8-1-1
无锡日联科技股份有限公司
Wuxi Unicomp Technology Co., Ltd.无锡市新吴区漓江路11号
关于无锡日联科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件
审核问询函的回复
保荐机构
上海市广东路689号
8-1-2
上海证券交易所：
根据贵所《关于无锡日联科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（上证科审（审核）〔2022〕266号）（以下简称“审核问询函”）要求，海通证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）会同无锡日联科技股份有限公司（以下简称“公司”、“日联科技”或“发行人”）、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”、“申报会计师”）及国浩律师（南京）事务所（以下简称“律师”、“发行人律师”）等中介机构，按照贵所的要求对审核问询中提出的问题进行了认真研究，现逐条进行说明，请予审核。
除非本问询回复中另有说明，招股说明书中使用的释义和简称适用于本问询回复。本问询回复中涉及招股说明书补充披露和修订的内容以楷体加粗的字体标出。
8-1-3
目 录
问题1、关于主要产品与下游应用 ...... 5
问题2、关于核心部件 ...... 39
问题3、关于宁德时代 ...... 71
问题4、关于内部控制 ...... 87
问题5、关于销售与主要客户 ...... 112
问题6、关于营业收入 ...... 156
问题7、关于采购与主要供应商 ...... 181
问题8、关于研发费用 ...... 199
问题9、关于技术先进性水平 ...... 217
问题10、关于股东 ...... 226
问题11、关于员工持股平台 ...... 248
问题12、关于员工 ...... 253
问题13、关于成本与毛利率 ...... 267
问题14、关于存货 ...... 279
问题15、关于应收账款 ...... 306
问题16、其他 ...... 320
8-1-4
释 义招股说明书中使用的释义和简称适用于本回复，本回复中其他词语或简称具有如下含义：
| SA TECH. | 指 | SA TECHNOLOGIES(PHILIPPINES)INC.，2010年12月成立，注册地为菲律宾，主要从事电子、半导体、医药、汽车行业专用设备的贸易、批发，公司客户之一 |
| 南央国际 | 指 | 南央国际贸易（上海）有限公司，2003年9月成立，注册地为上海市，注册资本为100.00万美元，主要股东为株式会社南阳，主要从事机械设备及零部件、电子产品、仪器仪表等产品的的批发业务，公司客户之一 |
| 依摩泰 | 指 | 依摩泰（上海）国际贸易有限公司，2001年7月成立，注册地为上海市，主要从事电子机器、电子部件、部材等产品的国际贸易和转口贸易，公司客户之一 |
| 光大激光 | 指 | 深圳市光大激光科技股份有限公司，2003年4月成立，主要从事激光设备、自动化成套设备生产和销售，公司客户之一 |
| 瀚川智能 | 指 |
苏州瀚川智能科技股份有限公司，2012年11月成立，注册地为苏州市，自动化成套设备制造商，公司客户之一
| 赢合科技 | 指 | 深圳市赢合科技股份有限公司，2006年6月成立，注册地为深圳市，主要从事自动化设备、口罩机的研发、生产与销售、调试安装及售后服务，公司客户之一 |
| 先导智能 | 指 | 无锡先导智能装备股份有限公司，2002年4月成立，注册地为无锡市，主要从事专用设备制造、电子专用设备制造与销售，公司客户之一 |
| 巴特威 | 指 | 江西巴特威新能源科技有限公司，2017年10月成立，注册地为萍乡市，主要从事锂离子电池、锂离子电池组、电源系统、移动储能电池的研发、生产、销售，公司客户之一 |
8-1-5
问题1、关于主要产品与下游应用问题1.1：根据申报材料，（1）公司X射线智能检测装备主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等检测领域。应用领域不同，X射线检测设备的主要技术参数、封装形式、技术特点等差异较大。在集成电路、电子制造、新能源电池等精密制造领域，为满足高精度检测要求，须配置微焦点X射线源。（2）X射线检测设备核心部件X射线发射源的焦点尺寸决定了检测精度，焦点尺寸越小，检测精度越高。集成电路领域的焦点尺寸0.1–15μm，电子制造领域的焦点尺寸1–80μm。集成电路领域和电子制造领域应用的X射线智能检测装备的设备型号、缺陷检测要求和检测场景等差异性较小。（3）招股说明书披露，在新能源电池领域，公司业务规模位列国内市场第二位。
请发行人拆分集成电路、电子制造两个下游应用领域披露收入构成、主要客户等情况。请发行人说明：（1）X射线智能检测装备不同下游应用领域的技术难度差异、国产化率、竞争格局，区分下游应用领域说明发行人的市场地位、相关领域市场空间；提供发行人业务规模在新能源电池领域位于国内市场第二位的客观依据；（2）应用于不同下游领域的设备主要区别，公司相关设备单价和毛利率差异较大的原因；（3）在X射线发射源焦点尺寸存在较大差距情况下，集成电路领域和电子制造领域应用的X射线智能检测装备的设备型号、缺陷检测要求和检测场景等差异性较小的具体原因，公司产品是否应用于集成电路领域相对检测精度要求较低的环节；（4）上述下游各领域的主流检测路线，X射线检测技术的占比，是否存在已经产业化或研发中的其他技术路线，公司是否存在技术路线迭代风险。回复：
一、发行人披露事项
发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析/十一、经营成果分析/（一）营业收入分析/2、主营业务收入产品构成及分析”中补充披露如下：
“
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（1）集成电路及电子制造X射线智能检测装备销售收入分析……报告期内，公司该领域销售的主要为离线型X射线检测装备，随着该领域下游企业对电子元器件质量标准不断提升，该领域在线型设备需求不断上升。公司集成电路及电子制造X射线智能检测装备收入中，在线型检测设备收入占比分别为14.06%、19.06%和30.47%，呈逐年增加趋势。
……该领域检测装备收入按集成电路、电子制造两个下游细分应用领域分类的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 电子制造检测装备 | 10,336.02 | 78.92% | 8,126.76 | 85.60% | 4,688.83 | 77.99% |
| 集成电路检测装备 | 2,760.22 | 21.08% | 1,366.77 | 14.40% | 1,323.28 | 22.01% |
| 合计 | 13,096.24 | 100.00% | 9,493.53 | 100.00% | 6,012.11 | 100.00% |
报告期内，电子制造检测设备领域客户主要为安费诺、立讯精密、宇之光、宇隆光电、景旺电子等；集成电路检测设备领域客户主要为SATECHNOLOGIES(PHILIPPINES)INC.、宏微科技、斯达半导体和比亚迪半导体等。凭借在集成电路及电子制造领域多年的积累，公司已开发出微米级的2D检测设备和3D/CT检测设备，可以有效实现对集成电路封测、高端消费电子产品内部缺陷的检测，并搭建了专业的销售团队，开发了比亚迪半导体、立讯精密、英飞凌、瑞萨半导体等知名客户，公司具备持续的客户拓展能力及订单获取能力。公司成为国内极少数能参与该微米级检测领域市场竞争的企业，具备较高的市场竞争力和品牌影响力。……”
二、发行人说明事项
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（一）X射线智能检测装备不同下游应用领域的技术难度差异、国产化率、竞争格局，区分下游应用领域说明发行人的市场地位、相关领域市场空间，提供发行人业务规模在新能源电池领域位于国内市场第二位的客观依据
1、X射线智能检测装备不同下游应用领域的技术难度差异、国产化率、竞争格局情况
公司X射线智能检测装备下游应用领域主要包括集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等。公司产品不同应用领域的技术难度差异、国产化率、竞争格局情况如下：
（1）不同应用领域的技术难度差异情况
公司X射线智能检测装备具有应用领域广、检测精度高、检测效率高等特点，公司不同应用领域的装备具有一定的技术差异，技术难度主要体现在检测密度、成像效果和检测效率等方面，公司不同应用领域装备的技术难度情况如下：
| 下游应用领域 | 主要技术难度 |
| 集成电路X射线智能检测装备 | 主要技术难点在于集成电路领域对产品检测精度、重复精度及自动判定算法准确性要求高，通过对集成电路多个细分领域产品X射线成像特征的分析及技术开发，需采用高精密X射线源（微米级及纳米级）相关技术、高速高精度定位相关技术、影像内部缺陷智能检测技术等，以满足对设备的检测精度、算法识别精度等指标要求 |
| 电子制造X射线智能检测装备 | 电子制造（在线型）主要技术难点在于对检测效率、成像清晰度及自动检测算法兼容性要求高，且部分高端产品检测需实现在线式高速3D/CT检测，需采用高效X射线成像技术、数字影像实时深度处理技术、缺陷特征AI智能识别技术及CT断层扫描三维重建技术，通过整合电子制造业多种类产品特点以及X射线成像特性，实现电子制造元器件缺陷种类的全覆盖在线式自动识别检测，以满足对设备的检测效率、算法兼容性、在线3D/CT检测等技术要求； 电子制造（离线型）主要技术难点在于需兼容多场景、多类型产品检测，对检测设备多场景兼容性、图像预处理质量及离线测算分析功能要求高，针对下游应用检测场景复杂、产品种类多等特点，需结合X射线影像检测特性，采用多轴协同联动设计，以满足多场景兼容性要求；同时采用X射线数字影像实时深度处理技术及多功能测算架构设计，以满足对设备的检测图像质量、测算分析等性能要求 |
| 新能源电池 | 新能源电池X射线检测设备以在线式检测为主，具有较高的定制化特点，主要技术难点在于公司需根据下游客户电池种类、电池厚度、识别缺陷类型及检测效率等技术需求情况进行定制化设计不同检测精度、检测穿透力和检测效率的产品。通常需采用电池缺陷AI智能识别算法及各类运动结构设计技术，解决高厚度卷绕电池、刀片电池陶瓷层干扰检测等技术难点，以满足对设备的检测精度、检测效率等技术要求 |
8-1-8
| 铸件焊件及材料 | 主要技术难点在于铸件焊件及材料领域产品下游应用范围广泛，具有被检测物结构复杂、缺陷种类多、密度厚度大等特点，要求系统检测覆盖率高、穿透能力强、影像软件智能化程度高，往往需采用多轴多维度协同定位检测技术、HDR图像动态压缩技术以及ADR缺陷智能识别技术，以满足对设备的自动化、强穿透性及软件智能化的要求 |
由上表可知，不同应用领域装备在客户需求、设备性能、应用技术等方面有一定的差异。其中，集成电路及电子制造检测、新能源电池检测领域多采用精密X射线检测设备，对X射线源的焦点尺寸要求较高，主要通过应用微焦点X射线源实现；铸件焊件及材料检测领域多采用高穿透力X射线检测设备，对设备功率需求较高，对焦点尺寸要求一般，通常通过应用大功率X射线源实现；除公司主要产品的应用领域外，在其他应用领域如异物检测、公共安全等多采用普通X射线检测设备，对X射线检测设备的效率要求较高，但对于焦点尺寸、设备功率等要求较低。
（2）不同应用领域的国产化率和竞争格局
公司产品不同应用领域的国产化率、竞争格局情况如下：
| 下游应用领域 | 国产化率 | 竞争格局 |
| 集成电路X射线智能检测装备 | 国产化率较低 | 目前，集成电路X射线检测设备以德国、美国和日本等国外厂商为主，特别是百纳米级检测精度的检测设备市场主要集中在GE、依科视朗、诺信等国外厂商中 |
| 电子制造（在线型） | 国产化率较低 | 电子制造X射线智能检测领域的主要供应商有诺信、欧姆龙、岛津、依科视朗、Vitrox、GE、德律和日联科技等。X射线检测设备分为在线式和离线式两类。其中：在线式的高端3D/CT检测设备中，欧姆龙、ViTrox、诺信占有较高的市场份额，日联科技已开发出新款机型，进军高端市场；在线式的2D检测设备中，诺信、ViTrox、德律、日联科技是该领域主要的供应商 |
| 电子制造（离线型） | 国产化率较高 | 离线式的2D检测设备中，日联科技通过10余年的自主研发，系国内该领域的龙头企业，拥有较高的市场占有率；离线式的高端3D/CT检测设备中，依科视朗、诺信、GE、岛津占有较高的市场份额，公司系国内极少数具备3D/CT智能检测装备设计、生产能力的供应商，已成功开发VISION系列3D/CT智能检测装备并已成功交付至国内高端消费电子领域领先企业 |
| 新能源电池 | 已基本实现国产化 | 新能源电池X射线检测设备受到下游行业集中度的影响，竞争格局较为集中，且由于设备的非标定制化需求强，近年来新能源电池X射线检测设备市场主要由国内企业主导，包括正业科技、日联科技等，国外主要参与企业为赢多美立等 |
8-1-9
| 铸件焊件及材料 | 高端领域国产率较低，中低端市场国产化率较高 | 铸件、焊件及材料检测领域X射线检测设备市场参与者较多，其中国外企业处于市场主导地位，如依科视朗、宝石隆、GE贝克休斯、蔡司等，广泛应用于汽车、航空航天、管道、压力容器等领域。国内企业，如日联科技、丹东奥龙、丹东华日是国外企业市场地位的主要竞争者及挑战者。国内企业依托技术进步、供应稳定、快速响应、沟通无障碍等本土优势，奠定了该领域较大国产替代需求的基础 |
2、区分下游应用领域说明相关领域市场空间和发行人的市场地位X射线检测设备下游可应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料、医疗健康以及公共安全等领域。根据沙利文咨询的统计和预测，除医疗健康外，2021年我国X射线检测设备的市场规模约为119亿元，受到下游集成电路及电子制造、新能源电池等行业需求的快速增长影响，X射线检测设备预计在未来五年将维持高速增长的趋势，预计到2026年，我国X射线检测设备除医疗健康领域外的其他主要应用领域的市场规模为241.4亿元，未来五年的复合增长率约为15.2%。
数据来源：沙利文咨询
公司X射线智能检测装备下游应用领域主要包括集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等，发行人下游应用领域的相关市场空间及发行人的市场地位情况如下：
（1）集成电路及电子制造X射线检测市场空间情况
近年来，集成电路成为我国重点发展的产业并得到了快速发展，驱动着集成
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电路X射线检测设备的需求增长，X射线检测可以用于晶圆的检测与封装后检测工艺中，检测精度需达到纳米或微米级别。同时，在电子制造领域，随着电子产品的轻便化、智能化发展，电子制造业对检测的要求愈发严格，X射线检测设备主要用于检测电路板焊接是否存在漏焊、虚焊、连焊、起泡、焊球位移等情况，电子制造行业使用的X射线检测设备精度要求以微米级为主，部分高端电子制造领域检测精度可达纳米级。
根据沙利文咨询的统计和预测，2017至2021年，我国集成电路及电子制造的市场规模从15.30亿元增长至23.4亿元，年均复合增长率为11.21%。未来，随着半导体制造行业逐渐成为国家重点发展产业，政府相关扶持政策的不断推出，我国集成电路及电子制造行业有望蓬勃发展，与此同时，集成电路及高端电子制造厂商对X射线检测设备的需求也有望进一步扩大，到2026年，集成电路及电子制造X射线检测设备市场规模预计达到61.20亿元，2021至2026年间市场增速的年均复合增长率达到21.20%。
数据来源：沙利文咨询
（2）新能源电池X射线检测市场空间情况
新能源电池行业X射线检测设备和新能源电池行业的发展密切相关，随着电动汽车销量的提升，动力电池出货量将持续提升，并且X射线检测已成为电池生产中必不可少的环节。近几年，新能源汽车蓬勃发展，2021年全国新能源汽车销量达352.1万辆，同比增长1.6倍，全年市场渗透率达13.4%，其中12月
8-1-11
单月市场渗透率更是达到19.1%。随着电动汽车销量的持续提升，动力电池出货量将随之提升，预计未来五年（2022年到2026年）动力电池装机量年复合增长率仍将达到37.6%，在2026年装机量达762GWh，动力电池市场将带动X射线检测设备在动力电池行业的应用，特别是有利于在线式X射线检测设备渗透率的提升。
根据沙利文咨询的统计和预测，2021年，X射线检测设备在电池检测领域的市场规模为13.2亿元，其中国产设备占主导地位。新能源汽车和储能行业的爆发式发展成为电池行业X射线检测设备高速增长最主要的驱动因素。伴随着动力电池及储能企业产能的高速扩张，X射线检测设备在该领域的需求量增长迅猛，且设备技术迭代快，预计未来5年（2022年至2026年）年复合增长率将超过28%。预计至2026年，X射线检测设备在整体电池检测领域的市场规模将达到58亿元，年复合增长率为34.5%。
数据来源：沙利文咨询
（3）铸件焊件及材料X射线检测市场空间情况
在智能制造的相关政策推动下，我国制造业的转型为我国的工业行业提供了较大的市场空间，汽车零部件、航空航天、压力容器等工业的市场规模不断增长，带动了铸件焊件及材料X射线检测设备的需求增长。
根据沙利文咨询的统计和预测，2021年，我国工业X射线检测设备市场规模近21.10亿元左右，未来相关领域X射线检测设备市场仍具备发展空间，预计
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2026年市场规模将超过44.20亿元，2021年到2026年年复合增长率将接近约
15.9%。市场驱动因素包括相关行业制造工艺的发展、生产效率的提升等。
数据来源：沙利文咨询
（4）其他X射线检测市场空间情况
除集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料外，发行人其他应用领域包括异物检测、公共安全等。其中，在异物检测领域，随着对食品安全、产品品质要求的提升，X射线异物检测设备的应用范围更加广泛，根据沙利文咨询的统计和预测，X射线异物检测设备市场规模将从2021年的4.8亿元增长至2026年的16.1亿元。在公共安全领域，随着我国城市公共交通稳步提升以及快递物流场景的快速拓展，我国X射线安检机市场规模呈现稳定上升的市场态势，从2017年的46.6亿元增长至2021年的55.3亿元，根据沙利文咨询的统计和预测，在2026年，全国X射线安检机市场规模预计将达到58.1亿元，未来5年将基本维持稳定发展的态势。
（5）发行人的市场地位情况
①发行人在各下游细分应用领域的市场地位情况
发行人在各下游细分应用领域的市场地位情况如下：
| 下游应用领域 | 发行人市场地位情况 |
14.2
15.9
17.8
19.5
21.1
23.6
28.5
34.1
39.2
44.2
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
50.0
201720182019202020212022E2023E2024E2025E2026E
我国铸件、焊件及材料X射线检测设备市场规模，
2017年-2026年预测（单位：亿元）
14.2
15.9
17.8
19.5
21.1
23.6
28.5
34.1
39.2
44.2
0.0
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201720182019202020212022E2023E2024E2025E2026E
我国铸件、焊件及材料X射线检测设备市场规模，
2017年-2026年预测（单位：亿元）
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| 集成电路X射线智能检测装备 | 1、在百纳米级的2D检测设备领域，市场主要集中在GE、依科视朗、诺信等国外厂商中； 2、在微米级的2D检测设备领域，发行人在国内厂商中处于领先地位； 3、在微米级3D检测设备领域，发行人系国内极少数具备3D/CT智能检测装备设计、生产能力的供应商 |
| 电子制造X射线智能检测装备 | 1、在2D检测设备领域，发行人系国内该领域的龙头企业，拥有较高的市场占有率； 2、在3D/CT检测设备领域，欧姆龙、ViTrox、诺信占有较高的市场份额，日联科技已开发出新款机型，进军高端市场，成为国内极少数具备3D/CT智能检测装备设计、生产能力的供应商 |
| 新能源电池X射线智能检测装备 | 发行人在国内X射线智能检测装备市场处于领先地位，业务规模位列国内市场第二位，主要产品已覆盖欣旺达、比亚迪锂电池、宁德时代、力神电池、亿纬锂能、国轩高科、珠海冠宇、捷威动力等知名新能源电池客户 |
| 铸件焊件及材料X射线智能检测装备 | 铸件焊件及材料检测领域X射线检测设备市场参与者较多，其中国外企业处于市场主导地位，如依科视朗、宝石隆等，发行人系国外企业市场地位的主要竞争者及挑战者。 根据沙利文咨询的统计，在该领域国外厂商的市场份额占比约为60%，国内厂商中日联科技市场份额约为4%，处于国内厂商的第一梯队 |
②发行人在各细分领域的市场占有率情况
A.集成电路及电子制造X射线检测领域2021年中国X射线高端电子制造及集成电路检测设备领域市场规模约为
23.4亿元。由于国外企业起步早、技术经验积累深厚，相比于国内企业在技术方面存在一定的优势。根据沙利文咨询的统计，目前中国X射线集成电路及电子制造检测设备领域有超过75%的市场被海外企业占据，尤其是在X射线高端电子制造及集成电路检测设备领域，目前国内只有包括发行人在内的少数国内企业进入了该市场。海外企业主要包含GE、依科视朗、诺信等。
在国内企业中，根据沙利文咨询的统计，目前发行人以约6%的市场占比处于国内企业领先水平，我国其他相关企业主要专注于电子制造X射线检测设备领域，其中，卓茂科技与善思科技等企业的市场占有率均在5%以内。
B.新能源电池X射线检测领域
根据不同应用场景，电池可分为消费类电池、动力电池以及储能电池。其中动力电池及储能电池行业处于高速发展阶段，对X射线需求量不断增长，2021年我国动力电池及储能电池领域的X射线检测设备市场规模达9.8亿元。
得益于我国动力电池及储能电池产业上下游的高速发展，以及该领域对X检测设备的非标定制化需求较强，使得我国动力电池及储能电池领域的X射线
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检测设备国产化程度较高，国内企业占据超过90%的市场份额。根据沙利文咨询的统计，正业科技以超过50%的市场份额位列第一，其次发行人以约14%的市场份额排名第二，其他国内企业还包括大成精密以及双元科技等，合计市场份额接近20%。国外企业主要为韩国的赢多美立。C.铸件、焊件和材料领域X射线检测领域铸件、焊件和材料领域X射线检测设备市场参与者较多，其中国外企业处于市场主导地位。2021年，我国铸件、焊件及压力容器领域X射线检测设备市场规模为21.1亿元，根据沙利文咨询的统计，国外企业占据了约60%的市场份额，国内企业整体市场占有率均较为分散，发行人整体市场占有率在5%以内。
（6）发行人业务规模在新能源电池领域位于国内市场第二位的客观依据发行人在国内新能源电池X射线智能检测装备市场处于领先地位，业务规模位列国内市场第二位，2021年公司新能源电池检测X射线智能检测装备销售收入为1.26亿元，主要产品已覆盖欣旺达、比亚迪锂电池、宁德时代、力神电池、亿纬锂能、国轩高科、珠海冠宇、捷威动力等知名新能源电池客户。发行人业务规模在新能源电池领域位于国内市场第二位的客观依据情况如下：
1、从整体来看，新能源电池X射线检测设备受到下游行业集中度的影响，竞争格局较为集中，且由于设备的非标定制化需求强，近些年来电池X射线检测设备市场主要由国内企业主导，根据沙利文咨询的统计，2021年日联科技的市场占有率约为14%，位列行业第二名；
2、经公开信息查询，2021年，除正业科技锂电检测自动化设备收入为6.20亿元外，未发现其他上市公司中新能源电池X射线检测业务金额超过发行人；
3、根据中国化学与物理电源协会出具的证明文件：“日联科技近年来业务发展迅速，营业收入保持了稳健增长，国内市场占有率排名前两位，是国内新能源电池X射线源检测装备的重要供应商。”；
4、根据对发行人主要客户宁德时代、欣旺达的访谈，确认：日联科技是X射线检测设备领域市场占比领先的供应商。
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综上，发行人在国内新能源电池X射线智能检测装备市场处于领先地位，业务规模位列国内市场第二位具有客观依据。
（二）应用于不同下游领域的设备主要区别，公司相关设备单价和毛利率差异较大的原因
1、应用于不同下游领域的设备主要区别
公司产品主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等检测领域。各领域检测设备的区别主要由被检测物尺寸、厚度、缺陷类型以及客户检测需求（在线检测/离线检测）决定。
公司应用于不同下游领域的X射线智能检测装备主要区别在核心部件构成、影像软件系统应用、自动化运动结构、机械电气系统等方面，公司各领域检测设备的区别具体如下：
| 产品类别 | 主要特点 | 核心部件构成 | 影像软件特点 | 定制化程度 |
| 集成电路 | 系统检测精度要求高、重复精度要求高 | 主要搭配1套90kV/130kV微焦点X射线源及探测器 | 自主研发，应用高速X射线影像定位和捕捉技术和X射线数字影像内部缺陷智能检测技术，通过对集成电路多个细分领域产品X射线成像特征的分析及技术开发，实现了多种类产品全自动识别检测，具备检测效率高、识别精度准、产品兼容性强等特点 | 自动化运动结构、机械电气系统等定制化程度较低 |
| 电子制造 | 系统检测项种类多、算法泛化性要求高 | 主要搭配1套90kV/130kV微焦点X射线源及探测器 | 自主研发，应用高效X射线稳定清晰成像系统技术和缺陷特征AI识别技术，通过整合电子制造业多种类产品特点以及X射线成像特性，实现了电子制造元器件缺陷种类的全覆盖式自动识别以及可根据客户工艺的模块化组合检测、判定，具备产品覆盖广、检测功能全、识别精度高等特点 | |
| 新能源电池 | 系统自动化要求高、检测效率要求高、算法准确性要求高 | 主要搭配1-6套90kV/110kV/130kV微焦点X射线源及探测器 | 自主研发，应用锂电智能检测技术，通过对电池检测图像的深度预处理及批量图像特征自学习，实现了缺陷形态特征自动分析、判定并输出检测结果，具备高效率、高稳定性、高智能化检测等特点 | 自动化运动结构、机械电气系统等定制化程度较高 |
| 铸件焊件及材料 | 系统穿透能力要求高、被测产品结构复杂 | 主要搭配1套160kV/225kV/300kV/320kV/450kV大功率X射线源、高压发生器及探测器 | 自主研发，应用缺陷智能识别(ADR)技术，通过对被检工件X射线图像增强处理后缺陷区域特征的人工智能机器学习，实现缺陷自动识别、标记及尺寸测算，实现了铸件、焊件缺陷识别的自动化与智能化分析，具备识别精度高、检测效率快等特点 | 自动化运动结构、机械电气系统等定制化程度中等 |
2、公司主要相关设备单价和毛利率差异分析
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公司应用于不同下游领域X射线检测设备的单价和毛利率差异较大，主要原因系不同下游领域的被检测物的物理特性（包括被检测物尺寸、厚度、缺陷类型等）、下游客户检测需求（在线检测/离线检测）以及自制射线源渗透率不尽相同。
（1）相关领域检测设备单价差异分析
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 集成电路及电子制造检测装备 | 34.92 | 33.55 | 33.22 |
| 其中：集成电路检测装备 | 41.20 | 40.20 | 37.81 |
| 电子制造检测装备 | 33.56 | 32.64 | 32.12 |
| 新能源电池检测装备 | 91.12 | 62.39 | 57.77 |
| 铸件焊件及材料检测装备 | 61.55 | 70.72 | 57.39 |
公司X射线智能检测装备三大主要应用领域中，集成电路及电子制造领域新能源电池检测领域设备核心部件均为微焦点射线源，铸件焊件及材料检测领域检测设备核心部件为大功率射线源，与其他领域设备销售单价可比性较小。
集成电路及电子制造检测装备和新能源电池检测装备单价及收入占比按离线型/在线型统计如下：
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
| 平均单价 | 收入占比 | 平均单价 | 收入占比 | 平均单价 | 收入占比 | ||
| 集成电路检测装备 | 离线型 | 30.31 | 60.40% | 37.13 | 89.64% | 36.40 | 93.51% |
| 在线型 | 91.08 | 39.60% | 141.59 | 10.36% | 85.84 | 6.49% | |
| 电子制造检测装备 | 离线型 | 27.96 | 71.96% | 28.96 | 79.47% | 29.33 | 83.81% |
| 在线型 | 68.99 | 28.04% | 64.16 | 20.53% | 63.26 | 16.19% | |
| 新能源电池检测装备 | 离线型 | 29.36 | 8.87% | 29.01 | 20.93% | 34.61 | 42.51% |
| 在线型 | 114.59 | 91.13% | 89.70 | 79.07% | 114.39 | 57.49% | |
①集成电路及电子制造检测设备单价情况
集成电路及电子制造检测装备的平均单价相对新能源电池检测装备较低主要原因系其组成部分机械电气结构件及机壳总成标准化程度较高，规模化程度较
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高，同时，绝大部分的检测设备均配置一套核心部件，因此售价相对于新能源电池检测设备较低。
离线型检测设备中：2021年度，集成电路检测装备、电子制造检测装备和新能源电池检测装备平均单价27-31万元/台之间，整体差异较小。2019年度和2020年度集成电路离线型检测装备平均单价相对较高，主要系客户SA TECH.的3台离线型检测装备配备两套核心部件，单价较高所致，剔除多套核心部件设备影响，2019年度和2020年度集成电路离线型检测装备平均单价为33.97万元/台和30.25万元/台，与其他领域平均单价不存在较大差异。
在线型检测设备中：集成电路在线型检测装备平均单价高于电子制造检测装备，主要原因系其核心部件成本较高，该领域设备一般配置110kV和130kV的微焦点X射线源，2020年度公司集成电路在线型检测装备单价相对其他年度较高，主要系受单台设备价格影响，该设备单价为141.59万元，设备整体结构较为复杂，用于检测客户陶瓷封装基板中芯片位置是否偏移以及热敏电阻是否短路或断路，识别并自动分拣出缺陷产品，并将检测结果与被检测物二维码绑定，相关信息同步上传至客户MES系统；同时，该类设备多为进口设备，国内厂商竞争较小。
②新能源电池检测设备单价情况
新能源电池检测装备的平均单价相对较高主要原因系：第一、该领域客户对检测效率高的在线型检测设备需求较大，在线型检测设备不仅需要满足客户产品缺陷识别的要求，还要与客户产品生产线连接，与离线式检测设备相比，在线型的检测设备有着复杂的传输、分拣、扫描等结构；第二、该领域设备还需与客户生产节拍相匹配，保证客户生产线的生产效率，部分检测设备需要配置多套核心部件，因此新能源电池检测装备的平均单价相对较高。
新能源电池在线型设备单价显著高于电子制造在线型检测设备的主要原因系新能源电池检测领域生产线配置的传输、分拣、扫描等结构单元相对复杂，部分配置可搭建多套核心部件的结构设计，相对于电子制造在线型检测设备的单价较高。
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③铸件焊件及材料检测设备单价情况
铸件焊件及材料检测装备检测设备与以上应用领域差别较大，价格可比性较小，该下游领域被检测物尺寸较大且种类繁多，所需的大功率射线源价格较高，且防护铅板组成的密闭空间体积相对较大且铅板价格较高，但由于其多用于离线抽检，无复杂的机械电气系统，因此平均单价整体介于两者之间。
④集成电路及电子制造检测领域和新能源电池检测领域配置多套核心部件的检测设备具体配置情况及相应的功能实现情况
报告期内，集成电路及电子制造配备2套核心部件的设备共3台，客户为SATECH.，两套核心部件分别从正面及侧面进行检测对电力保护器件焊接质量进行检测。
新能源电池检测领域客户购买配置多套核心部件在线型检测设备的主要目的是为了提高在线型检测设备的检测效率，报告期内各期，新能源电池检测装备设备销量按配置核心部件数量统计如下：
单位：台
| 销量 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |
| 离线型 | 一套注 | 38 | 27 | 44 |
| 在线型 | 一套 | 46 | 11 | 11 |
| 两套 | 36 | 22 | 7 | |
| 三套 | 1 | - | - | |
| 四套 | 5 | - | - | |
| 六套 | 12 | - | - | |
| 合计 | 138 | 60 | 62 | |
注：一套核心部件指一个射线源及一个平板探测器的组合，多套核心部件以此类推
报告期内，公司新能源电池检测设备配置两套及以上核心部件的销量分别为7台、22台和54台。购买配置多套核心部件设备的客户中，代表性客户相关设备实现的功能具体如下：
| 核心部件 | 客户 | 实现的功能 |
| 两套 | 欣旺达 | 两套核心部件用于电池对角极耳对齐度检测，提高检测效率 |
| 三套 | 重庆市紫建电子 | 两套核心部件用于电池对角极耳对齐度检测，一套核心部件用于极耳矫正 |
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| 股份有限公司 | 检测 | |
| 四套 | 比亚迪 | 卷绕电池要求检测四角，四套核心部件同时检测四角，提高检测效率 |
| 六套 | 宁德时代 | 四套核心部件用于检测极耳焊接，两套核心部件用于检测大面褶皱 |
综上所述，公司相关领域检测设备单价有所差异具有合理性。
（2）相关领域设备毛利率差异分析
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 集成电路及电子制造检测装备 | 46.38% | 42.32% | 39.45% |
| 新能源电池检测装备注 | 38.43% | 38.45% | 43.50% |
| 铸件焊件及材料检测装备 | 35.54% | 36.60% | 32.43% |
注：2021年度，不考虑宁德时代无核心部件微焦点射线源的特殊设备的影响，该领域检测设备毛利率为38.43%报告期内，集成电路及电子制造检测装备的毛利率相对较高且呈现上升趋势，新能源电池检测装备的毛利率相对较低且呈现下降趋势，铸件焊件及材料检测装备毛利率降低整体呈现上升趋势。
报告期内，集成电路及电子制造检测领域检测设备毛利率较高主要原因系：
①该类设备组成部分标准化程度较高，规模化生产降低成本；②公司自制射线源主要用于该领域，降低了其核心部件的成本，公司核心零部件采用自制射线源的该类装备对应的收入占比分别为1.19%、20.64%和30.55%，占比逐年上升且对应毛利率均超过50%，使得报告期内该类装备整体毛利率相对较高且呈现上升趋势。
报告期内，新能源电池检测领域检测装备的毛利率相对较低主要原因系：①该领域客户集中度较高，单个客户采购规模较大，议价能力较强；②该类设备非核心组成部分机械电气系统及自动化传输结构多为定制化采购，使得该类产品该领域检测设备毛利率相对较低。
铸件焊件及材料检测装备系其应用场景的多为传统行业，该类检测设备核心部件大功率射线源及机械电气系统均为对外采购，毛利率整体较低。
（三）在X射线发射源焦点尺寸存在较大差距情况下，集成电路领域和电子制造领域应用的X射线智能检测装备的设备型号、缺陷检测要求和检测场景
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等差异性较小的具体原因，公司产品是否应用于集成电路领域相对检测精度要求较低的环节集成电路和电子制造X射线检测设备按精度可以分为微米级检测设备、百纳米级检测设备，其中百纳米级的主要用于集成电路晶圆检测。
集成电路X射线检测设备以德国、美国和日本等国外厂商为主，特别是百纳米级检测精度的检测设备市场主要由GE（美国）、依科视朗（瑞士）和诺信（德国）等企业主导；百纳米级的检测精度主要应用开管微焦点射线源实现，该类射线源市场主要由依科视朗（瑞士）、Fintech（德国）、X-WorX（德国）等企业主导。
目前，公司集成电路领域的检测设备应用于集成电路SOP、QFP、BGA、CSP、IGBT等封装环节，公司主要集成电路领域检测设备尚未涉及3μm及以下检测精度领域。3μm及以上集成电路X射线检测设备与电子制造领域X射线检测设备在检测场景、缺陷检测要求差异性较小，设备型号较为类似。集成电路领域和电子制造领域检测场景、缺陷类型以及检测要求对比如下：
| 项目 | 集成电路X射线检测设备 | 电子制造X射线检测设备 |
| 射线源类型 | 以90kV、130kV闭管微焦点射线源为主 | 以90kV、130kV闭管微焦点射线源为主 |
| 最小焦点尺寸 | 3-5μm | 3-5μm |
| 检测场景 | 集成电路SOP、QFP、BGA、CSP、IGBT封装环节 | 电子制造PCB、PCBA制程检测和电子元器件质量检测环节 |
| 缺陷检测类型 | 集成电路封装的引线断裂、引线变形、灌胶气泡、芯片破损 | PCB/PCBA制程中的偏位、桥接、开路、虚焊、假焊等 |
| 软件情况 | 自主研发的集成电路检测软件 | 自主研发的电子制造检测软件 |
公司产品可应用于集成电路封测环节的微米级检测，在集成电路X射线检测领域打破了国外厂商的垄断，系国内极少数能参与集成电路封测环节X射线智能检测装备竞争的企业。在百纳米级检测设备领域，公司正在积极推进160kV开管微焦点射线源以及集成电路晶圆检测设备的研发，进一步缩小我国在该领域与国外的技术差距。
（四）上述下游各领域的主流检测路线，X射线检测技术的占比，是否存在已经产业化或研发中的其他技术路线，公司是否存在技术路线迭代风险
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X射线检测技术在集成电路及电子制造领域的应用主要包括芯片、集成电路制造以及PCB印刷、PCBA装联等检测；新能源电池领域的应用主要包括动力电池、消费电池和储能电池等检测；铸件焊件及材料检测领域的应用主要包括汽车零部件、一体化压铸成型车架、航空压铸件、压力容器等检测。随着上述领域的快速发展以及对在线式检测要求的不断提升，X射线源检测技术在上述领域的应用更加广泛。
公司下游各领域主流检测路线主要可分为无损检测（X射线检测、超声检测、磁粉检测、渗透检测、涡流检测、自动光学检测（AOI））和损耗性检测（电性能检测、电学检测、机械检测）。无损检测中X射线检测与其他检测不存在替代关系的客观依据系：X射线检测作为具有较强穿透性的检测技术，主要对物体内部缺陷进行检测，其他主流无损检测路线除超声检测外，主要针对被检测物表面及表层进行检测，与X射线检测技术不存在替代关系。公司下游各领域的主流检测路线、X射线检测技术的占比和其他技术路线情况如下：
| 下游应用领域 | 各领域常用检测路线 | 检测类别 | 检测内容 | 占比 | 其他检测方法与X射线检测的关系 |
| 集成电路及电子制造 | （1）X射线检测：对集成电路封装内部的引线断裂、引线变形、灌胶气泡、芯片破损以及PCB/PCBA制程中内部的偏位、桥接、开路、虚焊、假焊等缺陷情况进行高分辨率射线影像检测 | 无损检测 | 被测物内部缺陷 | 在内部缺陷检测领域占比较高 | 集成电路及电子制造领域自动光学检测（AOI）、电性能检测等与X射线检测相辅相成，共同完成集成电路及电子制造的检测工序，各检测路线间不存在替代关系 |
| （2）自动光学检测（AOI）：通过高清摄像头等对目标产品表面缺陷进行检测 | 无损检测 | 被测物表面缺陷 | 在表面检测领域占比较高 | ||
| （3）电性能检测：包括导线电阻、绝缘电阻、介质损耗角正确值、电容等导体或绝缘品质的基本参数测试 | 损耗性检测 | 被测物电性能 | 在电性能领域占比较高 | ||
| 新能源电池 | （1）X射线检测：对锂电池生产过程中的电芯卷绕对齐度、极耳焊接质量等工艺的内部缺陷检测 | 无损检测 | 被测物内部缺陷 | 在内部缺陷检测领域占比较高 | 新能源电池领域电学检测、机械检测等与X射线检测相辅相成，共同完成集成电路及电子制造的检测工序，各检测路线间不存在替代关系 |
| （2）自动光学检测（AOI）：通过高清摄像头等对目标产品表面缺陷进行检测 | 无损检测 | 被测物表面缺陷 | 在表面检测领域占比较高 | ||
| （3）电学检测：通过过充电、过放电、外部短路、强制放电等方法对电芯的电学性能进行检测 | 损耗性检测 | 被测物电性能 | 在电性能领域占比较高 | ||
| （4）机械检测：通过针刺、挤压、冲击、 | 破坏性检 | 被测物稳 | 低 |
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| 下游应用领域 | 各领域常用检测路线 | 检测类别 | 检测内容 | 占比 | 其他检测方法与X射线检测的关系 |
| 振动、跌落等方法对电芯的安全性能进行检测 | 测 | 定性 | |||
| 铸件焊件及材料 | （1）X射线检测：对汽车制造、航空航天、压力容器、工程机械等领域的铸件、焊件及材料内部的气孔、疏松、裂纹及夹渣等缺陷进行射线影像检测 | 无损检测 | 被测物内部缺陷 | 在内部缺陷检测领域占比较高 | 在铸件焊件及材料领域，X射线检测与超声检测均能实现物体内部缺陷检测，但成像方式和效果不同；X射线检测与磁粉检测、渗透检测和涡流检测等其他检测方法不存在替代关系 |
| （2）超声检测：通过超声波与试件相互作用，就反射、透射和散射的波进行研究，对试件内部气孔、疏松、夹渣等缺陷进行检测 | 无损检测 | 被测物内部缺陷 | 在内部缺陷检测领域占比较高 | ||
| （3）磁粉检测：通过磁粉在缺陷附近漏磁场中的堆积，以检测铁磁性材料表面或近表面处的间隙极窄的裂纹和目视难以看出的其他缺陷 | 无损检测 | 被测物表层缺陷 | 较低 | ||
| （4）渗透检测：通过将溶有荧光染料或着色染料的渗透液施加到零部件表面，利用毛细管渗透及显影技术，对非疏孔性的金属或非金属零部件表面的开口缺陷进行检测 | 无损检测 | 被测物表层缺陷 | 较低 | ||
| （5）涡流检测：利用电磁感应原理，通过测量被检工件内感生涡流的变化来检测金属表面及近表面的裂纹、夹杂物等缺陷 | 无损检测 | 被测物表层缺陷 | 较低 |
超声检测主要利用超声波的反射等特性，对物体内部的裂纹、夹层等缺陷进行检测，在铸件焊件及材料的内部缺陷无损检测领域有一定运用，其与X射线检测技术相比，主要优点包括设备轻便、操作安全等，主要缺点包括无法精准成像、检测缺陷种类有限和被检测物表面光洁度要求较高等。在铸件焊件及材料检测的中高端领域仍以X射线检测技术为主。除超声检测外，在公司主要下游应用领域，X射线检测技术与其他主要检测方法不存在替代关系，尚不存在已经产业化或研发中的其他替代X射线检测的技术路线。公司已补充完善了招股书说明书“第四节 风险因素”之“一、技术风险”之“（二）技术替代风险”，具体情况如下：“
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（二）技术替代的风险
公司X射线智能检测装备主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等检测领域，目前X射线技术是上述领域影像检测的重要保障。除X射线检测技术外，超声检测主要利用超声波的反射等特性，对物体内部的裂纹、夹层等缺陷进行检测，在铸件焊件及材料的内部缺陷无损检测领域有一定运用，与X射线检测技术存在一定替代关系。公司下游领域技术迭代更新较快，不排除在特定时期或特定条件下，包括超声检测在内的其他新的影像检测技术实现突破，并完成对X射线检测技术快速替代的可能。鉴于目前公司的核心技术、主要产品围绕X射线检测领域展开，若其他新的检测技术未来实现了对X射线检测技术的大规模替代，公司现有业务的开展和产品的销售将受到直接影响，公司的经营业绩将出现较大幅度波动。”问题1.2：根据申报材料，（1）X射线智能检测设备分标准化X射线智能检测设备、定制化X射线智能检测设备。（2）公司具备国内领先的新能源电池X射线智能检测装备定制化设计和系统集成能力。（3）报告期各期，公司定制化设备收入占比分别为18.70%、18.88%和31.38%。报告期内新能源电池检测设备收入占定制化设备的比重分别为61.05%、74.31%和75.38%。报告期内，公司X射线检测装备定制化产品的毛利率为38.28%、36.83%、32.63%，总体低于标准机毛利率38.32%、39.92%、42.76%。请发行人披露：报告期内定制化产品与标准化产品实现的收入及其占比。请发行人说明：（1）发行人定制化产品与标品的差异，定制化业务的具体过程；（2）定制化产品的主要客户，是否存在向发行人既采购定制化产品又采购标品的情况及其原因，相关客户采购定制化产品的具体应用；（3）结合终端产品技术指标水平分析发行人装备定制化设计和系统集成能力的具体体现，具备国内领先水平的依据；（4）新能源电池检测设备收入占定制化设备的比重较高，以及定制化产品毛利率低于标准化产品的原因。回复：
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一、发行人披露事项
发行人已在招股说明书“第六节 业务与技术/一、发行人主营业务及主要产品和服务情况/（三）主要经营模式/4、生产模式”中补充披露如下：
“……
③标准化与定制化X射线智能检测设备的收入情况
报告期内，公司X射线检测设备收入按标准化与定制化分类情况具体如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 标准化设备 | 22,104.61 | 68.62% | 14,555.35 | 81.12% | 11,457.99 | 81.30% |
| 定制化设备 | 10,108.65 | 31.38% | 3,388.18 | 18.88% | 2,636.14 | 18.70% |
| 合计 | 32,213.26 | 100.00% | 17,943.53 | 100.00% | 14,094.12 | 100.00% |
”
二、发行人说明事项
（一）发行人定制化产品与标品的差异，定制化业务的具体过程
发行人X射线智能检测装备生产工艺主要包括设计输出、机械装配、电气装配、辐射测试、图像测试、老化测试等。发行人标准化产品和定制化产品工艺流程的主要区别在设计输出环节，针对标准化产品，公司已形成标准化、模块化的设计方案，在接到标准化产品订单后，除少部分选配不同核心部件或微小修改外，即完成设计输出并根据设计方案进行装配和调试工作。
针对定制化产品，发行人需针对X射线检测装备的特殊要求，在检测节拍、检测精度、成像方式、载物台尺寸等方面进行重新定制化设计，设计方案经与客户沟通确认后，完成设计输出并进行装配与调试工作。
（二）定制化产品的主要客户，是否存在向发行人既采购定制化产品又采购标品的情况及其原因，相关客户采购定制化产品的具体应用
报告期各期，公司定制化设备的销售收入分别为2,636.14万元、3,388.18万
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元和10,108.65万元，占各期X射线智能检测装备销售收入的比例分别为18.70%、
18.88%和31.38%。定制化设备的销售收入按产品分类统计如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 收入 | 占比 | 收入 | 占比 | 收入 | 占比 | |
| 新能源电池检测设备 | 7,619.43 | 75.38% | 2,517.64 | 74.31% | 1,609.49 | 61.05% |
| 铸件焊件及材料检测设备 | 2,207.88 | 21.84% | 585.58 | 17.28% | 971.96 | 36.87% |
| 集成电路及电子制检测设备 | 133.55 | 1.32% | 260.18 | 7.68% | 22.83 | 0.87% |
| 其他X射线检测设备 | 147.79 | 1.46% | 24.78 | 0.73% | 31.86 | 1.21% |
| 合计 | 10,108.65 | 100.00% | 3,388.18 | 100.00% | 2,636.14 | 100.00% |
公司定制化设备产品类型主要为新能源电池检测和铸件焊件及材料检测领域设备，以上领域客户根据自身检测需求定制，其中，新能源电池领域客户检测需求差异较大且需在线进行检测、铸件焊件及材料检测领域被检测物种类较多，导致定制化需求较高。
1、定制化设备的主要客户
报告期各期，公司定制化设备前五大客户具体情况如下：
单位：万元
| 年度 | 序号 | 客户名称 | 销售收入 | 占当期定制化设备收入的比例 |
| 2021年度 | 1 | 宁德时代 | 2,130.00 | 21.07% |
| 2 | 欣旺达 | 1,492.04 | 14.76% | |
| 3 | 比亚迪 | 1,034.16 | 10.23% | |
| 4 | 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 772.12 | 7.64% | |
| 5 | 安徽利维能动力电池有限公司 | 524.46 | 5.19% | |
| 合计 | 5,952.78 | 58.89% | ||
| 2020年度 | 1 | 欣旺达 | 1,335.40 | 39.41% |
| 2 | 深圳市赢合科技股份有限公司 | 546.55 | 16.13% | |
| 3 | 广东国光电子有限公司 | 162.83 | 4.81% | |
| 4 | 烟台宏远氧业股份有限公司 | 153.98 | 4.54% | |
| 5 | 南央国际 | 141.59 | 4.18% | |
| 合计 | 2,340.36 | 69.07% | ||
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| 年度 | 序号 | 客户名称 | 销售收入 | 占当期定制化设备收入的比例 |
| 2019年度 | 1 | 依摩泰 | 467.16 | 17.72% |
| 2 | 力神电池 | 446.90 | 16.95% | |
| 3 | 东莞市创明电池技术有限公司 | 203.54 | 7.72% | |
| 4 | 西北工业集团有限公司 | 168.97 | 6.41% | |
| 5 | 亿纬锂能 | 166.37 | 6.31% | |
| 合计 | 1,452.93 | 55.12% | ||
2、既采购定制化产品又采购标准化产品的情况及其原因
报告期内，客户既采购定制化产品又采购标准化产品，主要原因系客户需求不同所致：（1）客户采购定制化设备主要用于在线检测，作为生产线检测工艺的一部分，客户采购的标准化设备多为离线设备，主要用于其品质部、实验室的抽样检测与分析；（2）部分客户下游应用领域较多，例如：比亚迪产品涉及半导体、动力电池及汽车整车等，其根据不同产品类别不同的检测需求，相应地购买定制化或标准化检测设备。报告期内，既采购定制化产品又采购标准化产品的客户有13家，具体情况如下：
| 序号 | 客户 | 设备类型 | 金额（万元） |
| 1 | 欣旺达 | 定制化设备 | 2,885.19 |
| 标准化设备 | 1,481.72 | ||
| 2 | 比亚迪 | 定制化设备 | 1,034.16 |
| 标准化设备 | 2,764.04 | ||
| 3 | 宁德时代 | 定制化设备 | 2,130.00 |
| 标准化设备 | 1,091.90 | ||
| 4 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 定制化设备 | 263.72 |
| 标准化设备 | 394.69 | ||
| 5 | 苏州瀚川智能科技股份有限公司 | 定制化设备 | 523.89 |
| 标准化设备 | 98.23 | ||
| 6 | 亿纬锂能 | 定制化设备 | 307.96 |
| 标准化设备 | 194.44 | ||
| 7 | 东莞市创明电池技术有限公司 | 定制化设备 | 203.54 |
| 标准化设备 | 200.00 | ||
| 8 | 紫建电子 | 定制化设备 | 210.62 |
| 标准化设备 | 165.23 | ||
| 9 | 捷威动力 | 定制化设备 | 129.50 |
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| 序号 | 客户 | 设备类型 | 金额（万元） |
| 标准化设备 | 87.61 | ||
| 10 | 靖江市亚泰物流装备有限公司 | 定制化设备 | 134.31 |
| 标准化设备 | 51.15 | ||
| 11 | 南央国际 | 定制化设备 | 141.59 |
| 标准化设备 | 31.42 | ||
| 12 | 宁波合力科技股份有限公司 | 定制化设备 | 69.03 |
| 标准化设备 | 32.74 | ||
| 13 | 天津爱玛车业科技有限公司 | 定制化设备 | 38.94 |
| 标准化设备 | 27.43 |
（三）结合终端产品技术指标水平分析发行人装备定制化设计和系统集成能力的具体体现，具备国内领先水平的依据
1、新能源电池领域终端产品技术指标水平情况
在新能源电池领域，公司根据下游客户电池厚度、识别缺陷类型、运行节拍等需求情况进行产品设计。公司在锂电检测细分领域积累了包括凸轮式快速移栽及视觉定位技术、堆叠式快速检测技术和高速磁悬浮检测技术等，实现公司新能源锂电在线式X射线智能检测系统的高效、精准检测。公司新能源领域终端产品的技术指标水平情况如下：
| 技术指标 | 日联科技 | 行业一般水平 |
| 动力卷绕电池检测效率 | 36PPM | 30PPM |
| 动力叠片电池检测效率 | 30PPM | 16PPM |
| 3C软包电池检测效率 | 30PPM | 25PPM |
| 设备故障率 | 1% | 2% |
| 设备误判率 | 1% | 2% |
| 设备CMK（衡量设备运行稳定性指标） | ≥1.67 | ≥1.67 |
| 设备检测能力 | 叠片电池120层，卷绕电池140层 | 叠片电池80层，卷绕电池90层 |
2、发行人新能源电池领域X射线检测装备定制化设计和系统集成能力的具体体现
在新能源电池领域，由于电池的内部电极材料（镍钴锰三元、镍钴铝三元、磷酸铁锂、镍酸锂、锰酸锂、钴酸锂）、卷绕/叠片层数（主要为10-49层）、
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内部工艺（卷绕、叠片）、封装形式（圆柱、方形、软包）等存在差异，不同客户对X射线检测装备的需求不同。发行人通过多年的研发设计经验，已经形成模块化的设计和系统集成解决方案，公司设备的检测效率、误判率和稳定性等性能指标已优于行业一般水平。
发行人新能源电池领域X射线检测装备定制化设计和系统集成能力具体体现在：在核心部件方面，公司根据新能源电池的内部电极材料、卷绕/叠片层数、内部工艺及所要测试的缺陷检测要求，选取适合电压、功率以及合适数量的X射线源和探测器，并完成设计、安装和调试工作；在机械电气结构方面，公司根据客户的检测节拍、检测物体大小等需求独立自主完成X射线检测设备中各运动模块的设计，主要包括上下料运动机构设计、载物台尺寸及运动设计、射线源运动机械电气设计、探测器运动机械电气设计和NG退料机构设计等，并完成上述机械电气结构的安装和调试工作；在影像软件方面，公司根据检测缺陷类型、精度及节拍要求，能够定制化开发完成X射线影像软件系统的编程，包括各类缺陷检测算法设计及编程、客户MES对接程序编程等，相关影像软件系统经调试后，集成于公司X射线检测装备中，共同实现对被检测物图像的高效处理和智能识别。
3、发行人具备国内领先水平的依据
（1）在新能源电池领域发行人产品技术指标水平优于行业一般水平，产品已覆盖国内新能源电池头部客户，公司业务规模位列国内市场第二位
新能源电池领域具有较高的客户集中度，发行人凭借较强的装备定制化设计和系统集成能力，产品技术指标水平优于行业一般水平，已经与欣旺达、比亚迪锂电池、宁德时代、力神电池、亿纬锂能、国轩高科、珠海冠宇、捷威动力等头部客户建立稳定的合作关系，公司在国内X射线智能检测装备市场占有率处于第二位，具体情况参见本问询回复之“问题1.1”之“（一）X射线智能检测装备不同下游应用领域的技术难度差异、国产化率、竞争格局，区分下游应用领域说明发行人的市场地位、相关领域市场空间，提供发行人业务规模在新能源电池领域位于国内市场第二位的客观依据”。
（2）主要行业协会出具的证明函等函件
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根据中国化学与物理电源行业协会出具的证明文件：“公司是国内领先的锂电池X射线源检测设备供应商，产品主要应用于动力能源类电池、3C消费类电池及储能类电池等新能源电池检测。日联科技针对锂电池X射线检测，开发出了具有检测精度高、检测效率快、软件算法领先等特点的系列化锂电池X射线智能检测装备，技术处于国内领先水平。”
（四）新能源电池检测设备收入占定制化设备的比重较高，以及定制化产品毛利率低于标准化产品的原因
1、新能源电池检测设备收入占定制化设备的比重较高分析
报告期各期，公司定制化设备的销售收入分别为2,636.14万元、3,388.18万元和10,108.65万元，其中新能源电池检测定制化设备销售收入分别为1,609.49万元、2,517.64万元和7,619.43万元，占各期定制化设备收入的比例分别为61.05%、
74.31%和75.38%，定制化产品主要客户为新能源电池领域相关客户。
新能源电池检测设备收入占定制化设备的比重较高主要系该领域客户检测需求差异较大，公司需定制化设计不同检测方案的X射线检测装备以满足客户的个性化需求。具体分析如下：
（1）下游客户新能源电池产线差异较大
新能源电池相关缺陷容易引发较为严重安全问题，新能源电池生产商逐步对其实行全检的质量控制标准，对检测范围广、检测效率高的在线型检测设备需求较高。发行人需根据客户生产线的生产节拍、传输结构等具体情况，定制化设计与之匹配的X射线在线检测装备，完成自动进料、检测、分拣、落料等检测流程。
（2）下游客户新能源电池缺陷类型差异较大
公司该领域检测设备主要用于动力类电池内部缺陷的检测，下游客户动力类电池生产工艺差异较大，动力电池根据电芯装配方式的不同，可分为卷绕型、叠片型两类；根据封装形式的不同，大致可以分为圆柱、方形和软包三种形态。常见缺陷类型包括极片对齐度、极片数量错误、极片褶皱、极耳焊接质量等，发行人根据下游客户缺陷类型的具体情况，定制化设计不同检测精度、检测穿透力以
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及缺陷识别算法的个性化检测方案。
综上所述，新能源电池检测设备收入占定制化设备的比重较高主要系该领域客户检测需求差异较大所致，该领域定制化设备收入占比较高具有合理性。
2、定制化设备与标准化产品毛利率对比分析
报告期各期，定制化设备收入毛利率呈现下降趋势主要系新能源电池检测领域定制化检测设备毛利率下降所致。新能源电池检测领域设备收入及毛利率按标准化与定制化分类统计如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||||
| 收入 | 占比 | 毛利率 | 收入 | 占比 | 毛利率 | 收入 | 占比 | 毛利率 | |
| 标准化设备 | 4,954.85 | 39.40% | 36.98% | 1,225.65 | 32.74% | 42.23% | 1,972.21 | 55.06% | 42.13% |
| 定制化设备 | 7,619.43 | 60.60% | 32.57% | 2,517.64 | 67.26% | 36.61% | 1,609.49 | 44.94% | 45.18% |
| 合计 | 12,574.28 | 100.00% | 34.31% | 3,743.29 | 100.00% | 38.45% | 3,581.70 | 100.00% | 43.50% |
2019年至2020年，标准化设备毛利率为42.00%左右，毛利率波动较小，定制化设备毛利率由45.18%下降至36.61%，主要原因系该领域大客户采购规模较大，议价能力较强。2020年度，公司确认收入的定制化设备中，欣旺达购买18台，销售收入为1,335.40万元，收入占比为53.04%，毛利率为31.76%；其他6家客户，合计购买10台检测设备，收入合计1,182.25万元，毛利率为42.09%，与该年度标准化产品毛利率42.23%不存在显著差异。
2021年度，公司标准化设备和定制化设备的毛利率分别为36.98%和32.57%，该年度定制化设备和标准化设备的毛利率差异主要受宁德时代采购了不含核心部件的X射线检测设备的影响，不考虑宁德时代该采购的影响，新能源电池检测领域设备定制化设备与标准化设备毛利率分别为38.75%和38.07%，不存在重大差异。
综上所述，报告期内，新能源检测领域定制化设备与标准化产品毛利率的差异主要原因系该领域检测设备的市场竞争逐渐激烈、大客户议价能力较强以及特殊客户的特殊设备影响，相关差异具有合理性。
问题1.3：根据申报材料，（1）应用于集成电路与电子制造、新能源电池的
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检测装备均分为离线式和在线式。X射线智能检测装备将由离线型向在线型发展。
（2）报告期各期，公司X射线智能检测装备中，在线型检测设备的收入占比分别为23.15%、29.26%和48.32%。
请发行人披露：（1）离线式和在线式检测设备的区别和技术难度差异；（2）报告期内发行人各类产品根据在线式和离线式进行区分的收入占比。
请发行人说明：（1）在线/离线型产品与定制化/标准品之间的关系；（2）铸件焊件及材料检测装备是否存在在线式和离线式的区别，如是，说明未在招股说明书中披露的原因并参照上述产品披露要求补充披露。
回复：
一、发行人披露事项
（一）离线式和在线式检测设备的区别和技术难度差异
发行人已在招股说明书“第一节 释义”之“二、专业术语”中补充披露离线式检测设备和在线式检测设备的定义，具体如下：“
| 离线型检测设备 | 指 | 不能直接安装在下游产品生产线上的X射线检测设备，该类型设备需要通过人工移动、搬动被测产品，放至X射线检测平台，再开始进行人工检测或自动检测，检测完成后再由人工取出被测产品 |
| 在线型检测设备 | 指 | 可以直接安装在下游产品生产线上的、使被测半成品或产品不经人力移动而自动完成生产工序的X射线检测设备，该类型设备可以实现自动上下料、实时检测、自动判定以及自动分拣等智能化检测 |
”
在线式设备因与被检测物产线直接连接，对检测效率、设备柔性化、自动化程度以及与信息系统连接等往往有更高的要求，公司在线检测设备能够在客户产品下线前实现对所有产品的自动检测以及不合格产品的自动分拣，并与客户MES系统相连，检测数据实时反馈给前端工艺，保障下游客户的产品品质。离线式装备往往需要更好的兼容性以实现多类型物件的检测，设计及制造难度上在线型设备整体高于离线型设备。
（二）报告期内发行人各类产品根据在线式和离线式进行区分的收入占比
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发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析/十一、经营成果分析/（一）营业收入分析/2、主营业务收入产品构成及分析”中补充披露如下：
“（1）集成电路及电子制造X射线智能检测装备销售收入分析
……
报告期内，公司该领域销售的主要为离线型X射线检测装备，随着该领域下游企业对电子元器件质量标准不断提升，该领域在线型设备需求不断上升。公司集成电路及电子制造X射线智能检测装备收入中，在线型检测设备收入占比分别为14.06%、19.06%和30.47%，呈逐年增加趋势，该领域检测装备收入按在线型、离线型分类的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 离线型 | 9,105.49 | 69.53% | 7,683.71 | 80.94% | 5,167.10 | 85.94% |
| 在线型 | 3,990.75 | 30.47% | 1,809.82 | 19.06% | 845.01 | 14.06% |
| 合计 | 13,096.24 | 100.00% | 9,493.53 | 100.00% | 6,012.11 | 100.00% |
……
（2）新能源电池检测X射线智能检测装备销售收入分析
……
由上表可知，2021年公司新能源电池检测X射线智能检测装备的销售数量和销售单价均有所提高，主要原因系客户对在线型设备需求提升，同时定制化要求增加。报告期内，该类设备中，在线型X射线检测装备的收入占比分别为
57.49%、79.07%、91.13%，该领域检测装备收入按在线型、离线型分类的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 离线型 | 1,115.70 | 8.87% | 783.35 | 20.93% | 1,522.76 | 42.51% |
| 在线型 | 11,458.58 | 91.13% | 2,959.95 | 79.07% | 2,058.94 | 57.49% |
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| 合计 | 12,574.28 | 100.00% | 3,743.29 | 100.00% | 3,581.70 | 100.00% |
……
（3）铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备销售收入分析……报告期内，公司该领域销售的设备平均单价具有一定的波动，主要原因系该类设备下游应用领域较为广泛，该类设备检测范围包括汽车轮毂、一体化压铸成型车架、铁/铝铸件、钢管/钢瓶/压力容器等。下游行业规模较大，具有较好的发展潜力，公司在该领域具有成熟的技术积累，自主研发了自动图像增强技术，应用高效智能的ADR铸件缺陷自动检测软件，具备较强的市场竞争力。报告期内，公司该领域主要客户包括勤美达、特斯拉、沈阳新松机器人自动化股份有限公司、大同航空动力有限公司等。报告期内，铸件焊件及材料检测领域检测装备以离线型为主，该领域离线型检测装备收入占比分别为91.08%、88.50%和100%。……
（4）其他X射线检测装备收入分析
报告期各期，公司其他X射线检测装备销售收入分别为482.93万元、534.10万元和633.81万元，占主营业务收入比例分别为3.25%、2.74%和1.87%。其他X射线检测装备主要包括公共安全类X射线检测设备和异物检测X射线检测装备，具体情况如下：
①公共安全类X射线检测设备
该类设备主要包括安检机、车辆安检设备。报告期各期，公司公共安全类X射线检测设备收入分别为444.60万元、509.33万元、370.98万元。由于该类业务市场竞争较为激烈且终端客户回款周期相对较长，公司2018年开始战略收缩该类业务，将业务重心向集成电路及电子制造、新能源电池检测和铸件焊件及材料检测等高端X射线智能检测装备领域转移，报告期内该类业务收入占比较低，该领域被检测物主要包括行李、车辆、快递包裹等，均为离线型检测设备。
②异物检测类X射线检测设备
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公司异物检测X射线装备主要用于食品、化妆品和药品行业的异物检测，目前正处于市场拓展阶段。报告期内，公司异物检测X射线检测装备收入分别为38.32万元、24.78万元、262.83万元，规模整体呈上升趋势，为公司未来业务增长点之一，该领域检测装备收入按在线型、离线型分类的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 离线型 | 147.79 | 56.23% | 24.78 | 100.00% | 38.32 | 100.00% |
| 在线型 | 115.04 | 43.77% | - | - | - | - |
| 合计 | 262.83 | 100.00% | 24.78 | 100.00% | 38.32 | 100.00% |
”
二、发行人说明事项
（一）在线/离线型产品与定制化/标准品之间的关系
在线、离线型X射线检测设备主要根据设备是否与被检测物生产线直接连接，对被检测物进行在线式检测进行区分，定制化、标准化产品主要根据产品是否根据客户要求进行定制化设计进行区分。公司定制化设备和标准化设备均有在线型和离线型两类设备型号。
公司X射线智能检测装备收入按定制化/标准品和在线/离线型分类的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 收入 | 占比 | 收入 | 占比 | 收入 | 占比 | |
| 标准化设备 | 22,104.61 | 68.62% | 14,555.35 | 81.12% | 11,457.99 | 81.30% |
| 其中：离线型 | 14,126.84 | 43.85% | 11,989.96 | 66.82% | 10,131.36 | 71.88% |
| 在线型 | 7,977.76 | 24.77% | 2,565.40 | 14.30% | 1,326.63 | 9.41% |
| 定制化设备 | 10,108.65 | 31.38% | 3,388.18 | 18.88% | 2,636.14 | 18.70% |
| 其中：离线型 | 2,522.04 | 7.83% | 704.16 | 3.92% | 700.54 | 4.97% |
| 在线型 | 7,586.61 | 23.55% | 2,684.02 | 14.96% | 1,935.60 | 13.73% |
| 合计 | 32,213.26 | 100.00% | 17,943.53 | 100.00% | 14,094.12 | 100.00% |
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（二）铸件焊件及材料检测装备是否存在在线式和离线式的区别，如是，说明未在招股说明书中披露的原因并参照上述产品披露要求补充披露
公司铸件焊件及材料检测领域装备以离线型为主，公司尚未开发铸件焊件及材料检测领域在线型标准机，该领域检测装备收入按在线型/离线型分类的具体情况参见“本题/一、发行人披露事项/（二）报告期内发行人各类产品根据在线式和离线式进行区分的收入占比”。
发行人已在招股说明书“第六节 业务与技术”之“一、发行人主营业务及主要产品和服务情况”之“（二）主要产品情况”中补充披露如下：“
③铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备
……
报告期内，公司铸件焊件及材料检测领域装备以离线式为主，主要包括UNC单进单出系列、UNCT断层扫描系列、UNZ转台式系列、一体化压铸成型车架检测系统、UNT通道式系列等智能检测装备，配备160kV-450kV的大功率X射线源及公司自主研发的NDT图像处理和缺陷识别软件，具有较强的穿透力和图像实时深度处理能力，广泛应用于汽车零部件、铝铁制品、压力容器、工程机械和轮毂轮胎等领域。
……”
问题1.4：招股说明书披露，公司在整机开发和影像软件领域均实现技术布局，公司自主研发并迭代出适用于各领域的X射线影像软件系统已应用于公司90%以上的X射线智能检测装备中，不独立销售。
请发行人说明：（1）除发行人自研的X射线影像软件系统外，发行人X射线智能检测装备核心功能实现是否需要搭配其他外购软件系统；（2）发行人部分产品未使用自研影像软件系统的原因，是否应用自研系统对发行人相关产品技术指标、定价及毛利率的影响；（3）是否存在独立销售此类影像软件的企业，请选择合适的可比公司及具体技术指标对软件系统技术水平进行对比分析。
回复：
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一、发行人说明事项
（一）除发行人自研的X射线影像软件系统外，发行人X射线智能检测装备核心功能实现是否需要搭配其他外购软件系统公司自成立以来始终坚持自主研发检测软件，在X射线影像软件系统拥有超过10年的技术积淀。发行人X射线智能检测装备核心功能实现不需要搭配其他外购软件系统。
公司X射线影像软件系统由自主研发的底层框架系统结合运动控制系统模块、影像处理算法模块、数据处理系统模块等多类运行系统模块组成，可实现X射线检测设备的机械运动控制、电气系统控制、核心部件与机械和电气之间的互相配合，完成被检测物的快速移动定位、旋转、倾斜等，开启X射线源、获取检测影像，并应用影像处理算法模块对影像进行处理和判断，经由数据处理模块将检测结果进行汇总分析后接入客户系统。
发行人的影像软件系统装载于公司X射线智能检测设备上，按需为客户配置各类影像处理算法模块，为各工业领域客户提供X射线检测解决方案，发行人的核心功能实现不需要搭配其他外购软件系统。
（二）发行人部分产品未使用自研影像软件系统的原因，是否应用自研系统对发行人相关产品技术指标、定价及毛利率的影响
发行人X射线智能检测装备均使用了自主研发的X射线影像软件系统，并在各类影像处理算法上实现了技术布局，形成了X射线数字影像内部缺陷智能检测技术、X射线影像特征AI人工智能识别技术等图像处理软件和缺陷识别算法核心技术，覆盖了与公司主营业务相关的工业X射线检测领域。
报告期内，发行人铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备领域存在根据客户特别需求外购影像处理算法软件并加载到公司自主研发的X射线影像软件系统中用以补充检测功能的情形，相关业务的销售收入占比如下：
单位：万元
| 产品类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
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| 全部采用自研软件系统的装备 | 31,825.83 | 98.80% | 17,667.67 | 98.46% | 14,094.12 | 100.00% |
| 部分使用外购影像处理算法软件的装备 | 387.43 | 1.20% | 275.86 | 1.54% | - | - |
| X射线智能检测装备 | 32,213.26 | 100.00% | 17,943.53 | 100.00% | 14,094.12 | 100.00% |
由上表可知，2020年和2021年，公司搭配了外购影像处理算法软件的设备的金额分别为275.86万元和387.43万元，占公司当年X射线智能检测装备的收入比例较小，对公司的产品定价和毛利率的影响较小。
报告期内，发行人销售的搭配了外购影像处理算法软件的2台铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备具体情况如下：
| 编号 | 设备名称 | 客户名称 | 外购软件名称 | 装备影像处理算法软件的原因 | 软件可实现功能 |
| 1 | 铸件焊接智能检测装备 | 特斯拉 | 依科视朗自动缺陷识别软件 | 经双方谈判确定采购依科视朗的自动缺陷识别软件 | 实现高精度气孔、缩松等缺陷的自动识别与分类 |
| 2 | 铸件焊件智能检测装备 | 大同航空动力有限公司 | VGStudio Max软件及分析模块 | 客户应用场景需要用到设计与实物对比模块，发行人尚无相关软件模块，选择采购市场上成熟的工业CT影像处理算法软件 | 实现三维影像重建，并与导入的CAD模型进行对比分析 |
发行人产品的技术指标由产品设计、核心部件及软件系统共同决定，影像处理算法软件对检测效率、误判率、漏判率等指标有一定影响。由于影像处理算法软件属于针对特定检测需求进行图像处理或缺陷识别的软件，不同检测需求使用的算法技术路线、检测目的与技术指标均有较大差异，因此，发行人根据客户需求外购了少部分的影像处理算法模块具有合理性。
综上所述，发行人在影像软件系统领域拥有深厚积淀，自主研发并迭代出适用于各领域的X射线影像软件系统并已应用于公司的X射线智能检测装备。综合成本与效率考量，发行人为满足客户的特殊检测需求少量设备选择外购影像处理算法软件辅助实现影像处理功能。外购影像处理算法的相关设备的收入和占比较小，销售定价由双方协商定价，对公司整体的产品的定价和毛利率不存在重大影响。
（三）是否存在独立销售此类影像软件的企业，请选择合适的可比公司及具体技术指标对软件系统技术水平进行对比分析
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发行人X射线检测应用的主要下游领域中集成电路及电子制造、新能源电池检测、食品异物检测等领域不存在独立销售影像软件的企业，主要系配置于检测设备中，一般情况下，X射线智能检测装备厂商不披露其软件系统技术水平的具体技术指标。
在铸件焊件及材料检测领域，由于下游客户广泛且功能要求繁多，缺陷种类与特征不可预测，需求反馈与数据库积累对技术指标提升不显著，需要特定的影像处理算法可达到生成三维模型并比较分析、未知缺陷发现等功能。因此，该领域存在软件厂商将3D/CT影像处理算法软件、缺陷自动识别软件等通用类影像处理算法软件单独销售的情形。
在铸件焊件及材料检测领域，公司的工业3D/CT数据分析和可视化软件、缺陷自动识别软件与同行业可比公司的比较情况如下：
1、缺陷自动识别算法软件
| 项目 | 依科视朗 | 宝石隆 | 北京适创科技有限公司 | 发行人 |
| 可比公司情况 | 依科视朗是一家德国企业，X射线工业无损检测行业的全球领先企业 | 宝石隆是一家意大利企业，专业从事X射线无损检测的公司 | 北京适创科技有限公司是智能设计、算法研究和工业软件开发商 | 国内领先的X射线智能检测设备供应商 |
| 是否独立销售软件 | 否（注） | 否 | 是 | 否 |
| 是否销售X射线智能检测装备 | 是 | 是 | 否 | 是 |
| 应用领域 | 铸件领域 | 铸件领域 | 铸件领域 | 铸件领域 |
| 功能 | 识别气孔、夹渣、缩松等缺陷 | 识别气孔、夹渣、缩松等缺陷 | 识别气孔、夹渣、缩松等缺陷 | 识别气孔、夹渣、缩松等缺陷 |
| 检测效率 | 500ms/张 | 500ms/张 | 1s/张 | 2s/张 |
| 误判率 | 3% | 3% | 4% | 5% |
注：依科视朗、宝石隆的缺陷自动识别算法软件通常与设备同时销售，不独立销售
发行人自主研发的缺陷自动识别算法软件在功能上可以满足主流工业需求应用，可满足该应用领域的气孔、夹渣、缩松等主要缺陷检测需求，在检测效率、误判率等技术指标上略有差距，但对该领域的检测整体影响较小。
2、工业3D/CT数据分析和可视化软件
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| 项目 | VG （Volume Graphics） | Amira/Avizo | 发行人 |
| 可比公司情况 | VG是专注于工业3D/CT数据分析和可视化软件开发的德国公司，在工业3D领域具有领先地位 | Amira是澳大利亚Visage Imaging公司出品的一个功能强大的，多方面的工具软件，用于对数据进行可视化操纵控制 | 国内领先的X射线智能检测设备供应商 |
| 是否独立销售软件 | 是 | 是 | 否 |
| 是否销售X射线智能检测装备 | 否 | 否 | 是 |
| 应用领域 | 航空航天、汽车、铸造、电子、科研的三维检测分析 | 专门针对地球地质科学、材料科学、生命科学等行业的三维检测分析 | 汽车、铸造、航空航天、电子、科研的三维检测分析 |
| 功能 | 三维重建模块、三维坐标测量模块、设计与实物对比模块、壁厚测量分析模块、孔隙/夹杂分析模块 | 三维重建模块、三维坐标测量模块、设计与实物对比模块、壁厚测量分析模块、孔隙/夹杂分析模块 | 三维图像的重建及对比分析、空隙/夹杂分析模块 |
发行人的工业3D/CT数据分析和可视化软件已可应用于汽车、铸造、航空航天、电子、科研等领域的三维检测分析，在功能实现方面相较于国外软件算法厂商仍有一定的提升空间。发行人一直坚持自主研发X射线检测相关的影像软件，公司绝大部分销售的设备均应用了自主研发的影像软件系统，形成了影像成像及处理相关的核心技术，发行人将通过下游客户的需求反馈，缺陷类型图片数据库的积累，工业设计与硬件的调整、特定算法设计或AI模拟训练进一步提升软件系统技术指标。
问题2、关于核心部件
问题2.1：根据申报材料，（1）公司主要从事微焦点和大功率X射线智能检测装备的研发、生产、销售与服务。（2）X射线源主要分为微焦点X射线源、大功率射线源和普通射线源，其中微焦点X射线源又分为开管微焦点X射线源和闭管微焦点X射线源。不同类型X射线源按焦点尺寸从小到大（即检测精度从高到低）主要可以分为开放式微焦点射线源、封闭式微焦点射线源、大功率射线源、医疗射线源、普通射线源（安防、食品异物），相互之间不存在替代性。
（3）微焦点X射线源是决定X射线检测装备精密度的核心部件，是影响集成电路、电子制造和新能源电池领域产品质量检测的关键元器件，长期受海外厂商的
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技术和供应垄断。整体来看，国内厂商的技术储备、产品序列的完整度与国外相对仍有一定的竞争劣势。公司X射线源生产所需原材料已实现100%国产化。
请发行人披露：区分微焦点和大功率X射线智能检测装备披露两类设备与发行人主要产品的对应关系，报告期内各自对应的收入及占比。
请发行人说明：（1）按照焦点尺寸大小、电压范围、封闭形式、主要技术路线（热阴极/玻璃管/金属管/陶瓷管等）等维度列示X射线源的不同分类，并比较不同类型X射线源的技术难度、应用领域、国产化程度、发行人及其境内外可比公司相关技术储备、产业化及自产自用情况等；（2）微焦点X射线源目前的国产化率，国内厂商相对于国外厂商在技术储备、产品序列完整度等方面竞争劣势的具体体现；（3）在X射线源生产所需原材料已实现100%国产化的情况下，打破境外垄断的技术难点和产业化瓶颈，发行人在相关技术和产业化方面实现的具体突破。
回复：
一、发行人披露事项
发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析/十一、经营成果分析/（一）营业收入分析”中补充披露如下：
“……
5、公司X射线检测设备收入按应用射线源类型分类情况
报告期内，微焦点射线源主要用于集成电路及电子制造及新能源电池检测领域，极少用于铸件焊件及材料检测领域；大功率射线源主要用于铸件焊件及材料检测领域，极少用于集成电路及电子制造领域。
公司X射线检测设备收入按应用射线源类型分类情况具体如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 集成电路及电子制造 | 13,096.24 | 40.65% | 9,493.53 | 52.91% | 6,012.11 | 42.66% |
| 其中：微焦点射线源 | 12,964.36 | 40.25% | 9,463.80 | 52.74% | 5,954.80 | 42.25% |
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| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 普通射线源 | 131.89 | 0.41% | 29.73 | 0.17% | 57.31 | 0.41% |
| 新能源电池检测 | 12,574.28 | 39.03% | 3,743.29 | 20.86% | 3,581.70 | 25.41% |
| 其中：微焦点射线源 | 10,215.48 | 31.71% | 3,690.20 | 20.57% | 3,581.70 | 25.41% |
| 无射线源设备 | 2,358.80 | 7.32% | - | - | - | - |
| 普通射线源 | - | - | 53.10 | 0.30% | - | - |
| 铸件焊件及材料检测 | 5,908.92 | 18.34% | 4,172.60 | 23.25% | 4,017.39 | 28.50% |
| 其中：大功率射线源 | 5,879.01 | 18.25% | 4,118.44 | 22.95% | 3,966.96 | 28.15% |
| 微焦点射线源 | 29.91 | 0.09% | 54.16 | 0.30% | 50.43 | 0.36% |
| 其他X射线检测装备 | 633.81 | 1.97% | 534.10 | 2.98% | 482.93 | 3.43% |
| 其中：普通射线源 | 518.77 | 1.61% | 534.10 | 2.98% | 482.93 | 3.43% |
| 微焦点射线源 | 115.04 | 0.36% | - | - | - | - |
| 合计 | 32,213.26 | 100.00% | 17,943.53 | 100.00% | 14,094.12 | 100.00% |
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二、发行人说明事项
（一）按照焦点尺寸大小、电压范围、封闭形式、主要技术路线（热阴极/玻璃管/金属管/陶瓷管等）等维度列示X射线源的不同分类，并比较不同类型X射线源的技术难度、应用领域、国产化程度、发行人及其境内外可比公司相关技术储备、产业化及自产自用情况等
各类型X射线源的焦点尺寸大小、电压范围、封闭形式、主要技术路线以及技术难度、应用领域、国产化程度、发行人及其境内外可比公司相关技术储备、产业化及自产自用情况等如下表所示：
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| 射线源类型 | 封闭形式 | 焦点尺寸 | 最大管电压 | 主要技术路线 | 技术难度 | 主要应用领域 | 国产化程度 | 发行人及其境内外可比公司相关技术储备情况 | 产业化情况 | 自产自用情况 |
| 微焦点X射线源 | 封闭式 | 3~80μm | ≤180kV | 玻璃管/玻璃金属管 | 极高 | 集成电路封测、电子制造、新能源电池 | 低 | 发行人在封闭式微焦点X射线源领域技术储备情况：发行人攻克了高纯钼栅控微孔电子枪制备、三级电子光学微焦点聚焦、微尖高密度电子覆膜阴极制备和一体化耐高压固态高频高压发生器制备等技术难点，掌握了玻璃真空封接、陶瓷真空封接、陶瓷金属化、中低压真空绝缘陶瓷、环氧高压灌封等关键技术，在X射线源产品设计、关键材料、生产设备、技术工艺和技术团队等方面均实现了完全自主可控； 境内外可比公司情况：无境内可比公司，境外可比公司主要包括赛默飞世尔、滨松光子；可比公司产业化时间较早，赛默飞世尔、滨松光子已掌握封闭式微焦点X射线源关键技术 | 发行人：90kV/130kV封闭式微焦点X射线源已产业化； 赛默飞世尔：80kV/90kV/110kV/130kV封闭式微焦点X射线源已产业化； 滨松光子：90kV/100kV/110kV/130kV/150kV/180kV封闭式微焦点X射线源已产业化 | 赛默飞世尔、滨松光子不存在自产自用情况，仅作独立产品对外销售； 发行人存在自产自用情况，发行人自研射线源自产自用占比约为15% |
| 开放式 | 0.1~3μm | ≤300kV | 金属管 | 极高 | 集成电路晶圆检测 | 无 | 发行人在开放式微焦点X射线源领域技术储备情况：发行人正在开展160kV开放式射线源相关研发工作，已掌握了直热式电子枪、六硼化镧电子枪、电磁偏转对中、磁场聚焦、可控恒流源、双端高压发生器及160kV~450kV高压发生器等开放式射线源的关键技术； 境内外可比公司情况：无境内可比公司，境外可比公司主要包括依科视朗、X-WorX等，已掌握开放式微焦点X射线源关键技术 | 发行人未实现产业化依科视朗：160kV/225kV开放式微焦点X射线源已产业化； X-WorX：多型号开放式微焦点X射线源已产业化 | 依科视朗开管射线源主要用于自产自用；X-WorX开管射线源主要用于对外销售 | |
| 大功率X射线源 | 封闭式 | 400~1000μm | ≤450kV | 金属管、陶瓷管 | 较高 | 汽车制造、航空航天、压力容器、 | 低 | 发行人在大功率X射线源领域技术储备情况：发行人已储备了研制大功率X射线源所需的电子枪制备、阳极制备、真空封接及225kV高压发生器等基础技术能力及工艺能力； | 发行人未实现产业化 Varian：160~320kV大功率X射线源已产业化； | Varian、COMET、成都凯赛尔无自产自用情况 |
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| 工程机械 | 境内外可比公司情况：境内外可比公司主要包括Varian、COMET、成都凯赛尔，境外可比公司产业化时间较早，Varian、COMET已掌握大功率X射线源核心技术，特别是在中高压真空绝缘陶瓷技术方面存在一定优势；境内可比公司成都凯赛尔已掌握大功率X射线源相关技术 | COMET：75~450kV大功率X射线源已产业化 成都凯赛尔：160~350kV大功率X射线源已产业化 | ||||||||
| 普通X射线源 | 封闭式 | 1000~5000μm | ≤450kV | 玻璃管 | 低 | 公共安全、异物检测 | 较高 | 发行人在普通X射线源领域技术储备情况：发行人已具备研制普通X射线源所需的玻璃真空封接、双端高压发生器、辐射屏蔽环氧高压灌封等基础技术能力及工艺能力； 境内外可比公司情况：境内外可比公司主要包括伟杰科技、上海超群、丹东荣华等，普通X射线源国产化程度较高，可比公司已掌握普通X射线源相关技术 | 发行人未实现产业化 伟杰科技：80kV~200kV普通X射线源已产业化 上海超群：100kV~200kV普通X射线源已产业化 丹东荣华：30kV-350kV普通X射线源已产业化 | 伟杰科技存在少量自产自用情况；上海超群、丹东荣华无自产自用情况 |
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（二）微焦点X射线源目前的国产化率，国内厂商相对于国外厂商在技术储备、产品序列完整度等方面竞争劣势的具体体现
长期以来，封闭式热阴极微焦点X射线源技术和供应主要由日本的滨松光子和美国的赛默飞世尔垄断。封闭式微焦点X射线源主要涵盖90kV~180kV的产品序列，目前公司已开发出了市场亟需的90kV和130kV产品，已批量应用于集成电路封测、电子制造SMT/PCB/PCBA、新能源电池等领域。微焦点X射线源目前的国产化率，国内厂商相对于国外厂商在技术储备、产品序列完整度等方面竞争劣势的具体体现情况如下：
| 项目 | 日联科技 | 赛默飞世尔 | 滨松光子 |
| 产品序列 | 90kV/130kV | 80kV/90kV/110kV/130kV | 90kV/100kV/110kV/130kV/150kV/180kV |
| 技术储备 | 发行人攻克了高纯钼栅控微孔电子枪制备、三级电子光学微焦点聚焦、微尖高密度电子覆膜阴极制备和一体化耐高压固态高频高压发生器制备等技术难点，掌握了玻璃真空封接、陶瓷真空封接、陶瓷金属化、中低压真空绝缘陶瓷、环氧高压灌封等关键技术，在X射线源产品设计、关键材料、生产设备、技术工艺和技术团队等方面均实现了完全自主可控 | 赛默飞世尔为最早实现闭管式微焦点X射线源产业化的厂商之一，掌握并长期致力于精进封闭式微焦点X射线源关键技术，具备80~130kV封闭式微焦点X射线源研发、制造能力，目前高于130kV微焦点X射线源未实现产业化 | 滨松光子微焦点X射线源业务发展较早，技术积累深厚，产品品类齐全，应用覆盖最广，具备90~180kV封闭式微焦点X射线源研发、制造能力，产品可靠性高、性能稳定，市场口碑佳。尤其在150kV、180kV等高电压等级封闭式微焦点X射线源领域率先实现了阴阳极关键材料、焊接及绝缘关键工艺的突破 |
| 市场占有率 | 较低 | 较高 | 高 |
在封闭式热阴极微焦点X射线源领域，公司是国内唯一一家实现量产的企业，但公司目前仅实现产品90kV和130kV产品的批量化生产，产品序列丰富程度不及海外竞争对手。同时，海外竞争对手拥有数十年的封闭式热阴极微焦点X射线源领域生产经验，其在技术储备、市场认可度及市场占有率方面仍占有一定优势，发行人正在推进80kV、120kV、150kV等系列闭管微焦点射线源的研发及产业化工作，进一步缩小我国在该领域与国外的技术差距。
在开放式微焦点X射线源领域，国内企业目前尚未能实现产业化突破，该领域主要由依科视朗、Finetech、X-WorX等公司垄断。发行人正在推进160kV开管微焦点射线源的研发工作，争取打破海外竞争对手在开管射线源领域的垄断地位。
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（三）在X射线源生产所需原材料已实现100%国产化的情况下，打破境外垄断的技术难点和产业化瓶颈，发行人在相关技术和产业化方面实现的具体突破
1、相关技术难点情况
微焦点X射线源是典型的多学科交叉高科技产品，涉及原子物理学、真空物理学、材料学、电磁学、电子光学、热力学等学科，具有研发难度大、技术壁垒高的特点，其中阴极电子枪制备、阳极模块制备和一体化耐高压固态高频高压发生器制备等一直是国内企业无法实现突破的技术难点。2012年至今，公司持续投入研发，建立了江苏省高精密X射线影像检测工程技术研究中心，陆续攻克了高纯钼栅控微孔电子枪制备、三级电子光学微焦点聚焦、微尖高密度电子覆膜阴极制备和一体化耐高压固态高频高压发生器制备等技术难点，已形成了32项专利（其中发明专利5项、实用新型专利24项、外观专利3项）和30项技术秘密（knowhow），对X射线源制造工艺形成了系统化的技术壁垒，相关技术的技术难点和具体突破情况如下：
（1）高纯钼栅控微孔电子枪技术
X射线源所需的电子枪系统主要由高纯钼栅控微孔电子枪和其他电子光学系统共同组成，实现电子束的持续稳定发射。公司以Wehnelt栅控电子枪为原型设计了三极电子枪结构，实现小体积内静电场电子发射及预聚焦，以高纯真空电子钼为材料，公司运用自主研发的超精细研磨抛光技术及高温绝缘焊接技术，实现了0.15mm极小间距电子枪，有效减小了栅控电压及加速电压，减小了极间漏流并提高了电子枪发射效率。
（2）三级电子光学微焦点聚焦技术
公司利用静电聚焦系统实现电子束的会聚，具有磁聚焦系统功耗小、结构轻便和易调节磁聚焦系统中心轴线与阴极电子枪中心轴线的多重优点。公司设计的静电聚焦系统发射的电子交叉后形成交叉斑，经三级聚焦后成像在阳极靶上，形成最终的微焦斑。该静电聚焦系统中的多层栅片中心有小孔，且以由小到大的方式同心排列，在阳极高压场及聚焦极电场的共同作用下，对电子枪形成的一次交叉斑电子再次加速并聚焦，最后在阳极靶材位置形成透镜焦斑，即二次交叉斑，
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最小焦斑直径可达3-5μm。
（3）微尖高密度电子覆膜阴极制备技术
微尖高密度电子覆膜阴极制备技术主要应用于公司射线源阴极制备工艺中。发射体基体为多孔钨体或钨海绵体，需采用超细钨粉分级技术，实现不超过3μm的钨粉分级，并采用超硬材料表面抛光、精密加工和真空净化技术处理钨海绵体。公司运用锇铼钨三元合金膜及离子束镀膜技术，沉积厚度不超过0.3μm且与基体牢固结合的贵金属合金薄膜，使微尖阴极在激活后的功函数降低0.2eV，成倍提高发射电流密度，提升微尖阴极的环境耐受性及寿命，保障微尖阴极基体的功能稳定，并形成了微尖阴极制备及检测的成套技术。
（4）一体化耐高压固态高频高压发生器
对于最高管电压90kV、最大管功率8W和最高管电压130kV、最大管功率65W的高压发生器，行业普遍设计了10阶和14阶的倍压。公司采用脉冲频率调制串联谐振电路，在保证输入电压为24V安全电压的基础上，仅需9阶和12阶的倍压电路即可实现。公司的微焦点射线源相比于国外厂商同等产品具有工作频率高、升压变压器体积小、倍压阶数少及倍压电容容值小等优点。
2、发行人在产业化方面实现的具体突破
发行人在微焦点X射线源产业化方面实现的具体突破主要包括原材料的实验及选取、技术工艺的自主突破、技术人才的培养和生产设备的自主设计。
（1）在原材料的实验及选取方面，公司经过长期的研发和试验，完成了包括高纯钼栅控电子枪、高强度电真空玻璃、陶瓷高压电极、钡钨阴极发射体、无氧铜阳极和钨钼反射靶等材料的实验及选取，公司X射线源生产所需原材料已实现100%国产化；
（2）在技术工艺方面，公司经过多年实验摸索及工艺参数调整，完成了阴极模块制备、阳极靶材制备、高压模块制备、可伐钎焊、真空排气、老化测试、抗电磁干扰等超40道生产工艺的自主突破，并形成了完善的生产工艺执行和质量控制制度；
（3）在技术人才方面，公司生产的封闭式热阴极微焦点X射线源属于精密
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电子元器件，其中阴极模块制备、阳极靶材制备等核心工艺无法实现自动化生产，需熟练技术工人手工参与到相关工作中。公司依靠良好的技术创新和人才培养机制，从无到有，完整培养了一支专业、稳定和高效的X射线源研发及生产团队；
（4）在生产设备方面，公司自主设计了中频铸靶炉、高频钎焊台、高温除气台、高真空预排台、双级高真空排气台、真空注油机等核心生产设备，实现了生产设备的自主可控。
3、发行人已量产的90kV和130kV微焦点X射线源的主要产业化瓶颈
（1）X射线源无法实现自动化生产，熟练技术人才稀缺
公司生产的封闭式热阴极微焦点X射线源属于精密电子元器件，包含阴极模块制备、阳极靶材制备、高压模块制备、可伐钎焊、真空排气、老化测试等超40道生产工艺，阴极模块制备、阳极靶材制备等核心工艺无法实现自动化生产，需熟练技术工人手工参与到X射线源的各项生产和装配工作中。
截至本回复出具日，公司已培养了熟练的技术工人团队，为X射线源产能提升做好充足准备。同时，公司依靠良好的技术创新和人才培养机制，不断为公司培养和输送新的技术人才。
（2）生产设备定制化周期较长
在生产设备方面，公司自主设计了中频铸靶炉、高频钎焊台、高温除气台、高真空预排台、双级高真空排气台、真空注油机和相关老化设备等核心生产设备，设备复杂度较高且需外部供应商定制，整体定制化周期较长。因此，生产设备的设计、定制和安装调试周期较长，对公司X射线源的产能爬坡有一定影响。
4、发行人正在推进研发的150kV封闭式热阴极微焦点射线源领域和160kV以上开放式微焦点射线源领域的技术难点和产业化瓶颈，公司已有的技术储备情况
（1）在150kV封闭式热阴极微焦点射线源领域和160kV以上开放式微焦点射线源领域的技术难点和产业化瓶颈
公司在实现90kV、130kV封闭式微焦点X射线源技术突破和产业化后，积
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极推动150kV封闭式热阴极微焦点射线源领域和160kV以上开放式微焦点射线源领域的主要技术攻关和产业化尝试。目前在150kV封闭式热阴极微焦点射线源领域仍存在耐高温阳极靶材料的验证选型、高功率阴极电子枪制备技术及多级电子光学聚焦技术等技术难点和产业化瓶颈，在160kV以上开放式微焦点射线源领域仍存在开管微焦点射线源电子枪制备技术、磁场聚焦技术和160kV~450kV高压发生器制备技术等技术难点和产业化瓶颈。公司在相关产品的设计方案、原材料选择、生产设备设计及技术人才培养等方面仍需进一步突破。
（2）公司已有的技术储备情况
在150kV封闭式热阴极微焦点射线源领域，公司的技术储备主要包括：①90kV-130kV阴极电子枪制备技术；②微尖高密度电子覆膜阴极制备技术；③一体化高频高压发生器制备技术。
在160kV开放式射线源领域，公司的技术储备主要包括：①直热式电子枪；
②六硼化镧电子枪；③电磁偏转对中及磁场聚焦技术；④多路可控恒流源；⑤双端高压发生器制备技术。
公司将利用已有技术储备，进一步推进在150kV封闭式热阴极微焦点射线源和160kV以上开放式微焦点射线领域的技术突破和产业化应用。
问题2.2：招股说明书披露，（1）公司作为国内率先实现封闭式热阴极微焦点X射线源量产的企业，实现了90kV和130kV微焦点X射线源的产业化应用，成功打破了海外厂商的绝对垄断地位。公司系国内极少数能实现核心部件自主可控的X射线智能装备厂商。（2）国内领先的厂商在精密X射线检测领域逐步实现国产替代。
请发行人说明：（1）闭管式热阴极微焦点X射线源在国际、国内市场中的发展趋势、供求情况及未来市场空间，集成电路、电子制造、新能源电池等X射线检测领域采用其他类型X射线源的情况；（2）国内其他核心部件自主可控的X射线智能检测装备厂商、X射线检测领域实现国产替代的企业，及其与公司在主要产品、经营规模、技术水平、市场地位、核心部件自产与外购比例等方
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面的对比情况。回复：
一、发行人说明事项
（一）闭管式热阴极微焦点X射线源在国际、国内市场中的发展趋势、供求情况及未来市场空间，集成电路、电子制造、新能源电池等X射线检测领域采用其他类型X射线源的情况
1、闭管式热阴极微焦点X射线源在国际、国内市场中的发展趋势、供求情况及未来市场空间
闭管式热阴极微焦点X射线源在国际上已由赛默飞世尔、滨松光子引领发展了数十年，技术产品相对成熟，截至目前，赛默飞世尔、滨松光子在闭管式热阴极微焦点X射线源的市场占有率在85%以上，能提供80-180kV全系列微焦点X射线源，闭管式热阴极微焦点X射线源整体朝穿透力更强、焦点尺寸更小、使用寿命更长的方向发展。国内闭管式热阴极微焦点X射线源起步较晚，但随着公司在产品设计、关键材料、技术工艺、生产设备和技术团队等方面均实现了自主可控，相关产品的技术参数已达到国际先进水平，打破了海外供应商在该领域的垄断地位。
随着X射线智能检测装备由离线型向在线型发展，在线型X射线检测装备的需求量将不断提升；数字化X射线检测设备将逐步替代传统检测设备，高端X射线智能检测设备将逐步实现国产替代，由此国内对X射线智能检测装备的需求会快速上升，并带动核心部件X射线源市场。根据沙利文的市场研究报告、除医疗市场外，中国X射线源市场规模从2017年的14.64亿元增长至2021年的
22.76亿元，年复合增长率为11.7%。未来我国将继续保持对集成电路产业的大力发展与投资，另外由于国家双碳政策和能源转型战略，动力电池和储能电池市场进入高速发展期，以上行业的持续增长，将显著利好于X射线源市场的发展。预计2026年X射线源市场规模将达54.25亿元，2021至2026年年复合增长率达19.0%。
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综上，从整体来看，闭管式热阴极微焦点X射线源在国内、外受赛默飞世尔、滨松光子两家厂商技术和供应垄断，以发行人为代表的国内厂商已实现技术突破并实现了部分产品序列的量产。未来闭管式热阴极微焦点X射线源将有较好的市场前景和较大的市场空间，发行人将进一步实现进口替代，解决市场亟需的130kV等产品序列的市场供给问题。
2、集成电路、电子制造、新能源电池等X射线检测领域采用其他类型X射线源的情况
在集成电路、电子制造、新能源电池等X射线检测领域，由于被检测物本身很小、其内部缺陷尺寸更小，闭管式热阴极微焦点射线源的应用最为普遍。在集成电路晶圆检测领域和高端电子制造领域需通过应用开管微焦点射线源实现。
闭管式热阴极微焦点射线源与开管微焦点射线源在应用领域、焦点尺寸、最大管电压、真空系统、电子发射形式、维护成本与使用寿命、集成形式、启动时间、性价比等的对比情况如下：
| 项目 | 封闭式热阴极微焦点射线源 | 开管式微焦点射线源 |
| 应用领域 | 集成电路封装、电子制造、新能源电池检测 | 集成电路晶圆检测 |
| 焦点尺寸 | 3-80μm | 0.1-3μm |
| 最大管电压 | ≤180kV | ≤300kV |
| 真空系统 | 保持真空密封 | 配备独立的真空泵，每次使用前需抽真空 |
14.64
16.58
18.39
19.63
22.76
26.73
33.14
39.55
46.35
54.25
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
60.00
201720182019202020212022E2023E2024E2025E2026E
中国X射线源市场规模（除医疗领域外）
2017-2026年预测（单位：亿元）
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| 项目 | 封闭式热阴极微焦点射线源 | 开管式微焦点射线源 |
| 电子发射形式 | 一般反射型 | 透射型 |
| 维护成本与使用寿命 | 无需维护，寿命可达5,000-8,000小时 | 维护频率约500小时，维护成本较高 |
| 集成形式 | 一体集成式 | 分离式 |
| 启动时间 | 约10分钟，在预热后即可发生射线 | 40分钟，需要使用真空泵对X射线管进行抽真空 |
| 性价比 | 较高 | 较低，价格在封闭管的五倍以上 |
由上表所述，开管式微焦点射线源具有焦点尺寸更小、最大管电压更高的特点，具备更高的放大倍率和更强的穿透力，但同时在性价比、维护成本、使用寿命和启动时间等方面具有一定的劣势。目前，闭管式微焦点射线源仍然是集成电路、电子制造、新能源电池等精密X射线检测领域的主要选择。
（二）国内其他核心部件自主可控的X射线智能检测装备厂商、X射线检测领域实现国产替代的企业，及其与公司在主要产品、经营规模、技术水平、市场地位、核心部件自产与外购比例等方面的对比情况
目前，国内尚无其他实现闭管式热阴极微焦点X射线源量产的企业，因此，国内不存在其他在微焦点X射线源领域实现核心部件自主可控的X射线智能检测装备厂商。
在大功率和普通射线源领域，国内其他核心部件实现自主可控的X射线智能检测装备厂商主要为上海超群检测科技股份有限公司（以下简称：上海超群）和丹东荣华射线仪器仪表有限公司（以下简称：丹东荣华），实现国产替代的核心部件主要为大功率射线源和普通射线源（焦点尺寸在毫米级），主要设备集中在安检机、铸件焊件工业探伤领域，其与公司在主要产品、经营规模、技术水平、市场地位、核心部件自产与外购比例等方面的对比情况如下：
| 项目 | 日联科技 | 上海超群 | 丹东荣华 |
| 主要产品 | X射线源：90kV、130kV闭管微焦点射线源 X射线智能检测装备：集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等领域智能检测装备 | X射线源：100kV-200kV普通射线源 X射线智能检测装备：安检机及铸件焊件工业探伤领域智能检测装备 | X射线源：30kV-350kV大功率射线源和普通射线源 X射线智能检测装备：安检机及铸件焊件工业探伤领域智能检测装备 |
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| 项目 | 日联科技 | 上海超群 | 丹东荣华 |
| 经营规模 | 2021年实现营业收入超3亿元 | 未公开披露 | 未公开披露 |
| 技术水平 | 较高，打破微焦点射线源领域国外垄断 | 掌握大功率和普通X射线源及高压源相关技术，暂未涉及微焦点X射线源 | 主要生产普通X射线源及相关产品，暂未涉及微焦点X射线源 |
| 市场地位 | 较高，在集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等领域均具备较强的市场竞争力 | 产品应用领域覆盖航空航天、安全检查等行业 | 主要应用于安检和工业探伤，普通射线源产能较大 |
| 核心部件自产和外购比例 | 核心部件处于产能爬坡阶段，核心部件自产占比约为15%，相对较低 | 相对较高 | 相对较高 |
问题2.3：根据申报材料，（1）公司自产的微焦点X射线源仍处于产能爬坡阶段，公司2021年销售的X射线检测智能设备中使用自制微焦点X射线源的占比约为15%，其中集成电路及电子制造领域自制收入占比为30.55%，公司核心部件X射线源仍主要依靠外购，公司目前仍存在对国外厂商的一定依赖。（2）报告期内，公司微焦点射线源主要用于自身的X射线智能检测装备中，少部分以备品备件的方式对外销售，X射线源产销率分别为25.00%、109.86%和49.74%。
请发行人披露：（1）在主营业务收入构成、主要客户情况中根据产品是否应用自产X射线源进行区分披露；（2）在重大事项提示与风险披露中补充完善核心部件对国外厂商的采购依赖。
请发行人说明：（1）发行人自产X射线源在X射线智能检测装备各产品线的应用情况、对应客户、相关客户的使用情况，自产X射线源与外购X射线源在价格、主要性能指标等方面的差异，对终端产品技术指标的影响，各细分领域应用自产X射线源比例差异较大的原因；（2）应用自产X射线源与外购射线源的X射线智能检测装备覆盖客户情况，是否存在向同一客户既销售应用自产X射线源的设备又销售应用外购X射线源的设备的情形，是否存在客户指定X射线智能检测装备应用的X射线源品牌、类型、型号等情形；（3）自制X射线源直接对外销售和用于检测装备销售的具体情况，包括主要客户基本情况、产品型号、销售数量、销售单价、毛利率、在手订单情况；（4）自制X射线源通过客
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户验证情况，是否应用于其他竞争对手的检测设备中；（5）目前产能爬坡的具体情况，发行人自产X射线源产能较低的原因，具体说明产能爬坡面临的困难和障碍；X射线源产销率变动较大、2021年产销量较低的原因，与X射线源供应紧张的情况是否存在矛盾。
回复：
一、发行人披露事项
（一）在主营业务收入构成、主要客户情况中根据产品是否应用自产X射线源进行区分披露
1、主营业务收入构成按是否应用自产X射线源分类情况
发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析/十一、经营成果分析/（一）营业收入分析”中补充披露如下：
“……
6、公司X射线检测设备收入按是否应用自产X射线源分类情况
公司X射线智能检测装备收入按是否应用自产X射线源分类的具体情况如下：
单位：万元
| 产品类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 集成电路及电子制造 | 13,096.24 | 40.65% | 9,493.53 | 52.91% | 6,012.11 | 42.66% |
| 其中：应用外购射线源 | 9,095.44 | 28.24% | 7,534.31 | 41.99% | 5,940.43 | 42.15% |
| 应用自制射线源 | 4,000.81 | 12.42% | 1,959.22 | 10.92% | 71.68 | 0.51% |
| 新能源电池检测 | 12,574.28 | 39.03% | 3,743.29 | 20.86% | 3,581.70 | 25.41% |
| 其中：应用外购射线源 | 11,891.98 | 36.92% | 3,581.97 | 19.96% | 3,556.03 | 25.23% |
| 应用自制射线源 | 682.30 | 2.12% | 161.33 | 0.90% | 25.66 | 0.18% |
| 铸件焊件及材料检测 | 5,908.92 | 18.34% | 4,172.60 | 23.25% | 4,017.39 | 28.50% |
| 其中：应用外购射线源 | 5,879.01 | 18.25% | 4,172.60 | 23.25% | 4,017.39 | 28.50% |
| 应用自制射线源 | 29.91 | 0.09% | - | - | - | - |
| 其他X射线检测装备 | 633.81 | 1.97% | 534.10 | 2.98% | 482.93 | 3.43% |
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| 其中：应用外购射线源 | 633.81 | 1.97% | 534.10 | 2.98% | 482.93 | 3.43% |
| X射线智能检测装备 | 32,213.26 | 100.00% | 17,943.53 | 100.00% | 14,094.12 | 100.00% |
报告期各期，公司X射线智能检测装备中，核心部件为自制微焦点X射线源的设备收入分别为97.35万元、2,120.55万元和4,713.02万元，占X射线智能检测装备收入比重分别为0.69%、11.82%和14.63%，公司自制射线源主要用于集成电路及电子制造领域，2021年，公司集成电路及电子制造X射线检测设备中使用自制射线源的收入占该类收入的比重为30.55%。
截至本招股说明书签署日，公司实现90kV和130kV微焦点X射线源的量产，其中90kV微焦点射线源已成功交付至欣旺达、立讯精密、宇隆光电等客户，130kV微焦点射线源已完成宁德时代、欣旺达等客户的验证工作。随着公司微焦点X射线源产能的不断释放，2022年公司使用自制X射线源产品的比例将进一步提升，实现进口替代比例进一步提高。”
2、按主要客户是否应用自产X射线源分类情况
发行人已在招股说明书“第六节 业务与技术/三、发行人销售情况和主要客户/（二）主要客户情况”中补充披露如下：
“
报告期内，公司向各期前五大客户（合并口径）的销售的具体情况如下：
单位：万元
| 年度 | 序号 | 客户名称 | 销售收入 | 占营收比例 | 主要销售内容 |
| 2021年度 | 1 | 比亚迪 | 3,798.20 | 10.97% | 新能源电池、集成电路及电子制造、铸件焊件及材料X射线智能检测装备 |
| 2 | 欣旺达 | 2,336.65 | 6.75% | 新能源电池X射线智能检测装备，其中应用自制射线源得相关设备收入为437.61万元 | |
| 437.61 | 1.26% | ||||
| 3 | 宁德时代 | 2,548.86 | 7.36% | 新能源电池X射线智能检测装备 | |
| 4 | 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 776.84 | 2.24% | 新能源电池X射线智能检测装备 | |
| 5 | 安费诺 | 703.47 | 2.03% | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 | |
| 合计 | 10,601.63 | 30.63% | / | ||
| 2020年度 | 1 | 欣旺达 | 1,483.02 | 7.40% | 新能源电池X射线智能检测装备 |
| 2 | 安费诺 | 580.71 | 2.90% | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 | |
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| 年度 | 序号 | 客户名称 | 销售收入 | 占营收比例 | 主要销售内容 |
| 3 | 深圳市赢合科技股份有限公司 | 546.55 | 2.73% | 新能源电池X射线智能检测装备 | |
| 4 | 宇之光 | 528.32 | 2.64% | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 | |
| 5 | 顺丰科技 | 328.94 | 1.64% | 高速安检机 | |
| 合计 | 3,467.54 | 17.31% | / | ||
| 2019年度 | 1 | 宁德时代 | 867.82 | 5.82% | 新能源电池X射线智能检测装备 |
| 2 | 依摩泰（上海）国际贸易有限公司 | 498.69 | 3.35% | 新能源电池X射线智能检测装备 | |
| 3 | 力神电池 | 446.90 | 3.00% | 新能源电池X射线智能检测装备 | |
| 4 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 424.78 | 2.85% | 新能源电池X射线智能检测装备 | |
| 5 | 亿纬锂能 | 317.34 | 2.13% | 新能源电池X射线智能检测装备，其中应用自制射线源得相关设备收入为25.66万元 | |
| 25.66 | 0.17% | ||||
| 合计 | 2,581.19 | 17.32% | / | ||
……”
（二）在重大事项提示与风险披露中补充完善核心部件对国外厂商的采购依赖
发行人已在“重大事项提示”之“一、特别风险提示”之“（一）核心部件存在对国外厂商的采购依赖风险”中补充披露如下：
“
（一）核心部件存在对国外厂商的采购依赖风险
微焦点X射线源是影响集成电路及电子制造和新能源电池领域产品质量检测的关键元器件，长期受海外厂商的技术和供应垄断。目前国内微焦点X射线源尤其是130kV及以上的微焦点X射线源处于“一源难求”的局面。公司自产的微焦点X射线源仍处于产能爬坡阶段，公司2021年销售的X射线检测智能设备中使用自制微焦点X射线源的占比约为15%，公司核心部件X射线源仍主要依靠外购，公司核心部件存在对国外厂商的采购依赖风险。如后续公司核心部件微焦点X射线源供应链出现风险，同时公司自产的核心部件产能不能满足公司日常的生产要求，将对公司的经营业绩产生一定的不利影响。”
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二、发行人说明事项
（一）发行人自产X射线源在X射线智能检测装备各产品线的应用情况、对应客户、相关客户的使用情况，自产X射线源与外购X射线源在价格、主要性能指标等方面的差异，对终端产品技术指标的影响，各细分领域应用自产X射线源比例差异较大的原因
1、发行人自产X射线源在X射线智能检测装备各产品线的应用情况、对应客户、相关客户的使用情况
（1）集成电路及电子制造X射线智能检测装备
①发行人自产X射线源应用情况
报告期各期，集成电路及电子制造X射线智能检测装备应用自产X射线源的占比分别为1.19%、20.64%和30.55%，占比逐年提升，具体情况如下：
单位：万元
| 产品类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 应用外购射线源 | 9,095.44 | 69.45% | 7,534.31 | 79.36% | 5,940.43 | 98.81% |
| 应用自制射线源 | 4,000.81 | 30.55% | 1,959.22 | 20.64% | 71.68 | 1.19% |
| 合计 | 13,096.24 | 100.00% | 9,493.53 | 100.00% | 6,012.11 | 100.00% |
②对应客户及使用情况
报告期各期，应用自制X射线源的集成电路及电子制造领域主要客户情况如下：
单位：万元、台
| 年度 | 序号 | 客户 | 收入 | 设备数量 |
| 2021年度 | 1 | 武汉华工激光工程有限责任公司 | 253.10 | 6 |
| 2 | 宇隆光电 | 161.42 | 4 | |
| 3 | 科思国中融资租赁（深圳）有限公司 | 106.17 | 4 | |
| 4 | 光宝科技（上海）有限公司 | 85.86 | 2 | |
| 5 | 浙江侨龙电子科技有限公司 | 79.65 | 1 | |
| 6 | 其他137家客户 | 3,314.62 | 145 |
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| 合计 | 4,000.81 | 162 | ||
| 2020年度 | 1 | 安捷利 | 300.88 | 4 |
| 2 | 宇隆光电 | 157.52 | 3 | |
| 3 | 深圳天邦达科技有限公司 | 52.57 | 2 | |
| 4 | 中国振华集团云科电子有限公司 | 33.19 | 1 | |
| 5 | 厦门大学 | 32.30 | 1 | |
| 6 | 其他61家客户 | 1,382.77 | 61 | |
| 合计 | 1,959.22 | 72 | ||
| 2019年度 | 1 | 深圳市华创恒达科技有限公司 | 24.78 | 1 |
| 2 | 重庆湾际智能科技有限公司 | 23.45 | 1 | |
| 3 | 广州市诚创电子科技有限公司 | 23.45 | 1 | |
| 合计 | 71.68 | 3 | ||
2021年公司集成电路及电子制造X射线智能检测领域已有占比超过30%的设备应用了公司自制微焦点X射线源，目前射线源在客户端均处于正常使用状态，报告期内，公司与客户不存在因自产射线源而引发的纠纷情况。
（2）新能源电池检测X射线智能检测装备
①发行人自产X射线源应用情况
报告期各期，新能源电池检测X射线智能检测装备应用自产X射线源的占比分别为0.72%、4.31%和5.43%，占比逐年提升，具体情况如下：
单位：万元
| 产品类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 应用外购射线源 | 11,891.98 | 94.57% | 3,581.97 | 95.69% | 3,556.03 | 99.28% |
| 应用自制射线源 | 682.30 | 5.43% | 161.33 | 4.31% | 25.66 | 0.72% |
| 合计 | 12,574.28 | 100.00% | 3,743.29 | 100.00% | 3,581.70 | 100.00% |
报告期内，公司自产X射线源在新能源电池检测领域的应用占比较小，公司130kV微焦点X射线源主要用于新能源电池检测X射线智能检测装备，随着该类射线源的量产，公司自产X射线源在新能源电池检测X射线智能检测装备中的应用将得到提升。
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②对应客户及使用情况
报告期各期，应用自产X射线源的新能源电池检测领域对应客户情况如下：
单位：万元、台
| 年度 | 客户 | 收入 | 毛利率 | 设备数量 |
| 2021年度 | 欣旺达 | 437.61 | 41.18% | 4 |
| 珠海市至力电池有限公司 | 173.45 | 23.54% | 2 | |
| 无锡先导智能装备股份有限公司 | 45.13 | 63.40% | 1 | |
| 东莞市迪比科能源科技有限公司 | 26.11 | 55.49% | 1 | |
| 总计 | 682.30 | 38.72% | 8 | |
| 2020年度 | 珠海市至力电池有限公司 | 87.88 | 46.55% | 1 |
| 苏州瀚川智能科技股份有限公司 | 73.45 | 35.46% | 1 | |
| 总计 | 161.33 | 41.51% | 2 | |
| 2019年度 | 亿纬锂能 | 25.66 | 34.42% | 1 |
公司自产射线源在新能源电池检测领域的客户设备中均处于正常使用状态，报告期内，公司与客户不存在因自产射线源而引发的纠纷情况。
（3）铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备
单位：万元
| 产品类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 应用外购射线源 | 5,879.01 | 99.49% | 4,172.60 | 100.00% | 4,017.39 | 100.00% |
| 应用自制射线源 | 29.91 | 0.51% | - | - | - | - |
| 合计 | 5,908.92 | 100.00% | 4,172.60 | 100.00% | 4,017.39 | 100.00% |
报告期内，公司自产X射线源应用于铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备仅一台，客户为江阴金天科技发展有限公司，用于其产品绝缘纸板内部气孔、夹渣、裂纹等缺陷的检测。
公司自产射线源处于正常使用状态，公司与客户不存在因自产射线源而引发的纠纷情况。
2、自产X射线源与外购X射线源在价格、主要性能指标等方面的差异，对终端产品技术指标的影响
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公司自产X射线源与外购X射线源在价格、主要性能指标等方面不存在重大差异，对终端产品技术指标不存在重大影响。
公司已实现量产的90kV及130kV闭管微焦点射线源与主要竞争对手同等电压型号产品在主要性能指标、销售价格等对比情况如下：
| 一、90kV及同类型号闭管式热阴极微焦点射线源 | ||||||
| 性能/指标 | 日联科技 | 赛默飞世尔 PXS5-926 | 滨松光子 L9421-02 | 指标说明 | 日联科技比较情况 | |
| 产品参数 | 国家计量院测试结果 | |||||
| 最大管电压（kV） | 90 | - | 90 | 90 | 射线源管电压越大，穿透能力越强 | 持平 |
| 最大管电流（μA） | 180 | - | 200 | 178 | 射线源管电流越大，成像信噪比越好 | 居中 |
| 最大管功率（W） | 8 | - | 8 | 8 | 射线源管功率越大，射线穿透力越强、成像信噪比越好 | 持平 |
| 最小焦点尺寸（μm） | ＜5 | 3 | 15 | 5 | 射线源焦点尺寸越小，检测精度越高 | 领先 |
| 发射角 | 45° | - | 30° | 45° | 射线源发射角越大，检测视场范围越大 | 领先 |
| 焦物距（mm） | 10 | - | 11 | 8.5 | 射线源焦物距越小，检测放大倍率越大 | 居中 |
| 销售价格（万元） | 与同行业不存在重大差异 | / | 与同行业不存在重大差异 | 与同行业不存在重大差异 | 单套对外销售价格 | 不存在重大差异 |
| 二、130kV及同类型号闭管式热阴极微焦点射线源 | ||||||
| 性能/指标 | 日联科技 | 赛默飞世尔 PXS10-WB | 滨松光子 L9181-05 | 指标说明 | 日联科技比较情况 | |
| 产品参数 | 国家计量院测试结果 | |||||
| 最大管电压（kV） | 130 | 130 | 130 | 130 | 射线源管电压越大，穿透能力越强 | 持平 |
| 最大管电流（μA） | 500 | 500 | 500 | 300 | 射线源管电流越大，成像信噪比越好 | 领先 |
| 最大管功率（W） | 65 | 65 | 65 | 39 | 射线源管功率越大，射线穿透力越强、成像信噪比越好 | 领先 |
| 最小焦点尺寸（μm） | ＜8 | 6 | 8 | 16 | 射线源焦点尺寸越小，检测精度越高 | 领先 |
| 发射角 | 110° | 110° | 115° | 100° | 射线源发射角越大，检测视场范围越大 | 领先 |
| 焦物距（mm） | 10±0.5 | 9.71 | 10 | 13 | 射线源FOD越小，检测放大倍率越大 | 领先 |
| 销售价格（万元） | 与同行业不存在重大差异 | / | 与同行业不存在重大差异 | 与同行业不存在重大差异 | 单套对外销售价格 | 不存在重大差异 |
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公司90kV微焦点射线源与赛默飞世尔及滨松光子同类射线源应用场景接近，主要用于集成电路及电子制造、新能源电池等领域。应用公司射线源与其他外购射线源的终端产品在技术指标不存重大差异。
3、各细分领域应用自产X射线源比例差异较大的原因
报告期内，公司研制成功并实现量产的射线源为90kV微焦点射线源，该射线源属于微焦点射线源，微焦点射线源主要用于集成电路及电子制造检测和新能源电池检测领域，两者应用自产X射线源比例差异较大主要原因系：
第一、在新能源电池检测领域，由于检测穿透力要求较高，特别是刀片电池等厚度较大的电池，更多地使用110kV、130kV和150kV的微焦点X射线源，公司130kV微焦点射线源于2022年逐步实现量产，报告期内应用相对较少；
第二、新能源电池领域客户集中度较高，客户采购规模较大，核心部件一般需要通过客户验证或试用后进行批量使用，公司目前已通过宁德时代、欣旺达的验证，并积极推进其他新能源电池厂商的验证工作。
综上，由于前期的验证和公司自身产品序列的原因，公司在新能源电池检测领域应用自产X射线源比例相对较小，随着公司130kV微焦点射线源于2022年逐步实现量产，并通过主要客户的验证，公司在新能源电池领域应用自产X射线源的比例将有所提升。
（二）应用自产X射线源与外购射线源的X射线智能检测装备覆盖客户情况，是否存在向同一客户既销售应用自产X射线源的设备又销售应用外购X射线源的设备的情形，是否存在客户指定X射线智能检测装备应用的X射线源品牌、类型、型号等情形
1、应用自产X射线源与外购射线源的X射线智能检测装备覆盖客户情况
公司应用自产X射线源的主要为集成电路及电子制造X射线智能检测装备，该领域的客户覆盖情况如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 客户收入覆盖率 | 30.55% | 20.64% | 1.19% |
| 客户数量覆盖率 | 47.33% | 28.09% | 2.00% |
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由上表可知，在集成电路及电子制造X射线智能检测领域，公司2021年自产射线源的客户收入和客户数量的覆盖率分别为30.55%和47.33%。
2、向同一客户既销售应用自产X射线源的设备又销售应用外购X射线源的设备的情形
报告期内，公司存在向同一客户既销售应用自产X射线源的设备又销售应用外购X射线源的设备的情形，具体客户如下：
单位：万元、台
| 序号 | 客户 | 应用X射线源类别 | 收入 | 设备数量 |
| 1 | 欣旺达 | 外购射线源 | 3,929.30 | 65 |
| 自制射线源 | 437.61 | 4 | ||
| 2 | 立讯精密 | 外购射线源 | 897.14 | 20 |
| 自制射线源 | 22.70 | 1 | ||
| 3 | 宇之光 | 外购射线源 | 611.33 | 13 |
| 自制射线源 | 47.79 | 1 | ||
| 4 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 外购射线源 | 613.27 | 6 |
| 自制射线源 | 45.13 | 1 | ||
| 5 | 苏州瀚川智能科技股份有限公司 | 外购射线源 | 548.67 | 7 |
| 自制射线源 | 73.45 | 1 | ||
| 6 | 宇隆光电 | 外购射线源 | 232.61 | 4 |
| 自制射线源 | 318.94 | 7 | ||
| 7 | 亿纬锂能 | 外购射线源 | 476.74 | 9 |
| 自制射线源 | 25.66 | 1 | ||
| 8 | 珠海市至力电池有限公司 | 外购射线源 | 136.81 | 5 |
| 自制射线源 | 261.33 | 3 | ||
| 9 | 武汉华工激光工程有限责任公司 | 外购射线源 | 47.79 | 1 |
| 自制射线源 | 253.10 | 6 | ||
| 10 | 漳州雅宝电子股份有限公司 | 外购射线源 | 269.38 | 6 |
| 自制射线源 | 17.70 | 1 | ||
| 11 | 其他14家客户 | 外购射线源 | 952.68 | 29 |
| 自制射线源 | 508.22 | 23 | ||
| 合计 | 外购射线源 | 8,715.74 | 165 | |
| 自制射线源 | 2,011.63 | 49 | ||
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3、部分客户配置自制射线源的检测设备仅采购1台，相关设备的销售时点，及批量供应情况报告期内，采购配置自制射线源的检测设备的客户共215家，其中采购1台配置自制射线源的检测设备客户199家，采购2台以及以上配置自制射线源的检测设备客户16家，具体情况如下：
| 项目 | 客户数量 | 收入 | 收入占比 | 销量 | 配置外购射线源的检测设备采购情况 |
| 采购1台配置自制射线源的检测设备 | 199 | 4,680.59 | 67.53% | 199 | 其中14家客户同时购买了配置外购射线源的检测设备 |
| 其中：集成电路及电子制造领域 | 194 | 4,480.32 | 64.64% | 194 | 其中11家客户同时购买了配置外购射线源的检测设备 |
| 新能源电池检测领域 | 4 | 170.35 | 2.46% | 4 | 其中3家客户同时购买了配置外购射线源的检测设备 |
| 铸件焊件及材料检测领域 | 1 | 29.91 | 0.43% | 1 | 该客户未购买配置外购射线源的检测设备 |
| 采购2台及以上配置自制射线源的检测设备 | 16 | 2,250.32 | 32.47% | 50 | 其中10家客户购买了配置外购射线源的检测设备 |
| 其中：集成电路及电子制造领域 | 14 | 1,551.39 | 22.38% | 43 | 其中8家客户同时购买了配置外购射线源的检测设备 |
| 新能源电池检测领域 | 2 | 698.94 | 10.08% | 7 | 2家客户均同时购买了配置外购射线源的检测设备 |
| 合计 | 215 | 6,930.91 | 100.00% | 249 | / |
报告期内，采购1台配置自制射线源的检测设备客户199家，仅采购1台配置自制射线源的检测设备的客户数量较多，且主要为集成电路及电子制造领域客户，在集成电路及电子制造领域，客户相对较为离散，客户采购主要用于产品的离线抽检需求，批量供应主要取决于相关客户自身的生产检测需求，因此，在该领域配置1台设备的情形较为常见。
发行人销售的配置自制射线源的检测设备与其他配置外购射线源设备的销售模式、销售流程等相同，相关设备的销售时点为客户验收或取得相应报关单据，客户购买1台配置自制射线源的检测设备与其自身检测需求相关，非试用产品，公司不存在将试用产品确认收入的情形。
4、客户指定X射线智能检测装备应用的X射线源品牌、类型、型号等情形
公司X射线智能检测装备应用的X射线源中微焦点X射线源主要供应商为
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赛默飞世尔及滨松光子，公司与客户签订的部分合同中会根据双方确定的技术指标和价格等因素，指定X射线源类型和生产厂商。报告期各期，客户指定X射线源的X射线智能检测装备收入分别为6,647.55万元、9,323.08万元和15,570.30万元，占各期X射线智能检测装备总体收入的比例分别为47.17%、51.96%和
48.34%，具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 射线源品牌 |
| 新能源电池检测 | 6,798.53 | 3,063.14 | 1,531.04 | / |
| 其中：微焦点射线源 | 6,798.53 | 3,063.14 | 1,531.04 | 赛默飞世尔、滨松光子等 |
| 铸件焊件及材料检测 | 5,317.22 | 4,007.11 | 3,540.60 | / |
| 其中：大功率射线源 | 5,287.31 | 3,952.95 | 3,540.60 | COMET、伟杰科技等 |
| 微焦点射线源 | 29.91 | 54.16 | - | 日联科技、赛默飞世尔 |
| 集成电路及电子制造 | 3,368.72 | 2,171.59 | 1,575.91 | / |
| 其中：微焦点射线源 | 3,337.74 | 2,171.59 | 1,575.91 | 赛默飞世尔、滨松光子等 |
| 普通射线源 | 30.97 | - | - | 伟杰科技 |
| 其他X射线检测装备 | 85.84 | 81.24 | - | / |
| 其中：微焦点射线源 | 57.52 | - | - | 滨松光子 |
| 普通射线源 | 28.32 | 81.24 | - | 伟杰科技 |
| 合计 | 15,570.30 | 9,323.08 | 6,647.55 | / |
（三）自制X射线源直接对外销售和用于检测装备销售的具体情况，包括主要客户基本情况、产品型号、销售数量、销售单价、毛利率、在手订单情况
1、自制X射线源直接对外销售
单位：万元、个、万元/个
| 年度 | 收入 | 数量 | 毛利率 | 平均单价 | 主要客户 |
| 2021年度 | 162.92 | 报告期内合计销售超20个 | 70%以上 | 与同行业不存在重大差异 | 亿纬锂能、珠海市惟达电子有限公司、深圳飞安瑞科技股份有限公司等客户 |
| 2020年度 | 27.79 | ||||
| 2019年度 | 20.44 |
报告期内，公司自制X射线源以备品备件的形式直接对外销售，销售的产品型号均为90kV的微焦点X射线源，自制X射线源直接销售主要根据客户的需求购买，交货周期较短，截至2022年6月末，无在手订单。
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2、自制X射线源用于检测装备销售的具体情况
公司自制X射线源主要用于集成电路及电子制造X射线智能检测装备中，具体的销售情况参见本题回复之“1、发行人自产X射线源在X射线智能检测装备各产品线的应用情况、对应客户、相关客户的使用情况”。
2022年6月末在手订单中，应用自制X射线源的订单金额为2,965.40万元（含税）。公司自制X射线源用于检测装备销售时，X射线源不单独计价，销售单价根据设备整体配置、市场竞争等情况由双方协商定价。
（四）自制X射线源通过客户验证情况，是否应用于其他竞争对手的检测设备中
公司自制X射线源客户认证过程一般包括：前期技术沟通、客户样品测试、样机测试及最终验证四个阶段：在前期技术沟通环节，双方就射线源技术、测试验证等事项做技术沟通；在样品测试环节，一般由客户提供待检测的样品，在公司X射线检测设备上进行封样测试，初步验证射线源成像效果；在样机测试环节，一般由公司提供整机测试平台或射线源样机，在客户处进行射线源老化测试、图像比对测试；在最终验证结论环节，客户根据产品测试结果，出具测试验证报告或验证通过告知函。
公司自制的主要为微焦点X射线源，主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池检测等下游，在集成电路及电子制造领域，客户主要关注设备的整体性能，一般不会单独进行验证，2021年的客户覆盖率已接近50%；在新能源电池检测领域，作为核心消耗型的部件，客户使用和更换的量较大，整体验收周期相对较长，截至本回复出具日，公司自制微焦点X射线源通过的在新能源电池领域的主要客户验证情况如下：
| 客户名称 | 认证X射线源类型 | 认证进展 | 预计批量实现收入时间 |
| 宁德时代 | 130kV微焦点X射线源 | 已于2022年7月通过验证 | 2022年第三季度 |
| 欣旺达 | 130kV微焦点X射线源（90kV微焦点射线源已实现销售） | 已于2022年8月通过验证 | 2022年第四季度 |
| 天津力神电池股份有限公司 | 130kV微焦点X射线 | 样机测试阶段 | 2022年第三季度 |
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| 源 | |||
| 合肥国轩高科动力能源有限公司 | 120kV/130kV微焦点X射线源 | 封样测试阶段 | 2023年第一季度 |
目前公司微焦点X射线源产能有限且尚处于市场培育期阶段，尚未应用于竞争对手的检测设备中。未来，随着客户验证工作的不断推进以及自制微焦点X射线源市场认可度的不断增加，公司微焦点X射线源渗透率将进一步得到提升。
（五）目前产能爬坡的具体情况，发行人自产X射线源产能较低的原因，具体说明产能爬坡面临的困难和障碍；X射线源产销率变动较大、2021年产销量较低的原因，与X射线源供应紧张的情况是否存在矛盾
1、目前产能爬坡的具体情况，发行人自产X射线源产能较低的原因，具体说明产能爬坡面临的困难和障碍
公司在X射线基础研发领域投入超十年，陆续攻克高纯钼栅控微孔电子枪制备、三级电子光学微焦点聚焦、微尖高密度电子覆膜阴极制备和一体化耐高压固态高频高压发生器制备等技术难点。目前，公司正不断推进自产90kV、130kV微焦点X射线源的产能爬坡。报告期内，公司X射线源产能、产量具体情况如下：
| 项目 | 2021年 | 2020年 | 2019年 |
| 产能（个、A） | 434 | 92 | 32 |
| 产量（个、B） | 392 | 71 | 24 |
| 产能利用率（A/B） | 90.32% | 77.17% | 75.00% |
报告期内，公司90kV和130kV微焦点X射线源分别于2020年8月和2022年3月完成研发结项并逐步进入量产。报告期内，发行人自产X射线源产能较低的主要原因是微焦点X射线源生产工艺复杂，公司自研发成功到量产需要安排关键设备的定制、生产技术人员的培训等工作。
发行人自产X射线源产能爬坡面临的困难和障碍包括熟练技术工人的稀缺以及定制化生产设备的交付周期较长，具体情况参见问题2.1之“（三）在X射线源生产所需原材料已实现100%国产化的情况下，打破境外垄断的技术难点和产业化瓶颈，发行人在相关技术和产业化方面实现的具体突破”之“3、发行人
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已量产的90kV和130kV微焦点X射线源的主要产业化瓶颈”的相关表述。
2、X射线源产销率变动较大、2021年产销量较低的原因，与X射线源供应紧张的情况是否存在矛盾
（1）公司2021年X射线源产销率较低具有合理性
报告期内，公司X射线源产销率变化情况如下：
| 项目 | 2021年 | 2020年 | 2019年 |
| 产量（个、A） | 392 | 71 | 24 |
| 销量（个、B） | 195 | 78 | 6 |
| 产销率（B/A） | 49.74% | 109.86% | 25.00% |
由上表可知，2021年，公司射线源的产销率相对较低，主要系公司90kV微焦点X射线源于2020年完成研发结项并进入量产阶段，公司产品2021年尚处于市场培育期阶段，同时，随着2021年公司微焦点X射线源生产设备逐步完成调试，2021年第四季度90kV微焦点X射线源产能提升较快，导致2021年公司X射线源产销率较低，具有合理性。
（2）公司2021年X射线源产销率较低与X射线源供应紧张的情况不存在矛盾
微焦点X射线源作为X射线检测设备的核心部件，系技术含量较高的高端电子元器件，长期以来，国内微焦点X射线源市场由日本滨松光子和美国赛默飞世尔主导，国内厂商在过去一直未实现技术突破和产业化应用，特别是在使用量最大的集成电路及电子制造、新能源电池检测领域，客户对滨松光子、赛默飞世尔的品牌认可度更高，对于国产微焦点X射线源的性能指标、使用寿命等仍存在一定的顾虑。
发行人X射线源实现量产后，公司需要持续进行市场培育，提高自产X射线源的客户认可度，推进客户的验证工作，充分挖掘进口替代需求。考虑到X射线源的主要生产厂商滨松光子和赛默飞世尔目前也是公司重要的供应商，公司X射线源量产后并未大力进行市场推广工作，主要以用于自产的X射线检测设备为主，少部分独立销售用于客户备品备件的更换。因此，公司2021年X射线
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源产销率较低具有合理性。目前，公司正积极推进新能源主要客户的产品验证工作，目前已通过宁德时代、欣旺达等头部新能源客户的验证，并不断推进在国轩高科、力神新能源等客户的验证进程。随着公司130kV微焦点射线源陆续供货，公司合理预计X射线源的产销率在2022年将有所提升。
问题2.4：根据保荐工作报告，发行人与中国科学院电工研究所（以下简称“电工所”）就“160kV微焦点开管射线源的合作开发与产业化”课题开展合作研发。双方约定，样机的知识产权归电工所，在合作期间发行人免费试用；射线源量产后，年度销量大于30台，电工所获得5万元/台的销售提成；年度销量超过50台时另行约定。产品化首台机开发完成后，发行人为电工所提供一套微焦点射线源测试平台等。请发行人说明：（1）“样机”、“微焦点射线源测试平台”的具体指代，发行人使用样机的具体方式及用途；发行人与电工所的权利义务分工，目前合作研发进展；（2）约定电工所在射线源量产后取得销售提成的背景和原因，发行人是否存在相关技术来源于电工所的情形、对合作研发单位是否存在技术依赖。请发行人律师并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）“样机”、“微焦点射线源测试平台”的具体指代，发行人使用样机的具体方式及用途；发行人与电工所的权利义务分工，目前合作研发进展
1、“样机”的具体指代以及发行人使用样机的情况
发行人与中国科学院电工研究所（以下简称“电工所”）就“160kV微焦点开管射线源的合作开发与产业化”课题开展合作研发，双方签署了《关于中科院电工所和无锡日联科技就160kV微焦点开管射线源合作开发与产业化的框架协议》（以下简称“《框架协议》”）。
《框架协议》中的“样机”是指处于实验室研究阶段的原理样机，主要是为实
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验室研究阶段用来预研及验证160kV微焦点开管射线源技术路线和设计方案是否具备可行性而研制，该原理样机距离真正的商用化产品，还需要经过功能样机、工程样机、小批量试制等诸多复杂的研发阶段。真正的商用化开管射线源需要发行人根据产业化要求做最终设计及开发，原理样机历经诸多复杂研发阶段最终落地成品，仍需要进行一系列研发，开管射线源中的X射线发射系统、闭环控制系统、高压发生器等均需要发行人自行开发。电工所提供的该台原理样机并非作为功能样机、工程样机及射线源最终产品的模板。
发行人使用原理样机是为了验证其技术路线及设计方案是否可行，结合对于原理样机实验结果确认相应的参数及指标，进一步优化技术路线及设计方案。发行人最终还需要以市场需求为导向，进一步满足160kV微焦点开管射线源在技术路线、性能稳定性、产品可靠性、使用寿命、运行效率等产业化关键指标的要求，利用自身经营场所和研发条件进行160kV微焦点开管射线源产业化应用的核心软硬件技术自主研发。
2、“微焦点射线源测试平台”的具体指代
《框架协议》中的“微焦点射线源测试平台”主要是指不包括核心部件射线源、探测器等在内的铅屏蔽防护系统，即铅房。该测试平台主要用于微焦点射线源研发过程中的相关测试实验，主要起到辐射防护、运动机构控制等功能。由于电工所在X射线防护等方面配置较为简单，经协商，在产品化首台机开发完成后，发行人为电工所提供一套铅屏蔽防护系统。
3、发行人与电工所的权利义务分工，目前合作研发进展
发行人及电工所在合作研发中，对于研发任务分工、研发成果权利归属均作了明确安排。发行人作为主导方，主要负责项目的技术化路线选定、工程化研究及产业化开发，主要包括技术路线选择与确定、方案设计、工艺和技术研究、产品加工制造、安装及调试等；电工所除提供一台原理样机外，主要对研发项目涉及的部分基础理论等进行实验室研究，为研发项目及课题提供一定的理论支持，双方在合作过程中各自形成的技术及相关知识产权原则上归各自所有。
目前，发行人正在开展160kV开放式射线源相关研发工作，目前已掌握了直热式电子枪、六硼化镧电子枪、电磁偏转对中、磁场聚焦、可控恒流源、双端
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高压发生器等关键技术。
（二）约定电工所在射线源量产后取得销售提成的背景和原因，发行人是否存在相关技术来源于电工所的情形、对合作研发单位是否存在技术依赖
1、约定电工所在射线源量产后取得销售提成的背景和原因
发行人与电工所在签署《框架协议》时，综合考虑了发行人未来发展预期、科技成果转化效应及双方在研发合作过程中的贡献等因素，并参考电工所对外合作研发较为常用的合作模式，双方约定了销售提成，具有合理性。具体情况如下：
（1）在双方洽谈合作过程中，结合各自的优势，双方即综合考虑发行人在技术化路线选定、工程化研究及产业化开发中为合作研发项目的主导方，电工所提供原理样机和在基础理论及基础理论的实验室研究方面提供一定支持，双方分工较为明确。
（2）在双方各自任务分工明确的基础上，考虑到研发项目成功后，科技成果转化效应将会十分明显，发行人未来发展预期也将积极向好，并结合电工所在合作研发过程中的贡献程度，双方在《框架协议》中约定了如下销售提成：
160kV微焦点开管射线源年度销量小于30台时，发行人给予电工所5万元/台的销售提成。目前，160kV微焦点开管射线源的市场价格约为60万元，电工所的提成比例约为8%。此外，若相关射线源年销量超过50台，双方将对成果分配方式另行协商。该销售提成的约定为发行人根据其射线源预计产能及单价情况与电工所协商确定。
（3）除上述发行人考虑采用销售提成模式的因素外，电工所在对外合作研发过程中亦常用该合作模式，如电工所在与吉林省金冠电气股份有限公司就12kV-40.5kV环保型氟碳气体绝缘真空灭弧开关设备及大电流真空开关设备关键技术研究、样机研制项目的合作开发中，约定电工所按销售总价的0.5%收取技术提成费；在与中山大洋电机股份有限公司就定制IPM模块及定制逆变器单元组件的封装技术项目的合作开发中，约定电工所按销售数量阶梯式收取0.6%、
0.4%、0.3%、0.2%、0.1%的成果分享费，上述提成主要系上述相关方根据各方量产产品的批量生产情况并结合自身业务实际与电工所协商确定。因此，销售提
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成为电工所对外合作研发较为常用的合作模式。综上，电工所与发行人约定在射线源量产后取得销售提成系发行人考虑电工所在合作中的贡献、发行人未来发展预期、科技成果转化效应以及电工所对外合作研发的常用模式等因素综合协商确定的，具有合理性。
2、发行人不存在相关技术来源于电工所的情形、对合作研发单位不存在技术依赖发行人专注于X射线应用的研究开发，经过多年的持续投入，已经掌握微焦点X射线源核心技术，并成功研制出封闭式微焦点射线源，实现90kV、130kV微焦点X射线源批量生产，发行人现有核心技术均来源于其自身研究，不存在与电工所合作研发及相关技术来源于电工所的情形。发行人与电工所合作主要为实现160kV开放式微焦点射线源核心技术自主可控，在合作研发过程中，电工所主要为研发项目提供一定的理论支持及提供一台原理样机，理论基础及原理样机所能实现的基础功能与最终实际产品及运用目标之间仍然存在较大的差距，项目关键工作均由发行人主导完成，项目的重点系发行人承担的产品研发及产品生产能力建设工作。因此，发行人未来160kV开放式微焦点射线源核心技术亦不存在来源于电工所的情形。
发行人拥有独立的研发团队、研发场所和研发设施，具有完整的研发和生产体系，研发和生产过程中均不存在技术依赖于电工所等合作研发单位的情形。
综上所述，发行人在与电工所开展合作研发的过程中在技术化路线选定、工程化研究及产业化开发等方面均起主导作用，不存在相关技术来源于电工所的情形，亦不存在对合作研发单位存在技术依赖的情形。
二、中介机构核查情况
（一）核查过程
1、取得并审阅了发行人与电工所签署的《框架协议》、发行人微焦点开管射线源电子光学技术立项文件，并对其中约定的条款逐一确认；
2、对发行人实际控制人刘骏进行访谈，确认发行人与电工所的合作背景、
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具体合作情况等；
3、对电工所相关人员进行访谈，确认合作模式、是否存在纠纷、是否存在技术依赖等。
（二）核查结论
经核查，发行人律师认为：
1、发行人在与电工所的合作中分工明确，发行人正在开展160kV开放式射线源相关研发工作，目前已掌握多项关键技术；
2、发行人现有核心技术均来源于其自身研究，不存在与电工所合作研发及相关技术来源于电工所的情形，亦不存在对合作研发单位存在技术依赖的情形；
3、合作研发的过程中，项目关键工作均由发行人主导完成，项目的重点系发行人承担的产品研发及产品生产能力建设工作，发行人未来160kV开放式微焦点射线源核心技术亦不存在来源于电工所的情形。
问题3、关于宁德时代
问题3.1：根据申报材料，（1）宁德时代（300750.SZ）系发行人报告期内前五大客户之一。2021年10月，宁德时代因看好X射线检测行业以及发行人的发展前景，以4,860万元认购发行人新增股本289.43万股，持股比例4.86%；（2）发行人与宁德时代存在合作研发，合作时间为2021年10月-2024年10月，研究课题为X射线检测技术在锂电池检测领域的应用。
请发行人说明：（1）提供宁德时代入股发行人的相关协议文本并说明主要内容，其中是否涉及业务技术合作、购销安排等；除入股发行人外，宁德时代入股其他检测设备企业的情况；（2）宁德时代对发行人产品的具体使用方式，结合宁德时代入股发行人的背景及原因、入股价格及其定价依据，说明宁德时代入股前后，公司与宁德时代的交易规模变化与其实际业务需求的匹配性，发行人向其销售产品的销售价格、毛利率、销售产品类型等是否和其他客户存在较大差异，销售价格是否公允；（3）发行人与宁德时代合作研发的形式，研发成果、知识产权归属情况，合作研发课题及成果与发行人产品之间的关系，发行人是否存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况，是否存在知识产权纠纷或潜在争议。
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请保荐机构、申报会计师和发行人律师核查并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）提供宁德时代入股发行人的相关协议文本并说明主要内容，其中是否涉及业务技术合作、购销安排等；除入股发行人外，宁德时代入股其他检测设备企业的情况
1、宁德时代入股发行人的相关协议主要内容
2021年10月，宁德时代以4,860.00万元认购发行人新增股本289.43万股，相关方签署了《关于无锡日联科技股份有限公司之增资协议》及《关于无锡日联科技股份有限公司之股东协议》，协议中约定了本次认购增资的情况、先决条件、成交及相关事项、陈述与保证、约定与承诺、新增股东权益、违约责任等内容，不涉及业务技术合作与购销安排等。
2021年10月，发行人及宁德时代签署了《业务合作协议》，对于合作双方信息、合作内容和原则、合同成立和生效、知识产权等进行了约定，涉及相关业务技术合作以及购销安排，主要内容如下表所示：
| 主要条款 | 主要内容 |
| 关于130kV微焦点射线源 | （1）甲乙双方确定在本协议有效期内，就乙方自主研发的130kV微焦点X射线源提供给甲方使用进行购销合作，具体供货主体、购货主体、产品名称、规格型号、单价、数量、技术标准等以双方另行签署的购销合同或有关书面文件为准。 （2）本协议有效期内，甲方在同等条件市场和商业条件下优先采购乙方生产的130kV微焦点X射线源，以实现进口替代；乙方生产的130kV微焦点X射线源，在锂电池检测领域将优先供给甲方使用。 （3）双方同意本协议下货物定价遵循公平合理的原则，以市场公允价格为基础，交易价格相对进口同类射线源上、下价格浮动均不可超过10%，具体交易价格双方同意根.据本协议约定的定价原则协商，最终以双方另行签订的购销合同为准。 |
| 关于锂电池X射线检测设备 | 甲乙双方确定在本协议有效期内，在锂电池X射线检测技术领域进行深度合作，乙方作为甲方锂电池X射线检测设备的首选供应商，乙方承诺将积极配合甲方在产品测试试验、检测系统设计等方面开展的工作，提升产能以满足甲方X射线检测设备的订单量需求，加派人手驻点，提供专业、高效、优质的售后服务，具体设备订单数量以甲方采购订单为准。 |
| 前沿技术的联合攻关开发 | 甲乙双方确定在本协议有效期内，围绕锂离子电池、钠离子电池等领域的新技术、新产品、新检测需求等方面，开展基于X射线检测技术的3D/CT技术、机器视觉技术、人工智能技术以及智能影像处理算法等前沿技术的联合攻关开发，推动X射线检测技术 |
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| 在锂电池领域的广泛应用。 | |
| 联合项目、奖项申报 | 甲乙双方确定在本协议有效期内，联合申报国家、部、省、市的相关技术攻关顼目及产业化项目，配合争取各级政府的政策支符与资金配套，联合申报政府或权威第三方的各类奖项。 |
| 联合制定标准 | 甲乙双方确定在本协议有效期内，围绕本协议合作内容，积极合作，联合申报和制定相关国家标准、行业标准及团体标准。 |
| 合作原则 | （1）双方确定建立定期会晤机制，成立合作联席会议制度，双方分管领导担任联席会议召集人，联席会议每月定期举行一次会议。 （2）双方在合作过程中应尽可能支持对方发展，宣传方正面形象，维护对方的品牌和声誉，积极拓展更多的合作领域。 |
| 知识产权 | （1）甲乙各方在项目执行前原有的或独立于双方合作项目之外开发的知识产权归各方独自所有。在具体项目合作前，双方将在具体项目合作开发协议中对知识产权归属做出专门描述并以其为准。 （2）甲乙双方应保证其所提供的技术和完成的项目成果不侵犯任何第三方的知识产权等合法权益。如果有人提出侵权指控，声称该提供方提供的技术和完成的项目成果侵犯了其知识产权等合法权益，提供方应当负责解决，并保证参与项目的其他方不受损害和损失。 |
发行人与宁德时代之间签署上述《业务合作协议》系为保证双方业务与技术合作稳定性的基础上进行的具有商业合理性的市场行为，有利于双方持续合作，不存在利益输送或其他利益安排。
2、宁德时代入股其他检测设备企业的情况
除入股发行人外，宁德时代入股其他检测设备企业包括杭州安脉盛智能技术有限公司（以下简称“安脉盛”）及安脉时代智能制造（宁德）有限公司（以下简称“安脉时代”）。
安脉盛于2016年6月设立，注册资本为2,937.8999万元，宁德时代目前持有安脉盛4.2769%的股权，主要从事智能制造与工业智能化应用相关业务，致力于实现工业AI技术和大数据分析算法与工业生产制造场景的深度融合，主要产品包括生产智能控制系统、设备智能运维系统、质量视觉检测系统、智能传感系统、工业大数据频台等智能制造整体解决方案。安脉时代于2020年7月设立，注册资本为4,000万元，安脉盛持有其51%股权，宁德时代持有其49%股权，专门从事针对动力电池的智能制造软硬件解决方案。
安脉盛与安脉时代主要从事智能控制系统、智能运维系统和智能检测系统等产品的研发、生产和销售，其智能检测业务主要系利用工业相机并通过视觉检测
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方式识别产品表面缺陷。宁德时代与安脉时代目前存在业务往来，安脉时代主要为宁德时代提供锂电池关键工艺的智能制造解决方案，包括智能控制系统、智能检测系统软件、算法及装备。安脉盛及安脉时代的产品与发行人产品不构成替代关系，安脉盛及安脉时代在新能源电池检测领域的设备主要检测新能源电池产品的表面缺陷，发行人X射线检测设备主要检测新能源电池产品的内部缺陷，其在检测领域的技术路线与发行人所采用的技术路线在实现效果、检测环节等方面的差异情况如下：
| 差异情况 | 安脉盛、安脉时代 | 发行人 |
| 技术路线 | 主要实现被检测物表面缺陷的检测，利用工业相机将产品实时转化为质检图像，借助智能图像算法识别缺陷类型、定位缺陷位置，降低人工漏检误检带来的损失 |
主要实现被检测物内部缺陷的无损检测，对锂电池生产过程中的电芯卷绕对齐度、极耳焊接质量等进行检测
| 检测性能及实现效果 | 表面缺陷检测、尺寸测量、杂物检测、定位、霉变检测等 | 测试对象内部缺陷位置、形状、大小及分布等 |
| 检测环节 | 在各工艺流程完成后根据客户需求完成相应产品的质量检测 | 在各工艺流程完成后根据客户需求完成相应产品的质量检测 |
| 应用领域 | 应用于能源电力、烟草、轨道交通、动力电池等领域 | 集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测 |
注：因技术路线存在差异，故安脉盛、安脉时代与发行人检测设备的性能指标无可比性。综上，除发行人外，宁德时代入股的其他企业中，安脉盛及安脉时代的业务包含智能检测，但其产品在技术路线、实现效果等方面与发行人的产品不同，与发行人的X射线检测设备不构成替代关系。
（二）宁德时代对发行人产品的具体使用方式，结合宁德时代入股发行人的背景及原因、入股价格及其定价依据，说明宁德时代入股前后，公司与宁德时代的交易规模变化与其实际业务需求的匹配性，发行人向其销售产品的销售价格、毛利率、销售产品类型等是否和其他客户存在较大差异，销售价格是否公允
1、宁德时代对发行人产品的具体使用方式
报告期内，宁德时代向发行人采购的产品主要包括新能源电池X射线智能检测装备及相关的备品备件，上述产品主要用于宁德时代生产的新能源电池的无损检测领域，具体使用方式为与新能源电池生产线相连接，实现对新能源电池的
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在线无损检测或用于离线抽样检测分析。
2、宁德时代入股发行人的背景及原因、入股价格及其定价依据2021年10月，宁德时代以4,860.00万元认购发行人289.43万股，本次增资系宁德时代看好X射线检测行业以及发行人良好的发展前景而进行的战略投资，增资价格为16.79元/股，定价依据系双方协商确定，以投后估值10亿元进行定价。
3、公司与宁德时代的交易规模变化与其实际业务需求的匹配性2019年和2021年，公司与宁德时代的销售金额分别为867.82万元和2,548.86万元。宁德时代系全球领先的新能源创新科技公司，主营业务包括动力电池系统、储能系统及锂电池材料。宁德时代与公司的交易购买的产品主要根据其自身业务需求，用于其新能源电池的无损检测，报告期内，宁德时代的主营业务收入如下：
单位：万元
| 主营业务 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 动力电池系统 | 9,149,077.45 | 3,942,582.07 | 3,858,352.57 |
| 储能系统 | 1,362,383.47 | 194,345.02 | 61,008.24 |
| 锂电池材料 | 1,545,661.22 | 342,912.67 | 430,517.28 |
宁德时代动力电池系统的产能情况如下：
| 电池系统(GWh) | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 产能 | 170.39 | 69.10 | 53.00 |
| 产量 | 162.30 | 51.71 | 47.26 |
| 在建产能 | 140.00 | 77.50 | 22.20 |
报告期内，宁德时代向发行人采购规模持续扩大，与宁德时代的主营业务收入规模快速增长相匹配，新能源电池X射线检测作为重要的检测手段之一，越来越得到新能源电池生产厂商的重视，近年来新能源电池X射线检测设备逐步由离线型向在线型设备发展，新能源电池生产厂商对于X射线检测需求快速增长，在一定程度上带动了对下游检测设备厂商的采购。因此，宁德时代向发行人采购规模持续扩大与其自身业务发展及行业需求变动相关，具有合理性。
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综上，公司与宁德时代的交易规模变化与其实际业务需求具有匹配性。
4、发行人向其销售产品的销售价格、毛利率、销售产品类型等是否和其他客户存在较大差异，销售价格是否公允报告期内，宁德时代向发行人采购主要系通过议标或招投标的方式开展，通过对比包括发行人在内厂商的技术指标、价格、服务等因素确定，双方定价遵循市场化定价原则，销售价格具有公允性。
报告期内，发行人向宁德时代销售产品的销售价格、毛利率及销售产品类型情况以及和其他新能源电池X射线智能检测装备客户对比情况如下：
单位：万元、万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2019年度 | |||||
| 收入 | 单价 | 毛利率 | 收入 | 单价 | 毛利率 | ||
| 宁德时代 | 离线检测设备 | 228.80 | 20.80 | 14.54% | 863.10 | 45.43 | 46.79% |
| 在线检测设备 | 2,130.00 | 177.50 | 16.66% | - | - | - | |
| 其他客户 | 离线检测设备 | 886.90 | 32.85 | 38.14% | 659.65 | 26.39 | 36.16% |
| 在线检测设备 | 9,328.58 | 106.01 | 38.46% | 2,058.94 | 114.39 | 44.47% | |
| 新能源电池X射线检测设备 | 12,574.28 | 91.12 | 34.31% | 3,581.70 | 57.77 | 43.50% | |
除新能源电池X射线检测设备外，报告期内，发行人向宁德时代销售的备品备件相关收入合计194.78万元，毛利率为44.73%，与其他客户不存在显著差异。发行人与宁德时代的交易价格系双方协商确定，宁德时代系公司重要客户，双方往来为正常的商业行为，交易的定价公允。
（1）宁德时代销售单价与其他客户的比较
2019年，发行人向宁德时代销售的新能源电池X射线智能检测装备单价为
45.43万元/台，高于其他客户平均的离线检测设备销售单价，主要原因系宁德时代采购的离线检测设备配置了130kV微焦点X射线源，设备整体的技术难度较高。
2021年，发行人向宁德时代销售的离线检测设备单价为20.80万元/台，低于其他客户的离线检测设备销售单价，主要原因系由于微焦点X射线源供应不足，公司向宁德时代销售的离线设备不含微焦点X射线源；2021年，发行人向
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宁德时代销售的在线检测设备单价为177.50万元/台，高于其他客户的在线检测设备销售单价，原因系宁德时代采购的设备为配置6套核心部件的定制化在线检测设备，核心部件由宁德时代自行采购，但由于其具有较为复杂的自动化机械结构，故设备单价与其他客户平均单价有一定差异。
（2）宁德时代销售毛利率与其他客户的比较
2019年，发行人向宁德时代销售的新能源电池X射线智能检测装备毛利率为46.79%，与新能源电池X射线检测设备整体的毛利率不存在重大差异，高于其他客户的离线检测设备毛利率，主要原因系宁德时代采购的离线检测设备配置了130kV微焦点X射线源，设备整体的技术难度较高。2021年，宁德时代向发行人采购设备毛利率相较其他客户偏低，主要原因包括：
（1）新能源电池领域头部客户集中度较高，宁德时代作为行业内收入规模第一的厂商，具有较强的议价能力。同时，公司基于业务的战略性布局考量，综合考虑宁德时代行业地位、采购规模、后续合作前景等因素确定销售价格；
（2）由于宁德时代采购的新能源电池X射线检测装备配置的130kV微焦点X射线源供应不足，公司2021年向宁德时代销售的设备为不包含X射线源的定制化检测设备，相关射线源由宁德时代自行采购，因此当年向宁德时代销售的毛利率偏低。
综上，报告期内，发行人向宁德时代销售的产品主要为定制化新能源电池检测设备及相关的备品备件，价格具有公允性。
（三）发行人与宁德时代合作研发的形式，研发成果、知识产权归属情况，合作研发课题及成果与发行人产品之间的关系，发行人是否存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况，是否存在知识产权纠纷或潜在争议
1、发行人与宁德时代合作研发的形式，研发成果、知识产权归属情况、合作研发课题及成果与发行人产品之间的关系
报告期内，发行人与宁德时代的合作主要系针对发行人向宁德时代销售的产品进行针对性的技术沟通交流，合作中宁德时代主要负责提出产品检测需求及负
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责产品验证，发行人主要负责技术研究及设备开发，具体的X射线检测技术研发及设备开发均由发行人独自完成。
2021年10月，发行人与宁德时代签署《业务合作协议》并约定，如双方后续有进一步的合作研发意向，双方将另行签署合作研发具体的协议并就研发成果、知识产权归属进行约定。2021年12月，二者作为项目参加单位，参与了由奕瑞科技作为项目牵头单位并由多方联合申报的2021年国家重点研发计划“高性能X射线敏感元件及在线传感应用”项目，项目执行年限为2021年12月至2024年11月。根据相关方签署的《项目组织实施协议》，发行人负责课题三“工业X射线无损检测系统的研制”，宁德时代负责课题四“高性能X射线敏感元件在线传感应用验证中高性能X射线传感器在卷绕电芯overhang、gap和打皱检测的应用验证”，同时，各方在项目任务分工的工作范围内独立完成的科技成果及形成的知识产权归各方独自所有。
发行人与宁德时代共同参与、联合申报的上述研发项目正在进行过程中，尚未产生具体合作研发成果，除此之外，双方之间尚未开展其他具体的合作研发课题，亦未产生相关成果。
2、发行人是否存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况，是否存在知识产权纠纷或潜在争议
发行人在与宁德时代的业务合作交流中，对于宁德时代提出的检测需求，具体的X射线检测技术研发及设备开发均由发行人独自完成，不存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况，具体分析如下：
（1）发行人拥有的核心技术均自主研发，不存在来源于宁德时代或其他客户的情形
发行人拥有的微焦点X射线源、X射线智能检测设备和X射线源影像软件相关的8项核心技术，均由发行人自主研发取得，发行人拥有一支成熟、稳定的研发团队，拥有自主研发能力，发行人拥有的核心技术均系与主营业务相关，应用于X射线检测装备及微焦点X射线源的生产工艺中，发行人核心技术不存在
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来源于宁德时代或其他客户的情形。
（2）发行人拥有的知识产权大部分系自主取得
截至本回复出具日，发行人已获得境内专利336项（其中发明专利36项）、境外专利6项、软件著作权52项。除已在招股说明书中披露的部分受让取得的知识产权外，发行人拥有的知识产权均为自主取得，不存在与宁德时代或其他客户共同申请的情形，不存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况。
（3）发行人与宁德时代或其他客户之间不存在知识产权纠纷或潜在争议
报告期内，发行人与宁德时代或其他客户之间不存在知识产权纠纷或潜在争议。发行人与客户的合作研发主要系基于客户的X射线检测需求，发行人自主研发完成，并与客户进行相关验证，双方在合作研发过程中对研发成果归属约定明确，不存在知识产权纠纷或潜在争议。
综上，发行人不存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况，亦不存在知识产权纠纷或潜在争议。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、取得并审阅《关于无锡日联科技股份有限公司之增资协议》《关于无锡日联科技股份有限公司之股东协议》《业务合作协议》，逐条审阅其中的条款及约定；
2、访谈发行人实际控制人，了解发行人与宁德时代的合作背景及合作研发情况等；
3、访谈宁德时代相关人员，确认宁德时代对发行人产品的使用情况、合作研发情况、知识产权归属情况等；
4、查询中国裁判文书网、人民法院公告网、中国执行信息公开网等公开信息网站，确认发行人与客户间是否存在知识产权纠纷或潜在争议；
5、核查发行人核心技术形成的相关研发团队的背景情况，发行人的专利权属证书，发行人与客户签署的业务合作等相关协议，确认发行人技术是否存在来
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源于客户的情形；
6、取得并审阅宁德时代年度报告、宁德时代出具的说明、并通过企查查、天眼查等公开信息网站查询确认宁德时代是否存在入股其他检测设备企业的情况；
7、取得发行人对宁德时代的销售清单，分析设备的销售价格、成本构成的合理性，重点核查无核心部件检测设备的销售背景及合理性；
8、访谈安脉盛、安脉时代负责人，了解其产品的基本情况，其与宁德时代的业务合作情况。
（二）核查结论
经核查，保荐机构、申报会计师和发行人律师认为：
1、发行人与宁德时代间签署的《业务合作协议》约定了相关业务技术合作以及购销安排，系为保证双方业务与技术合作稳定性的基础上进行的具有商业合理性的市场行为，有利于双方持续合作，不存在利益输送或其他利益安排；
2、除发行人外，宁德时代入股其他包含检测设备业务的企业为安脉盛及安脉时代；
3、报告期内，宁德时代采购发行人产品与其自身业务需求相匹配，销售价格公允，毛利率与其他客户存在差异具有合理性；
4、发行人与宁德时代共同参与、联合申报的研发项目正在进行过程中，尚未产生具体合作研发成果，除此之外，双方之间尚未开展其他具体的合作研发课题，亦未产生相关成果；
5、发行人不存在相关技术来源于宁德时代或其他客户的情况，亦不存在知识产权纠纷或潜在争议。
问题3.2：根据申报材料，（1）2019年、2021年发行人向宁德时代销售收入分别为863.10万元、2,358.80万元，毛利率分别为46.79%、16.46%；（2）2021年海外厂商微焦点X射线源供应垄断，使得国内130kV、150kV微焦点X射线源紧缺，公司当年向宁德时代销售的新能源电池X射线智能检测装备不含
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核心部件微焦点X射线源。请发行人说明：（1）发行人向宁德时代销售的产品，不含微焦点X射线源设备数量、单价、毛利率及与含微焦点X射线源设备的对比，2021年宁德时代对发行人检测设备需求大幅增长的原因，2020年未向发行人采购的原因；（2）不含微焦点X射线源是否影响设备的正常使用和功能实现，宁德时代购买不含微焦点X射线源设备的用途和具体使用方式，宁德时代是否自行采购微焦点X射线源及相关采购和安装的具体情况，设备的安装调试及验收情况，相关设备是否均处于正常使用状态；（3）发行人向宁德时代销售不含微焦点X射线源设备的原因，除宁德时代外，发行人是否还向其他客户销售类似产品，不含微焦点X射线源的设备应用的核心技术情况，相关收入是否可计入核心技术产品收入；（4）宁德时代在与发行人合作前后新能源电池检测技术及检测要求变化情况，发行人与宁德时代业务合作开始时间及背景，宁德时代向其他新能源电池检测设备供应商采购的情况。
请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）发行人向宁德时代销售的产品，不含微焦点X射线源设备数量、单价、毛利率及与含微焦点X射线源设备的对比，2021年宁德时代对发行人检测设备需求大幅增长的原因，2020年未向发行人采购的原因
1、发行人向宁德时代销售的产品，不含微焦点X射线源设备数量、单价、毛利率及与含微焦点X射线源设备的对比
发行人向宁德时代销售的产品为新能源电池X射线检测装备及相关备品备件。2019年和2021年，发行人向宁德时代销售的X射线源智能检测装备，不含微焦点X射线源设备数量、单价、毛利率及与含微焦点X射线源设备的对比如下：
单位：台、万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2019年度 |
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| 平均单价 | 毛利率 | 数量 | 平均单价 | 毛利率 | 数量 | |
| 不含核心部件的设备 | 102.56 | 16.46% | 23 | - | - | - |
| 其中：离线型设备 | 20.80 | 14.54% | 11 | - | - | - |
| 在线型设备 | 177.50 | 16.66% | 12 | - | - | - |
| 含核心部件的设备 | - | - | - | 45.43 | 46.79% | 19 |
| 其中：离线型设备 | - | - | - | 45.43 | 46.79% | 19 |
2021年度，宁德时代相关检测设备不含核心部件，与2019年度相关检测设备的平均单价和毛利率具有一定的差异，主要原因系：
第一、产品类别存在一定差异：2019年销售的设备均为离线型检测设备，包含130kV的微焦点射线源及平板探测器等核心部件，离线型检测设备单价相对较低；2021年销售的设备主要为在线型检测设备，公司根据宁德时代的定制化要求，在线检测设备可配置多套核心部件及复杂的机械电气结构，在线型设备单价相对较高。
第二、客户采购方式发生一定调整：2021年宁德时代对紧缺的核心部件微焦点X射线源与平板探测器进行单独采购，对于不含核心部件的X射线智能检测装备，宁德时代向发行人及其他供应商议标、招标等方式确定采购价格；2019年，发行人向宁德时代销售的新能源电池X射线智能检测装备含130kV微焦点X射线源。随着新能源电池行业市场份额逐渐向头部集中，X射线智能检测装备行业竞争日趋激烈，由于宁德时代为新能源电池领域的头部客户，综合业务发展考量，发行人向宁德时代2021年销售产品的毛利率较低具备商业合理性。
综上所述，2019年和2021年，发行人向宁德时代销售的X射线源智能检测装备，不含微焦点X射线源设备数量、单价、毛利率差异主要与设备类型以及设备是否包含核心部件有关，单价和毛利率差异较大具有合理性。
2、2021年宁德时代对发行人检测设备需求大幅增长的原因，2020年未向发行人采购的原因
宁德时代通过议标、公开招标的方式进行采购。报告期内，宁德时代的营收规模和新能源电池出货量等均呈现快速增长趋势，2021年宁德时代对发行人检测设备需求增长主要与其自身的检测需求增长相关。
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报告期内，发行人多次与宁德时代进行商业洽谈，参与宁德时代采购并提供报价，由于部分订单毛利率未达发行人预期，公司2020年战略放弃部分订单，最终未与宁德时代达成合作。
综上，宁德时代与发行人的合作与其自身需求相关，双方未实现合作主要系发行人战略放弃部分较低毛利率的订单，具有合理性。
（二）不含微焦点X射线源是否影响设备的正常使用和功能实现，宁德时代购买不含微焦点X射线源设备的用途和具体使用方式，宁德时代是否自行采购微焦点X射线源及相关采购和安装的具体情况，设备的安装调试及验收情况，相关设备是否均处于正常使用状态
1、不含微焦点X射线源是否影响设备的正常使用和功能实现，宁德时代购买不含微焦点X射线源设备的用途和具体使用方式
公司向宁德时代销售的不含微焦点X射线源的X射线智能检测装备配置了可正常使用的自动化运动结构装置、X射线影像软件系统等成套软硬件，在正常配置相应标准型号的微焦点X射线源的情况下，可以正常使用并实现无损检测功能。
宁德时代购买不含微焦点X射线源设备的主要原因系130kV及以上微焦点较为紧缺，由其直接向海外厂商购买，宁德时代购买不含微焦点X射线源设备后，在安装微焦点射线源后，均用于新能源电池X射线检测用途。
2、宁德时代是否自行采购微焦点X射线源及相关采购和安装的具体情况，设备的安装调试及验收情况，相关设备是否均处于正常使用状态
一般情况下，宁德时代根据微焦点X射线源的供需情况，决定是否自行采购微焦点X射线源。对于离线型X射线智能检测装备，宁德时代将自行采购的X射线源交付至发行人处，发行人将设备安装调试完毕后进行交付。对于在线型设备，发行人将不含X射线源的设备运输至宁德时代产线现场后，由宁德时代提供X射线源，发行人配合进行设备的安装、调试工作。
发行人检测设备收入为客户验收完成后确认，具体情况为：第一、对于离线型设备，发行人在交付验收时均已安装宁德时代采购的X射线源，公司按照技
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术规格书将设备安装完成后，由宁德时代开展正常验收程序；第二、对于在线型设备，发行人一般情况下在自身的工厂内利用自有的射线源完成设备的初步安装和调试工作，对于不含X射线源的设备，发行人在将不含X射线源的设备运输至宁德时代产线现场后，由宁德时代提供X射线源用于设备试运行和安装，若在短期内宁德时代无法提供的，则由宁德时代与发行人沟通延期交付或推迟验收，在X射线源安装并调试后宁德时代对设备进行验收，验收完成后签署验收单。目前，发行人向宁德时代销售的X射线检测设备均正常用于客户的新能源电池检测，处于正常使用状态。
（三）发行人向宁德时代销售不含微焦点X射线源设备的原因，除宁德时代外，发行人是否还向其他客户销售类似产品，不含微焦点X射线源的设备应用的核心技术情况，相关收入是否可计入核心技术产品收入发行人系基于宁德时代的采购需求向其销售不含微焦点X射线源设备，宁德时代主要基于以下原因采购不含微焦点X射线源设备：第一、宁德时代亟需的130kV及以上的微焦点主要由境外两家厂商垄断，整体处于供不应求的情况，且宁德时代整体需求较大，利用其规模化优势直接向海外供应商采购，能够获得一定的供应保障；第二、宁德时代通过采购不含微焦点X射线源的方式能够在一定程度上降低其核心部件采购成本，同时向检测设备厂商采购不含核心部件的设备，以实现X射线检测设备整体成本的下降。
除宁德时代外，报告期内，发行人未向其他客户销售不含微焦点X射线源的X射线智能检测设备。X射线智能检测装备凝结了发行人的工业结构设计和自动化控制成果，且装载了发行人自主研发的影像软件系统，向宁德时代销售的不含微焦点X射线源的设备与核心技术的关系如下：
| 产品 | 产品情况 | 主要应用的核心技术 | 核心技术的具体表征 |
| 不含微焦点X射线源的设备 | 配置了可正常使用的自动化运动结构装置、X射线影像软件系统等成套软硬件 | 锂电在线式X射线智能检测系统设计技术 | 通过堆叠式快速检测技术保障了在线式新能源电池X射线智能检测装备的检测效率和检测精度。 |
| 高效X射线稳定清晰成像系统技术 | 通过束光器设计技术、防拖影高速成像技术和高速成像对中技术等，实现了高效、高稳定性和高清晰度的X射线成像。 | ||
| X射线数字影像实时 | 通过影像实时降噪、细节增强等方法将原 |
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| 产品 | 产品情况 | 主要应用的核心技术 | 核心技术的具体表征 |
| 深度处理技术 | 本模糊的图像最终呈现为高清图像。可降低清晰成像所需的拍照次数，显著提升检测效率并降低对核心部件的损耗。 | ||
| X射线影像特征AI人工智能识别技术 | 实现基于卷积神经网络的图像分割、图像翻译、目标检测，并结合图像自动标注算法、高效AI人工智能训练平台和嵌入式AI算法运行软件系统和高速图像处理AI网络模型，实现了高效高精度的影像特征识别。 | ||
| X射线数字影像内部缺陷智能检测技术 | 基于X射线高速成像、AI算法平台搭建和多功能图像预处理技术三大核心技术领域于一体，实现了高精度、高速度的智能检测，可广泛适用于多种产品的内部缺陷自动识别。 |
综上，发行人不含微焦点X射线源的设备均应用了与影像成像、影像分析与识别、影像处理等方面的核心技术，相关收入可计入核心技术产品收入。
（四）宁德时代在与发行人合作前后新能源电池检测技术及检测要求变化情况，发行人与宁德时代业务合作开始时间及背景，宁德时代向其他新能源电池检测设备供应商采购的情况
1、宁德时代在与发行人合作前后新能源电池检测技术及检测要求变化情况
宁德时代在与发行人合作前后新能源电池检测技术及检测要求变化如下：
（1）X射线检测设备类型发生一定变化
新能源电池检测技术及检测要求随新能源电池行业的整体发展与国家对新能源电池安全的日益重视而日趋严格。总体来看，在新能源电池检测领域，为提升电池整体质量，实现电池下线检测全覆盖，新能源电池检测从抽检向全检发展，X射线检测设备由离线型设备向在线型设备发展。
（2）X射线检测设备应用的系统和技术发生一定的变化
近年来，新能源电池产品类别和技术路线增多，客户对新能源电池检测提出了更高的需求，需要检测的缺陷类型扩展，X射线检测设备应用的系统和技术发生一定的变化，相关设备对影像处理算法软件的要求提升，高端化、数字化X
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射线智能检测装备在逐步替代传统检测设备。
2、发行人与宁德时代业务合作开始时间及背景
发行人与宁德时代于2016年开始合作，双方合作的背景为：随着新能源汽车的兴起，新能源电池的安全性能要求越来越高，其中，新能源锂电池领域对电池生产过程中的检测要求提升，以保障电池安全性、可靠性，宁德时代作为全球领先的新能源电池厂商，开始大批量采购X射线检测设备，而发行人作为国内领先的工业X射线检测设备供应商，产品性能和技术能够满足宁德时代的要求，宁德时代开始逐步与日联科技开展合作。
3、宁德时代向其他新能源电池检测设备供应商采购的情况
发行人在宁德时代新能源电池检测设备供应商中排名领先，为其重要的X射线检测设备供应商；经公开信息查询，除发行人外，正业科技等其他设备供应商同步向宁德时代供应新能源电池X射线检测设备。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、访谈发行人主要相关人员，确认发行人与宁德时代间的销售情况、定价依据、合作研发情况、知识产权归属情况、销售产品与使用核心技术情况、业务合作情况、行业变化情况等；
2、访谈发行人实际控制人，了解发行人与宁德时代的购销关系等；
3、获取发行人与宁德时代交易相关的技术约定，访谈公司首席技术官，核查宁德时代销售产品使用公司核心技术的情况；
4、访谈宁德时代相关人员，确认宁德时代对发行人产品的使用情况、与发行人的业务合作情况、合作研发情况、知识产权归属情况、行业变化情况、设备采购情况等；
5、取得发行人的产品销售台账、销售合同、产品出库单、验收单等资料，查验发行人向宁德时代销售的各类产品数量、单价和毛利率变化情况；
6、访谈发行人总经理、销售人员，了解公司与宁德时代合作的情况；
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7、查询行业公司信息，核查行业技术变化情况以及向宁德时代供应X射线检测设备的厂商的情况等。
（二）核查结论
经核查，保荐机构和申报会计师认为：
1、发行人向宁德时代销售的不含微焦点X射线源设备单价、毛利率及与含微焦点X射线源设备的差异具有合理性；
2、宁德时代与发行人的合作系双方自主协商决定，2020年未达成合作不存在异常情形；
3、宁德时代自行采购微焦点X射线源，由发行人负责安装调试工作。发行人向宁德时代交付的设备均经过其验收程序，设备均处于正常使用状态；
4、发行人与宁德时代经沟通决定向其销售不含微焦点X射线源的设备，除宁德时代外发行人未向其他客户销售类似产品。不含微焦点X射线源的设备均应用发行人核心技术，相关收入可计入核心技术产品收入；
5、宁德时代及其他新能源电池厂商对X射线检测技术的要求向高端化、数字化等方面发展。公司与宁德时代因业务实际需要开展合作，具有合理性。
问题4、关于内部控制
问题4.1：根据申报材料，（1）2019年发行人向刘骏借款4,600万元用于偿还到期银行贷款，利率1.8‰/日。刘骏的借款资金来源于其个人对外借款，利率偏高。（2）发行人向刘骏借款起始日与还款日间隔时间较短，存在当天借还的情况。（3）报告期内，公司因经营性流动资金紧缺，通过实际控制人刘骏向贷款公司深圳前海大道金融服务有限公司、深圳市联银小额贷款有限公司与自然人李晴斐、陈美萍借款获取过桥资金用于偿还公司银行贷款、补充流动资金等。
请发行人说明：（1）向刘骏出借资金方的相关信息，出借方与发行人及其供应商、客户存在业务资金往来或其他利益关系的情况；（2）发行人通过实际控制人个人借款而非自行借款及当天借还等相关安排的原因与必要性，发行人归还刘骏借款的资金来源；（3）公司实际控制人目前是否存在其他大额负债（含
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担保责任）及其具体情况。请保荐机构、发行人律师、申报会计师核查并发表意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）向刘骏出借资金方的相关信息，出借方与发行人及其供应商、客户存在业务资金往来或其他利益关系的情况2019年，刘骏通过向出借方深圳前海大道金融服务有限公司及其合作的其他出借方深圳市联银小额贷款有限公司、李晴斐、陈美萍拆借过桥资金的方式帮助发行人偿还到期银行贷款。上述出借资金方主体的相关信息如下：
1、深圳前海大道金融服务有限公司
深圳前海大道金融服务有限公司，目前更名为深圳大道云科技有限公司，目前主要从事金融服务类工作，其基本信息如下：
| 公司名称 | 深圳大道云科技有限公司 |
| 统一社会信用代码 | 91440300335378697E |
| 注册地址 | 深圳市前海深港合作区前湾一路1号A栋201室(入驻深圳市前海商务秘书有限公司) |
| 法定代表人 | LIU BO |
| 注册资本 | 10,000.00万元 |
| 公司类型 | 有限责任公司（法人独资） |
| 成立日期 | 2015年7月9日 |
| 经营范围 | 信息系统设计与技术开发；经济信息咨询；软件开发；数据处理和存储支持服务；互联网数据服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件外包服务；信息技术咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；企业管理咨询；广告设计、代理；广告制作；广告发布；商务代理代办服务 |
| 股权结构 | 深圳前海高屋投资管理有限公司持股100% |
2、深圳市联银小额贷款有限公司
深圳市联银小额贷款有限公司于2013年11月成立，曾为深圳前海大道金融服务有限公司合作方，资金借贷业务系其业务之一，其基本信息如下：
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| 公司名称 | 深圳市联银小额贷款有限公司 |
| 统一社会信用代码 | 91440300083404747A |
| 注册地址 | 深圳市前海深港合作区前湾一路鲤鱼门街一号前海深港合作区管理局综合办公楼A栋201室(入驻深圳市前海商务秘书有限公司) |
| 法定代表人 | 马炜荣 |
| 注册资本 | 30,000.00万元 |
| 公司类型 | 有限责任公司 |
| 成立日期 | 2013年11月11日 |
| 经营范围 | 专营小额贷款业务（不得吸收公众存款），主要从事中小微企业短期小额贷款业务 |
| 股权结构 | 深圳市爱索佳实业有限公司持股56%，深圳龙岗区华通实业有限公司持股25%，深圳市旭生骏鹏建筑工程有限公司持股19% |
3、李晴斐、陈美萍
李晴斐及陈美萍曾为深圳前海大道金融服务有限公司的自然人合作方，因有一定的资金实力，故曾与深圳前海大道金融服务有限公司开展借贷相关业务合作。经核查，除已披露的拆借过桥资金外，深圳前海大道金融服务有限公司、深圳市联银小额贷款有限公司、李晴斐及陈美萍，与发行人及其供应商、客户间无其他业务资金往来或其他利益关系。
（二）发行人通过实际控制人个人借款而非自行借款及当天借还等相关安排的原因与必要性，发行人归还刘骏借款的资金来源
报告期初，发行人向实际控制人借款而非自行借款主要系到期银行贷款归还前，发行人暂无法获得新的贷款，为避免不能及时归还银行贷款而导致的企业经营风险，发行人通过向实际控制人借款的方式优先偿还到期银行贷款，在银行新的贷款获批后，发行人主要以通过转贷的形式获取的银行资金归还刘骏的借款。上述资金流转的简要情况如下：
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由上述资金流转情况可知，发行人为归还前期银行到期贷款，向刘骏借款，当天借还主要系考虑到刘骏对外借款的融资成本相对较高，发行人向刘骏当天借还具有合理性和必要性。上述流转过程中的①、②、③具体情况如下：
单位：万元
| ③公司前期贷款信息 | ②发行人与刘骏拆借情况 | ①刘骏资金来源情况 | ||||||
| 放贷银行 | 贷款金额 | 还贷日期 | 资金来源 | 过桥金额 | 公司进账日期 | 资金来源 | 过桥金额 | 刘骏进账时间 |
| 交通银行股份有限公司无锡锡东支行 | 1,400.00 | 2019/4/16 | 刘骏 | 1,200.00 | 2019/4/16 | 李晴斐 | 700.00 | 2019/4/16 |
| 深圳前海大道金融服务有限公司 | 500.00 | 2019/4/16 | ||||||
| 交通银行股份有限公司无锡锡东支行 | 1,500.00 | 2019/4/17 | 刘骏 | 600.00 | 2019/4/17 | 深圳前海大道金融服务有限公司 | 500.00 | 2019/4/17 |
| 李晴斐 | 100.00 | 2019/4/17 | ||||||
| 交通银行股份有限公司无锡锡东支行 | 1,500.00 | 2019/5/15 | 刘骏 | 1,500.00 | 2019/5/15 | 李晴斐 | 500.00 | 2019/5/15 |
| 深圳市联银小额贷款有限公司 | 1,000.00 | 2019/5/15 | ||||||
| 江苏银行股份有限公司无锡新区支行 | 1,000.00 | 2019/8/13 | 刘骏 | 850.00 | 2019/8/12 | 李晴斐 | 850.00 | 2019/8/12 |
| 交通银行股份有限公司无锡锡东支行 | 600.00 | 2019/9/4 | 刘骏 | 400.00 | 2019/9/4 | 深圳市联银小额贷款有限公司 | 400.00 | 2019/9/4 |
| 中国农业银行股份有限公司无锡科技支行 | 500.00 | 2019/10/21 | 刘骏 | 50.00 | 2019/10/18 | 陈美萍 | 50.00 | 2019/10/18 |
| 合计 | 6,500.00 | / | / | 4,600.00 | / | / | 4,600.00 | / |
刘骏在收到出借方过桥资金后当天将款项转至发行人，发行人于当天或几天
银行
发行人
刘骏
出借方
①刘骏自出借方获
②刘骏将过桥资金
| 拆借给发行人 | 得过桥资金 |
③发行人归还前期
④发行人以转贷的
银行到期贷款形式获取银行贷款
⑤发行人通过转贷
所得及部分自有资
| 形式获取银行贷款 | 金归还刘骏借款 | |
⑥刘骏归还出借方
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内归还前期到款贷款费用。
上述流转过程中的④、⑤具体情况如下：
单位：万元
| ④发行人转贷情况 | ⑤发行人归还刘骏拆借情况 | ||||
| 贷款银行名称 | 转贷金额 | 受托支付对象名称 | 银行汇出时间 | 归还刘骏借款金额 | 归还刘骏借款时间 |
| 交通银行股份有限公司无锡分行 | 1,400.00 | 深圳日联 | 2019/4/16 | 500.00 | 2019/4/16 |
| 交通银行股份有限公司无锡分行 | 1,500.00 | 深圳日联 | 2019/4/17 | 1,300.00 | 2019/4/17 |
| 交通银行股份有限公司无锡分行 | 1,500.00 | 深圳日联 | 2019/5/16 | 1,500.00 | 2019/5/16 |
| 江苏银行股份有限公司无锡新区支行 | 1,000.00 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 2019/8/14 | 850.00 | 2019/8/14 |
| 交通银行股份有限公司无锡分行 | 600.00 | 深圳日联 | 2019/9/5 | 400.00 | 2019/9/5 |
| 合计 | 6,000.00 | / | / | 4,550.00 | / |
注：发行人向刘骏总共借款4,600.00万元，通过转贷的途径还款4,550.00万元，剩余50.00万元系以自有资金于2019年10月24日偿还。
综上，在银行新的贷款获批后，发行人主要通过转贷的形式获取贷款6,000.00万元，其中4,550.00万元归还向刘骏的借款，剩余款项用于发行人日常资金周转，刘骏在收到发行人还款后当天归还给相关出借人，过桥资金产生的利息费用由发行人直接转至出借人。
（三）公司实际控制人目前是否存在其他大额负债（含担保责任）及其具体情况
经核查，截至本回复出具日，发行人实际控制人刘骏、秦晓兰存在的大额负债以及大额或有负债（待偿还金额或可能产生的负债金额大于30万元）情况如下：
1、刘骏、秦晓兰存在的大额负债
（1）2016年10月27日，刘骏和秦晓兰分别向南洋商业银行（中国）有限公司东莞支行借款380万元主要用于购买房产，借款期限至2026年10月27日，
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截至2022年6月末，借款余额均为189.91万元。
（2）2021年11月25日，刘骏向江苏银行股份有限公司无锡新区支行借款500万元，用于偿还个人前期银行贷款，前期银行贷款主要用于偿还发行人的拆借款等支出。本笔银行借款的借款期限至2022年11月25日。
（3）2022年2月23日，刘骏向江苏银行股份有限公司无锡新区支行借款500万元，用于离职员工股权回购等支出，借款期限至2023年2月23日。
2、刘骏、秦晓兰存在的大额或有负债
2022年7月28日，刘骏、秦晓兰作为保证人，与交通银行股份有限公司无锡分行签署《保证合同》（编号：B0CXD-D062(2022)-273），约定其为发行人与交通银行股份有限公司无锡分行在2022年7月28日至2023年7月27日期间为办理银票、保函、信用证而签订的全部授信业务合同提供最高额保证担保，担保的最高债权额为3,600万元。截至2022年7月31日，上述担保合同所担保的债权余额为1,835.74万元。经核查，上述担保为发行人正常经营过程中的借贷行为所产生，且相关债务余额占发行人净资产比例较小，发行人目前经营及财务状况良好，具备清偿能力，发行人将如期承担债务，实际控制人承担担保责任的风险较小。
综上所述，发行人实际控制人存在待偿还的大额负债以及一项为发行人提供担保而形成的或有负债。发行人及其实际控制人具有清偿能力，实际控制人承担担保责任或无法偿还个人负债的风险较小。
二、中介机构核查情况
（一）核查过程
1、通过公开信息途径查询贷款公司深圳前海大道金融服务有限公司、深圳市联银小额贷款有限公司的基本情况；
2、取得并查阅发行人、实际控制人刘骏的银行流水，查询借款的发生及归还的时间、资金来源及去向等；
3、访谈发行人实际控制人刘骏，了解发行人向其借款的背景、资金来源及
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还款情况等；
4、实地走访深圳大道云科技有限公司无锡分公司，并获取相关自然人出具的确认文件，了解借款背景及还款情况等；
5、取得并查阅实际控制人刘骏、秦晓兰与交通银行股份有限公司无锡分行签署《保证合同》，确认保证条款及约定内容等；
6、核查实际控制人持有的股权、房产、银行存款及其他资产情况，核查发行人实际控制人的资金偿付能力；
7、取得并查阅发行人实际控制人个人信用报告、最新三年的银行账户资金流水以及出具的说明，并通过中国裁判文书网、人民法院公告网、中国执行信息公开网等公开途径查询发行人实际控制人是否存在大额负债情况。
（二）核查结论
经核查，保荐机构、发行人律师和申报会计师认为：
1、向刘骏出借资金的出借方与发行人客户、供应商不存在业务资金往来或其他利益关系的情况；
2、发行人通过实际控制人个人借款归还银行借款的方式具有合理性，且已全部归还；
3、发行人实际控制人存在待偿还的大额负债以及一项为发行人提供担保而形成的或有负债。发行人及其实际控制人具有清偿能力，实际控制人承担担保责任或无法偿还个人负债的风险较小，不存在因大额负债无法偿还的情形。
问题4.2：根据申报材料，（1）江苏恒瑞供应链管理有限公司（以下简称“江苏恒瑞”）成立于2019年4月，成立当年即与发行人开始合作，系发行人2021年前五大供应商之一。发行人与江苏恒瑞于2019年6月、2022年1月分别签订了为期3年、2年的框架合同，发行人向江苏恒瑞采购铅板、机加工件。（2）2020年9月，为稳定原材料成本，发行人需要向江苏恒瑞采购金额较大的铅板等原材料，后者进行了适当的备货导致资金需求较大，发行人为其相应的银行借款提供500万元担保。（3）报告期内发行人存在通过江苏恒瑞转贷的情况，转
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贷金额1,000万元，用于归还刘骏借款、公司日常经营；（4）公司实际控制人秦晓兰与江苏恒瑞的实际控制人汪怡岑为朋友关系。请发行人说明：（1）江苏恒瑞的基本情况及经营规模，成立较短时间内即与发行人合作的原因，发行人与江苏恒瑞开展合作及签订框架合同的背景及原因，结合合同约定说明业务合作的具体安排；（2）江苏恒瑞向银行贷款金额，该笔贷款是否存在其他担保方，贷款是否全部用于为发行人备货，发行人实际采购相关货物的情况；（3）公司向江苏恒瑞采购的具体内容、金额、对应终端供应商以及商业合理性，与江苏恒瑞、终端供应商之间的合同签订方式、权利义务关系、资金结算方式和流向、货物流转情况，除江苏恒瑞之外，是否还存在其他供应链管理公司供应商；（4）江苏恒瑞除发行人外的其他客户，对其他客户销售的产品、业务规模、毛利率水平与对发行人销售的差异，江苏恒瑞作为供应链管理公司是否具备相关原材料的供货能力。请保荐机构、发行人律师：（1）对上述事项进行核查并发表明确意见；（2）说明江苏恒瑞及其实际控制人与发行人及其实际控制人、董监高、客户、其他供应商之间业务资金往来、关联关系、利益输送或其他利益安排的核查情况，并发表明确核查结论。
回复：
一、发行人说明事项
（一）江苏恒瑞的基本情况及经营规模，成立较短时间内即与发行人合作的原因，发行人与江苏恒瑞开展合作及签订框架合同的背景及原因，结合合同约定说明业务合作的具体安排
1、江苏恒瑞的基本情况
经核查，江苏恒瑞的基本情况如下：
| 公司名称 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 |
| 统一社会信用代码 | 91320211MA1Y74017Q |
| 公司住所 | 无锡市新吴区旺庄新梅路100号进门左手边第三栋 |
| 法定代表人 | 汪怡岑 |
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| 注册资本 | 2,000万元 |
| 公司类型 | 有限责任公司（自然人投资或控股） |
| 经营范围 | 供应链管理；电子工业专用设备、专用仪器仪表、工业自动控制系统装置销售；租赁(不含融资租赁)；房屋租赁；通信工程、计算机网络系统工程的施工；网络技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机网络系统工程、软件的开发及维护；电子产品的安装、销售；企业管理咨询；贸易咨询服务；金属材料、五金产品、电气机械及器材、家庭用品的销售；通信设备的销售、租赁（不含融资租赁）；国内贸易代理；物流信息咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理；第二类增值电信业务；第一类增值电信业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工业控制计算机及系统制造；工业自动控制系统装置销售；物联网技术研发；物联网技术服务；锻件及粉末冶金制品制造；金属成形机床制造；机械零件、零部件加工；网络技术服务；软件开发；机械电气设备制造；机械电气设备销售；电力电子元器件销售；电子元器件与机电组件设备制造；电力电子元器件制造；金属链条及其他金属制品销售；通信设备制造；通信设备销售；气压动力机械及元件销售；气压动力机械及元件制造；通用设备制造（不含特种设备制造）；仪器仪表销售；五金产品制造；五金产品零售；办公用品销售；塑料制品制造；塑料制品销售；建筑材料销售；汽车零配件零售；针纺织品销售；服装服饰零售；纺织、服装及家庭用品批发；计算机软硬件及辅助设备零售；家具销售；家具安装和维修服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） |
| 成立日期 | 2019年4月9日 |
| 营业期限 | 2019年4月9日至无固定期限 |
| 登记机关 | 无锡国家高新技术产业开发区（无锡市新吴区）行政审批局 |
| 股东及出资比例 | 汪怡岑持股60%、浦亚媛（汪怡岑母亲）持股40% |
江苏恒瑞的主营业务包括铅板贸易及精密零部件加工，2019年至2021年，江苏恒瑞的收入规模分别约为800万元、1,800万元及2,500万元。
2、江苏恒瑞与发行人的合作背景
江苏恒瑞与发行人的合作背景系：汪怡岑的母亲浦亚媛曾经营江阴市金捷利制管有限公司，该公司主营大宗金属钢材相关业务，浦亚媛与发行人实际控制人秦晓兰系朋友关系。发行人的主要产品为工业X射线智能检测装备，铅房能够阻挡X射线对人体以及环境造成的辐射，因此发行人对铅板的原材料需求较大。
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为配合生产规模的扩张、保证原材料供应的稳定性，发行人于2019年寻找铅板供应商，考虑到汪怡岑及其母亲有多年金属行业从业经验，且汪怡岑控制的江苏恒瑞亦涉足大宗金属业务，具有丰富且优质的铅板资源。同时，江苏恒瑞正积极拓展新的客户，因此发行人与江苏恒瑞达成了合作并签署框架合同。
3、业务合作的具体安排
发行人与江苏恒瑞的开展业务合作方式系双方签署框架合同以及具体采购订单。双方在框架协议中约定了订单的下达、产品质量、货物交付、违约责任等框架性事项，发行人及其子公司有采购需求时，双方另行签署采购订单进行交易，采购订单主要约定采购的具体内容、数量、价格、交货日期、结算方式等具体内容。
发行人向江苏恒瑞采购的内容主要为铅板以及部分机加工件。其中，铅板的定价依据系参考上海有色金属网的铅锭原材料价格、加工费等因素与发行人协商确定，机加工件的定价依据系根据原材料价格、人工费、表面处理费用以及适当利润与发行人协商确定。
（二）江苏恒瑞向银行贷款金额，该笔贷款是否存在其他担保方，贷款是否全部用于为发行人备货，发行人实际采购相关货物的情况
1、江苏恒瑞的贷款情况
2020年9月，铅板价格市场处于较低水平，为向发行人提供性价比更高且货源稳定的铅板，经与银行协商，江苏恒瑞向银行贷款用于铅板采购。考虑到与江苏恒瑞已有一年的合作基础，经发行人2020年第三次临时股东大会审议通过，发行人决定为其贷款进行担保。
根据江苏恒瑞的贷款合同，2020年9月27日，江苏恒瑞与渤海银行股份有限公司无锡分行签署《流动资金借款合同》，渤海银行股份有限公司无锡分行为江苏恒瑞提供贷款500万元，借款期限自2020年9月27日至2021年6月19日。发行人为江苏恒瑞该笔贷款提供最高额权利质押，除发行人外，该笔贷款不存在其他担保方。借款到期后，江苏恒瑞已全额归还该笔贷款。
2、江苏恒瑞备货及发行人采购相关货物情况
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江苏恒瑞取得上述银行贷款后，相关资金全部用于铅板采购及备货。发行人及其子公司2020年度、2021年度向江苏恒瑞采购铅板金额合计分别为353.62万元和809.48万元，发行人向江苏恒瑞采购铅板规模已超过江苏恒瑞上述贷款总额。
（三）公司向江苏恒瑞采购的具体内容、金额、对应终端供应商以及商业合理性，与江苏恒瑞、终端供应商之间的合同签订方式、权利义务关系、资金结算方式和流向、货物流转情况，除江苏恒瑞之外，是否还存在其他供应链管理公司供应商
1、公司向江苏恒瑞采购的具体情况
公司向江苏恒瑞主要采购铅板和机加工件等，报告期各期，公司向江苏恒瑞采购的金额分别为161.63万元、358.58万元和983.27万元，具体的采购内容和金额情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 采购金额 | 占比 | 采购金额 | 占比 | 采购金额 | 占比 | |
| 铅板 | 809.48 | 82.33% | 353.62 | 98.62% | 161.63 | 100.00% |
| 机加工件 | 166.70 | 16.95% | - | - | - | - |
| 铅玻璃及其他 | 7.09 | 0.72% | 4.96 | 1.38% | - | - |
| 合计 | 983.27 | 100.00% | 358.58 | 100.00% | 161.63 | 100.00% |
2、公司与江苏恒瑞的合作模式
公司与江苏恒瑞签订了《采购框架协议》，并通过订单的形式进行下单采购，公司仅与江苏恒瑞签订合同，终端供应商由江苏恒瑞自主选择，公司与终端供应商之间不存在协议安排。公司向江苏恒瑞采购对应的终端供应商情况如下：
单位：万元
| 时间 | 采购内容 | 采购金额 | 终端供应商 |
| 2019年 | 铅板 | 161.63 | 宜兴市诚鑫辐射防护器材有限公司 |
| 2020年 | 铅板 | 353.62 | 宜兴市诚鑫辐射防护器材有限公司、青岛速创金属制品有限公司 |
| 铅玻璃 | 4.96 | 常州神通防护器材有限公司 |
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| 2021年 | 铅板 | 809.48 | 宜兴市诚鑫辐射防护器材有限公司、青岛速创金属制品有限公司 |
| 机加工件 | 166.70 | 自制 | |
| 其他零星采购 | 7.09 | 柯法（江苏）智能工业科技有限公司 |
公司与江苏恒瑞交易的商业合理性：公司向江苏恒瑞采购的主要原因系公司每年采购铅板的量较大，江苏恒瑞实际控制人具有从事大宗金属交易的背景，能够提供符合公司质量要求且价格合理的铅板，报告期内，公司逐步扩大了与江苏恒瑞的交易规模。报告期内，公司向江苏恒瑞采购的铅板，市场竞争充分，价格受原材料金属铅价格波动影响，报告期内，公司向江苏恒瑞采购的铅板采购价格系参照上海有色金属网订货当日价格及加工费等因素组成，该定价模式与公司向其他供应商采购不存在差异。江苏恒瑞终端供应商中宜兴市诚鑫辐射防护器材有限公司（以下简称“宜兴诚鑫”）为发行人2020年新开发的供应商，2021年，发行人及其子公司重庆日联向宜兴诚鑫主要采购了部分防护铅房。江苏恒瑞与宜兴诚鑫的合作早于发行人与宜兴诚鑫的合作，各方之间系正常业务往来，不存在利益输送或其他利益安排。
综上，公司与江苏恒瑞交易主要系公司基于江苏恒瑞交付产品的质量、价格、时效等方面综合确定，双方交易背景合理，定价方式、结算方式符合行业情况，目前双方合作情况良好，不存在纠纷。
3、双方合作的权利义务关系情况
公司与江苏恒瑞的订单中主要约定为采购货物的价格、数量、付款方式、交货地点及日期等信息，双方签订的《采购框架协议》主要约定了订单生效、送货及付款、质量保证、质保期、违约责任等，主要约定如下：
（1）订单生效：公司通过邮寄、传真、邮件、电话、微信等方式向江苏恒瑞发送订单，江苏恒瑞应在收到订单后的3日内反馈，订单自回复后生效；
（2）送货方式：订单未载明送货方式的，默认送达地址为公司地址，包装及运输相关费用由江苏恒瑞承担，货物在验收前的风险由江苏恒瑞承担；
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（3）付款方式：订单未载明付款方式的，付款方式为收到货物后的30天内支付全部款项，付款前江苏恒瑞提供等额的增值税专用发票；
（4）质量保证：江苏恒瑞交付的货物不得低于其产品规格书、说明书、检验标准等相关质量要求，保证设备无任何质量瑕疵和缺陷；
（5）质保期：货物质保期为1年；
（6）违约责任：如江苏恒瑞未按合同约定交货，江苏恒瑞应按约定向公司支付逾期履行违约金；如货物质量不符合约定，公司有权选择退货、换货、修理，江苏恒瑞应无条件按公司要求进行处理。
4、资金结算方式和流向、货物流转情况
公司与江苏恒瑞以订单的形式进行采购，公司直接向江苏恒瑞支付货款。
资金结算方式：公司与江苏恒瑞主要通过银行转账、票据的方式进行结算；
资金结算流向：江苏恒瑞向公司全额开具增值税发票；公司根据与江苏恒瑞签订的采购订单，与江苏恒瑞结算货款。
货物流转情况：公司向江苏恒瑞采购的铅板由江苏恒瑞向终端供应商采购并加工成指定尺寸后运至公司，机加工件由江苏恒瑞自主加工完成后运至公司。
综上，报告期内，发行人与江苏恒瑞合作的资金流向和货物流向为：
在框架协议的基础下，发行人通过下订单的形式采购铅板、机加工件等。其中，机加工件由江苏恒瑞自主加工完成后运至公司；铅板由江苏恒瑞收到发行人订单需求后，再向终端供应商下订单，铅板在终端供应商处加工成指定尺寸，并由江苏恒瑞确认后发货至日联科技。在收到上述货物并确认符合合同约定后，日联科技通过银行转账、票据的方式与江苏恒瑞进行结算。
5、公司是否还存在其他供应链管理公司供应商
除江苏恒瑞外，公司不存在其他供应链管理公司供应商。发行人主要采购的原材料包括X射线源、探测器、外购标准件、外购定制件（机加工件、机壳总成、自动化运动装置）及其他。针对X射线源和探测器两类核心部件，公司通
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过直接采购向供应商、中国区子公司或代理商进行采购；公司其他原材料采购主要根据不同的客户情况，采用“以产定购”的采购模式，并建立了严格的供应商选择标准和供应商评价制度，通过原材料交期、价格、产品质量、行业口碑等因素综合选择合格供应商。
6、公司向江苏恒瑞采购铅板的合理性和必要性
报告期内，公司向江苏恒瑞采购的铅板，市场竞争充分，价格受原材料金属铅价格波动影响，报告期内，公司向江苏恒瑞采购的铅板采购价格系参照上海有色金属网订货当日价格加上加工费组成，该定价模式与公司向其他供应商采购不存在差异。同时，从具体的定价情况来看，公司向江苏恒瑞采购的铅板价格加工费在2,050元/吨至2,400元/吨区间，低于公司向其他铅板供应商约3,000元/吨加工费价格，双方交易具有合理性。报告期内，公开市场的铅锭月平均价格与发行人向江苏恒瑞采购铅板价格以及发行人向其他供应商采购铅板价格的对比情况如下：
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注：2020年2月公司向除江苏恒瑞外其他供应商铅板月平均采购价较高主要系受深圳日联春节期间小额采购单价影响。
公司向江苏恒瑞采购的铅板采购价格系参照上海有色金属网订货当日价格加上加工费组成，报告期内，发行人向江苏恒瑞采购铅板价格整体处于铅锭月平均价格以及其他供应商之间，双方价格不存在异常情形。公司与江苏恒瑞的交易中：江苏恒瑞具有自有的机加工中心，江苏恒瑞向发行人销售的机加工件由其自制；在发行人采购铅板的过程中，江苏恒瑞未提供铅板的加工服务，主要利用其在金属行业积累的经验和资源，能够向发行人提供质量合格且价格合理的铅板。发行人采购的铅板主要用于设备的辐射防护，对于铅板的整体需求量较大，发行人对外采购铅板的价格系在铅锭价格的基础上加上加工费组成，其中，铅板加工相对简单，不存在较高的技术门槛，发行人在采购过程中主要关注铅板的质量及价格，报告期内，江苏恒瑞与发行人不存在质量纠纷且其能提供价格相对合理的铅板，发行人通过江苏恒瑞采购对于降低铅板的整体采购成本具有必要性，符合行业内的通行做法。
（四）江苏恒瑞除发行人外的其他客户，对其他客户销售的产品、业务规模、毛利率水平与对发行人销售的差异，江苏恒瑞作为供应链管理公司是否具备相关原材料的供货能力
除发行人以外，江苏恒瑞主要向江阴捷恒钢贸有限公司和上海黎东射线防护工程有限公司等客户提供钢材或铅板等金属业务，同时向无锡市鑫诚浩机械有限公司和无锡博而远智能装备有限公司等客户提供机加工业务。报告期内，江苏恒瑞向主要客户销售的情况如下：
| 序号 | 客户名称 | 销售产品类别 | 业务规模 | 毛利率水平 |
| 1 | 江阴捷恒钢贸有限公司 | 钢材 | 每年销售的金额在400万元至800万元区间 | 整体毛利率在5%至8%区间 |
| 2 | 发行人 | 铅板 | 每年销售的金额在160万元至800万元左右 | 整体毛利率在5%至8%区间 |
| 机加工件 | 2021年销售金额约166万元 | 整体毛利率在10%至15%区间 | ||
| 3 | 上海黎东射线防护工程有限公司 | 铅板 | 2020年和2021年销售的金额在200万元至350万元左右 | 整体毛利率在5%至8%区间 |
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| 4 | 无锡市鑫诚浩机械有限公司 | 机加工件 | 2021年销售金额约150万元 | 整体毛利率在10%至15%区间 |
| 5 | 无锡博而远智能装备有限公司 | 机加工件 | 2021年销售金额约50万元 | 整体毛利率在10%至15%区间 |
江苏恒瑞目前建立了加工中心，具备机加工件的自主加工和供货能力，对于钢材、铅板等金属业务，江苏恒瑞不具备自产能力，主要由其他厂商进行供应。
二、中介机构核查情况
（一）核查过程
1、取得并核查了江苏恒瑞的工商档案；
2、取得发行人实际控制人、董监高填写的调查表；
3、发行人及其实际控制人刘骏、秦晓兰最近三年主要银行账户资金流水；
4、取得并核查了江苏恒瑞2020年贷款合同及相应的质押协议，核查该笔贷款的基本情况；
5、对江苏恒瑞进行实地走访，并对其实际控制人汪怡岑进行访谈，了解江苏恒瑞的实际经营情况、主要客户情况以及与发行人的合作等情况；
6、取得江苏恒瑞及其实际控制人汪怡岑、发行人及其实际控制人刘骏、秦晓兰出具的说明。
（二）核查结论
经核查，保荐机构和发行人律师认为：江苏恒瑞及其实际控制人与发行人及其实际控制人、董监高、客户、其他供应商之间存在业务资金往来情况如下：
1、2019年8月14日，发行人以转贷的形式自江苏银行股份有限公司无锡新区支行获取1,000.00万元贷款，江苏恒瑞为受托支付对象；
2、2019年11月10日，发行人实际控制人秦晓兰收到江苏恒瑞实际控制人汪怡岑的5万元转账，系汪怡岑向秦晓兰归还前期个人借款，相关借款用于汪怡岑个人临时性资金周转；
3、报告期内，江苏恒瑞终端供应商之一宜兴市诚鑫辐射防护器材有限公司
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为公司2020年新开发供应商，双方存在业务资金往来。除上述情况外，报告期内，江苏恒瑞及其实际控制人与发行人及其实际控制人、董监高、客户、其他供应商之间不存在业务资金往来、关联关系、利益输送或其他利益安排。问题4.3：根据申报材料，（1）报告期内发行人存在关联方及第三方资金拆借、转贷、无真实商业背景票据交易等问题；（2）报告期内，深圳听德技术有限公司向深圳日联拆入资金383.66万元，主要用于其实际控制人医疗支出及其日常资金周转，并参与转贷。
请发行人说明：（1）以表格形式列示前述资金拆借、转贷、票据融资行为的具体金额和时间，以及相关偿还或兑付的时间节点和资金来源，资金往来的实际流向和使用情况，是否存在通过体外资金循环粉饰业绩的情形；（2）参与资金拆借和转贷的深圳听德技术有限公司基本情况和主营业务，与发行人及其控股股东、实际控制人的关系。请保荐机构、申报会计师结合科创板审核问答相关要求，说明针对发行人财务内控整改规范情况、内控制度健全有效的认定依据及首次申报审计截止日后是否出现类似或其他不规范情形所履行的核查程序、核查证据及核查结论，请保荐机构内核、质控发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）以表格形式列示前述资金拆借、转贷、票据融资行为的具体金额和时间，以及相关偿还或兑付的时间节点和资金来源，资金往来的实际流向和使用情况，是否存在通过体外资金循环粉饰业绩的情形
报告期内，发行人存在关联方及第三方资金拆借、转贷、无真实商业背景票据交易等问题，其具体情况如下：
1、资金拆借
（1）发行人与实际控制人刘骏、秦晓兰间的资金拆借明细
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报告期内，发行人与实际控制人刘骏、秦晓兰间的资金拆借明细如下：
单位：万元
| 拆出方 | 拆入方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 资金来源 | 资金去向和使用情况 | ||
| 来源 | 金额 | 日期 | ||||||
| 刘骏 | 发行人 | 1,200.00 | 2019/4/16 | 2019/4/16 | 李晴斐 | 700.00 | 2019/4/16 | 归还交通银行无锡锡东支行贷款 |
| 深圳前海大道金融服务有限公司 | 500.00 | 2019/4/16 | ||||||
| 刘骏 | 发行人 | 50.00 | 2019/10/18 | 2019/10/24 | 陈美萍 | 50.00 | 2019/10/18 | 归还农业银行无锡科技支行贷款 |
| 刘骏 | 发行人 | 600.00 | 2019/4/17 | 2019/4/17 | 李晴斐 | 100.00 | 2019/4/17 | 归还交通银行无锡锡东支行贷款 |
| 深圳前海大道金融服务有限公司 | 500.00 | 2019/4/17 | ||||||
| 刘骏 | 发行人 | 1,500.00 | 2019/5/15 | 2019/5/16 | 李晴斐 | 500.00 | 2019/5/15 | 归还交通银行无锡锡东支行贷款 |
| 深圳市联银小额贷款有限公司 | 1,000.00 | 2019/5/15 | ||||||
| 刘骏 | 发行人 | 850.00 | 2019/8/12 | 2019/8/14 | 李晴斐 | 850.00 | 2019/8/12 | 归还江苏银行新区支行贷款 |
| 刘骏 | 发行人 | 400.00 | 2019/9/4 | 2019/9/5 | 深圳市联银小额贷款有限公司 | 400.00 | 2019/9/4 | 归还交通银行无锡锡东支行贷款 |
| 发行人 | 刘骏 | 14.00 | 2019/12/31 | 2020/12/31 | 日联科技 | 14.00 | 2019/12/31 | 刘骏个人资金周转 |
| 发行人 | 秦晓兰 | 5.00 | 2019/04/29 | 2020/12/28 | 日联科技 | 5.00 | 2019/04/29 | 秦晓兰个人资金周转 |
| 发行人 | 秦晓兰 | 5.00 | 2019/11/15 | 2020/12/29-2020/12/30 | 日联科技 | 5.00 | 2019/11/15 | 秦晓兰个人资金周转 |
| 发行人 | 秦晓兰 | 5.00 | 2019/12/06 | 日联科技 | 5.00 | 2019/12/06 | 秦晓兰个人资金周转 | |
报告期内，刘骏及秦晓兰向发行人的借款金额较小，主要用于个人资金周转，到期还款的资金来源系自有资金；发行人向刘骏借款的资金来源系刘骏通过小额贷款公司及其合作方获取的短期借款，到账后全部用于偿还发行人到期银行贷款，发行人归还刘骏借款的资金来源主要系发行人通过转贷获取的银行贷款，具体情况如下：
单位：万元
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| 主体 | 贷款银行名称 | 转贷金额 | 受托支付对象名称 | 银行汇出时间 | 归还刘骏借款金额 | 归还刘骏借款时间 |
| 发行人 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 1,400.00 | 深圳日联 | 2019/4/16 | 500.00 | 2019/4/16 |
| 发行人 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 1,500.00 | 深圳日联 | 2019/4/17 | 1,300.00 | 2019/4/17 |
| 发行人 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 1,500.00 | 深圳日联 | 2019/5/16 | 1,500.00 | 2019/5/16 |
| 发行人 | 江苏银行股份有限公司无锡新区支行 | 1,000.00 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 2019/8/14 | 850.00 | 2019/8/14 |
| 发行人 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 600.00 | 深圳日联 | 2019/9/5 | 400.00 | 2019/9/5 |
| 合计 | / | 6,000.00 | / | / | 4,550.00 | / |
注：发行人向刘骏总共借款4,600.00万元，通过转贷的途径还款4,550.00万元，剩余50.00万元系以自有资金偿还
（2）发行人与控股股东日联实业间的资金拆借
报告期内，发行人与控股股东日联实业间的资金拆借明细如下：
单位：万元
| 拆借单位 | 借款/还款时间 | 本金拆出金额 | 本金偿还金额 | 累计金额 |
| 日联实业 | 2018年末 | - | - | 148.00 |
| 日联实业 | 2019/1/23 | 15.00 | - | 163.00 |
| 日联实业 | 2019/1/28 | 150.00 | - | 313.00 |
| 日联实业 | 2019/2/19 | 100.00 | - | 413.00 |
| 日联实业 | 2019/2/26 | - | 200.00 | 213.00 |
| 日联实业 | 2019/3/19 | 200.00 | - | 413.00 |
| 日联实业 | 2019/4/29 | 15.00 | - | 428.00 |
| 日联实业 | 2019/9/12 | 100.00 | - | 528.00 |
| 日联实业 | 2020/4/24 | - | 150.00 | 378.00 |
| 日联实业 | 2020/6/28 | - | 42.00 | 336.00 |
| 日联实业 | 2020/6/29 | - | 70.00 | 266.00 |
| 日联实业 | 2020/6/30 | - | 28.00 | 238.00 |
| 日联实业 | 2020/12/11 | - | 238.00 | - |
报告期内，日联实业与发行人间流水往来的具体资金流转情况如下：
①2019年1月23日，发行人向日联实业拆出15万元，用于发行人实际控
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制人的日常资金周转；
②2019年1月28日，发行人向日联实业拆出150万元，其中100万元用于发行人实际控制人的朋友临时资金拆借，50万元用于支付实际控制人房屋相关装修费用等支出；
③2019年2月19日，发行人向日联实业拆出100万元，用于归还实际控制人因房屋装修及日常周转向其朋友的借款；
④2019年2月26日，日联实业归还发行人200万元，资金来源为与实际控制人朋友公司的短期资金周转；2019年3月19日，发行人向日联实业拆出200万元，用于归还朋友公司的该笔借款；
⑤2019年4月29日，发行人向日联实业拆出15万元，用于发行人实际控制人的朋友临时资金拆借；
⑥2019年9月12日，发行人向日联实业拆出100万元，用于归还实际控制人因房屋装修及日常周转向其朋友的借款；
⑦2020年4月24日至2020年12月11日，日联实业逐步归还发行人借款，资金来源主要为实际控制人刘骏个人银行贷款、朋友借款及自有资金，不存在体外资金循环的情况。
（3）发行人与其他董事、监事、高管、关键岗位人员等资金拆借
报告期内，发行人与其他董事、监事、高管、关键岗位人员等资金拆借明细如下：
单位：万元
| 拆出方 | 拆入方 | 拆借金额 | 起始日 | 还款日 | 资金来源 | 资金去向及使用情况 |
| 发行人 | 乐其中 | 10.00 | 2019/9/30 | 2020/12/29 | 日联科技自有资金 | 临时性资金周转 |
| 倪文骏 | 发行人 | 60.00 | 2018/10/8 | 2019/9/27 | 倪文骏自有资金 | 发放员工工资、日常经营周转 |
| 90.00 | 2018/10/8 | 2019/4/1 | 倪文骏自有资金 | 发放员工工资、日常经营周转 |
发行人财务负责人、董事会秘书乐其中向公司借款主要用于临时性资金周转；发行人向原总经理倪文骏的借款，主要用于公司日常经营。
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（4）发行人及其子公司与第三方资金拆借
报告期内，发行人及其子公司与第三方深圳听德技术有限公司（以下简称“深圳听德”）间的资金拆借明细情况如下：
单位：万元
| 序号 | 拆出方 | 拆入方 | 拆借金额 | 借款年度 | 还款日 | 利率 |
| 1 | 深圳日联 | 深圳听德 | 241.16 | 2019年度 | 2020.12.30 | 4.75%/年 |
| 2 | 142.50 | 2020年度 | 2020.12.30 | 4.75%/年 |
2019年至2020年期间，深圳听德合计向深圳日联借款383.66万元，主要用于深圳听德实际控制人曾维宏的医疗支出及深圳听德日常资金周转，曾维宏与日联科技实际控制人之一刘骏为原鸿城电子同事，由于曾维宏个人医疗支出较大，2019年至2020年期间，深圳听德陆续向深圳日联合计借款383.66万元。
2020年12月，深圳听德连本带息归还深圳日联全部拆借资金，还款资金来源于曾维宏及其家庭成员自有及自筹资金。
2、转贷
报告期内，发行人发生转贷行为系为满足银行贷款受托支付的要求，发行人将取得的贷款资金支付给子公司深圳日联、供应商深圳听德技术有限公司及江苏恒瑞供应链管理有限公司，受托方收到贷款资金后即返还给发行人。发行人转贷行为的具体明细如下：
单位：万元
| 主体 | 贷款银行 | 受托支付方 | 放款日期 | 放款金额 | 委托支付日期 | 受托方返还时间 | 受托方返还金额 | 发行人还款时间 |
| 深圳日联 | 深圳农村商业银行车公庙支行 | 深圳听德 | 2019/1/28 | 150.00 | 2019/1/28 | 2019/1/28 | 150.00 | 2020/1/25 |
| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2019/4/16 | 1,400.00 | 2019/4/16 | 2019/4/16 | 1,200.00 | 2020/4/14 |
| 2019/4/17 | 2019/4/17 | 200.00 | ||||||
| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2019/4/17 | 1,500.00 | 2019/4/17 | 2019/4/17 | 1,500.00 | 2020/4/15 |
| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2019/5/16 | 1,500.00 | 2019/5/16 | 2019/5/16 | 1,500.00 | 2020/5/15 |
| 日联科技 | 江苏银行股份有限公司无锡新区支行 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 2019/8/14 | 1,000.00 | 2019/8/14 | 2019/8/14 | 1,000.00 | 2020/8/4 |
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| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2019/9/5 | 600.00 | 2019/9/5 | 2019/9/5 | 600.00 | 2020/8/4 |
| 日联科技 | 中国农业银行股份有限公司无锡科技支行 | 深圳日联 | 2019/10/29 | 500.00 | 2019/10/28 | 2019/10/29 | 500.00 | 2020/7/14 |
| 日联科技 | 无锡农村商业银行股份有限公司 | 深圳日联 | 2019/11/29 | 980.00 | 2019/11/29 | 2019/11/29 | 980.00 | 2020/6/17 |
| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2020/4/15 | 1,400.00 | 2020/4/15 | 2020/4/15 | 1,400.00 | 2020/8/4 |
| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2020/4/16 | 1,500.00 | 2020/4/16 | 2020/4/16 | 1,500.00 | 2019/9/10还款500万元 |
| 2021/3/31还款1,000万元 | ||||||||
| 日联科技 | 交通银行股份有限公司无锡分行 | 深圳日联 | 2020/5/19 | 1,500.00 | 2020/5/19 | 2020/5/19 | 1,500.00 | 2021/3/1还款1,000万元 |
| 2021/4/6还款400万元 | ||||||||
| 2021/5/18还款100万元 |
报告期内，发行人转贷资金主要用于归还实际控制人刘骏给公司的借款及用于公司日常运营，发行人还款资金来源系自有资金。
3、票据融资
报告期内，发行人存在集团内部关联方公司之间开具无真实交易背景的票据融资及将票据背书转让，再背书给供应商或向银行贴现的情形。报告期内，票据融资具体明细如下：
单位：万元
| 序号 | 期间 | 开票人/ 背书人 | 收票人/ 被背书方 | 票面金额 | 收票后用途 | |||
| 背书 | 贴现 | 到期承兑 | 质押拆票 | |||||
| 1 | 2019年度 | 日联科技 | 深圳日联 | 465.70 | 465.70 | - | - | - |
| 2 | 日联科技 | 重庆日联 | 419.26 | 419.26 | - | - | - | |
| 3 | 重庆日联 | 日联科技 | 643.05 | 557.05 | 36.00 | - | 50.00 | |
| 4 | 2020年度 | 日联科技 | 重庆日联 | 822.58 | 785.90 | - | - | 36.68 |
| 5 | 重庆日联 | 日联科技 | 542.15 | 263.95 | - | 40.00 | 238.20 | |
| 合计 | 2,892.74 | 2,491.86 | 36.00 | 40.00 | 324.88 | |||
综上所述，报告期内发行人发生的资金拆借、转贷、票据融资的行为均已结清或到期兑付，未发生纠纷或争议的情形，公司及其下属子公司亦未因
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上述行为受到相关行政主管机构的行政处罚；发行人财务内控不规范行为的财务核算真实、准确，不存在通过体外资金循环粉饰业绩的情况。
（二）参与资金拆借和转贷的深圳听德技术有限公司基本情况和主营业务，与发行人及其控股股东、实际控制人的关系深圳听德技术有限公司的基本情况如下：
| 公司名称 | 深圳听德技术有限公司 |
| 统一社会信用代码 | 914403003193323146 |
| 注册地址 | 深圳市龙岗区龙城街道盛平社区盛龙路2号万象天成1栋1316 |
| 法定代表人 | 李嘉辉 |
| 注册资本 | 1,000.00万元 |
| 公司类型 | 有限责任公司（自然人独资） |
| 成立日期 | 2014年9月30日 |
| 营业期限 | 2014年9月30月至长期 |
| 注销日期 | 2021年4月14日 |
深圳听德曾为日联科技供应商，主营业务为自动化生产设备的生产、销售，现已注销。双方于2016年开始合作，深圳听德主要向日联科技提供电气件、工装夹具和技术服务等，2019年和2020年，公司与深圳听德发生的采购规模为0.10万元和33.67万元，其中2020年的业务系将报告期前租赁的公共安全类检测仪器转为采购而发生的采购额。
2018年，因深圳听德实际控制人曾维宏身体原因无法正常维系深圳听德的日常经营，发行人逐步停止与深圳听德的业务合作，报告期内产生的采购系由于小额零星采购和前期的业务合作导致，双方未开展新的项目合作，2021年4月，深圳听德登记注销。
深圳听德曾经的股东曾坚毅、曾维宏与发行人实际控制人刘骏为原鸿城电子同事，深圳听德创始股东曾坚毅曾为深圳日联原股东之一。其中，曾坚毅入股及退出深圳日联的情况如下：
2002年12月深圳日联设立，注册资本为50.00万元，曾坚毅认缴10.00万元，曾坚毅入股深圳日联主要系与发行人实际控制人为原同事及朋友关系，想共
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同创业从事SMT方面业务。后因深圳日联创立初期未开展业务，出于个人职业规划，曾坚毅决定退股，2005年7月，深圳日联召开股东会，同意其将持有的20%股权（对应出资额10万元）以10万元的价格转让给秦晓兰。除上述情形外，深圳听德与发行人及其控股股东、实际控制人间不存在其他关系。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、对发行人相关人员进行访谈，了解上述不规范行为产生的原因、资金流向和用途、本息偿还情况、不规范情形的整改措施等；
2、通过公开途径查询深圳听德、江苏恒瑞、深圳前海大道金融服务有限公司等外部公司的相关资料；并访谈深圳听德、江苏恒瑞、深圳前海大道金融服务有限公司的相关人员；
3、取得发行人及其子公司的开立户清单及银行流水，查看是否存在异常流水情形，核查是否存在体外资金循环；
4、取得并查阅发行人借款合同、票据台账、记账凭证等，核查发行人对相关事项的会计处理和信息披露情况；
5、取得并查阅发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员和关键财务人员的银行流水；核查是否存在异常流水，对大额资金流水交易数据进行摘录及分析核查；
6、向各地中国银行保险监督管理委员会或中国人民银行申请出具的证明函，确认发行人是否在报告期内因上述行为遭受行政处罚或刑事处罚；
7、查阅发行人《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》和内部控制制度等关于资金管理、资金拆借的内部控制文件以及相关审议会议文件。
8、取得深圳日联工商档案，确认曾坚毅入股及退股的相关情况；
9、对曾坚毅进行访谈，确认其入股及退出深圳日联的原因及安排，确认其
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与深圳听德的关系。
（二）核查证据
1、2019年1月至2022年6月30日，发行人银行流水未出现大额异常情形；
2、2019年1月至2022年6月30日，发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员、财务人员银行流水未出现大额异常情形；
3、2019年1月至2022年6月30日，发行人借款合同、票据台账、记账凭证等无异常情形；
4、已取得各地中国银行保险监督管理委员会或中国人民银行出具的证明函，确认发行人报告期内未因上述行为遭受行政处罚或刑事处罚；
5、发行人已在《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》和内部控制制度等文件中对资金管理、资金拆借等进行了约定。
（三）核查结论
经核查，保荐机构、申报会计师认为：截至报告期末，发行人财务内控不规范的情形已全部清除，上述资金拆借、转贷、票据融资的行为均已结清或到期兑付；财务内控不规范行为的财务核算真实、准确，不存在通过体外资金循环粉饰业绩的情况。自2020年12月31日至本回复出具日，发行人未再发现类似或其他不规范的情形，发行人针对财务内控不规范的整改情况良好，内控制度健全有效。
保荐机构内核、质控重点关注了发行人财务内控不规范的情形，并对其产生的原因、资金流向和用途等进行了审核，履行的核查程序包括：
1、对项目组提交的发行人银行流水、实际控制人、董监高及重要财务人员的银行流水进行核查，确认资金流向；
2、对项目组提交的借款合同、票据台账以及与关联方拆借相关的记账凭证、银行回单、借款合同等进行核查，核查发行人对相关事项的会计处理和信息披露情况；
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3、对项目组提交的发行人实际控制人及相关人员的访谈纪要进行审查，了解内控不规范发生的原因、背景、整改措施等；
4、对项目组提交的《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》和内部控制制度等文件进行审查，了解相关文件中对内控不规范的情形做出的规定；
5、对项目组提交的相关银行或主管部门出具的说明进行审查，确认发行人在相关银行的贷款及票据业务不存在重大违法违规或违约情形，在相关银行的贷款均已偿还，不存在纠纷；
6、对照《企业内部控制基本规范》和《关于无锡日联科技股份有限公司内部控制的鉴证报告》（容诚专字[2022]210Z0017号），确认发行人是否保持了有效的财务报告内部控制。
经核查，保荐机构质控、内核认为：发行人对发生的财务内控不规范情形已全部消除且未再发现类似或其他不规范的情形，发行人针对财务内控不规范的整改情况良好，内控制度健全有效。
问题5、关于销售与主要客户
问题5.1：根据申报材料，（1）公司主要产品包括工业X射线智能检测装备、影像软件和微焦点X射线源，X射线智能检测装备下游应用领域包括集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测等；（2）公司销售模式以直接销售为主，直销客户分为直接客户、集成商客户、集团客户和融资租赁客户；非直销客户包括贸易商客户及经销商客户，报告期内非直销收入分别为2,928.23万元、3,582.38万元和2,996.02万元，招股说明书中未披露非直销模式具体情况及收入金额；直销和非直销均为买断式销售；（3）在集成电路及电子制造领域，公司已开发出微米级的2D检测设备和3D/CT检测设备；公司研发并交付了一体化压铸成型车架X射线检测装备；（4）公司通过了下游企业多个环节、长周期的认证。
请发行人披露：报告期各期直销模式和非直销模式收入金额及占比，直销客户类型及销售金额，非直销模式具体情况及主要客户情况。
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请发行人说明：（1）报告期内集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测领域前五大客户及基本情况、销售设备台数、设备类型、销售单价、销售金额，不同客户销售单价是否存在较大差异及原因；（2）按下游领域、单客收入区间等维度列示报告期各期客户数量及对应的收入构成；（3）发行人具体获客过程、各领域主要客户的业务拓展方式、与发行人建立合作的背景、认证过程、量产销售流程、时间周期及关键时间节点、后续采购需求，设备销售数量与下游客户业务规模及产能产线扩张匹配情况；（4）发行人在主要客户的供应商中的地位、份额和排名，结合期后销售、目前在手订单及与主要客户的合作协议或框架协议情况，分析公司与主要客户的合作稳定性及交易可持续性，是否存在客户依赖；（5）客户类型的划分依据，贸易商与经销商客户的区别，发行人与各类型客户的协议约定与业务流程，认定为买断式销售的依据，收入确认的依据与凭证；（6）贸易商和经销商客户基本情况、终端客户情况、终端销售实现情况，集成商客户对应的终端使用客户情况；（7）发行人微米级的2D检测设备和3D/CT检测设备以及一体化压铸成型车架X射线检测装备的研发进展、通过客户验证情况及批量销售情况。
请保荐机构和申报会计师说明对贸易商和经销商客户核查的具体情况及对终端销售核查情况，并对上述事项发表明确意见。
回复：
一、发行人披露事项
发行人已在招股说明书“第六节 业务与技术/一、发行人主营业务及主要产品和服务情况/（三）主要经营模式/5、销售模式”中补充披露如下：
“……
公司主营业务收入按销售模式分类的具体情况如下：
单位：万元
| 销售类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 直销模式 | 30,885.79 | 91.16% | 15,938.66 | 81.65% | 11,922.24 | 80.28% |
| 非直销模式 | 2,996.02 | 8.84% | 3,582.38 | 18.35% | 2,928.23 | 19.72% |
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| 主营业务收入 | 33,881.80 | 100.00% | 19,521.04 | 100.00% | 14,850.48 | 100.00% |
报告期各期，公司直销收入分别为11,922.24万元、15,938.66万元和30,885.79万元，占主营业务收入的比例分别为80.28%、81.65%和91.16%。报告期内，公司收入以直销模式为主，非直销模式为辅，且非直销模式收入占比呈现下降趋势。
（1）直销客户类型及销售金额
报告期内，公司直销客户包括直接客户、集成商客户、集团客户和融资租赁客户，具体销售金额如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占主营业务收入比例 | 金额 | 占主营业务收入比例 | 金额 | 占主营业务收入比例 | |
| 直接客户 | 25,964.91 | 76.63% | 14,316.52 | 73.34% | 11,003.73 | 74.10% |
| 集成商客户 | 3,141.75 | 9.27% | 1,411.15 | 7.23% | 532.57 | 3.59% |
| 集团客户 | 1,394.35 | 4.12% | 160.54 | 0.82% | 232.62 | 1.57% |
| 融资租赁客户 | 384.78 | 1.14% | 50.44 | 0.26% | 153.33 | 1.03% |
| 直接销售合计 | 30,885.79 | 91.16% | 15,938.66 | 81.65% | 11,922.24 | 80.28% |
（2）非直销模式具体情况及主要客户情况
报告期各期，公司非直接销售收入分别为2,928.23万元、3,582.38万元和2,996.02万元，占主营业务收入的比例分别为19.72%、18.35%和8.84%。具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占主营业务收入比例 | 金额 | 占主营业务收入比例 | 金额 | 占主营业务收入比例 | |
| 贸易商客户 | 2,821.03 | 8.33% | 3,553.57 | 18.20% | 2,930.03 | 19.73% |
| 经销商客户 | 174.99 | 0.52% | 28.81 | 0.15% | -1.80 | -0.01% |
| 合计 | 2,996.02 | 8.84% | 3,582.38 | 18.35% | 2,928.23 | 19.72% |
注：2019年经销商客户收入为负数，系当年因售后协商退款1.80万元
公司非直接销售模式相关客户包括贸易商客户及经销商客户，具体情况如
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下：①贸易商客户：系在特定区域拥有一定客户资源的公司，由于公司产品专用程度较高，贸易商一般在收到下游客户的相关采购需求或订单后向发行人进行采购。②经销商客户：系双方签订经销协议的客户。报告期内，公司经销商客户共2名，分别为Millice Pte Ltd和台湾港建股份有限公司。
二、发行人说明事项
（一）报告期内集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测领域前五大客户及基本情况、销售设备台数、设备类型、销售单价、销售金额，不同客户销售单价是否存在较大差异及原因
1、报告期内，公司主要应用领域的前五大客户基本情况
报告期内，公司X射线智能检测装备收入主要来源于集成电路及电子制造、新能源电池检测、铸件焊件及材料检测三大应用领域。报告期各期，三大应用领域的前五大客户基本情况如下：
（1）集成电路及电子制造检测领域
①集成电路检测领域
| 序号 | 客户名称 | 基本情况 |
| 1 | SA TECH. | 2010年12月成立，注册地为菲律宾，注册资本为650.00万菲律宾比索，经营范围包括：电子、半导体、医药、汽车行业专用设备的贸易、批发。 |
| 2 | 斯达半导体 | 2005年4月成立，上交所上市公司（股票代码：603290），是一家专业从事功率半导体元器件尤其是IGBT研发、生产和销售服务的国家级高新技术企业 |
| 3 | 宏微科技 | 2006年8月成立，注册地为常州市，注册资本为9,849.33万元，主要股东为赵善麒，经营范围包括：电子元器件及电子设备的设计、研发、制造与销售 |
| 4 | 比亚迪半导体 | 2004年10月成立，比亚迪控股子公司，致力于集成电路及功率器件的开发，目前产品主要覆盖功率半导体器件、IGBT功率模块、电源管理IC、CMOS图像传感器、传感及控制IC、音视频处理IC等 |
| 5 | 南央国际 | 2003年9月成立，注册地为上海市，注册资本为100.00万美元，主要股东为株式会社南阳，经营范围包括：机械设备及零部件、电子产品、仪器仪表、建筑材料、化工产品（不含危险品）的批发、佣金代理（拍卖除外）、进出口及其它相关配套业务 |
| 6 | 捷敏电子有限公司 | 1998年成立，主要从事新型电子元件（含高级半导体器件）及电力电子零配件的生产设计 |
| 7 | Sensata | 1916年成立，森萨塔科技从事传感器制造的全球性的高科技公司 |
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| Technologies | ||
| 8 | 无锡百生自动化有限公司 | 2015年7月成立，注册地为无锡市，注册资本为200.00万元，主要股东为张勇强、余忠祥，经营范围包括：工业自动化集成系统的开发与维护 |
| 9 | 光宝科技（上海）有限公司 | 2014年10月成立，光宝集团子公司，主要从事新型电子元器件、电力电子元器件、发光二极管等装置的生产与销售 |
| 10 | 上海智澈贸易有限公司 | 2005年8月成立，股东为黄卫，主要从事电子元器件零售、通讯设备销售、日用百货销售、仪器仪表修理、通用设备修理等业务 |
| 11 | 江苏运鸿辉电子科技有限公司 | 2016年2月成立，江苏鸿佳电子科技有限公司子公司，主要从事LED光源产品的研发、封装测试、制造及销售 |
| 12 | 山东斯力微电子有限公司 | 2018年5月成立，山东深川变频科技股份有限公司（新三板挂牌公司：832084）控股子公司，主要从事电子器件、电力电子元器件、电子元件及电子专用材料、电子电路、半导体分立器件、半导体照明器件的生产、研发、销售 |
| 13 | 北京宁远博纳电子科技有限责任公司 | 2016年12月成立，主要股东为吴熙栋和周鹏，主要从事机械电器设备、仪器仪表、电子元器件的销售 |
②电子制造检测领域
| 序号 | 客户名称 | 基本情况 |
| 1 | 安费诺 | 1932年成立，总部位于美国康涅狄格州，纽约证券交易所上市公司（股票代码：APH），主营业务为：电气、电子和光纤连接器等互连产品的设计、制造和销售 |
| 2 | 立讯精密 | 2004年5月成立，注册地为深圳市，深交所上市公司（股票代码：002475），注册资本为705,048.55万元，主要股东为立讯有限公司，经营范围包括：生产经营连接线、连接器、电脑周边设备、塑胶五金制品 |
| 3 | 宇之光 | 2013年9月成立，注册地为深圳市，注册资本为2,890.00万元，主要股东为刘怀斌，经营范围包括：供应链管理；企业管理咨询（不含人才中介服务）；电子产品信息咨询；网络技术开发、技术咨询（不含提供互联网上网服务） |
| 4 | 宇隆光电 | 2014年3月成立，注册地为重庆市，注册资本为38,730.25万元，主要股东为王亚龙、李红燕，经营范围包括：液晶产品用各类控制板、电源板、背光LED灯条、柔性线路控制板产品的研发、加工和销售；电子产品、电器和光电产品所用控制板卡及其成品的加工和销售 |
| 5 | 景旺电子 | 2004年4月成立，注册地为深圳市，上交所上市公司（股票代码：603228），注册资本为84,756.21万元，实际控制人为刘绍柏，经营范围包括：柔性线路板、电子元器件及其零配件的生产、销售 |
| 6 | 安捷利 | 1993年12月成立，注册地为香港，港交所上市公司（股票代码：1639），主营业务为从事柔性电路板设计、制造、销售、电子元器件采购及销售及薄膜覆晶组件封装的企业 |
| 7 | 苏州维信电子有限公司 | 2002年6月成立，注册地为苏州市，注册资本为22,880.00万美元，主要股东为维讯柔性电路板新加坡私人有限公司，经营范围包括：生产、装配以柔性线路板、多层挠性板、刚挠印刷电路板和小型电源供应器为主的电力电子器件 |
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| 8 | 武汉华工激光工程有限责任公司 | 1997年3月成立，华工科技产业股份有限公司（股票代码：000988）旗下核心子公司，是激光设备及等离子切割设备制造商 |
| 9 | 绿点（苏州）科技有限公司 | 1999年11月成立，捷普集团子公司，主要从事非金属制品模具、汽车模具、精密成型机的研发、设计、制造，新型电子元器件、新型平板显示器件及数字照相机关键件的开发、生产、加工、组装，汽车关键零部件的制造 |
| 10 | 厦门石川电子科技有限公司 | 2010年11月成立，股东为刘开发与向春香，主要从事电子产品的销售 |
（2）新能源电池检测领域
| 序号 | 客户名称 | 基本情况 |
| 1 | 欣旺达 | 1997年12月成立，注册地为深圳市，注册资本为171,895.73万元，深交所上市公司（股票代码：300207），经营范围包括：软件开发及销售；锂离子电池、蓄电池、蓄电池组的实验室检测、技术咨询服务；电池、充电器、仪器仪表、工业设备、自动化设备及产线的研发、制造、销售 |
| 2 | 比亚迪 | 1995年2月成立，注册地为深圳市，注册资本为291,114.30万元，深交所上市公司（股票代码：002594），经营范围包括：锂离子电池以及其他电池、充电器、电子产品、仪器仪表、柔性线路板、五金制品、液晶显示器、手机零配件、模具、塑胶制品及其相关附件的生产、销售 |
| 3 | 宁德时代 | 2011年12月成立，注册地为宁德市，注册资本为233,085.12万元，深交所上市公司（股票代码：300750），经营范围包括：锂离子电池、锂聚合物电池、燃料电池、动力电池、超大容量储能电池、超级电容器、电池管理系统及可充电电池包、风光电储能系统、相关设备仪器的开发、生产和销售及售后服务 |
| 4 | 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 2003年4月成立，注册地为深圳市，注册资本为8,080.00万元，主要股东为何林、安瑞霞，经营范围包括：计算机软件的开发和销售；设备租赁和上门维护服务；激光设备、自动化成套设备及相关部件、元件的技术开发、生产和销售、咨询服务 |
| 5 | 苏州瀚川智能科技股份有限公司 | 2012年11月成立，注册地为苏州市，注册资本为10,828.65万元，上交所上市公司（股票代码：688022），经营范围包括：设计、研发、组装生产：智能自动化设备；设计、研发、销售：自动化设备零组件、元器件、模块、仪器、软件、硬件 |
| 6 | 深圳市赢合科技股份有限公司 | 2006年6月成立，注册地为深圳市，注册资本为64,953.80万元，深交所上市公司（股票代码：300457），经营范围包括：自动化设备、口罩机的研发、生产与销售、调试安装及售后服务；五金制品的技术开发、设计、生产与销售；电池原材料、成品电池、电子元件、手机、手机配件、车载配件的销售 |
| 7 | 亿纬锂能 | 2001年12月成立，注册地为惠州市，注册资本为189,878.87万元，深交所上市公司（股票代码：300014），经营范围包括：研发、生产、销售：锂一次电池、锂二次电池、锂聚合物电池、锂离子电池、锂电池（组）、锂离子蓄电池组、镍氢电池、镍镉电池、碱性电池、锌锰电池、动力电池系统和电池管理系统 |
| 8 | 依摩泰 | 2001年7月成立，注册地为上海市，注册资本为70.00万美元，主要股东为Elematec Corporation，经营范围包括：危险化学品经营；电子机器、电子部件、部材为主的国际贸易、转口贸易、区内的贸易咨询业务 |
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| 9 | 力神电池 | 1997年12月成立，注册地为天津市，注册资本为193,036.21万元，主要股东为北京诚通科创投资有限公司、光大中船新能源产业投资基金（有限合伙）、杭州公望翊力投资合伙企业（有限合伙），经营范围包括：电池制造；电池销售；蓄电池租赁；电子元器件制造；电子专用材料研发；电子专用材料制造；电子专用材料销售；新材料技术研发；电子元器件与机电组件设备销售 |
| 10 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 2002年4月成立，注册地为无锡市，注册资本为156,376.63万元，深交所上市公司（股票代码：300450），经营范围包括：专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；电子专用设备制造；电子专用设备销售 |
| 11 | 捷威动力 | 2009年4月成立，注册地为天津市，注册资本为121,827.20万元，主要股东为上海惟冉投资管理中心（有限合伙）、上海复星高科技（集团）有限公司、阳光人寿保险股份有限公司，经营范围包括：锂离子动力电池及原材料、电子和通讯产品用锂离子电池及电池组、储能和后备电源用锂离子电池及电池组、新能源汽车零部件的生产、加工、研发与销售 |
| 12 | 江西巴特威新能源科技有限公司 | 2017年10月成立，注册地为萍乡市，注册资本为5,000.00万元，主要股东为沈建新、东莞市玖森实业投资有限公司，经营范围包括：锂离子电池、锂离子电池组、电源系统、移动储能电池的研发、生产、销售 |
（3）铸件焊件及材料检测领域
| 序号 | 客户名称 | 基本情况 |
| 1 | 勤美达 | 2004年8月成立，注册资本为10,000.00万港元，2004年至2017年间，曾于香港上市(0319.HK),是中国主要金属铸件制造商之一,主要从事汽车零部件、机械零部件、以及压缩机零部件等金属铸件的制造 |
| 2 | 特斯拉（上海）有限公司 | 2018年5月成立，注册地为上海市，注册资本为467,000.00万元，主要股东为TESLA MOTORS HK LIMITED 特斯拉汽车香港有限公司，经营范围包括：从事电动汽车及零部件、电池、输配电及控制设备、储能设备、光伏产品领域内的生产、销售、再制造、维修及其他售后服务以及技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让 |
| 3 | 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 | 2000年4月成立，注册地为沈阳市，注册资本为156,023.96万元，深交所上市公司（股票代码：300024），经营范围包括：机器人与自动化装备、自动化立体仓库及仓储物流设备、机械电子设备、大型自动化系统与生产线开发、制造、工程安装 |
| 4 | 某研究所 | 成立时间超30年，注册地为重庆市，经营范围包括先进装备、先进材料相关的研发、生产及销售 |
| 5 | 大同航空动力有限公司 | 2018年1月成立，注册地为大同市，注册资本为5,000.00万元，主要股东为迪默透航空发动机（北京）有限公司，经营范围包括：航空发动机整机及零部件制造、销售；特种设备制造、安装、改造、维修（以上范围凭有效许可证经营)；技术开发、技术咨询 |
| 6 | 玫德集团临沂有限公司 | 2017年10月成立，注册地为临沂市，注册资本为31,600.00万元，主要股东为铂豪香港投资控股有限公司、玫德集团有限公司，经营范围包括：球铁沟槽管件，沟槽涂塑管件、灰铸件管件、阀门、阀门配件、阀门铸件、电力金具、管路连接件、机械配件、覆膜砂、包芯线、流体精密智能阀门产品及模具生产、销售 |
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| 7 | 天津市汇特科技有限公司 | 2013年1月成立，注册地为天津市，注册资本为80.00万元，主要股东为邱永刚、黄捷，经营范围包括：仪器仪表技术开发、转让、服务；仪器仪表、五金交电、液压设备、不锈钢制品、劳保用品、机械设备（小轿车除外）、电子产品、家用电器、电线电缆、橡胶制品、塑料制品、百货、办公设备、文化用品、计算机软硬件批发兼零售 |
| 8 | 南京欣易途科技发展有限公司 | 2014年11月成立，注册地为南京市，注册资本为500.00万元，主要股东为张伟、徐桂霞，经营范围包括：生物医学技术、农业科学技术开发及推广，质检技术服务，初级农产品加工、销售，信息系统集成服务，软件开发，计算机科技、信息技术、网络科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让 |
| 9 | 西北工业集团有限公司 | 2003年12月成立，注册地为西安市，注册资本为100,000.00万元，经营范围包括：机电产品、汽车零部件、新兴材料、工具、金属及非金属材料、非标设备、木器制品的科研、生产、销售 |
| 10 | 西华大学 | 1960年成立，位于成都市 |
| 11 | 无锡烨钧机电设备有限公司 | 2006年8月成立，注册地为无锡市，注册资本为1,200.00万元，主要股东为朱飞、任一锋，经营范围包括：电工仪器仪表销售；电子测量仪器销售；实验分析仪器销售；仪器仪表销售；工业自动控制系统装置制造；工业机器人安装、维修 |
| 12 | 河南凤宝重工科技有限公司 | 2017年10月成立，注册地为林州市，注册资本为20,000.00万元，主要股东为李静敏、李志伟、李卫平，经营范围包括：汽车车桥、车辆驱动桥总成、升降支腿总成、制动器总成、拖头车鞍座、车辆悬挂、汽车半挂车零部件制造；其他重型机械及零部件的研发；零部件检测服务 |
| 13 | 靖江市亚泰物流装备有限公司 | 2017年4月成立，注册地为靖江市，注册资本为30,000.00万元，主要股东为靖江市亚泰特种材料制造有限公司、周进、李智，经营范围包括：物流装备，集装箱，金属压力容器，金属包装容器，医疗诊断、监护及治疗设备研究、开发、设计、制造、销售、维修 |
2、报告期内，公司主要应用领域的前五大客户的销售情况
（1）标准化产品的定价方式
公司标准化设备已形成一套成熟的定价模式，公司在各应用领域均有不同型号的标准化产品，统一设定了各类型标准化产品的对外销售价格区间，在具体销售时根据客户的核心部件的配置要求、客户售后服务的距离及要求、市场竞争情况等因素综合确定标准化产品的销售价格。其中，在核心部件方面，客户根据其检测需求的不同，可选择配置的80kV-130kV微焦点X射线源、160kV以上各类型的大功率射线源、各类型探测器，核心部件的配置不同，设备的销售价格有所差异；在售后服务方面，不同客户的售后服务的距离有所差异，同时，在线型设备的安装调试周期不同，对设备
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的定价存在一定影响；在市场竞争方面，公司在各应用领域的主要竞争对手不同，国产化水平有所差异，对产品定价也有一定影响。公司标准化产品向不同客户的销售单价差异主要与设备核心部件的配置、客户售后服务、市场竞争等因素相关。
（2）公司主要应用领域前五大客户销售设备台数、设备类型、销售单价、销售金额的具体情况公司产品主要应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等检测领域。各领域检测设备的区别主要由被检测物尺寸、厚度、缺陷类型以及客户检测需求（检测效率/在线检测/离线检测）决定。
通常来说，被检测物物理尺寸及缺陷类型决定了设备核心部件型号选择，检测效率决定了核心部件配置数量，在线检测/离线检测检测需求决定了设备机械传输结构的复杂程度，以上因素共同影响了不同领域不同客户设备的价格以及毛利率水平。同时，不同领域市场竞争程度以及不同客户采购规模均有所不同，进一步影响了公司不同客户设备的价格和毛利率水平。
①集成电路及电子制造X射线智能检测装备
公司集成电路及电子制造X射线智能检测装备主要应用于集成电路SOP、QFP、BGA、CSP、IGBT封装，电子制造PCB、PCBA制程检测和电子元器件质量检测中。报告期各期，公司集成电路及电子制造领域前五大客户相关情况具体如下：
A.2021年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户名称 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 安费诺 | 618.03 | 9 | 68.67 | 在线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量检测，主要配置130kV微焦点射线源 | 49.20% |
| 2 | 立讯精密 | 525.00 | 7 | 75.00 | 在线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量检测，主要配置130kV微焦点射线源 | |
| 76.68 | 3 | 25.56 | 离线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量抽检，主要配置90kV微焦点射线源 | |||
| 3 | 景旺电子 | 420.35 | 5 | 84.07 | 在线型 | FPC柔性电路板镍片焊点质量检测，主要配置130kV微焦点射线源 |
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| 序号 | 客户名称 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 4 | 江苏宏微科技股份有限公司 | 317.26 | 3 | 105.75 | 在线型 | 集成电路IGBT功率器件偏移、倾斜、检测，主要配置130kV微焦点射线源 | |
| 5 | 苏州维信电子有限公司 | 315.04 | 4 | 78.76 | 在线型 | PCB电路板焊接质量检测，主要配置130kV微焦点射线源 | |
| 合计 | 2,272.37 | 31 | 73.30 | / | / | / | |
B.2020年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 安费诺 | 391.59 | 5 | 78.32 | 在线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量检测，主要配置130kV微焦点射线源 | 48.73% |
| 187.61 | 4 | 46.90 | 离线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量抽检，主要配置90kV微焦点射线源 | |||
| 2 | 宇之光 | 528.32 | 10 | 52.83 | 在线型 | 读取多层PCB板内嵌二维码，识别码后转发产线MES系统，主要配置90kV微焦点射线源 | |
| 3 | 安捷利 | 300.88 | 4 | 75.22 | 在线型 | FPC柔性电路板镍片焊点质量检测，主要配置90kV微焦点射线源 | |
| 4 | SA TECH. | 287.46 | 2 | 143.73 | 离线型 | 电力保护器件焊接质量检测，配置110kV微焦点射线源，每台设备配置两套核心部件，单价较高 | |
| 5 | 南央国际 | 141.59 | 1 | 141.59 | 在线型 | 集成电路IGBT功率器件芯片偏移及热敏电阻是否短路或断路，配置110kV微焦点射线源，机械结构复杂，单价较高 | |
| 31.42 | 1 | 31.42 | 离线型 | 集成电路IGBT功率器件相关缺陷辅助抽检，配置90kV微焦点射线源 | |||
| 合计 | 1,868.87 | 27 | 69.22 | / | / | / | |
C.2019年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 安费诺 | 315.04 | 4 | 78.76 | 在线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量检测，主要配置130kV微焦点射线源 | 41.32% |
| 2 | SA Tech. | 298.80 | 3 | 99.60 | 离线型 | 保险丝元器件内部焊接质量检测，主要配置90kV微焦点射线源，其中有1台设备配置两套核心部件 | |
| 3 | 宇隆光电 | 232.61 | 4 | 58.15 | 在线型 | 柔性软板焊接质量检测，主要配置90kV微焦点射线源 | |
| 4 | 无锡百生自动化 | 192.19 | 5 | 38.44 | 离线型 | 集成电路IGBT功率器件偏移、倾斜、 |
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| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 有限公司 | 气泡检测抽检，主要配置130kV、90kV微焦点射线源 | ||||||
| 5 | 立讯精密 | 145.95 | 6 | 24.32 | 离线型 | 手机天线、麦克风模块焊接质量抽检，主要配置90kV微焦点射线源 | |
| 合计 | 1,184.59 | 22 | 53.85 | / | / | / | |
销售单价方面：集成电路及电子制造领域不同客户销售单价存在差异的主要原因系不同客户对在线型和离线型设备的检测需求有所差异。a.离线检测设备：
客户根据自身产品的常见缺陷类型选择不同的功能模块，同时根据检测效率、穿透力的需求选择微焦点X射线源的型号和数量等，使得产品最终售价有所不同；b.在线检测设备：检测设备需要与客户生产线连接，以实现检测及缺陷产品的分拣自动化，客户生产线运行方式、生产节拍不尽相同，使得在线检测设备的对应的机械电气部分亦有所不同，导致价格有一定差异。
毛利率方面：公司自设立之初即从事该领域检测设备的研发和生产，技术布局较早，在市场竞争中具有一定优势，公司实现电子制造元器件缺陷类型识别的全覆盖以及检测设备功能的模块化。报告期各期，前五大客户设备平均毛利率均在40%以上。
综上所述，该领域前五大客户平均单价和毛利率差异具有合理性。
②新能源电池X射线智能检测装备
公司新能源电池X射线智能检测装备主要应用于动力类电池（包括卷绕型、叠片型）、消费类电池、储能类电池内部缺陷的影像检测，保证新能源电池的安全性和可靠性。报告期各期，公司新能源电池检测领域前五大客户相关情况具体如下：
A.2021年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 比亚迪 | 3,207.32 | 21 | 152.73 | 在线型 | 叠片电池、卷绕电池的极片对齐度，极片褶皱等缺陷检测，2台配置四套核心部件，其余设备配置一套 | 39.02% |
| 103.54 | 3 | 34.51 | 离线型 | 软包电池的极片对齐度离线检测，配置一套核心部件 |
8-1-123
| 2 | 欣旺达 | 2,283.63 | 29 | 78.75 | 在线型 | 手机电池、动力电池等电池的正负极对齐度极片褶皱等缺陷检测，24台在线设备配置两套核心部件，其余设备配置一套核心部件 | |
| 451.33 | 13 | 34.72 | 离线型 | ||||
| 3 | 宁德时代 | 2,130.00 | 12 | 177.50 | 在线型 | 动力电池正负极对齐度、极片褶皱检测，设备可配置六套核心部件，核心部件由客户自行采购 | |
| 228.80 | 11 | 20.80 | 离线型 | 动力电池正负极对齐度、极片褶皱抽检，设备可配置一套核心部件，核心部件由客户自行采购 | |||
| 4 | 光大激光 | 772.12 | 5 | 154.42 | 在线型 | 动力电池的正负极对齐度检测，2台配置四套核心部件，3台设备配置两套核心部件 | |
| 5 | 瀚川智能 | 523.89 | 6 | 87.32 | 在线型 | 动力电池正负极差检测，设备配置一套核心部件 | |
| 24.78 | 1 | 24.78 | 离线型 | ||||
| 合计 | 9,725.41 | 101 | 96.29 | / | / | / | |
注：公司向宁德时代当年销售的设备均不含核心部件，剔除该因素的影响。
B.2020年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 欣旺达 | 1,241.59 | 16 | 77.60 | 在线型 | 软包电池、手机电池等电池的正负极对齐度极片褶皱等缺陷检测，15台设备在线型设备配置两套核心部件，其余设备配置一套核心部件 | 41.30% |
| 179.47 | 6 | 29.91 | 离线型 | ||||
| 2 | 赢合科技 | 546.55 | 4 | 136.64 | 在线型 | 动力软包电池正负极对齐度检测，设备配置两套核心部件 | |
| 3 | 捷威动力 | 217.11 | 2 | 108.56 | 在线型 | 叠片及软包电池极片对齐度检测，1台设备配置两套核心部件，1台设备配置一套 | |
| 4 | 巴特威 | 187.61 | 2 | 93.81 | 在线型 | 圆柱电池的正负极对齐度检测，设备配置一套核心部件 | |
| 5 | 亿纬锂能 | 141.59 | 1 | 141.59 | 在线型 | 圆柱电池的正负极对齐度检测，设备配置两套核心部件 | |
| 38.51 | 1 | 38.51 | 离线型 | 配置一套核心部件 | |||
| 合计 | 2,552.44 | 32 | 79.76 | / | / | / | |
C.2019年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 宁德时代 | 863.10 | 19 | 45.43 | 离线型 | 电池正负极对齐度，极差在合理范围的抽检，设备配置一套核心部件 | 43.42% |
| 2 | 依摩泰 | 467.16 | 2 | 233.58 | 在线型 | 锂电池的卷绕不良，正负极的对齐度检测，设备配置两套核心部件 | |
| 3 | 力神电池 | 446.90 | 3 | 148.97 | 在线型 | 聚合物软包电池正负极对齐度检测，设备配置一套核心部件 |
8-1-124
| 4 | 先导智能 | 424.78 | 4 | 106.19 | 在线型 | 叠片电池的斜角检测及正负极对齐度，2台设备配置两套核心部件，2台设备配置一套核心部件 | |
| 5 | 亿纬锂能 | 166.37 | 2 | 83.19 | 在线型 | 检测圆柱电池的正负极对齐度，锂电池极片一致性测试即正负极对齐度，设备配置一套核心部件 | |
| 155.93 | 6 | 25.99 | 离线型 | ||||
| 合计 | 2,524.24 | 36 | 70.12 | / | / | / | |
平均单价方面：新能源电池领域不同客户销售单价存在差异的主要原因系不同客户的被检测物的缺陷类型（电池极片数量错误、极片对齐度不良、极片褶皱、电芯入壳尺寸不良等缺陷）、检测需求（在线/离线）等有所不同。公司根据下游客户电池厚度、识别缺陷类、检测效率等需求情况，定制化设计不同检测精度、检测穿透力和检测效率的产品，配置不同数量的核心部件以及不同型号的微焦点射线源，新能源电池X射线智能检测装备以在线式为主，具有较高的定制化特点，不同客户机械、电气、传输、分拣结构差异较大，相应产品的售价也有所差异。
在毛利率方面：新能源电池检测领域市场竞争较大，报告期各期，前五大客户设备平均毛利率为43.42%、41.30%和39.02%，略有下降。新能源客户相对集中，前五大客户采购规模较大，公司设备的价格一般通过竞争性谈判确定，同时新能源领域客户缺陷检测及在线的定制化需求较多，导致毛利率与集成电路及电子制造检测设备相比较低。
综上所述，该领域前五大客户平均单价和毛利率差异具有合理性。
③铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备
报告期各期，公司铸件焊件及材料检测领域前五大客户相关情况具体如下：
A.2021年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 特斯拉（上海）有限公司 | 387.43 | 1 | 387.43 | 离线型 | 一体化车架铸件气孔、裂纹、夹渣、疏松，配置160kV大功率射线源 | 38.13% |
| 2 | 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 | 351.33 | 4 | 87.83 | 离线型 | 海运罐体焊缝检测，检测罐体焊缝裂纹、气孔、夹渣、未焊透缺陷，主要配置225kV大功率射线源，客户批量化采购 | |
| 3 | 某研究所 | 341.15 | 2 | 170.58 | 离线型 | 主要配置225kV大功率射线源 |
8-1-125
| 4 | 比亚迪 | 241.68 | 3 | 80.56 | 离线型 | 汽车零部件，检测铸件气孔、裂纹、夹渣、疏松，主要配置225kV大功率射线源 | |
| 5 | 西华大学 | 160.18 | 1 | 160.18 | 离线型 | 加速器三维成像检测，检测铸件气孔、裂纹、夹渣、疏松，99%，配置160kV大功率射线源，公司首台套加速器X射线检测设备 | |
| 合计 | 1,481.77 | 11 | 134.71 | / | / | / | |
B.2020年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 大同航空动力有限公司 | 275.86 | 1 | 275.86 | 离线型 | 飞机铸件缺陷、工件尺寸测量，检测铸件孔隙率、尺寸准确缺量，配置225kV大功率射线源，公司首台飞机铸件X射线检测设备 | 36.20% |
| 2 | 勤美达控股 | 223.01 | 1 | 223.01 | 在线型 | 汽车转向节铸件气孔、裂纹、夹渣、疏松，配置450kV大功率射线源 | |
| 3 | 玫德集团临沂有限公司 | 201.77 | 1 | 201.77 | 离线型 | 电力零部件检测，检测气孔、裂纹、夹渣、疏松，配置450kV大功率射线源 | |
| 4 | 天津市汇特科技有限公司 | 194.69 | 1 | 194.69 | 离线型 | 汽车零部件，检测铸件气孔、裂纹、夹渣、疏松，配置450kV大功率射线源 | |
| 5 | 南京欣易途科技发展有限公司 | 192.92 | 1 | 192.92 | 离线型 | 汽车零部件，检测铸件气孔、裂纹、夹渣、疏松，配置225kV大功率射线源 | |
| 合计 | 1,088.25 | 5 | 217.65 | / | / | / | |
C.2019年度
单位：万元、台、万元/台
| 序号 | 客户 | 收入 | 销量 | 平均单价 | 设备类型 | 设备情况 | 平均毛利率 |
| 1 | 勤美达控股 | 192.04 | 1 | 192.04 | 离线型 | 汽车零部件气孔、裂纹、夹渣、疏松等缺陷检测，配置450kV大功率射线源 | 24.61% |
| 2 | 西北工业集团有限公司 | 168.97 | 1 | 168.97 | 在线型 | 封闭壳体内填充量检测，配置320kV大功率射线源 | |
| 3 | 无锡烨钧机电设备有限公司 | 150.44 | 1 | 150.44 | 离线型 | 电机零部件的气孔、裂纹、夹渣、疏松等缺陷检测，配置450kV大功率射线源 | |
| 4 | 河南凤宝重工科技有限公司 | 141.59 | 1 | 141.59 | 离线型 | 汽车零部件气孔、裂纹、夹渣、疏松等缺陷检测，配置450kV大功率射线源，公司基于战略考虑，为了打入河南市场，价格有所让步 | |
| 5 | 靖江市亚泰物流装备有限公司 | 134.31 | 1 | 134.31 | 离线型 | 海运罐体封头焊缝检测，检测罐体焊缝裂纹、气孔、夹渣、未焊透等缺陷，配置225kV大功率射线源，物流运输器材首台X射线检测设备 | |
| 合计 | 787.35 | 5 | 157.47 | / | / | / | |
8-1-126
公司铸件焊件及材料的X射线智能检测装备应用范围较为广泛，包括汽车制造、航空航天、压力容器、工程机械等。公司设备主要用于上述领域铸件焊件及材料内部焊接、铸造过程的质量检测，识别焊接过程中的虚焊、假焊、夹渣等问题以及铸造过程中的缩松、气孔等问题，由于该领域被检测物种类较为丰富，公司对该领域不同客户交付的设备差异相对较大，销售价格及毛利率可比性较低。
2019年公司向河南凤宝重工及靖江亚泰物流销售的设备基于市场开拓和首台物流运输检测设备的战略考虑，毛利率相对较低，拉低了该领域前五名客户的平均毛利率。2021年，公司陆续开发了特斯拉（上海）有限公司及比亚迪等优质客户，毛利率有所提升。报告期内，公司不断拓展该领域设备应用场景，积累该领域检测设备的制造经验，但该领域竞争相对激烈，整体毛利率水平低于公司集成电路及电子制造、新能源电池检测设备领域。
综上所述，该领域前五大客户平均单价和毛利率差异具有合理性。
3、定制化设备具体在哪些方面存在差异，上述差异对设备定价的影响
定制化设备在结构硬件和软件均存在定制化，主要是根据客户的不同需求实现定制化的方案设计。
定制化设备与标准化设备的差异，定制化设备多数为在线设备，对于定制化产品，发行人需针对客户的特殊要求，在检测节拍、检测精度、成像方式、载物台尺寸等方面进行重新定制化设计，需要研发设计人员参与设备的研发设计工作。
公司定制化产品以新能源电池检测装备为主，以新能源领域定制化检测装备为例：在核心部件方面，公司根据新能源电池的内部电极材料、卷绕/叠片层数、内部工艺及所要测试的缺陷检测要求，选取适合电压、功率以及合适数量的X射线源和探测器，并完成设计、安装和调试工作；在机械电气结构方面，公司根据客户的检测节拍、检测物体大小等需求独立自主完成X射线检测设备中各运动模块的设计，主要包括上下料运动机构设计、载物台尺寸及运动设计、射线源运动机械电气设计、探测器运动机械电气设计和NG退料机构设计等，并完成上述机械电气结构的安装和调试工作；在影像软件方面，公司根据检测缺陷类型、精度及节拍要求，能够定制化开发完成X射线影像软件系统的编程，包括各类
8-1-127
缺陷检测算法设计及编程、客户MES对接程序编程等，相关影像软件系统经调试后，集成于公司X射线检测装备中，共同实现对被检测物图像的高效处理和智能识别。
根据客户的需求、客户生产线结构、产线的节拍进行定制化设计，根据技术方案确定成本加上一定的产品毛利，确定基准价，再根据市场竞争、售后服务成本等情况确定最终报价，因此，不同客户的定制化需求差异对设备定价有一定影响。
（二）按下游领域、单客收入区间等维度列示报告期各期客户数量及对应的收入构成
1、集成电路及电子制造X射线智能检测装备
单位：家、万元
| 收入区间 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||||
| 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | |
| 500-1,000万元 | 2 | 1,219.71 | 9.31% | 2 | 1,107.52 | 11.67% | - | - | - |
| 100-500万元 | 13 | 2,944.17 | 22.48% | 6 | 1,209.67 | 12.74% | 6 | 1,327.09 | 22.07% |
| 100万元以下 | 283 | 8,932.35 | 68.20% | 227 | 7,176.34 | 75.59% | 144 | 4,685.02 | 77.93% |
| 合计 | 298 | 13,096.24 | 100.00% | 235 | 9,493.53 | 100.00% | 150 | 6,012.11 | 100.00% |
公司深耕集成电路及电子制造X射线检测装备领域多年，积累了较好的行业口碑及较大客户群体，报告期各期，公司该领域客户数量分别为150家、235家和298家。
报告期各期，收入金额在100万元以上的客户数量分别为6家、8家和15家，对应的收入分别为1,327.09万元、2,317.19万元、4,163.89万元，占各期收入的比例分别为22.07%、24.41%和31.79%。该领域大客户（收入金额100万元以上的客户）数量及其对应收入均呈现增长趋势，主要原因系该领域大客户需求增长及在线设备渗透率逐年增长所致，报告期各期，该领域大客户在线检测设备渗透率为41.27%、70.71%和76.00%。
2、新能源电池检测X射线智能检测装备
单位：家、万元
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| 收入区间 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||||
| 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | |
| 1,000万元以上 | 3 | 8,404.62 | 66.84% | 1 | 1,421.06 | 37.96% | - | - | - |
| 500-1,000万元 | 3 | 1,845.26 | 14.67% | 1 | 546.55 | 14.60% | 1 | 863.10 | 24.10% |
| 100-500万元 | 12 | 1,985.89 | 15.79% | 8 | 1,263.69 | 33.76% | 7 | 2,184.43 | 60.99% |
| 100万元以下 | 10 | 338.52 | 2.69% | 15 | 511.99 | 13.67% | 12 | 534.17 | 14.92% |
| 合计 | 28 | 12,574.28 | 100.00% | 25 | 3,743.29 | 100.00% | 20 | 3,581.70 | 100.00% |
报告期内，公司新能源电池检测领域客户较为集中，客户数量相对较少，单客收入相对较高。报告期各期，公司该领域客户数量分别为20家、25家和28家，中国汽车动力电池产业创新联盟2021年统计数据显示，前十名动力电池企业的市场份额累计占比超90%，公司该领域客户集中度相对较高与新能源电池行业竞争格局相符合。报告期各期，销售金额在100万元以上的客户数量分别为8家、10家和18家，收入分别为3,047.53万元、3,231.30万元、12,235.76万元，占各期收入的比例分别为85.09%、86.32%和97.31%。2021年度，100万元以上的客户收入增长较快，主要原因系下游客户动力电池产量快速增长所致，动力电池检测设备的需求相应上升，该领域收入增长与下游行业发展趋势相匹配。
3、铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备
单位：家、万元
| 收入区间 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||||
| 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | |
| 500万元以上 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 100-500万元 | 16 | 2,820.76 | 47.74% | 13 | 2,122.76 | 50.87% | 10 | 1,385.11 | 34.48% |
| 100万元以下 | 73 | 3088.17 | 52.26% | 44 | 2049.83 | 49.13% | 60 | 2632.28 | 65.52% |
| 合计 | 89 | 5,908.92 | 100.00% | 57 | 4,172.60 | 100.00% | 70 | 4,017.39 | 100.00% |
报告期内，铸件焊件及材料检测领域以离线检测设备为主，报告期各期，公司该领域客户数量分别为70家、57家和89家，公司不断开发该类设备应用场景，收入规模保持增长趋势。
报告期各期，销售金额在100万元以上的客户数量分别为10家、13家和16
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家，收入分别为1,385.11万元、2,122.76万元、2,820.76万元，占各期收入的比例分别为34.48%、50.87%和47.74%，各期销售金额在100万元以上的客户数量及对应收入整体呈现上升趋势。
4、其他X射线智能检测装备
单位：家、万元
| 收入区间 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||||
| 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | 客户数量 | 销售收入 | 收入占比 | |
| 500万元以上 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 100-500万元 | 4 | 539.33 | 85.09% | 2 | 435.20 | 81.48% | 2 | 350.55 | 72.59% |
| 100万元以下 | 9 | 94.49 | 14.91% | 8 | 98.91 | 18.52% | 10 | 132.38 | 27.41% |
| 合计 | 13 | 633.81 | 100.00% | 10 | 534.10 | 100.00% | 12 | 482.93 | 100.00% |
报告期各期，公司其他X射线智能检测装备客户数量分别为12家、10家和13家，主要产品包括安检机、车辆安检设备等公共安全类X射线检测设备以及异物检测类X射线检测设备。
（三）发行人具体获客过程、各领域主要客户的业务拓展方式、与发行人建立合作的背景、认证过程、量产销售流程、时间周期及关键时间节点、后续采购需求，设备销售数量与下游客户业务规模及产能产线扩张匹配情况
1、发行人具体获客过程
公司订单及客户开拓方式主要包括：（1）通过对原有的客户跟踪，及时跟进客户的订单需求，通过客户询价、议价或招投标的方式获取订单；（2）利用公司品牌影响力，通过市场口碑相传，客户转介绍、居间商介绍等获取新客户及订单；（3）通过市场调研，并充分利用展会、广告等方式进行市场培育，对有意向的客户进行针对性推介，获取潜在的询价与合作机会；（4）通过走访、网络、电话等途径与客户进行沟通和开发。
当获得潜在客户合作机会之后，公司会与客户进行一系列的磋商，以将客户需求导入内部控制流程；在签订合同之前，会经过方案设计、价格谈判、合同评审及审批等一系列步骤。
2、各领域主要客户的业务拓展方式、与发行人建立合作的背景、认证过程、
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量产销售流程、时间周期及关键时间节点、后续采购需求报告期各期，发行人集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测下游应用领域主要客户的业务拓展方式、与发行人建立合作的背景、认证过程、量产销售流程、主要交货周期及付款时间节点情况、后续采购需求如下：
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| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 集成电路及电子制造检测领域 | |||||||
| 1 | 安费诺 | 2019年开始业务往来，合作背景为：采购电子制造相关X射线检测设备；因发行人产品性价比高而开展业务关系 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起约60天，付款时间节点为：预付60%，验收合格60天支付40% | 客户系全球知名的电子连接器制造厂商，后续采购需求主要来自该类产品的检测需求；截至2022年6月末，在手订单总额为30.02万元 |
| 2 | 立讯精密 | 2016年开始业务往来，合作背景为：最初是立讯集团昆山公司与发行人开展业务，后因发行人技术先进、售后服务好而将业务扩展到集团内多个子公司 | 签订销售合同、订单 | 提供样机 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起约30天，付款时间节点为：货到票到、验收合格后月结90天 | 后续采购需求主要来自客户消费电子等产线的检测需求；截至2022年6月末，在手订单总额为65.67万元 |
| 3 | 景旺电子 | 2013年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测贴片/点胶后的质量问题；因发行人技术优势而开展业务 | 签订销售合同、订单 | 技术交流 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款之日起45天内；付款时间节点为：预付30%，剩余70%在设备验收后分四期支付 | 客户系PCB行业知名的生产、研发企业，后续采购需求主要来自客户PCB产能扩张带来的检测需求 |
| 4 | 宏微科技 | 2011年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测；因发行人产品性价比高而开展业务关系 | 签订销售合同、订单 | 提供样机测试样品 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约90日内；付款时间节点为：预付30%，预验收合格后50%，验收合格三个月内付20% | 后续采购需求主要来自客户IGBT等半导体芯片的检测需求 |
| 5 | 苏州维信电子有限公司 | 2020年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于过程检测；经口碑相传了解到发行人并开展合作 | 签订采购协议 | 提供样机 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约一周内；付款时间节点为：预付30%，验收合格后60%，质保期后付10% | 后续采购需求主要来自客户柔性电路板等电子器件的检测需求，截至2022年6月末，在手订单总额为8.00万元 |
| 6 | 宇之光 | 2019年开始业务往来，合作背景为：宇 | 签订销售合 | 设备验收合 | 签订框架销售 | 交货周期为：合同签订之日起约60 | 后续采购需求主要来自客户 |
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| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 之光主要为其客户提供PCB测试设备的解决方案及供应链管理等服务，因客户对发行人技术和售后服务满意而开展业务关系 | 同、设备定制协议书 | 格 | 协议 | 天；付款时间节点为：预付30%，发货前20%，验收后的第一个月30%，验收后的第二个月支付20% | PCB设备产能扩张、PCB测试解决方案业务扩展 | ||
| 7 | 安捷利 | 2020年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于设备检测，因发行人软件研发能力强、售后服务好而开展业务 | 签订销售合同 | 提供离线型设备支持 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约60日内；付款时间节点为：预付款30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自客户柔性电路板等电子器件的检测需求；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过100万元 |
| 8 | SA TECH. | 2017年开始业务往来，合作背景为：从网络检索途径了解到发行人，并开展合作 | 签订订单 | 设备验收合格 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：预付款之日起90天内；付款时间节点为：预付50%，出货前40%，验收合格后60天内10% | 后续采购需求主要来自终端客户检测设备需求；截至2022年6月末，在手订单总额为20.13万元 |
| 9 | 南央国际 | 2020年开始业务往来，合作背景为：通过网络途径与发行人接洽，因下游客户有X射线检测设备需求而开展业务 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同生效后约120天内；付款时间节点为：预付60%，验收合格一个月内付40% | 后续采购需求主要来自终端客户检测设备需求 |
| 10 | 宇隆光电 | 2017年开始业务往来，合作背景为：发行人通过拜访潜在客户进行接洽，多次沟通后获得客户认可并开展业务 | 签订销售合同 | 技术交流 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起约30天；付款时间节点为：预付60%，安装调试验收合格1个月内付30%，验收合格4个月内付10% | 后续采购需求主要来自客户各类控制板、电源板等电子制造产品的检测需求 |
| 11 | 无锡百生自动化有限公司 | 2016年开始业务往来，合作背景为：通过网络途径与发行人接洽，因下游客户有X射线检测设备需求而开展业务合作 | 签订销售合同 | 设备验收合格 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：预付款后约60天内，主要视终端客户需求；付款时间节点为：预付30%，出货后验收合格付65%，一年质保期后5% | 后续采购需求主要来自终端客户检测设备需求 |
8-1-133
| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 新能源电池检测领域 | |||||||
| 1 | 比亚迪 | 2020年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于新能源电池检测；通过网络检索了解到发行人并开展业务 | 签订框架销售协议、订单 | 招投标 | 签订框架销售协议 | 交货周期为：订单下发之日起约90天，付款时间节点为：货到凭全票付60%，验收合格后30%，质保期后10% | 客户系新能源汽车行业全球前列的公司，后续采购需求主要来自客户新能源乘用车、动力电池检测需求；截至2022年6月末，在手订单总额为1,186.90万元；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过1,000万元 |
| 2 | 欣旺达 | 2014年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测电池；通过行业口碑了解到发行人并开展业务 | 签订销售合同、技术协议书 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起约90天，付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 客户系消费类电池、动力电池行业国内领先的公司，后续采购需求主要来自电池检测需求；截至2022年6月末在手订单总额为1,911.80万元；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过1,000万元 |
| 3 | 宁德时代 | 2016年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测电池，因发行人产品质量过关、性价比高、技术服务好而与发行人开展业务 | 签订框架销售协议、订单、技术规格书 | 招投标、议标 | 签订框架销售协议 | 交货周期为：订单下发之日起约60天，付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 客户系动力电池、储能电池行业国内领先的公司，后续采购需求主要来自电池检测需求；截至2022年6月末在手订单总额为1,733.55万元；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过500万元 |
8-1-134
| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 4 | 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 2016年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于组装整线以售卖给终端客户，通过行业途径了解到发行人并开展合作 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起90天，付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自自动化成套设备集成需求 |
| 5 | 苏州瀚川智能科技股份有限公司 | 2020年开始业务往来，合作背景为：客户通过网络咨询了解到发行人并开展业务 | 签订销售合同、订单 | 技术和方案展示 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起约60天；付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自汽车智能装备、电池智能装备的检测需求，截至2022年6月末，在手订单总额为185.00万元；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过200万元 |
| 6 | 深圳市赢合科技股份有限公司 | 2016年开始业务往来，合作背景为：采购锂电池X射线检测装备，最终用户是各大电池厂；从行业渠道了解到发行人，因发行人产品技术与品质能满足需求而开展业务关系 | 签订销售合同、技术协议 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款之日起90天内；付款时间节点为：预付30%，发货前60%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自锂电池检测产线集成需求 |
| 7 | 捷威动力 | 2018年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测锂电池；因行业内知名度了解到发行人而开展业务 | 签订订购协议 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：订单下发后约90天；付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自锂电池检测需求；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过1,000万元 |
| 8 | 江西巴特威新能源科技有限公司 | 2020年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测电池，通过同行介绍了解到发行人并开展业务 | 签订销售合同、设备规格书 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款后45天内；付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自锂电池检测需求；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过100万元 |
8-1-135
| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 9 | 亿纬锂能 | 2015年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于锂电池检测；通过竞标了解到发行人，因发行人的品牌和质量而开展业务 | 签订销售合同、技术协议 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起90天内；付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自锂电池检测需求；截至2022年6月末，在手订单总额为809.00万元；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过500万元 |
| 10 | 依摩泰 | 2017年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备销售给终端客户 | 签订订单 | 设备验收合格 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款之日起约90天；付款时间节点为：预付50%，50%款到发货 | 后续采购需求主要来自终端客户检测设备需求 |
| 11 | 力神电池 | 2018年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于锂电池检测，因行业途径了解到发行人并开展业务 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起120天内，付款时间节点为：预付30%，发货前20%，验收合格后40%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自锂电池检测需求；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过500万元 |
| 12 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 2019年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测电池；因发行人产品性价比高、服务好、售后好、产品质量好而开展业务 | 签订销售合同 | 同行介绍及技术交流 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订之日起约60-90天；付款时间节点为：预付30%，出货前预验收后30%，验收合格后40%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自锂电池智能装备集成需求；截至2022年6月末，在手订单总额为500.00万元 |
| 铸件焊件及材料检测领域 | |||||||
| 1 | 特斯拉（上海）有限公司 | 2021年开始业务往来，合作背景为：因发行人行业内技术优势而与发行人展开业务往来 | 签订订单 | 客户介绍 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款之日起90天内；付款时间节点为：设计审核通过后付50%，验收合格通过后付50%" | 客户系全球领先的新能源汽车生产厂商，后续采购需求主要来自对一体化成型车架的检测需求；截至本回复出具日，正在洽谈的订单总额超过200万元 |
8-1-136
| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 2 | 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 | 2020年开始业务往来，合作背景为：通过行业内交流了解到发行人并开展合作 | 签订销售合同、技术咨询服务合同 | 商务谈判 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约60日内；付款时间节点为：预付30%，发货前30%，验收合格后30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自对工业机器人产品的检测需求 |
| 3 | 某研究所 | 2017年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于检测军工品检测，从零散检测发展到设备采购业务 | 签订设备制造合同、设备改造合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约60日；付款时间节点为：预付30%，初验收合格后30%，终验收合格后30%，质保期后12个月10% | 后续采购需求主要来自对产品的检测需求 |
| 4 | 西华大学 | 2021年开始业务往来，合作背景为：通过直接拜访的方式与发行人接洽，通过招投标方式开展业务 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款后约100日内完成安装调试；付款时间节点为：签订合同前支付2%履约保证金，合同签订后7日内预付30%，预验收合格后付30%，终验收合格后付40%并退还履约金 | 后续采购需求主要来自产学研合作需求 |
| 5 | 大同航空动力有限公司 | 2018年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于航空件检测，通过展会了解到发行人并开展业务合作 | 签订销售合同 | 展会交流 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：预付款后6个月内；付款时间节点为：预付30%，发货前付20%，安装调试后付40%，一年质保期满后付10% | 后续采购需求主要来自航空铸件检测需求 |
| 6 | 勤美达 | 2019年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测装备用于实验室检验，因发行人产品技术高，售后服务质量好而开展业务 | 签订销售合同 | 客户介绍 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：收到预付款之日起60天内；付款时间节点为：合同签订后付30%，发货前30%，安装调试验收完成后付30%，安装调试验收完成后12个月内付10% | 后续采购需求主要来自铸件产品的检测需求 |
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| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 7 | 玫德集团临沂有限公司 | 2018年开始业务往来，合作背景为：通过网络途径了解到发行人并开展业务 | 签订销售合同 | 内部议标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约90天内；付款时间节点为：预付30%，出货前付30%，验收合格使用10天后付40% | 后续采购需求主要来自金属铸件检测需求 |
| 8 | 天津市汇特科技有限公司 | 2019年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备用于开展贸易，因发行人产品性价比高开展业务 | 签订销售合同 | 朋友介绍 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：预付款后3个月内；付款时间节点为：预付30%，货到并安装调试后30%，验收合格30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自金属铸件检测需求 |
| 9 | 南京欣易途科技发展有限公司 | 2020年开始业务往来，合作背景为：通过行业内经人介绍与发行人接洽，通过招投标的方式开展业务 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同生效后4个月内；付款时间节点为：预付30%，设备到厂验收后付30%，设备终验收合格后付30%，质保期后付10% | 后续采购需求主要来自终端客户检测设备需求 |
| 10 | 西北工业集团有限公司 | 2018年开始业务往来，合作背景为：通过网络途径与发行人接洽，通过招投标方式开展业务 | 签订销售合同 | 技术交流 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后120天内；付款时间节点为：预付20%，预验收合格付30%，终验收合格付40%，一年质保期后付5%，二年质保期后付5% | 后续采购需求主要来自金属铸件检测需求 |
| 11 | 无锡烨钧机电设备有限公司 | 2019年开始业务往来，合作背景为：采购X射线检测设备出售给下游客户；因发行人产品性价比高开展业务 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：预付款后3个月内；付款时间节点为：预付款30%，预验收后出货前30%，验收合格30%，一年质保期后10% | 后续采购需求主要来自终端客户检测设备需求 |
| 12 | 河南凤宝重工科技有限公司 | 2019年开始业务往来，合作背景为：通过网络途径了解到发行人，因有检测需求而开展业务 | 签订销售合同 | 内部议标中标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同生效后3个月内；付款时间节点为：合同签订一周内支付10万元履约保证金，合同生效 | 后续采购需求主要来自零部件检测需求 |
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| 序号 | 客户名称 | 建立合作背景 | 业务拓展 方式 | 认证过程 | 量产销售 流程 | 主要交货周期及付款时间节点情况 | 后续采购需求 |
| 后支付30%，预验收合格发货前支付30%，设备到达买方处后退还10万元履约保证金，调试安装验收完成后支付30%，一年质保期满后1个月内付10% | |||||||
| 13 | 靖江市亚泰物流装备有限公司 | 2018年开始业务往来，合作背景为：经介绍了解到发行人并开展业务 | 签订销售合同 | 招投标 | 签订订单进行销售 | 交货周期为：合同签订后约60天内；付款时间节点为：预付30%，出货后30%，验收合格30%，质保期后10% | 后续采购需求主要来自物流装备检测需求 |
8-1-139
3、设备销售数量与下游客户业务规模及产能产线扩张匹配情况发行人客户主要根据其业务规模增长及产能扩张计划合理安排X射线检测设备的采购，近年来，发行人产品主要应用领域报告期内对X射线检测需求快速提升，带动了发行人设备的销售。
报告期内，发行人对主要客户中销售数量在3台以上的，客户业务规模、产能产线扩张情况如下：
| 序号 | 客户名称 | 设备销售数量（台） | 2019-2021年度 产能产线扩张情况 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 集成电路及电子制造检测领域客户 | |||||
| 1 | 安费诺 | 9 | 9 | 4 | 全球知名的电子连接器制造厂商 |
| 2 | 立讯精密 | 10 | 5 | 6 | 报告期内，消费电子业务产线存在扩张；2019-2021年实现营业收入分别为519.90亿元、818.18亿元、1,346.18亿元，复合增长率为60.91% |
| 3 | 景旺电子 | 5 | 1 | - | PCB产能存在扩张 |
| 4 | 苏州维信电子有限公司 | 4 | - | - | 未公开披露产能产线扩张情况 |
| 5 | 宇之光 | 3 | 10 | 1 | 报告期内，PCB设备产线存在扩张、PCB代测试服务存在增长；其中2019-2021年PCB设备实现营业收入分别为3,048.61万元、4,680.43万元、6,963.40万元，复合增长率为51.13% |
| 6 | 安捷利 | 1 | 4 | - | 柔性电路板产线存在扩张 |
| 7 | SA TECH. | - | 2 | 3 | 主要终端客户未公开披露产能产线扩张情况 |
| 8 | 宇隆光电 | 4 | 3 | 4 | 未披露产能产线扩张情况 |
| 9 | 无锡百生自动化有限公司 | - | 1 | 5 | 业务转型，不存在产线扩张 |
| 新能源电池检测领域客户 | |||||
| 1 | 比亚迪 | 29 | - | - | 比亚迪采购的主要用于新能源电池X射线检测，部分用于铸件焊件X射线检测。 报告期内，新能源乘用车、二次充电电池及光伏产线存在扩张；其中，2020年、2021年新能源整车产量分别为18.35万辆、59.71万辆 |
| 2 | 欣旺达 | 42 | 22 | 5 | 报告期内，动力电池、储能产线持续扩张；其中，2020年、2021年动力电池业务实现营业收入分别为4.28亿元、29.33亿元，且2021年度消费类锂电池扩产项目已投入超过90亿元的募 |
8-1-140
| 序号 | 客户名称 | 设备销售数量（台） | 2019-2021年度 产能产线扩张情况 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 集资金 | |||||
| 3 | 宁德时代 | 23 | - | 19 | 报告期内，动力电池、储能产线存在扩张；2019-2021年度，电池系统产能分别为53.00GWh、69.10GWh、170.39GWh，复合增长率为79.31% |
| 4 | 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 5 | - | - | 未公开披露产能产线扩张情况 |
| 5 | 苏州瀚川智能科技股份有限公司 | 7 | 1 | - | 报告期内，汽车智能装备、电池智能装备、充换电装备产线存在扩张；2019-2021年度，新能源智能制造装备实现营业收入分别为33.43万元、1.61亿元、2.14亿元 |
| 6 | 深圳市赢合科技股份有限公司 | - | 4 | - | 锂电池自动化装备产线存在扩张 |
| 7 | 亿纬锂能 | - | 2 | 8 | 国内领先的电池制造厂商，报告期内，消费电池、动力电池产线存在扩张 |
| 8 | 力神电池 | - | 1 | 3 | 国内锂离子电池研发与制造企业，未公开披露产能产线扩张情况 |
| 9 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 2 | 1 | 4 | 报告期内，锂电池设备、光伏设备产线存在扩张，其中2019-2021年锂电池设备实现营业收入分别为38.12亿元、32.38亿元、69.56亿元，复合增长率为35.08% |
| 铸件焊件及材料检测领域客户 | |||||
| 1 | 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 | 4 | - | - | 工业机器人产线存在扩张 |
鉴于发行人生产的X射线检测设备为检验设备，客户的采购量主要根据客户自身的产能扩充和旧设备更换需求进行采购。近年来，X射线检测设备的下游行业发展迅速，特别系新能源汽车行业，X射线检测已成为汽车动力电池生产中必不可少的检测手段。由上表可知，报告期内，发行人新能源电池领域的主要客户，如欣旺达、宁德时代、比亚迪等均存在产线扩张及营业收入快速增长的情况，且发行人对其销售的设备数量也逐年增加，与下游行业发展及客户需求变化相匹配。综上，报告期内，发行人设备销售数量与下游各领域客户业务规模及产能产线扩张情况匹配，具有合理性。
（四）发行人在主要客户的供应商中的地位、份额和排名，结合期后销售、
8-1-141
目前在手订单及与主要客户的合作协议或框架协议情况，分析公司与主要客户的合作稳定性及交易可持续性，是否存在客户依赖
1、发行人在主要客户的供应商中的地位、份额和排名
发行人在报告期各期前五大的客户中的同类供应商的地位、份额和排名情况如下：
| 客户名称 | 发行人在其同类供应商中的地位 |
| 比亚迪 | 份额占比约35%-45%，排名前三 |
| 欣旺达 | 份额占比约90%，排名第一 |
| 宁德时代 | 份额占比超10%，排名领先 |
| 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 公司集成商客户 |
| 安费诺 | 份额占比100%，排名第一 |
| 深圳市赢合科技股份有限公司 | 份额占比约30% |
| 宇之光 | 份额占比约45% |
| 顺丰科技 | 整体设备采购需求较大，发行人份额占比较小 |
| 依摩泰 | 份额占比100%，排名第一 |
| 力神电池 | 份额占比100%，排名第一 |
| 无锡先导智能装备股份有限公司 | 份额占比约50% |
| 亿纬锂能 | 份额占比约30%-50%，排名前三 |
由上表可见，发行人于主要客户同类供应商中份额占比较高，特别系报告期各期第一大客户宁德时代、欣旺达、比亚迪，发行人在其供应商中排名均位列前三。发行人与主要客户合作规模较大，具有稳定性。
2、结合期后销售、目前在手订单及与主要客户的合作协议或框架协议情况，分析公司与主要客户的合作稳定性及交易可持续性
（1）期后销售、目前在手订单情况
截至2022年6月30日，发行人报告期各期前五大的客户2021年12月31日的在手订单期后销售确认收入情况，及截至2022年6月30日的在手订单情况如下：
单位：万元
8-1-142
| 客户名称 | 截至2021.12.31 在手订单金额 | 在手订单期后销售 确认收入金额 | 截至2022.06.30 在手订单金额 |
| 比亚迪 | 1,851.42 | 700.44 | 1,339.50 |
| 欣旺达 | 3,140.00 | 1,573.45 | 2,389.80 |
| 宁德时代 | 2,506.50 | 2,110.54 | 2,143.96 |
| 安费诺 | - | - | 30.02 |
| 无锡先导智能装备股份有限公司 | 388.00 | 21.24 | 500.00 |
| 亿纬锂能 | 858.50 | 497.79 | 809.00 |
| 合计 | 8,744.42 | 4,903.46 | 7,212.28 |
由上表可知，发行人的报告期各期前五大的客户于2021年12月31日的在手订单截至2022年6月30日已实现收入4,903.46万元，同时，截至2022年6月30日，发行人上述主要客户的在手订单总额为7,212.28万元。发行人与宁德时代、欣旺达、比亚迪的期后销售确认收入金额、在手订单数额较大，且随着新能源电池下游领域客户进一步扩张产能产线，发行人预计未来对以上客户的合作空间及设备需求稳定，收入增长具有可持续性。
（2）合作协议或框架协议情况
发行人与比亚迪、宇之光、宁德时代客户集团内多个公司签订了期限较长的（3-5年）框架协议或合作协议，约定内容包括设备销售、设备定制、定价方式、付款节点、项目支持及合作事项等，具体情况如下：
| 客户名称 | 签订协议的主体 | 协议名称 | 协议生效时间 |
| 比亚迪 | 比亚迪汽车工业有限公司 | 设备采购框架协议 | 2020.07.20 |
| 宇之光 | 深圳宇之光供应链管理有限公司 | X-Ray检测业务战略合作伙伴协议 | 2019.10.14 |
| 宁德时代 | 宁德新能源科技有限公司 | 采购框架协议 | 2021.07.24 |
| 宁德新能源科技有限公司 | 合作协议 | 2021.10.25 | |
| 江苏时代新能源科技有限公司 | 框架采购合同 | 2022.01.01 | |
| 时代上汽动力电池有限公司 | 框架采购合同 | 2021.01.08 | |
| 时代广汽动力电池有限公司 | 框架采购合同 | 2021.03.15 | |
| 四川时代新能源科技有限公司 | 框架采购合同 | 2021.08.19 | |
| 广东瑞庆时代新能源科技有限公司 | 框架采购合同 | 2021.09.08 |
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截至本回复出具日，发行人与以上客户的协议履行状况良好，双方合作稳定，不存在争议或纠纷的情况。
综上，发行人在报告期各期主要客户同类供应商中份额占比较高，目前在手订单及期后销售实现收入数额较大，且与比亚迪、宇之光、宁德时代签订了存续时间较长的合作协议或框架协议；因此，发行人与主要客户合作稳定，具有可持续性。
3、公司不存在单一客户依赖
发行人分各下游应用领域、各期前五大客户、各期第一大客户口径的销售额占当期主营业务收入的比重情况如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 集成电路及电子制造收入占当期主营业务收入比重 | 38.65% | 48.63% | 40.48% |
| 新能源电池收入占当期主营业务收入比重 | 37.11% | 19.18% | 24.12% |
| 铸件焊件及材料检测收入占当期主营业务收入比重 | 17.44% | 21.37% | 27.05% |
| 前五大客户收入占当期主营业务收入比重 | 31.29% | 17.76% | 17.38% |
| 第一大客户收入占当期主营业务收入比重 | 11.21% | 7.60% | 5.84% |
由上表可知，发行人报告期各期，不存在某一应用领域、前五大客户收入和第一大客户收入占当期主营业务收入占比超过50%的情形，公司不存在客户依赖的情形。其中：2019年度至2021年度，发行人向报告期各期前五大客户的销售额占当期主营业务收入的比重分别为17.38%、17.76%、31.29%；其中，向报告期各期第一大客户的销售额占当期主营业务收入的比重分别为5.84%、7.60%、
11.21%。
报告期内，发行人客户集中度较低，下游应用领域中新能源电池客户如比亚迪、欣旺达、宁德时代存在规模较大的产线扩张、设备需求增长，导致公司前五大客户收入占比有所提升，具有合理性。公司与主要客户签订了框架协议或合作协议，且在手订单、期后销售确认收入情况良好，不存在业务集中于少数客户的情况。
综上，发行人不存在对单一下游应用领域，或对少数客户的重大依赖。
8-1-144
（五）客户类型的划分依据，贸易商与经销商客户的区别，发行人与各类型客户的协议约定与业务流程，认定为买断式销售的依据，收入确认的依据与凭证
1、客户类型的划分依据
报告期内，发行人销售模式分为直销和非直销，直销模式相关的客户根据购买方与使用方（最终用户）的关系进一步分为直接客户、集成商客户、集团客户和融资租赁客户，非直接模式相关客户根据是否签订经销协议分为贸易商客户及经销商客户，具体分类标准如下：
| 销售模式 | 客户类型 | 分类标准 |
| 直接销售 | 直接客户 | 购买方和使用方相同 |
| 集成商客户 | 集成商客户采购发行人的检测设备，与传送、生产、包装等其他设备组成整套生产线后，向下游客户出售 | |
| 集团客户 | 购买方和使用方归属于同一集团 | |
| 融资租赁客户 | 出租方（客户）购买发行人产品后以融资租赁形式出租给使用方（最终客户） | |
| 非直接销售 | 贸易商客户 | 系在特定区域拥有一定客户资源的客户。贸易商一般在收到下游客户的相关采购需求或订单后向发行人进行采购，公司与贸易商客户签订的协议为正常的商品买卖合同，无其他特殊条款的约定 |
| 经销商客户 | 系双方签订经销协议的客户。协议对特定区域的独家经销权有所约定 |
2、贸易商与经销商客户的区别
非直接销售模式相关客户包括贸易商客户及经销商客户，其差异主要体现在是否签订经销合作协议、发行人对其是否具有一定约束力等方面，具体情况如下：
（1）贸易商客户：系在特定区域拥有一定客户资源的公司，双方主要通过行业展会、网络搜索、他人介绍等途径建立业务联系，由于公司产品专用程度较高，贸易商一般在收到下游客户的相关采购需求或订单后向发行人进行采购，公司与贸易商客户签订的协议为商品买卖合同，无其他特殊条款的约定。
（2）经销商客户：系双方签订经销协议的客户。报告期内，公司经销商数量较少，公司分别于2017年1月与Millice Pte Ltd（以下简称“Millice”）订立经销协议（2021年12月续签）及2020年12月与台湾港建股份有限公司（以下简
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称“港建股份”）订立经销协议。其中，公司与Millice经销协议约定：对于Millice新开发位于东盟国家（2021年续签协议区域拓展至东南亚国家及中国）的相关意向客户，在Millice向日联科技报备后，Millice拥有意向客户6个月的独家销售权，在此期间，日联科技的相关产品只能通过Millice向相关意向客户进行销售；公司与港建股份经销协议规定：港建股份拥有中国台湾的独家经销权。
报告期内，发行人非直销客户主要为贸易商客户。贸易商以赚取差价为目的，根据下游市场需求自主进行采购。发行人与贸易商在交易时签订产品买卖合同，未签署经销协议或类似协议，产品交付、付款等条款与发行人其他模式客户无重大差异。发行人经销商客户主要服务于中国台湾地区及海外市场，发行人以开拓市场为目的，结合经营地区、客户资源、服务能力等因素选择经销商，并与经销商签订经销合作协议，在经营区域、销售的产品类型等方面做出了约定。
3、发行人与各类型客户的协议约定与业务流程
报告期内，除了签订经销协议的经销商客户以外，发行人与其他各类型的客户协议约定方面不存在重大差异。具体情况如下：
（1）协议约定
①定价方式、结算模式、信用政策
发行人的产品专用程度较高，所以主要通过与客户协商的方式进行定价。公司与客户主要通过银行转账、承兑汇票、电汇（主要用于与境外客户进行结算）等方式进行结算；信用政策方面，发行人通常是与客户约定于下订单时、出货时、验收时、质保期满时四阶段支付货款，具体支付比例主要通过与客户协商，并视与客户合作质量情况确定，公司与客户主要的信用政策为预付款30%、出货前30%、验收后30%和质保金10%。
公司与两家经销商在价格约定、信用政策约定如下：公司向港建股份销售定价由发行人视市场情况提供价格，并以电汇的方式在下订单时收取30%合同价格，在出货前收取剩余70%；公司向Millice销售定价由发行人视市场情况提供价格，并以电汇的方式在验收前收取100%合同价格。
②退换货约定与质保期服务
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发行人通常约定自客户验收之日起1年的质保期，并在质保期内提供全程的技术服务，除不可抗力、人为原因造成损坏外，保修期内发行人完全免费维修或换货；对于贸易商客户，因贸易商客户主要为境外销售，则主要由贸易商向终端客户提供质保、技术服务。
③合作模式
发行人协议约定均为买断式销售。
（2）业务流程
①签订销售合同：与经销商签订经销协议；与其他客户签订销售合同，或在销售框架合同的基础上接受客户的订单。
②销售发货：生产计划部根据已审批的销售合同或订单安排生产计划，生产部安排生产，成品入库后安排物流单位送货，跟踪物流状况。
③客户确认收货与收入确认：对于境内销售，商品送达客户指定的地点，客户在《到货确认单》上签字确认，之后安排设备的调试、验收和培训，客户验收合格后出具《验收单》，公司根据《验收单》确认收入；对于境外销售，采用的贸易结算方式主要为FOB和CIF，公司一般负责将货物运输至指定港口，取得《报关单》确认收入，对于境外销售的、需要验收的设备，客户验收合格后出具《验收单》，公司根据《验收单》确认收入。
④应收账款的管理：公司按照合同约定的收款方式进行应收账款的管理，财务专员每周汇总销售回款的情况，对应收账款进行管理。
⑤售后服务：公司按照合同约定一般会有1年的质保期，质保期内为客户提供全程的技术服务，除不可抗力、人为原因造成损坏外，保修期内免费维修或换货（核心部件除外）；对于贸易商客户，因贸易商客户主要为境外销售，则主要由贸易商向终端客户提供质保、技术服务。
4、认定为买断式销售的依据
发行人销售业务合同条款及合同执行过程在不同类型的客户之间无重大的差异，除非产品质量问题，否则客户无权要求退回其采购的商品。因此，公司设
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备在验收后或者送达指定地点（合同未约定调试、验收要求）即实现商品的法定所有权以及所有权上的主要风险和报酬（控制权）转移给客户，同时发行人就该部分商品取得现时收款权利、客户就该部分商品负有现时付款义务。
因此，发行人向客户的销售均为买断式销售。
5、收入确认的依据与凭证
公司收入确认的具体方法如下：
①内销产品收入：对于X射线智能检测装备等设备类产品，经客户验收取得验收单据后确认收入；对于配件类产品及服务，需要验收的，经客户验收取得验收单据后确认收入；不需要验收的，经客户签收后确认收入。
②外销产品收入：出口产品不需要安装调试的，完成海关报关手续，取得报关单后确认收入；需要安装调试的，经客户验收取得验收单据后确认收入。
公司不同类型的销售模式下，主要以验收单、报关单作为收入确认的依据与凭证，具体情况如下：
| 销售类型 | 销售产品 | 收入确认的依据与凭证 |
| 内销 | X射线智能检测装备等设备类产品 | 验收单 |
| 需要验收的配件类产品及服务 | 验收单 | |
| 不需要验收的配件类产品及服务 | 送货单/技术服务报告 | |
| 外销 | 不需要安装调试的产品 | 报关单 |
| 需要安装调试的产品 | 验收单 |
（六）贸易商和经销商客户基本情况、终端客户情况、终端销售实现情况，集成商客户对应的终端使用客户情况
1、贸易商客户基本情况、终端客户情况、终端销售实现情况
报告期内，各期前五大贸易商客户的基本情况：
| 序号 | 客户名称 | 注册地 | 主营业务 | 成立时间 | 主要股东 |
| 1 | 依摩泰 | 上海市 | 以电子机器、电子部件、部材为主的国际贸易、转口贸易 | 2001年 | Elematec Corporation |
| 2 | SA TECH. | 菲律宾 | 货物进出口 | 2010年 | Aj C. Adiviso |
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| 3 | 无锡百生自动化有限公司 | 无锡市 | 自动化设备、通用机械、专用设备、电子产品、通讯设备销售 | 2015年 | 张勇强、余忠祥 |
| 4 | 无锡烨钧机电设备有限公司 | 无锡市 | 智能基础制造装备销售 | 2006年 | 朱飞、任一锋 |
| 5 | 北京中科安凯科技有限公司 | 北京市 | 货物进出口、代理进出口、技术进出口 | 2016年 | 张泉 |
| 6 | JTU Pte Ltd | 新加坡 | SMT周边设备销售 | 2003年 | Toon Kit Shong |
| 7 | TAS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED | 中国香港 | 安防行业周边设备代理销售 | 2010年 | 唐浩明 |
| 8 | 天津市汇特科技有限公司 | 天津市 | 机械设备批发兼零售 | 2013年 | 邱永刚、黄捷 |
| 9 | 南京欣易途科技发展有限公司 | 南京市 | 机电设备销售 | 2014年 | 张伟、徐桂霞 |
| 10 | 南央国际 | 上海市 | 机械设备及零部件批发 | 2003年 | 株式会社南阳 |
| 11 | 深圳市浦生技术有限公司 | 深圳市 | 自动化设备销售 | 2017年 | 黎志安、郑宁 |
| 12 | 上海又星电子科技有限公司 | 上海市 | 货物进出口 | 2004年 | 金文哲、李秀锋 |
| 13 | Bentec Limited | 英国 | SMT周边设备销售 | 2014年 | Wolferstam |
| 14 | 成都钛一工业科技有限公司 | 成都市 | 货物进出口 | 2020年 | 吴明萍 |
公司产品主要为X射线检测设备，设备专用程度较高，贸易商一般在收到下游客户的相关采购需求或订单后向发行人进行采购，报告期各期，公司前五大贸易商客户的主要终端客户具体情况如下：
| 序号 | 客户名称 | 主要终端客户 | 终端销售实现情况 |
| 1 | 依摩泰 | 村田新能源（无锡）有限公司 | 已全部实现终端销售 |
| 2 | SA TECH. | Littelfuse Philippines, Inc.、Nexperia Philippines, Inc. | 已全部实现终端销售 |
| 3 | 无锡百生自动化有限公司 | 东硕电子（昆山）有限公司、江苏灿勤科技股份有限公司、百通赫思曼工业（苏州）有限公司、南通海美电子有限公司、安微天兵电子科技股份有限公司、闻泰通讯股份有限公司 | 已全部实现终端销售 |
| 4 | 无锡烨钧机电设备有限公司 | 无锡市蠡湖铸业有限公司、江苏优格曼航空科技有限公司 | 已全部实现终端销售 |
| 5 | 北京中科安凯科技有限公司 | 武汉市公安局 | 已全部实现终端销售 |
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| 6 | JTU Pte Ltd | Team Precision Public Co., Ltd.、OPULENT SOLUTIONSSDN. BHD.、TKC Progress Co., Ltd.、GOCL Corporation Ltd.、ANIRA INTERNATIONAL LTD.、Continental AG 、GROUP INTELLECT POWER TECHNOLOGY VIETNAM CO., LTD | 已全部实现终端销售 |
| 7 | TAS TECHNOLOGY COMPANY LIMITED | 公司安检机和安检门客户注 | 已全部实现终端销售 |
| 8 | 天津市汇特科技有限公司 | 天津新伟祥工业有限公司 | 已全部实现终端销售 |
| 9 | 南京欣易途科技发展有限公司 | 一汽铸造有限公司成都有色铸造分公司 | 已全部实现终端销售 |
| 10 | 南央国际 | 大连三垦电气有限公司 | 已全部实现终端销售 |
| 11 | 深圳市浦生技术有限公司 | 嘉丰工业科技（惠州）有限公司 | 已全部实现终端销售 |
| 12 | 上海又星电子科技有限公司 |
金寨春兴精工有限公司、济南市半导体元件实验所、南通通富微电子有限公司、株洲宏达电子股份有限公司
| 已全部实现终端销售 | |||
| 13 | Bentec Limited | Nova Centrix、EI Electronics | 已全部实现终端销售 |
| 14 | 成都钛一工业科技有限公司 | 四川航天烽火伺服控制技术有限公司 | 已全部实现终端销售 |
注：客户已确认实现终端销售，因商业秘密原因未提供终端客户名称
报告期各期，公司贸易商客户销售收入分别为2,930.03万元、3,553.57万元和2,821.03万元，占主营业务收入的比例分别为19.73%、18.20%和8.33%，占比相对较低呈现下降趋势。报告期内，公司对贸易商客户均为买断式销售，且不存在贸易商客户退货情形。
综上所述，公司贸易商客户销售收入真实、准确、完整。
2、经销商客户基本情况、终端客户情况、终端销售实现情况
报告期内，公司经销商数量较少，销售金额较小。报告期内，公司向港建股份累计销售5台设备，销售金额累计154.97万元；公司向Millice累计销售2台设备，销售金额累计47.04万元。
上述设备均已实现终端销售，台湾港建股份有限公司的终端客户分别为微端科技股份有限公司、台湾嘉硕科技股份有限公司、台湾艾迪森光电股份有限公司、Magic Control Technology Corp.和东洋通信技术（深圳）有限公司；Millice的终
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端客户分别为CONVERGE ASIA PTE LTD、YAMARI SINGAPORE PTE LTD。公司经销商客户的基本情况如下：
报告期内，两家经销商客户的基本情况：
| 序号 | 客户名称 | 注册地 | 主营业务 | 成立时间 | 主要股东 |
| 1 | 港建股份 | 中国台湾桃园 | 电子制造、半导体、线路板等行业设备及材料贸易代理 | 1977年 | 何树灿 |
| 2 | Millice | 新加坡 | 半导体、电子器件与装备贸易 | 1979年 | Joceph Dominick Raniei |
3、集成商客户对应的终端使用客户情况
报告期各期，公司前五大集成商客户对应的终端使用客户情况如下：
| 序号 | 集成商客户 | 主要终端使用客户情况 |
| 1 | 深圳市光大激光科技股份有限公司 | 唐山国轩电池有限公司、惠州市亿纬锂能有限公司 |
| 2 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 美国Tesla、瑞典Northvolt、江苏瑞瑟新能源有限公司、潍坊歌尔股份有限公司、丹麦某客户 |
| 3 | 宇之光 | 庆鼎精密电子（淮安）有限公司、鹏鼎控股（深圳）股份有限公司、生益电子股份有限公司、九江明阳电子科技有限公司、胜宏科技（惠州）股份有限公司 |
| 4 | 苏州瀚川智能科技股份有限公司 |
惠州市惠德瑞锂电科技股份有限公司、广州鹏辉能源科技股份有限公司、武汉孚安特科技有限公司、荆门亿纬动力有限公司、广东维都利新能源有限公司
| 5 | 深圳市赢合科技股份有限公司 | 南京国轩电池有限公司 |
| 6 | 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 | 中远海运特种装备制造有限公司 |
| 7 | 武汉华工激光工程有限责任公司 | 健鼎（湖北）电子有限公司 |
| 8 | 厦门百象科技有限公司 | 江西盛泰光学有限公司、厦门视贝科技有限公司 |
（七）发行人微米级的2D检测设备和3D/CT检测设备以及一体化压铸成型车架X射线检测装备的研发进展、通过客户验证情况及批量销售情况
发行人微米级的2D检测设备和3D/CT检测设备以及一体化压铸成型车架X射线检测装备的研发进展、通过客户验证情况及批量销售情况如下：
| 项目 | 研发过程 | 目前研发阶段 | 客户验证情况 | 销售情况 |
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| 集成电路及电子制造微米级2D检测设备 | 2009年至今，公司根据集成电路及电子制造领域生产制程中的内部缺陷检测需求，率先研发生产了AX7900离线式X射线检测设备，后续根据客户的细分检测需求陆续研发了AX8200、AX8300、AX8500、AX8800、AX9100、AX8300Si等离线式设备，持续完善产品自动化设计、检测精度并优化检测软件，不断提升集成电路及电子制造微米级2D离线式检测设备中的国产品牌占有率； 2012年开始研发LX系列在线式集成电路及电子制造在线式微米级2D检测设备，并于2013年完成首款在线式检测设备研发并投放市场。之后，针对市场缺陷检测的不同需求，又不断优化设计、升级软件功能、提高检测效率（节拍）和检测质量（漏检率），开发出在线机型LX2000系列，能够在客户产品下线前实现对所有产品的制程缺陷自动检测以及不合格产品的自动分拣，并与客户MES系统相连，检测数据实时反馈给前端工艺，保障下游客户的产品品质 | 已完成，新一代集成电路及电子制造微米级2D检测设备持续研发中 | 不存在需要客户验证的情形 | 公司集成电路及电子制造微米级2D检测设备已实现批量销售，累计销售超2,000台 |
| 3D/CT 检测设备 | 为应对集成电路及高端电子制造领域客户不断提升的3D/CT检测需求，打破海外公司对3D/CT检测设备的市场垄断，公司2014年起对3D/CT领域X射线检测技术投入研发，研制了首款AX9300离线式3D/CT检测设备，随后陆续立项研发了LX9200系列在线式3D/CT检测设备及AX9500离线式3D/CT检测设备，并根据客户需求不断进行迭代优化升级 | 已完成，新一代3D/CT 检测设备持续研发中 | 在国内高端消费电子、通讯模块、汽车电子领域知名客户持续推进产品验证测试工作 | 报告期内，销售至国内高端消费电子企业共计1台；2022年1-6月已确认收入1台，在手订单8台，接洽订单14台 |
| 一体化压铸成型车架X射线检测装备 | 在各整车厂重点研发突破的一体化压铸车架检测方面，公司利用在铸件焊件领域近十年的行业经验，成功开发并交付了特斯拉上海超级工厂首台一体化压铸成型车架X射线检测装备。公司利用在一体化压铸成型车架X射线检测装备领域的积淀，立项研发了适用性更广泛、检测效率更高的新一代检测设备，并开发优化自动缺陷识别（ADR）技术，持续提升设备缺陷的自动化识别和智能化分析能力 | 已完成，当前处于优化完善和客户定制化开发阶段 | 不存在需要客户验证的情形 | 报告期内，销售至特斯拉共计1台；2022年1-6月已确认收入1台，在手订单1台，接洽订单2台 |
上表中，客户针对集成电路及电子制造微米级2D检测设备和一体化压铸成型车架X射线检测装备相关技术及产品相对成熟，主要采取设备验收的方式进行质量把控，即依据合同中列明的产品相关的参数、型号、数量、性能、技术指标和实际检测功能等在客户现场进行验收，不存在需要客户完成前期验证的情形。
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三、中介机构核查情况
（一）核查程序
保荐机构及申报会计师执行了如下核查程序：
1、获取并检查发行人销售明细表，统计报告期各期发行人主要下游应用领域前五大客户的销售设备台数、设备类型、销售单价、销售金额等销售情况，分析发行人不同客户销售价格差异的原因和合理性；按单客收入区间等维度统计各领域客户数量及收入占比情况，分析不同领域客户集中度的差异及合理性；
2、查询各领域前五大客户基本情况，对发行人相关管理人员进行访谈，了解发行人发业务拓展方式、认证过程、量产销售流程、时间周期等情况，分析公司与客户合作的商业合理性；
3、对各领域主要客户进行实地走访和视频访谈，了解发行人在主要客户的供应商中的地位、份额和排名情况以及客户后续采购需求及产能产线扩张情况，分析公司与客户的合作稳定性及交易可持续性；
4、访谈发行人管理层，了解公司销售的具体模式、各类型客户的划分依据，发行人与各类型客户的协议约定与业务流程，分析各类型客户划分的合理性、收入确认方法的准确性以及非直销客户与发行人是否存在关联关系等；
5、通过全国企业信用信息公示系统、企查查等公开信息网站查询非直销客户的工商资料，了解主要非直销客户成立时间、注册资本、经营规模、控股股东及实际控制人、与发行人关联关系等情况；
6、取得发行人及董监高、关键管理人员的资金流水，检查与贸易商和经销商客户之间是否存在资金往来；
7、执行细节测试，检查报告期各期贸易商和经销商客户的销售合同、出库单、送货单、物流单、验收单、报关单、发票及银行回单等支持性文件，确认非直销模式下销售收入的真实性；
8、对主要贸易商和经销商客户进行访谈，了解客户经营情况、双方合作背景、定价原则及公允性，确认是否存在关联关系、重大依赖关系及返利情况等，
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并与主要贸易商和经销商客户确认其终端销售情况等信息。报告期内，经销商客户终端销售核查比例为100%。报告期各期，对贸易商的访谈比例分别为72.38%、
64.40%和70.54%，贸易商终端销售的核查比例分别为66.92%、60.18%和65.65%；
9、对主要贸易商和经销商客户进行函证，确认非直销收入的准确性和完整性，对非直销客户函证的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 非直销收入① | 2,996.02 | 3,582.38 | 2,928.23 |
| 发函金额② | 2,565.85 | 3,368.32 | 2,869.18 |
| 发函比例（②/①） | 85.64% | 94.02% | 97.98% |
| 回函相符金额③ | 2,424.71 | 3,046.24 | 2,637.40 |
| 回函相符比例（③/①） | 80.93% | 85.03% | 90.07% |
| 替代测试确认一致金额④ | 141.14 | 322.08 | 231.77 |
| 回函相符及替代测试可确认金额占比（③+④）/①） | 85.64% | 94.02% | 97.98% |
10、对主要集成商客户进行访谈，了解集成商客户对应的终端使用客户情况。
（二）核查意见
经核查，保荐机构及申报会计师认为：
1、报告期内发行人在集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测三大领域的前五大客户的平均销售单价差异主要系销售产品类别、客户检测需求、议价能力等造成，具有合理性；
2、发行人在不同下游领域的单客收入分布有所不同，与下游行业发展趋势相匹配；
3、发行人设备销售数量与下游各领域客户业务规模及产能产线扩张情况匹配，具有合理性；
4、发行人与主要客户合作规模较大，具有稳定性，收入增长具有可持续性，发行人不存在对单一下游领域，或对少数客户的重大依赖；
5、发行人贸易商和经销商客户验收产品后即实现商品的法定所有权以及所
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有权上的主要风险和报酬（控制权）转移，除产品质量问题外不具有退货权利，认定为买断式销售具有合理性；
6、发行人贸易商、经销商和集成商客户收入真实、准确、完整。问题5.2：招股说明书披露，（1）公司已与英飞凌、达迩科技、士兰微、瑞萨半导体等签订订单，为集成电路及电子制造领域知名客户提供在线式X射线智能检测解决方案。（2）发行人已与安费诺、立讯精密、比亚迪半导体等集成电路及电子制造领域客户，与宁德时代、比亚迪锂电池、欣旺达、力神电池、国轩高科等新能源电池领域客户，与特斯拉、新松机器人、大同航空等铸件焊件及材料检测领域客户形成了长期稳定的合作关系。
请发行人：（1）说明发行人向相关客户提供在线式X射线智能检测解决方案的具体形式，是否单独形成收入，如否，请删除相关表述；（2）全面梳理招股书，根据发行人对各领域知名客户实现的收入及占比，客观评估发行人对相关客户合作程度的紧密程度，对于存在收入占比微小或尚未形成收入等情形的客户，调整或删去相关表述。回复：
一、发行人说明事项
（一）说明发行人向相关客户提供在线式X射线智能检测解决方案的具体形式，是否单独形成收入，如否，请删除相关表述
公司已与英飞凌、达迩科技、士兰微、瑞萨半导体等知名半导体客户签订订单，为上述领域客户提供在线定制化高端智能检测装备，除士兰微外，英飞凌、达迩科技、瑞萨半导体等客户预计于2022年3-4季度确认收入，具体情况如下：
单位：万元
| 客户名称 | 设备描述 | 报告期内确认收入金额 | 合同金额 | 设备类型 | 检测的缺陷类型 | 应用的具体场景 | 预计收入实现时间 |
| 英飞凌 | 实现车规级SOT类型芯片封装环节检测，搭载外购Finetech的160kV开管微焦点射线源，进行定制化运动结构设计、IC芯片卷盘料的自动上下料定制等 | - | 318.66 | 定制化在线型设备(LX9300) | 检测车规级SOT类型芯片 | 运用于汽车用、通讯类产品 | 预计于2022年第4季度 |
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| 客户名称 | 设备描述 | 报告期内确认收入金额 | 合同金额 | 设备类型 | 检测的缺陷类型 | 应用的具体场景 | 预计收入实现时间 |
| 达迩科技 | 实现检测车规级SOT类型芯片封装环节检测，采用滨松光子高精度110kV微焦点射线源，完成框架IC芯片弹夹式上下料等全自动检测 | - | 316.34 | 定制化在线型设备(AX8300Si) | 检测车规级SOT类型芯片 | 运用于汽车用、通讯类产品 | 预计于2022年第3季度 |
| 上海智澈贸易有限公司（终端客户为士兰微） | 实现功率半导体IGBT封装环节检测，在LX2000基础上进行定制，搭载滨松光子130kV微焦点X射线源，前道产品流入X-RAY检测设备自动扫码台，X-RAY检测设备自动扫码台会读取每一块产品的编码，然后整个托盘会流入X-RAY检测设备内部，进行自动跑位、自动检测、自动测算，整个托盘检测完成进入后道接料台，X-RAY检测设备软件会判定并同步给出NG产品信号给后道分捡，可实行自动分捡 | 85.84 | 708.00 | 定制化在线型设备(LX2000) | 检测功率半导体IGBT | 主要是针对新能源汽车上的逆变器的核心件、光伏太阳能上逆变器的核心件，检查部件中焊接气泡比例 | 已于2022年1-6月份确认收入 |
| 瑞萨半导体 | 实现检测车规级SOT类型芯片封装环节检测，采用滨松光子高精度110kV微焦点射线源，完成专门的电气机械结构设计 | - | 309.10 | 定制化在线型设备(AX8300SE) | 检测车规级SOT类型芯片 | 运用于汽车用、通讯类产品 | 预计于2022年第4季度 |
经梳理，公司报告期内均获得了英飞凌、达迩科技、士兰微、瑞萨半导体等客户相关订单，上述客户除士兰微外均与公司直接合作并签订订单，上述客户预计将在本年内形成单独收入。
考虑到士兰微为公司非直接客户，公司在招股说明书“第六节 业务与技术”之“一、发行人主营业务及主要产品和服务情况”之“（二）主要产品情况”和“二、发行人所处行业基本情况及其竞争情况”之“（七）发行人产品或服务的市场地位及行业地位”中删除了该客户的相关描述。
为避免上述客户名称重复出现，公司删除了招股说明书“第六节 业务与技术”之“一、发行人主营业务及主要产品和服务情况”之“（二）主要产品情况”和“二、发行人所处行业基本情况及其竞争情况”之“（七）发行人产品或服务的市场地位及行业地位”中部分英飞凌、达迩科技、瑞萨半导体相关表述。
（二）全面梳理招股书，根据发行人对各领域知名客户实现的收入及占比，客观评估发行人对相关客户合作程度的紧密程度，对于存在收入占比微小或尚未形成收入等情形的客户，调整或删去相关表述
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发行人已与安费诺、立讯精密、比亚迪半导体等集成电路及电子制造领域客户，与宁德时代、比亚迪锂电池、欣旺达、力神电池、国轩高科等新能源电池领域客户，与特斯拉、新松机器人、大同航空等铸件焊件及材料检测领域客户形成了长期稳定的合作关系。上述客户均为发行人各领域报告期三年合计的前15大客户，不存在收入占比微小或尚未形成收入等情形的客户。
问题6、关于营业收入
根据招股说明书和保荐工作报告，（1）报告期内发行人主营业务收入分别为14,850.48万元、19,521.04万元和33,881.80万元，近三年复合增长率为51.05%；
（2）备品备件及其他收入中包含X射线智能检测装备租赁业务及其他无需X射线源设备（如钢网清洗机、安检门）；（3）发行人存在收入季节性波动，第四季度主营业务收入占比较高，分别为34.67%、42.61%和35.04%；（4）集成电路及电子制造X射线智能检测装备销售单价分别为33.22万元、33.55万元和
34.92万元，低于新能源电池检测和铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备。
请发行人说明：（1）各细分领域在线型和离线型、自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动的原因及对营业收入的量化影响，公司产品价格与同行业可比公司对比情况；（2）结合下游行业的需求、市场供需情况、设备使用寿命、行业技术迭代等因素，量化分析下游客户X射线检测设备的采购和更新需求，发行人收入增长的原因和可持续性；（3）期后销售情况，截止目前已发货和未发货的在手订单情况；（4）X射线智能检测装备租赁业务情况，租赁设备台数、租赁期、租金金额，后续续租和退回情况，出租设备的会计核算方式，出租设备毁损、灭失等风险的主要承担方，发行人对出租设备的管理方式及相关内控制度执行情况；（5）报告期各期第四季度各月份的收入金额、占比，是否存在12月集中确认收入的情形；（6）区分在线型与离线型设备，分析集成电路及电子制造X射线智能检测装备与其他类型检测装备销售单价的差异及原因。
请保荐机构和申报会计师：（1）核查并发表明确意见；（2）说明境内外收入核查情况及核查结论；（3）说明对公司收入确认内控执行情况、收入确认准确性及截止性的核查情况及结论。
回复：
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一、发行人说明事项
（一）各细分领域在线型和离线型、自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动的原因及对营业收入的量化影响，公司产品价格与同行业可比公司对比情况
1、各细分领域在线型和离线型、自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动的原因分析
（1）集成电路及电子制造领域
集成电路及电子制造领域在线型和离线型、自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动情况具体如下：
单位：台、万元/台
| 设备类型 | 射线源类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 数量/单价 | 变动率 | 数量/单价 | 变动率 | 数量/单价 | |||
| 离线型检测设备 | 外购射线源 | 销量 | 167 | -12.57% | 191 | 15.76% | 165 |
| 平均单价 | 33.27 | 2.78% | 32.37 | 4.82% | 30.88 | ||
| 自制射线源 | 销量 | 154 | 136.92% | 65 | 2,066.67% | 3 | |
| 平均单价 | 23.05 | -0.19% | 23.09 | -3.37% | 23.89 | ||
| 小计 | 销量 | 321 | 25.39% | 256 | 52.38% | 168 | |
| 平均单价 | 28.37 | -5.49% | 30.01 | -2.41% | 30.76 | ||
| 在线型检测设备 | 外购射线源 | 销量 | 46 | 130.00% | 20 | 53.85% | 13 |
| 平均单价 | 76.94 | 13.86% | 67.57 | 3.96% | 65.00 | ||
| 自制射线源 | 销量 | 8 | 14.29% | 7 | / | - | |
| 平均单价 | 56.46 | -13.78% | 65.49 | / | / | ||
| 小计 | 销量 | 54 | 100.00% | 27 | 107.69% | 13 | |
| 平均单价 | 73.90 | 10.25% | 67.03 | 3.12% | 65.00 | ||
①销量变动及原因分析
2019年度至2021年度，该领域在线型和离线型检测装备的销量均呈现上升趋势，主要原因系：
第一、随着下游集成电路及电子制造产业的快速发展以及下游行业对集成电路封装、电子元器件等质量控制标准的不断提升，下游行业对X射线检测设备
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尤其是在线型检测设备的需求量随之上升，在线型检测装备具有检测效率高、检测范围广的优点，其销量增长速度相对较快，2020年度和2021年度，该类检测装备销量增长率分别为107.69%、100.00%。第二、公司自设立之初即从事该领域检测设备的研发和生产，技术布局较早，积累了较好的客户资源与行业口碑，报告期内，公司不断加强产品研发，进一步完善和丰富产品体系，实现电子制造元器件缺陷类型识别的全覆盖以及检测设备功能的模块化，检测设备可根据客户需求的进行模块化组合，结合日益完善的销售网络，公司在该领域的销售规模持续增长。同时，报告期内，公司90kV微焦点射线源的产业化应用，降低了公司检测设备核心部件的成本，提高了公司检测设备定价的灵活性，一定程度上促进了公司检测设备的销售。
②平均单价变动及原因分析
离线型检测设备：报告期各期，该领域离线型检测设备平均单价别为30.76万元/台、30.01万元/台和28.37万元/台，平均单价呈现逐年下降趋势，主要原因系公司应用了自制微焦点X射线源，设备成本下降，公司设备售价相应下调。报告期各期，该领域离线型检测设备中，应用自制射线源的收入占比分别为
1.39%、19.53%和38.98%；
在线型检测设备：报告期各期，该领域在线型检测设备平均单价别为65.00万元/台、67.03万元/台和73.90万元/台，平均单价呈现逐年平稳上升趋势，在线型检测设备的售价和客户检测需求紧密相关，在线检测设备需要与客户产品的生产线集成，实现产品的自动化检测和不合格产品的自动分拣，并与客户MES系统相连，实现数据的实时反馈，不同客户生产线的机械结构、生产节拍以及检测精度的要求均有所不同，使得产品的售价各不相同。为满足客户的定制化需求，该领域在线型检测设备总体的复杂程度有所提高，使得平均价格总体呈现上升趋势。
（2）新能源电池检测领域
报告期各期，公司新能源电池检测领域客户指定射线源较多，该领域X射线智能检测装备中，应用自制射线源的设备销量较少，分别为1台、2台和8台。
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新能源电池检测领域在线型和离线型、自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动情况具体如下：
单位：台、万元/台
| 设备类型 | 射线源类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 数量/单价 | 变动率 | 数量/单价 | 变动率 | 数量/单价 | |||
| 离线型检测设备 | 外购射线源 | 销量 | 36 | 33.33% | 27 | -37.21% | 43 |
| 平均单价 | 29.01 | - | 29.01 | -16.67% | 34.82 | ||
| 自制射线源 | 销量 | 2 | / | - | -100.00% | 1 | |
| 平均单价 | 35.62 | / | / | / | 25.66 | ||
| 小计 | 销量 | 38 | 40.74% | 27 | -38.64% | 44 | |
| 平均单价 | 29.36 | 1.20% | 29.01 | -16.17% | 34.61 | ||
| 在线型检测设备 | 外购射线源 | 销量 | 94 | 203.23% | 31 | 72.22% | 18 |
| 平均单价 | 115.40 | 27.83% | 90.28 | -21.08% | 114.39 | ||
| 自制射线源 | 销量 | 6 | 200.00% | 2 | / | - | |
| 平均单价 | 101.84 | 26.26% | 80.66 | / | / | ||
| 小计 | 销量 | 100 | 203.03% | 33 | 83.33% | 18 | |
| 平均单价 | 114.59 | 27.75% | 89.70 | -21.59% | 114.39 | ||
①销量变动及原因分析
新能源电池检测设备销量整体呈现上涨趋势，主要与下游行业景气度较高有关，随着新能源汽车行业的高速发展，我国动力电池市场规模持续增长，2019年至2021年，我国动力电池的装机量分别为62.20GWh、63.60GWh、154.5GWh。新能源电池检测设备的需求随之上升，公司在线式检测设备销量增长较快，近两年销量增长率分别为83.33%、203.03%，主要原因系新能源电池的相关缺陷会降低电池的使用寿命，极端情况下还会导致热失控，危及生命财产安全，所以新能源电池生产商逐步对其实行全检的质量控制标准，检测范围广、检测效率高的在线型检测装备需求较高，离线型检测设备的需求相对较少且有所波动。
②平均单价变动及原因分析
离线检测设备：该领域离线检测设备单价相对较低且较为稳定，整体有所下降系该领域竞争逐渐激烈以及客户议价能力较强相关。
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在线式检测设备：该领域在线式检测设备单价相对较高，平均单价有所波动主要原因系客户需求不同，在线式检测设备不同客户电池生产线的复杂程度、电池的缺陷类型均不相同，对检测精度和检测效率亦有所差别，相应地配置的核心部件的型号和数量有所差异，进一步导致单价的差异。2020年度，该领域在线检测设备平均单价相对较低，主要原因系该年度欣旺达一笔13台在线检测设备采购订单，由于批量化采购，且整体技术难度适中，平均单价为72.39万元/台。剔除该批设备影响，该年度在线检测设备平均单价为100.94万元/台，与其他年度不存在较大差异。
（3）铸件焊件及材料检测领域
报告期各期，公司铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备核心部件主要为大功率射线源，仅2021年度，存在一台应用公司自产微焦点X射线源的检测设备，销售收入为29.91万元，用于江阴金天科技发展有限公司绝缘纸板内部气孔、夹渣、裂纹等缺陷的检测。
报告期内，该领域检测装备价格、销量按在线型和离线型分析的具体情况如下：
单位：台、万元/台
| 细分领域 | 设备类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | |||
| 铸件焊件及材料检测 | 离线型检测设备 | 销量 | 96 | 71.43% | 56 | -16.42% | 67 |
| 平均单价 | 61.55 | -6.66% | 65.95 | 20.75% | 54.61 | ||
| 在线型检测设备 | 销量 | - | -100.00% | 3 | - | 3 | |
| 平均单价 | / | / | 159.88 | 33.88% | 119.43 | ||
报告期各期，该领域离线检测设备平均单价有所波动，主要系该类设备下游应用领域，被检测物种类较多，客户检测需求差异较大所致；2021年度该领域设备销量上升较快主要系公司不断开发该类设备应用场景，持续拓展相关客户，订单相应上升所致。
2、各细分领域在线型和离线型、自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动对营业收入影响的量化分析
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（1）各细分领域在线型和离线型价格、销量变动对营业收入影响的量化分析
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | ||
| 增长金额 | 占比 | 增长金额 | 占比 | |
| 集成电路及电子制造 | 3,602.71 | 25.09% | 3,481.42 | 74.54% |
| 其中：离线设备[销量影响]注1 | 1,950.94 | 13.59% | 2,706.58 | 57.95% |
| 离线设备[平均单价影响]注2 | -529.16 | -3.68% | -189.97 | -4.07% |
| 在线设备销量影响 | 1,809.82 | 12.60% | 910.01 | 19.48% |
| 在线设备平均单价影响 | 371.10 | 2.58% | 54.81 | 1.17% |
| 新能源电池检测 | 8,830.98 | 61.49% | 161.60 | 3.46% |
| 其中：离线设备销量影响 | 319.14 | 2.22% | -588.34 | -12.60% |
| 离线设备平均单价影响 | 13.21 | 0.09% | -151.07 | -3.23% |
| 在线设备销量影响 | 6,009.59 | 41.85% | 1,715.79 | 36.74% |
| 在线设备平均单价影响 | 2,489.04 | 17.33% | -814.78 | -17.45% |
| 铸件焊件及材料检测 | 1,736.32 | 12.09% | 155.21 | 3.32% |
| 其中：离线设备销量影响 | 2,637.82 | 18.37% | -600.75 | -12.86% |
| 离线设备平均单价影响 | -421.85 | -2.94% | 634.59 | 13.59% |
| 在线设备销量影响 | -479.65 | -3.34% | - | - |
| 在线设备平均单价影响 | - | - | 121.37 | 2.60% |
| 其他X射线检测装备 | 99.71 | 0.69% | 51.18 | 1.10% |
| 备品备件及其他设备 | 91.04 | 0.63% | 821.16 | 17.58% |
| 主营业务收入 | 14,360.77 | 100.00% | 4,670.56 | 100.00% |
注1：销量变动对营业收入的影响=（本期销售量-上期销售量）*上期平均销售价格，下同注2：平均单价对营业收入的影响=（本期平均销售价格-上期平均销售价格）*本期销售量，下同
2020年度，公司主营业务收入同比增长4,670.56万元，主要系集成电路及电子制造领域离线设备销量增长、新能源电池检测在线检测设备销量增长所致。集成电路及电子制造领域的离线设备、在线检测设备和新能源电池检测领域在线检测设备销量增加影响收入的金额分别为2,706.58万元、910.01万元和1,715.79万元，以上因素合计影响当年收入增长的金额合计5,332.37万元。
2021年度，公司主营业务收入同比增长14,360.77万元，主要系新能源电池检测领域在线设备销量和平均单价上升、铸件焊件及材料检测领域离线设备销量
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增长、集成电路及电子制造领域离线设备和在线检测设备销量增长所致，以上因素合计影响当年收入增长的金额为14,897.22万元。
（2）各细分领域自制和外购X射线源检测装备价格、销量变动对营业收入影响的量化分析
报告期各期，应用自制和外购的X射线源设备收入情况具体如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | ||
| 增长金额 | 占比 | 增长金额 | 占比 | |
| 集成电路及电子制造 | 3,602.71 | 25.09% | 3,481.42 | 74.54% |
| 其中：外购射线源设备销量影响 | 71.42 | 0.50% | 1,101.32 | 23.58% |
| 外购射线源设备平均单价影响 | 1,489.71 | 10.37% | 492.57 | 10.55% |
| 自制射线源设备销量影响 | 2,449.03 | 17.05% | 1,648.67 | 35.30% |
| 自制射线源设备平均单价影响 | -407.44 | -2.84% | 238.87 | 5.11% |
| 新能源电池检测 | 8,830.98 | 61.49% | 161.60 | 3.46% |
| 其中：外购射线源设备销量影响 | 4,446.58 | 30.96% | -174.89 | -3.74% |
| 外购射线源设备平均单价影响 | 3,863.43 | 26.90% | 200.82 | 4.30% |
| 自制射线源设备销量影响 | 483.98 | 3.37% | 25.66 | 0.55% |
| 自制射线源设备平均单价影响 | 36.99 | 0.26% | 110.00 | 2.36% |
| 铸件焊件及材料检测 | 1,736.32 | 12.09% | 155.21 | 3.32% |
| 其中：外购射线源设备销量影响 | 2,545.99 | 17.73% | -631.30 | -13.52% |
| 外购射线源设备平均单价影响 | -839.58 | -5.85% | 786.51 | 16.84% |
| 自制射线源设备销量影响 | - | - | - | - |
| 自制射线源设备平均单价影响 | 29.91 | 0.21% | - | - |
| 其他X射线检测装备 | 99.71 | 0.69% | 51.18 | 1.10% |
| 备品备件及其他设备 | 91.04 | 0.63% | 821.16 | 17.58% |
| 主营业务收入 | 14,360.77 | 100.00% | 4,670.56 | 100.00% |
报告期内，公司实现了90kV微焦点X射线源的量产，自制X射线源主要应用于集成电路及电子制造领域，其他领域相对较少。2020年度和2021年度，各细分领域应用自制射线源设备的价格、销量变动对营业收入影响金额合计为2,023.20万元和2,592.47万元，对主营业务收入增长的贡献率分别为43.32%和
18.05%。自制射线源的应用，降低了公司检测设备核心部件的成本，提高了公司
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检测设备定价的灵活性，一定程度上促进了公司检测设备的销售。
3、公司产品价格与同行业可比公司对比情况
经公开信息查询，公司同行业可比公司未公开披露产品价格相关情况。公司产品定价遵循市场定价原则，通过客户询价、议标或招投标等方式与客户达成合作并报价，公司在确定产品价格时综合考虑市场供需情况、客户定制化需求、公司主要产品特性、应用核心技术情况等因素，形成了较为成熟的销售定价模式。
（二）结合下游行业的需求、市场供需情况、设备使用寿命、行业技术迭代等因素，量化分析下游客户X射线检测设备的采购和更新需求，发行人收入增长的原因和可持续性
报告期各期，公司主营业务收入分别为14,850.48万元、19,521.04万元和33,881.80万元，近三年复合增长率为51.05%，公司主营业务收入规模呈现快速增长趋势，发行人收入增长及未来收入增长持续性分析如下：
1、下游行业需求情况
（1）X射线检测装备行业未来五年将保持持续增长，将为公司收入增长带来保障
X射线检测设备下游可应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料、医疗健康以及公共安全等领域。除医疗健康外，2021年我国X射线检测设备的市场规模约为119亿元，受到下游集成电路及电子制造、新能源电池等行业需求的快速增长影响，X射线检测设备预计在未来五年将维持高速增长的趋势，预计到2026年，我国X射线检测设备除医疗健康领域外的其他主要应用领域的市场规模为241.4亿元，未来五年的复合增长率约为15.2%。因此，从整体来看，X射线检测装备行业下游客户未来五年的X射线检测设备的采购和更新需求将保持持续增长态势，将为公司收入增长带来保障。
（2）公司下游集成电路及电子制造、新能源汽车等国家战略性新兴产业呈现快速发展趋势，将带动发行人的收入增长
①集成电路及电子制造发展趋势
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据中国半导体行业协会披露数据，我国集成电路产业年销售额从2010年1,440.2亿元增长至2020年8,848.0亿元，年均复合增长率达到19.9%。封装测试是集成电路行业重要的板块之一，约占整体集成电路行业的三分之一。根据中国半导体行业协会披露数据，2010年封装测试行业销售额为629.20亿元，到2020年，增长至2,509.50亿元，占集成电路行业销售总额比例为28.4%。同时，据Prismark统计数据，全球PCB（印刷电路板）产值从2010年的524.7亿美元增长至2020年652.0亿美元，年均复合增长率为2.2%。其中，受益于内需市场的逐渐增长，产业链配套体系的日益完善，以及相对低廉的劳动力成本，中国市场PCB产值持续稳定增长，从2010年的201.7亿美元增长至2020年的
351.0亿美元，年均复合增长率为5.7%，高于全球市场平均增速，同时，中国市场在全球市场的占比从2010年的38.4%，持续上升至2020年的53.8%，我国在PCB行业的发展势头良好，在全球市场范围内的生产优势依然存在。我国PCB产业发展良好的同时，相应SMT贴装行业也同步发展，对X射线影像检测设备的需求同步上升，X射线检测设备的潜在市场容量有望进一步增长。
发行人作为电子制造X射线检测装备的龙头企业，同时是少数能够参与集成电路X射线检测装备竞争的国内厂商，近年来，公司充分利用服务响应优势、产品高性价优势和产品定制化优势等竞争优势，积累了安费诺、立讯精密、宇隆光电、景旺电子等行业头部客户，并获得英飞凌、达迩科技、瑞萨半导体等知名客户订单，随着国产替代需求提升，公司在该领域的销售收入将进一步增长。
②未来五年，新能源电池市场将呈现高速发展趋势
近几年，随着新能源汽车进入大面积普及阶段，动力电池装机量迎来爆发式增长，2021年动力电池装机量达到154.5GWh，较2020年增长142.8%。2017年至2021年，动力电池装机量年复合增长率为43.5%。预计未来5年（2022年到2026年），动力电池装机量年复合增长率为34.93%，在2026年达到762GWh。我国动力电池市场规模未来五年的高速增长将带动X射线检测行业的快速发展。
公司在国内X射线智能检测装备市场处于领先地位，公司在锂电检测细分领域已积累了包括凸轮式快速移栽及视觉定位技术、堆叠式快速检测技术和高速磁悬浮检测技术等，并与欣旺达、比亚迪锂电池、宁德时代、力神电池、亿纬锂
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能、国轩高科、珠海冠宇、捷威动力等知名新能源电池客户实现合作，未来五年，新能源电池市场将呈现高速发展态势，特别系在新能源电池在线式全检的行业趋势下，将有效带动发行人未来的收入增长。
2、市场供需情况
（1）公司所处的X射线智能检测行业的竞争对手主要为国外厂商，国内厂商将逐步打破国外垄断
现阶段，我国X射线检测设备，特别是在精度要求极高的高端制造领域，如高端半导体制造的X射线检测等，主要依赖于诺信、GE、依科视朗等海外厂商，存在着受制于人“卡脖子”的窘境，国内行业内企业亟待形成自主可控的产业集群。未来，随着国内X射线智能检测装备厂商技术提升，特别系在核心部件和核心软件领域实现更进一步的突破，国内厂商将利用本地化服务和成本的优势，进一步打破国外垄断，逐步实现国产替代。
发行人作为国内领先的X射线检测设备厂商，突破了X射线核心部件的关键技术并实现产业化应用，同时在集成电路、高端消费电子、新能源电池和一体化压铸车架等领域已具备竞争优势，国产替代需求的提升将进一步优化国内X射线检测设备的供需关系，将带动发行人销售收入的增长。
（2）微焦点X射线源供应紧张，掌握核心部件技术并实现量产的厂商将获得更大的市场机遇
微焦点X射线源系X射线智能检测装备的核心部件，该部件受日本滨松光子、美国赛默飞世尔等海外厂商技术和供应垄断的情况仍较为突出，且由于近年来下游行业集成电路及电子制造、新能源电池等领域对精密X射线检测需求不断提升，微焦点X射线源出现供应短缺，严重制约了下游行业的持续发展，特别是130kV及以上的微焦点X射线源处于“一源难求”的局面，已成为影响下游行业发展的典型“卡脖子”元器件。公司通过自主研发，实现了90kV和130kV微焦点X射线源的产业化应用，成功打破了海外厂商的绝对垄断地位。公司目前仍处在产能爬坡阶段，但已经在一定程度上缓解了国内缺“源”的紧张局面，保障了下游行业的稳定发展。
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公司系行业内极少数既从事X射线智能检测装备生产又进行核心部件自主研发及产业化的企业，在微焦点X射线源供应紧张的行业背景下，公司掌握了掌握核心部件技术并实现量产，将在X射线智能检测装备市场竞争中形成核心优势，有利于公司未来订单的获取，确保公司未来的收入增长实现。
3、X射线智能检测设备使用寿命情况
公司生产的X射线智能检测设备，根据应用领域、使用频率等不同，使用寿命一般在3年至8年区间。整体而言，在线式的检测设备由于使用频率高、运行时间长，使用寿命相对较短，一般在4年以内；离线式的检测设备视客户的检测需求不同使用寿命有所差异。公司不同应用领域的X射线检测设备的设备使用寿命情况如下：
| 下游应用领域 | 设备使用寿命大致区间 | |
| 集成电路X射线智能检测装备 | 3年-6年 | |
| 电子制造X射线智能检测装备 | 在线型 | 3年-4年 |
| 离线型 | 5年-8年 | |
| 新能源电池X射线智能检测装备 | 3年-4年 | |
| 铸件焊件及材料X射线智能检测装备 | 5年-8年 | |
除X射线检测设备外，X射线源作为X射线检测的核心消耗性部件，使用寿命相对有限，在线型设备使用的X射线源使用寿命一般在1-3年。微焦点X射线源作为集成电路封测、电子制造SMT、新能源电池等领域X射线检测的核心部件，具有技术壁垒高、研发周期长、研发投入大等的特点，封闭式热阴极X射线源的供给不足已成为限制上述行业发展的主要“卡脖子”问题。
公司X射线检测设备作为具有一定使用寿命的设备，客户在新建生产线或设备达到使用寿命后需进行采购，设备整体更新周期在3-8年左右，需求更大的在线式检测设备的更新周期在3-4年左右。同时，在射线源方面，作为X射线检测设备的核心部件，客户对X射线源特别系微焦点X射线源的采购和更新需求更大，130kV及以上的微焦点X射线源处于“一源难求”的局面。
综上，公司主要产品X射线检测设备和微焦点X射线源均具有一定的使用寿命，客户具有持续采购X射线检测设备和X射线源的需求，将能够保障发行
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人未来销售收入的增长。
4、行业技术迭代情况
在无损检测领域，常规的检测方法包括射线检测、超声检测、磁粉检测、涡流检测、渗透检测及激光、电磁波、红外线等。X射线检测具有可视性最高、精度可达纳米级等特点，是无损检测领域重要的检测手段，X射线检测设备结合其他工业无损检测设备构成了完整检测体系，成为工业领域必不可少的检测设备之一，从行业技术发展整体来看，X射线检测受技术替代的整体风险较小。
从行业技术升级迭代来看，X射线检测设备呈现以下技术发展趋势：
第一、X射线智能检测装备将由离线型向在线型发展，特别是在新能源电池检测领域，在线型设备近几年得到迅速普及，行业整体增速较快，带动了行业内企业的销售收入增长，未来在线型设备将进一步替代离线型设备，将有效推动发行人在内的X射线检测设备厂商的收入增长。
第二、X射线检测装备将更具数字化和智能化特点。随着客户对检测需求的提高，X射线检测装备需与智能图像识别、大数据相结合，并通过AI算法等技术提高影像识别和检测精度，实现检测过程的自动化、智能化，为下游客户带来数字化智能检测设备。数字化和智能化的发展趋势将有利于自主研发X射线影像软件系统及核心算法的厂商。发行人作为自主研发完成集成电路、电子制造、新能源电池、工业铸件、异物检测等领域全系列、全场景图像处理和缺陷识别软件的开发，自主掌控软件源代码的厂商，在X射线影像软件系统领域具有核心竞争力，将有利于公司在市场竞争中实现突破，实现销售收入的持续增长。
第三、高端X射线智能检测设备将逐步实现国产替代。现阶段，我国在高端X射线检测装备领域主要依赖于国外供应商，随着国内X射线智能检测装备厂商技术提升，特别系在核心部件和核心软件领域实现更进一步的突破，国内厂商将利用本地化服务和成本的优势，进一步打破国外垄断，逐步实现国产替代。发行人作为行业内具有代表性的领先厂商，率先在集成电路及高端电子制造领域参与市场竞争，随着国产替代需求提升和发行人自身技术的提高，发行在高端X射线智能检测设备领域的竞争力将进一步提升，将有利于发行人提高市场占有率，
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带动销售收入的持续增长。
综上，发行人下游行业增长较快，发行人作为行业内领先的X射线检测设备厂商牢牢抓住下游行业发展机遇，并实现核心部件的自主可控，带动了报告期内销售收入的快速增长。未来，随着国产替代需求持续增长，下游客户对在线型设备采购需求提升，以及发行人逐步构建在高端X射线检测设备领域的市场竞争力，发行人将进一步提高行业市场占有率，未来收入增长具有可持续性。
（三）期后销售情况，截止目前已发货和未发货的在手订单情况
截至2021年末，公司集成电路及电子制造、新能源电池检测和铸件焊件及材料检测三大领域在手订单金额为20,662.58万元，不含税金额为18,426.95万元，截止2022年6月30日，上述在手订单执行的具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 金额 | 占比 |
| 已发货已确认收入 | 11,807.56 | 64.08% |
| 已发货未确认收入 | 5,233.42 | 28.40% |
| 未发货 | 1,385.97 | 7.52% |
| 总计 | 18,426.95 | 100.00% |
由上表可知，公司2021年末在手订单大部分于期后实现了销售，已发货并确认收入占比达64.08%，部分设备因疫情、客户场地以及核心部件射线源紧缺等原因，导致验收有所推迟，截至2022年6月30日，公司2021年末在手订单未确认收入的具体情况如下：
单位：万元
| 序号 | 客户 | 已发货未确认收入金额 | 占2021年末在手订单的比例 |
| 1 | 欣旺达 | 1,021.24 | 5.54% |
| 2 | 沈阳凯泽丽科技有限公司 | 548.67 | 2.98% |
| 3 | 比亚迪锂电池 | 490.00 | 2.66% |
| 4 | 比亚迪半导体 | 447.98 | 2.43% |
| 5 | 江麓机电集团有限公司 | 406.19 | 2.20% |
| 6 | 江苏中兴派能电池有限公司 | 345.13 | 1.87% |
| 7 | 达迩科技 | 343.40 | 1.86% |
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| 8 | 无锡先导智能装备股份有限公司 | 299.12 | 1.62% |
| 9 | 远景动力技术（江苏）有限公司 | 286.80 | 1.56% |
| 10 | MTR Corporation Limited. | 228.80 | 1.24% |
| 11 | 其他客户 | 816.08 | 4.43% |
| 合计 | 5,233.42 | 28.40% | |
针对已发货未验收的项目，公司与客户积极推进设备的安装和调试工作，双方不存在纠纷或潜在纠纷的情况。截至2022年6月30日，未发货设备金额占2021年末在手订单的比例为
7.52%，整体占比较小，主要原因系因客户要求或疫情原因于期后取消订单或通知公司暂缓发货。
（四）X射线智能检测装备租赁业务情况，租赁设备台数、租赁期、租金金额，后续续租和退回情况，出租设备的会计核算方式，出租设备毁损、灭失等风险的主要承担方，发行人对出租设备的管理方式及相关内控制度执行情况
1、X射线智能检测装备租赁业务情况，租赁设备台数、租赁期、租金金额，后续续租和退回情况
X射线智能检测装备租赁业务系公司根据客户需求提供以租赁的方式使用X射线检测设备的业务。报告期各期，公司设备租赁收入为157.32万元、149.49万元及164.68万元，收入规模较小，且随客户租赁设备需求波动。报告期各期设备租赁台数、租赁期、租金金额情况如下：
单位：台、万元
| 租赁期 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 设备数量 | 租金金额 | 设备数量 | 租金金额 | 设备数量 | 租金金额 | |
| 12个月以上 | 1 | 31.47 | - | - | - | - |
| 3-12个月 | 4 | 71.31 | 2 | 5.31 | 6 | 77.11 |
| 3个月内 | 22 | 61.90 | 32 | 144.18 | 16 | 80.20 |
| 合计 | 27 | 164.68 | 34 | 149.49 | 22 | 157.32 |
报告期各期，公司出租的设备后续续租、销售、退回具体情况如下：
单位：台
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| 后续情况 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 退回 | 19 | 13 | 10 |
| 续租 | 3 | 16 | 7 |
| 销售 | 5 | 5 | 5 |
| 合计 | 27 | 34 | 22 |
2、出租设备的会计核算方式
对于设备出租业务，公司按照有关合同或协议约定，按约定的租赁月份分期确认收入；公司X射线智能检测装备的使用寿命一般为5年，租赁成本按照5年的使用寿命分摊，核算每月的租赁成本。租赁设备退回时，按摊销后的净值在库存商品中核算；如果设备后续销售，按照销售合同或协议价格确认销售收入，按照摊销了租赁成本之后的存货余额结转成本。
3、出租设备毁损、灭失等风险的主要承担方
公司出租设备时与承租方签署协议，双方一般约定：公司租赁期间，承租方负责对租赁设备的正确使用和妥善保管，如因承租方保管、使用不当或承租方原因导致出租设备的毁灭、损坏、残缺、丢失等，承租方承担全部责任。
4、发行人对出租设备的管理方式及相关内控制度执行情况
发行人制定了相关的内控制度对出租设备进行了管理，公司对出租设备的管理方式包括：
（1）编码管理：发行人对发出的所有设备都具有唯一序列号，通过唯一序列号，便于公司对在外设备进行统一管理；
（2）开箱验货管理：公司设备在运抵客户指定交货地点时，由客户开箱验货，确保设备的规格、型号、数量无异议，设备外观完整无损。如遇包装有破损第一时间拍照留证，同时通报售后服务经理；
（3）盘点管理：公司根据实际情况，每年至少进行两次全面盘点，其中，年底必须进行盘点，同时，公司对外租赁设备安排专门管理人员定期与客户邮件确认设备现行状态。
发行人对出租设备执行的相关内控制度如下：
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（1）设备出库前：公司销售部门、生产部门和质量控制部门分别负责合同评审、产品生产和质量检验工作，在设备检验合格后，完成设备入库；
（2）设备出库：销售部门在ERP系统中下推《其他出库单》，由生产部门审核后，打印《送货单》，并经财务部门确认达到合同约定出货条件后，在《送货单》上盖章确认；销售将审核后的《送货单》，连同《其他出库单》，交至PMC部门审核，交由生产部门安排发货；
（3）物流跟踪：运营中心物料部门在设备发运期间需跟踪货运情况，更新设备在途、已到达、已签字等物流状态并将《到货确认单》签收信息等关键信息共享；
（4）安装调试：售后服务部门负责客户现场的安装和调试工作，完成后制作《设备安装验收单》，由客户验收完成后签署；
（5）成品设备续租、转销售及返还管理：客户在履行租赁期限内可以购买、续租或退还设备。在购买的情况下，公司与客户签订销售合同并按销售合同条款约定进行成品设备管理；在续租的情况下，销售部需与客户重新签订相应续租协议；在客户返还设备情况下，公司组织相关人员检测验收，经公司检测验收通过的，接受成品设备，销售部门在ERP系统中做《其他出库单》红字，生产部门审核后，设备进入成品仓。
（五）报告期各期第四季度各月份的收入金额、占比，是否存在12月集中确认收入的情形
（1）报告期各期，发行人的验收周期情况
报告期内，发行人设备自发货到验收的周期约为20天，自合同签订至验收的周期约为70天。
公司设备从发货到验收的平均天数情况如下表所示：
单位：天
| 设备类型 | 2021年 | 2020年 | 2019年 | 报告期整体 |
| 集成电路及电子制造设备验收周期 | 16 | 14 | 10 | 14 |
| 新能源电池设备验收周期 | 55 | 15 | 13 | 36 |
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| 铸件焊件及材料设备验收周期 | 24 | 17 | 21 | 21 |
| 其他X射线检测设备验收周期 | 20 | 19 | 29 | 21 |
| 整体验收周期 | 26 | 15 | 14 | 20 |
报告期内，公司设备从合同签订到验收的平均天数情况如下表所示：
单位：天
| 设备类型 | 2021年 | 2020年 | 2019年 | 报告期整体 |
| 集成电路及电子制造设备验收周期 | 54 | 44 | 41 | 48 |
| 新能源电池设备验收周期 | 172 | 67 | 60 | 121 |
| 铸件焊件及材料设备验收周期 | 108 | 123 | 108 | 112 |
| 其他X射线检测设备验收周期 | 85 | 29 | 76 | 56 |
| 整体验收周期 | 89 | 56 | 61 | 72 |
报告期内，公司自合同签订到验收的平均周期分别为61天、56天和89天，该验收周期的变化主要与新能源电池的在线型设备收入增加，验收时间相对有所延长等因素相关。
（2）发行人不存在12月集中确认收入的情形
报告期各期，公司主营业务收入中，第四季度收入金额及占比情况如下：
单位：万元
| 月份 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 收入金额 | 占比 | 收入金额 | 占比 | 收入金额 | 占比 | |
| 10月份 | 3,525.35 | 10.40% | 1,972.17 | 10.10% | 1,812.25 | 12.20% |
| 11月份 | 2,317.33 | 6.84% | 2,911.65 | 14.92% | 1,338.20 | 9.01% |
| 12月份 | 6,030.57 | 17.80% | 3,434.63 | 17.59% | 1,998.79 | 13.46% |
| 合计 | 11,873.25 | 35.04% | 8,318.45 | 42.61% | 5,149.24 | 34.67% |
报告期各期，公司主营业务收入中，第四季度收入占比分别为34.67%、42.61%和35.04%，其中，12月份确认的收入占全年主营业务收入的比例分别为13.46%、
17.59%和17.80%，公司2020年12月和2021年12月确认收入占比基本保持平稳。
公司X射线检测装备收入确认存在一定的季节性特征，下半年确认收入占比较高，主要原因系公司下游客户通常在上半年制定当年的项目扩产投资计划，
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期间陆续经过采购、安装、调试等流程，于下半年对设备进行验收，导致下半年尤其是第四季度确认收入较多。
报告期内，公司第四季度收入金额增长主要系新能源电池X射线在线型检测装备收入大幅上涨，验收周期相对较长。2021年第四季度，新能源电池检测装备共验收在线式设备36台，离线式检测设备8台，在线式检测设备验收占比80%以上，报告期内第四季度该类业务确认的收入金额分别为1,153.12万元、1,324.66万元和5,117.23万元。随着新能源电池检测标准的提高，新能源电池生产商逐渐对其电池实行全检标准，对在线式检测装备的需求较大，公司在线式检测装备的订单和销售量在2021年明显增长。但由于该类在线式检测装备需将检测设备与生产线连接，作为生产线的一环，在线检测设备生产及验收更为严格，周期相对较长。报告期内，新能源电池检测业务从合同签订到验收的平均周期分别约为60天、67天和172天。2021年由于在线型设备增加，验收周期有所增加，导致第四季度确认的收入金额较大。2021年12月2日和2021年12月15日，比亚迪的合计13台新能源在线式电池检测设备完成验收，确认相关的收入2,294.22万元，导致当月的收入确认金额较大，比亚迪该批次设备自合同签订到验收的平均周期超过200天。公司新能源客户均为行业内头部客户，验收流程规范、严格，公司不存在12月集中确认收入的情形。
（六）区分在线型与离线型设备，分析集成电路及电子制造X射线智能检测装备与其他类型检测装备销售单价的差异及原因
公司X射线智能检测装备三大应用领域中，铸件焊件及材料检测领域检测设备核心部件为大功率射线源，与其他领域设备销售单价可比性较小。集成电路及电子制造领域新能源电池检测领域设备核心部件均为微焦点射线源，可比性较高，报告期各期，两者销售单价对比统计如下：
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
| 平均单价 | 收入占比 | 平均单价 | 收入占比 | 平均单价 | 收入占比 | ||
| 离线式 | 集成电路及电子制造 | 28.37 | 69.53% | 30.01 | 80.94% | 30.76 | 85.94% |
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| 新能源电池检测 | 29.36 | 8.87% | 29.01 | 20.93% | 34.61 | 42.51% | |
| 在线式 | 集成电路及电子制造 | 73.90 | 30.47% | 67.03 | 19.06% | 65.00 | 14.06% |
| 新能源电池检测 | 114.59 | 91.13% | 89.70 | 79.07% | 114.39 | 57.49% |
1、离线式检测设备中，集成电路及电子制造检测装备与新能源电池检测装备平均单价不存在较大差异。
2、在线式检测设备中，新能源电池检测领域平均单价高于集成电路及电子制造检测领域，主要原因系检测物不同，检测需求有所差异。新能源电池在线式检测设备不仅需要满足客户产品缺陷识别的要求，还要与客户大型的电池生产线生产节拍相匹配，为保证客户电池生产线的生产效率和检测效率，新能源电池在线式检测设备通常：（1）具备复杂的机械电气结构，与集成电路及电子制造检测装备相比，在线式的检测设备有着复杂的传输、分拣、扫描等结构，标准化程度较低，因此售价相对较高；（2）基于新能源电池检测需要，部分新能源电池检测设备配备多套核心部件（包括多套微焦点射线源和探测器），导致设备售价相对较高。
综上，集成电路及电子制造领域检测设备销售单价与其他类型检测装备销售单价的差异具有合理性。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、取得发行人报告期各期销售收入明细，复核在线型和离线型、自制和外购X射线源等类型划分及价格、销量变动对营业收入量化影响的准确性；
2、访谈发行人管理层及查询相关行业信息，了解下游行业的需求、市场供需情况、设备使用寿命、行业技术迭代等方面的情况，分析发行人收入增长的原因和可持续性的合理性；
3、取得发行人报告期最后一期末在手订单，检查期后销售情况的准确性；
4、取得发行人报告期各期设备租赁台账及租赁合同，复核设备租赁情况及会计核算方式；访谈发行人管理层及检查设备租赁相关的内控文件，了解设备租赁的管理方式，抽取样本检查相关内控制度执行情况；
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5、取得发行人报告期各期销售收入明细，复核收入按季度、月份划分的准确性，结合函证、收入细节测试、截止性测试等程序，检查收入是否存在跨期。
（二）核查意见
经核查，保荐机构和申报会计师认为：
1、发行人报告期各期不同下游领域及不同类型设备的销售价格、销量变动对营业收入的影响，符合其下游领域的发展情况；
2、发行人下游行业增长较快，并实现核心部件的自主可控，带动了报告期内销售收入的快速增长；未来，发行人将进一步提高行业市场占有率，未来收入增长具有可持续性；
3、发行人出租设备会计处理符合企业会计准则规定，对出租设备的管理及相关内控制度执行有效；
4、报告期各期发行人收入第四季度各月份收入确认金额准确，不存在12月份集中确认收入的情形；
5、集成电路及电子制造X射线智能检测装备与其他类型检测装备销售单价存在差异系其应用领域、设备类型、设备配置等综合原因造成，具有合理性。
（三）说明境内外收入核查情况及核查结论
保荐机构及申报会计师执行了如下核查程序：
1、了解及评价与营业收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，对销售收入循环进行了解并执行穿行测试，以识别销售收入的确认时点是否准确、内部控制设计是否有效，并基于对该循环的了解，对已识别的关键控制环节的有效性进行测试。
2、获取主要境内、境外客户的合同及订单，检查其中主要条款，识别与商品所有权上重大风险及报酬转移相关的合同条款，访谈管理层，检查发行人收入确认原则、收入确认的具体方法及具体时点，判断是否符合企业会计
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准则的规定；比较同行业可比上市公司销售收入确认的会计政策，比较发行人所采用的收入确认方法与可比公司是否存在显著差异。
3、执行收入细节测试及截止性测试
对报告期各期销售明细收入作为样本进行细节测试，同时对临近资产负债表日前后确认的收入进行截止性测试，核对销售合同、销售订单、运输记录、验收单、签收单等单据，对于境外收入，增加检查出口报关单等支持性文件，核查收入是否确认在恰当期间。
4、对销售收入分层抽样的核查情况
保荐机构、申报会计师对报告期各期销售收入按照不同的收入类型进行分层抽样，对于设备销售收入，选取销售合同/订单及验收单/报关单作为样本进行检查；对于备品备件及其他收入，选取销售合同/订单及签收单/验收单/技术服务报告作为样本进行检查；对于其他业务收入，选取厂房租赁收入合同作为样本进行检查。具体核查金额及比例情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |
| 设备销售收入 | 收入金额 | 32,213.26 | 17,943.53 | 14,094.12 |
| 抽样金额 | 32,213.26 | 17,943.53 | 14,094.12 | |
| 抽样比例 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 备品备件及其他 | 收入金额 | 1,668.55 | 1,577.51 | 756.35 |
| 抽样金额 | 880.55 | 893.24 | 373.39 | |
| 抽样比例 | 52.77% | 56.62% | 49.37% | |
| 其他业务收入 | 收入金额 | 726.64 | 510.37 | 52.58 |
| 抽样金额 | 486.22 | 423.37 | 42.11 | |
| 抽样比例 | 66.91% | 82.95% | 80.08% | |
| 合计 | 收入金额 | 34,608.45 | 20,031.40 | 14,903.06 |
| 抽样金额 | 33,580.03 | 19,260.14 | 14,509.62 | |
| 抽样比例 | 97.03% | 96.15% | 97.36% | |
经抽样测试，发行人收入确认真实、准确，不存在异常情况。
5、客户函证
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①客户函证选取标准
根据重要性原则，报告期内各期营业收入占比前80%以及各期末应收款项余额、预收款项余额（包括合同负债）占比前80%所涉及的所有客户选取为发函对象执行函证程序，同时随机选取部分其他客户进行随机发函。
②客户函证及替代性测试情况
根据上述函证样本选取标准，保荐机构及申报会计师执行了客户函证程序，发函金额占营业收入的覆盖率分别为94.38%、94.19%和93.74%，具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 营业收入① | 34,608.45 | 20,031.40 | 14,903.06 |
| 发函金额② | 32,443.02 | 18,868.08 | 14,064.94 |
| 发函比例 | 93.74% | 94.19% | 94.38% |
| 回函相符金额③ | 27,811.62 | 15,318.11 | 10,532.04 |
| 回函相符比例③/① | 80.36% | 76.47% | 70.67% |
| 替代测试确认一致金额④ | 4,631.40 | 3,549.97 | 3,532.90 |
| 回函相符及替代测试可确认金额占比（③+④）/① | 93.74% | 94.19% | 94.38% |
针对未回函及回函不符的函证，与发行人、客户沟通了解原因，进行替代性测试，核查客户的基本信息，确认与客户的交易真实性；核查相关客户合同、订单、出库单、签收单、验收单、银行回单等资料，替代性测试有效，不存在重大差异，不影响发行人对营业收入的确认。
6、客户走访
保荐机构及申报会计师关于客户走访范围的选择，主要采取以下选取标准：
①销售收入金额规模及覆盖率维度。按照发行人客户销售明细，从大到小排序，将报告期各期占比前50%的客户均纳入走访范围，对其业务开展情况及销售真实性等进行核查确认；
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②终端客户核查维度。对报告期主要贸易商及经销商进行访谈，核查业务合作、终端客户及终端销售等情况。基于上述选取标准，保荐机构及申报会计师对主要客户进行了走访，已走访客户的合计销售金额占发行人各期营业收入比例分别为50.99%、52.44%和59.09%。具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 营业收入① | 34,608.45 | 20,031.40 | 14,903.06 |
| 访谈客户相关收入② | 20,449.43 | 10,505.46 | 7,599.59 |
| 其中：实地走访 | 17,353.12 | 7,625.47 | 6,110.48 |
| 视频访谈 | 2,984.13 | 2,875.66 | 1,468.04 |
| 邮件访谈 | 112.18 | 4.33 | 21.08 |
| 访谈占比②/① | 59.09% | 52.44% | 50.99% |
同时，通过走访，查阅走访客户营业执照、工商登记资料，核对记载的注册资本、地址、成立时间、经营范围、法定代表人等信息，确认客户的真实存续，评估交易的商业合理性、经营的合法性，并判断客户与发行人之间是否存在关联关系。
对走访客户的股东、实际控制人或主要业务人员进行了访谈，对销售合同中的销售产品类型、信用政策、送货方式、付款方式等核心条款进行了确认，并由被访谈人员签字确认记录内容的准确性与完整性。
7、对贸易商及经销商终端客户的核查情况
报告期内，公司收入以直销模式为主，非直销模式为辅。非直销模式中以贸易商客户为主，以及2家经销商客户。由于公司产品专用程度较高，贸易商及经销商一般在收到终端客户的相关采购需求或订单后向发行人进行采购。保荐机构、申报会计师对贸易商及经销商终端客户的核查情况如下：
（1）针对经销商和主要贸易商，取得其关于采购发行人产品最终销售情况的说明，经销商和主要贸易商客户对其报告期内向发行人采购产品的终端销售清单进行确认，确认包括其采购的产品的规格型号、数量和合同金额、
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其对外销售的时间、对外销售的价格是否高于向发行人采购的价格、最终客户的名称、转账方式等内容，报告期内经销商的最终销售情况说明全部取得，贸易商最终销售情况说明的收入的占比分别为66.92%、60.18%和65.65%；
（2）针对贸易商及经销商的终端用户执行穿透替代测试，包括核查终端客户在验收单上签字或盖章的情况，收件地址与终端客户的工商注册地址或者百度/高德地址是否一致以及终端客户使用设备的图片等。
8、获取发行人的营业收入明细表，复核发行人整体和分产品、分季度、分销售模式等多维度的数据是否准确；
9、针对境外收入实施的专项核查程序：
①针对外销客户确认的收入，除检查订单、出库单、物流单、银行回单等收入确认支持性文件外，增加检查报关单、货运提单等单据，通过细节测试核查收入确认的真实性；
②获取发行人申报的增值税申报表，将申报中记录的免抵退办法出口销售额与财务数据进行核对；
③登录海关总署官网的出口退税网上申报系统，从海关系统中取得发行人报告期内的海关统计数据，将海关统计数据记载金额与出口销售金额进行核对；
④查询国家外汇管理局数字外管平台的外管局外汇金额，与外销回款金额进行核对；
⑤对发行人的报告期各期境外收入的汇兑损益进行测算，分析外销收入与汇兑损益金额的匹配性。
经核查，保荐机构与申报会计师认为：报告期内，发行人收入确认真实、准确、完整，符合企业会计准则及公司收入确认政策的相关规定。
（四）说明对公司收入确认内控执行情况、收入确认准确性及截止性的核查情况及结论
1、对公司收入确认内控执行情况的核查情况及结论
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保荐机构与申报会计师对收入确认相关的内控执行了以下的核查程序：
（1）对发行人销售部、财务部等部门负责人进行了访谈，了解发行人销售环节的内部管理制度及执行情况；并取得了销售相关内部管理制度，结合公司的业务情况判断其设计的合理性；
（2）执行收入相关的内控制度的穿行测试，抽取了样本（包括销售合同、销售订单、出库单、物流单、验收单、报关单、发票、收款凭证、财务记账凭证等），了解发行人销售内控制度是否得到有效执行；
（3）通过了解收入相关的内控制度，识别收入确认的关键控制点，抽取关键控制点的单据样本进行检查，包括销售合同签订审批、销售出库单和送货单的流转、到货确认单的流转、验收单的审核、记账凭证的控制、销售发票开具的审批、收款的记账和审核等关键控制点样本的检查，检查关键控制是否得到有效执行。
经了解及测试收入确认内控执行情况，保荐机构与申报会计师认为：发行人的收入确认内控设计合理，运行有效。
2、收入确认准确性及截止性的核查情况及结论
保荐机构与申报会计师对收入确认准确性执行了以下的核查程序：
（1）检查公司的收入确认政策，查阅同行业可比上市公司年报，了解行业内公司产品及服务类别、销售模式，不同业务类别、销售模式下的收入确认政策，复核公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，与同行业上市公司的收入确认政策是否存在显著差别；
（2）执行细节测试，对报告期各期销售明细收入作为样本进行细节测试，核对销售合同、销售订单、运输记录、验收单、签收单等单据，对于境外收入，增加检查出口报关单等支持性文件，对报告期内销售合同及收入确认相关的单据均全部进行了检查，检查收入是否确认在恰当期间，收入确认金额是否准确；
（3）执行函证程序，对报告期各期的营业收入占比前80%所涉及的所有
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客户发函确认报告期内的收入金额，发函金额占营业收入的比例分别为
94.38%、94.19%和93.74%，回函相符比例分别为70.67%、76.47%和80.36%，针对未回函及回函不符的函证，与发行人、客户沟通了解原因，进行替代性测试，查证客户的基本信息，确认与客户的交易真实性；核查相关客户合同、订单、出库单、签收单、验收单、银行回单等资料，确认收入确认时点及金额的准确性；
（4）进行销售收款检查，对报告期各期的收款及收到的票据凭证进行检查，核对回款单位与客户名称是否一致，回款金额是否一致，所附的附件是否完整；获取发行人报告期内的银行流水，将银行流水与公司银行日记账进行双向匹配，对于报告期内发行人大于10万元以上的银行流水记录（扣除内部转账外）全部进行了检查，核查银行流水记录与公司银行日记账是否一致。
（5）保荐机构与申报会计师对收入确认截止性执行了以下的核查程序：
①选取了报告期各期末前后一个月内，所有收入确认明细作为截止性测试的样本，获取收入确认对应的合同、订单、发货单、物流单、验收单、报关单、发票和收款流水等凭证进行检查，核查收入确认时点是否恰当；
②检查发行人产品的发货单、物流单、验收单等资料，与收入明细表进行核对，核查验收时间是否准确；
③对主要客户执行函证程序和走访程序，结合回函情况及访谈等信息，了解产品具体验收时间，核查是否存在提前确认收入及延后确认收入的情况；
④访谈公司销售负责人，了解报告期内产品签收及验收过程，核查资产负债表日后的凭证、单据，确认是否存在期后销售退回的情形。
经对发行人收入确认准确性和截止性的核查，保荐机构与申报会计师认为：报告期内发行人收入确认真实、准确、完整，收入确认期间正确，符合《企业会计准则》的规定。
问题7、关于采购与主要供应商
根据招股说明书，（1）发行人采购原材料主要包括X射线源、探测器、外
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购标准件、外购定制件（机加工件、机壳总成、自动化传输装置等）及其他，X射线源和探测器为发行人采购的核心部件，发行人以年度框架协议的形式进行采购；（2）微焦点X射线源被海外厂商供应垄断，国内供应短缺；（3）报告期各期发行人前五大供应商采购金额占比分别为41.68%、42.41%和44.76%，向前五大供应商采购的主要内容主要为X射线源、探测器和自动化运动装置；（4）江苏恒瑞供应链管理有限公司为发行人2021年第五大供应商，成立于2019年4月;（5）公司自主研发X射线影像软件系统应用于公司90%以上的X射线智能检测装备中；（6）发行人存在深圳市卓能技术有限公司、宇之光、勤美达等既是客户又是供应商的主体共11家，发行人销售的主要内容为X射线智能检测装备、相关的备品备件及服务，发行人采购内容主要为X射线源、工业相机等。
请发行人说明：（1）按采购类型分别列示报告期内前五大供应商及采购情况；（2）核心部件X射线源和探测器采购框架协议的主要内容，对核心部件供应商是否存在采购依赖；（3）海外供应商X射线源产品是否存在出口限制，国内微焦点X射线源供应短缺的原因，对发行人生产经营的具体影响，核心部件是否存在进口依赖以及发行人的应对措施；（4）主要供应商的基本情况、合作历史和经营规模，与发行人及关联方之间存在关联关系、利益安排及其他密切关系等，发行人采购的相关产品是否与其经营范围和经营规模相匹配；（5）发行人智能检测装备中应用非自研软件系统的具体情况，外购软件系统品牌及对应的供应商，采购单价及金额；（6）列表说明既是客户又是供应商的具体情况，包括采购、销售的具体内容及金额、用途、合理性以及交易价格的公允性。
请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，并说明报告期内对供应商的核查情况。
回复：
一、发行人说明事项
（一）按采购类型分别列示报告期内前五大供应商及采购情况
报告期内，公司采购原材料主要包括X射线源、探测器、外购标准件、外购定制件（机加工件、机壳总成、自动化传输装置等）及其他。报告期内，公司
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各类原材料前五大供应商及采购情况如下：
1、X射线源
报告期内，公司X射线源领域前五大供应商及采购情况如下：
单位：万元
| 期间 | 序号 | 名称 | 采购内容 | 采购金额 | 采购占比 |
| 2021年度 | 1 | 滨松光子 | 微焦点X射线源 | 3,788.86 | 66.88% |
| 2 | Comet | 大功率X射线源、高压发生器 | 649.31 | 11.46% | |
| 3 | 赛默飞世尔 | 微焦点X射线源 | 642.05 | 11.33% | |
| 4 | VJ Technologies | 大功率X射线源、普通X射线源 | 358.30 | 6.32% | |
| 5 | 成都高脉电子产品有限公司 | X射线源高压发生器 | 98.85 | 1.74% | |
| 合计 | 5,537.37 | 97.75% | |||
| 2020年度 | 1 | 滨松光子 | 微焦点X射线源 | 1,575.35 | 38.89% |
| 2 | 赛默飞世尔 | 微焦点X射线源 | 1,267.92 | 31.30% | |
| 3 | Comet | 大功率X射线源、高压发生器 | 649.03 | 16.02% | |
| 4 | VJ Technologies | 大功率X射线源、普通X射线源 | 307.20 | 7.58% | |
| 5 | 丹东市中讯科技有限公司 | X射线源高压发生器 | 66.62 | 1.64% | |
| 合计 | 3,866.12 | 95.44% | |||
| 2019年度 | 1 | 滨松光子 | 微焦点X射线源 | 1,159.53 | 39.99% |
| 2 | 赛默飞世尔 | 微焦点X射线源 | 897.17 | 30.94% | |
| 3 | Comet | 大功率X射线源、高压发生器 | 462.20 | 15.94% | |
| 4 | VJ Technologies | 大功率X射线源、普通X射线源 | 189.14 | 6.52% | |
| 5 | 丹东市中讯科技有限公司 | X射线源高压发生器 | 101.16 | 3.49% | |
| 合计 | 2,809.20 | 96.87% | |||
2、探测器
报告期内，公司探测器领域前五大供应商及采购情况如下：
单位：万元
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| 期间 | 序号 | 名称 | 采购内容 | 采购金额 | 采购占比 |
| 2021年度 | 1 | 奕瑞科技 | 平板探测器 | 2,376.44 | 57.45% |
| 2 | North American Imaging | 图像增强器 | 434.97 | 10.51% | |
| 3 | 艾因蒂克科技（上海）有限公司 | 平板探测器 | 392.46 | 9.49% | |
| 4 | 深圳正桓科技有限公司 | 平板探测器 | 391.88 | 9.47% | |
| 5 | 滨松光子 | 平板探测器、相机 | 384.96 | 9.31% | |
| 合计 | 3,980.70 | 96.23% | |||
| 2020年度 | 1 | 奕瑞科技 | 平板探测器 | 1,091.45 | 43.46% |
| 2 | North American Imaging | 图像增强器 | 486.18 | 19.36% | |
| 3 | 艾因蒂克科技（上海）有限公司 | 平板探测器 | 238.51 | 9.50% | |
| 4 | 深圳正桓科技有限公司 | 平板探测器 | 232.16 | 9.24% | |
| 5 | 滨松光子 | 平板探测器、相机 | 163.27 | 6.50% | |
| 合计 | 2,211.57 | 88.07% | |||
| 2019年度 | 1 | 深圳正桓科技有限公司 | 平板探测器 | 453.30 | 23.92% |
| 2 | 奕瑞科技 | 平板探测器 | 398.38 | 21.02% | |
| 3 | North American Imaging | 图像增强器 | 389.88 | 20.57% | |
| 4 | 艾因蒂克科技（上海）有限公司 | 平板探测器 | 355.37 | 18.75% | |
| 5 | 滨松光子 | 平板探测器、相机 | 141.86 | 7.48% | |
| 合计 | 1,738.79 | 91.74% | |||
3、外购标准件
报告期内，公司采购的外购标准件主要包括铅板、机械和电气结构件等，公司外购标准件领域前五大供应商及采购情况如下：
单位：万元
| 期间 | 序号 | 名称 | 采购内容 | 采购金额 | 采购占比 |
| 2021年度 | 1 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 铅板 | 809.48 | 15.36% |
| 2 | 无锡欧拓自动化科技有限公司 | 机械电气结构件 | 300.90 | 5.71% | |
| 3 | 苏州诸博自动化科技有限公司 | 机械电气结构件 | 242.49 | 4.60% | |
| 4 | 无锡三箭自动化设备有限公司 | 机械电气结构件 | 183.54 | 3.48% | |
| 5 | 上海玖钲机械设备有限公司 | 机械电气结构件 | 152.50 | 2.89% | |
| 合计 | 1,688.90 | 32.04% | |||
| 2020年度 | 1 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 铅板 | 353.62 | 12.04% |
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| 期间 | 序号 | 名称 | 采购内容 | 采购金额 | 采购占比 |
| 2 | 宜兴市诚诺辐射防护工程有限公司 | 铅板 | 148.83 | 5.07% | |
| 3 | 无锡欧拓自动化科技有限公司 | 机械电气结构件 | 143.39 | 4.88% | |
| 4 | 上海广硕教育科技有限公司 | 热成像相机 | 122.08 | 4.16% | |
| 5 | 无锡三箭自动化设备有限公司 | 机械电气结构件 | 110.56 | 3.76% | |
| 合计 | 878.49 | 29.91% | |||
| 2019年度 | 1 | 宜兴市诚诺辐射防护工程有限公司 | 铅板 | 268.73 | 13.46% |
| 2 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 铅板 | 161.63 | 8.10% | |
| 3 | 无锡三箭自动化设备有限公司 | 机械电气结构件 | 75.18 | 3.77% | |
| 4 | 无锡欧拓自动化科技有限公司 | 机械电气结构件 | 72.59 | 3.64% | |
| 5 | 苏州赫罗斯机电科技有限公司 | 机械电气结构件 | 58.77 | 2.94% | |
| 合计 | 636.90 | 31.90% | |||
4、外购定制件
报告期内，公司外购定制件领域前五大供应商及采购情况如下：
单位：万元
| 期间 | 序号 | 名称 | 采购内容 | 采购金额 | 采购占比 |
| 2021年度 | 1 | 东莞市仟煜科技有限公司 | 自动化运动装置 | 1,574.48 | 21.08% |
| 2 | 深圳市卓能技术有限公司 | 自动化运动装置、机加工件 | 1,294.69 | 17.33% | |
| 3 | 深圳市攀拓科技有限公司 | 机加工件、机壳总成 | 837.44 | 11.21% | |
| 4 | 无锡法维莱机械有限公司 | 机壳总成、机加工件 | 508.62 | 6.81% | |
| 5 | 新区硕放齐汇金属制品厂 | 机加工件 | 315.76 | 4.23% | |
| 合计 | 4,531.00 | 60.66% | |||
| 2020年度 | 1 | 深圳市卓能技术有限公司 | 自动化运动装置、机加工件 | 500.13 | 19.59% |
| 2 | 无锡法维莱机械有限公司 | 机壳总成、机加工件 | 424.57 | 16.63% | |
| 3 | 新区硕放齐汇金属制品厂 | 机加工件 | 190.40 | 7.46% | |
| 4 | 无锡创力信机械有限公司 | 机加工件 | 152.70 | 5.98% | |
| 5 | 东莞市仟煜科技有限公司 | 自动化运动装置 | 144.69 | 5.67% | |
| 合计 | 1,412.50 | 55.33% | |||
| 2019年度 | 1 | 无锡法维莱机械有限公司 | 机壳总成、机加工件 | 294.58 | 19.34% |
| 2 | 无锡创力信机械有限公司 | 机加工件 | 174.74 | 11.47% | |
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| 期间 | 序号 | 名称 | 采购内容 | 采购金额 | 采购占比 |
| 3 | 奥影检测科技（宁波）有限公司 | 定制化工业CT检测系统 | 145.56 | 9.56% | |
| 4 | 深圳市卓能技术有限公司 | 自动化运动装置、机加工件 | 129.91 | 8.53% | |
| 5 | 新区硕放齐汇金属制品厂 | 机加工件 | 94.20 | 6.18% | |
| 合计 | 838.99 | 55.08% | |||
5、其他
报告期内，公司采购的其他领域原材料包括射线源原材料、低值易耗品、包装材料和其他辅材等，占采购总额的比例在1%至3%左右，整体占比较小。
（二）核心部件X射线源和探测器采购框架协议的主要内容，对核心部件供应商是否存在采购依赖
公司采购的核心部件包括X射线源和探测器。针对核心部件，公司以年度框架协议的形式进行采购，保证核心部件的交期和价格。公司建立了完整的采购管理制度，由采购部执行核心原材料的申请、询价、比价、确定供应商、订单下发、交期确认、到货、入库等流程，确保采购物料/物品满足需求，以保证质量和交期。公司根据在手订单和市场需求预测制定采购计划，进行相关核心部件原材料的储备，并尽量降低价格波动和交期变动等不确定因素。
1、X射线源采购框架协议的主要内容
公司与X射线源生产商滨松光子、赛默飞世尔签订年度框架协议，主要就X射线源的交期和价格进行约定，具体情况如下：
| 项目 | 滨松光子 | 赛默飞世尔 |
| 主要内容 | 就X射线源的型号、单价和数量进行约定 | 就X射线源的型号、单价和数量进行约定 |
| 付款方式 | 月结30天，无锡日联收到发票后，30日内以180天内的银行承兑汇票方式付款 | 发货后60个工作日 |
| 技术要求 | 未约定 | 所有X射线源启动时间不超过5秒 |
| 发货条件 | 待甲方通知后发货 | 按协议约定的发货时间表进行发货 |
| 运费 | 运费由供方提供 | 运费由供方提供 |
| 保修期 | 18个月 | 交货日后18个月 |
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| 订单周期 | 在协议生效后12个月内执行完毕 | 按协议约定的发货时间表执行 |
2、探测器采购框架协议的主要内容
公司与探测器生产商奕瑞科技、North American Imaging、艾因蒂克科技（上海）有限公司等签订年度框架协议，主要就探测器的交期和价格进行约定，具体情况如下：
| 项目 | 奕瑞科技 | North American Imaging | 艾因蒂克科技（上海）有限公司 |
| 主要内容 | 就探测器的型号、辐射耐受、保修期、单价和数量进行约定 | 就探测器的型号、单价和数量进行约定 | 就探测器的规格、厂商品牌、单价和数量进行约定 |
| 付款方式 | 就信用额和账期进行约定 | 发货后60个工作日 | 发货后60个工作日 |
| 交货期 | 交货期为收到正式订单起45天内，若有周滚动预测，则交货期可缩短至7天 | 按协议约定的发货时间表进行发货 | 按协议约定的发货时间表进行发货 |
| 运费 | 运费由供方提供 | 运费由供方提供 | 运费由供方提供 |
| 保修期 | 14个月 | 交货日后24个月 | 交货日后24个月 |
| 订单周期 | 协议生效日起12个自然月 | 按协议约定的发货时间表执行 | 按协议约定的发货时间表执行 |
3、对核心部件供应商是否存在采购依赖
公司核心部件X射线源主要供应商包括滨松光子、赛默飞世尔和Comet等。在微焦点射线源领域，公司向滨松光子、赛默飞世尔采购，二者为世界知名闭管微焦点X射线源供应商，且因闭管微焦点X射线源技术壁垒较高，进入行业的供应商较少，滨松光子、赛默飞世尔的市场占有率高。在大功率射线源领域，发行人主要向Comet进行采购，并同时储备了Varian、VJ Technologies等替代供应商。在普通射线源领域，发行人主要向VJ Technologies进行采购，并同时储备了上海超群、丹东荣华等替代供应商。公司正不断推进微焦点射线源产能爬坡，并不断丰富产品序列，进一步降低对海外微焦点射线源供应商的采购依赖。
在探测器领域，公司目前主要向奕瑞科技、North American Imaging、艾因蒂克科技（上海）有限公司、深圳正桓科技有限公司等国内外供应商采购探测器，已形成持续稳定的合作关系。就探测器供应商而言，公司同时选取东芝、泰雷兹、
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瓦里安、Rayence等作为替代供应商，公司在探测器领域不存在对单一供应商重大依赖的风险。发行人已在招股说明书“重大事项提示”中披露“核心部件存在对国外厂商的采购依赖风险”。
（三）海外供应商X射线源产品是否存在出口限制，国内微焦点X射线源供应短缺的原因，对发行人生产经营的具体影响，核心部件是否存在进口依赖以及发行人的应对措施
1、海外供应商X射线源产品是否存在出口限制
公司主要从事微焦点和大功率X射线智能检测装备的研发、生产、销售与服务。公司境外采购的X射线源主要来自日本、德国、美国等国家，根据公司X射线源产品主要供应商所在国出口政策情况，上述国家目前不存在针对公司采购X射线源的出口限制等贸易政策。由于国际贸易摩擦存在不确定性，若美国、日本或德国等国家出台相关贸易限制性政策使得公司用于生产经营的X射线源产品无法从国外厂商进行采购，会对公司生产经营产生一定不利影响。
2、国内微焦点X射线源供应短缺的原因，对发行人生产经营的具体影响，核心部件是否存在进口依赖以及发行人的应对措施
在微焦点射线源方面，由于制造工艺复杂、技术难度较高，长期以来受日本滨松光子、美国赛默飞世尔等海外厂商技术和供应垄断，且由于近年来下游行业集成电路及电子制造、新能源电池等领域对精密X射线检测需求不断提升，国内微焦点X射线源出现供应短缺，严重制约了下游行业的持续发展，同时也对公司部分产品的交付造成一定影响。
报告期内，公司核心部件微焦点X射线源主要向滨松光子和赛默飞世尔两家海外射线源供应商进行采购，为解决核心部件的供应风险，公司不断推进90kV、130kV微焦点射线源产能爬坡和客户验证工作，并不断丰富产品序列，进一步降低对海外微焦点射线源供应商的采购依赖。
发行人已在招股说明书“第四节 风险因素”之“二、经营风险”中补充披露“（八）国际贸易摩擦产生的风险”，具体情况如下：“
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（八）国际贸易摩擦产生的风险
公司主要从事微焦点和大功率X射线智能检测装备的研发、生产、销售与服务。公司采购的X射线源主要来自日本、德国、美国等国外厂商，目前国内微焦点X射线源尤其是130kV以上微焦点X射线源供应存在短缺的情形。若国际贸易摩擦进一步升级，上述国家针对X射线源采取一定的出口限制，且发行人自身X射线源产能提升遇到阻碍或无法找到替代供应商，将对发行人生产经营造成不利影响。”
（四）主要供应商的基本情况、合作历史和经营规模，与发行人及关联方之间存在关联关系、利益安排及其他密切关系等，发行人采购的相关产品是否与其经营范围和经营规模相匹配
报告期内，公司前五大主要供应商的基本情况、合作历史和经营规模，与发行人及关联方之间存在关联关系、利益安排及其他密切关系等具体情况如下：
1、滨松光子学商贸（中国）有限公司
| 供应商名称 | 滨松光子学商贸（中国）有限公司 |
| 成立时间 | 2011/8/1 |
| 注册资本 | 5,000万元 |
| 法定代表人 | 昼马明 |
| 经营范围 | 批发、零售II类医疗器械、计算机、软硬件及辅助设备；光电子相关产品、半导体相关产品、光技术应用装置、Ｘ线技术应用装置、生物制品（未经专项审批的项目除外)以及上述产品相关部件、软件、配件的批发、佣金代理（拍卖除外）、货物进出口（涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按照国家有关规定办理）；售后服务；技术咨询；软件开发；技术开发、技术转让、技术服务；租赁仪器仪表；批发、零售第III类医疗器械。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；批发、零售第III类医疗器械以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） |
| 合作起始时间 | 2013年 |
| 经营规模注 | 隶属于滨松光子企业集团，集团2021财年营业收入为1,690.26亿日元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 否 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购微焦点X射线源，与其经营范围和经营规模相匹 |
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注：经营规模数据来自企业年报、官网和供应商访谈等资料，下同。
2、奕瑞科技
配供应商名称
| 供应商名称 | 上海奕瑞光电子科技股份有限公司 |
| 成立时间 | 2011/3/7 |
| 注册资本 | 7,254.7826万元 |
| 法定代表人 | Tieer Gu |
| 经营范围 | 从事光电子科技、医疗器械科技、电子设备科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，医疗器械生产，电子配件组装，电子产品、医疗器械及辅助设备的销售，计算机软件开发、销售，从事货物与技术的进出口业务，知识产权代理，商务咨询，企业管理咨询，市场营销策划，财务咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） |
| 合作起始时间 | 2016年 |
| 经营规模 | 2021年度营业收入为11.87亿元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 发行人股东海宁艾克斯的执行事务合伙人海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司的实际控制人为奕瑞科技实际控制人之一Tieer Gu的妹夫叶清，同时Tieer Gu妻子闫利方通过海宁艾克斯间接持有发行人0.995%的股权；此外，发行人股东扬州力诚的有限合伙人吴颖稚为Tieer Gu的妹妹，持有扬州力诚91%的出资额 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购探测器，与其经营范围和经营规模相匹配 |
3、东莞市仟煜科技有限公司
| 供应商名称 | 东莞市仟煜科技有限公司 |
| 成立时间 | 2019/4/29 |
| 注册资本 | 200万元 |
| 法定代表人 | 邓飞 |
| 经营范围 | 研发、生产、加工、销售：机器人、线性模组、电缸、电子仪器、自动化设备、通用机械设备及其软件、生产线装备系统集成，机械技术开发服务，机械技术转让服务、机器人的技术研发、机器人系统技术服务；加工、销售：机械零配件；设备租赁，货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动) |
| 合作起始时间 | 2020年 |
| 经营规模 | 2021年度营业收入超2,400万元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其 | 否 |
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| 他密切关系 | |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购定制化运动装置结构单元，与其经营范围和经营规模相匹配 |
4、深圳市卓能技术有限公司
| 供应商名称 | 深圳市卓能技术有限公司 |
| 成立时间 | 2001/10/2 |
| 注册资本 | 1,000万元 |
| 法定代表人 | 李斌 |
| 经营范围 | 一般经营项目是：工业自动化设备、检测设备的设计、技术咨询；大型自动化系统与生产线综合解决方案的设计；视觉及X光检测技术的开发和相关设备的销售；工业自动化设备及配件、仪器仪表设备及配件、数控装备及配件、机械设备及配件、机电设备及配件、仪器仪表研发、销售；精密电子产品模具夹具的技术开发、设计；计算机软件开发及销售；教学辅导仪器设备的研发及销售；市场营销策划；经营电子商务；国内贸易；货物及技术进出口。（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）（同意登记机关调整规范经营范围表述，以登记机关登记为准），许可经营项目是：工业自动化设备、检测设备的生产、安装。教学辅导仪器设备的研发生产。（同意登记机关调整规范经营范围表述，以登记机关登记为准） |
| 合作起始时间 | 2016年 |
| 经营规模 | 2021年度营业收入超1,700万元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 否 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购定制化运动装置，与其经营范围和经营规模相匹配 |
5、江苏恒瑞供应链管理有限公司
| 供应商名称 | 江苏恒瑞供应链管理有限公司 |
| 成立时间 | 2019/4/9 |
| 注册资本 | 2,000万元 |
| 法定代表人 | 汪怡岑 |
| 经营范围 | 供应链管理；电子工业专用设备、专用仪器仪表、工业自动控制系统装置销售；租赁(不含融资租赁)；房屋租赁；通信工程、计算机网络系统工程的施工；网络技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机网络系统工程、软件的开发及维护；电子产品的安装、销售；企业管理咨询；贸易咨询服务；金属材料、五金产品、电气机械及器材、家庭用品的销售；通信设备的销售、租赁（不含融资租赁）；国内贸易代理；物流信息咨询服务。（依法须经批准的项目，经相关部门 |
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| 批准后方可开展经营活动）许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理；第二类增值电信业务；第一类增值电信业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工业控制计算机及系统制造；工业自动控制系统装置销售；物联网技术研发；物联网技术服务；锻件及粉末冶金制品制造；金属成形机床制造；机械零件、零部件加工；网络技术服务；软件开发；机械电气设备制造；机械电气设备销售；电力电子元器件销售；电子元器件与机电组件设备制造；电力电子元器件制造；金属链条及其他金属制品销售；通信设备制造；通信设备销售；气压动力机械及元件销售；气压动力机械及元件制造；通用设备制造（不含特种设备制造）；仪器仪表销售；五金产品制造；五金产品零售；办公用品销售；塑料制品制造；塑料制品销售；建筑材料销售；汽车零配件零售；针纺织品销售；服装服饰零售；纺织、服装及家庭用品批发；计算机软硬件及辅助设备零售；家具销售；家具安装和维修服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） | |
| 合作起始时间 | 2019年 |
| 经营规模 | 2021年度营业收入约为2,500万元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 否 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购铅板和机加工件，与其经营范围和经营规模相匹配 |
6、赛默飞世尔科技（中国）有限公司
| 供应商名称 | 赛默飞世尔科技（中国）有限公司 |
| 成立时间 | 2003/8/11 |
| 注册资本 | 800万美元 |
| 法定代表人 | PANG SZE HANN |
| 经营范围 | 仪器（包括生命科学与临床医学仪器、环境检测仪器、化学与材料分析仪器、测量与控制仪器）、实验室设备、研发与实验耗材、生物技术制品（药品除外）及其配套应用软件批发（详见许可证）、网上零售（大宗商品除外）、佣金代理（拍卖除外）、进出口及其他相关配套业务，与上述产品有关的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让和培训，化学品（危险化学品详见许可证）、一类、二类、三类医疗器械（凭许可证经营）的批发，仪器、实验室设备的租赁，实验室设备的安装、调试及其配套服务，区内仪器、实验室设备、研发耗材和生物技术制品（药品除外）的仓储分拨业务，提供相关的维修、售后服务和技术培训并从事相关的研发活动，生命科学与临床医学仪器、环境检测仪器、化学分析仪器、测量与控制仪器和设备的维修，国际贸易，转口贸易，区内企业间的贸易及贸易代理，区内商业性简单加工，区内商品展示，区内贸易咨询服务，为集团内企业提供投资管理咨询，企业管理咨询，财务管 |
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| 理咨询，技术开发咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） | |
| 合作起始时间 | 2009年 |
| 经营规模 | 隶属于赛默飞世尔集团，赛默飞世尔2021财年营业收入为392.11亿美元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 否 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购微焦点X射线源，与其经营范围和经营规模相匹配 |
7、康姆艾德机械设备（上海）有限公司
| 供应商名称 | 康姆艾德机械设备（上海）有限公司 |
| 成立时间 | 2003/1/15 |
| 注册资本 | 20万美元 |
| 法定代表人 | 赵勇 |
| 经营范围 | 一般项目：区内以机械设备为主的仓储分拨业务及售后维修服务；国际贸易、转口贸易、区内企业间的贸易及贸易代理；区内商业性简单加工；工业用精密仪器及设备、机器、机械器具、电机、电气设备及上述产品的零附件，钢铁制品、电子元器件、试验机的进出口、批发和佣金代理（拍卖除外），并提供相关配套业务和售后维修服务；商务咨询。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） |
| 合作起始时间 | 2014年 |
| 经营规模 | 隶属于Comet集团，Comet于2021财年实现营业收入5.14亿瑞士法郎 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 否 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购大功率X射线源，与其经营范围和经营规模相匹配 |
8、深圳正桓科技有限公司
| 供应商名称 | 深圳正桓科技有限公司 |
| 成立时间 | 2011/6/17 |
| 注册资本 | 200万元 |
| 法定代表人 | 全庆武 |
| 经营范围 | 一般经营项目是：计算机软硬件的技术开发、销售，国内贸易，网络营销策划，计算机辅助设备设计，电子产品设计及技术开发、技术维护、技术咨询，劳务派遣，经营进出口业务；智能化系统上门安装；通信线路和设备上门安装；电子自动化工程上门安装；机电设备上门安装、维 |
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| 修。（以上法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营)；普通机械设备安装服务；新材料技术研发；新材料技术推广服务；文化场馆用智能设备制造；文化场馆管理服务；文物文化遗址保护服务；非物质文化遗产保护；艺（美）术品、收藏品鉴定评估服务；工程和技术研究和试验发展。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动），许可经营项目是： | |
| 合作起始时间 | 2017年 |
| 经营规模 | 2021年度营业收入约为1,500万元 |
| 是否存在关联关系、利益安排及其他密切关系 | 否 |
| 发行人采购情况 | 发行人主要向其采购探测器，与其经营范围和经营规模相匹配 |
（五）发行人智能检测装备中应用非自研软件系统的具体情况，外购软件系统品牌及对应的供应商，采购单价及金额发行人智能检测装备中应用非自研软件系统的具体情况如下：
| 对应客户名称 | 设备类型 | 外采软件供应商 | 品牌 | 外采软件名称 | 外采单价 |
| 特斯拉（上海）有限公司 | 铸件焊接智能检测装备 | YXLON International GmbH | 依科视朗 | ADR软件 | 40.27万元 |
| 大同航空动力有限公司 | 铸件焊接智能检测装备 | 奥影检测科技（宁波）有限公司 | VG | VGStudio Max软件及分析模块 | 167.00万元注 |
注：公司向奥影检测采购的定制化工业CT检测系统，包括开管X射线源及VG应用软件及分析模块
报告期内，发行人X射线智能检测装备中共应用了2套非自研软件系统，其中，应用在特斯拉设备上的ADR软件系特斯拉针对其一体化车架检测需要一款能实现高精度气孔、缩松等缺陷的自动识别与分类的软件，双方在商务谈判后确定了依科视朗的ADR缺陷自动软件；公司与大同航空的铸件焊接智能检测装备采购了定制化工业CT检测系统，包含德国VG的应用软件及分析模块、X射线源等。
（六）列表说明既是客户又是供应商的具体情况，包括采购、销售的具体内容及金额、用途、合理性以及交易价格的公允性
报告期内，公司既是客户又是供应商的主体共11家，发行人与相关主体的采购、销售的具体内容及金额如下：
单位：万元
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| 序号 | 公司名称 | 类型 | 主要交易内容 | 2021年 | 2020年 | 2019年 |
| 1 | 滨松光子 | 销售 | 铅房 | 8.85 | - | - |
| 采购 | X射线源、探测器等 | 4,173.81 | 1,738.62 | 1,301.39 | ||
| 2 | 深圳市卓能技术有限公司 | 销售 | 房租及备品备件 | 38.73 | - | 30.00 |
| 采购 | 锂电池自动化传输作业装置等 | 1,294.69 | 500.13 | 129.91 | ||
| 3 | 宇之光 | 销售 | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 | 70.80 | 528.32 | 60.00 |
| 采购 | 工业相机，镜头等 | 1.79 | - | - | ||
| 4 | 勤美达 | 销售 | 铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备 | 37.17 | 223.01 | 192.04 |
| 采购 | 大功率X射线源450kV（旧） | - | - | 6.19 | ||
| 5 | 奥影检测 | 销售 | 备品备件 | 10.62 | - | - |
| 采购 | 定制化工业CT检测系统 | 132.74 | 53.10 | 145.56 | ||
| 6 | 宁波合力科技股份有限公司 | 销售 | 铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备、配件及技术服务 | 1.59 | 69.03 | 49.59 |
| 采购 | 铅房 | 14.16 | - | - | ||
| 7 | 广州金升阳科技有限公司 | 销售 | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备、钢网清洗机、备品备件 | 20.24 | 10.51 | 31.81 |
| 采购 | 机械件 | - | - | 0.28 | ||
| 8 | 深圳市天威达电子有限公司 | 销售 | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 | 23.01 | - | - |
| 采购 | X射线源 | 26.11 | - | - | ||
| 9 | 深圳奥尼电子股份有限公司 | 销售 | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 | - | 23.72 | - |
| 采购 | 导航镜头 | - | 0.34 | 1.28 | ||
| 10 | 南京正驰科技发展有限公司 | 销售 | 备品备件 | - | - | 3.45 |
| 采购 | 机壳总成、手持金属探测器等 | - | 13.27 | 0.03 | ||
| 11 | 深圳市金安成科技有限公司 | 销售 | 备品备件 | - | - | 0.94 |
| 采购 | 安检门部件 | 5.04 | - | - |
由上表可知，公司既是客户又是供应商的主体共11家，发行人销售的主要内容为X射线智能检测装备、相关的备品备件及服务，均与发行人主营业务相关；发行人采购的主要为X射线源、工业相机等。发行人与上述公司的采购和销售基于日常经营产生，采购和销售相互独立，系正常的商业往来。
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采购价格和销售价格相互独立，交易价格均为公允的市场价格。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、取得发行人报告期各期采购明细，复核按采购类型分类的主要供应商及采购情况；
2、取得发行人与X射线源、探测器主要供应商签订的框架合同，检查框架协议的主要内容；
3、访谈发行人管理层，了解发行人对主要供应商的采购情况、主要供应商的主营业务、合作历史及和公司交易的基本情况，了解核心部件的海外垄断、进口替代情况及进口产品相关的贸易政策；
4、通过登录全国企业信用信息公示系统、企查查等公开信息网站，查询主要供应商的工商资料，了解主要供应商的成立时间、注册资本、法定代表人、经营范围及规模、与发行人关联关系等情况，对比发行人采购的相关产品与主要供应商的经营范围和经营规模是否相匹配；
5、访谈发行人业务人员，了解公司采购非自研软件系统及其应用于检测装备的情况、采购非自研软件的原因，检查相关的销售合同及技术协议；
6、对发行人报告期各期销售收入、销售成本明细进行比对，确认既是客户又是供应商的情况，检查与上述主体相关的销售合同、采购合同等资料，比对其经营范围及规模，访谈发行人管理层了解采购和销售同时存在的原因和合理性，以及采购和销售的定价原则，对比同类型采购或者销售的价格，核查交易价格的公允性。
（二）核查意见
经核查，保荐机构及申报会计师认为：
1、发行人主要向滨松光子、赛默飞世尔、Comet、伟杰科技等厂商采购核心部件X射线源，向奕瑞科技、North American Imaging、艾因蒂克科技（上海）有限公司、深圳正桓科技有限公司等国内外供应商采购探测器。其中，就微焦点
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X射线源而言，发行人对国外厂商存在一定的采购依赖。发行人正不断推进微焦点射线源研发工作、产能爬坡以降低对海外微焦点射线源供应商的采购依赖，同时，发行人已在招股说明书“重大事项提示”中披露相应风险；
2、目前，公司向境外厂商采购X射线源不存在相关的出口限制等贸易政策。发行人已在招股说明书“第四节 风险因素”之“二、经营风险”中补充披露“（八）国际贸易摩擦产生的风险”；
3、主要供应商与发行人及关联方之间不存在关联关系、利益安排及其他密切关系等，发行人采购的相关产品与主要供应商的经营范围和经营规模相匹配；发行人与主要供应商的交易规模合理、定价公允，不存在利益输送等类似安排；
4、报告期内，发行人存在既是客户又是供应商的主体共11家，向其采购、对其销售的内容与其主营业务相匹配且均系日常生产经营产生、交易定价公允、采购与销售价格相互独立，具有商业合理性。
（三）报告期内对供应商的核查情况
保荐机构及申报会计师主要执行了以下核查程序：
1、访谈发行人管理层和采购负责人，对发行人的采购与付款循环内部控制进行了解并执行穿行测试，对关键的控制点执行控制测试，评价内部控制运行的有效性；
2、获取采购相关的制度文件，了解发行人选择供应商的主要标准、采购模式和采购定价原则；了解发行人与主要供应商的采购模式、结算方式、合作年限等；了解报告期内发行人主要供应商的变化情况及其原因，分析主要供应商变化的合理性；
3、通过登录全国企业信用信息公示系统、企查查等公开信息网站，查询主要供应商的工商资料，了解主要供应商的成立时间、注册资本、法定代表人、经营范围及规模、与发行人关联关系等情况，对比发行人采购的相关产品与主要供应商的经营范围和经营规模是否相匹配；
4、获取发行人的采购明细表、银行流水及与供应商的交易、往来凭证，检
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查发行人银行流水中是否存在除了正常采购活动支付的款项以外的资金流水；
5、检查发行人采购合同、采购订单、入库单、付款凭证、银行回单等原始单据，对主要采购内容、数量、金额等，以及供应商类型等情况进行核查；
6、取得发行人股东、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员签字或盖章确认的调查表，并与发行人主要供应商工商信息中载明的主要股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等进行交叉比对，核查发行人及关联方与主要供应商是否存在关联关系；
7、获取并复核发行人报告期各期进口核心部件明细表，包括核心部件名称、供应商名称、采购金额及占比以及国产替代情况等；
8、访谈发行人管理层，了解进口核心部件的国产替代情况以及在发行人生产经营中的重要程度，了解国际贸易摩擦等因素对发行人进口的影响；
9、访谈发行人的主要供应商，了解其与发行人的合作情况，包括合作起始时间、定价方式、采购内容、结算方式、与发行人的关联关系等；对部分同时采购并销售的供应商了解原因及合理性；报告期各期，走访供应商的采购金额及占采购总额的比例如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 采购总额 | 23,252.78 | 12,378.44 | 8,428.70 |
| 访谈金额 | 16,521.27 | 8,999.63 | 6,148.20 |
| 访谈比例 | 71.05% | 72.70% | 72.94% |
同时，保荐机构及申报会计师对供应商执行了函证程序。报告期各期对供应商发函、回函的情况统计如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 采购总额① | 23,252.78 | 12,378.44 | 8,428.70 |
| 发函金额② | 20,481.41 | 11,030.24 | 7,681.02 |
| 发函比例（②/①） | 88.08% | 89.11% | 91.13% |
| 回函相符金额③ | 20,313.96 | 10,915.97 | 7,574.98 |
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| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 回函相符比例（③/①） | 87.36% | 88.19% | 89.87% |
| 替代测试金额④ | 167.45 | 114.27 | 106.04 |
| 回函相符及替代测试确认金额（③+④/①） | 88.08% | 89.11% | 91.13% |
对未回函的供应商，保荐机构及申报会计师实施了替代性程序，确认采购的真实性和完整性。
经核查，保荐机构和申报会计师认为：报告期内，发行人与供应商交易不存在异常情形。
问题8、关于研发费用
根据招股说明书，（1）报告期各期，发行人研发费用分别为1,324.38万元、1,695.49万元和3,242.42万元，包括人工费、材料费、委外研发费用、折旧摊销费和其他，其中折旧摊销费逐年降低；（2）发行人报告期内共形成9台研发样机，2台实现销售。
请发行人说明：（1）报告期内研发人员的划分依据、管理制度，是否存在研发人员在其他部门兼职情形，研发人员与研发项目的对应关系及主要贡献；（2）研发费用对应研发项目的整体预算、费用支出金额、实施进度、研发成果等情况；
（3）委外研发费用的具体开展方式，研发成果与公司主营业务、核心技术的关系、研发项目的进展、成果归属情况，定价的公允性；（4）折旧摊销费对应的资产，与研发项目的关系，报告期内逐年降低的原因；其他费用的主要内容，报告期内大幅增长的原因；（5）研发样机的会计处理及样机管理情况。
请保荐机构和申报会计师说明对研发费用相关内控制度有效性执行的核查措施、依据和结论，并对上述事项发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）报告期内研发人员的划分依据、管理制度，是否存在研发人员在其他部门兼职情形，研发人员与研发项目的对应关系及主要贡献；
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1、报告期内研发人员的划分依据、管理制度
报告期内，公司立足自主创新，不断引入高素质研发人才，设立技术研发中心，下属应用研发部、基础研发部和软件研发部。公司将上述部门人员认定为研发人员，上述人员具备高分子材料、物理学、软件工程、电气工程或自动化等相关背景。发行人制定了《研究开发管理制度》对研发部门职责、部门设置与人员、研发项目管理，以及研发财务核算等相关研发活动流程做出了具体规定。一般情况下，公司研发项目由技术研发中心项目经理提出需求，并组织首席技术官等相关人员对项目进行充分论证，报请研发项目管理委员会（由公司总经理、财务负责人和首席技术官组成）审批同意后方可实施。项目经理根据项目实际的开发情况安排人手并编制计划任务书，参与研发项目的人员按照工作情况记录每天在各个研发项目上的工作时间，由研发助理负责登记参与研发项目人员的实际工时，人事部和财务部依此作为月度各研发人员人工费用的分配依据。综上，报告期内，公司根据部门划分研发人员，按照工时进行分配、审核以及财务核算，员工类型划分和财务核算准确。
2、是否存在研发人员在其他部门兼职情形
公司应用研发部根据市场需求，对各领域的X射线智能检测装备进行前瞻性的应用研发，同时存在少量根据客户需求对特定产品进行定制化设计的情形，相关研发人员的薪酬在研发投入和非研发投入之间按工时比例进行分配，核算清晰，不存在将应计入其他成本、费用项目的支出计入研发费用的情形。除此之外，公司其他研发人员均仅从事研发活动。公司研发用工成本和非研发用工成本核算清晰、准确。
3、研发人员兼职情形下，研发费用与其他费用按工时分配的内控制度及执行情况
报告期内，发行人严格根据企业会计准则、研发项目人员管理制度等内控制度确认研发费用并进行相应的会计核算，与研发活动相关的计入研发费用归集核算，与生产活动相关的计入生产成本归集核算。公司研发费用和生产成本、其他
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费用可以明确区分，发行人不存在将应计入其他成本、费用项目的支出计入研发费用的情形。公司根据研发相关内控制度，严格区分研发人员参与研发活动工时与非研发活动工时，并据此为基础将研发人员薪酬分配至研发支出和非研发活动支出。其中，研发助理负责登记所有参与研发项目人员的实际工时，并按日填入部门员工月度工时表，对应到相应的研发项目或者定制化项目中；人事部门负责统计和汇总所有参与研发项目的人员的考勤，并按月将月度考勤表反馈给研发助理和研发总监。研发总监结合人事部门的月度考勤表，对参与研发项目的所有人员的工时进行审核，确认后提交给首席技术官审核；审核完成后，财务部门根据工时比例进行费用分摊和核算。
综上，公司研发费用核算均严格按照公司制定的相关规章制度执行，与研发投入相关的内部控制制度得到了有效执行。
4、研发人员与研发项目的对应关系及主要贡献
公司董事长、总经理、首席技术官及核心技术人员等核心人员对研发项目进行整体把关和指导，通过研发项目管理委员会、组织各研发项目节点评审、验收审批及担任专家、提供技术指导的形式参与公司研发。截至报告期末，发行人的研发人员与研发项目的对应关系及主要贡献具体情况如下：
| 编号 | 研发项目名称 | 参与研发人员情况 | 主要贡献 |
| 1 | 130kV微焦点射线源 | 基础研发部封接工艺工程师1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 基础研发部技术总监1人 | 负责射线源关键核心技术研发 | ||
| 基础研发部电源助理工程师1人 | 负责射线源电源设计、整机测试 | ||
| 基础研发部阴极工艺工程师1人 | 负责射线源阴极设计、调试 | ||
| 基础研发部真空工艺工程师1人 | 负责射线源真空工艺设计 | ||
| 基础研发部嵌入式系统工程师1人 | 负责射线源控制系统设计 | ||
| 基础研发部助理机械工程师1人 | 负责射线源机械设计 | ||
| 基础研发部电源工程师1人 | 负责射线源电源设计 | ||
| 2 | VISION系列3D CT在线型X射线自动检测设备 | 3D/CT研发部CT研发总经理1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 3D/CT研发部CT研发副总经理1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 3D/CT研发部机械工程师1人 | 负责机械设计 |
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| 3D/CT研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 3D/CT研发部软件研究员1人 | 负责软件设计 | ||
| 研发项目总监1人 | 负责项目跟进、技术支持 | ||
| 3 | 多领域X射线AI智能识别检测系统 | 应用研发部软件主管1人 | 项目经理，负责项目管理和软件架构搭建 |
| 应用研发部技术总监1人 | 技术总负责，负责项目整体技术路线设计 | ||
| 应用研发部软件经理1人 | 负责软件框架开发 | ||
| 应用研发部研发助理1人 | 项目开发助理 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责软件算法开发 | ||
| 4 | 高速CT微焦点X射线检测系统 | 应用研发部软件经理1人 | 项目经理，负责项目软件设计 |
| 应用研发部研发负责人1人 | 负责技术总路线设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部电气助理工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责系统选型、测试设计 | ||
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责机械设计 | ||
| 5 | 半导体微焦点高精度X射线检测设备 | 应用研发部项目经理1人 | 负责项目管理、机械设计 |
| 应用研发部研发总监1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 研发项目总监1人 | 负责项目成像系统技术支持 | ||
| 应用研发部研发助理1人 | 项目助理 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责设备核心件选型、检测 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责产品检测验证 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部助理电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部机械工程师2人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部软件工程师2人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责检测系统测试、验证 | ||
| 6 | 智能X射线点料机设备 | 应用研发部电气工程师1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 应用研发部研发经理1人 | 负责软件系统设计 | ||
| 应用研发部电气主管1人 | 负责电气设计 |
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| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部机械主管1人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责测试方案设计、实施 | ||
| 应用研发部研发助理1人 | 项目研发助理工作 | ||
| 7 | 工业CT-X射线实时成像检测技术 | 应用研发部软件主管1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 应用研发部机械主管1人 | 负责机械方案设计 | ||
| 应用研发部机械工程师3人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部助理工程师1人 | 项目研发助理工作 | ||
| 8 | 动力叠片电池X射线检测技术 | 应用研发部软件工程师1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 应用研发部机械工程师2人 | 负责系统方案机械设计 | ||
| 应用研发部电气工程师2人 | 负责系统方案电气设计 | ||
| 应用研发部软件工程师2人 | 负责系统方案软件设计 | ||
| 9 | 轮胎X射线实时成像检测设备 | 应用研发部机械主管1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 应用研发部电气主管1人 | 负责电气技术 | ||
| 应用研发部电气工程师2人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部机械工程师2人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部软件主管1人 | 负责软件技术 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责系统测试方案设计、验证 | ||
| 应用研发部软件工程师2人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部助理工程师1人 | 项目研发助理工作 | ||
| 10 | 常规型食品异物X射线检测设备 | 应用研发部项目经理1人 | 负责项目管路、部分电气设计 |
| 应用研发部研发负责人1人 | 负责项目整体技术路线设计、管理 | ||
| 研发项目总监1人 | 负责影像成像检测系统技术支持 | ||
| 应用研发部软件工程师2人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部机械工程师3人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部助理软件工程师1人 | 负责软件设计 |
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| 应用研发部助理电气工程师1人 | 负责电气设计 | ||
| 11 | 动力卷绕电池X射线检测技术 | 应用研发部软件主管1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 负责项目整体技术路线设计 | ||
| 应用研发部电气工程师2人 | 负责系统方案电气设计 | ||
| 应用研发部软件工程师4人 | 负责系统方案软件设计 | ||
| 应用研发部机械工程师3人 | 负责系统方案机械设计 | ||
| 应用研发部图像算法助理工程师1人 | 负责系统方案算法设计 | ||
| 应用研发部电气助力工程师1人 | 负责系统方案电气设计 | ||
| 应用研发部机械助理工程师1人 | 负责系统方案机械设计 | ||
| 应用研发部研发助理1人 | 项目研发助理工作 | ||
| 12 | 微焦点开管射线源电子光学技术 | 基础研发部电子光学工程师1人 | 项目经理，负责项目管理和电子光学设计 |
| 基础研发部技术总监1人 | 负责射线源电磁透镜设计 | ||
| 基础研发部副经理（机械）1人 | 负责射线源机械结构设计 | ||
| 基础研发部副经理（电子）1人 | 负责射线源电气电路设计 | ||
| 基础研发部单片机工程师1人 | 负责射线源控制系统设计 | ||
| 13 | 225kV高压发生器 | 基础研发部电子工程师1人 | 项目研发进度管理、电子电路设计 |
| 基础研发部技术专家1人 | 负责系统整体方案设计 | ||
| 基础研发部研发总监1人 | 负责数模电路设计 | ||
| 基础研发部机械工程师1人 | 负责高压电源机械结构设计 | ||
| 14 | 高速智能安分一体机 | 应用研发部电气工程师1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 技术路线总负责 | ||
| 应用研发部软件经理1人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部电气主管1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部电气工程师2人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部机械主管1人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部机械工程师2人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部助理1人 | 项目研发助理工作 | ||
| 15 | 车辆快速检查系统 | 应用研发部机械主管1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 项目技术总负责 | ||
| 应用研发部机械工程师3人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部电气主管1人 | 负责电气设计 | ||
| 应用研发部电气工程师3人 | 负责电气设计 |
8-1-205
| 应用研发部软件主管1人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部软件工程师2人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部助理工程师1人 | 项目研发助理工作 | ||
| 16 | 锂电池卷绕参差在线检测系统 | 应用研发部项目经理1人 | 项目经理，负责项目研发管理 |
| 应用研发部技术主管1人 | 负责软件整体技术把关、框架设计 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责软件架构设计 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责软件接口设计 | ||
| 应用研发部算法工程师3人 | 负责软件算法设计 | ||
| 17 | 电子半导体在线应用检测系统 | 应用研发部软件主管1人 | 项目经理，负责项目管理及软件架构开发 |
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责软件架构开发 | ||
| 应用研发部算法工程师2人 | 负责软件算法开发 | ||
| 18 | AI自动识别X射线检测设备及软件技术 | 应用研发部软件副经理1人 | 项目经理，负责项目研发管理和软件设计 |
| 应用研发部技术总监1人 | 项目技术总负责 | ||
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责系统测试硬件机械设计 | ||
| 应用研发部机械工程师3人 | 负责系统测试硬件机械设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责系统测试硬件电气设计 | ||
| 应用研发部电气工程师2人 | 负责系统测试硬件电气设计 | ||
| 应用研发部电气助理工程师1人 | 负责系统测试硬件电气设计 | ||
| 应用研发部软件助理工程师1人 | 负责系统测试硬件软件设计 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责硬件选型、系统测试 | ||
| 应用研发部系统工程师1人 | 负责系统平台测试 | ||
| 19 | 90kV微焦点射线源 | 基础研发部项目经理1人 | 负责项目技术总路线设计、管理 |
| 基础研发部副总经理1人 | 负责关键核心技术把控 | ||
| 基础研发部电气工程师1人 | 负责X射线源电气设计 | ||
| 基础研发部机械工程师1人 | 负责X射线源机械设计 | ||
| 基础研发部封接工程师1人 | 负责射线管玻璃真空设计、封接 | ||
| 基础研发部电气工程师1人 | 负责射线源电气设计、测试 | ||
| 基础研发部测试工程师1人 | 负责射线源整机测试设计 | ||
| 20 | 高速多功能锂电池X射线检测技术 | 应用研发部技术总监1人 | 负责研发技术整体路线设计、管理 |
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责系统方案电气设计 | ||
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责系统方案机械设计 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责系统方案软件设计 |
8-1-206
| 21 | 在线式软包锂电池X射线检测技术 | 应用研发部研发总监1人 | 负责研发技术整体路线设计、管理 |
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责系统方案机械 | ||
| 应用研发部机械工程师1人 | 负责系统方案机械设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责系统方案电气负责 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责系统方案电气设计 | ||
| 应用研发部软件助理工程师1人 | 负责系统方案软件设计 | ||
| 22 | 高效X射线实时成像检测技术 | 应用研发部电气主管1人 | 项目经理，负责项目统筹和管理 |
| 应用研发部技术总监1人 | 负责研发技术整体路线设计 | ||
| 应用研发部机械主管1人 | 负责方案机械设计 | ||
| 应用研发部机械工程师2人 | 负责机械设计 | ||
| 应用研发部电气工程师1人 | 负责方案电气设计 | ||
| 应用研发部软件主管1人 | 负责软件设计 | ||
| 应用研发部软件工程师1人 | 负责测试方案软件设计 | ||
| 应用研发部助理工程师1人 | 项目研发助理工作 |
（二）研发费用对应研发项目的整体预算、费用支出金额、实施进度、研发成果等情况截至报告期末，发行人研发费用对应研发项目的整体预算、费用支出金额、实施进度、研发成果的具体情况如下：
单位：万元
| 编号 | 研发项目名称 | 整体预算 | 费用支出金额 | 截至2021年末实施进度 | 研发成果 | |||
| 2021年 | 2020年 | 2019年 | 合计 | |||||
| 1 | 130kV微焦点射线源 | 635.00 | 601.84 | 169.24 | - | 771.08 | 进行中（注） | 研发出130kV微焦点射线源，实现核心技术自主可控 |
| 2 | VISION系列3D CT在线型X射线自动检测设备 | 1,330.00 | 446.20 | - | - | 446.20 | 进行中 | 研制VISION系列3D CT在线型X射线自动检测设备，可满足电子半导体领域各类及封装以及整机检测需求 |
| 3 | 多领域X射线AI智能识别检测系统 | 432.00 | 311.41 | 139.46 | - | 450.87 | 已结项 | 开发一套基于X光无损检测的软件系统，实现在环境恶劣或人工不便的条件下，对相关产品进行自动检测 |
| 4 | 高速CT微焦点X射线检测系统 | 866.00 | 294.61 | 272.06 | 116.07 | 682.74 | 进行中 | 研发高速CT微焦点X射线检测系统，应用于微电子器件、小型电子元器件、功率模块及各种材料的精密缺陷检测 |
8-1-207
| 编号 | 研发项目名称 | 整体预算 | 费用支出金额 | 截至2021年末实施进度 | 研发成果 | |||
| 2021年 | 2020年 | 2019年 | 合计 | |||||
| 5 | 半导体微焦点高精度X射线检测设备 | 508.00 | 291.02 | - | - | 291.02 | 进行中 | 研发半导体微焦点高精度X射线检测设备，具备较强的空间分辨能力 |
| 6 | 智能X射线点料机设备 | 368.00 | 202.55 | 130.94 | - | 333.49 | 已结项 | 研制智能X射线点料机设备,主要用于SMT行业生产用卷盘料进行快速计数 |
| 7 | 工业CT-X射线实时成像检测技术 | 331.50 | 194.21 | 14.11 | - | 208.32 | 进行中 | 研发工业CT-X射线实时成像检测技术，广泛应用于航空航天、汽车精密铝铸件检测 |
| 8 | 动力叠片电池X射线检测技术 | 328.00 | 184.16 | - | - | 184.16 | 进行中 | 研发动力叠片电池X射线检测技术，应用于碟片型锂电池检测市场 |
| 9 | 轮胎X射线实时成像检测设备 | 412.00 | 155.35 | - | - | 155.35 | 进行中 | 研发轮胎X射线实时成像检测设备，可高效对轮胎产品进行100%透视检测 |
| 10 | 常规型食品异物X射线检测设备 | 297.00 | 146.45 | - | - | 146.45 | 进行中 | 开发常规型食品异物X射线检测设备，用于检测小袋包装休闲食品中的异物 |
| 11 | 动力卷绕电池X射线检测技术 | 276.00 | 133.86 | - | - | 133.86 | 进行中 | 开发动力卷绕电池X射线检测技术，对动力卷绕电池进行全尺寸覆盖的检测 |
| 12 | 微焦点开管射线源电子光学技术 | 973.00 | 127.86 | - | - | 127.86 | 进行中 | 研发微焦点开管射线源电子光学技术，主要指标将达到国际先进水平 |
| 13 | 225kV高压发生器 | 273.00 | 89.73 | 114.76 | - | 204.49 | 进行中 | 研发225kV高压发生器，决定检测设备的综合性能 |
| 14 | 高速智能安分一体机 | 201.00 | 36.80 | 150.18 | - | 186.98 | 已结项 | 研发高速智能安分一体机，将邮政快递行业中的安检机与分拣机集成在一起 |
| 15 | 车辆快速检查系统 | 251.00 | 18.47 | 97.71 | 125.72 | 241.90 | 已结项 | 研发车辆快速检查系统，应用于绿色通道货车检查 |
| 16 | 锂电池卷绕参差在线检测系统 | 121.00 | 7.88 | 90.70 | 13.26 | 111.84 | 已结项 | 研发锂电池卷绕参差在线检测系统，满足锂电池在线X射线检测需求 |
| 17 | 电子半导体在线应用检测系统 | 125.00 | - | 6.44 | 120.62 | 127.06 | 已结项 | 研发出电子半导体在线X射线检测系统，满足半导体PCB板常见缺陷的在线监测需求 |
| 18 | AI自动识别X射线检测设备及软件技术 | 471.00 | - | 92.60 | 400.36 | 492.96 | 已结项 | 研发AI自动识别检测平台整合多种常用神经网络模型，实现数据集管理、标注、训练、测试、模型管理 |
| 19 | 90kV微焦点射线源 | 529.00 | - | 174.37 | 333.66 | 508.03 | 已结项 | 研发90kV微焦点射线源，可有效检测集成电路封装工艺中的破损、短路、气泡、焊接等缺陷 |
| 20 | 高速多功能锂电池X射线检测技 | 170.00 | - | 15.31 | 148.78 | 164.09 | 已结项 | 研发高速多功能锂电池X射线检测技术，提高整个检测系统的检测效率 |
8-1-208
| 编号 | 研发项目名称 | 整体预算 | 费用支出金额 | 截至2021年末实施进度 | 研发成果 | |||
| 2021年 | 2020年 | 2019年 | 合计 | |||||
| 术 | ||||||||
| 21 | 在线式软包锂电池X射线检测技术 | 125.00 | - | 116.82 | - | 116.82 | 已结项 | 研发在线式软包锂电池X射线检测技术，对更加丰富的检测内容进行检测 |
| 22 | 高效X射线实时成像检测技术 | 167.00 | - | 110.78 | 65.91 | 176.69 | 已结项 | 研发高效X射线实时成像检测技术，可高效率对被检测产品进行100%X射线透视检测 |
注：130kV微焦点射线源研发项目已于2022年3月结项并进入量产
（三）委外研发费用的具体开展方式，研发成果与公司主营业务、核心技术的关系、研发项目的进展、成果归属情况，定价的公允性
由于发行人产品应用领域广阔，下游客户众多，各领域客户的检测需求存在一定差异，为加快研发进度，发行人主要将部分数据处理类软件及基础性的影像算法进行委外研发。报告期内，发行人委外研发的具体开展方式，研发成果与公司主营业务、核心技术的关系、研发项目的进展、成果归属情况，定价的公允性的具体情况如下：
| 公司 | 受托方 | 具体开展方式 | 研发成果与公司主营业务、核心技术的关系 | 委外研发费用金额（万元） | 进展 | 成果归属 | 定价依据 | |||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 合计 | |||||||
| 日联科技 | 西安快尚信息技术有限公司 | 日联科技委托其开发X射线设备通用返修站以及统计过程控制系统V3.0项目 | 对检测结果进行数据统计分析，属于数据统计软件开发 | - | 8.16 | 5.44 | 13.60 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 深圳市京宣科技有限公司 | 日联科技委托其提供X射线缺陷自动识别开发技术服务 | 安检机自动识别算法开发，发行人做二次开发应用于安检机设备，完善发行人影像处理算法软件布局 | - | - | 14.15 | 14.15 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 无锡伍德信息技术有限公司 | 日联科技委托其研究开发日联科技Rework数据库优化项目 | 对检测结果进行数据统计分析并对数据库进行优化，属于数据统计软件开发 | - | - | 17.28 | 17.28 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
8-1-209
| 公司 | 受托方 | 具体开展方式 | 研发成果与公司主营业务、核心技术的关系 | 委外研发费用金额（万元） | 进展 | 成果归属 | 定价依据 | |||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 合计 | |||||||
| 日联科技 | 苏州斯玛维科技有限公司 | 日联科技委托其提供AI自动识别X射线检测设备及软件功能设计开发服务 | 安检机自动识别算法开发，发行人做二次开发应用于安检机设备，完善发行人影像处理算法软件布局 | - | - | 8.00 | 8.00 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联软件 | 无锡伍德信息技术有限公司 | 日联科技委托其研究开发电子半导体缺陷检测基础算法开发项目 | 电子半导体在线应用检测系统软件开发，发行人做二次开发应用于半导体检测设备，完善产品布局 | - | - | 55.34 | 55.34 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 西安交通大学 | 日联科技委托其研究开发安检行业违禁品检测与识别方法研究项目 | 安检机识别算法开发，发行人做二次开发应用于安检机设备，完善发行人影像处理算法软件布局 | - | 65.00 | - | 65.00 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 西安交通大学 | 日联科技委托其研究开发点料机AI算法研究 | 点料机算法开发，发行人做二次开发应用于点料机设备，完善发行人产品布局 | 24.00 | 16.00 | - | 40.00 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 常州天琴智能科技有限公司 | 日联科技委托其开发多功能控制板 | 微焦点X射线源研发阶段的控制板样板制作 | - | 1.77 | - | 1.77 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 无锡伍德信息技术有限公司 | 日联科技委托其开发设备远程控制接口 | 为设备增加远程控制接口，属于信息化管理软件开发 | - | 1.42 | - | 1.42 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 东南大学 | 日联科技委托东南大学开发基于X射线成像的框架性半导体芯片缺陷检测算法 | 半导体芯片缺陷检测框架性3D/CT算法开发，发行人做二次开发应用于相关检测设备，完善发行人影像处理算法软件布局 | 8.74 | - | - | 8.74 | 中期验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 东南大学 | 日联科技委托东南大学开发X射线成像的工业3D/CT检测技术研发 | 电子制造缺陷检测框架性3D/CT算法开发，发行人实施二次开发应用 | 12.00 | - | - | 12.00 | 中期验收阶段 | 日联科技 | 协商定价 |
| 日联科技 | 东南大学 | 日联科技委托其开发基于食品异物检测算法项目 | 特定食品异物检测算法开发，发行人做二次开发应用于相关检测设备，完善发行人影像处理算法布局 | 4.37 | - | - | 4.37 | 中期验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
8-1-210
| 公司 | 受托方 | 具体开展方式 | 研发成果与公司主营业务、核心技术的关系 | 委外研发费用金额（万元） | 进展 | 成果归属 | 定价依据 | |||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 合计 | |||||||
| 日联科技 | 中国科学院空天信息创新研究院 | 日联科技委托中国科学院空天信息创新研究院开展微焦点X射线源的阴极研制 | 微焦点X射线源原材料的原理样品开发，发行人用于验证技术路线并避免出现技术路线错误 | 113.21 | - | - | 113.21 | 终验收通过 | 日联科技 | 协商定价 |
| 深圳日联 | 深圳市创百智能科技有限公司 | 深圳日联委托其定制和调制X射线在线检测设备软件算法 | 特定新能源电池检测算法开发，发行人集成于自研软件，提高发行人产品检测性能 | 10.38 | - | - | 10.38 | 终验收通过 | 深圳日联 | 协商定价 |
| 深圳日联 | 葛春平 | 深圳日联委托其研发动力叠片电池X射线检测技术 | 新能源电池检测架构软件开发，发行人做二次开发应用于相关检测设备，完善发行人产品布局 | 8.00 | - | - | 8.00 | 终验收通过 | 深圳日联 | 协商定价 |
| 重庆日联 | 西安交通大学 | 重庆日联委托其研发基于X射线成像的铸件缺陷检测算法 | 铸件焊件及材料检测领域ADR基础算法，发行人实施二次开发应用 | 17.48 | - | - | 17.48 | 算法主体设计阶段 | 重庆日联 | 协商定价 |
报告期内，发行人主要将部分数据处理类软件、基础性的影像算法进行委外研发，并委托外部机构进行微焦点X射线源相关元器件、控制单元的开发或提供原理样品。发行人在取得委外研发成果后，进行二次开发应用于公司各类X射线检测相关的影像软件系统或射线源研发，发行人的核心技术均为自主研发，不存在核心技术通过委外研发取得的情形。对于委托软件研发，发行人将部分与主要研发方向无关的数据统计软件、特定的影像处理算法、基础的算法或软件框架进行委托研发，相关研发成果均不直接用于发行人产品，由发行人对其进行二次开发并优化后应用于发行人的检测软件中，丰富发行人软件功能、提升检测指标或增加可检测缺陷种类。
对于微焦点X射线源元器件开发，发行人为了验证其技术路线及设计方案是否可行，对部分元器件进行委托研发与原理样机提供，上述元器件样品的制备与最终实际成品中使用的自制元器件生产技术间存在较大的差距。微焦点X射线源的生产关键工作均由发行人主导完成，发行人微焦点X射线源的核心技术不存在通过委外研发获得的情形。
综上所述，发行人对部分软件与产品元器件进行委托研发，不存在主营业务、
8-1-211
核心技术依靠委托研发的情形；委外研发项目均处于结项或正常推进中，定价采取根据市场价协商定价原则，具有公允性。
（四）折旧摊销费对应的资产，与研发项目的关系，报告期内逐年降低的原因；其他费用的主要内容，报告期内大幅增长的原因
1、报告期各期，公司研发费用中折旧摊销费的明细如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 固定资产折旧 | 124.42 | 161.99 | 184.27 |
| 无形资产摊销 | 10.82 | 2.00 | 2.00 |
| 长期待摊费用摊销 | 19.40 | 35.95 | 35.71 |
| 使用权资产折旧 | 0.93 | - | - |
| 合计 | 155.56 | 199.94 | 221.98 |
（1）固定资产折旧
报告期内，公司用于研发的主要固定资产、与研发项目的关系具体如下：
单位：万元
| 研发项目名称 | 固定资产折旧金额 | 对应的资产 | 与研发项目的关系 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 90kV微焦点射线源 | - | 55.65 | 96.20 | 超高真空排气系统、辐射检测室、辐射防护测试设备等工具仪器及机器设备；办公场地、电子产品、家具用具等 | 对应资产为微焦点X射线源研制的关键工艺设备，以及为研发人员提供的办公场所及设施 |
| 130kV微焦点射线源 | 67.10 | 8.41 | - | ||
| 高速多功能锂电池X射线检测技术 | - | 10.16 | 63.35 | 高温真空炉、老化测试台、X射线测厚仪等研发测试设备 | 对应资产为X射线检测设备的测试平台 |
| 在线式软包锂电池X射线检测技术 | - | 41.20 | - | ||
| 其他 | 57.32 | 46.57 | 24.72 | 办公场地、电子产品、家具用具等；铅房等研发测试设备 | 对应资产为研发人员提供办公场地与设施、基础测试平台支持，折旧费用在各项目间分摊 |
| 合计 | 124.42 | 161.99 | 184.27 | / | / |
报告期内，公司研发项目中的固定资产折旧相对较少，逐年降低的原因系随着微焦点X射线源研发、锂电池X射线检测技术的推进，公司采购的研发用固定资产部分射线源相关的设备达到量产条件转为生产使用或达到固定
8-1-212
资产折旧年限导致。
2020年研发费用中固定资产折旧较2019年下降22.28万元，主要系研发项目90kV微焦点X射线源在2020年8月结项并进入生产阶段，固定资产折旧金额减少40.55万元。公司的90kV微焦点X射线源自2020年9月开始量产，研发阶段使用的固定资产除转为130kV微焦点X射线源研发项目使用外，部分达到固定资产折旧年限，部分转为生产使用，导致当年固定资产折旧降低。2021年研发费用中固定资产折旧金额较2020年下降37.57万元，主要系高速多功能锂电池X射线检测技术和在线式软包锂电池X射线检测技术研发项目所使用的主要研发设备于当年达到固定资产折旧年限，导致2021年固定资产折旧金额较2020年下降51.36万元。
（2）无形资产摊销
报告期内，公司的研发费用中无形资产摊销金额为2.00万元、2.00万元、
10.82万元，公司研发使用的无形资产主要为设计、测试等相关软件以及购入的龙眼科技软件著作权。
研发使用的软件主要为设计、测试与数据备份软件，相关费用在高速CT微焦点X射线检测系统研发、AI自动识别X射线检测设备及软件技术研发等研发项目间分摊。2021年度摊销金额上涨较多系公司大力发展3D/CT项目研发，新增3D/CT相关X射线检测技术研发项目，公司向苏州龙眼科技有限公司购入了3D/CT软件著作权用于二次开发，导致2021年度摊销金额上涨。
（3）长期待摊费用摊销
报告期内，研发费用中长期待摊费用摊销金额分别为35.71万元、35.95万元和19.40万元，摊销内容为相关场地的装修费，2021年度下降较多主要系基础研发部在2021年度搬迁研发场地，原研发场地的装修在2021年5月摊销完毕，新搬迁的场地装修在2021年10月转固后开始摊销。
2、其他费用的主要内容，报告期内大幅增长的原因
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报告期内，研发费用中的其他费用的主要内容如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 交通差旅费 | 113.52 | 53.57 | 57.87 |
| 设计定制费 | 58.61 | 15.88 | 18.29 |
| 水电气费 | 20.22 | 15.82 | 5.38 |
| 专利费 | 18.61 | 5.28 | 5.82 |
| 试验检测费 | 18.23 | 7.83 | 10.15 |
| 合计 | 229.19 | 98.38 | 97.51 |
报告期内研发费用中的其他费用包括交通差旅费、设计定制费、水电气费、专利费、试验检测费等内容。2021年增长较多主要系当期研发人员数量大幅增加，导致相关的研发项目所需的交通差旅费增长较多。由于2021年开展的动力叠片电池X射线检测技术、VISION系列3D/CT在线型X射线自动检测设备、半导体微焦点高精度X射线检测设备、轮胎X射线实时成像检测设备研发项目需要将研发技术应用在相关的设备上验证，且形成样机后需将样机运输至潜在客户处试验、验证，同时需派遣研发人员在客户处验证，故上述项目合计发生51.99万元的交通差旅费。此外，由于往期研发项目的正常推进，2021年设计定制费、专利费、试验检测费等亦相应有所增长。
（五）研发样机的会计处理及样机管理情况
1、研发样机的会计处理
发行人研发过程中形成的研发样机，若相关成果未来能否销售存在较大不确定性，公司将该部分支出计入研发费用。若研发样机经评审小组测试评判后，判定其可以满足客户的采购需求，预计为能够实现对外销售的产品，公司持有目的系为了实现销售时，发行人将其确认为存货，并在实现对外出售时，最终结转至营业成本。
发行人对于研发样机的具体会计处理如下：
（1）研发过程中，研发成果未来能否销售存在较大不确定性，公司将该部分支出计入研发费用，会计处理如下：
8-1-214
借：研发费用
贷：原材料等
（2）研发成果形成研发样机，经评审小组测试评判后确认为存货，会计处理如下：
借：存货-库存商品贷：研发费用
（3）接到客户订单后，向客户发出研发样机，会计处理如下：
借：存货-发出商品
贷：存货-库存商品
（4）经客户验收合格后确认收入，会计处理如下：
借：应收账款
贷：营业收入应交税费-应交增值税（销项税额）
借：营业成本贷：存货-发出商品
发行人严格按照《企业会计准则》《企业会计准则解释第15号》，在研发样机对外销售前确认为存货，对外销售相关的收入和成本分别进行会计处理，研发样机的会计处理正确，符合企业会计准则的相关规定。
2、样机管理情况
报告期内公司共形成9台研发样机，确认存货金额291.30万元，其中2台研发样机已对外销售，实现销售收入50.53万元。公司对样机生产、管理和销售等环节制定了《研发样品管理流程》，其有关规定如下：
（1）研发样机使用的材料管理
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采购：采购部根据研发部提供的BOM实施采购，由品质部检验合格后办理入库。
仓储：仓库根据同时期不同研发项目项下备案的研发样机编号，设立相对应的研发材料专用库位，将研发来料根据样品号来分别存放、管理、发料。研发材料到齐时，仓管员及时通知研发部门办理领料手续，减少不必要的库存积压。每月末，仓库执行盘点程序，仓管员针对库存材料进行清查，PMC部门与财务部门执行复盘程序。
领料：产生样品的研发项目领料一般需有相应研发BOM支撑，不可进行超过BOM范围进行超领，如需超领，需经相应负责人签字确认。研发部门需要领料时，由领料人在ERP系统录入领料单，领料单打印出来后由项目经理签字后至仓库领用材料。
（2）研发样机的生产管理
由相关研发人员和生产部门按工艺文件、设计图纸或装配流程进行组装，并做好相应记录。品质部门根据设计要求和检验作业指导书对组装工序的过程实施监督检验，并做好相应记录。
产品制作完成以后，由项目经理提请项目评审小组进行产品评审。在条件允许的情况下，由销售部门提供产品交客户试用。销售部门应在试用期限内及时将试用结果形成产品试用报告，并反馈项目评审小组。
项目评审小组综合客户试用报告，根据技术方案进行整机外观、结构、各项性能的总体评审，形成产品评审报告。对发现的问题由项目组进行整改，整改后重新进行评审，项目评审小组根据评审意见编制设计开发确认报告，确认通过即定型鉴定通过，经评审小组会签，设计开发完成，可转入小批量试制（如有）或正式生产阶段。
（3）研发样机的后续管理
研发样机制作完成后，经项目评审小组认定，判定其可以满足客户的采购需求，能够实现对外销售的产品，确认为存货。
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项目评审小组制作研发样机入库申请表，经批准后按照存货进行后续管理。公司财务部根据研发样机BOM，结合研发项目实际领料，进行成本核算后入库，后续由销售按产成品出库流程办理销售出库。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
保荐机构及申报会计师主要履行了下列核查程序：
1、针对研发费用相关内控制度有效性执行的核查措施及依据如下：
（1）获取研发项目管理相关的内控制度和程序，了解发行人研发项目业务流程、项目过程管理、研发项目相对应的管理机制、研发费用归集方式等，并抽取主要研发项目对研发费用归集、内控流程等关键控制执行的有效性进行测试；
（2）获取并核查报告期内主要研发项目的立项建议书、可行性分析报告、研发项目验收总结报告等，核查研发内控制度执行的有效性；
（3）访谈财务负责人，了解发行人研发支出开支范围和标准以及研发费用的归集和核算情况，并抽样检查执行情况，评估其适当性，关注是否存在将研发不相关的支出计入研发费用的情况；
（4）访谈研发负责人，了解研发部门人员结构、研发项目开发流程、研发支出审批流程及研发人员工时管理等，并获取发行人研发中心组织架构及各部门职责说明；
2、获取并核查发行人报告期内研发费用明细表，进行分析性复核；
3、查阅发行人报告期各期末的员工名册以及研发人员名单，了解研发人员专业背景、学历、年龄等，核查发行人及各子公司的研发人员部门构成、数量及占比情况；
4、获取发行人报告期内员工工资表及工时分配表，抽查研发部门员工考勤表，检查员工考勤情况及工时分配记录；复核研发人员划分依据及准确性，核查研发人员薪酬费用归集的准确性；
8-1-217
5、获取发行人与委外研发单位签署的合同及验收文件，了解委外研发的主要内容和具体构成，核查是否与发行人核心技术有关；
6、获取发行人的存货明细表、样机销售合同等资料，核查研发样品入库情况，核对样机支出是否归入正确的研发项目及成本项目；
7、获取研发费用中折旧摊销费、其他费用明细，核查其主要内容及变动较大的原因。
（二）核查意见
经核查，保荐机构及申报会计师认为：
1、报告期内发行人的研发人员按部门划分、发行人已建立了完善的研发人员管理制度，研发员工类型划分和财务核算准确；
2、报告期内发行人的研发预算合理、研发费用归集准确，研发费用相关的内控制度得到有效执行；
3、报告期内发行人委外研发费用主要为部分数据处理类软件及基础性的影像算法等，不存在主营业务、核心技术依靠委托研发的情形；
4、发行人研发费用中的折旧摊销费、其他费用归集准确，变动原因合理；
5、发行人的研发样机管理制度完善、会计处理准确，保持了有效的内部控制。
问题9、关于技术先进性水平
问题9.1：根据申报材料，（1）发行人主要原材料包括X射线源、探测器、外购标准件、外购定制件及其他，核心部件X射线源和探测器主要为外购，小部分X射线源为自产；（2）发行人主营业务成本中直接材料占比为90%左右；
（3）最近3年累计研发投入为6,262.29万元。
请发行人说明：（1）分别列示自产、定制化采购和标准化部件采购的主要内容、金额及占比情况；（2）结合生产流程、研发投入水平、直接材料占比较高、核心部件主要依赖外购等情况分析发行人核心技术先进性的具体体现。
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回复：
一、发行人说明事项
（一）分别列示自产、定制化采购和标准化部件采购的主要内容、金额及占比情况
报告期内，发行人自产原材料主要包括X射线源和重庆日联自行加工的部分机壳总成等，金额随着公司X射线源产业化推进呈上升趋势，与外购原材料相比整体规模较小。
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 自产 | X射线源 | 720.21 | 67.86% | 101.33 | 19.98% | 17.83 | 3.72% |
| 机壳总成及其他 | 341.17 | 32.14% | 405.75 | 80.02% | 460.97 | 96.28% | |
| 小计 | 1,061.38 | 100.00% | 507.08 | 100.00% | 478.80 | 100.00% | |
公司报告期内定制化采购原材料主要包括自动化传输装置、机加工件、机壳总成等，标准化部件采购原材料主要包括X射线源、探测器、机械电气结构件、铅板等，具体情况如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 定制化部件采购 | 自动化传输装置 | 3,021.10 | 40.44% | 729.33 | 28.57% | 288.58 | 18.94% |
| 机加工件 | 2,238.77 | 29.97% | 995.18 | 38.98% | 561.09 | 36.83% | |
| 机壳总成 | 1,758.67 | 23.54% | 726.59 | 28.46% | 504.17 | 33.10% | |
| 其他定制件 | 451.52 | 6.04% | 101.95 | 3.99% | 169.48 | 11.13% | |
| 小计 | 7,470.06 | 100.00% | 2,553.05 | 100.00% | 1,523.32 | 100.00% | |
| 标准化部件采购 | X射线源 | 5,664.93 | 37.58% | 4,050.76 | 42.65% | 2,899.88 | 42.70% |
| 探测器 | 4,136.81 | 27.44% | 2,511.21 | 26.44% | 1,895.37 | 27.91% | |
| 机械电气结构件 | 4,308.73 | 28.59% | 2,319.44 | 24.42% | 1,465.57 | 21.58% | |
| 铅板 | 962.81 | 6.39% | 617.29 | 6.50% | 530.76 | 7.82% | |
| 小计 | 15,073.27 | 100.00% | 9,498.71 | 100.00% | 6,791.58 | 100.00% | |
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（二）结合生产流程、研发投入水平、直接材料占比较高、核心部件主要依赖外购等情况分析发行人核心技术先进性的具体体现发行人核心技术主要体现在核心部件X射线源的设计及制备、X射线智能检测装备的设计及装配和影像软件系统设计中。
1、公司在X射线源领域生产流程、研发投入水平及核心技术先进性的具体体现
公司在X射线基础研发领域投入超十年，陆续攻克了高纯钼栅控微孔电子枪制备、三级电子光学微焦点聚焦、微尖高密度电子覆膜阴极制备和一体化耐高压固态高频高压发生器制备等核心技术，在X射线源生产材料、生产设备、技术工艺和技术团队等方面均实现了完全自主可控。微焦点X射线源是典型的多学科交叉高科技产品，涉及原子物理学、真空物理学、材料学、电磁学、电子光学、热力学等学科，公司核心技术在该领域已建立明显的技术壁垒。
公司生产的封闭式热阴极微焦点X射线源属于精密电子元器件，生产工艺复杂，公司闭管微焦点X射线源设计和制造技术主要应用在公司微焦点X射线源产业化制造的阴极模块制备、阳极靶材制备、玻璃管材制备、高压模块制备等核心工艺流程中，具体情况如下：
上述关键生产流程的具体内容及核心技术应用的体现具体如下：
8-1-220
| 关键生产流程 | 具体内容及核心技术应用的体现 |
| 阴极模块制备 | ①高纯钼栅控微孔电子枪制备工艺：公司运用自主研发的超精细研磨抛光技术及高温绝缘焊接技术，通过等离子清洗、电化学抛光和烧氢还原处理，保证了钼栅片的纯度，实现了0.15mm极小间距电子枪，有效减小了栅控电压及加速电压，减小了极间漏流并提高了电子枪发射效率；②微尖高密度电子覆膜阴极制备工艺：公司运用锇铼钨三元合金膜及离子束镀膜技术，沉积厚度不超过0.3μm且与基体牢固结合的贵金属合金薄膜，使微尖阴极在激活后的功函数降低0.2eV，成倍提高发射电流密度，提升微尖阴极的环境耐受性及寿命，保障微尖阴极基体的功能稳定 |
| 阳极靶材制备 | 公司选用钨和无氧铜作为阳极靶材的主要材料，并利用二者的熔点差异，采用真空熔焊技术，即将无氧铜完全熔化后与钨材凝固，实现杂质与铜材的分离及排出，提高了无氧铜的纯度，保证阳极靶材与阳极散热铜体之间的充分接触，减少气孔的存在，提高了阳极靶的合格率 |
| 玻璃管材制备 | 包括Kovar板材冲压、玻璃管切割、玻璃封接等具体工艺，完成高绝缘玻璃管的制备 |
| 高压模块制备 | 高压模块中倍压块环氧灌装容量大，但单次灌封用量较少，为解决环氧材质分层的问题，公司采用环氧预先分装工艺提高灌封效率同时实现环氧固化效果，并采用多次真空脱泡工艺将环氧中空气完全排出，同时采用特殊的高压板烘烤工艺，实现脱水的同时防止灌封时温差引起空气附着，保证灌封可靠性 |
公司建立了省级的高精密X射线影像检测工程技术研究中心，在X射线源领域持续投入超十年。报告期内，公司主要围绕微焦点X射线源、开管X射线源以及高压发生器等持续投入研发，与X射线源相关的研发项目包括90kV微焦点射线源、130kV微焦点射线源、微焦点开管射线源电子光学技术和225kV高压发生器，合计研发投入1,611.46万元。
2、公司在X射线智能检测装备领域生产流程、研发投入水平及核心技术先进性的具体体现
公司主要围绕集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等领域开发智能制造装备，经过十余年的发展，公司已成为国内领先的X射线智能检测装备供应商，公司X射线智能检测装备已稳定供应给集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料等行业客户。
公司X射线智能检测装备的设计、生产和装备等生产工艺主要包括设计输出、机械装配、电气装配、辐射测试、图像测试、老化测试等，具体情况如下：
8-1-221
公司核心技术主要体现在设计输出环节，其具体内容及核心技术应用的体现具体如下：
| 关键生产流程 | 具体内容及核心技术应用的体现 |
| 设计输出 | 公司X射线智能检测装备设计主要包括机械设计和电气设计，并根据不同的应用领域配置影像软件系统。定制化设备中的机械设计主要系按照客户整体产线的要求，进行包括自动化运动装置等方面的设计。 公司应用于设计输出环节和核心技术主要包括高效X射线稳定清晰成像系统技术、高速在线X射线影像定位和捕捉技术和锂电在线式X射线智能检测系统设计技术3项。 ①高效X射线稳定清晰成像系统技术：通过束光器设计技术、防拖影高速成像设计技术和高速成像对中技术等，保证各类X射线检测设备设计输出的高效、高稳定性和高清晰度设计方案的输出； ②高速在线X射线影像定位和捕捉技术：通过高精度产品快速输送定位系统设计、样品位置Mark定位技术、龙门式多轴协同定位系统设计等，提升公司产品设计方案的效率和准确性，应用于公司各类X射线智能检测装备设计过程中； ③锂电在线式X射线智能检测系统设计技术：通过凸轮式快速移栽及视觉定位技术、堆叠式快速检测技术和高速磁悬浮检测技术的应用，实现公司锂电在线式X射线智能检测系统的高效、精准检测，广泛应用于宁德时代、比亚迪、欣旺达等行业知名客户的定制化项目设计过程中 |
报告期内，公司在X射线检测装备领域的研发项目主要包括VISION系列3D/CT在线型X射线自动检测设备开发、半导体微焦点高精度X射线检测设备开发和动力叠片电池X射线检测技术开发等，合计研发投入2,119.41万元。
3、公司在X射线影像软件系统领域生产流程、研发投入水平及核心技术先进性的具体体现
公司搭建了集成电路及电子制造、新能源电池和铸件焊件及材料检测三大软件及系统控制平台，自主研发并迭代出适用于各领域的影像软件系统，搭配公司
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智能检测装备实现销售，成熟应用于公司大部分智能检测装备中，实现各应用领域和应用场景的数字化信号进行最优的预处理和深度缺陷识别等，解决公司下游应用领域各类产品的检测需求。公司在X射线影像软件系统领域生产流程主要包括需求导入、软件设计、编码、测试以及运行维护，核心生产工艺为软件设计及编码，具体情况如下：
公司核心技术主要体现在设计输出环节，其具体内容及核心技术应用的体现具体如下：
| 关键生产流程 | 具体内容及核心技术应用的体现 |
| 软件设计及编码 | 公司各类影像软件系统的框架设计、软件编程、算法优化等环节，实现被测品位置和类别标记，不良品缺陷类型识别、产品关键尺寸测量等功能，实现高精度、高效率的智能检测。 公司利用X射线数字影像实时深度处理技术、X射线影像特征AI人工智能识别技术、X射线数字影像内部缺陷智能检测技术和微焦点X射线CT断层扫描三维重建技术等核心技术进行相关图像处理及缺陷识别软件设计。 ①X射线数字影像实时深度处理技术：通过影像实时降噪、细节增强、HDR动态压缩等方法将原本模糊的图像最终呈现为高清图像。该技术可降低清晰成像所需的拍照次数，显著提升检测效率并降低对核心部件的损耗，主要应用于公司集成电路、电子制造、新能源电池检测软件的设计环节； ②X射线影像特征AI人工智能识别技术：实现基于卷积神经网络的图像分割、图像翻译、目标检测，并结合图像自动标注算法、高效AI人工智能训练平台和嵌入式AI算法运行软件系统和高速图像处理AI网络模型，实现公司高效高精度的影像特征识别，应用于公司各类影像软件的设计环节； ③X射线数字影像内部缺陷智能检测技术：基于X射线高速成像、AI算法平台搭建和多功能图像预处理技术三大核心技术领域于一体，实现了高精度、高速度的智能检测，主要应用于铸件焊件及材料检测软件设计环节； ④微焦点X射线CT断层扫描三维重建技术：依据外部投影数据进行图像三维重建和切层分析，实现被检测物任意切层和断码的缺陷分析，已应用于3D/CT检测软件设计环节 |
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报告期内，公司在X射线影像软件系统的研发项目主要包括高速CT微焦点X射线检测系统开发、AI自动识别X射线检测设备及软件技术开发、多领域X射线AI智能识别检测系统和高效X射线实时成像检测技术等，合计研发投入2,531.39万元。综上所述，发行人产品直接材料占比较高的主要原因系X射线检测设备零部件中核心部件X射线源、探测器的成本占比较高，公司自产X射线源使用占比将随着公司X射线源产业化的推进逐步提升。报告期内，公司围绕X射线源、X射线智能检测装备和影像软件系统持续投入研发，在X射线源领域，逐步实现现有产能的提升，并不断开发80kV、110kV、150kV以及160kV开管微焦点射线源等新系列。在X射线智能检测装备方面，不断推进在国内集成电路、高端消费电子、新能源电池和一体化压铸车架等领域高端设备的开发与布局。在影像软件方面，公司开发出适用于下游各领域的特殊算法和影像处理软件，通过有针对性的大量被检测物及缺陷特征的机器学习，实现X射线影像的高精度、智能化处理。发行人核心技术主要体现在X射线源的设计及制备、X射线检测设备标准样机的研发以及定制化设备的设计及装配环节以及影像软件系统的开发中，具有先进性。问题9.2：招股说明书披露，经国家工信部、国家计量院、T?V、SGS、赛宝实验室等多家权威机构的检测和认证，公司闭管微焦点X射线源达到“国际先进、国内领先”水平。
请发行人说明：“国际先进、国内领先”评论是否直接来自于上述检测和认证结论原文，如是，请说明并补充披露具体检测、认证背景和结论性文件名称及原文表述。如否，请全面、客观说明相关表述的依据和合理性，结合具体情况调整相关披露，避免以某一机构或多家机构出具的鉴定或证明作为“先进”、“领先”等定性表述的唯一依据。
回复：
一、发行人说明事项
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（一）“国际先进、国内领先”评论是否直接来自于上述检测和认证结论原文，如是，请说明并补充披露具体检测、认证背景和结论性文件名称及原文表述。如否，请全面、客观说明相关表述的依据和合理性，结合具体情况调整相关披露，避免以某一机构或多家机构出具的鉴定或证明作为“先进”、“领先”等定性表述的唯一依据
发行人闭管微焦点X射线源达到“国际先进、国内领先”水平为国家工信部科技成果评价报告结论原文，且经国家计量院、T?V、SGS、赛宝实验室等多家权威机构的检测和认证，具体检测、认证背景和结论性文件名称及原文表述情况如下：
1、具体检测、认证背景
| 检测机构 | 检测机构基本情况 | 检测项目 | 检测时间 | 检测产品型号 | 费用支付情况 |
| 国家工信部电子科学技术情报研究所（现更名国家工信部安全发展研究中心） | 成立于1959年，是新中国第一批成立的中央级专业科技情报研究机构之一，也是国防科技工业技术基础六大领域（核、航天、航空、船舶、电子）情报研究所的重要组成部分 | 90kV微焦点射线源科技成果评价 | 2018年12月 | 日联科技：UNS-U1-1005 | 10.00注 |
| 130kV微焦点X射线源科技成果评价 | 2022年5月 | 日联科技：UNS-U3 | 6.50 | ||
| 国家计量院 | 中国计量科学研究院成立于1955年，隶属国家市场监督管理总局，是国家最高的计量科学研究中心和国家级法定计量技术机构，属社会公益型科研单位 | 90kV微焦点射线源测试报告 | 2019年12月 | 日联科技：UNS-U1-1005 | 0.68 |
| 赛宝实验室 | 中国赛宝实验室，又名中国电子产品可靠性与环境试验研究所、工业和信息化部电子第五研究所，始建于1955年，是中国最早从事可靠性研究的权威机构 | 90kV微焦点X射线源焦点尺寸对比检测报告 | 2021年1月 | 日联科技：UNS-1005 滨松光子：PXS5-926-X 赛默飞世尔：L11831 | 1.00 |
| SGS | 全球知名测试、检验和认证机构，瑞士上市公司（股票代码：SGSN） | 90kV微焦点X射线源测试报告 | 2021年3月 | 日联科技：UNS-1005 滨松光子：PXS5-926-X 赛默飞世尔：L11831 | 0.85 |
| 130kV微焦点X射线 | 2022年3月 | 日联科技：UNS-U3、赛默飞世尔 | 0.75 |
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| 源测试报告 | PXS10-65W、滨松光子L9181-05 | ||||
| TüV | 德国知名独立服务公司，对各种技术系统、设施和物体进行测试、检查和认证 | 130kV微焦点X射线源关键参数对比试验见证报告 | 2022年3月 | 日联科技：UNS-U3、赛默飞世尔PXS10-65W、滨松光子L9181-05 | 0.6 |
注：国家工信部评价费用包括微焦点射线源、站式警用X射线车辆检查站、物联网云平台。由上表所述，公司检测机构为依据国务院批准成立的事业单位联合组织、非盈利的社会经济团体或国际知名第三方检测（评价）机构，公司系国内唯一一家实现热阴极闭管微焦点X射线源技术突破并实现产业化的公司，公司系基于射线源的产业化时间和业务开展的需要进行相关的认证、检测，不涉及专门为本次发行上市申请所准备的情形。上述认证、检测过程中产生的费用主要为相关X射线检测行业专家、独立第三方专业检测人员聘请费用。
2、结论性文件名称及原文表述
①国家工信部电子科学技术情报研究所《科学技术成果评价报告（工信电科科评字[2018]第109号）》原文表述
公司90kV微焦点X射线源“国际先进、国内领先”评论直接来自于国家工信部电子科学技术情报研究所《科学技术成果评价报告（工信电科科评字[2018]第109号）》原文表述，具体情况如下：
“……
一、项目方提供的资料齐全，符合科技成果评价要求。
二、本项目针对X射线源检测设备的核心部件自主研发了一种微焦点X射线源，具有以下创新点：高发射密度和长寿命阴极发射体、静电聚焦的阴极电子枪技术、以及功率稳定的高压发生器系统，其焦斑尺寸小于10微米。所形成的产品是微电子检测行业的关键设备，可以替代进口，填补了国内产品空白，并已应用于生产实践。
三、本项目已取得授权发明专利3项和多项实用新型专利，具有独立自主知识产权和良好的社会效益、经济效益。
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综上，微焦点X射线源技术达到了国际先进、国内领先的水平。建议加快市场推广，形成产业规模。”
②国家工信部安全发展研究中心《科学技术成果评价报告（工信电科科评字[2022]第111号）》原文表述公司130kV微焦点X射线源“国际先进、国内领先”评论直接来自于国家工信部安全发展研究中心《科学技术成果评价报告（工信电科科评字[2022]第111号）》原文表述，具体情况如下：
“??
一、项目方提供的资料齐全，符合科技成果评价要求。
二、本项目针对集成电路、电子制造、新能源电池等众多精密制造领域的X射线检测需求，自主优化发展了高功率封闭式热阴极微焦点X射线源关键技术，经科技查新，认定项目具有新颖性。
三、该项目已取得授权发明专利3项和16项实用新型专利，具有独立自主知识产权和良好的社会效益、经济效益，应用前景广阔。
综上，项目技术在封闭式高功率微焦点X射线源领域达到了国际先进、国内领先的水平。
建议：加快市场推广，形成产业规模。”
综上所述，发行人“国际先进、国内领先”评论直接来自于国家工信部认证结论原文，且经国家计量院、T?V、SGS、赛宝实验室等多家权威机构的测量及比对测试，产品达到“国际先进、国内领先”水平。
问题10、关于股东
问题10.1：根据申报材料，（1）奕瑞科技（688301.SH）实际控制人之一为Tieer Gu，Tieer Gu妻子闫利方通过发行人股东海宁艾克斯间接持有发行人0.995%的股权。海宁艾克斯的执行事务合伙人海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司的实际控制人为Tieer Gu的妹夫叶清；发行人股东扬州力诚的有限合伙人吴雅稚为
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Tieer Gu的妹妹，持有扬州力诚91%的出资额。（2）2021年3-4月海宁艾克斯、扬州力诚同期入股，合计持有公司7.59%的股权，招股说明书将二者合并披露为持股5%以上股东。（3）发行人与奕瑞科技自2016年开始合作。报告期内发行人向奕瑞科技采购的设备主要为平板探测器，探测器为X射线检测设备的核心部件之一，公司采购金额为398.38万元、1,093.61万元和2,382.19万元，增长较快。（4）报告期内，发行人与奕瑞科技存在共同参与科研项目的情况。
请发行人说明：（1）Tieer Gu本人或通过他人是否直接或间接享有海宁艾克斯、扬州力诚的权益份额，对海宁艾克斯、扬州力诚是否具备控制力或影响力；
（2）海宁艾克斯、扬州力诚入股的背景及原因，入股价格及其公允性，是否通过奕瑞科技达成合作，入股协议条款中是否涉及与奕瑞科技等关联方的业务技术合作、购销安排相关内容，并提交入股协议文本备查；（3）发行人向奕瑞科技采购的价格及其公允性，报告期内发行人向奕瑞科技采购金额大幅增长的原因，与直接材料成本、实际业务需求是否匹配；（4）发行人与奕瑞科技合作研发的形式，研发成果、知识产权归属情况，发行人是否存在相关技术来源于奕瑞科技或其他供应商的情况，是否存在知识产权纠纷或潜在争议。
请发行人律师对（1）（2）（4）核查并发表明确意见，请申报会计师对（3）核查并发表明确意见。
请发行人披露：（1）对照《收购管理办法》第83条披露海宁艾克斯与扬州力诚是否构成一致行动关系；（2）比照关联交易披露发行人与奕瑞科技之间的交易情况，相关交易的必要性、价格及其公允性。
回复：
一、发行人说明事项
（一）Tieer Gu本人或通过他人是否直接或间接享有海宁艾克斯、扬州力诚的权益份额，对海宁艾克斯、扬州力诚是否具备控制力或影响力
1、除Tieer Gu与闫利方系夫妻关系外，Tieer Gu不直接或间接享有海宁艾克斯、扬州力诚的权益份额
Tieer Gu不存在直接享有海宁艾克斯、扬州力诚的权益份额的情况，Tieer Gu
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近亲属闫利方、叶清以及吴颖稚通过海宁艾克斯、扬州力诚间接持有发行人股份的情况如下：
| 股东 名称 | 持股比例 | 二级 出资人 | 出资 比例 | 三级 出资人 | 出资 比例 | 间接持股比例 |
| 海宁 艾克斯 | 5.29% | 浙江钱塘江投资开发有限公司 | 50.00% | - | - | - |
| 海宁市泛半导体产业投资有限公司 | 30.00% | - | - | - | ||
| 上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 19.00% | 闫利方 | 99.00% | 0.9950% | ||
| 叶清 | 1.00% | 0.0101% | ||||
| 海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司 | 1.00% | 叶清 | 46.00% | 0.0243% | ||
| 扬州 力诚 | 2.30% | 吴颖稚 | 91.00% | - | - | 2.0930% |
注：浙江钱塘江投资开发有限公司、海宁市泛半导体产业投资有限公司系浙江省财政厅、海宁市财政局、海宁市人民政府国有资产监督管理办公室所有的国有全资企业Tieer Gu因其配偶闫利方通过上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙）投资海宁艾克斯而间接享有海宁艾克斯部分权益，除此之外，叶清以及吴颖稚上述出资不存在资金来源于Tieer Gu的情况，上述各方间接持有的日联科技股份不存在委托持股、信托持股或利益输送情形。同时，根据海宁艾克斯的合伙协议，上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙）持有海宁艾克斯19.00%的合伙企业财产份额，份额比例较低且其作为海宁艾克斯的有限合伙人不执行合伙企业事务，闫利方无法通过上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙）实现对海宁艾克斯的控制或重大影响。
2、海宁艾克斯、扬州力诚等相关主体不存在有关Tieer Gu享有特殊权益的约定根据海宁艾克斯、扬州力诚、上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙）以及海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司提供的合伙协议或公司章程，上述协议或章程中不存在有关Tieer Gu能够直接或间接对上述主体重大决策等构成控制、重大影响等的约定。Tieer Gu对海宁艾克斯、扬州力诚不具备控制力或影响力。
3、海宁艾克斯、扬州力诚入股发行人系其各自决策安排及自身投资行为
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海宁艾克斯系由两名国有全资企业浙江钱塘江投资开发有限公司、海宁市泛半导体产业投资有限公司（以下合并简称“海宁国资方”，合计出资80%）、上海奕兆（出资19%）和海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司（以下简称“艾克斯管理”，出资1%）出资设立，并由艾克斯管理作为执行事务合伙人管理的产业基金。基金的投资范围主要为X射线相关产业企业。海宁艾克斯设立由5名投委（其中艾克斯管理委派2名，海宁国资方共委派2名）组成的投资决策委员会对投资项目进行专业决策，单一项目投资均需获得4票以上的同意方可通过，即海宁国资方实际上享有海宁艾克斯投资决策的一票否决权。扬州力诚系自然人吴颖稚作为有限合伙人并持有91%合伙份额的合伙企业。
海宁艾克斯、扬州力诚了解到日联科技项目后，看好其发展并进行了投资。因此，海宁艾克斯、扬州力诚入股发行人系依据其对外投资决策程序作出的决策安排，不存在受到Tieer Gu控制而投资日联科技的情形。
同时，叶清以及吴颖稚均具有一定的资金实力，且其亦存在其他对外投资情况，相关自然人投资海宁艾克斯、扬州力诚并间接持有发行人股份属于其个人投资行为，上述相关自然人曾向Tieer Gu了解发行人的经营情况及投资价值，不存在Tieer Gu安排叶清以及吴颖稚代其投资或持股的情形。
综上，除Tieer Gu因其配偶闫利方通过上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙）投资海宁艾克斯而间接享有海宁艾克斯部分权益外，Tieer Gu不存在其他以本人或通过他人直接或间接享有海宁艾克斯、扬州力诚的权益份额的情形，其对海宁艾克斯、扬州力诚不具备控制力或影响力。
（二）海宁艾克斯、扬州力诚入股的背景及原因，入股价格及其公允性，是否通过奕瑞科技达成合作，入股协议条款中是否涉及与奕瑞科技等关联方的业务技术合作、购销安排相关内容，并提交入股协议文本备查
1、海宁艾克斯、扬州力诚入股情况
经核查，海宁艾克斯、扬州力诚的入股背景及原因、入股价格情况如下：
单位：元/股
| 序号 | 股东 | 入股 方式 | 入股 价格 | 入股背景 | 定价依据 | 入股价格 公允性 |
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| 1 | 海宁 艾克斯 | 增资 | 15.88 | 发行人因经营需要资金并筹划融资，海宁艾克斯看好发行人的发展潜力、发行人符合海宁艾克斯的投资方向及需求并进行投资 | 投后估值9亿元 | 价格较前轮外部投资者价格（投后估值6.65亿元）呈合理上升趋势 |
| 2 | 扬州 力诚 | 受让 | 14.61 | 投资者看好公司的发展前景并进行投资 | 参考同期外部股东增资价格的基础上，由转让方日联实业与扬州力诚协商确定 | 与同时受让老股入股的外部投资者临创志芯价格相同 |
综上，海宁艾克斯、扬州力诚入股发行人系基于其看好发行人的发展前景而进行的财务投资，不存在通过奕瑞科技达成合作的情况。
2、入股协议条款中不涉及与奕瑞科技等关联方的业务技术合作、购销安排相关内容
海宁艾克斯入股发行人时签订了《关于无锡日联科技股份有限公司之增资协议》与《关于无锡日联科技股份有限公司之股东协议》，扬州力诚入股发行人时签订了《无锡日联科技股份有限公司股权转让协议》与《关于无锡日联科技股份有限公司之股东协议》，上述协议对于海宁艾克斯、扬州力诚入股发行人的具体安排、新增股东所享有的权益等事项进行了约定。本次海宁艾克斯、扬州力诚入股发行人主要系其作为投资方自身看好发行人的发展前景而进行的财务投资，不存在通过奕瑞科技达成合作的情况，因此，本次投资入股协议条款中均不涉及日联科技及奕瑞科技的业务技术合作与购销安排，本次投资前后日联科技与奕瑞科技之间的产品交易价格不存在异常波动的情形。
综上，海宁艾克斯、扬州力诚系看好发行人的发展前景进行的财务投资，不存在通过奕瑞科技达成合作的情形，海宁艾克斯、扬州力诚入股协议条款中不涉及与奕瑞科技等关联方的业务技术合作、购销安排等相关内容。
（三）发行人向奕瑞科技采购的价格及其公允性，报告期内发行人向奕瑞科技采购金额大幅增长的原因，与直接材料成本、实际业务需求是否匹配；
奕瑞科技与日联科技的交易价格系双方根据市场行情协商定价，双方交易价格具有公允性。
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1、报告期内，发行人采购探测器的价格情况
报告期内发行人向奕瑞科技及其他供应商采购的探测器金额及数量具体情况如下：
单位：万元、套、万元/套
| 供应商 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||||
| 金额 | 数量 | 平均单价 | 金额 | 数量 | 平均单价 | 金额 | 数量 | 平均单价 | |
| 奕瑞科技 | 2,376.44 | 557 | 4.27 | 1,091.45 | 245 | 4.45 | 398.38 | 70 | 5.69 |
| North American Imaging | 434.97 | 145 | 3.00 | 486.18 | 142 | 3.42 | 389.88 | 108 | 3.61 |
| 艾因蒂克科技（上海）有限公司 | 392.06 | 25 | 15.68 | 238.51 | 8 | 29.81 | 355.37 | 13 | 27.34 |
| 其他供应商 | 875.26 | 104 | 8.42 | 525.75 | 93 | 5.65 | 688.37 | 127 | 5.42 |
| 合计 | 4,078.73 | 831 | 4.91 | 2,341.89 | 488 | 4.80 | 1,831.99 | 318 | 5.76 |
报告期内发行人向奕瑞科技采购的平板探测器平均单价逐年降低，主要系公司业务规模扩大，下游各领域客户对X射线智能检测装备需求量提升，奕瑞科技平板探测器产量及性能稳定性提升，故公司对奕瑞科技的平板探测器的采购数量逐年上升，相应的议价能力上升，采购的单位成本有所下降。
除奕瑞科技外，公司其他探测器供应商包括North American Imaging和艾因蒂克科技（上海）有限公司等，其中North American Imaging为报告期内第二大探测器供应商，采购产品类型为图像增强器，平均单价较平板探测器低；艾因蒂克科技（上海）有限公司为报告期内第三大探测器供应商，该供应商主要代理万睿视等国外知名度较高的平板探测器，故采购单价相对较高。
2、奕瑞科技销售给日联科技的产品单价与销售给其他客户的单价不存在重大差异
报告期内，公司与奕瑞科技交易系根据市场供给情况、市场竞争情况、采购规模、采购型号、同类产品定价情况等因素自主协商确定，双方定价具有公允性，奕瑞科技销售给日联科技的产品单价与销售给其他客户的单价不存在重大差异。
3、报告期内发行人向奕瑞科技采购金额大幅增长具有合理性
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探测器作为公司设备的核心部件，以年度框架协议和采购订单的形式进行采购。公司报告期内采购的探测器主要用于设备的生产，在各期末保持一定的安全库存，对探测器的采购数量与公司实际业务需求相匹配。报告期各期，发行人对探测器的采购数量分别为318套、488套和831套，其中发行人向奕瑞科技的采购数量分别为70套、245套和557套。报告期内，公司逐步加大了奕瑞科技的采购占比，主要系奕瑞科技作为国内领先的探测器供应商，其在工业领域的技术应用日趋成熟，且性价比更高，发行人在通过一定期间的合作，逐步加大对奕瑞科技采购金额，双方交易大幅增长具有合理性。报告期内，公司对探测器的采购额占当期原材料采购总额比例分别为
22.49%、20.29%和17.79%，占比相对稳定且呈下降趋势，报告期内公司对于探测器的采购金额与直接材料采购成本金额匹配。
（四）发行人与奕瑞科技合作研发的形式，研发成果、知识产权归属情况，发行人是否存在相关技术来源于奕瑞科技或其他供应商的情况，是否存在知识产权纠纷或潜在争议
1、发行人与奕瑞科技合作研发的形式，研发成果、知识产权归属情况
报告期内，发行人与奕瑞科技共同参与了国家重点研发计划“非拼接式大面积低剂量闪烁体平板探测器”以及“高性能X射线敏感元件及在线传感应用”项目。奕瑞科技作为项目牵头承担单位，发行人及其子公司系项目合作单位之一，双方在整体项目中承担不同子课题的研发任务，具体情况如下：
| 项目名称 | 非拼接式大面积低剂量闪烁体平板探测器 | 高性能X射线敏感元件及在线传感应用 |
| 执行期限 | 2018.10-2021.09 | 2021.12-2024.11 |
| 项目牵头承担单位 | 奕瑞科技 | 奕瑞科技 |
| 子课题 | 非拼接式大面积低剂量闪烁体平板探测器的研发；探测器在移动式于医学C形臂X射线机上的示范应用；探测器在工业领域的示范应用 | 高性能X射线敏感元件及传感器研制、X射线敏感闪烁体优化技术研究、工业X射线无损检测系统的研制、高性能X射线敏感元件在线传感应用验证 |
| 奕瑞科技 研究分工 | 牵头负责开发大面积低剂量闪烁体平板探测器，并负责整个项目的统 | 完成两款高分辨率高帧率X光传感器的研制，并负责项目的整体组织、 |
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| 筹、协调和管理 | 实施、验收工作 | |
| 发行人 研究分工 | 以奕瑞科技在本项目研发的非拼接式大面积低剂量闪烁体平板探测器作为核心部件完成工业X射线无损检测设备整机系统开发，实现其在工业制造、电子装联、新能源电池领域的X射线检测的应用验证 | 完成工业X射线无损检测系统的研制 |
| 研发成果、知识产权归属约定 | 各方在各自任务分工确定的工作范围内独立完成的开发成果的知识产权归实际完成方所有 | 在各方的工作范围内独立完成的科技成果及形成的知识产权归各方独自所有，由各方共同完成的或各方具有实质性贡献的科技成果及形成的知识产权归属各方共同所有 |
综上，发行人与奕瑞科技合作研发的形式系奕瑞科技联合发行人及子公司以及其他方共同申报国家科学技术部国家重点研发计划项目，奕瑞科技为项目牵头承担单位，奕瑞科技、发行人及子公司负责项目不同子课题的具体研发。发行人主要系利用奕瑞科技开发的包括平板探测器在内的核心部件完成与其适配的X射线检测整机系统开发。根据各方约定，项目各自独立完成的研发成果及相应的知识产权归各自所有。
2、发行人不存在相关技术来源于奕瑞科技或其他供应商的情况
在发行人与奕瑞科技的合作研发中，奕瑞科技主要负责平板探测器的开发，相关技术主要应用于平板探测器产品中，奕瑞科技的平板探测器等产品由发行人自奕瑞科技采购后应用于相关产品中，不存在相关技术来源于奕瑞科技的情况。
发行人具有微焦点X射线源、X射线智能检测设备和X射线源影像软件相关的8项核心技术，均为发行人利用自身研发场所、设施、人员自主研发取得，并广泛应用于发行人主营业务相关产品。发行人与奕瑞科技的合作研发，双方各自负责不同子课题的研发工作，相对独立地开展合作研发工作，且相应的知识产权归各自所有。发行人的核心技术均系自主研发取得，不存在核心技术来源于奕瑞科技或其他供应商的情况。
综上，发行人不存在相关技术来源于奕瑞科技或其他供应商的情况。
3、发行人与供应商不存在知识产权纠纷或潜在争议
报告期内，发行人核心技术及主要知识产权均通过自主研发形成，发行人与
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奕瑞科技或其他供应商不存在知识产权纠纷或潜在争议。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、取得并审阅发行人股东海宁艾克斯、扬州力诚提供的合伙协议，逐条比对合伙协议中的约定，确认其权益份额及是否存在代持的情形；
2、取得并闫利方、叶清以及吴颖稚出资至上述对应主体前后三个月的银行流水以及出具的确认函，确认其间接持有的日联科技股份是存在委托持股、信托持股或利益输送情形；
3、取得并查阅海宁艾克斯、扬州力诚、上海奕兆企业管理咨询合伙企业（有限合伙）以及海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司提供的合伙协议或公司章程，逐条比对是否存在Tieer Gu直接或间接影响上述主体重大决策或参与利润分配等构成控制或重大影响的约定；
4、取得并审阅海宁艾克斯以及扬州力诚入股的相关协议并访谈其相关人员，确认海宁艾克斯、扬州力诚的入股背景及原因；
5、取得并审阅发行人与奕瑞科技合作项目的相关文件，并对奕瑞科技相关人员进行访谈，确认合作研发开展的背景、原因、进展情况等；
6、访谈Tieer Gu、闫利方、叶清以及吴颖稚，对上述事项逐一核对确认，并取得相关人员不存在代持及委托持股的确认函；
7、查询中国裁判文书网、人民法院公告网、中国执行信息公开网等公开信息网站，确认发行人报告期内是否存在知识产权纠纷或潜在争议；
8、取得发行人报告期各期的采购明细表，复核探测器供应商各期的采购数量、单价、金额、采购类型等信息，对比分析采购规模、单价差异等的原因及合理性；
9、访谈奕瑞科技销售总监，了解奕瑞科技对发行人的销售规模大幅增长的原因，奕瑞科技对发行人的销售定价依据和原则、与其他同类型客户的价格是否存在显著差异等；
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10、取得奕瑞科技的相关书面说明，获取其对同类型客户的销售价格区间，确认目前奕瑞科技销售给发行人的产品单价与销售给其他客户的单价是否存在重大差异；
11、检查奕瑞科技相关的框架协议和订单、入库单，复核采购单价、采购数量等是否与采购明细表一致；
12、复核发行人报告期各期探测器的收发存明细表，检查各期探测器的采购、领用及结存情况，是否基本用于发行人的设备生产，与发行人的实际业务需求是否匹配。
（二）核查结论
经核查，发行人律师认为：
1、除Tieer Gu与闫利方系夫妻关系外，Tieer Gu不存在本人或通过他人直接或间接享有海宁艾克斯、扬州力诚的权益份额的情形，对海宁艾克斯、扬州力诚亦不具备控制力或影响力；
2、海宁艾克斯、扬州力诚系看好发行人的发展前景进行的财务投资，不存在通过奕瑞科技达成合作的情形，海宁艾克斯、扬州力诚入股协议条款中不涉及与奕瑞科技等关联方的业务技术合作、购销安排等相关内容；
3、发行人的核心技术均系自主研发取得，不存在相关技术来源于奕瑞科技或其他供应商的情况；报告期内，发行人与奕瑞科技或其他供应商不存在知识产权纠纷或潜在争议。
经核查，申报会计师认为：
发行人与奕瑞科技的交易价格系双方根据市场行情、采购型号和规模等因素协商定价，双方交易价格具有公允性；报告期内向奕瑞科技采购金额大幅增长与发行人业务规模扩大相关，具有合理性；发行人对于探测器的采购金额与直接材料采购成本金额和实际业务需求匹配。
三、发行人披露事项
（一）对照《收购管理办法》第83条披露海宁艾克斯与扬州力诚是否构成
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一致行动关系
对照《收购管理办法》第83条，经核查，发行人股东海宁艾克斯与扬州力诚构成一致行动关系，具体如下：
| （一）投资者之间有股权控制关系； | 不适用，海宁艾克斯与扬州力诚间不存在持有另一方股权的情形 |
| （二）投资者受同一主体控制； | 适用，海宁艾克斯的执行事务合伙人及基金管理人为艾克斯管理，海宁艾克斯对投资项目进行专业决策设立投资决策委员会，艾克斯管理作为基金管理人可以委派2名，并担任主任委员；海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司的实际控制人为自然人叶清； 扬州力诚为普通的有限合伙企业，且为两个自然人合伙，其中吴颖稚持有扬州力诚91%的份额； 叶清与吴颖稚系夫妻关系，因此海宁艾克斯与扬州力诚能够受夫妻二人管理或控制 |
| （三）投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员； | 不适用，海宁艾克斯与扬州力诚的主要管理人员之间不存在交叉任职关系 |
| （四）投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响； | 不适用，海宁艾克斯与扬州力诚间不存在持有另一方股权的情形 |
| （五）银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排； | 不适用，扬州力诚与海宁艾克斯取得发行人股份资金来源均为自有资金，不存在互相融资的情况 |
| （六）投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系； |
不适用，除共同投资发行人外，扬州力诚与海宁艾克斯不存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的情形
| （七）持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份； | 不适用，扬州力诚与海宁艾克斯均系非自然人股东 |
| （八）在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份； | 不适用，扬州力诚与海宁艾克斯均系非自然人股东 |
| （九）持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份； | 不适用，扬州力诚与海宁艾克斯均系非自然人股东 |
| （十）在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份； | 不适用，扬州力诚与海宁艾克斯均系非自然人股东 |
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| （十一）上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份； | 不适用，扬州力诚与海宁艾克斯均系非自然人股东 |
| （十二）投资者之间具有其他关联关系 | 不适用 |
发行人已在招股说明书第五节之“六、持有发行人5%以上股份或表决权的主要股东及实际控制人的基本情况”之“（二）其他持有公司5%以上股份或表决权的主要股东的基本情况”之“4、海宁艾克斯、扬州力诚”中补充披露如下：
“……
发行人股东海宁艾克斯的执行事务合伙人海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司的实际控制人叶清与持有扬州力诚91%出资额的有限合伙人吴颖稚为夫妻关系，双方构成一致行动关系。海宁艾克斯、扬州力诚基本情况如下：
……”
同时，发行人已在招股说明第五节之“七、发行人股本情况”之“（六）本次发行前各股东间的关联关系及关联股东的各自持股比例”中补充披露如下：
“海宁艾克斯普通合伙人海宁艾克斯光谷股权投资管理有限公司的实际控制人叶清与扬州力诚有限合伙人吴颖稚为夫妻关系，双方构成一致行动关系，海宁艾克斯和扬州力诚合计持有发行人7.59%的股权。”
（二）比照关联交易披露发行人与奕瑞科技之间的交易情况，相关交易的必要性、价格及其公允性
报告期内，奕瑞科技向发行人采购的主要产品为平板探测器，采购金额分别为398.38万元、1,093.61万元和2,382.19万元，增长较快主要系公司业务规模扩张及奕瑞科技平板探测器产量及性能稳定性提升双方不断推进合作。公司与奕瑞科技相关交易均基于市场原则进行定价，交易价格公允，不存在通过上述交易损害公司利益或向公司输送利益的情形。
发行人已在招股说明书第七节之“七、关联交易情况”之“（二）经常性关联交易”中对奕瑞科技与发行人间的交易情况比照关联交易披露如下：
“……
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4、与奕瑞科技的采购情况
奕瑞科技实际控制人之一的近亲属控制或参股的企业海宁艾克斯及扬州力诚分别持有发行人5.29%和2.30%的股权，发行人将与奕瑞科技间的交易比照关联交易披露。报告期内，发行人向奕瑞科技采购商品的情况如下：
单位：万元
| 公司名称 | 交易内容 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 奕瑞科技 | 平板探测器 | 2,382.19 | 1,093.61 | 398.38 |
公司与奕瑞科技之间的交易价格通过商业谈判进行确定，价格公允，不存在通过交易损害公司利益或向公司输送利益的情形。”
问题10.2：请保荐机构、发行人律师说明：对发行人及其实际控制人与宁德时代、奕瑞科技、海宁艾克斯、扬州力诚及其实际控制人之间是否存在关联关系、以股权进行不当利益输送情形或其他利益安排，其他客户及供应商入股的核查情况并发表明确意见。
回复：
一、保荐机构、发行人律师说明事项
（一）对发行人及其实际控制人与宁德时代、奕瑞科技、海宁艾克斯、扬州力诚及其实际控制人之间是否存在关联关系、以股权进行不当利益输送情形或其他利益安排，其他客户及供应商入股的核查情况并发表明确意见
发行人及其实际控制人与宁德时代、奕瑞科技、海宁艾克斯、扬州力诚及其实际控制人之间不存在关联关系、亦不存在以股权进行不当利益输送情形或其他利益安排。除上述提及的情况外，发行人其他客户及供应商中存在一家客户间接入股发行人的情况，具体如下：
1、其他客户及供应商入股发行人及双方交易情况
2020年7月，玫德集团临沂有限公司（以下简称“临沂玫德”）的股东玫德集团有限公司（以下简称“玫德集团”）通过其持股80%的控股子公司鼎泰海富入股发行人，鼎泰海富入股发行人的情况如下：
单位：元/股
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| 入股时间 | 入股方式 | 入股价格 | 入股背景 | 定价依据 | 入股价格 公允性 |
| 2020年 7月 | 增资 | 12.43 | 公司因经营需要资金并筹划融资，同时部分老股东有减持部分股份的意向，投资者看好公司的发展前景并通过部分增资及部分转让老股方式进行投资 | 投后估值6.65亿元 | 价格较前轮外部投资者价格（投后估值6.1亿元）呈合理上升趋势 |
| 受让 | 11.81 | 参照同期公司增资价格并由转让双方协商确定 | 与同时受让老股入股的部分外部投资者价格相同 |
2020年8月，临沂玫德向重庆日联购买了1台X射线实时成像检测设备，销售价格为201.77万元/台（不含税）。
鼎泰海富入股发行人时签订了《关于无锡日联科技股份有限公司之增资协议》与《关于无锡日联科技股份有限公司之股东协议》，相关协议主要对投资相关的股东权利义务等进行约定，不存在与玫德集团、临沂玫德或其他关联方进行业务技术合作、购销安排等相关内容。
2、临沂玫德基本情况
临沂玫德成立于2017年10月，玫德集团直接持有其31.65%的股权，并通过铂豪香港投资控股有限公司间接持有其68.35%的股权。临沂玫德的具体情况如下：
| 公司名称 | 玫德集团临沂有限公司 |
| 统一社会信用代码 | 91371300MA3ENXLQ76 |
| 公司住所 | 山东省临沂市临港经济开发区团林镇芦山东路与锦绣三路交汇处 |
| 法定代表人 | 杨海宁 |
| 注册资本 | 31,600万元 |
| 公司类型 | 有限责任公司（其他台港澳有限责任公司） |
| 经营范围 | 球铁沟槽管件，沟槽涂塑管件、灰铸铁管件、阀门、阀门配件、阀门铸件、电力金具、管路连接件、机械配件、覆膜砂、包芯线、流体精密智能阀门产品及模具生产、销售；螺栓螺母、橡胶圈、编织袋、包装纸箱、钢材、金属制品、五金机电、建材销售；炉渣、水渣回收、销售；自有房屋租赁；普通货运；普通货物及技术进出口；企业管理咨询；物业管理。（以上经营范围不含监控、易制毒化学品、危险化学品及国家限制或者禁止经营的项目；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） |
| 成立日期 | 2017年10月18日 |
8-1-240
| 营业期限 | 2017年10月18日至无固定期限 |
| 登记机关 | 临沂市市场监督管理局 |
| 股东及出资比例 | 铂豪香港投资控股有限公司持股68.3544%、玫德集团持股31.6456% |
3、临沂玫德购买发行人设备系基于自身检测需求，价格公允，双方不存在其他关联关系或通过股权进行不当利益输送情形或其他利益安排
临沂玫德主营业务为阀门、管件产品的生产销售，由于具有检测产品内部缺陷需求，向发行人子公司购买了1台铸件焊件X射线检测设备，具有合理性。
临沂玫德本次采购系双方基于市场定价原则协商确定，采购价格为201.77万元/台（不含税），价格公允，报告期内，发行人共向以下客户销售同类型设备的价格如下：
单位：万元
| 审定客户名称 | 产品类别 | 确认收入金额 | 收入确认时间 | 射线源型号 |
| 勤美达 | UNC450铸件焊件X射线检测设备 | 192.04 | 201907 | iXRS-450(MXR-451HP/11)整套 |
| 玫德集团临沂有限公司 | UNC450铸件焊件X射线检测设备 | 201.77 | 202011 | iXRS-450(MXR-451HP/11)整套 |
| 天津市汇特科技有限公司 | UNC450铸件焊件X射线检测设备 | 194.69 | 202011 | iXRS-450(MXR-451HP/11)整套 |
由上表可知，发行人向玫德集团销售的单价与向其他客户销售的单价不存在重大差异，公司与玫德集团的销售定价系基于市场定价原则，协商确定，价格具有公允性。
综上，鼎泰海富入股价格公允，其投资发行人系基于其独立自主的商业判断，与鼎泰海富受同一方控制的临沂玫德向发行人采购系基于其自身检测需求，具有合理性，双方交易价格公允，发行人与鼎泰海富及其关联方不存在以股权进行不当利益输送的情形或其他利益安排。
二、中介机构核查情况
（一）核查过程
1、取得并核查刘骏、秦晓兰、宁德时代、海宁艾克斯以及扬州力诚填写的
8-1-241
调查表填写的调查表；
2、取得发行人及其子公司与宁德时代、奕瑞科技及其子公司签署订单并对交易价格、毛利率等进行对比分析；
3、对发行人实际控制人，宁德时代、海宁艾克斯以及扬州力诚等相关负责人进行访谈，确认其入股背景，是否与发行人实际控制人之间存在关联关系；
4、取得发行人截至2021年末的股东名册，对发行人全体股东进行了穿透核查，并将穿透结果与发行人客户供应商进行比对；
5、对发行人实际控制人及相关人员进行访谈，确认发行人是否存在客户供应商入股的情形；
6、通过公开信息查询玫德集团、临沂玫德的股东信息及其他关联方，确认是否与发行人存在业务合作；
7、查阅发行人股东鼎泰海富入股发行人的相关协议并访谈了鼎泰海富的相关人员，确认发行人是否与玫德集团、临沂玫德或其他关联方进行业务技术合作、购销安排等相关内容。
（二）核查结论
经核查，保荐机构、发行人律师认为：
1、发行人及其实际控制人与宁德时代、奕瑞科技、海宁艾克斯、扬州力诚及其实际控制人之间不存在关联关系、亦不存在以股权进行不当利益输送情形或其他利益安排；
2、发行人其他客户、供应商中，临沂玫德的股东玫德集团通过鼎泰海富间接入股发行人，鼎泰海富入股价格公允，其投资发行人系基于其独立自主的商业判断，不存在以股权进行不当利益输送的情形或其他利益安排。
问题10.3：根据申报材料，（1）东证创投直接持有发行人1.36%股权，同时为嘉兴君谱和临创志芯的有限合伙人，分别持有嘉兴君谱和临创志芯99.84%和5.08%出资额，东证创投直接及间接合计持有发行人股份的比例为5.46%。（2）临创志芯、嘉兴君谱和东芯通信同受上海临芯投资管理有限公司控制，三方为一
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致行动关系，合计持有发行人4.96%的股权。
请发行人对照《收购管理办法》第83条说明东证创投和临创志芯、嘉兴君谱、东芯通信是否构成一致行动人，相关结论依据是否充分，并根据实际情况对招股说明书作必要调整。
回复：
一、发行人说明事项
（一）请发行人对照《收购管理办法》第83条说明东证创投和临创志芯、嘉兴君谱、东芯通信是否构成一致行动人，相关结论依据是否充分，并根据实际情况对招股说明书作必要调整
根据《收购管理办法》第83条的有关规定，东证创投和临创志芯、嘉兴君谱、东芯通信不构成一致行动人，具体情况如下：
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| 《上市公司收购管理办法》第83条相关规定 | 嘉兴君谱、东证创投 | 临创志芯、东证创投 | 东芯通信、东证创投 |
| （一）投资者之间有股权控制关系； | 不适用。 嘉兴君谱系在中国证券投资基金业协会备案的合伙制私募基金，其执行事务合伙人及基金管理人均系上海临芯投资管理有限公司（以下简称“临芯投资”），其作为私募基金的日常运营及投资管理等均由临芯投资负责并受其控制；东证创投虽持有嘉兴君谱99.84%的出资额，但根据嘉兴君谱《合伙协议》的约定，东证创投作为有限合伙人，无法在嘉兴君谱合伙人会议层面及日常管理层面实现对嘉兴君谱的控制。 东证创投系东方证券股份有限公司全资子公司。嘉兴君谱亦无法实现对东证创投的控制。 因此，嘉兴君谱和东证创投之间不构成股权控制关系。 | 不适用。 东证创投作为有限合伙人，持有临创志芯5.08%的出资额，无法通过股权控制临创志芯。 东证创投系东方证券股份有限公司全资子公司。 因此，临创志芯和东证创投之间不构成股权控制关系。 | 不适用。 东芯通信与东证创投不存在持有另一方股权的情形。 |
| （二）投资者受同一主体控制； | 不适用。 嘉兴君谱的普通合伙人及执行事务合伙人均系上海临芯投资管理有限公司，上海临芯投资管理有限公司的实际控制人为李亚军。 东证创投系东方证券股份有限公司全资子公司，根据东方证券股份有限公司2021年年度报告，东方证券股份有限公司无实际控制人。 因此，嘉兴君谱和东证创投不存在受同一主体控制的情形。 | 不适用。 临创志芯的普通合伙人及执行事务合伙人均系上海临芯投资管理有限公司，上海临芯投资管理有限公司的实际控制人为李亚军。 东证创投无实际控制人。 因此，临创志芯和东证创投不存在受同一主体控制的情形。 | 不适用。 根据东芯通信2021年年度报告，其控股股东系上海临芯投资管理有限公司，上海临芯投资管理有限公司的实际控制人为李亚军。 东证创投无实际控制人。 因此，东芯通信和东证创投不存在受同一主体控制的情形。 |
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| （三）投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员； | 不适用。 嘉兴君谱与东证创投的主要管理人员之间不存在交叉任职关系。 | 不适用。 临创志芯与东证创投的董事、监事或者高级管理人员不存在交叉任职关系。 | 不适用。 东芯通信与东证创投的董事、监事或者高级管理人员不存在交叉任职关系。 |
| （四）投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响； | 不适用。 ①根据嘉兴君谱的合伙协议，其执行事务合伙人及基金管理人为临芯投资，临芯投资负责嘉兴君谱的日常运营，有权对嘉兴君谱的财产进行投资、管理、运用和处置，并有权对投资项目进行管理和持续监控，直接影响嘉兴君谱持有的发行人股份表决权的行使。 ②根据嘉兴君谱的合伙协议，临芯投资有权根据项目情况，通过被投资企业上市、并购、回购等方式，尽快实现投资变现，能够决定嘉兴君谱持有的发行人股份的退出。 ③根据嘉兴君谱的合伙协议，有限合伙人不得参与管理或控制嘉兴君谱的投资业务及其他以嘉兴君谱名义进行的活动、交易和业务。 ④根据对嘉兴君谱、东证创投的访谈，及双方出具的确认函，上文所述符合二者实际情况。二者作为发行人股东，均根据各自的内部程序独立决策，不存在一致行动协议或一致行动安排，二者不构成一致行动关系。 因此，虽然东证创投参股嘉兴君谱，但却未对嘉 | 不适用。 ①根据临创志芯的合伙协议，临芯投资作为执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力，有权对已投资项目进行跟踪监管，行使股东权利，直接影响临创志芯持有的发行人股份表决权的行使。 ②根据临创志芯的合伙协议，临创志芯设置投资决策委员会，负责对有限合伙企业拟投资项目的投资方案，项目投后管理方案和投资项目的退出方案等有限合伙企业投资过程中的重大事项进行审议并作出决议。投资决策委员会由5名委员组成，4名委员由临芯投资委派，1名委员由行业专家担任。决策机制为4票（含以上）通过决策方为有效。东证创投未向临创志芯的投资决策委员会委派人员。临创志芯投资日联系根据其投资决策委员会决议进行，东证创投对临创志芯的相关决策无任何影响。 ③根据临创志芯的合伙协议，有限合伙人不得参与管理或控制有限合伙企业的投资业务及其他 | 不适用。 东芯通信与东证创投不存在持有另一方股权的情形。 |
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| 兴君谱的重大决策产生重大影响。 | 以合伙企业名义进行的活动、交易和业务。 因此，虽然东证创投参股临创志芯，但却未对嘉兴君谱的重大决策产生重大影响。 | ||
| （五）银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排； | 不适用。 嘉兴君谱取得发行人股份的资金来源为其作为私募股权基金依法募集的资金，东证创投取得发行人股份的资金来源为自有资金，二者不存在为取得发行人股份而提供融资安排的情形。 | 不适用。 临创志芯取得发行人股份的资金来源为其作为私募股权基金依法募集的资金，东证创投取得发行人股份的资金来源为自有资金，二者不存在为取得发行人股份而提供融资安排的情形。 | 不适用。 东芯通信与东证创投取得发行人股份资金来源均为其自有资金，不存在为取得发行人股份而提供融资安排的情形。 |
| （六）投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系； | 不适用。 根据嘉兴君谱的合伙协议及其填写的调查表，嘉兴君谱不存在其他对外投资，其与东证创投不存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系。 | 不适用。 除持有发行人股份外，临创志芯与东证创投还存在共同投资深圳市晶存科技有限公司的情况，临创志芯及东证创投的持股比例分别为1.72%、1.15%。 临创志芯与东证创投对深圳市晶存科技有限公司的投资系根据各自的对外投资程序独立作出的决策，且持股比例均较低，不属于合伙、合作、联营等情形。 因此，除发行人外，临创志芯与东证创投虽然存在共同对外投资，但不因此形成经济利益关系并构成一致行动关系。 | 不适用。 除持有发行人股份外，东芯通信与东证创投不存在其他合伙、合作、联营等其他经济利益关系。 |
| （七）持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份； | 不适用，嘉兴君谱、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，临创志芯、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，东芯通信、东证创投均系非自然人股东。 |
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| （八）在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份； | 不适用，嘉兴君谱、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，临创志芯、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，东芯通信、东证创投均系非自然人股东。 |
| （九）持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份； | 不适用，嘉兴君谱、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，临创志芯、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，东芯通信、东证创投均系非自然人股东。 |
| （十）在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员及其前项所述亲属同时持有本公司股份的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份； | 不适用，嘉兴君谱、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，临创志芯、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，东芯通信、东证创投均系非自然人股东。 |
| （十一）上市公司董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制 | 不适用，嘉兴君谱、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，临创志芯、东证创投均系非自然人股东。 | 不适用，东芯通信、东证创投均系非自然人股东。 |
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| 或者委托的法人或者其他组织持有本公司股份； | |||
| （十二）投资者之间具有其他关联关系 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
综上所述，东证创投和临创志芯、嘉兴君谱、东芯通信不构成一致行动人。
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问题11、关于员工持股平台根据申报材料，共创日联为发行人股权激励平台。刘岚、郑光荣已离职，发行人考虑到两人的在任期间对公司的贡献以及离职后仍为公司提供客户关系维护和技术方案咨询工作，保留了二人在持股平台的份额。公司未向二人支付提供服务的费用。发行人通过持股平台共创日联对发行人外部顾问杨轶、阴生毅和葛春平进行了股权激励。
请发行人说明：（1）刘岚、郑光荣当前任职情况，离职后仍为发行人提供服务的原因和内容；（2）外部顾问的入股原因及背景、入股价格、作价依据、资金来源，如入股价格与员工相同或相近，请说明是否存在利益输送；（3）外部顾问的任职单位及职务，与发行人签订的顾问合同及其内容，合同中是否明确顾问的职责、期限及参与公司经营管理方式等，实际提供顾问服务的具体内容。请保荐机构与发行人律师：（1）对上述事项进行核查并发表明确意见；（2）说明对持有员工持股平台合伙份额的离职员工、外部顾问与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间任何形式业务资金往来、利益输送或其他利益安排的核查情况并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）刘岚、郑光荣当前任职情况，离职后仍为发行人提供服务的原因和内容
刘岚现任巨沛（上海）贸易有限公司销售经理，原为发行人销售经理，负责发行人西安地区市场方面工作，其2017年由于个人原因自发行人离职后，考虑到客户关系维护的持续性以及其自身具有一定的市场资源，目前仍为发行人提供西安地区客户及市场维护工作。
郑光荣现任南京第五十五所技术开发有限公司董事长，原为发行人应用研发部负责人，其于2020年个人原因自发行人离职，考虑到客户关系维护的持续性，目前仍持续跟进发行人部分客户的维护工作，并为发行人部分客户的开发、技术交流提供指导及协助。
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刘岚、郑光荣任职的公司中，巨沛（上海）贸易有限公司主营业务为半导体领域电子产品等的贸易，南京第五十五所技术开发有限公司主营业务为光学、辅助驾驶系统等方面的产品开发，其二人所在单位主营业务与发行人主营业务存在较大差异，其为发行人提供服务不存在违反其现任单位有关保密、竞业限制等规定的情形，刘岚、郑光荣及其任职单位与发行人之间不存在纠纷或潜在争议。
考虑到二人离职后仍为发行人提供客户维护等服务工作，公司将其在共创日联的份额保留，因此，发行人未另行向二人支付提供服务的费用，具有合理性。
（二）外部顾问的入股原因及背景、入股价格、作价依据、资金来源，如入股价格与员工相同或相近，请说明是否存在利益输送
报告期内，发行人外部顾问入股的具体情况如下：
单位：元/合伙企业出资额
| 序号 | 姓名 | 入股时间 | 入股原因及背景 | 入股价格 | 定价依据 | 资金来源 |
| 1 | 杨轶 | 2012.12 | 发行人拟开展股权激励，杨轶长期为公司提供咨询服务并看好公司发展，有意入股发行人 | 1.00 | 与同期公司员工股权激励价格相同 | 自有资金 |
| 2 | 阴生毅 | 2020.12 | 发行人拟开展股权激励，外部顾问长期为公司提供技术指导并看好公司发展，有意入股发行人 | 4.65 | 与同期公司员工股权激励价格相同 | 自有资金 |
| 3 | 葛春平 | 2020.12 | 4.65 | 自有资金 |
外部顾问间接入股发行人的价格与发行人同次员工股权激励的价格均相同，主要系考虑到外部顾问对发行人的整体发展均作出了相应贡献。外部顾问入股发行人股权激励平台的出资来源合法合规，不存在利益输送的情形。
综上，发行人外部顾问的入股背景、入股价格具有合理性，不存在利益输送情形。
（三）外部顾问的任职单位及职务，与发行人签订的顾问合同及其内容，合同中是否明确顾问的职责、期限及参与公司经营管理方式等，实际提供顾问服务的具体内容
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1、杨轶目前主要以个人名义从事顾问服务，无在外任职单位，其作为发行人内部管理、资本运作以及财务内控规范等方面的顾问，自2010年起为发行人提供顾问服务，报告期内个人未与发行人签订书面顾问合同。同时，其自2015年5月起担任发行人监事，除根据《公司章程》的约定履行监事职责外，其未与发行人及其子公司或发行人的控股股东、实际控制人就其以任何方式参与公司经营管理进行约定。杨轶提供顾问服务的具体内容包括参与发行人股权架构设置及调整筹划、股权激励方案筹划、财务及内控规范咨询、上市筹划及指导等。
2、阴生毅目前为中国科学院空天信息创新研究院微波器件与系统研究发展中心研究员、阴极技术负责人，主要从事以民用阴极等微波电真空器件研究开发工作。阴生毅自2017年起为发行人提供顾问服务，报告期内其个人未与发行人签订书面顾问合同。阴生毅主要为发行人提供微焦点射线源的阴极材料技术指导，具体包括：跟踪和把握国际上X射线源所涉电子源及靶材的最新发展动向，向发行人介绍实用、有效的技术跟进方向及路线；就发行人X射线源基础研发团队所提出的阴极材料、真空、高压测试等方面的技术问题进行答疑和解惑；参与并完成发行人与阴极技术相关的其它咨询服务。
3、葛春平目前为渭南师范学院物理与电气工程学院副教授，主要从事相关学术研究以及课程讲授工作。葛春平自2011年起为发行人提供锂电池检测软件方面顾问服务，具体包括X射线检测相关软件技术项目建设、软件方面咨询以及人员培训服务。2019年起，发行人与葛春平签署顾问协议，协议约定葛春平的职责是为公司AI自动识别X射线检测设备及软件技术提供技术咨询和指导，协议有效期为1年。顾问协议中不存在约定葛春平以任何方式参与公司经营管理事务的情形。
4、阴生毅、葛春平为发行人提供技术咨询和指导符合所在单位相关规定
阴生毅和葛春平均不属于党政领导干部，两人在发行人担任技术顾问不涉及其在研究院或学院的职务发明成果，不违反其所在单位相关规定，发行人与阴生毅和葛春平及其所任职的单位不存在纠纷或潜在争议的情况。
（四）说明对持有员工持股平台合伙份额的离职员工、外部顾问与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间任何形式业务资金往来、利益输
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送或其他利益安排的核查情况并发表明确意见报告期内，持有员工持股平台合伙份额的离职员工、外部顾问杨轶、阴生毅、葛春平均未在发行人领薪，除下述资金往来情况外，与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间不存在利益输送或其他利益安排。
1、外部顾问杨轶控制的公司与发行人控股股东的资金往来情况2020年3月，杨轶控制的北京融诚经纬管理咨询有限公司退还了日联实业的股权投资款100万元，该笔投资款系日联实业于2016年6月对北京融诚经纬管理咨询有限公司的股权投资。北京融诚经纬管理咨询有限公司主要从事企业咨询服务，因发行人实际控制人认可杨轶个人的经营管理能力并看好企业咨询相关业务，故通过日联实业对其投资。后因北京融诚经纬管理咨询有限公司未能实现规模化发展，2021年8月，北京融诚经纬管理咨询有限公司注销。上述款项系北京融诚经纬管理咨询有限公司在确定不再继续经营后，将相关投资款退还日联实业。
报告期内，外部顾问杨轶控制的企业与发行人控股股东的资金往来主要系基于双方的股权投资，具有合理性。
2、外部顾问葛春平与发行人的资金往来情况
报告期内，外部顾问葛春平为发行人提供锂电池检测软件方面顾问服务，发行人按月支付技术咨询费，报告期内外部顾问葛春平与发行人的资金往来情况如下：
单位：万元
| 姓名 | 2021年 | 2020年 | 2019年 |
| 葛春平 | 32.78 | 27.00 | 20.00 |
除上述按月支付的技术咨询费外，2021年6月3日，深圳日联与葛春平签署专项的软件开发（委托）合同，约定深圳日联委托葛春平从事动力叠片电池X射线检测技术中的架构软件及电池检测算法部分开发工作，研究开发费用为8万元。
3、外部顾问阴生毅任职于发行人供应商之一中国科学院空天信息创新研究
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院阴极材料研究系发行人X射线源研发的一部分，公司外部顾问阴生毅自2017年起为发行人提供阴极材料方面的技术咨询服务。考虑到阴生毅的任职单位中国科学院空天信息创新研究院（以下简称“空天院”）在阴极材料理论研究以及基础实验方面的综合优势和实力，发行人于2020年与空天院签署技术服务协议，就微焦点X射线源阴极相关项目开发开展合作，阴生毅为空天院该项目的主要负责人。阴生毅为发行人提供顾问服务与空天院为发行人提供服务的主要关系为：
个人顾问合作与院企项目合作相结合的模式为发行人提供服务。
发行人于2020年向空天院采购钡钨阴极合计26.41万元用于自身阴极材料实验。报告期内，阴生毅任职于空天院并领取工资，属于外部顾问与发行人的供应商之间的正常资金往来。除上述情况以及发行人与离职员工离职前的工资报酬往来外，持有员工持股平台合伙份额的离职员工、外部顾问与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间不存在任何形式业务资金往来、利益输送或其他利益安排。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、对刘岚、郑光荣进行访谈，确认其基本情况及提供的顾问服务等内容；
2、取得并审阅共创日联的工商档案，确认外部顾问的入股时间及入股价格；
3、取得外部顾问入股共创日联的出资凭证及确认函；
4、对外部顾问进行访谈，确认其入股情况、提供的顾问服务以及资金往来等内容，并取得其出具的说明文件；
5、对阴生毅及葛春平目前任职单位的相关负责人访谈，确认其对日联科技提供顾问服务是否违反相关规定；
6、取得并审阅发行人及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员报告期内的银行流水，确认离职员工与外部顾问是否和发行人及相关方存在资金往来的情形；
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7、取得外部顾问及两位离职员工报告期内的主要银行账户资金流水，确认其与发行人及相关方是否存在资金往来的情形。
8、查询中国裁判文书网、人民法院公告网、中国执行信息公开网并访谈发行人法律事务负责人，确认发行人与离职员工、外部顾问及其任职单位不存在纠纷或潜在争议。
（二）核查结论
经核查，保荐机构、发行人律师认为：
1、刘岚、郑光荣离职后仍为发行人提供服务，发行人为其保留股权激励份额具有合理性；
2、发行人外部顾问杨轶、阴生毅、葛春平的入股背景、入股价格具有合理性，不存在利益输送情形，亦不存在违反其所在单位相关规定的情形。
3、除发行人外部顾问因投资、提供技术咨询、任职等原因与发行人、发行人控股股东和供应商存在资金往来外，持有员工持股平台合伙份额的离职员工、外部顾问与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间不存在其他任何形式业务资金往来、利益输送或其他利益安排。
问题12、关于员工
问题12.1：根据申报材料，（1）发行人核心技术人员ZHOU LI2021年8月入职，2021年11月至今担任日联科技首席技术官。核心技术人员刘永杰2020年12月至今，担任日联科技3D/CT研发部负责人。（2）2020年12月公司引进刘永杰团队主导公司3D/CTX射线智能检测装备的开发工作。2020年12月，发行人购买了龙眼科技名下的3套研发样机半成品及4项软件著作权。2020年12月刘永杰及其团队从龙眼科技离职并加入发行人。（3）在集成电路及电子制造检测领域，公司开发的2D、3D/CT离线型和在线型等高端检测装备打破了国外垄断，是最早进入该领域的国内厂商之一。
请发行人说明：（1）ZHOU LI、刘永杰目前在发行人处的主要工作内容、实现的技术成果及产业化情况，入职时间较短但被认定为核心技术人员的依据，二人是否受竞业禁止协议、保密协议等类似限制，二人及公司是否与第三方存在
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纠纷或潜在争议；（2）发行人引进刘永杰团队的背景和原因，公司3D/CT相关核心技术是否来源于刘永杰及其关联企业；2020年12月后1年内发行人是否取得刘永杰及其团队相关知识产权，是否涉及职务发明成果；（3）发行人与龙眼科技的交易情况，交易定价及其公允性，相关资产目前在发行人业务产品中的应用、形成的收入及占比；龙眼科技当前主营业务与经营情况，是否与发行人构成直接竞争，是否与发行人存在纠纷或潜在争议；（4）2D、3D/CT离线型和在线型等高端检测装备与公司主要产品对应关系、所实现收入及占比，并结合关键技术指标、市场占有率等与国内该领域其他厂商进行对比。
请发行人律师对（1）-（3）核查并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）ZHOU LI、刘永杰目前在发行人处的主要工作内容、实现的技术成果及产业化情况，入职时间较短但被认定为核心技术人员的依据，二人是否受竞业禁止协议、保密协议等类似限制，二人及公司是否与第三方存在纠纷或潜在争议
1、ZHOU LI、刘永杰目前在发行人处的主要工作内容、实现的技术成果及产业化情况，入职时间较短但被认定为核心技术人员的依据
ZHOU LI、刘永杰在发行人处的主要工作内容、实现的技术成果及产业化情况如下：
| 姓名 | 职务 | 主要工作内容 | 技术成果及产业化情况 |
| ZHOU LI | 首席技术官 | 全面负责公司的技术和研发管理工作； 负责起草公司技术和产品发展规划； 负责公司核心技术和关键技术解决方案的知识产权规划、布局与管理； 负责制定研发部门管理规范以及研发流程规范化管理工作等 | 指导研发工作并参与领导用于集成电路与电子制造、新能源电池、异物检测领域的X射线智能检测设备的相关专利发明； 参与领导了封闭式热阴极微焦点射线源、CX3000S、LX2000S、AX8300S、AX9100的升级及产业化工作 |
| 刘永杰 | 3D/CT研发部负 | 负责3D/CT研发部的统一管理，包括产品定位、可行性分析、技术指标确定、 | 领导开发了CX7000、LX9200、AX9500等多款X射线检测设 |
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| 责人 | 技术方案落实、工程设计、直至研发的产品符合验收标准； 负责3D/CT研发部日常管理，并监督执行业务流程的规范化； 招聘研发和技术人员，培养、管理和考评 协助销售部门提供客户的技术解决方案 | 备，目前已开始逐步量产并交付客户，参与开发了多项X射线结构设计和CT软件技术的专利 |
二人被认定为核心技术人员的依据如下：
| 认定标准 | ZHOU LI | 刘永杰 |
| 拥有相关学历背景或行业从业经验，主导公司核心技术的研发、迭代及产业化等工作 | ZHOU LI先生系清华大学本科及硕士毕业生，底层研发设计出身，具备二十余年研发技术管理及总经理工作经验 | 刘永杰先生拥有17年技术工作经验，近十几年来一直任职于X射线检测设备领域公司 |
| 对公司未来的技术发展具有重要贡献，符合公司未来战略发展方向 | ZHOU LI先生拥有前瞻性的战略思维、产品定位，曾在多家跨国公司任职重要管理岗位，具有引领公司国际化发展能力 | 刘永杰先生具备扎实的X射线检测，以及3D/CT产品应用和管理背景 |
| 具备突出的专业知识和技术能力，在公司的经营管理、技术研发等部门担任重要职务 | ZHOU LI先生具有与发行人研发领域直接相关的电磁场仿真技术背景，丰富的实际项目管理实践，担任发行人首席技术官职位 | 刘永杰先生拥有发行人直接需要的3D/CT新产品开发经验，加入发行人后领导开发出多款3D/CT检测设备，一直担任发行人3D/CT研发部负责人 |
综上，ZHOU LI、刘永杰虽然入职时间较短，但在从业背景、专业及管理能力等方面对公司技术研发及战略发展具有重要意义，认定其为发行人核心技术人员具有合理性。
2、ZHOU LI、刘永杰不存在与竞业禁止等相关的纠纷或潜在纠纷
经核查，ZHOU LI与上家工作单位波立门特工程设备（上海）有限公司存在保密约定，未签署过竞业禁止协议，波立门特工程设备（上海）有限公司主营业务为生产、组装用于铺缆、通讯施工工程、建筑物清洁的设备和油泵及相关零配件，与发行人不属于同一行业，亦不存在直接竞争；刘永杰与龙眼科技签署了《员工保密及竞业限制协议解除通知书》，约定刘永杰的保密以及竞业禁止义务自2020年12月29日起正式终止。
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因此，ZHOU LI、刘永杰不存在对前任职工作单位的竞业禁止义务，ZHOULI、刘永杰以及发行人不存在与第三人之间有关竞业禁止、保密相关的纠纷或潜在纠纷。
（二）发行人引进刘永杰团队的背景和原因，公司3D/CT相关核心技术是否来源于刘永杰及其关联企业；2020年12月后1年内发行人是否取得刘永杰及其团队相关知识产权，是否涉及职务发明成果
1、发行人引进刘永杰团队的情况
发行人自2014年开始一直致力于3D/CT检测设备的开发，并专注于3D/CT技术的突破，亟需具有行业应用背景的资深技术人员共同参与研发工作。刘永杰个人近十几年一直在3D/CT技术领域工作，是与发行人业务发展和技术研发方向十分契合的技术和管理人才。2020年底，发行人引进了刘永杰及其团队，并购买了与3D/CT相关的无形资产及半成品，刘永杰及其团队将其持有的龙眼科技股权转让至无关联关系的第三方。
2、公司3D/CT相关核心技术不存在来源于刘永杰及其关联企业的情形
为应对客户不断提升的3D/CT检测需求，发行人自2014年起组织团队对3D/CT领域X射线检测技术投入研发，并于2015年研制了首款AX9300离线式3D/CT检测设备，随后陆续投入精密锥束CT技术、平面CT技术的研发，实现了UNCT225离线式3D/CT检测设备、LX9200系列在线式3D/CT检测设备及AX9500离线式3D/CT检测设备，2020年12月刘永杰加入发行人前，发行人已获取3D/CT相关无形资产共计9项。
发行人引进刘永杰及其团队后，根据发行人在3D/CT领域的研发计划以及工作任务，刘永杰带领3D/CT研发部人员利用发行人所提供的物质与技术条件，开展了3D/CT在线型X射线自动检测设备、VISION系列纳米级离线开管X射线检测设备等研发任务。
综上，发行人3D/CT相关核心技术不存在来源于刘永杰及其关联企业的情形。
3、发行人及其子公司的知识产权不涉及刘永杰及其团队在龙眼科技的职务
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发明成果自2020年12月刘永杰及其团队成员在入职发行人后至今，根据发行人交付的工作任务以及利用发行人的物质技术条件与发行人的其他研发人员共同发明并由发行人申请或取得了若干专利，其中已申请发明专利4项、实用新型专利5项、外观设计专利2项，已授权实用新型专利7项、外观设计专利3项。
刘永杰及其团队成员在入职发行人后，发行人取得的任何知识产权均不涉及其在龙眼科技的职务发明，龙眼科技与发行人及其子公司、刘永杰及其团队不存在知识产权等方面的纠纷或潜在纠纷。发行人、刘永杰及其团队与龙眼科技之间亦不存在诉讼的情况。综上，2020年12月后1年内发行人取得的刘永杰及其团队相关的知识产权不涉及相关人员在龙眼科技的职务发明成果。
（三）发行人与龙眼科技的交易情况，交易定价及其公允性，相关资产目前在发行人业务产品中的应用、形成的收入及占比；龙眼科技当前主营业务与经营情况，是否与发行人构成直接竞争，是否与发行人存在纠纷或潜在争议
1、发行人与龙眼科技的交易情况
2020年12月，经发行人与刘永杰及其团队协商，发行人购买龙眼科技与3D/CT相关的研发半成品及相关无形资产，公司与龙眼科技签订了《设备采购合同》《软件著作权购买合同》，购买了龙眼科技名下的3套研发样机半成品及4项软件著作权。
发行人与龙眼科技发生的交易的产品类型、产品用途及转让价格等情况如下：
单位：万元
| 设备或技术名称 | 类型 | 具体用途 | 转让价格（含税） |
| 在线高精度CT检查系统XT-900A | 研发测试系统 | 在线高精度CT检测 | 101.00 |
| 离线高精度CT检查系统XT-900M | 研发测试系统 | 离线高精度CT检测 | 54.06 |
| 智能X射线点料装置XT-442C | 研发测试系统 | 集成电路及电子制造领域智能点料 | 24.18 |
| 龙眼基于X射线成像的 | 软件著作权 | 半导体封测类底部银胶 | 119.10 |
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| 银胶检测软件V1.0 | 填充量检测软件 | |
| 龙眼电路板X射线自动检查软件V1.0 | 软件著作权 | 在线自动检测软件 |
| 龙眼X射线无损探测系统标定软件V1.0 | 软件著作权 | 在线自动检测软件 |
| 龙眼X射线设备条形码识别软件V1.0 | 软件著作权 | 在线自动检测软件 |
发行人与龙眼科技的相关交易价格系双方协商确定，发行人为进一步拓展3D/CT智能检测装备业务，引进刘永杰团队，并将龙眼科技相关的软件著作权及研发样机半成品转让至公司具有合理性，相关交易公允、定价合理。
上述三项研发样机半成品目前作为发行人研发测试使用，未实际应用于发行人相关业务产品并形成收入。上述四项软件著作权主要为在线型自动检测软件，公司3D/CT技术团队在原有软件版本的基础上已完成二次开发，该批次软件已实现更新迭代，未直接应用于发行人相关业务产品并形成收入。
2、龙眼科技当前主营业务与经营情况，龙眼科技与发行人不构成直接竞争，与发行人不存在纠纷或潜在争议
截至本回复出具日，苏州龙眼科技有限公司的基本情况如下：
| 企业名称 | 苏州龙眼科技有限公司 |
| 统一社会信用代码 | 91320594MA1XM3W35W |
| 注册地和主要生产经营地 | 苏州工业园区东旺路8号6幢408室 |
| 成立时间 | 2018.12.17 |
| 法定代表人 | 赵少卫 |
| 注册资本 | 200.00万元 |
| 实缴出资额 | 56.20万元 |
| 股权结构 | 赵少卫80.00%，严志丹20.00% |
| 主营业务 | 工业应用软件相关业务 |
刘永杰团队离职前龙眼科技主营业务为3D/CT设备的研发生产及销售，刘永杰及其团队成员入职发行人后，已将相关股权转让给无关联关系的自然人赵少卫以及严志丹。赵少卫本人主要从事工业软件系统相关业务，其希望通过收购一家已注册成立的公司开展自身业务，考虑到龙眼科技已经注册成立三年左右，对
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赵少卫未来业务开展具有一定帮助，各方协商后进行了股权转让及收购。截至本回复出具日，龙眼科技主要从事工业制造执行系统软件相关业务，与发行人不构成直接竞争关系，亦不存在纠纷或潜在争议。综上，发行人与龙眼科技的交易价格公允，相关资产未应用于发行人业务产品并形成收入。龙眼科技目前经营业务与发行人不构成直接竞争，与发行人不存在纠纷或潜在争议。
（四）2D、3D/CT离线型和在线型等高端检测装备与公司主要产品对应关系、所实现收入及占比，并结合关键技术指标、市场占有率等与国内该领域其他厂商进行对比
1、2D、3D/CT离线型和在线型等高端检测装备与公司主要产品对应关系、所实现收入及占比
2009年至今，公司根据集成电路及电子制造领域生产制程中的内部缺陷检测需求，率先研发生产了AX7900离线式X射线检测设备，后续根据客户的细分检测需求陆续研发了AX8200、AX8300、AX8500、AX8800、AX9100、AX8300Si等离线式设备，持续完善产品自动化设计、检测精度并优化检测软件，不断提升集成电路及电子制造微米级2D离线式检测设备中的国产品牌占有率。
2012年开始研发LX系列在线式集成电路及电子制造在线式微米级2D检测设备，并于2013年完成首款在线式检测设备研发并投放市场。之后，针对市场缺陷检测的不同需求，又不断优化设计、升级软件功能、提高检测效率（节拍）和检测质量（漏检率），开发出在线机型LX2000系列，能够在客户产品下线前实现对所有产品的制程缺陷自动检测以及不合格产品的自动分拣，并与客户MES系统相连，检测数据实时反馈给前端工艺，保障下游客户的产品品质。
公司2D离线型和在线型、3D/CT离线型和在线型等微米级高端检测装备目前仅应用于集成电路及电子制造检测领域，其对应的公司产品类型、实现收入及占比情况如下：
单位：万元
| 项目 | 所属公司产品类型 | 2021年度实现收入金额 | 占比 |
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| 2D离线型 | 集成电路及电子制造领域微米级离线式X射线检测装备，主要包括AX7900系列、AX8200系列、AX8500系列、AX9100系列 | 9,105.49 | 69.53% |
| 2D在线型 | 集成电路及电子制造领域微米级离线式X射线检测装备，主要包括LX2000系列 | 3,952.77 | 30.18% |
| 3D/CT在线型 | 集成电路及电子制造领域微米级在线式3D/CT检测设备，主要包括LX9200系列、LX9200XL | 37.98 | 0.29% |
3D/CT智能检测设备领域由于技术难度高等原因长期受国外厂商垄断，公司系国内极少数在集成电路及电子制造领域具备3D/CT智能检测设备、三维图像重构软件编码、自动缺陷识别算法设计及生产能力的供应商，但整体尚处于客户验证及市场开拓阶段，收入占比较小。公司已成功开发VISION系列3D/CT智能检测设备，通过旋转聚光束和计算机断层扫描技术扫描每个投影并模拟三维图像，实现微米级的检测及3D/CT精密成像，已成功交付至国内高端消费电子领域领先企业，并与国内高端消费电子、通讯模块、汽车电子领域知名客户持续推进产品验证测试工作。
2、关键技术指标、市场占有率等与国内该领域其他厂商进行对比情况
在集成电路及电子制造检测领域，公司检测设备关键技术指标、市场占有率及和其他厂商对比情况如下：
| 一、集成电路及电子制造智能检测装备（离线式2D检测） | |||||
| 性能/指标 | 日联科技 AX8200MAX | 善思科技 View X2000 | 卓茂科技 X6600 | 国外厂商 | 指标说明 |
| 射线源供应 | 自产/进口 | 进口 | 进口 | 主要由国内厂商主导，国外厂商较少参与该领域竞争 | 日联自产射线源应用渗透率逐步提高 |
| 射线源类型 | 封闭式微焦点X射线源 | 封闭式微焦点X射线源 | 封闭式微焦点X射线源 | 主要应用封闭式微焦点X射线源 | |
| 最大管电压（kV） | 90 | 100 | 90/130 | 管电压越大穿透力越强 | |
| 最大管电流（μA） | 200 | 150 | 200/300 | 管电流越大，成像信噪比越好 | |
| 最小焦点尺寸 | 5 | 未知 | 5/15 | 焦点尺寸越小，检测精度越高 | |
| 探测器供应 | 国产 | 国产/进口 | 国产/进口 | 国产探测器包括奕瑞科技等 | |
| 放大倍率 | 系统600X | 未知 | 未知 | 放大倍率越大，检测准 | |
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| 确率越高 | ||||||||
| 核心部件倾斜 | 60°（射线源/平板） | 60°（平板） | 60°（载物台） | 可倾斜的核心部件越多、角度约大，客户使用体验越强 | ||||
| 影像软件 | 自主研发 | 未知 | 未知 | 日联掌握基础算法和源代码，不断迭代升级 | ||||
| 载物台尺寸（mm） | 610*610 | 550*530 | 540*440 | 载物台尺寸越大，可兼容检测的产品尺寸越大且设计制造难度越大 | ||||
| 市场占有率 | 较高 | 低 | 低 | 根据公开资料查询、行业分析报告、行业专家访谈及客户访谈情况统计 | ||||
| 二、集成电路及电子制造智能检测装备（在线式2D检测） | ||||||||
| 性能/指标 | 日联科技-LX2000 | 卓茂科技-XL6500 | 国外厂商（诺信Matrix X2/Viscom X7056-II） | 指标说明 | ||||
| 射线源供应 | 自产/进口 | 进口 | 进口 | 日联自产射线源应用渗透率逐步提高 | ||||
| 射线源类型 | 封闭式微焦点X射线源 | 封闭式微焦点X射线源 | 封闭式微焦点X射线源 | 主要应用封闭式微焦点X射线源 | ||||
| 最大管电压（kV） | 130 | 90/130 | 150 | 管电压越大穿透力越强 | ||||
| 最大管电流（μA） | 500 | 200/300 | 500 | 管电流越大，成像信噪比越好 | ||||
| 最小焦点尺寸 | 8 | 5/15 | 5 | 焦点尺寸越小，检测精度越高 | ||||
| 探测器供应 | 国产/进口 | 国产 | 进口 | 国产探测器包括奕瑞科技等 | ||||
| 放大倍率 | 系统200X | 未知 | 未知 | 放大倍率越大，检测准确率越高 | ||||
| 影像软件 | 自主研发 | 未知 | 自主研发 | 日联掌握基础算法和源代码，不断迭代升级 | ||||
| 检测效率 | ＜1s/fov | 未知 | 未知 | 数值越低检测效率越高 | ||||
| 市场占有率 | 高 | 低 | 较高 | 根据公开资料查询、行业分析报告、行业专家访谈及客户访谈情况统计 | ||||
| 三、集成电路及电子制造智能检测装备（在线式3D/CT检测） | ||||||||
| 性能/指标 | 日联科技-LX9200 | 国外厂商（欧姆龙 VT-X750、诺信Matrix X3、ViTrox V810i S3） | 指标说明 | |||||
| 射线源供应 | 自产 | 进口 | 日联自产射线源应用渗透率逐步提高 | |||||
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| 射线源类型 | 封闭式微焦点X射线源 | 封闭式微焦点X射线源 | 主要应用封闭式微焦点X射线源 | ||
| 最大管电压（kV） | 130 | 未知 | 管电压越大穿透力越强 | ||
| 最大管电流（μA） | 500 | 未知 | 管电流越大，成像信噪比越好 | ||
| 最小焦点尺寸 | 8 | 未知 | 焦点尺寸越小，检测精度越高 | ||
| 探测器供应 | 国产/进口 | 进口 | 国产探测器包括奕瑞科技等 | ||
| 影像软件 | 自主研发 | 自主研发 | 日联掌握基础算法和源代码，不断迭代升级 | ||
| 3D/CT软件 | 自主研发 | 自主研发 | |||
| 3D/CT技术方式 | 平面CT | 平面CT | |||
| 检测效率 | 6s/fov | 未知 | 数值越低检测效率越高 | ||
| 市场占有率 | 低 | 高 | 根据公开资料查询、行业分析报告、行业专家访谈及客户访谈情况统计 | ||
| 四、集成电路及电子制造智能检测装备（离线式3D/CT检测） | |||||
| 性能/指标 | 日联科技-AX9500 | 国外厂商（诺信QUADRA 5） | 国外厂商（Yxlon Cheetah EVO） | 指标说明 | |
| 射线源供应 | 进口 | 自产 | 自产 | 日联自产射线源应用渗透率逐步提高 | |
| 射线源形式 | 开放式 | 开放式 | 开放式 | 开放式是市场绝对主流 | |
| 最大管电压（kV） | 160 | 160 | 160 | 管电压越大穿透力越强 | |
| 最大管电流（μA） | 1000 | 未知 | 1000 | 管电流越大，成像信噪比越好 | |
| 最小焦点尺寸 | 0.95 | 0.35 | 0.95 | 焦点尺寸越小，检测精度越高 | |
| 探测器供应 | 国产 | 进口 | 进口 | 国产探测器包括奕瑞科技等 | |
| 放大倍率 | 系统2500X | 系统2500X | 系统3000X | 放大倍率越大，检测准确率越高 | |
| 影像软件 | 自主研发 | 自主研发 | 自主研发 | 日联掌握基础算法和源代码，不断迭代升级 | |
| 3D/CT软件 | 自主研发 | 自主研发 | 自主研发 | ||
| 3D/CT技术方式 | 锥束/平面CT | 锥束CT | 锥束CT | ||
| 载物台尺寸（mm） | 600*545 | 510X445 | 460X410 | 载物台尺寸越大，可兼容检测的产品尺寸越大且设计制造难度越大 | |
| 市场占有率 | 低 | 高 | 高 | 根据公开资料查询、行业分析报告、行业专家 | |
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由上表所述，公司在微米级的2D离线式、在线式检测设备领域，公司系最早进入该领域的国内厂商之一，并已逐步建立了先发优势，具有较为成熟的技术积累，在性能指标及市场占有率等方面处于国内领先地位。在3D/CT离线式、在线式检测装备领域，公司是少数能参与该领域市场竞争的国内厂商，性能指标已接近国外领先企业，但目前整体尚处于客户验证及市场开拓阶段，市场占有率较低。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、访谈发行人实际控制人刘骏、确认核心技术人员的认定标准，ZHOU LI、刘永杰符合该标准原因；
2、取得并审阅ZHOU LI、刘永杰签署的调查表；
3、访谈ZHOU LI、刘永杰，并核查相关人员入职发行人前与上家工作单位签署的相关协议；并取得相关人员上家任职单位的确认；
4、访谈龙眼科技目前的股东及实际控制人赵少卫，确认龙眼科技目前的经营情况、与发行人是否构成竞争、是或否存在纠纷或争议；并取得龙眼科技出具的说明文件；
5、通过中国裁判文书网、人民法院公告网、中国执行信息公开网等公开途径查询，确认发行人、刘永杰及其团队与龙眼科技之间是否存在诉讼情况。
（二）核查意见
经核查，发行人律师认为：
1、ZHOU LI、刘永杰在从业背景、专业及管理能力等方面与公司技术研发及战略发展具有重要意义，认定其为发行人核心技术人员具有合理性；
2、ZHOU LI、刘永杰入职日联科技时不存在对上家工作单位的竞业禁止义务，亦不存在有关竞业禁止、保密相关的纠纷或潜在纠纷；
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3、发行人3D/CT相关核心技术不存在来源于刘永杰及其关联企业的情形；刘永杰团队入职发行人后所取得的知识产权不涉及相关人员在龙眼科技的职务发明成果；
4、发行人与龙眼科技的相关交易价格系双方在考虑成本及适当利润的基础上协商确定，价格具有公允性；购买的相关资产未直接应用于发行人相关业务产品并形成收入；
5、龙眼科技目前经营业务与发行人不构成直接竞争，与发行人不存在纠纷或潜在纠纷。
问题12.2：根据申报材料，屈家伦、魏光容为发行人离职员工，两人离职后为发行人提供居间服务。
请发行人说明：二人目前工作情况，离职后为发行人提供居间服务的背景、原因、相关合同约定、具体内容，促成的交易金额及收入占比，居间费用的计算依据、支付方式、相关会计处理与财务内控的规范性，是否存在其他类似情形。
请保荐机构、发行人律师核查：屈家伦、魏光容与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间是否存在关联关系、利益输送或其他利益安排。
回复：
一、发行人说明事项
（一）二人目前工作情况，离职后为发行人提供居间服务的背景、原因、相关合同约定、具体内容，促成的交易金额及收入占比，居间费用的计算依据、支付方式、相关会计处理与财务内控的规范性，是否存在其他类似情形
1、二人目前工作情况，离职后为发行人提供居间服务的背景、原因、相关合同约定、具体内容
经核查，屈家伦、魏光容系发行人前销售部员工，二人均于2018年从发行人离职。魏光容目前就职于深圳信测标准技术服务股份有限公司电子电气事业部，担任销售工程师的职务；屈家伦目前就职于陕西康恒建筑工程有限公司西咸新区分公司，担任董事、总工程师的职务。二人离职后因仍有客户
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资源，故将业务资源介绍给发行人并收取居间费。
公司与二人的居间合同约定具体情况如下：
单位：万元
| 合同甲方 | 合同乙方 | 合同金额 | 合同内容 |
| 日联科技 | 屈家伦 | 1.61 | 甲方委托乙方，同时乙方同意为甲方日联科技品牌系列产品交易业务介绍客户，促成甲方与客户签订相关销售合同，协助甲方维护客户的合同关系，协助甲方与客户的合同履行，积极协调客户支付款项。甲乙双方共同确定：（1）居间服务产品；（2）销售合同统一以甲方名义签订；（3）甲方提供给乙方的销售产品指导价格；（4）甲方仅提供给乙方指导价，乙方自主对客户报价；（5）居间服务完成后，双方应先确认居间费用，确认完毕后乙方应开具全额增值税专用发票给甲方，甲方在收到全额票据后向乙方支付居间费用 |
| 深圳日联 | 魏光容 | 1.00 | |
| 深圳日联 | 魏光容 | 0.50 |
2、二人促成的交易金额及收入占比，居间费用的计算依据、支付方式；报告期内，屈家伦、魏光容二人促成的交易金额及收入占比，居间费用的计算依据、支付方式如下：
单位：万元
| 居间商 | 促成的 交易金额 | 居间服务完成年度 | 收入占比 | 居间费金额 | 居间费 计算依据 | 居间费支付方式 |
| 屈家伦 | 26.29 | 2019年 | 0.18% | 1.61 | 含税收入与底价差额 | 双方按照甲方与居间客户签订合同的付款情况进行结算，每收到一个合同的全额款项后一次性向乙方支付该合同对应全额的居间费用 |
| 魏光容 | 25.66 | 2019年 | 0.17% | 1.00 | 含税收入与底价差额 | |
| 魏光容 | 46.02 | 2020年 | 0.23% | 0.50 | 商定价格 | |
| 合计 | 97.97 | / | / | 3.11 | / | / |
3、相关会计处理与财务内控的规范性，是否存在其他类似情形
（1）居间服务会计处理
在居间服务完成后，公司根据约定的合同金额计提居间费用，借：销售费用-市场推广费，贷：应付账款，在收到居间商的发票后支付居间费，借：
应付账款，贷：银行存款。
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（2）居间服务相关的财务内控情况
公司制定了《居间商管理制度》，对于居间商的准入、日常管理、居间报酬的核算与支付、居间商关系终止等均做了明确规定。居间报酬采用多级审批的模式，由销售部门负责人初审，报财务部门、法务门、总经理审批后与居间商签订《居间服务合同》生效。销售部门须确保收回居间业务相关订单销售回款90%后，才可发起办理居间报酬付款申请手续。居间报酬付款申请需经合理审批，经销售部门负责人初审后，上报财务部门、总经理审批。财务部门负责根据居间商预留的银行账户信息以及经审批的居间报酬付款申请单发放居间报酬。综上所述，公司与离职员工的居间合作符合内控相关规定。经核查，发行人不存在其他类似的离职员工提供居间服务的情形。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、取得并查阅发行人与屈家伦及魏光荣居间服务的合同，核查合同具体规定；
2、取得并查阅屈家伦、魏光荣简历，了解其历史任职及关联企业；
3、访谈发行人相关人员，了解离职员工提供居间服务的具体情况、定价依据、支付方式等；
4、访谈离职员工屈家伦、魏光荣，确认提供居间服务的背景及原因、相关情况是否属实；
5、核查发行人的控股股东、内部董事、监事、高级管理人员、关键岗位人员银行流水，核查屈家伦、魏光荣及其关联企业和上述人员是否存在异常资金往来。
（二）核查结论
经核查，保荐机构、发行人律师认为：报告期内，屈家伦、魏光容与发行人及其实际控制人、董监高、客户、供应商之间不存在关联关系、利益输送或其他
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利益安排。问题13、关于成本与毛利率根据招股说明书，（1）公司主营业务成本分别为8,993.38万元、11,613.92万元和20,170.42万元，直接材料占比均为90%左右；（2）发行人综合毛利率分别为39.48%、40.54%和40.30%，低于同行业可比公司；（3）集成电路及电子制造X射线智能检测装备相对新能源电池X射线智能检测装备销售单价较低，但毛利率较高；（4）集成电路及电子制造X射线智能检测装备销售单价较为稳定，毛利率呈现上升趋势，分别为39.45%、42.32%和46.38%；新能源电池X射线智能检测装备毛利率逐期下降。请发行人说明：（1）按产品类别，说明主营业务成本的料、工、费的占比情况与同行业可比公司对比情况；（2）结合单位售价、单位成本变动及原因，说明各产品类别毛利率变动的原因；集成电路及电子制造X射线智能检测相比其他领域检测设备销售单价较低而毛利率较高的原因；（3）发行人毛利率与同行业可比公司同类产品的比较情况及差异原因。
请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）按产品类别，说明主营业务成本的料、工、费的占比情况与同行业可比公司对比情况
1、主营业务成本按产品类别的料、工、费的占比情况
（1）集成电路及电子制造X射线检测设备成本分析
单位：万元
| 类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 集成电路及电子制造X射线检测设 | 直接材料 | 6,261.11 | 89.16% | 4,918.29 | 89.82% | 3,354.12 | 92.13% |
| 直接人工 | 223.26 | 3.18% | 134.44 | 2.46% | 66.59 | 1.83% | |
| 制造费用 | 538.24 | 7.66% | 422.92 | 7.72% | 219.80 | 6.04% | |
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| 类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 备 | 合计 | 7,022.61 | 100.00% | 5,475.64 | 100.00% | 3,640.52 | 100.00% |
报告期各期，集成电路及电子制造X射线智能检测装备料工费占比整体相对稳定，其中直接材料占比略有下降，直接人工占比有所上升，主要系该类型检测设备自制射线源渗透率逐渐提高所致，具体体现在：①公司自制射线源成本低于外购射线源的成本，使得直接材料占比有所下降；②自制射线源制造工艺较为复杂，2020年度至2021年度自制射线源对应直接人工金额分别为15.47万元和
54.45万元，占该类设备各期成本的比例分别为0.28%和0.78%，是该领域设备直接人工占比提升的主要因素。
2020年及2021年该领域制造费用整体呈上升趋势，主要原因系2020年开始执行新收入准则，产品销售相关的运费计入合同履约成本，在制造费用列示所致。
（2）新能源电池X射线检测设备成本分析
单位：万元
| 类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 新能源电池X射线检测设备 | 直接材料 | 7,870.10 | 95.28% | 2,187.34 | 94.94% | 1,917.03 | 94.72% |
| 直接人工 | 115.11 | 1.39% | 47.80 | 2.07% | 39.97 | 1.97% | |
| 制造费用 | 274.95 | 3.33% | 68.85 | 2.99% | 66.80 | 3.30% | |
| 合计 | 8,260.17 | 100.00% | 2,303.98 | 100.00% | 2,023.80 | 100.00% | |
报告期各期，新能源电池X射线智能检测装备的直接材料占比相对稳定，2021年略有上升，直接人工呈现下降趋势，主要系该领域订单增长较快，公司将该类型检测设备自动化传输装置等非关键组成部分对外进行定制化采购。报告期各期，直接材料中自动化传输装置的金额分别为243.07万元、650.85万元和2,972.85万元，占该类设备各期成本的比例分别为12.01%、28.25%和35.99%，在一定程度上拉高了该类设备的直接材料占比。
报告期内，该领域制造费用占比相对稳定，均在3%左右。
（3）铸件焊件及材料X射线检测设备成本分析
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单位：万元
| 类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 铸件焊件及材料X射线检测设备 | 直接材料 | 3,343.16 | 87.77% | 2,337.14 | 88.35% | 2,345.84 | 86.42% |
| 直接人工 | 124.61 | 3.27% | 104.13 | 3.94% | 124.47 | 4.59% | |
| 制造费用 | 341.02 | 8.95% | 204.06 | 7.71% | 244.11 | 8.99% | |
| 合计 | 3,808.80 | 100.00% | 2,645.32 | 100.00% | 2,714.42 | 100.00% | |
铸件焊件及材料检测设备与以上两类应用领域检测设备区别较大，该领域应用领域范围较广，主要用于汽车轮毂、一体化压铸成型车架、铁/铝铸件、钢管/钢瓶/压力容器等的缺陷检测，下游领域被检测物尺寸跨度较大且种类繁多，使该领域检测设备组成部分标准化及模块化程度较低，人工占比及制造费用占比相对较高。
报告期内，铸件焊件及材料检测装备的直接材料、直接人工和制造费用占比均较为稳定。2020年由于疫情社保部分减免，使得该年度直接人工和制造费用金额有所下降。
（4）其他X射线检测装备、备品备件及其他
单位：万元
| 类型 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 其他X射线检测装备、备品备件及其他 | 直接材料 | 1,018.13 | 94.37% | 1,083.10 | 91.10% | 574.79 | 93.51% |
| 直接人工 | 20.25 | 1.88% | 15.67 | 1.32% | 15.93 | 2.59% | |
| 制造费用 | 40.47 | 3.75% | 90.20 | 7.59% | 23.93 | 3.89% | |
| 合计 | 1,078.85 | 100.00% | 1,188.97 | 100.00% | 614.65 | 100.00% | |
2020年度，公司其他X射线检测装备、备品备件及其他分类中的直接人工占比相对较低，制造费用相对较高，主要原因系该年度疫情影响，其他X射线检测装备分类中的安检机及备品备件及其他分类中的安检门销量较高，安检门及安检机的生产组装较为简单，主要通过劳务外包完成，该部分成本计入制造费用。其他年度料工费占比波动系产品结构影响且波动较小，具有合理性。
2、料、工、费与同行业可比公司对比情况
8-1-270
（1）公司与设备类可比上市公司料、工、费对比情况
公司同行业可比公司中美亚光电各年度报告中未披露料工费占比情况，正业科技年报中未披露其分产品类别的料工费情形。公司同行业可比公司正业科技主营业务成本的料、工、费占比情况与发行人对比如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 正业科技 | 直接材料 | 83,359.52 | 87.76% | 74,545.37 | 87.55% | 66,045.88 | 87.57% |
| 直接人工 | 3,539.53 | 3.73% | 3,190.05 | 3.75% | 3,417.65 | 4.53% | |
| 制造费用 | 8,083.13 | 8.51% | 7,410.11 | 8.70% | 5,959.98 | 7.90% | |
| 合计 | 94,982.17 | 100.00% | 85,145.52 | 100.00% | 75,423.51 | 100.00% | |
| 发行人 | 直接材料 | 18,492.50 | 91.68% | 10,525.86 | 90.63% | 8,191.78 | 91.09% |
| 直接人工 | 483.23 | 2.40% | 302.04 | 2.60% | 246.96 | 2.75% | |
| 制造费用 | 1,194.69 | 5.92% | 786.02 | 6.77% | 554.65 | 6.17% | |
| 合计 | 20,170.42 | 100.00% | 11,613.92 | 100.00% | 8,993.38 | 100.00% | |
注：同行业可比上市公司数据来源于其年度报告、招股说明书等公开披露文件，下同
2019年度至2021年度，正业科技直接材料占比均在87%左右，直接人工占比约4%，制造费用占比约9%；报告期各期，发行人直接材料占比为90%左右，直接人工占比约3%，制造费用占比约7%。发行人料、工、费占比与正业科技不存在显著差异。
国内上市公司中专门从事工业X射线智能检测装备生产的企业较少，发行人直接人工及制造费用占比略低于正业科技，主要原因系发行人与正业科技产品结构有所差异，2019年度至2021年度，正业科技主营业务中与发行人X射线智能检测装备类似的锂电检测自动化业务收入占其主营业务收入的比例分别为
15.26%、21.03%和46.47%。
综上所述，发行人料、工、费占比与装备类可比上市公司存在一定差异具有合理性。
（2）公司核心部件类与可比上市公司料、工、费对比情况
公司可比公司中奕瑞科技和奥普特为核心部件供应厂商，其中奕瑞科技主营
8-1-271
业务产品主要为数字化X线探测器，奥普特主营业务产品包括光源和光源控制器。公司核心部件类与可比上市公司料、工、费对比情况如下：
单位：万元
| 产品 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | ||
| 奕瑞科技：工业数字化X线探测器 | 直接材料 | / | / | 1,806.58 | 86.23% | 939.99 | 85.61% |
| 直接人工 | / | / | 98.10 | 4.68% | 46.06 | 4.20% | |
| 制造费用 | / | / | 190.34 | 9.09% | 111.87 | 10.19% | |
| 合计 | / | / | 2,095.02 | 100.00% | 1,097.92 | 100.00% | |
| 奥普特：光源和光源控制器 | 直接材料 | 7,973.46 | 73.49% | 5,187.01 | 69.79% | 3,964.08 | 66.66% |
| 直接人工 | 878.72 | 8.10% | 644.61 | 8.67% | 519.06 | 8.73% | |
| 制造费用 | 1,998.02 | 18.41% | 1,600.97 | 21.54% | 1,463.15 | 24.61% | |
| 合计 | 10,850.21 | 100.00% | 7,432.60 | 100.00% | 5,946.30 | 100.00% | |
| 发行人：微焦点X射线源 | 直接材料 | 发行人微焦点X射线源料工费占比与同行业可比公司不存在重大差异 | |||||
| 直接人工 | |||||||
| 制造费用 | |||||||
| 合计 | |||||||
| 发行人：单独销售的微焦点X射线源 | 直接材料 | 发行人单独销售的微焦点X射线源料工费占比与同行业可比公司不存在重大差异 | |||||
| 直接人工 | |||||||
| 制造费用 | |||||||
| 合计 | |||||||
注1：奕瑞科技2021年年度报告未单独披露其工业数字化X线探测器的料、工、费的占比情况
发行人微焦点X射线源直接人工、制造费用占比略高于核心部件类可比上市公司，主要原因系：①发行人微焦点X射线源生产线系国内首条实现量产的热阴极微焦点X射线源生产线，工艺复杂，自动化程度相对较低，人工费用相对较高；②发行人微焦点X射线源处于产能爬坡过程中，奕瑞科技、奥普特核心部件已规模化，公司微焦点X射线源生产规模相对较小，规模效应尚未完全体现，制造费用相对较高，具有合理性。
综上，公司核心部件类料、工、费占比与可比上市公司不存在重大差异。
（二）结合单位售价、单位成本变动及原因，说明各产品类别毛利率变动的原因；集成电路及电子制造X射线智能检测相比其他领域检测设备销售单价较低而毛利率较高的原因
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1、集成电路及电子制造X射线智能检测装备毛利率分析
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | |
| 单位售价 | 34.92 | 4.08% | 33.55 | 0.99% | 33.22 |
| 单位成本 | 18.73 | -3.21% | 19.35 | -3.80% | 20.11 |
| 毛利率 | 46.38% | 9.58% | 42.32% | 7.29% | 39.45% |
2019年度至2021年度，集成电路及电子制造X射线智能检测装备的单位售价逐年上升，主要原因系该领域售价相对较高的在线型设备收入占比不断上升，在线型设备收入占比由2019年的14.06%上升至30.47%；同时，报告期内，该领域检测设备单位成本逐年下降主要原因系该类检测设备的核心部件采用自制射线源占比提高，降低了其核心部件的成本，公司该类装备的核心零部件采用自制射线源对应的收入占比分别为1.19%、20.64%和30.55%。综上所述，报告期内，该类产品的毛利率呈现上升趋势，主要系该领域在线型设备收入占比提高以及自制射线源应用占比的不断提高所致。
2、新能源电池X射线智能检测装备毛利率分析
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | |
| 单位售价 | 88.83 | 42.38% | 62.39 | 8.00% | 57.77 |
| 单位成本 | 54.69 | 42.43% | 38.40 | 17.64% | 32.64 |
| 毛利率注 | 38.43% | -0.05% | 38.45% | -11.60% | 43.50% |
注：2021年相关数据剔除了宁德时代不含射线源的相关设备收入、成本
该领域检测设备2020年单位成本的变动率高于单位售价变动率，主要原因系：①该领域市场竞争逐渐激烈，同时该领域头部客户集中度较高，采购规模较大，议价能力较强；②该领域订单规模增长较快，为了应对快速增长的订单需求，公司增加了一线生产员工的同时，将该类设备的非关键组成部分（主要为自动化传输作业装置）对外进行定制化采购。2021年，剔除宁德时代不含射线源的相关订单的影响后，单位售价和单位成本的变动率基本一致，毛利率波动较小。
8-1-273
综上所述，该领域客户采购规模较大，议价能力较强，同时该类设备订单规模增长较快，非关键组成部分定制化采购较多，使得单位成本的增长速度高于单位售价增长速度，毛利率相应下降。
3、铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备毛利率分析
铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备下游领域被检测物主要包括汽车轮毂、铝铁制品、压力容器、一体化车架等，其尺寸较大，体积跨度较大，被检测物尺寸跨度较大且种类繁多，使该领域检测设备组成部分标准化及模块化程度较低。报告期内，公司该领域检测装备平均单位售价和单位成本情况如下：
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | |
| 单位售价 | 61.55 | -12.97% | 70.72 | 23.23% | 57.39 |
| 单位成本 | 39.67 | -11.51% | 44.84 | 15.62% | 38.78 |
| 毛利率 | 35.54% | -2.90% | 36.60% | 12.85% | 32.43% |
报告期各期，该类设备的单位售价及单位成本主要取决于设备的应用场景，各期设备单位售价和单位成本可比性较低，且其核心部件大功率射线源及探测器均为对外采购，公司主要根据客户检测需求提供定制化X射线影像软件系统及缺陷检测解决方案，公司该类设备毛利率整体波动较小。
报告期内，公司不断积累各类型缺陷检测经验，迭代缺陷检测算法，不断开发该类设备应用场景，为客户提供创新性缺陷检测整体方案，使得该类设备2020年和2021年的毛利率较2019年有所上升。
4、其他X射线检测装备
公司其他X射线检测装备主要包括公共安全类X射线检测设备和异物检测X射线检测装备等，报告期内，公司其他X射线检测装备平均单位售价和单位成本情况如下：
单位：万元/台
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额 | 变动率 | 金额 | 变动率 | 金额 | |
8-1-274
| 安检机 | 单位售价 | 10.36 | -12.55% | 11.84 | 38.53% | 8.55 |
| 单位成本 | 8.32 | -19.75% | 10.37 | 45.98% | 7.10 | |
| 毛利率 | 19.69% | 57.75% | 12.48% | -26.35% | 16.95% | |
| 车辆安检设备 | 单位售价 | 132.74 | -24.27% | - | - | 175.27 |
| 单位成本 | 42.37 | -60.80% | - | - | 108.08 | |
| 毛利率 | 68.08% | 77.59% | - | - | 38.33% | |
| 异物检测X射线检测装备 | 单位售价 | 43.81 | 76.79% | 24.78 | 29.31% | 19.16 |
| 单位成本 | 22.99 | 64.61% | 13.96 | 30.68% | 10.69 | |
| 毛利率 | 47.53% | 8.89% | 43.65% | -1.33% | 44.24% |
安检机：安检机市场竞争较为激烈，毛利率相对较低。2020年度安检机毛利率相对其他年度较低，主要原因系当期公司为快速切入高端物流安检市场，向战略客户顺丰科技销售的安检机价格相对较低，该批安检机共25台，收入合计
328.94万元，毛利率为6.53%，该年度向其他客户销售安检机18台，毛利率为
23.33%。
车辆安检设备：车辆安检设备定制化程度较高，且销量较少，2019年度和2021年度销量分别为2台、1台，各年度单位售价和单位成本可比性较低，毛利率主要与客户需求及公司执行情况相关，各期毛利率波动较大具有合理性。
异物检测X射线检测装备：报告期各期，该类检测装备销量分别为2台、1台和6台，销量较少，目前正处于市场拓展阶段。各期单位售价和单位成本波动幅度较为一致，毛利率整体较为稳定。
5、集成电路及电子制造X射线智能检测相比其他领域检测设备销售单价较低而毛利率较高的原因分析
公司集成电路及电子制造X射线智能检测相比其他领域检测设备销售单价较低而毛利率较高，主要原因分析如下：
第一、从设备的单价来看，设备单价差异主要由下游领域的被检测物的物理特性及下游客户检测需求决定，具体体现在不同领域的在线式检测设备的渗透率、核心部件单位成本和机壳总成的单位成本等方面均有所不同，多方面因素决定了不同应用领域的售价水平不一致。公司集成电路及电子制造X射线智能检测设
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备检测的主要为PCB、PCBA、电子元器件等，报告期内销售的以离线型设备为主，该类设备不需要配备复杂的自动化运动装置结构，射线源以90kV至110kV为主，整体成本相对较低，因此，销售单价相对较低；
第二、从市场竞争来看，公司集成电路及电子制造X射线智能检测设备检测精度要求较高，以微米级检测设备为主，技术门槛较高，除发行人外，参与市场竞争的国内厂商相对较少，以德国、美国和日本等国外厂商为主，因此毛利率相对较高；第三、从自制射线源的应用来看，公司自制射线源主要应用于集成电路及电子制造领域，降低了该类检测设备核心部件的成本，使得该类设备报告期内的整体毛利率呈现不断上升趋势。
综上，公司集成电路及电子制造X射线智能检测设备销售单价低但毛利率较高主要与该类设备的产品特性、市场竞争以及自制射线源应用等因素相关，具有合理性。
（三）发行人毛利率与同行业可比公司同类产品的比较情况及差异原因
国内上市公司中专门从事精密X射线智能检测装备生产的企业较少，发行人与同行业可比公司同类产品的对比如下：
| 可比公司 | 可比公司相关产品 | 对应发行人同类产品 |
| 正业科技 | 锂电检测自动化产品：主要用于动力电池的自动化检测 | 新能源电池X射线智能检测装备 |
| 美亚光电 | X射线工业检测机：用于食品及普通工业品（鞋、帽、箱、衣服等）的异物检测和子午线轮胎（半钢或全钢）的检测 | 其他X射线检测装备：异物检测类X射线检测设备 |
| 奕瑞科技 | 工业用数字化X线探测器（工业X射线智能检测装备核心部件之一） | 自制微焦点X射线源 |
| 奥普特 | 机器视觉检测相关部件（用于物体表面的成像与检测） | 自制微焦点X射线源 |
发行人毛利率与同行业可比公司同类产品的比较情况具体如下：
1、公司与装备类可比上市公司毛利率对比情况
（1）与正业科技类似产品毛利率对比情况
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单位：万元
| 公司名称 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | ||
| 正业科技 | 锂电检测自动化装备 | 62,011.42 | 34.03% | 24,697.67 | 28.39% | 15,467.24 | 32.34% |
| 发行人 | 新能源电池X射线智能检测装备 | 12,574.28 | 34.31% | 3,743.29 | 38.45% | 3,581.70 | 43.50% |
注：同行业可比上市公司数据来源于其年度报告、招股说明书等公开披露文件，下同
报告期内，公司该类装备毛利率均高于正业科技锂电检测自动化业务，主要原因系发行人新能源电池检测相关业务拓展相对较为谨慎，报告期公司订单质量相对较为优质，客户回款情况相对较好。随着发行人该类检测设备收入规模的扩大，公司该类检测设备毛利率与正业科技同类业务毛利率不存在显著差异。
（2）与美亚光电类似产品毛利率对比情况
美亚光电X射线工业检测机与公司X射线智能检测装备毛利率对比分析如下：
单位：万元
| 公司名称 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | ||
| 美亚光电 | X射线工业检测机 | 7,570.92 | 58.20% | 6,650.22 | 59.65% | 6,373.85 | 63.31% |
| 发行人 | 异物检测类X射线检测设备 | 262.83 | 47.53% | 24.78 | 43.65% | 38.32 | 44.24% |
美亚光电X射线工业检测机，检测精度在100μm左右，核心部件主要采用普通射线源，与发行人异物检测类X射线检测设备产品类似，公司该类设备销量较少，正处于市场拓展阶段。美亚光电X射线工业检测机收入规模较大，产品较为成熟，标准化程度更高，毛利率相对发行人较高具有合理性。
2、公司与核心部件类可比上市公司毛利率对比情况
奕瑞科技的工业用数字化X线探测器与发行人生产的微焦点X射线源产品类型不同，但两者均为X射线检测设备核心部件，奕瑞科技数字化X线探测器打破国外厂商对非晶硅平板探测器的技术垄断，发行人生产的微焦点X射线源，打破了国外厂商对封闭式微焦点X射线源的垄断，在一定程度上具有可比较性。
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奥普特提供的机器视觉相关产品已广泛应用于3C电子、新能源、半导体等行业各类高端装备中，帮助相关客户的高端装备实现视觉功能。奥普特下游应用领域与发行人重合度较高且相关产品用于物体表面的成像与检测，是工业检测的另一方面。奕瑞科技数字化X线探测器、奥普特机器视觉相关产品与公司微焦点X射线源毛利率对比分析如下：
单位：万元
| 公司名称 | 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | 收入 | 毛利率 | ||
| 奕瑞科技 | 数字化X线探测器 | 112,601.16 | 56.89% | 73,988.66 | 52.31% | 51,987.93 | 49.93% |
| 其中：工业用数字化X线探测器注 | / | / | 6,034.17 | 65.28% | 2,762.37 | 60.25% | |
| 奥普特 | 机器视觉相关产品 | 87,491.93 | 66.50% | 64,234.08 | 73.93% | 52,454.81 | 73.59% |
| 其中：光源及光源控制器 | 38,441.36 | 71.77% | 32,234.75 | 76.94% | 30,204.31 | 80.31% | |
| 发行人 | 微焦点X射线源 | 发行人微焦点X射线源毛利率与同行业可比公司不存在重大差异 | |||||
注：奕瑞科技2021年度未单独披露工业用数字化X线探测器收入及毛利率，仅在年度报告之市场拓展段落提及其工业领域数字化X线探测器销售收入突破1.5亿元
奕瑞科技核心部件-工业用数字化X线探测器毛利率在60%左右，奥普特机器视觉核心部件光源及光源控制器毛利率在70%-80%左右，两者核心部件毛利率均保持较高水平。发行人2019年单独销售及2020年部分单独销售的微焦点射线源为研发样品，仅包含材料成本，毛利率相对较高。公司单独销售的微焦点射线源毛利率水平在80%左右，发行人微焦点X射线源自用较多，单独销售情况较少，收入规模与奕瑞科技及奥普特不具有可比性。
综上所述，发行人与正业科技同类产品毛利率不存在显著差异，与美亚光电同类产品毛利率差异主要系公司该类产品正处于初期拓展阶段以及收入规模不同所致，与核心部件类可比上市公司相比，毛利率不存在重大差异。发行人与同行业可比公司同类产品毛利率存在差异具有合理性。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
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1、访谈发行人生产部门、技术部门相关人员，了解发行人主要产品分类、生产工艺、主要原材料构成等信息；访谈财务负责人，了解发行人产品成本构成占比情况和变化的原因以及发行人产品单位售价、单位成本及毛利率与同行业可比上市公司存在差异的原因；
2、检查发行人主要产品材料出入库单等存货流转单据，检查主要产品BOM清单，与原材料领用等成本核算资料对比分析，复核材料成本归集和分配的准确性、完整性；
3、检查报告期各期人员花名册、工资表、人工工时表，分析职工薪酬波动情况，复核人工成本核算的准确性；
4、获取制造费用明细表，分析制造费用在各期间波动的原因和合理性，检查厂房租赁协议、测算厂房折旧等，检查制造费用归集的真实性、准确性、完整性；
5、获取发行人成本计算表，对成本中料、工、费构成变动的合理性进行分析，检查生产成本以及各期营业成本的计价和分摊是否正确；
6、获取发行人销售收入与成本匹配表，复核单位售价与单位成本的准确性，分析单位售价和单位成本变动的原因及合理性，从不同维度分析毛利率波动的原因及合理性，并与同行业可比上市公司毛利率比较，分析差异原因。
（二）核查意见
经核查，保荐机构和申报会计师认为：
1、发行人料、工、费占比具有合理性，与可比上市公司相对不存在重大差异；
2、发行人各产品类别毛利率变动具有合理性；公司集成电路及电子制造X射线智能检测设备销售单价低但毛利率较高主要与该类设备的产品特性、市场竞争以及自制射线源应用等因素相关，具有合理性；
3、发行人与同行业可比上市公司同类产品毛利率不存在显著差异，具有合理性。
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问题14、关于存货根据申报材料，（1）报告期各期末，公司存货账面余额分别为4,021.83万元、5,452.41万元和10,137.03万元，主要由原材料、在产品及库存商品组成；
（2）发出商品主要余额分别为622.77万元、623.29万元和2,697.44万元；除发出商品外，发生人存在异地存放存货的情况，主要系客户租赁、试用的库存商品以及返回供应商处进行维修的核心部件；（3）存货跌价准备占存货账面余额的比例分别为34.63%、26.99%和14.77%，2019年和2020年存货跌价准备比例高于同行业可比公司，主要系对公共安全相关的安检机半成品计提了减值。请发行人披露：报告期各期末，各类型存货库龄构成情况。请发行人说明：（1）结合备货政策、生产周期、交付与验收周期和主要产品销售结构变化，分析各类存货构成变动的原因；（2）在产品和库存商品对应的产品类型和应用领域，在手订单覆盖情况及期后销售情况，是否存在产品滞销情况，存货跌价准备计提是否充分；（3）发行人异地存放存货的金额及地点；报告期各期末发出商品对应的客户名称、数量、金额、发出时长及期后结转情况，是否存在发出时间较长但尚未通过验收的情况及原因；（4）试用产品的具体内容、金额、客户、试用时间、后续产品是否收回及处理情况，试用产品的应用场景及与正式销售产品的区别，试用产品与销售业务开展的关系，试用产品的管理及会计处理情况；（5）存货跌价准备计提具体方法，存货可变现净值确定方法及依据；报告期内计提跌价的存货具体类别，存货跌价准备转回或转销的具体情况，计提政策和计提比例与同行业可比公司的差异比较情况及原因。
请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，并说明：（1）对报告期各期存货核查情况，包括但不限于核查过程、核查方式、核查比例、核查结论；（2）对存货跌价准备计提充分性的核查方式、核查过程并发表明确意见。回复：
一、发行人披露事项
8-1-280
发行人已在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层分析”之“十二、资产结构及变动分析”之“（二）流动资产分析”之“6、存货”中对报告期各期末，各类型存货库龄构成情况进行了补充披露，具体如下：
“
（2）报告期各期末，各类型存货库龄构成情况
①2021年12月31日，公司各类型存货库龄构成情况如下：
单位：万元
| 存货库龄 | 原材料 | 在产品 | 库存商品 | 发出商品 | 合同履约成本 | 合计 | ||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 1,966.22 | 85.54% | 2,502.79 | 74.30% | 1,317.37 | 74.86% | 2,289.56 | 84.88% | 12.62 | 100.00% | 8,088.56 | 79.79% |
| 1-2年 | 148.02 | 6.44% | 120.14 | 3.57% | 241.11 | 13.70% | - | - | - | - | 509.27 | 5.02% |
| 2-3年 | 24.67 | 1.07% | 8.31 | 0.25% | 115.95 | 6.59% | - | - | - | - | 148.93 | 1.47% |
| 3年以上 | 159.83 | 6.95% | 737.27 | 21.89% | 85.29 | 4.85% | 407.88 | 15.12% | - | - | 1,390.27 | 13.71% |
| 合计 | 2,298.73 | 100.00% | 3,368.51 | 100.00% | 1,759.73 | 100.00% | 2,697.44 | 100.00% | 12.62 | 100.00% | 10,137.03 | 100.00% |
②2020年12月31日，公司各类型存货库龄构成情况如下：
单位：万元
| 存货库龄 | 原材料 | 在产品 | 库存商品 | 发出商品 | 合同履约成本 | 合计 | ||||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 1,403.71 | 84.82% | 1,255.01 | 54.40% | 661.09 | 76.62% | 215.41 | 34.56% | 4.35 | 100.00% | 3,539.57 | 64.92% |
| 1-2年 | 54.11 | 3.27% | 71.12 | 3.08% | 115.95 | 13.44% | - | - | - | - | 241.18 | 4.42% |
| 2-3年 | 157.46 | 9.51% | 25.13 | 1.09% | 73.90 | 8.56% | - | - | - | - | 256.49 | 4.70% |
| 3年以上 | 39.64 | 2.40% | 955.77 | 41.43% | 11.89 | 1.38% | 407.88 | 65.44% | - | - | 1,415.17 | 25.96% |
| 合计 | 1,654.92 | 100.00% | 2,307.03 | 100.00% | 862.83 | 100.00% | 623.29 | 100.00% | 4.35 | 100.00% | 5,452.41 | 100.00% |
③2019年12月31日，公司各类型存货库龄构成情况如下：
单位：万元
| 存货库龄 | 原材料 | 在产品 | 库存商品 | 发出商品 | 合计 | |||||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 589.98 | 69.96% | 991.63 | 46.85% | 307.70 | 70.09% | 214.90 | 34.51% | 2,104.21 | 52.32% |
8-1-281
| 1-2年 | 189.26 | 22.44% | 25.40 | 1.20% | 107.48 | 24.48% | - | - | 322.14 | 8.01% |
| 2-3年 | 19.89 | 2.36% | 377.64 | 17.84% | 21.27 | 4.85% | - | - | 418.80 | 10.41% |
| 3年以上 | 44.23 | 5.24% | 722.04 | 34.11% | 2.53 | 0.58% | 407.88 | 65.49% | 1,176.68 | 29.26% |
| 合计 | 843.36 | 100.00% | 2,116.71 | 100.00% | 438.99 | 100.00% | 622.77 | 100.00% | 4,021.83 | 100.00% |
由上表可知，报告期各期末，公司存货库龄主要为1年以内，1年以内的存货占比分别为52.32%、64.92%和79.79%，占比逐年提升，存货结构不断优化。
报告期各期末，公司库龄为3年以上的存货占比分别为29.26%、25.96%和
13.71%，主要系较老型号的公共安全类检查设备，由于该类业务技术含量较低，市场竞争激烈，2018年下半年公司战略性收缩该类业务。除上述安检业务外，公司库龄时间在3年以上的金额为407.88万元的发出商品系报告期前向西安市公安局发出的车辆安检设备等，由于西安市公安局未验收，导致发出商品库龄较长。
综上，报告期各期末，公司存货库龄主要为1年以内，报告期内公司存货库龄结构逐年优化。
”
二、发行人说明事项
（一）结合备货政策、生产周期、交付与验收周期和主要产品销售结构变化，分析各类存货构成变动的原因
1、发行人备货政策、主要产品的生产周期、交付与验收周期具体情况
（1）发行人备货政策
原材料的备货政策：公司核心部件包括X射线源和探测器，公司对核心部件保持一定的生产安全库存储备。针对核心部件，公司以年度框架协议的形式进行采购，保证核心部件的交期和价格。公司建立了完整的采购管理制度，由采购部门执行核心原材料的申请、询价、比价、供应商确定、订单下发、交期确认、到货和入库等流程，确保采购物料/物品满足需求，以保证质量和交期。公司根据在手订单和市场需求预测制定采购计划，进行相关核心部件的储备，并尽量降低价格波动和交期变动等不确定因素。
8-1-282
库存商品的备货政策：针对标准化X射线智能检测设备，公司考虑在手订单交付的同时，根据年度、季度和月度的销售计划和下游客户的需求变化情况等因素，保持一定量的库存储备；针对定制化X射线智能检测设备，公司按“以销定产”的方式安排生产，一般不存在提前备货的情形。
（2）发行人主要产品的生产周期
①标准化X射线智能检测设备生产模式
公司标准化X射线智能检测设备生产是根据销售部门的年度预测数据，安排4周的循环生产计划，生产部门每周根据具体生产、交付情况调整生产周期。
②定制化X射线智能检测设备生产模式
发行人产品的定制化程度较高，主要根据不同客户需求，按“以销定产”或“订单式生产”的模式组织生产或服务。一般而言，在项目规划及生产计划制定后，公司生产部门将根据项目进度组织生产物料领用，并负责设备的预装配、总装、电气安装、上电测试等，同时协同研发技术部门对设备进行软件与硬件方面的调试，在设备具备小批量生产能力后进行设备生产能力与测量系统的分析。定制化X射线智能检测设备的生产周期一般在6个月内完成。
（3）发行人主要产品的交付与验收周期
对于需要验收的产品，客户验收流程为：设备到达客户现场后，客户根据技术参数要求，组织对设备各项功能验证，以确保设备的各项功能满足条件，验收通过后完成设备交付。对于标准机，验收相对简单，验收周期相对较短；对于定制化设备，因需要对设备的节拍进行调整，验收周期相对较长。公司设备发货至设备验收的平均验收周期约为20天。
2、主要产品销售结构具体情况
报告期内，公司主要产品销售结构情况如下：
单位：万元
| 产品类别 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| X射线智能检测装备 | 32,213.26 | 95.08% | 17,943.53 | 91.92% | 14,094.12 | 94.91% |
8-1-283
| 其中：集成电路及电子制造检测装备 | 13,096.24 | 38.65% | 9,493.53 | 48.63% | 6,012.11 | 40.48% |
| 新能源电池检测装备 | 12,574.28 | 37.11% | 3,743.29 | 19.18% | 3,581.70 | 24.12% |
| 铸件焊件及材料检测装备 | 5,908.92 | 17.44% | 4,172.60 | 21.37% | 4,017.39 | 27.05% |
| 其他X射线检测装备 | 633.81 | 1.87% | 534.10 | 2.74% | 482.93 | 3.25% |
| 备品备件及其他 | 1,668.55 | 4.92% | 1,577.51 | 8.08% | 756.35 | 5.09% |
| 主营业务收入 | 33,881.80 | 100.00% | 19,521.04 | 100.00% | 14,850.48 | 100.00% |
报告期内，公司主营业务收入主要来源于集成电路及电子制造、新能源电池检测、铸件焊件及材料检测三大应用领域。从销售结构来看，公司集成电路及电子制造X射线智能检测装备为公司第一大产品类型，报告期内收入占比有所下降，但销售金额逐年增长；公司新能源电池X射线智能检测装备销售收入占主营业务收入比例分别为24.12%、19.18%和37.11%，其中2021年增长较快，销售金额由2020年的3,743.29万元增长至2021年的12,574.28万元，增长了2.36倍；公司其他X射线智能检测装备的销售收入整体保持平稳增长的态势。
3、存货结构及变动分析
（1）报告期各期末，公司存货构成具体情况如下表：
单位：万元
| 存货类别 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | |||
| 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | |
| 原材料 | 2,298.73 | 22.68% | 1,654.92 | 30.35% | 843.36 | 20.97% |
| 在产品 | 3,368.51 | 33.23% | 2,307.03 | 42.31% | 2,116.71 | 52.63% |
| 库存商品 | 1,759.73 | 17.36% | 862.83 | 15.82% | 438.99 | 10.92% |
| 发出商品 | 2,697.44 | 26.61% | 623.29 | 11.43% | 622.77 | 15.48% |
| 合同履约成本 | 12.62 | 0.12% | 4.35 | 0.08% | - | - |
| 合计 | 10,137.03 | 100.00% | 5,452.41 | 100.00% | 4,021.83 | 100.00% |
由上表可知，报告期各期末，随着公司业务规模增加，公司各类存货账面余额呈逐年增长的趋势，与业务变动趋势相同，其中2021年末存货结构的变化主要系发出商品增加，该年度新能源X射线检测设备订单增长，且主要为在线型订单，验收周期相对长，导致发出商品金额增大，具有合理性。
（2）公司各类存货构成变动分析如下：
8-1-284
①原材料
报告期各期末，公司原材料账面余额分别为843.36万元、1,654.92万元和2,298.73万元，占存货比例分别为20.97%、30.35%和22.68%。报告期各期末原材料构成如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | |||
| 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | |
| X射线检测设备相关原材料 | 2,058.68 | 89.56% | 1,414.09 | 85.45% | 681.32 | 80.79% |
| 其中：X射线源、探测器等核心部件 | 1,531.59 | 66.63% | 670.38 | 40.51% | 433.46 | 51.40% |
| 老型号安检机相关原材料 | 240.06 | 10.44% | 240.83 | 14.56% | 162.04 | 19.21% |
| 合计 | 2,298.73 | 100.00% | 1,654.92 | 100.00% | 843.36 | 100.00% |
报告期各期末，公司的原材料构成中除老型号的安检机相关的原材料外，主要包括X射线源、探测器、外购标准件、外购定制件（机加工件、机壳总成、自动化运动装置）等X射线检测设备相关原材料。
公司根据在手订单、销售计划、采购周期等因素制定原材料采购计划，在考虑上述因素的影响下，公司需具备一定的原材料安全库存。报告期各期末的核心部件金额占原材料比例分别为51.40%、40.51%和66.63%，由于外购微焦点X射线源较为短缺，部分型号采购周期长达2个月，公司针对核心部件备货量约为1-2个月销量，导致原材料构成中核心部件占比较大，公司备货规模相对合理。
综上，公司存货结构中原材料金额整体增长，主要原因是公司订单规模增长较快，采购规模持续增长，公司为保证生产有序进行，加大相关原材料储备。
②在产品
报告期各期末，公司在产品账面余额分别为2,116.71万元、2,307.03万元和3,368.51万元，占存货比例分别为52.63%、42.31%和33.23%。公司的在产品主要系公司在承接客户订单后，根据客户订单交期情况以及备货政策合理安排生产，相应地形成一定数量的在产品。随着公司产能提升，特别系公司加强对新能源电池、集成电路及电子制造客户的业务开拓，订单增长，在产品规模整体呈上升趋势。
8-1-285
报告期各期末在产品明细如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | |||
| 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | |
| X射线检测设备相关在产品 | 2,644.86 | 78.52% | 1,561.09 | 67.67% | 1,349.68 | 63.76% |
| 其中：有订单对应 | 1,713.93 | 50.88% | 1,116.52 | 48.40% | 1,156.29 | 54.63% |
| 无订单对应 | 930.94 | 27.64% | 444.57 | 19.27% | 193.39 | 9.14% |
| 老型号安检机相关在产品 | 723.65 | 21.48% | 745.94 | 32.33% | 767.02 | 36.24% |
| 合计 | 3,368.51 | 100.00% | 2,307.03 | 100.00% | 2,116.71 | 100.00% |
报告期各期末，除老型号安检机相关在产品外，公司在产品主要为X射线检测设备相关的在产品，其中，有订单对应的金额为1,156.29万元、1,116.52万元和1,713.93万元，占在产品余额的比例分别为54.63%、48.40%和50.88%，无订单对应的在产品主要为标准机备货。
报告期各期，在产品周转情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 营业成本 | 32,213.25 | 17,943.52 | 14,094.13 |
| 在产品 | 3,368.51 | 2,307.03 | 2,116.71 |
| 周转天数 | 37.64 | 46.29 | 54.07 |
注：周转天数=360/（营业成本/在产品）
公司主要采用“以销定产”的生产模式，在产品主要系公司在承接客户订单后，根据客户订单交期情况以及备货政策合理安排生产，相应地形成一定数量的在产品。报告期内公司在产品的变动与公司备货规模和生产周期相符。
③库存商品
报告期各期末，公司库存商品账面余额分别为438.99万元、862.83万元和1,759.73万元，占存货比例分别为10.92%、15.82%和17.36%。公司的库存商品主要系公司根据现有订单生产完成但尚未发货的产品及部分根据市场需求提前备货的产品，随着公司订单规模及趋势上涨，库存商品的金额及占比均在不断增长。
8-1-286
报告期各期末库存商品构成如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | |||
| 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | 账面余额 | 占比 | |
| X射线检测设备相关库存商品 | 1,654.89 | 94.04% | 757.08 | 87.74% | 341.68 | 77.83% |
| 其中：有订单对应 | 234.50 | 13.33% | 292.77 | 33.93% | 192.25 | 43.79% |
| 无订单对应 | 1,420.39 | 80.72% | 464.31 | 53.81% | 149.42 | 34.04% |
| 老型号安检机相关库存商品 | 104.84 | 5.96% | 105.74 | 12.26% | 97.31 | 22.17% |
| 合计 | 1,759.73 | 100.00% | 862.83 | 100.00% | 438.99 | 100.00% |
报告期各期末，除老型号安检机相关库存商品外，发行人库存商品主要为与X射线检测设备相关的商品，包括有订单对应的X射线检测设备以及无订单对应的样机、标准机备货、自制射线源等。
④发出商品
报告期各期末，公司发出商品账面余额分别为622.77万元、623.29万元和2,697.44万元，占存货比例分别为15.48%、11.43%和26.61%。公司的发出商品系公司已发货但客户尚未验收的产品，均有销售合同或者订单对应。
报告期各期末的发出商品均有客户销售合同或订单对应，与各期末在手订单对比如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 发出商品① | 2,697.44 | 623.29 | 622.77 |
| 在手订单② | 20,662.58 | 7,474.73 | 4,317.36 |
| 占比①/② | 13.05% | 8.34% | 14.42% |
报告期各期末，公司在手订单规模逐年增长较多，发出商品规模也相应增长，2021年底发出商品增长较多，与在手订单增长趋势一致。
报告期各期末，发出商品按发出时长情况如下：
单位：万元
| 项 目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
8-1-287
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 1个月以内 | 1,029.14 | 38.15% | 138.61 | 22.24% | 197.92 | 31.78% |
| 1-6个月 | 926.98 | 34.37% | 43.83 | 7.03% | 16.98 | 2.73% |
| 6个月-1年 | 333.44 | 12.36% | 32.96 | 5.29% | - | - |
| 3年以上 | 407.88 | 15.12% | 407.88 | 65.44% | 407.88 | 65.49% |
| 合 计 | 2,697.44 | 100.00% | 623.29 | 100.00% | 622.77 | 100.00% |
发出商品中发出时长3年以上的系销售给西安市公安局的3台一站式车辆检查系统设备，由于该设备买卖合同目前仍有诉讼纠纷，未能验收结转，除此之外，2019年及2020年末发出商品的发出时长主要集中在1个月以内。2021年，由于部分客户整体产线进度导致发出商品未验收，同时因公司新能源电池领域业务增长较快且该领域由于微焦点X射线源紧缺，导致交付和客户验收时间相对较长，从而导致公司发出商品余额增长较多，与公司的销售结构相匹配。
综上，发行人报告期各期末发出商品变动，主要系公司在手订单规模增长较快，以及新能源电池检测领域在线型检测设备占比增加，验收周期相对较长，具有合理性。
⑤合同履约成本
公司合同履约成本核算发出商品对应的运费，2020、2021年末余额分别为
4.35万元和12.62万元，与发出商品规模相匹配。
综上，随着公司业务规模的增长，存货供求量增大，为满足市场发展趋势和向客户交付产品的需要，公司需要储备相应的存货，公司存货余额与业务规模具有匹配性。
（二）在产品和库存商品对应的产品类型和应用领域，在手订单覆盖情况及期后销售情况，是否存在产品滞销情况，存货跌价准备计提是否充分
1、在产品和库存商品对应的产品类型和应用领域
公司在产品和库存商品主要为公司主营业务相关的集成电路及电子制造、新能源电池检测和铸件焊件及材料检测相关的X射线检测设备，具体产品类型和应用领域情况如下：
8-1-288
单位：万元
| 存货类别 | 2021.12.31 | ||
| 账面原值 | 对应的产品类型 | 应用领域 | |
| 在产品 | 1,005.84 | 集成电路及电子制造X射线智能检测设备 | 集成电路及电子制造检测 |
| 1,023.58 | 新能源电池X射线智能检测设备 | 新能源电池检测 | |
| 478.88 | 铸件焊件及材料检测设备 | 铸件焊件及材料检测 | |
| 758.91 | 其他X射线检测装备 | 公共安全检测等 | |
| 101.30 | 备品备件及其他 | 微焦点X射线源及其他配件 | |
| 小计 | 3,368.51 | / | / |
| 库存商品 | 977.32 | 集成电路及电子制造X射线智能检测设备 | 集成电路及电子制造检测 |
| 88.95 | 新能源电池X射线智能检测设备 | 新能源电池检测 | |
| 57.48 | 铸件焊件及材料检测设备 | 铸件焊件及材料检测 | |
| 348.05 | 其他X射线检测装备 | 公共安全检测等 | |
| 287.93 | 备品备件及其他 | 微焦点X射线源及其他配件 | |
| 小计 | 1,759.73 | / | / |
2、在产品和库存商品对应的在手订单覆盖情况及期后销售情况，存货跌价准备计提情况报告期各期末，公司在产品和库存商品对应的在手订单覆盖情况及期后销售情况如下：
单位：万元
| 期末 | 产品类别 | 存货余额 | 存在订单的原值 | 期末在手订单支持率 | 期后结转金额 | 期后结转比例 |
| 2021年末 | 在产品 | 3,368.51 | 1,713.93 | 50.88% | 991.72 | 29.44% |
| 库存商品 | 1,759.73 | 234.50 | 13.33% | 719.76 | 40.90% | |
| 2020年末 | 在产品 | 2,307.03 | 1,142.47 | 49.52% | 1,242.58 | 53.86% |
| 库存商品 | 862.83 | 293.66 | 34.03% | 507.27 | 58.79% | |
| 2019年末 | 在产品 | 2,116.71 | 1,213.15 | 57.31% | 1,300.58 | 61.44% |
| 库存商品 | 438.99 | 200.64 | 45.71% | 279.30 | 63.62% |
注：2021年末库存商品期后销售金额的统计期间为2022年1-7月
（1）在产品对应的在手订单覆盖情况、期后结转情况和跌价准备计提情况
8-1-289
报告期各期末，在产品的订单支持率分别为57.31%、49.52%和50.88%，期后结转比例分别为61.44%、53.86%和29.44%，订单支持率和期后结转比例较低系各期末的在产品中包含了较老型号的安检机，期后未实现销售，剔除老型号安检机项目后各期末订单支持率为85.67%、71.52%和64.80%，期后结转比例分别为91.98%、77.93%和37.50%，公司针对老型号安检机和3年以上长库龄的在产品均已计提80%的跌价准备。
（2）库存商品对应的在手订单覆盖情况、期后销售情况和跌价准备计提情况
报告期各期末，公司的库存商品的订单支持率分别为45.71%、34.03%和
13.33%，期后结转比例分别为63.62%、58.79%和40.90%，订单支持率和期后结转比例较低系各期末的库存商品中包含了老型号安检机和部分用于出租、展示等产成品以及研发样机等无对应订单，期后未实现销售，剔除老型号安检机和出租、展示、研发样机等产成品后各期末订单支持率为74.57%、43.05%和18.83%，期后结转比例分别为95.83%、74.66%和67.39%，公司针对老型号安检机已计提80%的跌价。公司库存商品具体构成情况如下：
单位：万元
| 类别 | 2021年末 | 2020年末 | 2019年末 | |||
| 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 有订单 | 234.50 | 13.33% | 293.66 | 34.03% | 200.64 | 45.70% |
| 无订单 | 1,525.23 | 86.67% | 569.17 | 65.97% | 238.35 | 54.30% |
| 其中：用于租赁/试样/展示 | 403.76 | 22.94% | 200.54 | 23.24% | 96.07 | 21.88% |
| 研发样机 | 261.77 | 14.88% | 45.27 | 5.25% | - | - |
| 自制射线源 | 259.83 | 14.77% | 3.22 | 0.37% | 10.40 | 2.37% |
| 设备备货 | 447.39 | 25.42% | 205.85 | 23.86% | 34.58 | 7.88% |
| 老型号安检机 | 104.84 | 5.96% | 104.86 | 12.15% | 88.92 | 20.26% |
| 其他 | 47.64 | 2.71% | 9.42 | 1.09% | 8.36 | 1.90% |
| 合计 | 1,759.73 | 100.00% | 862.83 | 100.00% | 438.99 | 100.00% |
由上表可知，2021年末无订单库存商品增加主要系用于租赁、试样或展示，研发样机，自制射线源和备货等增加，具有合理性。
8-1-290
综上，针对发行人在产品和库存商品中存在的较老型号的安检机产品情况，发行人已计提80%的跌价，除较老型号的安检机业务外，公司在产品和库存商品订单覆盖和期后结转情况不存在异常，公司在产品和库存商品的存货跌价准备计提充分。
（三）发行人异地存放存货的金额及地点；报告期各期末发出商品对应的客户名称、数量、金额、发出时长及期后结转情况，是否存在发出时间较长但尚未通过验收的情况及原因
1、报告期各期末异地存放存货的金额及地点
单位：万元
| 存货类别/地点 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 1、发出商品 | 2,697.44 | 623.29 | 622.77 |
| 1.1客户工厂 | 2,211.07 | 173.34 | 200.15 |
| 1.2西安检查站 | 407.88 | 407.88 | 407.88 |
| 1.3海关出口运输途中 | 78.49 | 42.07 | 14.74 |
| 2、库存商品 | 512.36 | 409.65 | 159.29 |
| 2.1客户工厂（租赁/试用） | 462.80 | 387.56 | 159.29 |
| 2.2异地展厅 | 49.56 | 22.09 | - |
| 3、原材料 | 160.75 | - | - |
| 3.1供应商工厂（返修） | 97.60 | - | - |
| 3.2 客户工厂（售后/试用） | 63.15 | ||
| 合计 | 3,370.55 | 1,032.94 | 782.06 |
发行人异地存放存货主要为发出商品和部分库存商品，其中发出商品系发往客户尚未验收的产品，库存商品主要是用于展示、租赁或客户试样机，存放异地的原材料主要系返回供应商处维修和用于客户售后更换的核心部件。
2、报告期各期末发出商品对应的客户名称、数量、金额、发出时长及期后结转情况
报告期各期末，公司发出商品为公司生产的X射线智能检测装备，均有客户订单对应，订单覆盖率100.00%。报告期各期末，公司发出商品中金额大于20万的发出商品期末金额合计分别为479.34万元、544.49万元和2,276.99万元，
8-1-291
占各期发出商品余额的比例分别为76.97%、87.36%和84.41%。报告期各期末金额在20万以上的发出商品对应的客户名称、数量、金额、发出时长及期后结转情况如下：
（1）2021年末
| 客户名称 | 数量（台） | 金额（万元） | 发出时长（注） | 期后结转情况 |
| 西安市公安局 | 3 | 407.88 | 3年以上 | 尚未结转 |
| 昌河飞机工业（集团）有限责任公司 | 1 | 404.91 | 4个月 | 2022年6月结转 |
| 江苏中兴派能电池有限公司 | 2 | 311.39 | 10个月 | 尚未结转 |
| 比亚迪半导体股份有限公司 | 5 | 234.32 | 2个月 | 2022年5月结转 |
| 东莞锂威能源科技有限公司 | 4 | 218.52 | 1个月以内 | 尚未结转 |
| 珠海景旺柔性电路有限公司 | 5 | 207.46 | 1个月以内 | 2022年2月、3月结转 |
| 福鼎时代新能源科技有限公司 | 4 | 83.93 | 1-2个月 | 2022年1月、2月结转 |
| YJCCORP. | 1 | 48.51 | 1个月以内 | 2022年1月结转 |
| 惠州锂威新能源科技有限公司 | 1 | 45.42 | 3个月 | 2022年1月结转 |
| 北京市真我本色科技有限公司 | 1 | 43.38 | 1个月以内 | 2022年1月结转 |
| 昆山联滔电子有限公司 | 1 | 40.17 | 1个月以内 | 2022年1月结转 |
| 宣城立讯精密工业有限公司 | 1 | 37.07 | 3个月 | 2022年3月结转 |
| 欣旺达惠州动力新能源有限公司 | 2 | 28.47 | 1个月以内 | 2022年2月结转 |
| 中化扬州锂电科技有限公司 | 1 | 28.28 | 1个月以内 | 2022年1月结转 |
| 蜂巢能源科技有限公司 | 1 | 24.76 | 2个月 | 2022年1月结转 |
| 中山市福驰商贸有限公司 | 1 | 23.92 | 2个月 | 2022年3月结转 |
| 漳州雅宝电子股份有限公司 | 1 | 23.67 | 1个月以内 | 2022年3月结转 |
| 成都拓源仲玛科技有限公司 | 1 | 22.05 | 8个月 | 2022年3月结转 |
| 厦门拓迈电子科技有限公司 | 1 | 21.84 | 1个月以内 | 2022年1月结转 |
| 时代上汽动力电池有限公司 | 1 | 21.03 | 1个月以内 | 2022年5月结转 |
| 合计 | 38 | 2,276.99 | / | / |
（2）2020年末
| 客户名称 | 数量（台） | 金额（万元） | 发出时长（注） | 期后结转情况 |
| 西安市公安局 | 3 | 407.88 | 3年以上 | 尚未结转 |
8-1-292
| 惠州锂威新能源科技有限公司 | 1 | 48.61 | 1个月以内 | 2021年1月结转 |
| 深圳丰朗供应链有限公司 | 2 | 32.96 | 6个月 | 2021年1月结转 |
| 苏州固锝电子股份有限公司 | 1 | 32.05 | 1个月以内 | 2021年1月结转 |
| VELACASTMAKINE（土耳其） | 1 | 23.00 | 1个月以内 | 2021年1月结转 |
| 合计 | 8 | 544.49 | / | / |
（3）2019年末
| 客户名称 | 数量（台） | 金额（万元） | 发出时长（注） | 期后结转情况 |
| 西安市公安局 | 3 | 407.88 | 3年以上 | 尚未结转 |
| 惠州亿纬锂能股份有限公司 | 1 | 71.46 | 1个月以内 | 2020年6月结转 |
| 合计 | 4 | 479.34 | / | / |
注：发出时长指发出日期至期末时点的间隔
由上表可知，报告期各期末，发行人主要的发出商品均有对应的客户，除西安市公安局相关的车辆安检业务因双方存在诉讼尚未结转和2021年末个别新能源电池业务仍在验收中外，公司发出商品期后均已结转，不存在异常的情况。
3、发出时间较长但尚未通过验收的情况及原因
截至2022年6月30日，发出商品时间超过6个月尚未验收的具体情况及原因如下：
| 客户名称 | 数量（台） | 金额（万元） | 发出时间 | 尚未验收的原因 |
| 西安市公安局 | 3 | 407.88 | 2016年10月 | 与西安市公安局就设备买卖合同有诉讼纠纷，目前诉讼仍在进行中 |
| 江苏中兴派能电池有限公司 | 2 | 311.39 | 2021年3月-4月 | 客户现场调试，配合其整线调试完成后再整体验收 |
| 东莞锂威能源科技有限公司 | 4 | 218.52 | 2021年12月 | 客户现场调试中，受射线源短缺以及上半年疫情影响有所延后，目前正在调试中 |
| 合计 | 9 | 937.79 | / | / |
由上表可知，除西安市公安局业务外，公司发出时间超过6个月尚未验收的项目主要与客户整体产线进度和上半年疫情影响等因素相关，不存在异常的情形。
8-1-293
（四）试用产品的具体内容、金额、客户、试用时间、后续产品是否收回及处理情况，试用产品的应用场景及与正式销售产品的区别，试用产品与销售业务开展的关系，试用产品的管理及会计处理情况
1、试用产品的具体内容、金额、客户、试用时间、后续产品是否收回及处理情况
报告期各期末，公司试用产品金额分别为114.21万元、124.18万元和288.23万元，金额大于20万元的试用产品期末金额合计分别为93.00万元、120.27万元和170.43万元，占各期试用产品余额的比例分别为81.43%、96.85%和59.13%。报告期各期末金额20万元以上的试用产品具体情况如下：
（1）2021年末
| 试用产品 | 金额 （万元） | 试用客户名称 | 试用时间 | 截至2022.6.30是否收回 | 后续处理情况 |
| AX8300检测设备 | 58.72 | 通富微电子股份有限公司 | 2019年10月至今 | 否 | 与客户沟通协商转销售 |
| UNX6550检测机及安检门 | 41.18 | 天津日成安保设备安装服务有限公司 | 2019年4月-2022年12月 | 否 | 试用期到期后收回 |
| 离线型X射线检测设备 | 26.88 | 靖江市永盛光电科技有限公司 | 2021年12月-2022年2月 | 是 | 已销售 |
| AX8200检测设备 | 22.48 | 宁德时代新能源科技股份有限公司 | 2020年11月至今 | 否 | 2022年7月已签订销售合同 |
| AX8200检测设备 | 21.17 | 上海西努光学科技有限公司 | 2021年12月-2022年6月 | 是 | 已销售 |
| 合计 | 170.43 | / | / | / | / |
（2）2020年末
| 规格型号 | 金额 （万元） | 试用客户名称 | 试用时间 | 截至2022.6.30是否收回 | 后续处理情况 |
| AX8300检测设备 | 58.72注 | 通富微电子股份有限公司 | 2019年10月至今 | 否 | 与客户沟通协商转销售 |
| UNX6550检测机及安检门 | 41.18 | 天津日成安保设备安装服务有限公司 | 2019年4月-2022年12月 | 否 | 试用期到期后收回 |
| AX8200检测设备 | 20.37 | 宁德时代新能源科技股份有限公司 | 2020年11月至今 | 否 | 2022年7月已签订销售合同 |
| 合计 | 120.27 | / | / | / | / |
8-1-294
（3）2019年末
| 规格型号 | 金额 （万元） | 试用客户名称 | 试用时间 | 截至2022.6.30是否收回 | 后续处理情况 |
| AX8300检测设备 | 51.82 | 通富微电子股份有限公司 | 2019年10月至今 | 否 | 与客户沟通协商转销售 |
| UNX6550检测机及安检门 | 41.18 | 天津日成安保设备安装服务有限公司 | 2019年4月-2022年12月 | 否 | 试用期到期后收回 |
| 合计 | 93.00 | / | / | / | / |
注：2019年末和2020年末提供通富微电子股份有限公司试用设备金额差异的原因是试用过程中的部件更换等导致由上表可知，公司未收回的试用产品尚在合理试用期内，试用到期设备均已收回，且回收后可正常销售。
2、试用产品的应用场景及与正式销售产品的区别、试用产品与销售业务开展的关系，试用产品的管理及会计处理情况
公司试用产品主要系因设备验证、寻求与客户销售合作等原因进行试用，试用产品与公司正式销售的产品不存在重大的区别，部分试用设备在试用后直接用于销售，部分正式销售设备系在试用设备验证的基础上进行升级和改造，2021年末，公司主要试用产品的情况如下：
| 规格型号 | 应用场景 | 与销售业务开展的关系 | 会计处理情况 |
| AX8300检测设备 | 电子制造X射线智能检测设备 | 设备验证中 | 公司期末存货 |
| UNX6550安检机及安检门 | 其他X射线检测设备 | 投放寻求销售机会 | 公司期末存货 |
| 离线型X射线检测设备 | 电子制造X射线智能检测设备 | 解决销售设备交货期晚的问题 | 已销售并结转至营业成本 |
| AX8200检测设备 | 电子制造X射线智能检测设备 | 试用促进销售 | 公司期末存货 |
| AX8200检测设备 | 电子制造X射线智能检测设备 | 试用促进销售 | 已销售并结转至营业成本 |
针对试用产品的管理，公司制定了《存货管理制度》、《盘点管理SOP》等内控制度对其进行管理，建立定期与客户沟通机制，实施定期验证和盘点工作，同时根据客户需求适时调整并验证设备运行的情况，在试用结束后，对试用产品进行收回或对外销售。
8-1-295
针对试用产品的会计处理，未达成销售的试用设备仍作为公司期末存货处理；已实现销售的则结转至营业成本，公司试用产品的会计处理不存在异常情况。
（五）存货跌价准备计提具体方法，存货可变现净值确定方法及依据；报告期内计提跌价的存货具体类别，存货跌价准备转回或转销的具体情况，计提政策和计提比例与同行业可比公司的差异比较情况及原因
1、存货跌价准备计提具体方法，存货可变现净值确定方法及依据
| 存货类别 | 跌价准备计提具体方法 | 可变现净值确定方法及依据 |
| 原材料 | 库龄在2年以内为正常的库龄，不存在减值迹象。对于库龄在2-3年原材料，对于预计未来使用可能性较低的原材料，参考历史情况判断这部分原材料存在减值迹象，按照50%的减值率计提存货跌价准备；对于库龄在3年以上原材料，根据历史情况，判断这部分原材料进一步使用的可能性很小，且未来回收变卖的可能性较低，因此按80%的减值率计提存货跌价准备 | 参考历史情况判断原材料进一步使用的可能性，对于2-3年库龄的原材料确定其可变现净值为50%；对于库龄在3年以上原材料确定其可变现净值为20% |
| 在产品 | 对于2年以内需要经过加工的在产品，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。可变现净值低于产品账面成本的差额确认为存货跌价准备。对于库龄在2年以上的在产品，如果不存在期后在手订单的，按照50%的减值率计提存货跌价准备；库龄超过3年的，按照80%计提存货跌价准备 | 以产品销售合同约定的价格或同类产品销售合同约定的价格减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额为其可变现净值 |
| 库存商品/发出商品 | 对于2年以内的库存商品和发出商品，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果未有销售合同对应，以公司最低指导销售价格为计量基础。对于库龄在2年以上的库存商品和发出商品，存在在手订单的，以合同约定价格减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；如果不存在在手订单的，按照50%的减值率计提存货跌价准备；库龄超过3年的，按照80%计提存货跌价准备 | 以产品销售合同约定价格的减去估计的销售费用和相关税费后的金额为其可变现净值 |
2、报告期内计提跌价的存货具体类别
单位：万元
| 项目 | 2021年末 | 2020年末 | 2019年末 | ||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | |
| 原材料 | 2,298.73 | 213.72 | 9.30% | 1,654.92 | 221.28 | 13.37% | 843.36 | 153.37 | 18.19% |
| 在产品 | 3,368.51 | 642.72 | 19.08% | 2,307.03 | 729.19 | 31.61% | 2,116.71 | 744.51 | 35.17% |
| 库存商品 | 1,759.73 | 186.26 | 10.58% | 862.83 | 110.62 | 12.82% | 438.99 | 87.00 | 19.82% |
| 发出商品 | 2,697.44 | 454.81 | 16.86% | 623.29 | 410.52 | 65.86% | 622.77 | 407.88 | 65.49% |
8-1-296
| 项目 | 2021年末 | 2020年末 | 2019年末 | ||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | |
| 合同履约成本 | 12.62 | - | - | 4.35 | - | - | - | - | - |
| 合计 | 10,137.03 | 1,497.51 | 14.77% | 5,452.41 | 1,471.61 | 26.99% | 4,021.83 | 1,392.77 | 34.63% |
公司对报告期末存货产品评估，综合市场需求、产品技术指标、预计售价对存货进行评估，对存货成本高于可变现净值的情况计提存货跌价准备。报告期各期末，公司存货跌价准备分别为1,392.77万元、1,471.61万元和1,497.51万元，占存货账面余额的比例分别为34.63%、26.99%和14.77%。
3、存货跌价准备转回或转销的具体情况
报告期各期末，公司存货跌价准备转回或转销的金额分别为108.48万元、
15.32万元和94.04万元，具体情况如下：
（1）2021年度
单位：万元
| 项目 | 2020.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2021.12.31 |
| 计提 | 转回或转销 | |||
| 原材料 | 221.28 | - | 7.56 | 213.72 |
| 在产品 | 729.19 | - | 86.47 | 642.72 |
| 库存商品 | 110.62 | 75.64 | - | 186.26 |
| 发出商品 | 410.52 | 44.29 | - | 454.81 |
| 合计 | 1,471.61 | 119.94 | 94.04 | 1,497.51 |
（2）2020年度
单位：万元
| 项目 | 2019.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2020.12.31 |
| 计提 | 转回或转销 | |||
| 原材料 | 153.37 | 67.91 | - | 221.28 |
| 在产品 | 744.51 | - | 15.32 | 729.19 |
| 库存商品 | 87.00 | 23.62 | - | 110.62 |
| 发出商品 | 407.88 | 2.64 | - | 410.52 |
| 合计 | 1,392.77 | 94.17 | 15.32 | 1,471.61 |
8-1-297
（3）2019年度
单位：万元
| 项目 | 2018.12.31 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2019.12.31 |
| 计提 | 转回或转销 | |||
| 原材料 | 168.34 | - | 14.96 | 153.37 |
| 在产品 | 809.69 | - | 65.18 | 744.51 |
| 库存商品 | 115.34 | - | 28.34 | 87.00 |
| 发出商品 | 1.29 | 406.59 | - | 407.88 |
| 合计 | 1,094.66 | 406.59 | 108.48 | 1,392.77 |
存货跌价准备转销主要是因为相关计提跌价准备的原材料、在产品通过生产领用、加工制造等形成产成品实现对外销售，或者直接对外销售等而相应转销已计提的跌价准备；库存商品跌价准备转销主要系已计提存货跌价准备的产品因本期实现对外销售而相应转销已计提的减值。
4、计提政策和计提比例与同行业可比公司的差异比较情况及原因
公司同行业可比公司的存货跌价准备计提方法情况如下：
（1）计提政策与同行业可比公司对比情况如下
| 项目 | 存货跌价准备计提方法 | 可变现净值确认方法 |
| 正业科技 | 于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期损益。 | 库存商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 |
| 奕瑞科技 | 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。 | 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、 |
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| 单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 | ||
| 美亚光电 | 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 | 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 |
| 奥普特 | 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。 | 直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 |
| 发行人 | 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内转回，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。 | （1）产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 （2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 |
由上表可知，从存货减值计提政策上看，公司与同行业可比公司均通过比较存货成本和可变现净值的情况计提存货跌价，不存在差异。
（2）公司与同行业可比上市公司计提的存货跌价准备对比情况
报告期各期末，公司与同行业可比上市公司计提的存货跌价准备情况对比情况如下：
单位：万元
| 公司 | 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 正业科技 | 存货原值 | 35,600.90 | 45,166.82 | 56,527.04 |
| 存货跌价准备 | 4,427.66 | 14,301.45 | 14,840.64 |
8-1-299
| 公司 | 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 比例 | 12.44% | 31.66% | 26.25% | |
| 奕瑞科技 | 存货原值 | 32,962.21 | 17,299.14 | 12,622.66 |
| 存货跌价准备 | - | - | - | |
| 比例 | - | - | - | |
| 美亚光电 | 存货原值 | 35,669.45 | 26,770.99 | 14,596.23 |
| 存货跌价准备 | 417.63 | - | - | |
| 比例 | 1.17% | - | - | |
| 奥普特 | 存货原值 | 16,647.28 | 8,685.55 | 6,918.56 |
| 存货跌价准备 | 1,212.70 | 1,508.80 | 1,537.66 | |
| 比例 | 7.28% | 17.37% | 22.23% | |
| 同行业平均值 | 5.22% | 12.26% | 12.12% | |
| 发行人 | 存货原值 | 10,137.03 | 5,452.41 | 4,021.83 |
| 存货跌价准备 | 1,497.51 | 1,471.61 | 1,392.77 | |
| 比例 | 14.77% | 26.99% | 34.63% | |
注：同行业可比上市公司数据来源于其年度报告
与同行业可比公司相比，公司存货跌价准备计提比例整体较高，主要原因系公司报告期前较老型号的公共安全相关的安检机半成品计提减值金额较大，剔除老型号安检机后存货跌价比例分别为19.26%、13.73%和7.08%。2019年和2020年末存货原值规模较小，老型号安检机存货计提减值金额较大，导致2019、2020年减值计提比例整体较高。该类业务技术含量较低，市场竞争激烈，公司在2018年战略性收缩该类业务，转向更高附加值的集成电路及电子制造、新能源电池等业务。2021年，公司存货规模上升，存货产品类型及对应的领域改善，公司存货跌价准备比例下降。综上，与同行业可比公司对比，公司存货跌价计提政策与同行业可比公司不存在重大差异，存货跌价计提充分。
（六）发行人存货跌价准备计提充分、合理
发行人存货跌价准备计提充分、合理，公司存货跌价准备计提整体金额与公司报告期前形成的老型号安检机相关存货计提减值金额较大相关，报告期各期末，区分老型号安检机和X射线智能检测设备相关存货的跌价比例如下：
8-1-300
单位：万元
| 时间 | 类型 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 |
| 2021年12月31日 | 老型号安检机相关存货 | 1,083.43 | 856.60 | 79.06% |
| X射线智能检测设备相关存货 | 9,053.60 | 640.91 | 7.08% | |
| 合计 | 10,137.03 | 1,497.51 | 14.77% | |
| 2020年12月31日 | 老型号安检机相关存货 | 1,099.25 | 873.76 | 79.49% |
| X射线智能检测设备相关存货 | 4,353.17 | 597.86 | 13.73% | |
| 合计 | 5,452.41 | 1,471.62 | 26.99% | |
| 2019年12月31日 | 老型号安检机相关存货 | 1,039.28 | 818.47 | 78.75% |
| X射线智能检测设备相关存货 | 2,982.55 | 574.29 | 19.26% | |
| 合计 | 4,021.83 | 1,392.77 | 34.63% |
（1）老型号安检机相关存货
公司老型号安检机相关的存货主要系公司自2015年开始发展安检机业务相关的备货，由于该类业务市场竞争较为激烈且终端客户回款周期相对较长，公司2018年开始战略收缩该类业务，将业务重心向集成电路及电子制造、新能源电池检测和铸件焊件及材料检测等高端X射线智能检测装备领域转移。根据实际销售情况及市场需求状况，公司预计取得订单的可能性已经很低，老型号安检机相关存货本身难以改造或者改造成本较高，存货使用价值较低，故公司对老型号安检机相关存货进行了评估及残值测算，根据老型号安检机领用的铅板、钢材等回收价确定的存货可变现净值情况，公司对老型号安检机相关的存货按80%的减值率计提存货跌价准备，存货跌价准备计提比例充分。
（2）X射线智能检测设备相关存货
公司X射线智能检测设备相关存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本等，报告期各期末，X射线智能检测设备相关存货跌价准备计提比例分别为19.26%、13.73%和7.08%，存货跌价计提比例逐渐降低主要系公司存货规模上升、存货结构的变化以及存货质量的提升。
①原材料
报告期各期末，X射线智能检测设备相关的原材料存货跌价情况如下：
8-1-301
单位：万元
| 期末 | 库龄 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 |
| 2021年12月31日 | 2年以内 | 2,024.05 | - | - |
| 2-3年 | 20.08 | 10.04 | 50.00% | |
| 3年以上 | 14.55 | 11.64 | 80.00% | |
| 合计 | 2,058.68 | 21.68 | 1.05% | |
| 2020年12月31日 | 2年以内 | 1,363.89 | - | - |
| 2-3年 | 38.48 | 19.24 | 50.00% | |
| 3年以上 | 11.72 | 9.38 | 80.00% | |
| 合计 | 1,414.09 | 28.62 | 2.02% | |
| 2019年12月31日 | 2年以内 | 646.33 | - | - |
| 2-3年 | 14.16 | 7.08 | 50.00% | |
| 3年以上 | 20.82 | 16.66 | 80.00% | |
| 合计 | 681.31 | 23.74 | 3.48% |
报告期各期末，发行人原材料跌价计提比例分别为3.48%、2.02%和1.05%，计提比例逐渐降低主要系原材料规模大幅上升所致。报告期各期末，发行人原材料库龄基本集中在2年以内，对于库龄在2年以内的原材料，仍在正常周转期间内，包括用于售后维修、替换等用途，使用可能性很高，因此合理预计2年以内原材料不存在减值迹象；对于库龄在2-3年的原材料，预计可变现净值率为50%，按照50%的减值率计提存货跌价准备；对于库龄在3年以上的原材料，预计可变现净值率为20%，按照80%的减值率计提存货跌价准备。
②在产品
公司在产品区分有无订单对应计提存货跌价准备，对于有订单对应的在产品，按照订单价格作为基础计算可变现净值与成本比较，对于无订单对应的在产品，库龄在2年以内的产品，按照公司的产品指导价为基础计算可变现净值与成本比较，公司的产品指导价为公司制定的最低销售价格，对外销售价格无特殊情况不会低于该价格；库龄在2年以上的，按照预估的跌价比例计提存货跌价准备。报告期各期末，在产品的订单对应情况及跌价准备情况如下：
单位：万元
| 期末 | 库龄 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 |
8-1-302
| 2021年12月31日 | 有订单对应 | 1,713.93 | 0.31 | 0.02% |
| 无订单对应 | 930.94 | 63.49 | 6.82% | |
| 合计 | 2,644.86 | 63.80 | 2.41% | |
| 2020年12月31日 | 有订单对应 | 1,116.52 | 31.22 | 2.80% |
| 无订单对应 | 444.57 | 103.40 | 23.26% | |
| 合计 | 1,561.09 | 134.62 | 8.62% | |
| 2019年12月31日 | 有订单对应 | 1,156.29 | 52.51 | 4.54% |
| 无订单对应 | 193.39 | 80.25 | 41.50% | |
| 合计 | 1,349.68 | 132.76 | 9.84% |
报告期各期末，有订单对应的在产品余额分别为1,156.29万元、1,116.52万元和1,713.93万元，2021年末规模上升较多，存货跌价计提比例分别为4.54%、
2.80%和0.02%，计提比例有所下降。
报告期各期末，无订单对应的在产品余额分别为193.39万元、444.57万元和930.94万元，规模不断上升，主要系公司根据未来市场情况预测增加备货；其中，2年以内的在产品余额分别为83.07万元、305.92万元和855.82万元，占比分别为42.95%、68.81%和91.93%，库龄结构不断优化，故报告期各期末该部分存货的跌价比例分别为41.50%、23.26%和6.82%，计提比例逐渐降低。
③库存商品
公司库存商品可以区分有无订单对应，对于有订单对应的库存商品，按照订单价格作为基础计算可变现净值与成本比较，对于无订单对应的库存商品，库龄在2年以内的库存商品，按照公司的产品指导价为基础计算可变现净值与成本比较，公司的产品指导价为公司制定的最低销售价格，对外销售价格无特殊情况不会低于该价格；库龄在2年以上的，按照预估的跌价比例计提存货跌价准备。基础报告期各期末，库存商品的订单对应情况及跌价准备情况如下：
单位：万元
| 期末 | 库龄 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 |
| 2021年12月31日 | 有订单对应 | 234.50 | 4.32 | 1.84% |
| 无订单对应 | 1,420.39 | 98.07 | 6.90% | |
| 合计 | 1,654.89 | 102.40 | 6.19% |
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| 2020年12月31日 | 有订单对应 | 292.77 | - | - |
| 无订单对应 | 464.31 | 26.74 | 5.76% | |
| 合计 | 757.08 | 26.74 | 3.53% | |
| 2019年12月31日 | 有订单对应 | 192.25 | 1.69 | 0.88% |
| 无订单对应 | 149.42 | 8.22 | 5.50% | |
| 合计 | 341.68 | 9.91 | 2.90% |
报告期各期末，有订单对应的库存商品余额分别为192.25万元、292.77万元和234.50万元，存货跌价计提比例分别为0.88%、0.00%和1.84%，规模变化不大。
报告期各期末，无订单对应的库存商品余额分别为149.42万元、464.31万元和1,420.39万元，规模不断上升，主要系公司根据未来市场情况预测备货、研发过程中形成的研发样机、用于租赁/试样/展示的库存商品以及自制射线源增加所致。该部分库存商品的库龄主要集中在2年以内，2年以内的库存商品余额分别为146.89万元、437.71万元和1,279.48万元，占比分别为98.31%、94.27%和
90.08%，报告期各期末2年以上的存货余额略有增加，导致计提的存货跌价余额分别为8.22万元、26.74和98.07万元，存货跌价计提比例分别为5.50%、5.76%和6.90%，计提比例逐渐上升。
④发出商品
公司发出商品均有订单对应，按照订单价格作为基础计算可变现净值与成本比较，对于成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备。报告期各期末，发出商品的存货跌价计提情况如下：
单位：万元
| 期末 | 发出商品 | 发出商品（剔除西安市公安局存货） | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | 账面余额 | 减值准备 | 跌价计提比例 | |
| 2021年12月31日 | 2,682.55 | 453.04 | 16.89% | 2,274.67 | 45.16 | 1.99% |
| 2020年12月31日 | 616.56 | 407.88 | 66.15% | 208.68 | - | - |
| 2019年12月31日 | 609.87 | 407.88 | 66.88% | 201.99 | - | - |
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随着业务规模的扩大，公司发出商品在2021年末大幅上升，报告期各期末发出商品计提的存货跌价准备比例较高系西安市公安局合同下的3台警用安防检查站由于存在纠纷在2019年全额计提跌价准备407.88万元，剔除西安市公安局的存货余额及跌价准备407.88万元，只在2021年末存在跌价，跌价金额和跌价比例均较小。故公司整体上根据存货跌价准备计提政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，符合企业会计准则的规定的处理。对于无法预计可变现净值的，公司根据历史经验、市场预测等综合因素考量，根据库龄情况计提存货跌价准备，计提存货跌价准备具有充分性和合理性。
综上，发行人存在跌价准备计提充分、合理。
三、中介机构核查情况
（一）核查过程
针对上述事项，申报会计师履行了以下核查程序：
（1）了解公司与存货管理和核算相关的内部控制制度，并执行生产与仓储循环的内部控制测试，复核相关内部控制设计的合理性及执行的有效性；
（2）获取公司存货相关明细表，包括ERP库存导出明细、已发货尚未经客户验收的发出商品明细，复核加计正确，并与公司报表数、总账数和明细账合计数核对相符；
（3）对报告期各期存货发出执行计价测试程序，核查存货发出计价的准确性；
（4）取得发行人存货明细表、存货库龄结构明细表、在手订单明细表，核查存货库龄结构的合理性，并分析报告期各期主要产品的存货构成情况、变动的原因以及存货周转情况，结合以前年度的指标、同行业同期相关指标对比分析；
（5）对原材料、在产品、库存商品进行抽盘及函证，以及对发出商品进行函证、对客户进行访谈、获取发出商品图片等进行确认，2021年末存货监盘和函证具体情况如下：
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单位：万元
| 项目 | 结存金额 | 抽盘金额 | 函证金额 | 抽盘+函证比例 |
| 原材料 | 2,298.73 | 1,606.86 | 112.12 | 74.78% |
| 在产品 | 3,368.51 | 3,315.56 | - | 98.43% |
| 库存商品 | 1,759.73 | 1,212.35 | 451.47 | 94.55% |
| 发出商品 | 2,697.44 | 407.88 | 2,188.81 | 96.26% |
| 合同履约成本 | 12.62 | - | - | - |
| 合计 | 10,137.03 | 6,542.64 | 2,752.39 | 91.69% |
（6）访谈公司实际控制人、财务负责人，核查公司业务模式、生产情况和存货减值政策，并分析核查减值政策的合理性，核查存货跌价准备的计提方法是否合理、计提是否充分，发出存货成本的计量方法是否合理，存货计价是否准确；
（7）复核存货跌价明细表，了解发行人的存货跌价准备计提政策，获取并检查管理层关于存货跌价准备的计提方法和相关假设，评价管理层关于存货跌价准备计提政策和计提方法的合理性，复核报告期各期末存货减值测试的过程；
（8）查阅同行业可比公司的存货跌价准备计提情况，了解行业存货跌价准备计提的具体方法，并与发行人进行比较分析，评估发行人存货跌价准备计提方法是否符合行业惯例，分析公司存货跌价计提情况与同行业可比公司是否存在明显异常。
（二）核查意见
经核查，保荐机构及申报会计师认为：
1、报告期内，公司各类存货构成变动与公司备货政策、生产周期、交付与验收周期吻合，与产品销售结构变化趋势一致，未见异常；
2、在产品和库存商品对应的产品类型和应用领域与公司业务匹配，除老型号公共安全检查机外不存在其他产品滞销情况，老型号公共安全检查机已按80%的比例计提跌价准备，发行人存货跌价准备计提充分；
3、除西安市公安局业务外，公司发出时间超过6个月尚未验收的项目主要与客户整体产线进度和上半年疫情影响等因素相关，不存在异常的情形；
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4、试用产品后续基本收回且可正常租赁或者销售，试用产品的应用场景及与正式销售产品无重大差异，试用产品主要为寻求销售机会和对产品进行验证，公司严格按照试用设备内控制度对其进行管理，会计处理未见异常情形；
5、公司存货跌价准备计提政策和计提比例与同行业可比公司不存在重大差异，存货跌价计提充分。
问题15、关于应收账款
根据招股说明书，（1）报告期各期末，应收账款余额分别为9,011.96万元、8,370.61万元和11,737.59万元；（2）报告期各期末，公司应收账款坏账计提金额分别为2,415.45万元、2,354.20万元和1,868.16万元，公司信用减值损失分别为-850.70万元、208.01万元和612.38万元，信用减值损失为正主要系收回以前年度计提坏账的应收票据和应收账款，冲销对应坏账准备余额；（3）报告期期内，发行人前五大客户与应收账款前五大客户差异较大；（4）发行人存在收入确认时对应收账款进行初始确认后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的情形。
请发行人说明：（1）各期末应收账款信用期内和逾期情况，期后回款具体方式，截至目前的期后回款情况；长期未回款客户的具体情况、未还款原因、目前还款情况、坏账准备计提是否充分；（2）报告期各期信用减值损失测算过程，2020年和2021年坏账准备存在转回的原因，报告期各期资产减值计提是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；（3）结合信用政策、回款情况等，说明应收账款前五大与收入前五大客户存在差异的原因；（4）报告期内应收票据与应收账款互转的金额，账龄是否连续计算，相关商业承兑汇票的回款或转让情况。
请申报会计师核查并发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）各期末应收账款信用期内和逾期情况，期后回款具体方式，截至目前的期后回款情况；长期未回款客户的具体情况、未还款原因、目前还款情况、
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坏账准备计提是否充分
1、报告期各期末，公司应收账款信用期内和逾期金额情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 信用期内应收账款 | 3,301.38 | 28.13% | 2,381.91 | 28.46% | 2,515.92 | 27.92% |
| 逾期应收账款 | 8,436.21 | 71.87% | 5,988.70 | 71.54% | 6,496.04 | 72.08% |
| 应收账款余额 | 11,737.59 | 100.00% | 8,370.61 | 100.00% | 9,011.96 | 100.00% |
| 其中：逾期1年以上应收账款 | 2,321.61 | 19.78% | 3,795.03 | 45.34% | 4,543.99 | 50.42% |
报告期各期末，公司应收账款余额分别为9,011.96万元、8,370.61万元和11,737.59万元，规模整体呈现上升趋势，其中信用期内应收账款余额分别为2,515.92万元、2,381.91万元和3,301.38万元，占比分别为27.92%、28.46%和
28.13%，逾期应收账款余额分别为6,496.04万元、5,988.70万元和8,436.21万元，占比分别为72.08%、71.54%和71.87%，逾期应收账款中逾期一年以上的应收账款余额分别为4,543.99万元、3,795.03万元和2,321.61万元，占应收账款余额的比例分别为50.42%、45.34%和19.78%，应收账款结构逐年优化。
2、截至目前应收账款期后回款情况及具体方式
截至2022年6月30日，报告期各期末应收账款期后回款金额及具体方式如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 应收账款余额 | 11,737.59 | 100.00% | 8,370.61 | 100.00% | 9,011.96 | 100.00% |
| 截至2022年6月末回款金额 | 5,994.32 | 51.07% | 6,808.16 | 81.33% | 7,833.79 | 86.93% |
| 其中：银行转账方式收回 | 4,078.70 | 34.75% | 5,531.05 | 66.08% | 6,222.71 | 69.05% |
| 票据方式收回 | 1,915.62 | 16.32% | 1,277.11 | 15.26% | 1,611.08 | 17.88% |
由上表可知，截至2022年6月30日，报告期各期末应收账款期后回款金额分别为7,833.79万元、6,808.16万元和5,994.32万元，回款比例分别为86.93%、
81.33%和51.07%，剔除单项计提后的应收账款回款比例分别为93.72%、88.21%
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和54.22%。公司应收账款回款方式为银行转账和票据，其中银行转账为主要的回款方式。
3、长期未回款客户的具体情况、未还款原因、目前还款情况、坏账准备计提是否充分截至2021年末，公司账龄在2年以上、余额在50万元以上的应收账款的具体情况如下：
单位：万元
| 序号 | 客户名称 | 应收账款余额 | 坏账准备余额 | 未还款原因 |
| 1 | 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 524.32 | 524.32 | 公司于2016年向陕西弘岳交付并验收了一批安检机，因陕西弘岳下游客户与终端客户于2017年产生货款支付诉讼，导致陕西弘岳无力支付公司货款 |
| 2 | 天津荣盛盟固利新能源科技有限公司 | 134.86 | 66.84 | 2018年设备销售形成的应收账款，但由于客户2018年末发生股东变更，经营管理发生较大的变动，导致付款缓慢，目前客户正在寻求外部融资，缓解经营困境，资金得以周转后支付该笔款项 |
| 3 | 长沙格力暖通制冷设备有限公司 | 79.80 | 23.94 | 该项目为公司在家电行业具有代表性且有较大技术难度的定制化项目，设备交付使用后，由于客户对于设备的操作使用不熟悉，公司进行了多轮的培训，同时为开拓家电行业，积累经验，公司利用该台设备进行功能完善和技术积累。目前，双方对设备不存在争议，预计将于本年第三季度收回相关款项 |
| 合计 | 738.98 | 615.10 | / | |
由上表可知，截至2021年年末，公司账龄在2年以上、余额在50万元以上的应收账款余额合计为738.98万元，占应收账款余额的比例为6.30%，整体占比较小。
截至2022年6月30日，上述长期未回款客户均未还款，公司对于预计收回困难的陕西弘岳商贸有限责任公司的应收账款单项、全额计提了坏账准备，对于未出现明显收回风险的天津荣盛盟固利新能源科技有限公司和长沙格力暖通制冷设备有限公司的应收账款按照组合计提，上述客户应收账款坏账准备余额合计为615.10万元，占应收账款余额的比例为83.24%，公司针对长期未回款客户的应收账款坏账准备计提充分。
综上，公司长期未回款的主要客户应收账款余额比例较低，对公司整体经营
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不会产生不利影响，公司针对长期未回款客户的应收账款已足额计提坏账准备。
（二）报告期各期信用减值损失测算过程，2020年和2021年坏账准备存在转回的原因，报告期各期资产减值计提是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定
1、报告期各期信用减值损失测算过程及2020年和2021年坏账准备转回的原因分析
发行人参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制了应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。并根据特殊情况，对难以收回的应收账款单项全额计提坏账准备。
报告期内，发行人应收账款信用减值损失测算过程如下：
（1）2021年应收账款信用减值损失测算过程
2021年公司应收账款信用减值损失整体变动情况如下：
单位：万元
| 类别 | 2020.12.31 | 应收账款坏账准备变动金额 | 2021.12.31 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 单项计提 | 700.23 | 9.34 | - | 10.83 | 698.74 |
| 组合1应收其他客户 | 1,653.98 | - | 484.55 | - | 1,169.43 |
| 合计 | 2,354.20 | 9.34 | 484.55 | 10.83 | 1,868.16 |
①2021年度单项计提坏账准备过程
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2021年度信用减值损失金额①-② | ||
| 账面余额 | 坏账准备① | 账面余额 | 坏账准备② | ||
| 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 524.32 | 524.32 | 524.32 | 524.32 | - |
| 天臣新能源（渭南）有限公司 | 44.50 | 44.50 | 53.40 | 53.40 | -8.90 |
| 郑州比克电池有限公司 | 31.89 | 31.89 | - | - | 31.89 |
| 苏州友佳电子有限公司注 | - | - | 31.08 | 31.08 | -20.25 |
| 江西恒动新能源有限公司 | 28.90 | 28.90 | 28.90 | 28.90 | - |
| 英纳威（浙江）新能源科技有限公司 | 24.91 | 24.91 | 24.91 | 24.91 | - |
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| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2021年度信用减值损失金额①-② | ||
| 账面余额 | 坏账准备① | 账面余额 | 坏账准备② | ||
| 山东玉皇新能源科技有限公司 | 20.52 | 20.52 | 30.52 | 30.52 | -10.00 |
| 重庆国能动力技术有限公司 | 11.00 | 11.00 | - | - | 11.00 |
| 江西天开工业科技有限公司 | 5.60 | 5.60 | - | - | 5.60 |
| 江苏多为泵业股份有限公司 | 4.00 | 4.00 | 4.00 | 4.00 | - |
| 天臣新能源研究南京有限公司 | 3.10 | 3.10 | 3.10 | 3.10 | - |
| 合计 | 698.74 | 698.74 | 700.23 | 700.23 | 9.34 |
注：苏州友佳电子有限公司在2021年度收回20.25万元，冲回信用减值损失20.25万元，剩余的应收账款10.83万元予以了核销2021年度公司收到天臣新能源（渭南）有限公司的应收账款回款8.90万元、山东玉皇新能源科技有限公司10.00万元、苏州友佳电子有限公司20.25万元，合计转回坏账准备39.15万元，单项计提了郑州比克电池有限公司等三个客户的
48.49万元的坏账准备，合计计提了9.34万元的坏账准备。此外，公司与苏州友佳电子有限公司的应收账款诉讼案件在2021年7月28日裁决结案，公司在2021年10月收到苏州友佳的货款及逾期利息合计20.25万元，将剩余的无法收回的应收账款10.83万元予以核销。
②2021年度按组合计提坏账准备过程
2021年，公司按组合计提的应收账款转回坏账准备金额为484.55万元，主要系公司2021年加大了应收账款的催款力度，使得长账龄的应收账款余额减少，具体情况如下：
单位：万元
| 账龄 | 计提比例（%） | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2021年度 信用减值损失金额①-② | ||
| 应收账款余额 | 坏账准备① | 应收账款余额 | 坏账准备② | |||
| 1年以内 | 5.00 | 9,075.67 | 453.78 | 4,428.10 | 221.40 | 232.38 |
| 1-2年 | 10.00 | 1,015.27 | 101.53 | 761.54 | 76.15 | 25.37 |
| 2-3年 | 30.00 | 234.75 | 70.43 | 611.94 | 183.58 | -113.16 |
| 3-4年 | 50.00 | 290.68 | 145.34 | 1,221.98 | 610.99 | -465.65 |
| 4-5年 | 80.00 | 120.69 | 96.55 | 424.90 | 339.92 | -243.36 |
| 5年以上 | 100.00 | 301.80 | 301.80 | 221.93 | 221.93 | 79.87 |
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| 账龄 | 计提比例（%） | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2021年度 信用减值损失金额①-② | ||
| 应收账款余额 | 坏账准备① | 应收账款余额 | 坏账准备② | |||
| 合计 | 11,038.86 | 1,169.43 | 7,670.38 | 1,653.98 | -484.55 | |
由上表可知，2021年，公司应收账款结构优化，其中：2020年末账龄2-3年的应收账款余额611.94万元，在2021年度收款289.37万元，郑州比克电池有限公司由于预计难以收回剩余未收回的应收账款31.89万元转为单项计提；2020年末账龄3-4年的应收账款余额1,221.98万元，在2021年度收款1,101.29万元；2020年末账龄4-5年的应收账款余额424.90万元，在2021年度收款316.88万元；2020年末账龄5年以上的应收账款余额221.93万元，在2021年度收款28.15万元。
综上，公司2021年转回应收账款坏账准备金额主要原因系公司对账龄在2年以上的长账龄客户加强催收，整体回款情况良好，应收账款账龄结构优化。
（2）2020年应收账款信用减值损失测算过程
2020公司应收账款信用减值损失整体变动情况如下：
单位：万元
| 类别 | 2020.1.1 | 应收账款坏账准备变动金额 | 2020.12.31 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 单项计提 | 720.28 | - | 20.05 | - | 700.23 |
| 组合1应收其他客户 | 1,654.15注 | - | 0.17 | - | 1,653.98 |
| 合计 | 2,374.42 | - | 20.22 | - | 2,354.20 |
注：因会计政策变更，2019年末应收账款中的合同质保金减值准备41.02万元调整至2020年1月1日的合同资产中列示
①2020年度单项计提坏账准备过程
2020年，公司单项计提应收账款中收回了山东玉皇新能源科技有限公司和英纳威（浙江）新能源科技有限公司合计20.05万元的货款，具体变动情况如下：
单位：万元
| 名称 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 坏账准备变动 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 山东玉皇新能源科技有限公司 | 30.52 | 30.52 | 49.48 | 49.48 | -18.96 |
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| 名称 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | 坏账准备变动 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 英纳威（浙江）新能源科技有限公司 | 24.91 | 24.91 | 26.00 | 26.00 | -1.09 |
| 合计 | 55.43 | 55.43 | 75.48 | 75.48 | -20.05 |
②2020年度按组合计提坏账准备过程
2020年，公司按组合计提应收账款坏账准备合计转回0.17万元，具体变动情况如下：
单位：万元
| 账龄 | 计提比例（%） | 2020.12.31 | 2020.1.1 | 账面余额变动 | 坏账准备变动 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 1年以内 | 5.00 | 4,428.10 | 221.40 | 3,113.68 | 155.68 | 1,314.42 | 65.72 |
| 1-2年 | 10.00 | 761.54 | 76.15 | 1,045.01 | 104.50 | -283.47 | -28.35 |
| 2-3年 | 30.00 | 611.94 | 183.58 | 2,275.24 | 682.57 | -1,663.30 | -498.99 |
| 3-4年 | 50.00 | 1,221.98 | 610.99 | 513.68 | 256.84 | 708.30 | 354.15 |
| 4-5年 | 80.00 | 424.90 | 339.92 | 345.62 | 276.50 | 79.28 | 63.42 |
| 5年以上 | 100.00 | 221.93 | 221.93 | 178.05 | 178.05 | 43.88 | 43.88 |
| 合计 | 7,670.38 | 1,653.98 | 7,471.28 | 1,654.15 | 199.10 | -0.17 | |
如上表所示，公司2020年按组合计提的应收账款中账龄在2-3年坏账准备转回金额为498.99万元，应收账款自2019年底的2,275.24万元减少至2020年底的611.94万元，主要系公司在2020年收回了2019年末应收账款前两大客户深圳市沛泓电子有限公司和深圳市鑫源通电子有限公司合计860.00万元货款，公司应收账款整体账龄结构优化。
（3）2019年应收账款信用减值损失测算过程
2019年公司应收账款信用减值损失整体变动情况如下：
单位：万元
| 类别 | 2019.1.1 | 本期变动金额 | 2019.12.31 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 单项计提 | 732.38 | - | 12.10 | - | 720.28 |
| 组合1应收其他客户 | 1,108.08 | 587.09 | - | - | 1,695.17 |
| 合计 | 1,840.46 | 587.09 | 12.10 | - | 2,415.45 |
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①2019年度单项计提坏账准备过程
单位：万元
| 项目 | 2019.12.31 | 2019.1.1 | 2019年度信用减值损失金额①-② | ||
| 账面余额 | 坏账准备① | 账面余额 | 坏账准备② | ||
| 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 524.32 | 524.32 | 524.32 | 524.32 | - |
| 天臣新能源（渭南）有限公司 | 53.40 | 53.40 | 58.40 | 58.40 | -5.00 |
| 苏州友佳电子有限公司 | 31.08 | 31.08 | 31.08 | 31.08 | - |
| 山东玉皇新能源科技有限公司 | 49.48 | 49.48 | 49.48 | 49.48 | - |
| 江西恒动新能源有限公司 | 28.90 | 28.90 | - | - | 28.90 |
| 英纳威（浙江）新能源科技有限公司 | 26.00 | 26.00 | 26.00 | 26.00 | - |
| 江苏多为泵业股份有限公司 | 4.00 | 4.00 | 4.00 | 4.00 | - |
| 天臣新能源研究南京有限公司 | 3.10 | 3.10 | 39.10 | 39.10 | -36.00 |
| 合计 | 720.28 | 720.28 | 732.38 | 732.38 | -12.10 |
②2019年度按组合计提坏账准备过程
单位：万元
| 账龄 | 计提比例（%） | 2019.12.31 | 2019.1.1 | 2019年度信用减值损失金额①-② | ||
| 应收账款余额 | 坏账准备① | 应收账款余额 | 坏账准备② | |||
| 1年以内 | 5.00 | 3,934.08 | 196.70 | 3,361.55 | 168.08 | 28.63 |
| 1-2年 | 10.00 | 1,045.01 | 104.50 | 2,710.80 | 271.08 | -166.58 |
| 2-3年 | 30.00 | 2,275.24 | 682.57 | 611.95 | 183.58 | 498.99 |
| 3-4年 | 50.00 | 513.68 | 256.84 | 528.42 | 264.21 | -7.37 |
| 4-5年 | 80.00 | 345.62 | 276.50 | 194.05 | 155.24 | 121.26 |
| 5年以上 | 100.00 | 178.05 | 178.05 | 65.89 | 65.89 | 112.16 |
| 合计 | - | 8,291.69 | 1,695.17 | 7,472.65 | 1,108.08 | 587.09 |
2、报告期对部分客户进行单项计提的原因及合作情况
公司对存在客观证据表明存在减值的应收账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。公司单项计提坏账准备主要是考虑合同逾期未支付导致涉诉、已破产或很可能破产、或发生重大财务困难的客户。报告期内公司对部分客户30万以上的应收账款单项计提坏账的具体情况如下：
单位：万元
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| 客户 | 单项计提金额 | 单项计提原因 | 减值迹象出现时点 | 减值迹象出现后是否仍向其销售 |
| 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 524.32 | 公司于2016年向陕西弘岳交付并验收了一批安检机，因陕西弘岳下游客户与终端客户于2017年产生货款支付诉讼，导致陕西弘岳无力支付公司货款 | 2017年 | 否 |
| 天臣新能源（渭南）有限公司 | 53.40 | 公司2017年向该渭南天臣销售2台设备含税总额146万元，2017年4月和6月合计收款87.60万元，公司多次催讨无果，2018年渭南天臣经营困难一直未付款，后于2019年1月支付5万元后未再付款，公司于2019年9月起诉该客户 | 2018年 | 否 |
| 山东玉皇新能源科技有限公司 | 49.48 | 公司2017年向该山东玉皇销售1台设备含税总额125.32万元，到2018年底尚有49.48万元未收回，但山东玉皇发生财务困难难以付款，公司多次催讨无果，单项全额计提坏账准备 | 2018年 | 否 |
| 苏州友佳电子有限公司 | 31.08 | 公司2015年9月向苏州友佳销售1台设备含税总额51.80万元，苏州友佳陆续支付了20.72万元后一直未付款，公司于2018年对该台设备的应收账款31.08万元单项全额计提了减值，并于2019年提起仲裁，2021年7月，无锡仲裁委员会裁定苏州友佳支付货款20.18万元 | 2018年 | 否 |
| 郑州比克电池有限公司 | 31.89 | 公司2018年向郑州比克销售设备含税总额386.20万元，2020年4月，双方签订退货协议，3台设备退货处理，设备价值90.70万元；2台设备继续履行，设备价值295.50万元以及抵扣后的结欠款项63.78万元。公司多次催讨未果，2021年1月提起诉讼，经法院调解尚有31,89万元未支付，公司已向法院申请强制执行，法院反馈郑州比克涉及执行案件较多，已在集中处理 | 2021年 | 否 |
| 合计 | 690.17 | - | - | - |
由上表可知，针对单项计提客户，公司主要通过诉讼或仲裁的形式追讨货款，减值迹象出现后公司不存在仍向其销售的情形。
3、报告期各期资产减值计提充分，相关会计处理符合《企业会计准则》的
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规定报告期各期末，公司应收账款坏账计提情况如下：
单位：万元
| 项目 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 占比 | 金额 | 计提比例 | |||
| 2021.12.31 | 按单项计提坏账准备 | 698.74 | 5.95% | 698.74 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 11,038.86 | 94.05% | 1,169.43 | 10.59% | 9,869.43 | |
| 合计 | 11,737.59 | 100.00% | 1,868.16 | 15.92% | 9,869.43 | |
| 2020.12.31 | 按单项计提坏账准备 | 700.23 | 8.37% | 700.23 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 7,670.38 | 91.63% | 1,653.98 | 21.56% | 6,016.40 | |
| 合计 | 8,370.61 | 100.00% | 2,354.20 | 28.12% | 6,016.40 | |
| 2019.12.31 | 按单项计提坏账准备 | 720.28 | 7.99% | 720.28 | 100.00% | - |
| 按组合计提坏账准备 | 8,291.69 | 92.01% | 1,695.17 | 20.44% | 6,596.52 | |
| 合计 | 9,011.96 | 100.00% | 2,415.45 | 26.80% | 6,596.52 | |
报告期各期末，公司应收账款计提金额分别为2,415.45万元、2,354.20万元和1,868.16万元，应收账款坏账准备计提比例分别为26.80%、28.12%和15.92%。2019年和2020年计提比例相对较高的原因系2021年报告期内公司应收账款客户和账龄结构逐年优化，账龄在1年以内的应收账款余额占全部应收账款余额的比例由2019年末的47.45%提升至2021年末的82.22%。报告期内，公司已足额计提了坏账准备，公司主要客户为集成电路、电子制造和新能源类客户，客户实力较强、信誉度较高，应收账款坏账风险较小。
公司对存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款，公司依据信用风险特征将应收账款划分为组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
（三）结合信用政策、回款情况等，说明应收账款前五大与收入前五大客
8-1-316
户存在差异的原因报告期各期末，公司应收账款前五大客户与收入前五大客户情况如下：
单位：万元
| 年度 | 客户名称 | 是否为前五大客户 | 金额 | 报告期内销售收入 | 截至2022年6月末回款金额 | 主要信用政策 |
| 2021年末 | 西安众迪锂电池有限公司 | 是 | 1,402.32 | 2,068.32 | 500.40 | 货款凭票付60%；验收合格30天付30%；质保1年后付10% |
| 时代广汽动力电池有限公司 | 是 | 962.76 | 2,130.00 | - | 预付款30%；发货款30%；验收款30%；质保金10% | |
| 浙江锂威能源科技有限公司 | 是 | 558.00 | 1,646.02 | 558.00 | 预付款30%；发货款30%；验收款30%；质保金10% | |
| 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 否 | 524.32 | - | - | 送货60天内75%，验收20%，质保期5% | |
| 上海比亚迪有限公司 | 是 | 408.56 | 1,242.54 | 15.60 | 货款凭票付60%；验收合格30天付30%；质保1年后付10% | |
| 2020年末 | 深圳市沛泓电子有限公司 | 否 | 553.24 | - | 553.24 | 验收90%，质保金1年10% |
| 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 否 | 524.32 | - | - | 送货60天内75%，验收20%，质保期5% | |
| 深圳市鑫源通电子有限公司 | 否 | 505.00 | - | 505.00 | 验收90%，质保金1年10% | |
| 惠州锂威新能源科技有限公司 | 是 | 402.20 | 1,203.11 | 402.20 | 预付款30%；发货款30%；验收款30%；质保金10% | |
| 深圳市玉沣科技有限公司 | 否 | 240.50 | - | 240.50 | 月结30/60/90天 | |
| 2019年末 | 深圳市沛泓电子有限公司 | 否 | 1,083.24 | - | 1,083.24 | 验收90%，质保金1年10% |
| 深圳市鑫源通电子有限公司 | 否 | 835.00 | - | 835.00 | 验收90%，质保金1年10% | |
| 陕西弘岳商贸有限责任公司 | 否 | 524.32 | - | - | 送货60天内75%，验收20%，质保期5% | |
| 厦门石川电子科技有限公司 | 否 | 262.67 | 97.06 | 262.67 | 预付款30%，安装调试30%，到厂180天验收30%，质保金1年10% | |
| 深圳市玉沣科技有限公司 | 否 | 240.50 | - | 240.50 | 月结30/60/90天 |
由上表可知，报告期各期末，公司应收账款前五大客户中：
2021年末，公司应收账款前五大客户中除陕西弘岳外，其余主要客户均为公司前五大客户，2021年公司应收账款前五大与收入前五大客户不存在较大差
8-1-317
异；
2019年末和2020年末，公司应收账款前五大客户中除惠州锂威外，其余应收账款主要客户均不是公司当年前五大的客户，同时，除惠州锂威和厦门石川外其余客户在报告期内均未与公司发生业务往来，主要情况如下：（1）深圳市沛泓电子有限公司和深圳市鑫源通电子有限公司为同一集团内公司，客户于2016年、2017年向公司采购公共安全类X射线检测设备，由于终端客户为轨交或地铁集团，回款相对较慢，导致形成长账龄应收账款，截至2021年末，上述两家客户应收账款已全额回款；（2）公司与陕西弘岳应收账款已全额单项计提跌价准备；（3）深圳市玉沣科技有限公司的应收款项已于2021年全额收回；（4）截至2022年6月30日，厦门石川电子科技有限公司应收账款已全额回款。综上，2021年公司应收账款前五大与收入前五大客户不存在较大差异，2019年和2020年公司应收账款前五大与收入前五大客户存在差异的主要原因系报告期前合作的公共安全类等客户回款周期较长，截止目前，除陕西弘岳外，公司2019年和2020年应收账款前五大客户均已全额回款。
（四）报告期内应收票据与应收账款互转的金额，账龄是否连续计算，相关商业承兑汇票的回款或转让情况
1、报告期内应收票据与应收账款互转的金额
报告期内，公司不存在应收票据转为应收账款的情况。
报告期内，公司与客户约定的结算方式包括银行转账和商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票），因而公司存在收入确认对应收账款进行初始确认后将该应收账款转为商业承兑汇票结算的情形，报告期各期应收账款通过票据收回转为应收票据的金额如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 银行承兑汇票 | 8,306.80 | 4,453.71 | 4,468.59 |
| 商业承兑汇票 | 174.59 | 69.62 | 92.16 |
| 合计 | 8,481.38 | 4,523.33 | 4,560.76 |
2、账龄是否连续计算，相关商业承兑汇票的回款或转让情况
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公司应收账款转为应收票据后，应收票据的账龄按照应收账款确认时点连续计算，应收票据在报告期各期的承兑或背书、贴现情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 用于背书金额 | 9,072.49 | 3,875.70 | 3,442.08 |
| 用于贴现金额 | - | - | 375.58 |
| 到期承兑金额 | 49.60 | - | 10.00 |
| 合计 | 9,122.09 | 3,875.70 | 3,827.66 |
截至本回复出具之日，公司不存在商业承兑汇票无法承兑的情形。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、访谈发行人销售负责人，了解发行人业务模式，主要客户类型、报告期内的信用政策、季节性特征等情况；
2、了解发行人应收账款管理政策，取得报告期各期末应收账款明细表，复核期末应收账款账龄，了解应收账款逾期情况；
3、获取发行人与主要客户签订的销售合同，对比不同客户或同一客户不同期间的付款条款、信用政策，跟踪合同结算情况、回款情况，检查是否存在逾期应收账款；
4、检查报告期内银行流水及应收账款收款的银行回单和票据，核对客户名称、回款金额等信息是否一致；
5、获取报告期后银行流水，对应收账款的期后回款情况进行检查；
6、客户函证
（1）客户函证选取标准
根据重要性原则，对报告期内各期营业收入占比前80%以及各期末应收款项余额（包含合同资产）、预收款项余额（包括合同负债）占比前80%所涉及的客户执行函证程序，同时随机选取部分其他客户进行发函。
8-1-319
（2）客户函证及替代性测试情况
根据上述函证样本选取标准，保荐机构及申报会计师执行了客户函证程序，发函及回函具体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021年底 | 2020年底 | 2019年底 |
| 应收账款+合同资产余额① | 13,882.00 | 9,699.73 | 9,011.96 |
| 发函金额② | 13,453.01 | 9,493.16 | 8,699.67 |
| 发函比例（②/①） | 96.91% | 97.87% | 96.53% |
| 回函相符金额③ | 10,578.46 | 7,061.65 | 6,359.97 |
| 回函相符比例（③/①） | 76.20% | 72.80% | 70.57% |
| 替代测试金额④ | 2,874.55 | 2,431.51 | 2,339.70 |
| 回函相符及替代测试可确认金额占比（③+④）/① | 96.91% | 97.87% | 96.53% |
针对未回函及回函不符的函证，与发行人、客户沟通了解原因，进行替代性测试，查证客户的基本信息，确认与客户的交易真实性；核查相关客户合同、订单、出库单、签收单、验收单、银行回单等资料，替代性测试有效，不存在重大差异，不影响发行人对应收账款的确认。
7、对报告期内主要客户进行走访，了解其与发行人的交货及结算方式、信用期、与发行人之间是否存在纠纷等；
8、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；检查发行人管理层编制的应收款项账龄分析表，获取管理层对不同组合预期信用损失的计算文件，验证了其计算的准确性，重新计算坏账准备计提金额是否准确；
9、评价并测试发行人销售与收款相关内部控制设计及执行的有效性以及管理层复核、评估和确定应收款项减值或可收回性的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；
10、查询同行业可比公司应收账款预期信用损失计提政策，并结合实际业务情况，与发行人预期信用损失计提政策进行比较分析，分析应收账款坏账准备计提的充分性；
8-1-320
11、检查应收票据（应收款项融资）台账，关注票据接收、背书、质押、兑付是否存在异常，分析期末余额变动的合理性；
12、通过查询工商信息、裁判文书网、上市公司公告等了解主要客户的经营情况和社会舆情，确认主要客户的信用或财务状况是否出现大幅恶化，核查坏账准备计提是否充分。
（二）核查意见
经核查，申报会计师认为：
1、发行人逾期未回款的应收账款的比例和账龄在不断优化，由于存在报告期前大额、长期未收回的应收账款，导致2019、2020年底逾期1年以上的应收账款占比较高。截至2022年6月30日，2019、2020年底应收账款回款率均在80%以上，对于预计无法收回的应收账款，发行人已单项、全额计提了坏账准备。发行人逾期未回款的应收账款不存在显著异常；
2、发行人报告期各期信用减值损失测算未见异常，2020、2021年度存在大额转回系收到以前年度的应收账款回款，报告期各期末计提坏账准备比例分别为
26.80%、28.12%和15.92%，截至2022年6月30日，各期末应收账款尚未回款的比例分别为13.04%、18.64%和48.93%，除2021年底由于回款期较短未能覆盖外，2019、2020年底计提的坏账准备比例能覆盖尚未回款的比例，坏账准备计提充分；
3、报告期各期，2021年底应收账款前五大与收入前五大不存在较大差异，2019、2020年底应收账款前五大与收入前五大存在差异主要系应收账款前五大主要为报告期前形成的长期未回款的应收账款客户，未见异常；
4、报告期内应收票据的接收、背书、质押、兑付正常，应收账款转为应收票据后，应收票据的账龄按照应收账款确认时点连续计算。
问题16、其他
问题16.1：根据招股说明书，（1）根据《战略性新兴产业分类（2018）》，公司产品和服务属于我国当前重点发展的战略性新兴产业之一，属于高端装备制
8-1-321
造产业。（2）“行业主要法律法规政策”与发行人业务、产品相关度不高。请发行人披露：（1）发行人产品对应《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016）》《战略性新兴产业分类（2018）》或其他国家科技创新战略中重点产品（服务）的具体情况；（2）结合发行人产品所处细分行业情况，修改“行业主要法律法规政策”的披露内容。
请保荐机构对发行人符合国家科技创新战略情况进行核查、提供客观依据并发表明确意见。回复：
一、发行人披露事项
（一）发行人产品对应《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016）》《战略性新兴产业分类（2018）》或其他国家科技创新战略中重点产品（服务）的具体情况
发行人已在招股说明书中“第六节/二、/（一）公司所属行业及确定所属行业的依据”补充披露产品对应国家科技创新战略的具体情况如下：
“??
公司产品和服务属于我国当前重点发展的战略性新兴产业之一属于高端装备制造产业，发行人X射线智能检测装备对应《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016）》《战略性新兴产业分类（2018）》或其他国家科技创新战略中重点产品（服务）的具体情况如下：
| 主要产品 | 对应《战略性新兴产业分类（2018）》 | 《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016年修订）》 | ||
| 所属分类 | 对应《国民经济行业分类》的分类 | “重点产品与服务目录”的具体内容 | ||
| X射线智能检测装备 | “2.1 智能制造装备产业”之“2.1.2 重大成套设备制造” | 3599*其他专用设备制造 | 其他具有独立功能专用机械 | “2.1 智能制造装备产业”之“2.1.1 智能测控装置”之“智能仪器仪表，包括在线无损探伤仪器等其他智能仪器仪表” |
8-1-322
”
（二）结合发行人产品所处细分行业情况，修改“行业主要法律法规政策”的披露内容发行人已在招股说明书中“第六节/二、/（二）行业主管部门、行业监管机制、行业主要法律法规政策及对发行人经营发展的影响”补充披露行业主要法律法规政策，具体情况如下：“
| 颁布单位 | 时间 | 政策名称 | 内容 | 对应产品 |
| 工业和信息化部等八部门 | 2021 | 《“十四五”智能制造发展规划》 | “专栏4：智能制造装备创新发展行动”之二“通用智能制造装备”：大力发展智能制造装备，加强用产学研联合创新，突破一批“卡脖子”基础零部件和装置，包括数字化非接触精密测量、在线无损检测、激光跟踪测量等智能检测装备和仪器 | 在线式X射线智能检测装备 |
| 国家发改委、科技部等八部门 | 2021 | 《关于加快推动工业资源综合利用的实施方案》 | 在京津冀、长三角、粤港澳大湾区等重点区域建设一批梯次和再生利用示范工程。培育一批梯次和再生利用骨干企业，加大动力电池无损检测、自动化拆解、有价金属高效提取等技术的研发推广力度 | 新能源电池X射线智能检测装备 |
| 工业和信息化部、国家标准化管理委员会 | 2021 | 《国家智能制造标准体系建设指南（2021版）》 | 到2023年，制修订100项以上国家标准、行业标准，不断完善先进适用的智能制造标准体系。加快制定人机协作系统、工艺装备、检验检测装备等智能装备标准，支撑智能制造发展迈上新台阶 | X射线智能检测装备 |
| 第十三届全国人大 | 2021 | 《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》 | 深入实施智能制造和绿色制造工程，发展服务型制造新模式，推动制造业高端化、智能化、绿色化。深入实施增强制造业核心竞争力和技术改造专项，鼓励企业应用先进适用技术、加强设备更新和新产品规模化应用。建设智能制造示范工厂，完善智能制造标准体系 | X射线智能检测装备 |
| 工业和信息化部 | 2021 | 《基础电子元器件产业发展行动计划（2021-2023）》 | 突破制约行业发展的专利、技术壁垒，补足电子元器件发展短板，提升设备仪器配套能力，保障产业链供应链安全稳定，提升产业链供应链现代化水平 | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 |
| 工业和信息化部 | 2021 | 《锂离子电池行业规范条件(2021年本)》 | 在原有版本上进一步规范锂电池行业的生产标准，从生产规模和工艺技术、产品质量及性能等方面提出要求。在锂电池安全方面做了详细规定。企业产品质量须满足相关国家标准或行业标准，鼓励企业制定高于国家或行业标准的企业标准。锂离子电 | 新能源电池X射线智能检测装备 |
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| 颁布单位 | 时间 | 政策名称 | 内容 | 对应产品 |
| 池制造企业须具备相关标准规定的电性能和安全性检测能力，鼓励企业配备环境适应性检测仪器及设备，具备电池环境适应性检测能力 | ||||
| 发改委、科技部、工信部等13部门 | 2021 | 《关于加快推动制造服务业高质量发展的意见》 | 加快提升面向制造业的专业化、社会化、综合性服务能力，提高制造业产业链整体质量和水平；支持企业和专业机构提供质量管理、控制、评价等服务，加快检验检测认证服务市场化、国际化、专业化、集约化，推进国家检验检测认证公共服务平台建设 | X射线智能检测装备 |
| 国家发改委、科技部、工信部、财政部 | 2020 | 《关于扩大战略性新兴产业投资培育壮大新增长点增长极的指导意见》 | 聚焦重点产业投资领域，并且加快高端装备制造产业补短板，其中重点支持工业机器人、建筑、医疗等特种机器人、高端仪器仪表等高端装备生产，实施智能制造、智能建造试点示范 | X射线智能检测装备 |
| 国务院 | 2020 | 《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》 | 国家鼓励集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业发展 | 集成电路及电子制造X射线智能检测装备 |
| 国家发改委 | 2019 | 《产业结构调整指导目录》 | 该目录将工业无损检测CT、铸件在线检测技术与装备等无损检测设备，列为鼓励类产业 | X射线智能检测装备 |
| 工业和信息化部 | 2019 | 《关于促进制造业产品和服务质量提升的实施意见》 | 加强关键共性技术攻关，支持建立质量信息数据库，开发在线检测、过程控制、质量追溯等质量管理工具 | 在线式X射线智能检测装备 |
| 工业和信息化部 | 2019 | 《工业和信息化部关于促进制造业产品和服务质量提升的实施意见》 | 推动云计算、大数据、人工智能等新一代信息技术在质量管理中的应用，支持建立质量信息数据库，开发在线检测、过程控制、质量追溯等质量管理工具，加强质量数据分析，推动企业建立以数字化、网络化、智能化为基础的全过程质量管理体系 | X射线智能检测装备 |
| 工业和信息化部、质检总局、国家标准委 | 2016 | 《装备制造业标准化和质量提升规划》 | 到2020年，工业基础、智能制造、绿色制造等重点领域标准体系基本完善，质量安全标准与国际标准加快接轨，重点领域国际标准转化率力争达到90%以上，装备制造业标准整体水平大幅提升，质量品牌建设机制基本形成，部分重点领域质量品牌建设取得突破性进展，重点装备质量达到或接近国际先进水平 | X射线智能检测装备 |
……”
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
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1、查阅《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016版）》《战略性新兴产业分类（2018）》等国家战略新兴政策文件；
2、查阅《“十四五”智能制造发展规划》《关于加快推动制造服务业高质量发展的意见》等国家产业发展规划文件；
3、通过现场查看、查阅行业报告、获取发行人可比公司产品所处细分行业等客观依据，确认发行人产品对应国家科技创新战略中重点产品（服务）的具体情况；核查发行人产品与我国战略新兴产业政策的对应关系；
4、向发行人主管单位新吴区工信局、中国化学与物理电源行业协会确认发行人所处行业，并取得其出具的说明。
（二）核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、发行人已根据产品所处细分行业情况，修改“行业主要法律法规政策”的披露内容；
2、发行人X射线智能检测装备主要用于工业无损探伤，属于其他具有独立功能专用机械，为战略性新兴产业政策支持的重大成套设备制造领域；
3、发行人主要从事微焦点和大功率X射线智能检测装备的研发、生产、销售与服务。《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016）》明确将智能制造装备产业列为国家支持鼓励行业。发行人主营业务所处的行业可对应“2.1.1 智能测控装置”中的“智能仪器仪表，包括在线无损探伤仪器等其他智能仪器仪表”；
4、发行人所在的智能装备制造领域已被纳入我国“十三五”与“十四五”规划。2016年11月国务院发布《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》，其中提出“大力发展智能制造系统，建设测试验证平台，完善智能制造标准体系”；2021年3月十三届全国人大四次会议表决通过《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（简称为“十四五纲要”），其中提出“深入实施智能制造和绿色制造工程，发展服务型制造新模式，推动制造业高端化、智能化、绿色化”。发行人围绕上述等政策性文件提出的国家重大需求，利用自身八大核心技术对下
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游工业企业提供X射线无损检测解决方案，客户覆盖集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料检测等领域，支持科创企业及国家科技创新战略；
5、发行人可比公司所处细分行业情况如下：
| 可比公司 | 所属证监会行业代码及名称 | 所属国民经济行业代码 |
| 正业科技 | C35专用设备制造业 | C3569其他电子专用设备制造 |
| 美亚光电 | C35专用设备制造业 | C3599其他专用设备制造 |
| 奕瑞科技 | C35专用设备制造业 | C3581医疗诊断、监护及治疗设备制造 |
| 奥普特 | C40仪器仪表制造业 | C4011工业自动控制系统装置制造 |
由上表可知，发行人可比公司中，除奥普特因主要产品为机器视觉核心软硬件而与发行人所处细分行业存在一定区别之外，其余可比公司所处行业与发行人不存在重大差异；
6、发行人主管单位无锡市新吴区工信局、中国化学与物理电源行业协会已出具相关说明，确认发行人产品属于国家鼓励和支持的行业范围，符合国家科技创新战略。
综上所述，发行人产品与《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录（2016）》《战略性新兴产业分类（2018）》有明确的对应关系，属于多项产业政策性文件鼓励的方向，符合国家科技创新战略。
问题16.2：根据申报材料，（1）报告期内，公司X射线智能检测装备产能分别为333台、418台和723台，产能增长迅速；公司自制微焦点X射线源目前仍处在产能爬坡阶段，报告期内产能分别为32个、92个和434个；（2）发行人最近一期资产总额54,147.55万元，此次拟募集资金60,000.00万元；（3）公司募投项目涉及的环评审批程序正在办理中。
请发行人说明：（1）产能的确定依据，限制产能的主要因素，报告期内产能迅速增长的原因，与生产人员数量、机器设备的匹配关系；（2）结合公司当前资产规模、产能、市场容量及竞争格局等，论证本次募投计划的合理性、产能消化能力；（3）募投项目环评审批的进展，是否存在实质性障碍。
请发行人律师对（3）核查并发表明确意见。
8-1-326
回复：
一、发行人说明事项
（一）产能的确定依据，限制产能的主要因素，报告期内产能迅速增长的原因，与生产人员数量、机器设备的匹配关系
发行人产能主要取值于瓶颈工序产能，其中X射线智能检测装备产能取值于机械/电气装配与调试工序，X射线源产能取值于真空排气工序。
1、X射线智能检测装备
公司X射线智能检测装备的生产过程不涉及大型机器设备及生产线的参与，限制产能的主要因素主要为直接生产人员数量、场地面积等。报告期内，随着下游应用领域需求的不断提升以及公司业务规模的不断扩张，公司X射线检测装备产能呈上升趋势，具体情况如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 直接生产人员产能工时（小时、A） | 88,782.38 | 63,358.25 | 57,701.30 |
| 直接生产人员产量工时（小时、C） | 90,601.66 | 63,966.00 | 55,426.09 |
| 公司每年产能（台、B） | 723 | 418 | 333 |
| 公司每年产量（台、D） | 738 | 422 | 320 |
| 产能利用率（C/A、D/B） | 102.05% | 100.96% | 96.06% |
| 加权机器设备原值（X射线智能检测装备相关、万元） | 207.30 | 169.35 | 173.15 |
| 产能/机器设备原值（台/万元） | 3.49 | 2.47 | 1.92 |
| 平均生产人员数量（X射线智能检测装备相关、月均、人） | 47.92 | 40.33 | 33.92 |
| 产能/平均生产人员数量（台/人） | 15.09 | 10.36 | 9.82 |
报告期各期，公司的产能利用率分别为96.06%、100.96%和102.05%，公司X射线检测设备的产能利用率相对较高。公司生产过程中使用的机器设备主要为安装和检测设备，机器设备与整体产能的相关度较低；报告期内，公司平均生产人员数量随业务规模扩张呈逐步上升趋势，具有合理性。
2、X射线源
公司根据真空排气台等核心工艺瓶颈产能测算自产X射线源的产能情况。
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报告期内，随着公司X射线源领域固定资产投资、熟练工人的逐步增加以及技术工艺的不断成熟，公司X射线源产能产量整体呈上升趋势，具体情况如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 产能（个、A） | 434 | 92 | 32 |
| 产量（个、B） | 392 | 71 | 24 |
| 产能利用率（B/A） | 90.32% | 77.17% | 75.00% |
| 加权机器设备原值（X射线源相关、万元） | 843.70 | 159.79 | - |
| 产能/加权机器设备原值（个/万元） | 0.51 | 0.58 | - |
| 平均生产人员数量（X射线源相关、月均、人） | 12.67 | 4.92 | - |
| 平均生产人员数量/产能（人/个） | 0.03 | 0.05 | - |
综上所述，公司主要产品产量及产能利用率因公司业务规模提升、行业景气度提升总体呈增长态势。发行人产品各期机器设备原值与产能比值、平均生产人员数量与产能比值维持在合理区间，2020年和2021年公司X射线源产能处于爬坡阶段，产能与机器设备、平均生产人员数量同向增长，具有合理性。
（二）结合公司当前资产规模、产能、市场容量及竞争格局等，论证本次募投计划的合理性、产能消化能力
1、发行人本次募投计划
本次向社会公众公开发行新股的募集资金扣除发行费用后将投资于以下项目：
单位：万元
| 序号 | 募集资金运用方向 | 总投资额 | 拟投入募集资金 |
| 1 | X射线源产业化建设项目 | 11,800.00 | 11,800.00 |
| 2 | 重庆X射线检测装备生产基地建设项目 | 28,200.00 | 28,200.00 |
| 3 | 研发中心建设项目 | 11,325.00 | 11,325.00 |
| 4 | 补充流动资金 | 8,675.00 | 8,675.00 |
| 合计 | 60,000.00 | 60,000.00 | |
本次募投计划主要用于扩大X射线源等核心部件的生产规模、提升公司X射线检测装备的生产能力、增强研发实力和补充流动资金，具体情况参照招股说明书之“第九节/二、募集资金的运用情况”。
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2、结合资产规模论证本次募投计划的合理性
（1）募集资金总额超过资产总额具有合理性
公司本次募集资金的规模为60,000.00万元，超过公司总资产总额，主要原因是公司融资渠道有限，多年来主要依赖自有资金进行扩张，资产规模较小，公司亟需募集资金项目投入保证与经营规模相适应的生产能力及研发优势，募投计划具有合理性。
报告期内，公司资产规模及业绩规模总体情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31/2021年度 | 2020.12.31/2020年度 | 2019.12.31/2019年度 | ||
| 金额 | 变化率 | 金额 | 变化率 | 金额 | |
| 资产总额 | 54,147.55 | 63.08% | 33,202.78 | 15.04% | 28,862.74 |
| 所有者权益 | 35,843.49 | 73.93% | 20,607.59 | 105.35% | 10,035.59 |
| 营业收入 | 34,608.45 | 72.77% | 20,031.40 | 34.41% | 14,903.06 |
| 净利润 | 5,081.59 | 137.72% | 2,137.62 | 156.97% | 831.84 |
报告期内，发行人处于业绩快速发展阶段，资产总额、净资产、营业收入、净利润规模均保持快速增长，公司的募集资金投入可保证与增长相适应的生产能力与研发优势，保持未来竞争力。
综上，发行人原有资产规模较小，业务规模处于高速发展阶段，募集资金总额超过资产总额具有合理性。
3、结合产能论证本次募投计划的合理性、产能消化能力
（1）X射线源产业化建设项目
发行人微焦点X射线源的现有产能已得到充分利用，亟需扩充产能。报告期内，公司在位于无锡市的自建厂房中组织生产X射线源，X射线源的产能分别为32个、92个、434个，产量分别为24个、71个、392个，产能利用率分别为75.00%、77.17%、90.32%。2019年、2020年的产能利用率较低，主要因公司在早期生产过程中对产品的良率等指标进行工艺调整，存在对产线进行调试、优化的情形。随着发行人生产工艺趋于稳定，发行人的产能得到释放，产能利用率
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也同步攀升。发行人已掌握了微焦点X射线源生产的核心生产工艺，目前产能利用率较高，公司已具备募投项目相关的技术、人才储备，募投计划具有合理性。
公司微焦点X射线源的销量处在上涨趋势中，公司在积极推广装配自产微焦点X射线源的X射线智能检测装备。2021年，公司射线源的产销率波动较大，具体情况参见本回复之“问题2之问题2.3之（五）之2、X射线源产销率变动较大、2021年产销量较低的原因，与X射线源供应紧张的情况是否存在矛盾”。发行人募投计划生产的微焦点X射线源主要用于发行人自身销售的X射线检测装备，实现核心部件自主可控。发行人正在积极进行市场推广工作，加快核心部件在重要客户的验证工作，扩大X射线源产能以满足公司快速增长的X射线检测装备业务以及行业需求。目前，公司在新能源领域的X射线源已实现了对宁德时代、欣旺达等行业内头部客户的产品验证，具体情况参见本回复之“问题2之问题2.3之（四）自制X射线源通过客户验证情况，是否应用于其他竞争对手的检测设备中”。未来，公司将依托行业头部客户的示范效应，加强营销，进一步拓展其他客户，实现公司本次募投项目产品的销售。综上，发行人X射线源产业化建设项目已具备产能扩充的市场、技术和人才等方面的准备，募投项目具有合理性；发行人因产品处于市场推广阶段，重要客户尚未完成验证导致产销率有所波动，微焦点X射线源市场供给不足的客观事实仍然存在，且发行人已积极开展产品验证、市场推广等产能消化措施，产能消化风险较小。
（2）重庆X射线检测装备生产基地建设项目
报告期内，发行人X射线智能检测装备的产能利用率分别为96.06%、
100.96%、102.05%，公司X射线智能检测装备的产能利用率较高，持续处于产能不足的状态。发行人在自建厂房、租赁厂房中生产X射线智能检测装备，生产过程不涉及大型机器设备及生产线的参与，限制产能的主要因素主要为直接生产人员数量、场地面积等。
X射线检测装备属于大型装备，生产过程中需占用较大面积的生产场地，发行人于重庆的租赁场地面积为10,000.00平方米，发行人投资建设自有生产场地扩大产能具有合理性。
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报告期内，公司X射线智能检测装备的产销率较高、销售收入持续上升，下游市场需求旺盛。报告期内，发行人X射线智能检测装备的产销率分别为
99.06%、95.50%、83.47%。报告期内，发行人的新能源电池X射线智能检测装备报告期内收入复合增长率达到87.37%，铸件焊件及材料检测X射线智能检测装备报告期内收入复合增长率达到21.28%，是公司的主要发展方向之一。公司现有的产能消化情况良好，募投计划扩充相关领域的设备产能，具有合理性。
综上，发行人的重庆X射线检测装备生产基地建设项目有助于扩充现有产能，且下游市场需求旺盛，募投计划具有合理性，产能消化能力充足。
4、结合市场容量与竞争格局论证本次募投计划的合理性、产能消化能力
（1）X射线源产业化建设项目
微焦点X射线源的市场广阔，发行人的X射线源主要供自产设备使用，发行人自产微焦点射线源可增强X射线智能检测装备竞争力。根据沙利文的市场研究报告，预计2026年工业X射线源市场规模将达54.25亿元，2021年至2026年复合增长率达19.0%，市场空间广阔。发行人生产的微焦点X射线源主要用于自产设备，报告期内，发行人使用的微焦点X射线源的设备比例分别为0.69%、
11.82%、14.63%，尚有充足的替代空间；此外，微焦点X射线源的供应是X射线智能检测装备的重要市场扩张瓶颈，通过X射线源的自产自用，可保障设备核心部件的稳定供应，提高对成本的把控能力，强化公司在价格和质量方面的优势，同时带动自产微焦点X射线源的应用。
目前，微焦点X射线源市场主要被国外少数供应商占据，公司生产的X射线源主要用于自产X射线源智能检测装备，通过向下游客户直接销售设备的形式满足市场检测需求，实现X射线检测装备核心部件的国产替代。现阶段微焦点X射线源产能集中在美国赛默飞世尔与滨松光子两家企业，远不能满足国内集成电路及电子制造、新能源电池等行业规模快速增长的需求，严重影响国内集成电路与电子制造行业、新能源电池行业的产能扩张。
公司作为国内首家实现闭管式热阴极微焦点X射线源批量产业化应用的民营企业，在集成电路及电子制造检测装备领域已逐步推进使用自产X射线源，
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报告期内在集成电路及电子制造领域使用自产X射线源的比例分别为1.19%、
20.64%、30.55%；在新能源电池检测装备领域，公司正在积极推进130kV微焦点X射线源客户验证工作。截至本回复出具日，公司130kV系列X射线源产品已获得宁德时代、欣旺达等国内知名厂商验证通过。因此随着自制微焦点X射线源市场认可度的不断增加、客户验证工作的不断推进，发行人的X射线源具有充足的产能消化能力。
综上，发行人X射线源产业化建设项目的主要产品前景良好，当前市场主要被国外少数供应商占据。发行人使用自产X射线源的比例逐渐提升、客户验证工作有序推进，产品产能消化能力充足，募投计划具有合理性。
（2）重庆X射线检测装备生产基地建设项目
X射线智能检测装备下游可应用于集成电路及电子制造、新能源电池、铸件焊件及材料、医疗健康以及公共安全等领域，本项目所生产的产品主要应用于新能源电池行业以及铸件焊件及材料检测行业。根据弗若斯特沙利文的统计和预测，除医疗健康外，2021年我国X射线检测设备的市场规模约为119亿元。受到下游集成电路及电子制造、新能源电池等行业需求的快速增长影响，X射线检测设备预计在未来五年将维持高速增长的趋势，预计到2026年，我国X射线检测设备除医疗健康领域外的其他主要应用领域的市场规模为241.4亿元，未来五年的复合增长率约为15.2%。
受下游新能源电池行业和汽车零部件等金属铸件行业的快速发展以及制造业对产品的检测力度持续加大影响，本项目生产的X射线检测装备销售规模近年来实现快速增长。其中新能源电池检测装备报告期内收入复合增长率达到
87.37%，铸件焊件及材料检测用X射线检测装备报告期内收入复合增长率达到
21.28%。X射线检测装备属于大型装备，生产过程中需占用较大面积的生产场地。因此，公司急需建设生产基地以满足公司业务快速增长的步伐。此外，新能源电池X射线检测装备行业形成集中格局，同时对下游检测装备供应商的生产规模提出更高需求。X射线检测装备在铸件焊件及材料检测领域应用广泛，整体集中在航空航天、汽车零部件、压力容器等行业，呈现国内外企业同台竞争的格局，如国外宝石隆、通用电气、菲尼克斯和国内日联科技、丹东华日、丹东奥龙等企
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业。随着国内企业在X射线检测核心技术上的突破，具备自主生产核心部件能力的国内企业将凭借交货周期短、服务响应速度等优势进一步提高市场占有率。综上，重庆X射线检测装备生产基地建设项目的设备市场规模较大。通过本项目的实施，公司将加大X射线检测装备生产规模，形成规模化优势，提升产能消化能力与市场占有率，募投计划具有合理性。
（三）募投项目环评审批的进展，是否存在实质性障碍
截至本回复出具日，发行人募投项目的环评审批情况如下：
| 序号 | 项目名称 | 环评审批 | 审批时间 |
| 1 | X射线源产业化建设项目 | 《关于无锡日联科技股份有限公司X射线源产业化建设项目环境影响报告表的批复》（锡行审环许[2022]7095号） | 2022.7.19 |
| 2 | 重庆X射线检测装备生产基地建设项目 | 《重庆市建设项目环境影响评价文件批准书》（渝（辐）环准[2022]030号） | 2022.6.10 |
| 3 | 研发中心建设项目 | 《关于无锡日联科技股份有限公司研发中心建设项目环境影响报告表的批复》（锡行审环许[2022]7094号） | 2022.7.19 |
| 4 | 补充流动资金 | 无须环评审批 | / |
综上，截至本回复出具日，公司X射线源产业化建设项目、重庆X射线检测装备生产基地建设项目以及研发中心建设项目均已取得环评批复。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、查阅发行人募投项目可行性研究报告并实地查看发行人生产厂房与募投项目场地。
2、获取了X射线源产业化建设项目、重庆X射线检测装备生产基地建设项目、研发中心建设项目的环评批复。
（二）核查意见
经核查，发行人律师认为：截至本回复出具日，发行人X射线源产业化建设项目、重庆X射线检测装备生产基地建设项目以及研发中心建设项目均已取得环评批复。
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问题16.3：招股说明书披露：（1）发行人子公司重庆日联在当地自有不动产工业用地70,099.32㎡；（2）重庆日联向重庆富吉机械制造有限公司（以下简称“重庆富吉”）租赁厂房10,000㎡，租金为205,400元/月（含税），期限2021年11月1日至2024年11月1日。请发行人说明：（1）重庆日联在存在自有不动产情况下租赁第三方厂房的原因，相关租赁价格及其公允性；（2）除上述租赁外，重庆富吉及其实际控制人与发行人及实际控制人、董监高、客户、供应商之间是否存在业务、资金或其他利益安排。请发行人律师核查并发表明确意见。回复：
一、发行人说明事项
（一）重庆日联在存在自有不动产情况下租赁第三方厂房的原因，相关租赁价格及其公允性
1、重庆日联在存在自有不动产情况下租赁第三方厂房的原因
重庆日联取得的土地尚未开展厂房建设，目前主要生产经营场所为租赁第三方厂房。
根据发行人募投项目规划，重庆日联拟取得新增土地并开展X射线检测装备生产基地建设项目。2022年3月28日，重庆日联与重庆市璧山区规划和自然资源局签署《国有建设用地使用权出让合同》，重庆市璧山区规划和自然资源局同意在2022年4月2日前交付坐落于璧山区大兴镇莲生村的出让宗地（BS21-9G-006）给重庆日联，并于2022年4月27日取得了土地使用权对应的不动产权证书。截至本回复出具日，上述土地上的房屋建筑物尚未开始建造。
重庆日联在取得上述土地使用权前无自有不动产，主要生产经营场所为租赁重庆富吉的厂房，即重庆市璧山区璧泉街道福顺大道23号（1号厂房）。
综上，重庆日联在租赁重庆富吉厂房时尚未有自有厂房，相关不动产为根据公司战略规划并开展募投项目而取得的土地使用权，地上建筑物尚未建造完成。
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2、相关租赁价格及其公允性
重庆富吉租赁给重庆日联的厂房租金为每平方米20.54元/月（含税），按年支付。除重庆日联外，重庆富吉未向其他方出租不动产，无直接可比价格。
璧山区福顺大道23号附近厂房的租金市场价格与发行人厂房的价格对比如下：
| 地址 | 租赁面积（m2） | 每平方米月租金（元） |
| 璧山区东林大道与聚金大道交汇处 | 4,400.00 | 21.00 |
| 璧山区璧泉街道东林大道92号 | 116.60 | 20.00 |
| 璧泉街道红宇大道2号 | 2,800.00 | 20.00 |
| 璧山区东林大道与聚金大道交汇处 | 4,000.00 | 18.60 |
综上，重庆日联向重庆富吉租赁的厂房价格与可查询的市场价格相近。根据重庆富吉出具的说明，重庆富吉向重庆日联出租厂房的价格系参考市场价格并综合考虑土地及房屋成本、管理成本以及地理位置等因素的基础上与重庆日联协商确定，租赁价格公允，不存在利益输送的情形。
综上，重庆日联租赁重庆富吉房屋的租赁价格合理，具有公允性。
（二）除上述租赁外，重庆富吉及其实际控制人与发行人及实际控制人、董监高、客户、供应商之间是否存在业务、资金或其他利益安排
除上述租赁外，重庆富吉及其实际控制人与发行人及实际控制人、董监高、客户、供应商之间不存在业务、资金或其他利益安排。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
1、实地走访了重庆日联租赁厂房和募投项目用地，确认重庆日联员工实际办公情况与重庆日联自有用地募投项目建设情况；
2、核查了重庆日联与重庆富吉签署的《厂房租赁合同》、发票以及重庆富吉出具的说明；
3、通过互联网检索方式查询了璧山区璧泉街道厂房租赁信息；
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4、取得发行人与重庆富吉出具的说明，核查了发行人、实际控制人、董监高及关键岗位人员的银行流水，确认重庆富吉及其实际控制人与发行人及实际控制人、董监高、客户、供应商之间是否存在业务、资金或其他利益安排。
（二）核查意见
经核查，发行人律师认为：
1、重庆日联在取得上述土地使用权前无自有不动产，主要生产经营场所为租赁重庆富吉的厂房，即重庆市璧山区璧泉街道福顺大道23号（1号厂房）；
2、重庆日联在租赁重庆富吉厂房时尚未有自有厂房，相关不动产为根据公司战略规划并开展募投项目而取得的土地使用权，地上建筑物尚未建造完成；
3、重庆日联租赁重庆富吉房屋的租赁价格合理，具有公允性；
4、除租赁外，重庆富吉及其实际控制人与发行人及实际控制人、董监高、客户、供应商之间不存在业务、资金或其他利益安排。
问题16.4：根据申报材料，公司预付款项金额分别为175.98万元、355.80万元和825.09万元，主要为购买生产用材料的预付采购货款。
请发行人说明：报告期各期末预付账款增长的原因，账龄情况。
请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，说明对报告期各期末预付账款余额的核查程序、核查比例、核查证据和核查结论。
回复：
一、发行人说明事项
（一）报告期各期末预付账款增长的原因，账龄情况
报告期各期末，公司预付款项余额分别为175.98万元、355.80万元和825.09万元，账龄均为1年以内，预付款项内容构成如下：
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 货款（万元） | 688.03 | 250.62 | 97.36 |
| 其他费用款（万元） | 137.06 | 105.17 | 78.62 |
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| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 合计 | 825.09 | 355.80 | 175.98 |
预付款项增长主要系预付货款金额上升，2020年末和2021年末，公司预付款项较2019年末大幅增长，主要原因系随着公司产能以及业务规模大幅提升，公司材料采购需求大幅增长，预付款项规模相应增加。报告期各期末，预付款前五大供应商、金额、采购内容如下：
单位：万元、%
| 时点 | 单位名称 | 主要采购内容 | 期末余额 | 占比 | 性质 |
| 2021年末 | 深圳市光明汉普实业有限公司 | 传输作业装置 | 343.68 | 41.65 | 货款 |
| 北京成电科创信息技术有限公司 | 加工件 | 93.60 | 11.34 | 货款 | |
| 艾因蒂克科技（上海）有限公司 | 高压发生器 | 65.45 | 7.93 | 货款 | |
| 中国科学院空天信息创新研究院 | 技术服务 | 50.00 | 6.06 | 费用 | |
| 上海发那科机器人有限公司 | 机械臂 | 38.00 | 4.61 | 货款 | |
| 合计 | 590.73 | 71.59 | / | ||
| 2020年末 | 宜兴市诚鑫辐射防护器材有限公司 | 机壳总成、机加工件 | 76.11 | 21.39 | 货款 |
| 江苏恒瑞供应链管理有限公司 | 铅板 | 45.01 | 12.65 | 货款 | |
| 奥影检测科技（上海）有限公司 | X射线源 | 34.19 | 9.61 | 货款 | |
| 深圳市拓迈科技有限公司 | 安检门 | 30.40 | 8.55 | 货款 | |
| 重庆银新开科技咨询有限公司 | 房租 | 22.80 | 6.41 | 费用 | |
| 合计 | 208.51 | 58.61 | / | ||
| 2019年末 | 东莞市仟煜科技有限公司 | 传输作业装置 | 28.00 | 15.91 | 货款 |
| 重庆银钢科技（集团）有限公司 | 房租 | 22.75 | 12.93 | 费用 | |
| 西安交通大学 | 技术服务 | 19.50 | 11.08 | 费用 | |
| 深圳听徳技术有限公司 | 防爆灌、毒品检测仪 | 18.29 | 10.39 | 货款 | |
| 江苏光盾科技有限公司 | 铅板 | 17.72 | 10.07 | 货款 | |
| 合计 | 106.26 | 60.38 | / | ||
公司2021年底预付款项增长较多主要系预付深圳市光明汉普实业有限公司
343.68万元，公司向深圳市光明汉普实业有限公司采购的动力传输作业装置系以
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销定产，均有对应的客户销售合同。由于动力传输作业装置投入较大，行业内普遍采用预付款方式，预付款方式符合行业惯例。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
针对以上事项，申报会计师实施的主要核查程序包括：
1、了解发行人采购与付款相关的内部控制制度，访谈发行人采购、物流、财务等相关人员，对相关的内部控制设计和运行进行了解、评价，并测试关键内部控制运行的有效性；
2、获取并核查发行人报告期内预付账款明细及账龄分析表，关注大额预付款项是否存在异常；
3、取得预付款项余额对应的采购合同，检查合同付款条款并与账面预付款比例核对，确认预付款项是否符合合同约定；检查大额预付货款是否有相应的销售合同/订单对应；
4、核查预付款项期后到货情况，获取期后到货对应的入库单，检查入库的材料、数量等情况，核查期后预付款项的核销情况；
5、对各期末重要的预付款供应商进行函证，具体核查比例如下：
单位：万元
| 项目 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 预付款项余额① | 825.09 | 355.80 | 175.98 |
| 发函金额② | 657.93 | 234.29 | 104.13 |
| 发函比例③=（②/①） | 79.74% | 65.85% | 59.17% |
| 回函金额④ | 647.84 | 210.84 | 103.13 |
| 回函金额占预付款项比例⑤=（④/①） | 78.52% | 59.26% | 58.60% |
对未回函的预付款项，实施了替代性程序，确认预付款项真实性；
6、取得期末预付账款余额对应的合同、预付的银行回单等支持性资料，对预付款项进行细节测试；
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7、对大额预付款供应商进行访谈，了解其与发行人的合作情况，包括合作起始时间、定价方式、采购内容、结算方式、与发行人的关联关系等。
（二）核查意见
经核查，保荐机构及申报会计师认为：
发行人预付款项真实、合理，报告期各期末增长具有合理性。
问题16.5：报告期前，发行人对公司核心的管理、技术和销售人员进行了多轮股权激励，公司于报告期前确认股份支付金额约为2,400万元。
请发行人说明：前述股权激励的实施时点，服务期如何约定，股份支付的具体计量方式，股份支付相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。
请保荐机构和申报会计师对上述事项核查并发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）前述股权激励的实施时点，服务期如何约定，股份支付的具体计量方式，股份支付相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定
1、2012年12月，公司股权激励平台共创日联增资，注册资本由50万元增资至240万元，陈红梅、倪文骏等35位激励对象通过认缴新股及股权受让方式共获得226.40万股。2012年12月13日，日联有限召开股东会，会议同意日联实业将其持有的日联有限12%的股权（对应注册资本240.00万元）以240.00万元的价格转让给日联有限股权激励平台共创日联，公司参考2013年8月外部股东增资的价格9.50元/股作为激励时点股权的公允价值，将转让价格与公允价格之间的差额1,924.40万元确认为股份支付费用，该次股权激励由于公司与员工不存在服务期约定，故公司一次性确认股份支付费用；
2、2014年4月，公司实际控制人之一秦晓兰将其持有的共创日联的出资额分别转让给郑光荣、王波等11名员工，本次合计转让公司33.30万股，员工支付对价为2.30元/股，公司参考2014年9月公司外部股东增资的价格12.39元/股作为激励时点股权的公允价值，将转让价格与公允价格之间的差额336.00万
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元确认为股份支付费用，该次股权激励由于公司与员工不存在服务期约定，故公司一次性确认股份支付费用；
3、2016年2月，公司实际控制人之一秦晓兰将其持有的共创日联的出资额分别转让邵鲁东、乐其中等7名员工，本次合计转让公司20.13万股，员工支付对价为2.42元/股，公司参考2016年6月新三板定向发行价格10.00元/股作为激励时点股权的公允价值，将转让价格与公允价格之间的差额152.59万元确认为股份支付费用，该次股权激励由于公司与员工不存在服务期约定，故公司一次确认股份支付费用。
公司将相关的股份支付费用计入管理费用-股份支付，贷记资本公积-股本溢价，相关会计处理符合《企业会计准则》相关规定。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
保荐机构及申报会计师主要执行了以下核查程序：
1、获取发行人工商资料，了解发行人历次增资或股权转让情况，获取并查阅发行人全部增资、股权转让相关文件，综合分析判断公司历次增资、股权转让是否属于股份支付，确认是否存在服务期限约定及股份支付相关会计处理；
2、访谈发行人管理层，了解股权激励相关的背景和目的以及股份支付相关的会计政策和会计处理；
3、获取并复核发行人股份支付费用计算明细表，检查发行人股份支付费用计算的准确性；
4、获取并查阅外部投资者入股的工商变更资料、增资协议、资金凭证等，复核股份支付权益工具公允价值确认的合理性；
5、复核发行人对股份支付相关会计处理是否符合《企业会计准则》《首发业务若干问题解答》等相关规定。
（二）核查意见
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经核查，保荐机构和申报会计师认为：
发行人报告期前共涉及三轮股权激励，与被激励对象未约定服务期，股份支付费用计算依据合理、计算结果准确，股份支付相关会计处理符合企业会计准则的规定。问题16.6：根据招股说明书，报告期各期，发行人收到其他与经营活动有关的现金分别为1,615.88万元、2,735.88万元和1,160.50万元，支付其他与经营活动有关的现金分别为3,653.39万元、2,649.31万元和3,528.29万元。
请发行人说明：支付和收到的其他与经营活动相关的现金流的内容、相关现金具体流向及合理性。
请保荐机构和申报会计师对上述事项核查并发表明确意见。
回复：
一、发行人说明事项
（一）支付和收到的其他与经营活动相关的现金流的内容、相关现金具体流向及合理性
1、支付的其他与经营活动相关的现金的内容、具体流向
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 付现费用 | 2,826.67 | 2,382.75 | 1,816.96 |
| 保证金 | 562.15 | 133.27 | 824.69 |
| 往来款 | 69.32 | 122.01 | 926.69 |
| 员工备用金 | 2.81 | - | 35.67 |
| 其他 | 67.34 | 11.29 | 49.38 |
| 合计 | 3,528.29 | 2,649.31 | 3,653.39 |
报告期各期公司支付其他与经营活动有关的现金主要为支付期间费用、保证金及往来款，其中：（1）支付的期间费用款与当期发生的付现期间费用变动趋势基本一致；（2）2021年及2019年度支付的保证金金额较大，主要由于当期支付因开立银行承兑汇票的保证金金额较大；（3）2019年度支付的
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往来款金额较大，主要系当年支付了日联实业拆借款380万元和深圳听德拆借款241.16万元等款项。综上，公司支付的其他与经营活动相关的现金流的内容及具体去向具有合理性。
2、收到的其他与经营活动相关的现金的内容、具体流向
单位：万元
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 政府补助 | 677.04 | 529.05 | 1,314.56 |
| 往来款 | 380.42 | 1,658.77 | 26.34 |
| 保证金 | 3.04 | 257.09 | 237.00 |
| 利息收入 | 58.07 | 101.58 | 7.59 |
| 员工备用金 | 8.21 | 72.35 | - |
| 其他 | 33.72 | 117.05 | 30.40 |
| 合计 | 1,160.50 | 2,735.88 | 1,615.88 |
报告期各期公司收到其他与经营活动有关的现金主要为政府补助、往来款回款及保证金收回，其中：（1）政府补助金额与当期收到的政府补助金额相一致；（2）2020年度收到的往来款金额较大，主要系：收到深圳汤森和深圳市网守科技有限公司因公司战略收缩公共安全类业务终止合作而退回的预付款合计774万元、收到日联实业和深圳听德归还拆借款合计769.17万元以及自然人拆借款等款项；（3）2019、2020年保证金收回金额较大，主要由于因开立银行承兑汇票缴纳的银票保证金到期，本期收回保证金。
综上，公司收到的其他与经营活动相关的现金流的内容及具体去向具有合理性。
二、中介机构核查情况
（一）核查程序
保荐机构及申报会计师主要执行了以下核查程序：
1、获取发行人现金流量表的编制基础及编制过程，复核编制过程的准确性；
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2、获取报告期内支付的其他经营活动现金以及收到的其他经营活动现金具体内容及计算过程，复核是否正确以及是否按要求进行列报；
3、访谈发行人财务负责人，了解报告期内收到、支付其他与经营活动有关的现金的主要项目内容及变动情况，分析其合理性。
（二）核查意见
经核查，保荐机构及申报会计师认为：
报告期各期，发行人支付其他与经营活动有关的现金主要为付现费用、保证金及往来款；收到其他与经营活动有关的现金主要为政府补助、往来款回款及保证金收回，相关现金流项目核算准确，其内容及具体去向具有合理性。
问题16.7：根据申报材料，销售人员、管理人员、研发人员数量大幅增加，销售人员和研发人员职工薪酬增长；生产人员数量增加。
请发行人说明：报告期内员工人数、人均薪酬变动情况，员工数量及人均薪酬增长的原因和合理性。
回复：
一、发行人说明事项
（一）报告期内员工人数、人均薪酬变动情况，员工数量及人均薪酬增长的原因和合理性
回复：
报告期内公司员工人数、人均薪酬变动情况如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | |
| 薪酬总额（万元） | 7,033.73 | 73.78% | 4,047.52 | 30.66% | 3,097.66 |
| 员工平均人数注（人） | 414.75 | 53.66% | 269.92 | 24.92% | 216.08 |
| 人均薪酬（万元） | 16.96 | 13.07% | 15.00 | 4.60% | 14.34 |
注：员工平均人数为全年各月末人数的算术平均值，下同
报告期各期，公司营业收入分别为14,903.06万元、20,031.40万元和34,608.45
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万元，复合增长率为52.39%，收入规模高速发展，与公司薪酬总额、员工人数的增长趋势一致。公司人均薪酬稳中有升，主要系公司发展势头良好，公司提高综合薪酬水平，同时引进外来优秀研发、销售人才并扩张生产规模所致。
报告期内计入各成本费用的员工人数、人均薪酬变动情况分别如下：
1、管理人员
单位：万元、人、万元/人
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | |
| 管理费用-职工薪酬费用 | 1,244.00 | 36.15% | 913.69 | 14.54% | 797.73 |
| 管理人员平均人数 | 57.50 | 42.86% | 40.25 | 11.81% | 36.00 |
| 管理人员年平均薪酬 | 21.63 | -4.71% | 22.70 | 2.44% | 22.16 |
报告期内，公司管理人员数量增长，平均薪酬保持平稳，主要系公司规模扩张，行政管理及后勤人员增加所致。一方面，公司管理团队稳定，管理层薪酬略有上涨；另一方面，随公司稳步发展，公司增设数个财务、人事、行政及后勤岗位，新招聘的人员主要为基层员工，薪资较低，使得公司管理人员平均薪酬总体稳中有降。
2、销售人员
单位：万元、人、万元/人
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | |
| 销售费用-职工薪酬费用 | 2,502.12 | 69.17% | 1,479.05 | 40.55% | 1,052.32 |
| 销售人员平均人数 | 144.50 | 54.68% | 93.42 | 23.33% | 75.75 |
| 销售人员年平均薪酬 | 17.32 | 9.41% | 15.83 | 13.97% | 13.89 |
报告期内公司销售人员数量逐年增加，主要系公司业务扩张需要，公司扩充了销售团队与售后服务团队所致；公司销售人员平均薪酬增加，主要原因为公司发展势头良好，销售业务员的薪酬与销售业绩挂钩，提成逐年增加所致。
报告期各期，公司的销售业务员平均人数分别为75.75人、93.42人、144.50人，销售业务员数量增长主要系公司经营规模不断扩大，随着业务不断拓展和客
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户不断增加，公司建立了较大规模的销售网络，销售部门团队相应扩充，人数增长与业务相匹配；报告期内销售业务员人均薪酬稳步增长，主要系由于业务员签单量提升，业务提成也随之增加。除销售业务员外，公司的销售人员包括售后服务人员、营销人员等，平均人数分别为40.75人、48.33人、77.17人。上述销售人员增长主要为售后服务人员数量增长，系公司在技术门槛较高的新能源电池检测、集成电路与电子制造检测领域增长迅速，设备的交付数量的大幅上升，因此新增较多的售后服务人员，与公司业务的增长需求相匹配。
3、研发人员
单位：万元、人、万元/人
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | |
| 计入研发费用的研发人员工资薪酬 | 2,185.09 | 111.89% | 1,031.24 | 38.92% | 742.33 |
| 计入生产成本的研发人员工资薪酬 | 98.01 | 62.27% | 60.40 | 32.95% | 45.43 |
| 研发人员总工资薪酬 | 2,283.10 | 109.14% | 1,091.64 | 38.58% | 787.76 |
| 研发人员平均人数 | 121.33 | 77.56% | 68.33 | 32.68% | 51.50 |
| 研发人员年平均薪酬 | 18.82 | 17.77% | 15.98 | 4.44% | 15.30 |
注：公司部分应用研发部人员参与客户销售合同或订单的定制化设备前期的研发和设计工作，其薪酬按照参与研发项目和客户合同或订单工作的工时进行分配报告期内公司研发人员数量与平均薪酬逐年增加，主要系公司重视优秀人才引进，加大研发投入，增强公司研发竞争力所致。
报告期内公司加大现有业务领域研发投入、巩固研发优势，新增新能源电池检测相关研发人员；同时公司成立、组建了3D/CT研发部、异物检测研发团队，并扩充现有的研发人员团队，引进了首席技术官ZHOU LI等优秀人才，积极进入各类细分领域，完善工业X射线检测技术布局。研发人员人均薪酬的增长，主要系公司逐步夯实研发能力，加强公司人才吸引力，提高研发人员薪酬水平，同时引进外来优秀研发人才所致。
4、生产及生产辅助人员
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单位：万元、人、万元/人
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | 变化率 | 金额/人数 | |
| 生产及生产辅助人员工资薪酬 | 1,004.51 | 78.38% | 563.14 | 22.46% | 459.85 |
| 生产及生产辅助人员平均人数 | 91.42 | 34.60% | 67.92 | 28.56% | 52.83 |
| 生产及生产辅助人员年平均薪酬 | 10.99 | 32.52% | 8.29 | -4.74% | 8.70 |
注：生产及生产辅助人员工资薪酬剔除了研发人员参与客户订单项目的影响
报告期内，公司生产及生产辅助人员逐年增加，2020年较2019年增加15.09人，2021年较2020年增加23.50人，主要系公司生产经营规模不断扩大，公司新招生产及生产辅助人员进行生产及生产支持，与公司业务增长相匹配。生产及生产辅助人员人均薪酬的增长主要系公司为提升人员稳定性，培养熟练生产人员，提高了初级岗位的基础薪酬。此外，由于2020年国家因疫情影响给予企业社保减免，2020年公司生产及生产辅助人员社保共减免38.91万元，还原减免的社保后2020年人均薪酬为8.86万元，相较于2019年人均薪酬有所增长。
综上，报告期内，公司由于业务量大幅上涨，相应的销售人员、生产及生产辅助人员增长较多，为了满足公司研发需求，引进外部研发团队以及新招高端研发人才，同时扩充管理人员满足公司的日益扩大的管理需求，人员数量及人均薪酬增长均具有合理性。
问题16.8：关于招股说明书中的重大事项提示和风险因素，请发行人：（1）删除“核心技术秘密泄露风险”、“研发项目失败或无法产业化的风险”、“关键技术和人才流失风险”、“核心部件供应风险”、“公司治理机制与内控机制不能有效发挥作用的风险”中的发行人竞争优势、风险对策及类似表述；（2）删除“发行人在招股说明书中披露的前瞻性陈述可能不准确，投资者基于以上信息做出的投资决定可能存在风险”的内容。
回复：
一、发行人说明事项
（一）删除“核心技术秘密泄露风险”、“研发项目失败或无法产业化的风险”、“关键技术和人才流失风险”、“核心部件供应风险”、“公司治理机制与内控机制
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不能有效发挥作用的风险”中的发行人竞争优势、风险对策及类似表述
发行人已在招股说明书“第四节 风险因素”中对“核心技术秘密泄露风险”、“研发项目失败或无法产业化的风险”、“关键技术和人才流失风险”、“核心部件供应风险”、“公司治理机制与内控机制不能有效发挥作用的风险”进行了修订，具体情况如下：
1、在“核心技术秘密泄露风险”中删除了“公司致力于为全球客户提供工业X射线智能检测装备和微焦点X射线源。通过十余年的持续研发投入，公司掌握了不同系列产品在研发、生产等方面的核心技术，并建立了核心技术保护体系，通过发明专利、软件著作权、技术秘密以及与公司核心技术人员签订保密协议等形式对关键核心技术进行保护。”相关描述。
2、在“研发项目失败或无法产业化的风险”中删除了“近年来，受国家产业政策和市场需求推动，X射线智能检测市场呈现持续快速增长趋势。”相关描述。
3、在“关键技术和人才流失风险”中删除了“因此，公司所拥有的专业人才数量和素质以及专业团队的稳定性是公司可持续性发展的关键。”相关描述。
4、对“核心部件供应风险”进行了修订，具体如下：
“（一）核心部件存在对国外厂商的采购依赖风险
微焦点X射线源是影响集成电路及电子制造和新能源电池领域产品质量检测的关键元器件，长期受海外厂商的技术和供应垄断。目前国内微焦点X射线源尤其是130kV及以上的微焦点X射线源处于“一源难求”的局面。公司自产的微焦点X射线源仍处于产能爬坡阶段，公司2021年销售的X射线检测智能设备中使用自制微焦点X射线源的占比约为15%，公司核心部件X射线源仍主要依靠外购，公司核心部件存在对国外厂商的采购依赖风险。如后续公司核心部件微焦点X射线源供应链出现风险，同时公司自产的核心部件产能不能满足公司日常的生产要求，将对公司的经营业绩产生一定的不利影响。”
5、在“公司治理机制与内控机制不能有效发挥作用的风险”中删除了“公司治理机制正在逐步建立并完善中，公司也需要在内控制度的执行与留痕方面进一步加强。”相关描述。
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（二）删除“发行人在招股说明书中披露的前瞻性陈述可能不准确，投资者基于以上信息做出的投资决定可能存在风险”的内容发行人已经删除“第四节 风险因素”之“七、其他风险”之“（一）发行人在招股说明书中披露的前瞻性陈述可能不准确，投资者基于以上信息做出的投资决定可能存在风险”的内容。
问题16.9：请发行人律师依据《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的相关规定重新出具赔偿责任相关承诺。
回复：
一、发行人律师承诺情况
发行人律师已按照《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的相关规定重新出具赔偿责任相关承诺，具体如下：
“国浩律师（南京）事务所（以下简称“本所”）作为无锡日联科技股份有限公司（以下简称“发行人”）首次公开发行股票并在科创板上市的专项法律顾问，现承诺如下：
如本所为发行人首次公开发行股票并上市制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失。”
问题16.10：请保荐机构自查与发行人本次公开发行相关的重大媒体质疑情况，并就相关媒体质疑核查并发表明确意见。
回复：
一、媒体质疑情况
发行人于2022年6月21日在上海证券交易所披露招股说明书，2022年7月5日进入问询阶段。截至本回复出具日，保荐机构对媒体的相关报道进行了持续关注，通过网络渠道对相关信息及媒体报道进行了搜集，主要媒体覆盖情况如下：
| 序号 | 日期 | 标题 | 是否涉及质疑 | 媒体关注点 |
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| 1 | 2022/6/21 | 无锡日联科技股份有限公司拟IPO | 否 | - |
| 2 | 2022/6/21 | 日联科技科创板IPO获受理，拟募资6亿元用于X射线源产业化等项目 | 否 | - |
| 3 | 2022/6/22 | 日联科技IPO：实控人为夫妻，资产负债率远高于同行，去年10月宁德时代突击入股 | 是 | 1、公司资产负债率高于可比公司；2、宁德时代突击入股 |
| 4 | 2022/6/22 | 数读科创板IPO｜日联科技：主营X射线智能检测装备 宁德时代持股4.86％ | 否 | - |
| 5 | 2022/6/23 | 新三板退市改道科创板上市，日联科技IPO获上交所受理 | 否 | - |
| 6 | 2022/6/24 | 日联科技IPO获受理，募资6亿元投建重庆X射线检测装备生产基地等项目 | 否 | - |
| 7 | 2022/7/6 | 日联科技新三板改道科创板IPO获上交所问询 | 否 | - |
| 8 | 2022/7/6 | 日联科技IPO已问询 董事长刘骏2021年薪酬60.61万 | 否 | - |
| 9 | 2022/7/11 | 经营累亏，多项指标比同行差，近4年没有新专利发明，日联科技欲科创板上市 | 是 | 1、公司流动比率及速动比率低于同行业可比公司；2、最近4年无新增发明专利；3、公司研发费用率较低，毛利率低于同行业可比公司平均值 |
二、保荐机构对媒体质疑事项进行核查并发表明确意见
（一）公司流动比率及速动比率相对低于同行业可比公司，资产负债率高于可比公司
1、媒体质疑事项
根据招股说明书披露信息，发行人流动比率及速动比率相对较低，资产负债率较高，情况如下：
| 指标 | 公司 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 流动比率（倍） | 正业科技 | 1.09 | 0.97 | 1.23 |
| 美亚光电 | 3.66 | 3.83 | 6.87 | |
| 奕瑞科技 | 8.09 | 11.58 | 2.19 | |
| 奥普特 | 13.95 | 17.45 | 7.14 |
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| 指标 | 公司 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | 2019.12.31 |
| 平均值 | 6.70 | 8.46 | 4.36 | |
| 发行人 | 2.24 | 1.63 | 0.84 | |
| 速动比率（倍） | 正业科技 | 0.85 | 0.76 | 0.91 |
| 美亚光电 | 3.12 | 3.32 | 6.45 | |
| 奕瑞科技 | 7.22 | 10.84 | 1.65 | |
| 奥普特 | 13.08 | 16.91 | 6.48 | |
| 平均值 | 6.07 | 7.96 | 3.87 | |
| 发行人 | 1.73 | 1.30 | 0.69 | |
| 资产负债率（合并） | 正业科技 | 64.38% | 71.39% | 60.83% |
| 美亚光电 | 22.98% | 19.70% | 13.92% | |
| 奕瑞科技 | 13.02% | 9.03% | 38.99% | |
| 奥普特 | 6.91% | 5.61% | 12.74% | |
| 平均值 | 26.82% | 26.43% | 31.62% | |
| 发行人 | 33.80% | 37.93% | 65.23% |
注：同行业可比上市公司数据来源于其年度报告
2、保荐机构核查情况
（1）公司的流动比率、速动比率正常，无偿债能力不足的风险
与同行业相比，公司流动比率及速动比率相对较低，资产负债率较高，主要系公司报告期初收入规模相对较小、融资渠道单一，主要依赖短期借款，使得公司流动负债相对较高。报告期内，公司的短期借款余额分别为7,900.17万元、2,803.29万元、0万元，随着公司经营状况不断改善、积极开展股权融资优化资本结构，2021年末公司已还清所有短期借款，流动比率、速动比率均高于1，无偿债能力不足的风险。
（2）公司与可比公司的发展阶段、经营策略不同
公司的可比公司均为上市公司，规模较大，流动资产相对充裕，部分公司存在账上大额资金用于短期理财的情形。而发行人处于高速发展阶段，流动资金主要用于研发、销售等日常开支，因此流动比率、速动比率较低。
美亚光电于2012年在深圳证券交易所上市，其经营状况良好，账面资金充裕，2019年至2021年存在使用13.7亿元、10.1亿元、7.01亿元投入银行存单、
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理财产品的情形，占其流动资产的58.12%、50.94%、29.51%。而发行人处在发展阶段，将更多资金投入日常营运和规模扩张。奕瑞科技于2020年在上交所科创板上市，其2019年的流动比率、速动比率分别为2.19、1.65，与发行人目前水平相近，而其在首发上市获得募集资金后偿债能力显著提升，相应指标大幅改善。奥普特于2020年在上交所科创板上市，其主要从事机器视觉核心软硬件产品的研发、生产和销售。奥普特的销售模式一般采取赊销的模式，根据客户的资信情况给予一定的信用期；而发行人的销售依据具体合同约定，可能会在合同签订后收取部分预收款项并计入合同负债。因此，在同等销售水平下，发行人的流动资产-应收账款较低，流动负债-合同负债较高，发行人的流动比率、速动比率较低。
综上，公司的流动比率、速动比率在行业合理区间内，与同行业公司的差异主要源于公司的发展阶段、经营策略不同。2021年末公司的偿债能力良好，与同行业其他公司不存在重大差异。
（二）宁德时代突击入股
1、媒体质疑事项
宁德时代（300750.SZ）系发行人报告期内前五大客户之一。2021年10月，宁德时代以4,860万元突击认购发行人新增股本289.43万股，持股比例4.86%。
2、保荐机构核查情况
经核查，发行人与宁德时代的业务往来交易公允、定价合理，属于正常商业行为。宁德时代入股发行人的价格公允、程序合法，不存在利益倾斜的情形。具体分析参见本问询函回复“问题3、关于宁德时代”的相关问题。
（三）新增发明专利较少
1、媒体质疑事项
根据招股说明书披露信息，发行人的新增发明专利较少。
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2、保荐机构核查情况
经核查，发行人现有专利形成时间较早的原因主要为公司从研发项目推进、技术成果产出、专利申请到获得专利授权之间存在一定的时间跨度。截至本回复出具日，公司已获得境内专利336项（其中发明专利36项）、境外专利6项、软件著作权52项。
报告期内，公司共申请境内发明专利35项、境外专利3项，涵盖X射线源设计、封装、材料处理、排气、高压屏蔽，锂电池检测设备及相关算法等方面。此外，发行人报告期内申请的实用新型专利67项、外观专利20项，软件著作权4项，并对其他形成的研发成果以技术秘密的形式进行保护。
发行人专注于X射线全产业链技术的研发投入，报告期内已形成研发成果，相关知识产权正在申请过程中，且报告期内申请的1项发明专利已获得授权。报告期内，申请发明专利较多，专利申请到获得专利授权之间存在一定的时间跨度，公司不存在新增发明专利较少的情形。
（四）公司研发费用率较低，毛利率低于同行业可比公司平均值
1、媒体质疑事项
公司毛利率始终低于可比公司均值，原因可能是研发费用率低于同行业平均值。
2、保荐机构核查情况
公司的研发费用率与同行业可比公司不存在重大差异，具体情况如下：
| 公司 | 研发费用率 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | |
| 正业科技 | 7.58% | 9.36% | 11.60% |
| 美亚光电 | 6.81% | 6.97% | 6.13% |
| 奕瑞科技 | 12.27% | 12.24% | 16.11% |
| 奥普特 | 15.67% | 11.90% | 11.09% |
| 平均值 | 10.58% | 10.12% | 11.23% |
| 公司 | 9.37% | 8.46% | 8.89% |
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发行人研发费用率与正业科技、美亚光电相当，低于奕瑞科技、奥普特系产品类型不同所致。正业科技、美亚光电为X射线检测装备厂商，而奕瑞科技、奥普特为检测设备核心部件厂商，对于研发投入的需求不同，发行人与X射线检测装备厂商的研发费用率相当具有合理性。报告期内，作为融资渠道有限的非上市公司，发行人在保持公司稳健发展的同时重视研发投入和技术革新，积极招揽行业优秀人才、巩固研发实力。
发行人毛利率与正业科技同类产品不存在显著差异，与美亚光电存在差异系产品生命周期及收入规模不同所致。发行人可比公司奕瑞科技、奥普特总体毛利率较高主要因其产品类型为核心部件，与发行人主要产品X射线检测装备差异较大。发行人产品毛利率与同行业可比公司差异的具体分析参见本回复之“问题13”之“一、发行人说明事项”之“（三）发行人毛利率与同行业可比公司同类产品的比较情况及差异原因”。
发行人的研发费用率、毛利率在合理范围内，与同行业公司不存在重大差异，毛利率低于部分可比公司主要系产品类型不同所致。
三、保荐机构核查意见
经核查，保荐机构认为：保荐机构通过网上搜索、舆情监控等方式持续关注了发行人首次公开发行股票并在科创板上市申请相关的媒体报道情况。截至本回复出具日，针对媒体质疑报道中涉及的事项，发行人已在本回复文件及招股说明书中进行了充分说明和披露。
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（本页无正文，为《关于无锡日联科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函的回复》之盖章页）
无锡日联科技股份有限公司
年 月 日
8-1-354
发行人董事长声明
本人已认真阅读无锡日联科技股份有限公司本次审核问询函回复报告的全部内容，确认审核问询函回复报告内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
董事长签名：______________
刘 骏
年 月 日
8-1-355
（此页无正文，为海通证券股份有限公司《关于无锡日联科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函的回复》之签字盖章页）
保荐代表人：________________ __________________
黄科峰 吴志君
保荐机构董事长签名：_________________
周杰
海通证券股份有限公司
年 月 日
8-1-356
保荐机构董事长声明
本人已认真阅读无锡日联科技股份有限公司本次审核问询函回复报告的全部内容，了解报告涉及问题的核查过程、本公司的内核和风险控制流程，确认本公司按照勤勉尽职原则履行核查程序，审核问询函回复报告不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对上述文件的真实性、准确性、完整性、及时性承担相应法律责任。
保荐机构董事长签名：_________________
周 杰
海通证券股份有限公司
年 月 日