证券代码:300831 证券简称:派瑞股份 公告编号:2022-071
西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司关于2022年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年8月26日召开了第二届董事会第二十八次会议及第二届监事会第二十三次会议,会议审议通过了《关于2022年半年度计提资产减值准备的议案》,根据《企业会计准则》《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及公司会计政策的相关规定,为了更加客观、公允地反映公司的财务状况与资产价值,基于谨慎性原则,公司及合并报表范围内子公司对截至2022年6月30日止的各类资产进行了减值测试,并对存在减值迹象的资产计提了减值准备。
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》、《上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》及公司会计政策等相关规定,公司本着谨慎性原则,对合并报表范围内截至2022年6月30日的各类资产进行了全面清查和减值测试后,计提各项减值准备共计434.36万元(转回),减值准备计提明细表如下:
单位:人民币万元
项目 | 本期发生额 |
一、信用减值损失 | 468.92 |
二、资产减值损失 | -34.56 |
合计 | 434.36 |
注:上表损失以“-”号填列
二、主要资产减值准备计提情况说明
1、信用减值准备的确认标准及计提方法
公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、合同资产、应收款项融资、其他应收
款、债权投资、其他债权投资和长期应收款。除单项评估信用风险的应收款项外,其余应收款项划分为不同组合(主要是账龄组合),采用简易方法计提信用减值损失,计提比例参照历史信用损失率并结合未来的经济形势等前瞻性信息确定。
公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下:
组合 | 内容 |
1.利息及银行承兑汇票组合 | 利息、银行承兑汇票,该组合确定依据主要为发生无法收回的可能性较低。 |
2.合并范围内关联方组合 | 公司合并范围内关联方,该组合确定依据主要为发生无法收回的可能性较低。 |
3.备用金、保证金组合 | 保证金、备用金、押金,该组合确定依据主要为无法收回的可能性较低。 |
4.账龄组合 | 除组合1、2、3外的其他应收款项 |
不同组合预期信用损失计算方法:
组合 | 预期信用损失计算标准 |
1.利息及银行承兑汇票组合 | 单项测试,原则上不提取预期信用损失 |
2.合并范围内关联方组合 | 单项测试,原则上不提取预期信用损失 |
3.备用金、保证金组合 | 单项测试,原则上不提取预期信用损失 |
4.账龄组合 | 根据账龄计算预期信用损失 |
账龄组合预期信用损失计算标准:
信用期限 | 整个存续期预期信用损失率(%) |
1年(含)以内 | 2.50 |
1-2年(含) | 13.90 |
2-3年(含) | 40.00 |
3-4年(含) | 80.00 |
4-5年(含) | 100.00 |
5年以上 | 100.00 |
2、存货跌价准备确认标准及计提方法
资产负债表日,存货按成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。
可变现净值的确定方法:
确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
对于期末没有销售合同对应且无法取得市场销售价格的存货,公司以存货的经济价值为基础,按照存货库龄进行可变现净值计量,计提比例如下:
库龄 | 原材料计提比例(%) | 半成品\产成品计提比例(%) |
1年以内(含1年,下同) | 0 | 0 |
1-2年 | 20 | 20 |
2-3年 | 50 | 50 |
3年以上 | 100 | 100 |
存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。
三、公司对本次计提资产减值准备的审议程序
(一)董事会审议情况
2022年8月26日,公司第二届董事会第二十八次会议审议通过了《关于2022年半年度计提资产减值准备的议案》,董事会认为:公司本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》以及会计政策、会计估计的相关规定,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况,真实反映了公司财务状况和资产价值,不存在损害公司和股东利益的行为。本次计提资产减值准备后能更加公允地反映截至2022年6月30日止的公司财务状况、资产价值及经营成果,公司董事会同意本次计提资产减值准备事项。
(二)独立董事意见
经认真审阅相关资料,我们认为:公司本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》等相关规定,能够客观公允反映公司截至2022年6月30日止的财务状况、资产价值及经营情况,不存在损害公司和全体股东特别是中小股东利益的情况。我们同意公司本次
计提资产减值准备的议案。
(三)监事会审议情况
2022年8月26日,公司第二届监事会第二十三次会议审议通过了《关于2022年半年度计提资产减值准备的议案》,公司监事会认为:公司本次计提资产减值准备的审批程序合法,计提依据充分,符合《企业会计准则》等相关规定,符合公司实际情况,计提后能更客观公允地反映公司的资产状况和财务状况,公司监事会同意本次计提资产减值准备。
四、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备共计434.36万元(转回),将增加公司2022年半年度利润总额434.36万元。本次计提信用减值损失及资产减值损失未经会计师事务所审计,最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
公司2022年半年报计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策,依据充分,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况,本次计提资产减值准备后能够更加公允地反映公司2022年半年度资产及经营状况,不存在损害公司和股东利益的情形。
五、备查文件
1、第二届董事会第二十八次会议决议;
2、第二届监事会第二十三次会议决议;
3、独立董事关于第二届董事会第二十八次会议相关议案的独立意见。
特此公告。
西安派瑞功率半导体变流技术股份有限公司董事会
2022年8月29日