目录
一、审计报告………………………………………………………第1—7页
二、财务报表………………………………………………………第8—15页
（一）合并资产负债表……………………………………………第8页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页
（三）合并利润表…………………………………………………第10页
（四）母公司利润表………………………………………………第11页
（五）合并现金流量表……………………………………………第12页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页
三、财务报表附注………………………………………………第16—82页
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审计报告天健审〔2023〕398号
浙江海正生物材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了浙江海正生物材料股份有限公司（以下简称海正生材公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海正生材公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海正生材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及五(二)1所示。海正生材公司的营业收入主要来自于销售聚乳酸产品。2022年度，海正生材公司营业收入金额为人民币60,543.24万元。
公司销售聚乳酸等业务属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在CIF和FOB方式下，公司在已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认；外销收入在EXW方式下，公司将销售合同要求的质量、数量和检验合格的货物交给客户委托的提货人且经其签收确认无误后，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。由于营业收入是海正生材公司关键业绩指标之一，可能存在海正生材公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、客户签收单、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
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(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)8所示。
截至2022年12月31日，海正生材公司存货账面余额为人民币13,603.46万元，跌价准备为人民币9.23万元，账面价值为人民币13,594.23万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
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(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)固定资产和在建工程的计量
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十四)、(十五)及五(一)10、11所示。
截至2022年12月31日，海正生材公司固定资产账面价值为42,784.67万元。固定资产主要系生产经营所需的厂房及机器设备，该等固定资产在达到预定可使用状态时按实际成本确认入账并按预计使用年限平均法计提折旧。
截至2022年12月31日，海正生材公司在建工程账面价值为31,048.64万元。主要系年产5万吨聚乳酸树脂及制品工程项目、年产15万吨聚乳酸树脂及制品工程项目等项目。海正生材公司在建工程按实际发生的成本计量，包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
由于固定资产及在建工程两项资产合计在海正生材公司资产总额中的占比较大，且在建工程达到预定可使用状态结转固定资产的时点、固定资产预计可使用年限的估计涉及管理层重大判断，因此我们将固定资产和在建工程的计量确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与固定资产和在建工程相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)了解固定资产及在建工程相关的会计政策，包括折旧年限、折旧方法和残值率的估计，在建工程达到预定可使用状态的判断标准，借款费用资本化的确认原则等，判断会计政策的制定是否符合企业会计准则的相关规定，是否符合海正生材公司的实际情况；
(3)对新增在建工程投入进行抽样检查，如抽查新增的金额重大的建筑安装成本及待安装设备等，检查与之相关的合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证，判断上述投入是否系归属于在建工程项目的支出；
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(4)取得借款合同，结合在建工程投入情况，检查可直接归属于符合资本化条件的资产购建的借款费用，判断借款费用资本化期间和资本化金额的完整性和准确性；
(5)实地查看工程施工现场，了解和评估工程进度，并与账面记录进行核对；
(6)抽取本期新增固定资产对应的结转固定资产审批资料等原始单据，检查在建工程结转固定资产时点的准确性；
(7)对本年外购固定资产增加进行抽样检查，抽查本年新增的金额重大的外购机器设备等固定资产，检查与之相关的合同，并将实际付款的金额核对至发票和付款凭证；
(8)取得固定资产卡片账，与总账、明细账的记录进行核对，并在此基础上复核折旧费用计提的准确性；
(9)实地勘察相关固定资产和在建工程，并实施监盘程序，了解资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等问题，以确定是否存在减值迹象；
(10)获取管理层在资产负债表日就固定资产和在建工程是否存在可能发生减值迹象的判断的说明；
(11)检查与固定资产和在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
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五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估海正生材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
海正生材公司治理层（以下简称治理层）负责监督海正生材公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海正生材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海正生材公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就海正生材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年三月十日
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浙江海正生物材料股份有限公司
财务报表附注2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况浙江海正生物材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组《关于同意发起设立浙江海正生物材料股份有限公司的批复》(浙上市〔2004〕60号文)批准，由浙江海正集团有限公司、台州市国有资产投资集团有限公司、台州市椒江区基础设施投资公司、中国科学院长春应用化学科技总公司、苏州市玮琪生物科技有限公司及自然人边新超、陈志明、陈学思发起设立，于2004年8月26日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为913300007664077600的营业执照，注册资本202,678,068.00元，股份总数202,678,068股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份：A股156,470,896股；无限售条件的流通股份A股46,207,172股。公司股票已于2022年8月16日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属化学纤维制造业。主要经营活动为聚乳酸的研发、生产和销售。产品主要有：
纯聚乳酸、改性聚乳酸等。
本财务报表业经公司2023年3月10日第六届董事会第二十四次会议批准对外报出。本公司将浙江海诺尔生物材料有限公司和浙江海创达生物材料有限公司2家子公司及台州市海创塑料研究所纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
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重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
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(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
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虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
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贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
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后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法其他应收款——合并范围内关联方往来组合
合并范围内关联方
[注]
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄
[注]系指公司合并财务报表范围内关联方
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票应收账款—合并范围内关联方往来组合
合并范围内关联方
[注]应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失[注]系公司合并财务报表范围内关联方
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2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率(%)1年以内(含，下同)5.001-2年10.002-3年30.003年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
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(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
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财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
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(1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法5-20020.00-5.00机器设备年限平均法5-10519.00-9.50运输工具年限平均法5-10519.00-9.50
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电子及其他设备年限平均法3-10531.67-9.50
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、管理软件、非专利技术及排污权等，按成本进行初始计
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量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)土地使用权50管理软件10非专利技术10排污权5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
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离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
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约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司销售聚乳酸等业务属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在CIF和FOB方式下，公司在已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认；外销收入在EXW方式下，
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公司将销售合同要求的质量、数量和检验合格的货物交给客户委托的提货人且经其签收确认无误后，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十一)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二)合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
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公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的、租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
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公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十五)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
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2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十六)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
[注1]房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后的余值；从租计征的，按租金收入
1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额[注2][注1]子公司浙江海诺尔生物材料有限公司厂房租赁收入按9%的税率计缴增值税。子公司台州市海创塑料研究所系小规模纳税人，按3%的简易征收率计缴增值税；公司及子公司其他销售收入按13%的税率计缴；公司出口货物享受“免、抵、退”税政策，出口退税率为
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13%
[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司15%台州市海创塑料研究所20%[注]除上述以外的其他纳税主体25%
[注]台州市海创塑料研究所符合小型微利企业认定条件，但因本期无应纳税所得额，无需缴纳企业所得税
(二)税收优惠
1.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。本公司和子公司浙江海诺尔生物材料有限公司满足相关退还期末留抵税额条件，本期享受留抵增值税退回政策。
2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于对浙江省2021年认定的高新技术企业进行第一批补充备案的公告》，公司于2021年度通过高新技术企业认定，并取得编号为GR202133009845的《高新技术企业证书》，认定有效期为2021-2023年度，公司2022年度减按15%的税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数库存现金6,056.0316,229.16银行存款917,828,117.94245,203,782.90其他货币资金20,653,814.223,585,832.93合计938,487,988.19248,805,844.99其中：存放在境外的款项总额
(2)其他说明
1)抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项的说明
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期末其他货币资金中为开具银行承兑汇票存入保证金16,092,523.83元，为保函业务存入保证金3,516,000.00元，为远期外汇合约存入保证金986,376.75元，使用受限。
2)未受限款项说明
期末其他货币资金中存于第三方支付平台的账户余额58,913.64元。
2.交易性金融资产项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
42,177,324.25其中：银行短期理财产品42,177,324.25
合计42,177,324.25
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备3,144,863.20100.003,144,863.20其中：银行承兑汇票3,144,863.20100.003,144,863.20
商业承兑汇票合计3,144,863.20100.003,144,863.20
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备3,025,500.00100.0025,000.000.833,000,500.00其中：银行承兑汇票2,525,500.0083.472,525,500.00商业承兑汇票500,000.0016.5325,000.005.00475,000.00合计3,025,500.00100.0025,000.000.833,000,500.00
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
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项目
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)银行承兑汇票组合3,144,863.20
小计3,144,863.20
(2)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
25,000.00-25,000.00合计25,000.00-25,000.00
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目
期末终止确认金额
期末未终止确认金额银行承兑汇票1,506,000.00
小计1,506,000.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，对于非信用等级较高的大型商业银行、上市股份制银行承兑的银行承兑汇票，到期不获支付的可能性较高，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确认。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备8,739,075.68100.00436,953.795.008,302,121.89合计8,739,075.68100.00436,953.795.008,302,121.89(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)
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种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备2,100,491.68100.00434,066.5820.661,666,425.10合计2,100,491.68100.00434,066.5820.661,666,425.10
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内8,739,075.68436,953.795.00小计8,739,075.68436,953.795.00
(2)坏账准备变动情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
434,066.58349,247.21346,360.00436,953.79合计434,066.58349,247.21346,360.00436,953.79
(3)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款346,360.00元。
2)本期重要的应收账款核销情况单位名称款项性质核销金额核销原因
款项是否由关联交易产生浙江哈乐依可生物科技有限公司
货款346,360.00预计无法收回否小计346,360.00
(4)应收账款金额前5名情况单位名称账面余额
占应收账款余额
的比例(%)
坏账准备KOBEFINECHEMICALCO.,LTD3,561,835.7340.76178,091.79KBFCO.,LTD3,522,311.6340.31176,115.58NOVAMONTSPA552,849.956.3327,642.50河南联志生物科技有限公司353,391.004.0417,669.55DKSHINDIAPVTLTD266,535.243.0513,326.76
小计8,256,923.5594.49412,846.18
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5.应收款项融资
(1)明细情况项目
期末数期初数账面价值
累计确认的信用减值准备
账面价值
累计确认的信用减值准备银行承兑汇票1,495,020.00227,500.36
合计1,495,020.00227,500.36
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目
期末终止确认金额银行承兑汇票2,547,000.00小计2,547,000.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，对于信用等级较高的大型商业银行、上市股份制银行承兑的银行承兑汇票，到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析
账龄
期末数期初数账面余额比例(%)减值准备账面价值账面余额
比例(%)
减值准备
账面价值1年以内1,847,236.2677.751,847,236.268,741,145.27100.008,741,145.271-2年528,700.0022.25528,700.00
合计2,375,936.26100.00528,700.001,847,236.268,741,145.27100.008,741,145.27
(2)预付款项金额前5名情况期末余额前5名的预付款项合计数为1,817,636.70元，占预付款项期末余额合计数的比例为76.50%。
7.其他应收款
(1)明细情况
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1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备124,094.56100.008,229.736.63115,864.83合计124,094.56100.008,229.736.63115,864.83
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备46,700.00100.006,320.0013.5340,380.00合计46,700.00100.006,320.0013.5340,380.00
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合124,094.568,229.736.63其中：1年以内114,394.565,719.735.00
1-2年2,000.00200.0010.002-3年7,700.002,310.0030.00小计124,094.568,229.736.63
(2)坏账准备变动情况项目
第一阶段第二阶段第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生
信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数350.002,970.003,000.006,320.00期初数在本期——————--转入第二阶段-100.00100.00--转入第三阶段-770.00770.00--转回第二阶段--转回第一阶段
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本期计提5,719.73100.001,540.007,359.73本期收回-250.00-2,200.00-3,000.00-5,450.00本期转回本期核销其他变动期末数5,719.73200.002,310.008,229.73
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额应收备用金等114,394.56押金保证金9,700.0046,700.00合计124,094.5646,700.00
(4)其他应收款金额前5名情况
单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
坏账准备盛冰冰应收备用金等64,394.561年以内51.893,219.73何玉珍应收备用金等35,000.001年以内28.201,750.00向玉应收备用金等10,000.001年以内8.06500.00蔡晶押金保证金5,000.002-3年4.031,500.00尤金城应收备用金等5,000.001年以内4.03250.00小计119,394.5696.217,219.73
8.存货
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料29,851,068.3729,851,068.3730,910,736.9330,910,736.93在产品11,682,509.9311,682,509.936,644,693.936,644,693.93库存商品86,311,637.0892,339.6886,219,297.4067,109,775.44417,777.2066,691,998.24发出商品2,683,190.462,683,190.467,718,154.567,718,154.56委托加工物资669,299.07669,299.07包装物1,437,086.351,437,086.351,701,619.241,701,619.24
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低值易耗品4,069,117.104,069,117.106,542,785.476,542,785.47合计136,034,609.2992,339.68135,942,269.61121,297,064.64417,777.20120,879,287.44
(2)存货跌价准备
1)明细情况项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他库存商品417,777.2092,339.68417,777.2092,339.68
合计417,777.2092,339.68417,777.2092,339.68
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项目
确定可变现净值
的具体依据
转回存货跌价
准备的原因
转销存货跌价
准备的原因库存商品
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升
本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用/售出
9.其他流动资产
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待抵扣增值税进项税额
11,949,075.7011,949,075.7012,746,301.3612,746,301.36发行费用9,532,075.479,532,075.47预缴企业所得税1,089,808.961,089,808.961,168,832.421,168,832.42
合计13,038,884.6613,038,884.6623,447,209.2523,447,209.25
10.固定资产
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计账面原值期初数147,097,370.28323,154,084.933,189,938.644,768,943.47478,210,337.32本期增加金额48,240,564.7118,492,154.57142,389.391,274,818.6068,149,927.27
1)购置7,580,175.57142,389.391,090,482.328,813,047.28
2)在建工程转入48,240,564.7110,911,979.00184,336.2859,336,879.99本期减少金额[注]1,093,900.87163,019.47311,400.0031,721.241,600,041.58
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1)处置或报废1,093,900.87163,019.47311,400.0031,721.241,600,041.58期末数194,244,034.12341,483,220.033,020,928.036,012,040.83544,760,223.01累计折旧期初数9,260,542.4166,393,380.661,266,131.82893,258.0977,813,312.98本期增加金额8,672,053.2129,678,662.54457,055.23952,386.5839,760,157.56
1)计提8,672,053.2129,678,662.54457,055.23952,386.5839,760,157.56本期减少金额[注]207,841.20144,780.00295,830.0011,517.37659,968.57
1)处置或报废207,841.20144,780.00295,830.0011,517.37659,968.57期末数17,724,754.4295,927,263.201,427,357.051,834,127.30116,913,501.97账面价值期末账面价值176,519,279.70245,555,956.831,593,570.984,177,913.53427,846,721.04期初账面价值137,836,827.87256,760,704.271,923,806.823,875,685.38400,397,024.34
[注]本期固定资产减少账面价值中904,525.93元系募投项目用地置换所致，募投项目用地变更情况详见本财务报表附注十二(三)之说明
11.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数在建工程303,227,184.22239,686,087.46工程物资7,259,209.928,555,003.24
合计310,486,394.14248,241,090.70
(2)在建工程
1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值年产5万吨聚乳酸树脂及制品工程项目(二期)
225,200,639.38225,200,639.38217,422,514.68217,422,514.68年产15万吨聚乳酸树脂及制品工程项目
77,786,907.6677,786,907.6621,288,530.9721,288,530.97研发中心建设项目47,169.8147,169.81
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零星工程239,637.18239,637.18927,872.00927,872.00
小计303,227,184.22303,227,184.22239,686,087.46239,686,087.46
2)重要在建工程项目本期变动情况工程名称预算数期初数本期增加
转入固定资产
其他减少[注]期末数年产5万吨聚乳酸树脂及制品工程项目(二期)
23,589.36
万元
217,422,514.6861,844,756.5054,066,631.80225,200,639.38年产15万吨聚乳酸树脂及制品工程项目
123,776.00万元
21,288,530.9780,855,080.43710,361.9623,646,341.7877,786,907.66研发中心建设项目
8,812.00万元
47,169.8147,169.81零星工程927,872.003,871,651.414,559,886.23239,637.18
小计239,686,087.46146,571,488.3459,336,879.9923,693,511.59303,227,184.22(续上表)工程名称
工程累计投入占预算比例(%)
工程进度(%)
利息资本化累
计金额
本期利息资本化金额
本期利息资本化率(%)
资金来源年产5万吨聚乳酸树脂及制品工程项目(二期)
118.49
98.009,490,321.546,226,388.804.48
自有资金、金融机构贷款等年产15万吨聚乳酸树脂及制品工程项目
8.40
10.00
自有资金、募集资金等研发中心建设项目
自有资金、募集资金等零星工程自有资金小计9,490,321.546,226,388.80
[注]其他减少23,693,511.59元系募投项目用地置换所致，募投项目用地变更情况详见本财务报表附注十二(三)之说明
(3)工程物资项目期末数期初数专用设备7,259,209.928,555,003.24
小计7,259,209.928,555,003.24
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12.使用权资产项目房屋及建筑物机器设备土地使用权合计账面原值
期初数4,251,413.8632,297.892,325,371.596,609,083.34
本期增加金额846,216.73846,216.73
1)租入846,216.73846,216.73
本期减少金额
期末数5,097,630.5932,297.892,325,371.597,455,300.07累计折旧
期初数425,141.383,229.79232,537.16660,908.33
本期增加金额775,419.663,229.79232,537.161,011,186.61
1)计提775,419.663,229.79232,537.161,011,186.61
本期减少金额
期末数1,200,561.046,459.58465,074.321,672,094.94减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数账面价值
期末账面价值3,897,069.5525,838.311,860,297.275,783,205.13
期初账面价值3,826,272.4829,068.102,092,834.435,948,175.01
13.无形资产
项目土地使用权[注]管理软件非专利技术排污权合计账面原值
期初数83,593,062.354,000,000.00444,340.0088,037,402.35本期增加金额50,014,321.63748,981.1050,763,302.73
1)购置50,014,321.63748,981.1050,763,302.73本期减少金额50,019,762.2250,019,762.22
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1)处置50,019,762.2250,019,762.22期末数83,587,621.76748,981.104,000,000.00444,340.0088,780,942.86累计摊销期初数4,960,490.904,000,000.00177,907.419,138,398.31本期增加金额2,268,878.4543,690.5788,868.042,401,437.06
1)计提2,268,878.4543,690.5788,868.042,401,437.06本期减少金额1,333,860.321,333,860.32
1)处置1,333,860.321,333,860.32期末数5,895,509.0343,690.574,000,000.00266,775.4510,205,975.05账面价值期末账面价值77,692,112.73705,290.53177,564.5578,574,967.81期初账面价值78,632,571.45266,432.5978,899,004.04
[注]本期土地使用权的减少系募投项目用地置换所致，募投项目用地变更情况详见本财务报表附注十二(三)之说明
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
期末数期初数可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产资产减值准备529,293.4790,715.19851,843.78170,514.59公允价值变动681,899.92102,284.99
合计1,211,193.39193,000.18851,843.78170,514.59
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
期末数期初数应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债公允价值变动177,324.2526,598.64合计177,324.2526,598.64
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
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可抵扣亏损24,673.781,022,172.65
合计24,673.781,022,172.65
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注2026年1,022,172.652027年24,673.78合计24,673.781,022,172.65
15.其他非流动资产项目
期末数期初数账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值预付非流动资产采购款
2,325,314.142,325,314.14632,166.94632,166.94合计2,325,314.142,325,314.14632,166.94632,166.94
16.短期借款项目期末数期初数保证借款1,201,430.0039,850,364.72信用借款39,170,774.47130,163,586.81
合计40,372,204.47170,013,951.53
17.交易性金融负债项目期初数本期增加本期减少期末数交易性金融负债725,399.92725,399.92其中：衍生金融负债725,399.92725,399.92
合计725,399.92725,399.92
18.应付票据项目期末数期初数银行承兑汇票59,210,512.70
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合计59,210,512.70
19.应付账款项目期末数期初数应付经营性采购款21,129,641.1724,780,014.04应付长期资产购置款65,305,801.5194,666,862.60
合计86,435,442.68119,446,876.64
20.合同负债项目期末数期初数货款3,245,443.369,530,968.12
合计3,245,443.369,530,968.12
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬6,631,817.5553,952,771.8251,435,565.969,149,023.41离职后福利—设定提存计划
271,790.383,530,634.803,505,760.82296,664.36合计6,903,607.9357,483,406.6254,941,326.789,445,687.77
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴6,476,190.0947,740,806.9445,237,803.068,979,193.97职工福利费1,423,269.721,423,269.72社会保险费155,627.462,006,203.791,992,001.81169,829.44其中：医疗保险费140,244.251,810,852.711,797,648.81153,448.15
工伤保险费15,383.21195,351.08194,353.0016,381.29住房公积金2,471,492.002,471,492.00工会经费和职工教育经费310,999.37310,999.37
小计6,631,817.5553,952,771.8251,435,565.969,149,023.41
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(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险262,417.263,408,853.423,384,836.14286,434.54失业保险费9,373.12121,781.38120,924.6810,229.82
小计271,790.383,530,634.803,505,760.82296,664.36
22.应交税费项目期末数期初数增值税217,169.12企业所得税2,841,966.871,300,349.36代扣代缴个人所得税108,142.7362,205.90房产税1,159,885.92989,977.96土地使用税1,708,410.18808,113.22印花税277,909.7547,829.40环境保护税1,372.16354.56
合计6,314,856.733,208,830.40
23.其他应付款项目期末数期初数押金保证金21,150.0071,500.00其他254,266.00
合计21,150.00325,766.00
24.一年内到期的非流动负债项目期末数期初数一年内到期的长期借款[注]98,755,795.7847,321,190.93一年内到期的租赁负债1,015,218.10
合计99,771,013.8847,321,190.93
[注]均系由子公司浙江海诺尔生物材料有限公司以在建工程、房屋及建筑物和土地使用权提供抵押担保，同时由关联方浙江海正集团有限公司提供保证担保
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25.其他流动负债项目期末数期初数已背书未到期的银行承兑汇票1,506,000.002,250,000.00待转销项税额323,132.081,239,025.86
合计1,829,132.083,489,025.86
26.长期借款项目期末数期初数抵押借款11,021,489.49抵押及保证借款[注]127,314,504.50151,799,260.17
合计127,314,504.50162,820,749.66
[注]均系由子公司浙江海诺尔生物材料有限公司以在建工程、房屋及建筑物和土地使用权提供抵押担保，同时由关联方浙江海正集团有限公司提供保证担保
27.租赁负债项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额5,811,401.807,461,894.06减：未确认融资费用894,407.241,394,414.93
合计4,916,994.566,067,479.13
28.递延收益
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助103,542.9636,000,000.0015,338.4036,088,204.56与资产相关的政府补助合计103,542.9636,000,000.0015,338.4036,088,204.56
(2)政府补助明细情况
项目期初数
本期新增补助金额
本期计入当期损益金额[注]
期末数
与资产相关/与收益相关年产15万吨聚乳酸项目补助款
36,000,000.0036,000,000.00与资产相关
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五炉淘汰改造补助收入
60,508.4810,372.8850,135.60与资产相关锅炉低氮改造补助金
43,034.484,965.5238,068.96与资产相关小计103,542.9636,000,000.0015,338.4036,088,204.56[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
29.股本
(1)明细情况
项目期初数
本期增减变动(减少以“—”表示)
期末数发行新股
送股公积金转股
其他小计股份总数152,008,551.0050,669,517.0050,669,517.00202,678,068.00
(2)其他说明根据公司第六届董事会第七次会议和2021年第四次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江海正生物材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》(证监许可〔2022〕847号)核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股(A股)股票50,669,517股，每股面值1元，每股发行价格为人民币16.68元，募集资金总额为845,167,543.56元，减除发行费用人民币94,306,379.88元(不含税)后，募集资金净额为750,861,163.68元。其中，计入实收股本50,669,517.00元，计入资本公积(股本溢价)700,191,646.68元。本次发行后公司注册资本变更为人民币202,678,068.00元，折合股份总数202,678,068股(每股面值1元)。
30.资本公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价(股本溢价)509,095,917.60700,191,646.681,209,287,564.28
合计509,095,917.60700,191,646.681,209,287,564.28
(2)其他说明公司向社会公开发行人民币普通股新增股本溢价700,191,646.68元，详见本财务报表附注五(一)29之说明。
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31.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积2,163,924.872,163,924.87
合计2,163,924.872,163,924.87
(2)其他说明
根据公司章程规定，按2022年度母公司弥补以前年度亏损后的可供分配利润提取10%的法定盈余公积。
32.未分配利润项目本期数上年同期数期初未分配利润-7,115,386.74-42,390,185.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润47,031,528.7535,274,798.95
减：提取法定盈余公积2,163,924.87期末未分配利润37,752,217.14-7,115,386.74
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入597,824,499.93515,891,349.82579,848,987.74488,615,246.64其他业务收入7,607,944.738,563,494.885,156,087.088,227,886.74
合计605,432,444.66524,454,844.70585,005,074.82496,843,133.38其中：与客户之间的合同产生的收入
605,432,444.66524,454,844.70585,005,074.82496,843,133.38
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本
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纯聚乳酸354,139,548.32305,898,121.79325,250,106.22269,914,467.79改性聚乳酸237,497,163.96204,225,336.10250,223,439.01214,792,233.82其他13,795,732.3814,331,386.819,531,529.5912,136,431.77
小计605,432,444.66524,454,844.70585,005,074.82496,843,133.38
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解项目
本期数上年同期数收入成本收入成本境内504,151,038.05435,301,280.62467,667,954.52391,511,765.50境外101,281,406.6189,153,564.08117,337,120.30105,331,367.88
小计605,432,444.66524,454,844.70585,005,074.82496,843,133.38
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入605,432,444.66585,005,074.82
小计605,432,444.66585,005,074.82
(3)履约义务
公司主要系销售聚乳酸等产品，属于在某一时点履行的履约义务。公司不承担预期将退还给客户的款项等类似义务，公司提供一定期间的产品质量保证。
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为9,530,968.12元。
(5)列报于营业收入和营业成本的试运行销售收入成本项目本期数上年同期数试运行销售收入141,858.41试运行销售成本123,966.63
2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税454,295.87239,122.87教育费附加194,698.24102,465.96地方教育附加129,798.8168,310.61印花税749,075.49672,822.04房产税1,202,642.871,061,977.96
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土地使用税1,483,335.96432,989.47车船税6,415.206,295.20环境保护税4,956.631,838.63其他5,307.351,405.33
合计4,230,526.422,587,228.07
3.销售费用项目本期数上年同期数职工薪酬3,715,932.922,663,364.61销售业务经费823,024.521,280,174.56其他18,579.67348,556.15合计4,557,537.114,292,095.32
4.管理费用项目本期数上年同期数职工薪酬10,520,659.857,326,448.94办公差旅费2,163,438.622,872,210.40折旧摊销费5,720,831.452,723,376.59专业服务费3,156,700.762,859,766.25业务招待费1,516,329.792,420,978.03物料消耗费281,008.66144,520.62租赁费302,194.09211,497.70税金534,198.77282,055.02其他2,118,366.322,682,587.64
合计26,313,728.3121,523,441.19
5.研发费用项目本期数上年同期数职工薪酬8,874,201.437,070,553.14
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材料费7,122,770.125,526,652.44折旧摊销费1,404,036.50656,282.48燃料动力费556,184.22488,585.69委外研发费用300,000.00其他768,534.79413,736.91合计19,025,727.0614,155,810.66
6.财务费用项目本期数上年同期数利息支出9,629,228.4310,763,166.82利息收入-10,649,289.21-3,452,014.68汇兑损益-7,927,302.151,336,765.45其他134,944.7455,019.19合计-8,812,418.198,702,936.78
7.其他收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助[注]15,338.4015,338.4015,338.40与收益相关的政府补助[注]14,096,012.992,163,291.9714,096,012.99代扣个人所得税手续费返还28,637.689,936.1928,637.68代扣增值税手续费返还1,558.611,558.61
合计14,141,547.682,188,566.5614,141,547.68
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益项目本期数上年同期数处置金融工具取得的投资收益-1,086,759.14190,629.34合计-1,086,759.14190,629.34
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9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数交易性金融资产177,324.25其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动收益
177,324.25交易性金融负债-681,899.92其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债产生的公允价值变动收益
-681,899.92合计-681,899.92177,324.25
10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-326,156.9438,975.23合计-326,156.9438,975.23
11.资产减值损失项目本期数上年同期数预付款项减值损失-528,700.00存货跌价损失-92,339.68-417,777.20合计-621,039.68-417,777.20
12.资产处置收益项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额非流动资产处置收益5,132,177.84-618,237.775,132,177.84合计5,132,177.84-618,237.775,132,177.84
13.营业外收入项目本期数上年同期数
计入本期非经常性损益的金额废品处置收入310,450.4495,642.10310,450.44其他61,273.833,000.4861,273.83
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合计371,724.2798,642.58371,724.27
14.营业外支出项目本期数上年同期数
计入本期非经常性
损益的金额非流动资产毁损报废损失14,652.74102,038.3814,652.74税收滞纳金761.13115,977.46761.13罚款支出700.001,050.00700.00其他0.010.01
合计16,113.88219,065.8416,113.88
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用5,607,928.003,125,459.68递延所得税费用-49,084.23-29,721.19
合计5,558,843.773,095,738.49
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额52,575,979.4838,339,486.57按母公司适用税率计算的所得税费用7,886,396.925,750,922.99子公司适用不同税率的影响1,908,785.631,766,841.38调整以前期间所得税的影响-1,561,695.74研究开发费用加计扣除的影响-2,707,349.85-2,004,214.74不可抵扣的成本、费用和损失的影响272,490.47225,223.30使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-240,400.50-2,898,577.60本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
616.84255,543.16所得税费用5,558,843.773,095,738.49
(三)合并现金流量表项目注释
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1.收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收到与资产相关的政府补助36,000,000.0048,000.00收到与收益相关的政府补助14,096,012.992,163,291.97收回商业汇票及信用证等保证金21,504,700.16收到银行存款利息收入10,649,289.213,452,014.68收到押金保证金37,000.0070,750.00其他451,920.56158,578.77
合计82,738,922.925,892,635.42
2.支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数销售费用中的付现支出825,941.931,625,213.32管理费用中的付现支出9,222,239.7911,046,897.91研发费用中的付现支出1,564,515.95902,322.60支付商业汇票及信用证等保证金37,817,494.74支付押金保证金50,350.007,300.00其他253,608.001,045,330.90合计49,734,150.4114,627,064.73
3.收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数收回衍生工具保证金2,956,492.00收到卖出期权的期权金43,500.00收回土地履约保证金3,000,000.00收回履约保函保证金4,395,000.00879,000.00合计7,394,992.003,879,000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
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项目本期数上年同期数支付衍生工具保证金3,722,598.00支付履约保函保证金4,395,000.004,395,000.00合计8,117,598.004,395,000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数合并范围内银行承兑汇票贴现8,913,075.00
合计8,913,075.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数归还资金拆借款本息134,643,672.00支付使用权资产租金1,354,910.42621,824.49支付发行相关中介机构费用23,010,255.7310,104,000.00
合计24,365,166.15145,369,496.49
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润47,017,135.7135,243,748.08加：资产减值准备947,196.62378,801.97固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
39,719,171.0835,206,776.71使用权资产折旧1,011,186.61660,908.33无形资产摊销2,151,365.461,190,727.55长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)
-5,132,177.84618,237.77固定资产报废损失(收益以“－”号填列)14,652.74102,038.38
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公允价值变动损失(收益以“－”号填列)681,899.92-177,324.25财务费用(收益以“－”号填列)1,701,926.2812,099,932.27投资损失(收益以“－”号填列)1,086,759.14-190,629.34递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-22,485.59-56,319.83递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-26,598.6426,598.64存货的减少(增加以“－”号填列)-15,155,321.85-48,449,787.80经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-33,191,269.44-2,055,134.67经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)95,341,827.4536,580,150.23其他经营活动产生的现金流量净额136,145,267.6571,178,724.03
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额917,893,087.61245,289,844.99减：现金的期初余额245,289,844.99593,677,849.93加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额672,603,242.62-348,388,004.94
(2)现金和现金等价物的构成
项目期末数期初数
1)现金917,893,087.61245,289,844.99其中：库存现金6,056.0316,229.16
可随时用于支付的银行存款917,828,117.94245,203,782.90可随时用于支付的其他货币资金58,913.6469,832.93
2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额917,893,087.61245,289,844.99其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
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现金等价物
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数背书转让的商业汇票金额15,563,574.159,960,480.19其中：支付货款8,892,862.566,063,131.06
支付固定资产等长期资产购置款6,670,711.593,897,349.13
(4)现金流量表补充资料的说明
现金流量表中现金及现金等价物期末数为917,893,087.61元，资产负债表中货币资金期末数为938,487,988.19元，差额系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的其他货币资金20,594,900.58元。
现金流量表中现金及现金等价物期初数为245,289,844.99元，资产负债表中货币资金期初数为248,805,844.99元，差额系现金流量表现金期初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的其他货币资金3,516,000.00元。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因货币资金20,594,900.58保证金应收票据1,506,000.00已背书未终止确认的应收票据固定资产176,023,153.61
银行借款抵押在建工程49,591,737.18无形资产28,678,077.50
合计276,393,868.87
2.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金32,989,922.69其中：美元4,736,666.206.964632,988,985.42
印尼盾8,100.000.000443.59
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林吉特592.001.57716933.68应收账款15,325,776.42其中：美元2,200,525.006.964615,325,776.42应付账款73,943.16其中：美元10,617.006.964673,943.16
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
项目
期初递延收益
本期新增补助
本期摊销
期末递延收益
本期摊销列报项目
说明年产15万吨聚乳酸项目补助款
36,000,000.0036,000,000.00
浙江头门港经济开发区管理委员会《海正生物年产15万吨聚乳酸项目投资奖励》五炉淘汰改造补助收入
60,508.4810,372.8850,135.60其他收益
台州市椒江区发展和改革局椒江区财政局《关于下拨椒江区高污染燃料“五炉”淘汰改造补助资金(第三批)的通知》(椒发改综〔2017〕22号)锅炉低氮改造补助金
43,034.484,965.5238,068.96其他收益
台州市生态环境局椒江分局台州市椒江区财政局《关于拨付椒江区燃气锅炉低氮改造补助资金的通知》(椒环发〔2020〕40号)小计103,542.9636,000,000.0015,338.4036,088,204.56
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明财政专项奖励6,900,000.00其他收益
临海市财政局临海市投资促进中心《关于下达浙江海创达生物材料有限公司财政专项资金的通知》(临财企〔2022〕57号)金融发展专项资金3,000,000.00其他收益
台州市椒江区金融工作中心《关于拨付2021年度第一批椒江区金融发展专项资金的通知》(椒金融〔2022〕9号)、台州市椒江区金融工作中心《关于拨付2021年度第二批椒江区金融发展专项资金的通知》(椒金融〔2022〕13号)
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企业研发投入奖励1,531,900.00其他收益
台州市椒江区经济信息化和科学技术局台州市椒江区科技事业中心《关于下达2021年度椒江区企业研发投入奖励资金(第一批)的通知》(椒科〔2022〕35号)省科技发展专项资金1,004,400.00其他收益
浙江省财政厅《关于提前下达2022年省科技发展专项资金的通知》（浙财科教〔2021〕35号）商务促进发展专项资金319,600.00其他收益
台州市椒江区商务局《关于下达2021年度第一批市区商务促进发展专项资金(外经贸部分)的通知》(椒商务〔2022〕34号)、台州市椒江区商务局《关于下达2021年度市区商务促进发展专项资金(7-9月外贸物流补助)的通知》(椒商务〔2022〕36号)民营经济高质量发展奖励250,000.00其他收益
中共台州市椒江区委台州市椒江区人民政府《关于2022年度进一步促进民营经济高质量发展若干政策兑现的通报》(椒区委发〔2022〕17号)
稳岗补贴201,610.99其他收益
浙江省人力资源和社会保障厅浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》(浙人社发〔2022〕37号)、台州市人力资源和社会保障局台州市发展和改革委员会台州市教育局国家税务总局台州市税务局台州市人民政府征兵办公室《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》(台人社发〔2021〕55号)2022年度市级“质量强市”建设专项资金
200,000.00其他收益
台州市财政局台州市市场监督监管局《关于下达2022年度市级“质量强市”建设专项资金的通知》(台财社发〔2022〕18号)区级科技资金(配套奖励资金)
160,000.00其他收益
台州市椒江区经济信息化和科学技术局台州市椒江区科技事业中心《关于下达2022年度第一批椒江区区级科技资金(配套奖励资金)的通知》(椒科〔2022〕9号)制造业高质量发展奖励100,000.00其他收益
台州市人民政府办公室《关于印发台州市加快推进制造业高质量发展若干政策(新智造篇)的通知》(台政办发〔2021〕46号)企稳回升奖励资金100,000.00其他收益
台州市椒江区人民政府办公室《关于印发椒江区关于推动三季度工业经济稳进提质的若干政策的通知》(椒政办发〔2022〕59号)“亩均论英雄”改革行业领跑者奖励
100,000.00其他收益
椒江区深化“亩均论英雄”改革工作领导小组办公室《关于公布椒江区2021年度“亩均论英雄”改革行业领跑者名单的通知》(椒亩均办〔2022〕4号)留工促产奖励81,502.00其他收益
台州市人民政府办公室《关于做好岁末年初企业留工促产工作的通知》(台政办函〔2021〕60号)、台州湾新区管理委员会《关于做好台州湾新区岁末年初企业留工促产工作的通知》(台新发〔2021〕42号)、台州市椒江区人民政府办公室《关于做好
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岁末年初企业留工促产工作的通知》(椒政办发〔2021〕92号)科技计划项目补助资金70,000.00其他收益
台州市椒江区经济信息化和科学技术局台州市椒江区科技事业中心《关于下达2022年度椒江区科技计划项目补助资金的通知》(椒科〔2022〕40号)科学技术发展专项资金40,000.00其他收益
台州市财政局、台州市科学技术局《关于下达2022年度第一批台州市科学技术发展专项资金的通知》(台财行发〔2022〕25号)
其他37,000.00其他收益
台州市市场监督管理局《关于组织申报2022年度台州市知识产权运营服务体系建设金融类补助和奖励项目的通知》(台市监知〔2022〕16号)、台州市椒江区市场监督管理局《关于拨付2021年台州市授权发明专利补助资金的通知》(椒市监〔2022〕64号)小计14,096,012.99
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为14,111,351.39元。
六、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成子公司名称
主要经营地
注册地业务性质
持股比例(%)取得方式直接间接浙江海诺尔生物材料有限公司浙江台州浙江台州制造业100.00设立台州市海创塑料研究所浙江台州浙江台州技术研发业41.67设立浙江海创达生物材料有限公司浙江台州浙江台州制造业100.00设立
2.重要的非全资子公司
(1)明细情况子公司名称
少数股东持股比例
本期归属于少数股东的损益
本期向少数股东宣告分派的股利
期末少数股东权益余额台州市海创塑料研究所58.33%-14,393.0411,529.58
(2)其他说明
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明
台州市海创塑料研究所出资者的权利和义务由章程约定，未对公司设置单独的权利义务限制约定。公司系台州市海创塑料研究所第一大股东，且在其决策机构理事会中占据半数以上席位。台州市海创塑料研究所的设立系为了整合社会、企业、科研单位等资源形成研发平
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台，并将研发成果转换为公司的科技创新能力，因此其虽为非盈利机构，但是通过为公司提供了技术支持等非分红性质的利益回报。故公司对台州市海创塑料研究所拥有实质控制权，将其纳入公司财务报表的合并范围。
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司名称
期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计台州市海创塑料研究所
15,225.6599,299.35114,525.0094,760.0094,760.00(续上表)
子公司名称
期初数
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计台州市海创塑料研究所
17,451.41122,158.37139,609.7895,171.0095,171.00
(2)损益和现金流量情况
子公司名称
本期数上年同期数营业收入
净利润
综合收益总
额
经营活动现金流量
营业收入
净利润
综合收益
总额
经营活动现
金流量台州市海创塑料研究所
-24,673.78-24,673.78-2,225.76-53,230.06-53,230.06-20,814.19
七、与金融工具相关的风险本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
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本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2022年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的94.49%(2021年12月31日：99.52%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项目
期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款266,442,504.75281,908,928.20148,708,255.75123,673,070.399,527,602.06交易性金融负债725,399.92725,399.92725,399.92应付票据59,210,512.7059,210,512.7059,210,512.70应付账款86,435,442.6886,435,442.6886,435,442.68其他应付款21,150.0021,150.0021,150.00其他流动负债1,506,000.001,506,000.001,506,000.00租赁负债5,932,212.667,087,874.571,276,472.771,665,905.104,145,496.70
小计420,273,222.71436,895,308.07297,883,233.82125,338,975.4913,673,098.76(续上表)
项目
上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款380,155,892.12413,403,077.13236,270,340.65128,295,934.9048,836,801.58
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应付账款119,446,876.64119,446,876.64119,446,876.64其他应付款325,766.00325,766.00325,766.00其他流动负债2,250,000.002,250,000.002,250,000.00租赁负债6,067,479.137,461,894.06829,099.341,658,198.684,974,596.04小计508,246,013.89542,887,613.83359,122,082.63129,954,133.5853,811,397.62
(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币22,581.05万元(2021年12月31日：人民币26,618.75万元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目
期末公允价值第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允
价值计量
合计持续的公允价值计量
1.应收款项融资1,495,020.001,495,020.00
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持续以公允价值计量的资产总额1,495,020.001,495,020.00
2.交易性金融负债725,399.92725,399.92
(1)交易性金融负债725,399.92725,399.92衍生金融负债725,399.92725,399.92持续以公允价值计量的负债总额725,399.92725,399.92
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息公司采用活跃市场中类似资产或负债的报价、市场验证的输入值等确定公允价值，采用的重要参数包括资产负债表日未到期远期结售汇合约在交割日的估值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收票据，企业采用特定估值技术确定公允价值，采用的重要参数包括不能直接观察的利率等。
九、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司名称注册地业务性质注册资本
母公司对本公司的持股比例(%)
母公司对本公司的表决权比例(%)浙江海正集团有限公司浙江台州实业投资2.5亿元[注][注]
[注]2022年1月1日至2022年8月15日，浙江海正集团有限公司对本公司的持股比例、对本公司的表决权比例为51.6813%；2022年8月16日本公司向社会公开发行人民币普通股(A股)股票50,669,517股后，浙江海正集团有限公司对本公司的持股比例、对本公司的表决权比例变更为38.7610%
(2)本公司最终控制方是台州市椒江区国有资本运营集团有限公司。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系
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浙江海正药业股份有限公司同一实际控制人浙江省医药工业有限公司浙江海正药业股份有限公司之子公司海旭生物材料有限公司[注1]中科应化(长春)科技有限公司[注2]中国科学院长春应用化学研究所中科应化（长春）科技有限公司之控股股东
[注1]公司母公司浙江海正集团有限公司持有海旭生物材料有限公司51%股权，但不具有实质控制权，该公司已于2022年6月17日注销
[注2]中科应化(长春)科技有限公司(原中国科学院长春应用化学科技总公司)原持有本公司5%以上股份，并向本公司委派一名董事，公司于2022年8月首次公开发行后其不再是持有本公司5%以上股份的法人，但仍向本公司委派一名董事
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江海正药业股份有限公司水电气、三废、原辅料等11,316,037.718,692,455.73小计11,316,037.718,692,455.73
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数中国科学院长春应用化学研究所产成品113,221.23249,336.28中科应化(长春)科技有限公司产成品22,389.38
小计135,610.61249,336.28
2.关联租赁情况
公司承租情况
出租方名称
租赁资产种类
本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额)
增加的租赁负债本金金
额
确认的利息支出浙江海正药业股份有限公司
房屋及建筑物、机器设备
829,099.34263,935.34浙江海正集团房屋及建筑4,200.0015,412.84603.44
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有限公司物
(续上表)
出租方名称租赁资产种类
上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
确认使用权资产的租赁支付的租金(不包括未纳入租赁负债计量的
可变租赁付款额)
增加的租赁负债本
金金额
确认的利息支出浙江海正药业股份有限公司
房屋及建筑物、机器设备
652,014.22287,495.13浙江海正集团有限公司
房屋及建筑物3,853.21
3.关联担保情况本公司及子公司作为被担保方单位：万元担保方担保金额
担保起始日
担保到期日
担保是否已经履行完毕
备注浙江海正集团有限公司22,581.05
2019.5.6-2022.8.18
2023.6.10-2026.6.10
否借款[注][注]同时由子公司浙江海诺尔生物材料有限公司以房屋及建筑物、在建工程、土地使用权提供抵押担保
4.关联方款项垫付本期关联方浙江省医药工业有限公司代公司员工缴纳社会保险费、住房公积金等138,932.00元，截至2022年12月31日，上述款项已结清。
5.关联方资产转让公司作为受让方关联方关联交易内容本期数上年同期数海旭生物材料有限公司固定资产227,365.37
6.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬3,702,557.952,531,979.32
(三)关联方应收应付款项
应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数
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应付账款浙江海正药业股份有限公司1,989,687.141,352,868.72
小计1,989,687.141,352,868.72其他应付款浙江省医药工业有限公司65,266.00
小计65,266.00租赁负债[注]浙江海正药业股份有限公司5,502,315.126,067,479.13
浙江海正集团有限公司10,622.37
小计5,512,937.496,067,479.13
[注]含一年内到期的租赁负债
十、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.本期子公司浙江海创达生物材料有限公司在上海浦东发展银行股份有限公司台州椒江支行开具以浙江头门港经济开发区管理委员会为受益人的非融资性保函，该保函用于子公司浙江海创达生物材料有限公司和浙江头门港经济开发区管理委员会签订的临海市工业项目“标准地”用地履约合同项下履约义务提供担保，截至2022年12月31日，尚有未结清保函人民币351.60万元。
2．根据公司与兴业银行股份有限公司台州分行签订的《兴业银行代客衍生产品交易主协议》，截至2022年12月31日，公司尚有共计100.00万美元的远期外汇合约和100.00万美元的看涨期权尚未交割，可在2023年3月7日的固定交易日交收，期末已按2022年12月31日的远期外币汇率相应确认交易性金融负债681,899.92元。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项项目内容
对财务状况和经营成果的影响数
无法估计影响数的原因限售股解禁
公司首次公开发行网下配售限售股2,064,264股股份于2023年2月16日解除限售上市流通。申请银行综合授信
根据公司第六届董事会第二十四次会议审议通过的决议，公司拟向银行申请综合授信额度。
人民币金额259,857万元
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项目内容
对财务状况和经营成果的影响数
无法估计影响数的原因关联方担保
根据公司第六届董事会第二十四次会议审议通过的决议，公司拟为控股子公司浙江海诺尔生物材料有限公司向银行申请的贷款、银行承兑汇票、信用证等其他授信业务保证担保人民币42,357.00万元。
新增对子公司担保人民币金额42,357.00万元
(二)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利
根据公司第六届董事会第二十四次会议审议通过的2022年度利润分配的预案，公司2022年度拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派现金0.7元（含税），以公司目前股份总数202,678,068股进行测算，合计拟派发现金红利为14,187,464.76元（含税），剩余未分配利润结转下年度。如在实施权益分派股权登记日期前，因可转债转股、回购股份、股权激励授予股份回购注销及预留部分股份授予等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配金额不变，相应调整分配总额。上述利润分配预案尚待年度股东大会审议通过。
十二、其他重要事项
(一)分部信息本公司主要业务为生产和销售聚乳酸等产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁公司作为承租人
1.使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2.公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十四)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数短期租赁费用222,478.90434,699.69低价值资产租赁费用(短期租赁除外)44,925.4012,743.36
合计267,404.30447,443.05
3.与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用294,989.57287,495.13计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
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转租使用权资产取得的收入与租赁相关的总现金流出1,533,756.121,069,267.54售后租回交易产生的相关损益
4.租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注七(二)之说明。
(三)募投项目用地变更公司募投项目“年产15万吨聚乳酸项目”(以下简称募投项目)的实施主体为全资子公司浙江海创达生物材料有限公司(以下简称海创达公司)，该项目于2021年6月开工，项目用地原为浙江头门港经济开发区渔港第二大道与蒲兰路交汇东北角150亩土地。
2022年1月12日，临海市自然资源和规划局与海创达公司签订了《国有建设用地使用权出让合同》，公司以4,395万元的价格取得浙江头门港经济开发区东海第六大道与规划支路五交汇东南角地块土地使用权，并作为募投项目用地。公司已全额支付上述土地出让金并办妥土地权证。
2022年8月18日，台州湾经济技术开发区管理委员会与海创达公司签订了《国有土地使用权收回补偿协议》，以78,414,870.00元的价格收回公司原募投项目用地。公司已全额收到上述款项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备19,647,977.11100.00416,081.762.1219,231,895.35合计19,647,977.11100.00416,081.762.1219,231,895.35
(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额比例(%)金额
计提比例(%)
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按组合计提坏账准备1,260,668.88100.00392,075.4431.10868,593.44合计1,260,668.88100.00392,075.4431.10868,593.44
2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)应收合并内关联往来组合11,326,341.93账龄组合8,321,635.18416,081.765.00
小计19,647,977.11416,081.762.12
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)1年以内8,321,635.18416,081.765.00
小计8,321,635.18416,081.765.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额1年以内18,298,333.311-2年1,349,643.80
合计19,647,977.11
(3)坏账准备变动情况
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏账准备
392,075.44370,366.32346,360.00416,081.76合计392,075.44370,366.32346,360.00416,081.76
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款346,360.00元。
2)本期重要的应收账款核销情况单位名称款项性质核销金额核销原因
款项是否由关联交易产生浙江哈乐依可生物科技有限公司
货款346,360.00预计无法收回否小计346,360.00
(5)应收账款金额前5名情况
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单位名称账面余额
占应收账款余额
的比例(%)
坏账准备浙江海诺尔生物材料有限公司11,326,341.9357.65KOBEFINECHEMICALCO.,LTD3,561,835.7318.13178,091.79KBFCO.,LTD3,522,311.6317.93176,115.58NOVAMONTSPA552,849.952.8127,642.50DKSHINDIAPVTLTD266,535.241.3613,326.76
小计19,229,874.4897.88395,176.63
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类
期末数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备74,394.56100.003,719.735.0070,674.83
合计74,394.56100.003,719.735.0070,674.83(续上表)
种类
期初数账面余额坏账准备
账面价值金额
比例(%)
金额
计提比例(%)按组合计提坏账准备3,000.00100.00150.005.002,850.00合计3,000.00100.00150.005.002,850.00
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称
期末数账面余额坏账准备计提比例(%)账龄组合74,394.563,719.735.00其中：1年以内74,394.563,719.735.00
小计74,394.563,719.735.00
(2)坏账准备变动情况项目第一阶段第二阶段第三阶段合计
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未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失(未发生
信用减值)
整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初数150.00150.00期初数在本期——————--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提3,719.733,719.73本期收回-150.00-150.00本期转回本期核销其他变动期末数3,719.733,719.73
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额应收备用金等74,394.56押金保证金3,000.00合计74,394.563,000.00
(4)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质账面余额账龄
占其他应收款余额的比例(%)
坏账准备盛冰冰应收备用金等64,394.561年以内86.563,219.73向玉应收备用金等10,000.001年以内13.44500.00
小计74,394.56100.003,719.73
3.长期股权投资
(1)明细情况
项目
期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
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对子公司投资
1,221,361,163.68500,000.001,220,861,163.68470,500,000.00500,000.00470,000,000.00合计1,221,361,163.68500,000.001,220,861,163.68470,500,000.00500,000.00470,000,000.00
(2)对子公司投资
被投资单位期初数本期增加
本期减少
期末数
本期计提减值准备
减值准备期末数浙江海诺尔生物材料有限公司
400,000,000.00400,000,000.00浙江海创达生物材料有限公司
70,000,000.00750,861,163.68820,861,163.68台州海创塑料研究所500,000.00
小计470,000,000.00750,861,163.681,220,861,163.68500,000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入285,285,283.72258,761,996.02443,226,686.42392,568,661.56其他业务收入31,135,587.367,831,996.0711,609,111.1912,934,865.89
合计316,420,871.08266,593,992.09454,835,797.61405,503,527.45其中：与客户之间的合同产生的收入
316,420,871.08266,593,992.09454,835,797.61405,503,527.45
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
项目
本期数上年同期数收入成本收入成本纯聚乳酸255,134,325.91229,690,124.26257,787,210.75226,052,349.71改性聚乳酸23,963,170.1622,506,973.35181,064,033.16162,663,661.10其他37,323,375.0114,396,894.4815,984,553.7016,787,516.64
小计316,420,871.08266,593,992.09454,835,797.61405,503,527.45
2)收入按经营地区分解项目本期数上年同期数
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收入成本收入成本境内215,139,464.47177,440,428.01337,510,057.47300,186,351.20境外101,281,406.6189,153,564.08117,325,740.14105,317,176.25
小计316,420,871.08266,593,992.09454,835,797.61405,503,527.45
3)收入按商品或服务转让时间分解项目本期数上年同期数在某一时点确认收入316,420,871.08454,835,797.61
小计316,420,871.08454,835,797.61
(3)履约义务
公司主要系销售聚乳酸等产品，属于在某一时点履行的履约义务。公司不承担预期将退还给客户的款项等类似义务，公司提供一定期间的产品质量保证。
(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为3,476,782.28元。
2.研发费用项目本期数上年同期数材料费5,537,637.054,403,282.28职工薪酬6,499,995.194,858,381.26燃料动力费444,558.93400,263.52折旧及摊销918,744.92419,435.25委外研发费用4,883,640.143,660,711.44其他741,150.83413,736.91
合计19,025,727.0614,155,810.66
3.投资收益项目本期数上年同期数处置金融工具取得的投资收益-1,007,222.54185,204.74应收款项融资贴现损失-86,925.00
合计-1,094,147.54185,204.74
十四、其他补充资料
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(一)非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分5,117,525.10越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
14,111,351.39计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
-1,768,659.06
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出370,263.13其他符合非经常性损益定义的损益项目30,196.29小计17,860,676.85减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)3,944,623.33
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少数股东权益影响额(税后)归属于母公司所有者的非经常性损益净额13,916,053.52
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况报告期利润
加权平均净资产收益率(%)
每股收益(元/股)基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润5.070.280.28扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
3.570.200.20
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A47,031,528.75非经常性损益B13,916,053.52扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B33,115,475.23归属于公司普通股股东的期初净资产D653,989,081.86发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产
E750,861,163.68新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F
报告期月份数K12加权平均净资产L=D+A/2+E×F/K927,791,900.80加权平均净资产收益率M=A/L
5.07%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L3.57%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A47,031,528.75非经常性损益B13,916,053.52扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润C=A-B33,115,475.23期初股份总数D152,008,551.00因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数E发行新股或债转股等增加股份数F50,669,517.00