财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 18 -
鲁银投资集团股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
鲁银投资集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)原名鲁银实业(集团)股份有限公司，系经山东省经济体制改革委员会于1993年3月10日批准成立的股份有限公司。截止2022年12月31日，公司总股本675,652,277.00元，股票在上海证券交易所挂牌交易，股票简称鲁银投资，股票代码600784。
本公司注册地及总部地址：山东省济南市高新区舜华路2000号舜泰广场2号楼19层。
本公司属食品制造业，主要从事盐及盐化工产品的生产和销售，粉末冶金材料及制品的生产和销售，新能源技术研究和应用，股权投资。
本年度纳入合并范围的子公司详见附注“七、在其他主体中的权益”，本年度合并范围的变更详见附注“六、合并范围的变更”。
本财务报表由本公司董事会于2023年4月19日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 19 -
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 20 -
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 21 -
会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 22 -
日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 23 -
（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 24 -
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1. 预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 25 -
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合依据 |
| 应收票据组合1 | 银行承兑汇票 |
| 应收票据组合2 | 商业承兑汇票 |
| 应收账款组合1 | 账龄组合 |
| 应收账款组合2 | 合并范围内关联方组合 |
应收票据组合1、2：对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，本公司对银行承兑汇票组合预期信用损失率为0%，商业承兑汇票组合预期信用损失率为5%。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 26 -
应收账款组合1：对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。账龄组合预期信用损失率：
| 账 龄 | 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 |
| 2至3年 | 20.00 |
| 3至4年 | 40.00 |
| 4至5年 | 70.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
应收账款组合2：对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，预期信用损失为0%。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
①信用风险变化所导致的内部价格指标的显著变化。例如，同一金融工具或具有相同条款及相同交易对手的类似金融工具，在最近期间发行时的信用利差相对于过去发行时的变化。
②若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款将发生的显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。
③同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的显著变化。这些指标包括：1)信用利差；2)针对借款人的信用违约互换价格；3)金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度；4)与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。
④金融工具外部信用评级实际或预期的显著变化。
⑤对借款人实际或预期的内部信用评级下调。如果内部信用评级可与外部评级相对应或可通过违约调查予以证实，则更为可靠。
⑥预期将导致借款人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 27 -
的不利变化。例如，实际或预期的利率上升，实际或预期的失业率显著上升。
⑦借款人经营成果实际或预期的显著变化。例如，借款人收入或毛利率下降、经营风险增加、营运资金短缺、资产质量下降、杠杆率上升、流动比率下降、管理出现问题、业务范围或组织结构变更（例如某些业务分部终止经营）。
⑧同一借款人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。
⑨借款人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。例如，技术变革导致对借款人产品的需求下降。
⑩作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。这些变化预期将降低借款人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。例如，如果房价下降导致担保物价值下跌，则借款人可能会有更大动机拖欠抵押贷款。
?预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化。例如，母公司或其他关联公司能够提供的财务支持减少，或者信用增级质量的显著变化。关于信用增级的质量变化，企业应当考虑担保人的财务状况，次级权益预计能否吸收预期信用损失等。
?借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。
?借款人预期表现和还款行为的显著变化。例如，一组贷款资产中延期还款的数量或金额增加、接近授信额度或每月最低还款额的信用卡持有人的预期数量增加。
?企业对金融工具信用管理方法的变化。例如，企业信用风险管理实务预计将变得更为积极或者对该金融工具更加侧重，包括更密切地监控或更紧密地控制有关金融工具、对借款人实施特别干预。
?逾期信息。在某些情形下，企业通过获得的定性和非统计定量信息，而无须统计模型或信用评级流程处理有关信息，就可以确定金融工具的信用风险是否已显著增加。但在另一些情形下，企业可能需要考虑源自统计模型或信用评级流程的信息。
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合依据 |
| 其他应收款组合1 | 账龄组合 |
| 其他应收款组合2 | 合并范围内关联方组合 |
其他应收款组合1：对于划分为账龄组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 28 -
对照表，计算预期信用损失。
账龄组合预期信用损失率：
| 账 龄 | 预期信用损失率（%） |
| 1年以内（含1年） | 5.00 |
| 1至2年 | 10.00 |
| 2至3年 | 20.00 |
| 3至4年 | 40.00 |
| 4至5年 | 70.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
其他应收款组合2：对于划分为合并范围内关联方组合的其他应收款，预期信用损失为0%。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
(十二) 存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、在产品、库存商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 29 -
(十三) 合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(十四) 长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五) 固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 30 -
度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
| 资产类别 | 预计使用寿命（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 15-40 | 0~5 | 2.50-6.67 |
| 机器设备 | 5-12 | 0~5 | 8.33-20 |
| 运输设备 | 5-8 | 0~5 | 12.5-20 |
| 其他设备 | 5-20 | 0~5 | 4.85-19.40 |
(十六) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十七) 借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 31 -
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十八) 无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 32 -
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 33 -
益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十二) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
收入确认方法
1.销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 34 -
履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。对于境内销售，公司根据销售合同，将产品运至约定交货地点，由买方签收后，商品的控制权转移给客户，确认收入；对于出口销售，公司根据销售合同，将出口产品按规定办理出口报关手续，取得提单后，商品的控制权转移给客户确认收入。
2.提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含租赁服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照相关服务已经提供，取得合同约定收款权利时，确认收入。
(二十三) 政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 35 -
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十五) 租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 36 -
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 37 -
(二十六) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
本公司自 2022 年 1 月1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
本公司自 2022 年11 月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”和“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、 税项
(一)主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 当期销项税额减当期可抵扣的进项税额计缴 | 9%、13% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 2.5%、5%、15%、25% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 5%、7% |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应缴流转税税额 | 2% |
不同企业所得税税率纳税主体说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 25% |
| 山东鲁银国际经贸有限公司 | 25% |
| 鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 | 25% |
| 山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司 | 25% |
| 山东鲁银科技投资有限公司 | 25% |
| 鲁银投资集团德州实业有限公司 | 25% |
| 鲁银（寿光）新能源有限公司 | 25% |
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 25% |
| 山东寒亭第一盐场有限公司 | 25% |
| 山东潍坊海晶盐业股份有限公司 | 25% |
| 山东鲁晶制盐科技有限公司 | 25% |
| 山东省鲁盐集团东方海盐有限公司 | 25% |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 38 -
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 山东东岳盐业有限公司 | 25% |
| 山东省鲁盐经贸有限公司 | 25% |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 15% |
| 山东菜央子盐场有限公司 | 15% |
| 山东肥城精制盐厂有限公司 | 15% |
| 山东岱岳制盐有限公司 | 15% |
| 鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司、山东省鲁盐集团泰安有限公司、山东省鲁盐集团滕州有限公司及其他小微企业 | 超额累进税率【注】 |
注：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所
得税，实际所得税税率2.5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际所得税税率5%；对年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业所得税。
(二)重要税收优惠及批文
公司控股子公司山东鲁银新材料科技有限公司于2020年经山东省科学技术厅批准并公示认定为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，有效期限三年。公司全资子公司山东岱岳制盐有限公司于2021年经山东省科学技术厅批准并公示认定为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，有效期限三年。
公司全资子公司山东肥城精制盐厂有限公司于2021年经山东省科学技术厅批准并公示认定为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠政策，有效期限三年。
公司全资子公司山东菜央子盐场有限公司于2021年经山东省科学技术厅批准并公示认定为高新技术企业，享受15%的所得税优惠政策，有效期限三年。
本公司子公司鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司、山东省鲁盐集团泰安有限公司、山东省鲁盐集团滕州有限公司及其他小微企业本期享受企业所得税优惠政策。根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13 号)和《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税 [2021]12号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 39 -
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 258,784.57 | 223,094.62 |
| 银行存款 | 197,393,207.28 | 221,834,977.55 |
| 其他货币资金 | 49,847,065.24 | 89,378,026.50 |
| 合计 | 247,499,057.09 | 311,436,098.67 |
其他货币资金明细：
| 项 目 | 期末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 34,638,565.24 | 81,613,526.50 |
| 诉讼保证金 | 1,430,000.00 | |
| 质押股票孳息 | 15,208,500.00 | 6,334,500.00 |
| 合 计 | 49,847,065.24 | 89,378,026.50 |
注：截止期末其他货币资金存在使用受限的情形，受限原因详见附注五（五十八）。
(二)应收票据
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 183,606,704.86 | 120,752,052.27 |
| 商业承兑汇票 | 38,000.00 | 511,183.80 |
| 减：坏账准备 | 1,900.00 | 25,559.19 |
| 合计 | 183,642,804.86 | 121,237,676.88 |
注：截止2022年12月31日已质押的应收票据金额183,606,704.86元。
(三)应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 157,752,542.19 | 434,780,521.36 |
| 1至2年 | 71,266,935.65 | 19,735,498.59 |
| 2至3年 | 10,607,020.74 | 9,540,264.94 |
| 3至4年 | 4,479,738.66 | 8,381,204.54 |
| 4至5年 | 5,091,958.23 | 8,594,232.57 |
| 5年以上 | 38,376,226.41 | 32,291,785.53 |
| 减：坏账准备 | 60,895,339.91 | 72,282,211.97 |
| 合计 | 226,679,081.97 | 441,041,295.56 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 40 -
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 12,872,786.80 | 4.48 | 12,872,786.80 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 274,701,635.08 | 95.52 | 48,022,553.11 | 17.48 |
| 其中：账龄组合 | 274,701,635.08 | 95.52 | 48,022,553.11 | 17.48 |
| 合计 | 287,574,421.88 | 100.00 | 60,895,339.91 | 21.18 |
| 类别 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | 19,679,387.97 | 3.83 | 19,679,387.97 | 100.00 |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 493,644,119.56 | 96.17 | 52,602,824.00 | 10.66 |
| 其中：账龄组合 | 493,644,119.56 | 96.17 | 52,602,824.00 | 10.66 |
| 合 计 | 513,323,507.53 | 100.00 | 72,282,211.97 | 14.08 |
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 账龄 | 预期信用损失率（%） | 计提理由 |
| 新疆昱丰有限公司 | 10,836,654.78 | 10,836,654.78 | 5年以上 | 100.00 | 对方无偿还能力 |
| 上海弘赫纺织品有限公司 | 435,841.77 | 435,841.77 | 5年以上 | 100.00 | 对方无偿还能力 |
| 青岛嘉汇国际贸易有限公司 | 509,882.10 | 509,882.10 | 5年以上 | 100.00 | 对方无偿还能力 |
| 宝塔盛华商贸集团有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 5年以上 | 100.00 | 对方无可执行财产 |
| 扬州市新德利粉末冶金机械厂 | 90,408.15 | 90,408.15 | 4至5年 | 100.00 | 对方无可执行财产 |
| 合计 | 12,872,786.80 | 12,872,786.80 | -- | -- |
（2）按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 157,752,542.19 | 5.00 | 7,887,627.13 | 434,780,521.36 | 5.00 | 21,739,026.08 |
| 1至2年 | 71,266,935.65 | 10.00 | 7,126,693.56 | 19,735,498.59 | 10.00 | 1,973,549.87 |
| 2至3年 | 10,607,020.74 | 20.00 | 2,121,404.14 | 6,221,521.69 | 20.00 | 1,244,304.35 |
| 3至4年 | 4,479,738.66 | 40.00 | 1,791,895.46 | 5,138,276.39 | 40.00 | 2,055,310.56 |
| 4至5年 | 5,001,550.08 | 70.00 | 3,501,085.06 | 7,258,894.65 | 70.00 | 5,081,226.26 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 41 -
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
| 5年以上 | 25,593,847.76 | 100.00 | 25,593,847.76 | 20,509,406.88 | 100.00 | 20,509,406.88 |
| 合计 | 274,701,635.08 | -- | 48,022,553.11 | 493,644,119.56 | -- | 52,602,824.00 |
3.坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项评估计提坏账准备 | 19,679,387.97 | 6,806,601.17 | 12,872,786.80 | |||
| 账龄组合 | 52,602,824.00 | -4,580,270.89 | 48,022,553.11 | |||
| 合计 | 72,282,211.97 | -4,580,270.89 | 6,806,601.17 | 60,895,339.91 | ||
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 前五名合计 | 108,173,384.80 | 37.62 | 33,479,139.96 |
| 合计 | 108,173,384.80 | 37.62 | 33,479,139.96 |
(四)应收款项融资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 418,634,700.01 | 199,163,386.16 |
| 合计 | 418,634,700.01 | 199,163,386.16 |
注：截止2022年12月 31日，已背书未到期终止确认的应收票据金额为708,790,602.77元；已贴现未到期终止确认的应收票据金额为30,676,191.70元；期末公司不存在出票人未履约而将票据转应收账款的金额。
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 145,357,194.96 | 98.43 | 22,125,833.03 | 86.79 |
| 1至2年 | 1,614,302.11 | 1.09 | 636,287.21 | 2.50 |
| 2至3年 | 412,908.93 | 0.28 | 287,301.02 | 1.12 |
| 3年以上 | 299,439.75 | 0.20 | 2,445,210.11 | 9.59 |
| 合计 | 147,683,845.75 | 100.00 | 25,494,631.37 | 100.00 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 42 -
2.预付款项金额前五名单位情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 青州市广泰预制构件有限公司 | 16,582,616.00 | 11.23 |
| 南通标华建材有限公司 | 12,230,800.00 | 8.28 |
| 德州三和管桩有限公司 | 11,812,976.95 | 8.00 |
| 山东惠达瑞和建材科技有限公司 | 9,820,823.00 | 6.65 |
| 建华建材科技（河南）有限公司 | 7,221,955.00 | 4.89 |
| 合计 | 57,669,170.95 | 39.05 |
(六)其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 136,925,275.61 | 136,210,371.06 |
| 减：坏账准备 | 92,340,129.71 | 91,590,835.74 |
| 合计 | 44,585,145.90 | 44,619,535.32 |
其他应收款项
（1）按款项性质披露
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 外部单位往来 | 132,445,042.38 | 132,438,565.14 |
| 代垫款 | 1,362,072.48 | 897,092.18 |
| 备用金 | 824,235.55 | 699,496.50 |
| 保证金及押金 | 1,676,453.06 | 1,729,379.73 |
| 其他 | 617,472.14 | 445,837.51 |
| 减：坏账准备 | 92,340,129.71 | 91,590,835.74 |
| 合计 | 44,585,145.90 | 44,619,535.32 |
（2）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 6,042,000.51 | 7,272,014.23 |
| 1至2年 | 5,996,388.14 | 40,732,614.98 |
| 2至3年 | 38,936,764.80 | 2,620,158.61 |
| 3至4年 | 2,310,262.88 | 263,008.02 |
| 4至5年 | 149,130.74 | 26,090,142.25 |
| 5年以上 | 83,490,728.54 | 59,232,432.97 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 43 -
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 减：坏账准备 | 92,340,129.71 | 91,590,835.74 |
| 合计 | 44,585,145.90 | 44,619,535.32 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年1月1日余额 | 30,425,120.10 | 61,165,715.64 | 91,590,835.74 | |
| 2022年1月1日余额在本期 | 30,425,120.10 | 61,165,715.64 | 91,590,835.74 | |
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -21,504,788.29 | 22,254,082.26 | 749,293.97 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022年12月31日余额 | 8,920,331.81 | 83,419,797.90 | 92,340,129.71 |
（4）坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 91,590,835.74 | 749,293.97 | 92,340,129.71 | |||
| 合计 | 91,590,835.74 | 749,293.97 | 92,340,129.71 | |||
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 赖积豪 | 借款 | 26,798,102.59 | 5年以上 | 19.57 | 26,798,102.59 |
| 湖北啸创汽车科技有限公司 | 货款 | 22,865,422.97 | 2至3年 | 16.70 | 4,573,084.59 |
| 青岛豪杰矿业有限公司 | 借款 | 16,437,506.05 | 注 | 12.00 | 3,204,750.61 |
| 乐陵希森集团有限公司 | 往来款 | 8,962,665.92 | 5年以上 | 6.55 | 8,962,665.92 |
| 临朐县人民法院 | 诉讼保证金 | 5,866,740.00 | 5年以上 | 4.28 | 5,866,740.00 |
| 合计 | -- | 80,930,437.53 | -- | 59.10 | 49,405,343.71 |
注：账龄1至2年金额827,506.05元，账龄2至3年金额15,610,000.00元。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 44 -
(七)存货
1.存货的分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 在产品 | 17,450,308.26 | 17,450,308.26 | 13,907,199.28 | 13,907,199.28 | ||
| 原材料 | 123,280,279.91 | 4,919,773.47 | 118,360,506.44 | 130,461,039.48 | 7,517,600.92 | 122,943,438.56 |
| 库存商品 | 190,564,697.03 | 21,261,339.42 | 169,303,357.61 | 216,418,923.53 | 18,340,541.61 | 198,078,381.92 |
| 周转材料 | 26,394,879.94 | 2,874,633.18 | 23,520,246.76 | 16,355,262.55 | 2,078,474.74 | 14,276,787.81 |
| 合计 | 357,690,165.14 | 29,055,746.07 | 328,634,419.07 | 377,142,424.84 | 27,936,617.27 | 349,205,807.57 |
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 7,517,600.92 | 1,097,744.14 | 3,695,571.59 | 4,919,773.47 | ||
| 库存商品 | 18,340,541.61 | 4,000,498.53 | 1,079,700.72 | 21,261,339.42 | ||
| 周转材料 | 2,078,474.74 | 796,158.44 | 2,874,633.18 | |||
| 合计 | 27,936,617.27 | 5,894,401.11 | 4,775,272.31 | 29,055,746.07 | ||
(八)其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣进项税额 | 73,388,961.48 | 20,299,150.01 |
| 预缴所得税 | 625,226.93 | 2,568,975.37 |
| 合计 | 74,014,188.41 | 22,868,125.38 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 45 -
(九)长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 联营企业 | |||||||||||
| 中节能万润股份有限公司 | 570,470,624.63 | 73,300,716.75 | 9,739,743.60 | 9,452,798.27 | 24,108,091.94 | 638,855,791.31 | |||||
| 德州市德信资产管理有限公司 | 44,500,000.00 | 44,500,000.00 | 44,500,000.00 | ||||||||
| 鲁银实业集团潍坊分公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||||
| 青岛豪杰矿业有限公司 | 177,347,828.89 | 177,347,828.89 | 177,347,828.89 | ||||||||
| 济南国惠鲁银产业投资基金合伙企业（有限合伙） | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | |||||||||
| 合计 | 797,318,453.52 | 1,000,000.00 | 73,300,716.75 | 9,739,743.60 | 9,452,798.27 | 24,108,091.94 | 866,703,620.20 | 226,847,828.89 | |||
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 46 -
(十)其他权益工具投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 本期确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益原因 |
| 山东省中鲁远洋渔业股份有限公司 | 328,634.03 | 494,615.30 | 128,634.03 | |||||
| 山东航空股份有限公司 | 881,693.22 | 435,780.80 | 681,693.22 | |||||
| 山东玉泉集团股份有限公司 | 1,989,416.14 | 1,989,416.14 | ||||||
| 山东磊宝锆业科技股份有限公司 | ||||||||
| 莱商银行股份有限公司 | 389,275,905.17 | 389,275,905.17 | 5,976,000.00 | |||||
| 烟台恒启达投资合伙企业（有限合伙） | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | ||||||
| 山东省财金创投新旧动能转换股权投资合伙企业（有限合伙） | 14,511,138.58 | 16,702,601.33 | ||||||
| 山东天泰新材料股份有限公司 | 10,000.00 | 10,000.00 | ||||||
| 合计 | 412,996,787.14 | 414,908,318.74 | 5,976,000.00 | 810,327.25 |
注：2020年度公司结合经营环境、经营情况和财务状况对山东磊宝锆业科技股份有限公司投资价值进行分析判断，全额计提投资减值准备。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 47 -
(十一) 固定资产
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 1,501,567,663.34 | 1,326,706,036.80 |
| 固定资产清理 | 1,655.65 | |
| 减：减值准备 | 15,184,671.03 | 9,606,931.75 |
| 合计 | 1,486,384,647.96 | 1,317,099,105.05 |
固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 1,093,530,222.69 | 1,483,702,183.77 | 45,455,303.46 | 47,402,846.31 | 2,670,090,556.23 |
| 2.本期增加金额 | 284,252,674.11 | 55,885,160.24 | 2,329,137.86 | 2,375,762.38 | 344,842,734.59 |
| （1）购置 | 275,318,997.90 | 42,855,461.50 | 2,329,137.86 | 1,348,305.18 | 321,851,902.44 |
| （2）在建工程转入 | 8,933,676.21 | 13,029,698.74 | 1,027,457.20 | 22,990,832.15 | |
| 3.本期减少金额 | 1,354,891.77 | 1,973,978.98 | 45,190.29 | 34,919.15 | 3,408,980.19 |
| （1）处置或报废 | 1,354,891.77 | 243,778.98 | 45,190.29 | 34,919.15 | 1,678,780.19 |
| （2）转入在建工程 | 1,730,200.00 | 1,730,200.00 | |||
| 4.期末余额 | 1,376,428,005.03 | 1,537,613,365.03 | 47,739,251.03 | 49,743,689.54 | 3,011,524,310.63 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 409,140,642.73 | 869,408,875.22 | 31,780,033.16 | 33,054,968.32 | 1,343,384,519.43 |
| 2.本期计提增加金额 | 49,080,718.08 | 112,608,669.40 | 4,250,188.06 | 3,879,588.38 | 169,819,163.92 |
| 3.本期减少金额 | 1,317,736.00 | 1,853,144.88 | 42,930.78 | 33,224.40 | 3,247,036.06 |
| （1）处置或报废 | 1,317,736.00 | 209,454.88 | 42,930.78 | 33,224.40 | 1,603,346.06 |
| （2）转入在建工程 | 1,643,690.00 | 1,643,690.00 | |||
| 4.期末余额 | 456,903,624.81 | 980,164,399.74 | 35,987,290.44 | 36,901,332.30 | 1,509,956,647.29 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 6,288,910.35 | 3,226,702.06 | 90,220.60 | 1,098.74 | 9,606,931.75 |
| 2.本期计提增加金额 | 5,355,000.00 | 222,739.28 | 5,577,739.28 | ||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | 11,643,910.35 | 3,449,441.34 | 90,220.60 | 1,098.74 | 15,184,671.03 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 907,880,469.87 | 553,999,523.95 | 11,661,739.99 | 12,841,258.50 | 1,486,382,992.31 |
| 2.期初账面价值 | 678,100,669.61 | 611,066,606.49 | 13,585,049.70 | 14,346,779.25 | 1,317,099,105.05 |
注：截止至2022年12月31日已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值446,817,303.11元。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 48 -
(十二) 在建工程
| 类 别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程项目 | 474,724,096.03 | 1,855,201.74 |
| 工程物资 | 2,868,363.46 | |
| 减：减值准备 | ||
| 合计 | 477,592,459.49 | 1,855,201.74 |
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 鲁银150MW光伏发电项目 | 450,346,939.88 | 450,346,939.88 | ||||
| 盐穴储气工程 | 3,909,870.11 | 3,909,870.11 | ||||
| 肥城年产120万吨精制盐项目 | 155,486.34 | 155,486.34 | ||||
| 肥城制盐药用盐四效改MVR技改项目 | 2,883,163.52 | 2,883,163.52 | ||||
| 50吨电弧炉改造 | 11,551,327.43 | 11,551,327.43 | ||||
| 新打卤水井项目 | 3,073,337.08 | 3,073,337.08 | ||||
| 卤水净化系统 | 1,323,575.84 | 1,323,575.84 | ||||
| 其他零星工程 | 2,803,971.67 | 2,803,971.67 | 531,625.90 | 531,625.90 | ||
| 合计 | 474,724,096.03 | 474,724,096.03 | 1,855,201.74 | 1,855,201.74 | ||
（2）重大在建工程项目变动情况
| 项目名称 | 预算数 （万元） | 期初余额 | 本期 增加金额 | 本期转入 固定资产 | 本期其他 减少金额 | 期末余额 |
| 鲁银150MW光伏发电项目 | 71,505.00 | 450,346,939.88 | 450,346,939.88 | |||
| 肥城制盐药用盐四效改MVR技改项目 | 2,600.00 | 2,883,163.52 | 2,883,163.52 | |||
| 肥城年产120万吨精制盐项目 | 57,187.80 | 155,486.34 | 155,486.34 | |||
| 合计 | 131,292.80 | 453,385,589.74 | 453,385,589.74 |
重大在建工程项目变动情况（续）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 鲁银150MW光伏发电项目 | 82.93 | 82.93 | 1,974,121.72 | 1,974,121.72 | 0.44 | 自筹+贷款 |
| 肥城制盐药用盐四效改MVR技改项目 | 11.09 | 11.09 | 自筹 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 49 -
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 肥城年产120万吨精制盐项目 | 0.03 | 0.03 | 自筹+贷款 | |||
| 合计 | -- | -- | 1,974,121.72 | 1,974,121.72 | 0.44 |
2.工程物资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 肥城制盐药用盐四效改MVR技改项目 | 2,868,363.46 | 2,868,363.46 | ||||
| 合计 | 2,868,363.46 | 2,868,363.46 | ||||
(十三) 使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 4,665,240.61 | 12,185,736.43 | 16,850,977.04 |
| 2.本期增加金额 | 34,650,197.33 | 34,650,197.33 | |
| （1）新增租赁 | 34,700,987.27 | 34,700,987.27 | |
| （2）重估调整 | -50,789.94 | -50,789.94 | |
| 3.本期租赁到期减少金额 | 4,665,240.61 | 4,665,240.61 | |
| 4.期末余额 | 46,835,933.76 | 46,835,933.76 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1.期初余额 | 2,665,851.72 | 1,219,466.16 | 3,885,317.88 |
| 2.本期计提增加金额 | 1,999,388.89 | 2,287,427.00 | 4,286,815.89 |
| 3.本期租赁到期减少金额 | 4,665,240.61 | 4,665,240.61 | |
| 4.期末余额 | 3,506,893.16 | 3,506,893.16 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.期末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 43,329,040.60 | 43,329,040.60 | |
| 2.期初账面价值 | 1,999,388.89 | 10,966,270.27 | 12,965,659.16 |
注1：本期计入当期损益的简化处理短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额5,219,992.91元；注2：本期根据子公司鲁银（寿光）新能源有限公司与山东省盐业集团有限公司签订的《鲁银150MW光伏项目土地租赁协议》，确认使用权资产30,405,003.98元；
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 50 -
注3：本期根据子公司山东菜央子盐场有限公司与寿光市羊口镇人民政府签订的《土地租赁补充协议》，确认使用权资产4,295,983.29元。
(十四) 无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 软件 | 用电权 | 供热管道使用权 | 采矿权 | 商标权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||||
| 1.期初余额 | 224,371,652.65 | 5,932,668.95 | 772,000.00 | 224,265.28 | 61,759,019.13 | 293,059,606.01 | |
| 2.本期购置增加金额 | 1,370,987.98 | 467,310.27 | 63,000,000.00 | 88,305.27 | 64,926,603.52 | ||
| 3.本期减少金额 | |||||||
| 4.期末余额 | 225,742,640.63 | 6,399,979.22 | 772,000.00 | 224,265.28 | 124,759,019.13 | 88,305.27 | 357,986,209.53 |
| 二、累计摊销 | |||||||
| 1.期初余额 | 41,228,163.88 | 3,393,719.00 | 772,000.00 | 224,265.28 | 24,580,508.71 | 70,198,656.87 | |
| 2.本期计提增加金额 | 5,457,970.71 | 718,582.06 | 3,832,601.64 | 6,580.43 | 10,015,734.84 | ||
| 3.本期减少金额 | |||||||
| 4.期末余额 | 46,686,134.59 | 4,112,301.06 | 772,000.00 | 224,265.28 | 28,413,110.35 | 6,580.43 | 80,214,391.71 |
| 三、减值准备 | |||||||
| 1.期初余额 | |||||||
| 2.本期增加金额 | |||||||
| 3.本期减少金额 | |||||||
| 4.期末余额 | |||||||
| 四、账面价值 | |||||||
| 1.期末账面价值 | 179,056,506.04 | 2,287,678.16 | 96,345,908.78 | 81,724.84 | 277,771,817.82 | ||
| 2.期初账面价值 | 183,143,488.77 | 2,538,949.95 | 37,178,510.42 | 222,860,949.14 |
(十五) 商誉
1.商誉账面原值
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 盐业板块 | 18,021,153.99 | 18,021,153.99 | ||||
| 合计 | 18,021,153.99 | 18,021,153.99 | ||||
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 51 -
2.商誉减值情况
| 项目 | 收益法评估下盐业板块公司 |
| 商誉账面余额① | 18,021,153.99 |
| 商誉减值准备余额② | |
| 商誉的账面价值③＝①-② | 18,021,153.99 |
| 未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ | |
| 调整后整体商誉的账面价值⑤=④+③ | 18,021,153.99 |
| 资产组的账面价值⑥ | 1,515,379,208.41 |
| 包含整体商誉的资产组的账面价值⑦=⑤+⑥ | 1,533,400,362.40 |
| 资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑧ | 1,819,925,802.92 |
| 商誉减值损失（大于0时）⑨=⑦-⑧ |
公司根据企业会计准则的规定，对商誉进行了减值测试。在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来现金流量，管理层采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险利率10.93%为折现率计算预计未来现金流量的现值。将资产组账面价值与可回收金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）是否发生了减值。基于上述测试，本公司认为截至2022年12月31日商誉无需计提减值准备。
(十六) 长期待摊费用
| 类别 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 车间改造 | 5,868,783.04 | 2,275,519.45 | 3,413,210.20 | 4,731,092.29 | |
| 塑苫 | 8,562,056.03 | 6,876,860.87 | 5,356,261.93 | 1,968,305.95 | 8,114,349.02 |
| 装修费 | 1,312,383.52 | 3,850,104.37 | 1,755,316.67 | 3,407,171.22 | |
| 采卤权费 | 845,325.00 | 596,700.00 | 248,625.00 | ||
| 防洪设施 | 670,233.90 | 507,187.80 | 163,046.10 | ||
| 临时用地补偿 | 738,053.33 | 170,320.00 | 567,733.33 | ||
| 其他 | 149,509.14 | 443,307.13 | 232,272.76 | 360,543.51 | |
| 合计 | 18,146,343.96 | 13,445,791.82 | 12,031,269.36 | 1,968,305.95 | 17,592,560.47 |
注：其他减少系鲁银150MW光伏电站项目施工过程中对子公司山东菜央子盐场有限公司盐田造成破坏，致使塑苫报废。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 52 -
(十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | |
| 递延所得税资产： | ||||
| 资产减值准备 | 5,386,192.68 | 22,672,342.36 | 5,235,050.68 | 21,518,770.81 |
| 信用减值损失 | 17,794,953.67 | 77,315,975.16 | 19,597,336.23 | 85,445,719.02 |
| 可抵扣亏损 | ||||
| 内部交易未实现利润 | 219,745.04 | 996,121.35 | 414,985.12 | 1,659,940.49 |
| 小计 | 23,400,891.39 | 100,984,438.87 | 25,247,372.03 | 108,624,430.32 |
| 递延所得税负债： | ||||
| 计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 | 202,581.81 | 810,327.25 | 132,599.02 | 530,396.10 |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 12,265,426.23 | 49,061,704.96 | 13,793,140.26 | 67,453,418.40 |
| 固定资产一次性扣除 | 5,255,275.81 | 31,752,908.29 | 8,158,650.62 | 51,090,667.39 |
| 交易性金融负债公允价值变动 | 6,855,137.12 | 27,420,548.48 | 963,037.64 | 3,852,150.56 |
| 小计 | 24,578,420.97 | 109,045,488.98 | 23,047,427.54 | 122,926,632.45 |
2.未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 324,327,643.85 | 307,691,002.46 |
| 可抵扣亏损 | 170,017,217.86 | 118,778,019.80 |
| 合计 | 494,344,861.71 | 426,469,022.26 |
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
| 年度 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2022年 | 13,834,219.59 | ||
| 2023年 | 39,743,970.44 | 64,511,851.23 | |
| 2024年 | 13,543,535.21 | 16,174,704.12 | |
| 2025年 | 5,222,751.22 | 12,000,076.91 | |
| 2026年 | 14,861,084.10 | 12,257,167.95 | |
| 2027年 | 96,645,876.89 | ||
| 合计 | 170,017,217.86 | 118,778,019.80 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 53 -
(十八) 其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产购置款 | 10,894,771.43 | 10,894,771.43 | 6,476,775.76 | 6,476,775.76 | ||
| 预付采矿权款 | 158,458,652.08 | 158,458,652.08 | 158,458,652.08 | 158,458,652.08 | ||
| 合计 | 169,353,423.51 | 169,353,423.51 | 164,935,427.84 | 164,935,427.84 | ||
(十九) 短期借款
| 借款条件 | 期末余额 | 期初余额 |
| 质押借款 | 10,000,000.00 | 250,000,000.00 |
| 保证借款 | 170,000,000.00 | 560,000,000.00 |
| 信用借款 | 49,600,000.00 | 65,000,000.00 |
| 抵押和保证借款 | 165,000,000.00 | 120,000,000.00 |
| 质押和保证借款 | 50,000,000.00 | |
| 抵押、保证和质押借款 | 10,000,000.00 | 40,000,000.00 |
| 委托借款 | 200,000,000.00 | |
| 借款利息 | 647,681.77 | 1,280,325.87 |
| 合计 | 655,247,681.77 | 1,036,280,325.87 |
注1：质押借款1,000.00万元，系子公司山东鲁银新材料科技有限公司以其知识产权专利（专利号：2013102403816、2020110156454）质押取得；注2：保证借款期末余额17,000.00万元，其中12,500.00万元由本公司提供保证担保取得，4,500.00万元由子公司山东省鲁盐集团有限公司提供担保取得；注3：本期公司取得信用借款期末余额为4,960.00万元；注4：抵押和保证借款16,500.00万元。其中5,000.00万元由子公司山东岱岳制盐有限公司以泰土国用（2016）第D-0109号土地使用权抵押、本公司提供担保取得；11,500.00万元由子公司山东肥城精制盐厂有限公司以鲁（2018）肥城市不动产权第0008010号、鲁（2019）肥城市不动产权第0000651号不动产抵押、本公司提供担保取得；
注5：质押和保证借款5,000.00万元，由子公司山东岱岳制盐有限公司碳排放权质押及本公司提供担保取得；
注6：抵押、保证和质押借款1,000.00万元，由子公司山东岱岳制盐有限公司土地使用权抵押、碳排放权质押及本公司提供担保取得；
注7：2022年7月22日，本公司与山东省盐业集团有限公司、华夏银行济南分行签订《委托贷款借款合同》，将共管账户中的2亿元产权转让价款预留款项解除共管，通过银行委托贷款方式借给本公司使用。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 54 -
(二十) 交易性金融负债
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 21鲁银EB可交换债券 | 23,586,607.77 | -23,568,397.92 | 18,209.85 | |
| 合计 | 23,586,607.77 | -23,568,397.92 | 18,209.85 |
注：公司2021年2月5日发行可交换公司债券，在初始计量时将可交换公司债券中嵌入衍生工具部分单独确认为一项金融负债，并按照公允价值进行后续计量，本期确认公允价值变动收益23,568,397.92元。。
(二十一) 应付票据
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 194,978,683.34 | 158,633,144.53 |
| 合计 | 194,978,683.34 | 158,633,144.53 |
(二十二) 应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内（含1年） | 259,094,278.97 | 188,378,818.56 |
| 1年以上 | 47,120,300.01 | 41,995,388.37 |
| 合计 | 306,214,578.98 | 230,374,206.93 |
(二十三) 合同负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 58,783,623.52 | 64,316,325.13 |
| 合计 | 58,783,623.52 | 64,316,325.13 |
(二十四) 应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 82,096,381.50 | 306,989,426.32 | 309,298,752.91 | 79,787,054.91 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 15,417,517.45 | 33,798,925.86 | 32,812,704.04 | 16,403,739.27 |
| 辞退福利 | 417,868.75 | 417,868.75 | ||
| 合计 | 97,513,898.95 | 341,206,220.93 | 342,529,325.70 | 96,190,794.18 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 55 -
2.短期职工薪酬情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 51,617,889.47 | 242,725,344.86 | 243,355,443.38 | 50,987,790.95 |
| 职工福利费 | 21,934,657.57 | 21,934,657.57 | ||
| 社会保险费 | 44,431.75 | 18,295,278.98 | 18,189,324.70 | 150,386.03 |
| 其中：医疗及生育保险费 | 41,790.58 | 16,362,666.49 | 16,323,220.42 | 81,236.65 |
| 工伤保险费 | 2,641.17 | 1,932,612.49 | 1,866,104.28 | 69,149.38 |
| 住房公积金 | 202,247.03 | 18,410,987.90 | 18,398,843.36 | 214,391.57 |
| 工会经费和职工教育经费 | 22,951,491.26 | 4,646,398.90 | 5,018,153.32 | 22,579,736.84 |
| 内退福利 | 7,280,321.99 | 976,758.11 | 2,402,330.58 | 5,854,749.52 |
| 合计 | 82,096,381.50 | 306,989,426.32 | 309,298,752.91 | 79,787,054.91 |
3.设定提存计划情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 468,785.69 | 30,811,399.37 | 29,774,584.22 | 1,505,600.84 |
| 失业保险费 | 526,063.94 | 1,265,110.96 | 1,212,442.97 | 578,731.93 |
| 企业年金缴费 | 14,422,667.82 | 1,722,415.53 | 1,825,676.85 | 14,319,406.50 |
| 合计 | 15,417,517.45 | 33,798,925.86 | 32,812,704.04 | 16,403,739.27 |
(二十五) 应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 19,616,234.19 | 11,197,314.47 |
| 资源税 | 3,427,627.48 | 3,146,703.98 |
| 企业所得税 | 16,878,359.12 | 13,429,832.03 |
| 城市维护建设税 | 1,671,644.94 | 756,686.30 |
| 房产税 | 3,519,411.51 | 3,313,310.35 |
| 土地使用税 | 1,777,605.72 | 1,604,240.59 |
| 个人所得税 | 310,615.02 | 1,058,328.85 |
| 教育费附加 | 711,832.64 | 319,410.79 |
| 地方教育费附加 | 475,547.57 | 213,913.05 |
| 印花税 | 661,270.15 | 348,062.44 |
| 其他税费 | 230,089.06 | 182,501.64 |
| 合计 | 49,280,237.40 | 35,570,304.49 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 56 -
(二十六) 其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 15,500.00 | |
| 其他应付款项 | 116,264,673.08 | 140,696,244.22 |
| 合计 | 116,280,173.08 | 140,696,244.22 |
1.应付股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 普通股股利 | 15,500.00 | |
| 合计 | 15,500.00 |
2.其他应付款项
（1）按款项性质分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 外部单位借款 | 9,615,806.87 | 39,803,457.81 |
| 单位往来款 | 59,631,270.65 | 51,279,583.46 |
| 押金、保证金 | 24,782,864.88 | 25,443,425.57 |
| 代收款、代扣款 | 3,573,761.82 | 5,662,256.83 |
| 应付内部员工款 | 2,782,093.41 | 7,326,477.22 |
| 其他 | 15,878,875.45 | 11,181,043.33 |
| 合计 | 116,264,673.08 | 140,696,244.22 |
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项情况的说明
| 单位名称 | 期末余额 |
| 德州市德信典当有限责任公司 | 17,968,990.75 |
| 合计 | 17,968,990.75 |
(二十七) 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 37,348,593.08 | 30,000,000.00 |
| 一年内到期的长期应付款 | 3,316,800.00 | |
| 一年内到期的租赁负债 | 3,667,631.35 | 2,299,127.67 |
| 一年内到期的长期借款利息 | 292,968.79 | 104,320.00 |
| 一年内到期的应付债券利息 | 1,808,219.18 | 361,643.84 |
| 合计 | 43,117,412.40 | 36,081,891.51 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 57 -
(二十八) 其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销销项税额 | 6,411,608.41 | 7,025,174.51 |
| 合计 | 6,411,608.41 | 7,025,174.51 |
(二十九) 长期借款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 利率区间 |
| 信用借款 | 280,423,003.80 | 3.00% | |
| 抵押+保证借款 | 86,995,904.74 | 40,000,000.00 | 3.85% |
| 合计 | 367,418,908.54 | 40,000,000.00 |
注1：本期子公司鲁银（寿光）新能源有限公司以其信用取得银行借款280,423,003.80元，借款年利率3.00%，借款期限自2022年9月7日至2038年7月25日。截止2022年12月31日，信用借款期末余额280,423,003.80元，无重分类至一年内到期的非流动负债金额；
注2：本期本公司以国泰财智广场项目3号楼2层、11-26层房产提供抵押，济南四季春天置业有限公司提供担保取得银行借款98,485,930.00元，借款期限自2022年10月28日至2032年10月27日，借款年利率3.85%。截止2022年12月31日，抵押+保证借款期末余额96,844,497.82元，其中重分类至一年内到期的非流动负债列示金额9,848,593.08元，长期借款期末列示金额86,995,904.74元；
注3：子公司山东鲁银新材料科技有限公司以土地使用权（鲁莱芜市不动产权第0000946号）提供抵押，本公司提供担保取得借款。截止2022年12月31日，该笔借款期末余额2,750.00万元，已重分类至一年内到期的非流动负债列示。
(三十) 应付债券
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可交换公司债券 | 398,472,705.47 | 384,686,332.95 |
| 合计 | 398,472,705.47 | 384,686,332.95 |
1.应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 |
| 21鲁银EB [注] | 100.00 | 2021-2-5 | 3年 | 400,000,000.00 |
| 合计 | 100.00 | 400,000,000.00 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 58 -
应付债券的增减变动（续）
| 债券名称 | 期初余额 | 本期发行 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 期末余额 |
| 21鲁银EB | 384,686,332.95 | 1,846,575.34 | 13,786,372.52 | 400,000.00 | 398,472,705.47 | |
| 合计 | 384,686,332.95 | 1,846,575.34 | 13,786,372.52 | 400,000.00 | 398,472,705.47 |
注1：2021年2月5日，公司以其持有的中节能万润股份有限公司股票非公开发行可交换公司债券400,000,000.00元，扣除发行费用（不含增值税）1,146,721.70 元，实际收到发行价款398,853,278.30元。本次可交换公司债券换股期自发行结束之日起满6个月后的第一个交易日至本期可交换债券摘牌日前一交易日止，即自2021年8月6日起至2024年2月4日止，初始转股价格为26.39元/股，截止至2022年12月31日未发生转股；
注2：本期支付的利息中已重分类至一年内到期的非流动负债的金额为361,643.84元；
注3：期末重分类至一年内到期的非流动负债的应付债券利息费用金额为1,808,219.18元。
2.划分为金融负债的其他金融工具说明
注：如本附注五（二十）所述，公司在初始计量时将可交换公司债券中嵌入衍生工具部分单独确认为一项金融负债，并按照公允价值进行后续计量，本期确认公允价值变动收益23,568,397.92元。
(三十一) 租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 租赁付款额 | 86,148,540.55 | 18,356,556.25 |
| 减：未确认融资费用 | 41,532,802.18 | 5,415,580.07 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 3,667,631.35 | 2,299,127.67 |
| 合计 | 40,948,107.02 | 10,641,848.51 |
注：本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为1,503,272.00元。
(三十二) 长期应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 采矿权出让款 | 9,950,400.00 | |
| 土地补偿费 | 3,991,624.93 | |
| 其他 | 2,642,250.50 | 2,682,250.50 |
| 合计 | 6,633,875.43 | 12,632,650.50 |
发行在外的金融工
具
| 发行在外的金融工具 | 期初 | 本期增加 | 本期减少 | 期末 | ||||
| 数量 | 账面 价值 | 数量 | 账面 价值 | 数量 | 账面 价值 | 数量 | 账面 价值 | |
| 21鲁银EB | 15,157,256 | 23,586,607.77 | -23,568,397.92 | 15,157,256 | 18,209.85 | |||
| 合计 | 15,157,256 | 23,586,607.77 | -23,568,397.92 | 15,157,256 | 18,209.85 | |||
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 59 -
(三十三) 递延收益
1.递延收益按类别列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 17,964,226.24 | 447,900.00 | 1,549,874.04 | 16,862,252.20 | 收到政府补助 |
| 合计 | 17,964,226.24 | 447,900.00 | 1,549,874.04 | 16,862,252.20 |
2.政府补助项目情况
| 项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他 变动 | 期末 余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 超低排放补助资金 | 600,000.00 | 100,000.00 | 500,000.00 | 与资产相关 | |||
| 财源建设重点项目专项资金 | 1,800,000.00 | 300,000.00 | 1,500,000.00 | 与资产相关 | |||
| 新兴产业和重点行业专项资金 | 840,000.00 | 140,000.00 | 700,000.00 | 与资产相关 | |||
| 大气污染防治资金 | 324,000.00 | 54,000.00 | 270,000.00 | 与资产相关 | |||
| 节能技术改造专项资金 | 1,440,000.00 | 240,000.00 | 1,200,000.00 | 与资产相关 | |||
| 矿产资源节约与综合利用奖励 | 3,833,333.27 | 166,800.00 | 3,666,533.27 | 与资产相关 | |||
| 盐田补偿款 | 394,978.47 | 17,186.76 | 377,791.71 | 与资产相关 | |||
| 土地平整费 | 8,731,914.50 | 229,787.28 | 8,502,127.22 | 与资产相关 | |||
| 高强轻质金属材料设计及粉末可控制备项目外拨经费 | 447,900.00 | 302,100.00 | 145,800.00 | 与收益相关 | |||
| 合计 | 17,964,226.24 | 447,900.00 | 1,549,874.04 | 16,862,252.20 |
(三十四) 股本
| 项目 | 期初余额 | 本次变动增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 568,177,846.00 | 107,474,431.00 | 107,474,431.00 | 675,652,277.00 | |||
注：本期股本变动详见附注五、（三十五）注（1）所述。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 60 -
(三十五) 资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 股本溢价（资本溢价） | 335,224,517.71 | 334,740,442.48 | 669,964,960.19 | |
| 其他资本公积 | 221,677,975.92 | 9,477,394.16 | 231,155,370.08 | |
| 合计 | 556,902,493.63 | 344,217,836.64 | 901,120,330.27 |
注：本期资本公积增加344,217,836.64元，其中其他资本公积增加9,477,394.16元系公司根据中节能万润股份有限公司2022年12月31日的财务报表相关数据按照持股比例确认资本公积本期变动额9,477,394.16元；股本溢价（资本溢价）增加334,740,442.48元，原因如下：
（1）经中国证券监督管理委员会《关于核准鲁银投资集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2021】4149号）核准，公司以非公开发行方式发行人民币普通股107,474,431股，每股发行价格为人民币4.19元，共计募集资金人民币450,317,865.89元，扣除发行费用人民币5,958,872.63元（不含税），实际募集资金净额为人民币444,358,993.26元。其中新增股本人民币107,474,431.00元，增加资本公积-股本溢价人民币336,884,562.26元；
（2）本期控股子公司山东省鲁盐集团济南有限公司（原山东省鲁盐集团临沂有限公司）少数股东临沂市兰山盐业公司通过减资方式退出，并于2022年3月4日办理完毕减资工商变更手续。本次减资后，山东省鲁盐集团济南有限公司注册资本由200.00万元变更为110.00万元，成为本公司间接控股的全资子公司，因少数股东减资退出导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较减资前增加164,099.24元，增加资本公积-资本溢价；
（3）本期控股子公司山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司实施增资扩股，通过山东产权交易中心公开挂牌，引进泰安市泰山新能源发展有限公司认购新增注册资本5,000.00万元；同时本公司以非公开协议方式增资12,000.00万元，计入注册资本。本次增资后，山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司注册资本由3,000.00万元变更为20,000.00万元，本公司累计出资金额13,200.00万元，股权比例由40%变更为66%，因增资导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较增资前减少2,308,219.02元，减少资本公积-资本溢价。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 61 -
(三十六) 其他综合收益
| 项目 | 期初 余额 | 本期发生额 | 期末 余额 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 一、不能重分类进损益的其他综合收益 | -35,702,202.93 | 279,931.15 | 69,982.79 | 209,948.36 | -35,492,254.57 | |||
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | -35,702,202.93 | 279,931.15 | 69,982.79 | 209,948.36 | -35,492,254.57 | |||
| 二、将重分类进损益的其他综合收益 | -3,459,560.07 | 9,739,743.60 | 9,375,462.09 | 364,281.51 | 5,915,902.02 | |||
| 其中：权益法下可转损益的其他综合收益 | -3,459,560.07 | 9,739,743.60 | 9,375,462.09 | 364,281.51 | 5,915,902.02 | |||
| 其他综合收益合计 | -39,161,763.00 | 10,019,674.75 | 69,982.79 | 9,585,410.45 | 364,281.51 | -29,576,352.55 | ||
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 62 -
(三十七) 专项储备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 安全生产费 | 60,565,655.52 | 15,138,227.28 | 12,612,179.73 | 63,091,703.07 |
| 合计 | 60,565,655.52 | 15,138,227.28 | 12,612,179.73 | 63,091,703.07 |
(三十八) 盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 103,463,028.74 | 13,578,732.33 | 117,041,761.07 | |
| 合计 | 103,463,028.74 | 13,578,732.33 | 117,041,761.07 |
注：本期提取法定盈余公积13,578,732.33元。
(三十九) 未分配利润
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 调整前上期末未分配利润 | 621,804,405.06 | 410,391,312.38 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后期初未分配利润 | 621,804,405.06 | 410,391,312.38 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 324,459,079.29 | 228,986,324.83 |
| 加：处置其他权益工具投资转入 | 1,480,716.80 | |
| 减：提取法定盈余公积 | 13,578,732.33 | 1,440,435.72 |
| 应付普通股股利 | 23,647,829.70 | 17,613,513.23 |
| 期末未分配利润 | 909,036,922.32 | 621,804,405.06 |
(四十) 营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 一、主营业务小计 | 3,641,350,716.05 | 2,935,263,193.04 | 2,939,970,627.92 | 2,396,175,277.44 |
| 纺织品 | 35,592,012.66 | 37,967,738.59 | 43,912,856.57 | 42,738,431.44 |
| 粉末及制品 | 1,152,642,705.12 | 1,001,503,480.18 | 1,158,505,250.73 | 1,010,792,799.06 |
| 贸易 | 530,618,680.25 | 526,661,222.54 | 274,297,025.18 | 271,435,923.86 |
| 食用盐 | 952,685,299.07 | 678,949,985.75 | 829,840,056.75 | 622,089,332.60 |
| 工业盐 | 818,416,574.29 | 597,991,944.69 | 488,369,607.33 | 372,349,501.19 |
| 药用盐 | 39,746,956.91 | 45,508,385.95 | 36,676,329.19 | 30,618,015.04 |
| 溴素 | 102,276,402.83 | 39,305,898.27 | 97,626,541.63 | 41,618,333.30 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 63 -
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 其他 | 9,372,084.92 | 7,374,537.07 | 10,742,960.54 | 4,532,940.95 |
| 二、其他业务小计 | 147,630,067.56 | 69,256,030.92 | 79,954,458.69 | 27,709,549.47 |
| 材料 | 62,347,540.91 | 31,175,100.84 | 27,090,881.76 | 6,300,374.68 |
| 仓储及租赁 | 14,414,333.61 | 486,098.57 | 11,936,733.02 | 947,525.90 |
| 蒸汽收入 | 27,992,609.79 | 15,203,482.77 | 28,797,581.85 | 16,245,277.42 |
| 其他 | 42,875,583.25 | 22,391,348.74 | 12,129,262.06 | 4,216,371.47 |
| 合计 | 3,788,980,783.61 | 3,004,519,223.96 | 3,019,925,086.61 | 2,423,884,826.91 |
2.本期营业收入按收入确认时间分类
| 收入确认时间 | 主营业务 | 材料类别 | 蒸汽收入类别 | 仓储服务 | 其他业务收入 |
| 在某一时点确认 | 3,641,350,716.05 | 62,347,540.91 | 27,992,609.79 | 42,875,583.25 | |
| 在某一时段内确认 | 10,338,882.52 | ||||
| 合计 | 3,641,350,716.05 | 62,347,540.91 | 27,992,609.79 | 10,338,882.52 | 42,875,583.25 |
(四十一) 税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 6,792,054.87 | 5,254,860.93 |
| 教育费附加 | 2,915,864.62 | 2,254,186.76 |
| 地方教育费附加 | 1,943,929.71 | 1,502,791.22 |
| 地方水利基金 | 1,588.24 | 1,488.91 |
| 房产税 | 8,339,255.53 | 5,782,586.15 |
| 土地使用税 | 6,365,344.86 | 8,084,097.05 |
| 资源税 | 33,900,869.22 | 26,858,137.33 |
| 印花税 | 2,261,932.07 | 1,325,996.25 |
| 车船使用税 | 26,085.50 | 17,229.77 |
| 环境保护税 | 156,487.41 | 382,043.88 |
| 其他税费 | 942,942.68 | 1,529,921.39 |
| 合计 | 63,646,354.71 | 52,993,339.64 |
(四十二) 销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 16,634,689.94 | 16,088,414.41 |
| 办公费 | 671,071.53 | 646,507.56 |
| 广告费 | 3,977,473.97 | 3,387,195.85 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 64 -
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 差旅费 | 2,875,811.85 | 2,655,012.73 |
| 业务招待费 | 673,807.73 | 643,127.02 |
| 折旧费 | 564,307.68 | 619,524.78 |
| 机物料消耗 | 1,296,279.80 | 1,021,063.54 |
| 销售代理费 | 33,258,170.52 | 29,672,987.90 |
| 其他费用 | 7,822,081.12 | 3,718,059.05 |
| 合计 | 67,773,694.14 | 58,451,892.84 |
(四十三) 管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 138,789,155.04 | 144,012,196.97 |
| 办公费 | 3,708,036.22 | 4,683,104.21 |
| 业务招待费 | 2,493,129.64 | 2,550,935.09 |
| 折旧费 | 15,511,425.10 | 18,068,314.01 |
| 差旅费 | 2,070,114.63 | 2,205,739.77 |
| 无形资产及长期待摊费摊销 | 8,520,656.30 | 7,189,271.58 |
| 机物料消耗 | 627,607.11 | 912,302.60 |
| 董事会费 | 225,775.00 | 639,119.76 |
| 维修费 | 5,806,808.89 | 11,380,481.01 |
| 中介机构服务费 | 11,215,486.83 | 10,624,437.35 |
| 租赁费 | 3,366,007.17 | 3,538,452.71 |
| 安全生产费 | 8,908,526.32 | 13,078,294.17 |
| 水电费 | 1,455,726.67 | 1,837,305.12 |
| 其他费用 | 10,547,338.50 | 9,949,429.14 |
| 合计 | 213,245,793.42 | 230,669,383.49 |
(四十四) 研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 33,256,534.30 | 31,212,027.87 |
| 材料费用 | 72,325,824.27 | 55,921,835.24 |
| 折旧费 | 6,241,538.74 | 2,469,809.52 |
| 能源及动力 | 2,079,621.62 | 2,005,125.44 |
| 科研经费 | 794,181.22 | 939,909.67 |
| 其他 | 2,336,178.96 | 533,687.39 |
| 合计 | 117,033,879.11 | 93,082,395.13 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 65 -
(四十五) 财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 53,882,456.23 | 75,095,793.89 |
| 减：利息收入 | 2,536,443.57 | 5,238,900.80 |
| 汇兑损失 | 28,542.27 | 271,690.44 |
| 减：汇兑收益 | 448,983.69 | 226,449.18 |
| 手续费支出 | 801,733.27 | 732,386.15 |
| 其他支出 | 7,075.01 | -161,063.62 |
| 合计 | 51,734,379.52 | 70,473,456.88 |
注：本期确认可交换公司债券利息费用15,632,947.86元；本期确认租赁负债未确认融资费用666,730.61元；本期确认长期应付款未确认融资费用2,580,636.95元。
(四十六) 其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 营子沟水利拆迁 | 731,445.00 | 与收益相关 | |
| 泰安东岳财富基金公司招才引智扶持资金 | 500,000.00 | 与收益相关 | |
| 2020年政府考核奖金 | 460,000.00 | 与收益相关 | |
| 新旧动能转换政府补贴 | 250,000.00 | 与收益相关 | |
| 以工代训补贴 | 211,500.00 | 与收益相关 | |
| 机器换人补助款 | 164,800.00 | 与收益相关 | |
| 高新技术企业财政补助资金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 边院经开区税收奖励金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 第一批滨州市“小升规”企业财政奖励 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 禹城市工信局技改项目补助资金 | 390,000.00 | 与收益相关 | |
| 高质量发展企业奖励资金 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 与收益相关 |
| 稳岗补贴 | 1,039,096.72 | 164,768.36 | 与收益相关 |
| 新旧动能转换重大工程重大课题攻关资金 | 3,500,000.00 | 与收益相关 | |
| 2022年中央中小企业发展专项（专精特新方向）资金 | 2,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 2021年省级工业转型发展资金 | 1,596,000.00 | 与收益相关 | |
| 2021年度智能制造试点示范项目奖励资金 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 上市专项资金补助 | 800,000.00 | 与收益相关 | |
| 2022年山东省企业研究开发财政补助资金 | 560,000.00 | 与收益相关 | |
| 山东省专精特新企业奖励 | 400,000.00 | 与收益相关 | |
| 一次性留工培训补助 | 311,080.00 | 与收益相关 | |
| 主营收入首次突破7亿元奖励资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 其他零星财政补助 | 916,431.16 | 348,117.44 | 与收益相关 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 66 -
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 与收益相关的递延收益转入 | 302,100.00 | 3,600,711.45 | 与收益相关 |
| 与资产相关的递延收益转入 | 1,247,774.04 | 1,247,626.92 | 与资产相关 |
| 合计 | 15,872,481.92 | 10,318,969.17 |
(四十七) 投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 73,300,716.75 | 67,747,744.15 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 121,781,522.16 | |
| 处置交易性金融资产的投资收益 | 2,701,182.12 | |
| 其他权益工具投资持有期间的投资收益 | 5,976,000.00 | 5,976,000.00 |
| 票据贴现利息 | -907,592.74 | -2,668,430.12 |
| 债务重组收益 | 229,948.74 | |
| 合计 | 78,599,072.75 | 195,538,018.31 |
(四十八) 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 21鲁银EB可交换债券 | 23,568,397.92 | 3,852,150.56 |
| 合计 | 23,568,397.92 | 3,852,150.56 |
(四十九) 信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据信用减值损失 | 23,659.19 | -25,559.19 |
| 应收账款信用减值损失 | 11,386,872.06 | 2,585,776.90 |
| 其他应收款信用减值损失 | -749,293.97 | -24,961,070.08 |
| 合计 | 10,661,237.28 | -22,400,852.37 |
(五十) 资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -5,894,401.11 | -15,003,580.76 |
| 固定资产减值损失 | -5,577,739.28 | -121,219.81 |
| 合计 | -11,472,140.39 | -15,124,800.57 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 67 -
(五十一) 资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或损失 | 19,594.43 | 59,644.10 |
| 合计 | 19,594.43 | 59,644.10 |
(五十二) 营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 无法支付的应付款项 | 1,629,614.64 | 1,189,405.57 | 1,629,614.64 |
| 罚没收入 | 752,252.95 | 168,895.91 | 752,252.95 |
| 政府补助 | 46,038.00 | ||
| 赔偿款 | 164,804.50 | 70,000.00 | 164,804.50 |
| 其他 | 1,251,958.67 | 1,069,906.02 | 1,251,958.67 |
| 合计 | 3,798,630.76 | 2,544,245.50 | 3,798,630.76 |
(五十三) 营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 471,000.00 | 471,000.00 | |
| 非流动资产报废损失 | 1,985,259.80 | 127,679.25 | 1,985,259.80 |
| 滞纳金及罚款 | 2,731,053.38 | 588,164.00 | 2,731,053.38 |
| 赔偿金 | 3,567,943.48 | 2,273,970.77 | 3,567,943.48 |
| 碳排放权交易费 | 3,097,735.28 | ||
| 其他 | 3,198,228.21 | 1,759,221.66 | 3,198,228.21 |
| 合计 | 11,953,484.87 | 7,846,770.96 | 11,953,484.87 |
(五十四) 所得税费用
1.所得税费用明细
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税费用 | 41,881,065.09 | 32,764,896.99 |
| 递延所得税费用 | 3,307,491.28 | -9,563,071.81 |
| 合计 | 45,188,556.37 | 23,201,825.18 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 68 -
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 金额 |
| 利润总额 | 380,121,248.55 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 114,445,335.52 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -39,369,471.42 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -5,867,681.55 |
| 非应税收入的影响 | -11,892,400.76 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 3,656,644.43 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -4,826,800.68 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 25,143,521.81 |
| 专项储备变动的影响 | 513,580.28 |
| 研发费用、残疾人工资加计扣除的影响 | -18,273,325.29 |
| 权益法下取得的投资收益影响 | -18,325,179.20 |
| 递延收益的影响 | -36,000.00 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 | 20,333.23 |
| 所得税费用 | 45,188,556.37 |
(五十五) 现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存款利息收入 | 2,536,443.57 | 5,238,900.80 |
| 收到的往来款 | 7,697,791.90 | |
| 政府补助及其他 | 16,437,825.89 | 12,549,970.73 |
| 合计 | 18,974,269.46 | 25,486,663.43 |
2.支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 管理费用、研发费用及销售费用付现支出 | 178,587,411.73 | 148,520,283.27 |
| 往来款项支出 | 4,555,735.81 | |
| 手续费 | 808,808.28 | 771,588.93 |
| 其他支出 | 27,402,481.61 | 14,456,855.57 |
| 合计 | 211,354,437.43 | 163,748,727.77 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 69 -
3.收到的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收回借款 | 1,500,000.00 | |
| 合计 | 1,500,000.00 |
4.支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 借出款项 | 827,506.05 | |
| 退还赖积豪房屋拍卖款【注】 | 1,820,000.00 | |
| 合计 | 1,820,000.00 | 827,506.05 |
注：本期公司收到济南中院（2018）鲁01执779号之一《通知书》，按照《通知书》要求支付济南市中级人民法院赖积豪房屋拍卖款退款182.00万元。
5.收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行承兑汇票贴现 | 49,729,097.20 | 153,212,600.02 |
| 合计 | 49,729,097.20 | 153,212,600.02 |
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行承兑汇票贴现 | 42,500,000.00 | 144,480,207.41 |
| 支付的租赁负债本金及利息 | 3,749,880.00 | 3,806,499.00 |
| 可交换公司债券发行费用 | 216,721.70 | |
| 非公开发行A股股票发行费用 | 5,149,194.34 | 125,471.69 |
| 支付子公司少数股东减资退出款 | 900,000.00 | |
| 合计 | 52,299,074.34 | 148,628,899.80 |
(五十六) 现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 334,932,692.18 | 234,108,570.28 |
| 加：资产减值准备 | 11,472,140.39 | 15,124,800.57 |
| 信用减值损失 | -10,661,237.28 | 22,400,852.37 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 70 -
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧 | 169,819,163.92 | 171,465,126.84 |
| 使用权资产折旧 | 4,286,815.89 | 3,885,317.88 |
| 无形资产摊销 | 10,015,734.84 | 9,689,476.36 |
| 长期待摊费用摊销 | 12,031,269.36 | 10,194,934.91 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -19,594.43 | -59,644.10 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 1,985,259.80 | 127,679.25 |
| 净敞口套期损失（收益以“－”号填列） | ||
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -23,568,397.92 | -3,852,150.56 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 53,882,704.40 | 79,640,045.91 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -79,664,178.77 | -198,206,448.43 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 1,846,480.64 | -8,176,847.19 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 1,461,010.64 | -1,386,224.62 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 14,676,987.39 | -70,502,310.45 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -373,440,463.48 | -73,207,575.27 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 156,782,882.65 | 82,452,656.86 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 285,839,270.22 | 273,698,260.61 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 租入固定资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 196,278,631.96 | 221,577,706.42 |
| 减：现金的期初余额 | 221,577,706.42 | 156,676,528.51 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -25,299,074.46 | 64,901,177.91 |
2.现金及现金等价物
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 196,278,631.96 | 221,577,706.42 |
| 其中：库存现金 | 258,784.57 | 223,094.62 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 196,019,847.39 | 221,354,611.80 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 196,278,631.96 | 221,577,706.42 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 71 -
(五十七) 所有者权益变动表“其他”项目
| 项目 | 本期发生额 | 形成原因 |
| 资本公积 | 9,477,394.16 | 详见附注五、（三十五）资本公积（注4） |
| 合 计 | 9,477,394.16 |
(五十八) 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 1,373,359.89 | 监管户，矿产资源保证金 |
| 货币资金 | 34,638,565.24 | 银行承兑保证金 |
| 货币资金 | 15,208,500.00 | 万润股份质押股票孳息 |
| 应收票据 | 183,606,704.86 | 票据池质押 |
| 固定资产 | 289,080,629.71 | 抵押借款 |
| 无形资产 | 112,565,438.51 | 抵押借款 |
| 长期股权投资 | 235,157,817.86 | 万润股份股票3480万股质押发行可交换公司债券 |
| 合计 | 871,631,016.07 |
(五十九) 外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 1,091,748.27 | ||
| 其中：美元 | 155,907.53 | 6.9646 | 1,085,833.58 |
| 日元 | 100,000.00 | 0.052358 | 5,235.80 |
| 港币 | 760.00 | 0.89327 | 678.89 |
| 应收账款 | 118,751.59 | ||
| 其中：美元 | 17,050.74 | 6.9646 | 118,751.59 |
六、 合并范围的变更
合并范围发生变化的其他原因本年度新设子公司禹城市鲁银新材料产业有限公司、山东鲁银新材料技术研发有限公司纳入本期合并范围。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 72 -
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 山东鲁银科技投资有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 咨询服务 | 90 | 投资设立 | |
| 山东鲁银资产管理有限责任公司 | 山东济南 | 山东济南 | 咨询服务 | 100 | 投资设立 | |
| 鲁银投资集团德州实业有限公司 | 山东德州 | 山东德州 | 销售 | 100 | 投资设立 | |
| 鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 | 山东德州 | 山东德州 | 羊绒制造 | 100 | 投资设立 | |
| 鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司 | 山东德州 | 山东德州 | 冶金制造 | 100 | 投资设立 | |
| 山东鲁银国际经贸有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 物资外贸 | 90 | 10 | 投资设立 |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 粉末冶金材料 | 90.57 | 同一控制下企业合并 | |
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 盐产品销售 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东菜央子盐场有限公司 | 山东潍坊 | 山东潍坊 | 盐产品生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东寒亭第一盐场有限公司 | 山东潍坊 | 山东潍坊 | 盐产品生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东潍坊海晶盐业股份有限公司 | 山东潍坊 | 山东潍坊 | 生产销售工业盐 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东肥城精制盐厂有限公司 | 山东泰安 | 山东泰安 | 盐产品生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东岱岳制盐有限公司 | 山东泰安 | 山东泰安 | 盐产品生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东东岳盐业有限公司 | 山东泰安 | 山东泰安 | 卤水生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东鲁晶制盐科技有限公司 | 山东潍坊 | 山东潍坊 | 多品种盐生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东省鲁盐经贸有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 盐贸易 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东鲁晶实业股份有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 非盐贸易 | 60 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东省鲁盐集团东方海盐有限公司 | 山东滨州 | 山东滨州 | 多品种盐生产 | 100 | 非同一控制下企业合并 | |
| 山东省鲁盐集团泰安有限公司 | 山东泰安 | 山东泰安 | 销售 | 65 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团滕州有限公司 | 山东滕州 | 山东滕州 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团鲁东有限公司 | 山东威海 | 山东威海 | 销售 | 60 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团鲁北有限公司 | 山东德州 | 山东德州 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团鲁西有限公司 | 山东聊城 | 山东聊城 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 73 -
| 子公司名称 | 注册地 | 主要经营地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 山东省鲁盐集团鲁中有限公司 | 山东淄博 | 山东淄博 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团济南有限公司 | 山东济南 | 山东临沂 | 销售 | 100 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团新泰有限公司 | 山东新泰 | 山东新泰 | 销售 | 60 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团鲁南有限公司 | 山东枣庄 | 山东枣庄 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团济宁有限公司 | 山东济宁 | 山东济宁 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
| 山东省鲁盐集团五莲有限公司 | 山东日照 | 山东日照 | 销售 | 51 | 投资设立 | |
| 鲁银（寿光）新能源有限公司 | 山东寿光 | 山东寿光 | 新兴能源技术 | 66 | 投资设立 | |
| 山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司 | 山东泰安 | 山东泰安 | 技术研发、咨询、服务 | 66 | 投资设立 | |
| 禹城市鲁银新材料产业有限公司 | 山东德州 | 山东德州 | 新材料技术研发 | 100 | 投资设立 | |
| 山东鲁银新材料技术研发有限公司 | 山东济南 | 山东济南 | 科技推广和应用服务业 | 80 | 投资设立 | |
2.重要的非全资子公司情况
| 序号 | 公司名称 | 少数股东持股 比例（%） | 当期归属于少数股东的损益 | 当期向少数股东宣告分派的股利 | 期末累计少数股东权益 |
| 1 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 9.43 | 7,970,762.08 | 5,422,250.000 | 32,773,617.44 |
| 2 | 鲁银（寿光）新能源有限公司 | 34.00 | -786,281.55 | 67,213,718.45 | |
| 3 | 山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司 | 34.00 | -1,718,065.20 | 63,964,095.92 |
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
| 子公司名称 | 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 流动资产 | 413,278,624.46 | 298,304,178.64 |
| 非流动资产 | 377,367,608.87 | 351,291,611.85 | |
| 资产合计 | 790,646,233.33 | 649,595,790.49 | |
| 流动负债 | 437,570,394.57 | 289,075,055.03 | |
| 非流动负债 | 145,800.00 | 40,000,000.00 | |
| 负债合计 | 437,716,194.57 | 329,075,055.03 | |
| 营业收入 | 1,199,607,301.33 | 1,166,659,401.51 | |
| 净利润 | 83,909,303.30 | 53,663,894.01 | |
| 综合收益总额 | 83,909,303.30 | 53,663,894.01 | |
| 经营活动现金流量净额 | 40,259,928.13 | 73,368,042.47 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 74 -
| 子公司名称 | 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 鲁银（寿光）新能源有限公司 | 流动资产 | 76,563,329.49 | |
| 非流动资产 | 500,855,736.86 | ||
| 资产合计 | 577,419,066.35 | ||
| 流动负债 | 52,671,782.77 | ||
| 非流动负债 | 327,059,876.36 | ||
| 负债合计 | 379,731,659.13 | ||
| 营业收入 | |||
| 净利润 | -2,312,592.78 | ||
| 综合收益总额 | -2,312,592.78 | ||
| 经营活动现金流量净额 | -2,307,411.67 |
| 子公司名称 | 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司 | 流动资产 | 122,385,706.50 | 22,708,566.97 |
| 非流动资产 | 66,931,257.07 | 13,042.88 | |
| 资产合计 | 189,316,963.57 | 22,721,609.85 | |
| 流动负债 | 1,187,269.69 | 431,706.35 | |
| 非流动负债 | |||
| 负债合计 | 1,187,269.69 | 431,706.35 | |
| 营业收入 | |||
| 净利润 | -4,160,209.62 | -7,710,096.50 | |
| 综合收益总额 | -4,160,209.62 | -7,710,096.50 | |
| 经营活动现金流量净额 | -3,236,804.38 | -7,880,583.43 |
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（1）本期子公司山东省鲁盐集团济南有限公司少数股东临沂市兰山盐业公司通过减资方式退出，并于2022年3月4日办理完毕减资工商变更手续。本次减资后，山东省鲁盐集团济南有限公司注册资本由200.00万元变更为110.00万元，成为本公司间接控股的全资子公司，因少数股东减资退出导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较减资前增加164,099.24元，调整资本公积-资本溢价；
（2）本期子公司山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司实施增资扩股，通过山东产权交易中心公开挂牌，引进泰安市泰山新能源发展有限公司认购新增注册资本5,000.00万元；同时
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 75 -
本公司以非公开协议方式增资12,000.00万元，计入注册资本。本次增资后，山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司注册资本由3,000.00万元变更为20,000.00万元，本公司累计出资金额13,200.00万元，股权比例由40%变更为66%，因增资导致本公司按照持股比例计算享有的子公司净资产份额较增资前减少2,308,219.02元，调整资本公积-资本溢价。
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
| 项目 | 山东省鲁盐集团济南有限公司 | 山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司 |
| 购买成本 | 120,000,000.00 | |
| 其中：现金 | 120,000,000.00 | |
| 购买成本合计 | 120,000,000.00 | |
| 减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 | 164,099.24 | 117,691,780.98 |
| 差额 | -164,099.24 | 2,308,219.02 |
| 其中：调整资本公积 | 164,099.24 | -2,308,219.02 |
(三)在合营企业或联营企业中的权益
重要的合营企业和联营企业基本情况
| 公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 投资的会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 中节能万润股份有限公司 | 山东烟台 | 山东烟台 | 化学原料及化学制品制造业 | 6.36 | 3.80 | 权益法 |
(四)未纳入合并财务报表范围的主体情况
| 公司名称 | 表决权比例（%） | 未纳入合并范围的原因 |
| 德州市德信资产管理有限公司 | 89.00 | 清算中，不再具有控制力，不纳入报表合并。 |
| 鲁银实业集团潍坊分公司 | 100.00 | 清算中，不再具有控制力，不纳入报表合并。 |
八、 与金融工具相关的风险
本公司生产经营的目标是使股东利益最大化，在正常的生产经营中主要会面临以下金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。
(一)市场风险
1、利率风险
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 76 -
本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司的带息债务均为以人民币的浮动利率借款合同，2022年12月31日借款金额合计为1,059,367,501.62元。如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，公司的净利润会减少或增加约5,296,837.51元。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。本公司董事会认为未来利率变化不会对本公司的经营业绩造成重大不利影响。
2、价格风险
本公司的价格风险主要产生于主要原材料和产品价格的波动，其价格受到未来宏观调控、市场竞争等因素影响。本公司市场监管部门持续分析和监控主要原材料和产品的价格波动趋势，并通过定期的利润贡献分析进行采购及销售决策。
(二)信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款等。
公司银行存款主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收票据主要为银行承兑汇票，不会产生因出票人违约而导致的任何重大损失，存在较低的信用风险。
应收账款方面，为降低信用风险，本公司建立了明确的赊销规则以及催收政策，并建立了客户信用管理体系。此外，本公司每周都统计核对应收账款回收情况，并对逾期未还的进行风险提示，以保证及时催收回款。另外，于每个资产负债表日就无法回收的款项计提充分的坏账准备。通过以上程序，本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。
(三)流动性风险
本公司的政策是定期检查当前和预期的资金流动性需求，以及是否符合借款合同的规定，以确保公司维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足长短期的流动资金需求。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 77 -
九、 公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
| 项目 | 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 期末余额 |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| （一）应收款项融资 | 418,634,700.01 | 418,634,700.01 | ||
| （二）其他权益工具投资 | 1,210,327.25 | 411,786,459.89 | 412,996,787.14 | |
| （三）交易性金融负债 | 18,209.85 | 18,209.85 |
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价以市场成交收盘价为确定依据。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第二层次公允价值计量项目应收款项融资，期限较短，面值与公允价值相近。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司第三层次公允价值计量项目其他权益工具投资，被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，按持有的权益作为公允价值的合理估计进行计量。
本公司第三层次公允价值计量项目交易性金融负债以市场成交收盘价为计量基准计算确定。
十、 关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 （万元） | 母公司对本公司的持股比例(%) | 母公司对本公司的表决权比例(%) |
| 山东国惠投资控股集团有限公司 | 山东济南 | 投资 | 3,005,000.00 | 35.86 | 35.86 |
注：公司2021年度申请非公开发行A股股份107,474,431 股，于2022年2月25日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续。本次发行完成后公司总股本增加至 675,652,277 股，山东国惠投资控股集团有限公司持有本公司股份由23.73%变更为35.86%，仍为公司控股股东，山东省人民政府国有资产监督管理委员会仍为公司实际控制人。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 78 -
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”
(四)本企业的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 与本公司关系 |
| 山东省盐业集团有限公司 | 同一母公司 |
| 山东国泰实业有限公司 | 同一母公司 |
| 国泰租赁有限公司 | 同一母公司 |
| 山东建勘集团有限公司 | 同一母公司 |
| 山东国惠民间资本管理有限公司 | 同一母公司 |
| 山东国惠资产管理有限公司 | 同一母公司 |
| 山东国惠基金管理有限公司 | 同一母公司 |
| 青岛中海海洋生物资源开发有限公司 | 同一母公司 |
| 山东国惠小额贷款有限公司 | 同一母公司 |
| 山东圣阳电源股份有限公司 | 同一母公司 |
| 山东国惠改革发展基金合伙企业（有限合伙） | 同一母公司 |
| 山东国惠科创发展有限公司 | 同一母公司 |
| 山东交运怡亚通供应链管理有限公司 | 同一控股股东【注】 |
| 山东交运天宇国际贸易有限公司 | 同一控股股东【注】 |
| 山东金富地新型建材科技股份有限公司 | 同一控股股东 |
| 山东国泰大成科技有限公司 | 同一控股股东 |
| 山东环城城建工程有限公司 | 同一控股股东 |
| 山东弘德物业管理有限公司 | 同一控股股东 |
| 山东升索饲料科技有限公司 | 同一控股股东 |
| 济南四季春天置业有限公司 | 同一控股股东 |
| 山东省鲁建建筑工程检测有限公司 | 同一控股股东 |
| 济南润惠国际贸易有限公司 | 同一控股股东 |
| 青岛豪杰矿业有限公司 | 联营企业 |
| 德州市德信资产管理有限公司 | 原公司子公司，清算中 |
| 鲁银实业集团潍坊分公司 | 原公司子公司，清算中 |
注：山东交运怡亚通供应链管理有限公司、山东交运天宇国际贸易有限公司系本公司母公司山东国惠投资控股集团有限公司通过山东省交通运输集团有限公司间接控制的企业，2021年1月29日，山东国惠投资控股集团有限公司转让其持有的山东省交通运输集团有限公司全部股权，并完成工商变更手续。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 79 -
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方名称 | 关联交易内容 | 本期发生额 （万元） | 上期发生额 （万元） |
| 山东建勘集团有限公司 | 工程费 | 359.20 | |
| 山东建勘集团有限公司 | 鉴定费 | 6.22 | |
| 山东建勘集团有限公司 | 设计费 | 4.72 | |
| 山东弘德物业管理有限公司 | 物业费 | 91.70 | 95.75 |
| 山东省盐业集团有限公司 | 商标使用费 | 34.32 | 109.7 |
| 山东省鲁建建筑工程检测有限公司 | 检测费 | 0.75 | |
| 济南润惠国际贸易有限公司 | 服务费 | 1.46 |
出售商品/提供劳务情况表
| 关联方名称 | 关联交易内容 | 本期发生额 （万元） | 上期发生额 （万元） |
| 山东建勘集团有限公司 | 建材等 | 12,075.49 | |
| 山东建勘集团有限公司 | 纺织品 | 8.71 | 17.07 |
| 山东建勘集团有限公司 | 电费 | 3.67 | |
| 山东金富地新型建材科技股份有限公司 | 蒸汽 | 5.75 | 6.75 |
| 山东金富地新型建材科技股份有限公司 | 电费 | 5.58 | 8.42 |
| 山东圣阳电源股份有限公司 | 食盐 | 0.72 | |
| 山东圣阳电源股份有限公司 | 热敷盐 | 1.02 | |
| 山东国惠民间资本管理有限公司 | 盐枕、盐灯等 | 0.37 | 0.38 |
| 山东国泰大成科技有限公司 | 纺织品 | 39.17 | 1.61 |
| 山东国泰大成科技有限公司 | 其他 | 1.19 | |
| 山东国惠小额贷款有限公司 | 雪花盐 | 0.16 | |
| 山东国惠小额贷款有限公司 | 热敷盐 | 0.32 | |
| 山东交运天宇国际贸易有限公司 | 花生油 | 2.72 | 4.89 |
| 山东环城城建工程有限公司 | 纺织品 | 1.27 | 0.70 |
| 山东省盐业集团有限公司 | 食盐 | 0.11 | |
| 山东省盐业集团有限公司 | 其他 | 0.71 | |
| 山东省盐业集团有限公司 | 服务费 | 56.6 | |
| 青岛中海海洋生物资源开发有限公司 | 鱼油 | 404.68 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 80 -
2.关联租赁情况
（1）本公司作为出租方：
| 承租方名称 | 租赁资产种类 | 本期确认的租赁收入 | 上期确认的租赁收入 |
| 山东金富地新型建材科技股份有限公司 | 仓库 | 510,424.77 | 529,869.52 |
（2）本公司作为承租方：
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁的租金费用 | 低价值资产租赁的 租金费用 | 未纳入租赁负债计量的 可变租赁付款额 | |||
| 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 山东盐业集团有限公司 | 土地使用权 | 1,503,272.00 | 2,930,011.20 | ||||
| 山东省盐业集团有限公司 | 房屋 | 51,807.17 | 172,494.68 | ||||
| 济南四季春天置业有限公司 | 房屋 | 113,873.76 | |||||
| 国泰租赁有限公司 | 办公楼 | 666,462.83 | |||||
续表
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 支付的租金（不含税） | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||
| 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 山东盐业集团有限公司 | 土地使用权 | 4,563,448.34 | 48,664.76 | 50,460.55 | 1,160,012.69 | ||
| 山东省盐业集团有限公司 | 房屋 | 47,839.11 | 176,843.68 | ||||
| 济南四季春天置业有限公司 | 房屋 | 143,017.63 | |||||
| 国泰租赁有限公司 | 办公楼 | 1,241,485.71 | 1,344,685.71 | 13,860.66 | 119,842.88 | 4,665,240.61 | |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 81 -
3.关联担保情况
（1）本公司作为被担保方的关联担保
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 山东国惠投资控股集团有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 100,000,000.00 | 2021-7-30 | 2022-7-29 | 是 |
| 济南四季春天置业有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 98,485,930.00 | 2022-10-28 | 2032-10-27 | 否 |
（2）合并范围内关联担保
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 50,000,000.00 | 2021-4-30 | 2022-3-22 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-7-16 | 2022-7-16 | 是 |
| 山东岱岳制盐有限公司、鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 50,000,000.00 | 2021-2-1 | 2022-1-31 | 是 |
| 山东岱岳制盐有限公司、鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 20,000,000.00 | 2021-10-11 | 2022-10-10 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 20,000,000.00 | 2021-3-12 | 2022-3-1 | 是 |
| 山东肥城精制盐厂有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 50,000,000.00 | 2021-11-19 | 2022-11-17 | 是 |
| 山东肥城精制盐厂有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 50,000,000.00 | 2021-11-10 | 2022-5-9 | 是 |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 100,000,000.00 | 2021-3-9 | 2022-3-8 | 是 |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 120,000,000.00 | 2021-3-19 | 2022-3-18 | 是 |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 50,000,000.00 | 2021-7-23 | 2022-7-22 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-3-19 | 2022-3-18 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-5-25 | 2022-5-24 | 是 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 82 -
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-5-28 | 2022-5-27 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-8-23 | 2022-7-23 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-3-12 | 2022-3-9 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2021-3-18 | 2022-3-1 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 40,000,000.00 | 2021-9-30 | 2022-9-30 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东省鲁盐集团有限公司 | 3,000,000.00 | 2021-4-20 | 2022-4-20 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 50,000,000.00 | 2022-9-29 | 2023-9-28 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 50,000,000.00 | 2022-3-22 | 2023-3-21 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 50,000,000.00 | 2022-5-18 | 2023-4-10 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 35,000,000.00 | 2022-1-25 | 2023-1-25 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2022-10-20 | 2023-9-30 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-3-25 | 2023-3-21 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-4-25 | 2023-4-20 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-1-18 | 2023-1-18 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2022-9-27 | 2023-9-26 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-6-2 | 2023-6-2 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东岱岳制盐有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-12-29 | 2023-12-29 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2022-3-25 | 2023-3-15 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东菜央子盐场有限公司 | 65,000,000.00 | 2022-1-24 | 2022-11-10 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 27,500,000.00 | 2018-12-26 | 2023-12-20 | 否 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 83 -
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 45,000,000.00 | 2022-1-25 | 2023-1-25 | 否 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东肥城精制盐厂有限公司 | 20,000,000.00 | 2022-3-10 | 2023-3-10 | 否 |
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 45,000,000.00 | 2022-5-31 | 2023-5-31 | 否 |
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 50,000,000.00 | 2022-3-29 | 2022-6-17 | 是 |
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 20,000,000.00 | 2022-5-31 | 2022-10-19 | 是 |
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 鲁银投资集团股份有限公司 | 35,000,000.00 | 2022-5-31 | 2022-12-13 | 是 |
| 鲁银投资集团股份有限公司 | 山东鲁银新材料科技有限公司 | 15,000,000.00 | 2022-1-25 | 2022-10-13 | 是 |
4.关联方资产转让
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 山东国惠资产管理有限公司 | 转让济南市市中区鲁银小额贷款有限责任公司30%股权 | 28,144,500.00 | |
| 山东国惠基金管理有限公司 | 转让山东金融资产交易中心有限公司6%股权 | 14,327,300.00 | |
| 山东国惠基金管理有限公司 | 转让山东国惠小额贷款有限公司3.28%股权 | 19,408,100.00 | |
| 济南四季春天置业有限公司 | 购买国泰财智广场办公写字楼 | 273,946,054.13 |
5.其他关联交易
（1）本期公司与山东国惠基金管理有限公司、山东国惠改革发展基金合伙企业(有限合伙)、山东国惠科创发展有限公司共同出资设立济南国惠鲁银产业投资基金合伙企业(有限合伙)，公司认缴出资金额为20,000.00万元，本期支付出资金额100.00万元；
（2）本期公司收到山东省盐业集团有限公司委托贷款本金20,000.00万元，支付利息费用3,124,444.45元；
（3）公司2021年度申请非公开发行A股股份107,474,431股，于2022年2月25日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续。山东国惠投资控股集团有限公司认购非公开发行股票79,065,539股、山东国惠改革发展基金合伙企业（有限合伙）认购非公开发行股票28,408,892股，共募集资金净额444,358,993.26元。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 84 -
(六)关联方应收应付款项
1.应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 山东建勘集团有限公司 | 3,531,467.63 | 176,573.38 | ||
| 应收账款 | 山东金富地新型建材科技股份有限公司 | 682,155.00 | 34,107.75 | ||
| 应收账款 | 山东省盐业集团有限公司 | 2,307,830.67 | 517,451.64 | 2,594,303.94 | 319,407.95 |
| 其他应收款 | 德州市德信资产管理有限公司 | 2,502,381.94 | 2,485,415.52 | ||
| 其他应收款 | 济南四季春天置业有限公司 | 25,769.73 | 1,288.49 | ||
| 其他应收款 | 鲁银实业集团潍坊分公司 | 433,202.31 | 433,202.31 | 433,202.31 | 433,202.31 |
| 其他应收款 | 青岛豪杰矿业有限公司 | 16,437,506.05 | 3,204,750.61 | 17,937,506.05 | 1,752,375.30 |
| 其他应收款 | 山东省盐业集团有限公司 | 2,825,511.88 | 262,407.34 | 2,422,634.83 | 121,131.74 |
| 预付款项 | 济南四季春天置业有限公司 | 6,740,353.80 | |||
| 预付款项 | 山东建勘集团有限公司 | 20,000.00 | |||
| 预付款项 | 山东省盐业集团有限公司 | 324,788.15 | 19,159.47 | ||
| 合计 | 35,830,967.16 | 7,115,197.04 | 23,406,806.60 | 2,626,117.30 | |
2.应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付账款 | 山东弘德物业管理有限公司 | 2,542.82 | |
| 应付账款 | 山东建勘集团有限公司 | 334,010.52 | |
| 应付账款 | 山东省盐业集团有限公司 | 73,596.50 | 3,718,479.11 |
| 其他应付款 | 青岛豪杰矿业有限公司 | 3,546.90 | |
| 其他应付款 | 山东省盐业集团有限公司 | 1,989,963.49 | 30,445,213.00 |
| 合计 | 2,403,660.23 | 34,163,692.11 |
十一、 承诺及或有事项
(一)承诺事项
截止至2022年12月31日，公司无需要披露的承诺事项。
(二)或有事项
截止至2022年12月31日，公司无需要披露的或有事项。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 85 -
十二、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
2022年7月22日，公司十届董事会第三十八次会议审议通过《关于出售鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司（以下简称“禹城羊绒”）部分股权的议案》，同意以11,793,453.65元的价格在山东产权交易中心公开挂牌转让全资子公司禹城羊绒50%股权。2022年12月12日，公司与立鸿投资控股(山东)有限公司签订了《产权交易合同》及《产权交易合同之补充协议》，以协议转让方式实施产权转让，转让价格为人民币11,793,453.65元（详见公司临2022-051号、2022-089号公告）。
截止至2023年2月22日，公司已收到山东产权交易中心出具的《产权交易凭证》及受让方支付的转让价款11,793,453.65元，并已完禹城羊绒工商变更登记手续。本次转让完成后，公司持有禹城羊绒50%股权，仍对其实施控制。
(二)利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | 33,782,613.85 |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 |
2023年4月19日公司召开董事会，审议通过了《关于公司2022年度利润分配预案的议案》，拟以总股本675,652,277股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.50元（含税），共分配现金股利33,782,613.85元。
(三)其他资产负债表日后事项说明
截止至财务报告批准报出日，本公司无需披露的其他资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
（一）分部报告
1.分部报告的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 86 -
（3）能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以产品业务分部为基础确定报告分部，本公司目前的经营分部分为：粉末及制品、盐业、纺织行业、经贸、新能源、其他业务。本公司各经营分部的会计政策与在本附注“三、重要会计政策和会计估计”中所描述的会计政策相同。
2.分部报告的财务信息
| 项目 | 粉末及制品 | 盐业 | 纺织行业 | 经贸 |
| 一、营业收入 | 1,210,450,032.71 | 2,011,832,615.51 | 41,229,828.44 | 536,005,928.37 |
| 二、营业成本 | 1,030,639,144.46 | 1,406,353,681.38 | 44,330,839.29 | 532,048,470.66 |
| 三、对联营和合营企业的投资收益 | ||||
| 四、信用减值损失 | 4,396,992.00 | 1,136,546.81 | 191,069.10 | 2,750,335.15 |
| 五、资产减值损失 | -563,562.95 | -4,610,655.50 | -6,297,921.94 | |
| 六、折旧费和摊销费 | 35,713,506.55 | 153,184,077.21 | 2,691,406.29 | 19,829.90 |
| 七、利润总额 | 90,848,958.05 | 289,552,720.85 | 10,989,988.02 | 864,469.27 |
| 八、所得税费用 | 8,323,227.00 | 33,018,146.20 | -1,065,913.87 | |
| 九、净利润 | 82,525,731.05 | 256,534,574.65 | 10,989,988.02 | 1,930,383.14 |
| 十、资产总额 | 884,569,110.83 | 2,553,818,248.66 | 40,068,931.00 | 172,905,471.98 |
| 十一、负债总额 | 506,707,683.12 | 956,844,694.71 | 28,972,143.08 | 139,797,274.29 |
续表
| 项目 | 新能源 | 其他业务合计 | 分部间抵消 | 合计 |
| 一、营业收入 | 597,087.38 | -11,134,708.80 | 3,788,980,783.61 | |
| 二、营业成本 | -8,852,911.83 | 3,004,519,223.96 | ||
| 三、对联营和合营企业的投资收益 | 73,300,716.75 | 73,300,716.75 | ||
| 四、信用减值损失 | 325.00 | 2,185,969.22 | 10,661,237.28 | |
| 五、资产减值损失 | -11,472,140.39 | |||
| 六、折旧费和摊销费 | 1,636,458.20 | 4,205,759.72 | -1,298,053.86 | 196,152,984.01 |
| 七、利润总额 | -6,472,802.40 | 169,678,391.09 | -175,340,476.33 | 380,121,248.55 |
| 八、所得税费用 | 6,440,811.07 | -1,527,714.03 | 45,188,556.37 | |
| 九、净利润 | -6,472,802.40 | 163,237,580.02 | -173,812,762.30 | 334,932,692.18 |
| 十、资产总额 | 766,736,029.92 | 3,939,849,410.41 | -3,120,275,386.06 | 5,237,671,816.74 |
| 十一、负债总额 | 380,918,928.82 | 1,812,887,899.91 | -1,444,691,351.37 | 2,381,437,272.56 |
注：本期鲁银投资集团股份有限公司本部不再从事贸易业务，将其作为其他业务分部列示。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 87 -
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
除上述事项外，截止资产负债表日，公司无需披露的其他重要事项。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 233,183,092.91 | |
| 1至2年 | 60,000,000.00 | |
| 减：坏账准备 | 6,000,000.00 | 9,533,508.51 |
| 合计 | 54,000,000.00 | 223,649,584.40 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 60,000,000.00 | 100.00 | 6,000,000.00 | 10.00 |
| 其中：组合1：账龄组合 | 60,000,000.00 | 100.00 | 6,000,000.00 | 10.00 |
| 合计 | 60,000,000.00 | 100.00 | 6,000,000.00 | 10.00 |
| 类别 | 期初余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |
| 按单项评估计提坏账准备的应收账款 | ||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 233,183,092.91 | 100.00 | 9,533,508.51 | 4.09 |
| 其中：组合1：账龄组合 | 190,670,170.20 | 81.77 | 9,533,508.51 | 5.00 |
| 组合2：合并范围内关联方组合 | 42,512,922.71 | 18.23 | ||
| 合计 | 233,183,092.91 | 100.00 | 9,533,508.51 | 4.09 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 88 -
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①组合1：账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 预期信用损失率（%） | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率（%） | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 190,670,170.20 | 5.00 | 9,533,508.51 | |||
| 1至2年 | 60,000,000.00 | 10.00 | 6,000,000.00 | |||
| 合计 | 60,000,000.00 | 10.00 | 6,000,000.00 | 190,670,170.20 | 5.00 | 9,533,508.51 |
②组合2：合并范围内关联方组合
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面余额 | 预期信用损失率(%) | 坏账准备 | |
| 1年以内 | 42,512,922.71 | |||||
| 合计 | 42,512,922.71 | |||||
3.坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 9,533,508.51 | -3,533,508.51 | 6,000,000.00 | |||
| 合计 | 9,533,508.51 | -3,533,508.51 | 6,000,000.00 | |||
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款总额的比例(%) | 坏账准备余额 |
| 安阳市新普钢铁有限公司 | 60,000,000.00 | 100.00 | 6,000,000.00 |
| 合计 | 60,000,000.00 | —— | 6,000,000.00 |
(二)其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | 152,617,800.00 | 10,383,500.00 |
| 其他应收款项 | 353,313,595.83 | 416,685,491.08 |
| 减：坏账准备 | 45,587,542.46 | 44,239,781.61 |
| 合计 | 460,343,853.37 | 382,829,209.47 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 89 -
1.应收股利
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收子公司股利 | 152,617,800.00 | 10,383,500.00 |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 152,617,800.00 | 10,383,500.00 |
2.其他应收款项
（1）按款项性质分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 外部单位往来 | 58,809,949.06 | 60,369,737.94 |
| 备用金 | 36,552.20 | 36,552.20 |
| 合并范围内关联方往来 | 294,450,102.57 | 356,212,208.94 |
| 其他 | 16,992.00 | 66,992.00 |
| 减：坏账准备 | 45,587,542.46 | 44,239,781.61 |
| 合计 | 307,726,053.37 | 372,445,709.47 |
（2）按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 110,026,955.16 | 252,686,087.40 |
| 1至2年 | 123,149,764.39 | 44,055,685.15 |
| 2至3年 | 32,147,776.95 | 13,558,417.49 |
| 3至4年 | 9,326,500.34 | 11,225,620.90 |
| 4至5年 | 3,426,115.96 | 26,221,103.28 |
| 5年以上 | 75,236,483.03 | 68,938,576.86 |
| 减：坏账准备 | 45,587,542.46 | 44,239,781.61 |
| 合计 | 307,726,053.37 | 372,445,709.47 |
（3）坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2022年1月1日余额 | 26,735,652.31 | 17,504,129.30 | 44,239,781.61 | |
| 2022年1月1日余额在本期 | 26,735,652.31 | 17,504,129.30 | 44,239,781.61 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 90 -
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -23,520,552.86 | 24,868,313.71 | 1,347,760.85 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2022年12月31日余额 | 3,215,099.45 | 42,372,443.01 | 45,587,542.46 |
（4）坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 44,239,781.61 | 1,347,760.85 | 45,587,542.46 | |||
| 合计 | 44,239,781.61 | 1,347,760.85 | 45,587,542.46 | |||
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项 性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 余额 |
| 山东鲁银国际经贸有限公司 | 往来款 | 136,298,998.60 | 注1 | 38.58 | |
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 往来款 | 79,999,941.21 | 注2 | 22.64 | |
| 鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司 | 往来款 | 50,358,564.95 | 注3 | 14.25 | |
| 赖积豪 | 往来款 | 26,798,102.59 | 5年以上 | 7.58 | 26,798,102.59 |
| 青岛豪杰矿业有限公司 | 往来款 | 16,437,506.05 | 注4 | 4.65 | 3,204,750.61 |
| 合计 | 309,893,113.40 | —— | 87.70 | 30,002,853.20 |
注1：账龄1年以内93,786,075.89元，1至2 年42,512,922.71元；注2：账龄1年以内852,824.99元，1至2 年79,147,116.22元；注3：账龄1年以内175,609.01元，1至2 年 658,619.41元，2至3年3,907,680.21元，3至4年9,326,500.34元，4至5年3,426,115.96元， 5年以上32,864,040.02元；
注4： 账龄1至2年827,506.05元，2至3年15,610,000.00元。
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 91 -
(三)长期股权投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,642,158,289.82 | 1,642,158,289.82 | 1,345,347,588.29 | 1,345,347,588.29 | ||
| 对联营、合营企业投资 | 583,261,653.55 | 182,347,828.89 | 400,913,824.66 | 539,453,599.01 | 182,347,828.89 | 357,105,770.12 |
| 合计 | 2,225,419,943.37 | 182,347,828.89 | 2,043,072,114.48 | 1,884,801,187.30 | 182,347,828.89 | 1,702,453,358.41 |
1.对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 山东鲁银科技投资有限公司 | 18,000,000.00 | 18,000,000.00 | ||||
| 山东鲁银资产管理有限责任公司 | 4,846,006.05 | 4,846,006.05 | ||||
| 鲁银投资集团德州实业有限公司 | 2,300,000.00 | 2,300,000.00 | ||||
| 山东鲁银国际经贸有限公司 | 27,000,000.00 | 27,000,000.00 | ||||
| 鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 | 57,000,000.00 | 57,000,000.00 | ||||
| 鲁银集团禹城粉末冶金制品有限公司 | 29,442,800.00 | 29,442,800.00 | ||||
| 山东鲁银新材料科技有限公司 | 77,985,447.25 | 77,985,447.25 | ||||
| 山东省鲁盐集团有限公司 | 475,377,936.29 | 475,377,936.29 | ||||
| 山东肥城精制盐厂有限公司 | 194,607,755.46 | 194,607,755.46 | ||||
| 山东东岳盐业有限公司 | 63,594,473.86 | 63,594,473.86 | ||||
| 山东岱岳制盐有限公司 | 353,675,690.73 | 353,675,690.73 | ||||
| 山东省盐业集团鲁盐经贸有限公司 | 20,287,586.18 | 20,287,586.18 | ||||
| 山东鲁晶实业股份有限公司 | 9,229,892.47 | 9,229,892.47 | ||||
| 山东鲁银盐穴储能工程技术有限公司 | 12,000,000.00 | 120,000,000.00 | 132,000,000.00 | |||
| 鲁银（寿光）新能源有限公司 | 132,000,000.00 | 132,000,000.00 | ||||
| 禹城市新材料产业有限公司 | 44,810,701.53 | 44,810,701.53 | ||||
| 合计 | 1,345,347,588.29 | 296,810,701.53 | 1,642,158,289.82 |
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 92 -
2.对联营、合营企业投资
| 投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| 联营企业 | |||||||||||
| 中节能万润股份有限公司 | 357,105,770.12 | 45,885,112.70 | 6,096,928.55 | 5,917,305.23 | 15,091,291.94 | 399,913,824.66 | |||||
| 青岛豪杰矿业有限公司 | 177,347,828.89 | 177,347,828.89 | 177,347,828.89 | ||||||||
| 鲁银实业集团潍坊分公司 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||||||
| 济南国惠鲁银产业投资基金合伙企业（有限合伙） | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | |||||||||
| 合计 | 539,453,599.01 | 1,000,000.00 | 45,885,112.70 | 6,096,928.55 | 5,917,305.23 | 15,091,291.94 | 583,261,653.55 | 182,347,828.89 | |||
财务报表附注2022年1月1日—2022年12月31日
- 93 -
(四)营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | ||
| 主营业务小计 | 169,516,722.77 | 169,108,025.12 | |||
| 贸易 | 169,516,722.77 | 169,108,025.12 | |||
| 合 计 | 169,516,722.77 | 169,108,025.12 | |||
(五)投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | 143,830,300.00 | |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 45,885,112.70 | 43,493,251.14 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 121,342,141.02 | |
| 处置交易性金融资产的投资收益 | 2,701,182.12 | |
| 其他权益工具投资持有期间的投资收益 | 5,976,000.00 | 5,976,000.00 |
| 票据贴现利息 | -270,902.80 | -2,495,750.00 |
| 合计 | 195,420,509.90 | 171,016,824.28 |
十五、 补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 备注 |
| 1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -1,965,665.37 | |
| 2．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 15,872,481.92 | |
| 3．债务重组损益 | 229,948.74 | |
| 4．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、其他非流动金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、其他非流动金融资产、其他债权投资、交易性金融负债和衍生金融负债取得的投资收益 | 23,568,397.92 | 注 |
| 5．单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | 6,806,601.17 | |
| 6．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -6,169,594.31 | |
| 7．减：所得税影响额 | 8,676,457.85 | |
| 8．减：少数股东影响额 | 958,461.37 | |
| 合计 | 28,707,250.85 |
注：如本附注五（三十）所述，2021年2月5日，公司以其持有的中节能万润股份有限公司股票非公开发行3年期可交换公司债券，在初始计量时将可交换公司债券中嵌入衍生工具部分单独确认为一项金融负债，并按照公允价值进行后续计量，本期确认金融负债公允价值变动收益23,568,397.92元，作为非经常性损益。