证券代码：300027 证券简称：华谊兄弟 公告编号：2023-008
华谊兄弟传媒股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所下发的《关于对华谊兄弟传媒股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2023〕第51号）（以下简称“关注函”）。公司对此高度重视，现就关注函有关问题的回复公告如下：
2023年1月31日晚间，你公司披露《2022 年度业绩预告》（以下简称《业绩预告》），预计2022年度归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-8.75 亿元至-13.04 亿元，而你公司2022 年前三季度净利润为-2.60 亿元。我部对此表示关注，请你公司核实说明以下事项：
1. 《业绩预告》显示，你公司拟对部分资产计提资产减值准备。你公司《2022年第三季度报告》显示，截至2022年三季度末，你公司长期股权投资账
面价值为20.94亿元，商誉账面价值为2.93亿元，占净资产的比重分别为87.80%和12.28%。请你公司列示2022年度拟计提减值准备的具体资产科目、预计计提金额，并结合各业务板块所处市场状况、 行业前景及资产运营状况，相关资产减值迹象的发生时点、减值的测算过程、有关参数是否与以往年度存在较大差异等， 充分说明有关资产减值准备的计提原因及合理性，前期减值准备计提是否充分，有关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过计提大额资产减值准备调节利润的情形。【回复】
基于谨慎性原则，公司在资产负债表日对各项资产的账面价值进行检查，根据中国证监会《会计监管风险提示第8号—商誉减值》、《企业会计准则》和公司相关会计政策，在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，并聘请具有证券期货从业资格的专业评估机构对资产的可回收金额进行评估，按照会
计准则相应的计提资产减值准备。经过初步的资产减值测试，并就已收集资料的部分与评估机构及会计师进行沟通后，2022年度计提资产减值损失的资产类别及拟计提的减值准备金额如下：
单位：万元
| 资产类别 | 2022年度拟计提减值准备金额 | 2022年原值 | 2022年减值百分比 | 2021年当年减值金额 | 2021年原值 | 2021年减值百分比 |
| 长期股权投资 | 14,402-36,402 | 275,014.72 | 5.27%-13.32% | 15,693.18 | 296,606.04 | 5.29% |
| 商誉 | 9,100-14,945 | 166,237.66 | 5.47%-8.99% | 4,064.25 | 166,237.66 | 2.44% |
| 存货 | 7,000-9,500 | 75,646.52 | 9.25%-12.56% | 8,612.47 | 65,167.31 | 13.22% |
| 合计 | 30,502-60,847 | 516,898.89 | 5.90%-11.77% | 28,369.90 | 528,011.01 | 5.37% |
公司《2022 年度业绩预告》披露的预计净利润与2022年前三季度净利润的主要差异来源于长期股权投资、商誉、存货等科目计提减值准备，及-9400万 至-10500万的公允价值变动。
（1）针对长期股权投资，公司在每年年度终了综合市场行情、被投资单位经营情况、盈利能力等的各种信息判断长期股权投资是否存在减值迹象，当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值，将可收回金额低于账面价值的差额作为减值准备予以计提。
2022年末，公司通过对被投资公司的经营情况、盈利情况、项目执行情况、资金状况、行业变化等情况的综合分析，判断部分被投资公司在2022年出现减值迹象，并聘请具有证券从业资质的第三方评估机构对长期股权投资的可收回金额进行审慎的评估。公司获取被投资公司提供的相关信息和资料，与评估机构和审计机构就现有信息进行充分的沟通，初步对未来现金流量进行测算，采取合理的折现率计算未来现金流量现值。由于盈利预测调整，经过初步测算，拟对北京剧角映画文化传媒股份有限公司、浙江东阳浩瀚影视娱乐有限公司等公司的长期股权投资计提减值准备14,402-36,402万元。以上数据为公司依据现有资料估算的结果，最终数据以经第三方资产评估机构评估、注册会计师审计后的数据为准。
（2）公司根据企业会计准则，每年年度终了进行商誉减值测试。截止2022年12月31日，商誉的账面余额如下：
单位：万元
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 年末余额 |
| 北京华谊兄弟音乐有限公司 | 3,269.49 |
| 新圣堂影业（天津）有限公司 | 1,645.00 |
| 北京华谊兄弟嘉利文化发展有限公司 | 4,866.43 |
| 浙江东阳美拉传媒有限公司 | 16,667.77 |
| 合肥活力天行电影城有限公司 | 742.18 |
| 许昌华谊兄弟影院管理有限公司 | 2,084.54 |
| 合 计 | 29,275.40 |
公司充分关注每一项商誉所在资产组或资产组组合的宏观环境、行业状况、实际经营情况及未来经营规划等因素，合理判断商誉是否存在减值迹象。2022年公司结合宏观经济下行、影视行业压力加大的情况，重点关注影视行业公司的商誉减值评估，经过初步判断和测算，拟对浙江东阳美拉传媒有限公司、北京华谊兄弟音乐有限公司等公司计提减值准备9,100-14,945万元。以上数据为公司依据现有资料估算的结果，最终数据以经第三方资产评估机构评估、注册会计师审计后的数据为准。公司严格按照企业会计准则的规定，定期在年度终了结合可获取的内部与外部信息，合理判断并识别商誉减值迹象，以审慎主动的态度对企业合并所形成的商誉进行减值测试。公司聘请具有胜任能力的第三方资产评估机构对含有商誉的资产组于评估基准日的现值或公允价值进行评估，并将合理使用评估机构的独立评估结果用于商誉减值测试。最终商誉减值金额以经第三方资产评估机构评估、注册会计师审计后的数据为准。
（3）存货，公司依照企业会计准则在资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按
单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。针对公司存货可变现净值的预估，主要依据影视剧作品预计的发行收益、仍需发生的制作成本、发行费用等相关因素。公司预计按可变现价值低于其成本价计提存货跌价准备，本年预计计提金额为7000-9500万元。其中，2022年度拟计提减值准备的项目包括《春天一岁》、《宣判》、《抓特务》、《大龟甲师》等。公司近三年资产减值的计提政策保持一致性，不存在计提政策的变更。本报告期主要资产计提大额减值准备的测试过程中，公司严格按照企业会计准则及公司的会计政策，借助独立第三方评估机构及审计师的专业判断，在取得确凿证据并充分综合考量内外部因素的基础上作出的合理判断和估计。故公司前期减值准备计提充分，有关会计处理符合《企业会计准则》的规定，不存在通过计提大额资产减值准备调节利润的情形。
2. 《业绩预告》显示，你公司参与投资的《反贪风暴 5》《穿越寒冬拥抱你》《月球陨落》《猫狗武林》等 4 部电影和《消失的孩子》《东北插班生》等2部剧集在2022年上映。 请你公司结合行业状况和前述影视作品票房等情况，补充说明公司影视娱乐板块的收入及毛利率同比是否发生重大变化；结合公司影视作品投产计划、融资安排、成本管理等，补充说明你公司为改善整体经营情况已采取和拟采取的措施，并充分提示相关风险。【回复】
公司参与投资的4 部电影票房如下：
单位：万元
| 项目 | 票房 |
| 《反贪风暴 5》 | 62,893 |
| 《穿越寒冬拥抱你》 | 93,684 |
| 《月球陨落》 | 15,845 |
| 《猫狗武林》 | 367 |
公司参与制作的剧集《消失的孩子》，获得湖南卫视非黄金时段首播收官电视剧单频道收视率前十；剧集《东北插班生》热播时曾取得爱奇艺飙升榜第一名的荣誉。
报告期内，新冠肺炎疫情持续反复，影视行业项目制作、发行放映等重要环
节推进持续受阻，全国电影市场受到严重影响。根据国家电影局公开信息，2022年中国电影市场年度总票房为300.67亿元，同比下降36.3%；2022全年城市院线观影人次为7.12亿，同比下降38.9%；截至2022年10月，2022年故事片备案数较2021年同期下降30.8%。
公司2022年影视娱乐板块的收入和毛利率与2021年相比降幅较大，其中收入下降了50-70%，毛利率同比下降了50-60%。
其中，影视剧业务收入下降了70-80%，毛利率同比下降了90-95%，收入和毛利率下降的主要原因在于，2022年受市场反馈影响，公司主动转换影视业务策略，暂缓新项目拍摄来减少资金沉淀、延后重点项目档期以期能够取得市场表现。2022年新上映或上线的影视项目仅11个，与2021年的25个项目对比有较大下降，加之2022年影院开业数量大幅减少和上座率的大幅下降的影响，导致公司投资影片票房表现也低于预期，进而影响了影片收入和毛利率，影响较大的电影项目包括《月球陨落》、《猫狗武林》、《杀掉那个魔术师》等。
影院业务收入下降了40-45%，毛利率同比下降了15-18%。收入和毛利率下降的原因在于，影院业务受疫情影响，影院开业时间存在不确定性，2022年3月-5月、11月，先后几轮影院大面积的停业打乱了中国电影市场的上升进程，全年放映市场有超过一半的时间未能发挥最大放映能力的50%。在收入下降的同时，影院设备折旧及人员工资等成本存在下降刚性，导致毛利率较大下降。
随着疫情防控在2022年底进入新阶段，公司各项业务已逐步恢复，所有影视项目的开发制作进程都已进入加速状态。
电影方面：郭帆导演的《流浪地球2》已于2023年1 月 22 日上映，孔大山导演的《宇宙探索编辑部》已定档4月1日，陈正道、许肇任导演的《爱很美味》已制作完成并计划于2023年上半年上映，管虎导演的《狗阵》、陆川导演的《749局》、周星驰导演的《美人鱼2》均进入了后期制作阶段，田羽生导演的“前任”系列续作《前任4：英年早婚》已经开机拍摄，《特殊的礼物》《网中人》《平行任务》《少年火箭》《超级马丽》等多个电影项目也正在加紧筹备开机。
剧集及网络大电影方面：冯小刚导演的网络剧《回响》、公司主投主控的网络电影《东北五仙》均已制作完成，预计于2023年上半年在平台播出；《我们
的西南联大》《宣判》《燕山派与百花门》《警鹰》等已完成制作，《绝顶》《兰闺喜事》《不完美受害人》等也已杀青进入后期制作阶段。
此外，公司结合市场变化将进一步优化产品结构，发力在头部产品和主旋律项目进行布局，精耕细作，增加盈利水平。目前公司已有多部影视产品完成备案。与此同时，公司积极推进向特定对象发行股票事项，2022年12月16日，公司发布了关于调整向特定对象发行股票方案的公告。公司筹划本次向特定对象发行股票事项，有利于优化公司资本结构，降低资产负债率，减少财务成本的支出，推动公司健康运转，提升公司综合竞争能力。公司也将积极采取各种举措，持续控制和优化融资结构，与金融机构及其他资金方进行合作，推进合理有效的融资安排，积极努力的推进主营业务，优化资产结构，加速投资现金回流，为后续公司经营活动现金流入提供有力的保障。
3. 你公司认为应予以说明的其他事项。
【回复】
公司没有其他需要说明的事项。
特此公告。
华谊兄弟传媒股份有限公司董事会
二〇二三年二月八日