广东电声市场营销股份有限公司关于2022年半年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东电声市场营销股份有限公司(以下简称 “公司”)根据《企业会计准则》及公司会计政策、会计估计的相关规定,对截止2022年6月30日合并报表内各类资产进行全面清查,并进行了充分的评估和分析,对相关资产计提了相应的坏账准备和减值准备。具体情况公告如下:
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
为真实反映公司截止2022年6月30日的财务状况,根据《企业会计准则》及公司会计政策、会计估计的相关规定,本着谨慎性原则,公司对合并报表范围内的各类存货、应收款项、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查,对应收款项回收的可能性、各类存货的可变现净值等进行了充分的评估和分析,对相关资产计提了相应的坏账准备和减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、合同资产、存货等,2022年半年度计提各项资产坏账准备和减值准备共计1,620,410.71元,半年度转回或收回15,380,917.69元。具体如下:
单位:元
项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回或收回 | 其他 | 期末余额 |
应收账款坏账准备 | 62,762,091.25 | 626,142.43 | 14,126,176.79 | 5,227.50 | 49,267,284.39 |
其他应收款坏账准备 | 16,647,535.72 | 679,597.03 | 511,508.95 | 34,620.85 | 16,850,244.65 |
合同资产减值准备 | 1,877,767.37 | 15,662.50 | 743,231.95 | 1,150,197.92 | |
存货跌价准备 | 604,977.55 | 299,008.75 | 903,986.30 |
项目 | 期初余额 | 本期计提 | 本期转回或收回 | 其他 | 期末余额 |
合计 | 81,892,371.89 | 1,620,410.71 | 15,380,917.69 | 39,848.35 | 68,171,713.26 |
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、2022年半年度,公司计提应收账款坏账准备金额626,142.43元,合同资产减值准备15,662.50元,其他应收款坏账准备679,597.03元。
(1)应收款项和合同资产坏账准备的确认标准及计提方法为:
公司以单项金融工具或金融工具组合基础评估预期信用损失,当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。划分组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 |
应收账款和合同资产组合1 | 互动展示业务客户 |
应收账款和合同资产组合2 | 零售终端管理业务客户 |
应收账款和合同资产组合3 | 品牌传播业务客户 |
应收账款组合4 | 数字零售业务客户 |
对于划分为组合的应收账款和合同资产,公司以账龄和预期损失率对照表为基础计算其预期信用损失。
(2)其他应收款坏账准备的确认标准及计提方法为:
根据公司的历史经验,不同性质的其他应收款发生损失的情况存在显著差异,因此在公司根据款项性质细分为四个坏账组合,通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期的预期信用损失率,计算预期信用损失。划分组合的依据如下:
组合名称 | 确定组合的依据 |
其他应收款组合1 | 应收保证金、押金 |
其他应收款组合2 | 应收员工往来款 |
其他应收款组合3 | 应收返利及待核销款 |
其他应收款组合4 | 合并范围外单位的其他应收款 |
2、2022年半年度公司计提存货跌价准备金额为299,008.75元,对存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法:
资产负债表日,存货按成本与可变现净值孰低计价。
可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额,计提存货跌价准备,计入当期损益。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
三、本期坏账准备和减值准备共转回或收回15,380,917.69元,其中主要是应收账款坏账准备的转回或收回14,126,176.79元。
应收账款坏账准备的转回或收回的金额中收回金额7,933,326.26元,其他为组合计提的转回。收回金额的具体情况如下:
单位名称 | 收回或转回金额 | 收回方式 |
广汽菲亚特克莱斯勒汽车销售有限公司 | 7,933,326.26 | 货币资金 |
合计 | 7,933,326.26 |
四、本次计提资产减值准备的审批程序
本期计提的坏账准备和资产减值准备是按照《企业会计准则》及公司会计政策、会计估计的相关规定执行,无需公司董事会审议。
五、本次计提资产减值准备对公司的影响
截止至2022年6月30日,公司计提坏账准备和资产减值准备共计1,620,410.71元,本年度转回或收回15,380,917.69元,因此增加公司2022年半年度利润总额13,760,506.98元。
本次计提资产减值准备,真实反映企业财务状况,符合《企业会计准则》和公司会计政策的要求,符合公司的实际情况,不涉及公司关联方,不存在损害公司和股东利益的情况。本次计提资产减值准备未经会计师事务所审计,最终数据以公司年审会计师事务所审计的财务数据为准,敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
广东电声市场营销股份有限公司董事会
2022年8月27日