晨鸣纸业：2022年年度审计报告

山东晨鸣纸业集团股份有限公司

二〇二二年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审计报告	1-6
合并及公司资产负债表	1-2
合并及公司利润表	3
合并及公司现金流量表	4
合并及公司股东权益变动表	5-8
财务报表附注	9-124

审计报告

致同审字（2023）第371A006018号

山东晨鸣纸业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称晨鸣纸业公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东晨鸣纸业集团股份有限公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晨鸣纸业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）机制纸存货跌价准备测试

相关信息披露详见财务报表附注三-12和附注五-7。

1、事项描述

晨鸣纸业公司2022年末的存货余额为685,675.07万元，其中机制纸业务相关的原材料、在产品、库存商品余额为422,196.39万元，已计提的存货跌价准备为3,483.45万元，账面价值为418,712.94万元。于资产负债表日，晨鸣纸业公司管理层（以下简称管理层）对机制纸存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、合同约定售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于机制纸存货金额重大，且确定存货可变现净值需要管理层运用重大判断，我们将机制纸存货跌价准备测试确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对机制纸存货跌价准备测试主要执行了以下审计程序：

（1）了解并评价了与计提机制纸存货跌价准备相关的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性；

（2）了解并评价晨鸣纸业公司机制纸存货跌价准备计提会计政策和会计估计是否符合企业会计准则及行业惯例；

（3）对机制纸存货执行监盘程序并观察存货的状况，检查残次及库龄长的存货是否已经识别；

（4）取得机制纸存货库龄表，对库龄长的存货状况及周转情况进行复核；

（5）获取机制纸存货跌价准备计算表，通过查询期后销售价格等判断管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性，并执行了重新计算。

（二）机制纸收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注三-28和附注五-47。

1、事项描述

晨鸣纸业公司于2022年度实现营业收入3,200,436.73万元，其中机制纸、浆收入2,944,213.52万元，占营业收入的比例为91.99%。对于国内机制纸销售

业务，晨鸣纸业公司在货物已交付并经客户签收的当天确认收入；对于国外机制纸销售业务，晨鸣纸业公司在将货物装船并报关的当天确认收入。

由于收入是晨鸣纸业公司的关键业绩指标之一，且机制纸销售量巨大，其销售收入在营业收入总额中占比非常高，收入是否在恰当的财务报表期间确认入账可能存在潜在错报且对财务报表具有重大影响，因此我们将机制纸收入的确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对机制纸收入的确认主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评价并测试了晨鸣纸业公司与机制纸销售业务相关的内部控制设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查了销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价晨鸣纸业公司的销售收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）结合产品类型对销售收入以及毛利率情况进行了分析，判断本期收入金额及其波动的是否合理；

（4）检查期末是否存在突击确认销售收入的情况，并通过检查期后退货情况，判断本期收入确认的准确性；

（5）对临近资产负债表日前后记录的销售收入，选取样本执进行了截止性测试，核对出库单及其他支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对本期销售金额较大的客户执行了函证程序。

四、其他信息

晨鸣纸业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括晨鸣纸业公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

晨鸣纸业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估晨鸣纸业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晨鸣纸业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督晨鸣纸业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晨鸣纸业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晨鸣纸业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就晨鸣纸业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所 （特殊普通合伙）	中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师
中国·北京	二〇二三年三月三十日

单位：人民币元合并公司合并公司

合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、114,000,434,986.08 5,661,807,164.72 14,119,782,939.66 6,827,656,382.37

交易性金融资产五、274,708,444.88 110,886,182.88

应收票据- 3,482,822,426.80 - 3,625,270,000.00

应收账款五、33,212,260,445.96 134,755,527.73 2,656,517,150.46 141,601,245.51

应收款项融资五、4924,960,384.16 435,459,341.76 7,923,732.09

预付款项五、5788,191,626.82 375,206,833.58 891,485,078.46 239,461,509.15

其他应收款五、61,717,445,443.44 9,337,019,470.13 2,252,864,083.00 8,900,179,262.54

其中：应收利息- - -

应收股利- 126,325,018.50

存货五、76,821,916,159.95 692,338,698.67 5,282,631,922.12 639,423,803.30

合同资产

持有待售资产-

一年内到期的非流动资产五、83,998,724,415.85 13,434,710.01 5,216,934,172.61

其他流动资产五、91,180,807,801.62 86,159,558.49 1,903,929,492.85 44,894,366.29

流动资产合计32,719,449,708.76 19,783,544,390.13 32,870,490,363.80 20,426,410,301.25

非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款五、101,486,807,783.47 15,914,404.25 1,788,759,975.35 13,612,038.99

长期股权投资五、114,277,013,369.56 18,826,163,036.33 1,894,794,764.19 18,806,029,815.18

其他权益工具投资

其他非流动金融资产五、12786,750,761.62 123,750,761.62 519,927,003.25 119,927,003.25

投资性房地产五、136,256,723,113.15 - 6,473,538,431.91

固定资产五、1433,797,738,695.30 3,654,340,361.49 35,653,492,676.15 3,753,927,591.49

在建工程五、15558,866,880.36 24,865,009.58 197,749,526.05 94,436,880.66

生产性生物资产五、1613,697,336.80

油气资产

使用权资产

合并及公司资产负债表
2022年12月31日
编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司			使用权资产
项 目	附注	期末余额					上年年末余额
五、17181,614,699.25 197,429,176.44
无形资产五、181,831,338,830.92 490,533,559.72 1,592,672,934.54 520,068,337.11
开发支出
商誉五、1926,946,905.38 26,946,905.38
长期待摊费用五、2044,462,851.45 49,141,773.14
递延所得税资产五、211,335,700,565.60 518,171,288.92 1,114,781,456.78 393,918,032.54
其他非流动资产五、22983,905,908.00 986,260.70 489,936,694.10 7,000,000.00
非流动资产合计51,581,567,700.86 23,654,724,682.61 49,999,171,317.28 23,708,919,699.22
资产总计84,301,017,409.62 43,438,269,072.74 82,869,661,681.08 44,135,330,000.47

合并公司合并公司

流动负债：

短期借款五、2336,385,048,295.02 12,885,183,530.81 33,523,025,186.22 13,761,223,259.09

交易性金融负债

应付票据五、243,128,595,835.04 9,455,780,407.30 3,089,512,327.40 9,725,713,524.15

应付账款五、254,114,966,767.76 1,288,578,359.05 3,871,131,345.34 1,129,675,956.85

预收款项五、2614,261,436.67 38,274,028.20

合同负债五、271,306,029,389.80 1,503,256,921.15 1,382,289,597.54 888,114,906.08

应付职工薪酬五、28144,925,887.00 65,349,838.50 169,899,008.01 57,487,223.39

应交税费五、29261,011,669.09 11,729,028.39 321,495,480.67 115,257,929.68

其他应付款五、301,870,403,909.17 1,856,098,294.14 1,538,013,585.93 970,585,670.47

其中：应付利息15,895,930.51 15,895,930.51 55,437,777.80 55,437,777.80

应付股利- -

持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、314,673,505,241.86 1,171,869,377.78 6,601,311,227.98 2,111,092,964.34

其他流动负债-

流动负债合计51,898,748,431.41 28,237,845,757.12 50,534,951,787.29 28,759,151,434.05

非流动负债：

长期借款五、323,982,236,251.08 1,698,253,561.10 5,276,340,154.98 1,779,135,700.00

应付债券五、33155,000,000.00 155,000,000.00

租赁负债

合并及公司资产负债表（续）
一般风险准备				2022年12月31日
				项 目	附注	期末余额	上年年末余额
				五、4579,900,268.71 76,825,918.60
				未分配利润五、469,390,642,477.57 3,121,934,271.16 9,294,126,706.86 2,921,641,460.59
				归属于母公司股东权益合计19,084,565,494.92 13,318,007,078.48 19,117,985,306.48 13,029,174,524.96
				少数股东权益4,643,688,325.69 3,457,050,907.26
				股东权益合计23,728,253,820.61 13,318,007,078.48 22,575,036,213.74 13,029,174,524.96
				负债和股东权益总计84,301,017,409.62 43,438,269,072.74 82,869,661,681.08 44,135,330,000.47
				公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

单位：人民币元

合并公司合并公司

合并公司合并公司
一、营业收入五、4732,004,367,320.91 7,520,064,602.48 33,019,812,294.14 8,761,491,410.08
减：营业成本五、4727,373,725,707.00 7,046,088,687.44 25,222,275,795.28 7,357,969,445.55
税金及附加五、48243,139,315.06 33,903,732.08 284,456,212.31 73,724,285.85
销售费用五、49242,181,274.09 8,097,899.53 293,509,692.51 9,558,862.03
管理费用五、50750,546,703.34 143,936,740.47 942,360,735.54 225,572,928.07
研发费用五、511,290,281,540.10 269,160,568.77 1,453,766,371.46 357,549,848.69
财务费用五、522,146,556,149.06 775,464,172.57 2,387,471,286.46 596,154,250.94
其中：利息费用2,081,067,895.66 942,221,009.81 2,348,200,417.05 1,026,360,435.96
利息收入309,987,478.19 426,232,368.25 287,289,410.33 538,879,542.11
加：其他收益五、53242,223,168.86 40,656,440.23 220,600,635.49 7,369,035.15
投资收益(损失以“-”号填列）五、54-76,042,787.35 673,446,949.24 -69,578,338.92 2,932,306,416.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益24,116,757.95 -314,623.14 31,476,499.83 -3,156,467.36
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

-137,464,855.58 -63,403,215.00 -258,113,630.19 -12,601,533.35

合并及公司利润表
公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：					2022年度
					项 目	附注	本期金额		上期金额

编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司

合并公司合并公司

合并公司合并公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金34,004,940,977.95 9,262,082,947.68 37,026,791,230.42 9,921,458,290.29
收到的税费返还774,636,352.39 9,335,732.78 59,547,522.63
收到其他与经营活动有关的现金五、621,438,951,565.79 546,476,129.29 2,219,955,470.38 318,480,435.45
经营活动现金流入小计36,218,528,896.13 9,817,894,809.75 39,306,294,223.43 10,239,938,725.74
购买商品、接受劳务支付的现金27,914,460,565.12 7,950,820,408.32 25,422,330,671.57 7,949,092,113.55
支付给职工以及为职工支付的现金1,378,611,065.39 298,994,477.43 1,467,112,946.72 324,850,174.01
支付的各项税费1,181,977,144.95 200,234,241.01 1,426,328,693.53 296,341,765.94
支付其他与经营活动有关的现金五、622,293,655,878.30 876,312,163.51 2,408,633,718.97 835,108,368.36
经营活动现金流出小计32,768,704,653.76 9,326,361,290.27 30,724,406,030.79 9,405,392,421.86
经营活动产生的现金流量净额3,449,824,242.37 491,533,519.48 8,581,888,192.64 834,546,303.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1,526,241.63 1,526,241.63 222,670,944.63 3,488,670,944.63
取得投资收益收到的现金37,543,374.81 918,541,961.59 81,429,872.21 3,346,501,947.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额

232,394,062.31 175,178,998.35 217,787,583.26 3,871,823.30

合并及公司现金流量表
2022年度
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：				单位：人民币元
				项 目	附注	本期金额	上期金额

2022年度

编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司单位：人民币元

优先股永续债其他

优先股永续债其他

一、上年年末余额2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,227,258,100.41 226,860,000.00 -445,582,729.36 - 1,212,009,109.97 76,825,918.60 9,294,126,706.86 3,457,050,907.26 22,575,036,213.74

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,227,258,100.41 226,860,000.00 -445,582,729.36 - 1,212,009,109.97 76,825,918.60 9,294,126,706.86 3,457,050,907.26 22,575,036,213.74

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-4,466,000.00 - - - 133,942,421.88 -98,079,900.00 -376,357,965.21 15,791,710.95 - 3,074,350.11 96,515,770.71 1,186,637,418.43 1,153,217,606.87

（一）综合收益总额-376,357,965.21 189,290,120.82 128,072,570.59 -58,995,273.80

（二）股东（或所有者）投入和减少资本-4,466,000.00 - - - 133,942,421.88 -98,079,900.00 - - - - - 1,258,917,282.92 1,486,473,604.80

1．股东投入的普通股-4,466,000.00 -8,262,100.00 1,258,917,282.92 1,246,189,182.92

2. 其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额- 1,121,804.80 -98,079,900.00 99,201,704.80

4．其他141,082,717.08 141,082,717.08

（三）利润分配- - - - - - - - - 3,074,350.11 -92,774,350.11 -200,352,435.08 -290,052,435.08

1．提取盈余公积- - -

2. 提取一般风险准备3,074,350.11 -3,074,350.11

3．对股东（或所有者）的分配-89,700,000.00 -200,352,435.08 -290,052,435.08

4．其他-

（四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本（或资本）-

2．盈余公积转增股本（或资本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他-

（五）专项储备- - - - - - - 15,791,710.95 - - - - 15,791,710.95

1．本期提取29,147,795.17 29,147,795.17

2．本期使用（以负号填列）-13,356,084.22 -13,356,084.22

（六）其他-

四、本年年末余额2,979,742,200.00 - 996,000,000.00 - 5,361,200,522.29 128,780,100.00 -821,940,694.57 15,791,710.95 1,212,009,109.97 79,900,268.71 9,390,642,477.57 4,643,688,325.69 23,728,253,820.61

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

资本公积

资本公积股东（或所有

者）权益

合计

股东（或所有

者）权益

合计

本期金额

本期金额一般风险准备

一般风险准备

归属于母公司股东权益

归属于母公司股东权益
	其他权益工具

项 目

项 目减：库存股

减：库存股

专项储备

盈余公积

合并股东（或所有者）权益变动表

合并股东（或所有者）权益变动表

未分配利润

股本

未分配利润

少数股东

权益

少数股东

权益其他综合

收益

其他综合

收益

编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司

一、上年年末余额

一、上年年末余额

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

（一）综合收益总额

（二）股东（或所有者）投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2. 其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2. 提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配

4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本（或资本）

2．盈余公积转增股本（或资本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用（以负号填列）

（六）其他

四、本年年末余额

公司法定代表人：

公司法定代表人：

项 目

项 目

2022年度

2022年度

单位：人民币元

优先股永续债其他

优先股永续债其他

2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,321,911,413.75 226,860,000.00 -561,686,607.66 - 1,212,009,109.97 74,122,644.20 9,999,764,028.74 1,523,294,926.24 25,800,263,715.24

----1,803,277,670.52 -1,803,277,670.522,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,321,911,413.75 226,860,000.00 -561,686,607.66 - 1,212,009,109.97 74,122,644.20 8,196,486,358.22 1,523,294,926.24 23,996,986,044.72

- -4,477,500,000.00 - - -94,653,313.34 - 116,103,878.30 - - 2,703,274.40 1,097,640,348.64 1,933,755,981.02 -1,421,949,830.98

116,103,878.30 2,065,513,108.71 24,170,912.74 2,205,787,899.75- -4,477,500,000.00 - - -94,653,313.34 - - - - - - 2,312,271,861.82 -2,259,881,451.52

2,312,271,861.82 2,312,271,861.82-4,477,500,000.00 -22,500,000.00 -4,500,000,000.00

52,556,871.89 52,556,871.89-124,710,185.23 -124,710,185.23- - - - - - - - - 2,703,274.40 -967,872,760.07 -126,809,125.87 -1,091,978,611.54

-2,703,274.40 -2,703,274.40

-965,169,485.67 -126,809,125.87 -1,091,978,611.54

-- - - - - - - - - - - -275,877,667.67 -275,877,667.67

-

-

--275,877,667.67 -275,877,667.67- - - - - - - - - - - - -

-

-

-2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,227,258,100.41 226,860,000.00 -445,582,729.36 - 1,212,009,109.97 76,825,918.60 9,294,126,706.86 3,457,050,907.26 22,575,036,213.74

合并股东（或所有者）权益变动表

2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,321,911,413.75 226,860,000.00 -561,686,607.66 - 1,212,009,109.97 74,122,644.20 9,999,764,028.74 1,523,294,926.24 25,800,263,715.24 - - - -1,803,277,670.52 -1,803,277,670.52 2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,321,911,413.75 226,860,000.00 -561,686,607.66 - 1,212,009,109.97 74,122,644.20 8,196,486,358.22 1,523,294,926.24 23,996,986,044.72 - -4,477,500,000.00 - - -94,653,313.34 - 116,103,878.30 - - 2,703,274.40 1,097,640,348.64 1,933,755,981.02 -1,421,949,830.98 116,103,878.30 2,065,513,108.71 24,170,912.74 2,205,787,899.75 - -4,477,500,000.00 - - -94,653,313.34 - - - - - - 2,312,271,861.82 -2,259,881,451.52 2,312,271,861.82 2,312,271,861.82 -4,477,500,000.00 -22,500,000.00 -4,500,000,000.00 52,556,871.89 52,556,871.89 -124,710,185.23 -124,710,185.23 - - - - - - - - - 2,703,274.40 -967,872,760.07 -126,809,125.87 -1,091,978,611.54 - 2,703,274.40 -2,703,274.40 -965,169,485.67 -126,809,125.87 -1,091,978,611.54 - - - - - - - - - - - - -275,877,667.67 -275,877,667.67 - - - -275,877,667.67 -275,877,667.67 - - - - - - - - - - - - - - - - 2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,227,258,100.41 226,860,000.00 -445,582,729.36 - 1,212,009,109.97 76,825,918.60 9,294,126,706.86 3,457,050,907.26 22,575,036,213.74

上期金额

归属于母公司股东权益

少数股东权益

股东（或所有者）权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

2022年度

编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司单位：人民币元

优先股永续债其他

优先股永续债其他

一、上年年末余额2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,154,365,336.31 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 2,921,641,460.59 13,029,174,524.96

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,154,365,336.31 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 2,921,641,460.59 13,029,174,524.96

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-4,466,000.00 - - - -7,140,295.20 -98,079,900.00 - 2,066,138.15 - 200,292,810.57 288,832,553.52

（一）综合收益总额289,992,810.57 289,992,810.57

（二）股东（或所有者）投入和减少资本-4,466,000.00 - - - -7,140,295.20 -98,079,900.00 - - - - 86,473,604.80

1．股东投入的普通股-4,466,000.00 -8,262,100.00 -12,728,100.00

2. 其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入股东权益的金额- 1,121,804.80 -98,079,900.00 99,201,704.80

4．其他-

（三）利润分配- - - - - - - - - -89,700,000.00 -89,700,000.00

1．提取盈余公积-

2. 提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配-89,700,000.00 -89,700,000.00

4．其他-

（四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - -

1．资本公积转增股本（或资本）-

2．盈余公积转增股本（或资本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他-

（五）专项储备- - - - - - - 2,066,138.15 - - 2,066,138.15

1．本期提取2,677,407.09 2,677,407.09

2．本期使用（以负号填列）-611,268.94 -611,268.94

（六）其他-

四、本年年末余额2,979,742,200.00 - 996,000,000.00 - 5,147,225,041.11 128,780,100.00 - 2,066,138.15 1,199,819,528.06 3,121,934,271.16 13,318,007,078.48

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

本期金额

本期金额

公司股东（或所有者）权益变动表

公司股东（或所有者）权益变动表

项 目

项 目股本

股本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计

编制单位：山东晨鸣纸业集团股份有限公司

一、上年年末余额

一、上年年末余额

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

（一）综合收益总额

（二）股东（或所有者）投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2. 其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入股东权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2. 提取一般风险准备

3．对股东（或所有者）的分配

4．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本（或资本）

2．盈余公积转增股本（或资本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他综合收益结转留存收益

5．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用（以负号填列）

（六）其他

四、本年年末余额

公司法定代表人：

公司法定代表人：

项 目

项 目

2022年度

2022年度

单位：人民币元

优先股永续债其他

优先股永续债其他

2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,124,308,464.42 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 718,245,947.72 15,273,222,140.20

---2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,124,308,464.42 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 718,245,947.72 15,273,222,140.20

- -4,477,500,000.00 - - 30,056,871.89 - - - - 2,203,395,512.87 -2,244,047,615.24

3,168,564,998.54 3,168,564,998.54- -4,477,500,000.00 - - 30,056,871.89 - - - - - -4,447,443,128.11

--4,477,500,000.00 -22,500,000.00 -4,500,000,000.00

52,556,871.89 52,556,871.89

-- - - - - - - - - -965,169,485.67 -965,169,485.67

--965,169,485.67 -965,169,485.67

-- - - - - - - - - - -

-

-

-

-- - - - - - - - - - -

-

-

-2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,154,365,336.31 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 2,921,641,460.59 13,029,174,524.96

2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,124,308,464.42 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 718,245,947.72 15,273,222,140.20 - - - 2,984,208,200.00 4,477,500,000.00 996,000,000.00 - 5,124,308,464.42 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 718,245,947.72 15,273,222,140.20 - -4,477,500,000.00 - - 30,056,871.89 - - - - 2,203,395,512.87 -2,244,047,615.24 3,168,564,998.54 3,168,564,998.54 - -4,477,500,000.00 - - 30,056,871.89 - - - - - -4,447,443,128.11 - -4,477,500,000.00 -22,500,000.00 -4,500,000,000.00 52,556,871.89 52,556,871.89 - - - - - - - - - - -965,169,485.67 -965,169,485.67 - -965,169,485.67 -965,169,485.67 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2,984,208,200.00 - 996,000,000.00 - 5,154,365,336.31 226,860,000.00 - - 1,199,819,528.06 2,921,641,460.59 13,029,174,524.96
	上期金额
	主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

公司股东（或所有者）权益变动表

公司股东（或所有者）权益变动表其他权益工具

股本	其他权益工具	资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	股东权益合计

财务报表附注

一、公司基本情况

1、公司概况

山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为山东省寿光县造纸总厂，于1993年5月改组设立定向募集的股份有限公司。1996年12月，经山东省人民政府鲁改字【1996】270号文及国务院证券委员会政委【1996】59号文批准，本公司改组为募集设立的股份有限公司。1997年5月，经国务院证券委员会政委发【1997】26号文批准，本公司公开发行境内上市外资股（B股）11,500万股。本次发行的B股股票于1997年5月26日起在深圳证券交易所挂牌交易。2000年9月，经中国证券监督管理委员会证监公司字【2000】151号文批准，本公司增发人民币普通股股票（A股）7,000万股。本次增发的A股股票于2000年11月20日起在深圳证券交易所挂牌交易。2008年6月，经香港联合交易所有限公司核准，本公司发行35,570万股H股。同时本公司相关国有股东为进行国有股减持而划拨给全国社会保障基金理事会并转为境外上市外资股（H股）的股票3,557万股。本次增发的H股股票于2008年6月18日在香港联交所挂牌交易。截至2022年12月31日，本公司股本总额为297,974.22万股，详见附注五、38。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设人力资源部、信息化部、企业管理部、法务部、财务管理部、资金管理部、证券投资部、采购部、稽察部等部门。本公司及其子公司（以下简称“本公司”）主要从事机制纸及纸板等纸制品和造纸原材料、造纸机械的加工、销售，电力、热力的生产、销售，林木种植、苗木培育、木材加工及销售，木制品的生产、加工及销售，酒店服务、设备融资租赁经营、投资性房地产及物业服务等。本财务报表及财务报表附注已经本公司第十届董事会第四次会议于2023年3月30日批准。

2、合并财务报表范围

本公司2022年度纳入合并范围的子公司共78户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加4户，减少1户，详见本附注六“合并范围的变动”

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披

露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元、日元、欧元、韩元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前

持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：应收关联方客户? 应收账款组合2：应收非关联方客户? 应收账款组合3：应收保理款对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：应收政府机关款项? 其他应收款组合2：应收关联方款项? 其他应收款组合3：应收其他款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。长期应收款本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收保证金等款项。本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款、应收保证金等款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收融资租赁款? 融资租赁款组合1：应收未逾期客户? 融资租赁款组合2：应收逾期客户B、其他长期应收款? 其他长期应收款组合1：应收保证金? 其他长期应收款组合2：应收其他款项对于应收保证金、应收工程款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收融资租赁款、应收保证金之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、开发产品、消耗性生物资产等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。消耗性生物资产是指为出售而持有的生物资产，包括生长中的林木等。消耗性生物资产

在形成蓄积量以前按照历史成本进行初始计量，形成蓄积量以后按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。自行栽培、营造的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。消耗性生物资产在收获或出售时，采用蓄积量比例法按账面价值结转成本。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。周转用包装物领用时一次摊销计入成本费用。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告

但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类 别	使用年限（年）	残值率%	年折旧率%
房屋及建筑物	20-40	5-10	2.25-4.75
机器设备	8-20	5-10	4.50-11.88
运输设备	5-8	5-10	11.25-19.00
电子设备及其他	5	5-10	18.00-19.00

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

17、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。工程物资计提资产减值方法见附注三、22。资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

19、生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，本公司的生产性生物资产主要为茶树。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除残值后，确定折旧率如下：

生产性生物资产类别	使用年限（年）	残值率%	年折旧率%
茶树	10	5	9.50

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。生产性生物资产计提资产减值方法见附注三、22。20、无形资产本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利权、他项权证等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类 别	使用寿命	摊销方法	备注
土地使用权	50-70	直线法
软件	5-10	直线法
专利权	5-20	直线法
他项权证	3	直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬” 项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值

的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27、永续债

（1）金融负债与权益工具的区分

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

（2）永续债的会计处理

本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

28、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、10（5）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司机制纸收入确认的具体方法：对于国内销售业务，在货物交付客户并签收确认的当天确认收入；对于国外销售业务，在将货物装船并报关的当天确认收入。本公司融资租赁收入确认的具体方法：根据还款付息明细表按照实际利率分期确认收入。本公司房地产收入确认的具体方法：将物业租金在租期内按照直线法摊销确认收入。本公司电力及热力收入确认的具体方法：本公司销售蒸汽、电力，属于在某一时点履行履约义务。电力销售为本公司根据每月输送至客户的电量按照合同约定的价格确认电力

销售收入。蒸汽销售为本公司根据每月输送至客户的蒸汽量按照合同约定的价格确认蒸汽销售收入。本公司建筑材料、模具、造纸化工用品等收入确认的具体方法：在货物交付给客户并签收确认的当天确认收入。

29、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。30、政府补助政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

32、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、33。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。? 价值不高的设备? 运输车辆

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

（5）售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

33、使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

34、安全生产费用

本公司根据有关规定，根据上年电厂营业收入和规定的比例提取安全生产费用。具体提取标注如下：①上一年度营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；②上一年度营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；③上一年度营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照1%提取；④上一年度营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.8%提取；⑤上一年度营业收入超过50亿元至100亿元的部分，按照0.6%提取；

⑥上一年度营业收入超过100亿元的部分，按照0.2%提取。安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

35、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

36、限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

37、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重

大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。股份支付在计算股权激励方案的相关负债及费用时，公司管理层需要对离职率、可行权条件等事项进行判断和估计，不同的判断和估计将对财务报表产生重大影响。

38、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

① 企业会计准则解释第15号

财政部于2021年12月发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”）。解释第15号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。本公司自2022年1月1日起执行解释第15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，进行追溯调整。解释第15号规定，亏损合同中“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。本公司自2022年1月1日起执行解释第15号 “关于亏损合同的判断”的规定，追溯调整2022年1月1日留存收益，不调整前期比较财务报表数据。采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

② 企业会计准则解释第16号

财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。解释第16号规定，对于分类为权益工具的永续债等金融工具，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。本公司对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在本年度的，涉及所得税影响按照上述解释第16号的规定进行会计处理，对发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，涉及所得税影响进行追溯调整。解释第16号规定，企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以

权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有关会计处理规定）。本公司本年度发生的以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付，按照上述解释第16号的规定进行会计处理，对于2022年1月1日之前发生的该类交易调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本年度本公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税 种	计税依据	法定税率%
增值税	应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）	13/9/6
房产税	从租和从价	1.2/12
城市维护建设税	实际缴纳的流转税额	7
企业所得税	应纳税所得额	25

享受所得税税率税率优惠的不同纳税主体情况如下：

纳税主体名称	所得税税率%
山东晨鸣纸业集团股份有限公司	15
寿光美伦纸业有限责任公司	15
吉林晨鸣纸业有限责任公司	15
江西晨鸣纸业有限责任公司	15
湛江晨鸣浆纸有限公司	15
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司	15
黄冈晨鸣浆纸有限公司	15
昆山拓安塑料制品有限公司	15
寿光市新源煤炭有限公司	20
寿光晨鸣造纸机械有限公司	20
寿光维远物流有限公司	20
寿光顺达报关有限责任公司	20
湛江晨鸣林业发展有限公司	免征所得税
南昌晨鸣林业发展有限公司	免征所得税

纳税主体名称	所得税税率%
晨鸣林业有限公司	免征所得税
阳江晨鸣林业发展有限公司	免征所得税

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税

本公司于2021年12月15日取得编号为GR202137005666的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。本公司下属子公司寿光美伦纸业有限责任公司，于2021年12月15日取得编号为GR202137005468的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。本公司下属子公司吉林晨鸣纸业有限责任公司，于2022年11月29日取得编号为GR202222000414的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2022年至2024年。本公司下属子公司江西晨鸣纸业有限责任公司，于2022年11月04日取得编号为GR202236000018的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2022年至2024年。本公司下属子公司湛江晨鸣浆纸有限公司，于2021年12月20日取得编号为GR202144001212的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2021年至2023年。本公司下属子公司武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，于2020年12月01日取得编号为GR202042001502的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。本公司下属子公司黄冈晨鸣浆纸有限公司，于2020年12月01日取得编号为GR202042001471的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。本公司下属子公司昆山拓安塑料制品有限公司，于2020年12月02日取得编号为GR202032004526的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策的规定，享受按应纳税所得额的15%计缴企业所得税，优惠期限为2020年至2022年。

本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司、阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林业有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款享受税收优惠，已办理《企业所得税减免优惠备案表》免征企业所得税。本公司下属子公司寿光市新源煤炭有限公司、寿光晨鸣造纸机械有限公司、寿光维远物流有限公司和寿光顺达报关有限责任公司属于小微企业，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税[2021]12号）、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属子公司广东晨鸣板材有限责任公司满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十九条、《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财税〔2021〕40号)规定：企业以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。

（2）增值税

本公司下属子公司湛江晨鸣林业发展有限公司和阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司和晨鸣林业有限公司依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条免征增值税，已办理《纳税人减免税备案登记表》免征增值税。根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财税〔2021〕40号)，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。本公司所属子公司广东晨鸣板材有限责任公司生产的产品符合资源综合利用产品，2022年可享受增值税即征即退政策。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项 目	期末余额	上年年末余额
库存现金	3,491,219.08	2,926,080.68
银行存款	2,155,968,930.43	3,166,431,843.70
其他货币资金	11,840,974,836.57	10,950,425,015.28
合 计	14,000,434,986.08	14,119,782,939.66
其中：存放在境外的款项总额	593,378,097.70	462,952,909.20
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额	11,756,140,645.56	10,756,936,714.59

说明：①其他货币资金中的9,038,936,192.70元为本公司向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保证金存款；

②其他货币资金中的2,164,908,904.28元为本公司向银行申请开具信用证所存入的保证金存款；

③其他货币资金中的135,702,304.71元为本公司向银行申请保函所存入的保证金存款；

④其他货币资金中的298,872,520.00元为本公司向银行申请贷款所存入的保证金存款；

⑤其他货币资金中的117,550,110.51元为本公司向中国人民银行存入的法定存款准备金；

⑥其他货币资金中的170,613.36元因诉讼或长期未使用等原因被冻结账户，致使该账户余额使用受限；

⑦其他货币资金中含应计利息84,834,191.01元。

2、交易性金融资产

项 目	期末余额	上年年末余额
交易性金融资产	74,708,444.88	110,886,182.88
其中：权益工具投资	74,708,444.88	110,886,182.88
合 计	74,708,444.88	110,886,182.88

说明： 交易性金融资产为本公司认购的渤海银行的股票。

3、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄	期末余额	上年年末余额
1年以内	2,555,600,334.26	2,570,865,124.93
1至2年	729,245,049.07	128,884,575.48
2至3年	84,102,055.67	196,893,864.00
3年以上	331,613,405.79	209,175,038.07
小 计	3,700,560,844.79	3,105,818,602.48
减：坏账准备	488,300,398.83	449,301,452.02
合 计	3,212,260,445.96	2,656,517,150.46

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	226,667,597.47	6.13	226,667,597.47	100.00
按组合计提坏账准备	3,473,893,247.32	93.87	261,632,801.36	7.53	3,212,260,445.96
其中：
应收关联方客户	8,639,295.98	0.23	1,775,510.01	20.55	6,863,785.97
应收非关联方客户	2,081,296,530.28	56.24	52,357,160.25	2.52	2,028,939,370.03
应收保理款	1,383,957,421.06	37.40	207,500,131.10	14.99	1,176,457,289.96

类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
合 计	3,700,560,844.79	100.00	488,300,398.83	13.20	3,212,260,445.96

续：

类 别	上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	224,831,742.24	7.24	224,831,742.24	100.00
按组合计提坏账准备	2,880,986,860.24	92.76	224,469,709.78	7.79	2,656,517,150.46
其中：
应收关联方客户	109,385.42				109,385.42
应收非关联方客户	1,855,021,764.82	59.73	84,870,622.11	4.58	1,770,151,142.71
应收保理款	1,025,855,710.00	33.03	139,599,087.67	13.61	886,256,622.33
合 计	3,105,818,602.48	100.00	449,301,452.02	14.47	2,656,517,150.46

按单项计提坏账准备：

名 称	期末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提理由
恒沣鸿源地产控股有限公司	45,493,811.40	45,493,811.40	100.00	长期未收回
宁夏灵武宝塔大古储运有限公司	27,600,000.00	27,600,000.00	100.00	长期未收回
佛山市顺德区星辰纸业有限公司	26,236,528.70	26,236,528.70	100.00	长期未收回
郑州泓阳纸制品有限公司	15,113,432.93	15,113,432.93	100.00	长期未收回
山东毕升印刷物资有限公司	14,813,369.27	14,813,369.27	100.00	长期未收回
河南易邦科贸有限公司	13,396,601.22	13,396,601.22	100.00	长期未收回
山东亿铭新材料科技股份有限公司等91家单位	84,013,853.95	84,013,853.95	100.00	长期未收回
合 计	226,667,597.47	226,667,597.47	100.00

续：

名 称	上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提理由
恒沣鸿源地产控股有限公司	45,493,811.40	45,493,811.40	100.00	长期未收回
宁夏灵武宝塔大古储运有限公司	27,600,000.00	27,600,000.00	100.00	长期未收回
佛山市顺德区星辰纸业有限公司	26,236,528.70	26,236,528.70	100.00	长期未收回
山西省印刷物资有限责任公司	15,526,488.04	15,526,488.04	100.00	长期未收回
郑州泓阳纸制品有限公司	15,491,432.93	15,491,432.93	100.00	长期未收回

名 称	上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率（%）	计提理由
山东毕升印刷物资有限公司	14,813,369.27	14,813,369.27	100.00	长期未收回
河南易邦科贸有限公司等95家	79,670,111.90	79,670,111.90	100.00	长期未收回
合 计	224,831,742.24	224,831,742.24	100.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收关联方

	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	3,578,801.50	13,445.83	0.38	109,385.42
1至2年	5,060,494.48	1,762,064.18	34.82
合 计	8,639,295.98	1,775,510.01	20.55	109,385.42

说明：本期从其他应收款转入6,782,462.48元，系应收寿光美特环保科技有限公司的电费及租赁费，延续其在其他应收款的账龄及坏账。组合计提项目：应收非关联方

	期末金额			上年年末金额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	2,018,983,850.89	11,339,235.33	0.56	1,750,739,072.87	20,246,468.54	1.16
1至2年	4,167,887.95	979,453.67	23.50	7,011,563.74	1,637,130.07	23.35
2至3年	2,316,203.17	1,036,515.87	44.75	27,294,968.10	12,900,091.05	47.26
3年以上	55,828,588.27	39,001,955.38	69.86	69,976,160.11	50,086,932.45	71.58
合 计	2,081,296,530.28	52,357,160.25	2.52	1,855,021,764.82	84,870,622.11	4.58

组合计提项目：应收保理款

	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	458,101,711.06	30,899,634.33	6.75	820,016,666.64	82,001,666.66	10.00
1至2年	720,016,666.64	104,101,666.65	14.46	11,785,852.50	2,357,670.71	20.00
2至3年	11,785,852.50	2,892,926.25	24.55	169,370,528.43	47,834,951.58	28.24
3年以上	194,053,190.86	69,605,903.87	35.87	24,682,662.43	7,404,798.72	30.00
合 计	1,383,957,421.06	207,500,131.10	14.99	1,025,855,710.00	139,599,087.67	13.61

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

	坏账准备金额
期初余额	449,301,452.02
本期计提	90,714,695.75
本期收回或转回	51,857,429.84
本期转销	225,000.00
汇率变动差额	366,680.90
期末余额	488,300,398.83

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1,126,114,844.49元，占应收账款期末余额合计数的比例30.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额112,684,936.03元。

单位名称	应收账款 期末余额	占应收账款期末余额合计数的比例%	坏账准备 期末余额
客户一	479,821,566.65	12.97	46,022,645.00
客户二	222,656,666.64	6.02	24,596,930.88
客户三	198,805,660.00	5.37	27,024,669.68
客户四	121,908,333.33	3.29	14,629,000.00
客户五	102,922,617.87	2.78	411,690.47
合 计	1,126,114,844.49	30.43	112,684,936.03

4、应收款项融资

项 目	期末余额	上年年末余额
应收票据	924,960,384.16	435,459,341.76
小 计	924,960,384.16	435,459,341.76
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值	924,960,384.16	435,459,341.76

（1）期末本公司已质押的应收票据

种 类	期末已质押金额
银行承兑票据	8,497,931.30
合 计	8,497,931.30

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种 类	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑票据	9,753,708,966.88

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

账 龄	期末余额		上年年末余额
	金 额	比例%	金 额	比例%
1年以内	749,904,460.45	95.14	803,771,958.81	90.16
1至2年	38,287,166.37	4.86	87,713,119.65	9.84
合 计	788,191,626.82	100.00	891,485,078.46	100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额350,644,860.35元，占预付款项期末余额合计数的比例44.49%。

单位名称	预付款项 期末余额	占预付款项期末余额 合计数的比例%
第一名	95,016,586.53	12.06
第二名	78,986,431.42	10.02
第三名	71,063,593.98	9.02
第四名	54,496,248.42	6.91
第五名	51,082,000.00	6.48
合 计	350,644,860.35	44.49

6、其他应收款

项 目	期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款	1,717,445,443.44	2,252,864,083.00
合 计	1,717,445,443.44	2,252,864,083.00

（1）其他应收款

① 按账龄披露

账 龄	期末余额	上年年末余额
1年以内	617,314,987.00	797,531,460.41
1至2年	257,038,289.93	1,344,225,352.93
2至3年	702,427,199.71	484,647,394.76
3年以上	623,044,152.46	163,516,435.19
小 计	2,199,824,629.10	2,789,920,643.29
减：坏账准备	482,379,185.66	537,056,560.29
合 计	1,717,445,443.44	2,252,864,083.00

② 按款项性质披露

项 目	期末金额	上年年末金额
往来款	2,108,991,172.35	2,692,253,554.58
保证金、押金	12,230,367.80	5,125,826.96
备用金及借款	26,270,269.00	11,980,522.29
其他	52,332,819.95	80,560,739.46
小 计	2,199,824,629.10	2,789,920,643.29
坏账准备	482,379,185.66	537,056,560.29
合 计	1,717,445,443.44	2,252,864,083.00

③ 坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按组合计提坏账准备	610,966,970.79	12.04	73,559,281.09	537,407,689.70
应收政府机关款项	18,592,937.45	92.49	17,196,725.50	1,396,211.95
应收关联方款项	90,340,892.53	6.13	5,541,541.63	84,799,350.90
应收其他款项	502,033,140.81	10.12	50,821,013.96	451,212,126.85
合 计	610,966,970.79	12.04	73,559,281.09	537,407,689.70

期末，处于第二阶段的坏账准备：

期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款期末，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	1,588,857,658.31	25.73	408,819,904.57	1,180,037,753.74

按单项计提坏账准备：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
上海尊和实业有限公司	493,800,000.00	11.00	54,318,000.00	439,482,000.00	收回具有一定不确定性
宁夏鑫峰实业有限公司	457,402,316.85	30.00	137,220,695.06	320,181,621.79	收回具有一定不确定性

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
中崇创邑有限公司	199,054,783.56	11.00	21,896,026.19	177,158,757.37	收回具有一定不确定性
青岛晨弘新物流有限公司	143,940,305.63	45.00	64,773,137.53	79,167,168.10	收回具有一定不确定性
上海恒鸣置业有限公司	114,840,000.00	5.00	5,742,000.00	109,098,000.00	收回具有一定不确定性
中国能源建设集团广东省电力设计研究院有限公司	39,598,114.75	49.26	19,506,495.10	20,091,619.65	收回具有一定不确定性
青岛美之家装饰装潢工程有限公司	27,451,906.67	45.00	12,353,358.00	15,098,548.67	收回具有一定不确定性
广东中拓拆建工程公司等137家	112,770,230.85	82.48	93,010,192.69	19,760,038.16	收回具有一定不确定性
合 计	1,588,857,658.31	25.73	408,819,904.57	1,180,037,753.74

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按组合计提坏账准备	494,496,617.62	13.16	65,083,288.44	429,413,329.18
应收政府机关款项	19,012,602.80	88.87	16,896,802.27	2,115,800.53
应收关联方款项	103,408,120.64	7.2	7,445,333.02	95,962,787.62
应收其他款项	372,075,894.18	10.95	40,741,153.15	331,334,741.03
合 计	494,496,617.62	13.16	65,083,288.44	429,413,329.18

上年年末，处于第二阶段的坏账准备：

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	2,295,424,025.67	20.56	471,973,271.85	1,823,450,753.82

按单项计提坏账准备：

类 别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
山西富银工贸有限公司	684,000,000.00	15.00	102,600,000.00	581,400,000.00	收回具有一定不确定性
上海尊和实业有限公司	533,800,000.00	10.00	53,380,000.00	480,420,000.00	收回具有一定不确定性
宁夏鑫峰实业有限公司	467,402,316.85	25.00	116,850,579.21	350,551,737.64	收回具有一定不确定性
中崇创邑有限公司	219,054,783.56	10.00	21,905,478.36	197,149,305.20	收回具有一定不确定性
青岛晨弘新物流有限公司	124,158,246.25	40.00	49,663,298.50	74,494,947.75	收回具有一定不确定性
山东财汇控股集团有限公司	85,560,000.00	5.00	4,278,000.00	81,282,000.00	收回具有一定不确定性
中国能源建设集团广东省电力设计研究院有限公司	61,188,114.75	31.88	19,506,495.11	41,681,619.64	收回具有一定不确定性
广东中拓拆建工程公司等139家单位	120,260,564.26	86.30	103,789,420.67	16,471,143.59	收回具有一定不确定性
合 计	2,295,424,025.67	20.56	471,973,271.85	1,823,450,753.82

④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	65,083,288.44		471,973,271.85	537,056,560.29
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	15,338,692.85		44,031,146.89	59,369,839.74
本期转回	6,862,700.20		107,184,514.17	114,047,214.37
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额	73,559,281.09		408,819,904.57	482,379,185.66

⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额1,409,037,406.04元，占其他应收款期末余额合计数的比例64.05%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

283,949,858.78元。

单位名称	款项性质	其他应收款 期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
第一名	债权转让款	493,800,000.00	2-3年	22.45	54,318,000.00
第二名	债权转让款	457,402,316.85	3-4年	20.79	137,220,695.06
第三名	债权转让款	199,054,783.56	2-3年	9.05	21,896,026.19
第四名	债权转让款	143,940,305.63	1年以内、1-2年	6.54	64,773,137.53
第五名	债权转让款	114,840,000.00	1年以内	5.22	5,742,000.00
合 计	--	1,409,037,406.04	--	64.05	283,949,858.78

7、存货

（1）存货分类

项 目	期末余额
	账面余额	跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	2,488,652,200.15	18,096,641.64	2,470,555,558.51
在产品	111,248,779.69		111,248,779.69
库存商品	1,622,062,893.55	16,737,849.96	1,605,325,043.59
开发成本	1,138,178,959.32		1,138,178,959.32
消耗性生物资产	1,496,607,818.84		1,496,607,818.84
合 计	6,856,750,651.55	34,834,491.60	6,821,916,159.95

（续）

项 目	上年年末余额
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	1,734,387,984.21	24,660,967.32	1,709,727,016.89
在产品	148,489,098.95		148,489,098.95
库存商品	1,910,051,642.16	4,941,686.65	1,905,109,955.51
消耗性生物资产	1,519,305,850.77		1,519,305,850.77
合 计	5,312,234,576.09	29,602,653.97	5,282,631,922.12

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项 目	期初余额	本期增加		本期减少		期末余额
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	24,660,967.32	922,116.24		7,486,441.92		18,096,641.64
库存商品	4,941,686.65	16,737,849.96		4,941,686.65		16,737,849.96
合 计	29,602,653.97	17,659,966.20		12,428,128.57		34,834,491.60

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）

项 目	确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据	本期转回或转销 存货跌价准备/合同履约成本减值准备的原因
原材料	原材料成本高于其可变现净值	本期因销售减值的备品备件转销存货跌价准备
库存商品	库存商品成本高于其可变现净值	本期因销售减值的库存商品转销存货跌价准备

8、一年内到期的非流动资产

项 目	期末余额	上年年末余额
1年内到期的长期应收款	3,998,724,415.85	5,216,934,172.61

说明：①一年内到期的长期应收款3,920,915,510.01元（上年金额5,188,103,553.61元）为应收融资租赁款；②一年内到期的长期应收款77,808,905.84元（上年金额28,830,619.00元）为应收保证金。

9、其他流动资产

项 目	期末余额	上年年末余额
待抵扣的进项税额	141,038,575.79	807,004,437.68
预缴税款	92,806,690.76	132,297,740.90
应收一年期融资租赁款	340,546,803.50	388,156,667.35
应收一年期保理款	298,446,276.63	303,281,361.74
待摊费用	241,313,507.50	195,453,994.69
其他款项	66,655,947.44	77,735,290.49
合 计	1,180,807,801.62	1,903,929,492.85

10、长期应收款

（1）长期应收款按性质披露

项 目	期末余额.			上年年末余额			折现率区间
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
融资租赁款	6,739,718,184.27	1,302,116,713.90	5,437,601,470.37	8,344,107,765.88	1,211,551,549.72	7,132,556,216.16	4%-12%
其中：未实现融资收益	271,455,622.37		271,455,622.37	366,945,292.53		366,945,292.53
融资租赁保证金	351,446,696.64		351,446,696.64	272,996,696.64		272,996,696.64
其中：未实现融资收益	32,060,345.32		32,060,345.32	32,913,472.31		32,913,472.31
小 计	6,787,648,913.22	1,302,116,713.90	5,485,532,199.32	8,217,245,697.68	1,211,551,549.72	7,005,694,147.96
减：1年内到期的长期应收款	5,075,152,713.36	1,076,428,297.51	3,998,724,415.85	6,244,230,790.74	1,027,296,618.13	5,216,934,172.61
合 计	1,712,496,199.86	225,688,416.39	1,486,807,783.47	1,973,014,906.94	184,254,931.59	1,788,759,975.35

（2）坏账准备计提情况

类 别	期末余额					上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面 价值	账面余额		坏账准备		账面 价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)		金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备	1,147,177,668.74	66.99	222,451,005.54	19.39	924,726,663.20	1,716,394,801.61	86.99	183,801,256.59	10.71	1,532,593,545.02
其中：
融资租赁款	1,147,177,668.74	66.99	222,451,005.54	19.39	924,726,663.20	1,716,394,801.61	86.99	183,801,256.59	10.71	1,532,593,545.02
按组合计提坏账准备	565,318,531.12	33.01	3,237,410.85	0.57	562,081,120.27	256,620,105.33	13.01	453,675.00	0.18	256,166,430.33
其中：
应收未逾期客户	323,741,085.64	18.90	3,237,410.85	1.00	320,503,674.79	45,367,500.00	2.30	453,675.00	1.00	44,913,825.00
应收保证金	241,577,445.48	14.11			241,577,445.48	211,252,605.33	10.71			211,252,605.33
合 计	1,712,496,199.86	100.00	225,688,416.39	13.18	1,486,807,783.47	1,973,014,906.94	100.00	184,254,931.59	9.34	1,788,759,975.35

按单项计提坏账准备：

名 称	期末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	计提理由
昆山华德力置业有限公司	958,754,877.25	184,502,697.18	19.24	还款具有一定不确定性
广东中能木业有限公司	100,094,782.78	25,000,000.00	24.98	还款具有一定不确定性
寿光东方宝鼎家具有限公司	88,328,008.71	12,948,308.36	14.66	还款具有一定不确定性
合 计	1,147,177,668.74	222,451,005.54	19.39

续：

名 称	上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	计提理由
上海华浩置业有限公司	1,216,177,641.99	133,779,540.62	11.00	还款具有一定不确定性
山东新力热电有限公司	411,534,464.35	41,153,446.44	10.00	还款具有一定不确定性
山东和信化工集团有限公司	50,399,999.93	5,040,000.00	10.00	还款具有一定不确定性
绵阳大泰资产投资经营有限公司	38,282,695.34	3,828,269.53	10.00	还款具有一定不确定性
合 计	1,716,394,801.61	183,801,256.59	10.71

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收未逾期客户

	期末余额			上年年末余额
	长期应收款	坏账准备	预期信用损失率(%)	长期应收款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
1至2年	183,235,530.08	1,832,355.30	1.00	45,367,500.00	453,675.00	1.00
2至3年	140,505,555.56	1,405,055.55	1.00
合 计	323,741,085.64	3,237,410.85	1.00	45,367,500.00	453,675.00	1.00

组合计提项目：应收保证金

	期末余额			上年年末余额
	长期应收款	坏账准备	预期信用损失率(%)	长期应收款	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内
1至2年	108,284,310.81			81,445,239.80
2至3年	113,937,377.76			77,641,082.85
3年以上	19,355,756.91			52,166,282.68
合 计	241,577,445.48			211,252,605.33

本期计提、收回或转回的坏账准备情况

	坏账准备金额
期初余额	184,254,931.59
本期计提	239,636,712.56
本期收回或转回	180,258,987.57
本期核销	17,944,240.19
期末余额	225,688,416.39

11、长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动								期末余额
		追加/新增投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
①合营企业
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司	6,902,869.87			1,989,789.55			1,000,000.00			7,892,659.42
潍坊森达美西港有限公司	77,370,998.75			-2,522,428.02						74,848,570.73
寿光美特环保科技有限公司	14,616,124.71			-5,694,280.83						8,921,843.88
寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）		2,360,000,000.00		-1,338.33						2,359,998,661.67
潍坊星兴联合化工有限公司	84,623,787.74			7,250,597.38						91,874,385.12
小 计	183,513,781.07	2,360,000,000.00		1,022,339.75			1,000,000.00			2,543,536,120.82
②联营企业
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙)	36,967,896.31			-191,185.40						36,776,710.91
宁波启辰华美股权投资基金合伙企业(有限合伙)	197,297,485.59			-79,166.82						197,218,318.77
江西晨鸣港务有限公司	554,582.45		554,582.45
金信期货有限公司	185,452,462.50			-7,063,279.67						178,389,182.83
晨鸣（青岛）资产管理有限责任公司	6,933,668.14			488,367.55			940,000.00			6,482,035.69
广东南粤银行股份有限公司	1,284,074,888.13			29,939,682.54	596,429.87					1,314,611,000.54
小 计	1,711,280,983.12		554,582.45	23,094,418.20	596,429.87		940,000.00			1,733,477,248.74
合 计	1,894,794,764.19	2,360,000,000.00	554,582.45	24,116,757.95	596,429.87		1,940,000.00			4,277,013,369.56

说明：广东南粤银行股份有限公司期初余额的变动原因详见附注五、40和46。

12、其他非流动金融资产

种 类	期末余额	上年年末余额
债务工具投资	663,000,000.00	400,000,000.00
权益工具投资	123,750,761.62	119,927,003.25
合 计	786,750,761.62	519,927,003.25

13、投资性房地产

项 目	房屋、建筑物
一、账面原值
1.期初余额	7,196,809,856.62
2.本期增加金额
3.本期减少金额	36,595,287.79
（1）处置	36,595,287.79
（2）其他转出
4.期末余额	7,160,214,568.83
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	723,271,424.71
2.本期增加金额	196,967,552.86
（1）计提或摊销	196,967,552.86
3.本期减少金额	16,747,521.89
（1）处置	16,747,521.89
（2）其他转出
4.期末余额	903,491,455.68
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	6,256,723,113.15
2.期初账面价值	6,473,538,431.91

14、固定资产

项 目	期末余额	上年年末余额
固定资产	33,527,978,754.73	35,653,492,676.15

项 目	期末余额	上年年末余额
固定资产清理	269,759,940.57
合 计	33,797,738,695.30	35,653,492,676.15

（1）固定资产

① 固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备及其他	合 计
一、账面原值：
1.期初余额	10,673,297,551.11	43,798,170,683.63	296,201,440.65	457,044,021.47	55,224,713,696.86
2.本期增加金额	108,552,460.21	641,571,341.54	9,576,094.44	4,362,101.96	764,061,998.15
（1）购置	25,384,908.65	115,296,460.56	9,366,494.44	4,319,542.49	154,367,406.14
（2）在建工程转入	83,167,551.56	526,274,880.98			609,442,432.54
（3）不构成业务合并			209,600.00	42,559.47	252,159.47
3.本期减少金额	495,040,886.43	1,333,560,015.57	16,975,869.77	60,940,651.68	1,906,517,423.45
（1）处置或报废	495,040,886.43	442,810,515.10	16,975,869.77	60,940,651.68	1,015,767,922.98
（2）转入在建工程		890,749,500.47			890,749,500.47
4.期末余额	10,286,809,124.89	43,106,182,009.60	288,801,665.32	400,465,471.75	54,082,258,271.56
二、累计折旧
1.期初余额	2,302,130,749.09	16,572,843,548.56	190,913,517.71	300,377,759.61	19,366,265,574.97
2.本期增加金额	272,469,044.65	1,750,539,361.40	23,612,986.05	11,990,544.47	2,058,611,936.57
（1）计提	272,469,044.65	1,750,539,361.40	23,570,236.08	11,959,197.36	2,058,537,839.49
（2）企业合并			42,749.97	31,347.11	74,097.08
3.本期减少金额	244,847,454.17	762,222,715.98	14,052,395.99	53,518,891.88	1,074,641,458.02
（1）处置或报废	244,847,454.17	335,197,976.64	14,052,395.99	53,518,891.88	647,616,718.68
（2）转入在建工程		427,024,739.34			427,024,739.34
4.期末余额	2,329,752,339.57	17,561,160,193.98	200,474,107.77	258,849,412.20	20,350,236,053.52
三、减值准备
1.期初余额	27,808,852.79	169,697,469.90	13,889.13	7,435,233.92	204,955,445.74
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额		911,982.43			911,982.43
（1）处置或报废		911,982.43			911,982.43
（2）其他减少
4.期末余额	27,808,852.79	168,785,487.47	13,889.13	7,435,233.92	204,043,463.31
四、账面价值

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备及其他	合 计
1.期末账面价值	7,929,247,932.53	25,376,236,328.15	88,313,668.42	134,180,825.63	33,527,978,754.73
2.期初账面价值	8,343,357,949.23	27,055,629,665.17	105,274,033.81	149,231,027.94	35,653,492,676.15

② 暂时闲置的固定资产情况

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
房屋及建筑物	72,585,434.37	23,605,530.66	3,093,008.64	45,886,895.07
机器设备	894,040,081.30	541,801,642.98	148,006,512.04	204,231,926.28
电子设备	478,399.18	429,965.75	7,187.27	41,246.16
合 计	967,103,914.85	565,837,139.39	151,106,707.95	250,160,067.51

③ 未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书原因
房屋建筑物（湛江晨鸣浆纸有限公司）	1,016,649,687.58	正在办理中
房屋建筑物（黄冈晨鸣浆纸有限公司）	604,754,973.18	正在办理中
房屋建筑物（寿光美伦纸业有限责任公司）	538,467,123.04	正在办理中
房屋建筑物（吉林晨鸣纸业有限责任公司）	374,746,177.49	正在办理中
房屋建筑物（江西晨鸣纸业有限责任公司）	199,871,987.70	正在办理中
房屋建筑物（山东晨鸣纸业集团股份有限公司）	106,804,376.97	正在办理中

（2）固定资产清理

项 目	期末余额	上年年末余额	转入清理的原因
武汉晨鸣生产车间机器设备、电子及其他设备	3,457,743.88		工厂拆迁
武汉晨鸣管理综合办房屋及办公设备	168,170,645.13		工厂拆迁
乾能热电厂发电机器设备	59,225,154.99		工厂拆迁
乾能热电厂锅炉房及其他构筑物	38,801,269.05		工厂拆迁
乾能热电厂运输工具及其他	105,127.52		工厂拆迁
合 计	269,759,940.57

15、在建工程

项 目	期末余额	上年年末余额
在建工程	551,020,785.44	189,818,292.48
工程物资	7,846,094.92	7,931,233.57
合 计	558,866,880.36	197,749,526.05

（1）在建工程

① 在建工程明细

项 目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面净值	账面余额	减值准备	账面净值
武汉4800纸机搬迁项目（湛江）	303,942,703.51		303,942,703.51
技改项目	121,193,391.56		121,193,391.56	47,469,755.74		47,469,755.74
林浆纸一体化项目（黄冈浆纸）	45,538,442.78		45,538,442.78	16,687,683.29		16,687,683.29
粉煤灰污泥陶粒项目（山东晨鸣）				54,246,139.19		54,246,139.19
武汉生活纸二期搬迁项目（美伦）				28,705,483.25		28,705,483.25
原OCC技改（美伦）				3,064,340.30		3,064,340.30
其他	101,484,919.35	21,138,671.76	80,346,247.59	60,783,562.47	21,138,671.76	39,644,890.71
合 计	572,159,457.20	21,138,671.76	551,020,785.44	210,956,964.24	21,138,671.76	189,818,292.48

② 重要在建工程项目变动情况

工程名称	期初余额	本期增加	转入固定资产	其他减少	利息资 本化累 计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利 息资本 化率%	期末余额
武汉4800纸机搬迁项目（湛江）		303,942,703.51						303,942,703.51
林浆纸一体化项目（黄冈浆纸）	16,687,683.29	28,850,759.49						45,538,442.78
粉煤灰污泥陶粒项目（山东晨鸣）	54,246,139.19		54,246,139.19
武汉生活纸二期搬迁项目（美伦）	28,705,483.25	240,716,977.99	269,422,461.24
原OCC技改（美伦）	3,064,340.30	111,649,106.79	114,713,447.09
合 计	102,703,646.03	685,159,547.78	438,382,047.52					349,481,146.29

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程名称	预算数（万元）	工程累计投入占预算比例%	工程进度	资金来源
武汉4800纸机搬迁项目（湛江）	80,000.00	37.99%	37.99%	自有
林浆纸一体化项目（黄冈浆纸）	32,000.00	28.10%	25.00%	自有

工程名称	预算数（万元）	工程累计投入占预算比例%	工程进度	资金来源
粉煤灰污泥陶粒项目（山东晨鸣）	5,700.00	95.17%	100.00%	自有
武汉生活纸二期搬迁项目（美伦）	27,000.00	99.79%	100.00%	自有
原OCC技改（美伦）	11,000.00	104.28%	100.00%	自有
合 计	155,700.00	--	--	--

（2）工程物资

项 目	期末余额	上年年末余额
专用材料	7,846,094.92	7,931,233.57
小计	7,846,094.92	7,931,233.57
工程物资减值准备
合 计	7,846,094.92	7,931,233.57

16、生产性生物资产

项 目	茶树	合计
一、账面原值
1.2021.12.31
2.本期增加金额	13,697,336.80	13,697,336.80
（1）外购	13,697,336.80	13,697,336.80
3.本期减少金额
4.2022.12.31	13,697,336.80	13,697,336.80
二、累计折旧
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.12.31
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022.12.31
四、账面价值
1.2022.12.31账面价值	13,697,336.80	13,697,336.80
2.2021.12.31账面价值

17、使用权资产

项 目	土地使用权	房屋及建筑物	合 计
一、账面原值：
1.期初余额	218,097,859.06	5,571,378.54	223,669,237.60
2.本期增加金额
（1）租入
（2）租赁负债调整

项 目	土地使用权	房屋及建筑物	合 计
3.本期减少金额	12,277,636.65	24,770.64	12,302,407.29
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售	12,029,930.24		12,029,930.24
（3）其他减少	247,706.41	24,770.64	272,477.05
4. 期末余额	205,820,222.41	5,546,607.90	211,366,830.31
二、累计折旧
1.期初余额	25,467,932.29	772,128.87	26,240,061.16
2.本期增加金额	7,459,891.32	277,392.88	7,737,284.20
（1）计提	7,459,891.32	277,392.88	7,737,284.20
（2）其他增加
3.本期减少金额	4,225,214.30		4,225,214.30
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售	4,225,214.3		4,225,214.3
（3）其他减少
4. 期末余额	28,702,609.31	1,049,521.75	29,752,131.06
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4. 期末余额
四、账面价值
1. 期末账面价值	177,117,613.10	4,497,086.15	181,614,699.25
2. 期初账面价值	192,629,926.77	4,799,249.67	197,429,176.44

说明：本期其他减少原因系原入账价值是含税价，现收到租赁发票，进项税额冲减使用权资产账面原值。

18、无形资产

（1）无形资产情况

项 目	土地使用权	软件	专利权	他项权证	合计
一、账面原值
1.期初余额	2,040,126,983.35	21,946,825.64	27,358,613.05	15,908,674.87	2,105,341,096.91
2.本期增加金额	307,340,370.39	107,606.09	135,000.00		307,582,976.48
（1）购置	307,340,370.39	107,606.09	135,000.00		307,582,976.48

项 目	土地使用权	软件	专利权	他项权证	合计
3.本期减少金额	30,181,176.17				30,181,176.17
（1）处置	30,181,176.17				30,181,176.17
4.期末余额	2,317,286,177.57	22,054,431.73	27,493,613.05	15,908,674.87	2,382,742,897.22
二、累计摊销
1.期初余额	474,004,742.76	21,814,590.97	940,153.77	15,908,674.87	512,668,162.37
2.本期增加金额	54,343,146.07	239,840.76	115,991.67		54,698,978.50
（1）计提	54,343,146.07	239,840.76	115,991.67		54,698,978.50
（2）其他增加
3.本期减少金额	15,963,074.57				15,963,074.57
（1）处置	15,963,074.57				15,963,074.57
4.期末余额	512,384,814.26	22,054,431.73	1,056,145.44	15,908,674.87	551,404,066.30
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	1,804,901,363.31		26,437,467.61		1,831,338,830.92
2.期初账面价值	1,566,122,240.59	132,234.67	26,418,459.28		1,592,672,934.54

说明：①所有权受限情况详见附注五、65；②他项权证为企业排污权。

19、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
		企业合并形成	处置
吉林晨鸣纸业有限责任公司	14,314,160.60			14,314,160.60
昆山拓安塑料制品有限公司	26,946,905.38			26,946,905.38
合计	41,261,065.98			41,261,065.98

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
		计提	处置
吉林晨鸣纸业有限责任公司	14,314,160.60			14,314,160.60
合计	14,314,160.60			14,314,160.60

说明：本公司评估了商誉的可收回金额，并确定与本公司塑料业务相关的商誉未发生减值。本公司以主营业务的类别作为确定报告分部的依据，将昆山拓安塑料制品有限公司整体作为资产组。可收回金额都按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于管理层批准的2023年至2027年的财务预算确定，并采用公司2018年发行5年期债券的利率7.28％为折现率，超过5年的现金流量按照5%的增长率为基础计算。在预计未来现金流量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计预计销售和毛利。管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组昆山拓安塑料制品有限公司的账面价值合计超过其可收回金额。20、长期待摊费用

项目	期初余额	本期增加	本期减少		期末余额
			本期摊销	其他减少
林地费用	8,387,048.73		1,153,220.98		7,233,827.75
其他	40,754,724.41		3,525,700.71		37,229,023.70
合计	49,141,773.14		4,678,921.69		44,462,851.45

21、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项目	期末余额		上年年末余额
	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备	2,344,419,524.10	549,431,097.40	2,323,311,804.03	544,452,793.22
内部交易未实现利润	47,231,691.32	11,807,922.83	110,621,031.60	27,655,257.90
应付未付款项	169,723,942.88	26,380,462.69	646,596,211.53	97,758,308.63
递延收益	193,822,821.65	29,673,699.36	202,273,476.76	30,341,021.50
可抵扣亏损	4,578,592,243.20	716,030,918.97	2,508,683,883.40	409,890,367.80
债务重组	30,831.05	7,707.76	18,734,830.91	4,683,707.73
专项储备	15,791,710.95	2,368,756.59
小计	7,349,612,765.15	1,335,700,565.60	5,810,221,238.23	1,114,781,456.78
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产评估增值	19,104,051.04	4,776,012.76	22,697,097.44	5,674,274.36
债务重组	13,621,006.12	3,405,251.53	30,145,021.52	7,536,255.38

项目	期末余额		上年年末余额
	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债
小计	32,725,057.16	8,181,264.29	52,842,118.96	13,210,529.74

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目	期末余额	上年年末余额
可抵扣暂时性差异	10,365,962.12	1,671,856.52
可抵扣亏损	808,569,643.83	871,738,259.31
合计	818,935,605.95	873,410,115.83

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	期末余额	上年年末余额	备注
2022年	——	172,477,313.31
2023年	189,187,446.57	193,244,812.35
2024年	178,453,991.84	177,526,329.96
2025年	251,671,920.26	234,127,550.55
2026年	119,959,990.04	94,362,253.14
2027年	69,296,295.12	——
合计	808,569,643.83	871,738,259.31

22、其他非流动资产

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
预付他项权证款	2,612,250.68		2,612,250.68
工程、设备款	981,293,657.32		981,293,657.32	64,364,443.42		64,364,443.42
土地出让金				298,072,250.68		298,072,250.68
收购公司款				127,500,000.00		127,500,000.00
合计	983,905,908.00		983,905,908.00	489,936,694.10		489,936,694.10

23、短期借款

（1）短期借款分类

项目	期末余额	上年年末余额
质押借款	741,339,929.89	675,627,536.66
抵押借款	65,000,000.00	70,000,000.00
保证借款	9,757,184,167.65	7,734,756,765.41
信用借款	9,613,884,197.48	8,847,850,884.15
贴现借款	16,207,640,000.00	16,194,790,000.00
合计	36,385,048,295.02	33,523,025,186.22

说明：①抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、1货币资金及五、65所有权或使用权受限制的资产。②质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、1货币资金及五、65所有权或使用权受限制的资产。③已逾期未偿还的短期借款情况：本年末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。④短期借款中含应计利息32,723,667.40元。

24、应付票据

种类	期末余额	上年年末余额
商业承兑汇票	1,206,234,201.21	1,398,922,636.21
银行承兑汇票	1,922,361,633.83	1,690,589,691.19
合计	3,128,595,835.04	3,089,512,327.40

说明：本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

25、应付账款

项目	期末余额	上年年末余额
货款	3,619,549,023.04	3,074,700,464.48
工程款	146,144,102.25	307,195,168.83
设备款	100,493,461.51	249,371,719.69
其他	248,780,180.96	239,863,992.34
合计	4,114,966,767.76	3,871,131,345.34

其中，账龄超过1年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或未结转的原因
潍坊星兴联合化工有限公司	26,905,494.34	未到清偿时间
南昌欧米亚海鸣化工有限公司	16,000,000.00	未到清偿时间
浙江志达管业有限公司	11,477,155.91	未到清偿时间
德国福伊特公司	5,307,499.40	未到清偿时间
中国船舶重工集团公司第七0四研究所	4,867,627.54	未到清偿时间
合计	64,557,777.19

26、预收款项

项目	期末余额	上年年末余额
预收租金物业费	14,261,436.67	38,274,028.20

27、合同负债

项目	期末余额	上年年末余额
预收货款	1,306,029,389.80	1,382,289,597.54

28、应付职工薪酬

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	169,854,249.70	1,154,738,836.43	1,225,239,542.72	99,353,543.41
离职后福利-设定提存计划	44,758.31	214,495,684.26	168,968,098.98	45,572,343.59
辞退福利		26,403,423.69	26,403,423.69
合计	169,899,008.01	1,395,637,944.38	1,420,611,065.39	144,925,887.00

（1）短期薪酬

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	160,186,039.82	923,106,793.77	998,917,968.82	84,374,864.77
职工福利费		50,934,315.92	50,934,315.92
社会保险费	346,948.68	97,568,137.62	93,842,395.80	4,072,690.50
其中：1．医疗保险费	344,352.16	86,730,174.85	86,404,928.46	669,598.55
2．工伤保险费	98.44	6,797,772.73	4,283,667.71	2,514,203.46
3．生育保险费	2,498.08	4,040,190.04	3,153,799.63	888,888.49
住房公积金	5,094,807.67	56,134,004.61	53,727,874.48	7,500,937.80
工会经费和职工教育经费	1,488,335.51	14,216,192.07	15,241,510.11	463,017.47
其他短期薪酬	2,738,118.02	12,779,392.44	12,575,477.59	2,942,032.87
合计	169,854,249.70	1,154,738,836.43	1,225,239,542.72	99,353,543.41

（2）设定提存计划

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
离职后福利	44,758.31	214,495,684.26	168,968,098.98	45,572,343.59
其中：基本养老保险费	43,609.94	203,857,697.22	160,286,177.74	43,615,129.42
失业保险费	1,148.37	10,637,987.04	8,681,921.24	1,957,214.17
合计	44,758.31	214,495,684.26	168,968,098.98	45,572,343.59

29、应交税费

税项	期末余额	上年年末余额
增值税	128,305,607.36	125,522,336.03
企业所得税	51,538,384.55	89,597,918.41
房产税	34,531,806.76	13,083,934.41
印花税	12,987,679.08	3,456,472.38
土地使用税	10,659,878.19	9,240,921.98
城市维护建设税	5,069,014.46	3,748,576.77
教育费附加及其他	3,955,412.99	2,931,140.78
个人所得税	4,765,040.27	61,378,163.24
环境保护税	3,674,817.23	3,959,856.45

税项	期末余额	上年年末余额
资源税	3,500,000.00	4,500,000.00
土地增值税	2,024,028.20	4,076,160.22
合计	261,011,669.09	321,495,480.67

30、其他应付款

项目	期末余额	上年年末余额
应付利息	15,895,930.51	55,437,777.80
其他应付款	1,854,507,978.66	1,482,575,808.13
合计	1,870,403,909.17	1,538,013,585.93

（1）应付利息

项目	期末余额	上年年末余额
企业债券利息	15,895,930.51	21,132,222.24
中期票据利息		34,305,555.56
合计	15,895,930.51	55,437,777.80

（2）其他应付款

项目	期末余额	上年年末余额
往来款	490,279,690.52	550,223,956.81
保证金	788,792,126.26	261,990,665.03
预提费用	355,492,234.45	341,923,505.85
股权激励回购义务	129,112,395.74	226,860,000.00
其他	90,831,531.69	101,577,680.44
合计	1,854,507,978.66	1,482,575,808.13

其中，账龄超过1年的重要其他应付款

项目	期末余额	未偿还或未结转的原因
湛江润宝商贸有限公司	160,000,000.00	未到清偿时间或清偿条件
上海水岚物业管理有限公司	136,000,000.00	未到清偿时间或清偿条件
玖龙大魏控股有限公司	30,000,000.00	未到清偿时间或清偿条件
潍坊星兴联合化工有限公司	16,860,000.00	未到清偿时间或清偿条件
武汉市天瑞纸业有限公司	7,941,708.00	未到清偿时间或清偿条件
合计	350,801,708.00

31、一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	上年年末余额
一年内到期的长期借款	1,920,748,225.56	2,583,730,366.67
一年内到期的长期应付款	2,398,150,298.72	1,543,620,543.60

项目	期末余额	上年年末余额
一年内到期的租赁负债	4,606,717.58	4,606,717.58
一年内到期的应付债券	350,000,000.00	1,270,636,933.46
一年内到期的其他非流动负债		1,198,716,666.67
合计	4,673,505,241.86	6,601,311,227.98

（1）一年内到期的长期借款

项目	期末余额	上年年末余额
抵押借款	231,855,000.00	522,350,566.67
保证借款	1,006,851,668.72	1,496,979,800.00
信用借款	682,041,556.84	564,400,000.00
合计	1,920,748,225.56	2,583,730,366.67

（2）一年内到期的长期应付款

项目	期末余额	上年年末余额
应付融资租赁款	2,329,400,298.72	1,543,620,543.60
国开专项金等明股实债	68,750,000.00
合计	2,398,150,298.72	1,543,620,543.60

（3）一年内到期的租赁负债

项目	期末余额	上年年末余额
应付经营租赁款	4,606,717.58	4,606,717.58
合计	4,606,717.58	4,606,717.58

（4）一年内到期的应付债券

项目	期末余额	上年年末余额
18晨债01-晨鸣集团	350,000,000.00	195,000,000.00
晨鸣美元债		1,075,636,933.46
小计	350,000,000.00	1,270,636,933.46

（5）一年内到期的其他非流动负债

项目	期末余额	上年年末余额
中期票据		1,198,716,666.67
合计		1,198,716,666.67

32、长期借款

项目	期末余额	利率区间	上年年末余额	利率区间
抵押借款	3,118,508,092.17	4.41%-5.50%	3,921,048,883.74	4.41%-5.50%

项目	期末余额	利率区间	上年年末余额	利率区间
保证借款	1,378,621,266.53	3.36%-6.18%	2,028,979,800.00	3.36%-6.18%
信用借款	1,405,855,117.94	3.35%-6.65%	1,910,041,837.91	3.35%-6.65%
小计	5,902,984,476.64		7,860,070,521.65
减：一年内到期的长期借款	1,920,748,225.56	3.35%-6.65%	2,583,730,366.67	3.35%-6.65%
合计	3,982,236,251.08		5,276,340,154.98

说明：①抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、1货币资金及五、65所有权或使用权受限制的资产；②长期借款中含应计利息11,874,827.63元。

33、应付债券

项目	期末余额	上年年末余额
18晨债01-晨鸣集团		155,000,000.00

（1）应付债券的增减变动

债券名称	面值	发行日期	债券期限	发行金额
18晨债01-晨鸣集团	350,000,000.00	2018-4-2	5年	350,000,000.00
晨鸣美元债	1,137,120,600.00	2019-8-6	2.6年	1,125,276,863.46
小计	1,487,120,600.00			1,475,276,863.46

应付债券（续）

债券名称	期初余额	本期发行	按面值计提利息	溢折价摊销	本期偿还	汇兑损益变动	期末余额
18晨债01-晨鸣集团	350,000,000.00		20,255,374.96		20,255,374.96		350,000,000.00
晨鸣美元债	1,075,636,933.46		30,847,102.56	1,019,717.03	1,111,571,636.62	4,067,883.57
小计	1,425,636,933.46		51,102,477.52	1,019,717.03	1,131,827,011.58	4,067,883.57	350,000,000.00
减：一年内到期的应付债券	1,270,636,933.46						350,000,000.00
合计	155,000,000.00		51,102,477.52	1,019,717.03	1,131,827,011.58	4,067,883.57

34、租赁负债

项目	期末余额	上年年末余额
应付租赁款	76,929,509.38	81,362,458.45
减：未确认融资费用	18,726,744.34	19,474,535.06
小计	58,202,765.04	61,887,923.39
减：一年内到期的租赁负债	4,606,717.58	4,606,717.58
合计	53,596,047.46	57,281,205.81

35、长期应付款

项目	期末余额	上年年末余额
长期应付款	3,160,771,126.31	2,358,901,022.99
合计	3,160,771,126.31	2,358,901,022.99

（1）长期应付款

项目	期末余额	上年年末余额
融资租赁款	4,928,891,190.81	3,188,521,566.59
国开专项金	412,500,000.00	488,000,000.00
其他合伙人出资	211,530,234.22	225,000,000.00
融资租赁业务保证金	6,000,000.00	1,000,000.00
小计	5,558,921,425.03	3,902,521,566.59
减：一年内到期长期应付款	2,398,150,298.72	1,543,620,543.60
合计	3,160,771,126.31	2,358,901,022.99

说明：其他合伙人出资为本公司之特殊结构主体潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）和潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合伙）收到的其他合伙人的出资在合并层面重分类为金融负债。

36、预计负债

项目	期末余额	上年年末余额	形成原因
未决诉讼		325,259,082.28	阿尔诺官司损失

说明：本公司于2017年2月因合资经营纠纷被ArjowigginsHKK2Limited（以下简称“HKK2公司”）提交H股清盘呈请至香港高等法院，并被HKK2索赔经济损失1.67亿人民币及相应利息、354万美元律师费用和330万港元仲裁费用及相应利息。公司已于2017年就该项未决诉讼计提了金额为3.2亿元的预计负债。2020年8月5日，香港高等法院上诉法庭做出判决，驳回本公司上诉请求。2022年1月21日，香港终审法院受理了本公司的上诉请求。2022年6月14日，香港终审法院作出判决，驳回公司上诉请求，并指示早前根据原讼法庭法官夏利士命令缴存法院作为押后HKK2针对公司所提交清盘呈请条件的款项合计389,112,432.44港币，连同当中的累算利息，须支付予HKK2。本公司于本期履行了诉讼的判决。

37、递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	1,573,681,684.25		104,451,215.79	1,469,230,468.46	财政拨款
合计	1,573,681,684.25		104,451,215.79	1,469,230,468.46

说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、67、政府补助。

38、股本（单位：万股）

项目	期初余额	本期增减（+、-）					期末余额
		回购限售股	送股	公积金 转股	其他	小计
人民币普通股（A股）	174,951.76	-446.60				-446.60	174,505.16
境内上市外资股（B股）	70,638.53						70,638.53
境外上市外资股（H股）	52,830.53						52,830.53
股份总数	298,420.82	-446.60				-446.60	297,974.22

说明：本期回购限售股已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了报告号为致同验字（2022）第371C000576号的验资报告。2022年7月18日，本公司召开第十届董事会第二次临时会议和第十届监事会第一次临时会议，审议通过了《关于调整2020年A股限制性股票激励计划回购价格暨回购注销部分限制性股票的议案》，2022年10月18日，本公司完成2020年A股限制性股票激励计划15名激励对象已获授但尚未解除限售的部分限制性股票的回购注销登记工作，共回购注销A股446.60万股，本公司股份总数由298,420.82万股变更为297,974.22万股。

39、其他权益工具

期末发行在外的永续债的基本情况：

发行在外的 金融工具	发行 时间	会计 分类	股利率 或利息率	发行 价格	数量	金额	到期日或续期情况	转股条件	转换 情况
17鲁晨鸣MTN001	2017	权益工具	8.97%	100.00	10,000,000.00	1,000,000,000.00	无明确到期日	无	不可转换

说明：

①本公司于2017年7月12日发行10亿元的票据。发行利率为6.80%，扣除发行手续费，实际收到99,600.00万元。本票据没有明确的到期期限，在本公司行使赎回权之前长期存续；本票据的利率由基础利率+初始利差+300BP确定，具有利率封顶的特性且封顶利率未超过同期同行业同类型工具平均的利率水平；本公司拥有递延支付利息的权力；本票据赎回的选择权属于本公司，未来是否赎回，属于本公司可控范围内的事项；本期中期票据的本金和利息在破产清算时的清偿顺序等同于发行人其他待偿还债务融资工具，由于破产事项概率较低基本不会产生本公司承担交付现金或其他金融资产合同义务的预期。基于以上因素，使得本票据的条款中没有包含交付现金及其他金融资产给其他单位的合同义务，也没有包括在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务。

因此，在会计处理上作为权益工具计入其他权益工具—永续债。期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具变动情况表：

发行在外的金融工具	期初余额		本期增加		本期减少		期末余额
	数量	账面价值	数量	账面价值	数量	账面价值	数量	账面价值
17鲁晨鸣MTN001	10,000,000.00	996,000,000.00					10,000,000.00	996,000,000.00

40、资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股本溢价	4,471,891,796.08	141,082,717.08	8,262,100.00	4,604,712,413.16
其他资本公积	755,366,304.33	1,121,804.80		756,488,109.13
合计	5,227,258,100.41	142,204,521.88	8,262,100.00	5,361,200,522.29

说明：①本年股份支付确认等待期管理费用并增加资本公积1,121,804.80元；②其他投资者向本公司之子公司湛江晨鸣浆纸有限公司单方面增资，导致本公司持股比例下降但是未丧失控制权，增加资本公积141,082,717.08元；③因不能达到解锁条件，本年回购部分限售股，减少资本公积8,262,100.00元；④本公司之联营企业广东南粤银行股份有限公司（以下简称“南粤银行”）自2021年起执行新金融工具准则。本公司对南粤银行因执行新金融工具准则进行的会计政策变更追溯调整。根据财政部会计司 2021年第五批企业会计准则实施问答（一）长期股权投资准则实施问答，本公司在2021年度财务报表中采用追溯调整法调整了2021年的期初留存收益。由于南粤银行经审计的财务报表数据与本公司编制2021年度财务报表时引用的未审财务信息存在差异，本公司对本财务报表的上年比较信息进行了重述。其中，对资本公积期初余额的影响为减少55,547,014.21元。

41、库存股

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
股权激励	226,860,000.00		98,079,900.00	128,780,100.00

说明：本公司于2020年实施的股权激励，在本年第一批解锁，达到解锁条件冲减库存股8,5351,800.00元，未到达解锁条件回购冲减库存股12,728,100.00元。

42、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

项目	期初余额 （1）	本期发生额		期末余额 （4）=（1）+（2）-（3）
		税后归属于母公司（2）	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其他综合收益

项目	期初余额 （1）	本期发生额		期末余额 （4）=（1）+（2）-（3）
		税后归属于母公司（2）	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（3）
二、将重分类进损益的其他综合收益	-445,582,729.36	-376,357,965.21		-821,940,694.57
1.权益法下可转损益的其他综合收益	-10,512,532.56	596,429.87		-9,916,102.69
2.外币财务报表折算差额	-435,070,196.80	-376,954,395.08		-812,024,591.88
其他综合收益合计	-445,582,729.36	-376,357,965.21		-821,940,694.57

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

项目	本期发生额
	本期所得税前发生额（1）	减：前期计入其他综合收益当期转入损益（2）	减：所得税费用（3）	减：税后归属于少数股东（4）	税后归属于母公司（5）=（1）-（2）-（3）-（4）
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益	-376,357,965.21				-376,357,965.21
1.权益法下可转损益的其他综合收益	596,429.87				596,429.87
2.外币财务报表折算差额	-376,954,395.08				-376,954,395.08
其他综合收益合计	-376,357,965.21				-376,357,965.21

43、专项储备

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
安全生产费		29,147,795.17	13,356,084.22	15,791,710.95

44、盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	1,212,009,109.97			1,212,009,109.97

45、一般风险准备

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一般风险准备	76,825,918.60	3,074,350.11		79,900,268.71

46、未分配利润

项目	本期发生额	上期发生额	提取或 分配比例
调整前上期末未分配利润	9,294,126,706.86	9,999,764,028.74	--
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）		-1,803,277,670.52	--
调整后期初未分配利润	9,294,126,706.86	8,196,486,358.22
加：本期归属于母公司股东的净利润	189,290,120.82	2,065,513,108.71

项目	本期发生额	上期发生额	提取或 分配比例
减：提取一般风险准备	3,074,350.11	2,703,274.40
应付普通股股利		552,078,517.01
应付永续债股利	89,700,000.00	89,700,000.00
应付优先股股利		323,390,968.66
期末未分配利润	9,390,642,477.57	9,294,126,706.86

说明：调减上期期初未分配利润1,803,277,670.52元的原因为，本公司之联营企业广东南粤银行股份有限公司（以下简称“南粤银行”）自2021年起执行新金融工具准则。本公司对南粤银行因执行新金融工具准则进行的会计政策变更追溯调整。根据财政部会计司2021年第五批企业会计准则实施问答（一）长期股权投资准则实施问答，本公司在2021年度财务报表中采用追溯调整法调整了2021年的期初留存收益。同时由于南粤银行经审计的财务报表数据与本公司编制2021年度财务报表时引用的未审财务信息存在差异，本公司对本财务报表的上年比较信息进行了重述。

47、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	31,425,116,857.83	26,878,943,649.28	31,933,583,202.54	24,460,067,257.53
其他业务	579,250,463.08	494,782,057.72	1,086,229,091.60	762,208,537.75
合计	32,004,367,320.91	27,373,725,707.00	33,019,812,294.14	25,222,275,795.28

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分

主要产品类型（或行业）	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务：
机制纸	29,442,135,177.78	25,264,587,712.82	29,071,777,731.50	22,238,585,916.66
电力及热力	288,447,315.51	270,073,907.31	303,940,594.69	260,019,123.96
建筑材料	265,496,913.56	228,492,849.08	349,945,005.51	315,912,453.93
造纸化工用品	169,232,476.00	146,042,699.79	131,104,964.35	117,040,239.12
酒店及物业租金	238,020,274.82	213,632,078.62	148,941,357.80	124,619,857.81
模具加工	308,596,084.40	277,645,763.64	429,452,007.72	357,366,098.62
其他	713,188,615.76	478,468,638.02	1,498,421,540.97	1,046,523,567.43
小计	31,425,116,857.83	26,878,943,649.28	31,933,583,202.54	24,460,067,257.53
其他业务：
销售材料	451,640,259.75	385,780,437.50	523,149,695.02	432,154,470.85
其他业务	127,610,203.33	109,001,620.22	563,079,396.58	330,054,066.90
小计	579,250,463.08	494,782,057.72	1,086,229,091.60	762,208,537.75

主要产品类型（或行业）	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
合计	32,004,367,320.91	27,373,725,707.00	33,019,812,294.14	25,222,275,795.28

（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分

主要经营地区	本期发生额		上期发生额
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
中国大陆	23,281,000,886.83	19,785,663,262.10	27,807,782,561.6	20,762,139,456.62
其他国家和地区	8,144,115,971.00	7,093,280,387.18	4,125,800,640.94	3,697,927,800.91
小计	31,425,116,857.83	26,878,943,649.28	31,933,583,202.54	24,460,067,257.53

（4）营业收入分解信息

	本期发生额
	机制纸	金融服务	酒店及物业租金	其他	合计
主营业务收入	30,351,334,966.47	206,453,604.61	238,020,274.82	629,308,011.93	31,425,116,857.83
其中：在某一时点确认	30,062,887,650.96			629,308,011.93	30,692,195,662.89
在某一时段确认	288,447,315.51	206,453,604.61	238,020,274.82		732,921,194.94
其他业务收入	480,563,297.00	2,924,528.29	14,766,290.39	80,996,347.4	579,250,463.08
其中：在某一时点确认	472,727,535.41	2,924,528.29	14,656,198.65	80,869,236.98	571,177,499.33
在某一时段确认	7,835,761.59		110,091.74	127,110.42	8,072,963.75
合计	30,831,898,263.47	209,378,132.90	252,786,565.21	710,304,359.33	32,004,367,320.91

（5）履约义务的说明

本公司机制纸销售履约义务通常的履行时间在1年以内，本公司根据不同客户采取预收款或提供账期。本公司作为主要责任人直接进行销售，一般在发货的同时或者将货物送达客户指定的目的地，商品控制权转移给客户，本公司取得无条件收款权利。

48、税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
房产税	84,937,624.08	77,555,756.03
印花税	50,855,100.84	35,545,109.19
城市维护建设税	30,844,441.65	46,766,679.96
土地使用税	21,896,525.68	40,855,126.39
教育费附加	13,065,472.17	20,195,996.39
资源税	12,151,246.70	22,892,129.80
地方教育费附加	9,672,799.88	13,463,933.81
水利基金	941,851.21	697,713.50
车船使用税	100,147.53	142,969.16

项目	本期发生额	上期发生额
土地增值税	27,432.00	9,175,506.88
其他	18,646,673.32	17,165,291.20
合计	243,139,315.06	284,456,212.31

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

49、销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
工资及附加	120,855,156.29	140,614,560.41
招待费	55,312,453.05	59,259,329.16
差旅费	21,514,621.65	21,203,755.03
销售佣金	11,571,414.61	11,490,724.59
折旧费	6,524,594.65	11,299,358.22
租赁费	6,048,188.50	8,941,037.14
办公费	2,465,867.66	2,318,832.06
仓储费	669,554.18	555,915.72
其他	17,219,423.50	37,826,180.18
合计	242,181,274.09	293,509,692.51

50、管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
工资及附加	230,961,622.37	287,370,208.75
折旧费	92,141,979.66	104,079,387.00
业务招待费	90,219,924.17	75,588,054.15
福利费	60,931,519.54	67,401,266.74
无形资产及长期费用摊销	50,808,836.96	47,623,471.69
中介机构服务费	27,065,168.09	15,033,828.04
辞退福利费	26,059,173.11	47,005.00
修理费用及物料消耗	24,983,894.65	29,577,039.42
律师费	24,306,211.03	14,331,466.88
保险费	17,343,722.19	21,399,854.79
差旅费	10,066,215.41	14,082,788.42
办公费	6,827,412.53	6,016,174.24
停工损失费		153,841,164.26
其他	88,831,023.63	105,969,026.16
合计	750,546,703.34	942,360,735.54

51、研发费用

项目	本期发生额	上期发生额
材料耗用	872,932,892.44	1,008,124,599.58
水汽电	181,428,197.66	194,161,253.86
工资及附加费	146,671,151.98	155,808,154.72
折旧费	45,016,402.19	53,538,054.01
保险费	28,028,216.33	29,407,238.86
住房公积金	4,848,051.84	5,375,717.76
福利费	4,448,785.76	2,838,027.33
工会经费	1,159,873.86	1,601,052.82
安装费	940,252.78	1,423,823.71
差旅费	27,693.31	17,449.73
其他费用	4,780,021.95	1,470,999.08
合计	1,290,281,540.10	1,453,766,371.46

52、财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	2,081,067,895.66	2,348,200,417.05
减：利息资本化
利息收入	309,987,478.19	287,289,410.33
汇兑损益	46,654,427.89	-9,455,468.81
减：汇兑损益资本化
手续费及其他	328,821,303.70	336,015,748.55
合计	2,146,556,149.06	2,387,471,286.46

53、其他收益

项目	本期发生额	上期发生额
政府补助-递延收益摊销进入损益	104,451,215.79	104,704,060.06
政府补助-直接进入损益的政府补助	136,741,599.83	115,896,575.43
债务重组收益	1,030,353.24
合计	242,223,168.86	220,600,635.49

说明：（1）政府补助的具体信息，详见附注五、67、政府补助。

（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十六、1。

54、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	24,116,757.95	31,476,499.83
处置长期股权投资产生的投资收益	-856,627.60	112,907,083.05

项目	本期发生额	上期发生额
金融资产终止确认产生的投资收益	-137,464,855.58	-258,113,630.19
债务重组产生的投资收益	-62,888.33	24,593,731.72
交易性金融资产和其他非流动金融资产分红	38,224,826.21	19,557,976.67
合计	-76,042,787.35	-69,578,338.92

55、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	-40,528,162.53	-78,631,913.62
其他非流动金融资产	5,350,000.00	1,600,000.00
按公允价值计量的消耗性生物资产产生的公允价值变动收益	9,924,233.72	-41,899.05
合计	-25,253,928.81	-77,073,812.67

56、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目	本期发生额	上期发生额
应收账款坏账损失	-38,857,265.91	20,880,443.83
融资租赁款坏账损失	-101,897,077.27	-239,469,507.89
其他应收款款坏账损失	54,677,374.62	-33,623,255.14
其他		-16,523,042.11
合计	-86,076,968.56	-268,735,361.31

57、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-17,659,966.20	-11,285,890.45

58、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目	本期发生额	上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）	54,255,232.29	9,375,163.93
无形资产处置利得（损失以“-”填列）	106,837,281.47	42,184,387.73
合计	161,092,513.76	51,559,551.66

59、营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
政府补助	73,741,500.00	42,486,362.10	73,741,500.00
罚款收入	2,334,679.24	5,723,762.72	2,334,679.24
非流动资产毁损报废利得	82,413.79	1,035,196.66	82,413.79
无需支付的债务	94,894.96	12,729,703.07	94,894.96
其他	995,197.77	9,719,362.26	995,197.77

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
合计	77,248,685.76	71,694,386.81	77,248,685.76

（1）政府补助的具体信息，详见附注五、67、政府补助。

（2）作为经常性损益的政府补助，具体原因见附注十六、1。

60、营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
碳排放配额交易	23,662,741.81	42,396,793.42	23,662,741.81
非流动资产毁损报废损失	10,382,099.66	3,338,528.87	10,382,099.66
诉讼	16,348,160.25		16,348,160.25
公益性捐赠支出	805,000.00	1,142,550.00	805,000.00
其他		95,188.91
合计	51,198,001.72	46,973,061.20	51,198,001.72

61、所得税费用

（1）所得税费用明细

项目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	90,855,030.56	185,879,510.90
递延所得税费用	-225,948,373.97	30,616,777.64
合计	-135,093,343.41	216,496,288.54

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目	本期发生额	上期发生额
利润总额	182,269,348.00	2,306,180,309.99
按法定（或适用）税率计算的所得税费用	27,340,402.20	345,927,046.50
某些子公司适用不同税率的影响	127,578,481.49	566,463,757.61
对以前期间当期所得税的调整	22,095,145.12	5,048,497.22
权益法核算的合营企业和联营企业损益	-739,743.25	4,721,474.97
无须纳税的收入（以“-”填列）	-99,806,424.77	-516,586,757.30
不可抵扣的成本、费用和损失	16,981,499.31	17,359,539.31
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）	-45,056,645.61	-121,859,010.96
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响	60,076,736.82	83,208,654.66
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）	-129,166,798.89	-154,331,913.47
作为权益核算的永续债利息税前扣除	-13,455,000.00	-13,455,000.00
设备额抵减税款等税收优惠	-100,940,995.83
所得税费用	-135,093,343.41	216,496,288.54

62、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
违约金及罚款	969,634.65	11,844,722.79
财务费用-利息收入	305,772,280.83	276,274,390.31
实际收到的政府补助	202,165,244.17	199,176,622.64
往来款及其他收入	745,295,349.96	579,416,906.77
融资租赁业务净回收	184,749,056.18	1,153,242,827.87
合计	1,438,951,565.79	2,219,955,470.38

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
诉讼	368,296,784.84
金融机构手续费	241,125,513.70	210,288,974.16
业务招待费	117,853,387.22	106,007,628.02
差旅费	32,480,740.17	35,150,617.24
办公费	10,681,717.81	28,618,557.15
运输费	944,022,266.88	961,442,438.95
租赁费	12,038,349.86	17,039,644.42
排污费	15,891,052.20	20,081,650.19
保险费	15,288,347.78	22,171,792.20
修理费	23,053,205.98	33,427,722.45
装卸费	21,869,006.27	30,088,978.09
中介机构服务费	54,437,645.94	39,555,241.62
保理业务净投放	250,000,000.00	737,000,000.00
其他	186,617,859.65	167,760,474.48
合计	2,293,655,878.30	2,408,633,718.97

（3）收到其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
收回债权转让款		493,655,373.48
取得子公司的现金净额		44,674.62
合计		493,700,048.10

（4）支付其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
收购公司款		127,500,000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
短期融资券等		200,000,000.00
设备售后回租	3,684,590,394.82	2,071,358,708.00
融资租赁保证金	34,500,000.00	60,000,000.00
保证金净回收		2,286,599,788.67
其他合伙人出资		190,790,000.00
合计	3,719,090,394.82	4,808,748,496.67

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
偿还短期融资券、中票等	1,200,000,000.00	2,745,000,000.00
偿还到期债券	1,078,685,100.00	90,000,000.00
偿还设备售后回租款	2,237,763,312.31	2,252,587,404.38
赎回优先股		4,500,000,000.00
支付优先股股利		323,390,968.66
支付永续债券利息	89,700,000.00	89,700,000.00
融资租赁保证金	76,000,000.00	96,696,696.64
支付国开基金股权	75,500,000.00	29,500,000.00
购买少数股东股权		300,000,000.00
保证金净支出	919,816,742.13
股权激励回购	11,757,730.78
合计	5,689,222,885.22	10,426,875,069.68

63、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	本期发生额	上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	317,362,691.41	2,089,684,021.45
加：资产减值损失	17,659,966.20	11,285,890.45
信用减值损失	86,076,968.56	268,735,361.31
固定资产折旧、投资性房地产折旧	2,255,505,392.35	2,366,091,653.76
使用权资产折旧	7,737,284.20	7,972,781.72
无形资产摊销	54,698,978.50	51,351,628.42
长期待摊费用摊销	4,678,921.69	3,964,046.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-161,092,513.76	-51,559,551.66
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	10,299,685.87	2,303,332.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	25,253,928.81	77,073,812.67

补充资料	本期发生额	上期发生额
财务费用（收益以“－”号填列）	2,081,067,895.66	2,348,200,417.05
投资损失（收益以“－”号填列）	76,042,787.35	69,578,338.92
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-220,919,108.82	-30,616,777.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-5,029,265.45	6,637,993.77
存货的减少（增加以“－”号填列）	-406,337,116.14	-156,406,209.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	332,267,872.35	3,208,289,966.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-1,025,450,126.41	-1,690,698,513.11
其他
经营活动产生的现金流量净额	3,449,824,242.37	8,581,888,192.64
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产		——
当期新增的使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	2,159,460,149.51	3,168,915,847.02
减：现金的期初余额	3,168,915,847.02	4,389,169,963.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-1,009,455,697.51	-1,220,254,116.77

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

项目	本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	368,000,000.00
其中：山西富银工贸有限公司	368,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	2,081.22
其中：山西富银工贸有限公司	223.60
崇闵文化发展（上海）有限公司	1,857.62
取得子公司支付的现金净额	367,997,918.78

（3）现金及现金等价物的构成

项目	期末余额	上年年末余额
一、现金	2,159,460,149.51	3,168,915,847.02
其中：库存现金	3,491,219.08	2,926,080.68
可随时用于支付的银行存款	2,155,968,930.43	3,165,989,766.34
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	2,159,460,149.51	3,168,915,847.02

64、股东权益变动表项目注释

对上年期初余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额的原因详见附注五、40和46。

65、所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	11,840,974,836.57	作为承兑票据、信用证保证金、保函保证金、贷款保证金、存款准备金以及应收利息等
应收款项融资/应收票据	8,497,931.30	作为取得开立信用证的质押物
应收账款	100,000,000.00	作为取得借款的质押物
固定资产	10,063,641,052.69	作为银行借款、长期应付款的抵押物
无形资产	1,033,897,418.27	作为银行借款、长期应付款的抵押物
投资性房地产	4,895,514,630.65	作为银行借款的抵押物
合计	27,942,525,869.48

66、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	94,101,812.26	6.9646	655,381,481.67
欧元	10,574,902.80	7.4229	78,496,445.99
港币	1,127,396.51	0.8933	1,007,103.30
英镑	1,631.58	8.3941	13,695.65
日元	1,197.00	0.0524	62.72
应收账款
其中：美元	32,658,569.02	6.9646	227,453,869.80
欧元	9,289,176.64	7.4229	68,952,629.28
日元	146,734,998.00	0.0524	7,688,913.90
其他应收款
其中：美元	8,727.39	6.9646	60,782.78
应付账款
其中：美元	133,923,367.50	6.9646	932,722,685.29
欧元	1,954,737.99	7.4229	14,509,824.63
其他应付款
其中：美元	801,010.52	6.9646	5,578,717.87
欧元	1,487,870.92	7.4229	11,044,317.05
短期借款
其中：美元	51,212,401.04	6.9646	356,673,888.28
欧元	23,546,000.00	7.4229	174,779,603.40

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
长期借款
其中：美元	1,589,708.50	6.9646	11,071,683.82

67、政府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

补助项目	种类	期初余额	本期新增补助金额	本期结转计入损益的金额	其他 变动	期末余额	本期结转计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
国家科技支撑计划课题经费	财政拨款	1,123,125.00		164,700.00		958,425.00	其他收益	与资产相关的政府补助
基础设施及环保工程	财政拨款	220,099,227.08		11,778,260.39		208,320,966.69	其他收益	与资产相关的政府补助
黄冈林浆纸一体化项目	财政拨款	496,020,740.85		25,026,217.80		470,994,523.05	其他收益	与资产相关的政府补助
湛江林浆纸一体化项目	财政拨款	50,806,597.19		4,094,632.92		46,711,964.27	其他收益	与资产相关的政府补助
技改项目财政补助	财政拨款	144,150,333.36		11,535,807.72		132,614,525.64	其他收益	与资产相关的政府补助
环境保护资金补助	财政拨款	627,047,425.68		50,592,141.88		576,455,283.80	其他收益	与资产相关的政府补助
其他	财政拨款	34,434,235.09		1,259,455.08		33,174,780.01	其他收益	与资产相关的政府补助
合计		1,573,681,684.25		104,451,215.79		1,469,230,468.46

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目	种类	上期计入损益的金额	本期计入损益的金额	计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
环境保护资金补助	财政拨款	50,794,311.52	50,592,141.88	其他收益	与资产相关、与收益相关
财政局专项补助	财政拨款	40,640,000.00	73,730,000.00	营业外收入	与收益相关
技改项目财政补助	财政拨款	38,603,317.72	52,395,702.39	其他收益	与资产相关、与收益相关
企业改革发展补助	财政拨款	33,657,897.20	66,394,161.00	其他收益	与收益相关
黄冈林浆纸一体化项目	财政拨款	24,200,216.24	25,026,217.80	其他收益	与资产相关
招商引资补助	财政拨款	22,921,843.36		其他收益	与收益相关
污水处理及节水改造项目	财政拨款	12,835,606.22	11,778,260.39	其他收益	与资产相关
税收返还	财政拨款	8,149,743.76	4,052,553.33	其他收益	与收益相关
政府奖励	财政拨款	6,821,907.00	4,704,600.00	其他收益	与收益相关
湛江林浆纸一体化项目	财政拨款	4,094,632.92	4,094,632.92	其他收益	与资产相关
研发补助	财政拨款	2,476,800.00	500,000.00	其他收益	与收益相关

补助项目	种类	上期计入损益的金额	本期计入损益的金额	计入损益的列报项目	与资产相关/与收益相关
稳岗补贴	财政拨款	1,626,174.63	3,012,954.63	其他收益	与收益相关
造林补贴	财政拨款	1,404,769.00	2,695,823.49	其他收益	与收益相关
增值税即征即退	财政拨款	768,780.56	8,346,328.57	其他收益	与收益相关
领军人才补助	财政拨款	660,000.00		其他收益	与收益相关
融资补助	财政拨款	576,300.00		其他收益	与收益相关
社保补贴	财政拨款	345,163.82	116,915.50	其他收益	与收益相关
疫情补助	财政拨款	200,000.00		营业外收入	与收益相关
国家科技支撑计划课题经费	财政拨款	164,700.00	164,700.00	其他收益	与资产相关
一次性留工补助	财政拨款		2,125,800.00	其他收益	与收益相关
外贸专项补助	财政拨款		1,000,000.00	其他收益	与收益相关
其他	财政拨款	12,144,833.64	4,203,523.72	其他收益、营业外收入	与资产相关、与收益相关
合计		263,086,997.59	314,934,315.62

六、合并范围的变动

本年度新成立子公司2家，为江西晨鸣茶业有限公司和寿光美辰能源科技有限公司；注销子公司1家，为青岛晨鸣浆纸电子商品现货交易有限公司。通过不构成业务方式取得子公司2家，为山西富银工贸有限公司和崇闵文化发展（上海）有限公司。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

序号	子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
					直接	间接
1	湛江晨鸣浆纸有限公司	湛江	湛江	造纸	82.67		设立
2	寿光美伦纸业有限责任公司	寿光	寿光	造纸	62.49		设立
3	吉林晨鸣纸业有限责任公司	吉林	吉林	造纸		100	购买
4	黄冈晨鸣浆纸有限公司	黄冈	黄冈	制浆	70.15	29.85	设立
5	山东晨鸣纸业销售有限公司	寿光	寿光	纸品销售	100		设立
6	寿光晨鸣进出口贸易有限公司	寿光	寿光	贸易	100		设立
7	江西晨鸣供应链管理有限公司	江西	江西	贸易		70	设立
8	晨鸣GmbH	德国	德国	纸品贸易	100		设立
9	寿光晨鸣造纸机械有限公司	寿光	寿光	机械制造	100		设立
10	寿光鸿翔印刷包装有限责任公司	寿光	寿光	印刷包装	100		购买
11	寿光晨鸣现代物流有限公司	寿光	寿光	运输	100		设立

序号	子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
					直接	间接
12	济南晨鸣纸业销售有限公司	济南	济南	投资管理/纸品贸易	100		设立
13	黄冈晨鸣林业发展有限责任公司	黄冈	黄冈	林业	100		设立
14	晨鸣林业有限公司	武汉	武汉	林业	100		设立
15	晨鸣纸业韩国株式会社	韩国	韩国	纸品贸易	100		设立
16	寿光顺达报关有限责任公司	寿光	寿光	报关	100		设立
17	上海晨鸣实业有限公司	上海	上海	房产投管		100	设立
18	上海晨银贸易有限公司	上海	上海	贸易		51	设立
19	山东晨鸣集团财务有限公司	济南	济南	金融	80	20	设立
20	江西晨鸣纸业有限责任公司	南昌	南昌	造纸		100	设立
21	南昌昇恒贸易有限公司	南昌	南昌	贸易		100	设立
22	南昌坤恒贸易有限公司	南昌	南昌	贸易		100	设立
23	寿光晨鸣美术纸有限公司	寿光	寿光	造纸	75		设立
24	海拉尔晨鸣纸业有限责任公司	海拉尔	海拉尔	造纸	75		设立
25	山东御景大酒店有限公司	寿光	寿光	餐饮	70		设立
26	武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司	武汉	武汉	造纸	65.205	34.64	设立
27	山东晨鸣融资租赁有限公司	济南	济南	融资租赁		100	设立
28	青岛晨鸣弄海融资租赁有限公司	青岛	青岛	融资租赁		100	设立
29	晨鸣（香港）有限公司	香港	香港	纸品贸易		100	设立
30	寿光虹宜包装装饰有限公司	寿光	寿光	包装		100	并购
31	寿光市新源煤炭有限公司	寿光	寿光	煤炭		100	并购
32	寿光市润生废纸回收有限责任公司	寿光	寿光	废旧购销		100	并购
33	寿光维远物流有限公司	寿光	寿光	物流		100	并购
34	武汉晨鸣乾能热电有限责任公司	武汉	武汉	热电		51	设立
35	山东晨鸣投资有限公司	济南	济南	投资		100	设立
36	晨鸣纸业日本株式会社	日本	日本	纸品贸易		100	设立
37	晨鸣国际有限公司	美国	美国	纸品贸易		100	设立
38	湛江晨鸣林业发展有限公司	湛江	湛江	林业		100	设立
39	阳江晨鸣林业发展有限公司	阳江	阳江	林业		100	设立
40	南昌晨鸣林业发展有限公司	南昌	南昌	林业		100	设立
41	广东慧锐投资有限公司	湛江	湛江	投资		100	设立

序号	子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
					直接	间接
42	吉林晨鸣新型墙体材料有限公司	吉林	吉林	墙体		100	设立
43	吉林晨鸣物流有限公司	吉林	吉林	物流		100	设立
44	江西晨鸣物流有限公司	南昌	南昌	物流		100	设立
45	富裕晨鸣纸业有限责任公司	富裕	富裕	造纸		100	设立
46	湛江美伦浆纸有限公司	湛江	湛江	造纸		100	设立
47	上海晨鸣融资租赁有限公司	上海	上海	融资租赁		100	设立
48	武汉骏恒物业管理有限公司	武汉	武汉	物业		100	并购
49	广州晨鸣融资租赁有限公司	广州	广州	融资租赁		100	设立
50	上海鸿泰房地产有限公司	上海	上海	房地产		100	并购
51	上海鸿泰物业管理有限公司	上海	上海	物业		100	并购
52	山东晨鸣商业保理有限公司	济南	济南	商业保理		100	设立
53	广州晨鸣商业保理有限公司	广州	广州	商业保理		51	设立
54	江西晨鸣茶业有限公司	江西	江西	茶业		100	设立
55	湛江晨鸣港务有限公司	湛江	湛江	港务		100	设立
56	北京晨鸣融资租赁有限公司	北京	北京	融资租赁		100	设立
57	晨鸣纸业美国有限公司	美国	美国	纸品贸易	100		设立
58	广东晨鸣板材有限责任公司	广东	广东	板材		100	设立
59	上海晨鸣浆纸销售有限公司	上海	上海	纸品贸易		100	设立
60	美伦BVI有限公司	开曼	开曼	商业		100	设立
61	潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）	潍坊	潍坊	基金	79		设立
62	南京晨鸣文化传播有限公司	南京	南京	市场营销		100	设立
63	晨鸣（海外）有限公司	香港	香港	纸品贸易		100	设立
64	晨鸣（新加坡）有限公司	新加坡	新加坡	纸品贸易		100	设立
65	昆山拓安塑料制品有限公司	昆山	昆山	橡胶塑料		100	并购
66	湖北长江晨鸣黄冈股权投资基金合伙企业（有限合伙）	黄冈	黄冈	基金		59.97	设立
67	海南晨鸣科技有限公司	海口	海口	批发零售		100	设立
68	佛山晨鸣进出口贸易有限公司	佛山	佛山	贸易		100	设立
69	上海和睿投资有限公司	上海	上海	商务服务		100	并购
70	湖北黄冈晨鸣股权投资基金管理有限公司	黄冈	黄冈	资本市场服务		60	设立
71	山东鼎坤资产管理合伙企业（有限合伙）	寿光	寿光	商务服务		100	设立

序号	子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
					直接	间接
72	黄冈晨鸣纸业科技有限公司	黄冈	黄冈	造纸		100	设立
73	黄冈晨鸣港务有限责任公司	黄冈	黄冈	港口服务		51	设立
74	潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合伙）	寿光	寿光	资本市场服务	79.75		设立
75	黄冈晨鸣浆纤贸易有限公司	黄冈	黄冈	贸易		100	设立
76	山西富银工贸有限公司	太原	太原	批发零售		100	购买
77	崇闵文化发展（上海）有限公司	上海	上海	租赁与商业服务		100	购买
78	寿光美辰能源科技有限公司	寿光	寿光	电力		100	设立

（2）重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东持股比例%	本期归属于少数股东的损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额
寿光晨鸣美术纸有限公司	25.00	2,558,964.73		97,853,155.20
寿光美伦纸业有限责任公司	37.51	144,054,427.69	207,029,589.03	2,496,523,309.62
湛江晨鸣浆纸有限公司	17.33	3,406,584.20	31,895,890.42	1,514,063,354.36

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称	期末余额
	流动资产	非流动 资产	资产合计	流动负债	非流动 负债	负债合计
寿光晨鸣美术纸有限公司	592,821,595.68	455,020,296.41	1,047,841,892.09	656,429,271.34		656,429,271.34
寿光美伦纸业有限责任公司	5,271,560,197.74	10,517,781,981.22	15,789,342,178.96	5,706,873,517.18	1,592,276,073.16	7,299,149,590.34
湛江晨鸣浆纸有限公司	12,177,003,083.15	13,209,726,474.81	25,386,729,557.96	14,522,121,479.88	1,696,026,289.09	16,218,147,768.97

续（1）：

子公司名称	上年年末余额
	流动资产	非流动 资产	资产合计	流动负债	非流动 负债	负债合计
寿光晨鸣美术纸有限公司	664,927,705.80	499,632,230.38	1,164,559,936.18	783,383,174.36		783,383,174.36
寿光美伦纸业有限责任公司	7,009,260,465.11	10,720,374,440.36	17,729,634,905.47	7,685,982,114.28	1,735,946,459.15	9,421,928,573.43
湛江晨鸣浆纸有限公司	11,650,935,934.57	12,965,150,000.41	24,616,085,934.98	14,550,859,440.02	1,994,649,794.03	16,545,509,234.05

续（2）：

子公司名称	本期发生额				上期发生额
	营业 收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量	营业 收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
寿光晨鸣美术纸有限公司	695,350,440.98	10,235,858.93	10,235,858.93	140,865,909.67	689,339,213.30	-13,823,985.26	-13,823,985.26	-437,908,937.70
寿光美伦纸业有限责任公司	8,877,750,999.39	384,015,682.06	384,015,682.06	1,662,815,139.80	8,705,143,361.05	244,940,482.34	244,940,482.34	1,502,100,611.93
湛江晨鸣浆纸有限公司	12,333,411,837.39	162,214,497.02	162,810,926.89	1,863,903,466.34	13,110,229,643.09	1,093,678,580.62	1,095,525,191.56	2,993,663,137.46

（4）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

① 在子公司所有者权益份额发生变化的情况

本公司原持有湛江晨鸣浆纸有限公司96.26%的股权，2022年6月厦门国贸产业发展股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“厦门国贸”）向湛江晨鸣浆纸有限公司（以下简称“湛江晨鸣”）单方面增资40,000.00万元，增资完成后取得湛江晨鸣4.40%的股权，该交易未导致本公司丧失对湛江晨鸣的控制权，该交易增加资本公积2,967.68万元。2022年7月交银金融资产投资有限公司与交汇晨鸣助力（苏州）新兴产业发展基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“交银与交汇”）向湛江晨鸣单方面合计增资100,000.00万元，增资完成后合计取得湛江晨鸣9.92%的股权，该交易未导致本公司丧失对湛江晨鸣的控制权，该交易增加资本公积11,140.59万元。

② 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目	厦门国贸向湛江晨鸣增资	交银与交汇向湛江晨鸣增资
增资金额	400,000,000.00	1,000,000,000.00

项目	厦门国贸向湛江晨鸣增资	交银与交汇向湛江晨鸣增资
增资后本公司享有的净资产份额	7,262,988,678.16	7,323,064,813.76
增资前本公司享有的净资产份额	7,233,311,863.47	7,211,658,911.37
差额	29,676,814.69	111,405,902.39
其中：调整资本公积	29,676,814.69	111,405,902.39

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营 企业名称	主要 经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
一、合营企业
潍坊森达美西港有限公司	潍坊	潍坊	港口建设	50.00		权益法
寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）	寿光	寿光	投资	49.57%		权益法
二、联营企业
宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合伙）	宁波	宁波	投资管理	40.00		权益法
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）	珠海	珠海	投资管理	50.00		权益法
金信期货有限公司	长沙	长沙	期货	35.43		权益法
广东南粤银行股份有限公司	广东	广东	银行	6.76		权益法

（2）重要合营企业的主要财务信息

项目	潍坊森达美西港有限公司		寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）
	2022.12.31	2021.12.31	2022.12.31	2021.12.31
流动资产	27,197,876.06	21,774,345.85	1,373,114,822.27
其中：现金和现金等价物	4,280,737.42	7,054,019.11	98,300.08
非流动资产	489,392,605.54	507,959,459.20	992,000,000.00
资产合计	516,590,481.60	529,733,805.05	2,365,114,822.27
流动负债	24,865,100.48	12,094,403.33	1,000.00
非流动负债	357,300,969.89	377,812,252.49
负债合计	382,166,070.37	389,906,655.82	1,000.00
净资产	134,424,411.23	139,827,149.23	2,365,113,822.27
其中：少数股东权益
归属于母公司的所有者权益	134,424,411.23	139,827,149.23	2,365,113,822.27
按持股比例计算的净资产份额	67,212,205.62	69,913,574.62	1,172,372,731.02

项目	潍坊森达美西港有限公司		寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）
	2022.12.31	2021.12.31	2022.12.31	2021.12.31
调整事项
其中：其他			1,187,625,930.65
未实现内部交易损益	7,636,365.12	7,457,424.13
对合营企业权益投资的账面价值	74,848,570.73	77,370,998.75	2,359,998,661.67

续：

项目	潍坊森达美西港有限公司		寿光市金投产业投资合伙企业（有限合伙）
	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额
营业收入	64,379,368.80	62,902,209.91
财务费用	21,287,196.67	21,543,430.57	2,699.92
所得税费用
净利润	-5,044,856.04	-9,145,016.34	-2,699.92
综合收益总额	-5,044,856.04	-9,145,016.34	-2,699.92
企业本期收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

项目	宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合伙）		珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）
	2022.12.31	2021.12.31	2022.12.31	2021.12.31
流动资产	4,330,644.90	4,378,938.81	42,352,069.89	7,991,295.94
非流动资产	189,276,814.94	189,276,706.00	31,213,708.00	65,956,891.00
资产合计	193,607,459.84	193,655,644.81	73,565,777.89	73,948,186.94
流动负债	149,740.00		5,000.00	5,000.00
非流动负债
负债合计	149,740.00		5,000.00	5,000.00
净资产	193,457,719.84	193,655,644.81	73,560,777.89	73,943,186.94
其中：少数股东权益
归属于母公司的所有者权益	193,457,719.84	193,655,644.81	73,560,777.89	73,943,186.94
按持股比例计算的净资产份额	77,379,992.61	77,459,159.43	36,776,710.91	36,967,896.31
调整事项
其中：商誉
其他	119,838,326.16	119,838,326.16
对联营企业权益投资的账面价值	197,218,318.77	197,297,485.59	36,776,710.91	36,967,896.31
存在公开报价的权益投资的公允价值

续：

项目	宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合伙）		珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）
	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额
营业收入
净利润	-197,924.97	-3,131,226.94	-382,409.05	-857,132.26
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	-197,924.97	-3,131,226.94	-382,409.05	-857,132.26
企业本期收到的来自联营企业的股利				15,000,000.00

说明：

项目	金信期货有限公司		广东南粤银行股份有限公司
	2022.12.31	2021.12.31	2022.12.31	2021.12.31
流动资产	577,035,187.04	537,410,385.00	153,109,778,598.66	134,934,115,453.54
非流动资产	297,668,426.77	248,262,317.12	74,753,438,649.12	72,204,594,882.39
资产合计	874,703,613.81	785,672,702.12	227,863,217,247.78	207,138,710,335.93
流动负债	665,847,237.87	556,373,303.71	181,929,537,932.08	164,397,178,593.78
非流动负债	33,761,891.27	34,269,041.10	26,407,317,751.35	23,586,782,719.67
负债合计	699,609,129.14	590,642,344.81	208,336,855,683.43	187,983,961,313.45
净资产	175,094,484.67	195,030,357.31	19,526,361,564.35	19,154,749,022.48
其中：少数股东权益			65,058,817.68	68,522,745.46
归属于母公司的所有者权益	175,094,484.67	195,030,357.31	19,461,302,746.67	19,086,226,277.02
按持股比例计算的净资产份额	62,035,975.92	69,099,255.59	1,314,611,000.54	1,289,274,585.01
调整事项
其中：商誉	104,073,292.25	104,073,292.25
其他	12,279,914.66	12,279,914.66		-5,199,696.88
对联营企业权益投资的账面价值	178,389,182.83	185,452,462.50	1,314,611,000.54	1,284,074,888.13
存在公开报价的权益投资的公允价值

续：

项目	金信期货有限公司		广东南粤银行股份有限公司
	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额
营业收入	47,154,604.43	103,690,500.67	2,704,071,331.52	3,263,061,517.88
净利润	-19,368,875.41	-9,202,201.83	383,800,672.37	367,289,477.13
其他综合收益			9,399,591.65	91,344,112.09
综合收益总额	-19,368,875.41	-9,202,201.83	393,200,264.02	458,633,589.22
企业本期收到的来自联营企业的股利				28,000,000.00

（4）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	2022.12.31/本期发生额	2021.12.31/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计	108,688,888.42	21,518,994.58
下列各项按持股比例计算的合计数	3,546,106.10	486,060.11
净利润	3,546,106.10	486,060.11
其他综合收益
综合收益总额	3,546,106.10	486,060.11
联营企业：
投资账面价值合计	6,482,035.69	7,488,250.59
下列各项按持股比例计算的合计数	488,367.55	-610,886.24
净利润	488,367.55	-610,886.24
其他综合收益
综合收益总额	488,367.55	-610,886.24

八、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、应付债券、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的30.43%（2021年：

24.95%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的64.05%（2021年：72.71%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2022年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为4,279,054.56万元（2021年12月31日：4,283,218.80万元）。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

项目	期末余额
	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	合计
金融资产：
货币资金	1,400,043.50				1,400,043.50
应收账款	370,056.08				370,056.08
应收款项融资	92,496.04				92,496.04
其他应收款	219,982.47				219,982.47
长期应收款		139,749.85	34,634.23		174,384.08
其他流动资产	79,590.39				79,590.39
一年内到期的非流动资产	492,071.00				492,071.00
金融资产合计	2,654,239.48	139,749.85	34,634.23		2,828,623.56
金融负债：
短期借款	3,638,504.83				3,638,504.83
应付票据	312,859.58				312,859.58
应付账款	411,496.68				411,496.68
其他应付款	185,450.80				185,450.80

项目	期末余额
	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	合计
一年内到期的非流动负债	487,609.74				487,609.74
长期借款		102,329.00	181,247.82	114,646.81	398,223.63
租赁负债		408.73	1,338.55	5,485.00	7,232.28
长期应付款		169,345.00	105,959.87	59,653.02	334,957.89
金融负债和或有负债合计	5,035,921.63	272,082.73	288,546.24	179,784.83	5,776,335.43

上年年末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

项目	上年年末余额
	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	合计
金融资产：
货币资金	1,411,978.29				1,411,978.29
应收账款	310,581.86				310,581.86
应收款项融资	43,545.93				43,545.93
其他应收款	278,992.06				278,992.06
长期应收款		201,047.51	13,929.67		214,977.18
其他流动资产	124,691.54				124,691.54

项目	上年年末余额
	1年以内	1-2年	2-5年	5年以上	合计
一年内到期的非流动资产	684,643.44				684,643.44
金融资产合计	2,854,433.12	201,047.51	13,929.67		3,069,410.30
金融负债：
短期借款	3,352,302.52				3,352,302.52
应付票据	308,951.23				308,951.23
应付账款	387,113.13				387,113.13
其他应付款	148,257.58				148,257.58
一年内到期的非流动负债	694,976.96				694,976.96
应付债券		15,500.00			15,500.00
长期借款		124,525.02	217,524.54	185,584.46	527,634.02
长期应付款		119,406.55	107,518.10	22,500.00	249,424.65
租赁负债		472.83	1,942.75	5,277.36	7,692.94
金融负债和或有负债合计	4,891,601.42	259,904.40	326,985.39	213,361.82	5,691,853.03

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：

项目	本期数	上期数
固定利率金融工具
金融负债
其中：短期借款	3,638,504.83	3,352,302.52
长期借款	398,223.63	527,634.02
应付债券		15,500.00
一年内到期长期借款	192,074.82	258,373.04
一年内到期的应付债券	35,000.00	127,063.69
合计	4,263,803.28	4,280,873.27
浮动利率金融工具
金融资产
其中：货币资金	215,596.89	316,598.98
合计	215,596.89	316,598.98

于2022年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益将增加或减少10,572.01万元（2021年12月31日：10,345.77万元）。对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述

利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为（美元、日元、韩元、欧元、港币和英镑）依然存在外汇风险。于2022年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

项目	外币负债		外币资产
	期末余额	上年年末余额	期末余额	上年年末余额
美元	130,604.70	361,192.84	88,289.61	67,590.57
欧元	20,033.37	1,910.41	14,744.91	3,929.49
港币		4,055.52	100.71	69.89
韩元				7.04
日元			768.90	812.91
英镑			1.37
合计	150,638.07	367,158.77	103,905.5	72,409.90

本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期损益的税后影响如下（单位：人民币万元）：

税后利润上升（下降）	本期数		上期数
美元汇率上升	5%	-2,115.75	5%	-14,680.11
美元汇率下降	-5%	2,115.75	-5%	14,680.11
欧元汇率上升	5%	-264.42	5%	100.95
欧元汇率下降	-5%	264.42	-5%	-100.95

其他价格风险其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市

权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。在其他变量不变的情况下，权益证券投资价格本年--32.63%（上年：-42.52%）的变动对本公司当期损益及其他综合收益的税后影响如下（单位：人民币万元）：

项目	税后利润上升（下降）		其他综合收益上升（下降）
	本期数	上期数	本期数	上期数
因权益证券投资价格上升
因权益证券投资价格下降	-3,617.77	-8,202.16

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2022年12月31日，本公司的资产负债率为71.85%（2021年12月31日：72.76%）。

九、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额

期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项目	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产	74,708,444.88			74,708,444.88
1.债务工具投资

项目	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
2.权益工具投资	74,708,444.88			74,708,444.88
（二）应收款项融资			924,960,384.16	924,960,384.16
（三）其他非流动金融资产			786,750,761.62	786,750,761.62
（四）生物资产			1,496,607,818.84	1,496,607,818.84
1.消耗性生物资产			1,496,607,818.84	1,496,607,818.84
持续以公允价值计量的资产总额	74,708,444.88		3,208,318,964.62	3,283,027,409.50

（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内容	期末公允价值	估值技术	不可观察输入值	范围
权益工具投资：
山东红桥创业投资有限公司	77,860,000.00	成本法
消耗性生物资产：
林木	1,496,607,818.84	重置成本法	桉树第一年每亩成本 松树第一年每亩成本	854.36（吨/元） 627.52（吨/元）
		市场价倒推法	桉木每吨单价 湿地松每吨单价 杉木每吨单价	575.00（吨/元） 585.00（吨/元） 695.00（吨/元）

十、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务 性质	注册资本 (万元)	母公司对本公司持股比例%	母公司对本公司表决权比例%
晨鸣控股有限公司	寿光	对造纸、电力、热力、林业项目	123,878.77	27.57	27.57

本公司最终控制方是：寿光市国有资产监督管理局。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称	与本公司关系
潍坊森达美西港有限公司	本公司之合营企业
寿光美特环保科技有限公司	本公司之合营企业
潍坊星兴联合化工有限公司	本公司之合营企业
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司	本公司之合营企业
晨鸣（青岛）资产管理有限公司	本公司之联营企业
广东南粤银行股份有限公司	本公司之联营企业
许昌晨鸣纸业股份有限公司	本公司之联营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称	与本公司关系
寿光汇鑫建材有限公司	公司董事、高级管理人员投资之公司的附属公司
利得科技有限公司	公司董事、高级管理人员投资之公司的附属公司
安徽时代物资股份有限公司	本公司的其他投资企业
陈洪国、胡长青、李兴春、李伟先、李雪芹、李峰、董连明、袁西坤、李振中、李明堂、葛光明、李康、邱兰菊、桑爱玲	公司关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

① 采购商品、接受劳务

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
潍坊森达美西港有限公司	港杂费	63,328,942.04	64,351,915.96

② 出售商品、提供劳务

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司	销售电、汽	18,254,341.50	9,729,537.52
寿光汇鑫建材有限公司	销售水泥、煤炭、油料等	190,846.21	2,686,019.84

（2）关联方租赁情况

① 公司出租

承租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁收益	上期确认的租赁收益
寿光美特环保科技有限公司	房屋	1,467,889.91	1,467,889.91
晨鸣（青岛）资产管理有限公司	房屋	769,053.72	297,247.72
利得科技有限公司	房屋	1,795,618.08	1,239,653.23
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司	土地	220,183.49	220,183.49
寿光汇鑫建材有限公司	土地	123,853.21	135,000.00

（3）关联担保情况

① 本公司作为担保方

被担保方	担保金额	担保起始日	担保终止日	担保是否已经履行完毕
晨鸣（香港）有限公司	28,181,785.95	2022-9-26	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	28,722,558.44	2022-9-26	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	25,525,790.82	2022-9-26	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	11,960,788.56	2022-9-26	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	10,479,767.45	2022-9-28	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	15,123,876.51	2022-9-29	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	7,644,387.86	2022-9-29	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	26,514,474.71	2022-10-10	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	19,961,569.69	2022-10-14	2023-3-17	否
晨鸣（香港）有限公司	63,935,028.00	2022-3-17	2023-3-7	否
海南晨鸣科技有限公司	50,000,000.00	2022-5-16	2023-5-16	否

被担保方	担保金额	担保起始日	担保终止日	担保是否已经履行完毕
海南晨鸣科技有限公司	30,000,000.00	2022-9-20	2023-9-20	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	90,000,000.00	2022-5-19	2023-5-18	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	20,000,000.00	2022-4-22	2023-4-21	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	30,000,000.00	2022-7-27	2023-7-26	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	45,000,000.00	2022-8-19	2023-8-18	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	200,000,000.00	2022-8-24	2023-8-23	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	200,000,000.00	2022-12-23	2023-12-22	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	20,000,000.00	2022-8-17	2023-8-17	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-9-27	2023-9-26	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-10-13	2023-10-13	否
吉林晨鸣纸业有限责任公司	98,580,000.00	2022-11-14	2023-5-10	否
吉林晨鸣纸业有限责任公司	18,000,000.00	2022-5-23	2023-5-8	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	2,000,000.00	2022-1-19	2023-1-18	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	28,000,000.00	2022-2-14	2023-1-18	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	150,000,000.00	2022-2-22	2023-2-21	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	94,450,000.00	2022-3-16	2023-3-15	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	99,000,000.00	2022-3-19	2023-3-18	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	10,000,000.00	2022-3-31	2023-3-31	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	70,000,000.00	2022-4-25	2023-4-24	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	49,000,000.00	2022-4-25	2023-4-24	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	270,000,000.00	2022-5-19	2023-5-17	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	73,000,000.00	2022-5-27	2023-5-26	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	80,000,000.00	2022-6-17	2023-6-16	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	10,000,000.00	2022-6-14	2023-6-12	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	20,000,000.00	2022-6-21	2023-6-16	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	28,317,695.39	2022-6-24	2023-6-20	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	250,000,000.00	2022-6-27	2023-6-24	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	100,000,000.00	2022-6-30	2023-6-30	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	300,000,000.00	2022-7-1	2023-6-19	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	1,682,304.61	2022-8-9	2023-6-20	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	10,000,000.00	2022-8-10	2023-8-7	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	10,000,000.00	2022-8-29	2023-8-28	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	10,000,000.00	2022-8-30	2023-8-28	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	12,100,000.00	2022-9-29	2023-3-28	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	10,000,000.00	2022-9-9	2023-9-4	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	20,893,800.00	2022-7-18	2023-1-18	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	15,400,000.00	2022-12-20	2023-6-18	否
江西晨鸣纸业有限责任公司	20,000,000.00	2022-12-29	2023-6-28	否

被担保方	担保金额	担保起始日	担保终止日	担保是否已经履行完毕
江西晨鸣纸业有限责任公司	1,500,000.00	2022-12-29	2023-6-28	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	459,968,037.61	2022-4-7	2023-4-3	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	290,687,996.31	2022-8-16	2023-2-13	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	150,000,000.00	2022-8-19	2023-8-22	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	100,000,000.00	2022-9-16	2023-9-19	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	80,000,000.00	2022-9-16	2023-9-19	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	165,854,444.58	2022-10-9	2023-10-8	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	379,780,113.16	2022-10-9	2023-10-8	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	160,000,000.00	2022-12-23	2023-12-18	否
山东晨鸣纸业销售有限公司	260,000,000.00	2022-12-23	2023-12-18	否
上海晨鸣浆纸有限公司	10,000,000.00	2022-5-31	2023-5-31	否
上海晨鸣浆纸有限公司	80,000,000.00	2022-6-1	2023-5-22	否
上海晨鸣浆纸有限公司	10,000,000.00	2022-6-2	2023-5-22	否
上海晨鸣浆纸有限公司	30,000,000.00	2022-7-27	2023-1-27	否
上海晨鸣浆纸有限公司	5,000,000.00	2022-10-26	2023-10-25	否
寿光晨鸣进出口贸易有限公司	100,000,000.00	2022-1-14	2023-1-13	否
寿光美伦纸业有限责任公司	49,000,000.00	2022-4-30	2023-4-18	否
寿光美伦纸业有限责任公司	79,759,923.64	2022-7-6	2023-7-3	否
寿光美伦纸业有限责任公司	197,973,928.22	2022-7-8	2023-1-4	否
寿光美伦纸业有限责任公司	72,196,664.05	2022-7-21	2023-1-17	否
寿光美伦纸业有限责任公司	44,000,000.00	2022-7-31	2023-7-30	否
寿光美伦纸业有限责任公司	285,000,000.00	2022-7-22	2023-1-18	否
寿光美伦纸业有限责任公司	125,627,758.08	2022-7-27	2023-1-28	否
寿光美伦纸业有限责任公司	100,164,057.08	2022-7-29	2023-7-24	否
寿光美伦纸业有限责任公司	162,657,651.11	2022-12-16	2023-6-16	否
寿光美伦纸业有限责任公司	131,457,656.70	2022-12-8	2023-6-7	否
寿光美伦纸业有限责任公司	20,000,000.00	2022-8-31	2023-8-31	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	80,000,000.00	2022-1-13	2023-1-12	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	63,000,000.00	2022-1-20	2023-1-20	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	125,000,000.00	2022-1-21	2023-1-20	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	5,000,000.00	2022-1-27	2023-1-26	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	40,000,000.00	2022-1-30	2023-1-26	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	200,000,000.00	2022-2-15	2023-2-14	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	70,000,000.00	2022-2-22	2023-2-21	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	20,000,000.00	2022-3-3	2023-3-2	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	30,040,000.00	2022-3-22	2023-3-10	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-3-16	2023-3-15	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-3-7	2023-3-2	否

被担保方	担保金额	担保起始日	担保终止日	担保是否已经履行完毕
湛江晨鸣浆纸有限公司	20,000,000.00	2022-4-21	2023-4-11	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	43,000,000.00	2022-4-27	2023-4-21	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-5-7	2023-4-28	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	26,000,000.00	2022-5-13	2023-5-10	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	167,000,000.00	2022-5-12	2023-5-12	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	70,000,000.00	2022-6-24	2023-6-23	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	48,500,000.00	2022-6-28	2023-6-10	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-7-22	2023-7-14	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	81,200,000.00	2022-7-26	2023-6-14	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	65,000,000.00	2022-7-21	2023-7-20	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	100,000,000.00	2022-8-9	2023-8-8	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	100,000,000.00	2022-8-12	2023-8-11	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-8-19	2023-2-10	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	200,000,000.00	2022-8-12	2023-2-8	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	100,000,000.00	2022-8-17	2023-8-16	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	67,000,000.00	2022-8-18	2023-8-17	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	59,000,000.00	2022-8-19	2023-8-18	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-9-14	2023-9-13	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	45,000,000.00	2022-9-22	2023-3-15	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	100,000,000.00	2022-10-9	2023-10-8	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	47,000,000.00	2022-10-25	2024-10-19	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	60,000,000.00	2022-10-18	2023-10-17	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	30,000,000.00	2022-11-7	2023-11-6	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	200,000,000.00	2022-11-10	2023-5-9	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-11-16	2023-11-15	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	80,000,000.00	2022-11-18	2023-5-19	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-11-29	2023-11-28	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	230,000,000.00	2022-12-9	2023-6-7	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	40,000,000.00	2022-12-6	2023-6-3	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	41,500,000.00	2022-12-14	2023-6-12	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	67,000,000.00	2022-12-22	2023-6-20	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	40,200,000.00	2022-12-22	2023-6-20	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	47,382,000.00	2022-12-21	2023-12-8	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	80,002,452.97	2022-10-12	2023-3-26	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	12,035,031.47	2022-11-30	2023-2-28	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	78,000,000.00	2020-10-16	2023-10-15	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	113,000,000.00	2020-11-11	2023-11-10	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	98,000,000.00	2020-12-10	2023-12-9	否

被担保方	担保金额	担保起始日	担保终止日	担保是否已经履行完毕
湛江晨鸣浆纸有限公司	99,000,000.00	2021-1-5	2024-1-4	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	140,000,000.00	2021-12-23	2023-12-23	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	95,000,000.00	2022-6-17	2025-6-16	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	95,000,000.00	2022-6-17	2025-6-16	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	95,000,000.00	2022-5-31	2024-5-30	否
湛江晨鸣浆纸有限公司	50,000,000.00	2022-1-26	2023-12-22	否
寿光美伦纸业有限责任公司	304,000,000.00	2020-12-4	2023-10-30	否
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司	6,000,000.00	2020-12-4	2023-10-30	否
黄冈晨鸣浆纸有限公司	200,000,000.00	2020-12-4	2023-10-30	否
潍坊森达美西港有限公司	114,800,000.00	2017-12-20	2027-12-20	否
合计	11,221,761,542.97

（4）关联方资金拆借情况

关联方	拆借金额	起始日	到期日	说明
拆入：
晨鸣控股有限公司	235,000,000.00	2022-1-1	2022-12-31	控股股东
广东南粤银行股份有限公司	1,909,100,000.00	2022-1-1	2022-12-31	联营企业

说明：关联方资金拆借利息情况

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
寿光美特环保科技有限公司	利息收入	992,021.33	992,021.35
潍坊森达美西港有限公司	利息收入	3,977,499.99	3,691,833.34
广东南粤银行股份有限公司	利息收入	45,381622.75	5,484,702.04
晨鸣控股有限公司	利息费用	472,500.00	1,601,630.58
广东南粤银行股份有限公司	利息费用	48,255,396.67	90,887,395.56

（5）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员24人，上期关键管理人员24人，支付薪酬情况见下表：

项目	本期发生额（万元）	上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬	2,752.06	3,051.59

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

项目名称	关联方	期末余额		上年年末余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	寿光晨鸣汇森新型建材有限公司	1,856,833.50	1,392.06

项目名称	关联方	期末余额		上年年末余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	寿光美特环保科技有限公司	6,782,462.48	1,774,117.95
应收账款	江西晨鸣港务有限公司			109,385.42
其他应收款	潍坊森达美西港有限公司	71,722,249.85	3,755,227.15	80,667,961.32	7,423,984.26
其他应收款	寿光美特环保科技有限公司	18,291,242.68	1,779,523.20	22,740,159.32	21,348.76
其他应收款	许昌晨鸣纸业股份有限公司	327,400.00	6,791.28
预付账款	寿光美特环保科技有限公司	6,370,726.99

（2）应付关联方款项

项目名称	关联方	期末余额	上年年末余额
应付账款	潍坊森达美西港有限公司	19,479,518.82	7,609,782.51
应付账款	潍坊星兴联合化工有限公司	26,905,494.34	26,905,494.34
其他应付款	潍坊星兴联合化工有限公司	16,860,000.00	16,860,000.00
其他应付款	利得科技有限公司	508,619.46	508,619.46
其他应付款	晨鸣（青岛）资产管理有限公司	116,656.55	115,633.42
合同负债	安徽时代物资股份有限公司		1,570.10
合同负债	寿光汇鑫建材有限公司	20,000.00
预收账款	晨鸣（青岛）资产管理有限公司	2,000.00	49,539.63

（3）存放关联方款项

项目名称	关联方	2022.12.31	2021.12.31
银行存款	广东南粤银行股份有限公司	10,069,515.51	42,791.18
其他货币资金	广东南粤银行股份有限公司	927,400,000.00	1,219,300,000.00

（4）关联方贷款余额

项目名称	关联方	2022.12.31	2021.12.31
短期借款	广东南粤银行股份有限公司	1,909,100,000.00	2,201,000,000.00

十一、股份支付

1、股份支付总体情况

公司本期失效的各项权益工具总额	24,176,200.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限	详见说明

说明：2020年5月29日，本公司第九届董事会第十次临时会议和第九届监事会第五次临时会议审议通过了《关于调整公司2020年A股限制性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。授予了7960万股的限制性股票，授予日为2020年5月29，限制性股票的公允价值为授予日当天股票的除权价。本激励计划授予限制性属于“一次授予，分期解锁”，自限制性股票授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，解锁40%；自限制性股票授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%；自限制性股票授予登记完成之日起48个月后的首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起60个月内的最后一个交易日当日止，解锁30%。同时在2021-2023年的3个会计年度中，分年度进行业绩考核并解除限售，每个会计年度考核一次（具体业绩考核条件详见公司公告）。公司估计2022年业绩指标不能够完成，对应第二批30%股权无法解锁，同时部分高管离职等原因，累计涉及2,700.62万股作废，本期实际回购并完成注销446.60万股。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	授予日股票的除权价
可行权权益工具数量的确定依据	详见说明
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	86,165,601.92
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	1,121,804.80

说明：等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

（1）资本承诺

已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺	期末余额	上年年末余额
购建长期资产承诺	184,833,000.27	181,254,971.61

（2）其他承诺事项

本公司于2022年与重庆国际信托股份有限公司（以下简称“重庆信托”）、东兴证券投资有限公司（以下简称“东兴投资”）和晨鸣（青岛）资产管理有限公司（以下简称“晨鸣资管”）签署了发行股份及支付现金购买资产的重组协议。根据相关协议，本公业拟以发行股份方式收购东兴投资持有的寿光美伦纸业有限责任公司1.19%股权、重庆信托持有的潍坊晨融新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“晨融基金”）44.44%有限合伙份额，以现金的方式收购晨鸣资管持有的晨融基金0.22%普通合伙份额。交易价格、股票发行数量、本次发行股份锁定期安排等事项详见本公司于2023年2月28日巨潮资讯网站的披露。本次交易能否取得深交所或证监会批准或核准存在不确定性，而最终取得批准或核准的

时间也存在不确定性。

2、或有事项

截至2022年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至2023年3月30日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

1、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为4个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报告分部包括：

（1）机制纸分部，生产及销售机制纸；

（2）金融服务分部，提供金融服务；

（3）酒店及物业租金分部，酒店服务及物业出租；

（4）其他分部，除上述分部之外的其他业务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（1）分部利润或亏损、资产及负债

本期或本期期末	机制纸	金融服务	酒店及物业租金	其他	抵销	合计
营业收入	3,106,090.21	51,373.75	40,770.86	107,842.57	105,640.66	3,200,436.73
其中：对外交易收入	3,083,189.82	20,937.81	25,278.66	71,030.44		3,200,436.73
分部间交易收入	22,900.39	30,435.94	15,492.20	36,812.13	105,640.66
其中：主营业务收入	3,035,133.50	51,081.29	39,294.23	104,059.90	87,057.23	3,142,511.69
营业成本	2,651,930.40	2,412.76	24,576.75	98,165.98	39,713.32	2,737,372.57
其中：主营业务成本	2,614,167.20	2,412.76	24,357.88	92,829.94	45,873.42	2,687,894.36
营业费用	33,086.20	202.78	2,078.13	737.81	11,886.79	24,218.13
营业利润/(亏损)	18,503.01	17,705.95	-5,076.03	-845.54	14,665.52	15,621.87
资产总额	9,338,157.45	1,983,640.56	769,184.87	991,804.79	4,652,685.93	8,430,101.74
负债总额	6,828,271.88	649,202.13	371,242.44	344,249.22	2,135,689.31	6,057,276.36

上期期或上期期末	机制纸	金融服务	酒店及物业租金	其他	抵销	合计
营业收入	3,174,975.00	65,440.39	40,526.16	133,313.93	112,274.25	3,301,981.23
其中：对外交易收入	3,168,198.65	35,210.22	16,635.55	81,936.81	0.00	3,301,981.23
分部间交易收入	6,776.35	30,230.18	23,890.60	51,377.12	112,274.25	0.00
其中：主营业务收入	3,084,442.22	65,195.11	23,111.51	127,829.53	107,220.05	3,193,358.32
营业成本	2,566,477.14	24,602.34	12,939.43	123,637.48	205,428.81	2,522,227.58
其中：主营业务成本	2,414,343.74	24,602.34	7,362.71	118,084.03	118,386.09	2,446,006.73
营业费用	49,085.83	339.02	2,345.00	903.40	23,322.28	29,350.97
营业利润/(亏损)	330,978.21	11,821.37	468.23	-8,164.59	106,957.32	228,145.90
资产总额	9,072,803.27	2,039,544.30	794,932.41	969,230.15	4,589,543.96	8,286,966.17
负债总额	6,622,082.54	791,449.37	411,845.72	297,958.83	2,093,873.91	6,029,462.55

2、租赁

作为承租人租赁费用补充信息

① 本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，短期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况如下：

项目	本期发生额
低价值租赁	7,345,715.07
合计	7,345,715.07

作为出租人形成经营租赁的：

根据新租赁准则第五十八条，出租人应当在附注中披露与经营租赁有关的下列信息：

①租赁收入，并单独披露与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入；

项目	本期发生额
租赁收入	190,694,151.90

②资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

年度	期末余额
资产负债表日后1年以内	199,136,847.34
资产负债表日后1至2年	192,606,625.78
资产负债表日后2至3年	166,116,775.62

年度	期末余额
资产负债表日后3至4年	142,350,767.99
资产负债表日后4至5年	132,326,292.11
资产负债表日后5年以上	131,251,761.59
合计	963,789,070.43

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种类	2022.12.31			2021.12.31
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	3,343,052,426.80		3,343,052,426.80	3,091,000,000.00		3,091,000,000.00
商业承兑汇票	139,770,000.00		139,770,000.00	534,270,000.00		534,270,000.00
合计	3,482,822,426.80		3,482,822,426.80	3,625,270,000.00		3,625,270,000.00

（1）期末本公司已质押的应收票据

种类	期末已质押金额
银行承兑汇票	8,497,931.30

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类	期末终止确认金额	期末未终止确认金额
银行承兑汇票	5,474,558,821.06	3,176,190,000.00
商业承兑汇票		139,770,000.00
合计	5,474,558,821.06	3,315,960,000.00

2、应收账款

（1）按账龄披露

账龄	期末余额	上年年末余额
1年以内	136,390,102.96	143,210,461.57
1至2年
2至3年
3年以上	3,002,821.17	3,002,821.17
小计	139,392,924.13	146,213,282.74
减：坏账准备	4,637,396.40	4,612,037.23
合计	134,755,527.73	141,601,245.51

（2）按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	139,392,924.13	100.00	4,637,396.40	3.33	134,755,527.73
其中：
应收关联方客户	101,246,295.74	72.63			101,246,295.74
应收非关联方客户	38,146,628.39	27.37	4,637,396.40	12.16	33,509,231.99
合计	139,392,924.13	100.00	4,637,396.40	3.33	134,755,527.73

续：

类别	上年年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	预期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	146,213,282.74	100.00	4,612,037.23	3.15	141,601,245.51
其中：
应收关联方客户	126,108,166.75	86.25			126,108,166.75
应收非关联方客户	20,105,115.99	13.75	4,612,037.23	22.94	15,493,078.76
合计	146,213,282.74	100.00	4,612,037.23	3.15	141,601,245.51

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收关联方

	期末余额			上年年末余额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	101,246,295.74			126,108,166.75
1至2年
合计	101,246,295.74			126,108,166.75

组合计提项目：应收非关联方

	期末金额			上年年末金额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
1年以内	35,143,807.22	1,634,575.23	4.65	17,102,294.82	1,609,216.06	9.41
1至2年
2至3年

	期末金额			上年年末金额
	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)	账面余额	坏账准备	预期信用损失率(%)
3年以上	3,002,821.17	3,002,821.17	100.00	3,002,821.17	3,002,821.17	100
合计	38,146,628.39	4,637,396.40	12.16	20,105,115.99	4,612,037.23	22.94

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

	坏账准备金额
期初余额	4,612,037.23
本期计提	25,359.17
本期收回或转回
期末余额	4,637,396.40

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额139,312,702.96元，占应收账款期末余额合计数的比例99.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额4,557,175.23元。

单位名称	应收账款 期末余额	占应收账款期末余额合计数的比例%	坏账准备 期末余额
客户一	87,524,781.93	62.79
客户二	33,643,807.22	24.14	134,575.23
客户三	8,721,513.81	6.26
客户四	5,000,000.00	3.59
客户五	4,422,600.00	3.17	4,422,600.00
合计	139,312,702.96	99.95	4,557,175.23

3、其他应收款

项目	期末余额	上年年末余额
应收利息
应收股利		126,325,018.50
其他应收款	9,337,019,470.13	8,773,854,244.04
合计	9,337,019,470.13	8,900,179,262.54

（1）应收股利

项目	2022.12.31	2021.12.31
江西晨鸣纸业有限责任公司		72,896,218.50
湛江晨鸣浆纸有限公司		53,428,800.00
小计：		126,325,018.50
减：坏账准备

合计

126,325,018.50

（2）其他应收款

① 按账龄披露

账龄	期末余额	上年年末余额
1年以内	9,332,813,880.83	7,121,706,162.10
1至2年	7,536,768.10	1,468,300,735.77
2至3年	4,626,771.34	190,900,767.76
3年以上	75,212,226.87	86,661,531.39
小计	9,420,189,647.14	8,867,569,197.02
减：坏账准备	83,170,177.01	93,714,952.98
合计	9,337,019,470.13	8,773,854,244.04

② 按款项性质披露

项目	期末金额	上年年末金额
	账面余额	账面余额
往来款	9,391,199,670.38	8,849,264,265.13
保证金、押金	850,000.00	240,000.00
备用金及借款	15,112,113.60	6,103,279.46
其他	13,027,863.16	11,961,652.43
小计	9,420,189,647.14	8,867,569,197.02
坏账准备	83,170,177.01	93,714,952.98
合计	9,337,019,470.13	8,773,854,244.04

③ 坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按组合计提坏账准备	9,371,228,215.86	0.37	34,208,745.73	9,337,019,470.13
应收政府机关款项	16,006,345.47	99.18	15,875,454.32	130,891.15
应收关联方款项	9,299,308,929.52	0.04	3,755,227.15	9,295,553,702.37
应收其他款项	55,912,940.87	26.07	14,578,064.26	41,334,876.61
合计	9,371,228,215.86	0.37	34,208,745.73	9,337,019,470.13

期末，处于第二阶段的坏账准备：

期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款

期末，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	48,961,431.28	100.00	48,961,431.28

按单项计提坏账准备：

类别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
芬兰维美德公司	5,526,048.24	100.00	5,526,048.24		账龄较长，预计无法收回
美卓造纸机械(中国)有限公司	4,725,039.89	100.00	4,725,039.89		账龄较长，预计无法收回
安德里兹公司等71家	38,710,343.15	100.00	38,710,343.15		账龄较长，预计无法收回
合计	48,961,431.28	100.00	48,961,431.28

上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	未来12个月内的预期信用损失率(%)	坏账准备	账面价值	理由
按组合计提坏账准备	8,815,142,549.27	0.47	41,288,305.23	8,773,854,244.04
应收政府机关款项	15,879,555.87	100.00	15,879,555.87
应收关联方款项	8,751,092,442.65	0.08	7,423,984.27	8,743,668,458.38
应收其他款项	48,170,550.75	37.34	17,984,765.09	30,185,785.66
合计	8,815,142,549.27	0.47	41,288,305.23	8,773,854,244.04

上年年末，处于第二阶段的坏账准备：

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	52,426,647.75	100.00	52,426,647.75

按单项计提坏账准备：

类别	账面余额	整个存续期预期信用损失率（%）	坏账准备	账面价值	理由
寿光市第二造纸厂	1,500,000.00	100.00	1,500,000.00		收回具有一定不确定性
阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司	1,290,901.12	100.00	1,290,901.12		收回具有一定不确定性
青岛捷能汽轮机集团股份有限公司等71家单位	49,635,746.63	100.00	49,635,746.63		收回具有一定不确定性
合计	52,426,647.75	100.00	52,426,647.75

④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	41,288,305.23		52,426,647.75	93,714,952.98
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回	7,079,559.50		3,465,216.47	10,544,775.97
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额	34,208,745.73	-	48,961,431.28	83,170,177.01

⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额5,839,760,811.51元，占其他应收款期末余额合计数的比例61.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额

0.00元。

单位名称	款项性质	其他应收款 期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
上海鸿泰房地产有限公司	往来款	1,282,383,356.23	1年以内	13.61
上海晨鸣融资租赁有限公司	往来款	1,248,900,000.00	1年以内	13.26

单位名称	款项性质	其他应收款 期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备 期末余额
江西晨鸣纸业有限责任公司	往来款	1,172,617,380.28	1年以内	12.45
山东晨鸣融资租赁有限公司	往来款	1,141,900,000.00	1年以内	12.12
山东晨鸣商业保理有限公司	往来款	993,960,075.00	1年以内	10.55
合计	--	5,839,760,811.51	--	61.99

4、长期股权投资

项目	期末余额			上年年末余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	18,502,944,740.81		18,502,944,740.81	18,480,556,896.52		18,480,556,896.52
对合营企业投资	82,741,230.15		82,741,230.15	84,273,868.62		84,273,868.62
对联营企业投资	246,471,611.33	5,994,545.96	240,477,065.37	247,193,596.00	5,994,545.96	241,199,050.04
合计	18,832,157,582.29	5,994,545.96	18,826,163,036.33	18,812,024,361.14	5,994,545.96	18,806,029,815.18

（1）对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备 期末余额
晨鸣纸业（韩国）株式会社	6,143,400.00			6,143,400.00
晨鸣GmbH	4,083,235.00			4,083,235.00
海拉尔晨鸣纸业有限责任公司	12,000,000.00			12,000,000.00
黄冈晨鸣浆纸有限公司	2,302,000,000.00	48,000,000.00		2,350,000,000.00
黄冈晨鸣林业发展有限责任公司	70,000,000.00			70,000,000.00
济南晨鸣投资管理有限公司	100,000,000.00			100,000,000.00
武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司	264,493,210.21			264,493,210.21
山东御景大酒店有限公司	80,500,000.00			80,500,000.00
湛江晨鸣浆纸有限公司	5,110,000,000.00	27,500,000.00		5,137,500,000.00
寿光晨鸣现代物流有限公司	10,000,000.00			10,000,000.00
寿光晨鸣美术纸有限公司	113,616,063.80			113,616,063.80
寿光美伦纸业有限责任公司	4,449,441,979.31			4,449,441,979.31
寿光顺达报关有限责任公司	1,500,000.00			1,500,000.00

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备 期末余额
山东晨鸣纸业销售有限公司	762,641,208.20			762,641,208.20
寿光晨鸣进出口贸易有限公司	250,000,000.00			250,000,000.00
寿光晨鸣造纸机械有限公司	2,000,000.00			2,000,000.00
寿光鸿翔印刷包装有限责任公司	3,730,000.00			3,730,000.00
山东晨鸣集团财务有限公司	4,000,000,000.00			4,000,000,000.00
晨鸣林业有限公司	45,000,000.00			45,000,000.00
晨鸣纸业美国有限公司	6,407,800.00			6,407,800.00
潍坊晨鸣新旧动能转换股权投资基金合伙企业（有限合伙）	632,000,000.00		39,499,659.47	592,500,340.53
潍坊晨都股权投资合伙企业（有限合伙）	255,000,000.00		13,612,496.24	241,387,503.76
合计	18,480,556,896.52	75,500,000.00	53,112,155.71	18,502,944,740.81

（2）对联营、合营企业投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动							期末余额	减值准备期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值 准备
①联营企业
珠海德辰新三板股权投资基金企业（有限合伙）	36,967,896.31			-191,185.40					36,776,710.91
宁波启辰华美股权投资基金合伙企业（有限合伙）	197,297,485.59			-79,166.82					197,218,318.77

被投资单位	期初余额	本期增减变动							期末余额	减值准备期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下 确认的 投资损益	其他综合 收益调整	其他权益变动	宣告发放现金股利或利润	计提减值 准备
晨鸣（青岛）资产管理有限责任公司	6,933,668.14			488,367.55			940,000.00		6,482,035.69
许昌晨鸣纸业股份有限公司										5,994,545.96
小计	241,199,050.04			218,015.33			940,000.00		240,477,065.37	5,994,545.96
②合营企业
寿光晨鸣汇森新型建材有限公司	6,902,869.87			1,989,789.55			1,000,000.00		7,892,659.42
潍坊森达美西港有限公司	77,370,998.75			-2,522,428.02					74,848,570.73
小计	84,273,868.62			-532,638.47			1,000,000.00		82,741,230.15
合计	325,472,918.66			-314,623.14			1,940,000.00		323,218,295.52	5,994,545.96

5、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	6,270,637,334.30	6,040,121,665.12	7,457,655,880.74	6,282,245,216.89
其他业务	1,249,427,268.18	1,005,967,022.32	1,303,835,529.34	1,075,724,228.66
合计	7,520,064,602.48	7,046,088,687.44	8,761,491,410.08	7,357,969,445.55

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分

主要产品类型（或行业）	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务：
机制纸	6,270,637,334.30	6,040,121,665.12	7,457,655,880.74	6,282,245,216.89

主要产品类型（或行业）	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
小计	6,270,637,334.30	6,040,121,665.12	7,457,655,880.74	6,282,245,216.89
其他业务：
销售材料	740,196,264.55	699,658,038.51	822,063,196.28	774,734,415.13
其他业务	509,231,003.63	306,308,983.81	481,772,333.06	300,989,813.53
小计	1,249,427,268.18	1,005,967,022.32	1,303,835,529.34	1,075,724,228.66
合计	7,520,064,602.48	7,046,088,687.44	8,761,491,410.08	7,357,969,445.55

（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分

主要经营地区	本期发生额		上期发生额
	主营业务收入	主营业务成本	主营业务收入	主营业务成本
中国大陆	4,975,234,501.52	5,020,505,682.15	6,528,822,385.25	5,716,537,761.42
其他国家和地区	1,295,402,832.78	1,019,615,982.97	928,833,495.49	565,707,455.47
小计	6,270,637,334.30	6,040,121,665.12	7,457,655,880.74	6,282,245,216.89

（4）营业收入分解信息

	本期发生额
	机制纸	其他	合计
主营业务收入	6,270,637,334.30		6,270,637,334.30
其中：在某一时点确认	6,270,637,334.30		6,270,637,334.30
在某一时段确认
其他业务收入	1,000,873,080.85	248,554,187.33	1,249,427,268.18
其中：在某一时点确认	740,196,264.55	248,554,187.33	988,750,451.88
在某一时段确认	260,676,816.3		260,676,816.3
合计	7,271,510,415.15	248,554,187.33	7,520,064,602.48

6、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	731,666,286.45	2,552,823,636.61
权益法核算的长期股权投资收益	-314,623.14	-3,156,467.36
处置长期股权投资产生的投资收益	751,679.56	379,035,504.15
金融资产终止确认产生的投资收益	-63,403,215.00	-13,074,419.85
债务重组产生的投资收益		472,886.50
其他非流动金融资产持有期间的投资收益	4,746,821.37	16,205,276.87
合计	673,446,949.24	2,932,306,416.92

十六、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目	本期发生额	说明
非流动性资产处置损益	161,509,859.17
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）	314,934,315.62
债务重组损益	967,464.91
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益	-35,178,162.53
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回	275,585,463.86
采用公允价值模式进行后续计量的消耗性生物资产公允价值变动产生的损益	9,924,233.72
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-37,391,130.09
非经常性损益总额	690,352,044.66
减：非经常性损益的所得税影响数	137,333,913.66
非经常性损益净额	553,018,131.00
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）	2,268,633.02
归属于公司普通股股东的非经常性损益	550,749,497.98

2、净资产收益率和每股收益

报告期利润	加权平均净资产 收益率%	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	0.55	0.03	0.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	-2.51	-0.15	-0.15

山东晨鸣纸业集团股份有限公司

2023年3月30日