关于成都瑞奇智造科技股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明的
审核报告
上会师报字(2022)第4640号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海
防伪编码:一一一31000008202297152W被审计单位名称:成都瑞奇智造科技股份有限公司报告文号:一一一上会师报字（2022）第4640号签字注册会计师:张晓荣注师编号:一一一310000080382签字注册会计师:蒲艳注师编号:一一一110101410733事务所名称:一一一一上会会计师事务所（特殊普通合伙）事务所电话:一一一一021-52920000事务所地址:一一一一上海市静安区威海路755号25层
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关于成都瑞奇智造科技股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明的审核报告
上会师报字(2022)第4640号
成都瑞奇智造科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了后附的成都瑞奇智造科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层编制的2021年度前期会计差错更正专项说明。
一、管理层责任
根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制和披露前期会计差错更正专项说明，并保证专项说明的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审计证据做出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，后附的贵公司管理层编制的《成都瑞奇智造科技股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明》在所有重大方面按照《企业会计准则第28号-会计
政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制。本专项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。
四、使用限制
本专项审核报告仅供贵公司必要时对外披露之用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 上海 二〇二二年四月二十七日
成都瑞奇智造科技股份有限公司2021年度
前期会计差错更正专项说明
成都瑞奇智造科技股份有限公司 (以下简称“公司”或“本公司”)，于本年度发现以下前期会计差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正，并对2019年度、2020年度公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、会计政策变更事项及更正情况
（一）票据还原及票据重分类
按照新金融工具，本公司将收到的银行承兑汇票的承兑人信用等级进行划分，分为信用等级较高的6家大型商业银行和9家上市股份制商业额银行（简称“信用等级较高银行”）以及信用等级一般的其他商业银行（简称“信用等级一般银行”）。
公司对信用等级较高银行的票据在背书转让、贴现时进行终止确认，并在期末根据公司管理票据模式将其列报在应收账款融资；信用等级一般银行的票据在背书转让、贴现时进行不终止确认，并进行票据还原，同时期末根据公司管理票据模式仍将其列报在应收票据。
另外，对于公司将商业承兑汇票背书转让，不予以终止确认，将其还原至应收票据和其他流动负债。
上述差错更正影响财务报表的科目及累计金额受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度应收票据12,222,240.71 9,693,260.34应收款项融资11,587,469.29 818,000.00其他流动负债23,809,710.00 10,511,260.34
（二）收入政策变更的影响
2019年度因收入确认会计政策变更，公司对安装工程收入、技术服务收入确认方法由完工百分比法调整为终验法。收入确认方法调整后相关调整事项对2019年度和2020年度对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度应收账款-2,024,920.20 -1,323,844.40存货16,721,714.45 9,611,461.89应付账款1,263,963.58预收款项13,398,273.75合同负债21,810,401.84应交税费31,224.79年初未分配利润6,405,844.63 -2,749,070.15营业收入-9,081,979.10 -10,458,013.67营业成本-8,374,216.14 -6,815,125.28销售费用13,886.09
二、会计差错更正事项及更正情况
（一）收入、成本截期调整
2019-2020年公司对收入确认进行差错更正，相关调整事项对2019年度和2020年度对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度存货5,371,490.40 16,249,213.43应收账款-6,256,834.43 -22,136,967.73应付账款61,163.89 285,290.46应交税费25,273.96 -33,709.23年初未分配利润-6,139,335.53 -3,230,784.53营业收入15,821,150.10 -11,598,552.57营业成本10,644,914.29 -8,738,139.57销售费用8,682.17 48,138.00
（二）存货跌价准备调整
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度存货-575,604.72 -1,981,790.71年初未分配利润-1,981,790.71 -859,322.65营业成本-321,245.23资产减值损失1,084,940.76 -1,122,468.06
（三）坏账准备调整
因应收款项、应收票据、其他应收款的更正事项重新计算坏账准备，相关调整事项对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度年初未分配利润-3,344,869.31 -5,058,931.35应收票据-1,330.32 -197,833.81应收账款-3,946,014.21 -2,930,970.56其他应收款-178,966.51 -216,064.94合同资产-69,295.29其他非流动资产-312,910.10资产减值损失-247,303.44信用减值损失-916,343.68 1,714,062.04
（四）递延所得税的调整
根据重新厘定的收入、成本、坏账准备、本期及前期利润额，重新计算当期所得税费用和递延所得税费用，相关调整事项对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度年初未分配利润918,669.01 813,429.92递延所得税资产747,593.33 918,669.01所得税费用171,075.68 105,239.09
（五）固定资产和无形资产调整
根据公司固定资产和无形资产会计政策对固定资产和无形资产的累计折旧及累计摊销测算影响数进行调整，相关调整事项对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度年初未分配利润249,774.65 227,946.87
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度固定资产85,398.40 210,368.78无形资产39,405.87 39,405.87营业成本144,764.39 -19,231.89管理费用-19,794.01 -2,595.89
（六）薪酬跨期及重分类调整
对公司工资、奖金及考核提成按照权责发生制进行调整，同时对薪酬核算科目进行重分类调整，相关调整事项对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度应付职工薪酬2,927,836.89 2,783,407.37其他应付款69,300.00 66,600.00年初未分配利润2,850,007.37 2,439,726.54营业成本323,956.62 836,300.03销售费用2,251.00 119,049.00管理费用-81,098.33 -806,142.92研发费用-97,979.77 261,074.72
（七）在途物资的影响
对公司货未到提前取得发票进行会计处理的差错予以冲回，对相关科目进行调整，具体影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度存货-2,008,326.06 -1,139,079.64应付账款-2,008,326.06 -1,139,079.64
（八）报表项目重分类调整影响
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度预付款项1,115,116.95 1,029,686.60应付账款1,115,116.95 1,029,686.60应收账款-7,462.43 19,885,216.44预收账款-7,462.43 19,885,216.44应收账款7,056,538.08存货-7,056,538.08应收账款16,018,091.92
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度其他流动负债4,654,157.94
合同负债11,363,933.98
其他非流动资产1,577,000.00
预付款项-1,577,000.00
应收账款-3,873,018.34
合同资产-1,454,153.42
其他非流动资产5,327,171.76
应收账款72,000.00
其他应收款-72,000.00
应付职工薪酬-66,688.84 -4,376.00其他应付款66,688.84 4,376.00
（九）其他事项
公司费用截期、报表科目串户等差错，对相关科目进行追溯调整，具体影响情况如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度货币资金
0.72预付款项-3,104.61 -3,104.60其他应收款-27,946.76 -118,701.35存货-67,155.96投资性房地产-5,777.70 -7,736.96固定资产-2,880.77短期借款16,813.96应付账款28,389.61 2,550.00其他应付款186,000.33 149,491.72营业成本24,588.09 186,138.32税金及附加31,902.08销售费用-62,824.31 586,196.94管理费用91,912.35 -671,613.12研发费用-31,521.15 -188,064.05财务费用-16,814.68 -22,529.37其他收益11,564.64 67,618.77资产处置收益3,555.24 8,465.81营业外收入-29,817.74 -67,618.77营业外支出-65,147.35 8,465.81
（十）企业所得税费用影响
由于收入、成本调整，导致报告期应纳所得税额变动，对相关科目进行调整，具体影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度其他流动资产360,672.55 485,930.65应交税费-1,028,015.41 -1,604,735.56年初未分配利润2,090,666.21 1,124,457.07所得税费用701,978.25 -966,209.14
（十一）盈余公积调整
根据前（一）至（十）项差错更正影响净利润的情况，相应调整盈余公积，相关调整事项对财务报表影响如下：
受影响报表项目
财务报表影响数2020年12月31日/2020年度 2019年12月31日/2019年度年初盈余公积-615,366.97 -73,042.43盈余公积-255,138.47 -615,366.97提取盈余公积360,228.50 -542,324.54
（十二）其他报告附注调整事项
出于谨慎性原则，公司将报告期内原董事、监事以及前一致行动人及其控制的公司补充确认为关联方，因此公司对财务报表附注进行了更正，如下：
1、增加其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系严冠雄
原董事（于2020年
月
日任期届满）
黎仁华
独立董事（2022年
月
日-至今）
林杨
独立董事
文红星
原独立董事（于2022年
月
日因病辞去独立董事职务）
吴继新
原监事（于2020年
月
日任期届满）
谢晓丽
监事
杨科
监事
丁子平
原董事会秘书（于2020年
月
日任期届满离任）
刘德芬
原财务负责人（于2020年
月
日离职）
洪湖市金祥石化设备有限公司
前一致行动人吕凡祥控制的企业
成都翰坤机电工程有限公司
一致行动人、原董事张力控制的企业
邛崃市临邛镇信立建材经营部
前一致行动人吕凡祥控制的企业（已吊销，未注销）
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系成都索里德石化成套设备有限公司
前一致行动人吕凡祥控制的企业
洪湖市国祥石化密封件有限公司
前一致行动人吕凡祥持股40%，其兄弟吕凡国持股60%成都九壹通智能科技股份有限公司
原财务负责人刘德芬任该公司董事
四川华塑控股股份有限公司
原独立董事文红星担任该司独立董事
成都中寰流体控制设备股份有限公司
原独立董事文红星曾担任该司独立董事
四川拓越律师事务所
独立董事林杨曾担任该事务所管理合伙人
知行良知实业股份有限公司
独立董事林杨担任该司独立董事
高新区华敏新信管理服务部
独立董事林杨配偶的母亲巩素敏持股100%上海汉盛（成都）律师事务所
独立董事林杨担任该事务所执行主任
成都碧澄水处理技术有限公司
副总经理刘素华配偶伍俊担任该公司执行董事兼总经理
成都英迈赛斯环保科技有限公司
成都碧澄水处理技术有限公司100%控股子公司
成都费尔德斯企业管理咨询有限公司
原独立董事文红星担任该司执行董事兼总经理
成都文记酒业有限公司
原独立董事文红星担任该司执行董事兼总经理
2、增加披露的关联交易
关联方名称 关联交易类型 关联交易内容
关联交易定价方
式及决策程序
2020年度金额
占当期营业成本的
比例（%）采购商品、接受劳
务：
洪湖市金祥石化设备有限公司
采购商品、接受劳务
采购原材料 市场价40,672.56 0.04关联方名称 关联交易类型 关联交易内容
关联交易定价方
式及决策程序
2019年度金额
占当期营业成本的
比例（%）采购商品、接受劳
务：
洪湖市金祥石化设备有限公司
采购商品、接受劳务
采购原材料 市场价77,557.53 0.07
3、增加披露的关联方应收应付款项
项目名称 关联方 2020年12月31日 2019年12月31日应付账款 洪湖市金祥石化设备有限公司14,400.00 125,100.00合计14,400.00 125,100.00
二、具体会计处理
根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定要求，就会计差错更正事项进行了追溯调整。
三、前期会计差错更正对各期间财务状况和经营成果的影响
2020年追溯调整影响汇总表单位：元
科目
2020年度/年末（调整前）
累积影响金额
2020年度/年末
（调整后）货币资金40,431,353.56 0.72 40,431,354.28应收票据27,248,107.91 12,220,910.39 39,469,018.30应收账款60,545,485.97 49,807.93 60,595,293.90应收款项融资11,587,469.29 11,587,469.29预付款项13,496,098.16 -464,987.66 13,031,110.50其他应收款3,877,372.56 -278,913.27 3,598,459.29存货100,720,416.91 19,442,118.11 120,162,535.02合同资产7,544,820.10 -1,523,448.71 6,021,371.39其他流动资产360,672.55 360,672.55投资性房地产328,522.45 -5,777.70 322,744.75固定资产20,401,470.50 82,517.63 20,483,988.13无形资产6,860,770.42 39,405.87 6,900,176.29递延所得税资产1,936,572.87 747,593.33 2,684,166.20其他非流动资产6,591,261.66 6,591,261.66资产总计290,421,324.29 48,848,630.14 339,269,954.43应付账款40,948,785.74 -803,655.61 40,145,130.13合同负债92,742,967.98 33,166,873.39 125,909,841.37应付职工薪酬3,634,703.58 2,861,148.05 6,495,851.63应交税费5,257,209.77 -1,002,741.45 4,254,468.32其他应付款665,923.59 321,989.17 987,912.76其他流动负债14,551,465.83 28,463,867.94 43,015,333.77负债总计162,525,056.49 63,007,481.49 225,532,537.98盈余公积5,479,850.42 -255,138.47 5,224,711.95未分配利润32,105,973.32 -13,903,712.88 18,202,260.44股东权益总计127,896,267.80 -14,158,851.35 113,737,416.45负债和股东权益总计290,421,324.29 48,848,630.14 339,269,954.43营业收入150,895,791.25 6,739,171.00 157,634,962.25营业成本107,465,325.50 2,442,762.02 109,908,087.52销售费用3,114,593.31 -51,891.14 3,062,702.17管理费用11,855,969.41 -8,979.99 11,846,989.42研发费用7,317,773.23 -129,500.92 7,188,272.31财务费用137,302.17 -16,814.68 120,487.49
科目
2020年度/年末（调整前）
累积影响金额
2020年度/年末
（调整后）其他收益519,233.13 11,564.64 530,797.77信用减值损失-147,801.03 -916,343.68 -1,064,144.71资产减值损失-1,748,675.91 837,637.32 -911,038.59资产处置收益-2,103.85 3,555.24 1,451.39营业外收入119,910.48 -29,817.74 90,092.74营业外支出192,656.20 -65,147.35 127,508.85所得税费用2,093,121.61 873,053.93 2,966,175.54净利润16,745,905.61 3,602,284.91 20,348,190.52销售商品、提供劳务收到的现金223,043,713.55 1,190,042.99 224,233,756.54收到的其他与经营活动有关的现金13,019,052.00 -8,711,077.35 4,307,974.65购买商品、接受劳务支付的现金170,504,194.22 -5,055,622.74 165,448,571.48支付给职工以及为职工支付的现金37,312,833.89 150,338.48 37,463,172.37支付的各项税费22,636,915.10 4,973.79 22,641,888.89支付的其他与经营活动有关的现金15,542,131.67 -4,014,707.17 11,527,424.50经营活动产生的现金流量净额-9,933,309.33 1,393,983.28 -8,539,326.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
11,241.00 -80.00 11,161.00购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
2,777,158.91 1,057,253.88 3,834,412.79投资活动产生的现金流量净额-9,222,504.00 -1,057,333.88 -10,279,837.88支付其他与筹资活动有关的现金336,649.08 336,649.08筹资活动产生的现金流量净额-1,629,859.31 -336,649.08 -1,966,508.39汇率变动对现金及现金等价物的影响
0.40 0.40现金及现金等价物净增加额-20,785,672.64 0.72 -20,785,671.92
2019年追溯调整影响汇总表单位：元
科目
2019年度/年末
（调整前）
累积影响金额
2019年度/年末
（调整后）应收票据18,503,492.36 9,495,426.53 27,998,918.89应收账款62,201,401.91 549,971.83 62,751,373.74应收款项融资818,000.00 818,000.00预付款项2,212,738.18 1,026,582.00 3,239,320.18其他应收款6,072,839.17 -334,766.29 5,738,072.88存货32,524,535.42 15,683,266.89 48,207,802.31其他流动资产485,930.65 485,930.65投资性房地产366,802.45 -7,736.96 359,065.49
科目
2019年度/年末（调整前）
累积影响金额
2019年度/年末（调整后）固定资产20,416,620.40 210,368.78 20,626,989.18无形资产7,055,549.14 39,405.87 7,094,955.01递延所得税资产1,546,651.32 918,669.01 2,465,320.33资产总计212,135,355.67 28,885,118.31 241,020,473.98短期借款11,500,000.00 16,813.96 11,516,813.96应付账款25,960,031.07 1,442,411.00 27,402,442.07预收款项46,933,360.00 33,283,490.19 80,216,850.19应付职工薪酬3,001,177.19 2,779,031.37 5,780,208.56应交税费17,211,627.45 -1,607,220.00 15,604,407.45其他应付款1,190,310.57 220,467.72 1,410,778.29其他流动负债10,511,260.34 10,511,260.34负债总计106,626,506.28 46,646,254.58 153,272,760.86盈余公积3,805,259.87 -615,366.97 3,189,892.90未分配利润21,425,470.97 -17,145,769.30 4,279,701.67股东权益总计105,508,849.39 -17,761,136.27 87,747,713.12负债和股东权益总计212,135,355.67 28,885,118.31 241,020,473.98营业收入174,908,614.55 -22,056,566.24 152,852,048.31营业成本124,345,334.61 -14,550,058.39 109,795,276.22税金及附加2,779,377.37 31,902.08 2,811,279.45销售费用3,067,725.74 767,270.03 3,834,995.77管理费用12,692,148.98 -1,480,351.93 11,211,797.05研发费用7,545,400.61 73,010.67 7,618,411.28财务费用936,057.36 -22,529.37 913,527.99其他收益1,159,840.29 67,618.77 1,227,459.06信用减值损失-1,914,755.43 1,714,062.04 -200,693.39资产减值损失-1,731,572.48 -1,122,468.06 -2,854,040.54资产处置收益-2,309.81 8,465.81 6,156.00营业外收入67,618.77 -67,618.77营业外支出7,923.08 8,465.81 16,388.89所得税费用2,426,617.37 -860,970.05 1,565,647.32净利润18,686,850.77 -5,423,245.30 13,263,605.47销售商品、提供劳务收到的现金195,543,915.60 514,136.58 196,058,052.18收到的其他与经营活动有关的现金9,204,803.35 3,289,146.43 12,493,949.78购买商品、接受劳务支付的现金88,715,669.87 4,469,638.79 93,185,308.66支付给职工以及为职工支付的现金34,688,245.66 901,522.97 35,589,768.63支付的各项税费9,467,904.50 156,532.08 9,624,436.58
科目
2019年度/年末（调整前）
累积影响金额
2019年度/年末（调整后）支付的其他与经营活动有关的现金16,422,311.87 -1,981,984.78 14,440,327.09经营活动产生的现金流量净额55,454,587.05 257,573.95 55,712,161.00购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
255,758.00 146,004.07 401,762.07投资活动产生的现金流量净额-244,326.00 -146,004.07 -390,330.07支付其他与筹资活动有关的现金60,555.00 111,569.88 172,124.88筹资活动产生的现金流量净额-17,169,195.59 -111,569.88 -17,280,765.47现金及现金等价物净增加额38,041,065.46 38,041,065.46
成都瑞奇智造科技股份有限公司二〇二二年四月二十七日