浙江荣亿精密机械股份有限公司 2019年度财务报表附注
浙江荣亿精密机械股份有限公司
2019年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1.公司概况
浙江荣亿精密机械股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）于2002年
月
日在浙江省海盐县注册成立，现位于海盐县元通街道元通工业园区。
本公司属于制造业，经营范围为生产销售各类与油压伺服技术机械设备配套的五金零部件。
本财务报表业经本公司董事会于2020年
月
日决议批准报出。
截至2019年
月
日，纳入合并范围的子公司共
户，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、 持续经营
本公司对报告期末起12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2019年12月31日的财务状况及2019年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
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正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
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关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
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集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12“长期股权投资”（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
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收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
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存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
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与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
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（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
9、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备，不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收子公司款项、应收保证金；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
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在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项目
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票 | 承兑人为信用风险较小的银行 |
| 商业承兑汇票 | 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同 |
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 组合1 应收子公司款项 | 对合并范围内的母子公司之间、子公司之间的应收款项， 该组合预期信用损失率为0。 |
| 组合2 应收其他客户 | 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 |
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 其他应收款组合1 | 应收利息 |
| 其他应收款组合2 | 应收股利 |
| 其他应收款组合3 | 合并范围内往来款项 |
| 其他应收款组合4 | 应收往来款及其他 |
④债权投资、其他债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资、其他债权投资等。本公司依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
10、 存货
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、半成品 、库存商品、发出商品、周转材料、委托加工物资等。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
值易耗品在领用时采用分次转销法；包装物在领用时采用分次转销法。
11、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
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的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
12、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
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益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
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公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
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动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、 固定资产
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别
| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 5.00 | 4.75 |
| 构筑物 | 年限平均法 | 5.00 | 19.00 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5.00 | 9.50-19.00 |
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类别
| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5.00 | 23.75 |
| 办公电子设备及其他 | 年限平均法 | 5.00 | 19.00-31.67 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4） 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
14、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
16、 无形资产
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
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该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
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性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
20、 收入
（1） 商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
（2） 提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3） 使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4） 利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
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21、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
22、 递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
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关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
| 4-1-2-37 | 4-1-1-37 | ||
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、 租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1） 本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2） 本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3） 本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4） 本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
24、 重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
①本公司根据财政部《关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6 号) 、 《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》(财会〔2019〕16号)和企业会计准则的要求编制2019 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。2018 年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
| 4-1-2-38 | 4-1-1-38 | ||
4-1-2-39
原列报报表项目及金额
| 原列报报表项目及金额 | 现列报报表项目及金额 | ||
| 应收票据及应收账款 | 60,709,265.68 | 应收票据 | 435,050.99 |
| 应收账款 | 60,274,214.69 | ||
| 应付票据及应付账款 | 18,665,010.98 | 应付票据 | |
| 应付账款 | 18,665,010.98 | ||
②执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整2019年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018年度的财务报表未予重述。
执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：
——本公司持有的某些理财产品，其收益取决于标的资产的收益率，原分类为其他流动资产。由于其合同现金流量不仅仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，本公司在2019年1月1日及以后将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列报为交易性金融资产。
——本公司持有的部分可供出售债务工具，其在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式仅以收取合同现金流量为目标，本公司在2019年1月1日及以后将其从其他流动资产重分类至长期应收款。
首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
a、对合并财务报表的影响
4-1-2-40
2018年12月31日（变更前）
| 2018年12月31日（变更前） | 2019年1月1日（变更后） | ||||
| 项目 | 计量类别 | 账面价值 | 项目 | 计量类别 | 账面价值 |
| 货币资金 | 摊余成本 | 14,840,373.45 | 货币资金 | 摊余成本 | 14,840,373.45 |
| 应收账款及应收票据 | 摊余成本 | 60,709,265.68 | 应收票据 | 摊余成本 | 435,050.99 |
| 应收账款 | 摊余成本 | 60,274,214.69 | |||
| 其他应收款 | 摊余成本 | 98,686.66 | 其他应收款 | 摊余成本 | 98,686.66 |
| 其他流动资产 | 摊余成本 | 33,177,955.22 | 交易性金融资产 | 以公允价值计量 | 33,176,880.00 |
| 其他流动资产 | 摊余成本 | 1075.22 | |||
b、对公司财务报表的影响
| 2018年12月31日（变更前） | 2019年1月1日（变更后） | ||||
| 项目 | 计量类别 | 账面价值 | 项目 | 计量类别 | 账面价值 |
| 货币资金 | 摊余成本 | 7,618,828.48 | 货币资金 | 摊余成本 | 7,618,828.48 |
| 应收账款及应收票据 | 摊余成本 | 43,423,621.35 | 应收票据 | 摊余成本 | 435,050.99 |
| 应收账款 | 摊余成本 | 42,988,570.36 | |||
| 其他应收款 | 摊余成本 | 173,068.66 | 其他应收款 | 摊余成本 | 173,068.66 |
| 其他流动资产 | 摊余成本 | 33,176,880.00 | 交易性金融资产 | 以公允价值计量且其变动计入当期损益 | 33,176,880.00 |
2．会计估计变更本报告期内无会计估计变更。3．会计差错更正情况本报告期无会计差错更正。
25、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
金融资产减值，本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术
环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
五、 税项
1、主要税种及税率
4-1-2-41
税种
| 税种 | 具体税率情况 |
| 增值税 | 应税收入按16%、13%、11%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 |
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。 |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额的15%计缴。 |
| 教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 |
| 地方教育费附加 | 按实际缴纳的流转税的2%计缴。 |
本公司发生增值税应税销售行为，于2019年1～3月期间的适用税率为16%，根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为13%。
2、税收优惠及批文
（1）本公司
企业于2015年9月17日取得浙江省科学技术厅颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR201533001055号，有效期三年。本公司自2015年9月起至2021年11月连续享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。
增值税税率16%、13%，出口销售货物实行“免、抵、退”管理办法。根据财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》和国家税务总局国税发[2002]11号《关于印发<生产企业出口货物免抵退管理操作规范>（试行）的通知》等文件精神，本公司自营出口货物增值税适用“免、抵、退”办法。本公司适用退税率包括5.00%，10.00%，13.00%等。
（2）本公司控股子公司—重庆荣亿精密机械有限公司
①根据璧发改函[2015]49号文，子公司符合西部地区鼓励类产业项目的条件，适用财税[2011]5号“关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知”，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
②重庆市璧山区地方税务局根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税（2009）70号）的规定。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2018年12月31日，“年末”指2019年12月31日， “本年”指2019年度，“上年”指2018年度。
1、 货币资金
4-1-2-42
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 库存现金 | 141,562.48 | 110,318.24 |
| 银行存款 | 35,807,093.32 | 14,730,055.21 |
| 合计 | 35,948,655.80 | 14,840,373.45 |
货币资金期末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、 交易性金融资产
| 项 目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行理财产品 | 31,000,000.00 | 33,176,880.00 |
| 合 计 | 31,000,000.00 | 33,176,880.00 |
3、 应收票据
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 银行承兑汇票 | 128,336.40 | 435,050.99 |
| 合计 | 128,336.40 | 435,050.99 |
① 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
② 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
4、 应收账款
（1） 按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 67,941,865.33 |
| 1至2年 | 196,092.10 |
| 2至3年 | 138,171.57 |
| 小计 | 68,276,129.00 |
| 减：坏账准备 | 3,505,397.47 |
| 合计 | 64,770,731.53 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 68,276,129.00 | 100.00 | 3,505,397.47 | 5.13 | 64,770,731.53 |
| 其中：组合1 | |||||
| 组合2 | 68,276,129.00 | 100.00 | 3,505,397.47 | 5.13 | 64,770,731.53 |
| 合计 | 68,276,129.00 | 100.00 | 3,505,397.47 | 5.13 | 64,770,731.53 |
4-1-1-42
（续）
4-1-2-43
类别
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 63,470,183.70 | 100.00 | 3,195,969.01 | 5.04 | 60,274,214.69 |
| 其中：组合1 | |||||
| 组合2 | 63,470,183.70 | 100.00 | 3,195,969.01 | 5.04 | 60,274,214.69 |
| 合计 | 63,470,183.70 | 100.00 | 3,195,969.01 | 5.04 | 60,274,214.69 |
（3） 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 3,195,969.01 | 374,100.87 | 64,672.41 | 3,505,397.47 | ||
| 合计 | 3,195,969.01 | 374,100.87 | 64,672.41 | 3,505,397.47 | ||
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 年末余额 | 账龄 | 占应收账款总额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 苏州春秋电子科技股份有限公司 | 2,574,045.63 | 1年以内 | 3.77 | 128,702.28 |
| 苏州瑞玛精密工业股份有限公司 | 2,612,334.05 | 1年以内 | 3.83 | 130,616.70 |
| 合肥经纬电子科技有限公司 | 3,231,622.38 | 1年以内 | 4.73 | 161,581.12 |
| 安徽英力电子科技股份有限公司 | 4,075,683.89 | 1年以内 | 5.97 | 203,784.19 |
| 汉达精密电子(昆山)有限公司 | 4,138,359.90 | 1年以内 | 6.06 | 206,918.00 |
| 合计 | 16,632,045.85 | 24.36 | 831,602.29 |
5、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 331,443.72 | 80.25 | 397,283.11 | 93.11 |
| 1至2年 | 52,183.40 | 12.63 | 29,394.48 | 6.89 |
| 2至3年 | 29,394.48 | 7.12 | - | - |
| 合 计 | 413,021.60 | 100.00 | 426,677.59 | 100.00 |
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为162,889.58元，占预付账款年
末余额合计数的比例为39.44%。
6、 其他应收款
4-1-2-44
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 82,487.51 | 98,686.66 |
| 合计 | 82,487.51 | 98,686.66 |
（1） 其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 61,452.51 |
| 1至2年 | 6,000.00 |
| 2至3年 | 7,500.00 |
| 3年以上 | 7,535.00 |
| 小计 | 82,487.51 |
| 减：坏账准备 | |
| 合计 | 82,487.51 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 押金、保证金 | 21,035.00 | 21,035.00 |
| 备用金 | 47,370.00 | 67,000.00 |
| 往来款 | 14,082.51 | 14,423.51 |
| 小计 | 82,487.51 | 102,458.51 |
| 减：坏账准备 | 3,771.85 | |
| 合计 | 82,487.51 | 98,686.66 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2019年1月1日余额 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||
| 2019年1月1日余额在本年： | ||||
| 本年冲回 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||
| 2019年12月31日余额 |
④坏账准备的情况
4-1-2-45类别
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账 准备 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||||
| 合计 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||||
⑤本年实际核销的其他应收款3,771.85元。
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
2019 年12 月31 日，本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为80,352.51元，占其他应收款期末余额合计数的比例为97.41%。
7、 存货
（1） 存货分类
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 2,854,360.20 | 7,462.13 | 2,846,898.07 |
| 在产品 | 252,598.17 | 252,598.17 | |
| 半成品 | 383,012.76 | 383,012.76 | |
| 库存商品 | 6,425,201.82 | 471,169.12 | 5,954,032.70 |
| 发出商品 | 3,457,936.59 | 3,457,936.59 | |
| 周转材料 | 157,348.52 | 157,348.52 | |
| 委托加工物资 | 377,189.52 | 377,189.52 | |
| 合计 | 13,907,647.58 | 478,631.25 | 13,429,016.33 |
（续）
| 项目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 2,124,929.69 | 2,124,929.69 | |
| 在产品 | 622,615.26 | 622,615.26 | |
| 半成品 | 353,338.55 | 9,863.67 | 343,474.88 |
| 库存商品 | 4,850,347.83 | 362,545.08 | 4,487,802.75 |
| 发出商品 | 3,889,089.79 | 3,889,089.79 | |
| 周转材料 | 140,752.77 | 140,752.77 | |
| 委托加工物资 | 1,089,318.85 | 1,089,318.85 | |
| 合计 | 13,070,392.74 | 372,408.75 | 12,697,983.99 |
（2） 存货跌价准备
| 项目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
4-1-1-45
4-1-2-46项目
| 项目 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 年末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 7,462.13 | 7,462.13 | ||||
| 半成品 | 9,863.67 | 9,863.67 | - | |||
| 库存商品 | 362,545.08 | 509,449.45 | 400,825.41 | 471,169.12 | ||
| 合计 | 372,408.75 | 516,911.58 | - | 410,689.08 | - | 478,631.25 |
8、 其他流动资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 待抵扣进项税 | 1,075.22 | |
| 合计 | 1,075.22 |
9、 债权投资
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 政府债券 | 1,000,000.00 | |
| 合计 | 1,000,000.00 |
10、 固定资产
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 固定资产 | 24,103,206.95 | 23,160,663.53 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 24,103,206.95 | 23,160,663.53 |
（1） 固定资产
① 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 办公电子设备 及其他 | 合 计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1、期初余额 | 13,667,298.78 | 66,860,129.15 | 8,437,201.64 | 4,056,060.60 | 93,020,690.17 |
| 2、本期增加金额 | - | 4,516,662.82 | 466,168.15 | 286,476.33 | 5,269,307.30 |
| （1）购置 | 4,516,662.82 | 466,168.15 | 286,476.33 | 5,269,307.30 | |
| 3、本期减少金额 | - | 559,403.98 | 757,599.41 | 588,019.66 | 1,905,023.05 |
| （1）处置或报废 | 559,403.98 | 757,599.41 | 588,019.66 | 1,905,023.05 | |
| （2）其他转出 | - | - | - | - | |
| 4、期末余额 | 13,667,298.78 | 70,817,387.99 | 8,145,770.38 | 3,754,517.27 | 96,384,974.42 |
| 二、累计折旧 | - | - | |||
| 1、期初余额 | 7,306,559.65 | 53,750,195.52 | 5,262,609.05 | 3,540,662.42 | 69,860,026.64 |
4-1-1-46
4-1-2-47
2、本期增加金额
| 2、本期增加金额 | 644,912.16 | 2,214,404.42 | 1,223,973.90 | 128,900.17 | 4,212,190.65 |
| （1）计提 | 644,912.16 | 2,214,404.42 | 1,223,973.90 | 128,900.17 | 4,212,190.65 |
| 3、本期减少金额 | - | 512,112.31 | 719,719.40 | 558,618.11 | 1,790,449.82 |
| （1）处置或报废 | 512,112.31 | 719,719.40 | 558,618.11 | 1,790,449.82 | |
| 4、期末余额 | 7,951,471.81 | 55,452,487.63 | 5,766,863.55 | 3,110,944.48 | 72,281,767.47 |
| 三、减值准备 | - | - | |||
| 1、期初余额 | - | - | - | - | - |
| 2、本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| 3、本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - |
| 4、期末余额 | - | - | - | - | - |
| 四、账面价值 | - | - | |||
| 1、期末账面价值 | 5,715,826.97 | 15,364,900.36 | 2,378,906.83 | 643,572.79 | 24,103,206.95 |
| 2、期初账面价值 | 6,360,739.13 | 13,109,933.63 | 3,174,592.59 | 515,398.18 | 23,160,663.53 |
② 暂时闲置的固定资产情况
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 办公电子设备及其他 | 39,562.00 | 37,584.72 | 1,977.28 | ||
| 机器设备 | 3,710,637.41 | 3,302,171.28 | 408,466.13 | ||
| 合计 | 3,750,199.41 | 3,339,756.00 | - | 410,443.41 |
③ 已提足折旧仍在使用的固定资产情况
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 90,200.00 | 85,690.20 | 4,509.80 | ||
| 机器设备 | 44,149,337.90 | 41,941,914.28 | 2,207,423.62 | ||
| 运输设备 | 3,062,932.00 | 2,909,785.58 | 153,146.42 | ||
| 办公电子设备及其他 | 3,038,550.65 | 2,886,621.87 | 151,928.78 | ||
| 合计 | 50,341,020.55 | 47,824,011.93 | - | 2,517,008.62 |
④ 未办妥产权证书的固定资产情况
本公司无未办妥产权证书的固定资产。
11、 在建工程
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 在建工程 | 930,530.61 | 598,324.64 |
| 合计 | 930,530.61 | 598,324.64 |
4-1-1-47
（1） 在建工程
①在建工程情况
4-1-2-48
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 鼎捷公司ERP管理系统软件 | 500,048.79 | 500,048.79 | ||||
| 鼎捷公司ERP管理系统软件配套服务 | 98,275.85 | 98,275.85 | ||||
| 全检机 | 445,575.22 | 445,575.22 | ||||
| 载带成型机 | 147,413.78 | 147,413.78 | ||||
| 公司墙面粉刷工程 | 337,541.61 | 337,541.61 | ||||
| 合计 | 930,530.61 | 930,530.61 | 598,324.64 | 598,324.64 | ||
②重要在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 年初余额 | 本年增加金额 | 本年转入固定资产金额 | 本年转入无形资产金额 | 年末余额 |
| 鼎捷公司ERP管理系统软件 | 500,048.79 | 500,048.79 | - | ||
| 鼎捷公司ERP管理系统软件配套服务 | 98,275.85 | 113,044.90 | 211,320.75 | - | |
| 全检机 | - | 445,575.22 | 445,575.22 | ||
| 载带成型机 | - | 147,413.78 | 147,413.78 | ||
| 公司墙面粉刷工程 | - | 337,541.61 | 337,541.61 | ||
| 合计 | 598,324.64 | 1,043,575.51 | - | 711,369.54 | 930,530.61 |
12、 无形资产
（1） 无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 计算机软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、年初余额 | 1,257,933.75 | 261,825.06 | 1,519,758.81 |
| 2、本年增加金额 | - | 735,897.84 | 735,897.84 |
| （1）购置 | 24,528.30 | 24,528.30 | |
| （2）在建工程转入 | 711,369.54 | 711,369.54 | |
| 3、本年减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4、年末余额 | 1,257,933.75 | 997,722.90 | 2,255,656.65 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1、年初余额 | 325,606.77 | 243,767.60 | 569,374.37 |
| 2、本年增加金额 | 26,206.92 | 31,444.38 | 57,651.30 |
4-1-1-48
4-1-2-49
（1）计提
| （1）计提 | 26,206.92 | 31,444.38 | 57,651.30 |
| 3、本年减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4、年末余额 | 351,813.69 | 275,211.98 | 627,025.67 |
| 三、减值准备 | |||
| 1、年初余额 | |||
| 2、本年增加金额 | |||
| （1）计提 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| （1）处置 | |||
| 4、年末余额 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1、年末账面价值 | 906,120.06 | 722,510.92 | 1,628,630.98 |
| 2、年初账面价值 | 932,326.98 | 18,057.46 | 950,384.44 |
13、 递延所得税资产
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 3,984,028.72 | 597,604.31 | 3,572,149.62 | 535,822.44 |
| 内部交易未实现利润 | 432,938.13 | 64,940.72 | 910,680.53 | 136,602.08 |
| 合计 | 4,416,966.85 | 662,545.03 | 4,482,830.15 | 672,424.52 |
14、 应付账款
（1） 应付账款列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付货款 | 19,818,745.68 | 17,998,074.64 |
| 应付设备款 | 290,000.00 | 636,200.00 |
| 应付服务费 | 91,361.00 | - |
| 应付加工费 | - | 16,028.00 |
| 其他 | 66,268.68 | 14,708.34 |
| 合计 | 20,266,375.36 | 18,665,010.98 |
（2） 账龄超过1年的重要应付账款
期末无超过1 年的重要应付账款。
（3） 按应付对象归集的期末余额前五名的应付款情况
2019 年12 月31 日，本公司按应付款对象归集的期末余额前五名应付账款汇总金额10,137,861.43 元，占应付账款期末余额合计数的比例为50.02 %。
15、 预收款项
（1） 预收款项列示
4-1-2-50
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 货款 | 42,859.20 | |
| 合计 | 42,859.20 |
16、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 一、短期薪酬 | 4,301,638.25 | 29,859,309.84 | 29,023,221.12 | 5,137,726.97 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 73,099.30 | 1,468,579.81 | 1,442,223.61 | 99,455.50 |
| 三、辞退福利 | ||||
| 合计 | 4,374,737.55 | 31,327,889.65 | 30,465,444.73 | 5,237,182.47 |
（2） 短期薪酬列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 4,216,106.25 | 26,669,143.00 | 25,855,061.50 | 5,030,187.75 |
| 2、职工福利费 | - | 1,902,229.12 | 1,902,229.12 | - |
| 3、社会保险费 | 58,640.00 | 939,637.72 | 922,166.50 | 76,111.22 |
| 其中：医疗保险费 | 48,718.80 | 732,651.72 | 719,876.90 | 61,493.62 |
| 工伤保险费 | 4,674.56 | 146,517.76 | 141,376.02 | 9,816.30 |
| 生育保险费 | 5,246.64 | 60,468.24 | 60,913.58 | 4,801.30 |
| 4、住房公积金 | 26,892.00 | 348,300.00 | 343,764.00 | 31,428.00 |
| 5、工会经费和职工教育经费 | ||||
| 6、短期带薪缺勤 | ||||
| 7、短期利润分享计划 | ||||
| 合计 | 4,301,638.25 | 29,859,309.84 | 29,023,221.12 | 5,137,726.97 |
（3） 设定提存计划列示
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 1、基本养老保险 | ||||
| 2、失业保险费 | 69,871.63 | 1,416,699.04 | 1,390,544.67 | 96,026.00 |
| 3、企业年金缴费 | 3,227.67 | 51,880.77 | 51,678.94 | 3,429.50 |
| 合计 | 73,099.30 | 1,468,579.81 | 1,442,223.61 | 99,455.50 |
4-1-1-50
17、 应交税费
4-1-2-51
项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 增值税 | 754,763.98 | 1,457,171.99 |
| 企业所得税 | 1,980,641.98 | 963,554.63 |
| 城市维护建设税 | 45,814.56 | 47,498.88 |
| 教育费附加 | 36,409.48 | 37,891.26 |
| 地方教育费附加 | 4,702.54 | 4,803.81 |
| 代扣代缴个人所得税 | 17,389.50 | 39,199.01 |
| 房产税 | 136,789.36 | 136,789.36 |
| 城镇土地使用税 | 17,848.00 | - |
| 印花税 | 3,805.60 | 3,629.20 |
| 合 计 | 2,998,165.00 | 2,690,538.14 |
18、 其他应付款
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 657,317.73 | |
| 其他应付款 | 358,607.25 | 406,594.12 |
| 合计 | 358,607.25 | 1,063,911.85 |
（1） 应付股利
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 普通股股利 | 657,317.73 | |
| 合计 | 657,317.73 |
（2） 其他应付款
①按款项性质列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 往来款 | 49,198.16 | 54,591.69 |
| 预提费用 | 169,364.75 | 154,506.45 |
| 代扣代缴款项 | 21,575.52 | 29,999.31 |
| 其他 | 118,468.82 | 167,496.67 |
| 合计 | 358,607.25 | 406,594.12 |
19、 递延所得税负债
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税负债 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
4-1-1-51
4-1-2-52项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税负债 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产加速折旧 | 5,225,033.40 | 783,755.01 | 2,938,075.93 | 440,711.39 |
| 合计 | 5,225,033.40 | 783,755.01 | 2,938,075.93 | 440,711.39 |
20、 股本
| 项目 | 年初余额 | 本年增减变动（+ 、-） | 年末余额 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 唐旭文 | 54,000,000.00 | 54,000,000.00 | |||||
| 海盐金亿管理咨询有限公司 | 6,000,000.00 | 6,000,000.00 | |||||
| 合计 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | |||||
21、 资本公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 股本溢价 | 35,003,169.50 | 35,003,169.50 | ||
| 合计 | 35,003,169.50 | 35,003,169.50 |
22、 盈余公积
| 项目 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 |
| 法定盈余公积 | 661,858.89 | 1,428,136.68 | 2,089,995.57 | |
| 合计 | 661,858.89 | 1,428,136.68 | 2,089,995.57 |
23、 未分配利润
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
| 调整前上年年末未分配利润 | 17,191,395.28 | 33,714,422.25 |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） | ||
| 调整后年初未分配利润 | 17,191,395.28 | 33,714,422.25 |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 21,519,513.09 | 11,754,773.56 |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,428,136.68 | 661,858.89 |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | 27,615,941.64 | |
| 年末未分配利润 | 37,282,771.69 | 17,191,395.28 |
24、 营业收入和营业成本
（1）分类
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
4-1-1-52
4-1-2-53收入
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 131,263,351.34 | 81,726,707.59 | 113,280,940.47 | 75,654,133.32 |
| 其他业务 | 2,918,334.62 | 2,345,554.10 | 2,017,551.01 | 1,587,555.80 |
| 合计 | 134,181,685.96 | 84,072,261.69 | 115,298,491.48 | 77,241,689.12 |
25、 税金及附加
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 城市维护建设税 | 478,139.02 | 482,121.69 |
| 教育费附加 | 369,146.77 | 379,782.77 |
| 地方教育费附加 | 54,496.13 | 51,169.34 |
| 房产税 | 136,789.36 | 136,789.36 |
| 车船税 | 27,349.93 | 30,796.90 |
| 城镇土地使用税 | 17,848.00 | |
| 印花税 | 46,991.80 | 38,416.10 |
| 残疾人保障金 | 60,761.22 | 83,105.70 |
| 合计 | 1,191,522.23 | 1,202,181.86 |
26、 销售费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 2,036,451.18 | 1,656,570.44 |
| 广告宣传费 | 524,537.51 | 101,440.35 |
| 运输装卸费 | 830,674.94 | 1,106,269.17 |
| 样品 | 625,151.37 | 1,697,068.67 |
| 业务招待费 | 1,423,180.54 | 600,459.00 |
| 车辆费 | 620,094.05 | 457,582.65 |
| 差旅费 | 450,965.31 | 313,296.83 |
| 仓储费 | 210,555.21 | |
| 出口报关费 | 760,174.03 | 285,892.56 |
| 修理费 | 203,964.23 | 153,891.69 |
| 财产保险费 | 152,321.08 | |
| 办公费 | 32,570.75 | 84,145.05 |
| 邮电通讯费 | 94,899.50 | 109,890.64 |
| 租赁费 | 54,000.00 | 54,000.00 |
| 其他 | 5,141.89 | |
| 合计 | 7,656,663.41 | 6,988,525.23 |
27、 管理费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
4-1-1-53
4-1-2-54
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 6,936,954.38 | 5,936,152.05 |
| 折旧摊销费 | 1,421,602.03 | 1,462,409.44 |
| 办公费 | 800,325.31 | 431,656.16 |
| 修理装修费 | 155,434.23 | 207,942.66 |
| 咨询服务费 | 1,167,259.86 | 2,066,323.93 |
| 低值易耗品摊销 | 144,627.44 | 307,229.43 |
| 交通差旅费 | 286,533.55 | 302,716.48 |
| 业务招待费 | 239,820.02 | 173,232.50 |
| 劳务费 | 62,420.00 | 181,565.01 |
| 租赁费 | 71,257.53 | 74,194.44 |
| 邮电通讯费 | 71,596.52 | 78,131.31 |
| 财产保险费 | 62,029.13 | 12,555.63 |
| 诉讼费 | 74,574.00 | |
| 无形资产摊销费 | 40,621.98 | |
| 其他 | 58,380.94 | 21,181.06 |
| 合计 | 11,518,862.92 | 11,329,864.10 |
28、 研发费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 职工薪酬 | 3,145,204.40 | 2,164,565.60 |
| 材料费 | 782,401.26 | 685,022.36 |
| 折旧摊销费 | 536,616.59 | 624,149.05 |
| 维修调试费 | 281,320.86 | 603,940.28 |
| 其他 | 196,279.35 | 218,811.79 |
| 合计 | 4,941,822.46 | 4,296,489.08 |
29、 财务费用
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息支出 | ||
| 减：利息收入 | 158,767.49 | 32,500.18 |
| 汇兑损失 | 4,485,469.14 | 1,419,094.24 |
| 减：汇兑收益 | 5,888,612.70 | 2,790,843.11 |
| 银行手续费及其他 | 30,860.87 | 26,530.69 |
| 合计 | -1,531,050.18 | -1,377,718.36 |
30、 其他收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
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4-1-2-55
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 社保返还 | 615,582.45 | |
| 研发机构补助 | 200,000.00 | |
| 稳岗补贴 | 163,094.00 | |
| 合计 | 978,676.45 |
31、 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 理财产品收益 | 1,189,432.77 | 798,618.59 |
| 合计 | 1,189,432.77 | 798,618.59 |
32、 信用减值损失
| 项 目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | -374,100.87 | |
| 合 计 | -374,100.87 |
33、 资产减值损失
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 坏账损失 | -525,041.25 | |
| 存货跌价损失 | -516,911.58 | -476,649.98 |
| 合计 | -516,911.58 | -1,001,691.23 |
34、 资产处置收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失： | -11,918.85 | 144,905.15 |
| 其中：固定资产处置利得 | -11,918.85 | 144,905.15 |
| 合计 | -11,918.85 | 144,905.15 |
35、 营业外收入
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 与日常经营活动无关的政府补助 | 1,585,600.00 | 324,502.53 | 1,585,600.00 |
| 无法支付的款项 | 19,205.65 | 746,242.25 | 19,205.65 |
| 其他 | 10,232.78 | 2,047.29 | 10,232.78 |
| 合计 | 1,615,038.43 | 1,072,792.07 | 1,615,038.43 |
与企业日常活动无关的政府补助：
| 补助项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 与收益相关/与收益相关 |
| 新三版挂牌补贴 | 1,578,500.00 | 与收益相关 |
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展会财政补助
| 展会财政补助 | 7,100.00 | 与收益相关 | |
| 高新技术企业新增地方财政贡献资助 | 42,020.00 | 与收益相关 | |
| 创新券资助 | 7,700.00 | 与收益相关 | |
| 璧山区财政局转商务局实际利用外资费用补贴 | 8,000.00 | 与收益相关 | |
| 企业市外人才引进补助 | 5,000.00 | 与收益相关 | |
| 规上企业提质增效补助资金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 2018年中小微企业发展专项资金 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 2017年第二批中小开资金 | 5,000.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴 | 49,282.53 | 与收益相关 | |
| 财政局关于专利申请及授权补贴 | 7,500.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 1,585,600.00 | 324,502.53 |
36、 营业外支出
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | 计入本年非经常性损益的金额 |
| 固定资产报废损失 | 80,106.47 | 12,213.53 | 80,106.47 |
| 罚款 | 274,806.47 | 4,749.36 | 274,806.47 |
| 对外捐赠支出 | 50,000.00 | ||
| 无法收回的款项 | 181,717.71 | 248,057.11 | 181,717.71 |
| 其他 | 53,343.33 | ||
| 合计 | 536,630.65 | 368,363.33 | 536,630.65 |
37、 所得税费用
（1） 所得税费用表
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 当期所得税费用 | 3,924,158.99 | 1,960,983.92 |
| 递延所得税费用 | 352,923.11 | 339,699.53 |
| 合计 | 4,277,082.10 | 2,300,683.45 |
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本年发生额 |
| 利润总额 | 28,675,189.13 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 4,301,278.37 |
| 子公司适用不同税率的影响 | |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 167,759.71 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -555,955.02 |
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项目
| 项目 | 本年发生额 |
| 其他 | 363,999.04 |
| 所得税费用 | 4,277,082.10 |
38、 现金流量表项目
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 利息收入 | 158,767.49 | 32,500.18 |
| 政府补助 | 2,564,276.45 | 326,250.10 |
| 罚款、违约金等收入 | 9,356.28 | 299.72 |
| 往来款 | 126,573.71 | 338,071.21 |
| 合计 | 2,858,973.93 | 697,121.21 |
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 经营租赁支出 | 481,544.63 | 128,194.44 |
| 费用性支出 | 9,707,929.96 | 11,202,229.66 |
| 手续费支出 | 30,860.87 | 26,530.69 |
| 捐赠支出 | - | 50,000.00 |
| 罚款、滞纳金支出 | 274,806.47 | 4,749.36 |
| 其他营业外支出 | 272,879.43 | |
| 支付经营性往来款 | 2,053,595.24 | 431,351.88 |
| 合计 | 12,548,737.17 | 12,115,935.46 |
（3） 收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 银行理财产品 | 106,163,380.00 | 72,818,290.00 |
| 合计 | 106,163,380.00 | 72,818,290.00 |
（4） 支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 银行理财产品 | 104,000,000.00 | 75,480,190.00 |
| 地方政府债券 | 1,000,000.00 | |
| 合计 | 105,000,000.00 | 75,480,190.00 |
（5） 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关联方借款 | 2,000,000.00 | |
| 合计 | 2,000,000.00 |
（6） 支付其他与筹资活动有关的现金
4-1-2-58
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 关联方借款 | 2,000,000.00 | |
| 合计 | 2,000,000.00 |
39、 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 24,398,107.04 | 13,963,038.25 |
| 加：资产减值准备 | 516,911.58 | 655,202.83 |
| 信用减值损失 | 374,100.87 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 4,212,190.65 | 4,195,675.21 |
| 使用权资产折旧 | ||
| 无形资产摊销 | 57,651.30 | 45,054.47 |
| 长期待摊费用摊销 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 11,918.85 | -144,905.15 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 79,229.97 | 12,213.53 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | -1,403,143.56 | -1,371,748.87 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -1,189,432.78 | -798,618.59 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 9,879.49 | -101,011.86 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 343,043.62 | 440,711.39 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -791,299.93 | -571,195.95 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -4,253,556.77 | -8,810,975.27 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 1,410,680.08 | -402,492.39 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 23,776,280.41 | 7,110,947.60 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的年末余额 | 35,948,655.80 | 14,840,373.45 |
| 减：现金的年初余额 | 14,840,373.45 | 11,724,318.96 |
4-1-1-58
4-1-2-59
补充资料
| 补充资料 | 本年金额 | 上年金额 |
| 加：现金等价物的年末余额 | ||
| 减：现金等价物的年初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 21,108,282.35 | 3,116,054.49 |
（2） 现金及现金等价物的构成
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 一、现金 | 35,948,655.80 | 14,840,373.45 |
| 其中：库存现金 | 141,562.48 | 110,318.24 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 35,807,093.32 | 14,730,055.21 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、年末现金及现金等价物余额 | 35,948,655.80 | 14,840,373.45 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
40、 外币货币性项目
| 项目 | 年末外币余额 | 折算汇率 | 年末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 2,524,163.85 | 17,942,513.96 | |
| 其中：美元 | 1,052,662.91 | 6.9762 | 7,343,586.99 |
| 瑞士法郎 | 1,471,500.94 | 7.2028 | 10,598,926.97 |
| 应收账款 | 2,274,948.47 | 6.9762 | 15,870,495.50 |
| 其中：美元 | 2,274,948.47 | 6.9762 | 15,870,495.50 |
41、 政府补助
（1） 政府补助基本情况
| 项目 | 本年金额 | 列报项目 | 计入当期损益的金额 |
| 社保返还 | 615,582.45 | 其他收益 | 615,582.45 |
| 研发机构补助 | 200,000.00 | 其他收益 | 200,000.00 |
| 稳岗补贴 | 163,094.00 | 其他收益 | 163,094.00 |
| 新三版挂牌补贴 | 1,578,500.00 | 营业外收入 | 1,578,500.00 |
| 展会财政补助 | 7,100.00 | 营业外收入 | 7,100.00 |
七、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
4-1-2-60
子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 重庆荣亿精密机械 有限公司 | 重庆 | 重庆 | 生产、销售精密机械、精密五金零部件 | 70 | 货币出资 | |
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司及下属子公司与部分供应商、客户以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2019 年12 月31 日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
| 项目 | 年末数 | 年初数 |
| 现金及现金等价物 | $1,052,662.91 | $ 650,906.53 |
| 现金及现金等价物 | CHF1,471,500.94 | |
| 应收账款 | $2,274,948.47 | $2,118,641.14 |
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。
2、信用风险
2019 年12 月31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承
担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。本公司将银行借款作为主要资金来源。
（二）金融资产转移
企业在资产负债表日不存在未终止确认的已转移金融资产。
九、 关联方及关联交易
1、 本公司的母公司情况
4-1-2-61
关联方名称
| 关联方名称 | 与本公司关系 | 对本公司的持股比例（%） | 对本公司的表决权比例（%） |
| 唐旭文 | 控股股东、董事长、总经理 | 90.00 | 90.00 |
2、 本公司的子公司情况
详见附注七、1、在子公司中的权益。
3、 本公司合营和联营企业情况
报告期内，本公司无合营和联营企业。
4、 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 海盐金亿管理咨询有限公司 | 公司股东 |
| 唐旭峰 | 董事 |
| 赵天果 | 董事 |
| 沈晓莉 | 董事 |
| 陈明 | 董事、董事会秘书、财务总监 |
| 张文永 | 监事会主席 |
| 屠叶飞 | 监事 |
5、 关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
本公司无向关联方购销、提供和接受劳务的关联交易。
（2）关联受托管理/委托管理情况
本公司无向关联方受托管理/委托管理情况。
（3）关联承包情况
本公司无向关联方承包情况。
（4）关联租赁情况
本公司无向关联方租赁情况。
（5） 关联担保情况
本公司无向关联方担保情况。
（6） 关联方资金拆借
本公司无向关联方资金拆借情况。
（7） 关联方应收应付款项
无。
十、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
截至2019年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项
2、 或有事项
截至2019年12月31日，本公司无需要披露的或有事项。
十一、 资产负债表日后事项
截至2020年4月23日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、 其他重要事项
无。
十三、 公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 按账龄披露
4-1-2-62
账龄
| 账龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 49,347,543.30 |
| 1至2年 | 196,092.10 |
| 2至3年 | 138,171.57 |
| 小计 | 49,681,806.97 |
| 减：坏账准备 | 2,530,470.47 |
| 合计 | 47,151,336.50 |
（2） 按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 49,681,806.97 | 100.00 | 2,530,470.47 | 5.09 | 47,151,336.50 |
| 其中：组合1 | 904,218.00 | 1.82 | 904,218.00 | ||
| 组合2 | 48,777,588.97 | 98.18 | 2,530,470.47 | 5.19 | 46,247,118.50 |
4-1-1-62
4-1-2-63
类别
| 类别 | 年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 合计 | 49,681,806.97 | 100.00 | 2,530,470.47 | 5.09 | 47,151,336.50 |
（续）
| 类别 | 年初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 45,266,187.56 | 100.00 | 2,277,617.20 | 5.03 | 42,988,570.36 |
| 其中：组合1 | 2,075,288.00 | 4.58 | 2,075,288.00 | ||
| 组合2 | 43,190,899.56 | 95.42 | 2,277,617.20 | 5.27 | 40,913,282.36 |
| 合计 | 45,266,187.56 | 100.00 | 2,277,617.20 | 5.03 | 42,988,570.36 |
（3） 坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账 准备 | 2,277,617.20 | 317,525.68 | 64,672.41 | 2,530,470.47 | ||
| 合计 | 2,277,617.20 | 317,525.68 | 64,672.41 | 2,530,470.47 | ||
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 账龄 | 占应收账款余额的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 苏州春秋电子科技股份有限公司 | 2,574,045.63 | 1年以内 | 5.18 | 128,702.28 |
| 苏州瑞玛精密工业股份有限公司 | 2,612,334.05 | 1年以内 | 5.26 | 130,616.70 |
| 合肥经纬电子科技有限公司 | 3,231,622.38 | 1年以内 | 6.50 | 161,581.12 |
| 安徽英力电子科技股份有限公司 | 4,075,683.89 | 1年以内 | 8.20 | 203,784.19 |
| 汉达精密电子(昆山)有限公司 | 4,138,359.90 | 1年以内 | 8.33 | 206,918.00 |
| 合 计 | 16,632,045.85 | — | 33.47 | 831,602.29 |
2、 其他应收款
（1） 分类列示
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 |
4-1-1-63
4-1-2-64项目
| 项目 | 年末余额 | 年初余额 |
| 其他应收款 | 156,869.51 | 176,840.51 |
| 合计 | 156,869.51 | 176,840.51 |
（2） 其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 年末余额 |
| 1年以内 | 156,869.51 |
| 小计 | 156,869.51 |
| 减：坏账准备 | |
| 合计 | 156,869.51 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
| 保证金 | 13,500.00 | 7,500.00 |
| 备用金 | 46,370.00 | 62,000.00 |
| 代扣代缴款 | 96,999.51 | 107,340.51 |
| 小计 | 156,869.51 | 176,840.51 |
| 减：坏账准备 | 3,771.85 | |
| 合计 | 156,869.51 | 173,068.66 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2019年1月1日余额 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||
| 2019年1月1日余额在本年： | 3,771.85 | 3,771.85 | ||
| 本年冲回 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||
| 2019年12月31日余额 |
④坏账准备的情况
| 类别 | 年初余额 | 本年变动金额 | 年末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账 准备 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||||
| 合计 | 3,771.85 | 3,771.85 | ||||
3、 长期股权投资
（1） 长期股权投资分类
4-1-2-65项目
| 项目 | 年末余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 6,560,000.00 | 6,560,000.00 | |
| 合计 | 6,560,000.00 | 6,560,000.00 | |
（续上表）
| 项目 | 年初余额 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 6,560,000.00 | 6,560,000.00 | |
| 合计 | 6,560,000.00 | 6,560,000.00 | |
（2） 对子公司投资
| 被投资单位 | 年初余额 | 本年增加 | 本年减少 | 年末余额 | 本年计提减值准备 | 减值准备年末余额 |
| 重庆荣亿精密机械有限公司 | 6,560,000.00 | 6,560,000.00 | ||||
| 合计 | 6,560,000.00 | 6,560,000.00 |
4、 收入、营业成本
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 98,321,754.83 | 63,784,125.31 | 86,925,674.25 | 60,366,502.42 |
| 其他业务 | 2,564,106.14 | 2,095,944.97 | 1,541,260.08 | 1,587,555.80 |
| 合计 | 100,885,860.97 | 65,880,070.28 | 88,466,934.33 | 61,954,058.22 |
5、 投资收益
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
| 理财产品投资收益 | 1,189,432.78 | 798,618.59 |
| 合计 | 1,189,432.78 | 798,618.59 |
十四、 补充资料
1、 本年非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益 | -92,025.32 | |
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 2,564,276.45 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 1,189,432.78 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -427,085.75 | |
| 小 计 | 3,234,598.16 | |
| 所得税影响额 | 485,189.72 | |
| 少数股东权益影响额 | 85,220.87 |
4-1-1-65
4-1-2-66
合 计
| 合 计 | 2,664,187.57 |
2、 净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 17.41 | 0.36 | 0.36 |
| 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 | 15.25 | 0.31 | 0.31 |
法定代表人：唐旭文 主管会计工作负责人：陈明 会计机构负责人：陈明
公司名称：浙江荣亿精密机械股份有限公司
2020 年4 月24 日
浙江荣亿精密机械股份有限公司 2019年度财务报表附注
| 4-1-2-17 | 4-1-1-68 | ||
| 4-1-2-18 | 4-1-1-69 | ||
| 4-1-2-19 | 4-1-1-70 | ||
| 4-1-2-20 | 4-1-1-71 | ||
4-1-2-72
2018年度-2019年度会计差错更正的
专项说明浙江荣亿精密机械股份有限公司
容诚专字[2021]200Z0196号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
关于浙江荣亿精密机械股份有限公司2018-2019年度会计差错更正的专项说明
容诚专字[2021]200Z0196号
浙江荣亿精密机械股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对浙江荣亿精密机械股份有限公司（以下简称“荣亿精密”）2020年度、2019年度、2018年度财务报表进行了审计，并于2021年4月22日出具了无保留意见的审计报告（报告编号：容诚审字[2021]200Z0163号、容诚审字[2021]200Z0327号、容诚审字[2021]200Z0328号）。
按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）等相关文件的规定对会计差错进行更正和披露是荣亿精密管理层的责任。
我们根据上述文件要求出具了本专项说明。除了对荣亿精密实施2018年度至2019年度财务报表审计中所执行的对会计差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解荣亿精密2018年度至2019年度会计差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。
荣亿精密2018年度至2019年度做出的会计差错更正事项说明如下：
一、公司董事会和管理层对会计差错更正事项的性质及原因的说明
2021年4月，荣亿精密第一届董事会第十四次会议审议通过《关于对会计差错进行更正的议案》，公司根据董事会决议，对相关会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括：
（一）收入确认方式调整
| 4-1-2-73 | 4-1-1-73 | ||
公司以前年度采用对账确认收入，为了更真实反映交易实质，将公司以前年度采用对账确认收入的方法，调整为按交货至客户约定的地点并取得签收确认收入。针对此交易事项予以追溯调整，调整内容如下：
1、2018年调增年营业收入903,827.14元，调增应收账款6,768,395.06元，调增营业成本511,351.32元，调减存货3,897,452.22元，调增应交税费925,032.11元，调增年初未分配利润1,553,434.91元。
2019年调增营业收入372,182.35元，调增应收账款7,023,378.26元，调增年初未分配利润1,945,910.73元，调增营业成本117,796.15元，调减存货4,015,248.37元，调增应交税费807,832.96元。
2、收入政策变更后，当期应交增值税金额变更，附加税计税基础发生变更。
2018年调增税金及附加10,115.88元，调增应交税费97,640.09元，调减年初未分配利润87,524.21元。
2019年调减税金及附加14,431.99元，调减年初未分配利润97,640.09元，调增应交税费83,208.10元。
3、根据调整后的应收账款重新计提坏账准备，2018年调增坏账准备283,595.84元，调增资产减值损失82,542.25元，调减年初未分配利润201,053.59元。
2019年度调减信用减值损失47,564.13元，调减期初未分配利润283,595.84元，调增坏账准备236,031.71元。
（二）跨期费用调整
公司存在以前年度跨期确认费用的情况，现根据权责发生制予以追溯调整，调整内容如下：
1、2018年调增销售费用285,547.10元，调增管理费用14,874.40元，调增研发费用1,650.49元，调增营业成本36,703.37元，调减年初未分配利润105,888.34元，调增应付账款529,069.54元，调减应交税费84,405.84元。
2019年调增管理费用18,047.77元，调减销售费用42,596.61元，调增研发费用3,600.58元，调减营业成本46,861.16元，调减年初未分配利润444,663.70元，
| 4-1-2-74 | 4-1-1-74 | ||
调增应付账款339,904.31元，调增应交税费36,949.97元。
（三）其他差错更正
1、调整待认证进项税至其他流动资产，2018年调增其他流动资产1,708.30元，调增应交税费1,708.30元。
2、调整挂账费用，2018年调增销售费用83,704.15元，调减预付款项81,283.23元，调增其他流动资产72.63元，调增2018年其他应付款2,493.55元。
2019年调减销售费用10,090.06元，调减预付款项60,375.98元，调增其他流动资产397.14元，调增其他应付款13,635.25元，调减年初未分配利润83,704.15元。
3、将客户的扣款冲减收入，2018年调减营业收入168,505.04元，调减营业外支出168,505.04元。
2019年调减营业收入63,391.55元，调减营业外支出63,391.55元，调减营业收入43,815.62元，将核销的坏账冲回，调增坏账准备43,815.62元。
4、2018年12月新增固定资产不得加速折旧，调减所得税费用127,986.75元，调减递延所得税负债127,986.75元。
2019年调增年初未分配利润127,986.75元，调增所得税费用127,986.75元。
5、往来款重分类，2018年调减其他应收款14,423.51元，调减其他应付款282,923.51元，调减应收账款930,128.28元，调减应付账款633,303.28元，调减预收款项28,325.00元。
2019年调减应收账款1,076,385.70元，调减应付账款928,091.50元，调增预收款项86,205.80元，调减其他应付款248,582.51元，调减其他应收款14,082.51元。
6、调整暂估材料，2018年调增应付账款62,544.81元，调增其他流动资产22,944.80元，调增存货39,600.01元。
2019年调增其他流动资产11,453.80元，调增应付账款11,453.80元。
| 4-1-2-75 | 4-1-1-75 | ||
7、调整存货跌价准备，2018年调增资产减值损失57,729.90元，同时调增存货跌价准备57,729.90元。
2019年调增资产减值损失45,725.78，调减年初未分配利润57,729.90元，调增存货跌价准备74,175.73元，调减营业成本29,279.95元。
8、将计入应交税费的递延所得税费用进行调整，2018年调增所得税费用589,104.71元，调增应交税费589,104.71元。
2019年调减年初未分配利润589,104.71元，调增应交税费589,104.71元。
9、根据调整后的可抵扣暂时性差异的变化，2018年调增递延所得税资产52,535.84元，调增所得税费用8,225.04元，调增年初未分配利润60,760.88元。
2019年调增递延所得税资产55,331.48元，调增年初未分配利润52,535.84元，调减所得税费用2,795.64元。
10、调整委托加工物资期末金额，2018年调增存货396,699.60元，调减营业成本396,699.60元。
2019年调增应付账款27,296.25元，调增其他流动资产13,842.50元，调增存货345,506.20元，调增年初未分配利润396,699.60元，调增营业成本64,647.15元。
11、根据调整后的净利润重新计算所得税费用，2018年调减年初未分配利润204,003.36元，调减应交税费98,276.21元，调减所得税费用302,279.57元。
2019年调减所得税费用364,441.71元，调减应交税费462,717.92元，调增年初未分配利润98,276.21元。
12、根据调整后的净利润重新计算应计提的盈余公积，2018年调减提取盈余公积11,181.61元，调增盈余公积34,973.14元，调减年初未分配利润46,154.75元。
2019年调减年初未分配利润34,973.14元，调增盈余公积94,117.30元，提取盈余公积59,144.16元。
13、调整期末汇兑损益，2019年财务费用减少46.75元，应收账款增加46.75元。
| 4-1-2-76 | 4-1-1-76 | ||
14、对其他应收款的预期损失重新判断，认为保证金、备用金、押金等存在不可回收的风险，追溯前期未提坏账，2018年减少资产减值损失198,923.31元，减少坏账准备8,913.15元，减少年初未分配利润207,836.46元。2019年调增坏账准备14,853.50元，调增信用减值损失5,940.35元，调减年初未分配利润8,913.15元。
15、调增银行理财产品分类，2019年调减货币资金9,594,257.28元，调增投资收益155,833.69元，调增财务费用151,164.17元，调增交易性金融资产9,598,926.80元。
16、将实际验收完工的在建工程转入长期待摊费用并补提摊销，2019年调增长期待摊费用原值441,219.08元，调减在建工程424,404.93元，调增其他流动资产2,185.85元，调增应付账款19,000.00元，调增管理费用37,189.82元，调增营业成本3,349.94元，调增长期待摊费用累计摊销40,539.76元。
17、将送样费用、车辆费用等重分类，2018年调增销售费用314,679.45元，调减管理费用314,679.45元。
2019年调增销售费用376,345.31元，调减管理费用376,345.31元。
18、调增折旧至营业外支出，2019年调增营业外支出4,715.57元，调增累计折旧4,715.57元。
19、将预付的房租费重分类至其他流动资产，2019年调增其他流动资产72,648.56元，调减预付款项72,648.56元。
20、调整年终奖的计提金额，2019年调减管理费用12,340.19元，调增营业成本135,870.37元，调增销售费用906.76元，调增研发费用27,631.15元，调增应付职工薪酬152,068.09元。
（四）合并抵消调整
1、多抵消的合并层面内部交易调整，2018年调增营业收入254,584.09元，调减营业成本128,223.83元，调减应收账款166,349.77元，调减应付账款62,544.71元，调减递延所得税资产57,421.19元，调增存货486,612.98元，调增所得税费用
| 4-1-2-77 | 4-1-1-77 | ||
57,421.19元。调减归属于母公司股东的净利润107,995.16元，调增少数股东损益107,995.16元。
2019年调减应收账款219,883.30元，调增存货112,334.77元，调减应付账款38,750.04元，调减递延所得税资产6,982.13元，调增年初未分配利润217,391.57元，调减营业收入41,931.38元，调增营业成本431,458.74元，调减所得税费用72,222.77元，调增归属于母公司股东的净利润84,409.60元，调减少数股东损益84,409.60元。
二、会计差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
（一）上述差错更正事项对荣亿精密2018-2019年度年度财务报表的影响
1、2018年度
4-1-2-78报表项目
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应收账款 | 60,274,214.69 | 5,388,321.17 | 65,662,535.86 |
| 预付款项 | 426,677.59 | -81,283.23 | 345,394.36 |
| 其他应收款 | 98,686.66 | -23,336.66 | 75,350.00 |
| 存货 | 12,697,983.99 | -3,032,269.53 | 9,665,714.46 |
| 其他流动资产 | 33,177,955.22 | 24,725.73 | 33,202,680.95 |
| 流动资产合计 | 121,950,942.59 | 2,276,157.48 | 124,227,100.07 |
| 递延所得税资产 | 672,424.52 | -4,885.35 | 667,539.17 |
| 资产总计 | 147,332,739.72 | 2,271,272.13 | 149,604,011.85 |
| 应付账款 | 18,665,010.98 | -104,233.64 | 18,560,777.34 |
| 预收款项 | 42,859.20 | -28,325.00 | 14,534.20 |
| 应交税费 | 2,690,538.14 | 1,430,803.16 | 4,121,341.30 |
| 其他应付款 | 1,063,911.85 | -280,429.96 | 783,481.89 |
| 递延所得税负债 | 440,711.39 | -127,986.75 | 312,724.64 |
| 负债总计 | 27,277,769.11 | 889,827.81 | 28,167,596.92 |
| 盈余公积 | 661,858.89 | 34,973.14 | 696,832.03 |
4-1-1-78
4-1-2-79报表项目
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 未分配利润 | 17,191,395.28 | 1,238,476.02 | 18,429,871.30 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 112,856,423.67 | 1,273,449.16 | 114,129,872.83 |
| 少数股东权益 | 7,198,546.94 | 107,995.16 | 7,306,542.10 |
| 股东权益合计 | 120,054,970.61 | 1,381,444.32 | 121,436,414.93 |
| 负债和股东权益总计 | 147,332,739.72 | 2,271,272.13 | 149,604,011.85 |
2、2019年度
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 货币资金 | 35,948,655.80 | -9,594,257.28 | 26,354,398.52 |
| 交易性金融资产 | 31,000,000.00 | 9,598,926.80 | 40,598,926.80 |
| 应收账款 | 64,770,731.53 | 5,447,308.68 | 70,218,040.21 |
| 预付款项 | 413,021.60 | -133,024.54 | 279,997.06 |
| 其他应收款 | 82,487.51 | -28,936.01 | 53,551.50 |
| 存货 | 13,429,016.33 | -3,631,583.13 | 9,797,433.20 |
| 其他流动资产 | — | 100,527.85 | 100,527.85 |
| 固定资产 | 24,103,206.95 | -4,715.57 | 24,098,491.38 |
| 在建工程 | 930,530.61 | -424,404.93 | 506,125.68 |
| 长期待摊费用 | — | 400,679.32 | 400,679.32 |
| 递延所得税资产 | 662,545.03 | 48,349.35 | 710,894.38 |
| 资产总计 | 174,097,162.74 | 1,778,870.54 | 175,876,033.28 |
| 应付账款 | 20,266,375.36 | -569,187.18 | 19,697,188.18 |
| 预收款项 | — | 86,205.80 | 86,205.80 |
| 应付职工薪酬 | 5,237,182.47 | 152,068.09 | 5,389,250.56 |
| 应交税费 | 2,998,165.00 | 1,054,377.82 | 4,052,542.82 |
| 其他应付款 | 358,607.25 | -234,947.26 | 123,659.99 |
| 流动负债合计 | 28,860,330.08 | 488,517.27 | 29,348,847.35 |
4-1-1-79
4-1-2-80报表项目
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 负债合计 | 29,644,085.09 | 488,517.27 | 30,132,602.36 |
| 盈余公积 | 2,089,995.57 | 94,117.30 | 2,184,112.87 |
| 未分配利润 | 37,282,771.69 | 1,172,650.41 | 38,455,422.10 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 134,375,936.76 | 1,266,767.71 | 135,642,704.47 |
| 少数股东权益 | 10,077,140.89 | 23,585.56 | 10,100,726.45 |
| 所有者权益合计 | 144,453,077.65 | 1,290,353.27 | 145,743,430.92 |
| 负债和所有者权益总计 | 174,097,162.74 | 1,778,870.54 | 175,876,033.28 |
（三）对母公司资产负债表的影响
1、2018年
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应收账款 | 42,988,570.36 | 3,746,954.57 | 46,735,524.93 |
| 预付款项 | 304,836.71 | -81,283.23 | 223,553.48 |
| 其他应收款 | 173,068.66 | -15,751.66 | 157,317.00 |
| 存货 | 9,870,573.24 | -2,845,161.72 | 7,025,411.52 |
| 其他流动资产 | 33,176,880.00 | 11,601.62 | 33,188,481.62 |
| 流动资产合计 | 94,567,808.44 | 816,359.58 | 95,384,168.02 |
| 递延所得税资产 | 390,416.12 | 39,225.80 | 429,641.92 |
| 非流动资产合计 | 29,928,532.59 | 39,225.80 | 29,967,758.39 |
| 资产总计 | 124,496,341.03 | 855,585.38 | 125,351,926.41 |
| 应付账款 | 14,293,086.29 | -83,895.80 | 14,209,190.49 |
| 预收款项 | 20,600.00 | -6,125.00 | 14,475.00 |
| 应交税费 | 1,924,374.76 | 1,004,291.44 | 2,928,666.20 |
| 其他应付款 | 1,056,289.87 | -280,429.96 | 775,859.91 |
| 递延所得税负债 | 440,711.39 | -127,986.75 | 312,724.64 |
4-1-1-80
4-1-2-81报表项目
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 负债合计 | 21,101,493.61 | 505,853.93 | 21,607,347.54 |
| 盈余公积 | 661,858.89 | 34,973.14 | 696,832.03 |
| 未分配利润 | 7,729,819.03 | 314,758.31 | 8,044,577.34 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 103,394,847.42 | 349,731.45 | 103,744,578.87 |
| 股东权益合计 | 103,394,847.42 | 349,731.45 | 103,744,578.87 |
| 负债和股东权益总计 | 124,496,341.03 | 855,585.38 | 125,351,926.41 |
2、2019年
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 货币资金 | 20,233,492.44 | -9,594,257.28 | 10,639,235.16 |
| 交易性金融资产 | 31,000,000.00 | 9,598,926.80 | 40,598,926.80 |
| 应收账款 | 47,151,336.50 | 3,602,643.10 | 50,753,979.60 |
| 预付账款 | 288,862.59 | -60,375.98 | 228,486.61 |
| 其他应收款 | 156,869.51 | -21,351.01 | 135,518.50 |
| 存货 | 10,590,604.66 | -3,457,711.77 | 7,132,892.89 |
| 其他流动资产 | — | 14,036.79 | 14,036.79 |
| 流动资产合计 | 109,549,502.10 | 81,910.65 | 109,631,412.75 |
| 固定资产 | 22,362,448.29 | -4,715.57 | 22,357,732.72 |
| 在建工程 | 930,530.61 | -424,404.93 | 506,125.68 |
| 长期待摊费用 | — | 400,679.32 | 400,679.32 |
| 递延所得税资产 | 441,205.80 | 44,728.53 | 485,934.33 |
| 非流动资产合计 | 32,911,808.94 | 16,287.35 | 32,928,096.29 |
| 资产总计 | 142,461,311.04 | 98,198.00 | 142,559,509.04 |
| 应付账款 | 17,165,053.70 | -1,582,274.69 | 15,582,779.01 |
| 预收款项 | — | 86,205.80 | 86,205.80 |
| 应付职工薪酬 | 4,145,114.72 | 152,068.09 | 4,297,182.81 |
4-1-1-81
4-1-2-82报表项目
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 应交税费 | 2,334,794.60 | 735,972.97 | 3,070,767.57 |
| 其他应付款 | 356,378.80 | -234,947.26 | 121,431.54 |
| 流动负债合计 | 24,001,341.82 | -842,975.09 | 23,158,366.73 |
| 负债合计 | 24,785,096.83 | -842,975.09 | 23,942,121.74 |
| 盈余公积 | 2,089,995.57 | 94,117.30 | 2,184,112.87 |
| 未分配利润 | 20,583,049.14 | 847,055.79 | 21,430,104.93 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 117,676,214.21 | 941,173.09 | 118,617,387.30 |
| 所有者权益合计 | 117,676,214.21 | 941,173.09 | 118,617,387.30 |
| 负债和所有者权益总计 | 142,461,311.04 | 98,198.00 | 142,559,509.04 |
（三）对合并利润表的影响
1、2018年
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 115,298,491.48 | 989,906.19 | 116,288,397.67 |
| 营业成本 | 77,241,689.12 | 23,131.26 | 77,264,820.38 |
| 税金及附加 | 1,202,181.86 | 10,115.88 | 1,212,297.74 |
| 销售费用 | 6,988,525.23 | 683,930.70 | 7,672,455.93 |
| 管理费用 | 11,329,864.10 | -299,805.05 | 11,030,059.05 |
| 研发费用 | 4,296,489.08 | 1,650.49 | 4,298,139.57 |
| 资产减值损失 | 1,001,691.23 | -58,651.16 | 943,040.07 |
| 营业外支出 | 368,363.33 | -168,505.04 | 199,858.29 |
| 所得税费用 | 2,300,683.45 | 224,484.62 | 2,525,168.07 |
| 净利润 | 13,963,038.25 | 573,554.49 | 14,536,592.74 |
2、2019年
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
4-1-1-82
4-1-2-83营业收入
| 营业收入 | 134,181,685.96 | 223,043.80 | 134,404,729.76 |
| 营业成本 | 84,072,261.69 | 676,981.24 | 84,749,242.93 |
| 税金及附加 | 1,191,522.23 | -14,431.99 | 1,177,090.24 |
| 销售费用 | 7,656,663.41 | 324,565.40 | 7,981,228.81 |
| 管理费用 | 11,518,862.92 | -333,447.91 | 11,185,415.01 |
| 研发费用 | 4,941,822.46 | 31,231.73 | 4,973,054.19 |
| 财务费用 | -1,531,050.18 | 151,117.42 | -1,379,932.76 |
| 资产减值损失 | -516,911.58 | -45,725.78 | -562,637.36 |
| 投资收益 | 1,189,432.78 | 155,833.69 | 1,345,266.47 |
| 信用减值损失 | -374,100.87 | 41,623.78 | -332,477.09 |
| 营业外支出 | 536,630.65 | -58,675.98 | 477,954.67 |
| 所得税费用 | 4,277,082.10 | -311,473.37 | 3,965,608.73 |
| 净利润 | 24,398,107.04 | -91,091.05 | 24,307,015.99 |
（四）对母公司利润表的影响
1、2018年
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 88,466,934.33 | 423,310.93 | 88,890,245.26 |
| 营业成本 | 61,954,058.22 | 351,405.39 | 62,305,463.61 |
| 税金及附加 | 875,162.97 | 6,697.66 | 881,860.63 |
| 销售费用 | 6,502,967.43 | 369,251.25 | 6,872,218.68 |
| 管理费用 | 8,924,670.89 | 14,874.40 | 8,939,545.29 |
| 研发费用 | 4,296,489.08 | 1,650.49 | 4,298,139.57 |
| 资产减值损失 | 704,608.51 | -143,567.25 | 561,041.26 |
| 营业外支出 | 315,884.04 | -168,505.04 | 147,379.00 |
| 所得税费用 | 993,207.08 | 103,320.11 | 1,096,527.19 |
4-1-1-83
4-1-2-84报表项目
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 净利润 | 6,618,588.91 | -111,816.08 | 6,506,772.83 |
2、2019年
| 报表项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 营业收入 | 100,885,860.97 | 965,113.64 | 101,850,974.61 |
| 营业成本 | 65,880,070.28 | 672,517.28 | 66,552,587.56 |
| 税金及附加 | 845,348.38 | 1,446.94 | 846,795.32 |
| 销售费用 | 7,131,157.31 | -45,210.41 | 7,085,946.90 |
| 管理费用 | 9,060,309.35 | 36,327.90 | 9,096,637.25 |
| 研发费用 | 4,302,091.49 | 31,231.73 | 4,333,323.22 |
| 财务费用 | -1,085,413.29 | 151,117.42 | -934,295.87 |
| 资产减值损失 | -456,643.99 | -21,874.67 | -478,518.66 |
| 投资收益 | 1,189,432.78 | 155,833.69 | 1,345,266.47 |
| 信用减值损失（损失以“-”号填列） | -317,525.68 | -274.57 | -317,800.25 |
| 营业利润 | 15,754,375.29 | 251,367.23 | 16,005,742.52 |
| 营业外支出 | 471,325.34 | -58,675.98 | 412,649.36 |
| 所得税费用 | 2,597,159.66 | -281,398.43 | 2,315,761.23 |
| 净利润 | 14,281,366.79 | 591,441.64 | 14,872,808.43 |
我们认为，荣亿精密上述2018—2019年度差错更正是恰当的，会计处理符合企业会计准则的相关规定，相关更正信息均已恰当披露。上述2018—2019年度调整事项对调整前资产总额、负债总额、权益总额、利润总额的影响均较小，不存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息的情形，不存在会计基础工作薄弱和内控缺失的情形。
（以下无正文，为荣亿精密容诚专字[2021]200Z0196号关于浙江荣亿精密机械股份有限公司 2018-2019 年度会计差错更正的专项说明报告之签字页）字盖章页。）
4-1-2-85
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
| 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师： 中国注册会计师： | |
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | |
2021年4月22日
| 4-1-2-86 | 4-1-1-86 | ||
| 4-1-2-87 | 4-1-1-87 | ||
| 4-1-2-88 | 4-1-1-88 | ||
| 4-1-2-89 | 4-1-1-89 | ||
| 4-1-2-90 | 4-1-1-90 | ||
| 4-1-2-91 | 4-1-1-91 | ||
2022/3/29业务报告统一编码报备系统
ywbg.bicpa.org.cn/Report/ReportQRCode?SnowflakeId=2588226657955061761/1
| 北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：110100322022482001899报告名称：浙江荣亿精密机械股份有限公司审计报告报告文号：容诚审字[2022]200Z0013号被审（验）单位名称：浙江荣亿精密机械股份有限公司会计师事务所名称：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）业务类型：财务报表审计报告意见类型：无保留意见报告日期：2022年03月29日报备日期：2022年03月29日签字注册会计师：胡新荣(340100030113), 李飞(110100323848), 仇铝娟(110100320148)(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。 | ||
| 4-1-3-2 | ||
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