | 权益法 | |
2．重要联营企业的主要财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 |
| 广州影行天下文化传播有限公司 | |
| 流动资产 | 26,599,203.34 |
| 非流动资产 | 3,093,330.98 |
| 资产合计 | 29,692,534.32 |
| 流动负债 | 5,629,978.03 |
| 非流动负债 | - |
| 负债合计 | 5,629,978.03 |
| 少数股东权益 | 1,051,418.31 |
财务报表附注 第80页
| 项目 | 期末余额/本期发生额 |
| 广州影行天下文化传播有限公司 | |
| 归属于母公司股东权益 | 23,011,137.98 |
| 营业收入 | 69,935,838.49 |
| 净利润 | 7,274,040.77 |
| 综合收益总额 | 7,274,040.77 |
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业投资账面价值合计 | ||
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | — | — |
| 净利润 | 4,261,169.52 | 169,124.88 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | 4,261,169.52 | 169,124.88 |
(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明广州摄智品牌战略顾问有限公司原持有上海睿丛摄智信息科技有限公司51%的股权，2022年8月签订协议，摄智品牌以支付现金的方式购买睿丛10%的股权，持股比例由51%变成61%，调减合并层面的资本公积11,235,624.41元。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
| 项目 | 上海睿丛摄智信息科技有限公司 |
| 现金 | 13,100,000.00 |
| 非现金资产的公允价值 | |
| 发行或承担的债务的公允价值 | |
| 发行的权益性证券的公允价值 | |
| 或有对价的公允价值 | |
| 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 | |
| 购买成本/处置对价合计 | 13,100,000.00 |
| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 1,864,375.59 |
| 差额 | |
| 其中：调整资本公积 | 11,235,624.41 |
| 调整盈余公积 | |
| 调整未分配利润 |
财务报表附注 第81页
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
截止2022年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
财务报表附注 第82页
| 账龄 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收款项融资 | 2,048,560.00 | |
| 应收账款 | 197,358,330.31 | 2,680,788.17 |
| 其他应收款 | 6,495,747.45 | 873,749.40 |
| 合计 | 205,902,637.76 | 3,554,537.57 |
（二） 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。截止2022年12月31日，本公司已拥有国内一家银行提供的银行授信额度，金额5000.00万元，其中：已使用授信金额为2600.00万元。截止2022年12月31日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||||
| 即时偿还 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | 合计 | |
| 非衍生金融负债 | ||||||
| 短期借款 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | ||||
| 应付账款 | 80,782,551.68 | 3,803,317.69 | 73,000.00 | 84,658,869.37 | ||
| 其他应付款 | 13,706,094.38 | 7,634,607.87 | 37,905,783.92 | 32,280.00 | 59,278,766.17 | |
| 租赁负债 | 7,309,528.93 | 6,021,868.00 | 1,720,856.98 | 9,315,585.06 | 24,367,838.97 | |
（三） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
截止2022年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 |
| 美元项目 | |
| 外币金融资产： | |
| 货币资金 | 2,202,398.67 |
财务报表附注 第83页
2．利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
3．价格风险价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2022年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计 | ||||
| 其他 | 40,144,657.53 | 11,817,660.29 | 51,962,317.82 | |
| 应收款项融资 | 2,048,560.00 | 2,048,560.00 | ||
| 其他权益工具投资 | 3,500,000.00 | 3,500,000.00 | ||
| 资产合计 | 40,144,657.53 | 11,817,660.29 | 5,548,560.00 | 57,510,877.82 |
财务报表附注 第84页
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
王建朝、李明夫妻系公司控股股东及实际控制人。王建朝、李明合计持有公司35.01%股份，另分别通过公司股东广东因赛投资有限公司、广东橙盟投资有限合伙企业（有限合伙）、珠海旭日投资有限合伙企业（有限合伙）控制公司14.56%、5.77%、1.40%股份。王建朝、李明为本公司的最终控制方。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（三）在合营安排或联营企业中的权益。
(四)本公司其他关联方情况
| 合营企业或联营企业名称 | 关联关系 |
| 凡际（广州）传媒有限公司 | 联营企业孙公司 |
| 广州创举天下文化传媒有限公司 | 联营企业子公司 |
| 广州绚石数码科技有限公司 | 持股5%，于2022年退出 |
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 实控人王建朝、李明夫妇合计持股60% |
| 如果（北京）食品有限公司 | 持股5%企业的子公司 |
| 广东因赛投资有限公司 | 实控人王建朝、李明夫妇合计持股100% |
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 杭州语空创意策划有限公司 | 接受劳务 | 1,179,725.36 | |
| 上海洋油箱文化传播有限公司 | 接受劳务 | 5,720,143.35 | |
| 上海曜之能广告有限公司 | 接受劳务 | 47,169.81 | 94,339.62 |
| 凡际（广州）传媒有限公司 | 接受劳务 | 585,555.14 | |
| 广州创举天下文化传媒有限公司 | 接受劳务 | 38,679.24 | |
| 广州绚石数码科技有限公司 | 接受劳务 | 313,976.56 | 776,948.74 |
| 广州影行天下文化传播有限公司 | 接受劳务 | 1,169,660.37 | |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公 | 接受劳务 | 128,155.33 |
财务报表附注 第85页
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 司 | |||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 接受劳务 | 2,393,725.57 | |
| 上海邻刻宇宙网络科技有限公司 | 接受劳务 | 97,087.40 | |
| 合计 | 4,774,009.42 | 7,771,157.07 |
3．销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 销售商品 | 1,096,037.72 | |
| 广州影行天下文化传播有限公司 | 销售商品 | 849.06 | |
| 如果（北京）食品有限公司 | 销售商品 | 635,683.65 | 889,617.54 |
| 紫气东来影视科技（广州）有限公司 | 销售商品 | 12,255.75 | |
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 销售商品 | 998,113.21 | |
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 服务费 | 16,205.42 | 19,056.60 |
| 合计 | 2,759,144.81 | 908,674.14 |
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 广东因赛投资有限公司 | 办公室 | 34,403.67 | 13,761.46 |
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 办公室 | 22,018.35 | |
| 合计 | 56,422.02 | 13,761.46 |
5．关联方资金拆借
1、2022年度与广州三极信息科技有限责任公司之间发生资金拆借，拆入金额为3,750,000.00元，拆出金额为3,750,000.00元。
6．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 9,031,454.38 | 8,357,842.23 |
财务报表附注 第86页
7．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | |||||
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 500,000.00 | 3,400.00 | |||
| 如果（北京）食品有限公司 | 191,535.00 | 1,302.44 | |||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 552,000.00 | 3,753.60 | |||
| 其他应收款 | |||||
| 华代珠宝（广东）有限公司 | 24,000.00 | 1,355.91 | |||
| 广东因赛投资有限公司 | 30,000.00 | 1,694.88 | |||
| 广东粤湾橙鑫投资有限公司 | 9,100.00 | 514.07 | |||
| 预付款项 | |||||
| 广州绚石数码科技有限公司 | 22,779.35 | 9,108.91 | |||
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | |||
| 杭州语空创意策划有限公司 | 172,859.00 | ||
| 上海曜之能广告有限公司 | 94,339.62 | ||
| 上海问与答营销策划广告有限公司 | 307,220.00 | ||
| 凡际（广州）传媒有限公司 | 428,959.69 | ||
| 广州创举天下文化传媒有限公司 | 10,000.00 | ||
| 广州绚石数码科技有限公司 | 210,690.25 | 663,829.93 | |
| 广州三极信息科技有限责任公司 | 4,716.98 | ||
| 其他应付款 | |||
| 如果（北京）食品有限公司 | 40,000.00 |
8．其他关联交易
（1）紫气东来影视科技（广州）有限公司股权收购
广东因赛品牌营销集团股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司广州意普思影视广告制作有限公司（以下简称“意普思广告”）于2022年9月19日与梁忠伟、赵国栋、李
财务报表附注 第87页
东签署了《关于转让紫气东来影视科技（广州）有限公司45%股权之转让协议》，意普思广告拟以450万元收购梁忠伟、赵国栋合计持有的紫气东来影视科技（广州）有限公司（以下简称“紫气东来”）45%股权。股权转让完成后，意普思广告持有紫气东来的股权比例由30%增加至75%，紫气东来将纳入公司合并报表范围。同日，意普思广告与紫气东来、李东签署了《关于紫气东来影视科技（广州）有限公司之增资协议》，在上述股权转让完成后，意普思广告向紫气东来增资200万元，获得紫气东来新增注册资本140万元。增资完成后，紫气东来注册资本由700万元增加至840万元，意普思广告持有紫气东来的股权比例增加至
79.17%。紫气东来的现有股东之一李东先生与公司控股股东、实际控制人之一李明女士为姐弟关系，是公司关联自然人，紫气东来为公司与关联人共同投资的企业。公司董事谭琳、钟娇在紫气东来担任董事职务。因此，本次交易构成关联交易。
（2）关于对外投资设立赛宇宙（广州）数字科技有限公司
2022年5月，意普思广告与关联自然人李东及其他方合资设立赛宇宙（广州）数字科技有限公司，其中意普思广告出资500万元，占出资总额的52.6316%。
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
| 公司本期授予的各项权益工具总额 | 0.00 |
| 公司本期行权的各项权益工具总额 | 0.00 |
| 公司本期失效的各项权益工具总额 | 50.9719万股 |
| 公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 具体详见下述说明 |
| 公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 | 不适用 |
说明：
（1）根据公司2021年2月18日召开第二届董事会第十六次会议和第二届监事会第十三次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。首次授予日为2021年2月18日，同意向符合授予条件的96名激励对象共计授予100.80万股限制性股票，占本次激励计划公告时公司股本总额的1.19%。预留授予25.20万股，占本次激励计划公告时公司股本总额的0.30%。
（2）首次授予限制性股票和预留授予限制性股票的价格均为30元/股票。本激励计划有效期为自限制性股票首次授予日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不超过60个月。
首发部分和预留部分归属期安排如下：
| 归属安排 | 归属期间 | 归属比例 |
| 第一个归属期 | 自首次授予之日起12个月后的首个交易日起至首次授予之日起24个月内的最后一个交易日当日止 | 33% |
| 第二个归属期 | 自首次授予之日起24个月后的首个交易日起至首次授予之日起36个 | 33% |
财务报表附注 第88页
| 归属安排 | 归属期间 | 归属比例 |
| 月内的最后一个交易日当日止 | ||
| 第三个归属期 | 自首次授予之日起36个月后的首个交易日起至首次授予之日起48个月内的最后一个交易日当日止 | 34% |
首发部分作废部分情况如下：
鉴于2021年限制性股票激励计划首次授予的55名激励对象不再符合激励对象资格，其中50名激励对象已离职，5名激励对象在授予后当选监事，作废其已授予尚未归属的限制性股票共计6.9309万股。公司2021年剔除全部在有效期内的因公司实施股权激励计划或员工持股计划等激励事项所涉及的股份支付费用数值后的归属于上市公司股东的净利润为5,868.57万元，首次授予的限制性股票第一个归属期条件已成就，公司层面对应归属比例为80%，首次授予第一个归属期公司层面未能归属的限制性股票共计8.1912万股不得归属，由公司作废；另外，首次授予的第一个归属期已届满，归属期内首次授予的激励对象选择放弃本次归属，作废其已获授但尚未归属的限制性股票32.7648万股。
（3）2021年12月28日，公司分别召开第二届董事会第二十七次会议和第二届监事会第二十三次会议，审议通过《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。授予日为2021年12月28日，授予价格为23.03元/股，授予数量为32.76万股，共向45人定向发行A股普通股。
预留部分作废部分情况如下：
根据公司《2021年限制性股票激励计划》的规定本激励计划授予的激励对象中有10人因个人原因已离职，不再具备激励对象资格，其已获授但尚未归属的限制性股票共计0.9880万股不得归属，由公司作废。公司2021年剔除全部在有效期内的因公司实施股权激励计划或员工持股计划等激励事项所涉及的股份支付费用数值后的归属于上市公司股东的净利润为5,868.57万元，预留授予的限制性股票第一个归属期条件已成就，公司层面归属比例为80%，预留授予第一个归属期公司层面未能归属的限制性股票共计2.0970万股不得归属，由公司作废。
（4）2021年8月27日，公司分别召开第二届董事会第二十三次会议和第二届监事会第十九次会议，审议通过《关于调整2021年限制性股票激励计划授予数量和授予价格的议案》。2023年2月20日，公司分别召开第三届董事会第八次会议和第三届监事会第八次会议，审议通过《关于调整2021年限制性股票激励计划预留授予价格的议案》；由于分红的原因对价格进行两次调整，最终行权价格由30元/股调整为22.87元/股。
（二）以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 布莱克斯科尔期权模型 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可行权 |
财务报表附注 第89页
| 职工人数变动等后续信息作出最佳估计数，修正预计可行权的权益工具数量。 | |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 不适用 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 0.00 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 0.00 |
（三）股份支付的修改、终止情况
2021年8月27日，公司分别召开第二届董事会第二十三次会议和第二届监事会第十九次会议，审议通过《关于调整2021年限制性股票激励计划授予数量和授予价格的议案》。2023年2月20日，公司分别召开第三届董事会第八次会议和第三届监事会第八次会议，审议通过《关于调整2021年限制性股票激励计划预留授予价格的议案》；由于分红的原因对价格进行两次调整，最终行权价格由30元/股调整为22.87元/股。此调整对公司财务数据无影响。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
1、关于对外投资深圳市征鸟出海科技有限公司的进展
2023年1月，征鸟出海完成了股权回购事项的工商变更登记手续；同时，为确保剩余回购款项的顺利支付完成，星洲达扬已按照回购协议的约定，将其合计所持征鸟出海的全部股权（58.4259%股权，对应67.77万元出资额）质押予公司。
2、关于股票期权激励计划
本次股票期权激励计划授予日为2023年1月11日，授予数量400万份，授予人数112人，行权价格13.03元/份，股票来源为向激励对象定向发行A股普通股股票，有效期为为自股票期权首次授权之日起至激励对象获授的股票期权全部行权或注销之日止，最长不超过60个月。
财务报表附注 第90页
（二） 利润分配情况
公司于2023年4月21日召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第九次会议审议通过了《关于2022年度利润分配预案》，结合公司经营及发展情况，公司2022年度利润分配预案为：以公司当前总股本109,969,792股为基数，向全体股东每10股派发现金股份1元人民币（含税），共计派发现金股利人民币10,996,979.20元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。
十四、与租赁相关的定性与定量披露
作为承租人的披露：
（一）租赁活动
1、武汉橙盟奇点广告有限公司租赁位于武汉市江汉区泛海国际SOHO城的房屋，租赁期间为2021年3月25日至2023年3月24日，租赁面积221.93平方米，月租金为17,754.40元，采用新租赁准则进行核算。
2、因赛集团租赁位于广州周大福金融中心的办公室，租赁期间为2019年7月1日至2022年7月1日，租赁面积为536.13平方米，合同总金额为5,211,547.59元，采用新租赁准则进行核算。
3、紫气东来租赁位于广州市番禺区沙湾镇的建筑物作为影棚运营以及器械仓库、影视类使用，租赁期限为2021年3月1日至2032年12月31日，租赁面积为9205平方米，月租金为73640元，并逐年小幅递增，采用新租赁准则进行核算。
4、紫气东来租赁位于广州市番禺区沙湾镇的空地，面积为146平方米，作为空调外装置使用，租金为每月1168元，并逐年小幅递增，租期为2022年7月1日至2032年12月31日。采用新租赁准则进行核算。
（二）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况
无
（三）未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出
无
财务报表附注 第91页
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 79,473,798.45 | 111,983,174.44 |
| 1－2年 | 2,632,885.00 | 924,669.09 |
| 2－3年 | 0.00 | 2,311,606.17 |
| 3年以上 | 0.00 | 150,000.00 |
| 小计 | 82,106,683.45 | 115,369,449.70 |
| 减：坏账准备 | 430,754.09 | 4,617,519.98 |
| 合计 | 81,675,929.36 | 110,751,929.72 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 82,106,683.45 | 100.00 | 430,754.09 | 0.52 | 81,675,929.36 |
| 其中：账龄组合 | 63,346,189.49 | 77.15 | 430,754.09 | 0.68 | 62,915,435.40 |
| 关联方组合 | 18,760,493.96 | 22.85 | 0.00 | 18,760,493.96 | |
| 合计 | 82,106,683.45 | 100.00 | 430,754.09 | 0.52 | 81,675,929.36 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 3,023,704.73 | 2.62 | 3,023,704.73 | 100 | 0.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 112,345,744.97 | 97.38 | 1,593,815.25 | 1.42 | 110,751,929.72 |
| 其中：账龄组合 | 92,233,734.05 | 79.95 | 1,593,815.25 | 1.73 | 90,639,918.80 |
| 其他组合 | 20,112,010.92 | 17.43 | - | 20,112,010.92 | |
| 合计 | 115,369,449.70 | 100.00 | 4,617,519.98 | 4.00 | 110,751,929.72 |
财务报表附注 第92页
3．按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 63,346,189.49 | 430,754.09 | 0.68 |
| 1－2年 | 0.00 | 0.00 | 17.46 |
| 2－3年 | 0.00 | 0.00 | 31.17 |
| 3年以上 | 0.00 | 0.00 | 100.00 |
| 合计 | 63,346,189.49 | 430,754.09 | |
（2）关联方组合
| 其他 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 16,127,608.96 | 0.00 | - |
| 1－2年 | 2,632,885.00 | 0.00 | - |
| 2－3年 | 0.00 | 0.00 | - |
| 3年以上 | 0.00 | 0.00 | - |
| 合计 | 18,760,493.96 | 0.00 | |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 3,023,704.73 | 3,023,704.73 | - | |||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 1,593,815.25 | -1,163,061.16 | 0.00 | 430,754.09 | ||
| 其中：账龄组合 | 1,593,815.25 | -1,163,061.16 | 430,754.09 | |||
| 关联方组合 | ||||||
| 合计 | 4,617,519.98 | -1,163,061.16 | 0.00 | 430,754.09 | ||
5．本报告期实际核销的应收账款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 3,023,704.73 |
其中重要的应收账款核销情况如下：
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联交易产生 |
| 客户一 | 项目款 | 1,278,259.63 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 客户二 | 项目款 | 659,382.86 | 无法收回 | 按公司核销 | 否 |
财务报表附注 第93页
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联交易产生 |
| 流程审批 | |||||
| 客户三 | 项目款 | 521,562.24 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 客户四 | 项目款 | 564,500.00 | 无法收回 | 按公司核销流程审批 | 否 |
| 合计 | 3,023,704.73 |
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 客户一 | 30,156,740.98 | 36.73 | 205,065.84 |
| 客户二 | 10,899,726.04 | 13.28 | 74,118.14 |
| 客户三 | 7,511,505.14 | 9.15 | |
| 客户四 | 7,134,494.82 | 8.69 | |
| 客户五 | 6,632,387.00 | 8.08 | 45,100.23 |
| 合计 | 62,334,853.98 | 75.93 | 324,284.21 |
7．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
8．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | 25,775.84 | |
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 86,272,056.95 | 68,090,187.90 |
| 合计 | 86,297,832.79 | 68,090,187.90 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。1．按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 81,776,414.10 | 67,891,073.59 |
| 1－2年 | 4,578,105.88 | 272,068.86 |
| 2－3年 | 200,000.00 | 16,000.00 |
| 3年以上 | 31,500.00 | 15,500.00 |
| 小计 | 86,586,019.98 | 68,194,642.45 |
| 减：坏账准备 | 313,963.03 | 104,454.55 |
财务报表附注 第94页
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 86,272,056.95 | 68,090,187.90 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 保证金 | 1,790,975.00 | 3,054,761.94 |
| 员工借支及备用金 | 117,604.93 | 158,780.00 |
| 其他 | 84,677,440.05 | 64,981,100.51 |
| 小计 | 86,586,019.98 | 68,194,642.45 |
| 减：坏账准备 | 313,963.03 | 104,454.55 |
| 合计 | 86,272,056.95 | 68,090,187.90 |
3．按金融资产减值三阶段披露
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 86,586,019.98 | 313,963.03 | 86,272,056.95 | 68,194,642.45 | 104,454.55 | 68,090,187.90 |
| 第二阶段 | ||||||
| 第三阶段 | ||||||
| 合计 | 86,586,019.98 | 313,963.03 | 86,272,056.95 | 68,194,642.45 | 104,454.55 | 68,090,187.90 |
4．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 86,586,019.98 | 100 | 313,963.03 | 0.36 | 86,272,056.95 |
| 其中：组合1：账龄 | 2,388,664.22 | 2.76 | 313,963.03 | 13.14 | 2,074,701.19 |
| 组合2：关联方 | 84,197,355.76 | 97.24 | 84,197,355.76 | ||
| 合计 | 86,586,019.98 | 100.00 | 313,963.03 | 86,272,056.95 | |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 68,194,642.45 | 100.00 | 104,454.55 | 0.15 | 68,090,187.90 |
财务报表附注 第95页
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 其中：组合1：账龄 | 3,377,564.35 | 4.95 | 104,454.55 | 3.09 | 3,273,109.80 |
| 组合2：关联方 | 64,817,078.10 | 95.05 | 64,817,078.10 | ||
| 合计 | 68,194,642.45 | 100.00 | 104,454.55 | 0.15 | 68,090,187.90 |
5．本报告期无单项计提坏账准备的其他应收款
6．按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 766,808.34 | 43,321.73 | 5.65 |
| 1－2年 | 1,390,355.88 | 153,786.20 | 11.06 |
| 2－3年 | 200,000.00 | 85,355.10 | 42.68 |
| 3年以上 | 31,500.00 | 31,500.00 | 100 |
| 合计 | 2,388,664.22 | 313,963.03 | |
（2）关联方组合
| 关联方 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 84,197,355.76 | ||
| 1－2年 | |||
| 2－3年 | |||
| 3年以上 | |||
| 合计 | 84,197,355.76 | ||
7．其他应收款坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 104,454.55 | 104,454.55 | ||
| 期初余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 209,508.48 | 209,508.48 |
财务报表附注 第96页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 313,963.03 | 313,963.03 |
（1）本期无坏账准备转回或收回金额重要的其他应收款
8．本报告期无实际核销的其他应收款
9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的 比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 单位一 | 内部往来 | 36,032,500.00 | 1年以内 | 41.61 | |
| 单位二 | 内部往来 | 21,536,864.52 | 1年以内 | 24.87 | |
| 单位三 | 内部往来 | 12,430,481.65 | 1年以内 | 14.36 | |
| 单位四 | 内部往来 | 8,896,600.00 | 1年以内 | 10.27 | |
| 单位五 | 内部往来 | 3,507,500.00 | 1年以内 | 4.05 | |
| 合计 | 82,403,946.17 | 95.16 |
10．本报告期无涉及政府补助的其他应收款
11．本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
12．本报告期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 304,376,899.01 | 304,376,899.01 | 298,376,899.01 | 298,376,899.01 | ||
| 对联营、合营企业投资 | ||||||
| 合计 | 304,376,899.01 | 304,376,899.01 | 298,376,899.01 | 298,376,899.01 | ||
财务报表附注 第97页
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | 本期 减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 广州橙盟整合营销传播有限公司 | 6,153,941.00 | 6,153,941.00 | |||||
| 广州美胜设计有限公司 | 4,753,762.00 | 4,753,762.00 | |||||
| 广州摄智品牌战略顾问有限公司 | 1,094,290.19 | 1,094,290.19 | |||||
| 广州意普思影视广告制作有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |||||
| 广州创意热店互联网科技有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |||||
| 广东旭日广告有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |||||
| 广东因赛数字营销有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |||||
| 广东摄众媒体有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | |||||
| 上海天与空广告股份有限公司 | 234,599,905.82 | 234,599,905.82 | |||||
| 因赛（上海）品牌营销广告有限公司 | 1,775,000.00 | 1,775,000.00 | |||||
| 因赛（杭州）品牌营销策划有限公司 | 0 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||
| 合计 | 298,376,899.01 | 6,000,000.00 | 304,376,899.01 |
2．对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的 投资损益 | 其他综合 收益调整 | ||
| 一．联营企业 | |||||
财务报表附注 第98页
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的 投资损益 | 其他综合 收益调整 | ||
| 深圳市征鸟出海科技有限公司 | 70,000,000.00 | 4,772,385.11 | 433,374.59 | ||
| 小计 | 70,000,000.00 | 4,772,385.11 | 433,374.59 | ||
| 合计 | 70,000,000.00 | 4,772,385.11 | 433,374.59 | ||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 深圳市征鸟出海科技有限公司 | -75,205,759.70 | 0 | ||||
| 小计 | -75,205,759.70 | 0 | ||||
| 合计 | -75,205,759.70 | 0 | ||||
注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 188,341,777.70 | 137,548,297.72 | 295,852,911.63 | 226,381,541.25 |
| 其他业务 | 1,768,472.21 | 1,778,078.12 | ||
| 合计 | 190,110,249.91 | 137,548,297.72 | 297,630,989.75 | 226,381,541.25 |
注释5．投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 10,201,105.20 | 6,120,663.00 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 4,772,385.11 | |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | 2,096,025.99 | 1,534,651.22 |
| 合计 | 17,069,516.30 | 7,655,314.22 |
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益 | 1,284,875.21 | |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | 0.00 |
财务报表附注 第99页
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 4,110,545.37 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益 | 3,612,314.39 | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 61,252.78 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 1,405,872.60 | |
| 减：所得税影响额 | 2,255,818.85 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | 1,707,401.71 | |
| 合计 | 6,511,639.79 |
财务报表附注 第100页
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 4.82 | 0.30 | 0.30 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 3.86 | 0.24 | 0.24 |
广东因赛品牌营销集团股份有限公司
（公章）二〇二三年四月二十一日