上海证券交易所
上证科创公函上证科创公函上证科创公函上证科创公函【【【【2022202220222022】】】】0063006300630063号号号号
关于对泽达易盛(天津)科技股份有限公司
2021年度报告的信息披露监管问询函
泽达易盛(天津)科技股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》等规则的要求，经对公司2021年度报告事后审核，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第14.1.1条的规定，请公司进一步补充披露下述信息。
一一一一、、、、非标审计意见非标审计意见非标审计意见非标审计意见
根据年报披露，年审会计师对公司2021年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见，主要系对相关交易无法实施必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，因此无法确认相关资产的存在以及相关交易的商业实质。非标意见涉及的交易如下：
交易1：报告期末交易性金融资产中，涉及账面价值为10,031.23万元的资管计划；
交易2：2021年，公司及子公司向北京中科路创科技有限公司（以下简称北京中科路创）等5家客户合计销售3,050台服务器和550套保密数据链储存终端。上述交易形成本期营业收入8,001.29万元、营业成本7,226.82万元、资产处置收益176.55万元；形成期末应收账款3,626.45万元和其他应收款2,191.88万元；
交易3：期末在建工程中，预付浙江观滔智能科技有限公司（以
下简称浙江观滔）设备款和预付上海观锦智能科技有限公司软件款共计3,827.06万元；
交易4：期末固定资产中，涉及账面价值为2,290.33万元的1,050台服务器，原托管于算力（福建）科技有限公司。公司于 2021年6月与盈发信息科技（厦门）有限公司（以下简称托管方）签订托管协议，变更了托管方并向托管方支付托管费 1,027.09万元。
1.
1.1.
1.关于交易
关于交易关于交易关于交易1
1。。。。请公司：（1）补充交易1涉及的资管计划具体信息，包括但不限于资产管理人、托管人信息、资管计划的投向、期限、截至目前的余额；（2）结合目前资产管理人信用状况或资管计划的产品风险情况，说明公司资金是否安全；
2.
2.2.
2.关于交易
关于交易关于交易关于交易2
2。。。。请公司：（1）补充交易2涉及客户的主要工商信息，包括但不限于成立时间、注册资本、实缴资本、主要经营业务领域等；（2）补充交易2相关销售的具体信息，包括但不限于：
合同签订时间，合同主要条款，主要业务模式，收入的确认时点和金额等；（3）说明交易2产生的收益在营业收入和资产处置收益列示的原因及准则依据；（4）结合交易的业务模式等，说明交易2形成其他应收款的原因和合理性；（5）结合交易2的商业实质，说明是否存在虚构交易，增加公司营业收入的情形。
3.
3.3.
3.关于交易
关于交易关于交易关于交易3
3。。。。请公司：（1）补充交易3涉及供应商的主要工商信息，包括但不限于成立时间、注册资本、实缴资本、主要经营业务领域等；（2）补充与交易3涉及供应商的合作历史，是否首次与供应商合作；（3）说明交易3目前的履约进度，是否与相关协议相一致，是否出现违约迹象，公司预付款项是否存在风险。
4.
4.4.
4.关于交易
关于交易关于交易关于交易4
4。。。。请公司补充交易4中服务器变更托管方的具体
情况，包括但不限于新托管方的工商信息、相关资质、合作历史、是否为公司关联方、变更托管方的原因、托管费定价的公允性以及服务器的权属是否存在争议等。
请年审会计师结合上述问题，说明无法获取充分、适当的审计证据的原因。
请保荐机构就上述问题1至问题4核查并发表明确意见。
二二二二、、、、非标非经营性资金占用意见非标非经营性资金占用意见非标非经营性资金占用意见非标非经营性资金占用意见
5、、、、关于无法表示意见关于无法表示意见关于无法表示意见关于无法表示意见。。。。
请公司董事会：结合上述交易1至交易4的商业实质，认真核查并说明，（1）是否存在通过无商业实质的往来款、开具无真实交易背景的商业承兑汇票、直接或间接拆借资金等方式被控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的情形；（2）董事、监事、高级管理人员是否存在协助、配合、默许控股股东、实际控制人及其关联方实施占用资金的情形；（3）上市公司是否建立有关关联方资金往来、财务资助、关联交易等内部控制制度和程序，公司的内部审计部门、董事会审计委员会是否按照内控制度履行了相应职责；
请公司控股股东、实际控制人：认真自查并说明，是否存在通过无商业实质的往来款、开具无真实交易背景的商业承兑汇票、直接或间接拆借资金等方式占用上市公司资金的情形；
请年审会计师：说明针对非经营性资金占用及其他关联资金往来情况不能获取充分、适当审计证据的具体原因；
请保荐机构：就上述问题核查并发表明确意见。
三三三三、、、、非标内控审计意见非标内控审计意见非标内控审计意见非标内控审计意见
6.
6.6.
6.关于投后管理
关于投后管理关于投后管理关于投后管理。。。。请董事会审计委员会:补充投后管理的相关
规定、未按相关规定进行投后管理的具体原因和相关责任人、以及公司截至目前的相关问责情况。
7.
7.7.
7.关于内部控制执行
关于内部控制执行关于内部控制执行关于内部控制执行。。。。请董事会审计委员会:（1）补充向北京中科路创等客户、浙江观滔等供应商办理办理相关业务中内部控制制度的执行情况、运行失效的原因以及相关责任人、以及公司截至目前的相关问责情况；（2）说明2021年公司的内部审计部门、董事会审计委员会在督促公司建立健全内控管理制度、检查监督财务信息的真实性和完整性、协助建立健全反舞弊机制、督促责任部门整改内部控制缺陷等方面所开展的工作，以及是否履行了相应职责。
四四四四、、、、营业收入营业收入营业收入营业收入
8.
8.8.
8.关于公司业绩
关于公司业绩关于公司业绩关于公司业绩大幅大幅大幅大幅下滑下滑下滑下滑。。。。公司2021年度营业收入同比增长
28.67%，归母净利润同比下滑42.93%，经营性活动产生的现金流量净额同比下降270.49%，同时销售毛利率同比下降6.14个百分点。2022年第一季度，公司营业收入同比下滑90.68%，归母净利润同比下滑298.64%，同时毛利率同比下降30.52个百分点。请公司：（1）结合收入确认条件、下游市场需求以及产品市场竞争力等情况，说明公司业绩大幅下滑的原因及合理性，是否涉及前期虚构交易或者提前确认收入的情形；（2）结合主要原材料采购价格、人力成本、同行业可比公司情况等，说明毛利率持续下滑原因及合理性，公司行业地位是否发生改变。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
9.
9.9.
9.关于技术服务
关于技术服务关于技术服务关于技术服务、、、、系统集成以及硬件销售业务系统集成以及硬件销售业务系统集成以及硬件销售业务系统集成以及硬件销售业务。。。。2021年，公司技术服务业务、系统集成业务实现营业收入分别同比下降76.23%、
84.46%；同时新增硬件销售业务，产生收入5908.37万元，占当期
营业收入的比例为34.41%。请公司：（1）结合市场需求、业务模式等，说明技术服务、系统集成业务营业收入大幅下滑的原因及合理性，公司相关技术能力与竞争地位是否发生较大不利变化；（2）说明新开展硬件销售业务的原因，是否与公司现有业务匹配，是否及时履行了相应的信息披露义务；（3）说明硬件销售作为贸易业务且占公司收入比例较高的相关事实，与公司科创属性定位是否相符。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
五五五五、、、、研发投入研发投入研发投入研发投入
101010....关于研发投入关于研发投入关于研发投入关于研发投入大幅增加大幅增加大幅增加大幅增加。。。。2021年，公司新增12项研发项目，研发投入5,018.86万元，同比增长94.13%, 占营业收入的15.25%，同比增加5.14个百分点。其中，公司“基于区域人口医疗行为的管理刷选模型”项目在需求调研、设计阶段已终止，项目已投入
507.01万元，占预计总投资规模的56.33%。2022年第一季度，公司研发投入1,208.01万元，同比增长45.37%。请公司：（1）分研发项目列示项目名称、开始时间、预计结束时间、进展情况、累计投入金额，形成开发支出（或者无形资产）的金额；（2）补充“基于区域人口医疗行为的管理刷选模型”项目前期可行性论证内容和程序、已进行的相关研发、终止的具体原因，并说明项目前期投入较多资金的原因及合理性；（3）结合下游市场需求、可支配研发资源，说明2021年度、2022年第一季度大幅加大研发投入、新增12项研发项目的合理性和必要性。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
六六六六、、、、客户和供应商客户和供应商客户和供应商客户和供应商
11.
11.11.
11.关于客户和供应商集中度较高
关于客户和供应商集中度较高关于客户和供应商集中度较高关于客户和供应商集中度较高。。。。2021年，公司前五大客户
销售合计20,335.87万元，占比为61.08%；前五大供应商采购合计15,842.99万元，占比为42.37%。销售与采购集中度较高。请公司补充前五大客户名称、对应期末应收账款余额、坏账准备余额、前五大供应商名称以及付款情况。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
七七七七、、、、服务服务服务服务器器器器托管费用托管费用托管费用托管费用
12.
12.12.
12.关于服务器托管费用的列示
关于服务器托管费用的列示关于服务器托管费用的列示关于服务器托管费用的列示。。。。2021年，公司销售费用1,409.2万元，同比增长75.12%。其中，服务器托管费用同比增长1,231.07%。2021年，公司研发费用5,018.87万元，同比增长
94.13%。其中，服务器托管费用同比增长4,765.02%。请公司说明服务器托管费用大幅增长的合理性，以及将服务器托管费用部分归集至销售费用的合理性，是否符合行业惯例。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
八八八八、、、、应收应收应收应收票据和应收账款票据和应收账款票据和应收账款票据和应收账款
13.
13.13.
13.关于应收票据和应收账款
关于应收票据和应收账款关于应收票据和应收账款关于应收票据和应收账款。。。。2021年，公司应收票据及应收账款同比增加165.3%，占营业收入的比重较去年同期上升27.32个百分点。请公司：（1）补充按欠款方归集的应收账款期末余额前五名客户名称；（2）结合客户结构、信用政策等情况，说明应收款项同比大幅上升的原因及合理性，公司是否存在放宽信用政策的情形。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
14.
14.14.
14.关于美元应收账款
关于美元应收账款关于美元应收账款关于美元应收账款。。。。年报显示，公司期末应收账款中存在美元11.8万元（约合人民币75.23万元）。请公司补充说明，在无境外销售收入的情况下，美元应收账款产生的原因及合理性。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
九九九九、、、、存货存货存货存货15.
15.15.
15.关于存货大幅增长
关于存货大幅增长关于存货大幅增长关于存货大幅增长。。。。2021年，公司存货同比增长664.94%。2022年第一季度，公司存货持续增长，同比增加147.43%。请公司：
（1）结合存货类别、库龄、成新率、市场需求、业务模式等，说明2021年末及2022年一季度末存货金额持续增加的原因及合理性，是否存在存货积压或滞销情形，相关情形是否持续；（2）结合存货订单覆盖情况、产品市场售价变动及可变现净值情况、存货库龄及周转周期等，详细说明存货跌价准备测算的过程以及2021年度存货跌价准备计提是否充分、谨慎，与同行业可比公司相比是否存在重大差异。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
十十十十、、、、固定资产固定资产固定资产固定资产及在建工程及在建工程及在建工程及在建工程
6....关于固定资产折旧关于固定资产折旧关于固定资产折旧关于固定资产折旧。。。。2021年期初，公司固定资产余额为7,245.13万元，累计折旧余额为850.24万元；报告期内，公司新增固定资产918.93万元，计提折旧1,554.93万元。请公司：（1）补充报告期内计提大额折旧的具体资产信息、相关会计估计是否发生变化；（2）说明折旧计提金额大幅增长的原因及合理性。请年审会计师、保荐机构核查并发表明确意见。
7....关于在建工程关于在建工程关于在建工程关于在建工程。。。。年报显示，公司期末在建工程余额为6,575.03万元，同比增长149.74%，相关投入均为预付款或待安装设备。同时，公司期末其他应收款中包括在建工程转让款2,191.88万元，报告期内公司产生在建工程处置收益176.55万元。请公司：
（1）补充在建工程相关预付款对应的具体项目名称、拟投入金额、目前进展情况等；（2）补充转让在建工程的项目信息、项目建设进度、转让理由、受让方信息、是否为公司关联方、转让价格定价依
据以及转让价格
确意见。
十一十一十一十一、、、、其他其他其他其他
8....
是否公允关于坏账准备计提方法关于坏账准备计提方法关于坏账准备计提方法关于坏账准备计提方法
关于坏账准备计提方法关于坏账准备计提方法关于坏账准备计提方法关于坏账准备计提方法提方法分类披露的表格
提方法分类披露的表格请公司收到本问询函后
询函的回复，
请公司收到本问询函后同时按要求对定期报告作相应修订和披露
同时按要求对定期报告作相应修订和披露