柳州钢铁股份有限公司会计估计变更公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示:
? 公司自2022年7月1日起,变更固定资产分类和折旧年限。
? 公司此次会计估计变更采用未来适用法,无需对已披露财务报告进行追溯调整。基于2022年6月末公司固定资产情况,本次会计估计变更后,预计公司2022年增加折旧费用1304.90万元,减少2022年利润总额1304.90万元。
一、概述
柳州钢铁股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年8月24日召开了第八届董事会第十五次会议及第八届监事会第六次会议,审议并通过了《关于公司会计估计变更的议案》,公司自2022年7月1日起,变更固定资产分类和折旧年限。本次会计估计变更无需提交股东大会审议。
二、具体情况及对公司的影响
(一)会计估计变更
1、变更原因
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十九条,“企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命。” 随着公司业务发展和规模扩大,为进一步加强固定资产管理,公司在原固定资产分类基础上进一步设置了明细项目,并对新增固定资产明细项目的折旧年限进行了规定,使其更加真实准确地反应公司固定资产的价值情况,从而能更加公允、恰当地反映
公司的财务状况和经营成果。
本次会计估计变更自2022年7月1日起开始执行。
2、变更前和变更后的会计估计
变更前的固定资产分类及折旧
类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
房屋及建筑物 | 直线法 | 30-40 | 0 | 2.5-3.33 |
机器设备 | 直线法 | 15 | 0 | 6.67 |
电子设备 | 直线法 | 5 | 0 | 20 |
运输设备 | 直线法 | 5 | 0 | 20 |
变更后的固定资产分类及折旧
类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率(%) |
房屋及建筑物 | 直线法 | 20-40 | 0 | 2.5-5.0 |
机器设备 | 直线法 | 15 | 0 | 6.67 |
运输设备 | 直线法 | 5-15 | 0 | 6.67-20 |
电子及其他设备 | 直线法 | 5-10 | 0 | 10-20 |
3、会计估计变更对当期和未来期间的影响数
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定,上述会计估计变更采用未来适用法进行会计处理,无需对已披露的财务数据进行追溯调整,不会对公司2022年6月末及以前各年度的财务状况和经营成果产生影响。
基于2022年6月末公司固定资产情况,本次会计估计变更后,预计公司2022年增加折旧费用1,304.90万元,减少2022年利润总额1,304.90万元,上述数据未经审计,最终影响金额以2022年度报告披露金额为准。
4、会计估计变更日前三年,假设运用该会计估计对公司利润总额、净资产或总资产的影响
假设会计估计变更日前三年即2019年至2021年,公司运用该会计估计的影响如下:
单位:万元 币种:人民币
2019年度 | 2020年度 | 2021年度 | |
折旧费用 | 2,334.53 | 2,336.37 | 2,502.45 |
总资产 | -2,334.53 | -2,336.37 | -2,502.45 |
利润总额 | -2,334.53 | -2,336.37 | -2,502.45 |
净资产 | -2,334.53 | -2,336.37 | -2,502.45 |
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
1、独立董事意见
本公司此次会计估计变更能更加客观、公允地反映本公司财务状况和经营成果,变更后的会计信息更加准确可靠。本次会计估计变更不会对本公司的财务状况、经营成果和现金流产生重大影响,相关审议决策程序符合有关法律法规规定,不存在损害本公司及全体股东特别是中小股东利益的情形,同意本公司本次会计估计变更。
2、公司监事会意见
此次会计估计变更符合法律、法规及相关规定,符合公司管理的实际需要,并且能更客观、公允的反应公司的财务状况和经营成果。监事会一致同意此次会计估计变更。
3、会计师事务所意见
天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于柳州钢铁股份有限公司2022年度会计估计变更专项说明的审核报告》(天职业字[2022]37778号),认为本次会计估计变更在所有重大方面符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》以及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式》之《第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》等相关规定,如实反映了柳钢股份会计估计变更情况。
特此公告。
柳州钢铁股份有限公司董事会
2022年8月25日