大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
鞍山鞍重矿山机械有限公司 |
审计报告 |
大华审字[2023]008890号 |
鞍山鞍重矿山机械有限公司
审计报告及模拟财务报表(2021年1月1日至2022年12月31日止)
目录 | 页次 | ||
一、 | 审计报告 | 1-3 | |
二、 | 已审模拟财务报表 | ||
模拟合并资产负债表 | 1-2 | ||
模拟合并利润表 | 3 | ||
模拟母公司资产负债表 | 4-5 | ||
模拟母公司利润表 | 6 | ||
模拟财务报表附注 | 1-80 |
大华会计师事务所(特殊普通合伙)北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]电话:86(10)58350011传真:86(10)58350006
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审计报告
大华审字[2023]008890号鞍山鞍重矿山机械有限公司全体股东:
一、审计意见我们审计了鞍山鞍重矿山机械有限公司(以下简称鞍山鞍重)按照模拟财务报表附注三所述编制基础编制的模拟财务报表,包括2021年12月31日、2022年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表,2021年度、2022年度的模拟合并及母公司利润表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的模拟合并及母公司财务报表按照模拟财务报表附注三所述编制基础编制,反映了鞍山鞍重2021年12月31日、2022年12月31日的合并及母公司模拟财务状况以及2021年度、2022年度的合并及母公司模拟经营成果。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于鞍山鞍重,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对模拟财务报表的责任鞍山鞍重管理层负责按照模拟财务报表附注三所述编制基础编制模拟财务报表,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使模拟财
大华审字[2023]008890号审计报告
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务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制模拟财务报表时,鞍山鞍重管理层负责评估鞍山鞍重的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算鞍山鞍重、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鞍山鞍重的模拟财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据
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获取的审计证据,就可能导致对鞍山鞍重持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致鞍山鞍重不能持续经营。
5.评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容,并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就鞍山鞍重实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师: | ||
中国·北京 | 段奇 | ||
中国注册会计师: | |||
高晓普 | |||
二〇二三年三月二十三日 |
模拟合并资产负债表 | |
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: | |
资 产 | |
模拟合并资产负债表(续) | |
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: | |
负债和股东权益 | |
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额-31,239,532.11-20,149,760.74归属于母公司所有者的综合收益总额-31,239,532.11-20,149,760.74归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: | ||
项目 | ||
模拟母公司资产负债表编制单位:鞍山鞍重矿山机械有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)附注十二2022年12月31日2021年12月31日流动资产:货币资金12,552,726.8415,433,552.13交易性金融资产衍生金融资产应收票据17,799,889.6937,242,075.25应收账款注释126,046,097.2435,899,668.41应收款项融资6,557,355.296,961,671.26预付款项3,632,746.512,289,854.68其他应收款注释21,424,572.88228,969.38存货106,328,117.06105,347,810.91合同资产3,804,884.346,019,519.70持有待售资产一年内到期的非流动资产 其他流动资产235,110.16861,213.36流动资产合计178,381,500.01210,284,335.08非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释3239,751,716.60239,315,755.42其他权益工具投资309,899.17其他非流动金融资产投资性房地产固定资产35,527,835.6140,925,524.56在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产14,365,394.8014,773,784.92开发支出商誉长期待摊费用 递延所得税资产 8,228,046.608,228,046.60其他非流动资产非流动资产合计298,182,892.78303,243,111.50资产总计476,564,392.79513,527,446.58(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: | |
资 产 | |
模拟母公司资产负债表(续)编制单位:鞍山鞍重矿山机械有限公司(除特别注明外,金额单位均为人民币元)附注十二2022年12月31日2021年12月31日流动负债:短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款18,969,593.8411,356,012.02预收款项合同负债69,990,577.6938,425,797.09应付职工薪酬2,470,070.212,270,803.34应交税费2,449,171.982,237,302.97其他应付款403,502.2070,232.31持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债15,803,373.0812,405,730.62流动负债合计110,086,289.0066,765,878.35非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股 永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益5,100,719.346,226,662.85递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计5,100,719.346,226,662.85负债合计115,187,008.3472,992,541.20股东权益:股东权益合计361,377,384.45440,534,905.38负债和股东权益总计476,564,392.79513,527,446.58(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: | |
负债和股东权益 | |
六、综合收益总额-10,672,094.848,253,721.51七、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: | |
项目 | |
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鞍山鞍重矿山机械有限公司
模拟财务报表附注
截至2022年12月31日止前两个年度
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和经营范围鞍山鞍重矿山机械有限公司(以下简称“公司”或“本公司”、“鞍山鞍重”)由鞍山重型矿山机器股份有限公司出资设立于2021年2月3日,设立时注册资本10000万元人民币。
2021年10月27日,鞍山重型矿山机器股份有限公司(以下简称“鞍重股份”)召开的第六届董事会第十四次会议,审议通过了《关于全资子公司以资本公积转增注册资本的议案》,拟以资本公积转增注册资本。转增完成后,本公司的注册资本将由10000万元人民币增加至22000万元人民币。2022年1月22日,公司注册资本由10000万元人民币变更为22000万元人民币。2022年2月22日,鞍重股份第六届董事会第二十次会议审议通过了《关于对全资子公司减资的议案》,拟对公司减资人民币11,000万元。2022年6月21日,公司注册资本由22000万元人民币变更为11000万元人民币。
截止2022年12月31日,公司注册资本:11000万元人民币。
公司法定代表人:黄涛。
公司统一社会信用代码:91210300MA10W3KY7W。
公司组织形式:有限责任公司(自然人投资或控股的法人独资)。
公司注册地址:辽宁省鞍山市高新区鞍千路294号。
公司经营范围:许可项目:货物进出口,道路货物运输(不含危险货物)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以审批结果为准)一般项目:专用设备制造(不含许可类专业设备制造),通用设备制造(不含特种设备制造),金属材料制造,金属材料销售,建筑材料生产专用机械制造,矿山机械制造,除尘技术装备制造,普通机械设备安装服务,技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广,非居住房地产租赁,机械设备租赁,销售代理,煤炭及制品销售,金属结构制造,机械零件、零部件加工,冶金专用设备制造,冶金专用设备销售,生活垃圾处理装备制造,生活垃圾处理装备销售,建筑工程用机械制造,建筑工程机械与设备租赁,建筑工程用机械销售,住房租赁,矿山机械销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。
(二)模拟财务报表的批准报出
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本模拟财务报表业经公司董事会于2023年3月23日批准报出。
二、模拟合并财务报表范围本期纳入模拟合并财务报表范围的子公司共1户,具体包括:
子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例(%) | 表决权比例(%) |
辽宁鞍重建筑科技有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
三、模拟财务报表的编制基础
(一)模拟财务报表的编制基础2023年3月6日,本公司控股股东鞍重股份发布公告(2023-024),为满足战略转型需要,聚焦并加快推进其在新能源领域的发展步伐,拟转让原有工程机械制造业务等相关股权,具体包括持有的本公司100%股权、辽宁鞍重建筑科技有限公司(以下简称“辽宁鞍重”)100%股权、参股公司湖北东明石化有限公司(以下简称“湖北东明”)49%股权、江苏众为智能科技有限公司(以下简称“江苏众为”)49%股权。
基于上述交易目的,本模拟合并财务报表系以公司业务为基础,并按照以下假设为基础编制:
1.鞍重股份以其持有的对辽宁鞍重、湖北东明、江苏众为的长期股权投资账面价值对本公司出资,本公司计入长期股权投资和资本公积-股本溢价。
2.假设鞍重股份对本公司的该项出资于2021年12月31日已完成,并持续至2022年12月31日。
(二)权益项目列示
鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的,本模拟合并财务报表的股东权益按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列示,不再区分“实收资本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
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营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
.同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移:
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①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。
.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
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金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
(1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
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综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司或业务1)一般处理方法在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2)分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资
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本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法1.合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营:
(1)合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
(2)合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
(3)其他相关事实和情况表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;
(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。
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本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(九)外币业务
1.外币业务
外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
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还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1.金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类:
(1)以摊余成本计量的金融资产。
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
(1)分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入:
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
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该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。
(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
(5)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可
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以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:
1)嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。2)在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2.金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起
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的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
(2)其他金融负债除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3)不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3.金融资产和金融负债的终止确认
(1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销:
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2)该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。
(2)金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
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本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理:
(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。
(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、
(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:
1)未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2)保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
1)终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2)终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的
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报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。
6.金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:
(1)如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
(2)如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处
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于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
(3)如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
(1)信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:
1)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;
2)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;
3)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;
4)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;
5)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日,若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2)已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成
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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:
1)发行方或债务人发生重大财务困难;2)债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组;5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。
(3)预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、账龄组合、逾期账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:
1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2)对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3)对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
(4)减记金融资产
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当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7.金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;
(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过风险敞口和整个存续期预测信用损失率,该组合预测信用损失率为0%。 |
商业承兑汇票 | 本组合以应收票据的账龄作为信用风险特征 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。 |
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
合并范围内各公司之间的应收款项 | 风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
工程机械业务应收款项 | 业务性质 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
其他 | 业务性质 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
(十三)应收款项融资
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本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
保证金 | 风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
备用金 | 风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
其他 | 风险特征 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
(十五)存货
存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品(库存商品)、发出商品等。
1.存货的计价方法
存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
2.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
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以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品采用一次转销法;
(2)包装物采用一次转销法。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的,确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注(十)6.金融工具减值。
(十七)长期股权投资
1.初始投资成本的确定
(1)企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
(1)成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成
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本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2)权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
(1)公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定
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的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。
(2)公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
(3)权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4)成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5)成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用
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权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
(2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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5.共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。
(十八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
3.固定资产后续计量及处置
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(
)固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:
类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
房屋及建筑物 | 直线法 | 5-45 | 3-5 | 2.29-21.00 |
机器设备 | 直线法 | 3-10 | 3-5 | 10.30-35.00 |
电子设备 | 直线法 | 3 | 3-5 | 34.33-35.00 |
运输设备 | 直线法 | 3-10 | 3-5 | 10.30-35.00 |
其他设备 | 直线法 | 2-10 | 3-5 | 10.30-52.50 |
(
)固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。
(
)固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)在建工程
1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
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(二十)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、办公软件、专利权和商标权等。
1.无形资产的初始计量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
(1)使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:
项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
土地使用权 | 50 | 受益期限 |
软件 | 2-10 | 受益期限 |
每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
(2)使用寿命不确定的无形资产
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无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。
3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。
4.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十一)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资
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产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十三)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务。
3.辞退福利
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辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十五)收入
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度(投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
2.收入确认的具体方法
(1)商品销售业务
本公司与客户之间的设备及配件销售,属于在某一时点履行的履约义务。
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内销产品收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移;
外销产品收入确认需满足以下条件:本公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报酬已转移,商品的法定所有权已转移。
(2)提供服务业务
本公司与客户之间的提供服务合同,由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,在服务提供期间平均分摊确认。
(二十六)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本,不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产:
(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
(2)该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
(3)该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本,如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产,采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础,在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销,计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产,账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的,超出部分应当计提减值准备,并确认为资产减值损失。
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计提减值准备后,如果以前期间减值的因素发生变化,使得上述两项差额高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
1.类型
政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存
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在相关递延收益的,直接计入当期损益。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十九)安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十)重要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 备注 |
本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》 | 按国家统一政策执行 | (1) |
财务报表附注第
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本公司自2021年2月2日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第14号》 | 按国家统一政策执行 | (2) |
本公司自2021年12月31日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》 | 按国家统一政策执行 | (3) |
本公司自2022年1月1日起执行财政部2021年发布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。 | 按国家统一政策执行 | (4) |
本公司自2022年12月13日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号,以下简称“解释16号”)“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。解释16号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行。 | 按国家统一政策执行 | (4) |
(1)执行新租赁准则对本公司的影响本公司自2021年1月1日起执行财政部2018年修订的《企业会计准则第21号——租赁》,变更后的会计政策详见附注四、重要会计政策、会计估计。
在首次执行日,本公司选择不重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁,并将此方法一致应用于所有合同,因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则衔接规定。
此外,本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理,即调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息,并对其中的经营租赁根据每项租赁选择使用权资产计量方法和采用相关简化处理,具体如下:
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则的衔接规定,本公司在首次执行日前的低价值资产租赁,自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理,不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对本期财务报表相关项目的无影响。
(2)执行企业会计准则解释第14号对本公司的影响
2021年2月2日,财政部发布了《企业会计准则解释第14号》(财会〔2021〕1号,以下简称“解释14号”),自2021年2月2日起施行(以下简称“施行日”)。
本公司自施行日起执行解释14号,执行解释14号对本报告期内财务报表无重大影响。
(3)执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响
2021年12月31日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号,以下简称“解释15号”),于发布之日起实施。解释15号对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报做出规范。
财务报表附注第
页
本公司自2021年12月31日起执行解释15号,执行解释15号对可比期间财务报表无影响。
(4)执行企业会计准则解释第15号、第16号对本公司的影响
本次会计政策变更系公司根据财政部颁布的准则解释15号、16号的规定和要求进行的合理变更,变更后的会计政策能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,符合相关法律法规的规定和公司的实际情况,不会对公司的财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响,亦不存在损害公司及股东利益的情况。
2.会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
增值税 | 当期营业收入/销售增值额 | 13%、6% | |
城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7% | |
企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% | |
房产税 | 以房产租金收入或自有房产原值的70%为应纳税额 | 12%、1.2% |
(二)税收优惠政策及依据
无。
六、模拟合并财务报表主要项目注释
以下金额单位若未特别注明者均为人民币元。
注释1.货币资金
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
库存现金 | ||
银行存款 | 15,167,974.24 | 16,459,659.18 |
其他货币资金 | 655,000.00 | |
未到期应收利息 | ||
合计 | 15,822,974.24 | 16,459,659.18 |
其中:存放在境外的款项总额 |
其中受限制的货币资金明细如下:
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
履约保证金 | 650,000.00 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
ETC保证金 | 5,000.00 | |
合计 | 655,000.00 |
注释2.应收票据1.应收票据分类列示
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
银行承兑汇票 | 17,538,782.09 | 34,712,150.54 |
商业承兑汇票 | 261,107.60 | 4,179,436.71 |
合计 | 17,799,889.69 | 38,891,587.25 |
2.应收票据预期信用损失分类列示
类别 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的应收票据 | |||||
按组合计提预期信用损失的应收票据 | 17,833,862.09 | 100.00 | 33,972.40 | 0.19 | 17,799,889.69 |
其中:银行承兑汇票 | 17,538,782.09 | 98.35 | 17,538,782.09 | ||
与应收账款相关的商业承兑汇票 | 295,080.00 | 1.65 | 33,972.40 | 11.51 | 261,107.60 |
其他商业承兑汇票 | |||||
合计 | 17,833,862.09 | 100.00 | 33,972.40 | 0.19 | 17,799,889.69 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的应收票据 | |||||
按组合计提预期信用损失的应收票据 | 39,147,916.32 | 100.00 | 256,329.07 | 0.65 | 38,891,587.25 |
其中:银行承兑汇票 | 34,712,150.54 | 88.67 | 34,712,150.54 | ||
与应收账款相关的商业承兑汇票 | 1,371,870.00 | 3.50 | 164,412.20 | 11.98 | 1,207,457.80 |
其他商业承兑汇票 | 3,063,895.78 | 7.83 | 91,916.87 | 3.00 | 2,971,978.91 |
合计 | 39,147,916.32 | 100.00 | 256,329.07 | 0.65 | 38,891,587.25 |
3.按组合计提预期信用损失的应收票据
财务报表附注第
页
组合名称 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1、银行承兑汇票 | 17,538,782.09 | ||
2、与应收账款相关的商业承兑汇票 | 295,080.00 | 33,972.40 | 11.51 |
3、其他商业承兑汇票 | |||
合计 | 17,833,862.09 | 33,972.40 | 0.19 |
续:
组合名称 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1、银行承兑汇票 | 34,712,150.54 | ||
2、与应收账款相关的商业承兑汇票 | 1,371,870.00 | 164,412.20 | 11.98 |
3、其他商业承兑汇票 | 3,063,895.78 | 91,916.87 | 3.00 |
合计 | 39,147,916.32 | 256,329.07 | 0.65 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 | 2021年1月1日 | 本期变动情况 | 2021年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提预期信用损失的应收票据 | ||||||
按组合计提预期信用损失的应收票据 | 256,329.07 | 256,329.07 | ||||
与应收账款相关的商业承兑汇票 | 164,412.20 | 164,412.20 | ||||
其他商业承兑汇票 | 91,916.87 | 91,916.87 | ||||
合计 | 256,329.07 | 256,329.07 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | 本期变动情况 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提预期信用损失的应收票据 | ||||||
按组合计提预期信用损失的应收票据 | 256,329.07 | -222,356.67 | 33,972.40 | |||
与应收账款相关的商业承兑汇票 | 164,412.20 | -130,439.80 | 33,972.40 | |||
其他商业承兑汇票 | 91,916.87 | -91,916.87 | ||||
合计 | 256,329.07 | -222,356.67 | 33,972.40 |
财务报表附注第
页
5.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
终止确认金额 | 未终止确认金额 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 | |
银行承兑汇票 | 8,911,079.58 | 6,704,597.98 | 7,527,919.00 | |
商业承兑汇票 | 141,870.00 | |||
合计 | 8,911,079.58 | 6,704,597.98 | 7,669,789.00 |
注释3.应收账款1.按账龄披露应收账款
账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
1年以内 | 27,804,324.40 | 23,151,212.23 |
1-2年 | 12,995,236.98 | 30,330,869.59 |
2-3年 | 24,123,680.38 | 24,627,331.64 |
3-4年 | 22,938,404.13 | 14,253,654.06 |
4-5年 | 11,264,206.30 | 9,104,992.82 |
5年以上 | 26,668,270.35 | 20,080,573.51 |
小计 | 125,794,122.54 | 121,548,633.85 |
减:坏账准备 | 70,992,630.22 | 54,285,286.24 |
合计 | 54,801,492.32 | 67,263,347.61 |
2.按坏账准备计提方法分类披露
类别 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 40,285,921.32 | 32.03 | 40,149,025.44 | 99.66 | 136,895.88 |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | 85,508,201.22 | 67.97 | 30,843,604.78 | 36.07 | 54,664,596.44 |
其中:工程机械制造 | 85,508,201.22 | 67.97 | 30,843,604.78 | 36.07 | 54,664,596.44 |
合并范围内各公司之间的应收款项 | |||||
合计 | 125,794,122.54 | 100.00 | 70,992,630.22 | 56.44 | 54,801,492.32 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 35,768,450.81 | 29.43 | 27,806,041.24 | 77.74 | 7,962,409.57 |
财务报表附注第
页
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
按组合计提预期信用损失的应收账款 | 85,780,183.04 | 70.57 | 26,479,245.00 | 30.87 | 59,300,938.04 |
其中:工程机械制造 | 85,780,183.04 | 70.57 | 26,479,245.00 | 30.87 | 59,300,938.04 |
合并范围内各公司之间的应收款项 | |||||
合计 | 121,548,633.85 | 100.00 | 54,285,286.24 | 44.66 | 67,263,347.61 |
3.单项计提预期信用损失的应收账款
单位名称 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
河南美好智造装配式房屋有限公司 | 6,241,720.00 | 6,241,720.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
岳阳市美建装配式预制构件有限公司 | 6,241,720.00 | 6,241,720.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
美好智造(金堂)科技有限公司 | 6,241,720.00 | 6,241,720.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
荆州市美好装配式房屋智造有限公司 | 3,739,180.81 | 3,739,180.81 | 100.00 | 涉及诉讼 |
合肥美好智造装配房屋有限公司 | 1,824,634.00 | 1,824,634.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
重庆美好智造装配式房屋有限公司 | 785,430.00 | 785,430.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
成都亲华科技有限公司 | 3,133,424.92 | 3,133,424.92 | 100.00 | 收回可能性较小 |
苏州瑞至通建筑科技有限公司 | 2,590,000.00 | 2,590,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
辽宁中乾铁道建设工程有限公司 | 2,200,440.62 | 2,200,440.62 | 100.00 | 涉及诉讼 |
山东能源呼伦贝尔能源化工装备制造有限公司 | 1,206,500.00 | 1,206,500.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
隆化玺德利矿业集团有限公司 | 1,200,000.00 | 1,200,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
滦平县岭兴矿业有限公司 | 1,022,000.00 | 1,022,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
桂平市昌成新材料有限公司 | 520,000.00 | 520,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
赤峰宏文机电有限公司 | 514,000.00 | 514,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
乌海市乾振煤焦有限责任公司 | 400,000.00 | 400,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
其他 | 2,425,150.97 | 2,288,255.09 | 94.36 | 收回可能性较小 |
合计 | 40,285,921.32 | 40,149,025.44 | 99.66 |
续:
单位名称 | 2021年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
河南美好智造装配式房屋有限公司 | 6,241,720.00 | 4,369,204.00 | 70.00 | 涉及诉讼 |
岳阳市美建装配式建筑有限公司 | 6,241,720.00 | 4,369,204.00 | 70.00 | 涉及诉讼 |
美好智造(金堂)科技有限公司 | 6,241,720.00 | 4,369,204.00 | 70.00 | 涉及诉讼 |
财务报表附注第
页
单位名称 | 2021年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
荆州市美好装配式房屋智造有限公司 | 3,739,180.81 | 2,617,426.57 | 70.00 | 涉及诉讼 |
成都天翔环境股份有限公司 | 3,406,869.09 | 3,406,869.09 | 100.00 | 收回可能性较小 |
沈阳市中乾道桥工程有限公司 | 2,200,440.62 | 1,760,352.50 | 80.00 | 财务状况发生变化 |
合肥美好智造装配房屋有限公司 | 1,824,634.00 | 1,277,243.80 | 70.00 | 涉及诉讼 |
隆化玺德利矿业集团有限公司 | 1,200,000.00 | 1,200,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
江西赣西电煤储运有限公司 | 800,000.00 | 800,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
重庆美好智造装配式房屋有限公司 | 785,430.00 | 549,801.00 | 70.00 | 涉及诉讼 |
新疆富城矿业投资有限公司 | 615,200.00 | 615,200.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
桂平市昌成新材料有限公司 | 520,000.00 | 520,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
其他 | 1,951,536.29 | 1,951,536.29 | 100.00 | 收回可能性较小 |
合计 | 35,768,450.81 | 27,806,041.24 | 77.74 |
4.按组合计提预期信用损失的应收账款
(1)工程机械制造
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 27,804,324.40 | 789,552.71 | 2.84 |
1-2年 | 6,753,516.98 | 914,348.55 | 13.54 |
2-3年 | 9,770,116.38 | 2,442,529.10 | 25.00 |
3-4年 | 18,241,641.60 | 7,843,905.89 | 43.00 |
4-5年 | 8,083,436.56 | 5,335,068.13 | 66.00 |
5年以上 | 14,855,165.30 | 13,518,200.40 | 91.00 |
合计 | 85,508,201.22 | 30,843,604.78 | 36.07 |
续:
账龄 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 16,909,492.23 | 495,808.72 | 2.93 |
1-2年 | 15,977,305.59 | 1,757,503.62 | 11.00 |
2-3年 | 19,980,569.09 | 3,596,502.43 | 18.00 |
3-4年 | 11,430,102.52 | 3,771,933.83 | 33.00 |
4-5年 | 5,395,423.73 | 3,183,300.00 | 59.00 |
5年以上 | 16,087,289.88 | 13,674,196.40 | 85.00 |
合计 | 85,780,183.04 | 26,479,245.00 | 30.87 |
5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
财务报表附注第
页
类别 | 2021年1月1日 | 本期变动情况 | 2021年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 18,812,044.62 | 309,563.55 | 4,900.00 | 9,308,460.16 | 27,806,041.23 | |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | -1,979,317.68 | 99,787.79 | 28,558,350.48 | 26,479,245.01 | ||
其中:工程机械制造 | -1,979,317.68 | 99,787.79 | 28,558,350.48 | 26,479,245.01 | ||
合并范围内各公司之间的应收款项 | ||||||
合计 | 16,832,726.94 | 309,563.55 | 104,687.79 | 37,866,810.64 | 54,285,286.24 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | 本期变动情况 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 27,806,041.23 | 14,027,165.20 | 937,525.37 | 746,655.62 | 40,149,025.44 | |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | 26,479,245.01 | 5,009,422.83 | 645,063.06 | 30,843,604.78 | ||
其中:工程机械制造 | 26,479,245.01 | 5,009,422.83 | 645,063.06 | 30,843,604.78 | ||
合并范围内各公司之间的应收款项 | ||||||
合计 | 54,285,286.24 | 19,036,588.03 | 937,525.37 | 1,391,718.68 | 70,992,630.22 |
6.本报告期实际核销的应收账款
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
实际核销的应收账款 | 1,391,718.68 | 104,687.79 |
其中重要的应收账款核销情况如下:
单位名称 | 2022年度 | ||||
应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联交易产生 | |
江西赣西电煤储运有限公司 | 货款 | 746,655.62 | 公司已被吊销 | 管理层审批 | 否 |
攀枝花中启矿业有限公司 | 货款 | 422,915.00 | 重整管理人回函确认不可支付 | 管理层审批 | 否 |
承德宝通矿业有限公司 | 货款 | 138,274.00 | 5年以上,无法收回。 | 管理层审批 | 否 |
合计 | 1,307,844.62 |
续:
单位名称 | 2021年度 | ||||
应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 | 履行的核销程序 | 是否由关联交易产生 | |
青海瑞众商贸有限公司 | 货款 | 52,975.00 | 坏账损失 | 管理层批准 | 否 |
财务报表附注第
页
单位名称 | 2021年度 | ||||
滦平县岭兴矿业有限公司 | 货款 | 24,480.00 | 坏账损失 | 管理层批准 | 否 |
中煤科工集团北京华宇工程有限公司平顶山分公司 | 货款 | 15,000.00 | 坏账损失 | 管理层批准 | 否 |
合计 | 92,455.00 |
7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 | 2022年12月31日 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
河南美好智造装配式房屋有限公司 | 6,241,720.00 | 4.96 | 6,241,720.00 |
美好智造(金堂)科技有限公司 | 6,241,720.00 | 4.96 | 6,241,720.00 |
岳阳市美建装配式建筑有限公司 | 6,241,720.00 | 4.96 | 6,241,720.00 |
荆州市美好装配式房屋智造有限公司 | 3,739,180.81 | 2.97 | 3,739,180.81 |
合肥美好智造装配房屋有限公司 | 1,824,634.00 | 1.45 | 1,824,634.00 |
重庆美好智造装配式房屋有限公司 | 785,430.00 | 0.62 | 785,430.00 |
小计 | 25,074,404.81 | 19.93 | 25,074,404.81 |
湖北鞍重重工有限公司 | 17,182,860.00 | 13.66 | |
北京中铁房山桥梁有限公司 | 6,736,240.00 | 5.35 | 5,591,193.40 |
中铁十四局集团房桥有限公司 | 5,396,237.07 | 4.29 | 2,320,381.94 |
乳山市源治新材料有限公司 | 5,250,000.00 | 4.17 | 2,257,500.00 |
合计 | 59,639,741.88 | 47.41 | 35,243,480.15 |
续:
单位名称 | 2021年12月31日 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
河南美好智造装配式房屋有限公司 | 6,241,720.00 | 5.14 | 4,369,204.00 |
美好智造(金堂)科技有限公司 | 6,241,720.00 | 5.14 | 4,369,204.00 |
岳阳市美建装配式建筑有限公司 | 6,241,720.00 | 5.14 | 4,369,204.00 |
荆州市美好装配式房屋智造有限公司 | 3,739,180.81 | 3.08 | 2,617,426.57 |
合肥美好智造装配房屋有限公司 | 1,824,634.00 | 1.50 | 1,277,243.80 |
重庆美好智造装配式房屋有限公司 | 785,430.00 | 0.65 | 549,801.00 |
小计 | 25,074,404.81 | 20.63 | 17,552,083.37 |
铁法煤业(集团)有限责任公司 | 8,125,952.06 | 6.69 | 626,190.98 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 7,988,153.52 | 6.57 | 479,289.21 |
北京中铁房山桥梁有限公司 | 6,736,240.00 | 5.54 | 3,879,731.20 |
中铁十四局集团房桥有限公司 | 5,396,237.07 | 4.44 | 971,322.67 |
合计 | 53,320,987.46 | 43.87 | 23,508,617.43 |
注:河南美好智造装配式房屋有限公司、美好智造(金堂)科技有限公司、岳阳市美建装配式建筑有限公司、荆州市美好装配式房屋智造有限公司、合肥美好智造装配房屋有限公
财务报表附注第
页
司和重庆美好智造装配式房屋有限公司均为受美好建筑装配科技有限公司控制的企业。
注释4.应收款项融资
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
应收票据 | 6,857,355.29 | 7,062,471.26 |
合计 | 6,857,355.29 | 7,062,471.26 |
1.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况本公司认为,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资,因剩余期限不长,公允价值与账面价值相若。
2.坏账准备情况本公司认为,所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高,不存在重大的信用风险,因此未计提减值准备。
注释5.预付款项1.预付款项按账龄列示
账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
1年以内 | 3,799,771.35 | 99.20 | 2,598,908.75 | 100.00 |
1至2年 | 30,760.00 | 0.80 | ||
2至3年 | ||||
3年以上 | ||||
合计 | 3,830,531.35 | 100.00 | 2,598,908.75 | 100.00 |
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 | 2022年12月31日 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
鞍山市供热有限责任公司 | 960,463.55 | 25.07 | 2022年10月 | 业务未完成 |
鞍山市昊兴金属材料有限公司 | 265,317.91 | 6.93 | 2022年12月 | 业务未完成 |
淄博恒久聚氨酯科技股份有限公司 | 216,450.00 | 5.65 | 2022年12月 | 业务未完成 |
蒂普拓普(天津)橡胶技术有限公司 | 200,480.70 | 5.23 | 2022年12月 | 业务未完成 |
唐山应能科技有限公司 | 178,617.02 | 4.66 | 2022年11月 | 业务未完成 |
合计 | 1,821,329.18 | 47.54 |
续:
财务报表附注第
页
单位名称 | 2021年12月31日 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
鞍山市供热有限责任公司 | 960,463.55 | 36.96 | 2021年10月 | 业务未完成 |
唐山应能科技有限公司 | 417,997.51 | 16.08 | 2021年11月 | 业务未完成 |
中国石油天然气股份有限公司辽宁鞍山销售分公司 | 100,391.14 | 3.86 | 2021年9月 | 业务未完成 |
国网辽宁省电力有限公司鞍山供电公司 | 249,225.75 | 9.59 | 2021年9月 | 业务未完成 |
鞍山宝得钢铁有限公司 | 187,941.61 | 7.23 | 2021年12月 | 业务未完成 |
合计 | 1,916,019.56 | 73.72 |
注释6.其他应收款1.按账龄披露
账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
1年以内 | 6,855,248.01 | 197,532.90 |
1-2年 | 127,900.00 | 278,492.00 |
2-3年 | 225,319.00 | 745,970.00 |
3-4年 | 204,515.00 | 56,276.00 |
4-5年 | 56,276.00 | 65,911.50 |
5年以上 | 242,571.50 | 176,660.00 |
小计 | 7,711,829.51 | 1,520,842.40 |
减:坏账准备 | 587,351.29 | 659,731.15 |
合计 | 7,124,478.22 | 861,111.25 |
2.按款项性质分类情况
款项性质 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
保证金、押金 | 1,663,995.00 | 1,350,340.00 |
备用金 | ||
合并范围内关联方 | ||
其他 | 6,047,834.51 | 170,502.40 |
合计 | 7,711,829.51 | 1,520,842.40 |
3.按金融资产减值三阶段披露
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
第一阶段 | 6,854,548.01 | 50,219.79 | 6,804,328.22 | 906,432.90 | 45,321.65 | 861,111.25 |
第二阶段 | 337,000.00 | 16,850.00 | 320,150.00 | |||
第三阶段 | 520,281.50 | 520,281.50 | 614,409.50 | 614,409.50 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
合计 | 7,711,829.51 | 587,351.29 | 7,124,478.22 | 1,520,842.40 | 659,731.15 | 861,111.25 |
4.按坏账准备计提方法分类披露
类别 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的其他应收款 | |||||
按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 7,711,829.51 | 100.00 | 587,351.29 | 7.62 | 7,124,478.22 |
其中:保证金、押金 | 1,663,995.00 | 21.58 | 487,580.75 | 29.30 | 1,176,414.25 |
备用金 | |||||
其他 | 6,047,834.51 | 78.42 | 99,770.54 | 1.65 | 5,948,063.97 |
合计 | 7,711,829.51 | 100.00 | 587,351.29 | 7.62 | 7,124,478.22 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的其他应收款 | |||||
按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 1,520,842.40 | 100.00 | 659,731.15 | 43.38 | 861,111.25 |
其中:保证金、押金 | 1,350,340.00 | 88.79 | 522,510.00 | 38.69 | 827,830.00 |
备用金 | |||||
其他 | 170,502.40 | 11.21 | 137,221.15 | 80.48 | 33,281.25 |
合计 | 1,520,842.40 | 100.00 | 659,731.15 | 43.38 | 861,111.25 |
5.按组合计提预期信用损失的其他应收款
(1)保证金、押金
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 928,055.00 | 48,040.75 | 5.18 |
1-2年 | 102,000.00 | 24,100.00 | 23.63 |
2-3年 | 210,700.00 | 39,700.00 | 18.84 |
3-4年 | 200,000.00 | 200,000.00 | 100.00 |
4-5年 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 |
财务报表附注第
页
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
5年以上 | 173,240.00 | 125,740.00 | 72.58 |
合计 | 1,663,995.00 | 487,580.75 | 29.30 |
续:
账龄 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 161,400.00 | 27,070.00 | 16.77 |
1-2年 | 260,700.00 | 89,700.00 | 34.41 |
2-3年 | 705,000.00 | 230,000.00 | 32.62 |
3-4年 | 50,000.00 | 50,000.00 | 100.00 |
4-5年 | 3,240.00 | 3,240.00 | 100.00 |
5年以上 | 170,000.00 | 122,500.00 | 72.06 |
合计 | 1,350,340.00 | 522,510.00 | 38.69 |
(2)其他
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 5,927,193.01 | 2,879.04 | 0.05 |
1-2年 | 25,900.00 | 2,150.00 | 8.30 |
2-3年 | 14,619.00 | 14,619.00 | 100.00 |
3-4年 | 4,515.00 | 4,515.00 | 100.00 |
4-5年 | 6,276.00 | 6,276.00 | 100.00 |
5年以上 | 69,331.50 | 69,331.50 | 100.00 |
合计 | 6,047,834.51 | 99,770.54 | 1.65 |
续:
账龄 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 36,132.90 | 2,851.65 | 7.89 |
1-2年 | 17,792.00 | 17,792.00 | 100.00 |
2-3年 | 40,970.00 | 40,970.00 | 100.00 |
3-4年 | 6,276.00 | 6,276.00 | 100.00 |
4-5年 | 62,671.50 | 62,671.50 | 100.00 |
5年以上 | 6,660.00 | 6,660.00 | 100.00 |
合计 | 170,502.40 | 137,221.15 | 80.48 |
6.其他应收款坏账准备计提情况
财务报表附注第
页
坏账准备 | 2022年度 | |||
第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初余额 | 45,321.65 | 614,409.50 | 659,731.15 | |
期初余额在本期 | ||||
—转入第二阶段 | ||||
—转入第三阶段 | ||||
—转回第二阶段 | ||||
—转回第一阶段 | ||||
本期计提 | 61,663.40 | 16,850.00 | 78,513.40 | |
本期转回 | 56,765.26 | 94,128.00 | 150,893.26 | |
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
期末余额 | 50,219.79 | 16,850.00 | 520,281.50 | 587,351.29 |
续:
坏账准备 | 2021年度 | |||
第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初余额 | ||||
期初余额在本期 | ||||
—转入第二阶段 | ||||
—转入第三阶段 | ||||
—转回第二阶段 | ||||
—转回第一阶段 | ||||
本期计提 | -32,514.60 | -170,750.00 | -203,264.60 | |
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | 77,836.25 | 785,159.50 | 862,995.75 |
财务报表附注第
页
坏账准备 | 2021年度 | |||
第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期末余额 | 45,321.65 | 614,409.50 | 659,731.15 |
7.本期无实际核销的其他应收款8.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
单位名称 | 款项性质 | 2022年12月31日 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
湖北鞍重重工有限公司 | 往来款 | 5,745,283.34 | 1年以内 | 74.50 | |
鹤壁市行政服务中心 | 投标保证金 | 520,000.00 | 1年以内 | 6.74 | 26,000.00 |
美好建筑装配科技有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 3至4年 | 2.59 | 200,000.00 |
西南水泥有限公司 | 履约保证金 | 100,000.00 | 2至3年 | 1.30 | 5,000.00 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 往来款 | 104,868.87 | 1年以内 | 1.36 | |
6,670,152.21 | 86.49 | 231,000.00 |
续:
单位名称 | 款项性质 | 2021年12月31日 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
江苏绿建住工科技有限公司 | 保证金 | 500,000.00 | 2至3年 | 32.88 | 25,000.00 |
北京中铁天瑞机械设备有限公司 | 保证金 | 80,000.00 | 1至2年 | 5.26 | 4,000.00 |
美好建筑装配科技有限公司 | 保证金 | 200,000.00 | 2至3年 | 13.15 | 200,000.00 |
中矿国际工程设计研究院有限公司 | 投标保证金 | 120,000.00 | 5年以上 | 7.89 | 120,000.00 |
西南水泥有限公司 | 履约保证金 | 100,000.00 | 1至2年 | 6.58 | 5,000.00 |
合计 | 1,000,000.00 | 65.75 | 354,000.00 |
注释7.存货1.存货分类
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
原材料 | 15,556,738.01 | 15,556,738.01 | 28,466,810.94 | 28,466,810.94 | ||
在产品 | 137,147,528.48 | 26,515,840.41 | 110,631,688.07 | 142,083,862.77 | 13,834,794.18 | 128,249,068.59 |
库存商品 | 1,824,119.43 | 597,199.18 | 1,226,920.25 | 1,824,119.43 | 557,079.75 | 1,267,039.68 |
合同履约成本 | 4,860,946.00 | 4,860,946.00 | 3,976,465.17 | 3,976,465.17 | ||
合计 | 159,389,331.92 | 27,113,039.59 | 132,276,292.33 | 176,351,258.31 | 14,391,873.93 | 161,959,384.38 |
财务报表附注第
页
2.存货跌价准备
项目 | 2021年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2021年12月31日 | |||
计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
在产品 | 7,833,888.88 | 63,783.48 | -6,064,688.78 | 13,834,794.18 | |||
库存商品 | 557,079.75 | 557,079.75 | |||||
合计 | 8,390,968.63 | 63,783.48 | -6,064,688.78 | 14,391,873.93 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
在产品 | 13,834,794.18 | 13,631,136.63 | 950,090.40 | 26,515,840.41 | |||
库存商品 | 557,079.75 | 40,119.43 | 597,199.18 | ||||
合计 | 14,391,873.93 | 13,671,256.06 | 950,090.40 | 27,113,039.59 |
注释8.合同资产1.合同资产情况
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
未到期的质保金 | 4,119,162.52 | 314,278.18 | 3,804,884.34 | 6,437,328.90 | 417,809.20 | 6,019,519.70 |
合计 | 4,119,162.52 | 314,278.18 | 3,804,884.34 | 6,437,328.90 | 417,809.20 | 6,019,519.70 |
2.本期合同资产计提减值准备情况
项目 | 2021年1月1日 | 本期变动情况 | 2021年12月31日 | |||
计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
未到期的质保金 | 93,781.51 | 219,920.40 | 543,948.09 | 417,809.20 | ||
合计 | 93,781.51 | 219,920.40 | 543,948.09 | 417,809.20 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期变动情况 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
未到期的质保金 | 417,809.20 | -103,531.02 | 314,278.18 | |||
合计 | 417,809.20 | -103,531.02 | 314,278.18 |
注释9.其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
未抵扣增值税 | 264,737.10 | |
预缴企业所得税 | 235,110.16 | 596,476.26 |
合计 | 235,110.16 | 861,213.36 |
注释10.长期股权投资
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
江苏众为智能科技有限公司 | 4,381,410.99 | 4,282,839.27 |
湖北东明石化有限公司 | 66,529,805.09 | 66,528,665.63 |
合计 | 70,911,216.08 | 70,811,504.90 |
注释11.其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
成都天翔环境股份有限公司 | 309,899.17 | |
合计 | 309,899.17 |
注:成都天翔环境股份有限公司(成都天翔):成都天翔原为公司工程机械制造业务的客户,由于成都天翔破产清算,法院判决公司对成都天翔的债权除转让给第三方成都亲华科技有限公司3,133,424.92元外,其余309,899.17元转为成都天翔在全国中小企业股份转让系统的股票436,958股,且投资目的为非交易性的,因此公司将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产。注释12.固定资产
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
固定资产 | 69,852,504.58 | 80,566,698.14 |
固定资产清理 | ||
合计 | 69,852,504.58 | 80,566,698.14 |
注:上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
(一)固定资产
财务报表附注第
页
1.固定资产情况
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他 | 合计 |
一.账面原值 | ||||||
1.2021年1月1日 | ||||||
2.本期增加金额 | 96,710,345.67 | 104,524,499.39 | 8,514,528.02 | 6,001,108.31 | 4,754,079.85 | 220,504,561.24 |
购置 | 46,348.32 | 821,995.11 | 120,353.98 | 988,697.41 | ||
在建工程转入 | 77,000.00 | 77,000.00 | ||||
其他 | 96,710,345.67 | 104,524,499.39 | 8,468,179.70 | 5,179,113.20 | 4,556,725.87 | 219,438,863.83 |
3.本期减少金额 | 1,645,428.58 | 825,792.31 | 180,901.52 | 312,920.45 | 2,965,042.86 | |
处置或报废 | 1,645,428.58 | 825,792.31 | 180,901.52 | 172,920.45 | 2,825,042.86 | |
其他减少 | 140,000.00 | 140,000.00 | ||||
4.2021年12月31日 | 96,710,345.67 | 102,879,070.81 | 7,688,735.71 | 5,820,206.79 | 4,441,159.40 | 217,539,518.38 |
二.累计折旧 | ||||||
1.2021年1月1日 | ||||||
2.本期增加金额 | 40,827,401.52 | 76,898,975.21 | 6,775,742.07 | 5,352,362.21 | 4,089,523.10 | 133,944,004.11 |
本期计提 | 3,283,653.72 | 4,849,166.72 | 150,375.21 | 381,208.28 | 338,761.06 | 9,003,164.99 |
其他 | 37,543,747.80 | 72,049,808.49 | 6,625,366.86 | 4,971,153.93 | 3,750,762.04 | 124,940,839.12 |
3.本期减少金额 | 1,496,712.84 | 676,335.51 | 19,501.42 | 224,264.11 | 2,416,813.88 | |
处置或报废 | 1,496,712.84 | 676,335.51 | 19,501.42 | 91,264.11 | 2,283,813.88 | |
其他减少 | 133,000.00 | 133,000.00 | ||||
4.2021年12月31日 | 40,827,401.52 | 75,402,262.37 | 6,099,406.56 | 5,332,860.79 | 3,865,258.99 | 131,527,190.23 |
三.减值准备 | ||||||
1.2021年1月1日 |
财务报表附注第
页
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他 | 合计 |
2.本期增加金额 | 2,261,497.00 | 3,149,325.78 | 27,846.66 | 11,811.32 | 24,336.63 | 5,474,817.39 |
本期计提 | 400,000.00 | 400,000.00 | ||||
其他增加 | 2,261,497.00 | 2,749,325.78 | 27,846.66 | 11,811.32 | 24,336.63 | 5,074,817.39 |
3.本期减少金额 | 3,001.99 | 20,595.40 | 5,589.99 | 29,187.38 | ||
处置或报废 | 3,001.99 | 20,595.40 | 5,589.99 | 29,187.38 | ||
4.2021年12月31日 | 2,261,497.00 | 3,146,323.79 | 7,251.26 | 11,811.32 | 18,746.64 | 5,445,630.01 |
四.账面价值 | ||||||
1.2021年12月31日 | 53,621,447.15 | 24,330,484.65 | 1,582,077.89 | 475,534.68 | 557,153.77 | 80,566,698.14 |
2.2021年1月1日 |
续:
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他 | 合计 |
一.账面原值 | ||||||
1.2021年12月1日 | 96,710,345.67 | 102,879,070.81 | 7,688,735.71 | 5,820,206.79 | 4,441,159.40 | 217,539,518.38 |
2.本期增加金额 | 2,147,795.94 | 160,442.47 | 9,199.00 | 57,269.55 | 2,374,706.96 | |
购置 | 2,147,795.94 | 160,442.47 | 9,199.00 | 57,269.55 | 2,374,706.96 | |
3.本期减少金额 | 13,380,291.28 | 5,262.42 | 577,708.96 | 499,255.96 | 14,462,518.62 | |
处置或报废 | 13,380,291.28 | 5,262.42 | 577,708.96 | 499,255.96 | 14,462,518.62 | |
4.2022年12月31日 | 96,710,345.67 | 91,646,575.47 | 7,843,915.76 | 5,251,696.83 | 3,999,172.99 | 205,451,706.72 |
二.累计折旧 | ||||||
1.2021年12月31日 | 40,827,401.52 | 75,402,262.37 | 6,099,406.56 | 5,332,860.79 | 3,865,258.99 | 131,527,190.23 |
2.本期增加金额 | 4,347,536.76 | 5,304,852.59 | 636,796.43 | 116,668.47 | 121,193.49 | 10,527,047.74 |
本期计提 | 4,347,536.76 | 5,304,852.59 | 636,796.43 | 116,668.47 | 121,193.49 | 10,527,047.74 |
财务报表附注第
页
项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备 | 其他 | 合计 |
3.本期减少金额 | 8,586,311.38 | 483,592.71 | 474,534.27 | 9,544,438.36 | ||
处置或报废 | 8,586,311.38 | 483,592.71 | 474,534.27 | 9,544,438.36 | ||
4.2022年12月31日 | 45,174,938.28 | 72,120,803.58 | 6,736,202.99 | 4,965,936.55 | 3,511,918.21 | 132,509,799.61 |
三.减值准备 | ||||||
1.2021年12月31日 | 2,261,497.00 | 3,146,323.79 | 7,251.26 | 11,811.32 | 18,746.64 | 5,445,630.01 |
2.本期增加金额 | 71,000.00 | 71,000.00 | ||||
本期计提 | 71,000.00 | 71,000.00 | ||||
3.本期减少金额 | 2,417,312.82 | 9,914.66 | 2,427,227.48 | |||
处置或报废 | 2,417,312.82 | 9,914.66 | 2,427,227.48 | |||
4.2022年12月31日 | 2,261,497.00 | 800,010.97 | 7,251.26 | 1,896.66 | 18,746.64 | 3,089,402.53 |
四.账面价值 | ||||||
3.2022年12月31日 | 49,273,910.39 | 18,725,760.92 | 1,100,461.51 | 283,863.62 | 468,508.14 | 69,852,504.58 |
4.2021年12月31日 | 53,621,447.15 | 24,330,484.65 | 1,582,077.89 | 475,534.68 | 557,153.77 | 80,566,698.14 |
财务报表附注第
页
2.期末暂时闲置的固定资产本期末,本公司无暂时闲置的固定资产。3.期末未办妥产权证书的固定资产本期末,本公司无未办妥产权证书的固定资产。注释13.在建工程
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
在建工程 | 380,972.00 | 497,435.90 |
工程物资 | ||
合计 | 380,972.00 | 497,435.90 |
注:上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
(一)在建工程1.在建工程情况
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
灵山二期 | 897,435.90 | 516,463.90 | 380,972.00 | 897,435.90 | 400,000.00 | 497,435.90 |
合计 | 897,435.90 | 516,463.90 | 380,972.00 | 897,435.90 | 400,000.00 | 497,435.90 |
(二)工程物资注释14.无形资产1.无形资产情况
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
一.账面原值 | |||
1.2021年1月1日 | |||
2.本期增加金额 | 42,657,291.48 | 27,600.59 | 42,684,892.07 |
购置 | 27,600.59 | 27,600.59 | |
其他原因增加 | 42,657,291.48 | 42,657,291.48 | |
3.本期减少金额 | |||
4.2021年12月31日 | 42,657,291.48 | 27,600.59 | 42,684,892.07 |
二.累计摊销 | |||
1.2021年1月1日 | |||
2.本期增加金额 | 10,254,648.69 | 3,817.69 | 10,258,466.38 |
财务报表附注第
页
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
本期计提 | 639,490.68 | 3,817.69 | 643,308.37 |
其他原因增加 | 9,615,158.01 | 9,615,158.01 | |
3.本期减少金额 | |||
4.2021年12月31日 | 10,254,648.69 | 3,817.69 | 10,258,466.38 |
三.减值准备 | |||
四.账面价值 | |||
1.2021年12月31日 | 32,402,642.79 | 23,782.90 | 32,426,425.69 |
2.2021年1月1日 |
续:
项目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
一.账面原值 | |||
1.2021年12月31日 | 42,657,291.48 | 27,600.59 | 42,684,892.07 |
2.本期增加金额 | |||
3.本期减少金额 | |||
4.2022年12月31日 | 42,657,291.48 | 27,600.59 | 42,684,892.07 |
二.累计摊销 | |||
1.2021年12月31日 | 10,254,648.69 | 3,817.69 | 10,258,466.38 |
2.本期增加金额 | 852,626.16 | 5,595.96 | 858,222.12 |
本期计提 | 852,626.16 | 5,595.96 | 858,222.12 |
3.本期减少金额 | |||
4.2022年12月31日 | 11,107,274.85 | 9,413.65 | 11,116,688.50 |
三.减值准备 | |||
四.账面价值 | |||
3.2022年12月31日 | 31,550,016.63 | 18,186.94 | 31,568,203.57 |
4.2021年12月31日 | 32,402,642.79 | 23,782.90 | 32,426,425.69 |
注释15.长期待摊费用
项目 | 2021年1月1日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 2021年12月31 |
装修费 | 467,248.51 | 23,362.44 | 443,886.07 | ||
合计 | 467,248.51 | 23,362.44 | 443,886.07 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 2022年12月31 |
装修费 | 443,886.07 | 93,449.76 | 350,436.31 | ||
合计 | 443,886.07 | 93,449.76 | 350,436.31 |
财务报表附注第
页
注释16.递延所得税资产和递延所得税负债1.未经抵销的递延所得税资产
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
资产减值准备 | 20,655,313.14 | 5,163,828.29 | 20,655,313.14 | 5,163,828.29 |
信用减值准备 | 55,201,346.46 | 13,800,336.62 | 55,201,346.46 | 13,800,336.62 |
递延收益(政府补助) | 497,431.72 | 124,357.93 | 497,431.72 | 124,357.93 |
合计 | 76,354,091.32 | 19,088,522.84 | 76,354,091.32 | 19,088,522.84 |
注释17.应付账款
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
应付货物及劳务款 | 7,685,808.85 | 11,633,889.89 |
应付工程款 | 34,406.02 | 90.02 |
应付设备款 | 28,150.00 | 22,840.00 |
合计 | 7,748,364.87 | 11,656,819.91 |
注释18.合同负债1.合同负债情况
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
预收销售款 | 85,027,502.79 | 51,602,414.21 |
合计 | 85,027,502.79 | 51,602,414.21 |
注释19.应付职工薪酬1.应付职工薪酬列示
项目 | 2021年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
短期薪酬 | 29,107,571.61 | 26,237,024.81 | 2,870,546.80 | |
离职后福利-设定提存计划 | 1,953,201.56 | 1,733,655.20 | 219,546.36 | |
辞退福利 | ||||
合计 | 31,060,773.17 | 27,970,680.01 | 3,090,093.16 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
短期薪酬 | 2,870,546.80 | 37,390,042.28 | 37,949,883.76 | 2,310,705.32 |
财务报表附注第
页
离职后福利-设定提存计划 | 219,546.36 | 2,707,692.57 | 2,708,704.35 | 218,534.58 |
辞退福利 | 138,578.00 | 138,578.00 | ||
合计 | 3,090,093.16 | 40,236,312.85 | 40,797,166.11 | 2,529,239.90 |
2.短期薪酬列示
项目 | 2021年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 22,479,272.69 | 19,927,356.86 | 2,551,915.83 | |
职工福利费 | 3,803,764.58 | 3,803,764.58 | ||
社会保险费 | 983,774.02 | 873,033.37 | 110,740.65 | |
其中:基本医疗保险费 | 860,721.50 | 763,942.10 | 96,779.40 | |
工伤保险费 | 123,052.52 | 109,091.27 | 13,961.25 | |
生育保险费 | ||||
住房公积金 | 1,395,318.00 | 1,238,466.00 | 156,852.00 | |
工会经费和职工教育经费 | 445,442.32 | 394,404.00 | 51,038.32 | |
合计 | 29,107,571.61 | 26,237,024.81 | 2,870,546.80 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
工资、奖金、津贴和补贴 | 2,551,915.83 | 29,177,741.77 | 29,713,687.87 | 2,015,969.73 |
职工福利费 | 4,491,704.62 | 4,491,704.62 | ||
社会保险费 | 110,740.65 | 1,329,840.37 | 1,333,842.85 | 106,738.17 |
其中:基本医疗保险费 | 96,779.40 | 1,153,701.90 | 1,159,359.20 | 91,122.10 |
工伤保险费 | 13,961.25 | 176,138.47 | 174,483.65 | 15,616.07 |
生育保险费 | ||||
住房公积金 | 156,852.00 | 1,840,062.00 | 1,849,236.00 | 147,678.00 |
工会经费和职工教育经费 | 51,038.32 | 550,693.52 | 561,412.42 | 40,319.42 |
合计 | 2,870,546.80 | 37,390,042.28 | 37,949,883.76 | 2,310,705.32 |
3.设定提存计划列示
项目 | 2021年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
基本养老保险 | 1,894,709.04 | 1,681,815.60 | 212,893.44 | |
失业保险费 | 58,492.52 | 51,839.60 | 6,652.92 | |
合计 | 1,953,201.56 | 1,733,655.20 | 219,546.36 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
基本养老保险 | 212,893.44 | 2,625,641.28 | 2,626,622.40 | 211,912.32 |
失业保险费 | 6,652.92 | 82,051.29 | 82,081.95 | 6,622.26 |
财务报表附注第
页
合计 | 219,546.36 | 2,707,692.57 | 2,708,704.35 | 218,534.58 |
注释20.应交税费
税费项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
增值税 | 2,676,607.61 | 4,931,303.72 |
个人所得税 | 112,717.33 | 89,580.46 |
城市维护建设税 | 199,607.37 | 345,540.66 |
教育费附加及地方教育费 | 142,576.74 | 246,814.77 |
房产税 | 103,811.16 | 91,816.20 |
土地使用税 | 132,801.73 | 132,801.73 |
印花税 | 18,836.17 | 11,771.80 |
合计 | 3,386,958.11 | 5,849,629.34 |
注释21.其他应付款
(一)按款项性质列示的其他应付款
款项性质 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
报销款 | 103,502.20 | 70,232.31 |
其他 | 98,618.00 | 69,369.00 |
合计 | 202,120.20 | 139,601.31 |
注释22.其他流动负债
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
预收销售款税金 | 11,053,575.36 | 6,708,313.85 |
已背书期末未到期、未终止确认的应收票据重分类金额 | 6,704,597.98 | 7,669,789.00 |
合计 | 17,758,173.34 | 14,378,102.85 |
财务报表附注第
页
注释23.递延收益
项目 | 2021年1月1日 | 本期增加 | 其他变动 | 本期减少 | 2021年12月31日 | 形成原因 |
与资产相关政府补助 | 8,765,530.73 | 2,178,867.88 | 6,586,662.85 | 详见表1 | ||
与收益相关政府补助 | ||||||
合计 | 8,765,530.73 | 2,178,867.88 | 6,586,662.85 |
续:
项目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 其他变动 | 本期减少 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
与资产相关政府补助 | 6,586,662.85 | 1,165,943.51 | 5,420,719.34 | 详见表1 | ||
与收益相关政府补助 | ||||||
合计 | 6,586,662.85 | 1,165,943.51 | 5,420,719.34 |
1.与政府补助相关的递延收益
负债项目 | 2021年1月1日 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加:其他变动(注) | 2021年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
研发高频网振筛 | 325,931.91 | 325,931.91 | 与资产相关 | |||||
高频振动细筛 | 11,057.78 | 11,057.78 | 与资产相关 | |||||
立山区科技计划项目 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 与资产相关 | |||||
企业扶持资金 | 67,531.41 | 204,963.13 | 137,431.72 | 与资产相关 | ||||
灵山厂区技术改造 | 30,000.00 | 390,000.00 | 360,000.00 | 与资产相关 | ||||
购置关键设备补贴资金 | 2,962.93 | 2,962.93 | 与资产相关 | |||||
重置厂房拆迁补偿款 | 186,755.47 | 2,676,828.34 | 2,490,072.87 | 与资产相关 |
财务报表附注第
页
注:2021年的其他变动指该等政府补助由鞍山重型矿山机器股份有限公司划转而来。续:
高效、节能、环保型大型振动筛系列产品产业化 | 554,628.38 | 4,153,786.64 | 3,599,158.26 | 与资产相关 | ||
合计 | 2,178,867.88 | 8,765,530.73 | 6,586,662.85 | 与资产相关 |
负债项目
负债项目 | 2021年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加:其他变动(注) | 2022年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
企业扶持资金 | 137,431.72 | 137,431.72 | 与资产相关 | |||||
灵山厂区技术改造 | 360,000.00 | 40,000.00 | 320,000.00 | 与资产相关 | ||||
重置厂房拆迁补偿款 | 2,490,072.87 | 249,007.29 | 2,241,065.58 | 与资产相关 | ||||
高效、节能、环保型大型振动筛系列产品产业化 | 3,599,158.26 | 739,504.50 | 2,859,653.76 | 与资产相关 | ||||
合计 | 6,586,662.85 | 1,165,943.51 | 5,420,719.34 |
财务报表附注第
页
注释24.股东权益
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
归属于母公司股东权益合计 | 312,941,683.94 | 412,508,352.65 |
少数股东权益 | ||
合计 | 312,941,683.94 | 412,508,352.65 |
注释25.营业收入和营业成本1.营业收入、营业成本
项目 | 2022年度 | 2021年度 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 147,441,808.05 | 94,693,041.41 | 96,961,388.86 | 53,409,563.97 |
其他业务 | 5,409,432.12 | 5,817,362.39 | 8,072,724.82 | 9,885,219.90 |
合计 | 152,851,240.17 | 100,510,403.80 | 105,034,113.68 | 63,294,783.87 |
注释26.税金及附加
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
城市维护建设税 | 866,303.98 | 536,887.10 |
教育费附加 | 371,273.13 | 230,094.46 |
地方教育费附加 | 247,515.44 | 153,396.33 |
房产税 | 1,149,774.24 | 459,081.00 |
土地使用税 | 1,593,620.76 | 664,008.65 |
车船使用税 | 17,304.16 | 10,213.76 |
印花税 | 97,934.15 | 263,744.80 |
其他 | ||
合计 | 4,343,725.86 | 2,317,426.10 |
注释27.销售费用
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
销售人员薪酬 | 12,054,047.39 | 8,415,809.74 |
差旅费 | 1,051,264.97 | 1,346,620.12 |
招待费 | 697,773.12 | 774,090.74 |
安装修理费 | 490,402.80 | 292,821.95 |
运费 | 78,841.43 | |
广告宣传费 | 370,348.53 | 754,297.43 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
投标费用 | 35,327.36 | 6,488.68 |
办公费 | 154,113.42 | 203,482.92 |
代理费 | 1,375,144.34 | 919,163.76 |
咨询服务费 | 246,899.71 | |
其他 | 1,027,679.79 | 779,736.30 |
合计 | 17,503,001.43 | 13,571,353.07 |
注释28.管理费用
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
管理人员薪酬 | 6,040,233.73 | 4,375,246.81 |
差旅、交通费 | 1,081,954.15 | 839,655.80 |
办公费 | 2,226,304.12 | 2,225,806.73 |
招待费 | 2,938,781.65 | 3,091,168.29 |
车辆使用费 | 1,059,820.72 | 986,817.23 |
中介机构费 | 58,446.60 | 155,613.67 |
折旧、摊销费 | 1,754,471.35 | 1,101,066.62 |
修理修缮费 | 1,599,894.80 | 1,680,272.88 |
装修费 | ||
租赁、物业费 | 240,076.10 | 221,744.72 |
会议、培训费 | 11,886.79 | 4,235.01 |
其他 | 1,525,191.02 | 795,307.07 |
合计 | 18,537,061.03 | 15,476,934.83 |
注释29.研发费用
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
研发设计费 | 661,493.40 | |
研发人员薪酬 | 7,078,827.37 | 6,317,211.55 |
研发材料费 | 4,779,002.19 | 5,036,755.62 |
差旅费 | 218,653.30 | 384,308.00 |
折旧费用 | 413,345.89 | 387,248.87 |
其他 | 209,429.30 | 163,341.92 |
合计 | 13,360,751.45 | 12,288,865.96 |
注释30.财务费用
财务报表附注第
页
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
利息支出 | ||
减:利息收入 | 152,688.41 | 78,962.70 |
汇兑损益 | -90,964.17 | 2,055.62 |
银行手续费 | 19,149.11 | 16,796.40 |
其他 | 13,711.48 | 6,184.00 |
合计 | -210,791.99 | -53,926.68 |
注释31.其他收益1.其他收益明细情况
产生其他收益的来源 | 2022年度 | 2021年度 |
政府补助 | 1,359,254.51 | 2,178,867.87 |
一、计入其他收益的政府补助 | 1,359,254.51 | 2,178,867.87 |
其中:与递延收益相关的政府补助 | 1,165,943.51 | 2,178,867.87 |
直接计入当期损益的政府补助 | 193,311.00 | |
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 5,295.33 | |
合计 | 1,364,549.84 | 2,178,867.87 |
2.计入其他收益的政府补助
项目 | 2022年度 | 2021年度 | 与资产相关/与收益相关 |
研发高频网振筛 | 325,931.91 | 与资产相关 | |
高频振动细筛 | 11,057.78 | 与资产相关 | |
立山区科技计划项目 | 1,000,000.00 | 与资产相关 | |
企业扶持资金 | 137,431.72 | 67,531.41 | 与资产相关 |
灵山厂区技术改造 | 40,000.00 | 30,000.00 | 与资产相关 |
购置关键设备补贴资金 | 2,962.93 | 与资产相关 | |
重置厂房拆迁补偿款 | 249,007.29 | 186,755.47 | 与资产相关 |
高效、节能、环保型大型振动筛系列产品产业化 | 739,504.50 | 554,628.38 | 与资产相关 |
鞍山市院士专家工作站专项资金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
稳岗补贴 | 93,311.00 | 与收益相关 | |
合计 | 1,359,254.51 | 2,178,867.87 |
注释32.投资收益1.投资收益明细情况
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -62,813.38 | |
合计 | -62,813.38 |
注释33.信用减值损失
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
应收账款坏账损失 | -18,099,062.66 | -16,523,163.41 |
其他应收款坏账损失 | 72,379.86 | 203,264.60 |
应收票据 | 222,356.67 | -256,329.07 |
合计 | -17,804,326.13 | -16,576,227.88 |
注释34.资产减值损失
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
存货跌价损失 | -13,671,256.06 | -8,390,968.63 |
合同资产减值损失 | 103,531.02 | 126,138.89 |
固定资产减值损失 | -71,000.00 | -400,000.00 |
在建工程减值损失 | -116,463.90 | -400,000.00 |
合计 | -13,755,188.94 | -9,064,829.74 |
注释35.资产处置收益
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
固定资产处置利得或损失 | 302,149.62 | 143,957.15 |
合计 | 302,149.62 | 143,957.15 |
注释36.营业外收入
项目 | 2022年度 | 2021年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
久悬未决收入 | 3,600.00 | 34,158.48 | 3,600.00 |
其他 | 13,340.43 | 13,340.43 | |
合计 | 16,940.43 | 34,158.48 | 16,940.43 |
注释37.营业外支出
项目 | 2022年度 | 2021年度 | 计入本期非经常性损益的金额 |
固定资产资产毁损报废损失 | 107,932.14 | 316,275.14 | 107,932.14 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年度 | 2021年度 | 计入本期非经常性损益的金额 |
环保罚款 | 100,000.00 | ||
其他 | 195,631.37 | ||
合计 | 107,932.14 | 611,906.51 | 107,932.14 |
注释38.所得税费用1.所得税费用表
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
当期所得税费用 | 312,253.05 | |
递延所得税费用 | -5,919,796.41 | |
合计 | -5,607,543.36 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
利润总额 | -31,239,532.11 | -25,757,304.10 |
按法定/适用税率计算的所得税费用 | -7,809,883.03 | -6,439,326.02 |
子公司适用不同税率的影响 | ||
调整以前期间所得税的影响 | ||
非应税收入的影响 | ||
不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 694,206.58 | 1,396,630.30 |
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | ||
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 7,115,676.45 | 1,466,889.92 |
研发开发费加计扣除影响 | -2,031,737.56 | |
所得税费用 | -5,607,543.36 |
注释39.政府补助1.政府补助基本情况
政府补助种类 | 2022年度 | 计入当期损益的金额 | 备注 |
计入递延收益的政府补助 | 1,165,943.51 | 详见附注六注释23 | |
计入其他收益的政府补助 | 193,311.00 | 193,311.00 | 详见附注六注释31 |
合计 | 193,311.00 | 2,178,867.87 |
财务报表附注第
页
续:
政府补助种类 | 2021年度 | 计入当期损益的金额 | 备注 |
计入递延收益的政府补助 | 2,178,867.87 | 详见附注六注释23 | |
计入其他收益的政府补助 | 313,182.00 | 详见附注六注释35 | |
合计 | 313,182.00 | 2,178,867.87 |
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益1.企业集团的构成
子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
直接 | 间接 | |||||
辽宁鞍重建筑科技有限公司 | 辽宁鞍山 | 辽宁鞍山 | 生产制造 | 100.00 | 设立 |
(二)在联营企业中的权益1.重要的联营企业
合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
直接 | 间接 | |||||
湖北东明石化有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 批发、零售 | 49.00 | 权益法 | |
江苏众为智能科技有限公司 | 南京市 | 南京市 | 研发、生产 | 45.65 | 权益法 |
2.重要联营企业的主要财务信息
项目 | 2022年12月31日/2022年度 | |
湖北东明石化有限公司 | 江苏众为智能科技有限公司 | |
流动资产 | 79,210,663.16 | 10,675,693.47 |
非流动资产 | 90,472,665.33 | |
资产合计 | 169,683,328.49 | 10,675,693.47 |
流动负债 | 14,885,846.20 | 1,077,483.75 |
非流动负债 | 1,791,974.54 | |
负债合计 | 16,677,820.74 | 1,077,483.75 |
少数股东权益 | 13,440,748.67 | |
归属于母公司股东权益 | 135,775,112.42 | 9,598,209.72 |
按持股比例计算的净资产份额 | 66,529,805.09 | 4,381,410.99 |
调整事项 | ||
—商誉 | ||
—内部交易未实现利润 | ||
—其他 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年12月31日/2022年度 | |
湖北东明石化有限公司 | 江苏众为智能科技有限公司 | |
对联营企业权益投资的账面价值 | 66,529,805.09 | 4,381,410.99 |
存在公开报价的权益投资的公允价值 | ||
营业收入 | 448,297,434.37 | 6,308,068.71 |
净利润 | 2,266,676.37 | 215,949.45 |
终止经营的净利润 | ||
其他综合收益 | ||
综合收益总额 | 2,266,676.37 | 215,949.45 |
企业本期收到的来自联营企业的股利 | ||
企业本期收到的来自联营企业的股利 |
续:
项目 | 2021年12月31日/2021年度 | |
湖北东明石化有限公司 | 江苏众为智能科技有限公司 | |
流动资产 | 70,536,289.18 | 11,577,561.06 |
非流动资产 | 95,357,392.64 | |
资产合计 | 165,893,681.83 | 11,577,561.06 |
流动负债 | 14,888,171.63 | 2,194,781.20 |
非流动负债 | 1,791,974.54 | |
负债合计 | 16,680,146.17 | 2,194,781.20 |
少数股东权益 | ||
归属于母公司股东权益 | 135,772,786.99 | 9,382,778.86 |
按持股比例计算的净资产份额 | 66,528,665.63 | 4,282,839.27 |
调整事项 | ||
—商誉 | ||
—内部交易未实现利润 | ||
—其他 | ||
对联营企业权益投资的账面价值 | 66,528,665.63 | 4,282,839.27 |
存在公开报价的权益投资的公允价值 | ||
营业收入 | 309,587,350.84 | 2,215,580.05 |
净利润 | -1,577,501.83 | -66.00 |
终止经营的净利润 | ||
其他综合收益 | ||
综合收益总额 | -1,577,501.83 | -66.00 |
企业本期收到的来自联营企业的股利 |
财务报表附注第
页
八、关联方及关联交易
(一)控股股东及最终控制方1.控股股东及最终控制方名称
控股股东及最终控制方名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本(万元) | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 鞍山市立山区胜利北路900号 | 股权投资 | 23,113.20 | 100.00 | 100.00 |
黄达 |
2.控股股东的注册资本及其变化
控股股东名称 | 2021年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月1日 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 23,113.20万元人民币 | 23,113.20万元人民币 |
续:
控股股东名称 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 23,113.20万元人民币 | 23,113.20万元人民币 |
3.控股股东的所持股份或权益及其变化
控股股东 | 持股金额(万元) | 持股比例(%) | ||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 11,000.00 | 300.00 | 100.00 | 100.00 |
(二)本公司的子公司情况详见附注七(一)在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见附注七(二)在合营安排或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况:
无。
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 本公司的控股股东 |
湖北鞍重重工有限公司 | 同受鞍重股份控制 |
京山华夏工贸科技有限公司 | 本公司的控股股东5%以上股东杨永柱控制的企业 |
京山鞍顺建材有限公司 | 本公司的控股股东5%以上股东杨永柱控制的企业 |
财务报表附注第
页
(五)关联方交易1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2.购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 | 关联交易内容 | 2022年度 | 2021年度 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 购买商品 | 4,782,808.83 | 4,207,234.63 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 接受劳务 | 52,469.05 | 1,560,207.24 |
湖北鞍重重工有限公司 | 购买商品 | 1,753,451.29 | 529,819.38 |
湖北鞍重重工有限公司 | 接受劳务 | 58,519.51 | 374,704.55 |
合计 | 6,647,248.68 | 6,671,965.80 |
3.销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 | 关联交易内容 | 2022年度 | 2021年度 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 销售商品 | 46,267,863.63 | 50,939,711.18 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 提供劳务 | 391,517.77 | |
湖北鞍重重工有限公司 | 销售商品 | 14,035,398.23 | 3,274,521.26 |
湖北鞍重重工有限公司 | 提供劳务 | 102,805.46 | |
京山鞍顺建材有限公司 | 销售商品 | 2,831.86 | 1,543,362.83 |
合计 | 60,408,899.18 | 56,149,113.04 |
4.关联方应收应付款项
(1)本公司应收关联方款项
项目名称 | 关联方 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
应收账款 | |||||
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 7,988,153.52 | ||||
湖北鞍重重工有限公司 | 17,182,860.00 | 657,860.00 | |||
京山鞍顺建材有限公司 | 938,300.00 | 321,462.23 | 1,575,147.50 | 190,182.68 | |
其他应收款 | |||||
湖北鞍重重工有限公司 | 5,745,283.34 | ||||
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 44,868.87 |
(2)本公司应付关联方款项
项目名称 | 关联方 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
合同负债 | |||
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 29,676,782.58 | 8,522,903.14 |
财务报表附注第
页
应付账款 | |||
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 108,675.00 | 1,901,667.96 | |
其他应付款 | |||
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 60,000.00 |
九、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项本公司参股的联营企业之湖北东明石化有限公司,注册资本金20,000.00万元人民币,公司出资占比49.00%,即需要出资9,800.00万元,截至2022年12月31日止公司已经累计出资6,958.00万元。本公司参股的联营企业之江苏众为智能科技有限公司,注册资本金2,000.00万元人民币,公司出资占比49.00%,即需要出资980.00万元,截至2022年12月31日止公司已经累计出资428.289万元。
(二)资产负债表日存在的重要或有事项本公司无需要披露的重要或有事项。
十、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他事项说明
(一)鞍重股份自杨永柱借入资金9000万元,并以其持有的本公司股权和东明石化股权作担保
2022年1月28日,杨永柱先生与鞍重股份签订借款合同,出借给鞍重股份9000万元人民币,总借款期限6个月,年利率3.7%。鞍重股份以持有的本公司100%股权和湖北东明石化有限公司49%股权作为质押,提供担保。
2022年2月15日,鞍重股份在鞍山市市场监督管理局高新技术产业开发区分局办理了其所持有的本公司22000万人民币股权的出质登记,质权登记编号:A2103432022000045。由于本公司于2022年6月27日办理了减资手续,因而鞍重股份于当日重新办理了股权质押登记,新的质权登记编号:A2103432022000239,出质股权数额11000万人民币。2022年3月7日,鞍重股份在武汉市江岸区行政审批局办理了其所持有的湖北东明石化有限公司9800万元/万股股权的出质登记,质权登记编号420102202200000015。2022年2月17日至3月8日,杨永柱先生出借给鞍重股份3000万元、2500万元、600万元和2900万元合计9000万元。
财务报表附注第
页
(二)鞍重股份自杨永柱借入资金10500万元,并以其持有的辽宁鞍重股权和湖北鞍重股权作担保
2022年3月17日,杨永柱先生与鞍重股份签订借款合同,出借给鞍重股份不超过21000万元人民币,还款时间为2022年9月30日前,年利率3.7%。鞍重股份以持有的辽宁鞍重建筑科技有限公司、湖北鞍重重工有限公司100%股权作为质押,提供担保。
2022年4月6日,鞍重股份在鞍山市立山区行政审批局办理了其所持有的辽宁鞍重21000万人民币股权的出质登记,质权登记编号:A2103042022000456。由于辽宁鞍重于2022年6月27日办理了减资手续,因而鞍重股份于2022年7月4日重新办理了股权质押登记,新的质权登记编号:A2103042022000851,出质股权数额16000万人民币。2022年4月6日,鞍重股份在京山市市场监督管理局办理了其所持有的湖北鞍重重工有限公司4765.90万元/万股股权的出质登记,质权登记编号420821202200000000。
2022年4月7日至5月23日,杨永柱先生出借给鞍重股份3000万元、4000万元、3500万元合计10500万元。
(三)签订补充协议,延长还款期限
2022年7月29日,杨永柱先生与鞍重股份签订借款合同之补充合同,将还款期限延长至2023年3月31日。
十二、模拟母公司财务报表主要项目注释
注释1.应收账款
1.按账龄披露应收账款
账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
1年以内 | 11,932,444.39 | 16,164,892.26 |
1-2年 | 6,333,916.98 | 9,726,392.99 |
2-3年 | 5,736,800.98 | 6,718,853.76 |
3-4年 | 5,139,926.25 | 5,391,981.46 |
4-5年 | 4,815,474.30 | 6,204,579.62 |
5年以上 | 18,603,446.43 | 17,110,603.41 |
小计 | 52,562,009.33 | 61,317,303.50 |
减:坏账准备 | 26,515,912.09 | 25,417,635.09 |
合计 | 26,046,097.24 | 35,899,668.41 |
2.按坏账准备计提方法分类披露
类别 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 |
财务报表附注第
页
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 10,421,075.89 | 19.83 | 10,284,180.01 | 98.69 | 136,895.88 |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | 42,140,933.44 | 80.17 | 16,231,732.08 | 38.52 | 25,909,201.36 |
其中:工程机械制造 | 42,140,933.44 | 80.17 | 16,231,732.08 | 38.52 | 25,909,201.36 |
合并范围内各公司之间的应收款项 | |||||
合计 | 52,562,009.33 | 100.00 | 26,515,912.09 | 50.45 | 26,046,097.24 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 8,493,605.38 | 13.85 | 8,493,605.38 | 100.00 | - |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | 52,823,698.12 | 86.15 | 16,924,029.71 | 32.04 | 35,899,668.41 |
其中:工程机械制造 | 52,823,698.12 | 86.15 | 16,924,029.71 | 32.04 | 35,899,668.41 |
合并范围内各公司之间的应收款项 | |||||
合计 | 61,317,303.50 | 100.00 | 25,417,635.09 | 41.45 | 35,899,668.41 |
3.单项计提预期信用损失的应收账款
单位名称 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
成都亲华科技有限公司 | 3,133,424.92 | 3,133,424.92 | 100.00 | 收回可能性较小 |
山东能源呼伦贝尔能源化工装备制造有限公司 | 1,206,500.00 | 1,206,500.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
隆化玺德利矿业集团有限公司 | 1,200,000.00 | 1,200,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
滦平县岭兴矿业有限公司 | 1,022,000.00 | 1,022,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
桂平市昌成新材料有限公司 | 520,000.00 | 520,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
赤峰宏文机电有限公司 | 514,000.00 | 514,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
乌海市乾振煤焦有限责任公司 | 400,000.00 | 400,000.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
山西煤炭运销集团晋中紫金煤业有限公司 | 258,000.00 | 258,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
通钢集团敦化塔东矿业有限责任公司 | 230,000.00 | 230,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
西乡县鲁泰实业有限责任公司 | 228,000.00 | 228,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
北票兴旺矿业有限公司 | 220,600.00 | 220,600.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
财务报表附注第
页
单位名称 | 2022年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
孝义市大捷山煤业有限公司 | 165,000.00 | 165,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
青海海晏智源煤业有限公司 | 162,000.00 | 162,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
平泉县宝利矿业有限公司 | 154,000.00 | 154,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
滦平大唐矿业集团有限公司 | 103,680.00 | 103,680.00 | 100.00 | 涉及诉讼 |
其他 | 903,870.97 | 766,975.09 | 84.85 | 收回可能性较小 |
合计 | 10,421,075.89 | 10,284,180.01 | 98.69 |
续:
单位名称 | 2021年12月31日 | |||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
成都天翔环境股份有限公司 | 3,406,869.09 | 3,406,869.09 | 100.00 | 收回可能性较小 |
隆化玺德利矿业集团有限公司 | 1,200,000.00 | 1,200,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
江西赣西电煤储运有限公司 | 800,000.00 | 800,000.00 | 100.00 | 已被吊销 |
新疆富城矿业投资有限公司 | 615,200.00 | 615,200.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
桂平市昌成新材料有限公司 | 520,000.00 | 520,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
山西煤炭运销集团晋中紫金煤业有限公司 | 258,000.00 | 258,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
通钢集团敦化塔东矿业有限责任公司 | 230,000.00 | 230,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
西乡县鲁泰实业有限责任公司 | 228,000.00 | 228,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
青海海晏智源煤业有限公司 | 162,000.00 | 162,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
平泉县宝利矿业有限公司 | 154,000.00 | 154,000.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
滦平大唐矿业集团有限公司 | 103,680.00 | 103,680.00 | 100.00 | 收回可能性较小 |
其他 | 815,856.29 | 815,856.29 | 100.00 | |
合计 | 8,493,605.38 | 8,493,605.38 | 100.00 |
4.按组合计提预期信用损失的应收账款
(1)工程机械制造
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 11,932,444.39 | 788,721.11 | 6.61 |
1-2年 | 6,333,916.98 | 914,123.55 | 14.43 |
2-3年 | 5,691,310.98 | 1,422,827.75 | 25.00 |
3-4年 | 4,967,774.53 | 2,136,143.05 | 43.00 |
4-5年 | 4,224,704.56 | 2,788,305.01 | 66.00 |
5年以上 | 8,990,782.00 | 8,181,611.61 | 91.00 |
财务报表附注第
页
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
合计 | 42,140,933.44 | 16,231,732.08 | 38.52 |
续:
账龄 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 16,164,892.26 | 476,218.72 | 2.95 |
1-2年 | 9,680,902.99 | 1,064,899.33 | 11.00 |
2-3年 | 6,596,702.04 | 1,187,406.37 | 18.00 |
3-4年 | 4,768,870.52 | 1,573,727.27 | 33.00 |
4-5年 | 2,495,010.53 | 1,472,056.21 | 59.00 |
5年以上 | 13,117,319.78 | 11,149,721.81 | 85.00 |
合计 | 52,823,698.12 | 16,924,029.71 | 32.04 |
5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 | 2021年1月1日 | 本期变动情况 | 2021年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提预期信用损失的应收账款 | -500,391.23 | 309,563.55 | 4,900.00 | 9,308,460.16 | 8,493,605.38 | |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | -1,572,103.46 | 99,787.79 | 18,595,920.96 | 16,924,029.71 | ||
其中:工程机械制造 | -1,572,103.46 | 99,787.79 | 18,595,920.96 | 16,924,029.71 | ||
合并范围内各公司之间的应收款项 | ||||||
合计 | -2,072,494.69 | 309,563.55 | 104,687.79 | 27,904,381.12 | 25,417,635.09 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | 本期变动情况 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
单项计提预期信用损失的应收账款 | 8,493,605.38 | 3,474,755.62 | 937,525.37 | 746,655.62 | 10,284,180.01 | |
按组合计提预期信用损失的应收账款 | 16,924,029.71 | -56,699.57 | 635,598.06 | 16,231,732.08 |
财务报表附注第
页
类别 | 2021年12月31日 | 本期变动情况 | 2022年12月31日 | |||
计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
其中:工程机械制造 | 16,924,029.71 | -56,699.57 | 635,598.06 | 16,231,732.08 | ||
合并范围内各公司之间的应收款项 | ||||||
合计 | 25,417,635.09 | 3,418,056.05 | 937,525.37 | 1,382,253.68 | 26,515,912.09 |
6.本报告,本公司无实际核销的应收账款7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
单位名称 | 2022年12月31日 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
铁法煤业(集团)有限责任公司 | 3,692,623.14 | 7.03 | 351,667.96 |
成都天翔环境股份有限公司 | 3,133,424.92 | 5.96 | 3,133,424.92 |
中煤科工集团北京华宇工程有限公司平顶山分公司 | 1,910,268.98 | 3.63 | 1,155,200.66 |
中国城市建设研究院有限公司 | 1,515,840.00 | 2.88 | 1,323,273.48 |
山西西山煤电股份有限公司 | 1,441,610.00 | 2.74 | 360,402.50 |
合计 | 11,693,767.04 | 22.24 | 6,323,969.52 |
续:
单位名称 | 2021年12月31日 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
铁法煤业(集团)有限责任公司 | 8,124,838.17 | 13.25 | 626,124.15 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 7,988,153.52 | 13.03 | |
成都天翔环境股份有限公司 | 3,406,869.09 | 5.56 | 3,406,869.09 |
中煤科工集团北京华宇工程有限公司平顶山分公司 | 1,910,268.98 | 3.12 | 732,873.42 |
京山鞍顺建材有限公司 | 1,575,147.50 | 2.57 | 190,182.68 |
合计 | 23,005,277.26 | 37.53 | 4,956,049.34 |
注释2.其他应收款1.按账龄披露其他应收款
账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
1年以内 | 1,277,204.67 | 112,120.40 |
1-2年 | 77,900.00 | 198,492.00 |
2-3年 | 145,319.00 | 45,970.00 |
3-4年 | 4,515.00 | 6,276.00 |
4-5年 | 6,276.00 | 65,911.50 |
财务报表附注第
页
账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
5年以上 | 242,571.50 | 176,660.00 |
小计 | 1,753,786.17 | 605,429.90 |
减:坏账准备 | 329,213.29 | 376,460.52 |
合计 | 1,424,572.88 | 228,969.38 |
2.按款项性质分类情况
款项性质 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
保证金、押金 | 1,283,995.00 | 437,740.00 |
其他 | 469,791.17 | 167,689.90 |
合计 | 1,753,786.17 | 605,429.90 |
3.按金融资产减值三阶段披露
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
第一阶段 | 1,276,504.67 | 48,581.79 | 1,325,086.46 | 241,020.40 | 12,051.02 | 228,969.38 |
第二阶段 | 207,000.00 | 10,350.00 | 217,350.00 | |||
第三阶段 | 270,281.50 | 270,281.50 | 540,563.00 | 364,409.50 | 364,409.50 | |
合计 | 1,753,786.17 | 329,213.29 | 2,082,999.46 | 605,429.90 | 376,460.52 | 228,969.38 |
4.按坏账准备计提方法分类披露
类别 | 2022年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的其他应收款 | |||||
按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 1,753,786.17 | 100.00 | 329,213.29 | 18.77 | 1,424,572.88 |
其中:保证金、押金 | 1,283,995.00 | 73.21 | 229,442.75 | 17.87 | 1,054,552.25 |
其他 | 469,791.17 | 26.79 | 99,770.54 | 21.24 | 370,020.63 |
合计 | 1,753,786.17 | 100.00 | 329,213.29 | 18.77 | 1,424,572.88 |
续:
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
单项计提预期信用损失的其他应收款 | |||||
按组合计提预期信用损失 | 605,429.90 | 100.00 | 376,460.52 | 62.18 | 228,969.38 |
财务报表附注第
页
类别 | 2021年12月31日 | ||||
账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
的其他应收款 | |||||
其中:保证金、押金 | 435,540.00 | 71.94 | 239,270.00 | 54.94 | 196,270.00 |
其他 | 169,889.90 | 28.06 | 137,190.52 | 80.75 | 32,699.38 |
合计 | 605,429.90 | 100.00 | 376,460.52 | 62.18 | 228,969.38 |
5.单项计提预期信用损失的其他应收款情况本报告期,本公司不存在单项计提预期信用损失的其他应收款。6.按组合计提预期信用损失的其他应收款
(1)保证金、押金
账龄 | 2022年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 928,055.00 | 46,402.75 | 5.00 |
1-2年 | 52,000.00 | 21,600.00 | 41.54 |
2-3年 | 130,700.00 | 35,700.00 | 27.31 |
3-4年 | |||
4-5年 | |||
5年以上 | 173,240.00 | 125,740.00 | 72.58 |
合计 | 1,283,995.00 | 229,442.75 | 17.87 |
续:
账龄 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 76,600.00 | 22,830.00 | 29.80 |
1-2年 | 180,700.00 | 85,700.00 | 47.43 |
2-3年 | 5,000.00 | 5,000.00 | 100.00 |
3-4年 | |||
4-5年 | 3,240.00 | 3,240.00 | 100.00 |
5年以上 | 170,000.00 | 122,500.00 | 72.06 |
合计 | 435,540.00 | 239,270.00 | 54.94 |
(2)其他
账龄 | 2022年12月31日 |
财务报表附注第
页
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 349,149.67 | 2,879.04 | 0.82 |
1-2年 | 25,900.00 | 2,150.00 | 8.30 |
2-3年 | 14,619.00 | 14,619.00 | 100.00 |
3-4年 | 4,515.00 | 4,515.00 | 100.00 |
4-5年 | 6,276.00 | 6,276.00 | 100.00 |
5年以上 | 69,331.50 | 69,331.50 | 100.00 |
合计 | 469,791.17 | 99,770.54 | 21.24 |
续:
账龄 | 2021年12月31日 | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
1年以内 | 35,520.40 | 2,821.02 | 7.94 |
1-2年 | 17,792.00 | 17,792.00 | 100.00 |
2-3年 | 40,970.00 | 40,970.00 | 100.00 |
3-4年 | 6,276.00 | 6,276.00 | 100.00 |
4-5年 | 62,671.50 | 62,671.50 | 100.00 |
5年以上 | 6,660.00 | 6,660.00 | 100.00 |
合计 | 169,889.90 | 137,190.52 | 80.75 |
7.其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备 | 2022年度 | |||
第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初余额 | 12,051.02 | 364,409.50 | 376,460.52 | |
期初余额在本期 | ||||
—转入第二阶段 | ||||
—转入第三阶段 | ||||
—转回第二阶段 | ||||
—转回第一阶段 | ||||
本期计提 | 36,530.77 | 10,350.00 | 46,880.77 | |
本期转回 | 94,128.00 | 94,128.00 | ||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | ||||
期末余额 | 48,581.79 | 10,350.00 | 270,281.50 | 329,213.29 |
财务报表附注第
页
续:
坏账准备 | 2021年度 | |||
第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 | |
未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
期初余额 | ||||
期初余额在本期 | ||||
—转入第二阶段 | ||||
—转入第三阶段 | ||||
—转回第二阶段 | ||||
—转回第一阶段 | ||||
本期计提 | -32,536.23 | 29,250.00 | -3,286.23 | |
本期转回 | ||||
本期转销 | ||||
本期核销 | ||||
其他变动 | 44,587.25 | 335,159.50 | 379,746.75 | |
期末余额 | 12,051.02 | 364,409.50 | 376,460.52 |
8.本报告期无实际核销的其他应收款9.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
单位名称 | 款项性质 | 2022年12月31日 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
鹤壁市行政服务中心 | 投标保证金 | 520,000.00 | 1年以内 | 29.65 | 26,000.00 |
湖北鞍重重工有限公司 | 往来款 | 200,000.00 | 1年以内 | 11.40 | |
中矿国际工程设计研究院有限公司 | 投标保证金 | 120,000.00 | 5年以上 | 6.84 | 120,000.00 |
鞍山重型矿山机器股份有限公司 | 往来款 | 104,868.87 | 1年以内 | 5.98 | |
中国水利水电第九工程局有限公司 | 投标保证金 | 101,000.00 | 1年以内 | 5.76 | 5,050.00 |
合计 | 1,045,868.87 | 59.63 | 151,050.00 |
续:
单位名称 | 款项性质 | 2021年12月31日 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
中矿国际工程设计研究院有限公司 | 投标保证金 | 120,000.00 | 5年以上 | 19.82 | 120,000.00 |
西南水泥有限公司 | 履约保证金 | 100,000.00 | 1至2年 | 16.52 | 5,000.00 |
紫金矿业物流有限公司 | 长期保证金 | 50,000.00 | 5年以上 | 8.26 | 2,500.00 |
财务报表附注第
页
单位名称 | 款项性质 | 2021年12月31日 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
成都天翔环境股份有限公司 | 应收诉讼费 | 36,455.00 | 2至3年 | 6.02 | 36,455.00 |
刘昌 | 借款 | 31,000.00 | 1年以内 | 5.12 | 1,550.00 |
合计 | 337,455.00 | 55.74 | 165,505.00 |
注释3.长期股权投资
项目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
江苏众为智能科技有限公司 | 4,381,410.99 | 4,282,839.27 |
湖北东明石化有限公司 | 66,529,805.09 | 66,528,665.63 |
辽宁鞍重建筑科技有限公司 | 168,840,500.52 | 168,504,250.52 |
合计 | 239,751,716.60 | 239,315,755.42 |
注释4.营业收入及营业成本1.营业收入、营业成本
项目 | 2022年度 | 2021年度 | ||
收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
主营业务 | 118,537,519.80 | 81,111,599.07 | 94,811,904.78 | 59,517,329.73 |
其他业务 | 7,041,833.53 | 3,918,826.25 | 8,757,839.83 | 6,754,678.56 |
合计 | 125,579,353.33 | 85,030,425.32 | 103,569,744.61 | 66,272,008.29 |
注释5.投资收益
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
权益法核算的长期股权投资收益 | ||
成本法核算的长期股权投资收益 | ||
处置长期股权投资产生的投资收益 | ||
交易性金融资产持有期间的投资收益 | ||
处置交易性金融资产取得的投资收益 | ||
债权投资持有期间的投资收益 | ||
处置债权投资取得的投资收益 | ||
其他债权投资持有期间的投资收益 | ||
处置其他债权投资取得的投资收益 | ||
其他权益工具投资持有期间的股利收入 | ||
本期终止确认的其他权益工具股利收入 | ||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -62,813.38 | |
取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得 |
财务报表附注第
页
项目 | 2022年度 | 2021年度 |
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 | ||
现金流量套期的无效部分的已实现收益(损失) | ||
合计 | -62,813.38 |
鞍山鞍重矿山机械有限公司
(公章)二〇二三年三月二十三日