深圳市康冠科技股份有限公司关于2022年前三季度计提资产减值准备的公告
深圳市康冠科技股份有限公司(以下简称“公司”)根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则(2022年修订)》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等法律法规、规范性文件的相关规定,将公司2022年前三季度计提资产减值准备的有关情况公告如下:
一、计提资产减值准备情况的概述
公司根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定,本着谨慎性原则,对公司合并报表范围内截止至2022年9月30日的应收账款、应收票据、其他应收款及存货等进行了减值测试。经测试,公司对可能发生减值损失的资产计提了减值准备,前三季度发生资产减值损失合计10,635.36万元,占公司2021年度经审计的归属于上市公司股东净利润的比例为11.52%。
二、本次资产减值准备计提的依据和办法
(一)信用减值损失
经测试,公司2022年前三季度需计提的信用减值损失为6,306.58万元。
1、公司对在初始确认后已经发生信用减值的单独确定其信用损失。
2、当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
(1)应收账款组合
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
合并范围内关联方 | 合并范围内关联方 |
通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失,结合当前状况以及对未来经济状况的预期确认预期信用损失
账龄分析法组合 | 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合 | 参考历史信用损失经验, 结合当前状况以及未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用风险 |
(2)应收票据组合
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
银行承兑汇票组合 | 出票人具有较高的信用评级,历史上未发生票据违约,信用损失风险极低,在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
商业承兑汇票组合 | 商业承兑汇票由客户进行承兑,存在一定的预期信用损失风险 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状况的预测,编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失 |
(3)其他应收款组合
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
无风险组合 | 出口退税组合、合并范围内关联方 |
通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失,结合当前状况以及对未来经济状况的预期确认预期信用损失
账龄分析法组合 | 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合 | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失 |
(二)资产减值损失
公司在资产负债表日对存货进行全面清查,对有迹象表明发生减值的存货,按存货的成本高于可变现净值部分,计提了存货跌价准备。经测试,2022年前三季度的存货跌价准备导致的资产减值损失为4,328.78万元。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
截至2022年9月30日,公司计提资产减值损失及信用减值损失金额合计10,635.36万元,考虑所得税及少数股东损益影响后,减值损失将减少公司2022年前三季度归属于母公司所有者的净利润9,020.07万元,占公司2022年前三季度归属于母公司所有者净利润比例为7.87%,相应减少归属于母公司所有者权益9,020.07万元。扣除本次计提的资产减值准备金额后,公司2022年前三季度归属于母公司所有者的净利润为114,653.04万元。本次计提资产减值准备金额未经会计师事务所审计。
四、 董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公司内部控制制度等相关规定,遵循谨慎性、合理性原则,依据充分,符合公司的实际情况,能够更真实、准确地反映公司财务状况、资产价值及经营成果。
特此公告。
深圳市康冠科技股份有限公司
董事会2022年10月24日