公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海证券交易所《关于江苏通用科技股份有限公司2021年年度报告的
信息披露监管工作函》的回复
上海证券交易所上市公司管理一部：
根据贵部《关于江苏通用科技股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2022】0583号）（以下简称“《工作函》”）的要求，我们对《工作函》中相关的问题进行了专项核查，现报告如下：
问题一：年报显示，报告期末货币资金余额较高且增幅较大，同时有息负债持续扩大，财务费用侵蚀利润。具体为：货币资金期末余额10.2亿元，同比增长108%，其中存放于控股股东控制的红豆集团财务有限公司（以下简称财务公司）存款余额从
1.76亿元增至4.64亿元，且新增定期存款3.85亿元，期间发生额28.34亿元。有息负债期末余额合计约27.5亿元，同比增长23.32%，其中长短期借款余额增至26.61亿元，而自财务公司贷款余额则降至0.3亿元。利息费用7720.39万元，为同期归母净利润的
6.65倍。此外，前期公告显示，公司2021年9月拟将在财务公司存款额度由日均不超过3亿元修改为不超过17亿元，在本所发出工作函后降为不高于8.5亿元。请公司：
（1）补充披露截至报告期末公司货币资金存放的具体银行支行名称、账户及对应金额，并标明是否存在任何形式的权益和支付受限等情形；（2）补充披露报告期内及截至目前，公司在财务公司的日均存贷款余额、最高日存贷款金额、存贷款利率、每月存贷款发生额和余额，并结合问题（1），说明是否存在关联方非经营性资金占用；（3）补充披露财务公司近2年发放贷款的对象和金额；（4）对比财务公司与市场存贷款利率、
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
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理财等金融产品利率差异，结合公司日常经营活动所需资金规模、融资成本对业绩的影响等，说明在增加对外借款的同时，大幅增加财务公司存款尤其是定期存款，同时减少向其贷款的合理性；（5）自查与控股股东之间的业务、资金往来及担保等情况，说明是否存在其他应披露未披露的重大事项；（6）请年审会计师对上述问题发表意见，并说明针对货币资金状况所执行的内控及财务审计程序、获取的具体审计证据，相关审计证据的来源及可靠性，是否足以支持审计结论。请独立董事发表意见。回复：
（一）补充披露截至报告期末公司货币资金存放的具体
银行支行名称、账户及对应金额，并标明是否存在任何形式的权益和支付受限等情形；
截至2021年12月31日，公司货币资金余额为1,022,640,961.85元，货币资金存放的具体银行支行名称、账户及对应金额如下：
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 1 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101032008 | 人民币 | 807,316.48 | 807,316.48 | 否 |
| 2 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101012008 | 人民币 | 2,864,239.49 | 2,864,239.49 | 否 |
| 3 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101022008 | 人民币 | 434,992.78 | 434,992.78 | 否 |
| 4 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101052008 | 人民币 | 616,185.76 | 616,185.76 | 否 |
| 5 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101072008 | 人民币 | 251,869.31 | 251,869.31 | 否 |
| 6 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101142008 | 人民币 | 1,002.76 | 1,002.76 | 否 |
| 7 | 红豆集团财务有限公司 | 210303-10121030301200809 | 人民币 | 125,000,000.00 | 125,000,000.00 | 否 |
| 8 | 红豆集团财务有限公司 | 210304-10121030401200801 | 人民币 | 260,000,000.00 | 260,000,000.00 | 否 |
| 9 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008039 | 人民币 | 801,000.00 | 801,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 10 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008040 | 人民币 | 3,996,000.00 | 3,996,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 11 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008041 | 人民币 | 9,105,000.00 | 9,105,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 12 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008042 | 人民币 | 1,847,160.00 | 1,847,160.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 13 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008043 | 人民币 | 9,789,000.00 | 9,789,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 14 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008044 | 人民币 | 300,000.00 | 300,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 15 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008045 | 人民币 | 4,902,000.00 | 4,902,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 16 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008046 | 人民币 | 5,094,000.00 | 5,094,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 17 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008047 | 人民币 | 150,000.00 | 150,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 18 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008048 | 人民币 | 330,000.00 | 330,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 19 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022008-10121060103022008049 | 人民币 | 4,923,000.00 | 4,923,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 20 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103012 | 人民币 | 3,033,000.00 | 3,033,000.00 | 是（银行承兑汇 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 008-10121060103012008004 | 票保证金） | |||||
| 21 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103012008-10121060103012008005 | 人民币 | 1,659,000.00 | 1,659,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 22 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103012008-10121060103012008006 | 人民币 | 1,704,000.00 | 1,704,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 23 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101012021 | 人民币 | 2,099,132.74 | 2,099,132.74 | 否 |
| 24 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101052021 | 人民币 | 3,393.77 | 3,393.77 | 否 |
| 25 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101022072 | 人民币 | 21,747,561.84 | 21,747,561.84 | 否 |
| 26 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101012072 | 人民币 | 442,828.34 | 442,828.34 | 否 |
| 27 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101032072 | 人民币 | 105,957.02 | 105,957.02 | 否 |
| 28 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101052072 | 人民币 | 30.6 | 30.6 | 否 |
| 29 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022072-10121060103022072002 | 人民币 | 900,000.00 | 900,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 30 | 红豆集团财务有限公司 | 21060103022072-10121060103022072003 | 人民币 | 447,000.00 | 447,000.00 | 是（银行承兑汇票保证金） |
| 31 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101012073 | 人民币 | 638,779.96 | 638,779.96 | 否 |
| 32 | 红豆集团财务有限公司 | 1012101022073 | 人民币 | 81,804.48 | 81,804.48 | 否 |
| 财务公司存款小计 | 464,075,255.33 | |||||
| 33 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 476758199955 | 人民币 | 2,799,567.75 | 2,799,567.75 | 否 |
| 34 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 475473558145 | 人民币 | 8,921.89 | 8,921.89 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 35 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 536576252485 | 人民币 | 11,564,642.31 | 11,564,642.31 | 否 |
| 36 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 487171071972 | 人民币 | 410,743.32 | 410,743.32 | 是（信用证保证金） |
| 37 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 520960047408 | 人民币 | 50,000,000.00 | 50,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 38 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 549571076877 | 人民币 | 89,172,000.00 | 89,172,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 39 | 中国银行股份有限公司无锡锡山支行 | 536558226364 | 美元 | 541,785.17 | 3,454,259.71 | 否 |
| 40 | 中国银行股份有限公司无锡锡山支行 | 466358210652 | 美元 | 2.21 | 14.09 | 否 |
| 41 | 中国银行股份有限公司无锡锡山支行 | 472858232311 | 美元 | 0.02 | 0.13 | 否 |
| 42 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32001617170050111561 | 人民币 | 571,810.67 | 571,810.67 | 否 |
| 43 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050161717000000048 | 人民币 | 2,551,536.20 | 2,551,536.20 | 是（信用证保证金） |
| 44 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050261717000000010 | 人民币 | 4,980,000.00 | 4,980,000.00 | 是（信用证保证金） |
| 45 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050261717000000001 | 人民币 | 35,556,000.00 | 35,556,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 46 | 中国建设银行股份有限公司无锡锡山支行 | 32014050800220100966 | 美元 | 3,255,533.00 | 20,756,301.74 | 否 |
| 47 | 中国建设银行股份有限公司无锡锡山支行 | 32001617136052501925 | 人民币 | 22,259.03 | 22,259.03 | 否 |
| 48 | 中国建设银行股份有限公司无锡锡山支行 | 32001617136059001824 | 人民币 | 28,747.53 | 28,747.53 | 否 |
| 49 | 中国建设银行股份有限公司无锡锡山支行 | 32014050800220102661 | 美元 | 1 | 6.38 | 否 |
| 50 | 中国建设银行股份有限公司无锡锡山支行 | 32033050800229100966 | 欧元 | 10,761.67 | 77,696.03 | 否 |
| 51 | 中国工商银行股份有限公司无锡东港支行 | 1103026319000026705 | 人民币 | 667,727.55 | 667,727.55 | 否 |
| 52 | 中国工商银行股份有限公司无锡东港支行 | 1103026319200522385 | 人民币 | 6,792.13 | 6,792.13 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 53 | 中国工商银行股份有限公司无锡锡山支行 | 1103025009914015303 | 美元 | 15,098.28 | 96,262.10 | 否 |
| 54 | 江苏银行股份有限公司无锡东港支行 | 28260188000037832 | 人民币 | 70,000.00 | 70,000.00 | 否 |
| 55 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010188000017154 | 人民币 | 168,338.62 | 168,338.62 | 否 |
| 56 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010188000225769 | 人民币 | 43,118.11 | 43,118.11 | 否 |
| 57 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010188000268688 | 人民币 | 14,683.28 | 14,683.28 | 否 |
| 58 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29011488000100989 | 美元 | 220,165.12 | 1,403,706.76 | 否 |
| 59 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010181000390431 | 人民币 | 1,608,812.10 | 1,608,812.10 | 是（信用证保证金） |
| 60 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010181000392726 | 人民币 | 370,000.00 | 370,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 61 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010181000392301 | 人民币 | 1,950,480.00 | 1,950,480.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 62 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651501040011933 | 人民币 | 863,473.75 | 863,473.75 | 否 |
| 63 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651501040004631 | 人民币 | 40,540,284.54 | 40,540,284.54 | 否 |
| 64 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001179 | 人民币 | 3,000,000.00 | 3,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 65 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001184 | 人民币 | 2,025,000.00 | 2,025,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 66 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001183 | 人民币 | 1,350,000.00 | 1,350,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 67 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001187 | 人民币 | 162,000.00 | 162,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 68 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001182 | 人民币 | 153,000.00 | 153,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 69 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001186 | 人民币 | 1,819,200.00 | 1,819,200.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 70 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001181 | 人民币 | 885,491.00 | 885,491.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 71 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001185 | 人民币 | 1,212,800.00 | 1,212,800.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 72 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001180 | 人民币 | 4,308,000.00 | 4,308,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 73 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001189 | 人民币 | 473,510.00 | 473,510.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 74 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001207 | 人民币 | 76,800.00 | 76,800.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 75 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001212 | 人民币 | 251,100.00 | 251,100.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 76 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001226 | 人民币 | 432,550.00 | 432,550.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 77 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001198 | 人民币 | 118,714.50 | 118,714.50 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 78 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001202 | 人民币 | 216,000.00 | 216,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 79 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001216 | 人民币 | 526,500.00 | 526,500.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 80 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001221 | 人民币 | 1,324,000.00 | 1,324,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 81 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001206 | 人民币 | 127,800.00 | 127,800.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 82 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001211 | 人民币 | 1,588,100.00 | 1,588,100.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 83 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001225 | 人民币 | 2,752,600.00 | 2,752,600.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 84 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001197 | 人民币 | 400,000.00 | 400,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 85 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001201 | 人民币 | 72,000.00 | 72,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 86 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001215 | 人民币 | 181,800.00 | 181,800.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 87 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001220 | 人民币 | 540,000.00 | 540,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 88 | 中国农业银行股份有限 | 10651562400 | 人民币 | 83,000.00 | 83,000.00 | 是（银行承兑汇 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 公司无锡港下支行 | 001192 | 票 保证金） | ||||
| 89 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001205 | 人民币 | 87,000.00 | 87,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 90 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001210 | 人民币 | 36,800.00 | 36,800.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 91 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001229 | 人民币 | 400,000.00 | 400,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 92 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001196 | 人民币 | 400,000.00 | 400,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 93 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001200 | 人民币 | 409,000.00 | 409,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 94 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001219 | 人民币 | 59,400.00 | 59,400.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 95 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001224 | 人民币 | 2,352,100.00 | 2,352,100.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 96 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001191 | 人民币 | 110,300.00 | 110,300.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 97 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001209 | 人民币 | 13,680.00 | 13,680.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 98 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001214 | 人民币 | 237,000.00 | 237,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 99 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001228 | 人民币 | 410,000.00 | 410,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 100 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001204 | 人民币 | 199,800.00 | 199,800.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 101 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001218 | 人民币 | 215,000.00 | 215,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 102 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001223 | 人民币 | 1,394,350.00 | 1,394,350.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 103 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001190 | 人民币 | 528,500.00 | 528,500.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 104 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001208 | 人民币 | 115,560.00 | 115,560.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 105 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001213 | 人民币 | 44,340.00 | 44,340.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 106 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001227 | 人民币 | 150,770.00 | 150,770.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 107 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001199 | 人民币 | 128,000.00 | 128,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 108 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001203 | 人民币 | 135,000.00 | 135,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 109 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001217 | 人民币 | 155,700.00 | 155,700.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 110 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001222 | 人民币 | 2,000,000.00 | 2,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 111 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001194 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 112 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001231 | 人民币 | 200,000.00 | 200,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 113 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001245 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 114 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001193 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 115 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001230 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 116 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562000001250 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 117 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001235 | 人民币 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 118 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001240 | 人民币 | 200,000.00 | 200,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 119 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562100001259 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 120 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001249 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 121 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562200001254 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 122 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001239 | 人民币 | 200,000.00 | 200,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 123 | 中国农业银行股份有限 | 10651562300 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 公司无锡港下支行 | 001244 | 票 保证金） | ||||
| 124 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001258 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 125 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562300001263 | 人民币 | 216,906.00 | 216,906.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 126 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001234 | 人民币 | 555,000.00 | 555,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 127 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001248 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 128 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562400001253 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 129 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001238 | 人民币 | 200,000.00 | 200,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 130 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001243 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 131 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001257 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 132 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562500001262 | 人民币 | 43,437.00 | 43,437.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 133 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001233 | 人民币 | 197,100.00 | 197,100.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 134 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001247 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 135 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562600001252 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 136 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001195 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 137 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001237 | 人民币 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 138 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001242 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 139 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001256 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 140 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562700001261 | 人民币 | 106,981.00 | 106,981.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 141 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001246 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 142 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562800001251 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 143 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001236 | 人民币 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 144 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001241 | 人民币 | 100,000.00 | 100,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 145 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001255 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 146 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651562900001260 | 人民币 | 50,000.00 | 50,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 147 | 中国农业银行股份有限公司无锡锡山支行 | 10650101040226010 | 人民币 | 427,752.50 | 427,752.50 | 否 |
| 148 | 中国农业银行股份有限公司无锡锡山支行 | 10650101040232992 | 人民币 | 199,153.07 | 199,153.07 | 否 |
| 149 | 中国农业银行股份有限公司无锡锡山支行 | 10650114040006811 | 美元 | 1,609,384.71 | 10,260,954.10 | 否 |
| 150 | 招商银行股份有限公司无锡新区支行 | 451902031910202 | 人民币 | 9,075.24 | 9,075.24 | 否 |
| 151 | 上海浦东发展银行股份有限公司无锡中山支行 | 9614122220836 | 人民币 | 21,580.57 | 21,580.57 | 否 |
| 152 | 上海浦东发展银行股份有限公司无锡分行 | 84010154740008311 | 人民币 | 50,073,910.97 | 50,073,910.97 | 否 |
| 153 | 上海浦东发展银行股份有限公司无锡分行 | 84010076801700001640 | 人民币 | 23,965,000.00 | 23,965,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 154 | 上海浦东发展银行股份有限公司无锡分行 | 84010076801800001565 | 人民币 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 155 | 南京银行股份有限公司无锡锡山支行 | 04100120030000063 | 人民币 | 196,937.65 | 196,937.65 | 否 |
| 156 | 南京银行股份有限公司无锡锡山支行 | 0410230000000065 | 人民币 | 40,003,944.23 | 40,003,944.23 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 157 | 中国农业发展银行无锡市锡山区支行 | 20332020500100000205901 | 人民币 | 32,226.35 | 32,226.35 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 158 | 中国农业发展银行无锡市锡山区支行 | 20332020500100000502711 | 人民币 | 11,727.32 | 11,727.32 | 否 |
| 159 | 中国农业发展银行无锡市锡山区支行 | 20332020500100000350351 | 人民币 | 397.46 | 397.46 | 是（信用证保证金） |
| 160 | 中国进出口银行江苏省分行 | 2040000100000160089 | 美元 | 8.93 | 56.94 | 否 |
| 161 | 中国进出口银行江苏省分行 | 2040000100000236094 | 美元 | 17.73 | 113.04 | 否 |
| 162 | 中国进出口银行江苏省分行 | 2010000100000280913 | 美元 | 20,665.63 | 131,757.86 | 否 |
| 163 | 中国进出口银行江苏省分行 | 2040000100000144160 | 人民币 | 317,401.92 | 317,401.92 | 否 |
| 164 | 上海银行股份有限公司无锡分行 | 03001943118 | 人民币 | 53,086.14 | 53,086.14 | 否 |
| 165 | 上海银行股份有限公司无锡分行 | 03004065505 | 人民币 | 154.09 | 154.09 | 否 |
| 166 | 交通银行股份有限公司无锡锡山支行 | 322000650018000644321 | 人民币 | 50,044,107.81 | 50,044,107.81 | 否 |
| 167 | 中国邮政储蓄银行股份有限公司无锡市锡山支行 | 932005010088706723 | 人民币 | 47,703.00 | 47,703.00 | 否 |
| 168 | 中国邮政储蓄银行股份有限公司无锡市锡山支行 | 932005031000390438 | 人民币 | 12,960,000.00 | 12,960,000.00 | 是（银行承兑汇票 保证金） |
| 169 | 汇丰银行（中国）有限公司无锡分行 | 390015956011 | 人民币 | 46.53 | 46.53 | 否 |
| 170 | 汇丰银行（中国）有限公司无锡分行 | 028015956055 | 美元 | 170.67 | 1,088.14 | 否 |
| 171 | 开泰银行（中国）有限公司深圳分行 | 120000000027117 | 人民币 | 50,193.69 | 50,193.69 | 否 |
| 172 | 渤海银行股份有限公司无锡分行 | 2000210527000786 | 人民币 | 20,857.15 | 20,857.15 | 否 |
| 173 | 渤海银行股份有限公司无锡分行 | 2000210527000865 | 美元 | 50.14 | 319.68 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 174 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 1022101022008 | 美元 | 81.19 | 517.64 | 否 |
| 175 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050161717000000244 | 人民币 | 50,431.72 | 50,431.72 | 否 |
| 176 | 中国工商银行股份有限公司无锡锡山支行 | 1103025009914061996 | 美元 | 0.41 | 2.61 | 否 |
| 177 | 中国工商银行股份有限公司无锡东港支行 | 1103026319200508384 | 人民币 | 6,781.59 | 6,781.59 | 否 |
| 178 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 468962955310 | 人民币 | 3,221,783.42 | 3,221,783.42 | 否 |
| 179 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32001617170052507291 | 人民币 | 115,716.34 | 115,716.34 | 否 |
| 180 | 中国农业银行股份有限公司无锡港下支行 | 10651501040008814 | 人民币 | 60,726.05 | 60,726.05 | 否 |
| 181 | 中国工商银行股份有限公司无锡东港支行 | 1103026319000083284 | 人民币 | 401.58 | 401.58 | 否 |
| 182 | 江苏银行股份有限公司无锡分行 | 29010188000176984 | 人民币 | 10,375.25 | 10,375.25 | 否 |
| 183 | 中国邮政储蓄银行股份有限公司无锡市锡山支行 | 932006010103328890 | 人民币 | 546.39 | 546.39 | 否 |
| 184 | 上海浦东发展银行股份有限公司无锡中山支行 | 84020078801800000319 | 人民币 | 19,664.66 | 19,664.66 | 否 |
| 185 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050161717000000879 | 人民币 | 4,839,853.60 | 4,839,853.60 | 否 |
| 186 | 中国银行股份有限公司锡山支行营业部 | NRA515758191156 | 美元 | 1,623.71 | 10,352.29 | 否 |
| 187 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050161717000000737 | 人民币 | 31,065.55 | 31,065.55 | 否 |
| 188 | 中国银行股份有限公司无锡港下支行 | 533975484867 | 人民币 | 66,010.90 | 66,010.90 | 否 |
| 189 | 中国银行股份有限公司上海自贸试验区新片区分行 | 452081661486 | 人民币 | 497,058.67 | 497,058.67 | 否 |
| 190 | 中国建设银行股份有限公司上海自贸试验区新片区分行 | 31050181420000001980 | 人民币 | 1,890.65 | 1,890.65 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 191 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300732362 | THB | 34,702,169.36 | 6,635,054.78 | 否 |
| 192 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300732373 | USD | 575,435.11 | 3,668,801.63 | 否 |
| 193 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300732667 | CNY | 11,824.79 | 11,824.79 | 否 |
| 194 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300732656 | USD | 139,004.96 | 886,253.92 | 否 |
| 195 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300744505 | THB | 61,837.49 | 11,823.33 | 否 |
| 196 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300847421 | CNY | 559,942.54 | 559,942.54 | 否 |
| 197 | Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 100000300847410 | THB | 33,709.06 | 6,445.17 | 否 |
| 198 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100011583 | THB | 12,481,246.41 | 2,386,414.31 | 否 |
| 199 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100011575 | USD | 2,788,960.64 | 17,781,558.64 | 否 |
| 200 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100011567 | CNY | 1,017,675.38 | 1,017,675.38 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 201 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100011559 | THB | 42,403.12 | 8,107.48 | 否 |
| 202 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 0010222389 | THB | 4,424.88 | 846.04 | 否 |
| 203 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100025533 | CNY | 694.5 | 694.5 | 否 |
| 204 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100029188 | THB | 11,134.23 | 2,128.86 | 否 |
| 205 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100014175 | USD | 2,332.52 | 14,871.45 | 否 |
| 206 | Industrial and Commercial Bank of China (Thai) Public Company Limited,Rayong branch | 5100110198 | CNY | 419,857.39 | 419,857.39 | 否 |
| 207 | Bangkok Bank Public Company Limited | 6260996902 | THB | 4,184,283.38 | 800,034.98 | 否 |
| 208 | The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited | 002235745001 | THB | 559,151.50 | 106,909.77 | 否 |
| 209 | The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited | 002235745980 | THB | 16,695.18 | 3,192.12 | 否 |
| 序号 | 银行 | 账号 | 币种 | 金额 | 折人民币（元） | 是否存在权益和支付受限 |
| 210 | The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited | 002235745091 | CNY | 67,805.00 | 67,805.00 | 否 |
| 211 | The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited | 002235745090 | USD | 12.88 | 82.12 | 否 |
| 212 | Kasikorn Bank Amata City Rayong Branch | 1062414665 | THB | 16,034.73 | 3,065.84 | 否 |
| 213 | EAST WEST BANK | 80-34007321 | USD | 738,452.55 | 4,708,151.92 | 否 |
| 214 | 中国银行（香港）有限公司 | 01287592943447 | USD | 14.95 | 95.31 | 否 |
| 215 | 中国建设银行股份有限公司无锡港下支行 | 32050161717000000856 | 人民币 | 12,926.47 | 12,926.47 | 否 |
| 外部银行存款小计 | 557,017,163.32 | |||||
| 216 | 应收利息 | CNY | 1,477,913.22 | |||
| 217 | 现金 | CNY | 70,629.98 | |||
| 货币资金合计 | 1,022,640,961.85 | |||||
注：上述支付受限款项主要为银行承兑汇票及信用证保证金。
（二）补充披露报告期内及截至目前，公司在财务公司的日均存贷款余额、最高日存贷款金额、存贷款利率、每月存贷款发生额和余额，并结合问题（1），说明是否存在关联方非经营性资金占用；
1、公司在财务公司的日均存贷款余额、最高日存贷款金额
根据公司与财务公司签订的《金融服务协议》，公司存放在财务公司的最高存款余额不高于8.5亿元，财务公司拟给予公司综合授信额度合计9亿元。报告期内及截至目前，公司在财务公司的日均存贷款余额、最高日存贷款金额如下：
单位：元
| 项目 | 2022年1-3月 | 2021年度 |
日均存款余额
| 日均存款余额 | 499,708,114.75 | 289,761,935.35 |
日均贷款余额
| 日均贷款余额 | 6,000,000.00 | 16,649,315.07 |
最高日存款金额
| 最高日存款金额 | 554,275,689.38 | 729,641,648.03 |
| 项目 | 2022年1-3月 | 2021年度 |
最高日贷款金额
| 最高日贷款金额 | 35,000,000.00 | 129,000,000.00 |
长期以来，财务公司一直给予公司银行承兑汇票支持。2021年12月31日，公司在财务公司开具的银行承兑汇票余额为16,327万元；2022年3月31日，公司在财务公司开具的银行承兑汇票余额为14,368万元。
2、存贷款利率
根据公司与财务公司签订的《金融服务协议》，存款利率按照中国人民银行公布的同期同种类存款服务的基准利率执行，应不低于公司在其他国内金融机构取得的同期同种类最高存款利率。贷款利率应按照中国人民银行公布的贷款利率政策执行，不高于公司在其他国内金融机构办理同种类贷款的最低利率。
存放于财务公司的存款利率情况如下：
| 分类 | 财务公司 | |
| 活期 | 0.50% | |
| 协定 | 1.30% | |
| 一天通知 | 1.15% | |
| 7天通知 | 1.85% | |
| 定存 | 3个月 | 1.80% |
| 6个月 | 2.00% | |
| 12个月 | 2.20% | |
向财务公司的贷款利率情况为3.7%-4.35%。
3、每月存贷款发生额和余额
每月存款发生额和余额如下： 单位：元
| 时间 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 2021年1月 | 175,675,346.87 | - | 85,691,855.04 | 89,983,491.83 |
| 2021年2月 | 89,983,491.83 | - | 13,267,272.26 | 76,716,219.57 |
| 2021年3月 | 76,716,219.57 | 41,793,691.52 | - | 118,509,911.09 |
| 时间 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 2021年4月 | 118,509,911.09 | - | 70,045,127.67 | 48,464,783.42 |
| 2021年5月 | 48,464,783.42 | 69,209,336.74 | - | 117,674,120.16 |
| 2021年6月 | 117,674,120.16 | 178,743,877.75 | - | 296,417,997.91 |
| 2021年7月 | 296,417,997.91 | 228,454,722.45 | - | 524,872,720.36 |
| 2021年8月 | 524,872,720.36 | - | 225,055,172.92 | 299,817,547.44 |
| 2021年9月 | 299,817,547.44 | - | 6,551,976.63 | 293,265,570.81 |
| 2021年10月 | 293,265,570.81 | 373,390,402.71 | - | 666,655,973.52 |
| 2021年11月 | 666,655,973.52 | - | 57,969,794.38 | 608,686,179.14 |
| 2021年12月 | 608,686,179.14 | - | 144,610,923.81 | 464,075,255.33 |
| 2022年1月 | 464,075,255.33 | - | 10,574,306.19 | 453,500,949.14 |
| 2022年2月 | 453,500,949.14 | 25,267,064.80 | - | 478,768,013.94 |
| 2022年3月 | 478,768,013.94 | 75,507,675.44 | - | 554,275,689.38 |
每月贷款发生额和余额如下： 单位：元
| 时间 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 2021年1月 | 54,000,000.00 | 70,000,000.00 | - | 124,000,000.00 |
| 2021年2月 | 124,000,000.00 | - | 120,000,000.00 | 4,000,000.00 |
| 2021年3月 | 4,000,000.00 | - | - | 4,000,000.00 |
| 2021年4月 | 4,000,000.00 | 30,000,000.00 | 19,000,000.00 | 15,000,000.00 |
| 2021年5月 | 15,000,000.00 | 115,000,000.00 | 81,000,000.00 | 49,000,000.00 |
| 2021年6月 | 49,000,000.00 | 15,000,000.00 | 64,000,000.00 | - |
| 2021年7月 | - | - | - | - |
| 2021年8月 | - | - | - | - |
| 2021年9月 | - | - | - | - |
| 2021年10月 | - | - | - | - |
| 2021年11月 | - | - | - | - |
| 2021年12月 | - | 30,000,000.00 | -- | 30,000,000.00 |
| 2022年1月 | 30,000,000.00 | - | 30,000,000.00 | - |
| 2022年2月 | - | - | - | - |
| 2022年3月 | - | - | - | - |
4、不存在关联方非经营性资金占用
公司在财务公司存款均为满足自身存放资金的需求，不改变资金使用目的，若公司有其他资金使用需要时，可自主取出使用，不存在控股股东及其他关联方占用公司资金、影响公司资金使用的情形，不存在公司通过财务公司向控股股东及其他关联方提供委托贷款、委托理财、投资、资金拆借或为其他关联方偿还债务等任何资金支持的情形，不存在控股股东及其他关联方占用或变相占用公司资金、影响公司资金使用的情形。
（三）补充披露财务公司近2年发放贷款的对象和金额；
财务公司发放贷款的对象为红豆集团及其下属成员单位企业，近2年发放贷款的主要对象和金额如下：
| 年度 | 排名 | 发放贷款的对象 | 金额（元） | 比例 |
| 2021年度 | 1 | 江苏红豆国际发展有限公司 | 799,960,000.00 | 16.09% |
| 2 | 无锡红豆居家服饰有限公司 | 619,050,000.00 | 12.45% | |
| 3 | 无锡红豆居家服饰销售有限公司 | 596,000,000.00 | 11.99% | |
| 4 | 红豆集团童装有限公司 | 418,090,000.00 | 8.41% | |
| 5 | 红豆集团无锡红豆童装有限公司 | 399,050,000.00 | 8.03% | |
| 6 | 红豆集团红豆家纺有限公司 | 392,500,000.00 | 7.90% | |
| 7 | 红豆集团(无锡)太湖服饰有限公司 | 381,000,000.00 | 7.66% | |
| 8 | 无锡红豆家纺销售有限公司 | 334,400,000.00 | 6.73% | |
| 9 | 江苏通用科技股份有限公司 | 260,000,000.00 | 5.23% | |
| 10 | 无锡红豆包装装潢印刷有限公司 | 170,000,000.00 | 3.42% | |
| 合计 | - | 4,370,050,000.00 | 87.90% | |
| 2020年度 | 1 | 江苏红豆国际发展有限公司 | 1,000,960,000.00 | 26.09% |
| 2 | 江苏通用科技股份有限公司 | 515,000,000.00 | 13.43% | |
| 3 | 红豆集团无锡红豆童装有限公司 | 291,760,000.00 | 7.61% | |
| 4 | 红豆集团红豆家纺有限公司 | 256,000,000.00 | 6.67% | |
| 5 | 红豆集团童装有限公司 | 253,790,000.00 | 6.62% | |
| 6 | 无锡红豆家纺销售有限公司 | 206,000,000.00 | 5.37% | |
| 7 | 无锡红豆居家服饰有限公司 | 187,250,000.00 | 4.88% | |
| 8 | 红豆集团(无锡)太湖服饰有限公司 | 166,500,000.00 | 4.34% | |
| 9 | 无锡爱梦服饰有限公司 | 152,500,000.00 | 3.98% |
| 年度 | 排名 | 发放贷款的对象 | 金额（元） | 比例 |
| 10 | 无锡红豆包装装潢印刷有限公司 | 135,600,000.00 | 3.54% | |
| 合计 | - | 3,165,360,000.00 | 82.52% |
（四）对比财务公司与市场存贷款利率、理财等金融产品利率差异，结合公司日常经营活动所需资金规模、融资成本对业绩的影响等，说明在增加对外借款的同时，大幅增加财务公司存款尤其是定期存款，同时减少向其贷款的合理性；
1、财务公司与市场存贷款利率、理财等金融产品利率比较
（1）截至2022年3月末，公司在财务公司的存款利率如下：协定存款利率1.3%、7天通知存款利率1.85%、活期存款利率0.50%，高于商业银行可比存款产品收益水平。
商业银行可比存款产品利率水平对比表：
| 分类 | 建行 | 农行 | 中行 | 工行 | 浦发 银行 | 江苏 银行 | 交通 银行 | 财务 公司 | |
| 活期 | 0.30% | 0.30% | 0.30% | 0.30% | 0.30% | 0.35% | 0.30% | 0.50% | |
| 协定 | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.27% | 1.15% | 1.27% | 1.30% | |
| 一天通知 | 0.55% | 0.55% | 0.55% | 0.55% | 1.10% | 0.80% | 0.55% | 1.15% | |
| 7天通知 | 1.10% | 1.10% | 1.10% | 1.10% | 1.80% | 1.16% | 1.76% | 1.85% | |
| 定存 | 3个月 | 1.35% | 1.35% | 1.35% | 1.35% | 1.70% | 1.21% | 1.35% | 1.80% |
| 6个月 | 1.55% | 1.55% | 1.55% | 1.55% | 1.90% | 1.43% | 1.55% | 2.00% | |
| 12个月 | 1.75% | 1.75% | 1.75% | 1.75% | 2.10% | 1.65% | 1.75% | 2.20% | |
（2）财务公司贷款利率以中国人民银行基准利率为参考确定，利率低于可比商业银行同期市场水平。
商业银行可比贷款利率水平对比表：
2、公司日常经营活动所需资金规模、融资成本对业绩的影响，增加对外借款的同时，大幅增加财务公司存款尤其是定期存款，同时减少向其贷款的合理性
| 分类 | 建行 | 农行 | 中行 | 工行 | 浦发 银行 | 江苏 银行 | 交通 银行 | 财务 公司 |
| 贷款 利率 | 4.698% | 4.35% | 4.48% | 4.35% | 4.75% | 4.785% | 4.35% | 3.7%-4.35% |
2021年度公司经营活动现金流入小计392,829.64万元，经营活动现金流出小计399,042.87万元，经营活动产生的现金流量净额为-6,213.23万元，日常经营活动资金缺口为6,000多万元。
轮胎行业为资本密集型产业，公司日常生产经营、项目建设等均需要资金支撑。公司对外融资除满足日常经营活动需求外，大部分为项目建设所需。公司2021年度借款余额为27.38亿，与去年同期同比增加4.88亿，其中外部银行借款增加5.12亿，约80%用于项目资金储备。公司2021年利息支出7,720.39万元，利息收入1071.52万元，净融资成本为6648.87万元，较去年同期增加575.16万元，对2021年度公司经营业绩影响较小。
公司顺应轮胎行业国际化、智能化、绿色化发展趋势，积极响应国家“一带一路”倡议，不断推进产业转型升级及基地布局。2021年，根据业务发展规划，公司先后公告拟建设“柬埔寨高性能子午胎项目”、“安庆高性能子午胎项目”，两个项目总投资规模分别为19.07亿元、30.62亿元，项目资金需求增加。外部银行融资授信审批时间较长，提款存在不确定性。为保证后续项目的顺利开展，公司提前与银行沟通，银行给予了一定授信。为确保项目资金使用和银行良性合作互动关系，公司在授信批复后，从外部银行陆续进行了提款。
受疫情等因素的严重影响，公司轮胎项目进度放缓，国内安庆轮胎项目截至目前暂未实施，海外柬埔寨轮胎项目于今年1月份开始着手建设，资金在陆续投入中。考虑到项目建设尚需周期，公司将部分资金存放于财务公司（为提高资金使用效率，部分选择了定期存款，该部分存款使用不受限制，可随时支取）。为降低资金成本、减少利息支出，同时考虑到财务公司提款相对便利，公司优先归还了财务公司的部分贷款。后续公司将根据资金需求逐步使用在财务公司的存款，必要时增加向财务公司的贷款。
（五）自查与控股股东之间的业务、资金往来及担保等情况，说明是否存在其他应披露未披露的重大事项；
经自查，2021年度，公司与控股股东及其控制的企业之间业务、资金往来及担保情况已在《江苏通用科技股份有限公司2021年年度报告》中详细披露，不存在其他应
披露未披露的重大事项。
（六）请年审会计师对上述问题发表意见，并说明针对货币资金状况所执行的内控及财务审计程序、获取的具体审计证据，相关审计证据的来源及可靠性，是否足以支持审计结论。
1、会计师意见
经核查，我们认为：
（1）公司补充披露了截至报告期末货币资金存放情况，除银行承兑汇票及信用证保证金存款外，不存在其他任何形式的权益和支付受限等情形。
（2）公司与财务公司之间的业务、资金往来等情况，系公司基于市场公允原则，借助财务公司金融服务平台，保障公司资金需求，确保生产经营正常进行，公司增加财务公司存款、减少财务公司贷款的原因合理，不存在关联方非经营性资金占用情形，不存在其他应披露未披露的重大事项。
2、针对货币资金状况，会计师执行的审计程序、获取的审计证据及得出的审计结论
（1）我们执行了以下主要审计程序：
①了解公司货币资金相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
②获取已开立银行结算账户清单及企业信用报告，核对相关信息与公司提供的是否一致；
③函证银行存款账户（包括零余额账户和本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息，函证过程保持了充分的独立性；
④检查货币资金受限情况，关注是否有质押、冻结等对变现有限制或有潜在回收风险的款项，检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致；
⑤执行银行对账单与银行存款日记账双向核对程序；
⑥检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况。
（2）获取了已开立银行结算账户清单、银行对账单、企业信用报告、定期存款证实书、银行询证函回函及银行存款余额调节表等重要审计证据。
（3）获取的审计证据既有来自通用股份内部的审计证据，又有来自第三方的证据，证据之间相互印证，充分、适当，可以据以形成职业判断并支持审计结论。
经审计，我们认为通用股份货币资金状况不存在异常情形。
问题二：年报及相关公告显示，公司近3年固定资产不断增加，2021年末较2019年末增长约207%，主要系半钢胎技改项目、全钢子午胎项目、泰国子午胎项目等投产转固。期末固定资产余额37.9亿元，较期初增加11.33亿元，其中在建工程转入16.35亿元。同时，产能利用率较低，本期主要厂区项目为58.94%-68.96%，2020年为
28.88%-66.26%，2019年为10%。此外，公司近3年营业收入增长27.62%，而归母净利润下滑88.85%，与快速扩张的产能不匹配。请公司：（1）补充披露近3年公司所建设主要项目的前五大供应商、交易背景、已支付金额，并说明供应商与公司是否有关联关系及其他潜在利益；（2）补充披露公司本期固定资产的具体情况，包括但不限于单位产能的建设成本及收益、总产能、实际产能等，并与同行业可比公司对比；（3）结合产能利用率、单位产能建设成本及收益、归母净利润下滑、行业景气度及竞争格局等情况，说明公司近年投资建设轮胎产能且规划在未来继续扩产的必要性，并量化分析是否存在产能过剩、资金投入效率低、资产减值等风险，若有，请充分提示风险。请会计师、独立董事发表意见。回复：
（一）补充披露近3年公司所建设主要项目的前五大供应商、交易背景、已支付金额，并说明供应商与公司是否有关联关系及其他潜在利益；
近3年公司所建设主要项目的前五大供应商、交易背景、已支付金额等情况如下：
1、泰国高性能子午胎项目
| 年度 | 供应商名称 | 交易背景 | 已支付金额（元） | 是否与公司具有关联关系和潜在利益 |
| 2021年度 | Greatoo Intelligent Equipment Inc 巨轮智能装备股份有限公司 | 设备 | 117,164,332.82 | 无 |
| CHINA STATE CONSTRUCTION ENGINEERING (THAILAND)CO.,LTD.中国建筑工程（泰国）有限公司 | 基建 | 61,834,186.33 | 无 | |
| VMI HOLLAND BV 荷兰VMI工业公司 | 设备 | 24,197,164.16 | 无 | |
| JU THAI GROUP CO.,LTD 筑泰集团有限公司 | 基建 | 23,976,938.01 | 无 | |
| BEIJING JINGYE MECHANICAL AND ELECTRICAL TECHNOLOGY DEVELOPMENT CO.LTD北京敬业机电科技发展有限公司 | 设备 | 23,787,355.62 | 无 | |
| 2020年度 | JU THAI GROUP CO.,LTD 筑泰集团有限公司 | 基建 | 60,344,880.93 | 无 |
| CHINA STATE CONSTRUCTION ENGINEERING (THAILAND)CO.,LTD.中国建筑工程（泰国）有限公司 | 基建 | 58,767,164.27 | 无 | |
| Greatoo Intelligent Equipment Inc 巨轮智能装备股份有限公司 | 设备 | 58,442,873.26 | 无 | |
| VMI HOLLAND BV 荷兰VMI工业公司 | 设备 | 32,249,120.01 | 无 | |
| Karl Eugen Fischer Gmbh 德国费舍尔有限公司 | 设备 | 23,950,186.98 | 无 | |
| 2019年度 | Greatoo Intelligent Equipment Inc 巨轮智能装备股份有限公司 | 设备 | 82,385,977.24 | 无 |
| VMI HOLLAND BV 荷兰VMI工业公司 | 设备 | 45,801,582.82 | 无 | |
| Karl Eugen Fischer Gmbh 德国费舍尔有限公司 | 设备 | 16,232,457.77 | 无 | |
| SHANGHAI HEWEI MACHINERY IMPORT 上海合威机械进出口 | 设备 | 9,897,621.44 | 无 | |
| Shanghai Orient Overseas lmp.And E 上海东外进出口（上海弘奕） | 设备 | 9,402,397.05 | 无 |
2、全钢120万条智能轮胎项目
| 年度 | 供应商名称 | 交易背景 | 已支付金额（元） | 是否与公司具有关联关系和潜在利益 |
| 2021年度 | 巨轮智能装备股份有限公司 | 设备 | 30,520,600.00 | 无 |
| 无锡市第五建筑工程有限公司 | 基建 | 18,980,000.00 | 无 | |
| 青岛软控机电工程有限公司 | 设备 | 9,860,100.00 | 无 | |
| 天奇自动化工程股份有限公司 | 设备 | 9,635,000.00 | 无 | |
| 青岛弯弓信息技术有限公司 | 设备 | 7,728,000.00 | 无 | |
| 2020年度 | 青岛软控机电工程有限公司 | 设备 | 38,432,000.00 | 无 |
| 无锡市第五建筑工程有限公司 | 设备 | 17,588,600.00 | 无 | |
| 江苏晟林科技有限公司 | 基建 | 15,649,400.00 | 无 | |
| 株式会社神户制钢所 | 设备 | 13,106,904.72 | 无 | |
| 厦门洪海机械有限公司 | 设备 | 11,047,900.00 | 无 | |
| 2019年度 | 无锡市第五建筑工程有限公司 | 基建 | 60,259,600.00 | 无 |
| 株式会社神户制钢所 | 设备 | 36,296,624.30 | 无 | |
| 德州亚太集团有限公司 | 设备 | 18,857,780.00 | 无 | |
| 江苏晟林科技有限公司 | 设备 | 18,234,000.00 | 无 | |
| 浙江精工钢结构集团有限公司 | 基建 | 16,746,000.00 | 无 |
3、高性能半钢子午胎项目
| 年度 | 供应商名称 | 交易背景 | 已支付金额（元） | 是否与公司具有关联关系和潜在利益 |
| 2021年度 | 荷兰VMI工业公司 | 设备 | 9,411,600.00 | 无 |
| 江阴市荣兴机械工业工程有限公司 | 设备 | 4,541,050.00 | 无 | |
| 萨驰智能装备股份有限公司 | 设备 | 3,500,000.00 | 无 | |
| 江苏天目建设集团有限公司 | 基建 | 3,459,617.00 | 无 | |
| 厦门洪海机械有限公司 | 设备 | 3,000,000.00 | 无 | |
| 2020年度 | 江阴市荣兴机械工业工程有限公司 | 设备 | 6,306,958.00 | 无 |
| 江苏申利科技有限公司 | 设备 | 6,088,146.41 | 无 |
| 年度 | 供应商名称 | 交易背景 | 已支付金额（元） | 是否与公司具有关联关系和潜在利益 |
| 江苏天目建设集团有限公司 | 基建 | 5,217,736.00 | 无 | |
| 巨轮智能装备股份有限公司 | 设备 | 4,976,000.00 | 无 | |
| 荷兰VMI工业公司 | 设备 | 4,771,236.00 | 无 | |
| 2019年度 | 荷兰VMI工业公司 | 设备 | 30,748,462.72 | 无 |
| 江苏申利科技有限公司 | 设备 | 18,200,000.00 | 无 | |
| 江阴市勤力橡塑机械有限公司 | 设备 | 11,658,400.00 | 无 | |
| 江苏天目建设集团有限公司 | 基建 | 6,364,660.90 | 无 | |
| 安徽强实机械制造有限公司 | 设备 | 5,519,070.01 | 无 |
（二）补充披露公司本期固定资产的具体情况，包括但不限于单位产能的建设成本及收益、总产能、实际产能等，并与同行业可比公司对比；
1、公司半钢胎技改项目、全钢子午胎项目、泰国子午胎项目的相关情况
公司半钢胎技改项目、全钢子午胎项目、泰国子午胎项目总产能、实际产能以及本期固定资产相关情况如下：
| 项目 | 设计理论产能（万条） | 计划投资总额（万元） | 理论单位产能建设成本（万元/万条） | 理论单位产能收益（万元/万条） | 截至2021年末具备产能（万条） | 截至2021年末累计已投资总额（万元） | 截至2021年实际单位产能建设成本（万元/万条） | 2021年度实际单位产能收益（万元/万条） |
| 600万条高性能半钢子午胎技改项目 | 半钢600 | 84,870.00 | 141.45 | 15.84 | 半钢300 | 59,102.07 | 197.01 | -9.73 |
| 全钢120万条智能轮胎项目 | 全钢120 | 143,416.07 | 1,195.13 | 256.88 | 全钢90 | 93,644.29 | 1,040.49 | -12.12 |
| 泰国高性能子午胎项目（注） | 全钢130 | 254,851.00 | 349.11 | 48.73 | 全钢100 | 246,497.08 | 352.14 | 19.14 |
| 半钢600 | 半钢600 |
注：泰国高性能子午胎项目为公司2021年非公开发行的募投项目，原计划总投资29,987万美元，建设规模为全钢100万条/年和半钢600万条/年。经公司于2021年12月8日召开的第五届董事会第二十九次会议审议通过，公司向泰国高性能子午胎项目追加投资7,800万美元。该全部建设
完成后，将在原全钢100万条/年基础上增加30万条产能规模。截至2021年12月末，600万条高性能半钢子午胎技改项目、全钢120万条智能轮胎项目、泰国高性能子午胎项目（2021年12月追加投资部分）仍处于建设中，因此建设成本及收益情况与理论测算尚不可比；泰国高性能子午胎项目（2021年非公开发行的募投项目部分）建设完成，具备全钢100万条/年和半钢600万条/年的产能规模。
2、同行业可比上市公司近三年主要轮胎建设项目的相关情况
经查询同行业可比上市公司再融资可行性研究报告等公开资料，同行业可比上市公司近三年（2019年至今）主要轮胎建设项目的产能、建设成本、收益等情况对比如下：
| 上市公司及数据来源 | 建设地点 | 建设项目 | 预计建设完成时间/建设期 | 计划投资总额（万元） | 预计实现收益（利润总额，万元） | |
| 玲珑轮胎 （601966） | 2020年2月公开增发股票预案 | 荆门 | 年产800万套半钢和120万套全钢高性能轮胎生产项目 | 2021年5月 | 312,675.00 | 26,098.67 |
| 2021年9月非公开发行股票预案、2022年1月反馈意见回复 | 长春 | 年产120万条全钢子午线轮胎和300万条半钢子午线轮胎生产项目 | 2022年12月 | 233,050.00 | 26,849.97 | |
| 赛轮轮胎 （601058） | 2020年4月非公开发行股票预案、2020年12月反馈意见回复 | 沈阳 | 年产300万套高性能智能化全钢载重子午线轮胎项目 | 24个月 | 200,420.00 | 51,050.00 |
| 2022年1月公开发行可转换公司债券可行性分析报告 | 越南 | 年产300万套半钢子午线轮胎、100万套全钢子午线轮胎及5万吨非公路轮胎项目 | 36个月 | 301,053.00 | 净利润60,395.00万元 | |
| 柬埔寨 | 年产900万套半钢子午线轮胎项目 | 24个月 | 228,963.00 | 净利润36,994.00万元 | ||
| 森麒麟 （002984） | 2020年8月IPO招股说明书 | 青岛 | 年产8万条航空轮胎（含5万条翻新轮胎）项目 | 2年 | 31,400.00 | 9,812.26 |
| 2021年11月公开发行可转换公司债券募集说明书、2021年4月反馈意见回复 | 泰国 | 年产600万条高性能半钢子午线轮胎项目 | 1.5年 | 185,639.00 | 净利润47,142.00万元 | |
| 年产200万条高性能全钢子午线轮胎项目 | 132,726.00 | 净利润26,221.00万元 | ||||
| 贵州轮胎 （000589） | 2020年9月非公开发行股票预案、 | 越南 | 年产120万条全钢子午线轮胎项目 | 12个月 | 143,416.08 | 15,618.41 |
| 上市公司及数据来源 | 建设地点 | 建设项目 | 预计建设完成时间/建设期 | 计划投资总额（万元） | 预计实现收益（利润总额，万元） | |
| 2020年11月反馈意见回复 | ||||||
| 2022年4月公开发行可转换公司债券募集说明书 | 贵阳 | 年产300万套高性能全钢子午线轮胎智能制造项目 | 3年 | 252,658.75 | 33,482.32 | |
注：为保证同行业可比上市公司相关项目数据来源，以上项目均为同行业可比上市公司近3年再融资相关募投项目。
3、公司与相关同行业可比上市公司轮胎建设项目的比较分析
公司与同行业可比上市公司轮胎建设项目的地点、建设内容均存在差异且建设进度不同，结合公司现有业务、同行业可比公司同类业务情况，公司选取同行业可比上市公司的以下项目进度比较分析如下：
（1）公司半钢胎技改项目、全钢子午胎项目比较分析
公司半钢胎技改项目建设地点位于无锡，同行业可比上市公司不存在于国内建设与公司该项目相类似的单一半钢胎项目。鉴于玲珑轮胎（601966）“荆门年产800万套半钢和120万套全钢高性能轮胎生产项目”、“长春年产120万条全钢子午线轮胎和300万条半钢子午线轮胎生产项目”位于国内，因此将公司半钢胎技改项目、全钢子午胎项目合并计算与玲珑轮胎荆门项目、长春项目进行比较分析如下：
| 公司与同行业可比上市公司轮胎建设项目 | 设计理论产能（万条） | 计划投资总额（万元） | 理论单位产能建设成本（万元/万条） | 理论单位产能收益（万元/万条） | |
| 通用股份 | 600万条高性能半钢子午胎技改项目 | 半钢600 | 84,870.00 | 141.45 | 15.84 |
| 全钢120万条智能轮胎项目 | 全钢120 | 143,416.07 | 1,195.13 | 256.88 | |
| 合计 | 228,286.07 | 317.06 | 56.01 | ||
| 玲珑轮胎（601966） | 长春年产120万条全钢子午线轮胎和300万条半钢子午线轮胎生产项目 | 半钢300 | 233,050.00 | 554.88 | 63.93 |
| 全钢120 | |||||
| 荆门年产800万套半钢和120万套全钢高性能轮胎生产项目 | 半钢800 | 312,675.00 | 339.86 | 28.37 | |
| 全钢120 | |||||
根据上表，公司及玲珑轮胎长春项目、荆门项目理论单位产能建设成本分别为
317.06万元/万条、554.88万元/万条、339.86万元/万条，理论单位产能收益分别为56.01万元/万条、63.93万元/万条、28.37万元/万条。
公司半钢胎技改项目截至2021年末具备300万条/年的产能规模，全钢子午胎项目于2022年1月建设完成。在该两个项目达产前部分生产线逐步投入运行，因受到国内疫情等因素影响，2021年度实际单位产能收益分别为-9.73万元/万条、-12.12万元/万条。玲珑轮胎2021年年度报告未披露长春项目、荆门项目的实际效益情况，此外由于新冠疫情持续反复，玲珑轮胎公告拟将荆门项目达到预定可使用状态日期延后。
（2）公司泰国子午胎项目比较分析
公司泰国子午胎项目建设内容包括全钢130万条/年及半钢600万条/年，同行业可比上市公司建设地点位于东南亚地区且与公司该项目相类似的项目包括贵州轮胎（000589）越南年产120万条全钢子午线轮胎项目及赛轮轮胎（601058）柬埔寨年产900万套半钢子午线轮胎项目。鉴于该两家上市公司的项目内容分别为全钢胎及半钢胎，因此将其合并计算进行比较分析如下：
| 公司与同行业可比上市公司轮胎建设项目 | 设计理论产能（万条） | 计划投资总额（万元） | 理论单位产能建设成本（万元/万条） | 理论单位产能收益（万元/万条） | |
| 通用股份 | 泰国高性能子午胎项目 | 全钢130 | 254,851.00 | 349.11 | 48.73 |
| 半钢600 | |||||
| 贵州轮胎 （000589） | 越南年产120万条全钢子午线轮胎项目 | 全钢120 | 143,416.08 | 1,195.13 | 130.15 |
| 赛轮轮胎 （601058） | 柬埔寨年产900万套半钢子午线轮胎项目 | 半钢900 | 228,963.00 | 254.40 | 41.10 |
| 合计 | 372,379.08 | 365.08 | 51.58 | ||
根据上表，公司、贵州轮胎越南项目及赛轮轮胎柬埔寨项目（合并计算）的理论单位产能建设成本分别为349.11万元/万条、365.08万元/万条，理论单位产能收益分别为
48.73万元/万条、51.58万元/万条。
截至2021年12月，泰国高性能子午胎项目具备全钢100万条/年和半钢600万条/
年的产能规模，在项目达产前部分生产线初步投入运行，产能处在爬坡阶段，2021年度实现单位产能收益19.14万元/万条。根据贵州轮胎于2022年4月披露的《公开发行可转换公司债券说明书》及2022年3月披露的《前次募集资金使用情况鉴证报告》，其前进轮胎（越南）有限责任公司2021年度净利润为-1881.1万元，受疫情影响，越南年产120万条全钢子午线轮胎项目达到预定可使用状态日期延后。赛轮轮胎柬埔寨年产900万套半钢子午线轮胎项目为其2022年公开发行可转换公司债券募投项目，尚在建设中，2021年度赛轮（柬埔寨）轮胎有限公司净利润为-183.63万元。。综上，由于公司与同行业可比上市公司轮胎项目的建设地点、建设内容均存在差异且建设进度不同，单位产能建设成本、单位产能收益亦存在差异。结合公司现有业务、同行业可比公司同类业务情况，公司投资项目建设成本及收益情况与项目建设进度相匹配。
（三）结合产能利用率、单位产能建设成本及收益、归母净利润下滑、行业景气度及竞争格局等情况，说明公司近年投资建设轮胎产能且规划在未来继续扩产的必要性，并量化分析是否存在产能过剩、资金投入效率低、资产减值等风险，若有，请充分提示风险。
1、公司近年投资建设轮胎产能且规划在未来继续扩产具有必要性
2021年度，公司产能利用率情况如下：
单位：万条
| 产品名称 | 2021年 | ||
| 产能 | 产量 | 产能利用率 | |
| 全钢-国内 | 409.17 | 267.49 | 65.37% |
| 全钢-国外 | 64.17 | 64.05 | 99.82% |
| 半钢-国内 | 300.00 | 198.35 | 66.12% |
| 半钢-国外 | 363.33 | 298.99 | 82.29% |
注：上表的产能为全年平均产能：年初产能+当年新增产能*（12-新增产能达产月+1）/12，2021年报中披露的项目产能为2021年12月末的时点数。
（1）2021年度公司无锡工厂产能利用率水平受到2021年中国轮胎行业整体情况影响，泰国工厂产能利用率水平保持较高水平。
2021年，中国橡胶轮胎产业面临着市场需求减弱、结构性产能过剩等挑战。在内外市场需求疲软拖累下，轮胎开工率呈现前高后低态势。据估算，全钢胎年均开工率不足七成。2021年公司泰国工厂逐步投产，产能逐步释放，全钢胎和半钢胎产能利用率分别为99.82%、82.29%，保持较高水平，至2021年末已具备全钢100万条、半钢600万条的产能规模。2022年一季度，泰国工厂全钢胎和半钢胎合并统计产能利用率达到
98.74%。
（2）进入2022年以来，随着国内汽车消费及基建回暖，公司国内产能利用率水平有望提升。一方面，轮胎行业发展与汽车工业高度相关。我国属于全球汽车产销大国，汽车产销量连续多年全球第一，汽车拥有量逐年增加，汽车保有量占全球比重呈上升趋势。近期多地汽车促消费政策预期将拉动汽车产业链复苏，轮胎行业需求有望回升。2022年5月23日，国务院常务会议进一步部署稳经济一揽子措施，其中提到将阶段性减征部分乘用车购置税600亿元。同时，国内汽车保有量持续增长，轮胎替换市场空间巨大。据公安部数据，截至2022年3月，我国机动车保有量共4.02亿辆，较去年同期增加2400万辆。庞大的机动车保有量支持着国内轮胎的替换市场空间，而千人汽车保有量较发达国家的较大差距显示了市场空间有进一步提升的潜力。随着促消费政策的落地及疫情的逐步缓解，国内轮胎行业需求有望得到回升。
另一方面，在当前稳经济、稳增长背景下，全国多地因城施策，陆续出台有关房地产市场的相关政策，预期房地产行业供需两端修复有望加速推进。历史上全钢胎需求与宏观经济及基建、物流运输等因素密切相关，公司全钢胎市场有望得到改善。
（3）公司近年投资建设轮胎产能且规划在未来继续扩产具有必要性
近年来，公司顺应轮胎行业国际化、智能化、绿色化发展趋势，不断推进产业转型升级。从海外来看，同行业可比上市公司如玲珑轮胎、赛轮轮胎等企业的海外公司业绩贡献成为重要支柱；公司积极响应国家“一带一路”倡议，布局泰国和柬埔寨项目，以提升国际市场竞争力。从国内来看，我国汽车市场保有量持续增长，人均汽车保有量随着人均GDP的持续提升而提升。汽车轮胎产量中，乘用车胎（半钢子午胎为主）近年来占比较大，占比85%以上。行业可比上市公司除贵州轮胎和风神轮胎暂未进入半钢
乘用车轮胎领域外，其余可比上市公司都已布局半钢乘用车轮胎市场。公司投建600万条高性能半钢子午胎技改项目，布局乘用车轮胎业务板块，优化公司产品结构，丰富和完善产品布局。由于半钢子午胎市场受自主品牌培育影响，效益释放存在一定周期。此外，轮胎消费正向着高品质、高性能、绿色环保轮胎发展，国家及产业政策支持发展高端全钢子午胎产品，可比上市公司如玲珑轮胎和赛轮轮胎等企业积极投建智能化工厂。我国统计局数据显示，载重汽车等保有量逐年上涨。我国民用载货汽车拥有量从2016年的2,171.89万辆增长至2020年末的3,042.64万辆，年复合增长率为8.79%，保持增长态势。公司投建120万条高性能智能化全钢子午胎项目，按照工业4.0规划，定位高端产品，满足公司产业战略升级需求，单位产能建设成本相对较高，通过运用5G、信息化、云计算等技术同传统制造领域结合，以打造智能化、自动化的生产线为核心，全面提升生产效率和品质，提升综合竞争力。2020年新冠疫情爆发以来，对上游原材料、海运费等运营成本和市场需求多方面产生了深远影响，同时公司新增项目均在建设中，对工厂设备安装调试进度及产品试制、新员工招聘等管理运营带来较大难度，造成整体生产效率较低，新建项目的竞争优势尚未快速体现，因此公司整体产量、产能利用率及毛利率均受到影响。依据米其林2021年年报，2021年全球乘用车轮胎实现总销量15.1亿条，全球商用车轮胎实现总销量2.2亿条，全球轮胎市场保有量成增长趋势。随着国内市场同质化竞争严重、国外双反政策影响，中国轮胎企业为追求高质量发展，规避欧美等地贸易壁垒，深入开展国际产能合作，进一步推进企业的全球化布局，行业头部轮胎企业海外建厂的步伐不断加快。同时，轮胎企业在工艺优化、过程管控、能源管理及安全生产、营销与服务等方面进行产业链管理配置优化，推进轮胎行业的智能化转型升级。此外，轮胎行业持续通过结构调整、科技创新、绿色发展，不断投资扩产中高端产品产能，中低端落后产能将逐步淘汰，行业集中度进一步提升。基于行业发展趋势，公司紧抓国内、国际双循环发展机遇，制定并推进“5X战略计划”，坚持绿色低碳、高端制造和可持续发展，适时国际化产能布局，与合作伙伴构建产业链的全局优化配置，致力于向全球用户提供更安全、更绿色、更具性价比的产品和服务。
2、公司不存在产能过剩、资金投入效率低、资产减值等风险
截至2021年12月末，公司全钢胎及半钢胎的理论产能如下：
单位：万条
| 产品 | 理论产能 |
| 全钢-国内 | 430 |
| 全钢-国外 | 100 |
| 半钢-国内 | 300 |
| 半钢-国外 | 600 |
伴随全球汽车工业的蓬勃快速发展，轮胎制造行业也呈现出了快速增长的趋势。近年来，得益于发达国家巨大的汽车保有量与新兴发展中国家持续增长的新车需求量，全球轮胎产业总体呈增长态势。根据米其林发布的数据显示，2013年至2018年全球汽车轮胎总销量呈上升趋势，2019年略有下滑，2020年受疫情影响，全球各轮胎企业开工不足，全球汽车轮胎总销量为15.77亿条，同比下滑11.7%。2021年随着海外疫情得到控制，全球轮胎市场回暖，2021年全球乘用车轮胎实现总销量15.1亿条，商用车轮胎实现总销量2.2亿条，较去年同期显著提升。随着疫情影响逐步消退，全球轮胎市场需求将会复苏，且长期来看随着发展中国家汽车普及率的提升，轮胎市场需求规模将进一步扩大，预计未来全球轮胎市场规模整体保持低速增长发展态势。全球庞大的轮胎需求市场，将对上游轮胎市场的发展形成稳固支撑。
公司存货按成本与可变现净值孰低原则计价。期末，公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备1,257.02万元。关于固定资产、在建工程等其他实物资产，公司相关业务稳定，运营正常，不存在减值迹象，因而无需计提减值准备。
综上，公司不存在产能过剩、资金投入效率低、资产减值等风险。
（四）请会计师发表意见。
经核查，我们认为：
通过对公司近3年所建设主要项目的前五大供应商的背景调查，确认与公司不存在关联关系及其他潜在利益；公司结合行业发展趋势、市场需求及自身战略规划进行项目建设，项目建设具有前期资金投入大、建设周期长、产能爬坡等情况，不存在产能过剩、资金投入效率低情形；公司与同行业上市公司轮胎建设项目的地点、建设内容均有差异且建设进度不同，单位产能的建设成本及收益、总产能、实际产能等与同行业上市公司项目不具有可比性。我们于年审期间实地查看了公司主要实物资产，并进行了减值测试，认为公司存货跌价准备计提充分，固定资产、在建工程等其他实物资产不存在减值迹象，无需计提减值准备。
问题三：年报披露，2021年公司实现营业收入42.56亿元，同比增长23.43%；归母净利润1,161万元，同比减少87.24%；扣非后归母净利润-4,937万元，同比减少
174.33%，首次为负。主要产品轮胎的毛利率下滑至10%以下，较上期减少2.75个百分点；产量同比增加8.01%，销售量同比增加13.95%，库存量同比增加18.73%。公司的营收增幅、净利润跌幅均显著大于同行业公司，轮胎毛利率也处于较低水平。请公司：
（1）结合轮胎行业发展情况、公司实际经营情况、主要厂区产线产能及利用率、产品售价、销量变化和成本构成等，具体分析公司收入、利润和毛利率水平变化的合理性；
（2）对比公司及同行业可比公司的同类产品毛利率、产销量、库存水平及变动情况，分析公司业绩波动是否与行业一致，如存在较大偏差的，请解释具体原因；（3）补充说明扣非后净利润首次为负的主要原因，并说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性。若有，请充分提示风险。请会计师发表意见。回复：
（一）结合轮胎行业发展情况、公司实际经营情况、主要厂区产线产能及利用率、产品售价、销量变化和成本构成等，具体分析公司收入、利润和毛利率水平变化的合理性；
2021年全球轮胎市场呈现回暖态势，海外市场方面，轮胎出口相关数据显著增长。中国海关总署数据显示，2021年我国轮胎出口达到730万吨，同比增加16.2%；轮胎
出口金额达到1,132.7亿元，同比增加17.4%。随着公司泰国生产基地的产能释放，2021年公司全钢轮胎以及半钢轮胎的销量显著提高，海外销售收入增幅明显。
2021年，轮胎行业在上下游方面受到了 较多不利因素的影响。上游方面，橡胶、钢帘线、炭黑等原材料价格在2021年持续上涨，生产所需的能源成本高企，且成本上涨因素传导至下游需要一定周期；下游方面，由于芯片荒等因素影响，国内商用车产销量有所下滑，致使轮胎产品需求疲软。此外，受疫情反复影响，国际集装箱仓位紧张，致使海运费持续上涨。在多重不利因素影响下，公司2021年轮胎产品盈利空间受到极大压缩，净利润同比下滑幅度较大。
2021年公司主要厂区/项目产能及利用率等情况如下：
| 主要厂区或项目 | 加权产能 | 产能利用率 | 产品售价 （元/条） | 销量 |
| 国内全钢 | 409.17万条 | 65.37% | 875.31 | 265.47万条 |
| 国内半钢 | 300.00万条 | 66.12% | 157.61 | 182.21万条 |
| 国外全钢 | 64.16万条 | 99.82% | 872.47 | 59.53万条 |
| 国外半钢 | 363.33万条 | 82.29% | 312.57 | 279.57万条 |
公司国外全钢和国外半钢产能利用率较高，且国外半钢单位售价远高于国内半钢单位售价，国外半钢销量由2020年的87.95万条增长至2021年的279.57万条，增幅明显。目前，泰国工厂作为公司首个海外生产基地，自其正式投产以来保持着产销两旺的态势，已日益成为公司新的业绩增长点，推动了公司营业收入的增长。
公司近两年主营业务成本明细如下：
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 |
| 直接材料（万元） | 274,151.08 | 216,508.17 |
| 人工成本（万元） | 26,277.18 | 21,144.51 |
| 制造费用（万元） | 79,977.57 | 60,324.24 |
| 主营业务成本（万元） | 380,405.83 | 297,976.92 |
| 产量（万条） | 906.50 | 839.31 |
| 单位材料成本（元/条） | 302.43 | 257.96 |
| 单位人工成本（元/条） | 28.99 | 25.19 |
| 单位制造费用（元/条） | 88.23 | 71.87 |
由上表可知，2020年和2021年，公司单位材料成本分别为257.96元/条和302.43元/条，2021年单位材料成本同比增加17.24%，对公司净利润水平造成了不利影响。公司近两年主要产品毛利率情况如下：
| 产品 | 2021年 | 2020年 |
| 全钢轮胎 | 7.60% | 12.23% |
| 半钢轮胎 | 15.23% | 16.70% |
2021年，公司全钢轮胎毛利率较2020年减少4.63%，半钢轮胎毛利率较2020年减少1.47%，一方面系2021年轮胎原材料成本上行及海运费价格大幅上涨，公司全钢及半钢轮胎单位成本增长明显；另一方面，美国于2021年5月公布了对泰国半钢子午胎产品的反倾销调查终裁结果，公司参照其他在泰国地区的轮胎企业实行17.08%的税率，由于公司海外生产基地尚处于发展阶段，为维系重要经销商客户，公司适当降低了对部分经销商的销售价格以分担其新增的关税成本。
（二）对比公司及同行业可比公司的同类产品毛利率、产销量、库存水平及变动情况，分析公司业绩波动是否与行业一致，如存在较大偏差的，请解释具体原因；
1、毛利率对比
公司及同行业可比公司近两年轮胎产品毛利率情况如下：
| 公司简称 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 毛利率 | 同比变动 | 毛利率 | |
| 赛轮轮胎 | 19.90% | -32.20% | 29.35% |
| 玲珑轮胎 | 16.92% | -33.98% | 25.63% |
| 贵州轮胎 | 15.56% | -33.50% | 23.40% |
| 三角轮胎 | 16.95% | -32.71% | 25.19% |
| 风神股份 | 10.20% | -44.98% | 18.54% |
| SST佳通 | 11.14% | -35.98% | 17.40% |
| 青岛双星 | 3.32% | -71.16% | 11.51% |
| 行业平均 | 13.43% | -37.76% | 21.57% |
| 通用股份 | 9.59% | -22.29% | 12.34% |
由上表可知，公司较同行业可比上市公司毛利率偏低，主要系产品结构、销售区域
等方面存在差异，具体情况如下：
（1）产品结构差异
近两年公司分产品类型的主营业务收入构成情况如下：
单位：万元、%
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | ||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 全钢轮胎 | 284,311.66 | 67.57 | 261,411.61 | 76.90 |
| 半钢轮胎 | 116,102.10 | 27.59 | 47,709.73 | 14.04 |
| 斜交轮胎 | 9,658.06 | 2.30 | 18,326.41 | 5.39 |
| 其他产品 | 10,689.11 | 2.54 | 12,479.61 | 3.67 |
| 合计 | 420,760.92 | 100.00 | 339,927.36 | 100.00 |
由上表可知，近两年公司产品以全钢子午胎为主，而赛轮轮胎等部分同行业可比上市公司以半钢子午胎产品为主，其毛利率通常高于全钢子午胎。
（2）销售区域差异
近两年公司主营业务收入区域情况如下：
单位：万元、%
| 项目 | 2021年度 | 2020年度 | ||
| 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | |
| 内销 | 240,937.62 | 57.26 | 250,944.56 | 73.82 |
| 外销 | 179,823.30 | 42.74 | 88,982.80 | 26.18 |
| 合计 | 420,760.92 | 100.00 | 339,927.36 | 100.00 |
由上表可知，近两年公司产品主要为内销，而赛轮轮胎等部分同行业可比上市公司外销比例较高，通常同类型产品外销单价高于内销单价。
虽然公司较同行业可比上市公司毛利率偏低，但随着公司对半钢子午胎以及海外业务重视程度的提高，公司与同行业可比上市公司毛利率水平差距逐渐缩小。此外，由于前述不利因素的影响，2021年公司与同行业可比上市公司毛利率均同比下滑，但公司下滑幅度小于同行业可比上市公司。
2、产销量对比
公司及同行业可比公司近两年产销量情况如下：
单位：万条
| 公司简称 | 2021年产量 | 2020年产量 | 2021年销量 | 2020年销量 | ||
| 数量 | 同比变动 | 数量 | 数量 | 同比变动 | 数量 | |
| 赛轮轮胎 | 4,539.77 | 6.56% | 4,260.27 | 4,361.97 | 4.98% | 4,154.95 |
| 玲珑轮胎 | 7,026.69 | 6.51% | 6,596.95 | 6,470.71 | 2.18% | 6,332.54 |
| 贵州轮胎 | 717.56 | 9.06% | 657.96 | 698.16 | 5.05% | 664.57 |
| 三角轮胎 | 2,504.14 | 8.68% | 2,304.05 | 2,403.73 | 1.74% | 2,362.71 |
| 风神股份 | 535.72 | -5.24% | 565.35 | 537.52 | -4.82% | 564.75 |
| SST佳通 | 1,461.95 | 20.62% | 1,212.00 | 1,448.75 | 19.35% | 1,213.87 |
| 青岛双星 | 1,329.00 | -7.90% | 1,443.00 | 1,290.00 | -6.72% | 1,383.00 |
| 行业平均 | 2,587.83 | 6.31% | 2,434.23 | 2,458.69 | 3.2% | 2,382.34 |
| 通用股份 | 906.51 | 8.01% | 839.31 | 907.03 | 13.95% | 796.00 |
由上表可知，公司与同行业可比上市公司2021年产量与销量均同比增长，且公司增长幅度高于同行业可比上市公司。
3、存货周转率对比
公司及同行业可比公司近两年存货周转率情况如下：
| 公司简称 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 存货周转率 | 同比变动 | 存货周转率 | |
| 赛轮轮胎 | 4.19 | -8.71% | 4.59 |
| 玲珑轮胎 | 4.15 | -11.89% | 4.71 |
| 贵州轮胎 | 7.93 | -1.25% | 8.03 |
| 三角轮胎 | 6.66 | 2.15% | 6.52 |
| 风神股份 | 4.87 | 4.51% | 4.66 |
| SST佳通 | 6.18 | 20.47% | 5.13 |
| 青岛双星 | 3.25 | -12.87% | 3.73 |
| 行业平均 | 5.32 | -0.37% | 5.34 |
| 通用股份 | 2.43 | 5.65% | 2.30 |
由上表可知，公司较同行业可比上市公司存货周转率偏低，主要系近年来公司“600万套半钢胎技改项目”、“泰国高性能子午胎项目”、“120万条高性能智能化全钢子午胎
建设项目”生产线陆续投产，子午胎产能持续释放，公司产成品余额持续增加所致。此外，2021年同行业可比上市公司存货周转率同比有所下滑，公司存货周转率同比提升。
4、净利润对比
公司与同行业可比公司近两年净利润对比情况如下：
单位：万元
| 公司简称 | 2021年度 | 2020年度 | |
| 金额 | 同比变动 | 金额 | |
| 赛轮轮胎 | 134,205.75 | -11.75% | 152,077.68 |
| 玲珑轮胎 | 78,855.63 | -64.48% | 222,027.10 |
| 贵州轮胎 | 36,979.84 | -67.52% | 113,846.92 |
| 三角轮胎 | 60,063.89 | -43.35% | 106,021.25 |
| 风神股份 | -10,902.49 | -154.22% | 20,108.91 |
| SST佳通 | 7,812.03 | -37.34% | 12,467.20 |
| 青岛双星 | -39,485.40 | -446.52% | -7,224.85 |
| 行业平均 | 38,218.46 | -56.8% | 88,474.89 |
| 通用股份 | 1,058.42 | -88.37% | 9,101.31 |
注：可比公司数据来源于同花顺iFind。2021年，受原材料价格以及海运费持续上涨影响，公司与同行业可比上市公司盈利空间均受到压缩，净利润同比下滑幅度较大，公司业绩变动趋势与同行业可比上市公司保持一致。
（三）补充说明扣非后净利润首次为负的主要原因，并说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性。若有，请充分提示风险。受国内外疫情反复和外部环境等不利因素影响，橡胶轮胎产业面临了市场需求减弱、结构性产能过剩、轮胎涨价受阻等严峻挑战，轮胎行业开工率呈现前高后低态势，2021年二季度以后逐步走低，据估算国内轮胎企业年均开工率不满70%。上游原材料价格持续高位运行震荡以及外贸出口持续出现“一柜难求”的局面导致海运费暴涨等因素，使得轮胎行业公司生产成本持续走高，成本压力短期难以消化，轮胎企业利润普遍下滑。下游汽车制造商受“缺芯”潮影响，导致商用车及工程机械等出现销量同比下降
的情况，国内轮胎市场需求整体较为低迷，市场竞争加剧，轮胎企业业绩总体下滑，利润空间受到严重挤压。受上述因素综合影响，公司2021年扣非后净利润首次为负。虽然2021年公司业绩下滑幅度较大，但是，公司积极实施全球化战略，大力进行海外布局，加快推进5X战略计划，加大开拓新的市场和营销网络。目前，泰国工厂作为公司首个海外生产基地，自其正式投产以来保持着产销两旺的态势，已日益成为公司新的业绩增长点。此外，于柬埔寨实施的高性能子午胎项目同样是公司在国家“一带一路”倡议背景下实施全球化战略的关键举措之一，有利于促进公司的长期可持续发展。2022年一季度，公司实现营业收入113,505.91万元，实现归属于母公司股东的净利润741.79万元，较2021年四季度环比分别增长8.98%和136.89%。同行业上市公司玲珑轮胎2022年一季度实现归属于母公司股东的净利润-9,188.65万元。与行业可比公司相比，公司经营业绩趋向改善，持续经营能力不存在重大不确定性。
同时，从外部环境来看，海内外疫情逐步趋向稳定，轮胎制造主要原材料市场价格及海运费大幅快速上涨的趋势有所缓解，国内稳经济政策落地、物流运输需求复苏，叠加海运费逐步回落，未来轮胎行业整体盈利状况将有所恢复。
（四）请会计师发表意见。
经核查，我们认为：
泰国工厂成为公司新的业绩增长点，推动了公司营业收入的增长；公司较同行业可比上市公司毛利率偏低，主要系产品结构、销售区域等方面存在差异；受原材料价格以及海运费上涨影响，公司净利润同比下滑幅度较大。公司收入、利润和毛利率水平变化合理，业绩波动与行业一致，扣非后净利润首次为负的原因合理，公司持续经营能力不存在重大不确定性。
（此页无正文，为公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海证券交易所《关于江苏通用科技股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》的回复之盖章页）
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
2022年6月21日