深圳证券交易所
关于对甘肃皇台酒业股份有限公司
2022年半年报的问询函
公司部半年报问询函〔2022〕第 33 号
甘肃皇台酒业股份有限公司董事会：
我部在对你公司2022年半年度报告（以下简称“半年报”）审查过程中，关注到如下事项：
1. 半年报显示，你公司报告期实现营业收入7,059.82万元，同比增长179.60%；其中，按销售模式划分的收入中，通过直销模式（含团购）实现的营业收入为2,326.59万元，同比增长
66.10%，毛利率为65.77%，同比下降7.37%；通过经销模式实现的营业收入为4,610.56万元，同比增长333.04%，毛利率为
66.40%,同比增长35.32%；通过其他模式实现的营业收入为
122.68万元，毛利率为62.93%，同比下降601.45%。
请你公司：
（1）结合行业特征、业务模式、同行业可比公司的经营情况、主要产品的销量及价格波动、市场供求情况、在手订单等因
素，说明报告期营业收入同比增长的原因及合理性；
（2）分别说明通过直销模式（含团购）、经销模式实现的营业收入同比增长的原因，并结合两种模式在定价、退货换货机制及信用政策等方面的差异，说明两种模式下毛利率呈不同方向变动的原因；
（3）说明通过其他模式实现的营业收入的具体情况，在此基础上说明此类营业收入是否存在偶发性、临时性、无商业实质、与主营业务无关等特征；
（4）详细列示各销售模式下前五大客户明细，包括但不限于客户名称、成立时间、经营范围、注册资本、销售内容、本期销售金额、结算政策、期末往来款余额、期后回款情况等，说明相关客户经营规模与销售金额是否匹配，以及前述客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排。
2. 半年报显示，报告期内你公司对前五名经销客户的合计销售金额为1,457.42万元，占销售总额的比例为20.64%。你公司于2022年6月2日披露的《关于深圳证券交易所对公司2021年年报问询函的回复公告》显示，2022年一季度公司签订经销商合同1.46亿元，经销合同签订时，经销商首单需至少预付20%及以上的款项，并需要完成产品销售。
请你公司：
（1）说明经销的具体模式，包括经销商选取标准、经销的定价机制、结算方式等，在此基础上说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点，是否符合企业会计准则的有关规定及行业惯例；
（2）结合你公司经销商的最终销售情况、回款情况等，说明你公司是否存在通过向经销商压货的方式增加收入的情形。
3. 半年报显示，你公司报告期实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“归母净利润”）为297.31万元，同比增长
124.62%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）为287.97万元，同比增长122.30%；经营活动产生的现金流量净额为308.96万元，同比增长122.40%，收到的其他与经营活动有关的现金为563.29万元，其中往来款及其他费用分别为440.49万元、119.6万元，支付的其他与经营活动有关的现金为1,380.73万元，其中其他付现及往来费用为1,169.90万元。
请你公司：
（1）说明报告期内归母净利润、扣非后归母净利润、经营活动产生的现金流量净额同比增长的原因及合理性；
（2）说明往来款、其他费用、其他付现及往来费用的具体构成，包括但不限于对象名称及其关联关系（如有）、支付金额、交易内容及背景等。
4. 半年报显示，你公司预付款项期末余额为1,055.39万元，
较期初增长291.53%，按预付对象归集的期末余额前五名汇总金额为706.77万元，占预付款项总额的比例为66.97%。
请你公司说明向前五名预付对象支付款项的交易背景、形成时间、具体采购内容，在此基础上说明预付款项大幅增长的原因。
5. 半年报显示，你公司存货期末余额为20,223.12万元，其中，库存商品期末余额为2,761.53万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销577.75万元；包装物期末余额为3,042.66万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销700.62万元；自制半成品期末余额为13,171.89万元，本期未计提存货跌价准备，转回或转销1.01万元，生产成本期末余额为246.01万元。
请你公司说明库存商品、包装物、自制半成品、生产成本的具体内容，并结合其成本、预计用途及价格变化等因素，说明存货跌价准备的计提是否充分、准确，以及存货跌价准备转回或转销的原因及合理性。
6. 半年报显示，你公司报告期实现营业收入7,059.82万元，同比增长179.60%；发生销售费用1,476.17万元，同比增长
81.35%；发生管理费用1,158.21万元，同比下降6.66%；发生财务费用333.44万元，同比增长11.60%。
请你公司结合三项费用具体构成，说明变动趋势和营业收入有较大差异的原因及合理性，在此基础上说明相关费用核算是否真实、准确，是否存在跨期结转费用的情形。
7. 半年报显示，你公司一年以内应付账款期末余额为
2,529.40万元，一年以内其他应付款期末余额为3,332.11万元，一年内到期的长期借款为5,006.39万元。
请你公司：
（1）分别说明上述应付账款及债务的明细情况，包括不限于形成原因、具体金额、涉及对象及其与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及其关联方在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系，是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的关系或安排；
（2）结合借款用途、目前公司资金情况、负债规模、债务偿还计划及资金来源安排等，说明公司是否存在流动性风险及理由，以及你公司拟采取的措施（如适用）。
请你公司就上述事项做出书面说明，在2022年9月22日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告
深圳证券交易所上市公司管理一部2022年9月15日