| 广东雅达电子股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大信审字[2022]第1-06319号 |
大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.
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| 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206 邮编100083 | WUYIGE Certified Public Accountants.LLP Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 | 电话Telephone：+86（10）82330558 传真Fax： +86（10）82327668 网址Internet： www.daxincpa.com.cn | ||||
审计报告
大信审字[2022]第1-06319号
广东雅达电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东雅达电子股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2022年6月30日的合并及母公司资产负债表，2022年1-6的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年6月30日的合并及母公司财务状况以及2022年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）主营业务收入确认
1.事项描述
由于电力监控产品销售收入是贵公司收入的主要来源，而收入是贵公司管理层的关键绩效指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，所以我们将电力监控产品的销售收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对电力监控产品的销售收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解评价和测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）抽样检查了贵公司与重要客户签订的合同，识别与收货、销售交易的有关条款与条件，并根据现行的会计准则评价贵公司确认收入的政策。
（3）执行了细节测试，检查了客户采购订单、发货出库单、到货客户签收单，对期末应收款项及本期交易发生额进行了函证，以评价销售收入的真实性。
（4）检查了资产负债表日前后的电力监控产品销售，评价了电力监控产品的销售是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
如财务报表附注五（四）所述，截至2022年6月30日，贵公司应收账款账面余额140,717,634.29元，坏账准备12,661,815.93元，账面价值128,055,818.36元；由于管理层在确定坏账准备时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们确定应收账款坏账准备计提为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解、评估了管理层关于应收款项坏账准备相关内部控制的设计，并测试了与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的关键控制执行的有效性。
（2）基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定预期信用损失率合理性，包括对
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迁徙率、历史损失率重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期信用损失率合理性进行评估。
（3）通过分析贵公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（4）获取公司坏账准备计提表，检查具体方法是否按照坏账准备计提政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；复核财务报告中对应收款项及坏账准备的披露。
四、其他事项
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年1-6月报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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财务报表附注2022年1月1日—2022年6月30日
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类别
2022年6月30日账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 140,717,634.29 100.00 12,661,815.93 9.00其中：组合1：合并范围内关联方
-组合2：应收其他客户款 140,717,634.29 100.00 12,661,815.93 9.00
合计140,717,634.29 100.00 12,661,815.93 9.00
类别
2021年12月31日账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款150,158,742.60 100.00 12,889,386.86 8.58其中：组合1：合并范围内关联方
-
组合2：应收其他客户款150,158,742.60 100.00 12,889,386.86 8.58合计150,158,742.60 100.00 12,889,386.86 8.58
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
组合2：应收其他客户款账龄
2022年6月30日 2021年12月31日账面余额
预期信用损
失率
坏账准备 账面余额
预期信用损
失率
| (%) | (%) |
坏账准备1年以内 123,787,880.27 5.00 6,189,394.04138,295,434.88 5.00 6,914,771.741至2年 10,899,461.35 10.00 1,089,946.145,422,382.28 10.00 542,238.232至3年 925,452.74 30.00 277,635.821,440,783.65 30.00 432,235.103年以上5,104,839.93 100.00 5,104,839.935,000,141.79 100.00 5,000,141.79合计140,717,634.29
12,661,815.93150,158,742.60
12,889,386.86
2.报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
截至报告期末计提坏账准备金额为690,727.81元；收回或转回的坏账准备金额为918,298.74元，无实际核销的应收账款金额。
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财务报表附注2022年1月1日—2022年6月30日
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3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
截至期末，按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额
占应收账款总
额的比例
坏账准备
| (%) |
余额
深圳市云帆数智科技有限公司 非关联方 17,146,413.75 12.18 857,320.69广州邦讯信息系统有限公司 非关联方 6,243,843.08 4.44 312,192.15安徽动力源科技有限公司 非关联方 6,234,013.16 4.43 369,988.88中山市艾特网能技术有限公司 非关联方 5,219,389.40 3.71 260,969.47长沙卓芯智能装备有限公司 非关联方 5,209,372.56 3.70 260,468.63
合计 40,053,031.95 28.46 2,060,939.82
(五) 预付款项
1.预付款项按账龄列示
账龄
2022年6月30日 2021年12月31日金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 3,345,645.78 82.81 3,157,036.83 82.741至2年 176,848.24 4.38 583,569.27 15.292至3年 517,381.66 12.81 75,178.87 1.973年以上
合计 4,039,875.68 100.00 3,815,784.97 100.00
2.预付款项金额前五名单位情况
截至期末，按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占预付款项总额的比例(%)珠海市矽旺半导体有限公司非关联方 540,000.00 13.37深圳市欧拓自动化科技有限公司非关联方 450,000.00 11.14西门子（中国）有限公司非关联方 426,433.42 10.56上海上益教育设备制造有限公司非关联方 301,956.00 7.47武汉三工精密制造有限公司非关联方 215,000.00 5.32合计 1,933,389.42 47.86
(六) 其他应收款
类别 2022年6月30日 2021年12月31日应收利息应收股利其他应收款项 2,073,625.982,344,297.29减：坏账准备 949,489.241,268,492.18合计 1,124,136.741,075,805.11
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财务报表附注2022年1月1日—2022年6月30日
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(三十八) 财务费用
项目2022年1-6月 2021年1-6月利息费用122,347.67228,417.97减：利息收入218,353.46129,314.77手续费支出34,049.7140,313.52其他
118.92
合计-61,956.08139,535.64
(三十九) 其他收益
项目2022年1-6月 2021年1-6月政府补助5,518,494.935,611,701.08合计5,518,494.935,611,701.08计入当期其他收益的政府补助：
项目 2022年1-6月 2021年1-6月
与资产相关/与收益
相关增值税即征即退款 3,836,205.30 3,204,785.61 与收益相关IDC电源监测系统项目 3,472.08 38,812.84 与资产相关智能电力监控装置及系统技术改造项目 7,745.12 34,587.71 与资产相关数字传感器技术改造项目研究与开发 2,649.34 15,137.83 与资产相关技术研发中心建设项目 19,457.61 35,674.37 与资产相关智能电力测控仪表技术研发平台建设 34,261.53 42,776.81 与资产相关节能型智能低压复合开关技术改造项目
65,212.71 与资产相关有源电力滤波器研发及产业化项目 44,079.33 117,626.80 与资产相关电力节能管理系统技术开发及产业化项目 33,684.19 35,880.96 与资产相关传感器生产线技术改造项目 5,298.66 28,761.48 与资产相关失业保险稳定岗位补贴 73,565.51 25,966.99 与收益相关税控机补贴财税[2012]15号 420 420 与收益相关招用高校毕业生就业补贴
2,000.00 与收益相关个税手续费返还 18,416.65 14,056.97 与收益相关2020年广东省科技专项资金
150,000.00 与收益相关2019年度河源市促进科技创新若干政策措施（第一、二批）补助项目
1,400,000.00 与收益相关2020年第一批国家高新技术企业认定奖励 100,000.00 300,000.00 与收益相关深圳市龙华工业和信息化局工业稳增长补贴 100,000.00 100,000.00 与收益相关招用贫困劳动力就业补贴 15,815.36
与收益相关光伏车棚增值税减税1% 97.09
与收益相关生产自动化改造项目补助 1,165,200.00
与收益相关线上适岗职业技能培训补贴 21,750.00
与收益相关
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财务报表附注2022年1月1日—2022年6月30日
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项目 2022年1-6月 2021年1-6月
与资产相关/与收益
相关留工补助 21,125.00
与收益相关小微企业社保缴费补贴 15,252.16
与收益相关
5,518,494.93 5,611,701.08 -
(四十) 投资收益
类别 2022年1-6月 2021年1-6月权益法核算的长期股权投资收益- -理财收益 323,241.44 63,469.63债务重组收益
合计
-76,314.48
合计323,241.44 -12,844.85
(四十一) 信用减值损失
项目 2022年1-6月 2021年1-6月应收账款信用减值损失 253,905.83 1,570,204.18其他应收款信用减值损失 319,002.94 358,006.16应收票据信用减值损失 355,359.48 99,196.05
合计 928,268.25 2,027,406.39
(四十二) 资产减值损失
项目 2022年1-6月 2021年1-6月合同资产减值损失 88,747.03 -67,597.11存货跌价损失 -2,605,358.46 -2,560,147.74
合计-2,516,611.43 -2,627,744.85
(四十三) 资产处置收益
项目 2022年1-6月 2021年1-6月处置未划分为持有待售的非流动资产的处置利得或损失小计 9,633.31-9,518.38
其中：固定资产处置 9,633.31 -9,518.38
合计9,633.31-9,518.38