湖南华侨集团华侨投资有限公司
2011 年度
审 计 报 告
目 录 页 码
一、审计报告 1-2
二、已审财务报表
1、合并资产负债表 3-4
2、合并利润表
3、合并现金流量表
4、合并股东权益变动表 7-8
5、资产负债表 9-10
6、利润表
7、现金流量表
8、股东权益变动表 13-14
三、财务报表附注 15-41
四、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件
*机密*
审 计 报 告
中审国际 [2012]01030064 号
湖南华侨集团华侨投资有限公司全体股东：
一、对合并财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的湖南华侨集团华侨投资有限公司(以下简称“贵公司”)合并财务报表，包
括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
(一)管理层对合并财务报表的责任
编制和公允列报合并财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则
的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的贵任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计
师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划
和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行
风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程
序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三)审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和合并现金
流量。
中审国际会计师事务所 中国注册会计师：
有限公司
中国注册会计师：
中国 北京 2012 年 1 月 28 日
湖南华侨集团华侨投资有限公司
合并财务报表附注
截止 2011 年 12 月 31 日 单位：人民币元
附注一、公司基本情况
（一） 公司简介
湖南华侨集团华侨投资有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2009 年 3 月 10 日，领取湖南省工
商行政管理局颁发的法人营业执照，注册号为：430000000053045；法定代表人：郭建新；注册资本 3000
万元人民币；公司组织形式：有限公司；注册地址：长沙市天心区芙蓉中路二段 200 号华侨国际大厦
810 房。
（二） 公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性质：项目投资。
公司经营范围：基础设施、房地产、环保及高科技项目投资；紧急救援产业的投资、管理、信息咨
询；投资顾问、投资策划、管理信息咨询；为企业或个人提供信用担保及服务；紧急救援设备的研发、
生产、销售（以上法津法规禁止和限制的除外）。
附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则(2006)
的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
1、 同一控制下的企业合并
参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的
企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股
本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费
用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
2、 非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购买方
支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等在
购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关的费用之和。支付的非现金资产的公允价值与其
账面价值的差额，计入当期损益。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，确
认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。控制是指有权决定一个公司的财务和
经营政策，并能据以从该公司的经营活动中获取利益。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在
本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围。因此本公司在编制合并当期财务报表时，
将被合并子公司的经营成果自本公司最终控制方开始实施控制时起纳入本公司合并利润表中，并对合并
财务报表的年初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各
项可
