山推股份：2022年上半年计提资产减值准备及资产核销的报告

山推工程机械股份有限公司2022年上半年计提资产减值准备及资产核销的报告

一、计提资产减值准备情况

按照公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》及会计准则的规定，应收款项计提了坏账准备，存货、合同资产、长期股权投资、固定资产计提了减值准备，无形资产、商誉、在建工程无减值情形，未计提减值准备。

(一)计提坏账准备

1、计提坏账准备的方法

依据公司内控制度及会计准则要求,对应收款项计提减值准备，对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备。

2、计提坏账准备的余额为：72,373.27万元，具体情况如下：

(1)应收账款余额247,421.44万元，计提坏账准备47,692.07万元，净额为199,729.37万元。

单位：万元

种类	期末余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款	51,596.57	20.85	13,904.13	26.95
按组合计提坏账准备的应收账款	195,824.87	79.15	33,787.94	17.25
合计	247,421.44	100.00	47,692.07	19.28

单位：万元

种类	期初余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款	33,485.80	14.62	13,524.09	40.39
按组合计提坏账准备的应收账款	195,578.24	85.38	31,261.25	15.98
合计	229,064.04	100.00	44,785.34	19.55

① 按单项计提坏账准备的应收账款情况：

单位：万元

债务人名称	账面余额	坏账余额	计提比例(%)	计提理由
山东山推工程机械进出口有限公司已向中国出口信用保险公司投保短期出口信用综合保险金额	37,692.44	0.00	0	保险投保，无回收风险
客户A	1,677.43	1,677.43	100	回收可能性较小
客户B	1,613.04	1,613.04	100	回收可能性较小
单独进行测试存在风险并单项全额计提坏账的其他客户合计	10,613.66	10,613.66	100	回收可能性较小
合 计	51,596.57	13,904.13	--	--

②按组合计提坏账准备的应收账款情况：

单位：万元

账龄	期末余额			期初余额
	金额	比例(%)	坏账准备	金额	比例(%)	坏账准备
1年以内	148,571.93	5	7,428.60	157,192.32	5	7,859.62
1至2年	19,201.70	15	2,880.25	10,938.87	15	1,640.83
2至3年	3,304.48	30	991.34	5,352.02	30	1,605.61
3至4年	4,039.08	50	2,019.54	1,825.69	50	912.85
4至5年	1,197.42	80	957.94	5,134.91	80	4,107.93
5年以上	19,510.27	100	19,510.27	15,134.42	100	15,134.42
合计	195,824.87	17.25	33,787.94	195,578.24	15.98	31,261.25

(2)其他应收款余额32,025.76万元，计提坏账准备24,681.20万元，净额为7,344.56万元。

单位：万元

类别		期末余额
		账面金额	比例（%）	坏账准备	计提比例（%）
第一阶段	未来12个月预期信用 损失	6,809.82	21.26	56.34	0.83
第二阶段	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	990.13	3.10	399.05	40.30

类别		期末余额
		账面金额	比例（%）	坏账准备	计提比例（%）
第三阶段	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	24,225.81	75.64	24,225.81	100
合计		32,025.76	100	24,681.20	77.07

单位：万元

类别		期初余额
		账面金额	比例（%）	坏账准备	计提比例（%）
第一阶段	未来12个月预期信用 损失	19,958.52	43.03	119.08	0.6
第二阶段	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	1,562.62	3.37	801.20	51.27
第三阶段	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	24,861.70	53.6	24,861.70	100
合计		46,382.84	100	25,781.98	55.59

3、应收款项的构成情况

(1)应收账款的构成情况

单位：万元

单位	金额	所占比重（%）
山推股份公司母公司	83,028.16	33.56
山东山推工程机械进出口有限公司	97,413.87	39.37
山推（德州）工程机械有限公司	9,257.29	3.74
山推建友机械股份有限公司	49,080.80	19.84
其他单位	8,641.32	3.49
合计	247,421.44	100.00

(2)其他应收款的构成情况

单位：万元

单位	金额	所占比重（%）
山推股份公司母公司	23,434.42	73.17

单位	金额	所占比重（%）
山东山推工程机械进出口有限公司	6,655.40	20.78
山推建友机械股份有限公司	800.15	2.50
其他单位	1,135.79	3.55
合计	32,025.76	100.00

(二)计提存货跌价准备

1、计提存货跌价准备的依据和方法：

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第三章第九条至第十四条之规定,年度终了，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

2、应计提存货跌价准备情况如下：

单位：万元

项目	期末数	期初数
原材料	2,131.26	644.83
在产品	227.19	227.19
库存商品	2,548.91	2,698.46
合计	4,907.36	3,570.48

3、存货跌价准备形成的原因:

期末计提存货跌价准备余额主要是：

单位：万元

单位	金额	所占比重（%）
山推股份公司母公司	4,162.40	84.82
山东山推工程机械进出口有限公司	355.05	7.24
山东山推欧亚陀机械有限公司	162.65	3.31
其他单位	227.26	4.63
合计	4,907.36	100.00

(三)计提合同资产减值准备

1、计提合同资产减值准备的依据和方法:

依据会计准则，合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成

分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。

2、计提合同资产减值准备的情况如下：

合同资产余额687.66万元，计提减值准备34.38万元，净额为653.27万元。

单位：万元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
质保金	687.66	34.38	653.27	935	46.75	888.25
合计	687.66	34.38	653.27	935	46.75	888.25

(四)计提长期应收款减值准备

1、计提长期应收款减值准备的依据和方法:

根据会计准则相关规定的要求，年度终了，应对长期应收款进行减值测试，如果存在减值迹象的，应当计提减值准备。

2、计提长期应收款坏账准备的情况如下：

单位：万元

项目	期末余额
	账面余额	坏账准备	账面价值
分期收款销售商品	15,267.13	806.44	14,460.69
其中：未实现融资收益	861.63		861.63
一年内到期的长期应收款	-11,298.08	-564.90	-10,733.17
合计	3,969.06	241.53	3,727.52

单位：万元

项目	期初余额
	账面余额	坏账准备	账面价值
分期收款销售商品	12,675.89	660.50	12,015.39
其中：未实现融资收益	534.16		534.16
一年内到期的长期应收款	-9,936.60	-496.83	-9,439.77
合计	2,739.30	163.67	2,575.63

(五)计提长期股权投资减值准备

1、计提长期投资减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第五章第十九条至第二十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备，并按单项资产计提，减值一经计提，不得转回。

2、计提长期股权投资减值准备的情况如下：

单位：万元

被投资单位	期末数	期初数
山推抚起机械有限公司	490.32	490.32
合计	490.32	490.32

3、长期股权投资减值准备形成的原因:

该项长期股权投资由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。

(六)计提固定资产减值准备

1、计提固定资产减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第六章第二十五条至第二十九条之规定，年度终了，按账面价值（净值）与可收回金额（可变现净值）孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

2、计提固定资产减值准备的情况如下：

单位：万元

项目	期末数	期初数
机器设备	20.11	20.11
房屋建筑物	24.98	24.98
运输设备	20.72	20.72
电子仪器仪表	0.48	0.48
合计	66.29	66.29

3、固定资产减值准备形成的原因:

部分固定资产由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。

(七)计提无形资产减值准备

1、计提无形资产减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十条至第三

十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

2、计提无形资产减值准备的情况：

无。

(八)计提商誉减值准备

1、计提商誉减值准备的依据和方法:

依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十三条至第三十四条之规定，年度终了，结合与相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，如果存在减值迹象的，应当计提减值准备。

2、计提商誉减值准备的情况：

无。

二、对公司财务状况和经营成果的影响

计提坏账准备、存货跌价准备、合同资产减值准备、长期应收款减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备汇总情况表：

单位：万元

项目	2022年度6月末	2021年度末	2020年度末
坏账准备余额	72,373.27	71,446.87	70,277.31
存货跌价准备余额	4,907.36	3,376.24	5,862.40
合同资产减值准备余额	34.38	46.75	37.38
长期应收款减值准备余额	806.44	660.03
长期股权投资减值准备余额	490.32	490.32	490.32
固定资产减值准备余额	66.29	66.29	323.98
无形资产减值准备余额
商誉减值准备余额		155.48
合计	78,678.06	76,241.98	76,991.39

1、本期计提坏账准备计入信用减值损失1,948.82万元,各单位补提坏账准备对当期利润影响的具体金额如下：

单位：万元

单 位

影响当期利润总额金额

性质

单 位	影响当期利润总额金额	性质
山推股份母公司	1,049.38	冲回
山东山推工程机械进出口有限公司	-2,497.74	补提
山推建友机械股份有限公司	-149.46	补提
山东山推欧亚陀机械有限公司	-31.62	补提
山东山推物流有限公司	7.79	冲回
山东山推工程机械结构件有限公司	33.05	冲回
山推楚天工程机械有限公司	-1.23	补提
山东山推工程机械事业园有限公司	-0.08	补提
山推（德州）工程机械有限公司	666.65	冲回
山东德工机械有限公司	0.05	冲回
山东山推智慧工程科技有限公司	-139.94	补提
合 计	-1,948.82

2、本期计提存货跌价准备、合同资产减值准备计入资产减值损失1,690.44万元，减少利润总额1,690.44万元。根据以上情况，计提坏账准备、存货跌价准备、合同资产减值准备、固定资产减值准备共计减少当期利润总额3,639.26万元，减少当期归属母公司净利润2,190.20万元。

山推工程机械股份有限公司董事会

二〇二二年八月三十日