证券代码:002740 证券简称:ST爱迪尔 公告编号:2022-058号
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于对深圳证券交易所2021年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司(以下简称“公司”、“爱迪尔”或“上市公司”)于2022年5月17日收到深圳证券交易所下发的《关于对福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司2021年年报的问询函》(公司部年报问询函〔2022〕第315号)(以下简称“《问询函》”)。收到问询函后,公司及时组织人员对问询函提出的有关问题进行了认真核查及落实,现将相关说明如下:
1. 年报显示,你公司2021年实现营业收入8.42亿元,同比下降44.4%;实现归属于上市公司股东的净利润为-7.72亿元,经营活动产生的现金流量净额为-2,438.18万元。报告期内,你公司主营业务为珠宝首饰设计加工、品牌加盟,主要以加盟、经销、自营等业务模式为主,其中经销销售的收入为5.43亿元、占比64.48%。营业收入扣除情况显示,本期营业收入扣除金额为693.15万元,未说明扣除原因。
年报显示,你公司产品中镶嵌饰品实现收入4.55亿元,毛利率为15.99%;素金饰品实现收入1.83亿元,毛利率为14.98%;成品钻实现收入1.68亿元,毛利率为1.5%。
请你公司:
(1)结合珠宝首饰业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、期间费用等因素的变化情况,分析说明你公司营业收入大幅下滑、净利润亏损幅度较大的具体原因及合理性;
(2)结合相关业务流程、成本结构、工艺特点等因素,说明上述主要产品中成品钻毛利率远低于镶嵌饰品、素金饰品的原因及合理性,以及你公司各类业务的毛利率、净利率较同行业公司是否存在显著差异,如是,说明原因及合
理性;
(3)说明经销模式的具体情况,包括经销商选取标准、客户是否主要为个人等非法人实体、经销模式的定价机制等,以及前五大经销商的具体情况,包括而不限于经销商名称、合作年限、是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,销售金额、回款方式、截至回函日的回款情况、期后退货情况等;
(4)说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企业会计准则的有关规定,是否符合行业惯例,并结合经销商的最终销售情况、期末应收账款及回款情况等因素,进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方式增加营业收入的情形;
(5)说明你公司认定需扣除的营业收入具体情况,包括扣除原因、收入来源及构成,同时说明相关收入扣除是否完整、准确,是否存在其他应扣未扣的情形。
请年审会计师对上述问题(2)-(5)进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)结合珠宝首饰业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、期间费用等因素的变化情况,分析说明你公司营业收入大幅下滑、净利润亏损幅度较大的具体原因及合理性;
珠宝首饰行业系消费类传统行业,在复杂的宏观经济环境和外部挑战下,常态化的疫情对珠宝零售端以及对珠宝行业上下游整体产业链的影响远超预期。珠宝企业转型升级竞争日趋激烈,在互联网大数据应用下力图实现全产业链信息整合,升级珠宝电商模式,通过运营管理平台、直播带货、自媒体等方式实现突围。我公司因产业链下游加盟商以线下实体店为主,存货周转率放缓,运营资金紧张,加盟商产业转型升级缓慢,客观导致加盟商采购拿货减少。另一方面,公司因历史遗留的债务问题仍未能有效解决,债务导致的财务负担愈发沉重,流动性依然紧张,发展战略实施受到制约,公司经营业绩持续亏损。从报告期毛利率分析,2021年综合毛利率为14.77%,比上年同期下降5.5%;经营期间费用较上年同期有大幅上升,主要原因系母公司进入破产重整预重整程序后相关债务确认的财务
成本上升及职工债权诉讼及劳动仲裁判决导致的管理费用上升以及基于谨慎性原则对相关资产计提信用减值损失及资产减值损失等原因造成。导致经营收入大幅下降、净利润大幅亏损的具体原因分析如下:
A、2021年7月,公司债权人深圳市运得莱珠宝有限公司向深圳市中级人民法院(以下简称“深圳中院”)申请对公司破产重整,已由深圳中院正式受理。2021年11月26日,公司收到深圳中院下发的《决定书》,法院决定对公司进行预重整,且指定广东尚宽律师事务所担任公司预重整期间管理人。由于公司业务萎缩,流动性紧张,相关债务无法偿还,债权人的利息依法确认,导致财务成本增加。此外,有争议的职工债权根据仲裁结果进行了认定,导致公司管理费用大幅提升。另外,公司因应对大量诉讼也产生了较高的诉讼费、律师费等费用,经计算公司2021年度经营亏损20,000万元左右。B、基于谨慎性原则,结合对公司客户目前的运营能力、财务状况和偿债能力等的评估,对应收账款的可回收性进行估计,对应收账款计提了资产信用减值损失23,003.33万元。同时,对公司的现存对外担保进行严格梳理,对其中很可能导致履行代偿义务的担保计提预计负债,同时计提资产减值信用损失7,126.30万元。
C、全资子公司江苏千年珠宝有限公司(以下简称“千年珠宝”)、成都蜀茂钻石有限公司(以下简称“蜀茂钻石”)因疫情等原因影响业绩未达预期,且未来业绩具有较大不确定性,公司对合并商誉全额计提资产减值损失。公司本年度计提商誉减值准备26,073.9万元。
(2)结合相关业务流程、成本结构、工艺特点等因素,说明上述主要产品中成品钻毛利率远低于镶嵌饰品、素金饰品的原因及合理性,以及你公司各类业务的毛利率、净利率较同行业公司是否存在显著差异,如是,说明原因及合理性;
报告期末公司与其他同行业上市公司披露的产品毛利率及销售净利率对照表
可比上市公司 | 产品类别 | 周大生 | 老凤祥 | 潮宏基 | 通灵珠宝 | 爱迪尔 |
毛利率 | 镶嵌饰品 | 29.74% | 9.02% | 38.10% | 57.00% | 15.99% |
黄金饰品 | 10.59% | 0.73% | 10.13% | 11.07% | 14.98% | |
成品钻 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 1.50% | |
销售净利率 | 13.03% | 2.71% | 7.29% | 1.30% | -91.72% |
A、报告期成品钻业务系公司深耕多年的优势业务。从产品结构及业务模式来看,早期公司以钻石镶嵌饰品的特许加盟模式为主,逐步拓展到钻石镶嵌饰品、黄金饰品的经销业务以及成品钻批发业务,形成以钻石镶嵌饰品的特许加盟及经销、黄金饰品经销和成品钻批发相结合的综合业务模式。成品钻批发业务流程为境外看货→香港采购→上海报关→国内销售。因深圳是全国珠宝首饰行业集散地,少量钻石配货也从深圳成品钻供应链补充。公司成品钻业务系成品裸钻,既可以给钻石镶嵌饰品提供核心原材料,又可以直接以货品方式销售给下游客户。因行业竞争、产业链上下游一体化建设日趋完善、互联网线上销售平台发展等因素,导致成品钻采购批发贸易业务性价比优势弱化,成本加成,定价模式公开透明。公司除性价比优良的品牌印记产品诸如炫彩系列、灵动系列、吻钻系列等有品牌溢价优势,传统贸易思维的成品钻批发业务毛利率确实较低,有其合理性。B、从上述报告期末公司与其他同行业可比上市公司披露的产品毛利率及销售净利率对照表分析,公司镶嵌饰品、黄金饰品等产品考虑到不同上市公司产品优势区别、品牌溢价能力强弱、公司市场运营管理水平等因素,总体差异不大。C、如上述问题(1)所述,公司因自身原因导致亏损,因此,公司的净利率与同行业上市公司没有可比性。
(3)说明经销模式的具体情况,包括经销商选取标准、客户是否主要为个人等非法人实体、经销模式的定价机制等,以及前五大经销商的具体情况,包括而不限于经销商名称、合作年限、是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,销售金额、回款方式、截至回函日的回款情况、期后退货情况等;
A、本公司以特许加盟批发及经销为主要商业模式,经销模式以公司多年在珠宝行业影响力及知名度带动产业发展,充分挖掘公司产品品牌及特色优势,吸引及满足行业客户协同发展。在经销商选取条件上,以珠宝产业信誉良好、区域强势品牌、多年与公司合作的优质珠宝商为主,通过市场充分调研包括且不限于客户运营规模、财务规范、历史合作交易量及回款情况等因素基础上,对客户进行信用等级评级,决策是否对客户进行供货及供货量规模、后期市场运维、信用账期等具体合作方式。经核查,经销客户以法人主体为主,也存在部分个体工商
户珠宝商情况。公司经销模式的定价机制主要是与经销商具体洽谈,根据产品类别以同行业市场价格为参考,以成本加成方式友好协商定价。
B、公司前五大经销商的具体情况,包括而不限于经销商名称、合作年限、销售金额、回款方式、截至回函日的回款情况、期后退货情况统计如下:
报告期前5大经销商销售、回款、退货情况统计表
单位:万元
年度 | 客户名称 | 销售主要 产品 | 本期销售收入 | 本期期末欠款 | 截止报告日回款 | 回款方式 | 截止报告日退货情况 | 合作年限 |
2021年 | A | 成品钻 | 6,776.47 | 2,008.61 | 450.00 | 银行转账 | 无 | 2年左右 |
B | 镶嵌饰品 | 4,546.82 | 3,303.88 | 250.20 | 银行转账 | 无 | 2年以上 | |
C | 成品钻 | 4,090.41 | 0.16 | 无 | 1年以内 | |||
D | 镶嵌饰品 | 3,555.92 | 3,195.33 | 无 | 无 | 2年以上 | ||
E | 镶嵌饰品 | 3,375.29 | 1,998.08 | 251.00 | 银行转账 | 无 | 2年以上 | |
合计 | 22,344.91 | 10,506.06 | 951.20 |
C、经核查,以上经销商不存在与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系(注:截至目前,公司无控股股东、无实际控制人,下同)。
(4)说明经销模式下你公司销售收入的确认方法、确认时点、是否符合企业会计准则的有关规定,是否符合行业惯例,并结合经销商的最终销售情况、期末应收账款及回款情况等因素,进一步说明是否存在通过向经销商“铺货”的方式增加营业收入的情形;
A、公司经销模式销售收入的确认时点,严格按照企业会计准则的有关规定,符合行业惯例,具体执行原则如下:
经销销售业务属于在某一时点履行的履约义务。履约义务,是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某
一时段内履行,还是某一时点履行。满足下列条件之一的,属于在某一时间段内履行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入:(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度(投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
B、公司经销销售收入确认的具体方法如下:
客户自提货物时:客户在物流部提货,仔细核对货品成色、重量,在确认无误后与客户办理交接手续,客户在销售单上签字,客户收到产品并签字确认时点为公司产品销售收入实现的时点;
公司邮寄货物时:业务人员仔细核对货品成色、重量,在确认无误后,将上述货物及销售单交与快递接收人员,如果邮寄产品需要进行投保时,公司在取得销售单、邮寄单、保险单时为公司产品销售收入实现时点;如果客户明确要求邮寄产品不进行投保时,公司在取得销售单、邮寄单时为公司产品销售收入确认时点。
C、经统计,报告期公司经销商销售收入为51,805.48万元,当期销售货品大部分款项在当期实现了回款,当期发货在报告期期末形成的应收账款为17,102.99 万元。由此可见,公司在经销销售管理方面不存在通过向经销商“铺货”的方式增加营业收入的情形。
(5)说明你公司认定需扣除的营业收入具体情况,包括扣除原因、收入来源及构成,同时说明相关收入扣除是否完整、准确,是否存在其他应扣未扣的情形。
报告期公司需扣除的营业收入主要为与主营业务无关的业务收入,包括投资
性房地产的租金收入、销售包装物物料收入等实现的收入,合计693.15万元,营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重0.82%。相关收入扣除完整、准确。报告期收入扣除明细如下:
单位:元
项目 | 金额 |
其他业务收入合计 | 6,931,463.52 |
销售包装物物料收入 | 3,842,063.67 |
投资性房地产租金 | 3,089,399.85 |
年审会计师对上述问题(2)-(5)的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
2. 年报显示,你公司报告期主要采取外协生产的生产模式,包括委托加工和外部采购两种方式,其中委托加工金额为1,323.22万元,占比1.90%;外部采购金额为68,148.16万元,占比98.10%。年报第三节“收入与成本”部分显示,你公司珠宝行业生产量为0。另外,年报第四节中“公司员工情况”显示,你公司报告期内生产人员数量为0,技术人员5人,销售和行政人员分别为206人和152人。
请你公司:
(1)说明报告期内是否存在自主生产模式,如是,请补充披露自主生产的具体情况,并解释生产量、生产人员为0的合理性,如否,请说明全部通过外协生产的原因及合理性,外协生产模式对你公司收入、成本、产品竞争力的影响,你公司现有机器设备等固定资产是否闲置,在此基础上说明相关减值准备计提是否充分、合理;
(2)结合报告期内珠宝首饰业务的具体盈利模式、确定外协厂商和客户的具体方式和过程,详细说明你公司是否负有向客户销售商品的首要责任;
(3)结合报告期内珠宝首饰业务相关采购、销售价格确定的方式,你公司能否根据市场情况或自身意愿决定商品的销售价格,采购价格的确定是否符合商业惯例等因素,说明你公司因商品价格波动而承担相应风险或获得相应收益的情况;
(4)结合报告期内珠宝首饰业务中采购、销售的业务流程,外协厂商是否
将你公司订单商品全部交付给你公司,你公司收到商品后的仓储情况,如何承担货物减值和损毁等风险,你公司客户的订单是否由你公司全部交付等因素,说明你公司是否取得了对商品的控制及理由;
(5)结合上述问题的回复以及公司珠宝首饰业务存货流转、风险报酬转移等情况,说明你公司报告期内外协生产模式下的销售业务如何适用“总额法”或“净额法”进行收入确认,是否符合企业会计准则的有关规定。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)说明报告期内是否存在自主生产模式,如是,请补充披露自主生产的具体情况,并解释生产量、生产人员为0的合理性,如否,请说明全部通过外协生产的原因及合理性,外协生产模式对你公司收入、成本、产品竞争力的影响,你公司现有机器设备等固定资产是否闲置,在此基础上说明相关减值准备计提是否充分、合理;
A、公司旗下全资子公司惠州市爱迪尔珠宝首饰有限公司(以下简称“惠州子公司”)承载公司产品生产职能。公司近年来债务负担沉重,营运资金周转困难,加上惠州子公司自主生产的效率低于行业内专业加工企业,因此公司主动停止了惠州子公司的生产加工业务。故公司在报告期生产量、生产人员为0。
B、报告期公司旗下全资子公司千年珠宝、蜀茂钻石等运营主体在产品设计研发方面的核心团队、创新能力、产品运维等方面未受影响。为减少生产运营管理成本和人力成本,所有产品需求通过外协加工或直接采购方式实属行业趋势。深圳系珠宝行业生产产业链集散地,加工型企业规模及专业化日趋成熟,特别是利用数字科技、人工智能技术承接订单的加工企业,以出货快捷、服务周到、线上线下实时跟踪管控等优势吸引珠宝商实施外协加工方式。
综上,通过外协模式对公司产品竞争力没有影响。
C、因报告期公司旗下承载生产加工的惠州子公司停产,为盘活现有生产设备的生产能力,同时避免设备的折旧损失,公司积极与几家珠宝生产企业、珠宝检测机构开展固定资产经营性租赁业务,不存在机器设备闲置情况。少量机器设备因折旧年限较长,技术更新替代,磨损严重存在无法正常使用的情况,公司严
格按照会计准则中关于固定资产机器设备的有关准则进行处理。关于固定资产减值情况,公司按照会计准则相关规定以及公司内部管理制度,定期对固定资产是否减值进行测试,不存在减值应提未提情况。
(2)结合报告期内珠宝首饰业务的具体盈利模式、确定外协厂商和客户的具体方式和过程,详细说明你公司是否负有向客户销售商品的首要责任;
珠宝首饰业务隶属传统消费类产业,为珠宝消费者提供实物商品及相关服务体验,具体而言,结合珠宝首饰行业订单外协加工及产品销售给客户的具体方式及过程,依照企业会计准则说明如下:
根据《企业会计准则及应用指南》之解释:当企业向客户销售商品涉及其他方参与其中时,企业应当确定其自身在该交易中的身份是主要责任人还是代理人。主要责任人应当按照已收或应收对价总额确认收入;代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。企业在判断其是主要责任人还是代理人时,应当根据其承诺的性质,也就是履约义务的性质,确定企业在某项交易中的身份是主要责任人还是代理人。企业承诺自行向客户提供特定商品的,其身份是主要责任人;企业承诺安排他人提供特定商品的,即为他人提供协助的,其身份是代理人。
A、公司与下游客户签署买卖合同,为客户提供特定商品。货物的数量、质量、交货等风险以货物实际交割时点而转移。如果发生了采购合同无法履约导致对下游客户无法交货的情况,公司需作为首要义务人对下游客户进行赔偿,负有向下游客户销售商品或提供服务的首要责任。根据合同约定在交易过程中若出现产品数量、质量等违约问题,公司需向客户承担首要赔偿责任,该赔付与上游供应商向我公司的赔付不存在因果关系,由此判断被审计单位承担了产品数量、质量等主要风险,即承担了商品或服务所有权上的主要风险和报酬。
B、公司能够取得商品在向客户转让之前的控制权。从公司与上游外协厂商、销售客户三者关系看,公司承诺自行向客户提供特定商品,并履行合同义务;公司外协加工,由公司外发原材料贵金属、成品钻石、相关辅助材料等给外协厂商,与外协厂商独立签订委外加工合同,外协厂商货品完成后交付给公司,公司完成后续检测、质检、挂签、入库等后续流程;公司客户与外协厂商因公司与客户履
约合同提供特定商品没有直接关系。
C、公司外协加工采购和客户销售价格是分别且独立与上下游进行定价。D、被审计单位能够自主根据公司运营有关制度,可以自主选择供应商及客户。
综上,公司在交易中为首要义务人,即首要责任人。
(3)结合报告期内珠宝首饰业务相关采购、销售价格确定的方式,你公司能否根据市场情况或自身意愿决定商品的销售价格,采购价格的确定是否符合商业惯例等因素,说明你公司因商品价格波动而承担相应风险或获得相应收益的情况;珠宝首饰业务采购大体两种,一种是自行研发生产,另一种是选取外协厂商独立设计款式+外发材料+外协加工+支付加工费。珠宝首饰业务盈利模式也大体两种,一种是规模较大,有品牌溢价能力,产品有清晰品牌辨识度印记的企业一般采取在成本基础上乘以一定倍率的方式定价;另一种是规模相对不大,设计能力一般,采购或委外加工后在成本基础上加成一定比例后批发销售。我公司属于品牌运营特许加盟及经销模式,采取在成本基础上乘以一定倍率的方式定价,符合首饰行业商业惯例。因对产品有绝对控制权,独立选择客户及供应商,上下游定价有自主权,公司因商品价格独立承担相应风险或获得相应收益。
(4)结合报告期内珠宝首饰业务中采购、销售的业务流程,外协厂商是否将你公司订单商品全部交付给你公司,你公司收到商品后的仓储情况,如何承担货物减值和损毁等风险,你公司客户的订单是否由你公司全部交付等因素,说明你公司是否取得了对商品的控制及理由;
报告期公司产品采购及销售均有独立性,外协厂商向公司交付订单商品,公司收到商品后的入库手续交接、质检、专业机构检测、自主定价、制作标签、仓储管理、销售管理等环节,全部由公司自主独立完成。自商品从供应商交付之日起至商品销售给客户之日止,此期间发生的商品减值或毁损等风险由公司承担。
(5)结合上述问题的回复以及公司珠宝首饰业务存货流转、风险报酬转移等情况,说明你公司报告期内外协生产模式下的销售业务如何适用“总额法”或“净额法”进行收入确认,是否符合企业会计准则的有关规定。
从以上问题(2)、(3)可说明,公司在交易中为首要义务人,即首要责任人,适用总额法进行收入确认,符合企业会计准则的有关规定。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
3. 年报显示,你公司报告期各季度在收入、净利润、经营现金流方面的波动较大,其中第三季度收入下滑明显,第二、四季度亏损金额较高,第二季度经营活动现金流出明显。
请你公司结合不同季度业务情况及收入确认、成本费用归集、资金收付等因素,各季度收入、利润、现金流波动较大的原因及合理性,相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定,在此基础上说明是否存在跨期确认收入或结转成本费用的情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司回复:
2021年分季度相关财务数据
单位:元
第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | |
营业收入 | 232,598,056.07 | 204,992,979.65 | 145,559,027.34 | 258,831,814.04 |
营业成本 | 189,351,806.48 | 153,375,648.31 | 114,101,072.61 | 260,794,346.90 |
期间费用 | 35,395,571.31 | 31,972,106.03 | 31,000,350.08 | 214,956,955.23 |
归属上市公司股东的净利润 | 13,990,834.11 | -10,367,519.95 | 10,383,765.44 | -785,888,807.85 |
经营活动产生的现金流量净额 | -543,322.69 | -16,268,122.9 | -4,599,600.27 | -2,970,789.50 |
第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | |
营业收入 | 232,598,056.07 | 204,992,979.65 | 145,559,027.34 | 258,831,814.04 |
营业成本 | 189,351,806.48 | 153,375,648.31 | 114,101,072.61 | 260,794,346.90 |
期间费用 | 35,395,571.31 | 31,972,106.03 | 31,000,350.08 | 214,956,955.23 |
归属上市公司股东的净利润 | 13,990,834.11 | -10,367,519.95 | 10,383,765.44 | -785,888,807.85 |
经营活动产生的现金流量净额 | -543,322.69 | -16,268,122.9 | -4,599,600.27 | -2,970,789.50 |
A、报告期珠宝首饰行业受季节性消费影响较大,第一、四季度恰逢元旦、春节、国庆节等假期,同时也是结婚嫁娶相对集中的时期,珠宝首饰需求相对较大。
B、报告期第二季度公司经营性现金流净额减少主要系核心全资子公司千年珠宝及蜀茂钻石上缴上年度企业所得税456万元以及备货经营性采购有所增加所致。报告期第二季度属珠宝行业传统淡季,珠宝首饰消费相对较小导致第二季度经营性亏损增加。
C、报告期第三季度,公司核心全资子公司千年珠宝受江苏省新冠疫情影响较大,大量店铺处于非正常经营状态。导致第三季度销售额大幅下降。
D、公司第四季度营业收入净利润巨额亏损原因:第四季度中12月份年末决算,由于公司持续业务盈利能力不佳、运营资金紧张等现状,基于谨慎性原则对相关资产计提资产减值损失所致。
E、经自查,报告期内公司相关会计处理符合企业会计准则的有关规定,没有跨期确认收入成本费用的情况。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
4. 年报显示,你公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为
26.53%,其中第一大客户销售额为6,776.47万元,占年度销售总额比例为8.05%;2020年,前五名客户合计销售占比为15.64%。你公司前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为27.08%,其中第一大供应商采购金额为5,588.76万元,占年度销售总额比例为8.04%;2020年,前五名供应商合计采购占比为53.87%。
请你公司:
(1)提供报告期内前五名客户、供应商的名称,说明向上述客户销售、向上述供应商采购的具体产品,分析与2020年期相比的变动情况,说明主要客户、供应商是否发生重大变化,如是,请说明变化的原因;
(2)结合业务模式变动、业务开展等情况,说明你公司销售集中度提高、采购集中度降低的原因及合理性,是否对个别客户存在重大依赖的情形;
(3)核查说明客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
请年审会计师对上述问题(1)(3)进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)提供报告期内前五名客户、供应商的名称,说明向上述客户销售、向上述供应商采购的具体产品,分析与2020年期相比的变动情况,说明主要客户、供应商是否发生重大变化,如是,请说明变化的原因。
A、公司2021年度、2020年度前五大客户情况:
年度 | 客户名称 | 销售产品 | 销售收入(元) | 销售收入当年营业收入的比例 |
2021年 | A | 成品钻 | 67,764,690.82 | 8.05% |
B | 镶嵌饰品 | 45,468,211.50 | 5.40% | |
C | 成品钻 | 40,904,126.66 | 4.86% | |
D | 镶嵌饰品 | 35,559,184.96 | 4.22% | |
E | 镶嵌饰品 | 33,701,791.22 | 4.00% | |
合计 | 223,398,005.16 | 26.53% | ||
2020年 | A | 成品钻 | 61,538,998.48 | 4.06% |
B | 成品钻 | 56,450,681.25 | 3.73% | |
C | 镶嵌饰品 | 49,720,157.52 | 3.28% | |
D | 镶嵌饰品 | 35,167,996.11 | 2.32% | |
E | 黄金饰品 | 33,988,823.01 | 2.24% | |
合计 | 236,866,656.36 | 15.64% |
总体而言,报告期公司按照既定销售政策执行,客户结构无显著变化。从公司前5名销售客户看,有两家相对稳定。其他三家与上年同期相比因销售金额变动导致排名的变动,系客户根据自身产品需求及应对常态化疫情而对进货量做出相应调整。B、公司2021年度、2020年度前五大供应商情况:
年度 | 供应商名称 | 采购产品 | 采购金额(元) | 销售收入当年采购总额的比例 |
2021年 | A | 镶嵌饰品 | 55,887,597.22 | 8.04% |
B | 镶嵌饰品 | 43,867,143.74 | 6.31% | |
C | 镶嵌饰品 | 33,485,028.33 | 4.82% | |
D | 镶嵌饰品 | 28,158,025.31 | 4.05% | |
E | 镶嵌饰品 | 26,741,708.31 | 3.85% | |
合计 | 188,139,502.91 | 27.08% | ||
2020年 | A | 镶嵌饰品 | 278,181,359.73 | 18.00% |
B | 黄金原料 | 190,939,092.29 | 12.36% | |
C | 镶嵌饰品 | 138,563,504.81 | 8.97% | |
D | 黄金饰品 | 133,830,992.31 | 8.66% | |
E | 镶嵌饰品 | 90,902,877.99 | 5.88% | |
合计 | 832,417,827.12 | 53.87% |
总体而言,报告期公司按照既定产品采购政策执行,供应商结构无显著变化。从采购前5名看,只有一家相对稳定,其他四家变动较大。主要系产品结构、款式、价格等因素调整所致。
2021年、2020年销售客户排名前5名中,均有相对稳定的钻石批发商从公司采购,而从2021年、2020年采购供应商前5名中排名看,全部为镶嵌饰品及
黄金饰品供应商。经核查,主要原因有两点:一是成品钻批发业务的钻石采购供应商集散在香港,经统计与公司有钻石业务交易的供应商有130家左右,公司钻石采购供应商相对分散导致单个钻石供应商采购量排名靠后。二是公司原材料成品钻不仅可以直接以货品方式销售给下游客户,还可以为钻石镶嵌饰品提供镶嵌原料并委托外协加工成钻石镶嵌成品后销售,客观上消化了部分钻石原材料。综上,公司2021年度及2020年度的前5名供应商的采购产品中没有成品钻具有合理性。
(2)结合业务模式变动、业务开展等情况,说明你公司销售集中度提高、采购集中度降低的原因及合理性,是否对个别客户存在重大依赖的情形;
从业务模式变动分析,前5名销售集中度确有提高,但总体销售客户比较稳定,总体增减变化不大。因常态化的疫情影响,导致客户对采购量及产品结构作出调整一些对客观市场环境变化积极应对及消化疫情不利因素比较好的客户销售情况良好,导致公司销售重点客户集中度提高有其合理性,公司不存在对个别客户存在依赖的情形。采购集中度降低的原因,主要系公司为适应市场环境变化及客户产品需求调整而做出的相应调整所致。
(3)核查说明客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
经核查,上述客户及供应商与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东等不存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系。
年审会计师对上述问题(1)(3)的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
5. 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对你公司出具了保留意见的审计报告和否定意见的内部控制鉴证报告。其中,形成审计报告保留意见的基础包括“应收账款减值对财务报表的影响”“存货的真实性对财务报表比较数据的影响”和“子公司丧失控制权对财务报表比较数据的影响”。其中,针对事项一,会计师认为继续适用2020年度保留意见,即无法对部分采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款的可收回性获取充分、适当的审计证据。2020年度所涉金额中
除3,378.89万元已获取审计证据可予消除外,尚有11,786.16万元未能获取审计证据,且2021年度所涉金额为12,918.61万元,因此会计师无法对24,704.77万元应收账款的可收回性获取充分、适当的审计证据。另外,导致内部控制鉴证报告被出具否定意见的事项主要包括你公司单项计提预计信用损失24,704.77万元未能提供催收记录、客户注销、闭店等相关证据,影响财务报表中截至2021年12月31日部分应收账款账面价值的准确性认定。年报显示,报告期末你公司应收账款余额为14.91亿元,计提坏账准备9.6亿元,账面价值为5.3亿元,同比下降29.13%。其中,按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为9.23亿元,占比61.92%,较期初48.14%的占比有所提高,坏账准备计提比例为100%;按组合计提坏账准备的应收账款账面余额为5.68亿元,占比38.08%,坏账准备计提比例为6.57%。报告期内,你公司确认坏账损失2.3亿元。
请你公司:
(1)结合你公司现行应收账款相关会计政策及单项计提的占比提高的情况,如何确定应收账款是否需按单项计提坏账准备,以及确定相关应收账款坏账准备计提比例的依据及合理性;
(2)说明你公司在报告期内是否对应收账款计提的会计政策进行调整,如是,说明调整原因及具体调整情况;
(3)以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的欠款方名称、业务背景、发生时间、金额、账龄情况,未能及时收回的原因及合理性,你公司已采取或拟采取的催收措施及效果(如有),并说明欠款方是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系;
(4)说明采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款发生减值迹象的具体表现及发生时间,判断其可回收性的依据,上述应收账款是否涉及关联方非经营性占用你公司资金的情形;
(5)结合按组合计提坏账准备的应收账款客户的信用状况、预期信用损失模型参数选取情况,说明该类应收账款坏账准备计提比例较低的依据及合理性,在此基础上说明相关计提是否充分、审慎;
(6)说明你公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面是否勤勉
尽责,是否存在损害上市公司利益的情形。请年审会计师对上述问题(1)-(5)、你公司独立董事对上述问题(6)进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)结合你公司现行应收账款相关会计政策及单项计提的占比提高的情况,如何确定应收账款是否需按单项计提坏账准备,以及确定相关应收账款坏账准备计提比例的依据及合理性;根据客户即时信息和市场环境等因素的影响,尤其是常态化的疫情对珠宝零售端以及对珠宝行业上下游整体产业链的影响未见消除,公司管理层根据《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定,结合内控管理制度相关规定及要求,对应收账款的可回收性进行了评估。基于谨慎性原则,综合考虑客户的历史回款记录、期后回款催收情况、工商查询客户的经营状况,参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,对应收账款进行减值测试,以确保公司对应收账款坏账准备计提的及时性。根据上述测试和分析结果,报告期公司全额单项计提坏账损失22,383.46万元。
(2)说明你公司在报告期内是否对应收账款计提的会计政策进行调整,如是,说明调整原因及具体调整情况;
公司在报告期内对应收账款计提的坏账准备会计政策没有调整,计提的依据按照相关会计准则及公司内部控制相关制度执行。
(3)以列表形式说明单项计提坏账准备应收账款形成的欠款方名称、业务背景、发生时间、金额、账龄情况,未能及时收回的原因及合理性,你公司已采取或拟采取的催收措施及效果(如有),并说明欠款方是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
请详见下表明细。
2021年应收账款新增单项计提依据明细表 单位:元 | |||||||||||||
客户名 | 应收账款余额 | 1-6月 | 7-12月 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | 5年以上 | 2020年末坏账金额 | 2021年新增单项计提 | 2021年末坏账金额 | 2021年保留金额 | 2021年单项计提依据汇总 |
客户1 | 50,662,533.60 | - | 153,059.00 | 23,255,609.60 | 19,817,058.00 | 549,270.00 | 6,887,537.00 | - | - | 50,662,533.60 | 50,662,533.60 | 50,662,533.60 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户2 | 35,016,592.00 | - | - | 35,016,592.00 | - | - | - | - | - | 35,016,592.00 | 35,016,592.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户3 | 32,297,893.35 | - | 496,210.00 | 17,203,154.75 | 359,182.00 | 14,239,346.60 | - | - | - | 32,297,893.35 | 32,297,893.35 | 32,297,893.35 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户4 | 31,302,129.00 | - | - | - | - | 8,707,791.00 | 22,594,338.00 | - | 31,302,129.00 | - | 31,302,129.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户5 | 29,914,151.87 | - | - | 4,494.00 | 10,130,435.00 | 19,779,222.87 | - | - | 29,914,151.87 | - | 29,914,151.87 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户6 | 24,382,541.55 | - | - | - | 1,566,307.62 | 22,816,233.93 | - | - | 12,424,453.54 | 11,958,088.01 | 24,382,541.55 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户7 | 18,610,520.78 | - | - | - | 268,582.00 | 14,461,711.00 | 3,880,227.78 | - | 18,627,621.78 | -17,101.00 | 18,610,520.78 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户8 | 18,064,233.50 | - | - | 2,139,955.00 | 8,057,398.00 | 7,866,880.50 | - | - | 18,064,233.50 | - | 18,064,233.50 | 18,064,233.50 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户9 | 18,000,003.00 | - | - | 18,000,003.00 | - | - | - | - | - | 18,000,003.00 | 18,000,003.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户10 | 17,403,029.03 | - | - | 1,088,955.03 | 16,314,074.00 | - | - | - | 17,404,944.03 | -1,915.00 | 17,403,029.03 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户11 | 17,356,696.32 | - | - | 290,176.52 | 860,951.80 | 7,787,593.00 | 8,417,975.00 | - | 17,356,655.52 | 40.80 | 17,356,696.32 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户12 | 14,404,889.30 | - | - | 807,859.30 | 432,020.00 | 7,521,372.00 | 5,643,638.00 | - | 14,404,889.30 | - | 14,404,889.30 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户13 | 13,939,136.00 | - | - | - | 1,935.00 | 13,937,201.00 | - | - | 13,939,136.00 | - | 13,939,136.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户14 | 13,513,212.98 | - | - | 193,007.00 | 524,858.00 | 12,795,347.98 | - | - | 13,513,212.98 | - | 13,513,212.98 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户15 | 12,817,537.31 | - | 5,250.00 | 96,715.00 | 160,165.00 | 12,555,407.31 | - | - | 12,817,537.31 | - | 12,817,537.31 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户16 | 12,312,369.62 | - | - | 11,735.00 | 214,404.00 | 6,697,703.00 | 5,388,527.62 | - | 12,312,369.62 | - | 12,312,369.62 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户17 | 11,685,745.72 | - | 2,578,933.90 | 1,923,253.00 | - | 32,523.82 | 1,140,737.00 | 6,010,298.00 | 9,106,811.82 | 2,578,933.90 | 11,685,745.72 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户18 | 10,650,289.50 | - | 3,453.00 | 218,829.00 | 5,784.00 | 10,422,223.50 | - | - | 10,648,580.50 | 1,709.00 | 10,650,289.50 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户19 | 9,566,321.00 | - | - | - | 9,566,321.00 | - | - | - | 9,566,321.00 | - | 9,566,321.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户20 | 9,229,401.00 | - | - | - | 1,919,368.00 | 7,310,033.00 | - | - | 9,229,401.00 | - | 9,229,401.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户21 | 8,888,141.00 | - | 6,600.00 | 42,058.00 | 531,808.00 | 8,307,675.00 | - | - | 8,888,141.00 | - | 8,888,141.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户22 | 8,495,804.00 | - | - | 800,142.00 | 7,695,662.00 | - | - | - | 8,495,769.00 | 35.00 | 8,495,804.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户23 | 8,047,275.84 | - | - | - | - | 8,047,275.84 | - | - | 8,047,275.84 | - | 8,047,275.84 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户24 | 7,432,858.00 | - | - | - | - | 7,432,858.00 | - | - | 7,432,858.00 | - | 7,432,858.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户25 | 7,396,661.18 | - | - | 2,295.00 | 5,440,177.00 | 1,954,189.18 | - | - | 7,396,661.18 | - | 7,396,661.18 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户26 | 7,249,105.00 | - | - | - | - | 7,249,105.00 | - | - | 7,249,105.00 | - | 7,249,105.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户27 | 7,195,881.00 | - | - | 7,186,147.00 | 9,734.00 | - | - | - | - | 7,195,881.00 | 7,195,881.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户28 | 7,090,736.76 | - | - | - | 2,970,400.00 | 4,120,336.76 | - | - | 7,090,736.76 | - | 7,090,736.76 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户29 | 7,086,839.51 | - | 500.00 | 59,498.00 | 2,266,568.00 | 4,760,273.51 | - | - | - | 7,086,839.51 | 7,086,839.51 | 7,086,839.51 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户30 | 6,966,698. | - | 77,980.00 | 264,172.00 | 2,072,120.5 | 4,552,426.0 | - | - | 6,960,715.5 | 5,983.00 | 6,966,698.5 | - | 公司注销货款无法 |
58 | 8 | 0 | 8 | 8 | 收回 | ||||||||
客户31 | 6,950,519.70 | - | 246,699.40 | 1,312,087.70 | 305,061.60 | 5,086,671.00 | - | - | 6,937,870.70 | 12,649.00 | 6,950,519.70 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户32 | 6,886,310.00 | - | - | - | 3,609,392.00 | 3,276,918.00 | - | - | 6,886,310.00 | - | 6,886,310.00 | 6,886,310.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户33 | 6,848,793.02 | - | - | 909,744.10 | 793,318.00 | 5,145,730.92 | - | - | 6,848,793.02 | - | 6,848,793.02 | 6,848,793.02 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户34 | 6,580,530.08 | - | 7,486.00 | 465,388.88 | 46,599.00 | 6,061,056.20 | - | - | - | 6,580,530.08 | 6,580,530.08 | 6,580,530.08 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户35 | 6,314,529.00 | - | - | - | 2,332,047.00 | 3,982,482.00 | - | - | 6,314,529.00 | - | 6,314,529.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户36 | 6,180,638.00 | - | - | - | 3,955,752.00 | 2,224,886.00 | - | - | 6,180,638.00 | - | 6,180,638.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户37 | 6,065,026.00 | - | - | 6,058,011.00 | 7,015.00 | - | - | - | - | 6,065,026.00 | 6,065,026.00 | 6,065,026.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户38 | 5,962,965.26 | - | - | - | 20,929.00 | 275,327.00 | 5,666,709.26 | - | 5,968,211.81 | -5,246.55 | 5,962,965.26 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户39 | 5,955,816.00 | - | - | 3,640.00 | 2,003,445.00 | 3,948,731.00 | - | - | 5,955,816.00 | - | 5,955,816.00 | - | 应收账款催款小组多次催收 |
无果 | |||||||||||||
客户40 | 5,947,479.00 | - | - | 17,643.00 | 2,126,099.00 | 3,803,737.00 | - | - | 5,947,479.00 | - | 5,947,479.00 | 5,947,479.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户41 | 5,901,623.00 | - | 1,492,092.17 | 4,409,530.83 | - | - | - | - | - | 5,901,623.00 | 5,901,623.00 | 5,901,623.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户42 | 5,277,810.00 | - | - | - | 1,955,684.00 | 3,322,126.00 | - | - | 5,277,810.00 | - | 5,277,810.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户43 | 5,070,922.37 | - | 65,389.10 | - | 176,865.00 | 4,828,668.27 | - | - | 5,005,533.27 | 65,389.10 | 5,070,922.37 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户44 | 5,070,742.00 | - | - | - | 2,015,153.00 | 3,055,589.00 | - | - | 5,070,742.00 | - | 5,070,742.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户45 | 4,968,658.89 | - | - | 2,598,490.00 | - | 2,370,168.89 | - | - | 4,968,658.89 | - | 4,968,658.89 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户46 | 4,949,263.00 | - | - | - | 4,072,444.00 | 876,819.00 | - | - | 4,949,263.00 | - | 4,949,263.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户47 | 4,877,746.99 | - | - | 618.99 | 346,373.00 | 4,530,755.00 | - | - | 4,877,746.99 | - | 4,877,746.99 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户48 | 4,870,714.00 | - | - | - | 2,022,420.00 | 2,848,294.00 | - | - | 4,870,714.00 | - | 4,870,714.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户49 | 4,863,312.00 | - | - | 143,459.00 | 1,786,522.00 | 2,933,331.00 | - | - | 4,863,312.00 | - | 4,863,312.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户50 | - | - | - | 157,062.00 | - | - | -54,620.00 | 应收账款 |
4,784,826.00 | 4,627,764.00 | 4,839,446.00 | 4,784,826.00 | 4,784,826.00 | 催款小组多次催收无果 | ||||||||
客户51 | 4,667,206.36 | - | - | 3,031,899.36 | 1,635,307.00 | - | - | - | 4,667,206.36 | - | 4,667,206.36 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户52 | 4,548,696.50 | - | - | - | - | - | 4,548,696.50 | - | 4,548,696.50 | - | 4,548,696.50 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户53 | 4,518,176.00 | - | - | - | - | 4,518,176.00 | - | - | 4,518,176.00 | - | 4,518,176.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户54 | 4,517,114.43 | - | - | - | -0.00 | - | 4,204,567.00 | 312,547.43 | 4,517,114.43 | - | 4,517,114.43 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户55 | 4,399,982.49 | - | - | - | 9,288.00 | 4,390,694.49 | - | - | 4,399,982.49 | - | 4,399,982.49 | 4,399,982.49 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户56 | 4,361,612.44 | - | - | - | 1,953,875.00 | 1,983,697.00 | 5,360.00 | 418,680.44 | 4,361,612.44 | - | 4,361,612.44 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户57 | 4,233,817.00 | - | - | - | 2,074,388.00 | 2,159,429.00 | - | - | 4,233,817.00 | - | 4,233,817.00 | 4,233,817.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户58 | 4,156,281.51 | - | - | 2,871,088.00 | 14,931.00 | 312,707.00 | 866,641.00 | 90,914.51 | 1,285,193.51 | 2,871,088.00 | 4,156,281.51 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户59 | 4,023,911.00 | - | 20,892.00 | 4,568.00 | 350,288.00 | 3,648,163.00 | - | - | 4,003,609.00 | 20,302.00 | 4,023,911.00 | 4,023,911.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户60 | 3,972,954.02 | - | - | - | 252,719.00 | 3,720,235.02 | - | - | 4,013,664.02 | -40,710.00 | 3,972,954.02 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户61 | 3,913,296.00 | - | - | 1,100,851.00 | 231,804.00 | 2,580,641.00 | - | - | 3,913,296.00 | - | 3,913,296.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户62 | 3,889,463.00 | - | - | 4,276.00 | 21,517.00 | 3,863,670.00 | - | - | 3,889,463.00 | - | 3,889,463.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户63 | 3,683,193.00 | - | - | - | - | 3,290,391.00 | - | 392,802.00 | 3,683,193.00 | - | 3,683,193.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户64 | 3,576,051.24 | - | - | 1.00 | 3,160,390.00 | 415,660.24 | - | - | 3,755,544.18 | -179,492.94 | 3,576,051.24 | 3,576,051.24 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户65 | 3,550,262.03 | - | - | 314,264.00 | 1,456,429.73 | 1,779,568.30 | - | - | 3,550,262.03 | - | 3,550,262.03 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户66 | 3,546,187.46 | - | 649.00 | 19,471.00 | 1,583,353.80 | - | 545,896.00 | 1,396,817.66 | 3,594,289.46 | -48,102.00 | 3,546,187.46 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户67 | 3,511,962.18 | - | - | - | 2,330.00 | 3,509,632.18 | - | - | 3,511,962.18 | - | 3,511,962.18 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户68 | 3,457,306.22 | - | - | 4,519.00 | 650,441.00 | 2,802,346.22 | - | - | 3,457,306.22 | - | 3,457,306.22 | 3,457,306.22 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户69 | 3,448,827.50 | - | - | 7,460.00 | 9,244.00 | 3,432,123.50 | - | - | 3,448,827.50 | - | 3,448,827.50 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户70 | 3,445,703.00 | - | - | 3,473.00 | 69,690.00 | 3,372,540.00 | - | - | 3,445,703.00 | - | 3,445,703.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户71 | 3,380,710.00 | - | - | - | 1,937,568.00 | 1,443,142.00 | - | - | 3,380,710.00 | - | 3,380,710.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户72 | 3,308,465.24 | - | - | 19,768.00 | 1,519,706.50 | 1,768,990.74 | - | - | 3,308,465.24 | - | 3,308,465.24 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户73 | 3,278,820.00 | - | - | - | 125.00 | 3,278,695.00 | - | - | 3,278,820.00 | - | 3,278,820.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户74 | 3,237,538.50 | - | - | - | 39,820.00 | 3,184,007.00 | 13,711.50 | - | 3,237,538.50 | - | 3,237,538.50 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户75 | 3,204,481.23 | - | - | - | - | 1,857,122.00 | 1,347,359.23 | - | 3,204,481.23 | - | 3,204,481.23 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户76 | 3,185,274.00 | - | - | - | - | 3,185,274.00 | - | - | 3,204,686.00 | -19,412.00 | 3,185,274.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户77 | 3,151,447.00 | - | - | 21,924.00 | 1,288,638.00 | 1,840,885.00 | - | - | 3,151,447.00 | - | 3,151,447.00 | 3,151,447.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户78 | 3,028,789.84 | - | - | 2,271,169.34 | 757,620.50 | - | - | - | 3,028,789.84 | - | 3,028,789.84 | 3,028,789.84 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户79 | 3,014,301.66 | - | - | - | 2,320,725.00 | 693,576.66 | - | - | 3,028,690.66 | -14,389.00 | 3,014,301.66 | 3,014,301.66 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户80 | - | - | - | - | - | - | 应收账款 |
2,954,812.00 | 2,128,359.00 | 826,453.00 | 2,954,812.00 | 2,954,812.00 | 2,954,812.00 | 催款小组多次催收无果 | |||||||
客户81 | 2,920,018.00 | - | - | - | 1,020,189.00 | 1,899,829.00 | - | - | 2,920,018.00 | - | 2,920,018.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户82 | 2,908,524.20 | - | - | 82,333.30 | 234,693.00 | 2,591,497.90 | - | - | 2,908,524.20 | - | 2,908,524.20 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户83 | 2,864,260.00 | - | - | 27,220.00 | 1,660,451.00 | 1,176,589.00 | - | - | 2,864,260.00 | - | 2,864,260.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户84 | 2,773,889.69 | - | - | - | 2,062,879.00 | 109,422.00 | 268,500.00 | 333,088.69 | 2,773,889.69 | - | 2,773,889.69 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户85 | 2,754,876.00 | - | - | 12,126.00 | 2,742,750.00 | - | - | - | 2,754,876.00 | - | 2,754,876.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户86 | 2,724,660.54 | - | - | 2,724,660.54 | - | - | - | - | - | 2,724,660.54 | 2,724,660.54 | 2,724,660.54 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户87 | 2,672,992.00 | - | - | - | 687,028.00 | 1,985,964.00 | - | - | 2,672,992.00 | - | 2,672,992.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户88 | 2,672,304.00 | - | - | 181,634.00 | 22,810.00 | 323,839.00 | 2,144,021.00 | - | 2,672,304.00 | - | 2,672,304.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户89 | 2,535,254.66 | - | 2,535,254.66 | - | - | - | - | - | - | 2,535,254.66 | 2,535,254.66 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户90 | 2,442,128. | - | 199,999.00 | 74,678.00 | 12,145.00 | 2,155,306.0 | - | - | 2,242,129.0 | 199,999.00 | 2,442,128.0 | - | 通过法律诉讼手段 |
00 | 0 | 0 | 0 | 催收 | |||||||||
客户91 | 2,435,224.00 | - | - | - | - | 2,435,224.00 | - | - | 2,435,224.00 | - | 2,435,224.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户92 | 2,420,495.11 | - | 2,420,495.11 | - | - | - | - | - | - | 2,420,495.11 | 2,420,495.11 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户93 | 2,309,158.97 | - | - | - | - | 2,309,158.97 | - | - | 2,309,158.97 | - | 2,309,158.97 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户94 | 2,217,340.00 | - | - | - | 2,217,340.00 | - | - | - | 2,217,340.00 | - | 2,217,340.00 | 2,217,340.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户95 | 2,209,412.00 | - | - | - | - | - | 1,554,850.00 | 654,562.00 | 2,209,412.00 | - | 2,209,412.00 | 2,209,412.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户96 | 2,160,105.00 | - | - | 20.00 | 7,284.00 | 2,152,801.00 | - | - | 2,160,105.00 | - | 2,160,105.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户97 | 2,151,417.00 | - | - | - | 2,151,417.00 | - | - | - | 2,151,417.00 | - | 2,151,417.00 | 2,151,417.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户98 | 2,134,824.37 | - | - | - | - | - | - | 2,134,824.37 | 2,134,824.37 | - | 2,134,824.37 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户99 | 2,131,588.00 | - | - | - | - | 2,131,588.00 | - | - | 2,131,588.00 | - | 2,131,588.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户100 | 2,121,126.00 | - | - | - | 2,121,126.00 | - | - | - | 2,121,126.00 | - | 2,121,126.00 | - | 应收账款催款小组多次催收 |
无果 | |||||||||||||
客户101 | 2,072,426.00 | - | - | - | 2,072,426.00 | - | - | - | 2,072,426.00 | - | 2,072,426.00 | 2,072,426.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户102 | 2,070,384.00 | - | - | 4.00 | 218,411.00 | 1,851,969.00 | - | - | 2,080,307.00 | -9,923.00 | 2,070,384.00 | 2,070,384.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户103 | 2,047,314.00 | - | - | - | - | 2,047,314.00 | - | - | 2,047,314.00 | - | 2,047,314.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户104 | 2,041,575.24 | - | 5,834.00 | 18,691.00 | 5,309.00 | 2,011,741.24 | - | - | 2,042,256.24 | -681.00 | 2,041,575.24 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户105 | 2,032,170.00 | - | - | - | 2,032,170.00 | - | - | - | - | 2,032,170.00 | 2,032,170.00 | 2,032,170.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户106 | 2,006,425.00 | - | - | - | 2,006,425.00 | - | - | - | 2,006,425.00 | - | 2,006,425.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户107 | 2,000,397.00 | - | - | - | - | 2,000,397.00 | - | - | 2,000,397.00 | - | 2,000,397.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户108 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | - | - | - | - | - | - | - | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户109 | 1,985,294.00 | - | - | - | 97,965.00 | 1,887,329.00 | - | - | 1,985,294.00 | - | 1,985,294.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户110 | 1,969,990. | - | - | 40,922.00 | 245,516.00 | 1,683,552.0 | - | - | 1,969,990.0 | - | 1,969,990.0 | - | 应收账款催款小组 |
00 | 0 | 0 | 0 | 多次催收无果 | |||||||||
客户111 | 1,969,877.11 | - | - | 1,381.00 | 62,625.00 | 1,905,871.11 | - | - | 1,969,877.11 | - | 1,969,877.11 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户112 | 1,953,385.00 | - | - | - | 1,953,385.00 | - | - | - | 1,953,385.00 | - | 1,953,385.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户113 | 1,902,820.45 | - | - | - | - | 1,902,820.45 | - | - | 1,902,820.45 | - | 1,902,820.45 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户114 | 1,892,236.84 | - | 3,042.00 | - | 465,020.00 | 1,424,174.84 | - | - | 1,892,236.84 | - | 1,892,236.84 | 1,892,236.84 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户115 | 1,884,053.93 | - | - | 2,032.28 | 225,802.00 | 1,656,219.65 | - | - | 1,884,053.93 | - | 1,884,053.93 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户116 | 1,883,406.20 | - | - | - | 1,883,406.20 | - | - | - | 1,883,406.20 | - | 1,883,406.20 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户117 | 1,880,587.35 | - | - | - | - | 1,880,587.35 | - | - | 1,880,587.35 | - | 1,880,587.35 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户118 | 1,870,867.90 | - | - | - | - | 1,870,867.90 | - | - | 1,870,867.90 | - | 1,870,867.90 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户119 | 1,865,788.00 | - | - | - | 1,865,788.00 | - | - | - | 1,865,788.00 | - | 1,865,788.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户120 | 1,860,196. | - | - | - | 1,860,196.0 | - | - | - | 1,860,196.0 | - | 1,860,196.0 | - | 应收账款催款小组 |
00 | 0 | 0 | 0 | 多次催收无果 | |||||||||
客户121 | 1,853,502.00 | - | - | - | 1,352,539.00 | 500,963.00 | - | - | 1,853,502.00 | - | 1,853,502.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户122 | 1,798,420.00 | - | - | - | - | 1,090,748.99 | 181,563.80 | 526,107.21 | 1,798,420.00 | - | 1,798,420.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户123 | 1,776,416.00 | - | - | - | 1,776,416.00 | - | - | - | 1,776,416.00 | - | 1,776,416.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户124 | 1,771,996.00 | - | - | - | 1,611,065.00 | 160,931.00 | - | - | 1,771,996.00 | - | 1,771,996.00 | 1,771,996.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户125 | 1,761,312.00 | - | - | - | 1,761,312.00 | - | - | - | 1,761,312.00 | - | 1,761,312.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户126 | 1,735,152.00 | - | - | - | 1,735,152.00 | - | - | - | 1,735,152.00 | - | 1,735,152.00 | 1,735,152.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户127 | 1,731,454.88 | - | 322,700.00 | - | 1,200,000.00 | - | 208,754.88 | - | 1,927,824.88 | -196,370.00 | 1,731,454.88 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户128 | 1,680,457.00 | - | - | - | 1,680,457.00 | - | - | - | 1,680,457.00 | - | 1,680,457.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户129 | 1,680,119.34 | - | - | - | 212,752.30 | - | 1,467,367.04 | - | 1,680,119.34 | - | 1,680,119.34 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户130 | 1,668,122.00 | - | - | - | 1,668,122.00 | - | - | - | 1,668,122.00 | - | 1,668,122.00 | 1,668,122.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户131 | 1,638,928.10 | 38,098.00 | 343,378.02 | 835,988.58 | 421,463.50 | - | - | - | - | 1,638,928.10 | 1,638,928.10 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户132 | 1,636,591.00 | - | 5,425.00 | - | 408,043.00 | 1,223,123.00 | - | - | 1,636,591.00 | - | 1,636,591.00 | 1,636,591.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户133 | 1,625,623.60 | - | - | - | 1,625,623.60 | - | - | - | 1,625,623.60 | - | 1,625,623.60 | 1,625,623.60 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户134 | 1,588,877.00 | - | - | - | 1,588,877.00 | - | - | - | 1,588,877.00 | - | 1,588,877.00 | 1,588,877.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户135 | 1,588,765.00 | - | - | - | 1,588,765.00 | - | - | - | 1,588,765.00 | - | 1,588,765.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户136 | 1,588,397.60 | - | - | - | 1,588,397.60 | - | - | - | 1,588,397.60 | - | 1,588,397.60 | 1,588,397.60 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户137 | 1,583,838.07 | - | 4,273.07 | - | - | 1,579,565.00 | - | - | 1,579,565.00 | 4,273.07 | 1,583,838.07 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户138 | 1,582,941.00 | - | - | - | 1,582,941.00 | - | - | - | 1,582,941.00 | - | 1,582,941.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户139 | 1,581,627. | - | - | - | 1,581,627.5 | - | - | - | 1,581,627.5 | - | 1,581,627.5 | - | 应收账款催款小组 |
50 | 0 | 0 | 0 | 多次催收无果 | |||||||||
客户140 | 1,568,536.00 | - | - | - | 1,568,536.00 | - | - | - | 1,568,536.00 | - | 1,568,536.00 | 1,568,536.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户141 | 1,558,855.95 | - | - | - | - | - | 209,001.00 | 1,349,854.95 | 1,558,855.95 | - | 1,558,855.95 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户142 | 1,545,710.00 | - | - | - | 1,545,710.00 | - | - | - | 1,545,710.00 | - | 1,545,710.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户143 | 1,515,025.00 | - | - | - | - | 1,515,025.00 | - | - | 1,515,025.00 | - | 1,515,025.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户144 | 1,510,432.00 | - | - | - | 1,510,432.00 | - | - | - | 1,510,432.00 | - | 1,510,432.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户145 | 1,505,512.00 | - | - | - | 1,505,512.00 | - | - | - | - | 1,505,512.00 | 1,505,512.00 | 1,505,512.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户146 | 1,501,566.00 | - | - | - | 1,501,566.00 | - | - | - | 1,501,566.00 | - | 1,501,566.00 | 1,501,566.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户147 | 1,498,393.69 | - | - | 2,155.00 | 156,830.00 | 1,339,408.69 | - | - | 1,498,393.69 | - | 1,498,393.69 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户148 | 1,485,320.00 | - | - | - | 1,485,320.00 | - | - | - | 1,485,320.00 | - | 1,485,320.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户149 | - | - | 12.20 | 19.80 | - | - | - | - | 通过法律 |
1,452,896.00 | 1,452,864.00 | 1,452,896.00 | 1,452,896.00 | 诉讼手段催收 | |||||||||
客户150 | 1,433,238.04 | - | - | 4,233.00 | 1,429,005.04 | - | - | - | 1,433,238.04 | - | 1,433,238.04 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户151 | 1,407,802.00 | - | - | - | - | 1,407,802.00 | - | - | 1,407,802.00 | - | 1,407,802.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户152 | 1,407,171.00 | - | - | - | - | 1,407,171.00 | - | - | 1,407,173.00 | -2.00 | 1,407,171.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户153 | 1,403,908.00 | - | - | 105,238.00 | 1,298,670.00 | - | - | - | 1,403,908.00 | - | 1,403,908.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户154 | 1,391,043.85 | - | - | 23,075.00 | - | - | - | 1,367,968.85 | 2,412,980.85 | -1,021,937.00 | 1,391,043.85 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户155 | 1,366,246.00 | - | - | - | - | 1,366,082.00 | 164.00 | - | 1,366,246.00 | - | 1,366,246.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户156 | 1,321,638.00 | - | - | - | 1,321,638.00 | - | - | - | 1,321,638.00 | - | 1,321,638.00 | 1,321,638.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户157 | 1,318,929.38 | - | - | - | -0.00 | 958,874.00 | 17,306.00 | 342,749.38 | 1,322,519.38 | -3,590.00 | 1,318,929.38 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户158 | 1,315,843.72 | - | - | - | - | 101,751.00 | 1,214,092.72 | - | 1,315,843.72 | - | 1,315,843.72 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户159 | 1,304,276.00 | - | - | 4,650.46 | 1,244,836.00 | 54,789.54 | - | - | 1,304,276.00 | - | 1,304,276.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户160 | - | - | - | - | - | - | - | 应收账款 |
1,298,178.00 | 1,298,178.00 | 1,298,178.00 | 1,298,178.00 | 1,298,178.00 | 催款小组多次催收无果 | ||||||||
客户161 | 1,277,925.00 | - | 8,257.00 | 8,032.00 | 1,261,636.00 | - | - | - | 1,277,925.00 | - | 1,277,925.00 | 1,277,925.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户162 | 1,264,933.00 | - | - | - | 1,264,933.00 | - | - | - | - | 1,264,933.00 | 1,264,933.00 | 1,264,933.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户163 | 1,187,902.00 | - | - | - | 1,186,522.00 | - | 1,380.00 | - | 1,187,902.00 | - | 1,187,902.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户164 | 1,179,059.00 | - | - | 1,179,059.00 | - | - | - | - | - | 1,179,059.00 | 1,179,059.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户165 | 1,139,753.00 | - | - | - | 1,139,753.00 | - | - | - | 1,139,753.00 | - | 1,139,753.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户166 | 1,137,456.00 | - | - | - | 1,137,456.00 | - | - | - | 1,137,456.00 | - | 1,137,456.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户167 | 1,137,414.27 | - | - | - | 22,952.00 | 94,662.00 | 267,198.00 | 752,602.27 | 1,137,414.27 | - | 1,137,414.27 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户168 | 1,129,550.11 | - | - | - | 245,395.00 | 884,155.11 | - | - | 1,129,550.11 | - | 1,129,550.11 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户169 | 1,101,625. | - | - | 1,101,625.0 | - | - | - | - | 1,123,709.5 | -22,084.50 | 1,101,625.0 | 1,101,625 | 应收账款催款小组 |
07 | 7 | 7 | 7 | .07 | 多次催收无果 | ||||||||
客户170 | 1,053,901.61 | - | - | - | 69,543.00 | 662,074.00 | 322,284.61 | - | 1,053,901.61 | - | 1,053,901.61 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户171 | 1,037,110.05 | - | - | 14.15 | 71,166.28 | 511,103.76 | 454,825.86 | - | 1,037,124.20 | -14.15 | 1,037,110.05 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户172 | 1,029,699.00 | - | - | - | 1,029,699.00 | - | - | - | 1,029,699.00 | - | 1,029,699.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户173 | 1,017,863.00 | - | - | - | 1,017,703.00 | - | 160.00 | - | 1,017,863.00 | - | 1,017,863.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户174 | 1,008,486.00 | - | - | 1,008,486.00 | - | - | - | - | - | 1,008,486.00 | 1,008,486.00 | 1,008,486.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户175 | 1,007,892.00 | - | - | - | 1,007,892.00 | - | - | - | 1,007,892.00 | - | 1,007,892.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户176 | 998,222.10 | - | - | - | - | - | 128,385.00 | 869,837.10 | 998,222.10 | - | 998,222.10 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户177 | 990,410.00 | - | - | - | 990,410.00 | - | - | - | - | 990,410.00 | 990,410.00 | 990,410.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户178 | 982,124.00 | - | - | - | 982,124.00 | - | - | - | - | 982,124.00 | 982,124.00 | 982,124.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户179 | 976,018.30 | - | - | - | 320.00 | 483,118.00 | 104,909.80 | 387,670.50 | 976,018.30 | - | 976,018.30 | - | 应收账款催款小组多次催收 |
无果 | |||||||||||||
客户180 | 957,601.00 | - | - | - | 45,514.00 | 912,087.00 | - | - | 957,601.00 | - | 957,601.00 | 957,601.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户181 | 943,110.62 | - | - | - | - | 25,610.00 | - | 917,500.62 | 943,110.62 | - | 943,110.62 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户182 | 904,367.00 | - | - | - | 904,367.00 | - | - | - | - | 904,367.00 | 904,367.00 | 904,367.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户183 | 870,913.00 | - | - | - | 870,913.00 | - | - | - | - | 870,913.00 | 870,913.00 | 870,913.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户184 | 864,733.53 | - | - | - | 864,733.53 | - | - | - | 864,733.53 | - | 864,733.53 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户185 | 841,571.40 | - | - | - | 19,571.00 | 822,000.40 | - | - | 1,086,915.00 | -245,343.60 | 841,571.40 | 841,571.40 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户186 | 833,859.89 | - | - | 60.00 | 56,255.00 | 467,723.00 | 309,821.89 | - | 833,859.89 | - | 833,859.89 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户187 | 825,682.26 | - | - | - | 25,909.00 | 799,773.26 | - | - | 825,682.26 | - | 825,682.26 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户188 | 793,121.00 | - | - | - | - | - | - | 793,121.00 | 793,121.00 | - | 793,121.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户189 | 789,673.0 | - | - | 200.00 | 8,797.00 | 2,998.00 | 308,452.00 | 469,226.00 | 789,673.00 | - | 789,673.00 | 789,673.0 | 应收账款催款小组 |
0 | 0 | 多次催收无果 | |||||||||||
客户190 | 785,126.00 | - | - | - | - | - | 168,569.00 | 616,557.00 | 785,126.00 | - | 785,126.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户191 | 783,472.64 | - | - | - | 783,472.64 | - | - | - | - | 783,472.64 | 783,472.64 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户192 | 773,734.00 | - | - | - | 773,734.00 | - | - | - | 773,734.00 | - | 773,734.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户193 | 767,961.19 | - | - | - | -0.00 | 96,874.64 | 437,690.21 | 233,396.34 | 767,961.19 | - | 767,961.19 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户194 | 763,856.97 | - | - | - | 36,248.00 | 727,608.97 | - | - | 763,856.97 | - | 763,856.97 | 763,856.97 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户195 | 753,706.60 | - | - | - | - | - | - | 753,706.60 | 753,706.60 | - | 753,706.60 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户196 | 752,275.00 | - | - | 6,890.00 | 178,439.00 | 164,996.00 | 346,015.20 | 55,934.80 | 752,275.00 | - | 752,275.00 | 752,275.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户197 | 749,115.71 | - | - | - | 113,056.00 | 65,287.00 | 21,135.00 | 549,637.71 | 749,115.71 | - | 749,115.71 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户198 | 724,793.63 | - | - | - | 724,793.63 | - | - | - | - | 724,793.63 | 724,793.63 | 724,793.63 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户199 | 724,529.7 | - | - | - | 9,604.00 | 59,912.80 | 185,589.00 | 469,423.94 | 725,519.74 | -990.00 | 724,529.74 | - | 应收账款催款小组 |
4 | 多次催收无果 | ||||||||||||
客户200 | 703,618.76 | - | - | - | 109,870.00 | 593,748.76 | - | - | - | 703,618.76 | 703,618.76 | 703,618.76 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户201 | 699,291.20 | - | - | 1.80 | 27,710.80 | 20,818.80 | 650,759.80 | - | 699,291.20 | - | 699,291.20 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户202 | 692,345.00 | - | - | - | 692,345.00 | - | - | - | - | 692,345.00 | 692,345.00 | 692,345.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户203 | 687,444.60 | - | - | - | - | - | 640.00 | 686,804.60 | 687,444.60 | - | 687,444.60 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户204 | 634,714.06 | - | - | - | 7,706.10 | - | 419,696.17 | 207,311.79 | 634,714.06 | - | 634,714.06 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户205 | 632,775.76 | 1,826.00 | - | 505,763.76 | 125,186.00 | - | - | - | - | 632,775.76 | 632,775.76 | 632,775.76 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户206 | 617,573.06 | - | - | - | 617,573.06 | - | - | - | - | 617,573.06 | 617,573.06 | 617,573.06 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户207 | 607,344.50 | - | - | - | 607,344.50 | - | - | - | - | 607,344.50 | 607,344.50 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户208 | 606,643.00 | - | - | 606,643.00 | - | - | - | - | - | 606,643.00 | 606,643.00 | 606,643.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户209 | - | - | 15,638.00 | - | 13,793.00 | - | 601,764.00 | - | 601,764.00 | - | 通过法律 |
601,764.00 | 572,333.00 | 诉讼手段催收 | |||||||||||
客户210 | 597,535.16 | - | - | - | - | 59,205.00 | 538,330.16 | - | 597,535.16 | - | 597,535.16 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户211 | 587,822.68 | - | - | - | 587,822.68 | - | - | - | 587,822.68 | - | 587,822.68 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户212 | 587,616.20 | - | - | - | - | - | - | 587,616.20 | 587,616.20 | - | 587,616.20 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户213 | 556,487.70 | - | 556,487.70 | - | - | - | - | - | - | 556,487.70 | 556,487.70 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户214 | 522,590.00 | - | - | - | - | 522,590.00 | - | - | 522,590.00 | - | 522,590.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户215 | 514,838.16 | - | - | - | - | 31,215.00 | 483,623.16 | - | 514,838.16 | - | 514,838.16 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户216 | 498,449.74 | - | - | 1.27 | 4,672.40 | 493,776.07 | - | - | - | 498,449.74 | 498,449.74 | 498,449.74 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户217 | 498,437.44 | - | 10,000.00 | - | - | - | - | 488,437.44 | - | 498,437.44 | 498,437.44 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户218 | 487,288.78 | - | - | 17,888.00 | 469,400.78 | - | - | - | - | 487,288.78 | 487,288.78 | 487,288.78 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户219 | 476,793.00 | - | - | - | - | - | - | 476,793.00 | 476,793.00 | - | 476,793.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户220 | 469,838.26 | 469,838.26 | - | - | - | - | - | - | - | 469,838.26 | 469,838.26 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户221 | 468,984.00 | - | - | - | - | 23,747.00 | 57,469.00 | 387,768.00 | 468,984.00 | - | 468,984.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户222 | 445,405.00 | - | - | - | - | 445,405.00 | - | - | - | 445,405.00 | 445,405.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户223 | 433,543.00 | - | - | - | 33,013.00 | 265,063.00 | 135,467.00 | - | 438,403.00 | -4,860.00 | 433,543.00 | 433,543.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户224 | 428,068.00 | - | - | 2.00 | 427,440.00 | 626.00 | - | - | - | 428,068.00 | 428,068.00 | 428,068.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户225 | 427,352.24 | - | - | - | 4,188.00 | 423,164.24 | - | - | 427,352.24 | - | 427,352.24 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户226 | 425,059.76 | 357.00 | 640.00 | 9,483.88 | 414,578.88 | - | - | - | - | 425,059.76 | 425,059.76 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户227 | 411,814.02 | - | - | 289,878.00 | 121,936.02 | - | - | - | 411,814.02 | - | 411,814.02 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户228 | 410,319.68 | - | - | - | 410,319.68 | - | - | - | 410,319.68 | - | 410,319.68 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户229 | 389,763.00 | - | - | 389,763.00 | - | - | - | - | - | 389,763.00 | 389,763.00 | 389,763.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户230 | 380,454.0 | - | - | - | 380,363.95 | 90.05 | - | - | - | 380,454.00 | 380,454.00 | 380,454.0 | 应收账款催款小组 |
0 | 0 | 多次催收无果 | |||||||||||
客户231 | 380,353.00 | - | - | - | - | 261,949.00 | 118,404.00 | - | 380,353.00 | - | 380,353.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户232 | 371,106.46 | - | - | - | 10,864.42 | 8,067.94 | 352,174.10 | - | 371,106.46 | - | 371,106.46 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户233 | 370,030.21 | - | - | - | 18,108.48 | 111,731.33 | 240,190.40 | - | 370,030.21 | - | 370,030.21 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户234 | 369,475.25 | - | - | - | 81,163.55 | 103,887.50 | 184,424.20 | - | 369,475.25 | - | 369,475.25 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户235 | 368,549.32 | - | - | - | - | - | 182,199.20 | 186,350.12 | 368,549.32 | - | 368,549.32 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户236 | 367,276.40 | - | - | - | 68,224.10 | 56,828.00 | 242,224.30 | - | 372,953.00 | -5,676.60 | 367,276.40 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户237 | 365,011.40 | - | - | - | - | 670.90 | 364,340.50 | - | 365,011.40 | - | 365,011.40 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户238 | 363,936.80 | - | - | - | - | - | 363,936.80 | - | 363,936.80 | - | 363,936.80 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户239 | 352,659.00 | - | - | - | - | - | - | 352,659.00 | 352,659.00 | - | 352,659.00 | 352,659.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户240 | 348,848.30 | - | - | - | - | 119,103.80 | 229,744.50 | - | 348,848.30 | - | 348,848.30 | 348,848.30 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户241 | 344,774.81 | - | 843.00 | 229,684.04 | 114,247.77 | - | - | - | - | 344,774.81 | 344,774.81 | 344,774.81 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户242 | 343,350.42 | - | - | 343,350.42 | - | - | - | - | - | 343,350.42 | 343,350.42 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户243 | 337,501.37 | - | - | 18.00 | - | 337,483.37 | - | - | - | 337,501.37 | 337,501.37 | 337,501.37 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户244 | 335,280.83 | - | - | - | 2,898.00 | 130,127.00 | 202,255.83 | - | 335,280.83 | - | 335,280.83 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户245 | 314,951.20 | - | - | 186,453.20 | 128,498.00 | - | - | - | - | 314,951.20 | 314,951.20 | 314,951.20 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户246 | 314,851.85 | - | - | - | - | - | 38,998.85 | 275,853.00 | 314,851.85 | - | 314,851.85 | 314,851.85 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户247 | 306,533.72 | - | - | 13.18 | 100,564.00 | 205,956.54 | - | - | 306,533.72 | - | 306,533.72 | 306,533.72 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户248 | 299,205.14 | - | - | 365.00 | 94,817.43 | 204,022.71 | - | - | 299,205.14 | - | 299,205.14 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户249 | 297,838.05 | - | - | - | - | - | - | 297,838.05 | - | 297,838.05 | 297,838.05 | 297,838.05 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户250 | 289,782.6 | - | - | - | - | 820.00 | 288,962.60 | - | - | 289,782.60 | 289,782.60 | - | 通过法律诉讼手段 |
0 | 催收 | ||||||||||||
客户251 | 282,869.77 | - | - | - | 117,714.43 | 165,155.34 | - | - | 282,869.77 | - | 282,869.77 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户252 | 267,536.00 | - | - | - | 267,536.00 | - | - | - | - | 267,536.00 | 267,536.00 | 267,536.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户253 | 255,667.00 | - | - | - | - | - | 9,743.00 | 245,924.00 | 255,667.00 | - | 255,667.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户254 | 247,096.91 | - | - | - | - | 89,209.80 | 157,887.11 | - | 247,096.91 | - | 247,096.91 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户255 | 240,684.00 | - | - | - | - | - | - | 240,684.00 | 240,684.00 | - | 240,684.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户256 | 233,914.00 | - | - | - | - | - | 233,914.00 | - | 233,914.00 | - | 233,914.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户257 | 231,463.13 | - | - | - | - | - | 100,406.85 | 131,056.28 | 231,463.13 | - | 231,463.13 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户258 | 227,210.00 | - | - | - | - | - | - | 227,210.00 | 227,210.00 | - | 227,210.00 | 227,210.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户259 | 210,537.53 | - | - | 34,769.00 | 175,768.53 | - | - | - | - | 210,537.53 | 210,537.53 | 210,537.53 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户260 | 210,345.52 | - | - | 210,345.52 | - | - | - | - | - | 210,345.52 | 210,345.52 | 210,345.52 | 应收账款催款小组多次催收 |
无果 | |||||||||||||
客户261 | 202,927.67 | - | - | 202,927.67 | - | - | - | - | - | 202,927.67 | 202,927.67 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户262 | 200,018.00 | - | - | - | - | - | 9,574.00 | 190,444.00 | 200,018.00 | - | 200,018.00 | 200,018.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户263 | 191,165.00 | - | - | - | - | 191,165.00 | - | - | 191,165.00 | - | 191,165.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户264 | 186,273.40 | - | - | 186,273.40 | - | - | - | - | - | 186,273.40 | 186,273.40 | 186,273.40 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户265 | 185,247.13 | - | - | 2,573.00 | 182,674.13 | - | - | - | - | 185,247.13 | 185,247.13 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户266 | 180,222.95 | - | - | - | - | 2,611.90 | - | 177,611.05 | 2,611.90 | 177,611.05 | 180,222.95 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户267 | 168,801.00 | - | 168,801.00 | - | - | - | - | - | - | 168,801.00 | 168,801.00 | 168,801.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户268 | 167,159.00 | - | - | - | 167,159.00 | - | - | - | - | 167,159.00 | 167,159.00 | 167,159.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户269 | 160,539.00 | - | - | 91,068.00 | 69,471.00 | - | - | - | 160,539.00 | - | 160,539.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户270 | 160,351.00 | - | - | - | 35,297.00 | - | 125,054.00 | - | 160,351.00 | - | 160,351.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户271 | 157,277.98 | - | - | - | - | - | - | 157,277.98 | 157,277.98 | - | 157,277.98 | 157,277.98 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户272 | 152,547.70 | - | - | - | - | 152,547.70 | - | - | 152,547.70 | - | 152,547.70 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户273 | 144,816.49 | - | - | - | 144,816.49 | - | - | - | - | 144,816.49 | 144,816.49 | 144,816.49 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户274 | 141,263.00 | - | - | - | 141,263.00 | - | - | - | - | 141,263.00 | 141,263.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户275 | 138,476.00 | - | - | - | 138,476.00 | - | - | - | - | 138,476.00 | 138,476.00 | 138,476.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户276 | 131,203.12 | - | - | - | 26,987.00 | 104,216.12 | - | - | - | 131,203.12 | 131,203.12 | 131,203.12 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户277 | 124,817.00 | - | - | - | 124,817.00 | - | - | - | 124,817.00 | - | 124,817.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户278 | 122,709.00 | - | - | - | 12,918.00 | 109,791.00 | - | - | - | 122,709.00 | 122,709.00 | 122,709.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户279 | 116,272.00 | - | - | - | 116,272.00 | - | - | - | - | 116,272.00 | 116,272.00 | 116,272.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户280 | 115,534.8 | - | - | - | - | 4,994.50 | 110,540.38 | - | 115,534.88 | - | 115,534.88 | - | 对方撤店,双方不合 |
8 | 作 | ||||||||||||
客户281 | 115,472.99 | - | - | 78,603.22 | - | 36,869.77 | - | - | - | 115,472.99 | 115,472.99 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户282 | 109,922.36 | - | - | 109,922.36 | - | - | - | - | 43,465.97 | 66,456.39 | 109,922.36 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户283 | 106,502.39 | - | - | - | - | - | - | 106,502.39 | 106,502.39 | - | 106,502.39 | 106,502.39 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户284 | 103,774.00 | - | - | - | -0.00 | 94,865.41 | 8,908.59 | - | - | 103,774.00 | 103,774.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户285 | 101,215.00 | - | - | - | - | - | 3,625.00 | 97,590.00 | 101,215.00 | - | 101,215.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户286 | 100,690.64 | - | - | 100,690.64 | - | - | - | - | 100,690.64 | - | 100,690.64 | 100,690.64 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户287 | 100,000.00 | - | 100,000.00 | - | - | - | - | - | - | 100,000.00 | 100,000.00 | 100,000.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户288 | 100,000.00 | - | - | 100,000.00 | - | - | - | - | - | 100,000.00 | 100,000.00 | 100,000.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户289 | 90,538.00 | - | - | 90,538.00 | - | - | - | - | - | 90,538.00 | 90,538.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户290 | 89,549.50 | - | 89,549.50 | - | - | - | - | - | - | 89,549.50 | 89,549.50 | 89,549.50 | 应收账款催款小组 |
多次催收无果 | |||||||||||||
客户291 | 87,968.04 | - | - | - | 24.00 | 17,678.94 | 70,265.10 | - | 87,968.04 | - | 87,968.04 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户292 | 80,986.01 | - | - | - | - | - | - | 80,986.01 | 80,986.01 | - | 80,986.01 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户293 | 74,724.48 | - | 10,262.00 | 21,083.00 | 43,379.48 | - | - | - | 74,724.48 | - | 74,724.48 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户294 | 73,596.00 | - | 740.00 | 230.00 | 72,626.00 | - | - | - | - | 73,596.00 | 73,596.00 | 73,596.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户295 | 70,924.00 | - | 2,344.00 | 68,580.00 | - | - | - | - | - | 70,924.00 | 70,924.00 | 70,924.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户296 | 69,053.35 | - | - | - | - | 69,053.35 | - | - | 69,053.35 | - | 69,053.35 | 69,053.35 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户297 | 66,224.00 | - | - | 66,224.00 | - | - | - | - | - | 66,224.00 | 66,224.00 | 66,224.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户298 | 65,495.33 | - | - | - | - | - | 65,495.33 | - | 65,495.33 | - | 65,495.33 | 65,495.33 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户299 | 64,067.86 | - | - | - | 90.00 | 8,476.98 | 1,012.03 | 54,488.85 | 64,067.86 | - | 64,067.86 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户300 | - | 60,000.00 | - | - | - | - | - | - | 60,000.00 | 60,000.00 | - | 公司注销 |
60,000.00 | 货款无法收回 | ||||||||||||
客户301 | 58,301.00 | - | - | 58,301.00 | - | - | - | - | - | 58,301.00 | 58,301.00 | 58,301.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户302 | 57,098.94 | - | - | - | - | - | - | 57,098.94 | - | 57,098.94 | 57,098.94 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户303 | 56,599.70 | - | - | - | 16,407.00 | 40,192.70 | - | - | - | 56,599.70 | 56,599.70 | 56,599.70 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户304 | 56,337.00 | - | - | - | - | - | - | 56,337.00 | - | 56,337.00 | 56,337.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户305 | 55,559.89 | - | - | - | - | 2,264.00 | - | 53,295.89 | 55,559.89 | - | 55,559.89 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户306 | 55,039.35 | - | - | - | 55,039.35 | - | - | - | - | 55,039.35 | 55,039.35 | 55,039.35 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户307 | 51,166.98 | - | - | - | - | - | - | 51,166.98 | 51,166.98 | - | 51,166.98 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户308 | 50,972.00 | - | - | - | 50,972.00 | - | - | - | - | 50,972.00 | 50,972.00 | 50,972.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户309 | 49,999.14 | - | - | 49,999.14 | - | - | - | - | - | 49,999.14 | 49,999.14 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户310 | 46,507.00 | - | - | - | 761.00 | 45,746.00 | - | - | - | 46,507.00 | 46,507.00 | 46,507.00 | 应收账款催款小组 |
多次催收无果 | |||||||||||||
客户311 | 44,227.90 | - | - | 44,227.90 | - | - | - | - | - | 44,227.90 | 44,227.90 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户312 | 43,465.97 | - | - | 43,465.97 | - | - | - | - | 109,922.36 | -66,456.39 | 43,465.97 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户313 | 43,277.00 | - | - | - | - | 43,277.00 | - | - | 43,277.00 | - | 43,277.00 | 43,277.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户314 | 42,951.22 | - | 3,705.00 | 39,246.22 | - | - | - | - | - | 42,951.22 | 42,951.22 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户315 | 39,996.65 | - | - | 4,620.00 | 35,376.65 | - | - | - | - | 39,996.65 | 39,996.65 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户316 | 37,851.00 | - | - | - | - | 37,851.00 | - | - | 37,851.00 | - | 37,851.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户317 | 36,988.91 | 337.00 | - | 36,651.91 | - | - | - | - | - | 36,988.91 | 36,988.91 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户318 | 36,733.19 | - | - | - | - | - | 36,733.19 | - | 36,733.19 | - | 36,733.19 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户319 | 36,687.07 | 4,623.07 | 25,376.93 | - | - | - | - | 6,687.07 | - | 36,687.07 | 36,687.07 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户320 | 35,183.98 | - | - | - | - | 35,183.98 | - | - | 35,183.98 | - | 35,183.98 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户321 | 35,072.00 | - | - | - | - | - | - | 35,072.00 | 35,072.00 | - | 35,072.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户322 | 34,512.89 | - | - | - | - | 34,512.89 | - | - | 34,512.89 | - | 34,512.89 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户323 | 34,192.00 | - | - | 34,192.00 | - | - | - | - | - | 34,192.00 | 34,192.00 | 34,192.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户324 | 32,378.00 | - | 125.00 | - | 32,253.00 | - | - | - | - | 32,378.00 | 32,378.00 | 32,378.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户325 | 32,333.40 | - | 25,394.00 | 6,150.00 | 789.40 | - | - | - | - | 32,333.40 | 32,333.40 | 32,333.40 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户326 | 30,000.00 | - | - | 30,000.00 | - | - | - | - | - | 30,000.00 | 30,000.00 | 30,000.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户327 | 29,732.90 | - | 15,543.86 | 1,964.81 | 4,151.00 | 8,073.23 | - | - | 14,189.04 | 15,543.86 | 29,732.90 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户328 | 28,980.00 | - | 28,980.00 | - | - | - | - | - | - | 28,980.00 | 28,980.00 | 28,980.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户329 | 28,803.00 | - | 1,890.00 | 26,913.00 | - | - | - | - | - | 28,803.00 | 28,803.00 | 28,803.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户330 | - | - | - | 25,863.68 | - | - | - | - | 25,863.68 | 25,863.68 | 应收账款 |
25,863.68 | 25,863.68 | 催款小组多次催收无果 | |||||||||||
客户331 | 25,608.00 | - | - | - | 25,608.00 | - | - | - | - | 25,608.00 | 25,608.00 | 25,608.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户332 | 25,128.48 | - | - | - | - | 25,128.48 | - | - | - | 25,128.48 | 25,128.48 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户333 | 24,700.00 | - | - | - | 24,700.00 | - | - | - | 24,700.00 | - | 24,700.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户334 | 24,271.14 | - | - | - | - | - | - | 24,271.14 | 24,271.14 | - | 24,271.14 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户335 | 23,700.90 | - | - | - | 23,700.90 | - | - | - | - | 23,700.90 | 23,700.90 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户336 | 23,359.00 | - | - | - | - | 23,359.00 | - | - | 23,359.00 | - | 23,359.00 | 23,359.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户337 | 22,107.00 | - | - | - | - | 11,585.11 | 10,521.89 | - | 22,107.00 | - | 22,107.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户338 | 21,593.00 | - | - | - | - | 3,795.00 | 17,798.00 | - | 21,593.00 | - | 21,593.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户339 | 20,204.00 | - | - | 74.00 | 938.00 | 19,192.00 | - | - | - | 20,204.00 | 20,204.00 | 20,204.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户340 | - | - | - | 19,978.00 | - | - | - | - | 19,978.00 | 19,978.00 | 应收账款 |
19,978.00 | 19,978.00 | 催款小组多次催收无果 | |||||||||||
客户341 | 19,913.00 | - | - | - | 19,913.00 | - | - | - | - | 19,913.00 | 19,913.00 | 19,913.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户342 | 18,669.00 | - | - | - | 18,669.00 | - | - | - | 18,669.00 | - | 18,669.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户343 | 18,590.00 | - | - | - | - | 18,590.00 | - | - | 18,590.00 | - | 18,590.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户344 | 18,316.17 | - | - | 3,358.33 | 14,957.84 | - | - | - | - | 18,316.17 | 18,316.17 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户345 | 18,162.60 | - | - | 390.00 | 17,772.60 | - | - | - | - | 18,162.60 | 18,162.60 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户346 | 17,974.28 | - | 75.00 | 35.00 | 17,864.28 | - | - | - | 17,974.28 | - | 17,974.28 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户347 | 17,659.00 | - | - | - | - | 17,659.00 | - | - | 17,659.00 | - | 17,659.00 | 17,659.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户348 | 17,518.82 | - | - | - | 17,518.82 | - | - | - | - | 17,518.82 | 17,518.82 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户349 | 17,505.00 | - | - | 2,000.00 | 15,505.00 | - | - | - | - | 17,505.00 | 17,505.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户350 | 17,254.39 | - | - | 100.00 | 17,154.39 | - | - | - | 17,254.39 | - | 17,254.39 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户351 | 17,126.20 | - | - | 150.00 | 16,976.20 | - | - | - | - | 17,126.20 | 17,126.20 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户352 | 17,065.83 | - | - | 17,065.83 | - | - | - | - | - | 17,065.83 | 17,065.83 | 17,065.83 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户353 | 17,024.71 | - | - | - | - | - | - | 17,024.71 | 17,024.71 | - | 17,024.71 | 17,024.71 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户354 | 16,917.00 | - | - | - | 16,917.00 | - | - | - | - | 16,917.00 | 16,917.00 | 16,917.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户355 | 16,361.60 | - | - | - | 8,965.00 | 7,396.60 | - | - | 16,361.60 | - | 16,361.60 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户356 | 14,942.18 | - | - | - | - | 14,942.18 | - | - | 14,942.18 | - | 14,942.18 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户357 | 14,895.32 | - | - | 0.48 | 986.00 | 6,927.00 | 6,981.84 | - | - | 14,895.32 | 14,895.32 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户358 | 14,616.00 | - | - | - | - | 14,616.00 | - | - | 14,616.00 | - | 14,616.00 | 14,616.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户359 | 14,607.70 | - | - | 85.00 | 14,522.70 | - | - | - | - | 14,607.70 | 14,607.70 | 14,607.70 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户360 | 14,216.50 | - | - | - | - | 14,216.50 | - | - | 14,216.50 | - | 14,216.50 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户361 | 13,920.89 | - | - | - | 13,920.89 | - | - | - | 13,920.89 | - | 13,920.89 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户362 | 13,448.00 | - | - | - | 13,448.00 | - | - | - | - | 13,448.00 | 13,448.00 | 13,448.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户363 | 12,069.00 | - | - | - | - | 12,069.00 | - | - | 12,069.00 | - | 12,069.00 | 12,069.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户364 | 11,825.00 | - | - | - | - | 11,825.00 | - | - | 11,825.00 | - | 11,825.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户365 | 11,762.00 | - | - | 160.00 | 11,602.00 | - | - | - | - | 11,762.00 | 11,762.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户366 | 10,963.80 | - | - | - | 10,963.80 | - | - | - | 10,963.80 | - | 10,963.80 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户367 | 10,857.00 | - | - | - | - | 10,857.00 | - | - | 10,857.00 | - | 10,857.00 | 10,857.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户368 | 9,974.00 | - | - | - | 9,974.00 | - | - | - | 9,974.00 | - | 9,974.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户369 | 9,029.00 | - | - | - | - | 9,029.00 | - | - | 9,029.00 | - | 9,029.00 | 9,029.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户370 | 8,916.51 | - | - | - | - | 2,935.00 | - | 5,981.51 | 8,916.51 | - | 8,916.51 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户371 | 8,864.33 | 13.58 | 8,850.75 | - | - | - | - | - | - | 8,864.33 | 8,864.33 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户372 | 8,858.10 | - | - | - | - | 8,858.10 | - | - | 8,858.10 | - | 8,858.10 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户373 | 8,803.00 | - | 1,266.00 | 7,537.00 | - | - | - | - | - | 8,803.00 | 8,803.00 | 8,803.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户374 | 8,799.00 | - | - | - | 390.00 | - | 8,409.00 | - | - | 8,799.00 | 8,799.00 | 8,799.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户375 | 8,792.63 | - | 1,178.00 | 125.00 | 7,489.63 | - | - | - | - | 8,792.63 | 8,792.63 | 8,792.63 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户376 | 8,421.13 | 5.66 | 8,415.47 | - | - | - | - | - | 16,430.94 | -8,009.81 | 8,421.13 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户377 | 8,166.40 | - | - | - | - | 145.00 | 8,021.40 | - | - | 8,166.40 | 8,166.40 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户378 | 7,945.00 | - | - | 7,945.00 | - | - | - | - | - | 7,945.00 | 7,945.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户379 | 7,902.00 | - | - | 7,902.00 | - | - | - | - | - | 7,902.00 | 7,902.00 | 7,902.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户380 | 7,190.00 | - | - | - | - | - | - | 7,190.00 | 7,190.00 | - | 7,190.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户381 | 7,003.92 | - | - | - | - | - | - | 7,003.92 | - | 7,003.92 | 7,003.92 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户382 | 6,830.00 | - | - | - | 6,830.00 | - | - | - | 6,830.00 | - | 6,830.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户383 | 6,633.00 | - | - | 4,470.00 | 1,426.00 | 737.00 | - | - | - | 6,633.00 | 6,633.00 | 6,633.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户384 | 6,579.00 | - | - | - | - | - | - | 6,579.00 | - | 6,579.00 | 6,579.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户385 | 6,516.00 | - | - | - | - | 260.00 | 6,256.00 | - | 6,516.00 | - | 6,516.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户386 | 6,402.00 | - | - | - | - | 6,402.00 | - | - | 6,402.00 | - | 6,402.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户387 | 6,393.00 | - | - | - | 6,393.00 | - | - | - | - | 6,393.00 | 6,393.00 | 6,393.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户388 | 5,576.08 | - | - | 5,576.08 | - | - | - | - | - | 5,576.08 | 5,576.08 | 5,576.08 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户389 | 5,564.00 | - | - | - | 5,564.00 | - | - | - | - | 5,564.00 | 5,564.00 | 5,564.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户390 | 5,503.00 | - | - | - | - | - | 5,503.00 | - | - | 5,503.00 | 5,503.00 | 5,503.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户391 | 5,484.00 | - | - | - | 4,984.00 | 500.00 | - | - | - | 5,484.00 | 5,484.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户392 | 5,372.10 | - | - | 100.00 | 5,272.10 | - | - | - | 5,372.10 | - | 5,372.10 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户393 | 5,366.00 | - | - | 5,366.00 | - | - | - | - | - | 5,366.00 | 5,366.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户394 | 5,129.60 | - | - | - | - | 5,129.60 | - | - | 5,129.60 | - | 5,129.60 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户395 | 5,005.00 | - | - | 5,005.00 | - | - | - | - | - | 5,005.00 | 5,005.00 | 5,005.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户396 | 4,655.25 | - | - | - | 4,655.25 | - | - | - | 4,655.25 | - | 4,655.25 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户397 | 4,440.98 | - | - | 365.00 | 4,075.98 | - | - | - | 4,440.98 | - | 4,440.98 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户398 | 4,247.00 | - | - | - | - | - | 4,247.00 | - | 4,247.00 | - | 4,247.00 | 4,247.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户399 | 4,069.00 | - | - | - | - | - | 4,069.00 | - | 4,069.00 | - | 4,069.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户400 | 3,976.00 | - | - | - | - | 3,976.00 | - | - | 3,976.00 | - | 3,976.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户401 | 3,958.00 | - | - | - | 3,958.00 | - | - | - | - | 3,958.00 | 3,958.00 | - | 对方撤店,双方不合 |
作 | |||||||||||||
客户402 | 3,781.00 | - | - | 3,781.00 | - | - | - | - | - | 3,781.00 | 3,781.00 | 3,781.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户403 | 3,554.00 | - | - | - | - | 1,112.00 | 2,442.00 | - | 3,554.00 | - | 3,554.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户404 | 3,120.00 | - | - | - | - | 450.00 | 2,670.00 | - | 3,120.00 | - | 3,120.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户405 | 3,042.00 | - | - | - | - | - | - | 3,042.00 | 3,042.00 | - | 3,042.00 | 3,042.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户406 | 3,041.00 | - | 327.00 | - | 2,714.00 | - | - | - | - | 3,041.00 | 3,041.00 | 3,041.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户407 | 2,876.50 | - | - | 300.00 | 2,576.50 | - | - | - | - | 2,876.50 | 2,876.50 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户408 | 2,870.00 | - | 872.50 | 1,997.50 | - | - | - | - | - | 2,870.00 | 2,870.00 | 2,870.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户409 | 2,817.80 | - | - | - | - | 82.00 | 2,735.80 | - | 2,817.80 | - | 2,817.80 | 2,817.80 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户410 | 2,789.91 | - | - | - | -0.00 | - | - | 2,789.91 | 2,789.91 | - | 2,789.91 | 2,789.91 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户411 | 2,773.00 | - | - | 2,773.00 | - | - | - | - | - | 2,773.00 | 2,773.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户412 | 2,749.46 | 2,720.00 | 29.46 | - | - | - | - | - | - | 2,749.46 | 2,749.46 | 2,749.46 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户413 | 2,580.00 | - | - | - | - | 2,580.00 | - | - | 2,580.00 | - | 2,580.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户414 | 2,522.00 | - | - | - | - | - | - | 2,522.00 | 2,522.00 | - | 2,522.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户415 | 2,356.00 | - | - | - | - | 2,356.00 | - | - | 2,356.00 | - | 2,356.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户416 | 2,075.00 | - | - | - | - | - | - | 2,075.00 | 2,075.00 | - | 2,075.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户417 | 2,061.00 | - | - | - | - | - | 2,061.00 | - | 2,061.00 | - | 2,061.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户418 | 1,935.05 | - | - | - | 1,935.05 | - | - | - | - | 1,935.05 | 1,935.05 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户419 | 1,919.10 | - | - | - | - | 1,919.10 | - | - | - | 1,919.10 | 1,919.10 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户420 | 1,902.00 | - | - | - | - | 1,902.00 | - | - | 1,902.00 | - | 1,902.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户421 | 1,830.49 | - | - | 4.51 | - | 1,825.98 | - | - | 1,830.49 | - | 1,830.49 | - | 公司注销货款无法 |
收回 | |||||||||||||
客户422 | 1,760.32 | - | - | - | 1,760.32 | - | - | - | - | 1,760.32 | 1,760.32 | 1,760.32 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户423 | 1,703.10 | - | - | - | - | - | 1,703.10 | - | 1,703.10 | - | 1,703.10 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户424 | 1,575.00 | - | - | 1,575.00 | - | - | - | - | - | 1,575.00 | 1,575.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户425 | 1,560.00 | - | - | - | - | - | 1,560.00 | - | 1,560.00 | - | 1,560.00 | 1,560.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户426 | 1,505.00 | - | - | - | - | - | - | 1,505.00 | 1,505.00 | - | 1,505.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户427 | 1,503.10 | - | - | - | 1,503.10 | - | - | - | 1,503.10 | - | 1,503.10 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户428 | 1,456.00 | - | - | - | - | 1,456.00 | - | - | 1,456.00 | - | 1,456.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户429 | 1,413.00 | - | - | - | - | - | - | 1,413.00 | - | 1,413.00 | 1,413.00 | 1,413.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户430 | 1,371.00 | - | - | - | - | - | 1,371.00 | - | 1,371.00 | - | 1,371.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户431 | 1,365.60 | - | - | - | 134.00 | 720.00 | 511.60 | - | - | 1,365.60 | 1,365.60 | 1,365.60 | 应收账款催款小组多次催收 |
无果 | |||||||||||||
客户432 | 1,267.00 | - | 1,267.00 | - | - | - | - | - | - | 1,267.00 | 1,267.00 | 1,267.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户433 | 1,258.59 | - | - | 1,258.59 | - | - | - | - | - | 1,258.59 | 1,258.59 | 1,258.59 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户434 | 1,156.00 | - | - | - | - | - | - | 1,156.00 | 1,156.00 | - | 1,156.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户435 | 1,125.00 | - | - | - | 1,125.00 | - | - | - | 1,125.00 | - | 1,125.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户436 | 1,024.00 | - | - | - | - | - | - | 1,024.00 | 1,024.00 | - | 1,024.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户437 | 1,022.00 | - | - | 371.00 | 464.00 | 187.00 | - | - | - | 1,022.00 | 1,022.00 | 1,022.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户438 | 1,004.25 | - | - | 1,004.25 | - | - | - | - | - | 1,004.25 | 1,004.25 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户439 | 959.00 | - | - | 804.00 | 80.00 | 75.00 | - | - | - | 959.00 | 959.00 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户440 | 939.29 | - | - | - | - | - | 939.29 | - | 939.29 | - | 939.29 | 939.29 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户441 | 910.00 | - | - | - | - | - | - | 910.00 | - | 910.00 | 910.00 | 910.00 | 应收账款催款小组 |
多次催收无果 | |||||||||||||
客户442 | 907.00 | - | - | 900.00 | 7.00 | - | - | - | - | 907.00 | 907.00 | 907.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户443 | 893.22 | - | - | - | - | 893.22 | - | - | 893.22 | - | 893.22 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户444 | 862.75 | - | - | - | - | 862.75 | - | - | 862.75 | - | 862.75 | - | 通过法律诉讼手段催收 |
客户445 | 780.00 | - | - | - | - | - | 780.00 | - | 780.00 | - | 780.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户446 | 779.00 | - | - | - | - | 779.00 | - | - | - | 779.00 | 779.00 | 779.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户447 | 767.04 | - | 480.00 | 164.20 | 122.84 | - | - | - | - | 767.04 | 767.04 | 767.04 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户448 | 745.50 | - | - | - | 745.50 | - | - | - | 745.50 | - | 745.50 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户449 | 740.00 | - | - | - | - | - | - | 740.00 | 740.00 | - | 740.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户450 | 734.00 | - | - | 734.00 | - | - | - | - | - | 734.00 | 734.00 | 734.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户451 | 732.33 | - | - | 732.33 | - | - | - | - | - | 732.33 | 732.33 | 732.33 | 应收账款 |
催款小组多次催收无果 | |||||||||||||
客户452 | 730.23 | - | - | - | - | - | - | 730.23 | 730.23 | - | 730.23 | 730.23 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户453 | 700.00 | 700.00 | - | - | - | - | - | - | - | 700.00 | 700.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户454 | 687.00 | - | - | - | - | 687.00 | - | - | 687.00 | - | 687.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户455 | 600.00 | - | - | - | - | - | 600.00 | - | 600.00 | - | 600.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户456 | 600.00 | - | - | - | - | 350.00 | 250.00 | - | 600.00 | - | 600.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户457 | 588.00 | - | - | - | - | - | 480.00 | 108.00 | 588.00 | - | 588.00 | 588.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户458 | 570.50 | - | - | 2.50 | 568.00 | - | - | - | - | 570.50 | 570.50 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户459 | 530.00 | - | - | - | - | 530.00 | - | - | 530.00 | - | 530.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户460 | 529.00 | - | - | - | - | - | 529.00 | - | 529.00 | - | 529.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户461 | 502.42 | - | 502.42 | - | - | - | - | - | - | 502.42 | 502.42 | - | 对方撤店, |
双方不合作 | |||||||||||||
客户462 | 494.00 | - | - | - | - | 494.00 | - | - | 494.00 | - | 494.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户463 | 486.49 | - | - | - | 486.49 | - | - | - | - | 486.49 | 486.49 | 486.49 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户464 | 486.36 | - | - | - | - | 486.36 | - | - | 486.36 | - | 486.36 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户465 | 485.00 | - | - | - | - | - | - | 485.00 | 485.00 | - | 485.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户466 | 480.00 | - | - | - | - | - | - | 480.00 | 480.00 | - | 480.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户467 | 480.00 | - | - | - | - | 480.00 | - | - | 480.00 | - | 480.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户468 | 460.00 | - | - | - | - | 460.00 | - | - | 460.00 | - | 460.00 | 460.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户469 | 438.00 | - | - | 438.00 | - | - | - | - | - | 438.00 | 438.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户470 | 433.00 | - | - | - | 433.00 | - | - | - | - | 433.00 | 433.00 | 433.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户471 | 417.00 | - | - | - | - | 417.00 | - | - | 417.00 | - | 417.00 | - | 通过法律诉讼手段 |
催收 | |||||||||||||
客户472 | 369.00 | - | - | - | - | - | 369.00 | - | 369.00 | - | 369.00 | 369.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户473 | 343.00 | - | - | - | - | - | 343.00 | - | 343.00 | - | 343.00 | 343.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户474 | 338.00 | - | - | 338.00 | - | - | - | - | - | 338.00 | 338.00 | 338.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户475 | 280.00 | - | 280.00 | - | - | - | - | - | - | 280.00 | 280.00 | 280.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户476 | 280.00 | - | - | - | - | 280.00 | - | - | 280.00 | - | 280.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户477 | 280.00 | - | - | - | - | 280.00 | - | - | 280.00 | - | 280.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户478 | 230.00 | - | - | - | - | - | - | 230.00 | - | 230.00 | 230.00 | 230.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户479 | 228.38 | - | - | - | - | - | 228.38 | - | 228.38 | - | 228.38 | 228.38 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户480 | 220.00 | - | 80.00 | 140.00 | - | - | - | - | - | 220.00 | 220.00 | 220.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户481 | 220.00 | - | 220.00 | - | - | - | - | - | - | 220.00 | 220.00 | 220.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户482 | 200.00 | - | - | - | - | 200.00 | - | - | 200.00 | - | 200.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户483 | 181.00 | - | - | - | - | - | 181.00 | - | 181.00 | - | 181.00 | 181.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户484 | 155.32 | - | - | - | - | - | - | 155.32 | 155.32 | - | 155.32 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户485 | 150.00 | - | - | - | - | - | 150.00 | - | 150.00 | - | 150.00 | 150.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户486 | 130.00 | - | - | - | - | - | 130.00 | - | 130.00 | - | 130.00 | 130.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户487 | 120.00 | - | - | - | 120.00 | - | - | - | 120.00 | - | 120.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户488 | 115.00 | - | - | - | - | - | - | 115.00 | 115.00 | - | 115.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户489 | 112.80 | - | - | - | -0.00 | 100.00 | 12.80 | - | 112.80 | - | 112.80 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户490 | 111.00 | - | - | 1.00 | 110.00 | - | - | - | - | 111.00 | 111.00 | - | 通过法律诉讼手段 |
催收 | |||||||||||||
客户491 | 109.80 | - | - | - | - | 109.80 | - | - | 109.80 | - | 109.80 | 109.80 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户492 | 105.28 | - | - | 105.28 | - | - | - | - | - | 105.28 | 105.28 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户493 | 105.00 | - | - | - | - | - | 105.00 | - | 105.00 | - | 105.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户494 | 100.00 | - | - | - | - | - | 100.00 | - | 100.00 | - | 100.00 | - | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户495 | 100.00 | - | - | - | - | - | 100.00 | - | 100.00 | - | 100.00 | 100.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户496 | 94.00 | - | - | 94.00 | - | - | - | - | - | 94.00 | 94.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户497 | 90.93 | - | - | 90.93 | - | - | - | - | - | 90.93 | 90.93 | 90.93 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户498 | 85.00 | - | - | 85.00 | - | - | - | - | - | 85.00 | 85.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户499 | 82.00 | - | - | - | 82.00 | - | - | - | - | 82.00 | 82.00 | 82.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户500 | 80.00 | - | - | - | 80.00 | - | - | - | - | 80.00 | 80.00 | 80.00 | 应收账款催款小组 |
多次催收无果 | |||||||||||||
客户501 | 77.68 | 77.68 | - | - | - | - | - | - | - | 77.68 | 77.68 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户502 | 70.00 | - | - | 70.00 | - | - | - | - | - | 70.00 | 70.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户503 | 64.00 | - | 64.00 | - | - | - | - | - | 171.00 | -107.00 | 64.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户504 | 62.00 | - | 62.00 | - | - | - | - | - | 62.00 | - | 62.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户505 | 50.00 | - | - | 50.00 | - | - | - | - | 50.00 | - | 50.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户506 | 46.00 | - | - | - | 46.00 | - | - | - | 46.00 | - | 46.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户507 | 45.50 | - | - | 45.50 | - | - | - | - | - | 45.50 | 45.50 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户508 | 40.00 | - | - | 40.00 | - | - | - | - | - | 40.00 | 40.00 | - | 公司注销货款无法收回 |
客户509 | 36.40 | - | - | - | 36.40 | - | - | - | - | 36.40 | 36.40 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户510 | 30.00 | - | - | - | 30.00 | - | - | - | - | 30.00 | 30.00 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户511 | 20.00 | - | - | 20.00 | - | - | - | - | - | 20.00 | 20.00 | 20.00 | 应收账款催款小组多次催收 |
无果 | |||||||||||||
客户512 | 20.00 | - | - | 20.00 | - | - | - | - | - | 20.00 | 20.00 | 20.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户513 | 14.00 | - | - | - | 14.00 | - | - | - | - | 14.00 | 14.00 | 14.00 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户514 | 7.50 | - | - | 7.50 | - | - | - | - | - | 7.50 | 7.50 | - | 对方撤店,双方不合作 |
客户515 | 0.06 | - | 0.06 | - | - | - | - | - | - | 0.06 | 0.06 | 0.06 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户516 | 0.02 | - | 0.02 | - | - | - | - | - | - | 0.02 | 0.02 | 0.02 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户517 | 0.01 | - | 0.01 | - | - | - | - | - | - | 0.01 | 0.01 | 0.01 | 应收账款催款小组多次催收无果 |
客户518 | - | - | - | - | - | - | - | - | 833.00 | -833.00 | - | - | 全部收回 |
客户519 | - | - | - | - | - | - | - | - | 111,381.00 | -111,381.00 | - | - | 全部收回 |
客户520 | - | - | - | - | - | - | - | - | 0.50 | -0.50 | - | - | 全部收回 |
客户521 | - | - | - | -365.00 | -6,027.00 | - | - | 6,392.00 | -6,392.00 | 6,392.00 | - | - | - |
客户522 | - | - | - | - | - | - | - | - | 715.40 | -715.40 | - | - | 全部收回 |
客户523 | - | - | - | - | - | - | - | - | 4,315.50 | -4,315.50 | - | - | 全部收回 |
客户524 | - | - | - | - | - | - | - | - | 300,215.00 | -300,215.00 | - | - | 全部收回 |
客户525 | - | - | - | - | - | - | - | - | 199,029.00 | -199,029.00 | - | - | 全部收回 |
客户526 | - | - | - | - | - | - | - | - | 196.00 | -196.00 | - | - | 全部收回 |
客户527 | - | - | - | - | - | - | - | - | 10,623.00 | -10,623.00 | - | - | 全部收回 |
客户528 | - | - | - | - | - | - | - | - | 320,278.00 | -320,278.00 | - | - | 全部收回 |
客户529 | - | - | - | - | - | - | - | - | 981.80 | -981.80 | - | - | 全部收回 |
客户530 | - | - | - | - | - | - | - | - | 10,000.00 | -10,000.00 | - | - | 全部收回 |
客户531 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,385.00 | -3,385.00 | - | - | 全部收回 |
合计 | 922,926,148.83 | 2,518,596.25 | 12,128,503.11 | 146,063,314.10 | 235,870,308.27 | 409,142,910.20 | 88,991,901.15 | 28,210,615.75 | 699,091,573.24 | 223,834,575.59 | 922,926,148.83 | 247,047,675.15 | - |
(4)说明采用单项认定方式计提预期信用损失的应收账款发生减值迹象的具体表现及发生时间,判断其可回收性的依据,上述应收账款是否涉及关联方非经营性占用你公司资金的情形;
报告期公司应收账款单项计提坏账准备情况汇总分析表
单位:元
计提依据 | 应收账款余额 | 报告期单项计提的坏账余额 | 20年计提单项坏账余额 | 21年计提单项坏账金额 |
A、对方撤店,双方不合作 | 12,479,740.73 | 12,479,740.73 | 1,610,556.72 | 10,869,184.01 |
B、公司注销货款无法收回 | 173,130,047.31 | 173,130,047.31 | 88,511,254.50 | 84,618,792.81 |
C、通过法律诉讼手段催收 | 344,230,596.66 | 344,230,596.66 | 286,680,336.75 | 57,550,259.91 |
D、应收账款催款小组出差催收记录 | 393,085,764.13 | 393,085,764.13 | 322,289,425.27 | 70,796,338.86 |
合计 | 922,926,148.83 | 922,926,148.83 | 699,091,573.24 | 223,834,575.59 |
注:A、客户经营不善,解除和公司的加盟合约并撤店的情况;B、客户因行业转型注销或处在注销清算阶段中的情况;C、多次催收无果,公司利用法律手段维权诉讼的情况;D、催收小组通过微信、电话、实地考察,但催收效果不理想。在催收过程中发现部分客户处于停业或半停业状态,恢复经营时间不确定的。
经核查,上述应收账款不涉及关联方非经营性占用公司资金的情形。
(5)结合按组合计提坏账准备的应收账款客户的信用状况、预期信用损失模型参数选取情况,说明该类应收账款坏账准备计提比例较低的依据及合理性,在此基础上说明相关计提是否充分、审慎;A、本公司按账龄组合计提坏账的情况
账龄 | 期末余额(元) | ||
账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | |
6个月以内 | 195,226,401.41 | 1,952,264.03 | 1 |
6个月至1年 | 134,176,767.74 | 6,708,838.39 | 5 |
1-2年 | 193,884,220.76 | 19,389,332.07 | 10 |
2-3年 | 43,648,257.16 | 8,729,651.44 | 20 |
3-4年 | 431,899.27 | 215,949.63 | 50 |
4-5年 | 95,284.29 | 76,227.44 | 80 |
5年以上 | 236,887.60 | 236,887.60 | 100 |
合计 | 567,699,718.23 | 37,309,150.60 |
B、报告期公司经营模式主要是加盟及经销方式,风险特征差异不大,应收
账款金额较大,客户风险类似,故汇总确认为同一组合。公司结合客户的信用状况,根据历史经验数据,判断应收账款组合的账龄,对预期信用损失率进行计算。基于谨慎性的原则,公司将历史损失率进行了一定程度的上调,公司基于以往经验和判断,预计预期损失率很可能比历史损失率高,但报告期公司仍然按照账龄组合的坏账准备计提比例作为预期信用损失率。 综上所述,公司按照一贯性原则,对应收账款坏账准备计提政策和坏账准备计提比例提按组合方式执行,故应收账款坏账准备,坏账准备计提是充分、审慎的。
(6)说明你公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面是否勤勉尽责,是否存在损害上市公司利益的情形。公司董事会、监事会高度重视公司的应收账款回款工作,积极督促公司管理层及相关催收人员尽快采取合理措施加大催收力度,维护上市公司利益。公司指定专门人员(含2名监事)负责货款催收,并与绩效考核、项目奖励办法挂钩,每月初制定本月的回款计划并依据实际回款情况及时更新报告。财务部负责按月统计应收账款实际回款情况并与回款计划比较,针对回收困难的款项,召开专题会议分析原因并落实应对措施。当部分客户货款出现重大回款风险时,公司法务部及时介入,必要时采取法律手段维护公司权益。实现科学跟踪和实时评价客户运营情况和偿债能力,客观评估和应对应收账款的可回收风险。综上,公司董事、监事、高级管理人员在应收账款催收方面已勤勉尽责,不存在损害上市公司利益的情形。年审会计师对上述问题(1)-(5)的核查意见及公司独立董事对上述问题
(6)的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
6. 审计报告显示,形成保留意见的基础中事项二“存货的真实性对财务报表比较数据的影响”具体为:2021年度审计报告中库存商品余额135,901.88万元,其中39,910.97万元全额计提存货跌价准备;由于年审会计师未能对上述账面余额39,910.97万元的库存商品和存货跌价准备计提获取到充分、适当的审计证据,导致对2020年度财务报告发表保留意见。由于该事项对本期数据和对应数据的可比性存在影响或可能存在影响,年审会计师对本期财务会计报告发表了保留
意见。年报显示,你公司报告期末存货账面余额为16.75亿元,存货跌价准备期末金额为4.25亿元,期末存货账面价值为12.5亿元,存货占流动资产的比例为
65.12%。报告期内,你公司确认存货跌价损失8.7万元,2020年同期金额为4.3亿元。
请你公司:
(1)按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容,包括但不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等;
(2)结合主要产品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程等,说明存货跌价准备计提金额的合理性,同时对比2020年相关因素变化情况等因素,说明报告期及此前报告期相关减值准备计提是否充分、谨慎。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见,同时说明对公司存货所执行的审计程序、已获得的审计证据。
公司回复:
(1)按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容,包括但不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等;
单位:元
公司 | 存货类别 | 类别 | 2021.12.31存货余额(账面) | 可变现净值 | 计提跌价 | 存货跌价涉及保留意见 | 大致库龄 |
爱迪尔 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 6,365,646.21 | 6,365,646.21 | 两年以内 | ||
爱迪尔 | 库存商品 | 黄金饰品 | 20,324,082.46 | 459,562.56 | 19,864,519.90 | 19,864,519.90 | 两年以内 |
爱迪尔 | 周转材料 | 2,680.19 | 2,680.19 | 两年以内 | |||
爱迪尔 | 委托加工物资 | 1,959,897.74 | 1,959,897.74 | 两年以内 | |||
惠州市爱迪尔珠宝首饰有限公司 | 原材料 | 368,086.03 | 368,086.03 | 两年以内 | |||
惠州市爱迪尔珠宝首饰有限公司 | 周转材料 | 41,547.39 | 41,547.39 | 两年以内 | |||
龙岩市爱迪尔珠宝有限公司 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 3,008,055.60 | 3,008,055.60 | 两年以内 | ||
龙岩市爱迪 | 库存商品 | 黄金饰品 | 1,174,153.05 | 983,816.16 | 190,336.89 | 一年以内 |
尔珠宝有限公司 | |||||||
深圳市迪加珠宝有限公司 | 原材料 | 23,510.69 | 23,510.69 | 一年以内 | |||
深圳市迪加珠宝有限公司 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 529,969.86 | 529,969.86 | 一年以内 | ||
深圳市迪加珠宝有限公司 | 委托加工物资 | 3,642.74 | 3,642.74 | 一年以内 | |||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 原材料 | 25,102,101.74 | 25,102,101.74 | 两年以内 | |||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 委托代销商品 | 镶嵌饰品 | 12,574,977.12 | 6,810,064.53 | 5,764,912.59 | 两年以内 | |
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 8,482,919.93 | 2,045,731.32 | 6,437,188.61 | 6,437,188.61 | 三年以内 |
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 库存商品 | 黄金饰品 | 372,933,671.27 | 125,664.31 | 372,808,006.96 | 372,808,006.96 | 两年以内 |
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 库存商品 | 其他 | 11,325,630.69 | 11,325,630.69 | 两年以内 | ||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 委托加工物资 | 3,760,036.76 | 3,760,036.76 | 两年以内 | |||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 周转材料 | 652,595.26 | 652,595.26 | 两年以内 | |||
巴州新灵感珠宝有限公司 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 3,999,645.56 | 0.00 | 3,999,645.56 | 三年以内 | |
千年珠宝 | 原材料 | 58,284,907.04 | 58,284,907.04 | 一年以内 |
千年珠宝 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 545,512,752.74 | 537,519,447.19 | 7,993,305.55 | 一年以内 | |
千年珠宝 | 库存商品 | 黄金饰品 | 49,155,347.35 | 49,155,347.35 | 一年以内 | ||
千年珠宝 | 库存商品 | 其他 | 61,714,334.63 | 61,714,334.63 | 两年以上 | ||
千年珠宝 | 委托加工物资 | 39,028,380.00 | 39,028,380.00 | 一年以内 | |||
千年珠宝 | 周转材料 | 4,531,113.00 | 4,531,113.00 | 一年以内 | |||
千年珠宝 | 委托代销商品 | 镶嵌饰品 | 104,852,038.40 | 104,852,038.40 | 一年以内 | ||
千年珠宝 | 发出商品 | 镶嵌饰品 | 29,214.20 | 29,214.20 | 一年以内 | ||
成都蜀茂 | 原材料 | 9,569,962.02 | 9,569,962.02 | 一年以内 | |||
成都蜀茂 | 库存商品 | 镶嵌饰品 | 227,805,044.57 | 220,299,862.68 | 7,505,181.89 | 两年左右 | |
成都蜀茂 | 委托加工物资 | 540,984.01 | 540,984.01 | 一年以内 | |||
成都蜀茂 | 周转材料 | 361,212.79 | 361,212.79 | 一年以内 | |||
成都蜀茂 | 委托代销商品 | 镶嵌饰品 | 53,865,752.79 | 53,865,752.79 | 一年以内 | ||
成都蜀茂 | 库存商品 | 黄金饰品 | 36,553,667.82 | 36,553,667.82 | 一年以内 | ||
合并抵消未实现影响 | 10,133,866.87 | 10,133,866.87 | |||||
合计 | 1,674,571,428.52 | 1,250,008,330.57 | 424,563,097.95 | 399,109,715.47 |
(2)结合主要产品市场价格、可变现净值的计算方法、存货跌价准备的计提方法和计算过程等,说明存货跌价准备计提金额的合理性,同时对比2020年相关因素变化情况等因素,说明报告期及此前报告期相关减值准备计提是否充分、谨慎。
公司在对存货进行全面盘点的基础上,存货按照成本与可变现净值孰低计量,可变现净值的计算是按照存货成本价值与公司正常价格(成本加成一定比例的标签价若干折扣的销售价)减去一定销售费用测算的可变现净值对比测算,最终判断是否计提存货跌价准备。对其中因货品滞销、积压、产品更新换代等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。此种情况公司报告期计提存货跌价准备8.70万元。报告期存货跌价准备与上年变动较大原因在于:上年,因受珠宝传统零售消费类不景气、新零售线上业务冲击及突如其来的新冠疫情等诸多因素叠加影响,造成客户关店歇业甚至失联,公司外借给客户的大批货品无法追回,因此公司对此类存货进行了全额计提。今年,公司加强了存货管理,杜绝了此类情况,因此,本年计提的存货跌价损失较小。本报告期对于存货计提跌价损失,是基于公司存货实际可变现情况、管理现状、资金
短缺货品适销状况作出的处理,是充分谨慎考虑的。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
7. 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对你公司出具的保留意见审计报告所涉及的三个事项与2019年年报审计意见和2020年年报审计意见中均高度相关,应收账款可收回性与存货真实性问题持续三年作为形成保留意见的基础。2021年审计报告还包括“与持续经营相关的重大不确定性”的强调事项段落,称你公司2021年度发生净亏损77,190.15万元,且连续三年亏损。你公司存在大额债务逾期未偿还、面临大量诉讼事项、经营活动现金流为负数、你公司被列为失信被执行人。请你公司:
(1)结合审计报告保留意见涉及事项及强调事项,说明你公司是否具备持续经营能力及判断依据,并及时进行充分风险提示;
(2)以列表形式说明逾期债务基本情况,包括逾期债务涉及债权人名称、对应本金及利息金额、债务到期日、逾期本息总金额、逾期原因,说明就相关事项履行临时信息披露的情况(如适用);
(3)请结合目前融资环境、资产变现能力、可动用货币资金、现金流情况、融资能力等因素,量化分析你公司短期和长期偿债能力,并说明你公司的偿债计划、资金来源及筹措安排,以及为应对短期偿债风险拟采取的应对措施及有效性(如有),并结合前述问题(3)(4)充分提示可能存在的债务风险。
请年审会计师说明对保留意见涉及事项已执行的审计程序,结合相关事项的是否具有重大性、广泛性等,说明是否存在以保留意见替代否定意见或无法表示意见的情形,在此基础上说明审计意见是否客观、谨慎,是否符合《监管规则适用指引——审计类第1号》的有关规定。
公司回复:
(1)结合审计报告保留意见涉及事项及强调事项,说明你公司是否具备持续经营能力及判断依据,并及时进行充分风险提示;
公司2021年度发生净亏损77,190.15万元,且连续三年亏损。公司存在大额
债务逾期未偿还、面临大量诉讼事项、经营活动现金流为负数、公司被列为失信被执行人。前述财务状况使公司的持续经营能力具有重大不确定性,可能无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。敬请广大投资者谨慎投资,注意投资风险。
(2)以列表形式说明逾期债务基本情况,包括逾期债务涉及债权人名称、对应本金及利息金额、债务到期日、逾期本息总金额、逾期原因,说明就相关事项履行临时信息披露的情况(如适用);截至2022年2月24日,经预重整管理人广东尚宽律师事务所审查,初步审查认定的债权97家,债权数额956,887,316.43元。具体明细如下:
序号 | 债权人名称 | 确认本金 (元) | 确认的利息、迟延利息、滞纳金、违约金(元) | 确认的诉讼费、保全费、律师费等其它费用(元) | 确认总额(元) |
1 | 江苏赣榆通商村镇银行股份有限公司 | 9,700,000.00 | 129,515.97 | 0.00 | 9,829,515.97 |
2 | 谭卫涛 | 40,000.00 | 0.00 | 0.00 | 40,000.00 |
3 | 北京金业富源装饰有限公司 | 300,000.00 | 0.00 | 0.00 | 300,000.00 |
4 | 深圳市华乐珠宝首饰有限公司 | 122,646.93 | 17,175.24 | 0.00 | 139,822.17 |
5 | 深圳市粤豪珠宝有限公司 | 8,824,331.00 | 2,272,123.65 | 0.00 | 11,096,454.65 |
6 | 深圳市卓承科技有限公司 | 258,000.00 | 54,681.39 | 0.00 | 312,681.39 |
7 | 江苏赣榆农村商业银行股份有限公司 | 59,200,000.00 | 452,880.00 | 0.00 | 59,285,680.00 |
8 | 深圳市众恒投资有限公司 | 185,585.61 | 9,224.12 | 17,195.86 | 212,005.59 |
9 | 深圳市永恒之星珠宝有限公司 | 99,254.00 | 22,769.33 | 0.00 | 122,023.33 |
10 | 四川利林装饰工程有限公司 | 300,000.00 | 0.00 | 0.00 | 300,000.00 |
11 | 朱新文 | 3,500,000.00 | 975,100.78 | 0.00 | 4,475,100.78 |
12 | 深圳市彩钰珠宝有限公司 | 6,500.00 | 0.00 | 0.00 | 6,500.00 |
13 | 深圳钻艺世家珠宝有限公司 | 4,149,999.83 | 1,186,645.07 | 0.00 | 5,336,644.90 |
14 | 重庆周百福珠宝有限公司 | 100,000.00 | 0.00 | 0.00 | 100,000.00 |
15 | 深圳市水年华装饰工程有限公司 | 152,500.00 | 0.00 | 0.00 | 152,500.00 |
16 | 深圳市顺艺珠宝有限公司 | 7,361,931.69 | 277,135.83 | 0.00 | 7,639,067.52 |
17 | 深圳市德昊小额贷款有限公司 | 5,398,916.60 | 4,485,266.62 | 0.00 | 9,884,183.22 |
18 | 福建海峡客家投资发展集团有限公司 | 9,760,000.00 | 2,820,408.64 | 0.00 | 12,580,408.64 |
19 | 谷帅 | 1,594,220.65 | 375,598.39 | 0.00 | 1,969,819.04 |
20 | 深圳市欧祺亚实业有限公司 | 463,304.38 | 125,178.08 | 0.00 | 588,482.46 |
21 | 成都鑫扬远通环境治理中心(有限合伙) | 16,651,700.00 | 7,768,065.99 | 314,479.00 | 24,734,244.99 |
22 | 徐菊娥 | 13,104,300.00 | 1,532,640.90 | 0.00 | 14,636,940.90 |
23 | 深圳市残友软件股份有限公司 | 116,500.00 | 0.00 | 0.00 | 116,500.00 |
24 | 深圳市德立雅首饰包装制品有限公司 | 265,790.00 | 0.00 | 0.00 | 265,790.00 |
25 | 杨睿 | 457,756.11 | 48,064.39 | 4,028.00 | 509,848.50 |
26 | 唐燕玲 | 10,000,000.00 | 2,393,166.67 | 91,139.00 | 12,484,305.67 |
27 | 上海银行股份有限公司南京分行 | 18,000,000.00 | 139,200.00 | 0.00 | 18,139,200.00 |
28 | 深圳农村商业银行股份有限公司福永支行 | 20,170,014.47 | 3,136,225.15 | 154,110.00 | 23,460,349.62 |
29 | 福建省南方京融投资有限公司 | 10,000,000.00 | 1,651,300.00 | 111,624.00 | 11,762,924.00 |
30 | 深圳市兴深祥珠宝有限公司 | 761,972.37 | 95,186.68 | 14,375.90 | 871,534.95 |
31 | 深圳怀新企业投资顾问股份有限公司 | 100,000.00 | 13,191.11 | 0.00 | 113,191.11 |
32 | 周和超 | 810,172.83 | 58,872.56 | 62,844.76 | 931,890.15 |
33 | 李平源 | 776,189.95 | 56,403.14 | 62,844.76 | 895,437.85 |
34 | 南京鼎祥股权投资中心(有限合伙) | 16,204,200.00 | 1,904,412.10 | 639,225.55 | 18,747,837.65 |
35 | 南京名鼎股权投资中心(有限合伙) | 15,962,378.23 | 1,875,991.81 | 0.00 | 17,838,370.04 |
36 | 王均霞 | 22,673,832.72 | 2,664,761.09 | 0.00 | 25,338,593.81 |
37 | 钟百波 | 2,720,859.93 | 319,771.34 | 0.00 | 3,040,631.27 |
38 | 鄂尔多斯市亿万中汇商贸有限责任公司 | 26,438.91 | 6,213.14 | 0.00 | 32,652.05 |
39 | 深圳市欧尚美珠宝有限公司 | 1,299,004.42 | 92,285.43 | 0.00 | 1,391,289.85 |
40 | 杭州鼎尚建筑装饰工程有限公司 | 206,500.00 | 36,672.00 | 0.00 | 243,172.00 |
41 | 范奕勋 | 12,092,710.78 | 1,419,450.78 | 0.00 | 13,512,161.56 |
42 | 国检中心深圳珠宝检验实验室有限公司 | 9,110,973.00 | 0.00 | 0.00 | 9,110,973.00 |
43 | 刘长涛 | 40,000,000.00 | 17,368,186.00 | 0.00 | 57,368,186.00 |
44 | 唐娜 | 5,000,000.00 | 2,462,876.71 | 61,702.72 | 7,524,579.43 |
45 | 天津市展特工程科技有限公司 | 200,000.00 | 11,785.28 | 0.00 | 211,785.28 |
46 | 龙岩市汇元发展有限公司 | 51,000,000.00 | 11,450,710.00 | 279,285.00 | 62,729,995.00 |
47 | 深圳市蓉福珠宝有限公司 | 11,500.00 | 0.00 | 0.00 | 11,500.00 |
48 | 北京市金杜律师事务所上海分所 | 2,014,000.00 | 0.00 | 0.00 | 2,014,000.00 |
49 | 北京市金杜(广州)律师事务所 | 583,000.00 | 0.00 | 0.00 | 583,000.00 |
50 | 北京市金杜(深圳)律师事务所 | 324,000.00 | 0.00 | 0.00 | 324,000.00 |
51 | 深圳市君承真珠宝有限公司 | 19,331.60 | 0.00 | 0.00 | 19,331.60 |
52 | 深圳市万佳安物联科技股份有限公司 | 305,000.00 | 42,115.51 | 0.00 | 347,115.51 |
53 | 深圳市会挑珠宝有限公司 | 50,000.00 | 0.00 | 0.00 | 50,000.00 |
54 | 卢航城 | 5,000.00 | 0.00 | 0.00 | 5,000.00 |
55 | 滕茜 | 5,000.00 | 0.00 | 0.00 | 5,000.00 |
56 | 深圳前海瑞讯创业投资有限公司 | 33,303,300.00 | 14,144,836.59 | 120,073.00 | 47,568,209.59 |
57 | 山西杰沃尔贸易有限公司 | 40,000.00 | 0.00 | 0.00 | 40,000.00 |
58 | 北京中银(深圳)律师事务所 | 580,000.00 | 310.14 | 0.00 | 580,310.14 |
59 | 武汉敏芝管理咨询有限公司 | 300,000.00 | 0.00 | 0.00 | 300,000.00 |
60 | 武汉益泽信管理咨询有限公司 | 300,000.00 | 0.00 | 0.00 | 300,000.00 |
61 | 国家税务总局龙岩经济技术开发区税务局 | 6,319,179.83 | 0 | 0 | 6,319,179.83 |
62 | 安徽三星地质宝石有限公司 | 20,000.00 | 1,393.50 | 0.00 | 21,393.50 |
63 | 王伟忠 | 144,146.00 | 0.00 | 0.00 | 144,146.00 |
64 | 南京市江北新区勤永财务咨询中心 | 300,000.00 | 0.00 | 0.00 | 300,000.00 |
65 | 南京市江北新区普威财务咨询中心 | 250,000.00 | 0.00 | 0.00 | 250,000.00 |
66 | 深圳证券时报传媒有限公司 | 300,000.00 | 0.00 | 0.00 | 300,000.00 |
67 | 福建和祥物业管理有限公司 | 445,061.95 | 0.00 | 0.00 | 445,061.95 |
68 | 深圳市鑫宇鹏包装有限公司 | 6,983.92 | 0.00 | 0.00 | 6,983.92 |
69 | 连云港家得福商贸有限公司 | 2,000,000.00 | 141,136.76 | 0.00 | 2,141,136.76 |
70 | 南京天源会计师事务所有限公司 | 50,000.00 | 0.00 | 0.00 | 50,000.00 |
71 | 江苏银行股份有限公司南京城北支行 | 40,000,000.00 | 368,666.27.00 | 0.00 | 40,368,666.27 |
72 | 江苏灌云农村商业银行股份有限公司 | 33,800,000.00 | 185,900.00 | 0.00 | 33,985,900.00 |
73 | 深圳市龙利福首饰有限公司 | 100,000.00 | 0.00 | 0.00 | 100,000.00 |
74 | 渤海银行股份有限公司南京分行 | 20,000,000.00 | 177,866.67 | 0.00 | 20,177,866.67 |
75 | 浙商银行股份有限公司深圳分行 | 83,336,344.78 | 11,403,702.24 | 0.00 | 94,740,047.02 |
76 | 江西银行股份有限公司小企业信贷中心 | 9,004,289.07 | 1,719,229.66 | 126,018.88 | 10,849,537.61 |
77 | 江西隆恒中小企业服务有限公司 | 19,460,000.00 | 8,302,500.89 | 0.00 | 27,762,500.89 |
78 | 浙江民泰商业银行股份有限公司成都郫都支行 | 6,900,000.00 | 5,506.20 | 0.00 | 6,905,506.20 |
79 | 严新星 | 3,974,496.32 | 1,382,495.99 | 180,124 | 5,537,116.31 |
80 | 苏州爱迪尔金鼎投资中心(有限合伙) | 86,880,920.02 | 24,019,931.18 | 0.00 | 110,900,851.20 |
81 | 西藏爱鼎创业投资中心(有限合伙) | 46,154,380.45 | 12,697,402.17 | 0.00 | 58,851,782.62 |
82 | 上海证券报社有限公司 | 240,000.00 | 8,241.78 | 0.00 | 248,241.78 |
83 | 深圳市独角蚁科技有限公司 | 100,000.00 | 0.00 | 2,215.00 | 102,215.00 |
84 | 《证券日报》社 | 160,000.00 | 0.00 | 0.00 | 160,000.00 |
85 | 中信银行股份有限公司成都分行 | 7,404,827.42 | 871,199.27 | 0.00 | 8,276,026.69 |
86 | 厦门诚实工程咨询有限公司龙岩正达分公司 | 30,384.00 | 0.00 | 0.00 | 30,384.00 |
87 | 新罗区栊翠阁茶庄 | 9,956.00 | 0.00 | 0.00 | 9,956.00 |
88 | 深圳市甘露珠宝首饰有限公司 | 393,711.76 | 0.00 | 0.00 | 393,711.76 |
89 | 广东乐毅律师事务所 | 553,500.00 | 0.00 | 0.00 | 553,500.00 |
90 | 北京天达共和(深圳)律师事务所 | 505,000.00 | 0.00 | 0.00 | 505,000.00 |
91 | 泰和泰(深圳)律师事务所 | 3,308,779.93 | 0.00 | 0.00 | 3,308,779.93 |
92 | 中国工商银行股份有限公司连云港分行 | 9,000,000.00 | 0.00 | 0.00 | 9,000,000.00 |
93 | 北京市中伦(深圳)律师事务所 | 400,000.00 | 1,126.13 | 0.00 | 401,126.13 |
94 | 好货联播(重庆)供应链有限公司 | 136,809.26 | 0.00 | 0.00 | 136,809.26 |
95 | 广东港仁律师事务所 | 30,000.00 | 375.38 | 0.00 | 30,375.38 |
96 | 南京银行股份有限公司城东支行 | 10,000,000 | 6,277.78 | 0.00 | 10,006,277.78 |
97 | 深圳市三兴珠宝有限公司 | 1,000,000.00 | 36,494.79 | 0.00 | 1,036,494.79 |
总金额 | 809,787,386.72 | 144,857,178.01 | 2,241,285.43 | 956,887,316.43 |
截至2022年2月24日,除上述预重整管理人初步审查认定的债权外,尚有因诉讼未决、需要进一步补充证据材料等原因暂缓认定的债权申报总额为688,671,246.11元(以人民法院最终裁定确认的债权额为准)。由于公司流动资金紧张,未能及时偿还上述债务,上述债务均已逾期。
(3)请结合目前融资环境、资产变现能力、可动用货币资金、现金流情况、融资能力等因素,量化分析你公司短期和长期偿债能力,并说明你公司的偿债计划、资金来源及筹措安排,以及为应对短期偿债风险拟采取的应对措施及有效性(如有),并结合前述问题(3)(4)充分提示可能存在的债务风险。
截止2021年12月31日,公司总资产合计213,309.94万元,净资产合计13,255.22万元,资产负债率93.79%,公司的长期偿债能力较差。流动比率1.08,速动比率0.38,短期偿债能力也较差。2021年度,公司经营净现金流-2,438.18万元,投资净现金流15.57万元,筹资净现金流1,692.87万元,公司的现金流情况也不理想。2021年末,公司账面货币资金仅362.75万元(其中母公司货币资金23.46万元,且均为受限货币资金,无法使用),较2020年末减少约1,460万
元。从资产变现能力来看,公司2021年末流动资产合计191,945.69万元,大部分为应收账款和存货,其中应收账款53,039.06万元,存货125,000.83万元。公司的存货变现能力相对较强,但为了维持公司的持续经营,公司必须保持一定体量的存货规模。公司剩余的主要资产为应收账款,变现能力较差,无法及时变现用于清偿债务。从融资环境及融资能力看,2019年因迁址福建龙岩,公司被银行收贷约4亿元,公司流动资金一直高度紧张。2020年以来新冠疫情的持续影响,导致公司的资金情况进一步恶化,公司债务出现逾期,诉讼大规模爆发,进而导致公司被列为失信被执行人。在当前的情况下,公司通过银行借款等传统融资方式进行融资的渠道已基本被堵塞。2020年下半年以来,公司也积极尝试通过重大资产重组等方式引入战略投资者,以期扭转公司流动资金紧张的局面,化解债务风险,但收效甚微。目前公司正配合深圳市中级人民法院及预重整管理人推进公司破产重整事宜,并积极与债权人沟通,拟通过破产重整全面化解公司目前的债务风险。年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
8. 年报显示,你公司合并资产负债表中无形资产期末账面原值15,128.16万元,累计摊销6,524.91万元,计提减值准备655.93万元,期末账面价值7,947.31万元,占期末净资产的57.64%。其中,“专利权”项目的期末余额为6,522.43万元,占无形资产期末余额的82.07%,你公司除对“软件”项目计提减值准备外,未对“土地使用权”“专利权”和“非专利技术”项目计提减值准备。
请你公司:
(1)说明“专利权”和“非专利技术”项目的具体构成情况、产生背景、专利有效期、专利到期日、入账价值;
(2)结合相关资产、业务的市场前景等因素,说明你公司判断相关无形资产未发生减值的原因及合理性,是否对相关无形资产进行减值测试,如是,进一步说明具体测算过程、核心参数选取情况及相关测算依据,如否,说明未进行减值测试的原因及合规性;
(3)说明报告期内是否存在相关减值计提不充分或通过调节资产减值计提进行不当盈余管理的情形。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。公司回复:
(1)说明“专利权”和“非专利技术”项目的具体构成情况、产生背景、专利有效期、专利到期日、入账价值;
公司拥有的专利明细表
专利号 | 权属 | 名称 | 有效期 | 是否资产重组时评估增值 |
2008201611036 | 江苏千年珠宝有限公司 | 实用新型专利证书——心形爪镶式戒指 | 2008年11月5日-2018年11月5日 | |
2008201611040 | 江苏千年珠宝有限公司 | 实用新型专利证书——金镶玉式吊坠 | 2008年11月5日-2018年11月5日 | |
2013301474868 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——钻戒(炫彩镶口) | 2013年4月28日-2023年4月28日 | |
2013301472449 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——拱门形吊坠 | 2013年4月28日-2023年4月28日 | |
2015303800023 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——戒指(薰衣草?Queen01) | 2015年9月28日-2025年9月28日 | |
2015207860244 | 连云港市千年翠钻珠宝有限公司东海第一分公司 | 实用新型专利证书——一种珠宝柜台 | 2015年10月8日-2025年10月8日 | |
2018301535173 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——马蹄莲吊坠 | 2018年4月11日-2028年4月11日 | |
2017304775437 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——花苞式戒圈 | 2017年9月30日-2027年9月30日 | |
2017303822873 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——鸢尾花肩式戒臂 | 2017年8月14日-2027年8月13日 | |
2018204076766 | 江苏千年珠宝有限公司 | 实用新型专利证书——马蹄莲式镜面夹镶戒 | 2018年3月21日-2028年3月20日 | 是 |
2018303123290 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(拥抱) | 2018年6月11日-2028年6月11日 | 是 |
2018301535188 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——耳钉(马蹄莲) | 2018年4月11日-2028年4月11日 | 是 |
201830323779X | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(马蹄莲·Calla01) | 2018年6月19日-2028年6月19日 | 是 |
2018303237802 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——戒指(马蹄莲·Calla01) | 2018年6月19日-2028年6月19日 | 是 |
2018303123303 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(你和我) | 2018年6月11日-2028年6月10日 | 是 |
2018301535169 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——戒指(马蹄莲式镜面夹镶) | 2018年4月10日-2028年4月9日 | |
2018303157719 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(为爱加冕皇冠) | 2018年6月14日-2028年6月13日 | |
2019304080282 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(摩天轮之吻) | 2019年7月30日-2029年7月29日 | |
2019306629044 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——耳钉(马蹄莲) | 2019年11月28日-2029年11月27日 | |
2019306629010 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——马蹄莲首饰套装 | 2019年11月28日-2029年11月27日 | |
201930662903X | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——戒指(马蹄莲式镜面夹镶03) | 2019年11月28日-2029年11月27日 | |
2019306597895 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(马蹄莲·Calla03) | 2019年11月28日-2029年11月28日 | |
2019306629025 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——戒指(马蹄莲式镜面夹镶02) | 2019年11月28日-2029年11月28日 | |
2019306597908 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(马蹄莲·Calla02) | 2019年11月28日-2029年11月28日 | |
2020301628033 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(小幸葫) | 2020年4月28日-2030年4月28日 | |
2020301628048 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(云端挚爱) | 2020年4月28日-2030年4月28日 | |
2019306629059 | 江苏千年珠宝有限公司 | 外观设计专利证书——吊坠(马蹄莲圆款) | 2019年11月28日-2029年11月28日 | |
ZL 2018 3 0194811.9 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 心形车花片 | 2018年9月18日-2028年9月17日 | |
ZL 2019 3 0234873.2 ZL 2019 3 0234872.8 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 南瓜车、骑士宝剑 | 2019年11月15日-2028年11月14日 |
公司拥有的商标权明细
注册号 | 名称 | 拥有人 | 注册日期 | 有效期 | 是否资产重组时评估增值 |
7805921 | CEMNI | 江苏千年珠宝有限公司 | 2010.12.14 | 2030.12.13 | 是 |
7805956 | CEMNI | 江苏千年珠宝有限公司 | 2010.12.14 | 2030.12.13 | 是 |
7805998 | CEMNI | 江苏千年珠宝有限公司 | 2011.01.28 | 2031.01.27 | 是 |
7806039 | CEMNI | 江苏千年珠宝有限公司 | 2011.01.21 | 2031.01.20 | 是 |
7922725 | CEMNI千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2011.03.14 | 2031.03.13 | 是 |
1231361 | 千年QINY | 南京首礼文化发展有限公司 | 2009.01.07 | 2029.01.06 | 是 |
7922758 | CEMNI千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2011.05.21 | 2031.05.20 | 是 |
4815468 | 四心圆标识 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2009.01.14 | 2029.01.13 | 是 |
4639259 | 鼎祥 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2008.09.14 | 2028.09.13 | 是 |
4832456 | 千年翠 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2009.04.07 | 2029.04.06 | 是 |
7826694 | 千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2011.01.07 | 2031.01.06 | 是 |
4835308 | 九千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2009.01.14 | 2029.01.13 | 是 |
4832455 | 千年星 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2009.01.21 | 2029.01.20 | 是 |
301432133 | CEMNI(香港) | 江苏千年珠宝有限公司 | 2009.09.18 | 2029.09.17 | 是 |
10056543 | CEMOI | 江苏千年珠宝有限公司 | 2013.02.21 | 2023.02.20 | 是 |
2011/27710 | CEMNI千年(stylized)南非 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2011.10.26 | 2021.10.25 | 是 |
2228209 | CEMNI千年(stylized)印度 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2011.11.02 | 2021.11.01 | 是 |
13177205 | 三面伊人 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2015.01.21 | 2025.01.20 | 是 |
9830188 | 三面伊人 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2012.10.14 | 2022.10.13 | 是 |
12624467 | 四心圆 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2014.10.14 | 2024.10.13 | 是 |
12624327 | 双心 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2015.03.28 | 2025.03.27 | 是 |
12624368 | 双心 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2015.04.04 | 2025.04.06 | 是 |
12624285 | 双心 | 连云港市千年翠钻珠宝有限公司 | 2015.03.28 | 2025.03.27 | 是 |
16014924 | 千年婚戒设计领导者 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2016.05.21 | 2026.05.20 | 是 |
13177120 | 莫布森 | 江苏千年珠宝有限公 | 2014.12.21 | 2024.12.20 | 是 |
司 | |||||
13177170 | 莫布森 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2014.12.28 | 2024.12.27 | 是 |
4835307 | 新千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2009.03.21 | 2029.03.20 | 是 |
4091178 | 千年翠 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2007.02.21 | 2027.02.20 | 是 |
4947677 | 千年缘 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2009.05.07 | 2029.05.06 | 是 |
5329801 | MIAD | 江苏千年珠宝有限公司 | 2009.07.14 | 2029.07.13 | 是 |
6756840 | MILENIUM&D | 江苏千年珠宝有限公司 | 2010.07.07 | 2030.07.06 | 是 |
20844737 | 千年薰衣草 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2017.09.28 | 2027.09.27 | 是 |
26877014 | 爱之公主PRINCESSOFLOVE | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.10.21 | 2028.10.20 | 是 |
26877004 | 爱之公主PRINCESSOFLOVE | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.28 | 2028.12.27 | 是 |
26804154 | 宠成公主MYPRINCESS | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.28 | 2028.12.27 | 是 |
29207325 | 腕饰如意 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.28 | 2028.12.27 | 是 |
29213311 | 腕饰如意 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.28 | 2028.12.27 | 是 |
29051737 | 魔方花园 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.21 | 2028.12.20 | 是 |
29051747 | 摩芳花园 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.21 | 2028.12.20 | 是 |
28988982 | 摩芳盒子 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.01.07 | 2029.01.06 | 是 |
28974939 | 魔方盒子 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.01.07 | 2029.01.06 | 是 |
35191961 | 为爱,一诺千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.08.21 | 2029.08.20 | 是 |
35202769 | 为爱,一诺千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.09.14 | 2029.09.13 | 是 |
25176001 | 为爱,一诺千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.09.21 | 2029.09.20 | 是 |
7512855 | CEMNI | 南京首礼文化发展有限公司 | 2010.10.28 | 2030.10.27 | |
300845901 | 鼎祥(香港) | 香港千年翠钻珠宝集团有限公司 | 2007.04.04 | 2027.04.03 |
4639258 | 翠之灵 | 香港千年翠钻珠宝集团有限公司 | 2008.09.14 | 2028.09.13 | |
301649151 | CEMNI千年(香港) | 江苏千年珠宝有限公司 | 2010.06.25 | 2030.06.24 | |
300760103 | 四心圆标识(香港) | 江苏千年珠宝有限公司 | 2006.11.14 | 2026.11.13 | |
300471483 | 千年翠(香港) | 香港千年翠钻珠宝集团有限公司 | 2005.08.05 | 2025.08.04 | |
11842899 | CEMNI千年(贵重金属锭) | 南京首礼文化发展有限公司 | 2014.06.28 | 2024.06.27 | |
10056612 | CEMOI | 江苏千年珠宝有限公司 | 2013.08.28 | 2023.08.27 | |
18927826 | 富榆金 | 南京禧云金珠宝首饰有限公司 | 2017.02.28 | 2027.02.27 | |
18899579 | 兴云金 | 南京禧云金珠宝首饰有限公司 | 2017.02.21 | 2027.02.20 | |
18702333 | 禧云金 | 南京禧云金珠宝首饰有限公司 | 2017.01.28 | 2027.01.27 | |
18158822 | 千年禧金 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2016.12.07 | 2026.12.06 | |
19263413 | 南京禧云金珠宝首饰有限公司 | 2017.04.14 | 2027.04.13 | ||
1174319 | CEMNI千年(马德里) | 江苏千年珠宝有限公司 | 2013.08.07 | 2023.08.07 | |
23979717 | Rapt | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.21 | 2028.04.20 | |
23979534 | Rapt | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979585 | 兰斯倒影 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979701 | 兰斯倒影 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979694 | 鸢尾花之恋 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979444 | 千年好合 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979338 | 爱转动 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979125 | 耀我 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979092 | 曼竹佳人 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.04.28 | 2028.04.27 | |
23979162A | 曼竹佳人 | 江苏千年珠宝有限公 | 2018.07.21 | 2028.07.20 |
司 | |||||
23979912A | 爱转动 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.07.21 | 2028.07.20 | |
23979528A | 闪动 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.07.21 | 2028.07.20 | |
23979841A | RhineRiver | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.08.21 | 2028.08.20 | |
23979183A | 好运千年 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2018.07.21 | 2028.07.20 | |
21621596 | 千年马蹄莲 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2018.11.21 | 2028.11.20 | |
26788439 | ALLA | 江苏千年珠宝有限公司 | 2018.12.28 | 2028.12.27 | |
31073091 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.03.07 | 2029.03.06 | ||
31073118 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.02.28 | 2029.02.27 | ||
29045908 | 摩芳花园 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.02.28 | 2029.02.27 | |
31324647 | 千年挚爱 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.03.07 | 2029.03.06 | |
31739225 | 南博首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.03.21 | 2029.03.20 | |
28979540 | 摩芳盒子 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.04.07 | 2029.04.06 | |
32674388 | 南博首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.04.14 | 2029.04.13 | |
32686460 | 情迷伊甸园 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.04.14 | 2029.04.13 | |
31714276A | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.06.21 | 2029.06.20 | ||
34419514 | 皇博 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.07.07 | 2029.07.06 | |
31304006 | 千年挚爱 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.05.14 | 2029.05.13 | |
31557326 | 千年婚戒 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.05.14 | 2029.05.13 | |
31561156 | 千年婚戒 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.09.07 | 2029.09.06 | |
36205323 | 千年首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.10.14 | 2029.10.13 | |
36194474 | 千年首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.10.14 | 2029.10.13 |
36859370 | 豫博首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.11.14 | 2029.11.13 | |
36496252 | 状元元宝 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2019.10.21 | 2029.10.20 | |
36852160 | 豫博首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.11.07 | 2029.11.06 | |
37184766 | 晋博首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.11.28 | 2029.11.27 | |
37184760 | 鲁博首礼 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2019.11.28 | 2029.11.27 | |
37692082 | CemniRing | 南京首礼文化发展有限公司 | 2020.02.07 | 2030.02.06 | |
37172673 | 浙博首礼 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2020.02.07 | 2030.02.06 | |
39827982 | 摩天轮之吻 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2020.04.21 | 2030.04.20 | |
42173624 | 欣光·JOYFULLIGHT | 江苏千年珠宝有限公司 | 2020.09.14 | 2030.09.13 | |
42180815 | 竹恋物语·BAMBOOSTORY | 江苏千年珠宝有限公司 | 2020.09.14 | 2030.09.13 | |
43877293 | 海芋莲 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2020.10.07 | 2030.10.06 | |
46318475 | 吾爱鸢尾花 | 江苏千年珠宝有限公司 | 2021.01.28 | 2031.01.27 | |
42104612 | 千年马蹄莲 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2020.11.28 | 2030.11.27 | |
50525279 | 千年极速定制 | 南京首礼文化发展有限公司 | 2021.06.28 | 2031.06.27 | |
16607753 | CRAMER | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2017.7.20 | 2026.5.27 | 是 |
5220079 | 克拉美 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2017.5.6 | 2019.6.13 | 是 |
16607322 | 克拉美钻石,CRAMERDIAMOND | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2017.5.6 | 2026.5.20 | 是 |
10523371 | 美克拉美 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2017.7.20 | 2024.4.20 | 是 |
8497427 | 克拉美 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2017.5.6 | 2021.7.27 | 是 |
9514826 | 克拉美 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2017.5.6 | 2022.6.27 | 是 |
26127264 | keep love me | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2018.8.21 | 2018.8.20 | |
26129325 | keep love me | 成都蜀茂钻石有限公 | 2018.9.7 | 2028.9.06 |
司 | |||||
38499324 38497306 | keep love me | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2020.1.28 | 2030.1.27 | |
18845617 | 浪漫密码 | 成都蜀茂钻石有限公司 | 2020.3.20 | 2027.3.19 |
上述公司报告期商标及专利权原值、计提摊销情况表
单位:元
序号 | 无形资产名称和内容 | 取得日期 | 原始入帐价值 | 评估增值 | 截止2021年12月31日账面净值 | 评估日至2021年末摊销额 | 合并层面无形资产账面价值 |
1 | 6项专利权 | 2016/12/31 | 6.00 | 184,453,212.29 | 0.00 | 119,236,452.16 | 65,216,760.13 |
2 | 商标权(马德里、印度等商标使用许可) | 2011/8/1 | 98,000.00 | 0.00 | |||
3 | 25件商标权 | 2011/8/1 | 25.00 | 25.00 | |||
4 | MIL.ENIUM&D\6756840 | 2017/1/1 | 1,262.14 | 0.00 | |||
5 | M!AD\5329801 | 2017/1/1 | 1,262.14 | 0.00 | |||
6 | 千年缘\4947677 | 2017/1/1 | 1,262.14 | 0.00 | |||
7 | 九千年\4835308 | 2017/1/1 | 1,262.14 | 0.00 | |||
8 | 新千年\4835307 | 2017/1/1 | 1,262.13 | 0.00 | |||
9 | 千年星\4832455 | 2017/1/1 | 1,262.13 | 0.00 | |||
10 | 千年翠\4091178 | 2017/1/1 | 1,262.13 | 0.00 | |||
11 | CEMNI千年(英国)\301432133 | 2017/9/1 | 2,233.01 | 0.00 | |||
12 | 商标权16607753 | 2017/7/20 | 18,300.00 | 17,673,225.00 | 8,820.22 | 11,424,681.86 | 6,248,543.14 |
13 | 商标权5220079 | 2017/5/6 | |||||
14 | SSH商标权16607322 | 2017/5/6 | |||||
15 | 商标权10523371 | 2017/7/20 | |||||
16 | 商标权8497427 | 2017/5/6 | |||||
17 | 商标权9514826 | 2017/5/6 | |||||
商标权、专利权合计 | 127,398.96 | 202,126,437.29 | 8,845.22 | 130,661,134.02 | 71,465,303.27 |
公司报告期无形资产之软件部分原值、累计摊销、计提减值及账面净值情况表
单位:元
项目 | 期初原值 | 累计摊销 | 减值准备 | 账面净值 | ||
期初减值 | 本期增加 | 期末减值 | ||||
金蝶软件 | 27,550.00 | 25,983.41 | 1,566.59 | 1,566.59 |
NC系统 | 4,632,874.70 | 3,605,808.90 | 1,027,065.80 | |||
ERP软件 | 6,471,726.90 | 6,471,726.02 | 0.88 | |||
爱迪尔商城区块链定制版 | 1,188,118.82 | 297,029.71 | 891,089.11 | 891,089.11 | ||
智慧零售系统软件 | 17,700,000.00 | 11,042,712.50 | 5,666,666.67 | 5,666,666.67 | 990,620.83 | |
CRM零售积分系统 | 1,570,755.12 | 1,570,755.12 | ||||
珠宝系列软件汇总 | 5,666,808.01 | 5,261,634.93 | 405,173.08 | |||
合计 | 37,257,833.55 | 28,275,650.59 | 6,557,755.78 | 1,566.59 | 6,559,322.37 | 2,422,860.59 |
(2)结合相关资产、业务的市场前景等因素,说明你公司判断相关无形资产未发生减值的原因及合理性,是否对相关无形资产进行减值测试,如是,进一步说明具体测算过程、核心参数选取情况及相关测算依据,如否,说明未进行减值测试的原因及合规性;根据企业会计准则相关要求,无形资产在资产负债表日判断是否存在可能发生减值的迹象。如果无形资产存在减值迹象的,以单项无形资产为基础估计其可收回金额;难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明,无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。报告期将近年底期间,公司管理层要求行政部门、法务部门、财务中心组织专班,对包括无形资产在内的长期资产是否减值进行自我评价,并将评价情况与有评估资质的第三方资产评估机构充分沟通,让第三方资产评估机构出具专业资产评估报告。公司参考第三方资产评估报告情况,依据上述关于无形资产减值测试的准则要求进行无形资产减值测试。综上,截至报告期末公司软件、商标权、专利权不存在被闲置、终止使用或者提前处置计划等情况,相关业务经营环境和资产所处市场未发生重大不利变化,未发现存在明显减值迹象。
(3)说明报告期内是否存在相关减值计提不充分或通过调节资产减值计提
进行不当盈余管理的情形。
报告期内,公司不存在相关减值计提不充分或通过调节资产减值计提进行不当盈余管理的情形。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
9. 年报显示,你公司报告期末预付账款余额为7,865.59万元,较期初金额4,583.74万元大幅增长,其中账龄在1年以内的款项金额占比99.69%。前五名预付对象期末金额合计6,265.3万元,占比79.65%。
请你公司:
(1)结合过往业务预付情况、采购合同约定的付款安排、预付金额占合同金额的比例等,说明本报告期发生大额预付的原因及必要性,是否符合商业惯例,预付对象是否具备履约能力,大额预付是否损害上市公司利益,是否存在发生损失的风险;
(2)逐笔列示前五大预付对象及账龄超过1年的预付款项的具体情况,包括但不限于形成原因、形成时间、采购的具体内容及截至目前进展情况,涉及对手方的情况及其是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,在此基础上说明相关预付款项是否构成关联方非经营性占用你公司资金的情形。
请年审会计师、你公司独立董事对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)结合过往业务预付情况、采购合同约定的付款安排、预付金额占合同金额的比例等,说明本报告期发生大额预付的原因及必要性,是否符合商业惯例,预付对象是否具备履约能力,大额预付是否损害上市公司利益,是否存在发生损失的风险;
报告期公司发生大额预付款主要系报告期存货采购按照年度战略规划和采购预算计划执行时,下半年疫情有效控制,临近年底珠宝首饰销售旺季到来,为满足客户对产品需求,客观要求供货商加急交付,需要给供货商提供相关原材料采购备货资金支持,故下半年公司存在大额预付供应商货款。上述预付是正常的
商业行为,符合商业逻辑,预付对象的履约能力较强,不存在损害上市公司利益的情况,发生损失的风险较小。
(2)逐笔列示前五大预付对象及账龄超过1年的预付款项的具体情况,包括但不限于形成原因、形成时间、采购的具体内容及截至目前进展情况,涉及对手方的情况及其是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,在此基础上说明相关预付款项是否构成关联方非经营性占用你公司资金的情形。
报告期内预付账款前5名情况:
单位:元
单位名称 | 期末余额 | 占预付账款期末余额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 | 截止回函日入库金额 (不含税) |
A | 15,963,738.37 | 19.96% | 2021年12月 | 尚未到期结算 | 17,642,346.04 |
B | 15,935,253.87 | 19.93% | 2021年12月 | 尚未到期结算 | 23,167,010.66 |
C | 12,648,668.06 | 15.82% | 2021年12月 | 尚未到期结算 | 19,909,408.26 |
D | 11,280,672.92 | 14.11% | 2021年12月 | 尚未到期结算 | 12,780,566.82 |
E | 6,824,618.95 | 8.53% | 2021年12月 | 尚未到期结算 | 11,041,745.19 |
合计 | 62,652,952.17 | 78.35% | 84,541,076.97 |
上述预付对象与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东等不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,不存在关联方非经营性占用公司资金的情形。
年审会计师及公司独立董事对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
10. 年报显示,你公司报告期末其他应收款账面余额为1,412.66万元,其中按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款中有四笔显示为往来款,账龄较长。
请你公司:
(1)说明上述相关往来款的形成原因,欠款方及是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,未能及时收回的原因,已采取的催收措施(如有),确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性,后续收回安排,其中是否存在你
公司资金被关联方非经营性占用的情形;
(2)自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于本所《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项,如是,请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况(如适用)。
请年审会计师对上述问题(1)、你公司独立董事对上述问题(2)进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)说明上述相关往来款的形成原因,欠款方及是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,未能及时收回的原因,已采取的催收措施(如有),确定相关款项坏账准备计提比例的依据及合理性,后续收回安排,其中是否存在你公司资金被关联方非经营性占用的情形;
单位名称 | 款项性质 | 2021年 12月31日(元) | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备 |
期末余额(元) | |||||
欠款方1 | 往来款 | 3,900,000.00 | 1-2年 | 14.71 | 390,000.00 |
欠款方2 | 其他往来款 | 2,980,000.00 | 1-2年 | 11.24 | 2,980,000.00 |
欠款方3 | 其他往来款 | 2,646,833.05 | 1-2年,2-3年 | 9.98 | 2,646,833.05 |
欠款方4 | 往来款、保证金 | 1,420,000.00 | 1-2年;2-3年 | 5.35 | 542,000.00 |
欠款方5 | 互保金 | 1,110,000.00 | 5年以上 | 4.19 | 1,110,000.00 |
合计 | 10,946,833.05 | / | 41.28 | 7,668,833.05 |
报告期内公司其他应收账往来款欠款方及形成原因详见上表,欠款方与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东等不存在关联关系及可能造成利益倾斜的其他关系。上述欠款方1的款项性质为往来款、欠款方2、3的款项性质为业务保证金,欠款方2、3、5款项已全额计提坏账损失,剩余两家回收的可能性较大。
(2)自查并说明按照其他应收款核算的往来款项是否属于本所《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项,如是,请说明你公司履行的审议程序及临时信息披露情况(如适用)。
经自查,以上款项不属于深交所《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》规定的对外提供财务资助性质款项。
年审会计师对上述问题(1)及公司独立董事对上述问题(2)的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
11. 年报显示,你公司子公司江苏千年珠宝有限公司(以下简称“千年珠宝”)和成都蜀茂钻石有限公司(以下简称“蜀茂钻石”)的商誉账面原值分别为3.14亿元和3.99亿元,期初商誉减值准备余额分别为2.23亿元和2.3亿元,本期将剩余部分全部计提减值准备,分别新增计提商誉减值准备9,148.84万元和1.69亿元,合并报表中商誉期末账面价值为0。根据中京民信(北京)资产评估有限公司对千年珠宝、蜀茂钻石资产组可收回金额进行评估并出具的资产评估报告显示,千年珠宝包含商誉资产组的可收回金额为8,000万元,蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额为700万元。
请你公司:
(1)说明商誉减值测试的核心参数选取依据、相关测算过程,并结合子公司经营状况、外部环境等因素以及核心参数相较以前年度发生调整的情况,说明报告期全额计提商誉减值准备的原因及合理性;
(2)说明本期商誉减值迹象发生的时间,在此基础上说明以前年度商誉减值计提是否充分。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
公司回复:
一、截止 2021 年末,公司应计提商誉减值准备情况详见下表:
单位:元
被投资单位名称或 形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
计提 | …… | 处置 | …… | |||
江苏千年珠宝有限公司 | 222,938,941.77 | 91,488,369.09 | 314,427,310.86 | |||
成都蜀茂钻石有限公司 | 229,776,923.73 | 169,250,594.94 | 399,027,518.67 | |||
合计 | 452,715,865.50 | 260,738,964.03 | 713,454,829.53 |
蜀茂钻石计提商誉减值准备的情况
(一)收购蜀茂钻石形成的商誉
公司于2019年2月以70,000万元的对价购买蜀茂钻石100%的股权,于2019年2月取得蜀茂钻石控制权。合并成本大于合并中取得的蜀茂钻石可辨认净资产
公允价值份额的差额为39,902.75万元,确认为合并资产负债表中的商誉。
(二)蜀茂钻石原股东完成业绩承诺的情况说明
根据交易各方签署的《利润补偿协议》,补偿义务人承诺,蜀茂钻石在利润承诺期间实现的净利润如下:2017年度的净利润数不低4,050万元;2017年度和2018年度的累计净利润数不低于9,750万元;2017年度、2018年度和2019年度的累计净利润数不低于17,050万元;2017年度、2018年度、2019年度和2020年度的累计净利润数不低于25,100万元。具体如下:
业绩承诺主体 | 业绩承诺期间 | 扣非后归属于 母公司净利润(万元) | 业绩承诺 金额(万元) | 完成率 |
蜀茂钻石 | 2017年度至2020年度累计业绩实现额 | 22,722.73 | 25,100.00 | 90.44% |
2017年度至2019年度累计业绩实现额 | 17,280.64 | 17,050.00 | 101.35% | |
2017年度至2018年度累计业绩实现额 | 9,858.01 | 9,750.00 | 101.11% | |
2017年度 | 4,252.14 | 4,050.00 | 104.99% |
大华会计师事务所(特殊普通合伙)对上述业绩承诺出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于成都蜀茂钻石有限公司2019年度业绩承诺实现情况的说明》、《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于成都蜀茂钻石有限公司2020年度业绩承诺实现情况的说明》。
(三)历年商誉减值测试、计提情况
1、2018年度商誉减值测试结果说明
蜀茂钻石2018年末尚未纳入公司合并报表范围,无需进行商誉减值测试。
2、2019年度商誉减值测试结果说明
蜀茂钻石实现营业收入50,063.35万元,净利润为7,452.26万元,完成了业绩承诺。公司聘请上海东洲资产评估有限公司(以下简称“东洲评估”)对蜀茂钻石资产组可收回金额进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对合并成都蜀茂钻石有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值项目》(东洲评报字【2020】第0525号)资产评估报告。根据该评估报告,截止评估基准日,蜀茂钻石商誉所在包含商誉的资产组账面价值40,856.28万元,我们采用现金流量折现模型计算的蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额为43,860.00万元,可收回金额高于账面价值,未发生减值。
3、2020年度计提商誉减值准备22,977.69万元的说明
在2020年初,受新冠疫情影响,蜀茂钻石加盟商及经销商店面基本处于关闭状态,6月份以后市场有所回暖,但仍无法恢复到疫情前的经营状态,对此蜀茂钻石采取了积极的销售策略,如加大返利力度促进销售业务,采取品牌管理费折半收取政策等等,尽管如此2020年度销售仍然不达预期,2020年净利润出现大幅下降,公司预计对蜀茂钻石需要计提商誉减值准备。
公司聘请上海东洲资产评估有限公司对蜀茂钻石资产组可收回金额进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对合并成都蜀茂钻石有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值项目》东洲评报字【2021】第0811号资产评估报告。根据该评估报告,截止评估基准日,蜀茂钻石商誉所在包含商誉的资产组账面价值40,877.69万元,我们采用现金流量折现模型计算的蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额为17,900万元,商誉减值金额22,977.69万元。
4、2021年度计提商誉减值准备16,925.06万元的说明
公司聘请中京民信(北京)资产评估有限公司对蜀茂钻石资产组可收回金额进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟实施商誉减值测试涉及的成都蜀茂钻石有限公司与商誉相关资产组价值资产评估报告》京信评报字(2022)第223号资产评估报告。根据该评估报告,截止评估基准日,蜀茂钻石商誉所在包含商誉的资产组账面价值17,704.73万元,我们采用现金流量折现模型计算的蜀茂钻石包含商誉资产组的可收回金额为700万元,商誉减值金额16,925.06万元。
千年珠宝计提商誉减值准备的情况
(一)收购千年珠宝形成的商誉
公司2019年2月以90,000万元的对价购买千年珠宝100%的股权,于2019年3月取得千年珠宝控制权。购买日公司取得千年珠宝可辨认净资产的公允价值份额58,557.27万元。合并成本大于合并中取得的千年珠宝可辨认净资产公允价值份额的差额为31,442.73万元,确认为合并资产负债表中的商誉。
(二)千年珠宝原股东履行业绩承诺的情况说明
根据交易各方签订的《利润补偿协议》,补偿义务人承诺,千年珠宝在利润
承诺期间实现的净利润如下:2017年度净利润数不低于5,200万元;2017年度和2018年度的累计净利润数不低于11,900万元;2017年度、2018年度和2019年度的累计净利润数不低于20,000万元;2017年度、2018年度、2019年度和2020年度的累计净利润不低于29,700万元。具体如下:
业绩承诺主体 | 业绩承诺期间 | 扣非后归属于母公司净利润(万元) | 业绩承诺 金额(万元) | 完成率 |
千年珠宝 | 2017年度至2020年度累计业绩实现额 | 26,368.82 | 29,700.00 | 88.78% |
2017年度至2019年度累计业绩实现额 | 20,962.88 | 20,000.00 | 104.81% | |
2017年度至2018年度累计业绩实现额 | 12,880.75 | 11,900.00 | 108.24% | |
2017年度 | 5,523.62 | 5,200.00 | 106.22% |
大华会计师事务所(特殊普通合伙)对上述业绩承诺出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于江苏千年珠宝有限公司2019年度业绩承诺实现情况的说明》、《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司关于江苏千年珠宝有限公司2020年度业绩承诺实现情况的说明》。
(三)历年商誉减值测试结果、计提情况
1、2018年度商誉减值测试结果说明
千年珠宝2018年末尚未纳入公司合并报表范围,无需进行商誉减值测试。
2、2019年度商誉减值测试结果说明
2019年,千年珠宝实现营业收入83,043.90万元,净利润8,678.12万元,完成了业绩承诺。
公司聘请了具有证券期货从业资格的资产评估机构东洲评估对千年珠宝资产组的商誉进行了减值测试,出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对合并江苏千年珠宝有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值项目资产评估报告》(东洲评报字【2020】第0561号),千年珠宝资产组的可回收金额为60,900.00万元,高于含商誉资产组的账面价值40,332.77万元,公司对千年珠宝的商誉未计提减值准备。
3、2020年度计提商誉减值准备22,293.89万元的说明
在2020年初,受新冠疫情影响,千年珠宝自营门店以及加盟商店面基本处于停业状态,千年珠宝采取了积极的销售策略包括加大力度推广线上销售等,加大返利力度促进经销业务,因此年度销售虽未出现大副下降,但销售毛利率下降幅度较大,2020年净利润大幅下降。公司预计千年珠宝商誉出现减值,需要计
提减值准备。
公司聘请上海东洲资产评估有限公司对千年珠宝资产组可收回金额进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟对合并江苏千年珠宝有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的资产组可回收价值项目》东洲评报字【2021】第0796号资产评估报告。根据该评估报告,截止评估基准日,千年珠宝商誉所在包含商誉的资产组账面价值41,093.89万元,我们采用现金流量折现模型计算的千年珠宝包含商誉资产组的可收回金额为18,800万元,商誉减值金额22,293.89万元。
4、2021年度计提商誉减值准备9,148.84万元的说明
公司聘请中京民信(北京)资产评估有限公司对千年珠宝资产组可收回金额进行了评估并出具了《福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司拟实施商誉减值测试涉及的江苏千年珠宝有限公司与商誉相关资产组价值资产评估报告》京信评报字(2022)第222号资产评估报告。
根据该评估报告,截止评估基准日,千年珠宝商誉所在包含商誉的资产组账面价值17,329.48万元,我们采用现金流量折现模型计算的千年珠宝包含商誉资产组的可收回金额为8,000.00万元,商誉减值金额9,148.84万元。
二、本次商誉减值的测试情况
本次商誉减值的测试情况如下:
(一)资产组可收回金额的确定方法
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格;处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。资产预计未来现金流量的现值是指按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额确定的价值。
本次商誉减值测试中,蜀茂钻石和千年珠宝含商誉资产组的可收回金额均根据预计未来现金流现值法确定。
(二)重大假设
(1)假定经营主体的经营活动可以连续下去,在未来可预测的时间内该主体的经营活动不会中止或终止;
(2)假设评估基准日后被评估资产组所处国家和地区的法律法规、宏观经济形势,以及政治、经济和社会环境无重大变化;
(3)假设与被评估资产组相关的税收政策、信贷政策不发生重大变化,税率、汇率、利率、政策性征收费用率基本稳定;
(4)假设评估基准日后被评估资产组的管理层是负责的、稳定的,且有能力担当其职务;
(5)假设评估基准日后被评估资产组的现金流入为平均流入,现金流出为平均流出;
(6)假设资产组所在单位拥有的各项经营资质未来到期后可以顺利续期。
(三)关键参数
蜀茂钻石 | 2021年度 | 2020年度 |
资产组是否发生变化 | 否 | 否 |
预测期 | 预测期2022-2026年(后续为稳定期) | 预测期2021-2025年(后续为稳定期) |
预测期收入增长率 | 0;5%,5%,5%,5% | -19.70%,0.97%,5.23%,5.20%,5.18% |
预测期费用增长率 | 2.53%;3.18%;3.15%;3.17%;3.21% | 1.62%;2.85%;3.26%;3.01%;3.02% |
定期增长率 | 0 | 0 |
税前加权平均资本成本(税前WACC) | 13.09% | 14.41% |
税后加权平均资本成本(税后WACC) | 9.82% | 10.70% |
权益资本成本 | 13.45% | 14.70% |
无风险报酬率 | 3.28% | 3.23% |
市场风险超额回报率 | 7.39% | 7.00% |
企业特定风险超额收益率Rc | 4.50% | 4.50% |
风险报酬率 | 10.17% | |
所得税税率 | 25.00% | 25.00% |
债务资本成本 | 4.65% | 4.88% |
参考样本是否发生变化 | 否 | 否 |
千年珠宝 | 2021年度 | 2020年度 |
资产组是否发生变化 | 否 | 否 |
预测期 | 预测期2022-2026年(后续为稳定期) | 预测期2021-2025年(后续为稳定期) |
预测期收入增长率 | 0%,4.55%;6.87%;5%;5% | 17.77%,4.14%,4.16%,4.18%;4.19% |
预测期费用增长率 | 1.06%;1.49%;1.54%;1.47%;1.46% | 6.68%;2.41%;2.92%;2.94%;2.96% |
税前加权平均资本成本(税前WACC) | 13.09% | 14.42% |
税后加权平均资本成本(税后WACC) | 9.82% | 10.7% |
权益资本成本 | 13.45% | 14.70% |
无风险报酬率 | 3.28% | 3.23% |
市场风险超额回报率 | 7.39% | 7.00% |
企业特定风险超额收益率Rc | 4.50% | 4.50% |
风险报酬率 | 10.17% | 13.74% |
所得税税率 | 25.00% | 25.00% |
债务资本成本 | 4.65% | 4.88% |
参考样本是否发生变化 | 否 | 否 |
注:蜀茂钻石和千年珠宝折现率计算方法一致,主要参数如无风险收益率以10年国债到期收益率确定,β值参考行业可比上市公司平均β值及资本结构计算确定,MRP采用估值专家AswathDamodaran的方法计算确定。但由于两个资产组所在单位经营细分行业存在差异,且规模不一致,致使折现率略有差异,但总体差异不大。其中,本次选取加权平均资本成本(WACC)作为折现率,计算公式如下:WACC=Rd×(1-T)×D/(D+E)+Re×E/(D+E)其中:Re:权益资本成本;Rd:付息债务资本成本;E:权益的市场价值;D:付息债务的市场价值;T:企业所得税税率本次采用资本资产定价模型(CAPM)确定权益资本成本,计算公式如下:Re=Rf+β×MRP+Rc其中:Re:权益资本成本;Rf:无风险利率;β:权益的系统性风险系数;MRP:
市场风险溢价;Rc:企业特定风险调整系数
(四)商誉损失的计算过程
1、蜀茂钻石未来现金流预测如下:
项 目 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2026年以后 |
营业收入 | 22,208.41 | 23,760.13 | 24,946.65 | 25,695.05 | 26,445.57 | 26,445.57 |
减:营业成本 | 17,579.15 | 18,808.54 | 19,748.37 | 20,340.82 | 20,951.05 | 20,951.05 |
税金及附加 | 5.33 | 5.71 | 5.99 | 6.17 | 6.35 | 6.35 |
销售费用 | 845.37 | 876.59 | 905.88 | 933.51 | 962.23 | 962.23 |
管理费用 | 590.01 | 607.09 | 624.63 | 642.66 | 661.52 | 661.52 |
息税前利润 | 2,391.41 | 2,596.66 | 2,746.33 | 2,828.92 | 2,898.31 | 2,898.31 |
加:折旧及摊销 | 20.94 | 20.94 | 20.94 | 20.94 | 20.94 | 20.94 |
减:资本性支出 | 20.94 | 20.94 | 20.94 | 20.94 | 20.94 | 20.94 |
营运资金变动 | -17,709.98 | -1,774.12 | 1,327.14 | 836.52 | 863.74 | 0.00 |
资产组现金流量 | 20,898.53 | 5,236.33 | 2,334.64 | 2,935.37 | 3,000.68 | 3,864.41 |
折现系数 | 0.9403 | 0.8315 | 0.7352 | 0.6501 | 0.5749 | 4.3914 |
折现值 | 19,651.77 | 4,353.96 | 1,716.52 | 1,908.38 | 1,725.02 | 16,970.15 |
折现值合计 | 46,325.80 | |||||
减:期初营运资金 | 45,586.98 | |||||
评估值 | 700.00 |
2、千年珠宝未来现金流预测如下:
项 目 | 2022年 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2026年以后 |
营业收入 | 48,214.13 | 51,475.36 | 54,915.42 | 57,602.58 | 59,781.31 | 59,781.31 |
减:营业成本 | 36,133.72 | 38,532.99 | 41,072.97 | 43,060.25 | 44,661.08 | 44,661.08 |
税金及附加 | 479.38 | 515.09 | 547.76 | 574.85 | 600.95 | 600.95 |
销售费用 | 3,654.23 | 3,712.89 | 3,776.01 | 3,835.42 | 3,894.37 | 3,894.37 |
管理费用 | 1,711.84 | 1,727.07 | 1,742.42 | 1,757.89 | 1,774.36 | 1,774.36 |
息税前利润 | 6,234.95 | 6,987.33 | 7,776.27 | 8,374.17 | 8,850.55 | 8,850.55 |
加:折旧及摊销 | 489.58 | 489.58 | 489.58 | 489.58 | 489.58 | 489.58 |
减:资本性支出 | 489.58 | 489.58 | 489.58 | 489.58 | 489.58 | 489.58 |
营运资金变动 | -24,527.89 | -14,674.05 | 2,071.67 | 1,459.82 | 1,074.01 | 0.00 |
资产组现金流量 | 30,762.84 | 21,661.38 | 5,704.59 | 6,914.34 | 7,776.54 | 8,850.55 |
折现系数 | 0.9403 | 0.8315 | 0.7352 | 0.6501 | 0.5749 | 4.3914 |
折现值 | 28,927.61 | 18,011.27 | 4,194.26 | 4,495.24 | 4,470.55 | 38,866.22 |
折现值合计 | 98,965.14 | |||||
减:期初营运资金 | 90,993.00 | |||||
可收回金额 | 8,000.00 |
3、本次商誉测试的计算如下:
项目 | 千年珠宝商誉计算 | 蜀茂钻石商誉计算 |
商誉账面价值 | 9,148.84 | 16,925.06 |
持股比例 | 100.00% | 100.00% |
还原100%商誉账面价值 | 9,148.84 | 16,925.06 |
资产组账面价值 | 1,219.03 | 99.08 |
加:评估增值 | 10,206.91 | 985.21 |
减:本期折旧摊销 | 1,145.40 | 107.51 |
减:上期折旧摊销 | 2,099.90 | 197.10 |
资产组账面价值 | 8,180.65 | 779.67 |
包含商誉的资产组的公允价值 | 17,329.48 | 17,704.73 |
资产组预计未来现金流量现值(可收回金额) | 8,000.00 | 700.00 |
商誉减值损失 | 9,148.84 | 16,925.06 |
上述为本次商誉的测算过程,盈利预测充分考虑了行业发展变化情况和两个资产组所在单位的发展规划和实际经营情况;折现率是根据基准日实际情况进行
测算,并充分考虑了必要投资回报率。按照《企业会计准则第8号——资产减值》、《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的相关规定,公司对商誉进行减值测试时,首先判断与商誉相关的资产组或资产组组合的减值迹象,对存在减值迹象资产进行减值测试,确认相应的减值损失;再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试。当包含商誉的资产组或资产组组合存在减值,应先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值,不足冲减的再按比例抵减其他各项资产的账面价值。公司管理层首先识别资产组中的减值迹象,并对存在减值迹象的资产进行减值测试;再对包含商誉的资产组进行了减值测试。另外,公司管理层在对商誉资产组的构成、测算方法等保持了前后的一惯性,商誉减值测试程序符合相关规定的要求。
三、商誉减值的充分性、准确性说明
综上所述,公司严格按照《企业会计准则第8号——资产减值》《会计监管风险提示第8号——商誉减值》相关要求,对蜀茂钻石、千年珠宝的未来经营情况进行了全面分析预测,蜀茂钻石和千年珠宝在以前年度不存在商誉减值情况。公司进行减值测试评估工作时,充分考虑了资产组的宏观环境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等因素,采用了合理的减值测试方法。公司商誉减值的计提充分,以前年度已足额计提了商誉减值准备,本次计提商誉减值及以往年度计提商誉减值符合企业会计准则的相关规定,相关会计估计判断和会计处理符合《企业会计准则》的规定。年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
12. 年报显示,你公司董事刘丽、苏迪杰、独立董事曹子睿、监事张红舟对年度报告内容存在异议且无法保证年度报告内容的真实、准确、完整,并在你公司董事会、监事会审议多项议案时投反对票或弃权票。你公司在《关于部分董事、监事对本次董事会、监事会审议的相关议案存在异议的专项说明》(以下简称《异议说明》)中就上述董事、监事提出的异议情况进行了披露并对相关问题作了回应。针对董事、监事所称“公司未及时支付相应受理费用,对母公司造成了巨额损失”事项,你公司此前披露的公告显示,收购蜀茂钻石的业绩承
诺补偿方陈茂森、陈曙光、成都爱克拉珠宝设计中心(有限合伙)、成都市浪漫克拉钻石设计中心(有限合伙)以“因2020年新冠疫情及爱迪尔负面经营情况的因素影响,导致蜀茂钻石2020年度业绩未能达成预期”为由,向成都中院起诉你公司,请求判令对《利润补偿协议》中关于“累计承诺净利润数”及“补偿方式”等内容进行变更(案号:〔2021〕川01民初7505号)。你公司于2022年4月28日披露的《关于业绩承诺补偿所涉诉讼事项的进展公告》显示,你公司于2022年1月14日提出上诉,因公司资金紧张,未能在成都中院指定的期限内向其预交二审案件受理费。4月22日,四川高院对上述事项作出终审判决,裁定按你公司自动撤回上诉处理,一审判决自本次裁定书送达之日起发生法律效力。根据一审判决书,蜀茂钻石2020年末的累计承诺净利润数调减2,800.74万元,即蜀茂钻石2017年度、2018年度、2019年度和2020年度的累计承诺净利润数不低于22,299.26万元。按照大华会计师事务所 (特殊普通合伙)出具的业绩承诺实现情况审核报告,蜀茂钻石累计实现的净利润数大于承诺数,因此业绩对赌义务人已完成业绩承诺。异议董、监事认为你公司2022年一季度末尚有货币现金370余万元,扣除冻结等部分后足以支付诉讼费用。你公司认为,上述货币资金余额为合并报表数据,母公司账面资金23.46万元,全部被冻结,可用货币资金0万元,剩余可用资金为子公司账面资金。请你公司:
(1)结合货币资金管理和使用制度,说明子公司货币资金无法用于支付诉讼费用的原因及合理性,以及法院对诉讼费用的支付主体是否有明确要求;
(2)说明导致母公司货币资金余额较低的原因,以及未及时筹措资金用于支付诉讼费用的原因;
(3)说明终审判决结果对你公司的具体影响,是否存在董、监事所称的“对母公司造成巨额损失”的情形;
(4)针对董事、监事所称的“千年珠宝拒绝向公司董事和独立董事提供财务审计的相关数据”“董事会存在被内部相关管理人员操控”等涉及公司治理问题,说明是否按照有关规定为董事履职提供必要的条件、予以积极配合和协助,是否保障全体董事拥有平等的知情权,是否存在阻碍、拒绝、干预董事行使职权的情形。
请你公司独立董事对上述问题进行核查并发表明确意见。公司回复:
(1)结合货币资金管理和使用制度,说明子公司货币资金无法用于支付诉讼费用的原因及合理性,以及法院对诉讼费用的支付主体是否有明确要求;
法院对诉讼费用的支付主体未有明确要求。千年珠宝及蜀茂钻石为公司旗下核心子公司,占公司营业收入的80%以上(2020年,占公司营收的84%;2021年,占公司营收的82%),也是公司维持持续经营能力的关键。由于疫情持续影响加上母公司债务逾期、诉讼缠身等负面情况影响,两家子公司的流动资金也非常紧张。
(2)说明导致母公司货币资金余额较低的原因,以及未及时筹措资金用于支付诉讼费用的原因;
由于母公司业务不断萎缩,导致货币资金余额持续降低。另因母公司为失信被执行人且存有大量逾期债务、诉讼事项及员工欠薪,融资能力弱。公司管理层一直在积极筹措资金,包括不限于催收应收账款等,但效果不佳。目前,母公司的基础运营费用包括但不限于房租、水电费、员工社保公积金、工资等主要都是向意向投资人珠海润创联合体中的赢盛数科、宇欣投资等借款维持。由于上述借款专项用于解决员工工资及维持公司运营,不能挪用。
(3)说明终审判决结果对你公司的具体影响,是否存在董、监事所称的“对母公司造成巨额损失”的情形;
根据原《利润补偿协议》,如需补偿,应补偿总金额=(利润补偿期间2017年度至2020年度累计承诺净利润数-利润补偿期间2017年度至2020年度累计实际净利润数)÷利润补偿期间2017年度至2020年度累计承诺净利润数×本次交易价格,即:2,377.27/25,100*70,000=6,629.84万元。补偿支付方式为优先以本次交易取得的尚未出售的上市公司股份进行补偿,不足的部分以现金补偿,即:
应补偿股份数=应补偿总金额6,629.84万元/交易发行价格10.65元/股=622.52万股,占公司总股本的1.37%。截至目前,相关业绩补偿义务人合计持有公司5,286.6555万股,其持有的尚未出售的公司股份足以支付应补偿股份,无需另行现金补偿,不会对公司现金流产生影响。
综上,上述终审判决结果对公司本身基本无影响,对公司现金流无影响,不存在相关董事、监事所称的“对母公司造成巨额损失”的情形。
(4)针对董事、监事所称的“千年珠宝拒绝向公司董事和独立董事提供财务审计的相关数据”“董事会存在被内部相关管理人员操控”等涉及公司治理问题,说明是否按照有关规定为董事履职提供必要的条件、予以积极配合和协助,是否保障全体董事拥有平等的知情权,是否存在阻碍、拒绝、干预董事行使职权的情形。
关于“相关董事要求公司向其提供财务审计的相关数据”一事,鉴于当时相关子公司财务数据正在审计,尚未定稿,且相关应收账款明细和存货明细为公司核心商业机密,公司为保证向董监高提供的资料真实、准确、完整,同时为了防范公司商业机密外泄,因此邀请前述相关董事前往现场查看相关财务数据,不存在阻碍、拒绝、干预董事行使职权的情形。
公司独立董事对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
13. 年报及你公司前期公告显示,2021年7月,债权人深圳市运得莱珠宝有限公司(以下简称“运得莱”)向深圳市中级人民法院申请对你公司进行破产重整,2021年11月,你公司收到深圳市中级人民法院对公司进行预重整的决定。针对运得莱的情况,你公司时任独立董事王斌康曾在投诉意见中称,运得莱与千年珠宝在其被你公司收购前已有业务往来、至今存在债权债务关系,你公司董事长李勇及相关高管存在与运得莱内外勾结、恶意将公司引向破产重整的情形。你公司于2022年4月21日披露的《关于签署预重整投资(意向)协议的公告》显示,你公司与珠海横琴润创投资企业(有限合伙)、中信资本(宁波)投资管理有限公司、深圳市赢盛数字科技有限公司、深圳宇欣投资合伙企业(有限合伙)组成的联合体(以下简称“珠海润创联合体”)签署《预重整投资(意向)协议》。同日,你公司披露《关于公开招募重整投资人的公告》,预重整管理人广东尚宽律师事务所拟引入有实力的投资人对公司进行投资,第二次发布公开招募重整投资人的公告。你公司称“鉴于管理人发布的本招募公告,公
司4月20日发布的与珠海润创联合体签署的《预重整投资(意向)协议》的效力尚存在一定的不确定性,请广大投资者注意投资风险。”同时披露《关于<预重整投资(意向)协议>的补充公告》称,“关于公司意向投资人的确定以管理人最终招募结果为准。” 你公司部分董事、监事出具的《异议说明》显示,你公司相关管理人未经董事会和预重整管理人的审议和审批,签订并且披露签署《意向协议》的公告。
请你公司:
(1)核实并说明与珠海润创联合体签署《预重整投资(意向)协议》是否应履行董事会审议程序,是否符合法院及预重整管理人的相关要求,如是,请进一步说明预重整管理人在你公司与珠海润创联合体签署《意向协议》期间第二次发布公开招募重整投资人公告的具体原因,该招募公告对《意向协议》的效力以及你公司预重整和法院后续受理等进展事项的影响,并进行充分风险提示;
(2)核实运得莱是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,其向法院提出对你公司进行破产重整是否受前述相关主体指使,你公司是否存在通过破产重整进行逃废债、损害债权人及中小股东合法权益的情形,在此基础上说明你公司进行破产重整的真实目的。
请你公司独立董事对上述问题(2)进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)核实并说明与珠海润创联合体签署《预重整投资(意向)协议》是否应履行董事会审议程序,是否符合法院及预重整管理人的相关要求,如是,请进一步说明预重整管理人在你公司与珠海润创联合体签署《意向协议》期间第二次发布公开招募重整投资人公告的具体原因,该招募公告对《意向协议》的效力以及你公司预重整和法院后续受理等进展事项的影响,并进行充分风险提示;
公司与珠海润创联合体签署的预重整投资(意向)协议是在预重整管理人指导下进行,根据《深圳证券交易所上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第14号——破产重整等事项》相关规定,公司应在签署意向书或者协
议时及时履行信息披露义务,且该协议仅为意向协议,无需履行董事会审议程序。预重整管理人在公司与珠海润创联合体尚未签署完毕《意向协议》之前发布了公开招募重整投资人公告。该招募公告对《意向协议》的效力以及公司预重整和法院后续受理等进展事项,取决于管理人公开公布的招募结果,目前暂未造成重大影响,公司意向投资人的确定以管理人最终招募结果为准。敬请广大投资者谨慎投资,注意投资风险。
(2)核实运得莱是否与你公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,其向法院提出对你公司进行破产重整是否受前述相关主体指使,你公司是否存在通过破产重整进行逃废债、损害债权人及中小股东合法权益的情形,在此基础上说明你公司进行破产重整的真实目的。经核实,运得莱与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、原实际控制人苏日明先生和狄爱玲女士均不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,其向法院提出对公司进行破产重整未受前述相关主体指使。2019年,公司注册地址自深圳迁至福建龙岩后,受异地授信政策限制影响,公司流动资金锐减。同年,新冠疫情爆发并持续影响,公司业务受到巨大影响和冲击,导致公司业绩连续三年亏损,相关债务逾期、诉讼等事项随之陆续发生,公司偿债能力逐渐减弱。基于公司当时状况,公司债权人运得莱以“公司不能清偿到期债务且对自身债务明显缺乏清偿能力”为由向法院提起了对公司的破产重整申请,不存在公司通过破产重整进行逃废债、损害债权人及中小股东合法权益的情形。如若法院正式裁定受理对公司的重整申请且公司顺利实施重整并执行完毕重整计划,将有利于改善公司的资产负债状况及经营状况,推动公司回归可持续发展轨道。
公司独立董事对上述问题(2)的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
14. 年报显示,你公司报告期内确认债务重组损失351.28万元。
请你公司说明确认上述损失的具体原因,对应债权债务形成背景,相关会
计处理及其依据,是否符合企业会计准则的有关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(一)债务重组情况
报告期公司以货抵债债务重组情况统计表
单位:元
账面主体 | 损益主体 | 债权单位 | 债务形成原因 | 抵货类别 | 账面价值 | 处置收益 | 净损失 |
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 其他收益-股份 | 泰利通珠宝供应链(深圳)有限公司 | 用于资金周转 | 大钻 | 1,908,147.74 | 400,000.00 | 1,961,442.47 |
深圳市迪加珠宝有限公司 | 其他收益-股份 | 空托 | 453,294.73 | ||||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 其他收益-股份 | 深圳市德昊小额贷款有限公司 | 用于资金周转 | 镶嵌饰品 | 1,672,228.00 | 7,800,000.00 | 270,534.70 |
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 其他收益-股份 | 深圳市德昊小额贷款有限公司 | 镶嵌饰品 | 3,325,306.02 | |||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 其他收益-股份 | 深圳市德昊小额贷款有限公司 | 镶嵌饰品 | 1,772,023.00 | |||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 其他收益-股份 | 深圳市德昊小额贷款有限公司 | 镶嵌饰品 | 1,300,977.68 | |||
深圳市爱迪尔珠宝运营管理有限公司 | 其他收益-运营 | 外世电子商务(深圳)有限公司 | 用于爱迪尔上海公司和香港公司钻石采购资金周转 | 镶嵌饰品 | 3,867,866.00 | 1,970,000.00 | 1,897,866.00 |
爱迪尔 | 其他收益-股份 | 龙岩众宇科技有限公司 | 龙岩总部装修款 | 镶嵌饰品 | 967,676.37 | 1,352,041.00 | -384,364.63 |
爱迪尔 | 其他收益-股份 | 国艺珠宝艺术评估公司 | 重大资产重组千年蜀茂珠宝评估费用 | 机器设备 | 227,307.73 | 460,000.00 | -232,692.27 |
报告期公司因运营流动资金紧张,前期为缓解短期融资困难,向民间融资机构借入的款项无法归还本金及支付利息,公司将部分库龄较长、款式陈旧、市场不适销的货品及有实际使用价值的机器设备与融资方及欠款方友好协商,签订相关债务重组协议。公司报告期依据《企业会计准则第12号——债务重组》的相关规定:债务重组以资产清偿债务方式进行的,债务人应当将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
(二)债务重组收益的会计处理、依据及合理性
依据《企业会计准则第12号——债务重组》(财会〔2019〕9号)的相关规定:债务重组以资产清偿债务方式进行的,债务人应当将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
债务人以单项或多项非金融资产(如固定资产、日常活动产出的商品或服务等)清偿债务,或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的,不需要区分资产处置损益和债务重组损益,也不需要区分不同资产的处置损益,而应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额,记入“其他收益——债务重组收益”科目。
公司与债务人签订的以货抵债协议,该债务重组采用以货抵债方式进行,公司根据会计准则规定,将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额,记入了“其他收益——债务重组收益”科目。
综上,公司对于债务重组收益的确认符合企业会计准则的规定。
年审会计师对上述问题的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
15. 结合上述问题的回复以及你公司涉税受处罚等情况,请你公司:
(1)说明你公司报告期及前期收入是否真实,是否存在虚增资产、利润的情形;
(2)结合你公司报告期末净资产为1.38亿元的情况,以及对各类资产减值准备计提的充分性、合理性和成本费用确认的准确性等,进一步分析论证期末
净资产的准确性,在此基础上说明期末净资产是否实际已为负值;
(3)说明你公司运作是否规范,是否存在未披露的违规担保、资金占用、违规对外提供财务资助等违规情形;
(4)说明你公司董事会、监事会、管理层是否勤勉尽责,是否切实维护上市公司利益和中小股东合法权益。
请年审会计师对上述问题(1)(2)、你公司独立董事对上述问题(3)(4)进行核查并发表明确意见。
公司回复:
(1)说明你公司报告期及前期收入是否真实,是否存在虚增资产、利润的情形;
公司除2021年12月24日对2017年度、2018 年度财务报表进行前期差错追溯调整中涉及的情况外,报告期收入确认真实,不存在虚增资产及利润的情形。详见公司于2021年12月25日披露于巨潮资讯网的《关于前期会计差错更正的公告》。
(2)结合你公司报告期末净资产为1.38亿元的情况,以及对各类资产减值准备计提的充分性、合理性和成本费用确认的准确性等,进一步分析论证期末净资产的准确性,在此基础上说明期末净资产是否实际已为负值;
经自查,公司报告期各类资产减值准备计提严格按照企业会计准则关于资产减值准备计提的有关规定审慎处理,并请第三方专业资产评估机构进行评估出具资产评估报告。公司严格按照企业会计准则及公司内部财务管理制度关于成本费用的归集、确认、跨期摊销等规范会计处理,公司期末净资产核算准确,不存在期末净资产实际为负值的情形。
(3)说明你公司运作是否规范,是否存在未披露的违规担保、资金占用、违规对外提供财务资助等违规情形;
截至目前,公司运作较为规范,不存在未披露的违规担保、资金占用、违规对外提供财务资助等违规情形。
(4)说明你公司董事会、监事会、管理层是否勤勉尽责,是否切实维护上市公司利益和中小股东合法权益。
公司相关时任董事及独立董事已多次就公司子公司千年珠宝涉税事项向相关税务部门及监管部门反应情况,监管部门也就该事项多次下发问询函及关注函对公司及相关董事进行问询,公司及相关董事也就该事项多次进行回复。公司相关现任董事在得知涉税处罚事项时,及时向公司董事会上报,公司及时履行了信披义务。公司董事、监事及高级管理人员充分意识到该事项严重性,并以此为戒,加强对各子公司管控,避免再次出现上述处罚事项。同时积极学习最新的法律法规极及公司规章制度,提升履职能力,勤勉尽责,切实维护上市公司利益和中小股东合法权益。年审会计师对上述问题(1)(2)的核查意见及公司独立董事对上述问题(3)
(4)的核查意见详见同日披露于巨潮资讯网的相关公告。
特此说明!
福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司董事会
2022年7月5日