证券代码：300172 证券简称：中电环保 公告编号：2023-007
中电环保股份有限公司关于计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中电环保股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引（2020年修订）》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》、《创业板上市公司业务办理指南第2号——定期报告披露相关事宜》》、《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，对截止2022年12月31日的合并报表范围内相关资产计提资产减值损失。具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对合并范围内截止2022年12月31日的各类资产进行全面清查，对各类资产的可变现性进行充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的相关资产计提资产减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及子公司对截止2022年12月31日存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和资产减值测试后，计提2022年1-12月资产减值准备共计人民币59,932,269.14元，具体明细如下：
单元：元
| 项目 | 本期发生额 | 占2022年度经审计净利润的比例 |
| 1、信用减值损失 | 15,281,524.87 | 21.99% |
| 其中：应收账款坏账损失 | 14,385,705.83 | 20.70% |
| 应收票据坏账损失 | -561,423.63 | -0.81% |
| 其他应收账款坏账损失 | 1,457,242.67 | 2.10% |
| 2、资产减值损失 | 2,569,313.37 | 3.70% |
| 其中：合同资产减值损失 | 2,026,214.32 | 2.92% |
| 无形资产减值损失 | 543,099.05 | 0.78% |
| 3、商誉减值损失 | 42,081,430.90 | 60.55% |
| 合计 | 59,932,269.14 | 86.23% |
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）计提信用减值准备
1、金融资产减值的测试方法及会计处理方法：本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，计算确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
各类金融资产信用损失的确定方法：
（1）应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 应收账款组合1 | 应收外部客户款项 |
| 应收账款组合2 | 合并范围内关联方款项 |
（2）其他应收款
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 其他应收款组合1 | 备用金组合 |
| 其他应收款组合2 | 保证金组合 |
| 其他应收款组合3 | 合并范围内关联方款项 |
| 其他应收款组合4 | 其他往来组合 |
（3）长期应收款
对于长期应收款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分
为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 长期应账款组合1 | 应收政府项目款项 |
| 长期应账款组合2 | 其他项目款项 |
（二）计提资产减值准备
1、合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照以上金融资产减值的测试方法及会计处理方法。
2、存货跌价损失的计量原则：资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（三）计提商誉减值损失
根据《企业会计准则》的要求，因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试，而对于商誉减值部分将计入当期损益。
本次计提商誉减值损失为公司收购南京中电环保水务有限公司（原名南京国能环保工程有限公司）形成的商誉，本期计提金额4,208.14万元。
1、商誉形成情况说明
中电环保股份有限公司收购南京中电环保水务有限公司100%股权，于购买日2012年10月15日收购价值为13,900万元，合并成本超过比例获得的南京国能环保工程有限公司可辨认资产、负债公允价值的差额人民币3,649.24万元，确认为该资产组相关商誉，评估新增递延所得税558.91万元。计入相关商誉，计4,208.14万元。
2、商誉减值准备测试方法
根据《企业会计准则第8号—资产减值》（2006）第六条规定，“资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。”
每年按照必要的评估程序，采用预计未来现金流量现值法、公允价值减处
置费用评估方法，进行商誉减值测试所涉及的南京中电环保水务有限公司包含商誉资产组可收回金额进行评估。本年资产评估长期资产金额为41,147.78万元，商誉资产4,208.14万元，包含商誉部分组成的资产组账面价值为45,355.92万元。
3、本次计提商誉减值准备的原因
本次商誉减值主要是因为资产组包含的部分污泥处理项目产能没有达到预期等因素，评估专业人员采用预计未来现金流量现值法，计算包含商誉资产组可收回金额为人民币41,093.47万元，资产组的可收回金额低于资产组账面价值4,262.45万元。故本期对商誉全额计提减值损失4,208.14万元，其他资产计提减值损失54.31万元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次公司计提资产减值准备共计人民币59,932,269.14元，相应减少公司2022年1-12月合并报表利润总额59,932,269.14元，公司本次计提资产减值准备经会计师事务所审计。
特此公告！
中电环保股份有限公司董事会
2023年3月27日