远兴能源：关于内蒙古远兴能源股份有限公司同一控制下的企业合并影响2022年度财务报表追溯调整的专项说明

关于内蒙古远兴能源股份有限公司

同一控制下的企业合并影响 2022年度财务报表追溯调整的专项说明

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信永中和会计师事务所

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关于内蒙古远兴能源股份有限公司同一控制下的企业合并影响

2022年度财务报表追溯调整的专项说明

XYZH/2023BJAA22F0005

内蒙古远兴能源股份有限公司全体股东：

我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了内蒙古远兴能源股份有限公司（以下简称“远兴能源公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注，并于2023年3月30日出具了XYZH/2023BJAA22B0064的无保留意见审计报告。根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理(2023年2月修订)》等相关规定的要求，远兴能源公司编制了本专项报告所附的《内蒙古远兴能源股份有限公司2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明》（以下简称“追溯调整说明”）。

根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、 准确性及完整性是远兴能源公司的责任。我们对追溯调整说明所载内容 与我们审计远兴能源公司2022年度财务报表时远兴能源公司提供的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

为了更好地理解远兴能源公司2022年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

附件：

关于内蒙古远兴能源股份有限公司同一控制下的企业合并影响

2022年度财务报表追溯调整的专项说明

一、 远兴能源公司财务报表追溯调整的原因

本公司本年度以支付现金的方式购买内蒙古纳百川资源开发有限责任公司（以下简称“纳百川”）持有的内蒙古博源银根矿业有限责任公司（以下简称“银根矿业”）14%股权、以现金37.25亿元对银根矿业进行增资（以下简称“本次交易”）。本次交易合计对价为58.11亿元。本次交易实施前，本公司持有银根矿业36%的股权；本次交易完成后，本公司持有银根矿业60%的股权，实现对银根矿业的控制。本公司与银根矿业合并前后均受同一实际控制人内蒙古博源控股集团有限公司控制且该控制并非暂时性的，因此本公司对银根矿业的合并为同一控制下企业合并。有鉴于此，本公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整2022年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。根据《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第20号—企业合并》、《企业会计准则第33号—合并财务报表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

二、 追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响

因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对2021年度合并财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下：

(一)对2021年12月31日合并资产负债表项目的影响如下：

单位：人民币元

项目

重述前金额

累积影响金额

重述后金额

流动资产：

货币资金 4,327,911,236.56 537,276,789.04

4,865,188,025.60

交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据应收账款 98,170,862.67 98,170,862.67

应收款项融资

	575,280,239.72	57,560,000.00	632,840,239.72

预付款项

98,669,716.74

98,669,716.74

其他应收款 708,307,121.09 265,761.03

708,572,882.12其中：应收利息

应收股利

	110,783,545.89		110,783,545.89

存货

675,611,266.59

675,611,266.59

合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产

	60,000,000.00		60,000,000.00

其他流动资产

1,916,901,723.65

32,437,941.50

1,949,339,665.15

流动资产合计 8,460,852,167.02 627,540,491.57

9,088,392,658.59非流动资产：

债权投资

其他债权投资

长期应收款 18,486,602.43 18,486,602.43长期股权投资 4,804,485,475.90 -2,513,765,118.22

2,290,720,357.68

其他权益工具投资

	186,803,287.52		186,803,287.52

其他非流动金融资产

243,563,320.71

243,563,320.71

投资性房地产 251,554,318.49 251,554,318.49固定资产 10,064,923,725.32 637,559.23

10,065,561,284.55

在建工程

	296,151,861.02	1,342,164,951.42	1,638,316,812.44

生产性生物资产

油气资产使用权资产

无形资产

970,654,746.15

2,719,948.59

973,374,694.74

开发支出商誉 3,146,497.53 3,146,497.53

长期待摊费用

	46,281,332.08		46,281,332.08

递延所得税资产

35,194,274.66

35,194,274.66

其他非流动资产 856,180,938.08 377,293,183.58

1,233,474,121.66非流动资产合计 17,777,426,379.89 -790,949,475.40

16,986,476,904.49资产总计

26,238,278,546.91

-163,408,983.83

26,074,869,563.08

流动负债：

短期借款 3,192,033,961.99 3,192,033,961.99

交易性金融负债

衍生金融负债

应付票据

1,378,667,473.50

200,000,000.00

1,578,667,473.50

应付账款 1,070,717,416.78 227,938,964.57

1,298,656,381.35预收款项

合同负债

	655,219,753.68		655,219,753.68

应付职工薪酬

145,991,245.17

2,594,388.59

148,585,633.76

应交税费 226,934,114.05 3,195,546.42

230,129,660.47其他应付款 279,259,024.56 2,095,635,998.11

2,374,895,022.67

其中：应付利息

应付股利

13,132,245.07

13,132,245.07

持有待售负债一年内到期的非流动负债 1,501,845,885.66 805,800.18

1,502,651,685.84

其他流动负债

64,174,144.35

64,174,144.35

流动负债合计

8,514,843,019.74

2,530,170,697.87

11,045,013,717.61

非流动负债：

长期借款 345,000,000.00 353,200,000.00

698,200,000.00

应付债券

其中：优先股

永续债租赁负债

长期应付款

	143,270,456.88	558,520.34	143,828,977.22

长期应付职工薪酬

预计负债

61,374,987.50

61,374,987.50

递延收益 67,102,341.77 67,102,341.77递延所得税负债 7,022,284.71 7,022,284.71

其他非流动负债

非流动负债合计

623,770,070.86

353,758,520.34

977,528,591.20

负 债 合 计 9,138,613,090.60 2,883,929,218.21

12,022,542,308.81所有者权益：

股本

	3,673,412,560.00		3,673,412,560.00

其他权益工具

资本公积 1,721,818,088.85 -1,575,004,108.46

146,813,980.39减：库存股 144,011,354.79 144,011,354.79

其他综合收益

	36,771,176.55		36,771,176.55

专项储备

11,262,803.15

11,262,803.15

一般风险准备盈余公积 817,341,223.54 -817,341,223.54

未分配利润

	9,207,120,887.68	-1,277,171,238.58	7,929,949,649.10
归属于母公司所有者权益合计	15,323,715,384.98	-3,669,516,570.58	11,654,198,814.40

少数所有者权益 1,775,950,071.33 622,178,368.54

2,398,128,439.87所有者权益合计 17,099,665,456.31 -3,047,338,202.04

14,052,327,254.27负债和所有者权益总计

26,238,278,546.91

-163,408,983.83

26,074,869,563.08

（二）对 2021 年度合并利润表项目的影响如下：

单位：人民币元

项目

重述前金额

累积影响金额

重述后金额

一、营业总收入 12,148,532,861.96

-3,078,940.59

12,145,453,921.37

其中:营业收入 12,148,532,861.96

-3,078,940.59

12,145,453,921.37

二、营业总成本 8,985,361,823.20

9,329,596.43

8,994,691,419.63

其中：营业成本

7,120,057,827.69

7,120,057,827.69

税金及附加 433,480,753.98

343,325.44

433,824,079.42

销售费用 157,180,561.49

157,180,561.49

管理费用 910,172,317.72

8,946,402.30

919,118,720.02

研发费用

156,524,456.39

156,524,456.39

财务费用 207,945,905.93

39,868.69

207,985,774.62

其中：利息费用

248,717,907.57

34,334.19

248,752,241.76

利息收入 53,440,562.60

100,189.88

53,540,752.48

加：其他收益 18,933,275.68

1,564.93

18,934,840.61

投资收益

	3,905,101,416.56	5,835,135.17	3,910,936,551.73

公允价值变动收益

-151,831,680.45

-151,831,680.45

信用减值损失 -16,030,555.59

937.80

-16,029,617.79

资产减值损失 -14,505,188.05

-14,505,188.05

资产处置收益

-254,961,691.80

-254,961,691.80

三、营业利润

6,649,876,615.11

-6,570,899.12

6,643,305,715.99

加：营业外收入 9,184,563.61

9,184,563.61

减：营业外支出 342,233,543.75

1,000,020.40

343,233,564.15

四、利润总额

	6,316,827,634.97	-7,570,919.52	6,309,256,715.45

减：所得税费用

630,778,677.37

630,778,677.37

五、净利润 5,686,048,957.60

-7,570,919.52

5,678,478,038.08

归属于母公司所有者的净利润 4,951,337,279.85

-3,416,099.70

4,947,921,180.15

少数股东损益

734,711,677.75

-4,154,819.82

730,556,857.93

(三) 对 2021年度合并现金流量表项目的影响如下：

单位：人民币元

项目

重述前金额

累积影响金额

重述后金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 12,820,696,020.35 12,820,696,020.35收到的税费返还 70,236,481.17 806,971.68

71,043,452.85

收到其他与经营活动有关的现金

125,472,291.89

841,874.72

126,314,166.61

经营活动现金流入小计 13,016,404,793.41 1,648,846.40

13,018,053,639.81购买商品、接受劳务支付的现金 7,028,388,569.24 7,028,388,569.24支付给职工以及为职工支付的现金 631,063,737.99 2,465,263.73

633,529,001.72

支付的各项税费

1,358,095,989.31

3,186,143.20

1,361,282,132.51

支付其他与经营活动有关的现金 509,615,315.52 2,768,504.75

512,383,820.27经营活动现金流出小计 9,527,163,612.06 8,419,911.68

9,535,583,523.74经营活动产生的现金流量净额 3,489,241,181.35 -6,771,065.28

3,482,470,116.07

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金