| 十堰市泰祥实业股份有限公司 | ||||
| 审计报告 | ||||
| 2022年度 | ||||
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审计报告
苏公W[2023]A088号十堰市泰祥实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了十堰市泰祥实业股份有限公司（以下简称泰祥股份）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了泰祥股份2022年12月31日的财务状况以及2022年度的经营成果及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泰祥股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
公证天业会计师事务所
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关键审计事项 审计应对
1、收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“24”所述的会计政策及“五、财务报表项目注释”之“ （二十八）”。
泰祥股份主要从事发动机主轴承盖的生产和销售。由于营业收入是泰祥股份关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。
我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
1、测试和评价公司销售与收款相关內部
控制的设计和运行的有效性。
2、通过对管理层访谈了解收入确认政
策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3、对营业收入实施分析程序，主要包括
与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性； 4、对于国内销售业务，检查合同或订单、出库单、对账单等与收入确认相关的凭证；
5、对于国外销售业务，将账面本期确认
的国外收入与出库单、报关单、商业发票进行核对，以检查国外销售收入的真实性与完整性；
6、结合应收账款对本期销售收入进行函
证；
7、对营业收入执行截止测试，确认收入
是否记录在正确的会计期间。
2、以公允价值计量的金融工具估值
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”之“7”所述的会计政策及“五、财务报表项目注释” 之“（二）”。
截止2022年12月31日，公司交易性金融资产余额135,374,925.58元， 因其公允价值计量采用市场可观察输入值而被归类为公允价值第一层次。由于该事项涉及的金额对财务报表影响较大，我们将以公允价值计量的金融工具估值确定为关键审计事项。
我们对以公允价值计量的金融工具估值实施的审计程序主要包括：
1、评价了泰祥股份以公允价值计量的金
融资产相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
2、就泰祥股份管理层将投资确定为交易
性金融资产的意图获取书面声明；
3、从银行、证券公司获取公司交易性金
融资产的明细对账单，测试金融资产投资成本及公允价值变动结转是否符合公司会计政策规定；
4、对泰祥股份持有的金融资产向银行、
证券公司进行函证，验证期末余额的准确性；
5、从公开市场获取了资产负债表日金融
资产的交易价格，并重新计算了以公允价值计量的金融资产的价值，并确认金融工具的列报和披露记录在正确的会计期间。
四、其他信息
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泰祥股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括泰祥股份2022年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估泰祥股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算泰祥股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督泰祥股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
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舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对泰祥股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致泰祥股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
公证天业会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·无锡 中国注册会计师：
2023年3月16日