关于江苏德威新材料股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的专项报告
2021年度
专项报告第1页
关于江苏德威新材料股份有限公司2021年度
前期会计差错更正专项说明的专项报告
信会师报字[2022]第ZA12340号
江苏德威新材料股份有限公司全体股东：
我们审计了江苏德威新材料股份有限公司(以下简称“德威新材”)2021年度的财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表、2021年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于2022年4月28日出具了报告号为信会师报字(2022)第ZA12316号的无法表示意见审计报告。
德威新材公司管理层根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定编制了后附的2021年度前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）。
编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是德威新材公司管理层的责任。
由于无法获取充分、适当的审计证据，我们对德威新材2021年度财务报表发表了无法表示意见，因此，我们也无法对专项说明发表结论。
为了更好地理解德威新材公司2021年度前期会计差错更正情况，专项说明应当与已审计财务报表一并阅读。
专项报告第2页
本报告仅供德威新材公司为披露2021年年度报告的目的使用，不得用作任何其他目的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：钱志昂（特殊普通合伙）
中国注册会计师：印爱杰
中国·上海 二O二二年四月二十八日
专项说明第1页
江苏德威新材料股份有限公司2021年度前期会计差错更正专项说明
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
江苏德威新材料股份有限公司（以下简称“本公司”）于2021年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2021年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的规定，现将2021年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下：
一、 前期会计差错更正的原因及内容
（一）本公司于2021年11月4日收到了中国证监会下发的《行政处罚决定书》（【2021】85号），该《行政处罚决定书》指出公司信息披露存在相应的错误及遗漏。
根据处罚决定书相关内容公司对2018、2019及2020年相关财务数据进行追溯重述。
（二）本公司于2020年1月1日起执行《企业会计准则第14号收入》（以下简称《新收入准则》），根据《新收入准则》要求，及公司执行的具体收入政策，公司产品销售业务在“本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入”，公司产品在客户取得控制权前所提供的运输服务，属于销售合同规定的履约义务，不构成单项履约义务，相应运输成本应计入营业成本核算。公司对2020年度财务报表进行了追溯调整。
二、 前期会计差错更正的影响
（一）由于行政处罚导致的差错更正
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表项目
| 项目 | 2018年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 应收票据及应收账款 | 1,669,111,977.82 | -651,524,191.19 | 1,017,587,786.63 |
| 其他应收款 | 146,454,366.12 | 651,524,191.19 | 797,978,557.31 |
专项说明第2页
| 项目 | 2019年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 应收票据 | 1,103,940,148.67 | -1,103,940,148.67 | 0.00 |
| 其他应收款 | 54,708,907.72 | 1,103,940,148.67 | 1,158,649,056.39 |
| 项目 | 2020年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 应收票据 | 690,058,858.93 | -690,058,858.93 | - |
| 其他应收款 | 75,491,813.69 | 748,975,990.46 | 824,467,804.15 |
| 预付账款 | 89,861,144.96 | -58,917,131.53 | 30,944,013.43 |
（2）合并利润表项目无影响
（3）合并现金流量表项目无影响
2、母公司财务报表
（1）资产负债表项目
| 项目 | 2018年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 应收票据及应收账款 | 1,044,572,008.55 | -497,292,508.98 | 547,279,499.57 |
| 其他应收款 | 278,819,418.40 | 497,292,508.98 | 776,111,927.38 |
| 项目 | 2019年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 应收票据 | 935,361,145.75 | -935,361,145.75 | |
| 其他应收款 | 308,657,677.19 | 935,361,145.75 | 1,244,018,822.94 |
| 项目 | 2020年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 应收票据 | 384,696,982.11 | -384,696,982.11 | |
| 其他应收款 | 266,846,848.30 | 392,351,138.64 | 659,197,986.94 |
| 预付账款 | 399,865,145.55 | -7,654,156.53 | 392,210,989.02 |
专项说明第3页
（2）利润表项目无影响
（3）现金流量表项目无影响
（二）由于执行新收入准则导致的差错更正
1、合并财务报表
（1）合并资产负债表项目无影响
（2）合并利润表项目
| 项目 | 2020年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 营业成本 | 747,705,046.84 | 15,756,353.85 | 763,461,400.69 |
| 销售费用 | 23,435,971.17 | -15,756,353.85 | 7,679,617.32 |
（3）合并现金流量表项目无影响
2、母公司财务报表
（1）资产负债表项目无影响
（2）利润表项目
| 项目 | 2020年12月31日 | ||
| 更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
| 营业成本 | 196,001,606.31 | 2,497,868.06 | 198,499,474.37 |
| 销售费用 | 5,752,555.51 | -2,497,868.06 | 3,254,687.45 |
（3）现金流量表项目无影响
江苏德威新材料股份有限公司
二〇二二年四月二十八日