上证公函上证公函上证公函上证公函【【【【2022202220222022】】】】0754075407540754号号号号
关于对无锡市振华汽车部件股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金
暨关联交易预案的审核意见函
无锡市振华汽车部件股份有限公司：
经审阅你公司披露的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案（以下简称预案），现有如下问题需要你公司作进一步说明和解释。
1.预案显示，本次交易前公司主要从事汽车冲压零部件、分拼总成加工服务和模具的研发、生产和销售。标的主要从事选择性精密电镀产品的研发及制造，目前应用于汽车发动机高压喷油器和高压燃油泵相关零部件的选择性精密镀铬处理。本次交易将拓展上市公司主营业务范围。请公司补充披露：（1）结合公司相关产业布局、战略发展计划，以及标的资产与上市公司在原料需求、生产工艺、应用领域及主要客户构成等方面的区别及联系，具体说明标的资产与公司业务间的协同性及本次交易的必要性；（2）公司对标的资产后续整合及安排，说明对标的资产能否实施有效控制；（3）标的资产与公司控股股东、实际控制人的资金往来及担保情况，是否存在资金占用及其他对外担保，并说明解决措施。请财务顾问发表意见。
2.预案披露，
提供服务，
目前标的资产向联合电子及其指定的一级供应商存在客户结构单一的风险
资产客户结构单一的
存在客户结构单一的风险原因及合理性
理水平；（2）标的
原因及合理性资产
资产主要客户签订长期合作
主要客户签订长期合作与主要客户的交易是否具有可持续性
与相关客户的合作
与主要客户的交易是否具有可持续性关系
标的资产是否存在对
关系单一
否具有拓展新客户的
单一能力与
的可持续性。
能力与请财务顾问发表意见
3.预案披露，
请财务顾问发表意见标的资产
业收入1.28亿元，
标的资产同比增长
增长64.04%。请公司
同比增长：（
：（产品及原材料价格波动
年度标的营业收入、
产品及原材料价格波动净利润同比增幅较大的主要原因及合理性
净利润同比增幅较大的主要原因及合理性结合标的在所处行业的市占率及其在技术
表现，
结合标的在所处行业的市占率及其在技术说明标的资产的核心竞争力及业绩增长是否具有可持续性
请财务顾问、
说明标的资产的核心竞争力及业绩增长是否具有可持续性会计师发表意见
会计师发表意见请公司收到本问询函后立即披露
述问题书面回复我部
请公司收到本问询函后立即披露，
，
目前标的资产向联合电子及其指定的一级供应商
目前标的资产向联合电子及其指定的一级供应商存在客户结构单一的风险
。
| 存在客户结构单一的风险 | 请公司补充披露 |
原因及合理性
，
| 原因及合理性 | 与同行业公司相比是否处于合 |
资产
与相关客户的合作方式、
| 资产 | 合作背景 |
主要客户签订长期合作
协议，
| 主要客户签订长期合作 | 如是明确说明主要条款和期限 |
与主要客户的交易是否具有可持续性
，
| 与主要客户的交易是否具有可持续性 | 本次交易是否影响标的资产 |
关系
，以及公
| 关系 | 司为维护客户稳定采取的措施 |
单一
客户依赖风险，以及相应的
| 单一 | 应对措施 |
能力与
可行性计划，
| 能力与 | 并说明标的资产盈利能力 |
请财务顾问发表意见
。
请财务顾问发表意见标的资产
2021
| 标的资产 | 年度业绩较上年大幅增长 |
同比增长
42.99%，实现净利润
| 同比增长 | 7847.87 |
：（
1）
| ：（ | 结合标的资产业务开展情况 |
产品及原材料价格波动
、销售模式变化、
| 产品及原材料价格波动 | 主要客户变化等 |
净利润同比增幅较大的主要原因及合理性
净利润同比增幅较大的主要原因及合理性结合标的在所处行业的市占率及其在技术
、供应链、
| 结合标的在所处行业的市占率及其在技术 | 销售等方面的 |
说明标的资产的核心竞争力及业绩增长是否具有可持续性
说明标的资产的核心竞争力及业绩增长是否具有可持续性会计师发表意见
。
会计师发表意见请公司收到本问询函后立即披露
，并在5
| 请公司收到本问询函后立即披露 | 个交易日内 |
，
并对预案作相应修改。
，
上海证券交易所
上市公司
二〇
上市公司二二年八月二日
二二年八月二日
目前标的资产向联合电子及其指定的一级供应商
目前标的资产向联合电子及其指定的一级供应商请公司补充披露
：（1）标的
请公司补充披露与同行业公司相比是否处于合
与同行业公司相比是否处于合合作背景
，是否与
合作背景如是明确说明主要条款和期限
，说明
如是明确说明主要条款和期限本次交易是否影响标的资产
本次交易是否影响标的资产司为维护客户稳定采取的措施
；（3）
司为维护客户稳定采取的措施应对措施
，是
应对措施并说明标的资产盈利能力
并说明标的资产盈利能力年度业绩较上年大幅增长
，实现营
年度业绩较上年大幅增长7847.87
万元，同比
7847.87结合标的资产业务开展情况
，包括主要
结合标的资产业务开展情况主要客户变化等
，说明2021
主要客户变化等净利润同比增幅较大的主要原因及合理性
；（2）
净利润同比增幅较大的主要原因及合理性销售等方面的
销售等方面的说明标的资产的核心竞争力及业绩增长是否具有可持续性
。
说明标的资产的核心竞争力及业绩增长是否具有可持续性个交易日内
，针对上
个交易日内上市公司
管理一部
上市公司二二年八月二日