力合股份有限公司
关于前期会计差错更正并追溯调整2011年财务报表期初数的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏。
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、中国证监
会《公开发行证券公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》和深圳
证券交易所《关于做好上市公司 2011 年年度报告披露工作的通知》等要求，公司第七
届董事会第十二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正追溯调整 2011 年财务报表
期初数的议案》，现将调整情况公告如下：
一、追溯调整事项的原因、性质及调整说明
1、子公司珠海力合环保有限公司收回补偿款的追溯调整事项
子公司珠海力合环保有限公司与珠海市城市排水有限公司 2011 年 12 月签署协议，
明确了 2003 年至 2011 年补偿款的支付金额和时间，由珠海市城市排水有限公司在 2012
年 1 月 31 日前一次性向珠海力合环保有限公司支付人民币 24,601,173.17 元，此项补
偿款已于 2012 年 1 月 17 日到账。对照《企业会计准则—收入》，相关收入确认的条件
已经满足，应进行会计处理，记入主营业务收入和应收款项。但由于上述补偿款是对珠
海力合环保有限公司历年主营业务收入的补偿，相关的收入应分年度确认。该补偿款属
于 2011 年的部分 5,183,103.74 元确认在 2011 年，属于 2011 年以前年度的部分
19,418,069.43 元作为前期会计差错进行调整。
上述会计差错对合并财务报表的影响为：2010 年应收账款增加 4,958,380.23 元，
营业收入增加 4,958,380.23 元，应交税费增加 1,190,011.26 元，所得税费用增加
1,190,011.26 元，归属于母公司的净利润增加 3,606,894.36 元，少数股东损益增加
161,474.61 元，未分配利润增加 3,606,894.36 元，少数股东权益增加 161,474.61 元。
2010 年期初应收账款增加 14,459,689.20 元，期初应交税费增加 3,470,325.40 元，期
初未分配利润增加 10,518,469.56 元，期初少数股东权益增加 470,894.24 元。
调整事项对历年合并资产负债表的影响如下：
时间 应收补偿款 应交税费 未分配利润 少数股东权益
2003 年末 68,186.76 16,364.82 49,601.36 2,220.58
2004 年末 200,543.14 48,130.35 145,881.90 6,530.89
2005 年末 924,857.48 221,965.79 672,772.78 30,118.91
2006 年末 1,334,328.05 320,238.73 970,635.59 43,453.73
2007 年末 3,322,897.11 797,495.31 2,417,188.34 108,213.46
2008 年末 4,600,726.88 1,104,174.45 3,346,725.16 149,827.27
2009 年末 4,008,149.78 961,955.95 2,915,664.43 130,529.40
2010 年末 4,958,380.23 1,190,011.26 3,606,894.36 161,474.61
2011 年末 5,183,103.74 1,243,944.9 3,770,365.88 168,792.96
合计 24,601,173.17 5,904,281.56 17,895,729.80 801,161.81
2、子公司珠海清华科技园创业投资有限公司减持深圳拓邦股份有限公司（以下简
称拓邦股份）股票收益确认误差的追溯调整事项
子公司珠海清华科技园创业投资有限公司持有的拓邦股份股权，2007 年之前采用
权益法核算，拓邦股份上市后，2008 年 6 月 30 日从权益法转入可供出售金融资产核算。
在对拓邦股份采用权益法核算期间，拓邦股份形成的资本公积相应增加了珠海清华科技
园创业投资有限公司的资本公积。珠海清华科技园创业投资有限公司 2008-2010 年均有
减持“拓邦股份”股票，但权益法核算时形成的资本公积未同时结转投资收益。
上述会计差错对合并财务报表的影响为：2010 年资本公积减少 818,525.54 元，归
属于少数股东的其他综合收益减少 613,715.12 元，投资收益增加 1,432,240.66 元，应
交税费增加 315,092.95 元，所得税费用增加 234,887.47 元，营业税金及附加增加
80,205.48 元 ， 归属于 母 公 司的 净 利润 增加 638,449.92 元 ， 少 数 股 东损 益 增 加
478,697.79 元，未分配利润增加 638,449.92 元，少数股东权益减少 135,017.33 元。
2010 年期初资本公积减少 5,073,192.11 元，期初未分配利润增加 4,075,318.14 元，
期初应交税费增加 1,746,061.19 元，少数股东权益减少 748,187.22 元。
调整事项对历年合并资产负债表影响如下：
时间 资本公积 未分配利润 应交税费 少数股东权益
2008 年末 -838,222.67 687,342.59 264,007.14 -113,127.06
2009 年末 -4,234,969.44 3,387,975.55 1,482,054.05 -635,060.16
2010 年末 -818,525.54 638,449.92 315,092.95 -135,017.33
合计 -5,891,717.65 4,713,768.06 2,061,154.14 -883,204.55
3、联营公司深圳力合高科技有限公司经审计的 2011 年度财务报表对上年数（2010
年）进行调整而相应对公司 2011 年期初数进行调整事项
联营公司深圳力合高科技发展有限公司经审计的 2011 年度的财务报表对上年数
（2010 年）进行了调整，减少了归属于母公司的净利润 6,555,743.51 元，经审计的 2010
年 度 的 财务报表对上年数 (2009 年)进行了调整，减少了归属于母公司的净利润
1,666,381.85 元。对于深圳力合高科技发展有限公司的前期差错更正，本公司按照权
益法相应予以更正。
上述会计差错对合并财务报表的影响为：2010 年长期股权投资减少 1,375,591.66
元，投资收益减少 1,375,591.66 元，归属于母公司的净利润减少 1,375,591.66 元，盈
余公积减少 137,559.17 元，未分配利润减少 1,238,032.49 元。2010 年期初长期股权
投资减少 349,656.90 元，期初盈余公积减少 34,965.69 元，期初未分配利润减少
314,691.21 元。
4、控股子公司珠海华冠电子科技有限公司对购买其子公司少数股权会计处理的调
整
控股子公司珠海华冠电子科技有限公司分别在 2009 年和 2010 年购买了其子公司少
数股权，珠海华冠电子科技有限公司 2009 年和 2010 年的合并报表中对购买少数股权的
会计处理有差错。
上述会计差错对合并财务报表的影响为：2010 年归属于母公司的净利润减少
432,335.35 元，少数股东损益增加 432,335.35 元，资本公积增加 928,183.60 元，未
分配利润减少 1,360,518.95 元，少数股东权益增加 432,335.35 元，2010 年期初资本
公积增加 224,818.00 元，期初未分配利润减少 224,818.00 元。
二、会计差错更正事项对2010年（20
