广东永顺生物制药股份有限公司
2022年度审计报告
天健会计师事务所
Pan-ChinaCertifiedPublicAccountants
目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注…………………………………………………第15—78页
四、附件……………………………………………………………第79—82页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第79页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第80页
（三）本所签字注册会计师执业证书复印件…………………第81-82页
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审计报告天健审〔2023〕2-187号广东永顺生物制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了广东永顺生物制药股份有限公司（以下简称永顺生物公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永顺生物公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永顺生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。永顺生物公司的营业收入主要来自于动物疫苗销售和技术转让。2022年度，永顺生物公司营业收入金额为人民币34,871.76万元。
由于营业收入是永顺生物公司关键业绩指标之一，可能存在永顺生物公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以选取特定项目的方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，以选取特定项目的方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)银行存款与大额可转让存单存在
1.事项描述
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相关信息披露详见财务报表附注三(十)、五(一)1及五(一)8。截至2022年12月31日，永顺生物公司货币资金中的银行存款余额为人民币29,386.71万元，其他流动资产中大额可转让存单余额为10,531.22万元，二者合计占资产总额的比例为45.94%。由于银行存款及大额可转让存单金额重大，我们将银行存款与大额可转让存单存在确定为关键审计事项。
2.审计应对针对银行存款与大额可转让存单存在，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与银行存款、大额可转让存单相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)获取银行对账单并与账面记录进行核对，复核账面余额是否正确；存在差异的，获取银行存款余额调节表并复核；
(3)在企业基本账户开户行查询、打印《已开立银行结算账户清单》,与账面情况进行核对，复核银行存款账户的完整性；
(4)结合其他相关细节测试，关注原始单据中的收(付)款银行是否包含在已获取的《已开立银行结算账户清单》内；
(5)向开户行函证银行存款期末余额、大额可转让存单余额，以及银行存款、大额可转让存单的冻结、质押及本期开户销户情况；
(6)选取重要账户的银行对账单或网上银行流水记录，与银行日记账核对，核对金额、日期、款项来源、用途等信息，核实资金真实性；
(7)检查银行对账单，核实大额异常交易，检查公司银行存款日记账上有无该项收付金额记录并询问管理层出现异常交易的原因；
(8)对大额可转让存单进行监盘及检查，关注大额可转让存单到期日及期后到期收回情况；
(9)对银行存款及大额可转让存单实施截止测试，关注业务内容及对应项目，检查是否存在跨期交易和事项；
(10)检查与银行存款及大额可转让存单相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估永顺生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
永顺生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督永顺生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永顺生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永顺生物公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就永顺生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
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要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月十九日
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广东永顺生物制药股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况广东永顺生物制药股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系广东永顺生物制药有限公司(以下简称永顺有限公司)。永顺有限公司系由广东省现代农业集团有限公司(以下简称现代农业集团)、广东省农科集团有限公司、广东省农业科学院兽医研究所和张毓金等32名自然人(原均为兽医研究所员工)共同出资组建，于2002年12月24日在广东省工商行政管理局登记注册，成立时注册资本3,000.00万元。永顺有限公司以2011年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2012年4月9日在广东省工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为914400007462739619的营业执照，注册资本273,350,000.00元，股份总数273,350,000股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份193,105,433股；无限售条件的流通股份80,244,567股。公司股票已于2016年11月17日在全国中小企业股份转让系统证券交易所挂牌交易，于2020年7月27日在全国中小企业股份转让系统有限责任公司精选层挂牌交易，于2021年11月15日在北京证券交易所上市交易。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为生产与销售胚毒活疫苗、细胞毒活疫苗、细菌活疫苗、禽流感灭活疫苗、细胞毒灭活疫苗、胚毒灭活疫苗、细菌灭活疫苗、猪瘟活疫苗(兔源)等；兽用生物制品技术开发与技术转让、兽医技术服务；货物进出口业务等。
本财务报表业经公司2023年4月19日第四届董事会第十三次会议批准对外报出。
本公司将广东永顺生物科技有限公司、广东永顺生物工程有限公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号—
—合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
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项目
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | ||
| 应收账款——账龄组合 | 账龄 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收 |
第
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| 项目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含，下同) | 5.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 20.00 |
| 3-4年 | 50.00 |
| 4-5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比
较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
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| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 5-20 | 3.00 | 4.85-19.40 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3-10 | 3.00 | 9.70-32.33 |
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类别
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 运输工具 | 年限平均法 | 4-10 | 3.00 | 9.70-24.25 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 3-10 | 3.00 | 9.70-32.33 |
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、技术使用权及软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
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项目
| 项目 | 摊销年限(年) |
| 土地使用权 | 50 |
| 技术使用权 | 5-10 |
| 软件 | 3-5 |
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司动物疫苗销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
公司技术转让业务由一次性收费和销售额提成两部分构成，均属于在某一时点履行的履约义务。具体核算原则为：一次性收费是在技术转让已达成，收入确认不存在争议且相应款项已收取时确认；销售额提成则按受让方相应产品经确认的销售额和约定比例确认。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)与回购公司股份相关的会计处理方法因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(二十九)重要会计政策企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
第
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| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 | 3%、6% |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除30.00%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20% |
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 广东永顺生物制药股份有限公司 | 15% |
| 广东永顺生物科技有限公司 | 20% |
(二)税收优惠
1.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，本公司技术转让、技术开发收入免缴增值税。
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条，本公司一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元部分，免征企业所得税；超过500万元部分，减半征收企业所得税。
3.本公司于2020年12月9日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发放的编号为GR202044006393的高新技术企业证书，有效期三年，本公司2022年度企业所得税按照15%的优惠税率缴纳。
4.根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
5.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
6.根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司广东永顺生物科技有限公司符合小微企业的标准，报告期内享受上述所得税税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
第
页共82页
项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行存款 | 293,730,642.23 | 209,749,335.37 |
| 应收协定存款、存单利息 | 136,459.31 | 31,750.00 |
| 合计 | 293,867,101.54 | 209,781,085.37 |
(2)期末银行存款中应收协定存款利息金额为136,459.31元。
2.交易性金融资产
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 51,327,083.33 | 100,381,983.32 |
| 其中：银行理财产品 | 51,327,083.33 | 100,381,983.32 |
| 合计 | 51,327,083.33 | 100,381,983.32 |
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 32,800,154.24 | 100.00 | 1,640,007.71 | 5.00 | 31,160,146.53 |
| 其中：银行承兑汇票 | |||||
| 商业承兑汇票 | 32,800,154.24 | 100.00 | 1,640,007.71 | 5.00 | 31,160,146.53 |
第
页共82页种类
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 合计 | 32,800,154.24 | 100.00 | 1,640,007.71 | 5.00 | 31,160,146.53 |
(续上表)
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 15,222,489.20 | 100.00 | 271,786.56 | 1.79 | 14,950,702.64 |
| 其中：银行承兑汇票 | 9,786,757.94 | 64.29 | 9,786,757.94 | ||
| 商业承兑汇票 | 5,435,731.26 | 35.71 | 271,786.56 | 5.00 | 5,163,944.70 |
| 合计 | 15,222,489.20 | 100.00 | 271,786.56 | 1.79 | 14,950,702.64 |
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 商业承兑汇票组合 | 32,800,154.24 | 1,640,007.71 | 5.00 |
| 小计 | 32,800,154.24 | 1,640,007.71 | 5.00 |
(2)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 271,786.56 | 1,368,221.15 | 1,640,007.71 | |||||
| 合计 | 271,786.56 | 1,368,221.15 | 1,640,007.71 | |||||
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 商业承兑汇票 | 27,542,212.24 | |
| 小计 | 27,542,212.24 |
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 |
第
页共82页
账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 4,643,237.20 | 4.28 | 4,643,237.20 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 103,899,349.86 | 95.72 | 7,962,652.84 | 7.66 | 95,936,697.02 |
| 合计 | 108,542,587.06 | 100.00 | 12,605,890.04 | 11.61 | 95,936,697.02 |
(续上表)
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项计提坏账准备 | 4,643,237.20 | 4.97 | 4,643,237.20 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 88,761,763.56 | 95.03 | 5,702,912.88 | 6.42 | 83,058,850.68 |
| 合计 | 93,405,000.76 | 100.00 | 10,346,150.08 | 11.08 | 83,058,850.68 |
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 |
| 雏鹰农牧集团股份有限公司 | 4,507,057.20 | 4,507,057.20 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 宜城市光大农牧有限公司 | 53,680.00 | 53,680.00 | 100.00 | |
| 宜阳县琢银畜牧有限公司 | 38,500.00 | 38,500.00 | 100.00 | |
| 宜阳县鹅宿畜牧有限公司 | 27,500.00 | 27,500.00 | 100.00 | |
| 郑州牛师兄食品有限公司 | 9,900.00 | 9,900.00 | 100.00 | |
| 河南百顺农牧发展有限公司 | 6,600.00 | 6,600.00 | 100.00 | |
| 小计 | 4,643,237.20 | 4,643,237.20 | 100.00 |
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 1年以内 | 87,745,942.86 | 4,387,297.14 | 5.00 |
| 1-2年 | 8,962,677.00 | 896,267.70 | 10.00 |
| 2-3年 | 4,083,300.00 | 816,660.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 2,222,500.00 | 1,111,250.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 668,760.00 | 535,008.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 216,170.00 | 216,170.00 | 100.00 |
| 小计 | 103,899,349.86 | 7,962,652.84 | 7.66 |
(2)账龄情况
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1年以内 | 87,745,942.86 |
第
页共82页
账龄
| 账龄 | 期末账面余额 |
| 1-2年 | 8,962,677.00 |
| 2-3年 | 4,083,300.00 |
| 3-4年 | 2,222,500.00 |
| 4-5年 | 5,311,997.20 |
| 5年以上 | 216,170.00 |
| 合计 | 108,542,587.06 |
(3)坏账准备变动情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||||
| 计提 | 收回 | 其他 | 转回 | 核销 | 其他 | |||
| 单项计提坏账准备 | 4,643,237.20 | 4,643,237.20 | ||||||
| 组合计提坏账准备 | 5,702,912.88 | 2,266,669.96 | 6,930.00 | 7,962,652.84 | ||||
| 合计 | 10,346,150.08 | 2,266,669.96 | 6,930.00 | 12,605,890.04 | ||||
(4)本期实际核销应收账款6,930.00元。
(5)应收账款金额前5名情况
| 单位名称[注] | 账面余额 | 占应收账款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 牧原食品股份有限公司 | 18,632,018.63 | 17.17 | 931,600.93 |
| 福建傲农生物科技集团股份有限公司 | 5,447,990.00 | 5.02 | 299,903.50 |
| 山西锦绣大象农牧股份有限公司 | 5,155,260.00 | 4.75 | 262,353.00 |
| 雏鹰农牧集团股份有限公司 | 4,507,057.20 | 4.15 | 4,507,057.20 |
| 虞城县农业农村局 | 4,320,000.00 | 3.98 | 612,000.00 |
| 小计 | 38,062,325.83 | 35.07 | 6,612,914.63 |
[注]受同一实际控制人控制的企业合并计算应收账款账面余额
5.预付款项
(1)账龄分析
| 账龄 | 期末数 | 期初数 | ||||||
| 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 比例(%) | 减值准备 | 账面价值 | |
| 1年以内 | 42,794.43 | 29.97 | 42,794.43 | 429,202.81 | 100.00 | 429,202.81 | ||
第
页共82页1-2年
| 1-2年 | 100,000.00 | 70.03 | 100,000.00 | |||||
| 合计 | 142,794.43 | 100.00 | 142,794.43 | 429,202.81 | 100.00 | 429,202.81 |
(2)预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 账面余额 | 占预付款项余额的比例(%) |
| 安徽正誉农牧科技有限公司 | 100,000.00 | 70.03 |
| 河南嘉图物业服务有限公司 | 37,920.93 | 26.56 |
| 广州欧特机电安装有限公司 | 2,530.00 | 1.77 |
| 北京奥博星生物技术有限责任公司 | 1,849.50 | 1.30 |
| 广州洁特生物过滤股份有限公司 | 494.00 | 0.34 |
| 小计 | 142,794.43 | 100.00 |
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
| 种类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 3,017,865.36 | 100.00 | 595,201.87 | 19.72 | 2,422,663.49 |
| 合计 | 3,017,865.36 | 100.00 | 595,201.87 | 19.72 | 2,422,663.49 |
(续上表)
| 种类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按组合计提坏账准备 | 2,940,579.50 | 100.00 | 621,934.48 | 21.15 | 2,318,645.02 |
| 合计 | 2,940,579.50 | 100.00 | 621,934.48 | 21.15 | 2,318,645.02 |
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
| 账龄组合 | 3,017,865.36 | 595,201.87 | 19.72 |
| 其中：1年以内 | 2,219,513.36 | 110,975.67 | 5.00 |
| 1-2年 | 301,562.00 | 30,156.20 | 10.00 |
第
页共82页2-3年
| 2-3年 | 23,900.00 | 4,780.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 27,200.00 | 13,600.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 50,000.00 | 40,000.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 395,690.00 | 395,690.00 | 100.00 |
| 小计 | 3,017,865.36 | 595,201.87 | 19.72 |
(2)坏账准备变动情况
| 项目 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初数 | 87,964.48 | 30,840.00 | 503,130.00 | 621,934.48 |
| 期初数在本期 | —— | —— | —— | |
| --转入第二阶段 | -15,078.10 | 15,078.10 | ||
| --转入第三阶段 | -2,390.00 | 2,390.00 | ||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 38,089.29 | -13,371.90 | -51,450.00 | -26,732.61 |
| 本期收回 | ||||
| 本期转回 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末数 | 110,975.67 | 30,156.20 | 454,070.00 | 595,201.87 |
(3)其他应收款款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 2,992,165.70 | 2,908,164.00 |
| 其他 | 25,699.66 | 32,415.50 |
| 合计 | 3,017,865.36 | 2,940,579.50 |
(4)其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
第
页共82页单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 账面余额 | 账龄 | 占其他应收款余额的比例(%) | 坏账准备 |
| 华春建设工程项目管理有限责任公司吉林分公司 | 保证金 | 796,000.00 | 1年以内 | 26.38 | 39,800.00 |
| 山西省动物疫病预防控制中心 | 保证金 | 491,400.00 | 1年以内 | 16.28 | 24,570.00 |
| 湖南国建招标咨询有限公司 | 保证金 | 218,590.00 | 5年以上 | 7.24 | 218,590.00 |
| 广州协鑫蓝天燃气热电有限公司 | 押金 | 206,764.70 | 1年以内 | 6.85 | 10,338.24 |
| 广西机电设备招标有限公司 | 保证金 | 168,000.00 | 1年以内 | 5.57 | 8,400.00 |
| 小计 | 1,880,754.70 | 62.32 | 301,698.24 |
7.存货
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 9,650,582.19 | 9,650,582.19 | |
| 在产品 | 20,771,293.43 | 540,221.59 | 20,231,071.84 |
| 库存商品 | 5,095,839.78 | 1,540,580.77 | 3,555,259.01 |
| 发出商品 | 3,632,248.25 | 3,632,248.25 | |
| 合计 | 39,149,963.65 | 2,080,802.36 | 37,069,161.29 |
(续上表)
| 项目 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 9,586,333.05 | 9,586,333.05 | |
| 在产品 | 18,504,100.29 | 2,529,345.72 | 15,974,754.57 |
| 库存商品 | 8,187,661.29 | 1,382,600.92 | 6,805,060.37 |
| 发出商品 | 2,308,798.49 | 2,308,798.49 | |
| 合计 | 38,586,893.12 | 3,911,946.64 | 34,674,946.48 |
(2)存货跌价准备
1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
第
页共82页计提
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 在产品 | 2,529,345.72 | 540,221.59 | 2,529,345.72 | 540,221.59 | ||
| 库存商品 | 1,382,600.92 | 1,540,580.77 | 1,079,671.26 | 302,929.66 | 1,540,580.77 | |
| 合计 | 3,911,946.64 | 2,080,802.36 | 3,609,016.98 | 302,929.66 | 2,080,802.36 |
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
| 项目 | 确定可变现净值的具体依据 | 本期转回存货跌价准备的原因 | 本期转销存货跌价准备的原因 |
| 在产品 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 | 以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升 | 本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用/售出 |
库存商品
| 库存商品 | 相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值 |
8.其他流动资产
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 大额可转让存单及利息 | 105,312,150.00 | 101,790,150.00 |
| 合计 | 105,312,150.00 | 101,790,150.00 |
9.其他非流动金融资产
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 150,000.00 | 150,000.00 |
| 其中：权益工具投资 | 150,000.00 | 150,000.00 |
| 合计 | 150,000.00 | 150,000.00 |
10.固定资产
(1)明细情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 账面原值 | |||||
| 期初数 | 115,162,612.55 | 262,038,716.08 | 5,377,776.32 | 31,050,216.88 | 413,629,321.83 |
| 本期增加金额 | 20,058,792.23 | 95,800.00 | 1,303,212.00 | 21,457,804.23 | |
| 其中：购置 | 7,943,887.00 | 95,800.00 | 1,079,132.00 | 9,118,819.00 |
第
页共82页项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 在建工程转入 | 12,114,905.23 | 224,080.00 | 12,338,985.23 | ||
| 本期减少金额 | 12,518,316.56 | 279,800.00 | 1,207,071.00 | 14,005,187.56 | |
| 其中：处置或报废 | 12,518,316.56 | 279,800.00 | 1,207,071.00 | 14,005,187.56 | |
| 期末数 | 115,162,612.55 | 269,579,191.75 | 5,193,776.32 | 31,146,357.88 | 421,081,938.50 |
| 累计折旧 | |||||
| 期初数 | 50,336,908.25 | 109,722,163.63 | 5,151,112.34 | 18,066,805.72 | 183,276,989.94 |
| 本期增加金额 | 5,584,939.20 | 21,390,110.42 | 50,028.78 | 2,355,488.96 | 29,380,567.36 |
| 其中：计提 | 5,584,939.20 | 21,390,110.42 | 50,028.78 | 2,355,488.96 | 29,380,567.36 |
| 本期减少金额 | 11,746,916.73 | 271,406.00 | 908,522.43 | 12,926,845.16 | |
| 其中：处置或报废 | 11,746,916.73 | 271,406.00 | 908,522.43 | 12,926,845.16 | |
| 期末数 | 55,921,847.45 | 119,365,357.32 | 4,929,735.12 | 19,513,772.25 | 199,730,712.14 |
| 账面价值 | |||||
| 期末账面价值 | 59,240,765.10 | 150,213,834.43 | 264,041.20 | 11,632,585.63 | 221,351,226.36 |
| 期初账面价值 | 64,825,704.30 | 152,316,552.45 | 226,663.98 | 12,983,411.16 | 230,352,331.89 |
(2)暂时闲置固定资产
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 机器设备 | 14,829,549.84 | 4,662,266.96 | 10,167,282.88 | 技术正在开发 | |
| 小计 | 14,829,549.84 | 4,662,266.96 | 10,167,282.88 |
暂时闲置的固定资产系新建的悬浮细胞技术生产线，2019年11月通过静态验收予以转固。目前技术正在开发，生产线暂未使用。悬浮细胞培养活疫苗车间生产线研发项目“猪伪狂犬病耐热保护剂活疫苗（Bartha-K61株，悬浮培养）的研制与开发”目前已经完成临床批件申请。
11.在建工程
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 103建筑活疫苗车间 | 493,069.33 | 493,069.33 | ||||
第
页共82页104建筑研发中心
| 104建筑研发中心 | 175,317.99 | 175,317.99 | ||||
| 零星工程 | 340,816.84 | 340,816.84 | 1,717,194.19 | 1,717,194.19 | ||
| 合计 | 340,816.84 | 340,816.84 | 2,385,581.51 | 2,385,581.51 |
(2)重要在建工程项目本期变动情况
| 工程名称 | 预算数(万元) | 期初数 | 本期增加 | 转入固定资产 | 报废 | 其他减少 |
| 103建筑活疫苗车间 | 5,531.22 | 493,069.33 | 1,377,325.47 | 1,870,394.80 | ||
| 104建筑研发中心 | 1,966.71 | 175,317.99 | 489,728.17 | 665,046.16 | ||
| 鸡球虫病活疫苗生产车间 | 1,422.15 | 10,946,144.40 | 10,946,144.40 | |||
| 零星工程 | 1,717,194.19 | 360,112.48 | 1,392,840.83 | 343,649.00 | ||
| 小计 | 8,920.08 | 2,385,581.51 | 13,173,310.52 | 12,338,985.23 | 2,535,440.96 | 343,649.00 |
(续上表)
| 工程名称 | 期末数 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 103建筑活疫苗车间 | 3.38 | 自有资金 | |||||
| 104建筑研发中心 | 3.38 | 自有资金 | |||||
| 鸡球虫病活疫苗生产车间 | 76.97 | 100.00 | 自有资金 | ||||
| 零星工程 | 340,816.84 | 自有资金 | |||||
| 小计 | 340,816.84 |
12.使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 账面原值 | ||
| 期初数 | 2,702,715.80 | 2,702,715.80 |
| 本期增加金额 | ||
| 其中：租入 | ||
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 2,702,715.80 | 2,702,715.80 |
| 累计折旧 | ||
| 期初数 | 99,943.30 | 99,943.30 |
| 本期增加金额 | 540,543.12 | 540,543.12 |
第
页共82页
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 其中：计提 | 540,543.12 | 540,543.12 |
| 本期减少金额 | ||
| 期末数 | 640,486.42 | 640,486.42 |
| 账面价值 | ||
| 期末账面价值 | 2,062,229.38 | 2,062,229.38 |
| 期初账面价值 | 2,602,772.50 | 2,602,772.50 |
13.无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 技术使用权 | 软件 | 合计 |
| 账面原值 | ||||
| 期初数 | 6,509,600.00 | 39,870,000.00 | 1,289,091.00 | 47,668,691.00 |
| 本期增加金额 | ||||
| 本期减少金额 | ||||
| 期末数 | 6,509,600.00 | 39,870,000.00 | 1,289,091.00 | 47,668,691.00 |
| 累计摊销 | ||||
| 期初数 | 2,462,950.00 | 38,306,033.73 | 1,275,830.76 | 42,044,814.49 |
| 本期增加金额 | 130,200.00 | 900,000.12 | 13,260.24 | 1,043,460.36 |
| 其中：计提 | 130,200.00 | 900,000.12 | 13,260.24 | 1,043,460.36 |
| 本期减少金额 | ||||
| 期末数 | 2,593,150.00 | 39,206,033.85 | 1,289,091.00 | 43,088,274.85 |
| 账面价值 | ||||
| 期末账面价值 | 3,916,450.00 | 663,966.15 | 4,580,416.15 | |
| 期初账面价值 | 4,046,650.00 | 1,563,966.27 | 13,260.24 | 5,623,876.51 |
14.长期待摊费用
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 平台实验室改造装修费 | 680,000.00 | 131,228.13 | 548,771.87 | ||
| 合计 | 680,000.00 | 131,228.13 | 548,771.87 |
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
第
页共82页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 14,841,099.62 | 2,226,164.94 | 11,239,871.12 | 1,685,980.67 |
| 存货跌价准备 | 2,080,802.36 | 312,120.35 | 3,911,946.64 | 586,792.00 |
| 客户销售奖励 | 9,489,511.01 | 1,423,426.65 | 9,845,162.62 | 1,476,774.39 |
| 已交税的递延收益 | 756,978.65 | 113,546.80 | ||
| 合计 | 27,168,391.64 | 4,075,258.74 | 24,996,980.38 | 3,749,547.06 |
(2)未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 未实现的金融资产公允价值变动 | 1,327,083.30 | 199,062.50 | ||
| 未实现的金融资产投资收益 | 3,522,000.00 | 528,300.00 | ||
| 固定资产加速折旧 | 21,933,822.08 | 3,290,073.31 | ||
| 合计 | 26,782,905.38 | 4,017,435.81 | ||
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 4,017,435.81 | 57,822.93 | 3,749,547.06 | |
| 递延所得税负债 | 4,017,435.81 | |||
16.其他非流动资产
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 预付技术转让费 | 15,200,000.00 | 15,200,000.00 |
| 预付设备款 | 7,383,165.00 | 1,731,932.80 |
| 合计 | 22,583,165.00 | 16,931,932.80 |
17.短期借款
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 质押借款 | 29,900,000.00 | |
| 短期借款应计利息 | 24,916.67 | |
| 未终止确认的票据贴现 | 27,314,695.21 | |
| 合计 | 57,239,611.88 |
18.应付账款
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 应付购买服务款项 | 25,698,909.22 | 19,474,750.87 |
| 应付货款 | 20,007,079.53 | 9,438,161.34 |
| 应付工程设备款 | 1,758,976.06 | 5,510,435.65 |
| 合计 | 47,464,964.81 | 34,423,347.86 |
19.合同负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 货款 | 14,780,182.96 | 12,794,645.77 |
| 技术转让及其他 | 7,075,000.00 | 4,775,000.00 |
| 客户销售奖励 | 9,213,117.49 | 9,558,410.31 |
| 合计 | 31,068,300.45 | 27,128,056.08 |
20.应付职工薪酬
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 短期薪酬 | 14,232,031.02 | 59,561,658.26 | 63,318,996.91 | 10,474,692.37 |
| 离职后福利—设定提存计划 | 2,856,425.58 | 2,856,425.58 | ||
| 合计 | 14,232,031.02 | 62,418,083.84 | 66,175,422.49 | 10,474,692.37 |
(2)短期薪酬明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 14,232,031.02 | 49,866,254.76 | 53,623,593.41 | 10,474,692.37 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 职工福利费 | 5,090,960.16 | 5,090,960.16 | ||
| 社会保险费 | 1,704,224.39 | 1,704,224.39 | ||
| 其中：医疗保险费 | 1,665,870.59 | 1,665,870.59 | ||
| 工伤保险费 | 38,353.80 | 38,353.80 | ||
| 住房公积金 | 2,030,785.00 | 2,030,785.00 | ||
| 工会经费和职工教育经费 | 869,433.95 | 869,433.95 | ||
| 小计 | 14,232,031.02 | 59,561,658.26 | 63,318,996.91 | 10,474,692.37 |
(3)设定提存计划明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 基本养老保险 | 2,787,693.76 | 2,787,693.76 | ||
| 失业保险费 | 52,980.14 | 52,980.14 | ||
| 企业年金 | 15,751.68 | 15,751.68 | ||
| 小计 | 2,856,425.58 | 2,856,425.58 |
21.应交税费
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 企业所得税 | 4,032,455.42 | 3,959,419.86 |
| 增值税 | 3,492,699.41 | 1,667,812.61 |
| 城市维护建设税 | 244,977.37 | 114,569.28 |
| 代扣代缴个人所得税 | 190,480.44 | 400,876.08 |
| 教育费附加 | 174,983.80 | 81,835.19 |
| 印花税 | 42,086.86 | 33,375.22 |
| 房产税 | 20,393.37 | 20,393.27 |
| 土地使用税 | 499.46 | 499.46 |
| 合计 | 8,198,576.13 | 6,278,780.97 |
22.其他应付款
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
第
页共82页
项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 1,237,927.24 | 1,024,019.36 |
| 待支付的员工报销款 | 942,416.71 | 1,267,886.50 |
| 合计 | 2,180,343.95 | 2,291,905.86 |
23.一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的租赁负债 | 510,581.14 | 633,558.70 |
| 合计 | 510,581.14 | 633,558.70 |
24.其他流动负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 719,799.01 | 670,591.68 |
| 合计 | 719,799.01 | 670,591.68 |
25.租赁负债
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 尚未支付的租赁付款额 | 1,732,330.13 | 2,290,444.92 |
| 减：未确认融资费用 | 108,284.93 | 194,517.39 |
| 合计 | 1,624,045.20 | 2,095,927.53 |
26.递延收益
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 形成原因 |
| 政府补助 | 16,042,429.00 | 995,000.00 | 3,747,171.35 | 13,290,257.65 | 取得补助 |
| 合计 | 16,042,429.00 | 995,000.00 | 3,747,171.35 | 13,290,257.65 |
(2)政府补助明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期新增补助金额 | 本期计入当期损益金额[注] | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 国家扩大内需财政资金-生物产业项目经费 | 1,279,995.90 | 788,780.88 | 491,215.02 | 与资产相关 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期初数 | 本期新增补助金额 | 本期计入当期损益金额[注] | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 国家扩大内需财政资金-市配套生物产业资金 | 2,447,999.76 | 193,999.98 | 2,253,999.78 | 与资产相关 | |
| 国家扩大内需财政资金-区配套生物产业资金 | 2,211,583.22 | 321,969.96 | 1,889,613.26 | 与资产相关 | |
| 高致病性禽流感等重大疫病疫苗产业化 | 3,573,210.70 | 741,982.98 | 2,831,227.72 | 与资产相关 | |
| 高致病性禽流感等重大疫病疫苗产业化省配套 | 373,199.91 | 77,599.98 | 295,599.93 | 与资产相关 | |
| 高致病性禽流感等重大疫病疫苗产业化市配套 | 348,529.54 | 117,237.40 | 231,292.14 | 与资产相关 | |
| 高致病禽流感等重大疫病疫苗产业化区配套 | 231,134.75 | 79,345.98 | 151,788.77 | 与资产相关 | |
| 重大动物疫病疫苗核心共性技术升级及产业化 | 818,396.50 | 230,123.22 | 588,273.28 | 与资产相关 | |
| 广东省动物生物制品工程技术研究开发中心 | 1,193.40 | 1,193.40 | 与资产相关 | ||
| 几种海水养殖鱼类重要疾病高效疫苗研制及产业化 | 4,550,891.56 | 899,956.18 | 3,650,935.38 | 与资产相关 | |
| 广东省动物生物制品创新产业化示范基地产业化能力改造提升 | 3,296.70 | 3,296.70 | 与资产相关 | ||
| 几种水产重要细菌性疫苗产业化技术研究与应用 | 992.38 | 992.38 | 与资产相关 | ||
| 畜禽重要疫病新型疫苗和诊断技术研究及产业化 | 1,850.15 | 1,850.15 | 与资产相关 | ||
| 畜禽重要细菌病疫苗创制关键技术研究及产业化应用 | 72,342.01 | 55,872.00 | 16,470.01 | 与资产相关 | |
| 副猪嗜血杆菌病三价灭活疫苗产业化技术研究与应用 | 2,634.24 | 2,281.44 | 352.80 | 与收益相关 | |
| 动物重大疫病疫苗生物合成关键技术研究及应用 | 149.38 | 149.38 | 与收益相关 | ||
| 畜禽重要肠道病生态防控技术研究与应用 | 6,248.15 | 6,248.15 | 与收益相关 | ||
| PRV疫苗的研制与PRV猪场净化关键技术的研究 | 22,906.63 | 22,906.63 | 与收益相关 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期初数 | 本期新增补助金额 | 本期计入当期损益金额[注] | 期末数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 猪重要冠状病毒腹泻灭活疫苗的研制 | 95,874.12 | 3,273.10 | 92,601.02 | 与收益相关 | |
| 淡水鱼类出血性疾病多联新型疫苗的研制及产业化应用关键技术研究 | 345,000.00 | 211,841.62 | 133,158.38 | 与收益相关 | |
| 重大动物疫病新型综合防控技术 | 150,000.00 | 150,000.00 | 与收益相关 | ||
| 鸡球虫病四价活疫苗生产工艺研究及免疫效果评价 | 300,000.00 | 300,000.00 | 与收益相关 | ||
| 猪流行性腹泻灭活疫苗大规模培养工艺研究 | 200,000.00 | 200,000.00 | 与收益相关 | ||
| 小计 | 16,042,429.00 | 995,000.00 | 3,747,171.35 | 13,290,257.65 |
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
27.股本
| 项目 | 期初数 | 本期增减变动(减少以“—”表示) | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 273,350,000.00 | 273,350,000.00 | |||||
28.资本公积
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 资本溢价(股本溢价) | 220,018,337.52 | 220,018,337.52 | ||
| 其他资本公积 | 2,571,890.00 | 2,571,890.00 | ||
| 合计 | 222,590,227.52 | 222,590,227.52 |
29.库存股
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 奖励职工收回 | 18,741,788.26 | 18,741,788.26 | ||
| 合计 | 18,741,788.26 | 18,741,788.26 |
(2)其他说明
公司于2022年8月11日召开公司第四届董事会第十次会议、第四届监事会第十一次会议，审议通过《关于<广东永顺生物制药股份有限公司回购股份方案>的议案》。公司拟以自有资金回购公司股份，用于实施股权激励。截至2022年12月31日，公司通过回购股份专用证券账户以连续竞价转让方式回购公司股份2,342,176股，占公司总股本0.86%，占拟回购总数量上限的65.06%，最高成交价为8.13元/股，最低成交价为7.71元/股，已支付的总金额为18,741,788.26元(含印花税、佣金等交易费用)。
30.盈余公积
(1)明细情况
第
页共82页项目
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 50,513,249.00 | 8,600,900.94 | 59,114,149.94 | |
| 合计 | 50,513,249.00 | 8,600,900.94 | 59,114,149.94 |
(2)本期增加系根据母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
31.未分配利润
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 期初未分配利润 | 158,931,503.37 | 350,073,007.16 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 86,035,881.94 | 91,342,217.51 |
| 减：提取法定盈余公积 | 8,600,900.94 | 9,133,721.30 |
| 应付普通股股利 | 76,538,000.00 | 78,100,000.00 |
| 转作股本的普通股股利 | 195,250,000.00 | |
| 期末未分配利润 | 159,828,484.37 | 158,931,503.37 |
(2)其他说明根据公司2022年4月13日2021年年度股东大会决议通过《关于2021年年度权益分派预案的议案》，公司以截至2021年12月31日公司总股本273,350,000股为基数，按每10股派发现金股利2.8元(含税)，本次权益分派共派发现金红利76,538,000.00元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
第
页共82页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务收入 | 348,717,555.84 | 130,660,644.67 | 363,439,082.92 | 118,271,990.77 |
| 其他业务收入 | 86,559.65 | 140,357.65 | ||
| 合计 | 348,717,555.84 | 130,660,644.67 | 363,525,642.57 | 118,412,348.42 |
| 其中：与客户之间的合同产生的收入 | 348,717,555.84 | 130,660,644.67 | 363,439,082.92 | 118,271,990.77 |
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 猪用活疫苗 | 229,382,419.59 | 45,254,800.23 | 209,904,864.82 | 33,519,392.90 |
| 禽用灭活疫苗 | 104,428,887.43 | 78,618,026.68 | 124,408,934.09 | 77,988,699.81 |
| 其他疫苗产品 | 8,926,576.90 | 6,787,817.76 | 10,757,593.52 | 6,763,898.06 |
| 技术转让 | 5,979,671.92 | 18,367,690.49 | ||
| 小计 | 348,717,555.84 | 130,660,644.67 | 363,439,082.92 | 118,271,990.77 |
2)收入按商品或服务转让时间分解
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 在某一时点确认收入 | 348,717,555.84 | 363,439,082.92 |
| 小计 | 348,717,555.84 | 363,439,082.92 |
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为22,178,893.99元。
2.税金及附加
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 房产税 | 1,012,262.88 | 1,003,561.85 |
| 城市维护建设税 | 701,737.19 | 711,184.96 |
| 教育费附加 | 501,240.82 | 508,067.97 |
| 印花税 | 140,796.47 | 207,445.79 |
第
页共82页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 土地使用税 | 81,997.84 | 81,997.84 |
| 车船税 | 7,262.36 | 10,493.84 |
| 环保税 | 434.31 | |
| 合计 | 2,445,731.87 | 2,522,752.25 |
3.销售费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 市场推广服务费 | 33,111,418.55 | 32,155,874.70 |
| 职工薪酬 | 14,248,986.20 | 14,134,461.54 |
| 业务招待费 | 4,603,189.00 | 5,088,104.82 |
| 差旅费 | 3,919,697.82 | 3,971,489.28 |
| 办公费及其他 | 3,435,170.24 | 2,395,123.42 |
| 运输仓储费 | 217,164.38 | 229,040.01 |
| 合计 | 59,535,626.19 | 57,974,093.77 |
4.管理费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 17,924,370.81 | 20,191,315.51 |
| 技术使用费 | 13,245,579.29 | 13,827,523.63 |
| 中介机构费用 | 1,416,400.00 | 12,187,300.00 |
| 办公通信费、汽车费用等 | 4,740,386.54 | 4,346,228.27 |
| 修理费 | 1,061,206.64 | 5,543,381.12 |
| 业务招待费 | 2,738,613.10 | 3,435,558.84 |
| 存货报废 | 978,385.71 | 780,268.51 |
| 折旧摊销 | 3,251,533.02 | 4,807,146.72 |
| 差旅费 | 451,007.19 | 1,144,220.28 |
| 合计 | 45,807,482.30 | 66,262,942.88 |
5.研发费用
第
页共82页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 职工薪酬 | 9,938,348.69 | 10,359,202.41 |
| 实验耗材 | 9,643,087.28 | 8,668,894.68 |
| 折旧与摊销 | 4,032,478.98 | 3,635,495.03 |
| 委托研发费用 | 1,200,000.00 | 850,000.00 |
| 其他费用 | 565,042.34 | 520,240.68 |
| 合计 | 25,378,957.29 | 24,033,832.80 |
6.财务费用
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利息支出 | 1,426,001.40 | |
| 减：利息收入 | 4,915,604.08 | 9,681,645.10 |
| 汇兑损失 | -112,958.08 | 148,702.12 |
| 租赁负债未确认融资费用 | 108,619.47 | 26,770.43 |
| 手续费及其他 | 18,901.61 | 51,424.00 |
| 合计 | -3,475,039.68 | -9,454,748.55 |
7.其他收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与资产相关的政府补助[注] | 3,506,868.56 | 3,683,359.64 | 3,506,868.56 |
| 与收益相关的政府补助[注] | 2,075,645.43 | 4,894,000.63 | 2,075,645.43 |
| 代扣个人所得税手续费返还 | 144,373.29 | 114,794.25 | 144,373.29 |
| 合计 | 5,726,887.28 | 8,692,154.52 | 5,726,887.28 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 理财产品投资收益 | 3,522,000.00 | 2,340,825.55 |
| 合计 | 3,522,000.00 | 2,340,825.55 |
9.公允价值变动收益
第
页共82页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 交易性金融资产 | 3,975,619.45 | 381,983.32 |
| 其中：银行理财产品产生的公允价值变动收益 | 3,975,619.45 | 381,983.32 |
| 合计 | 3,975,619.45 | 381,983.32 |
10.信用减值损失
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 坏账损失 | -3,608,158.50 | -2,076,627.15 |
| 合计 | -3,608,158.50 | -2,076,627.15 |
11.资产减值损失
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 存货跌价损失 | -2,080,802.36 | -3,911,946.64 |
| 合计 | -2,080,802.36 | -3,911,946.64 |
12.营业外收入
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 违约金收入 | 966,060.00 | ||
| 政府补助[注] | 3,260,000.00 | 3,260,000.00 | |
| 非流动资产毁损报废收益 | 72,851.00 | 72,851.00 | |
| 其他 | 11,571.00 | 44,274.95 | 11,571.00 |
| 合计 | 3,344,422.00 | 1,010,334.95 | 3,344,422.00 |
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
13.营业外支出
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 3,610,633.36 | 2,665,552.08 | 3,610,633.36 |
第
页共82页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 70,263.25 | 714,257.62 | 70,263.25 |
| 税收滞纳金 | 29.80 | 461,749.52 | 29.80 |
| 其他 | 267,443.06 | ||
| 合计 | 3,680,926.41 | 4,109,002.28 | 3,680,926.41 |
14.所得税费用
(1)明细情况
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 当期所得税费用 | 5,835,588.59 | 15,457,267.96 |
| 递延所得税费用 | 3,691,724.13 | -697,342.20 |
| 合计 | 9,527,312.72 | 14,759,925.76 |
(2)会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 利润总额 | 95,563,194.66 | 106,102,143.27 |
| 按母公司适用税率计算的所得税费用 | 14,334,479.20 | 15,915,321.49 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -3,445.20 | -640.10 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -64,971.48 | 944,313.12 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 821,796.37 | 1,241,577.60 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -11.67 | |
| 加计扣除费用的影响 | -5,560,546.17 | -3,340,634.68 |
| 所得税费用 | 9,527,312.72 | 14,759,925.76 |
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 政府补助 | 6,090,342.64 | 3,455,188.11 |
| 收保证金 | 5,568,563.00 | 5,799,310.00 |
| 存款利息 | 4,947,354.08 | 11,517,948.68 |
第
页共82页项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 员工借支及其他 | 362,394.82 | 1,125,129.20 |
| 合计 | 16,968,654.54 | 21,897,575.99 |
2.支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 付现费用 | 62,307,254.99 | 85,810,554.73 |
| 付保证金 | 5,659,707.88 | 5,574,734.00 |
| 付银行手续费及其他 | 89,194.66 | 2,343,304.36 |
| 合计 | 68,056,157.53 | 93,728,593.09 |
3.支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 回购股份 | 18,741,788.26 | |
| 租赁费用 | 703,479.36 | |
| 合计 | 19,445,267.62 |
4.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 1)将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 86,035,881.94 | 91,342,217.51 |
| 加：资产减值准备 | 5,688,960.86 | 5,988,573.79 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 29,380,567.36 | 26,389,712.60 |
| 使用权资产折旧 | 540,543.12 | 99,943.30 |
| 无形资产摊销 | 1,043,460.36 | 1,333,253.44 |
| 长期待摊费用摊销 | 131,228.13 | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) | ||
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 3,591,953.36 | 2,665,552.08 |
第
页共82页补充资料
| 补充资料 | 本期数 | 上年同期数 |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | -3,975,619.45 | -381,983.32 |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 1,421,662.79 | 147,442.39 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -3,522,000.00 | -2,340,825.55 |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | 3,691,724.13 | -697,342.20 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | ||
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -4,475,017.17 | 6,710,818.48 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -67,252,824.86 | -22,499,592.33 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 16,806,018.80 | -8,053,778.86 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 69,106,539.37 | 100,703,991.33 |
| 2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 293,867,101.54 | 209,749,335.37 |
| 减：现金的期初余额 | 209,749,335.37 | 393,692,907.88 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 84,117,766.17 | -183,943,572.51 |
(3)现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 1)现金 | 293,867,101.54 | 209,749,335.37 |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 293,867,101.54 | 209,749,335.37 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 2)现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 3)期末现金及现金等价物余额 | 293,867,101.54 | 209,749,335.37 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期末数 | 期初数 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 |
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 交易性金融资产 | 51,327,083.33 | 远期、掉期外汇保证金 |
| 应收票据 | 27,542,212.24 | 票据已贴现未到期 |
| 合计 | 78,869,295.57 |
2.外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算成人民币余额 |
| 货币资金 | 31.06 | ||
| 其中：美元 | 4.46 | 6.9646 | 31.06 |
| 应收账款 | 2,723,864.81 | ||
| 其中：美元 | 391,101.40 | 6.9646 | 2,723,864.81 |
| 交易性金融资产 | 50,000,000.00 | ||
| 其中：美元 | 7,631,397.40 | 6.5519 | 50,000,000.00 |
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助(总额法)
| 项目 | 期初递延收益 | 本期新增补助 | 本期摊销 | 期末递延收益 | 本期摊销列报项目 |
| 国家扩大内需财政资金-生物产业项目经费 | 1,279,995.90 | 788,780.88 | 491,215.02 | 其他收益 | |
| 国家扩大内需财政资金-市配套生物产业资金 | 2,447,999.76 | 193,999.98 | 2,253,999.78 | ||
| 国家扩大内需财政资金-区配套生物产业资金 | 2,211,583.22 | 321,969.96 | 1,889,613.26 | ||
| 高致病性禽流感等重大疫病疫苗产业化 | 3,573,210.70 | 741,982.98 | 2,831,227.72 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期初递延收益 | 本期新增补助 | 本期摊销 | 期末递延收益 | 本期摊销列报项目 |
| 高致病性禽流感等重大疫病疫苗产业化省配套 | 373,199.91 | 77,599.98 | 295,599.93 | ||
| 高致病性禽流感等重大疫病疫苗产业化市配套 | 348,529.54 | 117,237.40 | 231,292.14 | ||
| 高致病禽流感等重大疫病疫苗产业化区配套 | 231,134.75 | 79,345.98 | 151,788.77 | ||
| 重大动物疫病疫苗核心共性技术升级及产业化 | 818,396.50 | 230,123.22 | 588,273.28 | ||
| 广东省动物生物制品工程技术研究开发中心 | 1,193.40 | 1,193.40 | |||
| 几种海水养殖鱼类重要疾病高效疫苗研制及产业化 | 4,550,891.56 | 899,956.18 | 3,650,935.38 | ||
| 广东省动物生物制品创新产业化示范基地产业化能力改造提升 | 3,296.70 | 3,296.70 | |||
| 几种水产重要细菌性疫苗产业化技术研究与应用 | 992.38 | 992.38 | |||
| 畜禽重要疫病新型疫苗和诊断技术研究及产业化 | 1,850.15 | 1,850.15 | |||
| 畜禽重要细菌病疫苗创制关键技术研究及产业化应用 | 72,342.01 | 55,872.00 | 16,470.01 | ||
| 小计 | 15,914,616.48 | 3,506,868.56 | 12,407,747.92 |
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
| 项目 | 期初递延收益 | 本期新增补助 | 本期结转 | 期末递延收益 | 本期结转列报项目 |
| 副猪嗜血杆菌病三价灭活疫苗产业化技术研究与应用 | 2,634.24 | 2,281.44 | 352.80 | 其他收益 | |
| 动物重大疫病疫苗生物合成关键技术研究及应用 | 149.38 | 149.38 | |||
| PRV疫苗的研制与PRV猪场净化关键技术的研究 | 22,906.63 | 22,906.63 | 0.00 | ||
| 畜禽重要肠道病生态防控技术研究与应用 | 6,248.15 | 6,248.15 | |||
| 猪重要冠状病毒腹泻灭活疫苗的研制 | 95,874.12 | 3,273.10 | 92,601.02 | ||
| 淡水鱼类出血性疾病多联新型疫苗的研制及产业化应用关键技术研究 | 345,000.00 | 211,841.62 | 133,158.38 | ||
| 重大动物疫病新型综合防控技术 | 150,000.00 | 150,000.00 |
第
页共82页项目
| 项目 | 期初递延收益 | 本期新增补助 | 本期结转 | 期末递延收益 | 本期结转列报项目 |
| 鸡球虫病四价活疫苗生产工艺研究及免疫效果评价 | 300,000.00 | 300,000.00 | |||
| 猪流行性腹泻灭活疫苗大规模培养工艺研究 | 200,000.00 | 200,000.00 | |||
| 小计 | 127,812.52 | 995,000.00 | 240,302.79 | 882,509.73 |
3)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
| 项目 | 金额 | 列报项目 | 说明 |
| 先进制造业企业经营贡献奖 | 330,000.00 | 其他收益 | 穗埔府规〔2020〕1号、穗埔工信规字〔2020〕3号 |
| 2020年度高新技术企业认定通过奖励 | 200,000.00 | 穗科创规字〔2018〕1号 | |
| 通过新版GMP奖励 | 900,000.00 | 穗埔府办〔2019〕17号、穗埔市监规字〔2020〕2号 | |
| 广州市失业保险支持企业稳定岗位补贴 | 255,342.64 | 粤人社规〔2022〕9号 | |
| 广东省企业科技特派员项目 | 150,000.00 | 粤科函专字〔2021〕1062号 | |
| 2022年上市挂牌融资奖补 | 1,260,000.00 | 营业外收入 | 穗工信函〔2022〕15号 |
| 境内外证券市场新上市企业补贴 | 2,000,000.00 | 穗府规〔2019〕1号 | |
| 小计 | 5,095,342.64 |
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为8,842,513.99元。
六、合并范围的变更其他原因的合并范围变动——合并范围增加
| 公司名称 | 股权取得方式 | 股权取得时点 | 出资额 | 出资比例 |
| 广东永顺生物工程有限公司[注] | 投资设立 | 2022年8月 | 100.00% |
[注]公司于2022年8月2日投资设立全资子公司广东永顺生物工程有限公司，目前尚未出资，该子公司暂未实际开展经营活动
七、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东永顺生物科技有限公司 | 广州市 | 广州市 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
第
页共82页子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东永顺生物工程有限公司 | 广州市 | 广州市 | 研究与试验发展 | 100.00 | 投资设立 | |
八、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4及五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的35.07%(2021年12月31日：51.11%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司从商业银行取得银行授信额度，并对现金及现金等价物进行监控降低现金流量波动的影响，满足营运资金需求和资本开支。金融负债按剩余到期日分类
第
页共82页项目
| 项目 | 期末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | 57,239,611.88 | 58,217,187.22 | 58,217,187.22 | ||
| 应付账款 | 47,464,964.81 | 47,464,964.81 | 47,464,964.81 | ||
| 其他应付款 | 2,180,343.95 | 2,180,343.95 | 2,180,343.95 | ||
| 租赁负债 | 2,134,626.34 | 2,329,143.72 | 596,813.59 | 1,229,674.71 | 502,655.42 |
| 小计 | 109,019,546.98 | 110,191,639.70 | 108,459,309.57 | 1,229,674.71 | 502,655.42 |
(续上表)
| 项目 | 上年年末数 | ||||
| 账面价值 | 未折现合同金额 | 1年以内 | 1-3年 | 3年以上 | |
| 银行借款 | |||||
| 应付账款 | 34,423,347.86 | 34,423,347.86 | 34,423,347.86 | ||
| 其他应付款 | 2,291,905.86 | 2,291,905.86 | 2,291,905.86 | ||
| 租赁负债 | 2,729,486.23 | 3,032,623.08 | 742,178.16 | 1,207,126.93 | 1,083,317.99 |
| 小计 | 39,444,739.95 | 39,747,876.80 | 37,457,431.88 | 1,207,126.93 | 1,083,317.99 |
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
第
页共82页项目
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1.交易性金融资产和其他非流动金融资产 | 51,327,083.33 | 51,327,083.33 | ||
| (1)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 51,327,083.33 | 51,327,083.33 | ||
| 衍生金融资产 | 51,327,083.33 | 51,327,083.33 | ||
| 2.其他权益工具投资 | 150,000.00 | 150,000.00 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 51,327,083.33 | 150,000.00 | 51,477,083.33 | |
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司第二层次公允价值计量项目-衍生金融资产，主要系远期、掉期外汇合约，以与金融机构约定的远期买入汇率报价作为估值依据。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
因被投资单位惠济生(北京)动物药品科技有限责任公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按照投资成本作为公允价值进行计量。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的主要股东情况
| 股东名称 | 注册资本 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 现代农业集团 | 3,000万人民币 | 39.06 | 39.06 |
第
页共82页股东名称
| 股东名称 | 注册资本 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 广东省农科资产经营有限公司(以下简称广东农科资产) | 6,200万人民币 | 19.71 | 19.71 |
| 广东省农业科学院动物卫生研究所(以下简称动物卫生研究所) | 4,398万人民币 | 11.27 | 11.27 |
本公司无控股股东及实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 广东省农业科学院(以下简称广东省农科院) | 主要股东广东农科资产及动物卫生研究所的实际控制方 |
| 广东阳江广三保畜牧有限公司(以下简称阳江广三保) | 主要股东控制或施加重大影响的企业 |
| 广东广宁广三保畜牧有限公司(以下简称广宁广三保) | 主要股东控制或施加重大影响的企业 |
| 广东开平广三保畜牧有限公司(以下简称开平广三保) | 主要股东控制或施加重大影响的企业 |
(二)关联交易情况
1.采购商品和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 动物卫生研究所 | 水电费 | 149,323.51 | |
| 动物卫生研究所 | 委托技术服务费 | 119,165.00 |
2.出售商品和提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 开平广三保 | 销售疫苗 | 1,106,796.14 | 819,262.15 |
| 广宁广三保 | 销售疫苗 | 1,079,708.72 | 1,622,184.46 |
| 阳江广三保 | 销售疫苗 | 111,262.14 | 543,844.65 |
3.关联租赁情况
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期数 | |||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 动物卫生研究 | 房屋建筑 | 703,479.36 | 108,619.47 | ||
第
页共82页出租方名称
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 本期数 | |||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 所 | 物 | ||||
（续上表）
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 上年同期数 | |||
| 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 确认使用权资产的租赁 | ||||
| 支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额） | 增加的租赁负债本金金额 | 确认的利息支出 | |||
| 动物卫生研究所 | 房屋建筑物 | 2,702,715.80 | 26,770.43 | ||
4.关键管理人员报酬
| 项目 | 本期数(万元) | 上年同期数(万元) |
| 关键管理人员报酬 | 621.91 | 837.65 |
5.其他关联交易
(1)与政府补助相关的关联方款项
1)收到的政府补助
| 关联方名称 | 政府补助项目名称 | 交易内容 | 本期收到政府补助 |
| 动物卫生研究所 | 重大动物疫病新型综合防控技术 | 2022年，公司与动物卫生研究所合作申报2022年广东省农业农村厅十四五广东省农业科创新十大主攻方向“揭榜挂帅”项目“重大动物疫病新型综合防控技术”。 | 150,000.00 |
| 动物卫生研究所 | 鸡球虫病四价活疫苗生产工艺研究及免疫效果评价 | 2022年，公司作为项目依托单位，关联方动物卫生研究所作为项目管理单位，签订项目《鸡球虫病四价活疫苗生产工艺研究及免疫效果评价》。 | 300,000.00 |
| 动物卫生研究所 | 猪流行性腹泻灭活疫苗大规模培养工艺研究 | 2022年，公司作为项目依托单位，关联方动物卫生研究所作为项目管理单位，签订项目《猪流行性腹泻灭活疫苗大规模培养工艺研究》。 | 200,000.00 |
2)确认的政府补助
| 关联方名称 | 政府补助项目名称 | 交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
第
页共82页关联方名称
| 关联方名称 | 政府补助项目名称 | 交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 现代农业集团 | 重大动物疫病疫苗核心共性技术升级及产业化 | 2011年，公司作为项目承担单位，关联方作为地市(省直管县试点县市区)组织申报部门(省属企业集团)和地市(省直管县试点县市区)财政部门，向省财政厅订立承诺书。 | 230,123.22 | 212,332.78 |
| 动物卫生研究所 | 副猪嗜血杆菌病三价灭活疫苗产业化技术研究与应用 | 2015年，公司作为项目参与方，关联方动物卫生研究所作为项目主要承担单位，广东一仕园农场有限公司作为项目参与方，广东省农科院作为主管部门，与广东省科学技术厅订立《广东省省级科技计划项目合同书》。 | 2,281.44 | 6,377.88 |
| 动物卫生研究所、广东省农科院 | 畜禽重要细菌病疫苗创制关键技术研究及产业化应用 | 2016年，公司作为项目参与方，关联方动物卫生研究所作为项目主要承担单位、广东省农科院作为主管部门，与广东省科学技术厅订立《广东省省级科技计划项目合同书》。 | 55,872.00 | 106,506.00 |
| 动物卫生研究所、广东省农科院 | 畜禽重要肠道病生态防控技术研究与应用 | 2020年，公司作为项目参与方，关联方动物卫生研究所作为项目牵头承担单位，广东省农科院作为主管部门，与广东省科学技术厅订立《广东省重点领域研发计划项目任务书》。 | 393,751.85 | |
| 动物卫生研究所、广东省农科院 | 猪重要冠状病毒腹泻灭活疫苗的研制 | 2021年，公司作为项目参与方，关联方动物卫生研究所作为项目承担单位，广东省农科院作为组织单位，与广州市科学技术局签订《广州市科技计划项目合同书》。 | 3,273.10 | 204,125.88 |
| 小计 | 291,549.76 | 923,094.39 | ||
3)与政府补助相关的关联方款项产生的原因和背景
①与现代农业集团形成政府补助代收付款的原因公司在申报科研项目时，按政府主管部门要求，如需填报项目组织方或管理方时，由现代农业集团作为项目申报组织或管理单位进行项目申报，现代农业集团仅作为项目申报方不负责具体项目的实施，相关政府科研经费根据项目协议约定由财政部门划拨至现代农业集团后，由现代农业集团根据相关协议一次性全额支付给公司，公司再按项目协议约定在项目各参与方(如有)间进行分配。
②与动物卫生研究所、广东省农科院形成政府补助代收付款的原因由公司或动物卫生研究所作为项目主承担方申报科研项目时，部分项目应政府主管部门要求，需由广东省农科院(动物卫生研究所作为项目主承担方时)作为项目主管单位申报项目，
广东省农科院仅负责项目组织申报。根据公司、关联方与科研项目主管单位签订的科研项目协议，约定各方角色及承担的具体科研工作，相关科研经费根据项目协议约定由财政部门划拨至项目主承担方后，再由主承担方根据协议约定金额支付给其他参与方。上述与政府补助相关的关联方款项，从资金最终来源看，均来自于政府补贴资金，只因政府补贴资金支付对象对应的是项目管理方或项目主承担方，其后再由项目管理方、主承担方根据相关协议约定进行再分配，导致公司政府补助有来自于关联方或支付给关联方款项的情形。
(2)与关联方合作研发
第
页共82页合同签署时间
| 合同签署时间 | 合作方 | 主要合作内容 | 合同期限 |
| 2013年12月10日 | 动物卫生研究所 | 双方同意在动物卫生研究所前期研究的基础上共同研发“鸭坦布苏病毒病灭活疫苗”并申报新兽药证书，产品研制过程所涉及的技术秘密、专利权、《新兽药注册证书》、科研成果等所有知识产权归共同研发共同拥有，公司2018年支付动物卫生研究所50.00万元研发费用 | 无明确合同期限 |
| 2021年4月 | 动物卫生研究所 | 本公司委托动物卫生研究所研究开发新流灭活疫苗工艺优化项目，研究开发合同总金额为50万元，合同签订1个月内支付项目启动资金20万元，剩余30万元经费根据产品上市后的销售业绩情况逐年支付，每年支付金额按照产品销售额的15%进行计算直至30万元支付完毕；支付完毕研究开发经费后公司按照年销售额的5%支付技术使用费，公司2021年5月支付动物卫生研究所20万元研发费用 | 无明确合同期限 |
| 2021年4月 | 动物卫生研究所 | 本公司委托动物卫生研究所研究开发禽流感灭活疫苗工艺优化项目，研究开发合同总金额为50万元，合同签订1个月内支付项目启动资金20万元，剩余30万元经费根据产品上市后的销售业绩情况逐年支付，每年支付金额按照产品销售额的15%进行计算直至30万元支付完毕；支付完毕研究开发经费后公司按照年销售额的5%支付技术使用费，公司2021年5月支付动物卫生研究所20万元研发费用，2021年10月支付动物卫生研究所10万元研发费用 | 无明确合同期限 |
| 2021年12月 | 动物卫生研究所 | 动物卫生研究所委托本公司研究开发猪传染性胃肠炎、猪流行性腹泻、猪冠状病毒病三联灭活疫苗工艺优化项目，研究开发合同总金额为500万元，合同签订10个工作日支付250万元，取得《新兽药证书》支付150万元，取得生产批文支付100万元。公司2021年5月收到动物卫生研究所250万元的委托研发费用 | 无明确合同期限 |
(3)技术受让
| 合同签署时间 | 转让方 | 受让方 | 合同标的 | 合同期限 | 执行情况 |
| 2013年3月19日 | 动物卫生研究所、中国农业科学院兰州兽医研究所 | 本公司 | 副猪嗜血杆菌病三价灭活疫苗生产技术项目的技术秘密使用权转让，合同金额175万元，其中动物卫生研究所金额为100万元 | 2013年3月至长期 | 已取得生产批准文号，并结转为无形资产 |
| 2015年12 | 动物卫生研究所 | 本公司、青岛 | 动物卫生研究所鸡球虫四价活疫苗 | 2015年12 | 已取得新兽 |
第
页共82页合同签署
时间
| 合同签署时间 | 转让方 | 受让方 | 合同标的 | 合同期限 | 执行情况 |
| 月14日 | 易邦生物工程有限公司 | 生产技术的技术秘密使用权转让，合同金额750万元 | 月至长期 | 药证书，未取得生产批准文号 | |
| 2021年12月2日 | 动物卫生研究所 | 本公司 | 猪传染性胃肠炎、猪流行性腹泻、猪δ冠状病毒病三联灭活疫苗(SD14株+HuN16株+HeN17株)生产技术项目的技术秘密使用权转让，合同金额1,500万元 | 2021年12月至长期 | 正在进行新兽药证书的注册 |
(4)关联方代付费用
| 关联方名称 | 关联交易内容 | 本期数 | 上年同期数 |
| 动物卫生研究所 | 代付社会保险、公积金 | 102,695.21 | 71,021.16 |
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 开平广三保 | 897,600.00 | 44,880.00 | ||
| 阳江广三保 | 78,600.00 | 3,930.00 | |||
| 小计 | 976,200.00 | 48,810.00 | |||
| 其他应收款 | 动物卫生研究所 | 48,562.00 | 4,856.20 | 48,562.00 | 2,428.10 |
| 小计 | 48,562.00 | 4,856.20 | 48,562.00 | 2,428.10 | |
| 其他非流动资产 | 动物卫生研究所 | 9,750,000.00 | 9,750,000.00 | ||
| 小计 | 9,750,000.00 | 9,750,000.00 | |||
2.应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 应付账款 | 动物卫生研究所 | 21,357.98 | |
| 小计 | 21,357.98 | ||
| 合同负债 | 动物卫生研究所 | 2,500,000.00 | 2,500,000.00 |
| 小计 | 2,500,000.00 | 2,500,000.00 | |
| 其他应付款 | 动物卫生研究所 | 45,585.65 | |
| 小计 | 45,585.65 |
第
页共82页项目名称
| 项目名称 | 关联方 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的非流动负债 | 动物卫生研究所 | 510,581.14 | 633,558.70 |
| 小计 | 510,581.14 | 633,558.70 | |
| 租赁负债 | 动物卫生研究所 | 1,624,045.20 | 2,095,927.53 |
| 小计 | 1,624,045.20 | 2,095,927.53 |
十一、承诺及或有事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况根据2023年4月19日公司第四届董事会第十三次会议审议通过《关于2022年年度权益分派预案的议案》，公司以截至2022年12月31日公司总股本273,350,000股扣减不参与利润分配的回购股份3,055,980股，即270,294,020股为基数，按每10股派发现金股利
2.8元(含税)，本次权益分派共预计派发现金红利75,682,325.60元，该权益分派方案尚需股东大会审议通过。鉴于公司正在实施股份回购事项，若公司董事会及股东大会审议通过利润分配预案后公司股本发生变动的，则以实施利润分配方案的股权登记日可参与利润分配的总股本，按照每股分配金额不变的原则对分配总额进行调整。
(二)资产负债表日后股份回购情况公司于2022年8月11日召开公司第四届董事会第十次会议、第四届监事会第十一次会议，审议通过《关于<广东永顺生物制药股份有限公司回购股份方案>的议案》。公司拟以自有资金回购公司股份，用于实施股权激励。
2023年1月1日至4月17日，公司通过回购股份专用证券账户以连续竞价转让方式回购公司股份713,804股，支付金额为5,875,362.01元(含印花税、佣金等交易费用)。截至本财务报表批准报出日，公司已累计回购公司股份3,055,980股，占公司总股本1.12%，占拟回购总数量上限的84.89%，最高成交价为8.46元/股，已支付的总金额为24,617,150.27元(含印花税、佣金等交易费用)。
十三、其他重要事项
(一)分部信息公司主要业务为生产和猪用活疫苗、禽用灭活疫苗、其他疫苗产品产品及技术转让。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
第
页共82页
项目
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 短期租赁费用 | 120,000.00 | 100,000.00 |
| 合计 | 120,000.00 | 100,000.00 |
(3)与租赁相关的当期损益及现金流
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 租赁负债的利息费用 | 108,619.47 | 26,770.43 |
| 与租赁相关的总现金流出 | 703,479.36 |
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
(5)租赁活动的性质
| 租赁资产类别 | 数量 | 租赁期 | 是否存在续租选择权 |
| 房屋建筑物 | 1,152.40平方米 | 2021年10月22日至2026年10月21日 | 否 |
2.公司作为出租人
| 项目 | 本期数 | 上年同期数 |
| 租赁收入 | 86,559.65 | |
| 其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入 |
(三)专利权质押情况
| 类型 | 名称 | 专利权人 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
第
页共82页实用新型
| 实用新型 | 一种无尘车间的自动传递窗 | 本公司 | 2022/9/2 | 2023/9/1 | 否 |
| 实用新型 | 一种生物高速管式离心机 | 本公司 | 2022/9/2 | 2023/9/1 | 否 |
| 发明 | 一种新型猪链球菌病三价灭活疫苗 | 本公司 | 2022/10/10 | 2023/10/9 | 否 |
| 发明 | 猪链球菌病、多杀性巴氏杆菌病灭活疫苗及其制备方法 | 本公司 | 2022/10/10 | 2023/10/9 | 否 |
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款详见本财务报表附注五(一)4应收账款之注释。
2.其他应收款详见本财务报表附注五(一)6其他应收款之注释。
3.长期股权投资
(1)明细情况
| 项目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||
| 合计 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||
(2)对子公司投资
| 被投资单位 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末数 |
| 广东永顺生物科技有限公司 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | ||||
| 小计 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 |
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本详见本财务报表附注五(二)1营业收入/营业成本之注释。
2.研发费用详见本财务报表附注五(二)5研发费用之注释。
3.投资收益详见本财务报表附注五(二)8投资收益之注释。
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表
第
页共82页项目
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -3,537,782.36 | |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外) | 8,842,513.99 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 3,522,000.00 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 3,975,619.45 | |
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 |
第
页共82页根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | |
| 受托经营取得的托管费收入 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -58,722.05 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 144,373.29 |
| 小计 | 12,888,002.32 |
| 减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示) | 1,933,200.35 |
| 少数股东权益影响额(税后) | |
| 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 | 10,954,801.97 |
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 12.38 | 0.32 | 0.32 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 10.81 | 0.27 | 0.27 |
2.加权平均净资产收益率的计算过程
| 项目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | A | 86,035,881.94 |
| 非经常性损益 | B | 10,954,801.97 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | C=A-B | 75,081,079.97 |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | D | 705,384,979.89 |
| 发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | E | |
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | F | |
| 现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G1 | 76,538,000.00 |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H1 | 8 |
| 回购减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | G2 | 18,741,788.26 |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | H2 | 1.65 |
| 报告期月份数 | K | 12 |
| 加权平均净资产 | L=D+A/2+E×F/K-G×H/K | 694,800,591.64 |
| 加权平均净资产收益率 | M=A/L | 12.38% |
| 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 | N=C/L | 10.81% |
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
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