证券代码:002932 证券简称:明德生物 公告编号:2023-005
武汉明德生物科技股份有限公司关于2022年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》、《企业会计准则》及武汉明德生物科技股份有限公司(以下简称“公司”)会计政策的相关规定,公司对截至2022年12月31日存在减值迹象的资产进行了减值测试,本着谨慎原则,对可能发生减值损失的资产计提了减值准备。本次计提资产减值准备事项无需提交董事会、股东大会审议,现将具体情况公告如下:
一、本次计提资产减值准备情况
(一)本次计提资产减值准备的原因
根据《企业会计准则》等相关规定的要求,为更加真实、准确地反映公司截至2022年12月31日的资产和财务状况,公司基于谨慎性原则,对合并报表范围内的各类资产进行了清查和减值测试,并根据减值测试结果对可能发生减值损失的资产计提减值准备。
(二)本次计提资产减值准备的资产范围、金额和计入的报告时间
公司进行清查和资产减值测试后,2022年度计提各类资产减值准备合计101,434.59万元,具体明细如下表:
单位:万元
科目 | 金额 | |
信用减值损失(损失以“-”号填列) | 应收账款坏账损失 | 36,351.85 |
其他应收款坏账损失 | 45.99 | |
应收票据坏账损失 | 611.16 | |
小计 | 37,009.00 | |
资产减值损失(损失以“-”号填列) | 存货跌价损失 | 49,953.89 |
固定资产减值损失 | 14,713.30 | |
小计 | 64,667.19 | |
合计 | 101,676.19 |
二、资产减值准备情况说明
公司计提了存货跌价准备49,953.89万元,占公司最近一年经审计的净利润的比例超过30%。公司及下属子公司各类存货2022年末账面余额、可变现净值及计提跌价准备余额如下:
单位:万元
项目 | 账面余额 | 可变现净值 | 计提跌价准备余额 |
存货 | 75,797.44 | 25,843.54 | 49,953.89 |
据上表公司及下属子公司2022年12月末存货拟计提跌价准备余额合计为49,953.89万元,其中于2021年末已计提存货跌价准备0万元,因此本次拟计提存货跌价准备49,953.89万元,具体情况如下:
项目名称 | 存货 |
账面价值 | 75,797.44万元 |
资产可收回金额 | 25,843.54万元 |
资产可收回金额的计算过程 | 公司结合未来防疫相关产品需求与目前存货余额,按照存货不含税销售价格减去销售费用、销售税金及附加、所得税确定评估单价,计算出存货的可收回金额 |
本次计提资产减值准备的依据 | 企业会计准则、公司存货跌价准备计提方法 |
计提数额 | 49,953.89万元 |
计提原因 | 公司判断该项资产存在减值情形,公司存货期末可变现净值低于账面成本的,按差额计提存货跌价准备。 |
三、资产减值准备计提方法
(一)信用减值准备
公司基于应收账款、其他应收款、应收票据等金融资产的性质和客户信用风险特征,按照单项和组合评估预期信用损失,计提信用减值准备。
单项计提:有证据表明单项应收款项发生减值时,单独进行减值测试,确认单项应收款项的减值损失。
组合计提:以预期信用损失模型为基础,考虑不同客户信用风险特征,以客户信用等级组合和账龄组合,结合历史信用损失、当前状况、对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,确定整个存续期内的预期信用损失。
公司2022年计提信用减值准备合计37,009.00万元,主要是报告期公司应收账款余额大幅增加,部分客户存在信用违约风险,部分应收账款回款速度放缓,
信用风险增加,单项计提以及组合计提的应收款项坏账准备较年初增加所致。
(二)资产减值准备
1、存货跌价准备
资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
报告期末,公司根据防疫发展变化及未来市场需求预测等情况,预计未来存货存在积压和呆滞风险,进而导致可变现净值低于成本,因此基于谨慎性原则,公司计提存货跌价准备49,953.89万元。
2、长期资产减值准备
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。资产减值损失一经确认,在以后会计期
间不再转回。2022年公司对存在减值迹象的长期资产进行了减值测试,根据可收回金额与账面价值的差额计提固定资产减值准备14,713.30万元。
公司2022年度计提资产减值准备系遵循稳健的会计原则,合理规避财务风险,公允反映公司的财务状况以及经营成果,没有损害公司及中小股东利益,不涉及利润操纵。公司将根据资产的最终收回情况及形成损失的实际情况和原因,制定相应的责任追究措施。
四、董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备合理性的说明
董事会审计委员会认为:公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》和会计政策、会计估计的相关规定,本着谨慎性原则,对可能出现发生资产减值损失的资产计提减值准备,计提资产减值准备公允地反映公司的财务状况、资产价值和经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。因此,同意公司本次资产减值准备的计提。
五、本次计提资产减值准备对公司的影响
公司2022年度计提减值准备金额为101,676.19万元,将减少2022年度利润总额101,676.19万元,考虑所得税及少数股东损益影响后,相应减少2022年度归属于上市公司普通股股东净利润81,722.95万元,同时相应减少归属于母公司所有者净资产81,722.95万元。
上述数据为公司财务部门初步测算,最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
特此公告。
武汉明德生物科技股份有限公司
董 事 会2023年4月17日