创业板上市委2022年第78次审议会议结果公告

创业板上市委2022年第78次审议会议

结果公告

创业板上市委员会2022年第78次审议会议于2022年11月10日召开，现将会议审议情况公告如下：

一、审议结果

（一）广东美信科技股份有限公司（首发）：符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

（二）宁波大叶园林设备股份有限公司（向不特定对象发行可转债）：符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

（三）立高食品股份有限公司（向不特定对象发行可转债）：

符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

（四）爱迪特（秦皇岛）科技股份有限公司（首发）：符合发行条件、上市条件和信息披露要求。

二、上市委会议提出问询的主要问题

（一）广东美信科技股份有限公司

1.报告期各期，发行人主营业务毛利率分别为23.17%、

27.23%、27.99%和25.38%，显著高于同行业可比公司。请发行人说明毛利率大幅高于可比公司的合理性，高毛利率的可持续性。请保荐人发表明确意见。

2.报告期内，发行人委托加工费用占主营业务成本比例约四成。前五大外协供应商占比较高。发行人工厂位于东莞，外协供

应商主要位于云南、四川、贵州等地。请发行人：（1）说明对前五大外协供应商是否存在重大依赖；（2）说明主要外协供应商距发行人工厂较远的合理性；（3）结合市场经营环境的变化情况，说明发行人目前的外协采购模式是否具有可持续性，对经营业绩是否产生重大不利影响。请保荐人发表明确意见。

3.发行人2022年6月底的应收款项账面余额为报告期内最高，同时应收款项的信用减值准备余额为报告期内最低。发行人在报告期内利润表中确认的信用减值损失波动较大。请发行人说明报告期各期末对应收款项预期信用减值损失的计提是否已反映了发行人在相应时点对相关信用损失的最佳估计，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请保荐人发表明确意见。

（二）宁波大叶园林设备股份有限公司

发行人境外销售收入占比超过90%。受到贸易摩擦、美国“双反”调查等影响，发行人2019年至2021年的扣非归母净利润呈下降趋势，2022年1-9月扣非归母净利润同比增长16.21%。请发行人结合中美贸易摩擦、美国“双反”调查、反规避调查、汇率波动及生产销售模式变化等情形，说明上述因素对发行人业绩的不利影响是否已消除，业绩增长是否具有可持续性。请保荐人发表明确意见。

（三）立高食品股份有限公司

发行人本次募投项目拟新增冷冻烘焙食品产能10.66万吨，扩产比例为97.63%。报告期各期，发行人冷冻烘焙食品的产能利用率分别为81.07%、89.73%、88.33%和62.59%，且前次募投项目均尚未达到预定可使用状态。请发行人说明募投项目新增

产能的必要性、合理性和消化措施，以及募投项目效益测算的谨慎性。请保荐人发表明确意见。

（四）爱迪特（秦皇岛）科技股份有限公司

1.报告期内，发行人对部分客户采用口腔修复材料与口腔数字化设备类产品相结合的“联动销售”模式。客户需要在约定期间内采购一定金额的口腔修复材料/口腔数字化设备，当客户完成任务额后，发行人给予客户一定价格折扣。请发行人说明“联动销售”中给予客户的价格折扣在客户完成任务额前的估计基础，以及相应的会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请保荐人发表明确意见。

2.发行人境外销售收入占主营业务收入的比例分别为

38.13%、36.08%、44.49%及57.01%，呈上升趋势。发行人主要产品氧化锆瓷块的境外销售毛利率高于境内，且平均销售单价出现逐年下降趋势。请发行人说明主要产品境外毛利率较高的原因及合理性并说明高毛利率的可持续性。请保荐人发表明确意见。

三、需进一步落实事项

（一）广东美信科技股份有限公司

请发行人结合市场经营环境的变化情况，进一步说明优化外协采购模式的计划。

（二）宁波大叶园林设备股份有限公司

无

（三）立高食品股份有限公司

无

（四）爱迪特（秦皇岛）科技股份有限公司

无

深圳证券交易所上市审核中心

2022年11月10日