鲁商发展：审计报告

鲁商健康产业发展股份有限公司

审计报告

上会师报字(2023)第2307号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告

上会师报字(2023)第2307号

鲁商健康产业发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鲁商健康产业发展股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2022年年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）存货可变现净值的评估

1、事项描述

如财务报表附注四（12）及附注六（6）所述，截止2022年12月31日，贵公司存货主要包括开发成本与开发产品，合计金额为45,806,489,237.19元，占期末资产总额78.34%。针对期末开发成本与开发产品，公司计提了444,136,026.82元存货跌价准备。

由于存货金额重大，存货可变现净值的评估涉及重大判断和估计，计算可变现净值使用的估计和判断存在管理层偏向的风险因此，我们将贵公司存货可变现净值的评估识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对贵公司存货可变现净值我们实施的主要审计程序如下：

（1）评价管理层与存货可变现净值评估相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）针对重要的存货开发项目进行实地观察，询问存货项目的工程进度和各项目最新预测所反映的总开发成本预算；

（3）评价管理层所采用的估值方法，以及关键估计和假设，包括与平均售价有关的关键估计和假设，和贵公司的销售预算计划进行比较，判断其是否合理；

（4）评价管理层预计完工成本的合理性，和管理层批准的预算金额比对，并采用抽样的方式检查建造合同，或将预计完工成本与贵公司内同类型已完工项目的实际成本进行比较；

（5）复核并重新计算管理层计算的可变现净值。

（二）房地产开发项目的收入确认

1、事项描述

如财务报表附注四（31）及附注六（39）所述，贵公司主营业务为房地产开发及经营，房地产开发项目的收入为9,295,017,022.23元，占2022年度营业收入总额的71.77%，对贵公司财务报表具有重大影响。

由于房地产开发项目的收入对贵公司的重要性，收入确认方法和时点需要结合合同条款和收入准则的相关规定做出专业判断，因此，我们将贵公司房地产开发项目的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对贵公司房地产收入确认我们实施的主要审计程序如下：

（1）评价贵公司有关房地产开发项目收入确认的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）评价贵公司有关房地产开发项目的收入确认会计政策是否符合相关会计准则的规定；

（3）针对本期确认房产销售收入的项目，检查买卖合同、入住流转单以及收取房款凭证等可以证明房产已经交付的支持性文件，询证购房者与实地查看房地产交付情况，以评价相关房产销售收入是否符合收入确认政策；

（4）针对资产负债表日已收齐全部房款而未交付的项目，选取样本，检查预售合同、物业费收费台账、面积差价收取情况等资料以及电话询证购房者、实地察看房地产交付情况，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认。

四、其他信息

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6、就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 徐茂

（项目合伙人）

中国注册会计师 胡鸣

中国 上海 二〇二三年三月二十九日

合并资产负债表编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	附注	期末余额	上年年末余额	项目	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产：				流动负债：
货币资金	六、1	4,317,969,806.36	5,138,505,696.92	短期借款	六、21	2,270,194,003.05	3,219,101,808.30
交易性金融资产				交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据				应付票据	六、22	1,748,016,019.89	1,225,561,787.05
应收账款	六、2	351,269,102.33	277,710,410.79	应付账款	六、23	7,518,338,409.35	7,468,281,128.37
应收款项融资	六、3	77,037,941.55	28,523,723.29	预收款项		-
预付款项	六、4	1,524,007,145.45	1,998,806,761.61	合同负债	六、24	17,868,500,202.25	21,685,858,898.06
其他应收款	六、5	1,598,406,770.85	1,226,230,919.88	应付职工薪酬	六、25	140,982,316.87	161,008,175.50
其中：应收利息		-		应交税费	六、26	846,406,091.96	769,032,020.24
应收股利		-		其他应付款	六、27	16,272,043,255.98	13,526,805,259.00
存货	六、6	46,047,012,224.85	48,203,824,427.80	其中：应付利息		-
合同资产				应付股利		60,646,372.00	117,883,712.89
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债	六、28	3,227,846,330.16	2,309,449,860.44
其他流动资产	六、7	1,713,044,454.85	1,796,510,732.81	其他流动负债	六、29	713,816,392.40	727,644,831.29

项目	附注	期末余额	上年年末余额	项目	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产合计		55,628,747,446.24	58,670,112,673.10	流动负债合计		50,606,143,021.91	51,092,743,768.25
非流动资产：				非流动负债：
债权投资	六、8	33,753,013.17	12,845,013.17	长期借款	六、30	2,215,234,512.21	3,750,830,909.56
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	六、9	720,435,124.31	730,253,261.71	永续债
其他权益工具投资	六、10	172,780,000.00	131,000,000.00	租赁负债	六、31	21,367,004.78	7,686,333.11
其他非流动金融资产				长期应付款		-
投资性房地产	六、11	7,057,943.80	8,654,162.61	长期应付职工薪酬
固定资产	六、12	1,279,313,428.04	1,287,376,107.87	预计负债
在建工程	六、13	72,946,643.11	40,988,835.33	递延收益	六、32	55,626,387.48	59,169,377.29
生产性生物资产				递延所得税负债	六、19	8,548,347.18	5,239,188.54
油气资产				其他非流动负债		-
使用权资产	六、14	30,137,930.76	16,780,534.68	非流动负债合计		2,300,776,251.65	3,822,925,808.50
无形资产	六、15	196,500,903.20	210,095,363.82	负债合计		52,906,919,273.56	54,915,669,576.75
开发支出	六、16	28,995,769.65	12,582,140.31	所有者权益（或股东权益）：
商誉	六、17	155,590,269.94	160,334,417.66	实收资本（或：股本）	六、33	1,016,568,775.00	1,009,152,199.00
长期待摊费用	六、18	23,342,442.22	27,923,571.89	其他权益工具	六、34	-	900,000,000.00
递延所得税资产	六、19	105,044,313.52	101,248,408.36	其中：优先股

项目	附注	期末余额	上年年末余额	项目	附注	期末余额	上年年末余额
其他非流动资产	六、20	19,164,676.41	5,264,792.80	永续债			900,000,000.00
非流动资产合计		2,845,062,458.13	2,745,346,610.21	资本公积	六、35	617,796,410.26	616,380,687.63
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备	六、36	326,362.33
				盈余公积	六、37	187,674,481.15	187,674,481.15
				未分配利润	六、38	1,894,339,369.32	2,013,921,468.11
				归属于母公司所有者权益(或股东权益)合计		3,716,705,398.06	4,727,128,835.89
				少数股东权益		1,850,185,232.75	1,772,660,870.67
				所有者权益（或股东权益）合计		5,566,890,630.81	6,499,789,706.56
资产总计		58,473,809,904.37	61,415,459,283.31	负债和所有者权益（或股东权益）总计		58,473,809,904.37	61,415,459,283.31

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

合并利润表编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业总收入	六、39	12,951,443,198.74	12,363,270,871.06	（二）按所有权归属分类
其中：营业收入	六、39	12,951,443,198.74	12,363,270,871.06	1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）		45,455,341.19	361,900,881.01
二、营业总成本	六、39	12,448,476,723.45	11,618,462,602.22	2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）		19,643,059.15	31,897,244.25
其中：营业成本	六、39	9,759,165,938.84	9,187,244,947.50	六、其他综合收益的税后净额
税金及附加	六、40	539,389,709.82	588,308,753.96	（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
销售费用	六、41	1,313,482,891.40	1,253,403,681.17	1、不能重分类进损益的其他综合收益
管理费用	六、42	349,977,534.85	379,883,443.43	(1)重新计量设定受益计划变动额
研发费用	六、43	133,916,665.25	118,752,087.65	(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
财务费用	六、44	352,543,983.29	90,869,688.51	(3)其他权益工具投资公允价值变动
其中：利息费用		400,970,399.45	112,316,126.65	(4)企业自身信用风险公允价值变动
利息收入		47,400,204.23	38,226,083.59	(5)其他
加：其他收益	六、45	26,095,650.30	28,179,871.67	2、将重分类进损益的其他综合收益
投资收益（损失以“－”号填列）	六、46	116,207,303.24	201,335,253.73	(1)权益法下可转损益的其他综合收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		110,508,060.27	200,790,026.90	(2)其他债权投资公允价值变动
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益				(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）				(4)其他债权投资信用减值准备

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）				(5)现金流量套期储备
信用减值损失（损失以“－”号填列）	六、47	-66,858,723.29	-101,048,197.52	(6)外币财务报表折算差额
资产减值损失（损失以“-”号填列）	六、48	-268,332,874.19	-195,555,489.89	(7)其他
资产处置收益（损失以“-”号填列）	六、49	769,052.36	-44,816.78	（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		310,846,883.71	677,674,890.05	七、综合收益总额		65,098,400.34	393,798,125.26
加：营业外收入	六、50	5,617,857.17	4,582,067.60	（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		45,455,341.19	361,900,881.01
减：营业外支出	六、51	55,406,632.62	38,526,003.78	（二）归属于少数股东的综合收益总额		19,643,059.15	31,897,244.25
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		261,058,108.26	643,730,953.87	八、每股收益：
减：所得税费用	六、52	195,959,707.92	249,932,828.61	（一）基本每股收益（元/股）		0.04	0.36
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		65,098,400.34	393,798,125.26	（二）稀释每股收益（元/股）		0.04	0.35
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		65,098,400.34	393,798,125.26
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

合并现金流量表

编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：				三、筹资活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		9,754,667,858.48	17,260,948,820.22	吸收投资收到的现金		147,903,913.03	800,079,862.32
收到的税费返还		12,260,561.58	7,949,412.32	其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		125,436,810.79	783,031,020.00
收到其他与经营活动有关的现金		1,083,310,647.08	1,412,370,060.37	取得借款收到的现金		4,362,950,000.00	5,571,960,000.00
经营活动现金流入小计		10,850,239,067.14	18,681,268,292.91	收到其他与筹资活动有关的现金		8,257,611,959.52	4,358,917,241.01
购买商品、接受劳务支付的现金		6,241,266,061.17	7,309,591,679.61	筹资活动现金流入小计		12,768,465,872.55	10,730,957,103.33
支付给职工以及为职工支付的现金		686,704,228.24	716,100,563.32	偿还债务支付的现金		6,040,185,573.39	7,765,392,594.03
支付的各项税费		1,111,642,233.78	1,793,583,822.19	分配股利、利润或偿付利息支付的现金		1,206,057,562.33	2,046,616,251.14
支付其他与经营活动有关的现金		1,812,531,334.65	2,013,764,112.29	其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		31,000,000.00	31,247,950.00
经营活动现金流出小计		9,852,143,857.84	11,833,040,177.41	支付其他与筹资活动有关的现金		7,139,985,490.85	7,708,195,711.08
经营活动产生的现金流量净额		998,095,209.30	6,848,228,115.50	筹资活动现金流出小计		14,386,228,626.57	17,520,204,556.25
二、投资活动产生的现金流量：				筹资活动产生的现金流量净额		-1,617,762,754.02	-6,789,247,452.92
收回投资收到的现金		1,872,000.00	24,583,000.00	四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		9,824,339.68	-408,933.41
取得投资收益收到的现金		130,814,739.42	64,381,753.88	五、现金及现金等价物净增加额		-608,606,909.87	-393,239,742.81

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		5,703,965.01	610,030.00	加：期初现金及现金等价物余额		2,246,842,127.94	2,640,081,870.75
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	33,047,000.25	六、期末现金及现金等价物余额		1,638,235,218.07	2,246,842,127.94
收到其他与投资活动有关的现金		201,760,843.66	397,726,350.00
投资活动现金流入小计		340,151,548.09	520,348,134.13
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		166,114,740.00	281,532,108.91
投资支付的现金		92,933,423.41	125,076,576.59
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-
支付其他与投资活动有关的现金		79,867,089.51	565,550,920.61
投资活动现金流出小计		338,915,252.92	972,159,606.11
投资活动产生的现金流量净额		1,236,295.17	-451,811,471.98

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

合并所有者权益变动表

编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	本年金额
	归属于母公司所有者权益													少数股东 权益	所有者权益 合计
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,009,152,199.00		900,000,000.00		616,380,687.63				187,674,481.15		2,013,921,468.11		4,727,128,835.89	1,772,660,870.67	6,499,789,706.56
加：会计政策变更													-		-
前期差错更正													-		-
同一控制下企业合并													-		-
其他													-		-
二、本年年初余额	1,009,152,199.00	-	900,000,000.00	-	616,380,687.63	-	-	-	187,674,481.15	-	2,013,921,468.11	-	4,727,128,835.89	1,772,660,870.67	6,499,789,706.56
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）	7,416,576.00	-	-900,000,000.00	-	1,415,722.63	-	-	326,362.33	-	-	-119,582,098.79	-	-1,010,423,437.83	77,524,362.08	-932,899,075.75
（一）综合收益总额											45,455,341.19		45,455,341.19	19,643,059.15	65,098,400.34
（二）所有者投入和减少资本	7,416,576.00	-	-900,000,000.00	-	1,415,722.63	-	-	-	-	-	-	-	-891,167,701.37	99,520,806.94	-791,646,894.43
1、所有者投入的普通股	7,416,576.00				11,125,526.24								18,542,102.24	99,520,806.94	118,062,909.18
2、其他权益工具持有者投入资本			-900,000,000.00										-900,000,000.00		-900,000,000.00
3、股份支付计入所有者权益的金额					950,581.70								950,581.70		950,581.70
4、其他					-10,660,385.31								-10,660,385.31		-10,660,385.31
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-165,037,439.98	-	-165,037,439.98	-41,856,083.48	-206,893,523.46
1、提取盈余公积													-		-
2、对所有者（或股东）的分配											-111,006,741.89		-111,006,741.89	-43,990,407.98	-154,997,149.87
3、其他											-54,030,698.09		-54,030,698.09	2,134,324.50	-51,896,373.59
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-

项目	本年金额
	归属于母公司所有者权益													少数股东 权益	所有者权益 合计
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
1、资本公积转增资本（或股本）													-		-
2、盈余公积转增资本（或股本）													-		-
3、盈余公积弥补亏损													-		-
4、设定受益计划变动额结转留存收益													-		-
5、其他综合收益结转留存收益													-		-
6、其他													-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	326,362.33	-	-	-	-	326,362.33	216,579.47	542,941.80
1、本期提取								780,390.52					780,390.52	517,880.18	1,298,270.70
2、本期使用								454,028.19					454,028.19	301,300.71	755,328.90
（六）其他													-		-
四、本年年末余额	1,016,568,775.00	-	-	-	617,796,410.26	-	-	326,362.33	187,674,481.15	-	1,894,339,369.32	-	3,716,705,398.06	1,850,185,232.75	5,566,890,630.81

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

合并所有者权益变动表(续)

编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	上年金额
	归属于母公司所有者权益													少数股东 权益	所有者权益 合计
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,009,152,199.00		900,000,000.00		40,683,321.26				152,524,028.15		1,977,690,578.91		4,080,050,127.32	2,437,360,954.01	6,517,411,081.33
加：会计政策变更													-
前期差错更正													-
同一控制下企业合并													-
其他													-
二、本年年初余额	1,009,152,199.00	-	900,000,000.00	-	40,683,321.26	-	-	-	152,524,028.15	-	1,977,690,578.91	-	4,080,050,127.32	2,437,360,954.01	6,517,411,081.33
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）	-	-	-	-	575,697,366.37	-	-	-	35,150,453.00	-	36,230,889.20	-	647,078,708.57	-664,700,083.34	-17,621,374.77
（一）综合收益总额											361,900,881.01		361,900,881.01	31,897,244.25	393,798,125.26
（二）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	575,697,366.37	-	-	-	-	-	-	-	575,697,366.37	-595,068,192.83	-19,370,826.46
1、所有者投入的普通股													-	-27,199,753.58	-27,199,753.58
2、其他权益工具持有者投入资本													-		-
3、股份支付计入所有者权益的金额					4,735,952.98								4,735,952.98		4,735,952.98
4、其他					570,961,413.39								570,961,413.39	-567,868,439.25	3,092,974.14
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	35,150,453.00	-	-325,180,892.80	-	-290,030,439.80	-101,529,134.76	-391,559,574.56
1、提取盈余公积									35,150,453.00		-35,150,453.00		-		-
2、对所有者（或股东）的分配											-201,830,439.80		-201,830,439.80	-101,529,134.76	-303,359,574.56
3、其他											-88,200,000.00		-88,200,000.00		-88,200,000.00
（四）所有者权益内部结转													-		-

项目	上年金额
	归属于母公司所有者权益													少数股东 权益	所有者权益 合计
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
1、资本公积转增资本（或股本）													-		-
2、盈余公积转增资本（或股本）													-		-
3、盈余公积弥补亏损													-		-
4、设定受益计划变动额结转留存收益													-		-
5、其他综合收益结转留存收益													-		-
6、其他													-		-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-
1、本期提取													-		-
2、本期使用													-		-
（六）其他											-489,099.01		-489,099.01		-489,099.01
四、本年年末余额	1,009,152,199.00	-	900,000,000.00	-	616,380,687.63	-	-	-	187,674,481.15	-	2,013,921,468.11	-	4,727,128,835.89	1,772,660,870.67	6,499,789,706.56

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

母公司资产负债表

编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	附注	期末余额	上年年末余额	项目	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产：				流动负债：
货币资金		131,381,952.80	367,761,719.24	短期借款		1,040,122,030.78	90,211,250.00
交易性金融资产				交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据				应付票据
应收账款				应付账款		20,273,092.00	2,846,058.98
应收款项融资				预收款项
预付款项		226,163.84	31,163.47	合同负债
其他应收款		4,723,260,762.26	3,463,730,621.43	应付职工薪酬		4,688,199.42	4,130,789.67
其中：应收利息		-		应交税费		1,065,473.28	619,533.09
应收股利		-	357,000,000.00	其他应付款		1,336,682,195.41	999,828,096.99
存货				其中：应付利息		-
合同资产				应付股利		54,646,372.00	117,883,712.89
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债		1,462,250,000.00	451,113,900.08
其他流动资产		1,884,499.16	3,539,024.02	其他流动负债
流动资产合计		4,856,753,378.06	3,835,062,528.16	流动负债合计		3,865,080,990.89	1,548,749,628.81
非流动资产：				非流动负债：
债权投资		13,953,013.17	9,173,013.17	长期借款		1,083,000,000.00	1,404,983,035.58
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资		1,891,640,445.13	2,141,197,471.55	永续债
其他权益工具投资		6,878,275.21	6,878,275.21	租赁负债

项目	附注	期末余额	上年年末余额	项目	附注	期末余额	上年年末余额
其他非流动金融资产				长期应付款
投资性房地产				长期应付职工薪酬
固定资产		1,261,397.33	1,463,728.90	预计负债
在建工程				递延收益
生产性生物资产				递延所得税负债
油气资产				其他非流动负债
使用权资产				非流动负债合计		1,083,000,000.00	1,404,983,035.58
无形资产		4,788,282.06	8,490,315.43	负债合计		4,948,080,990.89	2,953,732,664.39
开发支出				所有者权益（或股东权益）：
商誉				实收资本（或：股本）		1,016,568,775.00	1,009,152,199.00
长期待摊费用				其他权益工具		-	900,000,000.00
递延所得税资产				其中：优先股
其他非流动资产				永续债			900,000,000.00
非流动资产合计		1,918,521,412.90	2,167,202,804.26	资本公积		677,340,441.19	665,148,705.27
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备		-
				盈余公积		170,899,805.96	170,899,805.96
				未分配利润		-37,615,222.08	303,331,957.80
				所有者权益（或股东权益）合计		1,827,193,800.07	3,048,532,668.03
资产总计		6,775,274,790.96	6,002,265,332.42	负债和所有者权益（或股东权益）总计		6,775,274,790.96	6,002,265,332.42

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

母公司利润表

编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业收入		4,595,578.23	15,827,112.82	四、净利润（净亏损以“－”号填列）		-175,909,739.90	351,504,529.99
减：营业成本		-		（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		-175,909,739.90	351,504,529.99
税金及附加		111,396.90	38,519.80	（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
销售费用		2,708,376.33	4,541,299.18	五、其他综合收益的税后净额
管理费用		73,644,651.44	65,134,725.74	（一）不能重分类进损益的其他综合收益
研发费用				1、重新计量设定受益计划变动额
财务费用		-358,134.08	2,922,751.64	2、权益法下不能转损益的其他综合收益
其中：利息费用		1,697,114.45	10,739,860.31	3、其他权益工具投资公允价值变动
利息收入		3,579,485.95	8,548,157.96	4、企业自身信用风险公允价值变动
加：其他收益		486,352.60	106,054.42	5、其他
投资收益（损失以“－”号填列）		-104,982,891.40	408,176,323.87	（二）将重分类进损益的其他综合收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		63,491,988.70	48,895,120.77	1、权益法下可转损益的其他综合收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益				2、其他债权投资公允价值变动
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）				3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）				4、其他债权投资信用减值准备
信用减值损失（损失以“－”号填列）				5、现金流量套期储备

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
资产减值损失（损失以“-”号填列）				6、外币财务报表折算差额
资产处置收益（损失以“-”号填列）				7、其他
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		-176,007,251.16	351,472,194.75	六、综合收益总额		-175,909,739.90	351,504,529.99
加：营业外收入		152,511.26	32,335.24	七、每股收益：
减：营业外支出		55,000.00		（一）基本每股收益（元/股）
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		-175,909,739.90	351,504,529.99	（二）稀释每股收益（元/股）
减：所得税费用		-

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

母公司现金流量表编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：				三、筹资活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		4,888,494.08	6,136,740.00	吸收投资收到的现金		18,657,730.22
收到的税费返还		-	-	取得借款收到的现金		2,088,000,000.00	1,540,000,000.00
收到其他与经营活动有关的现金		24,951,120.74	44,712,384.29	收到其他与筹资活动有关的现金		520,000,000.00	285,674,250.00
经营活动现金流入小计		29,839,614.82	50,849,124.29	筹资活动现金流入小计		2,626,657,730.22	1,825,674,250.00
购买商品、接受劳务支付的现金		-		偿还债务支付的现金		444,226,598.52	230,262,401.87
支付给职工以及为职工支付的现金		37,692,173.53	52,306,767.69	分配股利、利润或偿付利息支付的现金		654,195,442.83	315,189,430.07
支付的各项税费		238,979.24	128,563.60	支付其他与筹资活动有关的现金		952,000,000.00	198,800,000.00
支付其他与经营活动有关的现金		33,641,188.62	56,969,268.16	筹资活动现金流出小计		2,050,422,041.35	744,251,831.94
经营活动现金流出小计		71,572,341.39	109,404,599.45	筹资活动产生的现金流量净额		576,235,688.87	1,081,422,418.06
经营活动产生的现金流量净额		-41,732,726.57	-58,555,475.16	四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
二、投资活动产生的现金流量：				五、现金及现金等价物净增加额		-236,379,766.44	-60,205,338.58
收回投资收到的现金		-	71,014,600.00	加：期初现金及现金等价物余额		367,761,719.24	427,967,057.82
取得投资收益收到的现金		3,712,500.00	280,000,000.00	六、期末现金及现金等价物余额		131,381,952.80	367,761,719.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-

项目	附注	本期金额	上期金额	项目	附注	本期金额	上期金额
收到其他与投资活动有关的现金		-	7,137,811.56
投资活动现金流入小计		3,712,500.00	358,152,411.56
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		4,449,267.84	9,733,237.95
投资支付的现金		4,780,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-
支付其他与投资活动有关的现金		765,365,960.90	1,431,491,455.09
投资活动现金流出小计		774,595,228.74	1,441,224,693.04
投资活动产生的现金流量净额		-770,882,728.74	-1,083,072,281.48

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

母公司所有者权益变动表

编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	本年金额
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益 合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,009,152,199.00		900,000,000.00		665,148,705.27				170,899,805.96	303,331,957.80		3,048,532,668.03
加：会计政策变更												-
前期差错更正												-
其他												-
二、本年年初余额	1,009,152,199.00	-	900,000,000.00	-	665,148,705.27	-	-	-	170,899,805.96	303,331,957.80	-	3,048,532,668.03
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）	7,416,576.00	-	-900,000,000.00	-	12,191,735.92	-	-	-	-	-340,947,179.88	-	-1,221,338,867.96
（一）综合收益总额										-175,909,739.90		-175,909,739.90
（二）所有者投入和减少资本	7,416,576.00	-	-900,000,000.00	-	12,191,735.92	-	-	-	-	-	-	-880,391,688.08
1、所有者投入的普通股	7,416,576.00				11,125,526.24							18,542,102.24
2、其他权益工具持有者投入资本			-900,000,000.00									-900,000,000.00
3、股份支付计入所有者权益的金额					950,581.70							950,581.70
4、其他					115,627.98							115,627.98
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-165,037,439.98	-	-165,037,439.98
1、提取盈余公积												-
2、对所有者（或股东）的分配										-111,006,741.89		-111,006,741.89
3、其他										-54,030,698.09		-54,030,698.09

项目	本年金额
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益 合计
		优先股	永续债	其他
（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本（或股本）												-
2、盈余公积转增资本（或股本）												-
3、盈余公积弥补亏损												-
4、设定受益计划变动额结转留存收益												-
5、其他综合收益结转留存收益												-
6、其他												-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取												-
2、本期使用												-
（六）其他												-
四、本年年末余额	1,016,568,775.00	-	-	-	677,340,441.19	-	-	-	170,899,805.96	-37,615,222.08	-	1,827,193,800.07

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

母公司所有者权益变动表(续)编制单位：鲁商健康产业发展股份有限公司 货币单位：人民币元

项目	上年金额
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益 合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,009,152,199.00		900,000,000.00		660,412,752.29				135,749,352.96	277,008,320.61		2,982,322,624.86
加：会计政策变更												-
前期差错更正												-
其他												-
二、本年年初余额	1,009,152,199.00	-	900,000,000.00	-	660,412,752.29	-	-	-	135,749,352.96	277,008,320.61	-	2,982,322,624.86
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）	-	-	-	-	4,735,952.98	-	-	-	35,150,453.00	26,323,637.19	-	66,210,043.17
（一）综合收益总额										351,504,529.99		351,504,529.99
（二）所有者投入和减少资本					4,735,952.98							4,735,952.98
1、所有者投入的普通股												-
2、其他权益工具持有者投入资本												-
3、股份支付计入所有者权益的金额					4,735,952.98							4,735,952.98
4、其他												-
（三）利润分配									35,150,453.00	-325,180,892.80		-290,030,439.80
1、提取盈余公积									35,150,453.00	-35,150,453.00		-
2、对所有者（或股东）的分配										-201,830,439.80		-201,830,439.80
3、其他										-88,200,000.00		-88,200,000.00

项目	上年金额
	实收资本 (或股本)	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益 合计
		优先股	永续债	其他
（四）所有者权益内部结转												-
1、资本公积转增资本（或股本）												-
2、盈余公积转增资本（或股本）												-
3、盈余公积弥补亏损												-
4、设定受益计划变动额结转留存收益												-
5、其他综合收益结转留存收益												-
6、其他												-
（五）专项储备												-
1、本期提取												-
2、本期使用												-
（六）其他												-
四、本年年末余额	1,009,152,199.00	-	900,000,000.00	-	665,148,705.27	-	-	-	170,899,805.96	303,331,957.80		3,048,532,668.03

公司负责人/法定代表人：贾庆文 主管会计工作负责人：高肖飞 会计机构负责人：王洪涛

一、公司基本情况

鲁商健康产业发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为山东万杰高科技股份有限公司，2008年12月16日，中国证监会出具了《关于核准山东万杰高科技股份有限公司重大资产重组及向山东省商业集团总公司、山东银座集团投资有限责任公司、山东世界贸易中心、山东省通利商业管理服务中心、北京东方航华投资有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2008]1405号），核准公司重大资产置换及发行股份购买资产事宜，将房地产资产注入公司，实现了业务转型，主营业务由化纤新材料、纺织品、片剂、胶囊、热能电力的生产与销售、医疗服务、康复疗养、医疗咨询服务，转变为房地产开发经营及医药产品的生产和销售。公司的注册地址为山东省博山经济开发区，总部地址为山东省济南市经十路9777号。公司发行的人民币普通股股票在上海证券交易所上市，股票简称“鲁商发展”，股票代码“600223”，截止2022年12月31日，公司股本总额为1,016,568,775.00元。山东省商业集团有限公司持有公司总股本的51.62%，为公司控股股东。公司的组织架构：股东大会为公司的最高权力机构，公司设董事会、监事会，对股东大会负责，董事会还设立了战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会。公司内部根据职责划分设立了组织人力行政中心、纪委办公室、运营管理中心、投资发展中心、品牌营销中心、金融财务中心、安全管理办公室等职能部门。公司所处行业为房地产行业，公司（包括下属子公司）主要经营房地产开发、医药康养、物业服务等业务。本财务报表业经本公司董事会于2023年3月29日决议批准报出。

二、本年度合并财务报表范围

本公司将山东省鲁商置业有限公司、山东福瑞达医药集团有限公司、鲁商生活服务股份有限公司等子公司纳入本年度合并财务报表范围。具体详见“本附注七、合并范围的变更”、“本附注八、在其他主体中的权益”。

三、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为财务报表的编制基础，以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币元。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1) 在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

(2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本：

① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；

② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和；

③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额；

④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资的初始投资成本。

(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列方法处理：

① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；

② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

(1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；

(2) 该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；

(3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由公司合并编制。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的

子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司，将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

(1) 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

(2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

(3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

(5) 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

(1) 外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。

(2) 于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

① 外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

(3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法：

① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；

③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

(4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，按照下列方法进行折算：

对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。

(5) 公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

10、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

(1) 金融资产

① 分类和初始计量

公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1) 债务工具

公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量：

<1> 以摊余成本计量：

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、租赁应收款和长期应收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

<2> 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

<3> 以公允价值计量且其变动计入当期损益：

公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

2) 权益工具

公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

② 减值

公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据及应收账款、租赁应收款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司均可以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

1) 信用风险显著增加判断标准

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量或定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

<1> 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。<2> 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。<3> 上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息）一般逾期超过30天，最长不超过90天。

2) 已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

<1> 发行方或债务人发生重大财务困难；<2> 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；<3> 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；<4> 债务人很可能破产或进行其他财务重组；<5> 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；<6> 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

③ 终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

2) 该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

3) 该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

④ 核销

如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照公司及其子公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(2) 金融负债

金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

③ 不属于本条第①项或第②项情形的财务担保合同，以及不属于本条第①项情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：

1) 能够消除或显著减少会计错配。

2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。

公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

(3) 金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

(4) 后续计量

初始确认后，公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。初始确认后，公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

① 扣除已偿还的本金。

② 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

③ 扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：

1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

11、预期信用损失的确定方法及会计处理方法

(1) 预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：

第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

① 较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

② 应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

1) 本公司合并报表范围内各企业之间的应收款项，本公司判断不存在预期信用损失，不计提信用损失准备；

2) 本公司合并报表范围内各企业之外的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，并考虑本年的前瞻性信息，计算期末应收账款预期信用损失率；

3) 本公司在单项应收账款上若获得关于信用风险显著增加的充分证据，则按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定该应收账款的预期信用损失，计提损失准备。

账龄	房地产行业预期信用损失率	医药化妆品行业预期信用损失率
1年以内（含1年）	10%	3%
1至2年	23%	40%
2至3年	53%	80%
3年以上	100%	100%

4) 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司取得的银行承兑汇票，预期不存在信用损失。若应收票据为商业承兑汇票而非银行承兑汇票，则将此票据视同为应收账款予以预期信用损失。

③ 其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

1) 信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；

2) 若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；

3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；

4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；

5) 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；

6) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

7) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

8) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；

9) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

10) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；

11) 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

12) 本公司对金融工具信用管理方法是否变化等。

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合分为保证金组合、合并范围内关联方款项组合、备用金组合、其他组合，1）对于保证金组合、合并范围内关联方款项组合、备用金组合、合营联营企业的项目合作款，本公司

判断不存在预期信用损失，不计提损失准备；2）其他应收款组合其他组合，本公司逐笔分析判断，若未发现信用风险自初始确认后未显著增加的为共同风险特征，对此类其他应收账款为组合，本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，测算预期信用损失率；3）经判断信用风险自初始确认后显著增加的其他应收账款，按照该其他应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定其他应收账款的预期信用损失，计提损失准备。

账龄	其他应收款预期信用损失率
1年以内（含1年）	10%
1至2年	40%
2至3年	80%
3年以上	100%

(2) 预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

12、存货

(1) 存货的分类

存货包括开发成本、开发产品、出租开发产品、原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料、合同履约成本等。

(2) 发出存货的计价方法

发出存货时按加权平均法计价，如果是其他计价法，请详细说明。

(3) 出租开发产品的计价方法

本公司出租开发产品核算作为存货的房地产，该等物业管理层主要意图或目的是出售，次要目的是取得临时性租金。出租开发产品的摊销方法，根据预计尚可使用年限平均分摊。

(4) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。各类存货可变现净值的确定依据如下：

① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。存货跌价准备按单个存货项目计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

(5) 存货的盘存制度

存货的盘存制度采用永续盘存制。

(6) 低值易耗品和包装物的摊销方法

对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

13、合同资产

(1) 合同资产的确认方法及标准

合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(2) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。

14、合同成本

(1) 与合同成本有关的资产金额的确定方法

与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

① 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

② 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

③ 该成本预期能够收回。

合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。

(2) 与合同成本有关的资产的摊销

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

(3) 与合同成本有关的资产的减值

在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第①项减去第②项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：

① 因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

② 为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第①项减去第②项后的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

15、持有待售资产

(1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准

公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

① 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

② 出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

(2) 会计处理方法

初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号—持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：

① 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

② 可收回金额。

16、长期股权投资

长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的投资。

(1) 投资成本确定

除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定；

④ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。

(2) 后续计量及损益确认方法

① 下列长期股权投资采用成本法核算：

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

② 对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，按照采用权益法核算。长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。

(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

17、投资性房地产

是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

18、固定资产

(1) 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

② 该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2) 各类固定资产折旧方法

各类固定资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：

资产类别	预计使用寿命	预计净残值率	年折旧率
房屋建筑物	20-40年	5%	2.38%-4.75%
机器设备	5-10年	5%	9.50%-19.00%
运输设备	4年	5%	23.75%
电子设备及其他设备	3-5年	5%	19.00%-31.67%

19、在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

20、借款费用

(1) 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

(2) 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行。

(3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定：

① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

(4) 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

21、使用权资产

使用权资产类别主要包括房屋建筑物、机器设备、电子设备和运输工具。

(1) 使用权资产确认条件

使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

(2) 使用权资产的初始计量

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

① 租赁负债的初始计量金额；

② 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

③ 承租人发生的初始直接费用；

④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

(3) 使用权资产的后续计量

① 采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

② 对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产的具体折旧方法如下。

(4) 各类使用权资产折旧方法

本公司使用权资产采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。

(5) 按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

(6) 使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

22、无形资产

(1) 无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

(2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素：

① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；

④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

⑦ 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。

无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

(3) 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。

(4) 对于使用寿命有限的无形资产，在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下：

资产类别	使用寿命	摊销方法
土地使用权	法定使用寿命	直线法
软件	2-10年	直线法
专利权	6-10年	直线法
商标权	9年	直线法
客户关系	4年	直线法
其他	2-10年	直线法

(5) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

(6) 内部研究开发

① 内部研究开发项目的支出，包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中：

1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

2) 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23、商誉

商誉为非同一控制下企业合并其初始合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。公司对商誉不摊销，以成本减累计减值准备后的金额计量，在合并资产负债表上单独列示。

24、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现

后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）两者之间较高者，同时也不低于零。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

25、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

26、合同负债

合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、职工薪酬

(1) 职工薪酬的范围

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

(2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：

1) 修改设定受益计划时。

2) 企业确认相关重组费用或辞退福利时。

在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

(4) 辞退福利

是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(5) 其他长期职工福利

是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理。除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

① 服务成本。

② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

③ 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

28、租赁负债

于租赁期开始日，除短期租赁和低价值资产租赁外，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，除计入资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

29、预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：

(1) 该义务是企业承担的现时义务；

(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

(3) 该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

30、股份支付

(1) 股份支付的种类

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易，这里所指的权益工具是企业自身权益工具。

以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

(2) 权益工具公允价值的确定方法。

存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

(4) 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

① 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公积)。对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，应当采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：

1) 期权的行权价格；

2) 期权的有效期；

3) 标的股份的现行价格；

4) 股价预计波动率；

5) 股份的预计股利；

6) 期权有效期内的无风险利率。

② 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

31、收入

收入确认和计量所采用的会计政策

(1) 收入确认原则

与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

① 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

② 合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；

③ 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；

④ 合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；

⑤ 因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

1) 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；

2) 客户能够控制企业履约过程中在建的商品；

3) 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：

<1> 企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；<2> 企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；<3> 企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；<4> 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；<5> 客户已接受该商品；<6> 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

(2) 本公司的收入主要包括：产品销售收入、物业收入、酒店收入及其他。

① 产品销售收入：

1) 房地产销售收入：房地产销售在房产完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方付款证明并交付使用时确认销售收入的实现。

2) 医药销售收入：根据公司与其客户的销售合同约定，公司将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入。

3) 化妆品销售收入：根据公司与其客户的销售合同约定，在经销模式下，公司将产品交付给购货方并经购货方验收后，确认销售收入；在代销模式下，公司将产品交付给受托方，待受托方对外实现销售开出代销清单时确认销售收入；在直销模式下，公司将产品交付给消费者，消费者确认收货并支付货款后,确认销售收入。

② 物业收入

1) 物业出租收入：物业出租按与承租方签定的合同或协议规定确认房屋出租收入的实现。

2) 物业管理收入：在提供物业服务过程中确认收入。

③ 酒店收入：在酒店客房服务已提供且取得收取服务费的权利时确认收入。

32、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。政府补助，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

(1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

(2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

(3) 政府补助的确认时点

政府补助为货币性资产的，应当按照收到的金额计量。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

33、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。

34、租赁

(1) 适用于执行新租赁准则

租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。

① 公司作为承租人

租赁资产的类别主要为经营办公用房。

1) 初始计量

在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2) 后续计量

参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、21“使用权资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

3) 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

4) 短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

② 公司作为出租人

在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1) 经营租赁

采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2) 融资租赁

于租赁期开始日，确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

35、重要会计政策和会计估计的变更

(1) 重要会计政策变更

① 《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定公司自2022年1月1日起执行。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

② 《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定

公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，对可比期间信息不予调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

③ 公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债

和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

④ 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，对符合该规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至2022年11月30日之间的，按照该规定进行调整。对符合该规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，按照该规定进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

⑤ 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，对2022年1月1日至2022年11月30日之间新增的交易，按照该规定进行调整。对2022年1月1日之前发生的交易，按照该规定进行调整，将累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2) 重要会计估计变更

无。

五、税项

1、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额	1%、3%、5%、6%、9%、13%
消费税	应纳税销售额	15%
企业所得税	应纳税所得额	15%、20%、25%
城市维护建设税	应付流转税额	按公司所在地政策缴纳
教育费附加	应付流转税额	按公司所在地政策缴纳

土地增值税

房地产销售收入-扣除项目金额

按超率累进税率30%-60%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称	所得税税率
山东明仁福瑞达制药股份有限公司	15%
山东福瑞达生物股份有限公司	15%
山东福瑞达生物科技有限公司	15%
山东焦点福瑞达生物股份有限公司	15%
山东省鲁商建筑设计有限公司	15%
山东百阜福瑞达制药有限公司	15%
山东康妆健康科技有限公司	20%
山东科颜健康科技有限公司	20%
山东康妆大道信息科技有限公司	20%
济南康妆大道经贸有限公司	20%
曲阜福克斯商贸有限公司	20%
山东同康药业有限公司	20%
山东达康经贸有限公司	20%
山东福瑞达艾健康有限公司	20%
山东来康经贸有限公司	20%

2、税收优惠及批文

子公司山东明仁福瑞达制药股份有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR202237007912，发证时间为2022年12月12日，本期享受15%的企业所得税优惠税率。子公司山东福瑞达生物股份有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR202137005883，发证时间为2021年12月15日，本期享受15%的企业所得税优惠税率。子公司山东福瑞达生物科技有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR202237002573，发证时间为2022年12月12日，本期享受15%的企业所得税优惠税率。子公司山东焦点福瑞达生物股份有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为：

GR202037000484，有效期三年，自2020年8月17日起，享受15%的企业所得税优惠税率。子公司山东省鲁商建筑设计有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为GR202037002452，有效期三年，自2020年12月8日起，享受15%的企业所得税优惠税率。子公司山东百阜福瑞达制药有限公司已取得高新技术企业证书，证书编号为：GR202137006363，有效期三年，自2021年12月15日起，享受15%的企业所得税优惠税率。

六、合并财务报表主要项目附注

1、货币资金

项目

期末余额

期初余额

项目	期末余额	期初余额
库存现金	95,858.61	168,595.58
银行存款	3,592,252,483.72	4,616,606,509.65
其他货币资金	725,621,464.03	521,730,591.69
合计	4,317,969,806.36	5,138,505,696.92

其中：

(1) 其他货币资金明细列示：

项目	期末余额	期初余额
银行承兑汇票保证金	19,902,920.70	277,966,377.60
按揭保证金	616,304,238.58	118,408,009.03
民工工资保证金	62,844,187.00	84,517,712.42
贷款保证金	5,024,349.22	8,056,658.96
开发资本金	-	2,148,726.46
其他	21,545,768.53	30,633,107.22
合计	725,621,464.03	521,730,591.69

(2) 期末余额中受限金额分明细列示：

项目	期末余额
货币资金受限金额：
其中：短期内无法变现的银行承兑汇票保证金存款、项目开发保证金存款、按揭及民工保证金存款等	378,973,447.97
预售监管资金及贷款保证金	1,717,874,103.29
代建项目专用资金	582,887,037.03
合计	2,679,734,588.29

2、应收账款

(1) 按账龄披露

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	342,794,479.11	275,763,811.92
1至2年	35,432,106.08	18,292,097.58
2至3年	5,647,300.81	5,291,980.64
3年以上	29,976,648.97	24,684,668.33
减：坏账准备	62,581,432.64	46,322,147.68
合计	351,269,102.33	277,710,410.79

(2) 按坏账计提方法分类披露

类别	期末余额
	账面余额	比例	坏账准备	计提比例	账面价值
按组合计提坏账准备	413,850,534.97	100.00%	62,581,432.64	15.12%	351,269,102.33
其中：账龄组合	413,850,534.97	100.00%	62,581,432.64	15.12%	351,269,102.33
合计	413,850,534.97	100.00%	62,581,432.64	15.12%	351,269,102.33

(续上表)

类别	期初余额
	账面余额	比例	坏账准备	计提比例	账面价值
按组合计提坏账准备	324,032,558.47	100.00%	46,322,147.68	14.30%	277,710,410.79
其中：账龄组合	324,032,558.47	100.00%	46,322,147.68	14.30%	277,710,410.79
合计	324,032,558.47	100.00%	46,322,147.68	14.30%	277,710,410.79

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：房地产业务

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例	账面价值
1年以内	133,530,271.23	13,126,756.40	10.00%	120,403,514.83
1至2年	23,942,467.07	5,506,767.43	23.00%	18,435,699.64
2至3年	5,257,391.32	2,786,417.40	53.00%	2,470,973.92
3年以上	25,437,220.88	25,437,220.88	100.00%	-
合计	188,167,350.50	46,857,162.11		141,310,188.39

组合计提项目：医药化工业务

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例	账面价值
1年以内	209,264,207.88	6,277,059.25	3.00%	202,987,148.63
1至2年	11,489,639.01	4,595,855.60	40.00%	6,893,783.41
2至3年	389,909.49	311,927.59	80.00%	77,981.90
3年以上	4,539,428.09	4,539,428.09	100.00%	-
合计	225,683,184.47	15,724,270.53		209,958,913.94

(3) 坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
账龄组合	46,322,147.68	16,259,284.96	-	-	-	62,581,432.64
合计	46,322,147.68	16,259,284.96	-	-	-	62,581,432.64

(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	应收账款 期末余额	占总金额比例	坏账准备 期末余额
客户1	23,792,214.05	5.75%	713,766.42
客户2	19,000,000.00	4.59%	19,000,000.00
客户3	12,126,272.59	2.93%	1,212,627.26
客户4	12,104,508.03	2.92%	363,135.24
客户5	12,057,952.50	2.91%	1,205,795.25
合计	79,080,947.17	19.11%	22,495,324.17

3、应收款项融资

项目	期末余额	期初余额
应收票据	77,037,941.55	28,523,723.29
合计	77,037,941.55	28,523,723.29

注1：本公司视日常资金管理的需要，将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，按照整个存续期信用损失计量损失准备。公司认为商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，因此不计提预期信用损失。注2：截至2022年12月31日，已背书尚未到期终止确认的票据57,386,624.74元，已贴现尚未终止确认的票据10,000,000元。

4、预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账龄	期末余额			期初余额
	金额	比例	金额		比例
1年以内	306,570,831.60	20.12%	189,918,525.90		9.50%
1至2年	192,043,343.76	12.60%	845,856,714.23		42.32%
2至3年	200,286,809.97	13.14%	139,422,067.66		6.98%
3年以上	825,106,160.12	54.14%	823,609,453.82		41.20%
合计	1,524,007,145.45	100.00%	1,998,806,761.61		100.00%

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

债权单位	债务单位	期末余额	账龄
临沂鲁商金置业有限公司	临沂市兰山区七里沟片区开发建设指挥部	273,492,545.11	3年以上
山东鲁新置业有限公司	济南市中控股集团有限公司	190,705,479.45	2-3年
临沂福瑞达健康投资建设有限公司；临沂鲁商置	临沂市河东区财政局	156,995,825.30	3年以上

债权单位	债务单位	期末余额	账龄
业有限公司
泰安鲁商地产有限公司	泰安市岱岳区粥店街道办事处	132,200,000.00	3年以上
山东省鲁商置业有限公司；青岛鲁商蓝谷置业有限公司；青岛鲁商蓝谷健康产业有限公司	青岛蓝谷管理局	112,270,000.00	2-3年
合计		865,663,849.86

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

单位名称	与本公司关系	期末余额	占总金额比例
临沂市兰山区七里沟片区开发建设指挥部	非关联方	273,492,545.11	17.95%
济南市中控股集团有限公司	非关联方	208,802,054.79	13.70%
临沂市河东区财政局	非关联方	167,400,782.30	10.98%
泰安市岱岳区粥店街道办事处	非关联方	132,200,000.00	8.67%
青岛蓝谷管理局	非关联方	112,270,000.00	7.37%
合计		894,165,382.20	58.67%

5、其他应收款

项目	期末数	期初数
应收利息	-	-
应收股利	-	-
其他应收款	1,598,406,770.85	1,226,230,919.88
合计	1,598,406,770.85	1,226,230,919.88

(1) 其他应收款

① 按账龄披露

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	1,437,059,431.49	1,070,151,552.26
1至2年	55,813,359.76	261,810,943.65
2至3年	261,810,943.65	23,258,869.40
3年以上	332,719,633.62	309,460,764.22
减：坏账准备	488,996,597.67	438,451,209.65
合计	1,598,406,770.85	1,226,230,919.88

② 按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
劳务工资保证金	4,929,492.51	3,505,996.75
公积金贷款保证金	3,907,307.71	4,831,823.57

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
物业质量维修基金	3,607,652.50	5,634,626.70
押金及质保金	12,658,050.56	75,086,250.37
代垫款	121,292,167.08	166,663,171.28
预售监管资金	144,239,577.88	-
职工借款及备用金	4,375,788.44	633,697.18
往来款	1,714,452,720.11	1,378,315,014.12
其他	77,940,611.73	30,011,549.56
减：坏账准备	488,996,597.67	438,451,209.65
合计	1,598,406,770.85	1,226,230,919.88

③ 坏账准备计提情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
期初余额	4,636,541.66		433,814,667.99	438,451,209.65
本期计提	2,074,425.58		48,525,012.75	50,599,438.33
本期转回
本期转销
本期核销	54,050.31			54,050.31
其他变动
期末余额	6,656,916.93		482,339,680.74	488,996,597.67

④ 坏账准备的情况

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他变动
组合计提	316,421,144.86	50,599,438.33	-	54,050.31	-	366,966,532.88
单项计提	122,030,064.79	-			-	122,030,064.79
合计	438,451,209.65	50,599,438.33	-	54,050.31	-	488,996,597.67

⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占总金额比例	坏账准备 期末余额
华润置地控股有限公司	往来款	346,500,000.00	1-2年	16.60%	-
万科企业股份有限公司	往来款	302,318,435.58	1-2年	14.48%	-
临沂万顺和管理咨询企业有限	往来款	276,920,900.00	1-2年	13.27%	-

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占总金额比例	坏账准备 期末余额
公司
锦州滨海新区管理委员会	往来款	233,690,064.79	2-3年	11.20%	122,030,064.79
哈尔滨市住房专项维修资金服务中心	预售监管资金	144,239,577.88	1年以内	6.91%	-
合计		1,303,668,978.25		62.45%	122,030,064.79

6、存货

(1) 按性质分类

项目	期末余额				期初余额
	账面余额	存货跌价准备或合同履约成本减值准备	账面价值	账面余额		存货跌价准备或合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	271,934,223.26	1,632,287.05	270,301,936.21	170,015,038.28		1,125,533.63	168,889,504.65
库存商品	312,844,469.06	3,493,654.86	309,350,814.20	306,531,506.64		2,668,289.54	303,863,217.10
开发成本	28,690,668,428.52	252,755,919.66	28,437,912,508.86	36,234,047,053.29		44,221,032.71	36,189,826,020.58
开发产品	17,115,820,808.67	191,380,107.16	16,924,440,701.51	11,586,057,704.25		143,624,706.01	11,442,432,998.24
发出商品	28,020,795.31	-	28,020,795.31	14,162,486.13		-	14,162,486.13
在产品	75,684,761.87	37,652.49	75,647,109.38	82,781,315.84		37,652.49	82,743,663.35
委托加工物资	1,338,359.38	-	1,338,359.38	1,906,537.75		-	1,906,537.75
合计	46,496,311,846.07	449,299,621.22	46,047,012,224.85	48,395,501,642.18		191,677,214.38	48,203,824,427.80

① 主要项目的开发成本

项目名称	开工 日期	预计竣工时间	预计总投资额（亿元）	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
临沂鲁商中心项目	2013.07	2024.04	32	28,932,113.90	124,771,364.83	1,823,812.05	151,879,666.68
青岛鲁商中心1C项目	2020.12	2025.06	54	2,647,199,058.76	-	-	2,647,199,058.76
济宁运河公馆项目	2016.01	2025.12	40	440,743,478.18	164,227,513.27	590,687,015.69	14,283,975.76
哈尔滨松江新城项目	2011.05	2025.12	190	2,879,518,012.14	446,216,637.15	-	3,325,734,649.29
青岛蓝岸丽舍项目	2013.05	2024.07	143	2,112,576,116.08	269,286,893.30	42,563,763.18	2,339,299,246.20
临沂知春湖项目	2013.05	2025.12	48	553,358,848.67	113,250,642.58	116,858,327.02	549,751,164.23
菏泽鲁商蓝岸公馆	2018.12	2026.12	35	1,262,044,596.03	370,676,618.93	758,684,952.12	874,036,262.84
青岛蓝岸新城项目	2014.06	2024.12	38	977,731,446.00	150,450,784.86	898,112,866.95	230,069,363.91
淄博鲁商中心项目	2018.10	2023.12	24	555,334,928.14	46,954,702.19	-	602,289,630.33
青岛鲁商蓝岸公馆项目	2018.03	2022.10	39	2,658,948,657.28	389,026,033.38	2,749,722,891.85	298,251,798.81
青岛鲁商中央公馆项目	2018.05	2025.12	35	790,296,871.64	155,281,852.79	-	945,578,724.43
烟台鲁商公馆项目	2018.08	2024.10	32	170,191,987.95	34,306,865.98	-	204,498,853.93
青岛健康城项目	2019.11	2024.12	32	1,732,681,227.75	567,781,824.65	815,638,502.77	1,484,824,549.63
青岛蓝色科技港	2022.5	2025.12	27	638,575,387.85	-	-	638,575,387.85

项目名称	开工 日期	预计竣工时间	预计总投资额（亿元）	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
青岛西海岸奥体中心项目	2019.09	2024.12	88	4,680,117,386.04	937,736,561.72	1,869,170,516.51	3,748,683,431.25
鲁商悦府项目	2019.10	2022.12	33	2,289,070,988.42	408,778,514.07	2,697,849,502.49	-
鲁商金茂府项目	2019.07	2023.12	47	3,131,228,074.72	600,431,011.01	1,790,439,920.44	1,941,219,165.29
烟台观海印象项目	2020.06	2026.09	47	2,536,464,165.75	575,439,450.01	1,293,808,592.16	1,818,095,023.60
临沂鲁商万科城	2020.10	2024.09	25	1,158,799,218.72	348,519,789.65	-	1,507,319,008.37
上海鲁商地产	-	-	12	594,045,573.74	30,756,751.75	-	624,802,325.49
烟台蓬莱印象项目	2021.04	2023.10	14	423,276,622.42	31,668,120.22	-	454,944,742.64
鲁新大涧沟安置房项目	2021.02	2024.12	37	1,557,274,508.73	311,484,686.81	-	1,868,759,195.54

② 主要项目的开发产品

项目名称	期初余额	本期增加	本期减少		期末余额
			本期销售	本期摊销
哈尔滨松江新城项目	2,246,705,442.44	-	209,923,281.55	-	2,036,782,160.89
菏泽鲁商凤凰城项目	977,471,127.31	-	127,792,751.14	23,780,186.05	825,898,190.12
菏泽鲁商蓝岸公馆项目	311,232,307.14	758,684,952.12	327,479,520.03	-	742,437,739.23
临沂鲁商中心项目	888,724,235.36	10,115,267.95	212,852,561.40	16,567,397.92	669,419,543.99
青岛蓝岸丽舍项目	1,180,645,512.44	42,563,763.18	282,385,717.04	-	940,823,558.58
泰晤士小镇项目	107,660,681.88	-8,840,903.81	54,651,491.66	-	44,168,286.41
青岛蓝岸新城项目	368,305,684.97	898,112,866.95	660,989,634.34	-	605,428,917.58
临沂知春湖项目	994,365,697.29	113,761,829.66	226,643,266.02	9,110,792.70	872,373,468.23
临沂金悦城项目	340,280,996.15	-	76,991,524.19	-	263,289,471.96
济宁运河公馆项目	423,103,174.62	590,687,015.69	465,089,040.85	-	548,701,149.46
鲁商常春藤项目	537,458,603.75	27,437,021.20	6,186,647.14	8,699,331.00	550,009,646.81
鲁商御龙湾项目	113,698,903.81	296,240.95	-	-	113,995,144.76
济南鲁商广场项目	110,038,474.87	970,354.45	-	1,970,884.22	109,037,945.10
鲁商国奥城项目	588,271,756.02	6,455,836.86	106,186,331.05	14,034,900.80	474,506,361.03
临沂鲁商凤凰城项目	23,974,668.15	-	-	-	23,974,668.15
青岛鲁商?首府项目	89,651,456.97	-	71,883,348.80	-	17,768,108.17
青岛鲁商蓝岸公馆项目	99,076,165.22	2,749,722,891.85	793,820,368.85	-	2,054,978,688.22
潍坊鲁商首府项目	140,352,407.09	-30,345,239.64	64,851,649.18	-	45,155,518.27
淄博鲁商中心项目	993,698,334.86	-	548,202,763.08	-	445,495,571.78
烟台鲁商公馆项目	353,699,303.17	-19,185,391.91	251,548,740.63	-	82,965,170.63
青岛绿富中央公馆项目	200,206,672.04	-	82,786,831.26	-	117,419,840.78
鲁商金茂府项目	204,629,101.04	1,790,439,920.44	1,392,615,123.38	-	602,453,898.10
鲁商悦府项目	-	2,697,849,502.49	513,638,393.44	-	2,184,211,109.05
青岛西海岸奥体中心项目	-	1,869,170,516.51	1,327,990,111.85	-	541,180,404.66
烟台观海印象项目	-	1,293,808,592.16	249,857,885.00	-	1,043,950,707.16
青岛健康城项目	-	815,638,502.77	37,837,916.56	-	777,800,586.21

③ 开发产品中的出租开发产品明细

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1) 出租开发产品原值	2,358,296,669.79	53,200,797.56	40,765,421.47	2,370,732,045.88
银座数码广场	5,633,378.14	50,571,394.67	-	56,204,772.81
济南鲁商广场	62,238,448.96	-	-	62,238,448.96
鲁商国奥城	474,630,769.24	2,629,402.89	40,765,421.47	436,494,750.66
鲁商常春藤	174,281,381.38	-	-	174,281,381.38
菏泽鲁商凤凰城	751,059,719.37	-	-	751,059,719.37
临沂鲁商中心	571,575,228.32	-	-	571,575,228.32
临沂知春湖项目	318,877,744.38	-	-	318,877,744.38
2) 出租开发产品摊销	325,538,208.70	75,864,327.13	4,078,722.02	397,323,813.81
银座数码广场	1,316,749.90	1,700,834.44	-	3,017,584.34
济南鲁商广场	14,912,467.37	1,970,884.22	-	16,883,351.59
鲁商国奥城	65,357,321.04	14,034,900.80	4,078,722.02	75,313,499.82
鲁商常春藤	53,573,007.26	8,699,331.00	-	62,272,338.26
菏泽鲁商凤凰城	103,952,880.93	23,780,186.05	-	127,733,066.98
临沂鲁商中心	59,093,404.10	16,567,397.92	-	75,660,802.02
临沂知春湖项目	27,332,378.10	9,110,792.70	-	36,443,170.80
3) 出租开发产品净值	2,032,758,461.09			1,973,408,232.07
银座数码广场	4,316,628.24			53,187,188.47
济南鲁商广场	47,325,981.59			45,355,097.37
鲁商国奥城	409,273,448.20			361,181,250.84
鲁商常春藤	120,708,374.12			112,009,043.12
菏泽鲁商凤凰城	647,106,838.44			623,326,652.39
临沂鲁商中心	512,481,824.22			495,914,426.30
临沂知春湖项目	291,545,366.28			282,434,573.58

④ 库存商品中主要产品的明细

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
药品	48,356,936.35	234,444,412.50	239,272,653.73	43,528,695.12
化妆品	226,876,174.46	875,096,062.39	882,416,198.74	219,556,038.11
原料及添加剂	20,333,212.68	78,381,222.99	68,446,912.45	30,267,523.22
合计	295,566,323.49	1,187,921,697.88	1,190,135,764.92	293,352,256.45

(2) 存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

项目

期初余额

本期增加金额

本期减少额

期末余额

		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	1,125,533.63	506,753.42				1,632,287.05
库存商品	2,668,289.54	1,281,386.57		456,021.25		3,493,654.86
在产品	37,652.49					37,652.49
开发产品	143,624,706.01	69,609,125.29		21,853,724.14		191,380,107.16
开发成本	44,221,032.71	223,511,067.48		14,976,180.53		252,755,919.66
合计	191,677,214.38	294,908,332.76		37,285,925.92		449,299,621.22

(3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

存货期末余额中含有借款费用资本化金额为7,735,279,683.68元，其中本期资本化利息为1,466,815,432.97元。

7、其他流动资产

项目	期末余额	期初余额
预缴增值税	262,628,279.73	371,602,964.13
预缴营业税	6,815,627.28	14,305,882.13
预缴城市维护建设税	42,915,789.93	54,132,099.88
预缴所得税	808,023,049.91	688,764,420.38
预缴土地增值税	407,035,485.67	498,811,860.78
预缴印花税	1,186,985.95	915,004.34
预缴教育费附加	18,268,284.79	23,312,655.18
预缴地方教育费附加	12,511,469.75	15,822,994.33
预缴地方水利建设基金	1,677,876.38	1,987,224.22
预缴代扣代缴税金	3,326,934.96	3,527,375.32
预缴其他税费	3,181,177.25	853,967.33
待摊费用	2,354,636.57	1,715,334.03
合同取得成本	143,118,856.68	120,758,950.76
合计	1,713,044,454.85	1,796,510,732.81

8、债权投资

债权投资情况

项目	期末余额				期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额		减值准备	账面价值
信托保障基金	33,753,013.17	-	33,753,013.17	12,845,013.17		-	12,845,013.17
合计	33,753,013.17	-	33,753,013.17	12,845,013.17		-	12,845,013.17

9、长期股权投资

被投资单位	期初余额	本期增减变动				期末余额
		追加投资	权益法下确认的投资损益	宣告发放现金股利或利润	其他变动
联营企业：
山东丝路灵岩文化旅游有限公司	6,886,691.31	-	-484,763.69	-	-	6,401,927.62
临沂锦琴房地产开发有限公司	375,481,488.04	-	28,515,867.13	-	-	403,997,355.17
临沂尚城置业有限公司	17,139,654.69	-	55.34	-	-	17,139,710.03
济南银盛泰博盛置业有限公司	32,344,350.58	-	-30,242,728.30	-	-	2,101,622.28
临沂鲁商置业发展有限公司	48,814,630.94	-	63,452,122.80	51,200,000.00	-	61,066,753.74
泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司	93,657,938.01	1,345,773.41	-1,259,697.49	-	-	93,744,013.93
济宁瑞和置业发展有限公司	9,784,942.45	7,027,650.00	-10,363,306.91	-	-	6,449,285.54
山东博士伦福瑞达制药有限公司	123,796,926.41	-	59,339,197.57	72,413,381.38	-3,401,491.78	107,321,250.82
山东博士伦福瑞达包装新材料有限公司	7,399,166.38	-	1,886,314.66	1,352,982.92	-	7,932,498.12
新疆伊帕尔汗香料股份有限公司	13,462,319.07	-	-781,522.36	-	-	12,680,796.71
山东福中福生物科技有限公司	1,485,153.83	-	407,082.60	350,000.00	-	1,542,236.43
山东鲁推健康科技有限公司	-	-	57,673.92	-	-	57,673.92
扬州鲁苏健康产业发展有限	-	-	-18,235.00	-	18,235.00	-

被投资单位	期初余额	本期增减变动				期末余额
		追加投资	权益法下确认的投资损益	宣告发放现金股利或利润	其他变动
公司
合计	730,253,261.71	8,373,423.41	110,508,060.27	125,316,364.30	-3,383,256.78	720,435,124.31

10、其他权益工具投资其他权益工具投资情况

项目	期末余额	期初余额
济南碧旻置业有限公司	90,000,000.00	90,000,000.00
珠海隆门福瑞达股权投资基金（有限合伙）	20,000,000.00	20,000,000.00
山东洪泰福瑞达股权投资合伙企业（有限合伙）	42,780,000.00	1,000,000.00
南京鲁福隆门创业投资合伙企业（有限合伙）	20,000,000.00	20,000,000.00
合计	172,780,000.00	131,000,000.00

11、投资性房地产

(1) 采用成本计量模式的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	合计
① 账面原值
期初余额	5,778,763.12	5,054,371.29	10,833,134.41
本期增加金额	2,322,122.15	1,033,734.65	3,355,856.80
其中：固定资产\无形资产转入	2,322,122.15	1,033,734.65	3,355,856.80
本期减少金额	1,837,763.14	3,355,856.80	5,193,619.94
其中：转出至固定资产\无形资产	1,837,763.14	3,355,856.80	5,193,619.94
期末余额	6,263,122.13	2,732,249.14	8,995,371.27
② 累计折旧和累计摊销
期初余额	1,305,517.84	873,453.96	2,178,971.80
本期增加金额	119,234.44	233,096.18	352,330.62
其中：计提或摊销	119,234.44	95,620.95	214,855.39
无形资产转入		137,475.23	137,475.23
本期减少金额	593,874.95		593,874.95
其中：转出至固定资产	593,874.95		593,874.95
期末余额	830,877.33	1,106,550.14	1,937,427.47
④ 账面价值
期末账面价值	5,432,244.80	1,625,699.00	7,057,943.80
期初账面价值	4,473,245.28	4,180,917.33	8,654,162.61

12、固定资产

项目	期末数	期初数
固定资产	1,279,313,428.04	1,287,376,107.87
合计	1,279,313,428.04	1,287,376,107.87

(1) 固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	电子设备及其他	合计
账面原值
期初余额	1,294,342,421.63	413,218,847.80	30,013,276.08	108,426,768.98	1,846,001,314.49
本期增加金额	24,509,121.98	56,934,984.89	817,220.84	9,945,958.43	92,207,286.14
其中：购置	3,538,613.25	24,768,023.41	817,220.84	8,562,010.86	37,685,868.36
在建工程转入	18,329,988.69	32,166,961.48		1,383,947.57	51,880,897.74
投资性房地产转入	1,837,763.14				1,837,763.14
开发产品转入	802,756.90				802,756.90
本期减少金额	6,585,409.55	8,290,712.12	2,311,290.93	4,239,058.48	21,426,471.08
其中：处置或报废	4,263,287.40	8,290,712.12	2,311,290.93	4,239,058.48	19,104,348.93
转出至投资性房地产	2,322,122.15				2,322,122.15
处置子公司
期末余额	1,312,266,134.06	461,863,120.57	28,519,205.99	114,133,668.93	1,916,782,129.55
累计折旧
期初余额	302,016,285.03	175,561,186.32	24,628,739.75	56,418,995.52	558,625,206.62
本期增加金额	39,035,776.60	34,845,212.21	1,888,440.94	15,642,061.46	91,411,491.21
其中：计提	38,441,901.65	34,845,212.21	1,888,440.94	15,642,061.46	90,817,616.26
投资性房地产转入	593,874.95				593,874.95
本期减少金额	1,483,515.01	5,583,400.01	1,832,437.29	3,668,644.01	12,567,996.32
其中：处置或报废	1,483,515.01	5,583,400.01	1,832,437.29	3,668,644.01	12,567,996.32
转出至投资性房地产
处置子公司
期末余额	339,568,546.62	204,822,998.52	24,684,743.40	68,392,412.97	637,468,701.51
账面价值
期末账面价值	972,697,587.44	257,040,122.05	3,834,462.59	45,741,255.96	1,279,313,428.04
期初账面价值	992,326,136.60	237,657,661.48	5,384,536.33	52,007,773.46	1,287,376,107.87

① 未办妥产权证书的固定资产情况

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
房屋及建筑物	238,402,987.26	7,232,626.33		231,170,360.93

② 截止2022年12月31日，已提足折旧仍继续使用的固定资产情况

类别	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
房屋及建筑物	-	-	-	-
机器设备	164,247,184.42	157,786,400.16	-	6,460,784.26

类别	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值
运输设备	2,228,003.37	2,117,772.29	-	110,231.08
电子设备及其他	27,521,823.95	24,890,139.07	-	2,631,684.88
合计	193,997,011.74	184,794,311.52	-	9,202,700.22

13、在建工程

项目	期末余额	期初余额
在建工程	72,946,643.11	40,988,835.33
合计	72,946,643.11	40,988,835.33

(1) 在建工程情况

项目	期末余额				期初余额
	账面余额	减值准备	账面净值	账面余额		减值准备	账面净值
生物医药产业园综合生产车间项目	33,145,132.24	-	33,145,132.24	12,001,815.27		-	12,001,815.27
在安装设备	1,056,130.31	-	1,056,130.31	4,401,496.89		-	4,401,496.89
乳链扩产项目	-	-	-	673,408.34		-	673,408.34
医疗器械智能化生产基地	10,946,616.29		10,946,616.29
年产520吨医用级透明质酸钠及其衍生物项目	19,907,731.34	-	19,907,731.34	20,373,545.99		-	20,373,545.99
其他项目	7,891,032.93	-	7,891,032.93	3,538,568.84		-	3,538,568.84
合计	72,946,643.11	-	72,946,643.11	40,988,835.33		-	40,988,835.33

① 重要在建工程项目本期变动情况

项目名称	预算数	期初余额	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他 减少金额	期末余额
生物医药产业园综合生产车间项目	366,860,000.00	12,001,815.27	55,333,687.04	34,190,370.07		33,145,132.24
年产520吨医用级透明质酸钠及其衍生物项目	250,000,000.00	20,373,545.99	7,956,128.66	8,421,943.31		19,907,731.34
合计	616,860,000.00	32,375,361.26	63,289,815.70	42,612,313.38		53,052,863.58

(续上表)

项目名称	工程累计投入 占预算比例	工程进度	利息资本化 累计金额	其中：本期利 息资本化金额	资金来源
生物医药产业园综合生产车间项目	75.10%	75.10%	449,441.10	449,441.10	自筹和贷款
年产520吨医用级透明质酸钠及其衍生物项目	27.15%	27.15%	-	-	自筹
合计			449,441.10	449,441.10

14、使用权资产

项目	房屋及建筑物	其他设备	合计
(1) 账面原值
年初余额	17,835,399.67	355,348.00	18,190,747.67
本年增加金额	18,471,229.37	-	18,471,229.37
其中：新增租赁	18,471,229.37	-	18,471,229.37
本年减少金额	-	-	-
年末余额	36,306,629.04	355,348.00	36,661,977.04
(2) 累计折旧
年初余额	1,382,880.99	27,332.00	1,410,212.99
本年增加金额	5,113,833.29	-	5,113,833.29
其中：计提	5,113,833.29	-	5,113,833.29
本年减少金额	-	-	-
年末余额	6,496,714.28	27,332.00	6,524,046.28
(3) 账面价值
年末账面价值	29,809,914.76	328,016.00	30,137,930.76
年初账面价值	16,452,518.68	328,016.00	16,780,534.68

15、无形资产

(1) 无形资产情况

项目	土地使用权	计算机软件	专利权	客户关系	商标权	其他	合计
① 账面原值
期初余额	223,769,077.82	48,408,728.13	7,165,208.90	20,578,700.00	1,298,900.00	304,106.69	301,524,721.54
本期增加金额	3,355,856.80	7,121,179.20	485,677.87			1,198,002.83	12,160,716.70
其中：购置		7,121,179.20	485,677.87			1,198,002.83	8,804,859.90
投资性 房地产转入	3,355,856.80						3,355,856.80
本期减少金额	1,033,734.65						1,033,734.65
其中：处置
处置子公司

项目	土地使用权	计算机软件	专利权	客户关系	商标权	其他	合计
转出至投资 性房地产	1,033,734.65						1,033,734.65
期末余额	226,091,199.97	55,529,907.33	7,650,886.77	20,578,700.00	1,298,900.00	1,502,109.52	312,651,703.59
② 累计摊销
期初余额	44,401,928.99	33,670,765.03	2,470,060.67	10,289,350.00	313,002.70	284,250.33	91,429,357.72
本期增加金额	7,281,032.65	10,295,972.93	1,331,534.08	5,144,675.00	361,044.34	444,658.90	24,858,917.90
其中：计提	7,281,032.65	10,295,972.93	1,331,534.08	5,144,675.00	361,044.34	444,658.90	24,858,917.90
投资性 房地产转入
本期减少金额	137,475.23						137,475.23
其中：处置
转出至投资 房地产	137,475.23						137,475.23
期末余额	51,545,486.41	43,966,737.96	3,801,594.75	15,434,025.00	674,047.04	728,909.23	116,150,800.39
③ 账面价值
期末账面价值	174,545,713.56	11,563,169.37	3,849,292.02	5,144,675.00	624,852.96	773,200.29	196,500,903.20
期初账面价值	179,367,148.83	14,737,963.10	4,695,148.23	10,289,350.00	985,897.30	19,856.36	210,095,363.82

注：无形资产抵押情况见附注“十二、承诺及或有事项”。

16、开发支出

项目	期初余额	本期增加			本期减少		期末余额
		内部开发支出	其他	转入当期损益		确认为 无形资产
贴剂研究与开发项目	1,951,726.64	389,341.77					2,341,068.41
GLQTHSP研发项目			1,920,000.00				1,920,000.00
KLPLRG研发项目			2,454,000.00				2,454,000.00
MNDEMJ仿制药开发项目			6,000,000.00				6,000,000.00
LBSKYRG研发项目	1,927,430.88	1,670,527.36	2,284,000.00				5,881,958.24
KMC原料药项目	11,061.95						11,061.95
RLGL原料技术开发项目	3,720,000.00						3,720,000.00
TDLF研发项目	4,971,920.84	1,695,760.21					6,667,681.05
合计	12,582,140.31	3,755,629.34	12,658,000.00				28,995,769.65

17、商誉

(1) 商誉账面原值

被投资单位名称 或形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少	期末余额
		企业合并形成	处置
山东焦点福瑞达生物股份有限公司	164,311,642.90	-	-		164,311,642.90
合计	164,311,642.90	-	-		164,311,642.90

(2) 商誉减值准备

被投资单位名称 或形成商誉的事项	期初余额	本期增加		本期减少	期末余额
		计提	处置
山东焦点福瑞达生物股份有限公司	3,977,225.24	4,744,147.72	-		8,721,372.96
合计	3,977,225.24	4,744,147.72	-		8,721,372.96

18、长期待摊费用

类别	期初余额	本期增加额	本期摊销额	处置子公司	期末余额
福瑞达颐养中心装修费	17,635,819.17	-	4,850,076.24	-	12,785,742.93
装修费	9,040,561.00	2,038,493.58	2,279,092.87	-	8,799,961.71
车间改造	850,649.25	619,961.87	365,194.33	-	1,105,416.79
其他	396,542.47	769,516.32	514,738.00	-	651,320.79
合计	27,923,571.89	3,427,971.77	8,009,101.44	-	23,342,442.22

19、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项目	期末余额			期初余额
	递延所得税资产/负债	可抵扣/应纳税暂时性差异	递延所得税资产/负债		可抵扣/应纳税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备	88,260,998.78	367,422,990.11	45,664,586.88		189,790,084.47
内部交易未实现利润	1,234,907.06	5,245,785.37	10,148,862.00		40,595,448.00
可抵扣亏损	5,743,537.07	22,974,148.27	28,286,732.80		128,550,318.49
递延收益	5,221,866.92	34,812,446.14	5,903,328.22		36,158,994.74
股权激励			7,391,696.23		35,350,789.77
其他	4,583,003.69	27,498,022.11	3,853,202.23		17,048,702.92
合计	105,044,313.52	457,953,392.00	101,248,408.36		447,494,338.39
递延所得税负债：
评估增值	3,988,087.24	22,175,681.81	5,239,188.54		30,068,119.40
其他	4,560,259.94	21,367,004.78	-		-
合计	8,548,347.18	43,542,686.59	5,239,188.54		30,068,119.40

(2) 未确认递延所得税资产明细

项目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	633,454,661.42	486,660,487.24
可抵扣亏损	1,177,555,601.97	794,140,541.34
合计	1,811,010,263.39	1,280,801,028.58

注：由于相应公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年度	期末余额	期初余额
2022年		200,847,502.77
2023年	183,177,820.12	183,177,820.12
2024年	128,860,439.38	128,860,439.38
2025年	120,059,784.13	120,059,784.13
2026年	161,194,994.94	161,194,994.94
2027年	584,262,563.40
合计	1,177,555,601.97	794,140,541.34

20、其他非流动资产

项目	期末余额				期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额		减值准备	账面价值
预付工程设备款	19,164,676.41	-	19,164,676.41	5,264,792.80		-	5,264,792.80
合计	19,164,676.41	-	19,164,676.41	5,264,792.80		-	5,264,792.80

21、短期借款

短期借款分类

借款条件	期末余额	期初余额
保证借款	716,000,000.00	1,372,300,000.00
抵押借款	44,000,000.00	39,000,000.00
信用借款	393,950,000.00	453,950,000.00
抵押+保证借款	990,000,000.00	1,220,000,000.00
抵押+质押	15,000,000.00
质押借款	110,000,000.00	110,710,000.00
未到期利息	1,244,003.05	23,141,808.30
合计	2,270,194,003.05	3,219,101,808.30

22、应付票据

种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	115,480,000.00	50,077,094.93
商业承兑汇票	1,632,536,019.89	1,175,484,692.12
合计	1,748,016,019.89	1,225,561,787.05

23、应付账款

(1) 应付账款列示

项目	期末余额	期初余额
1年以内（含1年）	5,012,334,093.96	5,805,181,376.31
1年以上	2,506,004,315.39	1,663,099,752.06
合计	7,518,338,409.35	7,468,281,128.37

(2) 账龄超过1年的重要应付账款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
供应商1	516,641,338.56	在建工程转让款
供应商2	69,206,945.62	工程款未结算
供应商3	56,096,935.98	工程款未结算
供应商4	40,918,189.64	工程款未结算
供应商5	29,364,079.57	工程款未结算
合计	712,227,489.37

24、合同负债

(1) 合同负债

项目	期末余额	期初余额
预收商品款	17,868,500,202.25	21,685,858,898.06
合计	17,868,500,202.25	21,685,858,898.06

合同负债中的预售房款的主要项目列示如下：

项目名称	期末余额	期初余额
鲁商常春藤项目	41,843,936.92	41,580,355.25
鲁商御龙湾项目	37,848,055.36	36,496,987.62
鲁商国奥城项目	21,979,088.80	13,961,006.27
青岛鲁商·首府项目	72,426,051.31	90,580,374.25
济宁运河公馆项目	774,383,906.11	1,461,197,680.38
哈尔滨松江新城项目	1,252,984,101.90	1,217,732,702.18
菏泽鲁商凤凰城项目	56,870,836.15	110,651,004.50
菏泽鲁商蓝岸公馆项目	522,181,268.82	526,994,699.49
临沂鲁商中心项目	194,954,264.15	407,248,515.24
青岛蓝岸丽舍项目	1,481,282,615.59	1,456,402,209.86
泰安鲁商国际社区项目	52,784,146.08	69,713,826.90
泰安鲁商中心项目	76,866,995.46	97,518,605.79
鲁商蓝岸新城项目	342,516,025.55	1,083,736,924.21
临沂金悦城项目	108,741,079.26	152,547,768.04

项目名称	期末余额	期初余额
鲁商泰晤士小镇项目	83,919,121.88	148,972,521.64
临沂知春湖项目	393,354,113.95	608,186,041.83
青岛绿富项目	198,923,266.19	248,785,526.58
青岛鲁商蓝岸公馆项目	1,711,086,274.13	1,893,676,202.96
潍坊鲁商首府项目	37,180,724.01	126,385,977.17
烟台鲁商公馆项目	39,267,952.00	274,355,840.70
青岛西海岸奥体中心项目	3,721,083,026.46	4,405,376,044.07
淄博鲁商中心项目	417,059,781.78	865,599,276.09
济南鲁茂金茂府项目	3,153,384,996.88	3,903,846,463.27
临沂鲁商万科城项目	1,565,538,051.47	1,115,137,879.45
烟台观海印象项目	1,002,370,203.43	823,414,670.13
青岛健康城项目	344,343,798.53	334,926,446.08
合计	17,705,173,682.17	21,515,025,549.95

25、应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	145,068,682.51	597,818,274.17	617,873,284.31	125,013,672.37
离职后福利-设定提存计划	15,833,370.61	81,061,169.20	81,032,017.69	15,862,522.12
辞退福利	106,122.38	4,183,605.81	4,183,605.81	106,122.38
合计	161,008,175.50	683,063,049.18	703,088,907.81	140,982,316.87

(2) 短期薪酬列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	77,075,722.84	478,248,616.59	493,525,773.54	61,798,565.89
职工福利费	631,160.13	45,213,112.45	45,728,553.73	115,718.85
社会保险费	4,574,783.23	32,595,701.73	33,067,485.04	4,102,999.92
其中：医疗保险费	3,850,860.04	29,545,531.21	30,330,118.04	3,066,273.21
工伤保险费	129,560.19	2,217,744.43	1,976,463.44	370,841.18
生育保险费	594,363.00	832,426.09	760,903.56	665,885.53
住房公积金	10,424,024.23	32,313,171.52	34,383,772.87	8,353,422.88
工会经费和职工教育经费	52,362,992.08	9,360,967.49	11,080,994.74	50,642,964.83
短期带薪缺勤	-	86,704.39	86,704.39	-
合计	145,068,682.51	597,818,274.17	617,873,284.31	125,013,672.37

(3) 设定提存计划列示

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险	3,478,586.09	62,362,466.88	61,085,347.73	4,755,705.24
失业保险费	183,400.54	2,649,347.65	2,601,077.74	231,670.45
企业年金缴费	12,171,383.98	16,049,354.67	17,345,592.22	10,875,146.43
合计	15,833,370.61	81,061,169.20	81,032,017.69	15,862,522.12

26、应交税费

项目	期末余额	期初余额
增值税	41,920,850.49	44,237,164.81
城市维护建设税	23,633,437.05	19,910,985.41
所得税	26,585,400.82	18,809,469.73
个人所得税	1,063,771.07	978,207.51
房产税	8,623,633.00	7,554,363.62
土地使用税	6,376,633.54	7,221,499.44
土地增值税	715,908,387.77	651,886,936.82
印花税	901,433.70	1,100,237.27
教育费附加	11,775,736.02	8,563,552.43
地方教育费附加	6,808,467.80	6,396,005.04
其他税费	2,808,340.70	2,373,598.16
合计	846,406,091.96	769,032,020.24

27、其他应付款

项目	期末余额	期初余额
应付利息	-	-
应付股利	60,646,372.00	117,883,712.89
其他应付款	16,211,396,883.98	13,408,921,546.11
合计	16,272,043,255.98	13,526,805,259.00

(1) 应付股利

项目	期末余额	期初余额
普通股股利	60,646,372.00	-
划分为权益工具的永续债股利	-	117,883,712.89
合计	60,646,372.00	117,883,712.89

(2) 其他应付款

① 按款项性质列示其他应付款

项目	期末余额	期初余额
往来款	14,775,292,431.62	12,241,046,594.52
代扣代收款项	71,495,264.32	35,735,824.71
投标保证金	12,579,888.94	39,249,133.33
质保金及押金	100,134,803.62	184,576,857.58
社会保险金	3,376,225.13	2,986,624.30
专款专用	1,051,745,940.99	793,869,648.61
购房意向金	4,317,070.76	6,244,031.51
预提费用	39,514,549.95	35,231,478.96
其他	152,940,708.65	69,981,352.59
合计	16,211,396,883.98	13,408,921,546.11

② 重要的账龄超过1年的其他应付款

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
山东省商业集团有限公司	5,149,318,821.39	未到期
中国信达资产管理股份有限公司山东省分公司	805,385,000.00	未到期
临沂锦琴房地产开发有限公司	575,637,839.23	未到期
山东银座商城股份有限公司	486,517,494.80	未到期
金茂投资管理（天津）有限公司	453,079,555.56	未到期
合计	7,469,938,710.98

28、一年内到期的非流动负债

项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	3,194,715,184.96	2,302,479,992.08
未到期利息	27,453,097.08	4,978,780.04
一年内到期的租赁负债	5,678,048.12	1,991,088.32
合计	3,227,846,330.16	2,309,449,860.44

29、其他流动负债

项目	期末余额	期初余额
待转销项税	713,816,392.40	727,644,831.29
合计	713,816,392.40	727,644,831.29

30、长期借款长期借款分类

项目	期末余额	期初余额	利率区间
抵押+保证借款	1,175,000,000.00	1,954,451,126.18	4.25%-12.35%
抵押+质押借款	158,500,000.00	660,250,000.00	4.75%-7.2%
保证借款	735,500,000.00	1,022,500,000.00	3.50%-10%
抵押+质押+保证借款	11,200,000.00	70,000,000.00	5.95%
质押+保证借款	29,999,900.00	37,500,000.00	4.20%
保理+保证	100,000,000.00	-	10.20%
未到期利息	5,034,612.21	6,129,783.38	-
合计	2,215,234,512.21	3,750,830,909.56

31、租赁负债

项目	期末数	期初数
租赁付款额	30,782,840.24	13,056,782.69
减：未确认融资费用	3,737,787.34	3,379,361.26
减：一年内到期的租赁负债	5,678,048.12	1,991,088.32
合计	21,367,004.78	7,686,333.11

32、递延收益

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
政府补助	59,169,377.29	-	3,542,989.81	55,626,387.48
合计	59,169,377.29	-	3,542,989.81	55,626,387.48

涉及政府补助的项目：

负债项目	期初余额	本期新增 补助金额	本期计入其他收益金额	期末余额	与资产相关 /与收益相关
化妆品生产线项目	182,339.00		87,492.00	94,847.00	与资产相关
健康护理用品产业园项目	11,124,880.00			11,124,880.00	与资产相关
抗生素研究项目	681,345.01			681,345.01	与资产相关
生物发酵关键技术改造及产业化	302,587.00			302,587.00	与资产相关
项目建设资金	27,161,248.77		1,350,496.64	25,810,752.13	与资产相关
新建制剂综合楼及生产车间项目	2,797,979.03		1,071,556.69	1,726,422.34	与资产相关
中药产品技术改造及产业化项目	16,752,444.48		1,022,444.48	15,730,000.00	与资产相关
中药数字化生产示范研究	166,554.00		11,000.00	155,554.00	与资产相关
合计	59,169,377.29		3,542,989.81	55,626,387.48

33、股本

项目	期初余额	本次变动增减(+、-)					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	1,009,152,199.00	-	-	-	7,416,576.00	7,416,576.00	1,016,568,775.00

注：股本增加系股权激励本期行权导致。

34、其他权益工具

发行在外的金融工具	期初			本期增加
	数量	账面价值	数量		账面价值
中融-融钦60号可续期融资工具	-	900,000,000.00	-		-
合计	-	900,000,000.00	-		-

(续上表)

发行在外的金融工具	本期减少			期末
	数量	账面价值	数量		账面价值
中融-融钦60号可续期融资工具	-	900,000,000.00	-		-
合计	-	900,000,000.00	-		-

注：2020年本公司与中融国际信托有限公司签订可续期债权融资合同，总金额为人民币900,000,000.00元，期限为无固定期限。在每笔投资的初始投资期限和延续投资期限届满时，公司有权将该笔资金的投资期限续延1年，且期限续延次数不受限制。本期公司结合管理需要不再续延投资期限，其他权益工具到期退出。

35、资本公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价(股本溢价)	629,302,904.02	18,566,530.09	18,101,389.16	629,768,044.95
其他资本公积	-12,922,216.39	950,581.70	-	-11,971,634.69
合计	616,380,687.63	19,517,111.79	18,101,389.16	617,796,410.26

注1：资本溢价增加主要系：①股权激励行权增加资本溢价11,125,526.24元；②子公司鲁商生活服务股份有限公司发行股份于香港联交所上市增加资本溢价7,441,003.85元。注2：资本溢价减少主要系：山东福瑞达医药集团有限公司收购山东福瑞达生物科技有限公司少数股权减少资本溢价18,101,389.16元。注3：其他资本公积增加主要系本期股权激励成本摊销形成。

36、盈余公积

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	174,082,142.43	-	-	174,082,142.43
任意盈余公积	13,592,338.72	-	-	13,592,338.72
合计	187,674,481.15	-	-	187,674,481.15

37、专项储备

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
安全生产费	-	780,390.52	454,028.19	326,362.33
合计	-	780,390.52	454,028.19	326,362.33

38、未分配利润

项目	本期	上期	提取或分配比例
调整前上期末未分配利润	2,013,921,468.11	1,977,690,578.91	-
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)	-	-	-
调整后期初未分配利润	2,013,921,468.11	1,977,690,578.91	-
加：本期归属于母公司所有者的净利润	45,455,341.19	361,900,881.01	-
减：提取法定盈余公积	-	35,150,453.00	10%
应付普通股股利	111,006,741.89	201,830,439.80	-
应付永续债股利	54,030,698.09	88,200,000.00	-
其他	-	489,099.01	-
期末未分配利润	1,894,339,369.32	2,013,921,468.11

39、营业收入和营业成本

(1) 营业收入和营业成本情况

项目		本期发生额			上期发生额
		收入	成本	收入		成本
主营业务	12,658,569,516.67		9,600,128,401.70	12,201,423,766.80		9,073,321,935.97
房地产销售	9,295,017,022.23		7,966,560,144.82	9,279,678,340.19		7,697,948,658.17
化妆品	1,968,575,074.30		768,376,478.85	1,494,934,492.81		542,941,423.91
物业管理	441,751,324.00		343,349,640.51	415,880,089.52		328,088,280.28
生物医药	511,409,051.89		240,367,020.40	540,853,407.73		227,910,036.17
原料及衍生产品、添加剂	285,195,995.44		188,028,478.42	283,251,768.55		183,612,545.65
其他	156,621,048.81		93,446,638.70	186,825,668.00		92,820,991.79
其他业务	292,873,682.07		159,037,537.14	161,847,104.26		113,923,011.53
合计	12,951,443,198.74		9,759,165,938.84	12,363,270,871.06		9,187,244,947.50

① 本期营业收入按收入确认时间分类

收入确认时间	房地产销售	化妆品	物业管理	生物医药	原料及衍生产品、添加剂	其他
主营业务收入	9,295,017,022.23	1,968,575,074.30	441,751,324.00	511,409,051.89	285,195,995.44	156,621,048.81
其中：在某一时点确认	9,295,017,022.23	1,968,575,074.30		511,409,051.89	285,195,995.44	156,621,048.81
某一时段内确认			441,751,324.00
其他业务收入						292,873,682.07

收入确认时间	房地产销售	化妆品	物业管理	生物医药	原料及衍生产品、添加剂	其他
其中：在某一时点确认						74,824,646.84
某一时段内确认						218,049,035.23

② 本期营业收入按报告分部分类

收入类别	房地产行业	医药化妆品行业	分部间抵消	合计
1) 主营业务小计	9,898,479,987.54	2,765,342,189.24	-5,252,660.11	12,658,569,516.67
房地产销售	9,295,017,022.23			9,295,017,022.23
化妆品		1,968,575,074.30		1,968,575,074.30
物业管理	443,910,834.62		-2,159,510.62	441,751,324.00
生物医药		511,409,051.89		511,409,051.89
原料及衍生产品、添加剂		285,195,995.44		285,195,995.44
其他	159,552,130.69	162,067.61	-3,093,149.49	156,621,048.81
2) 其他业务小计	259,721,015.25	34,388,505.97	-1,235,839.15	292,873,682.07
合计	10,158,201,002.79	2,799,730,695.21	-6,488,499.26	12,951,443,198.74

40、税金及附加

项目	本期发生额	上期发生额
营业税	6,422,447.69	2,650,759.05
城市维护建设税	44,667,467.47	39,332,500.19
教育费附加	19,336,397.86	16,915,971.90
地方教育费附加	12,875,061.07	11,277,314.40
土地增值税	419,535,437.09	480,115,883.95
水利建设基金	337,944.66	176,718.32
房产税	25,730,465.20	21,060,169.29
土地使用税	6,166,061.41	9,237,446.25
印花税	3,848,044.94	6,831,550.56
消费税	-	34,696.78
其他	470,382.43	675,743.27
合计	539,389,709.82	588,308,753.96

41、销售费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	109,980,899.70	130,367,365.86
销售代理费	115,646,623.36	145,956,574.64
广告宣传费	611,455,279.92	538,921,026.43

项目	本期发生额	上期发生额
产品推广费	91,170,913.03	84,121,833.00
服务费	217,803,441.81	197,385,322.52
市场管理费	66,541,262.39	85,229,038.60
促销活动费	2,730,098.19	7,107,628.87
劳务费	15,678,202.44	2,715,181.99
折旧摊销费	1,394,676.97	1,393,900.61
会议费	1,406,129.38	2,124,413.98
差旅费	4,732,467.59	5,641,504.84
业务招待费	2,529,655.58	3,635,498.05
办公及通讯费	1,388,830.57	1,299,951.08
其他	71,024,410.47	47,504,440.70
合计	1,313,482,891.40	1,253,403,681.17

42、管理费用

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	192,542,289.94	205,701,019.08
办公费	2,290,533.17	3,059,618.36
会务费	291,066.40	872,987.97
租赁费	8,286,967.07	8,403,920.20
招待应酬费	1,790,322.83	3,321,578.98
折旧费	28,354,995.63	27,647,901.72
无形资产摊销	20,643,851.62	17,239,746.78
长期待摊费用摊销	6,335,861.03	5,735,459.92
差旅费	1,942,220.87	3,503,294.94
汽车费用	1,419,339.37	2,036,478.22
聘请中介机构费用	34,134,702.15	34,571,093.25
维修费	2,534,604.61	4,790,962.91
邮电通讯费	3,394,795.88	2,723,121.45
物流运输费	133,061.93	66,250.90
劳保、安保费	1,911,229.65	1,060,195.65
培训费	413,279.66	1,546,712.43
软件服务费	496,009.63	2,395,946.69
物业费用	7,125,328.35	13,210,226.31
能源费用	3,892,699.49	6,605,674.72
其他	32,044,375.57	35,391,252.95
合计	349,977,534.85	379,883,443.43

43、研发费用

项目	本期发生额	上期发生额
工资及其他人员费用	54,283,741.80	51,421,254.87
材料费	24,356,852.91	21,442,751.95
折旧和摊销	9,695,113.27	4,727,074.51
委托外部机构研发检测费	27,734,088.00	28,115,722.98
其他	17,846,869.27	13,045,283.34
合计	133,916,665.25	118,752,087.65

44、财务费用

项目	本期发生额	上期发生额
利息费用	400,119,132.44	111,752,933.24
租赁负债的利息支出	851,267.01	563,193.41
减：利息收入	47,400,204.23	38,226,083.59
汇兑损益	-12,594,076.80	1,135,349.65
手续费支出	11,567,864.87	15,644,295.80
合计	352,543,983.29	90,869,688.51

45、其他收益

项目（产生其他收益的来源）	本期发生额	上期发生额
政府补助（与收益相关）	22,552,660.49	22,703,386.56
政府补助（与资产相关）	3,542,989.81	5,476,485.11
合计	26,095,650.30	28,179,871.67

政府补助项目情况

项目	本期发生额	与资产相关/与收益相关
人才、吸纳就业等补贴	269,706.36	与收益相关
知识产权补贴	105,000.00	与收益相关
创新项目资金	732,560.00	与收益相关
扶持企业发展资金	5,168,900.00	与收益相关
个税手续费返还	513,074.60	与收益相关
两化融合奖	300,000.00	与收益相关
领军人才支持资金与人才发展资金	1,560,000.00	与收益相关
省级工程实验室补助	1,000,000.00	与收益相关
省重点人才项目资金	1,400,000.00	与收益相关
外经贸专项资金	85,000.00	与收益相关
稳岗补贴	1,210,017.44	与收益相关

项目	本期发生额	与资产相关/与收益相关
研发财政补助	2,475,730.00	与收益相关
运营补贴	1,180,853.00	与收益相关
增值税税收优惠及其他	2,884,624.46	与收益相关
智能化技术改造项目补助	51,000.00	与收益相关
中小微企业财政补助资金	100,000.00	与收益相关
中小微企业创新竞技行动资金	240,000.00	与收益相关
中小微企业金融融资补贴	580,300.00	与收益相关
智能制造关键技术示范项目补助	300,000.00	与收益相关
助企纾困政策补贴	2,223,894.63	与收益相关
专利补助资金	52,000.00	与收益相关
金融发展资金	120,000.00	与收益相关
项目建设资金	1,350,496.64	与资产相关
新建制剂综合楼及生产车间项目	1,071,556.69	与资产相关
化妆品生产线项目	87,492.00	与资产相关
中药产品技术改造及产业化项目	1,022,444.48	与资产相关
中药数字化生产示范研究	11,000.00	与资产相关
合计	26,095,650.30

46、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	110,508,060.27	200,790,026.90
处置长期股权投资产生的投资收益	200,867.85	-48.49
其他债权投资在持有期间取得的利息收入	5,498,375.12	545,275.32
合计	116,207,303.24	201,335,253.73

47、信用减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
坏账损失	-66,858,723.29	-101,048,197.52
合计	-66,858,723.29	-101,048,197.52

48、资产减值损失

项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-263,588,726.47	-191,578,264.65
商誉减值损失	-4,744,147.72	-3,977,225.24

项目	本期发生额	上期发生额
合计	-268,332,874.19	-195,555,489.89

49、资产处置收益

项目	本期发生额	上期发生额
非流动资产处置损益	769,052.36	-44,816.78
合计	769,052.36	-44,816.78

50、营业外收入

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得	146,727.86	-	146,727.86
政府补助	1,417,285.60	203,882.36	1,417,285.60
罚款收入	725,722.00	546,692.48	725,722.00
其他	3,328,121.71	3,831,492.76	3,328,121.71
合计	5,617,857.17	4,582,067.60	5,617,857.17

51、营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失	472,518.87	-	472,518.87
对外捐赠	25,549,621.97	26,152,492.39	25,549,621.97
罚款支出	132193.25	2,185,761.83	132,193.25
违约金支出	10,625,263.86	1,776,957.52	10,625,263.86
滞纳金	17,274,057.04	733,335.85	17,274,057.04
其他	1,352,977.63	7,677,456.19	1,352,977.63
合计	55,406,632.62	38,526,003.78	55,406,632.62

52、所得税费用

(1) 所得税费用表

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	196,881,853.77	247,445,678.96
递延所得税费用	-922,145.85	2,487,149.65
合计	195,959,707.92	249,932,828.61

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	261,058,108.26
按法定/适用税率计算的所得税费用	65,264,527.07

项目	本期发生额
子公司适用不同税率的影响	-7,929,416.74
调整以前期间所得税的影响	-37,449.00
非应税收入的影响	-12,213,809.57
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	6,966,419.16
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-2,156,203.85
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	146,065,640.85
所得税费用	195,959,707.92

53、现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	47,400,204.23	38,226,083.59
政府补助	23,969,946.09	31,273,650.63
收回垫付的土地熟化费拆迁款等	493,000,000.00	900,000,000.00
收到增值税留抵退税等	390,517,953.29	163,157,822.20
收到往来款项及其他	128,422,543.47	279,712,503.95
合计	1,083,310,647.08	1,412,370,060.37

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
与销售费用有关的付现费用	1,199,814,186.20	1,187,119,962.53
与管理费用有关的付现费用	91,044,505.80	121,618,135.41
与研发费用有关的付现费用	51,898,835.45	58,270,147.55
与财务费用有关的付现费用	6,852,969.55	15,644,295.80
营业外支出	55,406,632.62	38,274,754.84
往来款项及其他	407,514,205.03	592,836,816.16
合计	1,812,531,334.65	2,013,764,112.29

(3) 收到的其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
收到投资单位回款	201,760,843.66	397,726,350.00
合计	201,760,843.66	397,726,350.00

注：本期收到的其他与投资活动有关的现金为济南银盛泰博盛置业有限公司、济宁瑞和置业发展有限公司等投资单位回款。

(4) 支付的其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
归还投资单位款项	79,867,089.51	565,550,920.61
合计	79,867,089.51	565,550,920.61

注：本期支付的其他与投资活动有关的现金为支付给临沂锦琴房地产开发有限公司等投资单位款项。

(5) 收到的其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
向非金融机构的借款	8,257,611,959.52	4,358,917,241.01
合计	8,257,611,959.52	4,358,917,241.01

注：本期从关联方借入6,565,219,212.68元，从控股子公司的合作方及其他非金融机构借入1,385,000,000.00元。

(6) 支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
归还非金融机构的借款	7,139,985,490.85		7,585,856,959.35
少数股东减资	-		1,600,000.00
收购子公司少数股权	-		49,500,000.00
支付保证金	-		68,500,000.00
其他	-		2,738,751.73
合计	7,139,985,490.85		7,708,195,711.08

注：本期归还关联方6,036,273,499.81元，归还永续债及其他1,103,711,991.01元。

54、现金流量表补充资料

(1) 将净利润调节为经营活动现金流量的情况

项目	本期金额	上期金额
① 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	65,098,400.34	393,798,125.26
加：资产减值准备	268,332,874.19	195,555,489.89
信用减值损失	66,858,723.29	101,048,197.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	91,626,346.60	74,403,777.73
使用权资产折旧（摊销）	5,113,833.29	1,410,212.99
无形资产摊销	24,858,917.90	18,219,023.61
长期待摊费用摊销	8,009,101.44	7,905,139.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)	-769,052.36	149,027.21
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)	-	62,681.61
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)	-	-
财务费用(收益以“－”号填列)	400,970,399.45	112,316,126.65

项目	本期金额	上期金额
投资损失(收益以“－”号填列)	-116,207,303.24	-201,335,253.73
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)	-3,795,905.16	3,790,173.32
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)	3,309,158.64	-1,303,023.67
存货的减少(增加以“－”号填列)	1,899,189,796.11	344,736,406.84
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	523,123,514.90	2,031,829,026.23
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	-2,237,623,596.09	3,760,053,809.85
其他	-	5,589,175.19
经营活动产生的现金流量净额	998,095,209.30	6,848,228,115.50
② 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：	-	-
③ 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	1,638,235,218.07	2,246,842,127.94
减：现金的年初余额	2,246,842,127.94	2,640,081,870.75
加：现金等价物的期末余额	-	-
减：现金等价物的年初余额	-	-
现金及现金等价物净增加额	-608,606,909.87	-393,239,742.81

(2) 现金和现金等价物的构成

项目	期末余额	期初余额
① 现金	1,638,235,218.07	2,246,842,127.94
其中：库存现金	95,858.61	168,595.58
可随时用于支付的银行存款	1,638,139,359.46	2,239,264,628.14
可随时用于支付的其他货币资金	-	7,408,904.22
② 现金等价物	-	-
③ 期末现金及现金等价物余额	1,638,235,218.07	2,246,842,127.94

55、所有权或使用权受到限制的资产

项目	期末账面价值	受限原因
货币资金	2,679,734,588.29	详见附注六、1
存货	7,464,552,805.89	借款抵押
固定资产	453,965,836.24	借款抵押
无形资产	45,872,063.59	借款抵押
投资性房地产	4,589,853.72	借款抵押
合计	10,648,715,147.73

七、合并范围的变更

2022年6月，公司控股子公司山东福瑞达生物股份有限公司全资设立山东福瑞达美肤有限公司，公司注册资本为1000万元人民币，主要经营范围为生活美容服务、化妆品批发、零售等，自成立之

日起纳入合并范围。2022年7月，公司控股子公司山东福瑞达生物股份有限公司出资设立山东观美生物科技有限公司，公司注册资本为1000万元人民币，其中：山东福瑞达生物股份有限公司出资510万元，占注册资本总额的比例为51%，主要经营范围为生物化工产品技术研发、生物基材料技术研发等，自成立之日起纳入合并范围。2022年7月，公司控股子公司山东福瑞达医药集团有限公司出资设立山东福瑞达艾健康有限公司，公司注册资本为500万元人民币，其中：山东福瑞达医药集团有限公司出资255万元，占注册资本总额的比例为51%，主要经营范围为中医养生保健服务等，自成立之日起纳入合并范围。2022年8月，公司出资设立山东鲁健产业管理有限公司，注册资本为1000万元人民币。主要经营范围为企业总部管理、远程健康管理服务、健康咨询服务等，自成立之日起纳入合并范围。

2022年9月，公司控股子公司山东福瑞达生物股份有限公司全资新设立上海瑷博颜科技有限公司，公司注册资本为500万元人民币，主要经营范围为养生保健服务、技术服务、化妆品批发、零售等，自成立之日起纳入合并范围。2022 年 10 月，公司控股子公司鲁商生活服务股份有限公司成立山东立诚膳邻餐饮管理有限公司，注册资本为500万元人民币，其中：鲁商生活服务股份有限公司成出资500万元，占注册资本总额的比例为100%，主要经营范围为餐饮管理、酒店管理等，自成立之日起纳入合并范围。2022 年 10 月，公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司将其持有的扬州鲁苏健康产业发展有限公司31.5%的股权转让给苏商投资（济南）有限公司，转让完成后，山东省鲁商置业有限公司持有扬州鲁苏健康产业发展有限公司35%股权，自股权处置日起不再纳入合并范围。

根据业务发展需要，公司对控股子公司青岛鲁商创智置业有限公司进行注销，截止报告期末，相关工商手续办理完毕，自公司注销之日起，不再纳入合并范围。

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称	注册地	主要经营地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
山东省鲁商置业有限公司	山东济南	山东济南	房地产开发、工程管理	100.00	-	同一控制下企业合并取得
山东鲁商银座商业管理有限公司	山东济南	山东济南	企业管理咨询服务、餐饮服务及食品销售	100.00	-	同一控制下企业合并取得
山东省鲁商建设管理有限公司	山东济南	山东济南	房地产开发、工程服务	-	100.00	同一控制下企业合并取得
鲁商福瑞达健康投资有限公司	山东济南	山东济南	地产养老服务机构的投资	70.00	20.00	投资设立

子公司名称	注册地	主要经营地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
北京银座合智房地产开发有限公司	北京市	北京市	房地产开发	-	100.00	同一控制下企业合并取得
青岛鲁商数字科技发展有限公司	山东青岛	山东青岛	运营管理、技术咨询	-	74.00	投资设立
山东捷兴企业管理有限公司	山东济南	山东济南	企业管理咨询	-	80.00	投资设立
烟台捷兴企业管理有限公司	山东烟台	山东烟台	企业管理咨询	-	95.14	投资设立
鲁商生活服务股份有限公司	山东济南	山东济南	物业管理	71.32	3.67	同一控制下企业合并取得
山东鲁商新城镇产业发展有限公司	山东济南	山东济南	规划设计管理	100.00	-	投资设立
山东鲁商创新发展有限公司	山东济南	山东济南	技术服务与开发	100.00	-	投资设立
山东福瑞达医药集团有限公司	山东济南	山东济南	医药化妆品销售	100.00	-	同一控制下企业合并取得
山东焦点福瑞达生物股份有限公司	山东曲阜	山东曲阜	化妆品原料生产与销售	60.11	-	非同一控制下企业合并取得
临沂鲁商发展金置业有限公司（注1）	山东临沂	山东临沂	房地产开发	44.10	-	投资设立
济宁聚威地产开发有限公司	山东济宁	山东济宁	房地产开发	-	85.91	投资设立
临沂鲁商地产有限公司	山东临沂	山东临沂	房地产开发	-	100.00	同一控制下企业合并取得
临沂鲁商置业有限公司	山东临沂	山东临沂	房地产开发	-	51.00	投资设立
鲁商置业青岛有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发	-	75.00	投资设立
青岛绿富房地产开发有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	69.97	投资设立
哈尔滨鲁商置业有限公司	哈尔滨市	哈尔滨市	房地产开发	-	90.00	投资设立
菏泽鲁商置业有限公司	山东菏泽	山东菏泽	房地产开发	-	100.00	投资设立
济宁鲁商地产有限公司	山东济宁	山东济宁	房地产开发与经营	-	100.00	投资设立
辽宁鲁商置业有限公司	辽宁锦州	辽宁锦州	房地产开发	-	80.00	投资设立
临沂鲁商金置业有限公司	山东临沂	山东临沂	房地产开发与经营	-	65.00	投资设立
临沂鲁商置地有限公司(注2)	山东临沂	山东临沂	房地产开发与经营	-	40.00	投资设立
山东鲁港项目管理有限公司	山东济南	山东济南	工程管理服务	-	54.00	投资设立
青岛鲁商蓝岸地产有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	100.00	投资设立
青岛鲁商蓝谷健康产业有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	79.00	投资设立
青岛鲁商蓝谷置业有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	95.00	投资设立
青岛鲁商地产有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发	-	85.00	同一控制下企业合并取得
青岛鲁商嘉合置业有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	80.00	投资设立
青岛鲁商锦绣置业有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	70.00	投资设立
鲁商智慧城市（青岛）发展有限公	山东青岛	山东青岛	楼宇智能化工程、	100.00	-	投资设立

子公司名称	注册地	主要经营地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
司			化妆品批发零售
青岛鲁商惜福置业有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发与经营	-	85.00	投资设立
青岛鲁商置地发展有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发	-	75.00	投资设立
上海鲁商房地产有限公司	上海市	上海市	房地产开发与经营	-	100.00	非同一控制下企业合并取得
泰安鲁商地产有限公司	山东泰安	山东泰安	房地产开发与经营	-	100.00	投资设立
泰安鲁商置业有限公司	山东泰安	山东泰安	房地产开发与经营	-	100.00	投资设立
潍坊鲁商置业有限公司	山东潍坊	山东潍坊	房地产开发与经营	-	100.00	投资设立
烟台鲁商地产有限公司	山东烟台	山东烟台	房地产开发与经营	-	100.00	投资设立
重庆鲁商地产有限公司(注3)	重庆市	重庆市	房地产开发	-	50.00	同一控制下企业合并取得
淄博鲁商置业有限公司	山东淄博	山东淄博	房地产开发与经营	-	91.00	投资设立
山东鲁新置业有限公司	山东济南	山东济南	房地产开发	-	76.00	投资设立
烟台鲁商嘉会置业有限公司	山东烟台	山东烟台	房地产开发	-	90.25	投资设立
青岛星洲世源置业有限公司	山东青岛	山东青岛	房地产开发	-	75.00	同一控制下企业合并取得
济南鲁商福瑞达护理院有限公司	山东济南	山东济南	医疗服务、老年人养护服务	-	100.00	投资设立
临沂福瑞达健康投资建设有限公司(注4)	山东临沂	山东临沂	地产养老服务机构的投资	-	24.39	投资设立
青岛鲁商润置投资开发有限公司	山东青岛	山东青岛	投资、房地产开发	-	58.00	投资设立
济南鲁茂置业有限公司(注5)	山东济南	山东济南	投资、房地产开发	-	45.00	投资设立
烟台鲁茂置业有限公司	山东烟台	山东烟台	投资、房地产开发	-	60.00	投资设立
山东鲁健产业管理有限公司	山东济南	山东济南	健康管理服务、咨询服务等	100.00	-	投资设立
山东鲁商健康产业有限公司	山东济南	山东济南	健康管理服务、咨询服务等	100.00	-	投资设立
山东蓝岸园林工程有限公司	山东济南	山东济南	园林绿化工程	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东省鲁商建筑设计有限公司	山东济南	山东济南	建筑设计、装修等	-	100.00	投资设立
山东鲁商唐安物业有限公司（注6）	山东济南	山东济南	物业管理	-	41.00	投资设立
山东立诚膳邻餐饮管理有限公司	山东济南	山东济南	餐饮管理	-	100.00	投资设立
山东福瑞达生物股份有限公司	山东济南	山东济南	化妆品生产与销售	4.08	78.34	同一控制下企业合并取得
山东明仁福瑞达制药股份有限公司	山东济南	山东济南	医药生产与销售	-	60.71	同一控制下企业合并取得
济南康妆大道经贸有限公司	山东济南	山东济南	贸易	-	100.00	同一控制下企业合并取得

子公司名称	注册地	主要经营地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
山东康妆大道信息科技有限公司	山东济南	山东济南	信息技术开发	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东达康经贸有限公司	山东济宁	山东济宁	贸易	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东来康经贸有限公司	山东济宁	山东济宁	贸易	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东科颜健康科技有限公司	山东济南	山东济南	贸易	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东福瑞达艾健康有限公司	山东济南	山东济南	中医养生保健服务	-	51.00	投资设立
山东康妆健康科技有限公司	山东临沂	山东临沂	贸易	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东福瑞达生物科技有限公司	山东临沂	山东临沂	化妆品生产与销售	-	84.83	同一控制下企业合并取得
山东颐莲化妆品有限公司	山东济南	山东济南	化妆品生产与销售	-	100.00	同一控制下企业合并取得
山东福瑞达美肤有限公司	山东济南	山东济南	生活美容服务	-	100.00	投资设立
山东观美生物科技有限公司	山东济南	山东济南	生物化工产品技术研发	-	51.00	投资设立
上海瑷博颜科技有限公司	上海奉贤	上海奉贤	养生保健服务	-	100.00	投资设立
山东百阜福瑞达制药有限公司	山东曲阜	山东曲阜	医药生产与销售	-	100.00	非同一控制下企业合并取得
曲阜福克斯商贸有限公司	山东曲阜	山东曲阜	医药销售	-	100.00	非同一控制下企业合并取得
山东同康药业有限公司	山东曲阜	山东曲阜	医药销售	-	100.00	非同一控制下企业合并取得

注1：公司持有临沂鲁商发展金置业有限公司44.10%股权，根据该公司章程规定，由公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。注2：公司持有临沂鲁商置地有限公司40%股权，根据该公司章程与投资协议规定，由本公司决定该公司的财务和经营政策，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。注3：公司持有重庆鲁商地产有限公司50%的股权，根据该公司章程规定，由公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。注4：公司持有临沂福瑞达健康投资建设有限公司24.39%股权，根据该公司章程规定，由公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。注5：公司持有济南鲁茂置业有限公司45%股权，根据该公司章程与投资协议规定，由本公司决定该公司的财务和经营政策，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。注6：公司持有山东鲁商唐安物业有限公司41%股权，该公司另一股东持股比例为10%，将表决权委托本公司行使，本公司决定该公司的生产经营，故公司对该公司拥有实际控制权，因而纳入公司财务报表合并范围。

(2) 重要的非全资子公司

公司名称	少数股东股 比例	当期归属于少数股东的损益	当期向少数股东宣告分派的股利	期末累计少数股东权益
济南鲁茂置业有限公司	55.00%	37,289,566.49	-	63,517,792.58
青岛鲁商润置投资开发有限公司	42.00%	17,235,485.32	-	507,144,384.50
山东福瑞达生物股份有限公司	17.58%	34,677,426.60	16,000,000.00	217,640,661.83

(3) 重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称	期末余额
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
济南鲁茂置业有限公司	5,439,900,682.17	439,415.01	5,440,340,097.18	5,324,794,573.28	58,628.30	5,324,853,201.58
青岛鲁商润置投资开发有限公司	6,048,067,544.50	248,879.63	6,048,316,424.13	4,666,415,182.17	174,414,612.21	4,840,829,794.38
山东福瑞达生物股份有限公司	1,173,588,502.35	405,502,605.36	1,579,091,107.71	300,176,097.67	49,269,464.24	349,445,561.91

子公司名称	期初余额
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
济南鲁茂置业有限公司	6,455,212,504.41	11,131,220.91	6,466,343,725.32	6,114,312,388.08	304,343,653.44	6,418,656,041.52
青岛鲁商润置投资开发有限公司	6,557,830,978.67	11,468,419.61	6,569,299,398.28	5,119,665,097.06	283,184,541.28	5,402,849,638.34
山东福瑞达生物股份有限公司	1,161,078,961.98	311,581,303.52	1,472,660,265.50	335,714,679.61	14,869,162.47	350,583,842.08

子公司名称	本期发生额
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动 现金流量
济南鲁茂置业有限公司	2,073,368,942.10	67,799,211.80	67,799,211.80	250,364,494.92
青岛鲁商润置投资开发有限公司	1,448,579,886.30	41,036,869.81	41,036,869.81	209,744,671.93
山东福瑞达生物股份有限公司	1,944,215,011.41	196,869,122.38	196,869,122.38	80,223,314.82

子公司名称	上期发生额
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动 现金流量

济南鲁茂置业有限公司	189,008,498.97	4,222,192.75	4,222,192.75	1,533,325,208.85
青岛鲁商润置投资开发有限公司	-	-15,898,471.85	-15,898,471.85	1,084,040,491.94
山东福瑞达生物股份有限公司	1,493,944,396.18	169,569,178.96	169,569,178.96	158,988,049.09

(4) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

① 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2022年7月，经中国证券监督管理委员会核准，鲁商生活服务股份有限公司（简称“鲁商服务”）在香港联合交易所有限公司成功上市，共发行股份3,334万股（未包括行使超额配股权后的股份），每股发行价5.92港元，发行完成后鲁商服务总股本增加至13,334万股，公司直接持有鲁商服务9,510万股，持股比例由95.10%变为71.32%。

2022年12月，子公司山东福瑞达医药集团有限公司收购山东高新技术创业投资有限公司持有的山东福瑞达生物科技有限公司27.76%股权。经山东金融资产交易中心公开挂牌决定以协议转让方式实施转让，转让标的以叁仟柒佰肆拾伍万元整(￥37,450,000.00元)价格有偿收购，收购后持股比例由57.07%变为84.83%。

② 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

鲁商生活服务股份有限公司发行股份香港联交所上市所有者权益的影响：

项目	鲁商生活服务股份有限公司
处置对价	124,456,810.79
其中：现金	124,456,810.79
减：处置的股权比例计算的子公司净资产份额	117,015,806.94
差额	7,441,003.85
其中：调整资本公积	7,441,003.85

注：上市发行总股数3334万股，发行价5.92港元/股，上市当天汇率0.85495，募集资金总额168,743,875.36元，发行费用44,287,064.57元。

收购山东福瑞达生物科技有限公司少数股东权益的所有都权益的影响

项目	山东福瑞达生物科技有限公司
收购对价	37,450,000.00
其中：现金	37,450,000.00
减：收购的股权比例计算的子公司净资产份额	19,348,610.84
差额	18,101,389.16
其中：调整资本公积	18,101,389.16

2、在合营安排或联营企业中的权益

(1) 重要的合营企业或联营企业

公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		投资的会计处理方法
				直接	间接
临沂锦琴房地产开发有限公司	山东临沂	山东临沂	房地产开发	-	45.00	权益法
山东博士伦福瑞达制药有限公司	山东济南	山东济南	医药生产 与销售	-	30.00	权益法
临沂鲁商置业发展有限公司	山东临沂	山东临沂	房地产开发	-	32.00	权益法-

(2) 重要联营企业的主要财务信息

项目	期末余额/本期发生额
	临沂锦琴房地产开发有限公司	山东博士伦福瑞达制药有限公司	临沂鲁商置业发展有限公司
流动资产	1,330,242,841.28	625,743,327.98	855,530,526.96
其中：现金和现金等价物	27,587,337.49	387,363.483.03	11,003,021.59
非流动资产	608,695.54	110,685,938.31	359,727.97
资产合计	1,330,851,536.82	736, 429,266. 29	855,890,254.93
流动负债	433,079,636.45	359,393, 891. 27	665,056,649.49
非流动负债	-	-	-
负债合计	433,079,636.45	359,393, 891. 27	665,056,649.49
少数股东权益	-	-	-
归属于母公司股东权益	897,771,900.37	377,035,375.02	190,833,605.44
按持股比例计算的净资产份额	403,997,355.17	113,110,612.51	61,066,753.74
对联营企业权益投资的账面价值	403,997,355.17	113,110,612.51	61,066,753.74
营业收入	752,309,867.64	704,933, 976.29	1,951,928,496.08
财务费用	-111,464.10	-4,769,534.51	-1,852,565.65
所得税费用	21,200,573.64	35,015,853.51	65,545,926.88
净利润	63,580,272.45	205,870,127.72	196,549,346.26
其他综合收益	-	-	-
综合收益总额	63,580,272.45	205,870,127.72	196,549,346.26
本期收到的来自联营企业的股利	-	72,413,381.38	51,200,000.00

(续上表)

项目	期初余额/上期发生额
	临沂锦琴房地产开发有限公司	山东博士伦福瑞达制药有限公司	临沂鲁商置业发展有限公司
流动资产	1,983,161,857.65	626,659,294.85	2,888,403,861.13
其中：现金和现金等价物	55,380,534.76	384,366,650.47	417,432,613.50
非流动资产	707,875.22	106,600,586.56	834,143.74
资产合计	1,983,869,732.87	733,259,881.41	2,889,238,004.87

流动负债	1,149,466,426.13	320,603,459.98	2,736,692,283.19
非流动负债	-	-	-
负债合计	1,149,466,426.13	320,603,459.98	2,736,692,283.19
少数股东权益	-	-	-
归属于母公司股东权益	834,403,306.74	412,656,421.43	152,545,721.68
按持股比例计算的净资产份额	375,481,488.04	123,796,926.41	48,814,630.94
对联营企业权益投资的账面价值	375,481,488.04	126,930,158.56	48,814,630.94
营业收入	1,481,401,881.36	746,007,958.91	1,370,939,774.09
财务费用	-330,959.59	-5,302,947.04	-5,709,873.25
所得税费用	71,972,840.44	40,998,895.87	60,636,096.19
净利润	215,728,372.18	242,234,183.29	181,210,111.01
其他综合收益	-	-	-
综合收益总额	215,728,372.18	242,234,183.29	181,210,111.01
本期收到的来自联营企业的股利	-	62,412,708.19	-

九、与金融工具相关的风险

1、金融工具

公司现有的主要金融工具包括货币资金、应收款项、金融机构借款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况详见上述各项目附注。公司制订风险管理政策对金融工具的相关风险敞口进行管理和监控，确保将风险控制在限定的范围之内。

2、金融风险管理

公司现有的金融工具可能存在利率风险、信用风险、流动性风险等金融风险。公司以风险和收益之间取得适当平衡为金融风险管理目标，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。

(1) 利率风险

公司面临的利率风险主要来自金融机构借款和关联方借款，借款为人民币借款，以浮动利率为主，将受到中国人民银行贷款基准利率调整的影响。公司根据金融市场环境来合理配置固定利率和浮动利率的借款比例，短期借款和中长期借款的比例，以控制利率变动所产生的现金流量的利率风险。

(2) 信用风险

公司面临的信用风险主要来自货币资金、应收款项。公司通过制订和执行信用风险管理政策，密切关注上述金融工具的信用敞口，将信用风险控制在限定的范围之内。公司持有的货币资金主要存放于信用评级较高、资产状况良好、信用风险较低的商业银行，通过

密切监控银行账户余额变动等方式，规避商业银行的信用风险。敏感性分析：截止2022年12月31日，公司短期借款、一年内到期的长期借款、长期借款、其他应付款合计188.39亿元，其中浮动利率借款3.86亿元；假如其他因素不变，中国人民银行贷款基准利率每上升/下降0.25个百分点，将导致公司利息支出增加/减少0.00965亿元。公司已经形成完整的应收账款风险管理和内控体系，通过严格审查客户信用、执行应收账款催收，降低应收账款的信用风险。公司尚未发生大额应收账款的逾期情况。截止2022年12月31日，公司应收账款前五名金额合计79,080,947.17元，占应收账款总额的

19.11%。

公司的其他应收款主要是项目公司所在地住房维修资金管理中心等相关部门收取的物业质量维修基金、房屋置业担保公司收取的公积金贷款保证金、项目合作款等，基本不存在无法收回的风险。

(3) 流动性风险

公司通过执行全面预算管理对资金进行预算管理，监控当前和未来一段时间的资金流动性需求，根据经营需要和借款合同期限分形，维持充足的货币资金储备，降低短期现金流量波动的影响。公司严格监控借款的使用情况，确保双方遵守借款协议，同时与金融机构开展授信合作，获取足够的授信承诺额度，以满足长短期的流动资金需求，降低资金流动性风险。

十、公允价值的披露

1、按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析

项目	第一层次 公允价值计量	第二层次 公允价值计量	第三层次 公允价值计量	期末余额
其他权益工具投资	-	-	172,780,000.00	172,780,000.00

2、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析公司持有的持续第三层次公允价值计量项目主要为不具有控制、共同控制和重大影响，且不存在活跃市场的权益性投资。其公允价值根据近期交易价格确认（初始确认一般按成本价格）。如果近期交易价格不能作为公允价值，则根据实际情况、市场交易情况、被投资单位所处的发展阶段及其他可获取信息，采用市场法、收益法和成本法等一种或多种估值技术，选取当期情况下最能代表公允价值金额作为公允价值。对不重大的投资，初始确认时以成本作为公允价值最佳估值，后续经营没有发生重大变化，近期没有融资行为，难以采用市场法、成本法、收益法等估值方法或采用这些方法需要花费较大成本，则根据实际情况考虑采用净资产帐面价值为基础估值。在有限情况下，如果确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而

成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，本公司选择成本代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司

母公司名称	注册地		业务性质	注册资本（万元）	母公司对公司的持股比例	母公司对公司的表决权比例
山东省商业集团有限公司		山东省济南市	对外投资与管理	122,000.00	51.62%	51.62%

2、本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

3、本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。

4、本企业的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
北京天创伟业投资管理有限公司	受同一母公司控制
东营银座房地产开发有限公司	受同一母公司控制
济南碧旻置业有限公司	联营企业
济南金艺林房地产开发有限公司	受同一母公司控制
济宁鲁商置业有限公司	受同一母公司控制
济宁瑞和置业发展有限公司	联营企业
济宁银座购物广场有限责任公司	受同一母公司控制
临沂锦琴房地产开发有限公司	联营企业
临沂居易置业有限公司	受同一母公司控制
临沂鲁商置业发展有限公司	联营企业
临沂尚城置业有限公司	联营企业
临沂银座商城有限公司	受同一母公司控制
鲁商股权投资基金管理有限公司	联营企业
鲁商集团有限公司	受同一母公司控制
鲁商教育控股有限公司	受同一母公司控制
鲁商物产有限公司机电设备分公司	受同一母公司控制
鲁商物产有限公司金属材料分公司	受同一母公司控制
齐鲁医药学院	受同一母公司控制

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
青岛海景(国际)大酒店发展有限公司	受同一母公司控制
山东省医药工业设计院	受同一母公司控制
青岛乾豪房地产开发有限公司	联营企业
青岛乾豪房地产开发有限公司银座商城分公司	受同一母公司控制
青岛银座投资开发有限公司	受同一母公司控制
山东银座?英才幼儿园	受同一母公司控制
山东博士伦福瑞达制药有限公司	联营企业
山东富源供应链管理有限公司	受同一母公司控制
山东富源投资控股有限公司	受同一母公司控制
山东富源小额贷款有限公司	受同一母公司控制
山东国农物流科技有限公司	受同一母公司控制
山东海佑福瑞达制药有限公司	受同一母公司控制
山东洪泰富源资本管理有限公司	受同一母公司控制
山东鲁商智慧科技有限公司	受同一母公司控制
山东鲁艺环保有限公司	受同一母公司控制
山东齐鲁致远农文旅投资控股有限公司	受同一母公司控制
山东商业职业技术学院	受同一母公司控制
山东省城市服务技师学院	受同一母公司控制
山东省林工商投资有限公司	受同一母公司控制
山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司	受同一母公司控制
山东省商业集团财务有限公司	受同一母公司控制
山东省鲁商集团产业投资有限公司	受同一母公司控制
山东省药学科学院	受同一母公司控制
山东省银座实业有限公司	受同一母公司控制
山东世界贸易中心	受同一母公司控制
山东易通发展集团有限公司	受同一母公司控制
山东银座电器有限责任公司	受同一母公司控制
山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场	受同一母公司控制
山东银座家居有限公司	受同一母公司控制
山东银座久信房地产开发有限公司	受同一母公司控制
山东银座配送有限公司	受同一母公司控制
山东银座汽车贸易有限公司	受同一母公司控制
山东银座汽车有限公司	受同一母公司控制
山东银座商城股份有限公司	受同一母公司控制
山东银座天启地产有限公司	受同一母公司控制
山东银座雅风阁餐饮管理有限公司	受同一母公司控制
山东银座置业有限公司	受同一母公司控制

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
山东永兴物业管理有限公司	受同一母公司控制
泰安鲁商智慧科技有限公司	受同一母公司控制
泰安银座商城有限公司	受同一母公司控制
泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司	联营企业
新疆伊帕尔汗香料股份有限公司	受同一母公司控制
烟台银座商城有限公司	受同一母公司控制
易通金服支付有限公司	受同一母公司控制
易通金贸信息科技有限公司	受同一母公司控制
银座集团股份有限公司	受同一母公司控制
银座集团济南长清购物广场有限公司	受同一母公司控制
银座云生活电子商务有限公司	受同一母公司控制
淄博艺林房地产开发有限公司	受同一母公司控制
扬州鲁苏健康产业发展有限公司	联营企业
新泰银座商城有限公司	受同一母公司控制
山东筑林房地产开发有限公司	受同一母公司控制
山东银座天尊汽车有限公司	受同一母公司控制
山东银座天逸汽车有限公司	受同一母公司控制
山东银座天通汽车有限公司	受同一母公司控制
山东银座天程汽车有限公司	受同一母公司控制
山东省牧工商实业有限公司	受同一母公司控制
山东省创新研究院有限公司	受同一母公司控制
山东省城乡发展集团有限公司	受同一母公司控制
山东鲁银产业投资有限公司	受同一母公司控制
山东鲁商资本管理有限公司	受同一母公司控制
山东鲁商学院	受同一母公司控制
青岛酒店管理职业技术学院	受同一母公司控制
齐鲁医药教育发展（新泰）有限公司	受同一母公司控制
济宁银座商城有限公司	受同一母公司控制
济南银座商城有限责任公司	受同一母公司控制
济南银座北园购物广场有限公司	受同一母公司控制

5、关联交易情况

(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方名称	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
采购商品、接受劳务
银座云生活电子商务有限公司	采购商品	149,392.11	95,445.33
济宁银座商城有限公司	采购商品	91,629.70	110,671.00

关联方名称	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
济宁银座购物广场有限责任公司	采购商品、物业费	202,083.38	696,038.86
青岛海景(国际)大酒店发展有限公司	场地租赁、住宿费、餐费等	-	255,680.76
鲁商股权投资基金管理有限公司	咨询服务费	1,161,700.01	-
山东银座天通汽车有限公司	采购车辆、维修保养费	326,829.86	765,107.07
山东银座汽车贸易有限公司	采购车辆、维修保养费	-	177,783.67
山东银座置业有限公司	停车服务费等	-	419,579.86
东营银座房地产开发有限公司	停车服务费	-	17,173.97
济宁鲁商置业有限公司	停车服务费	-	34,993.40
山东银座久信房地产开发有限公司	停车服务费	-	42,417.98
山东银座置业有限公司	水电费、采购商品等	4,273,674.66	106,000.00
山东银座商城股份有限公司	采购商品、水电费等	3,657,290.83	1,265,374.58
湖南惟楚福瑞达生物科技有限公司	采购商品	-	239,515.06
山东省药学科学院	技术服务费	2,039,566.02	-
山东省银座实业有限公司	采购设备	-	553,300.00
山东鲁商智慧科技有限公司	采购设备	57,161,681.69	65,161,746.63
鲁商物产有限公司机电设备分公司	采购设备	-	2,383,814.47
易通金服支付有限公司	手续费	61,066.15	76,210.86
银座集团股份有限公司	采购商品	755,666.07	739,240.80
银座集团股份有限公司	能源费	1,296,052.10	216,798.26
山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场	能源费、采购商品	253,157.93	206,111.93
临沂居易置业有限公司	采购商品、能源费	2,573,566.12	578,365.75
山东博士伦福瑞达制药有限公司	采购药品	62,765,415.40	77,410,282.88
泰安银座商城有限公司	采购商品	106,197.10	235,157.40
山东省林工商投资有限公司	租赁费、物业费	2,790,984.00	2,657,351.50
山东银座雅风阁餐饮管理有限公司	食堂费用	304,708.10	521,864.00
山东省商业集团有限公司	担保费、中标服务费	33,412,690.57	29,895,293.78
鲁商集团有限公司	设备采购及服务器租赁等	212,389.38	522,926.20
山东省鲁商集团产业投资有限公司	采购商品	39,663.71	242,637.16
烟台银座商城有限公司	采购商品	150,958.00	177,523.80
银座集团济南长清购物广场有限公司	采购商品	355,320.72	83,192.00
青岛银座投资开发有限公司	采购商品	234,363.71	160,153.36
临沂银座商城有限公司	采购商品	112,000.00	166,725.00
新泰银座商城有限公司	采购商品	33,546.80	13,000.00
济南金艺林房地产开发有限公司	停车服务费	-	23,256.89
鲁商教育控股有限公司	培训费	154,521.29	126,120.75
青岛乾豪房地产开发有限公司银座商城分公司	采购商品	271,060.00	490,219.96
山东海佑福瑞达制药有限公司	采购商品	1,799,362.83	8,904,219.47
新疆伊帕尔汗香料股份有限公司	采购商品	-	5,668,133.27

关联方名称	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
青岛酒店管理职业技术学院	培训费	-	14,283.00
山东筑林房地产开发有限公司	停车服务费	-	155,916.71
山东省医药工业设计院有限公司	采购商品	-	438,950.31
山东富源投资控股有限公司	手续费	-	50,000.00
山东富源供应链管理有限公司	咨询服务费	1,283,490.53	-
山东洪泰富源资本管理有限公司	服务费	210,691.82	-
山东鲁商学院	培训费	74,400.00	-
其他小额关联方汇总	采购商品、推广费等	52,918.42	-
合计		178,368,039.01	202,098,577.68
销售商品、提供劳务
泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司	景观绿化服务及设计服务等	5,027,839.41	21,293,512.22
临沂鲁商置业发展有限公司	管理咨询	-	5,745,282.84
齐鲁医药教育发展（新泰）有限公司	设计服务	1,603,773.58	4,797,981.13
山东海佑福瑞达制药有限公司	销售商品	132,326.31	3,527,021.95
山东海佑福瑞达制药有限公司	技术服务、车辆租赁	-	796,558.53
新疆伊帕尔汗香料股份有限公司	销售商品、体检服务	4,947,086.88	3,566,912.45
济宁瑞和置业发展有限公司	设计服务、管理咨询	-	2,036,259.64
银座集团股份有限公司	体检服务等	1,663,238.87	1,453,355.60
山东商业职业技术学院	物业服务、体检服务	4,675,400.09	1,358,956.00
济南碧旻置业有限公司	咨询费	-	1,260,188.68
山东银座汽车贸易有限公司	物业服务、体检服务	387,700.62	1,080,646.03
鲁商股权投资基金管理有限公司	咨询服务、物业服务、体检服务等	1,012,464.41	829,837.83
山东银座汽车有限公司	物业服务、体检服务	199,767.89	273,783.70
济南银座商城有限责任公司	体检服务	263,855.35	205,649.19
东营银座房地产开发有限公司	物业服务	4,898,034.22	2,328,683.15
山东银座家居有限公司	设计服务、体检服务	247,376.00	1,136,630.41
山东省医药工业设计院有限公司	体检服务	192,458.40	175,777.00
山东银座天尊汽车有限公司	物业服务、体检服务	202,107.44	-
山东银座天逸汽车有限公司	物业服务、体检服务	431,694.78	-
山东省药学科学院	能源费、销售商品、体检服务等	2,471,901.70	2,781,854.71
山东银座久信房地产开发有限公司	维修管理服务、体检服务等	-	12,132,296.82
山东银座?英才幼儿园	物业服务、销售商品	191,853.07	-
山东省城市服务技师学院	物业服务、体检服务、代建费等	2,465,428.80	3,002,593.68
齐鲁医药学院	物业费、代建费等	5,937,411.77	7,225,887.51
山东省商业集团财务有限公司	咨询费、物业费等	334,537.64	665,797.29
山东省商业集团有限公司	物业服务、能源费、体检费等	1,185,211.69	689,879.04
鲁商集团有限公司	物业服务、能源费、体检费等	422,539.82	177,537.50

关联方名称	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
鲁商集团有限公司	销售商品房等	34,195,091.37	-
山东富源小额贷款有限公司	咨询费、物业费等	307,202.30	324,230.16
济宁鲁商置业有限公司	物业服务、咨询费	249,874.52	-
临沂锦琴房地产开发有限公司	咨询费	3,679,245.28	660,377.36
山东博士伦福瑞达制药有限公司	销售商品	206,371.68	261,699.12
山东博士伦福瑞达制药有限公司	服务费	21,024,876.89	8,625,108.33
山东银座商城股份有限公司	体检服务	590,768.36	523,470.20
山东易通发展集团有限公司	水电费、体检服务等	113,217.85	1,075,825.57
易通金贸信息科技有限公司	销售商品	-	173,015.16
易通金服支付有限公司	体检服务、水电费等	128,154.35	147,870.87
山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场	物业费等	5,183,085.59	5,133,718.02
济南金艺林房地产开发有限公司	物业服务、设计服务、体检服务等	5,848,509.07	8,771,250.14
淄博艺林房地产开发有限公司	设计费、物业费等	340,762.26	262,155.84
山东筑林房地产开发有限公司	物业费、体检费	-	171,334.06
山东省鲁商集团产业投资有限公司	体检服务、物业服务等	167,425.61	74,153.43
山东省鲁商集团产业投资有限公司	销售商品房	10,501,213.34	-
山东银座配送有限公司	销售商品、体检服务	5,941,842.10	4,290,722.58
山东银座置业有限公司	体检服务	183,800.76	169,028.80
济南银座北园购物广场有限公司	体检服务	142,680.76	101,091.08
山东银座天通汽车有限公司	物业服务、体检服务	403,051.40	-
山东银座天启地产有限公司	设计服务、体检服务	136,404.91	-
山东银座天程汽车有限公司	物业服务、体检服务	354,849.87	-
山东银座汽车有限公司	销售化妆品	133,415.93	-
青岛酒店管理职业技术学院	体检服务	344,196.00	-
山东鲁银产业投资有限公司	销售商品房	8,546,556.19	-
泰安鲁商智慧科技有限公司	咨询服务	1,603,773.58	-
山东省牧工商实业有限公司	体检服务	97,976.00	-
青岛银座投资开发有限公司	物业服务、体检服务	90,463.27	-
其他小额关联方汇总	体检服务、物业费、销售商品等	1,206,051.79	1,397,827.01
合计		140,614,869.77	110,705,760.63

(2) 关联租赁情况

出租方名称	承租方名称	租赁资产情况	本期确认的 租赁收入	上期确认的 租赁收入
山东省鲁商置业有限公司	山东银座商城股份有限公司	鲁商广场地下一层	1,118,178.13	1,118,178.13

出租方名称	承租方名称	租赁资产情况	本期确认的 租赁收入	上期确认的 租赁收入
山东省鲁商置业有限公司	山东省商业集团财务有限公司	鲁商国奥城5号楼44半层、45层及46层	2,766,178.56	3,135,002.38
山东省鲁商置业有限公司	山东富源小额贷款有限公司	鲁商国奥城2号楼3层302-308	1,075,414.59	1,173,179.56
山东省鲁商置业有限公司	银座集团股份有限公司	鲁商常春藤·银座商城	4,615,851.55	2,301,862.85
山东省鲁商置业有限公司	山东省商业集团有限公司	鲁商国奥城5号楼39层	1,399,722.84	1,399,722.84
山东省鲁商置业有限公司	山东洪泰富源资本管理有限公司	鲁商国奥城5号楼38层3801	-	155,961.91
山东省鲁商置业有限公司	鲁商集团有限公司	鲁商国奥城5号楼28层	439,445.72	1,336,647.40
山东省鲁商置业有限公司	鲁商集团有限公司	鲁商国奥城5号楼27层半层	226,960.48	680,881.44
山东省鲁商置业有限公司	山东富源投资控股有限公司	鲁商国奥城5号楼44层半		431,453.79
山东省鲁商置业有限公司	山东省鲁商集团产业投资有限公司	鲁商国奥城5号楼1504室	45,714.28	41,904.76
菏泽鲁商置业有限公司	山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场	菏泽市牡丹区人民路与长城路2011-10号银座和谐广场	13,651,903.31	15,366,000.00
临沂鲁商地产有限公司	临沂居易置业有限公司	鲁商中心C01购物广场	16,021,074.99	12,999,711.32
山东福瑞达医药集团有限公司	山东省药学科学院	动物房与安评中心、动力车间(济南市新泺大街888号)	3,809,523.80	3,809,523.80
山东福瑞达医药集团有限公司	山东洪泰富源资本管理有限公司	办公楼1101、1102、1103、1105(济南市新泺大街888号)	210,997.81	109,801.76

注：

① 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2012年10月与山东银座商城股份有限公司签订租赁合同，约定

出租其位于济南市市中区经十路19288号的地下一层房产。租赁期限为15年，2022年确认租赁收入1,118,178.13元。

② 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2017年9月与山东省商业集团财务有限公司签订租赁合同，约定

出租其位于济南市历下区经十路9777号鲁商国奥城5号楼44层半层45-46层办公楼。租赁期为5年，2022年确认收入2,766,178.56元。

③ 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2017年12月与山东富源小额贷款有限公司签订租赁合同，约定

出租其位于济南市历下区经十路9777号鲁商国奥城2号楼3层302-308室，2022年确认收入1,075,414.59元。

④ 公司全资子公司菏泽鲁商置业有限公司与于2017年12月山东银座购物中心有限公司菏泽银座和谐广场签订租赁合同，约定出租其位于菏泽市牡丹区人民路与长城路2011-10号银座和谐广场，租赁期为20年，2022年确

认租赁收入13,651,903.31元。

⑤ 公司全资子公司临沂鲁商地产有限公司于2018年5月与临沂居易置业有限公司签订租赁合同，约定出租其位

于临沂市兰山区广州路与孝河路交汇东北角鲁商中心的商业房产及附属场地、设备设施等，2022年确认租赁收入16,021,074.99元。

⑥ 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2019年1月与山东省商业集团有限公司签订租赁合同，约定出租

位于济南市经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼的39层，租赁期为5年，2022年确认租赁收入1,399,722.84元。

⑦ 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2021年1月与鲁商集团有限公司签订租赁合同，约定出租位于济南市经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼28层，2022年确认租赁收入439,445.72元。

⑧ 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2019年9月1日与鲁商集团有限公司签订租赁合同，约定出租位

于济南市经十路9777号鲁商国奥城鲁商国奥城5号楼27楼半层，2022年确认租赁收入226,960.48元。

⑨ 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2021年2月与山东省鲁商集团产业投资有限公司订租赁合同，约定出租位于济南市经十路9777号鲁商国奥城5号楼1504室，2022年确认租赁收入45,714.28元。

⑩ 公司全资子公司山东福瑞达医药集团有限公司于2021年1月与山东省药学科学院签订租赁合同，约定出租位于济南市新泺大街888号动物房与安评中心、动力车间，租赁期为20年，2022年确认租赁收入3,809,523.80元。

? 公司全资子公司山东福瑞达医药集团有限公司于2021年7月与山东洪泰富源资本管理有限公司签订租赁合同，

约定出租位于济南市新泺大街888号办公楼1101、1102、1103、1105，租赁期为2年，2022年确认租赁收入210,997.81元。? 公司全资子公司山东省鲁商置业有限公司于2015年11月与银座集团股份有限公司签订租赁合同，约定出租其

位于济南市长清区大学路2166号房产，由银座集团济南长清购物广场有限公司使用，租赁期限为20年，2022年确认收入4,615,851.55元。

(3) 关联担保情况

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	哈尔滨鲁商置业有限公司	17,000,000.00	2020-6-16	2022-4-21	是
山东省商业集团有限公司	哈尔滨鲁商置业有限公司	38,000,000.00	2020-6-16	2022-6-16	是
山东省商业集团有限公司	哈尔滨鲁商置业有限公司	14,100,000.00	2020-7-2	2022-7-2	是
山东省商业集团有限公司	哈尔滨鲁商置业有限公司	6,000,000.00	2020-7-21	2022-7-21	是
山东省商业集团有限公司	菏泽鲁商置业有限公司	60,864,800.00	2020-12-21	2022-6-9	是
山东省商业集团有限公司	菏泽鲁商置业有限公司	100,000,000.00	2020-12-25	2022-4-15	是
山东省商业集团有限公司	菏泽鲁商置业有限公司	100,000,000.00	2022-12-1	2024-5-31	否
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	40,500,000.00	2020-1-7	2022-1-17	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	40,500,000.00	2020-1-7	2022-7-1	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	5,040,000.00	2020-4-10	2022-1-17	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	3,780,000.00	2020-4-10	2022-7-1	是

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	14,400,000.00	2020-5-26	2022-1-17	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	10,800,000.00	2020-5-26	2022-7-1	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	19,800,000.00	2020-6-10	2022-1-17	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	14,850,000.00	2020-6-10	2022-7-1	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	22,500,000.00	2020-9-10	2022-6-1	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	3,330,000.00	2020-9-10	2022-7-1	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	1,800,000.00	2020-12-25	2022-5-13	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	1,800,000.00	2020-12-25	2022-8-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	3,600,000.00	2020-12-25	2023-6-30	否
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	10,260,000.00	2020-12-30	2022-5-13	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	3,330,000.00	2020-12-30	2022-8-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	20,340,000.00	2020-12-30	2022-11-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	7,110,000.00	2020-12-30	2023-6-30	否
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	3,330,000.00	2021-1-25	2022-7-1	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	3,330,000.00	2021-1-25	2023-1-25	否
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	6,660,000.00	2021-1-25	2023-6-30	否
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	5,400,000.00	2021-2-4	2022-8-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	5,400,000.00	2021-2-4	2022-11-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	10,800,000.00	2021-2-4	2023-6-30	否
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	10,710,000.00	2021-3-25	2022-3-25	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	10,710,000.00	2021-3-25	2022-8-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	10,260,000.00	2021-3-25	2022-11-2	是
山东省商业集团有限公司	济南鲁茂置业有限公司	21,870,000.00	2021-3-25	2023-6-30	否
山东省商业集团有限公司	临沂鲁商地产有限公司	45,926,702.84	2017-4-13	2022-6-13	是
山东省商业集团有限公司	临沂鲁商地产有限公司	46,961,890.72	2017-4-13	2022-12-13	是
山东省商业集团有限公司	临沂鲁商地产有限公司	368,000,000.00	2022-11-30	2034-10-13	否
山东省商业集团有限公司	鲁商福瑞达健康投资有限公司	5,400,000.00	2016-6-24	2022-6-15	是
山东省商业集团有限公司	鲁商福瑞达健康投资有限公司	10,000,000.00	2021-12-29	2022-12-20	是
山东省商业集团有限公司	鲁商福瑞达健康投资有限公司	10,000,000.00	2022-12-20	2023-12-19	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	98,400,000.00	2022-12-23	2024-12-23	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	139,600,000.00	2022-12-30	2024-12-30	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	240,000,000.00	2022-9-8	2024-9-7	否

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	130,000,000.00	2022-4-28	2025-4-28	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	20,000,000.00	2022-10-17	2025-4-28	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	50,000,000.00	2020-10-16	2022-3-8	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	90,000,000.00	2020-10-16	2022-3-25	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	46,000,000.00	2020-10-16	2022-6-16	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	30,000,000.00	2020-10-16	2022-7-1	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	84,000,000.00	2020-10-16	2022-10-16	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	500,000,000.00	2021-6-25	2023-6-24	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	950,000,000.00	2021-12-24	2023-12-24	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	100,000,000.00	2022-1-7	2024-1-7	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	320,000,000.00	2022-3-15	2024-3-15	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	900,000,000.00	2022-5-13	2023-5-13	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	50,000,000.00	2022-6-30	2023-6-30	否
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	50,000,000.00	2020-8-27	2022-4-20	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	50,000,000.00	2020-8-27	2022-5-20	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	50,000,000.00	2020-8-27	2022-6-20	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	120,000,000.00	2020-8-27	2022-8-26	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	440,400,000.00	2020-8-27	2022-9-30	是
山东省商业集团有限公司	鲁商健康产业发展股份有限公司	189,600,000.00	2020-8-27	2022-10-21	是

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	鲁商置业青岛有限公司	55,000,000.00	2020-4-30	2022-1-20	是
山东省商业集团有限公司	鲁商置业青岛有限公司	1,045,000,000.00	2020-4-30	2022-5-10	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商蓝岸地产有限公司	29,000,000.00	2021-5-20	2022-5-4	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商蓝岸地产有限公司	18,000,000.00	2021-5-25	2022-5-4	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商蓝岸地产有限公司	8,000,000.00	2021-6-4	2022-5-4	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商蓝岸地产有限公司	15,000,000.00	2021-7-22	2022-5-4	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商蓝岸地产有限公司	20,000,000.00	2021-12-3	2022-12-3	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商蓝谷健康产业有限公司	20,000,000.00	2021-12-24	2022-12-21	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	11,600,000.00	2021-4-25	2022-10-21	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	5,800,000.00	2021-4-25	2022-9-7	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	98,600,000.00	2021-4-25	2024-4-30	否
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	11,600,000.00	2021-11-11	2022-1-25	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	11,600,000.00	2021-11-11	2022-4-11	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	11,600,000.00	2021-11-11	2022-7-11	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	11,600,000.00	2021-11-11	2022-8-10	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	16,240,000.00	2021-11-11	2022-9-9	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商润置投资开发有限公司	8,534,851.38	2021-11-11	2022-9-28	是
山东省商业集团有限公司	青岛鲁商置地发展有限公司	39,300,000.00	2021-5-12	2022-5-5	是
山东省商业集团有限公司	青岛绿富房地产开发有限公司	20,000,000.00	2021-12-3	2022-11-21	是
山东省商业集团有限公司	青岛绿富房地产开发有限公司	10,000,000.00	2021-12-6	2022-12-1	是

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	青岛绿富房地产开发有限公司	20,000,000.00	2021-12-16	2022-11-30	是
山东省商业集团有限公司	山东鲁商创新发展有限公司	22,000,000.00	2021-12-21	2022-11-21	是
山东省商业集团有限公司	山东鲁商创新发展有限公司	500,000,000.00	2021-12-20	2023-11-20	否
山东省商业集团有限公司	山东鲁商创新发展有限公司	10,000,000.00	2021-12-30	2022-12-21	是
山东省商业集团有限公司	山东鲁商创新发展有限公司	10,000,000.00	2022-12-21	2023-12-20	否
山东省商业集团有限公司	山东鲁商银座商业管理有限公司	10,000,000.00	2021-12-30	2022-12-21	是
山东省商业集团有限公司	山东鲁商银座商业管理有限公司	10,000,000.00	2022-12-21	2023-12-20	否
山东省商业集团有限公司	山东省鲁商置业有限公司	8,084,981.45	2020-10-29	2022-1-29	是
山东省商业集团有限公司	山东省鲁商置业有限公司	8,238,179.44	2020-10-29	2022-4-29	是
山东省商业集团有限公司	山东省鲁商置业有限公司	8,394,280.30	2020-10-29	2022-7-29	是
山东省商业集团有限公司	山东省鲁商置业有限公司	8,553,339.03	2020-10-29	2022-10-29	是
山东省商业集团有限公司	山东省鲁商置业有限公司	35,865,084.96	2020-10-29	2023-10-28	否
山东省商业集团有限公司	烟台捷兴企业管理有限公司	42,000,000.00	2021-6-30	2024-6-30	否
山东省商业集团有限公司	烟台捷兴企业管理有限公司	85,310,800.00	2021-12-9	2024-6-29	否
山东省商业集团有限公司	烟台鲁茂置业有限公司	805,385,000.00	2021-6-30	2024-6-30	否
山东省商业集团有限公司	烟台鲁商嘉会置业有限公司	16,100,000.00	2021-9-30	2022-9-30	是
山东省商业集团有限公司	烟台鲁商嘉会置业有限公司	23,100,000.00	2021-10-18	2023-3-30	否
山东省商业集团有限公司	烟台鲁商嘉会置业有限公司	19,600,000.00	2021-10-18	2023-9-30	否
山东省商业集团有限公司	烟台鲁商嘉会置业有限公司	11,200,000.00	2021-10-18	2024-3-30	否
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	30,000,000.00	2019-5-14	2022-4-15	是
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	15,000,000.00	2019-6-11	2022-4-15	是

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	10,000,000.00	2019-8-5	2022-4-15	是
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	30,000,000.00	2020-3-31	2022-4-15	是
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	13,200,000.00	2020-7-29	2022-1-28	是
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	13,200,000.00	2020-7-29	2022-7-28	是
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	13,200,000.00	2020-7-29	2023-1-28	否
山东省商业集团有限公司	淄博鲁商置业有限公司	66,000,000.00	2020-7-29	2023-6-28	否
山东省商业集团有限公司、泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司、济南金艺林房地产开发有限公司、山东鲁艺环保有限公司	山东省鲁商置业有限公司	1,068,600,000.00	2022-1-14	2025-1-6	否
山东省商业集团有限公司	山东明仁福瑞达制药股份有限公司	30,000,000.00	2022-3-16	2023-3-15	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	20,000,000.00	2021-6-30	2022-6-29	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2021-9-27	2022-8-30	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2021-9-28	2022-8-30	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	500,000,000.00	2021-7-7	2022-7-6	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2021-2-23	2022-1-7	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2021-9-23	2022-7-6	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2021-9-24	2022-7-6	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2022-1-7	2022-7-6	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2022-12-2	2023-12-1	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	20,000,000.00	2022-12-2	2023-12-1	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	20,000,000.00	2021-4-26	2022-4-25	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	30,000,000.00	2021-2-26	2022-2-25	是

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	30,000,000.00	2022-3-2	2022-6-2	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	100,000,000.00	2021-5-27	2022-5-26	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	100,000,000.00	2022-5-27	2023-5-26	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2021-11-24	2022-11-2	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	20,000,000.00	2021-11-25	2022-11-2	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	20,000,000.00	2021-11-26	2022-11-2	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	40,000,000.00	2021-12-20	2022-12-13	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	10,000,000.00	2022-2-11	2023-2-10	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	50,000,000.00	2022-11-2	2023-11-2	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	40,000,000.00	2022-12-13	2023-12-13	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	1,205,250.00	2020-10-13	2022-6-28	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	1,205,250.00	2020-10-13	2022-12-28	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	6,026,250.00	2020-10-13	2025-8-25	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	6,294,750.00	2020-11-13	2022-6-28	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	6,294,750.00	2020-11-13	2022-12-28	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	31,473,750.00	2020-11-13	2025-8-25	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	20,000,000.00	2020-10-13	2022-11-20	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	70,000,000.00	2020-10-13	2023-6-29	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	35,000,000.00	2020-7-1	2022-5-16	是

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	是否已经 履行完毕
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	15,000,000.00	2020-7-1	2022-11-20	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	49,000,000.00	2022-3-31	2024-3-31	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	1,000,000.00	2022-3-31	2022-9-21	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	500,000.00	2020-3-31	2022-9-30	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	500,000.00	2020-3-31	2022-3-30	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	7,500,000.00	2020-3-31	2023-3-9	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	1,500,000.00	2020-4-20	2022-9-30	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	1,500,000.00	2020-4-20	2022-3-30	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	22,500,000.00	2020-4-20	2023-3-9	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	99,700,000.00	2020-7-10	2022-1-10	是
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	80,000,000.00	2022-4-27	2023-4-26	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达医药集团有限公司	38,000,000.00	2022-12-9	2023-12-8	否
山东省商业集团有限公司	山东福瑞达生物股份有限公司	10,000,000.00	2022-1-4	2030-1-3	否
鲁商健康产业发展股份有限公司	济宁瑞和置业发展有限公司	95,772,000.00	2021-9-18	2034-9-17	否

(4) 关联方资金拆借情况

关联方	期初余额	拆入	归还	期末余额
山东省商业集团有限公司	5,770,136,753.79	2,118,000,000.00	1,794,200,000.00	6,093,936,753.79
山东鲁商智慧科技有限公司	1,179,188,429.80	3,584,219,212.68	3,650,972,042.52	1,112,435,599.96
山东银座商城股份有限公司	474,776,367.81	-	39,391,457.29	435,384,910.52
山东富源小额贷款有限公司	36,710,000.00	283,000,000.00	319,710,000.00	-
山东齐鲁致远农文旅投资控股有限公司	120,000,000.00	60,000,000.00	180,000,000.00	-
山东省城乡发展集团有限公司	-	500,000,000.00	-	500,000,000.00

关联方	期初余额	拆入	归还	期末余额
山东鲁商资本管理有限公司	-	20,000,000.00	20,000,000.00	-
山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司	32,000,000.00	-	32,000,000.00	-
合计	7,612,811,551.40	6,565,219,212.68	6,036,273,499.81	8,141,757,264.27

(5) 关键管理人员报酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	4,245,716.67	14,192,607.00

(6) 其他关联交易

① 本期计提支付关联方利息

关联方	计提利息	支付利息
山东省商业集团有限公司	679,900,379.93	256,484,965.47
山东银座商城股份有限公司	46,249,777.73	4,000,000.00
山东鲁商资本管理有限公司	46,666.67	46,666.67
山东鲁商智慧科技有限公司	158,506,551.88	-
山东富源小额贷款有限公司	28,595,869.18	28,595,869.18
山东齐鲁致远农文旅投资控股有限公司	5,206,666.67	5,206,666.67
山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司	634,583.34	634,583.34
合计	919,140,495.40	294,968,751.33

② 截至2022年12月31日，公司在山东省商业集团财务有限公司的银行存款余额为997,451,523.35元，借款余额为200,000,000.00元。2022年度存款利息收入金额为7,454,640.59元，借款利息支出金额为9,255,000.01元，支付各类手续费85,000.01元。

6、关联方应收应付款项

(1) 应收项目

项目名称	关联方	期末余额			期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额		坏账准备
其他应收款	济宁瑞和置业发展有限公司	87,397,841.58	-	151,760,243.95		-
其他应收款	山东博士伦福瑞达制药有限公司	22,286,369.47		2,494,205.41
其他应收款	扬州鲁苏健康产业发展有限公司	50,659,761.35	-	-		-

(2) 应付项目

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
短期借款	山东富源小额贷款有限公司	-	36,710,000.00
应付账款	鲁商物产有限公司机电设备分公司	2,266,209.40	8,290,636.17

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款	鲁商物产有限公司金属材料分公司	399,113.68	260,715.44
应付账款	山东鲁商智慧科技有限公司	64,222,769.63	80,037,440.21
应付账款	山东省银座实业有限公司	1,434,693.11	1,474,791.11
应付账款	山东银座家居有限公司	27,531.00	27,531.00
应付账款	青岛海景(国际)大酒店发展有限公司	-	16,563.46
应付账款	临沂居易置业有限公司	969,892.23	1,226,415.08
应付账款	山东博士伦福瑞达制药有限公司	12,200,703.01	9,859,492.19
应付账款	济南金艺林房地产开发有限公司	261,163.60	339,185.62
应付账款	山东银座电器有限责任公司	18,224.00	18,224.00
应付账款	新疆伊帕尔汗香料股份有限公司	-	1,226,392.99
应付账款	山东永兴物业管理有限公司	1,636,660.00	-
应付账款	山东省商业集团有限公司	604,000.00	604,000.00
应付账款	青岛乾豪房地产开发有限公司	231,060.00	100,127.04
应付账款	烟台银座商城有限公司	-	109,700.00
应付账款	泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司	-	5,988,661.05
应付账款	青岛银座投资开发有限公司	87,021.30	-
应付账款	山东银座商城股份有限公司	869,268.29	-
应付账款	银座云生活电子商务有限公司	587,200.00	-
应付账款	山东海佑福瑞达制药有限公司	1,681,415.90	-
其他应付款	山东鲁艺环保有限公司	82,197,335.29	42,046,094.35
其他应付款	山东省鲁商福瑞达养老发展有限公司	51,131,026.62	82,000,000.00
其他应付款	北京天创伟业投资管理有限公司	374,815.78	374,815.78
其他应付款	临沂鲁商置业发展有限公司	197,574,778.40	255,041,200.00
其他应付款	临沂锦琴房地产开发有限公司	571,727,839.23	645,328,507.14
其他应付款	临沂尚城置业有限公司	15,382,120.14	10,577,030.46
其他应付款	鲁商集团有限公司	81,632.00	26,426,425.20
其他应付款	青岛海景(国际)大酒店发展有限公司	2,396,394.69	2,396,394.69
其他应付款	山东省城市服务技师学院	1,014,760.88	1,014,760.88
其他应付款	山东鲁商智慧科技有限公司	1,598,189,940.97	1,367,428,636.74
其他应付款	山东省商业集团有限公司	7,874,009,842.00	6,974,222,521.01
其他应付款	山东省银座实业有限公司	30,000.00	30,000.00
其他应付款	山东世界贸易中心	31,682,296.10	31,682,296.10
其他应付款	山东银座商城股份有限公司	528,772,031.03	526,513,710.59
其他应付款	山东银座天启地产有限公司	161,264.23	161,264.23
其他应付款	齐鲁医药学院	4,286,854.24	5,851,512.95
其他应付款	山东省医药工业设计院	438,950.31	-
其他应付款	山东省药学科学院	15,952,393.67	17,451,245.83

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
其他应付款	山东国农物流科技有限公司	11,704,462.56	13,730,557.59
其他应付款	济南金艺林房地产开发有限公司	14,337,228.00	263,959.69
其他应付款	新疆伊帕尔汗香料股份有限公司	454,194.44	454,194.44
其他应付款	济南碧旻置业有限公司	23,212,885.33	15,712,885.33
其他应付款	泰山佑乡村振兴生态旅游发展（山东）有限公司	93,553,509.30	47,137,811.56
其他应付款	山东齐鲁致远农文旅投资控股有限公司	-	120,000,000.00
其他应付款	济宁鲁商置业有限公司	14,982,508.46	-
其他应付款	山东省城乡发展集团有限公司	499,913,733.67	-
应付票据	山东鲁商智慧科技有限公司	78,157,040.26	45,531,332.86
应付票据	鲁商物产有限公司机电设备分公司	833,194.56	2,153,891.17
应付票据	鲁商物产有限公司金属材料分公司	43,000.00	-
应付票据	济宁鲁商置业有限公司	-	3,420,240.00
应付票据	山东鲁艺环保有限公司	-	700,000.00
应付票据	山东省银座实业有限公司	-	33,907.00
合同负债	山东富源小额贷款有限公司	-	1,613,398.41
合同负债	山东省商业集团财务有限公司	-	3,651,355.72
合同负债	鲁商集团有限公司	-	153,441.24
合同负债	山东洪泰富源资本管理有限公司	-	7,798.09
合同负债	山东富源投资控股有限公司	-	17,192.05
合同负债	山东省鲁商集团产业投资有限公司	-	3,809.53
应付股利	山东省商业集团有限公司	51,671,312.00	-
应付股利	山东世界贸易中心	1,081,960.00	-
应付股利	鲁商集团有限公司	1,893,100.00	-

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额	不适用
公司本期行权的各项权益工具总额	7,416,576.00
公司本期失效的各项权益工具总额	不适用
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限	第一批：行权价格2.47元/股，剩余期限1年； 第二批：行权价格3.22元/股，剩余期限1年

注：经公司第十届董事会第六次会议审议通过，同意根据公司2018年第三次临时股东大会审议通过的《2018年股票期权激励计划（草案修订稿）及其摘要》及公司2019年利润分配方案，公司股票期权激励计划行权价格进行调整，相应调整了股权行权价格。2020年9月21日，公司第十届董事会2020年第五次临时会议，通过了《关于2018年股票期权激励计划首次授予部分第一个行权期行权条件成就的议案》，公司股票期权首次授予部分第一个行权期行权条件已成就。公司符合行权条件的首批238名员工股票期权数量为7,871,903份，行权价格为2.67元/股，预留部分行权价格为3.42元

/股，共计8,184,199.00股予以行权。2021年9月24日，公司第十一届董事会2021年第一次临时会议，通过了《关于2018年股票期权激励计划首次授予部分第二个行权期行权条件成就的议案》，公司股票期权首次授予部分第二个行权期行权条件已成就。公司符合行权条件的首批224名员工股票期权数量为7,269,032份，行权价格为2.47元/股，预留部分符合行权条件的53名员工股票期权数量为312,296份，行权价格为3.22元/股。2021年12月31日，公司召开第十一届董事会2021年第三次临时会议审议通过了《关于公司2018年股票期权激励计划预留授予部分第二个行权期行权条件成就的议案》。本次可行权的预留授予激励对象为 53 名，可行权的股票期权数量为 302,909 份，行权价格为 3.22 元/股。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型（B-S模型）计算确定
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法	在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励对象人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量，在股权激励计划实施完毕后，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权工具的数量一致
本期估计与上期估计有重大差异的原因	不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	20,140,174.37
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	950,581.70

3、以股份支付服务情况

项目	金额
以股份支付换取的职工服务总额	21,090,756.07

注：本期根据人员变动导致的相应股票期权的份数变动调整了摊销成本。

十三、承诺及或有事项

1、承诺事项

截至财务报表日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

(1) 公司下属地产子公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款担保，截至2022年12月31日止累计担保余额为人民币84,498,036.91元。

(2) 资产抵押、质押

为取得银行贷款，报告期末本公司将下列资产用于抵押、质押：

资产类别	项目名称	抵押金额
开发成本及开发产品	青岛鲁商?首府项目	1,274,524,750.00
	鲁商·国奥城项目	585,264,602.29
	青岛蓝岸丽舍项目	168,005,749.52
	临沂鲁商中心项目	709,585,970.54

资产类别	项目名称	抵押金额
	临沂知春湖项目	318,877,744.38
	菏泽蓝岸公馆项目	632,821,774.97
	淄博·鲁商中心项目	215,085,048.76
	青岛鲁商中央公馆项目	702,632,847.65
	青岛蓝谷健康城项目	1,696,338,164.41
	青岛鲁商蓝岸公馆项目	331,257,145.30
	烟台鲁商嘉会新城项目	182,458,866.80
	济南金茂府悦府项目	647,700,141.28
固定资产	铂尔曼酒店	313,181,990.62
无形资产	铂尔曼酒店	21,220,067.49
固定资产	生物科技房屋建筑物（鲁2022临沭县不动产权第0004025号	17,756,014.83
固定资产	鲁2017济南市不动产权第0024991号	14,366,316.93
固定资产	福克斯星光天地1007房屋	2,576,539.43
固定资产	办公楼、一、二、三车间	5,212,058.52
固定资产	百阜福瑞达仓库	9,366,522.64
固定资产	长清工业园厂房	1,593,358.66
无形资产	生物科技临沭国用（2012）第043号土地	2,873,438.44
无形资产	长清工业园土地	21,778,557.66
投资性房地产	鲁2017济南市不动产权第0024991号	4,589,853.72
固定资产	动物房与安评中心101房地产	89,913,034.60
合计	7,968,980,559.44

3、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2021年5月20日，公司子公司辽宁鲁商置业有限公司（以下简称“辽宁置业”）（原告）向辽宁省锦州市中级人民法院提起行政诉讼，因锦州滨海新区（原锦州经济技术开发区）管理委员会（以下简称“锦州管委会”）占地补偿以及规划调整导致该项目不能正常开发建设，诉告锦州管委会（被告），要求依法解除双方于2010年12月6日签订的《协议书》及《<协议书>之补充协议》，并要求被告返还原告土地出让金及其他各项损失。2021年10月29日，锦州市中级人民法院作出行政裁定，以属于民事案件受案范围的认定为由驳回了辽宁置业的起诉（（2021）辽07行初9号）。2021年11月2日，辽宁置业向辽宁省高级人民法院上诉，请求依法判令撤销锦州市中级人民法院作出的（2021）辽07行初9号行政裁定书并依法进行改判或发回重审。2022年8月31日，辽宁省高级人民法院作出行政裁定，撤销锦州中院（2021）辽07行初9号行政裁定，认定本案属于行政案件且未过诉讼时效，指令锦州中院继续审理（（2021）辽行终1761号）。2023年1月13日，辽宁置业收到锦州中院（2022）辽07行初41号《行政判决书》，判决支持了辽宁置业主张的解除与锦州管委会于2010年12月6日签订的《协议书》及《<协议书>之补充协

议》的诉讼请求，对于其他诉讼请求建议寻求其他救济途径。2023年1月20日，辽宁置业已依法提起上诉。截至2022年12月31日，辽宁置业应收锦州管委会合计233,690,064.79元，公司预计所发生的土地成本111,660,000.00元能够得到法院支持，能够全额收回。公司预计剩余款项是否能够收回存在一定的不确定性，基于谨慎性原则，对该款项采取单项认定的方式计提减值，将其他应收款账面余额减去预期能够收回的土地成本的差额计提减值准备，期末坏账准备金额为122,030,064.79元。

十四、资产负债表日后事项

1、重大资产出售暨关联交易

2023年2月27日，鲁商发展召开了2023年第一次临时股东大会审议通过了重大资产出售议案。重大资产出售交易（以下简称:本次交易）的交易对方为母公司山东省商业集团有限公司下属全资子公司山东省城乡发展集团有限公司（以下简称：山东城发集团）。

本次交易为上市公司鲁商发展及其全资子公司山东鲁健产业管理有限公司、山东鲁商健康产业有限公司拟向山东城发集团出售持有的山东省鲁商置业有限公司100%股权、山东鲁商新城镇产业发展有限公司100%股权、山东鲁商创新发展有限公司100%股权、菏泽鲁商置业有限公司100%股权、临沂鲁商地产有限公司100%股权、临沂鲁商置业有限公司51%股权、临沂鲁商发展金置业有限公司44.1%股权、临沂鲁商置业发展有限公司32%股权，以及上市公司对上述标的公司及其下属公司的全部债权（以下简称：标的资产），山东城发集团以现金方式支付全部交易对价。

本次交易的评估基准日为2022年10月31日，根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的交易标的资产评估报告，本次交易标的资产的交易价格按照评估价格作价，标的股权交易作价为159,758.90万元，标的债权交易作价430,903.59万元，合计为590,662.49万元，以评估值为基础，本次交易双方确认的标的资产的合计交易价格为590,662.49万元，标的资产的交易价款由交易对方以现金方式向公司分期支付。

2023 年 3 月 3 日，鲁商发展、鲁商健康与山东城发集团、商业集团签署《第一批次股权交割确认书》，第一批次标的股权已实质完成股权交割。上市公司和鲁商健康已分别收到山东城发集团支付的第一批次交割资产的首笔款项 167,461.73 万元和 8,669.20 万元，并完成相关工商变更登记手续。

十五、其他重要事项

1、分部报告

(1) 分部报告的确定依据与会计政策

本公司根据内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了房地产行业和医药化工行业行业两大报告分部。由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独的管理，提供不同的产品和劳务，因此每个报告分部为单独的业务分部。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

(2) 分部报告的财务信息

项目	房地产行业	医药化工行业	分部间抵销	合计
营业收入	10,158,201,002.79	2,799,730,695.21	-6,488,499.26	12,951,443,198.74
营业成本	8,558,452,577.31	1,201,166,031.33	-452,669.80	9,759,165,938.84
利润总额	-15,321,064.24	287,055,174.99	-10,676,002.49	261,058,108.26
净利润	-183,512,213.18	259,286,616.01	-10,676,002.49	65,098,400.34
资产总额	55,652,580,613.64	3,995,471,058.02	-1,174,241,767.29	58,473,809,904.37
负债总额	51,634,970,349.47	1,877,046,165.31	-605,097,241.22	52,906,919,273.56

2、鲁商生活服务股份有限公司香港联交所上市

下属公司鲁商生活服务股份有限公司（简称“鲁商服务”）于2021年9月17日收到中国证监会出具的《关于核准鲁商生活服务股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可〔2021〕3013号），核准鲁商服务发行不超过4928.9万股境外上市外资股，每股面值人民币1元，全部为普通股。鲁商服务向香港联交所主板递交公开发行H股股票及上市申请，已获香港联交所批准。鲁商服务股票自2022年7月8日起在香港联交所主板上市交易，股票代码为“2376”，股票简称为“鲁商服务”。本次鲁商服务共发行3334万股（未包括行使超额配股权后的股份），发行完成后鲁商服务总股本增加至13334万股。鲁商发展直接持有鲁商服务9510万股，占鲁商服务发行完成后总股本的

71.32%；公司全资子公司山东鲁商创新发展有限公司持有鲁商服务490万股，占鲁商服务发行完成后总股本的3.67%。

十六、母公司财务报表主要项目附注

1、其他应收款

项目	期末余额	期初余额
应收利息	-	-
应收股利	-	357,000,000.00
其他应收款	4,723,260,762.26	3,106,730,621.43
合计	4,723,260,762.26	3,463,730,621.43

(1) 应收股利

① 应收股利分类披露

项目	期末余额	期初余额
子公司股利	-	357,000,000.00
减：坏账准备	-	-
合计	-	357,000,000.00

(2) 其他应收款

① 按账龄披露

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内	4,723,260,762.26	3,068,730,621.43
1至2年	-	-
2至3年	-	-
3年以上	-	38,000,000.00
合计	4,723,260,762.26	3,106,730,621.43

② 其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
子公司往来款	4,723,260,762.26	3,068,730,621.43
保证金	-	38,000,000.00
减：坏账准备	-	-
合计	4,723,260,762.26	3,106,730,621.43

③ 其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占总金额比例	坏账准备 期末余额
哈尔滨鲁商置业有限公司	往来款	1,705,286,380.30	1年以内	36.10%	-
菏泽鲁商置业有限公司	往来款	1,545,677,325.91	1年以内	32.72%	-
临沂鲁商置业有限公司	往来款	847,077,284.28	1年以内	17.93%	-
临沂鲁商地产有限公司	往来款	222,048,534.77	1年以内	4.70%	-
青岛鲁商蓝谷健康产业有限公司	往来款	141,931,037.36	1年以内	3.00%	-
合计		4,462,020,562.62		94.45%	-

2、长期股权投资

项目	期末余额				期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额		减值准备	账面价值
对子公司投资	1,830,573,691.39	-	1,830,573,691.39	2,085,496,149.30		-	2,085,496,149.30
对联营、合营企业投资	61,066,753.74	-	61,066,753.74	55,701,322.25		-	55,701,322.25
合计	1,891,640,445.13	-	1,891,640,445.13	2,141,197,471.55		-	2,141,197,471.55

(1) 对子公司投资

被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
山东省鲁商置业有限公司	368,919,055.10	-	-	368,919,055.10
山东鲁商银座商业管理有限公司	127,285,109.39	-	-	127,285,109.39
山东省鲁商建设管理有限公司	63,771,944.47	-	63,771,944.47	-
北京银座合智房地产开发有限公司	52,145,078.42	-	52,145,078.42	-
鲁商福瑞达健康投资有限公司	35,000,000.00	-	-	35,000,000.00
山东福瑞达医药集团有限公司	454,832,845.82	-	-	454,832,845.82
山东捷兴企业管理有限公司	28,800,000.00	-	28,800,000.00	-
烟台捷兴企业管理有限公司	266,400,000.00	-	266,400,000.00	-
青岛鲁商数字科技有限公司	42,500,000.00	-	42,500,000.00	-
山东鲁商创新发展有限公司	5,000,000.00	-	-	5,000,000.00
鲁商生活服务股份有限公司	117,812,828.10	-	-	117,812,828.10
山东焦点福瑞达生物股份有限公司	258,429,288.00	-	-	258,429,288.00
临沂鲁商发展金置业有限公司	264,600,000.00	-	-	264,600,000.00
山东鲁商健康产业有限公司	-	197,362,051.12	-	197,362,051.12
鲁商智慧城市（青岛）发展有限公司	-	1,332,513.86	-	1,332,513.86
合计	2,085,496,149.30	198,694,564.98	453,617,022.89	1,830,573,691.39

(2) 对联营、合营企业投资

投资单位	期初余额	本期增减变动			期末余额
		减少投资	权益法下确认的投资损益	分红
临沂鲁商置业发展有限公司	48,814,630.94	-	63,452,122.80	51,200,000.00	61,066,753.74
山东丝路灵岩文化旅游有限公司	6,886,691.31	6,926,557.21	39,865.90	-	-
合计	55,701,322.25	6,926,557.21	63,491,988.70	51,200,000.00	61,066,753.74

3、营业收入和营业成本

(1) 营业收入和营业成本情况

项目	本期发生额			上期发生额
	收入	成本	收入		成本
主营业务	-	-	-		-
其他业务	4,595,578.23	-	15,827,112.82		-
合计	4,595,578.23	-	15,827,112.82		-

4、投资收益

项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益		357,000,000.00
其他权益工具投资取得的投资收益	3,712,500.00
权益法核算的长期股权投资收益	63,491,988.70	48,895,120.77
处置长期股权投资产生的投资收益	-172,187,380.10	2,144,328.10
其他债权投资持有期间的利息收益	-	136,875.00
合计	-104,982,891.40	408,176,323.87

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目	金额	说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	443,261.35	-
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	27,512,935.90	-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、其他非流动金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、其他非流动金融资产、其他债权投资、交易性金融负债和衍生金融负债取得的投资收益	5,498,375.12	-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-50,880,270.04	-
处置子公司股权产生的投资收益	200,867.85	-
所得税影响额	-4,919,382.35	-
少数股东影响额	9,099,260.92	-
合计	-13,044,951.24

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收益率			每股收益
				基本每股收益			稀释每股收益
	本期	上期	本期		上期	本期		上期
归属于公司普通股股东的净利润	1.01%	8.34%	0.04		0.36	0.04		0.35
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	1.30%	8.30%	0.06		0.36	0.06		0.35

董事长：

董事会批准报送日期：2023年3月29日