目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—78页
四、附件…………………………………………………………第79—82页
（一）本所执业证书复印件……………………………………第79页
（二）本所营业执照复印件……………………………………第80页
（三）注册会计师证书复印件……………………………第81-82页
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审计报告天健审〔2023〕2388号山东嘉华生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东嘉华生物科技股份有限公司（以下简称嘉华股份公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉华股份公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉华股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十）、五（二）1。2022年度，嘉华股份公司营业收入金额161,302.13万元，其中大豆蛋白的主营业务收入为人民币98,570.59万元，占当期营业收入的61.11%。
嘉华股份公司主要销售大豆蛋白、大豆油、大豆膳食纤维、低温食用豆粕、蒸汽和电力等产品。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司提供的仓储服务等收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度分期确认收入。
由于营业收入是嘉华股份公司关键业绩指标之一，可能存在嘉华股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单、客户签收单及结算单；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)对主要客户实施函证程序，核实销售金额、应收账款余额及销售业务是否真实准确；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
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在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
(1)事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十）、五（一）7。
截至2022年12月31日，嘉华股份公司存货账面价值19,668.72万元，占2022年12月31日资产总额的16.62%。存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)获取存货盘点资料并结合监盘程序，检查期末存货中是否存在库龄较长、
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产量下降、生产成本或售价波动、市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估嘉华股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
嘉华股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督嘉华股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
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并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对嘉华股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致嘉华股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就嘉华股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
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措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月十四日
山东嘉华生物科技股份有限公司
财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
山东嘉华生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系山东阿华保健品有限公司（以下简称阿华保健品公司），阿华保健品公司系由山东东阿阿胶集团有限责任公司、山东东阿阿胶集团包装印刷厂共同出资组建，于2000年12月8日在莘县工商行政管理局登记注册，取得注册号为3715221800518的企业法人营业执照。阿华保健品公司成立时注册资本2,000万元。阿华保健品公司以2009年2月28日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2009年4月10日在聊城市工商行政管理局登记注册，总部位于山东省聊城市。公司现持有统一社会信用代码为913715007262087676的营业执照，注册资本16,455万元，股份总数16,455万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股12,341万股；无限售条件的流通股份A股4,114万股。公司股票已分别于2022年9月9日在上海证券交易所挂牌交易。本公司属于农副食品加工业。主要经营活动为从事大豆蛋白、大豆油、大豆膳食纤维、低温食用豆粕的研发、生产和销售等。
本财务报表业经公司2023年4月14日第五届董事会第八次会议决议批准对外报出。
本公司将青岛新嘉华进出口有限公司和莘县嘉华能源有限公司等2家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款——应收出口退税组合
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——员工备用金组合其他应收款——合并范围内关联方组合
合并范围内关联方其他应收款——账龄组合账龄
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款——账龄组合账龄应收账款——合并范围内关联方组合
合并范围内关联方长期应收款——履约保证金组合款项性质
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）1年以内（含，下同）5.001-2年10.002-3年20.003-4年50.004-5年80.00
账龄
应收账款预期信用损失率（%）5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法2034.85机器设备年限平均法1039.70运输工具年限平均法4324.25电子设备年限平均法3332.33器具工具年限平均法5319.40
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十九)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售大豆蛋白、大豆油、大豆膳食纤维、低温食用豆粕、蒸汽和电力等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司提供的仓储服务等收入属于在某一时段内履行的履约义务，公司在
该段时间内按照履约进度分期确认收入。
(二十一)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十二)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十五)安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十六)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十七)重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、9%；出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率为13%房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
1.2%计缴
1.2%
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称所得税税率本公司25%
纳税主体名称所得税税率青岛新嘉华进出口有限公司20%莘县嘉华能源有限公司25%
(二)税收优惠
1.所得税
根据财政部和国家税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），子公司青岛新嘉华进出口有限公司享受小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部和国家税务总局发布的《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕12号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。根据财政部和国家税务总局发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
2.水利建设基金
根据《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（鲁财税〔2021〕6号）的规定：自2021年1月1日起，我省免征地方水利建设基金，即对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的1%调减为0。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目期末数期初数库存现金4,776.472,471.96
项目期末数期初数银行存款435,458,441.56121,396,388.03其他货币资金1,800,000.0012,220,000.00
合计437,263,218.03133,618,859.99
(2)其他说明
2022年12月31日，其他货币资金余额1,800,000.00元为使用受限的银行承兑汇票保证金。
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
720,290.00其中：衍生金融资产720,290.00
合计720,290.00
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备552,500.00100.00552,500.00其中：银行承兑汇票552,500.00100.00552,500.00合计552,500.00100.00552,500.00
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由银行承兑汇票552,500.00
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目
期末终止确认金额
期末未终止
确认金额银行承兑汇票552,500.00
项目
期末终止确认金额
期末未终止确认金额小计552,500.00
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）单项计提坏账准备523,704.460.66523,704.46100.00按组合计提坏账准备78,828,109.9499.343,941,405.505.0074,886,704.44合计79,351,814.40100.004,465,109.965.6374,886,704.44
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备538,714.460.73538,714.46100.00按组合计提坏账准备72,776,826.4399.273,638,841.325.0069,137,985.11合计73,315,540.89100.004,177,555.785.7069,137,985.11
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由河南众品食业股份有限公司
523,704.46523,704.46100.00
对方处于破产重整阶段，预计收回可能性低
小计523,704.46523,704.46100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内78,828,109.943,941,405.505.00
小计78,828,109.943,941,405.505.00
(2)账龄情况
账龄期末账面余额1年以内78,828,109.943-4年523,704.46合计79,351,814.40
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提
收回
其他
转回
核销
其他单项计提坏账准备
538,714.4615,010.00523,704.46按组合计提坏账准备
3,638,841.32302,564.183,941,405.50合计4,177,555.78302,564.1815,010.004,465,109.96
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款15,010.00元。
2)本期重要的应收账款核销情况
单位名称款项性质核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关联交易产生南昌宝迪食品有限公司
货款15,010.00
已起诉胜诉，但对方始终不予付款，账龄5年以上，收回可能性极低
管理层内部经理会议批准
否小计15,010.00
(5)应收账款金额前5名情况
单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备莘县物环供热有限公司10,613,171.2013.37530,658.56河南双汇投资发展股份有限公司[注1]8,776,403.0711.06438,820.15国网山东省电力公司聊城供电公司8,759,555.4111.04437,977.77丹尼士科双汇漯河食品有限公司8,587,984.0210.82429,399.20三全食品股份有限公司[注2]4,623,916.095.83231,195.80
小计41,361,029.7952.122,068,051.48
[注1]河南双汇投资发展股份有限公司应收账款期末余额包含河南双汇投资发展股份
有限公司、绵阳双汇食品有限责任公司、芜湖双汇食品有限公司、江苏淮安双汇食品有限公司、南宁双汇食品有限公司、陕西双汇食品有限公司、昆明双汇食品有限公司应收账款期末余额
[注2]三全食品股份有限公司应收账款期末余额包含郑州全新食品有限公司、河南全惠食品有限公司、佛山全瑞食品有限公司、天津全津食品有限公司应收账款期末余额
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
账龄
期末数期初数账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值账面余额
比例（%）
减值准备
账面价值1年以内998,100.4579.35998,100.4539,455,584.60100.0039,455,584.601-2年259,700.0020.65259,700.00
合计1,257,800.45100.001,257,800.4539,455,584.60100.0039,455,584.60
2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称期末数未结算原因临清市永丰生物科技有限公司259,700.00货物尚未收到小计259,700.00
(2)预付款项金额前5名情况
单位名称账面余额
占预付款项余额的比例（%）莘县中石油昆仑燃气有限公司399,488.8431.76临清市永丰生物科技有限公司259,700.0020.65中国出口信用保险公司126,651.7910.07滨化集团股份有限公司87,301.706.94襄阳五二五化工机械有限公司67,200.005.34
小计940,342.3374.76
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备100,000.000.15100,000.00100.00按组合计提坏账准备65,945,220.4399.853,261,356.294.9562,683,864.14合计66,045,220.43100.003,361,356.295.0962,683,864.14(续上表)种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项计提坏账准备100,000.001.92100,000.00100.00按组合计提坏账准备5,116,038.9598.08191,612.213.754,924,426.74
合计5,216,038.95100.00291,612.215.594,924,426.74
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由河南众品食业股份有限公司
100,000.00100,000.00100.00
对方处于破产重整阶段，预计收回可能性低
小计100,000.00100,000.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）应收出口退税组合4,596,590.76员工备用金组合1,213.92账龄组合61,347,415.753,261,356.295.32其中：1年以内61,093,325.753,054,666.295.00
1-2年50,000.005,000.0010.002-3年3,000.00600.0020.005年以上201,090.00201,090.00100.00小计65,945,220.433,261,356.294.95
(2)账龄情况
账龄期末账面余额1年以内65,691,130.431-2年50,000.002-3年3,000.005年以上301,090.00合计66,045,220.43
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数20,392.2110,300.00260,920.00291,612.21--转入第二阶段-5,000.005,000.00--转入第三阶段-600.00600.00本期计提3,039,274.08-9,700.0040,170.003,069,744.08本期核销期末数3,054,666.295,000.00301,690.003,361,356.29
(4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额应收债权56,829,557.33应收出口退税4,596,590.764,318,054.20押金保证金3,503,320.00454,090.00应收暂付款1,114,538.42357,844.19备用金1,213.9286,050.56
合计66,045,220.435,216,038.95
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备莘县城市供热有限公司应收债权29,500,000.001年以内44.671,475,000.00莘县物环供热有限公司应收债权27,329,557.331年以内41.381,366,477.87
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备应收出口退税应收出口退税4,596,590.761年以内6.96莘县土地储备中心押金保证金3,039,230.001年以内4.60151,961.50莘县莘亭街道办事处应收暂付款500,000.001年以内0.7625,000.00小计64,965,378.0998.373,018,439.37
7.存货
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料83,060,270.0483,060,270.0471,982,319.8771,982,319.87库存商品100,342,884.421,184,606.1299,158,278.3066,835,471.82357,991.1966,477,480.63发出商品14,468,690.4414,468,690.4427,861,533.7327,861,533.73
合计197,871,844.901,184,606.12196,687,238.78166,679,325.42357,991.19166,321,334.23
(2)存货跌价准备
1)明细情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他库存商品357,991.191,330,991.91504,376.981,184,606.12
合计357,991.191,330,991.91504,376.981,184,606.12
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目
确定可变现净值
的具体依据
转销存货跌价
准备的原因库存商品
相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
本期将已计提存货跌价准备的存货售出
8.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待抵扣增值
23,089,844.8823,089,844.8822,177,645.8622,177,645.86
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值税进项税中介机构服务费
1,366,981.151,366,981.15合计23,089,844.8823,089,844.8823,544,627.0123,544,627.01
9.长期应收款
(1)明细情况
项目
期末数期初数
折现率
区间账面余额坏账准备账面价值
账面余额
坏账准备
账面价值履约保证金20,000,000.001,000,000.0019,000,000.00
合计20,000,000.001,000,000.0019,000,000.00
(2)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
1,000,000.001,000,000.00合计1,000,000.001,000,000.00
10.固定资产
(1)明细情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备器具工具合计账面原值
期初数176,331,510.02241,630,409.804,323,262.304,933,425.02221,516.59427,440,123.73本期增加金额1,313,581.014,536,355.47847,777.71155,360.616,853,074.80
1)购置1,313,581.013,370,603.28847,777.71155,360.615,687,322.61
2)在建工程转入
1,165,752.191,165,752.19本期减少金额271,683.79520,221.86176,000.00250,967.511,218,873.16
1)处置或报废271,683.79520,221.86176,000.00250,967.511,218,873.16期末数177,373,407.24245,646,543.414,995,040.014,837,818.12221,516.59433,074,325.37累计折旧
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备器具工具合计期初数41,741,543.79108,324,943.552,468,424.633,719,830.67183,377.79156,438,120.43本期增加金额8,586,446.7421,739,800.65752,218.07453,705.828,886.6031,541,057.88
1)计提
8,586,446.7421,739,800.65752,218.07453,705.828,886.6031,541,057.88本期减少金额217,576.61355,221.16170,720.00162,262.38905,780.15
1)处置或报废217,576.61355,221.16170,720.00162,262.38905,780.15期末数50,110,413.92129,709,523.043,049,922.704,011,274.11192,264.39187,073,398.16账面价值
期末账面价值127,262,993.32115,937,020.371,945,117.31826,544.0129,252.20246,000,927.21期初账面价值134,589,966.23133,305,466.251,854,837.671,213,594.3538,138.80271,002,003.30
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况
项目账面价值未办妥产权证书原因房屋建筑物1,353,167.41
原租赁土地上自建非核心生产经营场所，部分待拆除；公司新厂区非核心生产经营场所，待后续技改项目竣工后一并办理
小计1,353,167.41
11.在建工程
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额
减值准备
账面价值东厂区2万吨分离蛋白扩产项目
5,729,761.285,729,761.28燃气锅炉工程
4,969,169.504,969,169.501,136,014.731,136,014.73东西区蒸汽管道安装施工项目
1,626,943.101,626,943.10其他设备496,532.27496,532.27150,442.48150,442.48
合计12,822,406.1512,822,406.151,286,457.211,286,457.21
(2)重要在建工程项目本期变动情况
工程名称预算数期初数本期增加
转入固定资产
其他减少期末数东厂区2万吨分离蛋白扩产项目
172,800,000.005,748,168.3618,407.085,729,761.28小计172,800,000.005,748,168.3618,407.085,729,761.28
（续上表）工程名称
工程累计投入
占预算比例
（%）
工程进度（%）
利息资本化
累计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率（%）
资金来源东厂区2万吨分离蛋白扩产项目
3.703.70募集资金小计3.703.70
12.无形资产
项目土地使用权合计账面原值期初数80,102,796.1180,102,796.11本期增加金额22,660,000.0022,660,000.00本期减少金额期末数102,762,796.11102,762,796.11累计摊销期初数7,680,934.087,680,934.08本期增加金额2,024,697.542,024,697.54本期减少金额期末数9,705,631.629,705,631.62账面价值期末账面价值93,057,164.4993,057,164.49期初账面价值72,421,862.0372,421,862.03
13.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备10,011,072.372,408,991.584,827,159.181,067,204.37内部交易未实现利润638,724.00159,681.00511,900.37127,975.09递延收益54,366,731.5313,591,682.8857,120,088.5314,280,022.13
合计65,016,527.9016,160,355.4662,459,148.0815,475,201.59
(2)未经抵销的递延所得税负债
项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债交易性金融资产公允价值变动
720,290.00180,072.50合计720,290.00180,072.50
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
项目
期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额
递延所得税资产和负债互抵金额
抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产16,160,355.46180,072.5015,295,129.09递延所得税负债180,072.50
14.其他非流动资产
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产款13,600.0013,600.007,848,430.007,848,430.00合计13,600.0013,600.007,848,430.007,848,430.00
15.短期借款
项目期末数期初数保证借款10,000,000.00抵押及保证借款40,000,000.00质押及抵押借款20,056,550.00
项目期末数期初数合计70,056,550.00
16.应付票据
项目期末数期初数银行承兑汇票7,000,000.0036,400,000.00商业承兑汇票10,000,000.00
合计7,000,000.0046,400,000.00
17.应付账款
(1)明细情况
项目期末数期初数货款77,532,315.1654,611,668.97工程设备款17,054,982.8827,235,367.31其他288,050.15552,468.72
合计94,875,348.1982,399,505.00
(2)账龄1年以上重要的应付账款
项目期末数未偿还或结转的原因山东鲁尔亚机械制造有限公司2,395,779.27未达到合同约定的付款条件合肥思力事达机电科技有限公司799,462.00
二审判决对不符合约定质量的设备予以更换，未更换前不支付普瑞建设集团有限公司618,300.00工程项目质保金
小计3,813,541.27
18.合同负债
项目期末数期初数货款14,308,179.8319,123,124.26
合计14,308,179.8319,123,124.26
19.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬7,141,061.4162,600,473.4957,903,088.5611,838,446.34离职后福利—设定提存计划
6,002,457.976,002,457.97
合计7,141,061.4168,602,931.4663,905,546.5311,838,446.34
(2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴
7,141,061.4155,395,728.5751,178,651.6011,358,138.38职工福利费1,535,489.641,535,489.64社会保险费2,789,702.602,789,702.60其中：医疗保险费2,426,934.602,426,934.60
工伤保险费362,768.00362,768.00住房公积金2,155,522.402,155,522.40工会经费和职工教育经费
724,030.28243,722.32480,307.96小计7,141,061.4162,600,473.4957,903,088.5611,838,446.34
(3)设定提存计划明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险5,744,988.325,744,988.32失业保险费257,469.65257,469.65小计6,002,457.976,002,457.97
20.应交税费
项目期末数期初数企业所得税9,458,925.257,358,468.39水资源税584,324.0096,580.00土地使用税642,721.12514,721.15房产税471,529.30373,602.56印花税449,791.6831,141.80
项目期末数期初数城市维护建设税380,751.875,785.50教育费附加228,356.192,516.89地方教育附加152,237.461,677.93代扣代缴个人所得税115,270.9586,320.47环境保护税250,696.59合计12,734,604.418,470,814.69
21.其他应付款
项目期末数期初数电费3,947,538.644,186,658.38运费保险及佣金费用1,450,108.842,408,715.71押金保证金2,392,435.00800,000.00其他2,166,422.941,834,908.24
合计9,956,505.429,230,282.33
22.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数一年内到期的长期借款1,120,000.00
合计1,120,000.00
23.其他流动负债
项目期末数期初数已背书未终止确认的票据552,500.00待转销项税额544,137.74474,686.61
合计1,096,637.74474,686.61
24.长期借款
项目期末数期初数
项目期末数期初数抵押及保证借款22,980,000.00合计22,980,000.00
25.递延收益
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助70,163,070.234,256,936.4265,906,133.81
与资产相关的政府补助
合计70,163,070.234,256,936.4265,906,133.81
(2)政府补助明细情况
项目期初数
本期新增补助金额
本期计入当期损益[注]
期末数
与资产相关/与收益相关大豆油及同步低温豆片生产线建设
240,540.8396,216.32144,324.51与资产相关储备油罐建造216,215.97103,783.68112,432.29与资产相关污水处理站异味治理实施
728,745.39300,000.00428,745.39与资产相关大豆食用植物油深加工项目
220,000.0060,000.00160,000.00与资产相关退城进园搬迁及新建项目投入（1万吨功能性大豆蛋白项目）
20,811,167.981,687,392.0019,123,775.98与资产相关日处理500吨低温大豆片生产扩建项目
1,668,857.59160,210.331,508,647.26与资产相关大豆蛋白深加工产业链延伸项目
28,569,641.92850,292.0427,719,349.88与资产相关新建功能性大豆蛋白和低温豆片生产线项目
677,900.55258,607.25419,293.30与资产相关新建高端大豆蛋白生产基地建设项目
17,030,000.00740,434.8016,289,565.20与资产相关小计70,163,070.234,256,936.4265,906,133.81
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
26.股本
(1)明细情况
项目期初数
本期增减变动（减少以“—”表示）
期末数发行新股
送股公积金转股
其他
小计股份总数123,410,00041,140,00041,140,000164,550,000
(2)其他说明
2022年8月，根据中国证券监督管理委员会出具的《关于核准山东嘉华生物科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可〔2022〕1830号)，公司首次向社会公开发行人民币普通股股票41,140,000股，发行股票后的股本变更为164,550,000股，公司已于2023年3月7日完成工商变更登记。
27.资本公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）18,897,603.62339,991,442.16358,889,045.78合计18,897,603.62339,991,442.16358,889,045.78
(2)其他说明
2022年8月，公司社会公开发行人民币普通股股票41,140,000股，扣除发行费用后实际募集资金净额381,131,442.16元，其中增加股本41,140,000.00元，增加资本公积（股本溢价）339,991,442.16元。
28.专项储备
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数安全生产费2,268,701.9039,384.472,229,317.43
合计2,268,701.9039,384.472,229,317.43
(2)其他说明
公司按照财政部、应急部2022年11月21日发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取和使用安全生产费。
29.盈余公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积52,574,836.9211,430,376.0764,005,212.99
合计52,574,836.9211,430,376.0764,005,212.99
(2)其他说明
本期按照母公司净利润的10%计提法定盈余公积11,430,376.07元。
30.未分配利润
明细情况
项目本期数上年同期数期初未分配利润273,135,454.24201,913,550.26加：本期归属于母公司所有者的净利润114,381,113.9279,148,916.87减：提取法定盈余公积11,430,376.077,927,012.89期末未分配利润376,086,192.09273,135,454.24
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入1,609,114,246.871,401,237,866.131,229,928,667.141,072,477,567.86其他业务收入3,907,050.84199,142.914,281,016.27187,357.94
合计1,613,021,297.711,401,437,009.041,234,209,683.411,072,664,925.80其中：与客户之间的合同产生的收入
1,612,759,296.871,401,307,681.801,233,873,461.711,072,664,925.80
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的主营业务收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本大豆蛋白985,705,917.93843,417,049.33858,831,391.60753,332,732.52大豆油304,529,489.46279,005,127.61229,416,938.18205,104,914.58大豆膳食纤维77,624,013.6551,349,188.6163,292,598.3642,946,429.83低温食用豆粕83,639,549.9779,512,334.5637,251,322.3234,753,432.22蒸汽79,057,504.5175,909,366.98电力21,402,246.4920,890,106.47其他57,155,524.8651,154,692.5741,136,416.6836,340,058.71小计1,609,114,246.871,401,237,866.131,229,928,667.141,072,477,567.86
2)与客户之间的合同产生的主营业务收入按经营地区分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内1,096,507,186.31978,291,091.96773,978,577.77672,872,824.90境外512,607,060.56422,946,774.17455,950,089.37399,604,742.96
小计1,609,114,246.871,401,237,866.131,229,928,667.141,072,477,567.86
3)与客户之间的合同产生的主营业务收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入1,609,114,246.871,229,928,667.14在某一时段内确认收入
小计1,609,114,246.871,229,928,667.14
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为17,972,048.96元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数土地使用税2,445,055.652,061,055.71房产税1,776,040.231,465,838.86水资源税1,517,628.001,106,864.00印花税837,750.53280,315.57城市维护建设税786,087.34111,561.03
项目本期数上年同期数教育费附加470,020.2364,125.65地方教育附加313,346.8242,750.43车船税5,705.735,237.74环境保护税297,917.56合计8,449,552.095,137,748.99
3.销售费用
项目本期数上年同期数职工薪酬7,611,677.356,531,080.46维修费598,951.29519,680.08差旅费286,563.07276,651.02广告费230,125.24105,475.77其他743,619.86860,747.81
合计9,470,936.818,293,635.14
4.管理费用
项目本期数上年同期数职工薪酬15,816,540.2512,587,961.91业务招待费3,901,837.573,573,666.94折旧费2,249,413.023,049,650.11中介服务费3,269,855.552,182,467.10无形资产摊销1,335,437.821,112,866.09维修费1,222,562.231,257,563.69办公费851,587.75586,000.57车辆费用247,245.66302,325.36其他1,701,743.661,738,057.20
合计30,596,223.5126,390,558.97
5.研发费用
项目本期数上年同期数材料费7,850,210.7410,319,203.16职工薪酬5,533,285.304,177,378.65折旧费1,113,112.081,229,845.13蒸汽费991,261.91806,655.41电力418,204.75444,996.53备件580,367.2890,459.74无形资产摊销16,335.3616,335.33维修费65,488.3837,596.10其他171,355.5440,832.46合计16,739,621.3417,163,302.51
6.财务费用
项目本期数上年同期数利息支出3,175,602.063,979,440.47减：利息收入2,770,707.78981,831.01汇兑损益-6,976,178.142,313,304.17手续费237,492.85225,804.01
合计-6,333,791.015,536,717.64
7.其他收益
明细情况
项目本期数上年同期数
计入本期非经常
性损益的金额与资产相关的政府补助[注]4,256,936.423,516,501.624,256,936.42与收益相关的政府补助[注]6,578,693.443,915,969.806,578,693.44代扣个人所得税手续费返还10,066.88371,327.7910,066.88
合计10,845,696.747,803,799.2110,845,696.74
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数衍生金融工具持有期间的投资收益-8,529,260.001,859,340.00合计-8,529,260.001,859,340.00
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数交易性金融资产-720,290.00527,950.00其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-720,290.00527,950.00
合计-720,290.00527,950.00
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数坏账损失-4,372,308.26-1,620,889.77
合计-4,372,308.26-1,620,889.77
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数存货跌价损失-1,330,991.91-487,349.31
合计-1,330,991.91-487,349.31
12.资产处置收益
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额固定资产处置收益34,132.06325,133.7334,132.06
合计34,132.06325,133.7334,132.06
13.营业外收入
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废利得259,644.24罚没收入300,537.6921,629.00300,537.69其他1,020.35476,404.531,020.35合计301,558.04757,677.77301,558.04
14.营业外支出
项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额自然灾害造成的房屋建筑物机器设备等修理损失
3,414,750.86非流动资产毁损报废损失309,171.981,576,862.97309,171.98自然灾害造成的存货损失1,499,025.50对外捐赠167,168.1426,284.00167,168.14滞纳金357.86357.86其他116,809.2543,397.40116,809.25合计593,507.236,560,320.73593,507.23
15.所得税费用
(1)明细情况
项目本期数上年同期数当期所得税费用34,780,887.8223,261,015.85递延所得税费用-865,226.37-781,797.46合计33,915,661.4522,479,218.39
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数上年同期数利润总额148,296,775.37101,628,135.26按母公司适用税率计算的所得税费用37,074,193.8425,407,033.82子公司适用不同税率的影响-607,858.53-48,856.59调整以前期间所得税的影响-69,581.1885,405.03
项目本期数上年同期数不可抵扣的成本、费用和损失的影响1,408,050.24882,276.15研发费用加计扣除影响-3,873,479.20-3,846,640.02购置环保设备抵减应纳税额-15,663.72所得税费用33,915,661.4522,479,218.39
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数承兑汇票保证金40,220,000.0020,117,861.61收到自然灾害保险赔款18,000,000.00政府补助6,588,760.329,937,297.59利息收入2,770,707.78981,831.01营业外收入301,558.04498,033.53保证金等其他726,223.09
合计50,607,249.2349,535,023.74
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数其他应收款—应收债权56,829,557.33承兑汇票保证金29,800,000.0027,837,861.61自然灾害造成的房屋建筑物机器设备等修理支出16,626,264.31研发费用10,011,400.2211,702,147.30业务招待费3,901,837.573,573,666.94维修费1,887,001.901,814,839.87咨询服务费、广告费及检测费4,008,216.012,287,942.87手续费237,492.85225,804.01营业外支出284,335.2569,681.40其他3,239,660.423,889,907.30
项目本期数上年同期数合计110,199,501.5568,028,115.61
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数收回土地购买保证金9,142,717.00远期结售汇保证金990,325.47821,901.50合计990,325.479,964,618.50
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数履约保证金20,000,000.00远期结售汇持有期间的投资损失8,529,260.00支付土地购买保证金9,142,717.00远期结售汇保证金990,325.47640,901.50
合计29,519,585.479,783,618.50
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数支付上市中介机构服务费22,355,849.041,449,000.00
合计22,355,849.041,449,000.00
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润114,381,113.9279,148,916.87加：资产减值准备5,703,300.172,108,239.08固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
31,541,057.8826,166,165.23
补充资料本期数上年同期数
使用权资产折旧无形资产摊销2,024,697.541,609,264.32长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
-34,132.06-325,133.73固定资产报废损失（收益以“－”号填列）309,171.981,317,218.73公允价值变动损失（收益以“－”号填列）720,290.00-527,950.00财务费用（收益以“－”号填列）6,581,306.724,416,968.07投资损失（收益以“－”号填列）8,529,260.00-1,859,340.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-865,226.37-781,797.46递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）-32,193,506.82-75,694,683.20经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40,108,461.43-83,335,747.82经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）10,211,889.7491,102,398.35其他2,371,536.05经营活动产生的现金流量净额109,172,297.3243,344,518.44
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额435,463,218.03121,398,859.99减：现金的期初余额121,398,859.99115,505,916.05加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额314,064,358.045,892,943.94
(2)现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
1)现金435,463,218.03121,398,859.99
项目期末数期初数其中：库存现金4,776.472,471.96
可随时用于支付的银行存款435,458,441.56121,396,388.03可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额435,463,218.03121,398,859.99其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项目本期数上期数背书转让的商业汇票金额7,303,902.126,779,354.44其中：支付货款6,703,902.126,549,354.44
支付固定资产等长期资产购置款600,000.00230,000.00
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
(1)明细情况
项目期末账面价值受限原因货币资金1,800,000.00银行承兑汇票保证金应收票据552,500.00已背书转让但不满足终止确认条件的票据固定资产7,271,954.36房产用于应付票据抵押无形资产11,506,040.00土地使用权用于应付票据抵押
合计21,130,494.36
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金791,587.306.96465,513,088.91其中：美元791,587.306.96465,513,088.91应收账款4,009,718.146.964627,926,082.96其中：美元4,009,718.146.964627,926,082.96
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法
项目
期初递延收益
本期新增补助
本期摊销
期末递延收益
本期摊销列报项目
说明大豆油及同步低温豆片生产线建设
240,540.8396,216.32144,324.51其他收益
《关于下达2010年财政粮食专项资金预算指标的通知》(鲁财建指〔2010〕217号)储备油罐建造
216,215.97103,783.68112,432.29其他收益
《关于下达2011年地方粮油储备库维修改造及粮油产业化发展专项资金预算指标的通知》(鲁财建指〔2011〕165号)
污水处理站异味治理实施
728,745.39300,000.00428,745.39其他收益
《关于下达2012年省级环境保护专项资金预算指标的通知》(鲁财建指〔2012〕76号)、《关于预拨2013年中央大气污染防治专项资金（项目部分）预算指标的通知》(鲁财建指〔2013〕303号)大豆食用植物油深加工项目
220,000.0060,000.00160,000.00其他收益
《关于下达2014年省级财政粮食专项资金预算指标的通知》(鲁财建指〔2014〕122号)退城进园搬迁及新建项目投入（1万吨功能性大豆蛋白项目）
20,811,167.981,687,392.0019,123,775.98其他收益
《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)、《嘉华扩建项目投资协议书》、《嘉华扩建项目投资补充协议书》
项目
期初递延收益
本期新增补助
本期摊销
期末递延收益
本期摊销列报项目
说明日处理500吨低温大豆片生产扩建项目
1,668,857.59160,210.331,508,647.26其他收益
《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)、《嘉华扩建项目投资协议书》、《嘉华扩建项目投资补充协议书》大豆蛋白深加工产业链延伸项目
28,569,641.92850,292.0427,719,349.88其他收益
《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)、《嘉华扩建项目投资协议书》、《嘉华扩建项目投资补充协议书》新建功能性大豆蛋白和低温豆片生产线项目
677,900.55258,607.25419,293.30其他收益
《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)、《嘉华扩建项目投资协议书》、《嘉华扩建项目投资补充协议书》新建高端大豆蛋白生产基地建设项目
17,030,000.00740,434.8016,289,565.20其他收益
《莘县“1+N”重点招商项目会商决策机制会议纪要》小计70,163,070.234,256,936.4265,906,133.81
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助项目金额列报项目说明企业上市补助资金1,500,000.00其他收益
《关于印发山东省省级创业创新示范综合体认定和培育奖励实施细则的通知》(鲁人社字〔2019〕200号)产油大县奖励资金1,200,000.00其他收益
《关于下达2021年中央财政产油大县奖励资金预算指标的通知》(鲁财建指〔2021〕43号)多层次资本市场补助资金
780,000.00其他收益
《关于下达2022年山东省金融发展资金(多层次资本市场补助无还本续贷奖励供应链金融奖励优秀金融创新产品奖励)预算指标的通知》(鲁财金指〔2022〕8号)2021年省重点扶持区域急需紧缺人才
700,000.00其他收益
《关于下达（收回）省重点扶持区域引进急需紧缺人才项目补
项目金额列报项目说明项目补助助预算指标的通知》(鲁财建指
〔2022〕14号)市长质量奖500,000.00其他收益
《关于下达聊城市2020年质量
和专利奖励金预算指标的通知》
(聊财工指〔2020〕24号)工业企业技术改造奖补资金
370,500.00其他收益
《关于清算市级技术改造奖补
资金预算指标的通知》(聊财工
指〔2020〕53号)、《关于做好
2022年第四季度博士后资助经
费申报工作通知》博士后站资助经费310,000.00其他收益
《关于印发《聊城市博士后工作
管理办法》的通知》(聊政办发
〔2018〕8号)一次性留工培训补助资金
297,500.00其他收益
《关于落实一次性留工培训补
助和一次性扩岗补助政策的通
知》(聊人社字〔2022〕32号)、
《聊城市人社局2022年第33
次办公会议定事项有关情况》稳岗补贴217,275.44其他收益
《关于做好失业保险稳岗位提
技能防失业工作的实施意见》
(聊人社字〔2022〕24号)市级两化融合示范企业奖励资金
200,000.00其他收益
《关于下达工业转型发展和传
统产业技术改造专项资金预算
指标的通知》(聊财工指〔2021〕
12号)2021年度外贸企业投保短期出口信用保险支持项目
202,918.00其他收益
《关于印发支持外贸企业投保
短期出口信用保险政策的通知》
(青商办字〔2022〕37号)科技创新发展资金150,000.00其他收益
《关于下达2020年科技创新发
展资金（技术创新平台建设）预
算指标的通知》(聊财教指
〔2020〕61号)市北区支持贸易发展资金
120,000.00其他收益
《关于开展支持贸易发展政策
兑现工作的通知》引进人才生活补贴12,000.00其他收益
《印发<关于进一步加强高层次
高技能人才引进工作的补充意
见>的通知》(聊办发〔2019〕14
号)知识产权贯标认证资助费用
10,000.00其他收益
《聊城市人民政府办公室关于
印发聊城市质量发展和专利奖
励办法的通知》节日留工补贴6,000.00其他收益
《关于开展稳岗留工专项行动
项目金额列报项目说明
的通知》
失业动态监测款2,400.00其他收益
《关于印发<聊城市就业补助资金管理办法>的通知》(聊财社〔2019〕70号)、《莘县人社局关于失业动态监测补贴资金发放情况的公示》失业动态监测款调查费
100.00其他收益无小计6,578,693.44
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为10,835,629.86元。
六、合并范围的变更
合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例莘县嘉华能源有限公司
新设子公司2022年7月1日20,000,000.00100.00
七、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益子公司名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接青岛新嘉华进出口有限公司
青岛市市北区
青岛市市北区
外贸100.00
同一控制下企业合并莘县嘉华能源有限公司
聊城莘县
聊城莘县
电力、热力生产和供应
100.00设立
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）4、五
(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的52.12%（2021年12月31日：50.67%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上应付票据7,000,000.007,000,000.007,000,000.00应付账款94,875,348.1994,875,348.1994,875,348.19其他应付款9,956,505.429,956,505.429,956,505.42
小计111,831,853.61111,831,853.61111,831,853.61
（续上表）项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款70,056,550.0072,016,225.0072,016,225.00应付票据46,400,000.0046,400,000.0046,400,000.00应付账款82,399,505.0082,399,505.0082,399,505.00其他应付款9,230,282.339,230,282.339,230,282.33一年内到期的非流动负债
1,120,000.001,148,758.331,148,758.33长期借款22,980,000.0024,576,027.0824,576,027.08
小计232,186,337.33235,770,797.74211,194,770.6624,576,027.08
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司实际控制人为吴洪祥、李广庆、贾辉、张效伟、黄瑞华、高泽林，合计持有本公司38.30%的股权，共同控制公司，上述六人及其近亲属合计持有公司43.43%的股权。
2015年12月31日、2019年2月1日，上述六人共同签署了《一致行动人协议书》及《一致行动协议之补充协议》。
吴洪祥先生于2023年3月23日因病逝世。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系乖宝宠物食品集团股份有限公司独立董事王凤荣担任独立董事的企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数乖宝宠物食品集团股份有限公司
销售商品6,514,530.947,630,137.21注：乖宝宠物食品集团股份有限公司营业收入包含乖宝宠物食品集团股份有限公司、聊城乖宝宠物用品有限公司、山东海创工贸有限公司和山东博顿经贸发展有限公司营业收入
2.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕李广庆2,000,000.002022/7/12023/1/1否李广庆1,000,000.002022/7/42023/1/4否李广庆2,000,000.002022/7/62023/1/6否李广庆2,000,000.002022/7/142023/1/14否
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数关键管理人员报酬8,660,363.806,161,131.00
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已签订的正在或准备履行的租赁合同（不包括已确认使用权资产的租赁合同）及财务影响
(1)租赁资产及租赁负债的确定
2022年7月15日，根据公司与山东信煜招标拍卖有限公司的拍卖成交确认书，公司通过公开竞价买受在聊城市公共资源交易中心网站产权电子竞价系统举行的莘县城市供热有限公司5年期特许经营权标的，成交额为2.53亿元。由子公司莘县嘉华能源有限公司负责该5年期特许经营权的运营。拍卖成交价格系在全国煤炭正常市场价格（5500大卡标准煤按照每吨950元的价格即竞拍煤炭计算基准价格）为依据的前提下核定得出，如煤炭市场价格发生变化，则采取租赁金价格和蒸汽价格双价格调整机制对实际应交租金及蒸汽价格予以调整，实际采购煤炭价格高于或低于竞拍煤炭基准价格20%以内的，按照实际煤炭采购价格对租金进行调整；高于或低于竞拍煤炭计算基准价格20%以上的，公司可申请发改部门调整蒸汽价格，启动煤与蒸汽价格调整机制。
根据签订的租赁合同及补充合同中关于租金的计算方法，其不属于租赁准则里“取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定”的租赁付款额。根据租赁合同及补充合同的约定，由于租赁付款额与未来煤炭采购价格挂钩，但该租赁付款额取决于煤炭采购价格而不是指数或比率，因而无需纳入租赁负债的初始计量。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益。
(2)履约保证金
2022年7月23日，公司与莘县政府国有资产监督管理局及莘县发展和改革局就上述租赁事项签订5年期特许经营权租赁合同。租赁合同八、履约保证金约定“协议签订前，山东嘉华生物科技股份有限公司以货币资金方式向莘县政府国有资产监督管理局交付2,000万元履约保证金，合同租赁期满或租赁终止时，抵顶最后一期租金；剩余部分在交付租赁资产完毕后一个月内退还”。公司已按协议约定支付2,000万元履约保证金。
(3)其他应收债权
2022年11月9日，公司与莘县政府国有资产监督管理局、莘县发展和改革局签订上述租赁合同的补充协议，公司预付给莘县城市供热有限公司和莘县物环供热有限公司蒸汽款的剩余部分，公司可抵顶租金，抵完为止。2022年12月30日，公司及子公司莘县嘉华能源有限公司、莘县城市供热有限公司、莘县物环供热有限公司签订债权转让协议，协议约定，公司预付给莘县城市供热有限公司及莘县物环供热有限公司的蒸汽款债权余额转让给莘县嘉华能源有限公司。债权余额分别为2,950万元、2,732.96万元，合计共5,682.96万元。待公司上述租赁产生租金时，其他应收债权可抵顶租金。
2.其他
除本财务报表附注五（四）1所有权或使用权受到限制的资产以及上述事项外，截至资
产负债表日，本公司无其他重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利
以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，每股派发现金红利人民币0.30元（含税）
十二、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁
1.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数租赁收入262,000.84336,221.70其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
262,000.84336,221.70
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数无形资产5,981,828.576,119,605.80
小计5,981,828.576,119,605.80
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备523,704.460.92523,704.46100.00按组合计提坏账准备56,498,266.3799.082,446,670.104.3354,051,596.27
合计57,021,970.83100.002,970,374.565.2154,051,596.27（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备538,714.460.74538,714.46100.00按组合计提坏账准备72,477,367.7999.263,019,041.674.1769,458,326.12合计73,016,082.25100.003,557,756.134.8769,458,326.12
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由河南众品食业股份有限公司
523,704.46523,704.46100.00
对方处于破产重整阶段，预计收回可能性低
小计523,704.46523,704.46100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
①采用组合计提坏账准备的应收账款
项目
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合48,933,402.032,446,670.105.00合并范围内关联方组合
7,564,864.34小计56,498,266.372,446,670.104.33
②采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内48,933,402.032,446,670.105.00
小计48,933,402.032,446,670.105.00
(2)账龄情况
账龄期末账面余额1年以内56,498,266.373-4年523,704.46
合计57,021,970.83
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销
其他单项计提坏账准备
538,714.4615,010.00523,704.46按组合计提坏账准备
3,019,041.67-572,371.572,446,670.10合计3,557,756.13-572,371.5715,010.002,970,374.56
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款15,010.00元。
2)本期重要的应收账款核销情况
单位名称款项性质核销金额核销原因
履行的核销程序
款项是否由关联交易产生南昌宝迪食品有限公司
货款15,010.00
已起诉胜诉，但对方始终不予付款，账龄5年以上，收回可能性极低
管理层内部经理会议批准
否小计15,010.00
(5)应收账款金额前5名情况
单位名称账面余额
占应收账款余额的比例（%）
坏账准备河南双汇投资发展股份有限公司[注1]8,776,403.0715.39438,820.15丹尼士科双汇漯河食品有限公司8,587,984.0215.06429,399.20青岛新嘉华进出口有限公司7,564,864.3413.27三全食品股份有限公司[注2]4,623,916.098.11231,195.80MADPOLBSLUSARSKA3,143,534.895.51157,176.74
小计32,696,702.4157.341,256,591.89
[注1]详见附注五(一)4(5)[注1]
[注2]详见附注五(一)4(5)[注2]
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备100,000.000.15100,000.00100.00按组合计提坏账准备64,705,986.4199.85410,584.680.6364,295,401.73
合计64,805,986.41100.00510,584.680.7964,295,401.73
（续上表）种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）单项计提坏账准备100,000.002.54100,000.00100.00按组合计提坏账准备3,836,451.3897.46191,032.214.983,645,419.17
合计3,936,451.38100.00291,032.217.393,645,419.17
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由河南众品食业股份有限公司
100,000.00100,000.00100.00
对方处于破产重整阶段，预计收回可能性低
小计100,000.00100,000.00100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方组合56,886,771.52应收出口退税组合3,471,507.45员工备用金组合1,213.92账龄组合4,346,493.52410,584.689.45
其中：1年以内4,095,693.52204,784.685.00
1-2年50,000.005,000.0010.005年以上200,800.00200,800.00100.00小计64,705,986.41410,584.680.63
(2)账龄情况
账龄期末账面余额1年以内64,455,186.411-2年50,000.005年以上300,800.00合计64,805,986.41
(3)坏账准备变动情况
项目
第一阶段第二阶段第三阶段
小计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数20,392.2110,000.00260,640.00291,032.21--转入第二阶段-5,000.005,000.00本期计提189,392.47-10,000.0040,160.00219,552.47期末数204,784.685,000.00300,800.00510,584.68
(4)其他应收款款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额应收债权56,829,557.33押金保证金3,500,030.00450,800.00应收出口退税3,471,507.453,041,756.63应收暂付款1,003,677.71357,844.19备用金1,213.9286,050.56合计64,805,986.413,936,451.38
(5)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例（%）
坏账准备莘县嘉华能源有限公司应收债权56,829,557.331年以内87.69
应收出口退税应收出口退税3,471,507.451年以内5.36莘县土地储备中心押金保证金3,039,230.001年以内4.69151,961.50莘县莘亭街道办事处应收暂付款500,000.001年以内0.7725,000.00社保应收暂付款271,178.321年以内0.4213,558.92
小计64,111,473.1098.93190,520.42
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资21,000,000.0021,000,000.001,000,000.001,000,000.00
合计21,000,000.0021,000,000.001,000,000.001,000,000.00
(2)对子公司投资
被投资单位期初数本期增加
本期减少
期末数
本期计提减值准备
减值准备
期末数青岛新嘉华进出口有限公司1,000,000.001,000,000.00莘县嘉华能源有限公司20,000,000.0020,000,000.00小计1,000,000.0020,000,000.0021,000,000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入1,500,677,937.291,301,039,426.371,222,997,457.341,069,892,131.55其他业务收入3,907,050.84199,142.914,281,016.27187,357.94合计1,504,584,988.131,301,238,569.281,227,278,473.611,070,079,489.49其中：与客户之间的合同产生的收入
1,504,322,987.291,301,109,242.041,226,942,251.911,070,079,489.49
十四、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况
项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
-275,039.92越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
10,835,629.86计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
-9,249,550.00单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出17,222.79
其他符合非经常性损益定义的损益项目10,066.88小计1,338,329.61减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）376,722.39
少数股东权益影响额（税后）归属于母公司所有者的非经常性损益净额961,607.22
(2)重大非经常性损益项目说明
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）详见本财务报表附注五(四)3之说明；除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产产生的公允价值变动损益，以及持有衍生金融工具取得的投资收益详见本财务报表附注五(二)8、五(二)9之说明。
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
报告期利润
加权平均净资产
收益率（%）
每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润18.420.860.86扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
18.260.850.85
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A114,381,113.92非经常性损益B961,607.22扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B113,419,506.70归属于公司普通股股东的期初净资产D468,017,894.78发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E381,131,442.16新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F3回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产
G减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H专项储备I2,229,317.43增减净资产次月起至报告期期末累计月数J
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