北京百华悦邦科技
股份有限公司
审计报告
审计报告
亚会审字（2022）第 01610183号
亚会审字（2022）第 01610183号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二二年四月二十九日
| 目 | 录 |
项
| 项 | 目 | 起始页码 |
审计报告
| 审计报告 | 1-6 |
财务报表
财务报表合并资产负债表
| 合并资产负债表 | 7-8 9 | ||
| 合并利润表 | |||
合并现金流量表合并股东权益变动表资产负债表
| 合并现金流量表 合并股东权益变动表 资产负债表 | 10 | |
11-1213-14
11-1213-14
利润表
利润表现金流量表
| 现金流量表 | 16 |
股东权益变动表财务报表附注
| 股东权益变动表 财务报表附注 | 17-18 19-81 |
审 计 报 告亚会审字（2022）第 01610183号
亚会审字（2022）第 01610183号北京百华悦邦科技股份有限公司全体股东：
北京百华悦邦科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
一、 审计意见
我们审计了北京百华悦邦科技股份有限公司（以下简称“百邦科技公司”）财务报表，包括 2021年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们审计了北京百华悦邦科技股份有限公司（以下简称“百邦科技公司”）财务报表，包括 2021年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百邦科技公司 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百邦科技公司 2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百邦科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百邦科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）经销商新机销售收入的总额或净额法确认
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）经销商新机销售收入的总额或净额法确认
1、事项描述
1、事项描述
如附注六、（三十）营业收入和营业成本所示，截至 2021 年 12 月 31 日止，百邦科技营业收入金额为人民币 312,044,278.05元。其中对经销商的新机销售收入金额为人民币 55,391.432.39元，对财务报表具有重要性。
如附注六、（三十）营业收入和营业成本所示，截至 2021 年 12 月 31 日止，百邦科技营业收入金额为人民币 312,044,278.05元。其中对经销商的新机销售收入金额为人民币 55,391.432.39元，对财务报表具有重要性。
百邦科技经销商新机销售收入确认需要管理层运用重大判断以确定百邦科技在这些交易中是作为主要责任人还是代理人，从而应当用总额法还是净额法确认相关收入，包括评估百邦科技是否承担履约的主要责任，是否承担存货风险和信用风险，以及是否拥有定价能力。综合考虑上述因素，我们将经销商新机销售收入的总额或净额法确认作为关键审计事项。
综合考虑上述因素，我们将经销商新机销售收入的总额或净额法确认作为关键审计事项。
2. 审计应对
2. 审计应对
我们针对该关键审计事项执行的主要审计程序包括：
(1) 测试和评价百邦科技经销商新机销售收入总额或净额法确认相关内部控制；
我们针对该关键审计事项执行的主要审计程序包括：
(1) 测试和评价百邦科技经销商新机销售收入总额或净额法确认相关内部控制；
(2) 了解百邦科技与经销商新机销售收入的总额或净额法确认相关的会计政策，并确定其是否符合企业会计准则，并一贯应用；
(3) 针对经销商新机销售收入的总额或净额法确认的判断，我们抽样实施了下列程序：
(2) 了解百邦科技与经销商新机销售收入的总额或净额法确认相关的会计政策，并确定其是否符合企业会计准则，并一贯应用；
(3) 针对经销商新机销售收入的总额或净额法确认的判断，我们抽样实施了下列程序：
① 选取部分客户和供应商的合同进行复核，对合同条款进行分析，对经销商新机业务的销售和采购价格进行分析。
① 选取部分客户和供应商的合同进行复核，对合同条款进行分析，对经销商新机业务的销售和采购价格进行分析。
② 通过执行上述程序，综合考虑相关事实和情况，评价百邦科技是否承担向客户供货或提供服务的主要责任，是否承担相关存货风险、是否有权自主决定所交易商品的价格以及是否承担信用风险。
② 通过执行上述程序，综合考虑相关事实和情况，评价百邦科技是否承担向客户供货或提供服务的主要责任，是否承担相关存货风险、是否有权自主决定所交易商品的价格以及是否承担信用风险。
(二) 商誉的减值评估
(二) 商誉的减值评估
1. 事项描述
1. 事项描述
如附注六、（十一）商誉所示，截至 2021 年 12 月 31 日止，针对收购上海百华悦邦电子科技有限公司(以下简称“上海百华” )确认的商誉净值为人民币19,733,830.49元，对财务报表具有重要性。如附注四、（三十一）2和附注六、（十一）商誉所述，商誉的减值测试需要管理层运用重大会计估计和判断，包括在预计相关的资产组组合未来现金流量的现值时，需要对收入增长率、预计毛利率以及折现率等关键假设做出重大判断，具有较高复杂性。
如附注六、（十一）商誉所示，截至 2021 年 12 月 31 日止，针对收购上海百华悦邦电子科技有限公司(以下简称“上海百华” )确认的商誉净值为人民币19,733,830.49元，对财务报表具有重要性。如附注四、（三十一）2和附注六、（十一）商誉所述，商誉的减值测试需要管理层运用重大会计估计和判断，包括在预计相关的资产组组合未来现金流量的现值时，需要对收入增长率、预计毛利率以及折现率等关键假设做出重大判断，具有较高复杂性。综合考虑上述因素，我们将上海百华商誉的减值评估作为关键审计事项。
2. 审计应对
综合考虑上述因素，我们将上海百华商誉的减值评估作为关键审计事项。
2. 审计应对
我们针对该关键审计事项执行的主要审计程序包括：
（1）测试和评价与商誉减值测试相关的内部控制；
（1）测试和评价与商誉减值测试相关的内部控制；
（2）了解和评价管理层减值测试方法的适当性及是否一贯应用；
（3）利用内部估值专家的工作评价未来现金流量预测所采用的模型的恰当性；
（4）检查相关基础数据的依据，包括历史实际数据以及经管理层批准的财务预
（2）了解和评价管理层减值测试方法的适当性及是否一贯应用；
（3）利用内部估值专家的工作评价未来现金流量预测所采用的模型的恰当性；
（4）检查相关基础数据的依据，包括历史实际数据以及经管理层批准的财务预算；
算；
（5）通过执行下列程序，评估管理层所采用的下列关键假设的合理性：
（5）通过执行下列程序，评估管理层所采用的下列关键假设的合理性：
① 对于收入增长率和预计毛利率，我们对比了历史实际经营结果，对以前年度
① 对于收入增长率和预计毛利率，我们对比了历史实际经营结果，对以前年度预测实际实现情况进行追溯复核，并参考同行业公司的数据，评价管理层采用的收入增长率和毛利率的合理性；
预测实际实现情况进行追溯复核，并参考同行业公司的数据，评价管理层采用的收入增长率和毛利率的合理性；
② 对于折现率，利用内部估值专家的工作，评价管理层采用的折现率的合理性。
（6）执行重新计算程序，检查商誉减值测试模型的计算准确性。
四、 其他信息
② 对于折现率，利用内部估值专家的工作，评价管理层采用的折现率的合理性。
（6）执行重新计算程序，检查商誉减值测试模型的计算准确性。
四、 其他信息
百邦科技公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括百邦科技 2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
百邦科技公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括百邦科技 2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
五、管理层和治理层对财务报表的责任
百邦科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
百邦科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估百邦科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百邦科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
在编制财务报表时，管理层负责评估百邦科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算百邦科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百邦科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百邦科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百邦科技公司不能持续经营。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百邦科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百邦科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就百邦科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
（六）就百邦科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
合并资产负债表编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 2021年12月31日 | 金额单位：人民币元 |
项 目流动资产：
| 项 目 流动资产： | 附注 | 2021年12月31日 | 2021年1月1日 | 2020年12月31日 | ||||
货币资金
| 货币资金 | 六、(一) 六、(二) | 120,631,621.63 4,377,958.39 | 125,293,250.43 | 125,293,250.43 | ||||
交易性金融资产衍生金融资产应收票据
交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款
| 应收账款 | 六、(三) | 15,371,010.76 | 23,594,486.51 | 23,594,486.51 |
应收款项融资预付款项
应收款项融资预付款项
六、(四)
六、(五)
| 六、(四) 六、(五) | 8,644,280.00 9,057,162.69 | 14,443,053.93 21,171,917.71 | 14,443,053.93 21,171,917.71 |
其他应收款其中：应收利息应收股利
其他应收款其中：应收利息应收股利存货
| 存货 | 六、(六) 六、(七) | 15,721,015.86 | 31,708,491.34 | 31,708,491.34 | |||||
| 合同资产 | |||||||||
持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资
持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资7,719,793.12
| 7,719,793.12 | 10,288,640.30 | 13,038,188.34 |
181,522,842.45
| 181,522,842.45 | 226,499,840.22 | 229,249,388.26 |
其他债权投资长期应收款
其他债权投资长期应收款
长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产
长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产
六、(八)
| 六、(八) | 2,778,140.06 | 3,866,164.60 | 3,866,164.60 6,268,185.58 | |||
在建工程
在建工程生产性生物资产油气资产
生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产
| 使用权资产 无形资产 | 六、(九) 六、(十) | 20,041,414.19 3,987,203.08 | 32,405,912.68 6,268,185.58 |
开发支出
开发支出商誉
| 商誉 | 六、(十一) 六、(十二) 六、(十三) 六、(十四) | 21,092,307.10 3,771,121.81 869,309.52 | 21,092,307.10 5,016,536.95 670,876.04 | 21,092,307.10 5,016,536.95 670,876.04 | ||||
长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计
长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计
资产总计
5,743,700.00
58,283,195.76239,806,038.21
| 5,743,700.00 58,283,195.76 239,806,038.21 | 5,543,700.00 74,863,682.95 301,363,523.17 | 5,543,700.00 42,457,770.27 271,707,158.53 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
合并资产负债表（续）编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
项
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 项 | 2021年12月31日 | 金额单位：人民币元 2020年12月31日 | ||||||||||
| 目 | ||||||||||||
| 附注 | 2021年12月31日 | 2021年1月1日 | ||||||||||
流动负债：
短期借款??交易性金融负债衍生金融负债应付票据
流动负债：
短期借款??交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项
| 应付账款 预收款项 | 六、(十五) | 1,012,309.82 | 5,787,661.15 | 5,787,661.15 | ||||
合同负债应付职工薪酬应交税费
| 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 | 六、(十六) 六、(十七) 六、(十八) 六、(十九) | 13,148,723.68 5,228,460.90 9,499,812.18 15,773,289.29 19,066.67 | 16,641,555.50 7,597,831.01 13,769,442.21 20,288,893.12 19,500.00 | 16,641,555.50 7,597,831.01 13,769,442.21 20,288,893.12 19,500.00 | ||||
其他应付款其中：应付利息应付股利
其他应付款其中：应付利息应付股利持有待售负债
持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：
长期借款
| 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 | 六、(二十) 六、(二十一) | 18,242,258.64 1,041,086.25 63,945,940.76 | 19,220,376.91 1,226,291.81 84,532,051.71 | 4,000,000.00 1,226,291.81 69,311,674.80 | ||||
六、(二十二)
六、(二十三)
| 六、(二十二) 六、(二十三) | 10,000,000.00 | 16,000,000.00 | 16,000,000.00 1,957,840.00 | |||
应付债券
应付债券其中：优先股
永续债租赁负债
其中：优先股
永续债租赁负债5,059,874.83
-
| 5,059,874.83 - | 14,435,987.73 1,957,840.00 |
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
六、(二十四)
六、(十三)
六、(二十四)
六、(十三)
递延收益
递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计
| 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 | 341,999.59 - 15,401,874.42 79,347,815.18 | 525,954.47 160,438.27 33,080,220.47 117,612,272.18 | 525,954.47 160,438.27 18,644,232.74 87,955,907.54 | |||||
| 股东权益： 股本 | ||||||||
六、(二十五)
| 六、(二十五) | 130,133,104.00 | 130,273,360.00 | 130,273,360.00 |
其他权益工具其中：优先股
永续债
| 其他权益工具 其中：优先股 永续债 | |||||||||
| 资本公积 | 六、(二十六) 六、(二十七) | 155,412,177.63 40,321,545.71 | 156,437,068.77 11,685,243.25 | 156,437,068.77 11,685,243.25 | |||||
减：库存股其他综合收益专项储备
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润
| 盈余公积 未分配利润 | 六、(二十八) 六、(二十九) | 17,068,098.65 -101,833,611.54 160,458,223.03 | 17,068,098.65 -108,342,033.18 183,751,250.99 | 17,068,098.65 -108,342,033.18 183,751,250.99 | ||||
归属于母公司股东权益合计少数股东权益
归属于母公司股东权益合计少数股东权益
股东权益合计负债和股东权益总计
| 股东权益合计 负债和股东权益总计 | 160,458,223.03 239,806,038.21 | 183,751,250.99 301,363,523.17 | 183,751,250.99 271,707,158.53 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
合并利润表
编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
目
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 目 | 2021年度 2021年度 | 金额单位：人民币元 2020年度 | |||||||||||||||||
| 项 | 附注 | ||||||||||||||||||
| 一、营业总收入 其中：营业收入 二、营业总成本 其中：营业成本 税金及附加 销售费用 | 312,044,278.05 312,044,278.05 314,847,127.40 246,573,082.29 1,039,922.57 27,967,816.27 31,160,929.03 6,292,476.00 1,812,901.24 1,694,125.31 1,145,070.57 285,137.99 | 488,918,503.86 488,918,503.86 543,331,857.97 443,544,417.19 1,052,830.16 35,457,517.23 55,198,252.95 7,032,206.27 1,046,634.17 19,500.00 | |||||||||||||||||
| 六、(三十) | |||||||||||||||||||
| 六、(三十) 六、(三十一) 六、(三十二) 六、(三十三) 六、(三十四) 六、(三十五) | |||||||||||||||||||
| 管理费用 研发费用 财务费用 | |||||||||||||||||||
| 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 | |||||||||||||||||||
632,454.112,623,469.41934,017.12
632,454.112,623,469.41
934,017.12
六、(三十六)
六、(三十七)
六、(三十六)
六、(三十七)
投资收益（损失以“－”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“－”号填列）资产减值损失 （损失以“－”号填列）资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
?加：营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）按经营持续性分类
| 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”号填列） 资产减值损失 （损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） ?加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） （一）按经营持续性分类 | 9,451,272.17 | |||||
| 六、(三十八) 六、(三十九) 六、(四十) | -622,041.61 254,166.76 -384,498.97 -22,456.57 6,158,730.42 381,256.90 979,172.51 5,560,814.81 -947,606.83 6,508,421.64 | - -3,157,897.96 -8,870,523.27 -743,324.27 -63,627,613.08 98,322.86 21,266,883.34 -84,796,173.56 2,700,950.65 -87,497,124.21 | ||||
| 六、(四十一) | ||||||
| 六、(四十二) 六、(四十三) | ||||||
| 六、(四十四) | ||||||
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
| 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类 | 6,508,421.64 | -60,426,993.34 -27,070,130.87 | ||
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
| 1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 1、不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 | 6,508,421.64 | -87,497,124.21 | ||||||
| - - - - | - - - - | |||||||
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
| 2、将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 | - | - | ||
（6）外币财务报表折算差额
| （6）外币财务报表折算差额 | |
| （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 （一）归属于母公司股东的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： | |
6,508,421.646,508,421.64
-
| 6,508,421.64 6,508,421.64 - | -87,497,124.21 -87,497,124.21 - |
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
| （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） | 0.05 0.05 | -0.67 -0.67 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
合并现金流量表编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 2021年度 附注 | 金额单位：人民币元 2020年度 | ||||||||
| 项 | 目 | |||||||||
| 2021年度 | ||||||||||
一、经营活动产生的现金流量：
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
| 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 | 381,334,157.30 | 590,542,004.18 | ||
收到其他与经营活动有关的现金
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 六、(四十五)、1 六、(四十五)、2 | 30,369,279.33 411,703,436.63 248,879,758.51 65,566,117.60 10,284,900.31 39,913,573.52 364,644,349.94 47,059,086.69 | 6,177,427.72 596,719,431.90 508,676,734.68 95,482,372.68 9,706,414.21 71,681,155.04 685,546,676.61 -88,827,244.71 | ||||||
| 经营活动现金流入小计 | |||||||||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 | |||||||||
| 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 | |||||||||
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金392,451,272.171,744,820.87
| 392,451,272.17 1,744,820.87 | 299,000,000.00 914,017.12 859,707.52 20,000.00 | |
取得投资收益收到的现金
取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计394,196,093.04
4,913,266.20388,000,000.00
| 394,196,093.04 4,913,266.20 388,000,000.00 | 300,793,724.64 14,014,766.54 299,000,000.00 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计392,913,266.20
1,282,826.84
| 392,913,266.20 1,282,826.84 | 313,014,766.54 -12,221,041.90 |
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金20,000,000.00
| 20,000,000.00 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 |
-4,000,000.00
735,150.01
| - 4,000,000.00 735,150.01 | 20,000,000.00 | |
偿还债务支付的现金
偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
六、(四十五)、3
| 六、(四十五)、3 | 43,304,782.27 48,039,932.28 -48,039,932.28 35,961.95 337,943.20 108,733,250.43 109,071,193.63 | 1,664,586.25 1,664,586.25 18,335,413.75 -41,310.76 -82,754,183.62 191,487,434.05 108,733,250.43 | ||
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
合并股东权益变动表
编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | ||||||
| 2021年度 归属于母公司股东权益 | ||||||
| 项 | 目 | |||||
其他权益工具
| 其他权益工具 | 其他综合 收益 | 股东权益合计 | ||
股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | |||||||
| 优先股 永续债 其他 |
一、上年年末余额
| 一、上年年末余额 | 130,273,360.00 | - | - | - | 156,437,068.77 11,685,243.25 | - | - | 17,068,098.65 | -108,342,033.18 | 183,751,250.99 | ||||||||||||
| 加：会计政策变更 前期差错更正 | - - | |||||||||||||||||||||
| 同一控制下企业合并 其他 | - - | |||||||||||||||||||||
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“
－”号填列）
| 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“ －”号填列） | 130,273,360.00 -140,256.00 | - - | - - | - - | 156,437,068.77 11,685,243.25 -1,024,891.14 28,636,302.46 | - - | - - | 17,068,098.65 - | -108,342,033.18 6,508,421.64 | 183,751,250.99 | |||||||
| -23,293,027.96 | |||||||||||||||||
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、股份支付计入股东权益的金额
3、限制性股票回购注销
4、普通股股份回购
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
| （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、股份支付计入股东权益的金额 3、限制性股票回购注销 4、普通股股份回购 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 | - - | 6,508,421.64 - | 6,508,421.64 -29,801,449.60 | |||||||||||||||||||||||
| -140,256.00 -140,256.00 | - - - | - - - | - - - | -1,024,891.14 28,636,302.46 29,801,449.60 | - - - | - - - | ||||||||||||||||||||
| - | ||||||||||||||||||||||||||
| -29,801,449.60 | ||||||||||||||||||||||||||
| -1,024,891.14 | -1,165,147.14 | - - - - - - - - - - - | ||||||||||||||||||||||||
| - | - | - - | - - | |||||||||||||||||||||||
| 4、其他 | ||||||||||||||||||||||||||
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
| - | - |
-
-
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
| 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 | - - | ||||||||||||||||||||||
| （五）专项储备 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||
| 1、本期提取 | - | ||||||||||||||||||||||
| 2、本期使用 | - | ||||||||||||||||||||||
| （六）其他 | - | ||||||||||||||||||||||
四、本年年末余额
| 四、本年年末余额 | 130,133,104.00 | - | - | - | 155,412,177.63 40,321,545.71 | - | - | 17,068,098.65 | -101,833,611.54 | 160,458,223.03 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
合并股东权益变动表（续）编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | ||
| 2020年度 |
归属于母公司股东权益
归属于母公司股东权益项
| 项 | 目 |
其他权益工具
| 其他权益工具 | 其他综合 收益 | 股东权益合计 | ||
股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | |||||||
| 优先股 永续债 其他 |
一、上年年末余额
| 一、上年年末余额 | 130,572,240.00 | 157,266,446.92 | 13,042,829.50 | 17,068,098.65 | -20,844,908.97 | 271,019,047.10 | |||||||
| 加：会计政策变更 前期差错更正 | - - | ||||||||||||
同一控制下企业合并
| 同一控制下企业合并 | - | ||
| 其他 | - | ||
二、本年年初余额
三、本期增减变动金额（减少以“
－”号填列）
| 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“ －”号填列） | 130,572,240.00 -298,880.00 | - - | - - | - - | 157,266,446.92 -829,378.15 | 13,042,829.50 -1,357,586.25 | - | - | 17,068,098.65 - | -20,844,908.97 -87,497,124.21 | 271,019,047.10 | ||||||||
| - | - | -87,267,796.11 | |||||||||||||||||
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、股份支付计入股东权益的金额
3、限制性股票回购注销
4、普通股股份回购
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
| （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、股份支付计入股东权益的金额 3、限制性股票回购注销 4、普通股股份回购 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 | - - | -87,497,124.21 - | -87,497,124.21 | |||||||||||||||||||||||||
| -298,880.00 | - - - | - - - | - - - | -829,378.15 | -1,357,586.25 | - | - - - | 229,328.10 | ||||||||||||||||||||
| - | ||||||||||||||||||||||||||||
| 229,328.10 -1,058,706.25 | 229,328.10 | |||||||||||||||||||||||||||
| -298,880.00 - | -1,357,586.25 - | - - - - - - - - - - - | ||||||||||||||||||||||||||
| - | - - | - - | - - | |||||||||||||||||||||||||
| 4、其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
| - | - | - |
-
-
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
| 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 | - - | ||||||||||||||||||||||||
| （五）专项储备 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 1、本期提取 | - | ||||||||||||||||||||||||
| 2、本期使用 | - | ||||||||||||||||||||||||
| （六）其他 | - | ||||||||||||||||||||||||
四、本年年末余额
| 四、本年年末余额 | 130,273,360.00 | - | - | - | 156,437,068.77 | 11,685,243.25 | - | - | 17,068,098.65 | -108,342,033.18 | 183,751,250.99 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
资产负债表
编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 2021年12月31日 | 金额单位：人民币元 |
项
| 项 | 目 | 附注 | 2021年12月31日 | 2021年1月1日 | 2020年12月31日 |
流动资产：
货币资金
流动资产：
货币资金83,468,097.744,377,958.39
| 83,468,097.74 4,377,958.39 | 56,932,439.01 | 56,932,439.01 | ||
交易性金融资产衍生金融资产应收票据
交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款
| 应收账款 | 十五、(一) 十五、(二) | 150,496.21 | 829,302.02 | 829,302.02 | ||||||||
| 应收款项融资 预付款项 | ||||||||||||
| 95,239.21 | 6,240,573.50 44,869,828.78 | 6,240,573.50 44,869,828.78 | ||||||||||
其他应收款其中：应收利息
应收股利
| 其他应收款 其中：应收利息 应收股利 | 108,702,774.74 | |
存货
| 存货 | 707,433.89 | 955,398.73 | 955,398.73 |
合同资产
合同资产持有待售资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资
一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产：
债权投资2,197,798.00
| 2,197,798.00 | 342,522.91 | 342,522.91 |
199,699,798.18
| 199,699,798.18 | 110,170,064.95 | 110,170,064.95 |
其他债权投资长期应收款
其他债权投资长期应收款
长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产
| 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 | 十五、(三) | 159,750,292.47 635,899.92 | 160,750,292.47 531,553.34 | 160,750,292.47 531,553.34 | ||||
在建工程
在建工程生产性生物资产油气资产
生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产
| 使用权资产 无形资产 | 113,150.55 | 282,876.36 | ||
2,143,677.31
| 2,143,677.31 | 3,315,526.50 | 3,315,526.50 14,943.40 | ||
开发支出
开发支出商誉
商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计
| 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 | 580,837.39 | 14,943.40 | ||
163,223,857.64362,923,655.82
| 163,223,857.64 362,923,655.82 | 164,895,192.07 275,065,257.02 | 164,612,315.71 274,782,380.66 |
资产总计
资产总计法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
资产负债表（续）编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 2021年12月31日 | 金额单位：人民币元 |
项
| 项 | 目 | 附注 | 2021年12月31日 | 2021年1月1日 | 2020年12月31日 |
流动负债：
流动负债：
短期借款??
短期借款??交易性金融负债衍生金融负债应付票据
交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项
| 应付账款 预收款项 | - | 56,135.89 | 56,135.89 | |||
合同负债
| 合同负债 | 836,769.91 1,667,280.40 - | 120,256.92 1,649,119.18 4,757,440.98 52,943,297.34 | 120,256.92 1,649,119.18 4,757,440.98 52,943,297.34 | ||||
| 应付职工薪酬 应交税费 | |||||||
其他应付款其中：应付利息应付股利
| 其他应付款 其中：应付利息 应付股利 | 109,988,448.71 | |
持有待售负债
持有待售负债
一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：
长期借款
| 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 | 6,097,196.16 97,955.06 | 4,185,680.20 2,414.30 | 4,000,000.00 2,414.30 | ||||||
| 118,687,650.24 | 63,714,344.81 | 63,528,664.61 | |||||||
10,000,000.00
| 10,000,000.00 | 16,000,000.00 | 16,000,000.00 |
应付债券
应付债券其中：优先股
永续债
其中：优先股
永续债租赁负债
| 租赁负债 | - - | 97,196.16 | |||||||
| 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 | |||||||||
| 505,800.00 | 505,800.00 | ||||||||
递延收益
递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计负债合计
递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计负债合计10,000,000.00128,687,650.24
| 10,000,000.00 128,687,650.24 | 16,602,996.16 80,317,340.97 | 16,505,800.00 80,034,464.61 |
股东权益：
股本
股东权益：
股本130,133,104.00
| 130,133,104.00 | 130,273,360.00 | 130,273,360.00 |
其他权益工具其中：优先股
永续债
其他权益工具其中：优先股
永续债资本公积
| 资本公积 | 155,412,177.63 40,321,545.71 | 156,437,068.77 11,685,243.25 | 156,437,068.77 11,685,243.25 | |||
减：库存股其他综合收益专项储备
减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积
| 盈余公积 | 17,068,098.65 -28,055,828.99 234,236,005.58 362,923,655.82 | 17,068,098.65 -97,345,368.12 194,747,916.05 275,065,257.02 | 17,068,098.65 -97,345,368.12 194,747,916.05 274,782,380.66 | |||||||
| 未分配利润 | ||||||||||
| 股东权益合计 | ||||||||||
| 负债和股东权益总计 | ||||||||||
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
利润表
编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 2021年度 附注 | 金额单位：人民币元 2020年度 | ||||||||
| 项 | 目 | 2021年度 | ||||||||
一、营业收入
减：营业成本税金及附加销售费用
| 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 | 十五、(四) 十五、(四) | 37,266,148.35 36,745,682.79 28,976.40 | 192,970,114.98 191,482,458.57 4,500.00 | |||
5,298,930.0020,501,692.51
-
| 5,298,930.00 20,501,692.51 - | 4,220,829.82 26,310,073.39 - |
管理费用
管理费用研发费用
研发费用财务费用
| 财务费用 | 226,516.48 742,179.33 743,624.20 177,290.71 9,894,963.74 | -49,568.09 | ||
其中：利息费用
利息收入加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
| 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | 19,500.00 | |||||
| 181,440.45 96,886.76 | ||||||
| 十五、(五) | 19,335,542.40 | |||||
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填 | ||||
| 列） | ||||
| 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”号填列） 资产减值损失（损失以“－”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） | ||||
-622,041.61
| -622,041.61 | - -87,674,780.65 -1,908,689.98 - | |
85,175,715.72
85,175,715.72
-1,679.2369,088,599.50
199,483.17
-1,679.2369,088,599.50
199,483.17
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
?加：营业外收入
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） ?加：营业外收入 | -99,149,220.18 45.66 |
减：营业外支出
| 减：营业外支出 | 1,508.27 | 524,394.03 |
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 | 69,286,574.40 -2,964.73 | -99,673,568.55 466,257.14 |
四、净利润（净亏损以"－"号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
| 四、净利润（净亏损以"－"号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 3、其他权益工具投资公允价值变动 4、企业自身信用风险公允价值变动 5、其他 | 69,289,539.13 69,289,539.13 | -100,139,825.69 -100,139,825.69 | ||||
| - - | - - | |||||
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、其他债权投资公允价值变动 3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4、其他债权投资信用减值准备 5、现金流量套期储备 | - | - | ||
6、外币财务报表折算差额
7、其他
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额
| 六、综合收益总额 | 69,289,539.13 | -100,139,825.69 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
现金流量表
编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 2021年度 附注 | 金额单位：人民币元 2021年度 2020年度 | ||
项
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
| 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 | 目 | |
43,848,458.11
| 43,848,458.11 | 219,419,696.15 |
收到其他与经营活动有关的现金
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 79,496,752.81 123,345,210.92 37,781,814.20 17,685,670.10 56,623.87 | 25,615,443.41 245,035,139.56 221,996,337.36 27,069,513.92 60,635.42 | ||||
| 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 | ||||||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 | ||||||
支付其他与经营活动有关的现金
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 8,805,148.80 64,329,256.97 59,015,953.95 | 55,105,445.77 304,231,932.47 -59,196,792.91 | ||
经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
| 收回投资收到的现金 | 392,894,963.74 146,154.07 | 230,000,000.00 656,741.34 32,682.89 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计20,000.00
20,000.00393,041,117.812,697,415.03
| 393,041,117.81 2,697,415.03 | 230,709,424.23 509,427.39 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金388,000,000.00
| 388,000,000.00 | 230,000,000.00 |
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计390,697,415.032,343,702.78
| 390,697,415.03 2,343,702.78 | 230,509,427.39 199,996.84 |
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
| 取得借款收到的现金 | 20,000,000.00 |
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计-4,000,000.00
734,716.68
| - 4,000,000.00 734,716.68 | 20,000,000.00 | |
偿还债务支付的现金
偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计30,132,597.8734,867,314.55-34,867,314.5543,316.55
| 30,132,597.87 34,867,314.55 -34,867,314.55 43,316.55 | 1,664,586.25 1,664,586.25 18,335,413.75 - |
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
26,535,658.7356,932,439.0183,468,097.74
| 26,535,658.73 56,932,439.01 83,468,097.74 | -40,661,382.32 97,593,821.33 56,932,439.01 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
股东权益变动表编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
2021年度
其他综合收益
2021年度
其他综合收益项
| 项 | 目 | 其他权益工具 |
股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||||||||
| 优先股 永续债 其他 - |
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正其他
| 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 | 130,273,360.00 | - | - | 156,437,068.77 11,685,243.25 | - | - | 17,068,098.65 -97,345,368.12 194,747,916.05 | ||||||
| - - - | |||||||||||||
二、本年年初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列）
| 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） | 130,273,360.00 -140,256.00 | - - | - - | - - | 156,437,068.77 11,685,243.25 -1,024,891.14 28,636,302.46 | - | - | 17,068,098.65 -97,345,368.12 194,747,916.05 | |||||||||||||||
| - | - | - | 69,289,539.13 | 39,488,089.53 | |||||||||||||||||||
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
| （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、对股东的分配 | - - | 69,289,539.13 - | 69,289,539.13 -29,801,449.60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| -140,256.00 | - | - | - | -1,024,891.14 28,636,302.46 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
| - - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 29,801,449.60 -1,024,891.14 -1,165,147.14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| -29,801,449.60 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| -140,256.00 - | - - - - - - - - - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - - | - - | - - | - | - | - - | - - | - - | - - | ||||||||||||||||||||||||||||
| 3、其他 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| - - - - - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
130,133,104.00
| 130,133,104.00 | - | - | - | 155,412,177.63 40,321,545.71 | - | - | 17,068,098.65 -28,055,828.99 234,236,005.58 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
股东权益变动表（续）编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司
| 编制单位：北京百华悦邦科技股份有限公司 | 金额单位：人民币元 |
2020年度
其他综合收益
2020年度
其他综合收益项
| 项 | 目 | 其他权益工具 |
股本
| 股本 | 资本公积 | 减：库存股 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 |
优先股 永续债 其他
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正其他
| 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 | 130,572,240.00 | 157,266,446.92 13,042,829.50 | 17,068,098.65 | 2,794,457.57 294,658,413.64 | |||||
| - - - | |||||||||
二、本年年初余额
三、本期增减变动金额（减少以“－”
号填列）
| 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） | 130,572,240.00 -298,880.00 | - - | - - | - - | 157,266,446.92 13,042,829.50 -829,378.15 -1,357,586.25 | - - | - - | 17,068,098.65 - | 2,794,457.57 294,658,413.64 | |||||||
| -100,139,825.69 -99,910,497.59 | ||||||||||||||||
（一）综合收益总额
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、股份支付计入股东权益的金额
3、限制性股票回购注销
4、普通股股份回购
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对股东的分配
| （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、股份支付计入股东权益的金额 3、限制性股票回购注销 4、普通股股份回购 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、对股东的分配 | - - | -100,139,825.69 -100,139,825.69 | ||||||||||||||||||||||||||
| -298,880.00 | - | - | - | -829,378.15 -1,357,586.25 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 229,328.10 | ||||||||||||||||||||||||||||
| - | ||||||||||||||||||||||||||||
| 229,328.10 -1,058,706.25 -1,357,586.25 | 229,328.10 | |||||||||||||||||||||||||||
| -298,880.00 - | - - - - - - - - - - | |||||||||||||||||||||||||||
| - - | - - | - - | - - | - | - - | - - | - - | - - | ||||||||||||||||||||
| 3、其他 | ||||||||||||||||||||||||||||
| （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| - - - - - | ||||||||||||||||||||||||||||
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
130,273,360.00
| 130,273,360.00 | - | - | - | 156,437,068.77 11,685,243.25 | - | - | 17,068,098.65 | -97,345,368.12 194,747,916.05 |
法定代表人：
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注北京百华悦邦科技股份有限公司
北京百华悦邦科技股份有限公司2021年度财务报表附注
2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位：元 币种：人民币）
（除特别说明外，金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
一、公司基本情况
北京百华悦邦科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系于 2012 年 9 月 13 日由北京百华悦邦电子科技有限责任公司依法整体变更设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国北京市，总部地址为中华人民共和国北京市。2014 年 8 月，本公司在全国中小企业股份转让系统正式挂牌，股票代码为：831008。2018 年 1 月 9 日，本公司在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票代码为：300736。于 2021 年 12 月 31 日，本公司的总股本为人民币 130,133,104.00 元，每股面值 1 元。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要的经营活动包括手机通讯器材的维修及延伸增值服务、相关备件产品的销售和电子商务业务。
北京百华悦邦科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系于 2012 年 9 月 13 日由北京百华悦邦电子科技有限责任公司依法整体变更设立的股份有限公司，注册地为中华人民共和国北京市，总部地址为中华人民共和国北京市。2014 年 8 月，本公司在全国中小企业股份转让系统正式挂牌，股票代码为：831008。2018 年 1 月 9 日，本公司在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票代码为：300736。于 2021 年 12 月 31 日，本公司的总股本为人民币 130,133,104.00 元，每股面值 1 元。
本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要的经营活动包括手机通讯器材的维修及延伸增值服务、相关备件产品的销售和电子商务业务。
本财务报表已经本公司董事会于 2022 年 4 月 29 日批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
本财务报表已经本公司董事会于 2022 年 4 月 29 日批准报出。
二、本年度合并财务报表范围
本年度合并财务报表范围参见附注八、在其他主体中的权益。本年度合并财务报表范围变化参见附注七、合并范围的变更。
本年度合并财务报表范围参见附注八、在其他主体中的权益。本年度合并财务报表范围变化参见附注七、合并范围的变更。
三、财务报表编制基础
三、财务报表编制基础
（一）编制基础
（一）编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本集团对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策及会计估计
本集团对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
（一）遵循企业会计准则的声明
本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2021 年 12月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
（二）会计期间
本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2021 年 12月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
（二）会计期间
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注本集团会计年度采用公历年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本集团会计年度采用公历年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
（三）营业周期
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本集团的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本集团及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
本集团的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本集团及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本集团不一致的，合并方在合并日按照本集团会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本集团不一致的，合并方在合并日按照本集团会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
集团合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
集团合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
(1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
(1) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
(2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
(2) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
(3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者
(3) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
(4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
(4) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
2、非同一控制下企业合并
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本集团且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本集团且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本集团且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本集团且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准
本集团将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
本集团将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
( 1 ) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
( 1 ) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；( 2 ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
( 2 ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；( 3 ) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
( 3 ) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
( 4 ) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的编制方法
( 4 ) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的编制方法
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本集团享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本集团享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
本集团以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母
本集团以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业公司视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业公司角度对特殊交易事项予以调整。
公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业公司角度对特殊交易事项予以调整。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
本集团在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本集团在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本集团在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本集团在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本集团在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。
本集团在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（八）现金及现金等价物的确定标准
（八）现金及现金等价物的确定标准
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
（九）外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
1、外币业务折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
2、外币报表折算
2、外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
（十）金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第 14 号——收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第 14 号——收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1、金融资产的分类、确认与计量
1、金融资产的分类、确认与计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款和其他应收款。
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款和其他应收款。金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
??
| ? ? | 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。 | |
相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证
相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
据表明近期实际存在短期获利模式。?
| ? | 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套 |
期工具的衍生工具除外。
期工具的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
?
| 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为 | ||
?
?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。( 1 ) 以摊余成本计量的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。( 1 ) 以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。
( 2 ) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
2、金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。
( 2 ) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
2、金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注失的金额计量损失准备。
失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
( 1 ) 信用风险显著增加
对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
( 1 ) 信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
① 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
① 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
② 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
② 对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。
③ 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。
③ 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。
④ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
④ 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
⑤ 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
⑥ 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
⑦ 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
⑤ 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
⑥ 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
⑦ 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
⑧ 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。
⑧ 本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
( 2 ) 已发生信用减值的金融资产
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
( 2 ) 已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
① 发行方或债务人发生重大财务困难；
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
① 发行方或债务人发生重大财务困难；
② 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
② 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
③ 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注不会做出的让步；
不会做出的让步；
④ 债务人很可能破产或进行其他财务重组。
④ 债务人很可能破产或进行其他财务重组。
基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。
( 3 ) 预期信用损失的确定
基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，则本集团认为发生违约事件。
( 3 ) 预期信用损失的确定
本集团对应收账款、其他应收款除个别已发生信用减值的资产单独计提信用损失准备外，其余在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本集团以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置等。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
本集团对应收账款、其他应收款除个别已发生信用减值的资产单独计提信用损失准备外，其余在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本集团以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置等。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
① 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
① 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
② 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
( 4 ) 减记金融资产
② 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
( 4 ) 减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债和权益工具的分类
资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、金融负债和权益工具的分类
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
( 1 ) 金融负债的分类、确认及计量
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
( 1 ) 金融负债的分类、确认及计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债均为其他金融负债。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债均为其他金融负债。
其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。( 2 ) 金融负债的终止确认
( 2 ) 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。( 3 ) 权益工具
( 3 ) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
5、金融资产和金融负债的抵销
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
5、金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（十一）存货
（十一）存货
1、存货的分类
1、存货的分类
本集团的存货主要包括库存商品和低值易耗品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
本集团的存货主要包括库存商品和低值易耗品等。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、取得和发出存货的计价方法
2、取得和发出存货的计价方法
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注存货发出时，采用移动加权平均法确定发出存货的实际成本。
3、存货可变现净值的确定依据
3、存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
采用永续盘存制。
5、低值易耗品的摊销方法
5、低值易耗品的摊销方法
低值易耗品领用时采用分次摊销法摊销。
低值易耗品领用时采用分次摊销法摊销。
（十二）合同资产
（十二）合同资产
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本集团拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本集团拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十）金融工具。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十）金融工具。
（十三）持有待售资产
（十三）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
当本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
当本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
( 1 ) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
( 1 ) 对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
( 2 ) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。
( 2 ) 对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。
( 3 ) 对于出售的对子公司的投资将导致本集团丧失对子公司的控制权的，无论出售后本集团是否保留少数股东权益，本集团在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
( 3 ) 对于出售的对子公司的投资将导致本集团丧失对子公司的控制权的，无论出售后本集团是否保留少数股东权益，本集团在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理
3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理
( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本集团停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②决定不再出售之日的再收回金额。
( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本集团从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
4、其他持有待售非流动资产的会计处理
( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本集团从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
4、其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
（十四）长期股权投资
（十四）长期股权投资
1、长期股权投资的分类及其判断依据
1、长期股权投资的分类及其判断依据
( 1 ) 长期股权投资的分类
( 1 ) 长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据
( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（五）；
①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（五）；
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
本集团通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
本集团通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本集团的合营企业是指本集团仅对合营安排的净资产享有权利。
本集团的合营企业是指本集团仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
2、长期股权投资初始成本的确定
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。
2、长期股权投资初始成本的确定
( 1 ) 企业合并形成的长期股权投资
( 1 ) 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本集团将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本集团将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。( 2 ) 其他方式取得的长期股权投资
( 2 ) 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注长期股权投资的成本。
长期股权投资的成本。
本集团取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本集团按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本集团对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本集团取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本集团按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本集团对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本集团计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本集团计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本集团因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本集团因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十五）固定资产
（十五）固定资产
1、固定资产确认条件
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。本集团固定资产包括办公设备、运输工具、电子设备等。
本集团固定资产包括办公设备、运输工具、电子设备等。
2、折旧方法
2、折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内采用年限平均法计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内采用年限平均法计提折旧。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。各类固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别
| 类别 | 折旧方法 年限平均法 年限平均法 年限平均法 | 折旧年限（年） 残值率（%） | 年折旧率（%） 31.67 | ||
办公设备运输工具电子设备
| 办公设备 运输工具 电子设备 | 3 5 3 | 5 5 5 |
19.00
19.00
31.67
31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、其他说明
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、其他说明
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十六）借款费用
（十六）借款费用
本集团借款费用在发生当期确认为费用。
本集团借款费用在发生当期确认为费用。
（十七）使用权资产
（十七）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、（二十九）租赁。本集团对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、（二十九）租赁。本集团对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
相关金额；
（3）本集团发生的初始直接费用；
（3）本集团发生的初始直接费用；
（4）本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（4）本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（十八）无形资产
（十八）无形资产
1、无形资产计价方法、使用寿命、减值测试
1、无形资产计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产包括软件、外观设计专利、商标及专利、合同权利及授权资质等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下：
无形资产包括软件、外观设计专利、商标及专利、合同权利及授权资质等。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和预计净残值如下：
项目软件
| 项目 软件 | 摊销方法 直线法 直线法 直线法 | 预计使用寿命 3-10 年 | ||
专利权
| 专利权 | 3-5 年 |
合同权利及授权资质
| 合同权利及授权资质 | 5 年 |
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
有关无形资产的减值测试，具体参见附注四、(十九)长期资产减值。
2、内部研究开发支出
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
有关无形资产的减值测试，具体参见附注四、(十九)长期资产减值。
2、内部研究开发支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
( 1 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；( 2 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
( 1 ) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；( 2 ) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
( 3 ) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
( 4 ) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
( 3 ) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
( 4 ) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；( 5 ) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发
( 5 ) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
（十九）长期资产减值
（十九）长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十）长期待摊费用
（二十）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（二十一）合同负债
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（二十一）合同负债
本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十二）职工薪酬
本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本，其中非货币性福利按公允价值计量。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本，其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
2、离职后福利的会计处理方法
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
本集团根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
本集团根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
3、辞退福利的会计处理方法
3、辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）租赁负债
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）租赁负债
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、（二十九）租赁。
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、（二十九）租赁。本集团对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
本集团对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本集团合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（3）在本集团合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
（5）根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
本集团按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（二十四）预计负债
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（二十四）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十五）股份支付
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十五）股份支付
本集团的股份支付是为了获取员工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付全部为以权益结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付
本集团的股份支付是为了获取员工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本集团的股份支付全部为以权益结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付
授予职工的以权益结算的股份支付。
授予职工的以权益结算的股份支付。
对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
对于用以换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权员工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权员工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十六）收入
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十六）收入
本集团的收入主要来源于如下业务类型：
本集团的收入主要来源于如下业务类型：
（1）提供维修劳务
（1）提供维修劳务
（2）销售商品
（2）销售商品
（3）提供增值服务
（3）提供增值服务
（4）其他收入
（4）其他收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。
满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额。
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额。
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团提供的维修劳务包括保修期内的维修和保修期外的维修。本集团根据手机厂商授权的维修服务协议，对在相关手机保修期内进行的售后维修，按照协议确定的价格向厂商收取维修服务费，本集团于维修劳务完成之时，确认保修期内维修收入。对在相关厂商商品保修期外的手机维修服务，本集团直接向消费者提供保外维修服务后，于劳务完成时，确认收入。
本集团销售商品收入主要包括本集团通过实体店和电子商务平台销售全新手机、二手机及手机保护壳、移动电源、蓝牙耳机和数据线等手机配件商品。通过实体店的销售商品收入，本集团对于销售商品收入在商品控制权转移时确认收入，即通过实体店的销售商品收入在本集团销售商品给客户时确认收入，通过电子商务平台的销售商品收入于客户签收货品时确认收入。
本集团提供的增值服务主要包括向消费者提供手机保障等增值服务，与增值服务相关的收入在保障协议覆盖的期间内平均摊销确认。于资产负债表日，本集团对在保障协议覆盖的服务期间内未到期部分的保障收入确认为合同负债。
本集团提供的维修劳务包括保修期内的维修和保修期外的维修。本集团根据手机厂商授权的维修服务协议，对在相关手机保修期内进行的售后维修，按照协议确定的价格向厂商收取维修服务费，本集团于维修劳务完成之时，确认保修期内维修收入。对在相关厂商商品保修期外的手机维修服务，本集团直接向消费者提供保外维修服务后，于劳务完成时，确认收入。
本集团销售商品收入主要包括本集团通过实体店和电子商务平台销售全新手机、二手机及手机保护壳、移动电源、蓝牙耳机和数据线等手机配件商品。通过实体店的销售商品收入，本集团对于销售商品收入在商品控制权转移时确认收入，即通过实体店的销售商品收入在本集团销售商品给客户时确认收入，通过电子商务平台的销售商品收入于客户签收货品时确认收入。
本集团提供的增值服务主要包括向消费者提供手机保障等增值服务，与增值服务相关的收入在保障协议覆盖的期间内平均摊销确认。于资产负债表日，本集团对在保障协议覆盖的服务期间内未到期部分的保障收入确认为合同负债。
本集团的其他收入主要包含对合作商提供管理咨询服务收入。本集团与若干合作门店和联盟商门店签订业务合作协议，合作门店和联盟商门店在协议规定的范围内使用本集团的商标、服务标记、商号等，在统一商业形象下开展业务，本集团提供经营管理指导与咨询，定期收取管理咨询服务费。本集团收到管理咨询服务费时计入合同负债，在提供管理咨询服务期间内平均摊销确认收入。
本集团的其他收入主要包含对合作商提供管理咨询服务收入。本集团与若干合作门店和联盟商门店签订业务合作协议，合作门店和联盟商门店在协议规定的范围内使用本集团的商标、服务标记、商号等，在统一商业形象下开展业务，本集团提供经营管理指导与咨询，定期收取管理咨询服务费。本集团收到管理咨询服务费时计入合同负债，在提供管理咨询服务期间内平均摊销确认收入。
（二十七）政府补助
（二十七）政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
于报告期内，政府补助均为本集团所取得的货币性资产，按照收到或应收的金额计量。
本集团将取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除上述之外的政府补助为与收益相关的政府补助。本集团将难以区分性质的政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。本集团报告期内取得的政府补助均为与收益相关的政府补助。
1、与收益相关的政府补助的会计处理方法
于报告期内，政府补助均为本集团所取得的货币性资产，按照收到或应收的金额计量。
本集团将取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除上述之外的政府补助为与收益相关的政府补助。本集团将难以区分性质的政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。本集团报告期内取得的政府补助均为与收益相关的政府补助。
1、与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用和损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十九）租赁
（二十九）租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
1、本集团作为承租人记录经营租赁业务
1、本集团作为承租人记录经营租赁业务
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（三十）终止经营
（三十）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营损益在利润表中与持续经营损益分别列示，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，本集团在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营列报。
（三十一）运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
终止经营损益在利润表中与持续经营损益分别列示，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，本集团在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营列报。
（三十一）运用会计政策过程中所作的重要判断和会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：
1、经销商新机销售收入总额或净额法确认
1、经销商新机销售收入总额或净额法确认
本集团经销商新机销售收入确认需要本集团运用重大判断以确定本集团在这些交易中是主要责任人还是代理人，从而应当用总额还是净额法确认相关收入，在作出上述判断时，需要评估本集团是否承担履约的主要责任，是否承担存货风险和信用风险，以及是否拥有定价能力，倘若上述判断出现错误，将会对本集团的收入确认金额产生重大影响。
本集团经销商新机销售收入确认需要本集团运用重大判断以确定本集团在这些交易中是主要责任人还是代理人，从而应当用总额还是净额法确认相关收入，在作出上述判断时，需要评估本集团是否承担履约的主要责任，是否承担存货风险和信用风险，以及是否拥有定价能力，倘若上述判断出现错误，将会对本集团的收入确认金额产生重大影响。
2、商誉减值准备
2、商誉减值准备
本集团根据自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组组合的可收回金额为判断基础确认减值准备。当包含分摊的商誉的资产组组合的可收回金额低于其账面价值时需要确认减值准备。可收回金额以资产组组合的公允价值减处置费用后的净额与资产组组合预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在估计资产组组合的可收回金额时，需作出多项假设，包括与商誉有关的未来现金流量及折现率。倘若未来事项与该等假设不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本集团的经营业绩或者财务状况产生影响。本集团企业合并形成的商誉减值准备的具体情况详见附注六、（十一）。
本集团根据自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组组合的可收回金额为判断基础确认减值准备。当包含分摊的商誉的资产组组合的可收回金额低于其账面价值时需要确认减值准备。可收回金额以资产组组合的公允价值减处置费用后的净额与资产组组合预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在估计资产组组合的可收回金额时，需作出多项假设，包括与商誉有关的未来现金流量及折现率。倘若未来事项与该等假设不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本集团的经营业绩或者财务状况产生影响。本集团企业合并形成的商誉减值准备的具体情况详见附注六、（十一）。
3、应收款项的预期信用损失
3、应收款项的预期信用损失
本集团除对个别已发生信用减值的应收账款及其他应收款单独计提预期信用损失外，采用减值矩阵确定应收账款和其他应收款的预期信用损失准备。本集团基于历史回款情况对具有类似风险特征的各类应收账款和其他应收款确定相应的损失准备的比例。减值矩阵基于本集团历史信用损失经验考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息。于 2021年 12 月 31 日，本集团已重新评估历史实际信用损失率并考虑了前瞻性信息的变化。该预期信用损失准备的金额将随本集团的估计而发生变化。本集团的应收账款和其他应收款的预期信用损失准备的具体情况详见附注六、（三）和附注六、（五）。
4、无形资产减值准备
本集团除对个别已发生信用减值的应收账款及其他应收款单独计提预期信用损失外，采用减值矩阵确定应收账款和其他应收款的预期信用损失准备。本集团基于历史回款情况对具有类似风险特征的各类应收账款和其他应收款确定相应的损失准备的比例。减值矩阵基于本集团历史信用损失经验考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息。于 2021年 12 月 31 日，本集团已重新评估历史实际信用损失率并考虑了前瞻性信息的变化。
该预期信用损失准备的金额将随本集团的估计而发生变化。本集团的应收账款和其他应收款的预期信用损失准备的具体情况详见附注六、（三）和附注六、（五）。
4、无形资产减值准备
无形资产按成本减累计摊销列示。当发生任何事件或环境出现变化，显示账面价值可能无法收回时，就该等项目的账面价值是否发生减值予以审核。若某项资产的账面价值超过其可收回金额时，按其差额确认减值损失。可收回金额以资产的公允价值减处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在估计资产的可收回金额时，需作出多项假设，包括与无形资产有关的未来现金流量及折现率。倘若未来事项与该等假设不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本集团的经营业绩或者财务状况产生影响。本集团无形资产减值准备的具体情况详见附注六、（十）。
无形资产按成本减累计摊销列示。当发生任何事件或环境出现变化，显示账面价值可能无法收回时，就该等项目的账面价值是否发生减值予以审核。若某项资产的账面价值超过其可收回金额时，按其差额确认减值损失。可收回金额以资产的公允价值减处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在估计资产的可收回金额时，需作出多项假设，包括与无形资产有关的未来现金流量及折现率。倘若未来事项与该等假设不符，可收回金额将需要作出修订，这些修订可能会对本集团的经营业绩或者财务状况产生影响。本集团无形资产减值准备的具体情况详见附注六、（十）。
（三十二）重要会计政策和会计估计的变更
（三十二）重要会计政策和会计估计的变更
1、执行新租赁准则导致的会计政策变更
1、执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）（》财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”），要求境内上市企业自 2021 年 1 月 1 日起执行。
本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）（》财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”），要求境内上市企业自 2021 年 1 月 1 日起执行。
本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如下：
对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账
对首次执行日前的经营租赁，本集团按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注面价值。
面价值。
本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理：
（1）将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
（2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
（3）使用权资产的计量不包含初始直接费用；
（1）将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；
（2）计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
（3）使用权资产的计量不包含初始直接费用；
（4）存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
（4）存在续约选择权或终止租赁选择权的，本集团根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
（5）作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
（5）作为使用权资产减值测试的替代，本集团根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
（6）首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下：
2020 年 12 月 31 日（变更前） 2021 年 1 月 1 日（变更后）金
（6）首次执行日之前发生租赁变更的，本集团根据租赁变更的最终安排进行会计处理。上述会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下：
2020 年 12 月 31 日（变更前） 2021 年 1 月 1 日（变更后）金金额
| 报表项目 | 金额 | 额 |
合并报表13,038,188.34
| 合并报表 13,038,188.34 | 母公司报表 | 合并报表 | 母公司报表 342,522.91 282,876.36 4,185,680.20 97,196.16 | ||
其他流动资产
| 其他流动资产 | 342,522.91 | 10,288,640.30 32,405,912.68 19,220,376.91 14,435,987.73 | |||||
| 使用权资产 | |||||||
| 一年内到期的非流动负债 租赁负债 | 4,000,000.00 4,000,000.00 | ||||||
2、会计估计变更
2、会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
（一）主要税种及税率
（一）主要税种及税率
本集团本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
本集团本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种
| 税种 | 计税依据 销售额、采购额 | 税率或征收率 | ||
增值税
| 增值税 | 13%、6% 7%、5% 3% | ||||||
| 城市维护建设税 教育费附加 | 应交流转税额 应交流转税额 应交流转税额 应纳税所得额 | ||||||
| 地方教育费附加 企业所得税 | 2% | ||||||
15%、25%
15%、25%
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为期末余额。）
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为期末余额。）
（一）货币资金
（一）货币资金
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 184,461.28 | ||
库存现金银行存款
| 库存现金 银行存款 | 23,651.74 | |
109,047,541.8911,560,428.00120,631,621.63302,901.98
| 109,047,541.89 11,560,428.00 120,631,621.63 302,901.98 | 108,548,789.15 16,560,000.00 125,293,250.43 317,806.67 |
其他货币资金
合计其中：存放在境外的款项总额
其他货币资金
合计其中：存放在境外的款项总额
截止 2021 年 12 月 31 日，本集团存放在境外的货币资金为美元 47,508.82 元，上述货币资金为境外子公司的货币资金，折合人民币合计金额为 302,901.98 元。本集团持有使用权受到限制的货币资金为人民币 11,560,428.00 元(2020 年 12 月 31 日：人民币 16,560,000.00 元)，具体情况参见附注六、（四十七）。
截止 2021 年 12 月 31 日，本集团存放在境外的货币资金为美元 47,508.82 元，上述货币资金为境外子公司的货币资金，折合人民币合计金额为 302,901.98 元。本集团持有使用权受到限制的货币资金为人民币 11,560,428.00 元(2020 年 12 月 31 日：人民币 16,560,000.00 元)，具体情况参见附注六、（四十七）。
（二）交易性金融资产
（二）交易性金融资产
项目以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：权益工具投资
| 项目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：权益工具投资 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
4,377,958.394,377,958.394,377,958.39
4,377,958.394,377,958.394,377,958.39合计
合计
（三）应收账款
（三）应收账款
1、按账龄披露
1、按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 |
1 年以内
| 1 年以内 | 15,509,479.83 2,503,130.00 18,012,609.83 2,641,599.07 15,371,010.76 | |||
| 1 至 2 年 | ||||
| 小计 减：坏账准备 | ||||
| 合计 | ||||
2、按坏账计提方法分类列示
2、按坏账计提方法分类列示
期末余额
坏账准备
计提比例（%）2,503,130.00 13.90 2,503,130.00 100.00
| 期末余额 坏账准备 计提比例 （%） 2,503,130.00 13.90 2,503,130.00 100.00 | ||
| 账面余额 | ||
类别
| 类别 | ||||||||
| 比例 | 账面价值 | |||||||
| 金额 | 金额 |
（%）
（%）单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 15,509,479.83 86.10
| 按组合计提坏账准备的应收账款 15,509,479.83 86.10 | 138,469.07 | 0.89 | 15,371,010.76 8,554,591.66 6,816,419.10 15,371,010.76 | |||||||
| 其中：大型手机厂商 中小零散客户 合计 | 8,554,591.66 47.49 6,954,888.17 38.61 | |||||||||
| 138,469.07 | 1.99 | |||||||||
| 18,012,609.83 100.00 2,641,599.07 | 14.67 | |||||||||
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注（续）
（续）上年期末余额
上年期末余额账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 计提比例 （%） 100.00 | |
类别
| 类别 | ||||||||
| 比例 （%） 13,088,125.62 35.30 13,088,125.62 | 账面价值 | |||||||
| 金额 | 金额 | |||||||
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 23,985,790.77 64.70
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 23,985,790.77 64.70391,304.26223,484.30167,819.96
| 391,304.26 223,484.30 167,819.96 | 1.63 1.59 | 23,594,486.51 13,832,131.76 9,762,354.75 23,594,486.51 | ||
其中：大型手机厂商
中小零散客户
合计
| 其中：大型手机厂商 中小零散客户 合计 | 14,055,616.06 37.91 9,930,174.71 26.79 | |
1.69
1.69
37,073,916.39 100.00 13,479,429.88
| 37,073,916.39 100.00 13,479,429.88 | 36.36 |
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
期末余额
应收账款（按单位）单位二
应收账款（按单位）单位二计提比例
（%）
计提比例
（%）账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提理由 |
2,503,130.002,503,130.00
| 2,503,130.00 2,503,130.00 | 2,503,130.00 2,503,130.00 | 100.00 | 注 1 | |||
合计
| 合计 | —— | —— |
注 1：于 2021 年 12 月 31 日，应收单位二之款项为人民币 2,503,130.00 元，单位二自 2020 年下半年起未履行上述应收款项的支付义务，其履行偿债义务的能力发生了显著变化。本集团认为该应收款项难以收回，已发生信用减值，因此全额计提坏账准备。
注 1：于 2021 年 12 月 31 日，应收单位二之款项为人民币 2,503,130.00 元，单位二自 2020 年下半年起未履行上述应收款项的支付义务，其履行偿债义务的能力发生了显著变化。本集团认为该应收款项难以收回，已发生信用减值，因此全额计提坏账准备。
（2）组合中，按中小零散客户组合计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按中小零散客户组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
| 期末余额 | ||||||
| 项目 | ||||||
| 账面余额 6,919,777.17 | 坏账准备 134,150.42 | |||||
计提比例（%）
1.94
12.30
计提比例（%）
1.94
12.30
1-90 天
1-90 天90-365 天
| 90-365 天 | 35,111.00 | 4,318.65 |
合计
| 合计 | 6,954,888.17 | 138,469.07 | —— |
3、坏账准备的情况
3、坏账准备的情况
本期变动金额
收回或转回
本期变动金额
收回或转回类别
| 类别 | 年初余额 | 期末余额 | ||||||
| 计提 | 转销或核销 |
应收账款坏账准备
| 应收账款坏账准备 | 13,479,429.88 13,479,429.88 | 138,469.07 138,469.07 | 391,304.26 10,584,995.62 391,304.26 10,584,995.62 | 2,641,599.07 2,641,599.07 | |||||||
| 合 | 计 | ||||||||||
4、本期实际核销的应收账款情况
4、本期实际核销的应收账款情况
项目实际核销的应收账款
| 项目 实际核销的应收账款 | 核销金额 | |
10,584,995.62
10,584,995.62其中：重要的应收账款核销情况
其中：重要的应收账款核销情况履行的核销 是否因关联交
履行的核销 是否因关联交单位名称
| 单位名称 | 应收账款性质 | 核销金额 | 核销原因 |
程序子公司股东
会审批
| 程序 子公司股东 会审批 | 易产生 | |
天安保险股份有限公司江苏省分公司
天安保险股份有限公司江苏省分公司手机保障理赔费
| 手机保障理赔费 | 10,584,995.62 难以收回 | 否 |
合计
| 合计 | —— | 10,584,995.62 | —— | —— | —— |
| 北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 8,554,591.66 | ||||
| 占应收账款 余额总额比例% | 坏账准备年末余 额 | |||
单位一单位二单位三单位四单位五
| 单位一 单位二 单位三 单位四 单位五 | 47.49 | ||||||||
| 2,503,130.00 465,000.00 | 13.90 2.58 | 2,503,130.00 9,021.00 | |||||||
| 376,955.95 | 2.09 | 7,312.95 | |||||||
200,155.24
| 200,155.24 | 1.11 | 3,883.01 |
合计
| 合计 | 12,099,832.85 | 67.17 | 2,523,346.96 |
（四）预付款项
（四）预付款项
1、预付账款按账龄列示
1、预付账款按账龄列示
期末余额
| 期末余额 | 上年年末余额 金额 比例（%） | |
账龄
| 账龄 | ||||
| 金额 | 比例（%） 99.23 | |||
1 年以内1-2 年
| 1 年以内 1-2 年 | 8,578,131.80 66,148.20 | 14,443,053.93 | 100.00 | |||||
| 0.77 |
合计
| 合计 | 8,644,280.00 | 100.00 | 14,443,053.93 | 100.00 |
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合计数的比例（%）
占预付款项期末余额合计数的比例（%）单位名称
| 单位名称 | 期末余额 |
单位一单位二单位三单位四单位五
合计
| 单位一 单位二 单位三 单位四 单位五 合计 | 7,589,729.24 226,747.17 44,084.02 | 87.80 2.62 0.51 0.35 0.25 91.53 | |||
| 30,000.04 | |||||
| 21,218.11 | |||||
| 7,911,778.58 | |||||
（五）其他应收款
（五）其他应收款
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 21,171,917.71 21,171,917.71 | ||
其他应收款
| 其他应收款 | 9,057,162.69 9,057,162.69 | |||
| 合计 | ||||
1、其他应收款
（1）按账龄披露
1、其他应收款
（1）按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 |
1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 年以上
| 1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 | 5,387,017.85 925,650.69 806,315.38 1,938,178.77 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注账龄小计
| 账龄 小计 | 期末余额 | |
9,057,162.69
9,057,162.69减：坏账准备
减：坏账准备合计
| 合计 | 9,057,162.69 |
（2）按款项性质分类情况
（2）按款项性质分类情况
款项性质
| 款项性质 | 期末账面余额 8,927,079.31 | 上年年末账面余额 21,115,593.56 86,939.82 | |
押金及保证金
押金及保证金代垫款项
| 代垫款项 | 130,083.38 |
小计合计
| 小计 合计 | 9,057,162.69 | 21,202,533.38 30,615.67 | ||
减：坏账准备
减：坏账准备9,057,162.69
| 9,057,162.69 | 21,171,917.71 |
（3）坏账准备计提情况
（3）坏账准备计提情况
第一阶段
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
整个存续期预期 整个存续期预期信用损失（未发 信用损失（已发生
整个存续期预期 整个存续期预期信用损失（未发 信用损失（已发生坏账准备
| 坏账准备 | 未来 个月预 | 合计 | ||||
| 12 | ||||||
期信用损失
期信用损失生信用减值）
| 生信用减值） | 信用减值） |
2021 年 1 月 1 日余额
| 2021 年 1 月 1 日余额 | 30,615.67 | 30,615.67 |
2021 年 1 月 1 日其他应收款账面余额在本期：
2021 年 1 月 1 日其他应收款账面余额在本期：
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提
——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提本期转回
| 本期转回 | 30,615.67 | 30,615.67 |
本期转销
本期转销本期核销
本期核销其他变动
其他变动2021 年 12 月 31 日余额
（4）坏账准备的情况
2021 年 12 月 31 日余额
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
| 本期变动金额 | ||||||||||
| 类别 | 年初余额 | 期末余额 | ||||||||
| 计提 | 收回或转回 30,615.67 | 转销或核销 | ||||||||
坏账准备合计
| 坏账准备 合计 | 30,615.67 30,615.67 |
30,615.67
30,615.67
（5）本期实际核销的其他应收款情况
2021 年度，不存在实际核销的其他应收款。
2021 年度，不存在实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额
坏账准备期末余额单位名称单位一
| 单位名称 单位一 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | |||
房租押金房租押金房租押金房租押金房租押金——
| 房租押金 房租押金 房租押金 房租押金 房租押金 —— | 1,032,756.00 239,133.25 140,000.00 123,900.00 120,500.00 1,656,289.25 | 3 年以上 2 年以内 2 年以上 2 年以上 2 年以内 —— | 11.40 2.64 1.55 1.37 1.33 18.29 |
单位二单位三单位四单位五
单位二单位三单位四单位五合计
合计
（7）本集团无涉及政府补助的其他应收款。
（7）本集团无涉及政府补助的其他应收款。
（六）存货
（六）存货
1、存货分类
1、存货分类
期末余额跌价准备
| 期末余额 跌价准备 | 上年年末余额 跌价准备 |
项目
| 项目 | ||||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 账面余额 | 账面价值 |
库存商品 18,161,257.04 2,440,241.18
| 库存商品 18,161,257.04 2,440,241.18 | 15,721,015.86 34,671,348.24 4,255,368.67 30,415,979.57 1,292,511.77 1,292,511.77 15,721,015.86 35,963,860.01 4,255,368.67 31,708,491.34 | ||||
| 低值易耗 品 | |||||
| 合计 | 18,161,257.04 2,440,241.18 | ||||
2、存货跌价准备
2、存货跌价准备
本期增加金额
| 上年年末余 额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 转回或转销 其他 | ||
项目
| 项目 | 期末余额 | |||||
| 计提 | 其他 |
库存商品
合计
| 库存商品 合计 | 4,255,368.67 384,498.97 4,255,368.67 384,498.97 | 2,199,626.46 2,199,626.46 | 2,440,241.18 2,440,241.18 |
（七）其他流动资产
（七）其他流动资产
项目待抵扣进项税额预付管理咨询费待摊房租及物业费预付信息技术服务费其他
| 项目 待抵扣进项税额 预付管理咨询费 待摊房租及物业费 预付信息技术服务费 其他 | 期末余额 | 上年年末余额 7,753,422.64 | ||||||
| 6,195,041.23 | ||||||||
| 418,456.93 993,502.48 | 635,290.13 1,414,255.55 368,895.89 | |||||||
112,792.48
| 112,792.48 | 116,776.09 |
合计
| 合计 | 7,719,793.12 | 10,288,640.30 |
（八）固定资产
（八）固定资产
1、固定资产
1、固定资产
（1）固定资产情况
（1）固定资产情况
项目
一、账面原值：
1.上年年末余额
2.本期增加金额
(1)购置
| 项目 一、账面原值： 1.上年年末余额 2.本期增加金额 (1)购置 | 办公设备 | 运输工具 | 电子设备 | 合计 | |||||||||||||||||
| 2,045,994.71 44,513.46 | 3,502,617.95 | 19,744,954.88 511,217.29 | 25,293,567.54 555,730.75 555,730.75 588,224.01 588,224.01 25,261,074.28 | ||||||||||||||||||
| 44,513.46 | 511,217.29 | ||||||||||||||||||||
| 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 | 189,442.01 189,442.01 1,901,066.16 | 8,529.51 8,529.51 | 390,252.49 390,252.49 19,865,919.68 | ||||||||||||||||||
3,494,088.44
3,494,088.44
二、累计折旧
1.上年年末余额
2.本期增加金额
(1)计提
二、累计折旧
1.上年年末余额
2.本期增加金额
(1)计提
1,453,069.86268,528.00268,528.00149,174.08149,174.081,572,423.78
| 1,453,069.86 268,528.00 268,528.00 149,174.08 149,174.08 1,572,423.78 | 3,322,064.80 1,825.68 | 16,652,268.28 1,251,509.91 1,251,509.91 311,111.08 | 21,427,402.94 1,521,863.59 1,521,863.59 466,332.31 | ||||
| 1,825.68 | |||||||
3.本期减少金额
(1)处置或报废
4.期末余额
| 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额 | 6,047.15 | ||||||||
| 6,047.15 | 311,111.08 | 466,332.31 | |||||||
| 3,317,843.33 | 17,592,667.11 | 22,482,934.22 | |||||||
三、账面价值
1.期末账面价值
2.上年年末账面价值
三、账面价值
1.期末账面价值
2.上年年末账面价值
328,642.38592,924.85
| 328,642.38 592,924.85 | 176,245.11 180,553.15 | 2,273,252.57 3,092,686.60 | 2,778,140.06 3,866,164.60 |
（2）截至 2021 年 12 月 31 日，本集团无暂时闲置、抵押、未办妥产权证书及通过融资租赁或经营租赁租入的固定资产的情况 (2020 年 12 月 31 日：无)。
（2）截至 2021 年 12 月 31 日，本集团无暂时闲置、抵押、未办妥产权证书及通过融资租赁或经营租赁租入的固定资产的情况 (2020 年 12 月 31 日：无)。
（九）使用权资产
（九）使用权资产
项目
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
一、账面原值
1、年初余额
2、年末余额
二、累计折旧
1、年初余额
一、账面原值
1、年初余额
2、年末余额
二、累计折旧
1、年初余额
32,405,912.68
| 32,405,912.68 | 32,405,912.68 36,592,562.89 | |
| 36,592,562.89 |
2、本年增加金额
（1）计提
| 2、本年增加金额 （1）计提 | 16,551,148.70 16,551,148.70 16,551,148.70 | 16,551,148.70 16,551,148.70 16,551,148.70 | |||
| 3、年末余额 | |||||
三、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值
三、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值
20,041,414.1932,405,912.68
| 20,041,414.19 32,405,912.68 | 20,041,414.19 32,405,912.68 |
（十）无形资产
（十）无形资产
合同权利及授
权资质
合同权利及授
权资质项目
| 项目 | 软件 | 专利权 | 合计 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注合同权利及授
合同权利及授项目
| 项目 | 软件 | 专利权 | 合计 |
权资质
权资质
一、账面原值
一、账面原值
1.上年年末余额
| 1.上年年末余额 | 33,027,793.09 303,920.53 | 1,944,357.97 | 76,973,000.00 | 111,945,151.06 303,920.53 | ||||
2.本期增加金额
（1）购置
2.本期增加金额
（1）购置
303,920.53
| 303,920.53 | 303,920.53 |
3.本期减少金额
（1）处置
| 3.本期减少金额 （1）处置 | 3,702,223.02 3,702,223.02 29,629,490.60 | 3,702,223.02 3,702,223.02 108,546,848.57 | |||||||
| 4.期末余额 | 1,944,357.97 | 76,973,000.00 | |||||||
二、累计摊销
二、累计摊销
1.上年年末余额
2.本期增加金额
（1）计提
| 1.上年年末余额 2.本期增加金额 （1）计提 | 26,766,529.31 1,905,439.14 1,905,439.14 2,756,638.15 2,756,638.15 25,915,330.30 | 333,267.05 511,627.76 511,627.76 | 67,859,759.85 759,340.52 759,340.52 | 94,959,556.21 3,176,407.42 3,176,407.42 2,756,638.15 2,756,638.15 95,379,325.48 | |||||
| 3.本期减少金额 （1）处置 | |||||||||
| 4.期末余额 | 844,894.81 171,698.10 | 68,619,100.37 7,594,559.11 | |||||||
三、减值准备
三、减值准备
1.上年年末余额
2.本期增加金额
（1）计提
| 1.上年年末余额 2.本期增加金额 （1）计提 | 2,951,152.06 | 10,717,409.27 | ||
3.本期减少金额
（1）处置
| 3.本期减少金额 （1）处置 | 1,537,089.26 1,537,089.26 1,414,062.80 | 1,537,089.26 1,537,089.26 9,180,320.01 | |||||||
| 4.期末余额 | 171,698.10 | 7,594,559.11 | |||||||
四、账面价值
四、账面价值
1.期末账面价值
| 1.期末账面价值 | 2,300,097.50 3,310,111.72 | 927,765.06 | 759,340.52 | 3,987,203.08 6,268,185.58 | |||||||
| 2.上年年末账面价值 | 1,439,392.82 | 1,518,681.04 | |||||||||
（十一）商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称
（十一）商誉
1、商誉账面原值
被投资单位名称年初余额
| 年初余额 | 本期增加 本期减少 | 期末余额 |
上海百华
| 上海百华 | 25,695,430.44 | 25,695,430.44 |
山西凯特通讯信息技术有限公司
(以下简称“山西凯特”)
山西凯特通讯信息技术有限公司
(以下简称“山西凯特”)
8,949,336.571,358,476.611,173,709.0037,176,952.62
| 8,949,336.57 1,358,476.61 1,173,709.00 37,176,952.62 | 8,949,336.57 1,358,476.61 1,173,709.00 37,176,952.62 |
广州百邦电子科技有限公司
广州百邦电子科技有限公司上海百华悦邦电子科技有限公司威海分公司 (原公司名为威海百邦电子有限公司)
上海百华悦邦电子科技有限公司威海分公司 (原公司名为威海百邦电子有限公司)合计
合计
2、商誉减值准备
2、商誉减值准备
被投资单位名称上海百华
| 被投资单位名称 上海百华 | 年初余额 | 本期增加 本期减少 | 期末余额 | |||
5,961,599.95
| 5,961,599.95 | 5,961,599.95 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注被投资单位名称
| 被投资单位名称 | 年初余额 | 本期增加 本期减少 | 期末余额 |
山西凯特
| 山西凯特 | 8,949,336.57 | 8,949,336.57 |
广州百邦电子科技有限公司
广州百邦电子科技有限公司上海百华悦邦电子科技有限公司威海分公司(原公司名为威海百邦电子有限公司)
上海百华悦邦电子科技有限公司威海分公司(原公司名为威海百邦电子有限公司)
1,173,709.0016,084,645.52
| 1,173,709.00 16,084,645.52 | 1,173,709.00 16,084,645.52 |
合计
合计
3、商誉所在资产组组合的相关信息
3、商誉所在资产组组合的相关信息
本集团以经营分部作为报告分部。本集团的所有商誉已于购买日分摊至手机维修业务分部下的 4 个资产组组合，2021 年 12 月 31 日，分配到这 4 个资产组组合的商誉的账面价值及相关减值准备如下：
本集团以经营分部作为报告分部。本集团的所有商誉已于购买日分摊至手机维修业务分部下的 4 个资产组组合，2021 年 12 月 31 日，分配到这 4 个资产组组合的商誉的账面价值及相关减值准备如下：
被投资单位名称
| 被投资单位名称 | 成本 | 减值准备 | 净额 |
上海百华山西凯特
| 上海百华 山西凯特 | 25,695,430.44 8,949,336.57 1,358,476.61 | 5,961,599.95 19,733,830.49 8,949,336.57 | ||||
| 广州百邦电子科技有限公司 | 1,358,476.61 | |||||
上海百华悦邦电子科技有限公司威海分公司(原公司名为威海百邦电子有限公司)
上海百华悦邦电子科技有限公司威海分公司(原公司名为威海百邦电子有限公司)1,173,709.00
| 1,173,709.00 | 1,173,709.00 |
合计
| 合计 | 37,176,952.62 | 16,084,645.52 21,092,307.10 |
4、说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
4、说明商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产组组合(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较，可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。本集团商誉所在的资产组组合的划分于 2021 年度未发生变化。
资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用现金流量预测方法计算。
超过该五年期的现金流量采用以下所述的估计增长率作出推算。
在进行商誉减值测试时，本集团将相关资产组组合(含商誉)的账面价值与其可收回金额进行比较，可回收金额按照预计未来现金流量现值确定。如果可收回金额低于账面价值，相关差额计入当期损益。本集团商誉所在的资产组组合的划分于 2021 年度未发生变化。
资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用现金流量预测方法计算。
超过该五年期的现金流量采用以下所述的估计增长率作出推算。采用未来现金流量折现方法的主要假设：
采用未来现金流量折现方法的主要假设：
预期增长率稳定期增长率毛利率
| 预期增长率 稳定期增长率 毛利率 | (6.27%)-(4.48%) 0.00% | |
19.68%-22.87%
14.85%
19.68%-22.87%
14.85%
折现率
折现率
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组组合的特定风险的利率为折现率，稳定期增长率为零。
5、商誉减值测试的影响
本集团根据历史经验及对市场发展的预测确定增长率和毛利率，并采用能够反映相关资产组组合的特定风险的利率为折现率，稳定期增长率为零。
5、商誉减值测试的影响
经过商誉减值测试，本年度商誉未发生减值。
经过商誉减值测试，本年度商誉未发生减值。
（十二）长期待摊费用
（十二）长期待摊费用
项目
| 项目 | 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 | 期末余额 584,959.05 2,788,958.28 162,963.09 982,163.53 | |||
经营租入固定资产改良
经营租入固定资产改良4,124,067.68
892,469.27
| 4,124,067.68 892,469.27 | 1,566,377.31 2,287,237.61 | 2,316,527.66 2,034,580.26 |
其他
其他
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目合计
| 项目 合计 | 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 | 期末余额 | ||
5,016,536.95 3,853,614.92 4,351,107.92 747,922.14 3,771,121.81
5,016,536.95 3,853,614.92 4,351,107.92 747,922.14 3,771,121.81
长期待摊费用其他减少主要为退租等导致经营租入固定资产改良报废及租赁物管费等转出，其中经营租入固定资产改良报废净值为人民币 584,959.05 元，租赁物管费等转出金额为人民币162,963.09 元。
长期待摊费用其他减少主要为退租等导致经营租入固定资产改良报废及租赁物管费等转出，其中经营租入固定资产改良报废净值为人民币 584,959.05 元，租赁物管费等转出金额为人民币162,963.09 元。
（十三）递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
（十三）递延所得税资产/递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额
| 期末余额 | 上年年末余额 |
项目
| 项目 | 可抵扣暂时性 | 递延所得税 资产 | 可抵扣暂时性 | 递延所得税资 产 | ||||||||
| 差异 | 差异 | |||||||||||
可抵扣亏损
| 可抵扣亏损 | 385,087.48 145,872.38 1,985,026.11 573,751.96 369,570.62 3,459,308.55 | 96,271.87 36,468.10 496,256.53 143,437.99 92,392.66 864,827.15 | |||||||||||
| 资产减值准备 | 2,494,820.47 1,455,964.77 | 623,705.11 363,991.20 | |||||||||||
| 递延及预收手机保障业务款 内部交易未实现利润 递延会员卡服务款 合计 | |||||||||||||
| 127,906.82 | 31,976.71 | ||||||||||||
| 4,078,692.06 | 1,019,673.02 | ||||||||||||
2、未经抵销的递延所得税负债
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额
| 期末余额 | 上年年末余额 |
项目
| 项目 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税暂时性 差异 | 递延所得税负 债 | ||||
非同一控制企业合并递延成本手机保障业务
合计
| 非同一控制企业合并 递延成本手机保障业务 合计 | 1,367,998.38 601,453.99 | 341,999.59 150,363.50 492,363.09 | 2,103,817.89 775,804.42 | 525,954.47 193,951.11 719,905.58 | ||||
| 1,969,452.37 | 2,879,622.31 |
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资 抵销后递延所得税产和负债期末 得税资产或负 产和负债上年 资产或负债上年年
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资 抵销后递延所得税产和负债期末 得税资产或负 产和负债上年 资产或负债上年年项目
项目互抵金额
| 互抵金额 | 债期末余额 | 年末互抵金额 | 末余额 670,876.04 525,954.47 | |||
递延所得税资产递延所得税负债
| 递延所得税资产 递延所得税负债 | -150,363.50 | 869,309.52 | -193,951.11 | |||
-150,363.50
| -150,363.50 | 341,999.59 | -193,951.11 |
4、未确认递延所得税资产明细
4、未确认递延所得税资产明细
项目可抵扣亏损
| 项目 可抵扣亏损 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
158,711,110.34
| 158,711,110.34 | 151,768,435.14 41,064,427.47 13,510,045.55 14,826,905.56 10,051,227.02 1,485,706.86 801,807.75 | |
可抵扣暂时性差异包括：信用减值准备
资产减值准备
| 可抵扣暂时性差异 包括：信用减值准备 资产减值准备 | 20,851,081.54 2,506,099.73 9,261,240.06 7,369,885.56 1,485,706.86 160,438.27 | ||||
| 无形资产摊销差异 股份支付 | |||||
| 递延贴膜套餐业务款 | |||||
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 215,798.97 | ||
递延及预收手机保障业务款递延会员卡服务款
合计
递延及预收手机保障业务款递延会员卡服务款
合计67,711.06179,562,191.88
| 67,711.06 179,562,191.88 | 172,935.76 | ||
| 192,832,862.61 | |||
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份
| 年份 | 期末金额 | 上年年末金额 5,150,566.18 | 备注 | |||
2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年
2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年2026 年6,519,648.62
| 6,519,648.62 | 5,048,160.11 5,043,720.80 63,019,674.26 73,506,313.79 | |
4,432,114.1561,607,672.7068,819,385.4217,332,289.45158,711,110.34
4,432,114.1561,607,672.7068,819,385.4217,332,289.45158,711,110.34合计
| 合计 | 151,768,435.14 |
（十四）其他非流动资产
（十四）其他非流动资产
项目预付软件款
合计
| 项目 预付软件款 合计 | 期末余额 | 上年年末余额 5,543,700.00 5,543,700.00 | ||||
| 5,743,700.00 5,743,700.00 | ||||||
（十五）应付账款
（十五）应付账款
1、应付账款列示
1、应付账款列示
项目应付货款
| 项目 应付货款 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
368,041.62644,268.20
| 368,041.62 644,268.20 | 5,625,750.52 161,910.63 |
应付劳务费
合计
应付劳务费
合计1,012,309.82
| 1,012,309.82 | 5,787,661.15 |
于 2021 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为人民币 1,766.00 元(2020 年 12 月 31 日：
34,512.82 元)。
于 2021 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为人民币 1,766.00 元(2020 年 12 月 31 日：
34,512.82 元)。
（十六）合同负债
（十六）合同负债
项目预收联盟商管理费预收保外业务款预收保障类业务款预收货款
| 项目 预收联盟商管理费 预收保外业务款 预收保障类业务款 预收货款 | 期末余额 3,249,244.57 | 期初余额 | ||
8,229,281.014,645,075.533,607,034.88
160,164.08
8,229,281.014,645,075.533,607,034.88
160,164.08
1,777,900.321,823,412.346,298,166.4513,148,723.68
1,777,900.321,823,412.346,298,166.4513,148,723.68合计
| 合计 | 16,641,555.50 |
（十七）应付职工薪酬
（十七）应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
1、应付职工薪酬列示
项目
一、短期薪酬
| 项目 一、短期薪酬 | 上年年末余额 7,585,618.95 12,212.06 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 5,215,670.85 12,790.05 | ||||
57,147,532.786,036,440.4563,183,973.23
| 57,147,532.78 6,036,440.45 63,183,973.23 | 59,517,480.88 6,035,862.46 65,553,343.34 |
二、离职后福利-设定提存计划
二、离职后福利-设定提存计划
合计
| 合计 | 7,597,831.01 | 5,228,460.90 |
2、短期薪酬列示
2、短期薪酬列示
项目
一、工资、奖金、津贴和补贴
二、职工福利费
三、社会保险费
其中：医疗保险费
工伤保险费
| 项目 一、工资、奖金、津贴和补贴 二、职工福利费 三、社会保险费 其中：医疗保险费 工伤保险费 | 上年年末余额 | 本期增加 49,436,833.03 600,416.12 | 本期减少 51,809,226.10 600,416.12 | 期末余额 | |||||||||||||
| 7,343,833.20 | 4,971,440.13 | ||||||||||||||||
| 9,442.92 7,987.60 | 3,379,088.53 3,145,030.18 162,267.20 | 3,382,135.21 3,147,882.28 162,461.78 | 6,396.24 5,135.50 | ||||||||||||||
| 346.72 | 152.14 | ||||||||||||||||
生育保险费
| 生育保险费 | 1,108.60 | 71,791.15 | 71,791.15 | 1,108.60 |
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
合计
| 四、住房公积金 五、工会经费和职工教育经费 合计 | 20,332.09 212,010.74 7,585,618.95 | 3,237,542.48 493,652.62 | 3,224,571.97 501,131.48 | 33,302.60 204,531.88 5,215,670.85 | ||||||
| 57,147,532.78 | 59,517,480.88 | |||||||||
3、设定提存计划列示
3、设定提存计划列示
上年年末余额
上年年末余额项目
| 项目 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
1.基本养老保险
2.失业保险费
合计
| 1.基本养老保险 2.失业保险费 合计 | 11,700.16 511.90 | 5,614,634.42 421,806.03 | 5,617,381.30 418,481.16 | 8,953.28 3,836.77 12,790.05 | ||||
| 12,212.06 | 6,036,440.45 | 6,035,862.46 |
（十八）应交税费
（十八）应交税费
项目应交企业所得税应交增值税
| 项目 应交企业所得税 应交增值税 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
6,377,191.132,876,018.98
121,174.95
10,138.82
| 6,377,191.13 2,876,018.98 121,174.95 10,138.82 | 6,810,277.99 6,701,111.79 128,230.69 22,913.08 |
应交城市维护建设税应交个人所得税应交教育费附加其他
应交城市维护建设税应交个人所得税应交教育费附加其他86,438.80
| 86,438.80 | 91,999.25 |
28,849.50
| 28,849.50 | 14,909.41 |
合计
| 合计 | 9,499,812.18 | 13,769,442.21 |
（十九）其他应付款
（十九）其他应付款
1、总表情况
1、总表情况
项目应付利息
| 项目 应付利息 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
19,066.67
| 19,066.67 | 19,500.00 |
其他应付款
| 其他应付款 | 15,754,222.62 | 20,269,393.12 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目合计
| 项目 合计 | 期末余额 15,773,289.29 | 上年年末余额 20,288,893.12 |
2、按款项性质列示其他应付款
2、按款项性质列示其他应付款
项目应付押金、保证金预提费用
| 项目 应付押金、保证金 预提费用 | 期末余额 | 上年年末余额 13,190,904.02 | ||
13,232,689.522,467,655.9953,877.11
13,232,689.522,467,655.9953,877.115,859,464.751,219,024.3520,269,393.12
5,859,464.751,219,024.3520,269,393.12限制性股票确认回购义务
合计
限制性股票确认回购义务
合计15,754,222.62
15,754,222.62
（二十）一年内到期的非流动负债
（二十）一年内到期的非流动负债
项目一年内到期的长期借款一年内到期的租赁负债
合计
| 项目 一年内到期的长期借款 一年内到期的租赁负债 合计 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
6,000,000.0012,242,258.6418,242,258.64
| 6,000,000.00 12,242,258.64 18,242,258.64 | 4,000,000.00 15,220,376.91 19,220,376.91 |
（二十一）其他流动负债
（二十一）其他流动负债
项目待转销增值税
合计
| 项目 待转销增值税 合计 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
1,041,086.251,041,086.25
| 1,041,086.25 1,041,086.25 | 1,226,291.81 1,226,291.81 |
（二十二）长期借款
（二十二）长期借款
项目保证借款
| 项目 保证借款 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
16,000,000.006,000,000.0010,000,000.00
| 16,000,000.00 6,000,000.00 10,000,000.00 | 20,000,000.00 4,000,000.00 16,000,000.00 |
减：一年内到期的借款
合计
减：一年内到期的借款
合计
本集团自国家开发银行借款人民币 20,000,000.00 元，借款期限为 2020 年 12 月 22 日至 2023年 12 月 21 日，该保证借款由北京中关村科技融资担保有限公司提供担保，借款年利率为一年期贷款市场报价利率+0.05%；该借款按还款计划将于 2021 年 12 月 31 日之前偿还人民币 4,000,000.00元，于 2022 年 5 月 20 日偿还人民币 3,000,000.00 元，于 2022 年 11 月 20 日偿还人民币 3,000,000.00元，2021 年度列示为一年内到期的非流动负债 6,000,000.00 元；于 2023 年 5 月 20 日偿还人民币5,000,000.00 元，于 2023 年 12 月 21 日偿还人民币 5,000,000.00 元。
本集团自国家开发银行借款人民币 20,000,000.00 元，借款期限为 2020 年 12 月 22 日至 2023年 12 月 21 日，该保证借款由北京中关村科技融资担保有限公司提供担保，借款年利率为一年期贷款市场报价利率+0.05%；该借款按还款计划将于 2021 年 12 月 31 日之前偿还人民币 4,000,000.00元，于 2022 年 5 月 20 日偿还人民币 3,000,000.00 元，于 2022 年 11 月 20 日偿还人民币 3,000,000.00元，2021 年度列示为一年内到期的非流动负债 6,000,000.00 元；于 2023 年 5 月 20 日偿还人民币5,000,000.00 元，于 2023 年 12 月 21 日偿还人民币 5,000,000.00 元。
（二十三）租赁负债
（二十三）租赁负债
本年增加
本年增加项目
| 项目 | 上年年末余额 | 新增 本年 租赁 利息 | 其 他 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
租赁付款额减：未确认融资费用
| 租赁付款额 减：未确认融资费用 | 30,939,925.55 1,283,560.91 | 13,121,364.60 17,818,560.95 767,133.43 516,427.48 | ||
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注本年增加
本年增加项目
| 项目 | 上年年末余额 | 新增 本年 租赁 利息 | 其 他 | 本年减少 | 年末余额 | ||||
一年内到期的租赁负债
合计
| 一年内到期的租赁负债 合计 | 15,220,376.91 14,435,987.73 | 2,978,118.27 12,242,258.64 9,376,112.90 5,059,874.83 |
（二十四）预计负债
（二十四）预计负债
项目未决诉讼
合计
| 项目 未决诉讼 合计 | 期末余额 | 上年年末余额 1,957,840.00 1,957,840.00 | ||
（二十五）股本
（二十五）股本
本次变动增减（+、—）
本次变动增减（+、—）项目
| 项目 | 上年年末余额 130,273,360.00 | 期末余额 130,133,104.00 | ||
失效限制性股票注销(1)-140,256.00
失效限制性股票注销(1)-140,256.00小计
小计股份总数
| 股份总数 | -140,256.00 |
因 2018 年限制性股票励计划第二个解除限售期公司业绩考核要求未能达标，审计年度公司对 4 名激励对象的全部限制性股票共计 140,256 股进行回购注销；共计支付回购成本人民币1,165,147.14 元，分别减少股本人民币 140,256.00 元和资本公积人民币 1,024,891.14 元，减少库存股人民币 1,165,147.14 元。
因 2018 年限制性股票励计划第二个解除限售期公司业绩考核要求未能达标，审计年度公司对 4 名激励对象的全部限制性股票共计 140,256 股进行回购注销；共计支付回购成本人民币1,165,147.14 元，分别减少股本人民币 140,256.00 元和资本公积人民币 1,024,891.14 元，减少库存股人民币 1,165,147.14 元。
（二十六）资本公积
（二十六）资本公积
项目股本溢价（1）其他资本公积
合计
| 项目 股本溢价（1） 其他资本公积 合计 | 上年年末余额 153,435,467.15 3,001,601.62 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||||||||
| 1,024,891.14 | 152,410,576.01 3,001,601.62 155,412,177.63 | |||||||||||
| 156,437,068.77 | 1,024,891.14 | |||||||||||
（1）2021 年度，本集团对未达标的限制性股票共计 140,256 股进行回购注销，减少资本公积人民币 1,024,891.14 元，详见附注六、（二十五）。
（1）2021 年度，本集团对未达标的限制性股票共计 140,256 股进行回购注销，减少资本公积人民币 1,024,891.14 元，详见附注六、（二十五）。
（二十七）库存股
（二十七）库存股
项目
| 项目 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
库存股
| 库存股 | 11,685,243.25 29,801,449.60 11,685,243.25 29,801,449.60 | 1,165,147.14 1,165,147.14 | 40,321,545.71 40,321,545.71 | |||||
| 合计 |
本集团于 2020 年 8 月 26 日召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票和注销部分股票期权的议案》，本集团使用自有资金回购部分本集团股份。2021 年度公司累计回购库存股 140,256.00 股，回购已累计支付的金额为人民币 1,165,147.14 元。对于失效限制性股票注销减少库存股人民币 1,165,147.14 元，详见附注六、（二十五）。
本集团于 2020 年 8 月 26 日召开第三届董事会第十七次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票和注销部分股票期权的议案》，本集团使用自有资金回购部分本集团股份。2021 年度公司累计回购库存股 140,256.00 股，回购已累计支付的金额为人民币 1,165,147.14 元。对于失效限制性股票注销减少库存股人民币 1,165,147.14 元，详见附注六、（二十五）。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式回购公司股份2,394,980 股，占公司目前总股本的 1.84%，最高成交价为 13.48 元/股，最低成交价为 11.16 元/股，成交总金额为 29,801,449.60 元（不含交易费用）。
截至 2021 年 12 月 31 日，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价方式回购公司股份2,394,980 股，占公司目前总股本的 1.84%，最高成交价为 13.48 元/股，最低成交价为 11.16 元/股，成交总金额为 29,801,449.60 元（不含交易费用）。
（二十八）盈余公积
（二十八）盈余公积
项目法定盈余公积
合计
| 项目 法定盈余公积 合计 | 上年年末余额 17,068,098.65 17,068,098.65 | 年初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |||||
17,068,098.6517,068,098.65
17,068,098.6517,068,098.65
（二十九）未分配利润
（二十九）未分配利润
项目
| 项目 | 本期 | 上期 |
调整前上期末未分配利润调整后期初未分配利润
| 调整前上期末未分配利润 调整后期初未分配利润 | -108,342,033.18 -108,342,033.18 6,508,421.64 -101,833,611.54 | -20,844,908.97 -20,844,908.97 -87,497,124.21 -108,342,033.18 | |||
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 期末未分配利润 | |||||
（三十）营业收入和营业成本
（三十）营业收入和营业成本
本期发生额
| 本期发生额 | 上期发生额 | |||||||||||
| 项目 | ||||||||||||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |||||||||
主营业务其他业务
合计
| 主营业务 其他业务 合计 | 303,247,296.68 8,796,981.37 312,044,278.05 | 246,569,529.93 3,552.36 | 475,137,934.69 13,780,569.17 488,918,503.86 | 441,432,947.32 2,111,469.87 443,544,417.19 | ||||
| 246,573,082.29 |
（三十一）税金及附加
（三十一）税金及附加
项目城市维护建设税教育费附加其他
| 项目 城市维护建设税 教育费附加 其他 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
450,009.56315,773.25274,139.761,039,922.57
| 450,009.56 315,773.25 274,139.76 1,039,922.57 | 545,624.63 348,340.34 158,865.19 1,052,830.16 |
合计
合计
（三十二）销售费用
（三十二）销售费用
项目人工成本
| 项目 人工成本 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
16,526,887.14
4,522,153.751,204,350.183,740,523.50
637,775.11
| 16,526,887.14 4,522,153.75 1,204,350.18 3,740,523.50 637,775.11 | 21,007,571.57 4,034,381.10 3,626,668.12 3,573,460.83 1,594,450.76 775,462.10 | |
市场推广费低值易耗品运输邮寄费通讯、网络费差旅费
市场推广费低值易耗品运输邮寄费通讯、网络费差旅费
387,542.93
17,492.00
387,542.93
17,492.00办公招待费
| 办公招待费 | 743,675.92 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目合计
| 项目 合计 | 本期发生额 931,091.66 27,967,816.27 | 上期发生额 101,846.83 35,457,517.23 |
其他
其他
（三十三）管理费用
（三十三）管理费用
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
人工成本管理咨询费租赁物管费无形资产摊销审计费
| 人工成本 管理咨询费 租赁物管费 无形资产摊销 审计费 | 17,870,397.92 2,346,769.03 5,440,747.56 157,362.52 1,264,068.47 774,109.11 428,461.36 1,033,687.52 661,716.74 397,604.72 163,730.60 163,089.25 56,279.53 | 29,011,285.90 7,487,746.38 5,333,537.79 4,795,919.89 2,405,660.37 1,295,783.87 957,538.98 883,283.42 801,134.56 473,437.32 350,461.21 284,765.52 254,610.86 229,328.10 26,601.27 | |||||
| 办公招待费 差旅费 | |||||||
| 折旧 | |||||||
| 装修费 | |||||||
| 低值易耗品 通讯、网络费 保险费 | |||||||
| 会议交通费 股份支付费用 培训费 | |||||||
38,453.20364,451.50
38,453.20364,451.50其他
| 其他 | 607,157.51 55,198,252.95 | |
合计
（三十四）研发费用
项目
| 合计 （三十四）研发费用 项目 | 31,160,929.03 | |||||
| 本期发生额 | 上期发生额 | |||||
人工成本无形资产摊销折旧
| 人工成本 无形资产摊销 折旧 | 2,554,465.64 1,762,545.80 438,263.28 49,865.77 | 4,816,236.86 1,079,045.04 257,238.96 81,925.64 | |||
| 装修费 | |||||
管理咨询费办公招待费其他
| 管理咨询费 办公招待费 其他 | 915,142.56 1,268.33 | 41,320.56 | ||
| 31,239.21 | ||||
570,924.626,292,476.00
| 570,924.62 6,292,476.00 | 725,200.00 7,032,206.27 |
合计
（三十五）财务费用
项目
合计
（三十五）财务费用
项目本期发生额
| 本期发生额 | 上期发生额 |
利息支出
| 利息支出 | 1,694,125.31 1,145,070.57 | 19,500.00 | ||||
| 减：利息收入 | 632,454.11 | |||||
项目
合计
| 项目 合计 | 本期发生额 1,299,808.45 | 上期发生额 1,618,277.52 | ||
手续费
手续费汇兑收益(损失)
| 汇兑收益(损失) | -35,961.95 | 41,310.76 |
1,812,901.24
| 1,812,901.24 | 1,046,634.17 |
（三十六）其他收益
（三十六）其他收益
项目
| 项目 | 本期发生额 154,225.60 | 上期发生额 | 与收益相关 | |||
政府补助
| 政府补助 | 2,382,000.00 | 154,225.60 63,132.49 67,779.90 285,137.99 | |||||||
| 代扣代缴个人所得税手续费返还 | 63,132.49 67,779.90 285,137.99 | 241,469.41 | |||||||
| 税费返还 合计 | |||||||||
| 2,623,469.41 | |||||||||
（三十七）投资收益
（三十七）投资收益
项目处置交易性金融资产取得的投资收益股权转让产生的投资收益
合计
| 项目 处置交易性金融资产取得的投资收益 股权转让产生的投资收益 合计 | 本期发生额 | 上年同期发生额 | ||||||
| 9,451,272.17 | 914,017.12 20,000.00 934,017.12 | |||||||
9,451,272.17
9,451,272.17
（三十八）公允价值变动收益
（三十八）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
交易性金融资产
合计
| 交易性金融资产 合计 | -622,041.61 -622,041.61 |
（三十九）信用减值损失
（三十九）信用减值损失
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 -3,186,300.48 | ||
应收账款坏账损失（亏损以“-”号填列）其他应收坏账损失（亏损以“-”号填列）
| 应收账款坏账损失（亏损以“-”号填列） 其他应收坏账损失（亏损以“-”号填列） | 252,835.19 1,331.57 |
28,402.52
28,402.52合
| 合 | 计 | 254,166.76 | -3,157,897.96 |
（四十）资产减值损失
（四十）资产减值损失
项目
| 项目 | 本期发生额 | 上年同期发生额 |
无形资产减值损失（亏损以“-”号填列）存货减值损失（亏损以“-”号填列）
| 无形资产减值损失（亏损以“-”号填列） 存货减值损失（亏损以“-”号填列） | -3,882,479.16 -3,044,888.93 -1,943,155.18 -8,870,523.27 | ||||||||
| -384,498.97 -384,498.97 | |||||||||
| 持有待售资产减值损失（亏损以“-”号填列） | |||||||||
| 合 | 计 | ||||||||
（四十一）资产处置收益
（四十一）资产处置收益
项目
| 项目 | 本期发生额 -22,456.57 | 上期发生额 -743,324.27 | ||
固定资产处置损失（亏损以“-”号填列）
固定资产处置损失（亏损以“-”号填列）
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目合计
| 项目 合计 | 本期发生额 -22,456.57 | 上期发生额 -743,324.27 |
（四十二）营业外收入
（四十二）营业外收入
计入当期非经常性损益的金额
计入当期非经常性损益的金额项目
| 项目 | 本期发生额 35,948.98 | 上期发生额 1,527.87 | ||
罚没利得其他
| 罚没利得 其他 | 35,948.98 345,307.92 381,256.90 | |||||||
| 345,307.92 381,256.90 | 96,794.99 98,322.86 | |||||||
| 合计 |
（四十三）营业外支出
（四十三）营业外支出
计入当期非经常性
损益的金额
计入当期非经常性
损益的金额项目
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
门店关闭及转让赔偿金非流动资产报废损失预计诉讼赔偿金违约无法收回的应收款项预付房租损失
| 门店关闭及转让赔偿金 非流动资产报废损失 预计诉讼赔偿金 违约无法收回的应收款项 预付房租损失 | 514,824.50 48,121.27 | 10,501,545.38 5,762,416.82 1,957,840.00 1,799,121.68 709,555.90 | 514,824.50 48,121.27 | |||
164,683.44120,618.60130,924.70979,172.51
| 164,683.44 120,618.60 130,924.70 979,172.51 | 43,640.44 120,618.60 130,924.70 858,129.51 |
其他
| 其他 | 536,403.56 |
合计
| 合计 | 21,266,883.34 |
（四十四）所得税费用
（四十四）所得税费用
1、所得税费用表
1、所得税费用表
项目当期所得税费用递延所得税费用
合计
| 项目 当期所得税费用 递延所得税费用 合计 | 本期发生额 | 上期发生额 521,716.72 | ||||
| -565,218.47 | ||||||
-382,388.36-947,606.83
| -382,388.36 -947,606.83 | 2,179,233.93 2,700,950.65 |
2、会计利润与所得税费用调整过程
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目利润总额
| 项目 利润总额 | 本期发生额 | |
5,560,814.811,390,203.70
-68,963.73
5,560,814.811,390,203.70
-68,963.73按法定/适用税率计算的所得税费用不可抵扣的成本、费用和损失的影响
按法定/适用税率计算的所得税费用不可抵扣的成本、费用和损失的影响转回前期确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响
转回前期确认递延所得税资产的可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响
36,468.10-4,990,080.054,257,884.15
36,468.10-4,990,080.054,257,884.15使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响费用加计扣除影响
所得税费用
| 费用加计扣除影响 所得税费用 | -1,573,119.00 -947,606.83 |
（四十五）现金流量表项目
（四十五）现金流量表项目
1、收到其他与经营活动有关的现金
1、收到其他与经营活动有关的现金
项目
| 项目 | 本期发生额 630,445.91 | 上期发生额 2,382,000.00 | ||
产业扶持金、政府补助
产业扶持金、政府补助代垫款项利息收入其他
| 代垫款项 利息收入 其他 | 23,558,241.87 1,145,070.57 5,035,520.98 30,369,279.33 | 955,621.54 632,454.11 | |||||
| 2,207,352.07 6,177,427.72 | |||||||
| 合计 | |||||||
2、支付其他与经营活动有关的现金
2、支付其他与经营活动有关的现金
项目押金保证金及代垫款项费用性支出
| 项目 押金保证金及代垫款项 费用性支出 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
15,957,325.7821,890,071.49
1,299,808.45
766,367.80
| 15,957,325.78 21,890,071.49 1,299,808.45 766,367.80 | 23,914,517.04 39,708,013.30 1,618,277.52 6,440,347.18 71,681,155.04 | |
银行手续费
银行手续费其他
其他合计
| 合计 | 39,913,573.52 |
3、支付其他与筹资活动有关的现金
3、支付其他与筹资活动有关的现金
项目限制性股票回购长期借款担保费租赁负债支付的现金
合计
| 项目 限制性股票回购 长期借款担保费 租赁负债支付的现金 合计 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||||||
| 29,946,917.67 236,500.00 | 1,357,586.25 307,000.00 | |||||||
13,121,364.6043,304,782.27
13,121,364.6043,304,782.271,664,586.25
1,664,586.25
（四十六）现金流量表补充资料
（四十六）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料表
1、现金流量表补充资料表
补充资料1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
| 补充资料 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 | 本期金额 | 上期金额 | ||
6,508,421.64384,498.97-254,166.76
| 6,508,421.64 384,498.97 -254,166.76 | -87,497,124.21 8,870,523.27 3,157,897.96 |
加：资产减值准备
加：资产减值准备信用减值损失
信用减值损失固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧1,521,863.59
| 1,521,863.59 | 2,572,500.65 |
使用权资产折旧无形资产摊销
| 使用权资产折旧 无形资产摊销 | 16,551,148.70 3,176,407.42 4,351,107.92 | |
6,474,964.925,434,844.04
6,474,964.925,434,844.04长期待摊费用摊销
长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）22,456.5748,121.27
| 22,456.57 48,121.27 | 6,505,741.09 | |
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注补充资料
| 补充资料 | 本期金额 622,041.61 | 上期金额 | ||
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）股份支付费用
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）股份支付费用1,658,163.36
| 1,658,163.36 | 60,810.76 |
229,328.10-934,017.12
229,328.10-934,017.12投资损失（收益以“－”号填列）计提的预计负债
| 投资损失（收益以“－”号填列） 计提的预计负债 | -9,451,272.17 | |
1,957,840.002,442,211.17-262,977.24
1,957,840.002,442,211.17-262,977.24
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）经营活动产生的现金流量净额2．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 经营活动产生的现金流量净额 2．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 | -198,433.48 -183,954.88 | ||||
| 17,802,602.97 26,225,917.58 -21,725,837.62 47,059,086.69 | -16,929,167.21 -10,848,686.47 -10,061,934.42 -88,827,244.71 | ||||
109,071,193.63108,733,250.43
337,943.20
| 109,071,193.63 108,733,250.43 337,943.20 | 108,733,250.43 191,487,434.05 -82,754,183.62 |
减：现金的上年年末余额
减：现金的上年年末余额现金及现金等价物净增加额
现金及现金等价物净增加额
2、现金和现金等价物的构成
2、现金和现金等价物的构成
项目
一、现金
| 项目 一、现金 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
109,071,193.63
23,651.74
| 109,071,193.63 23,651.74 | 108,733,250.43 184,461.28 |
其中：库存现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
二、期末现金及现金等价物余额
| 可随时用于支付的银行存款 二、期末现金及现金等价物余额 | 109,047,541.89 109,071,193.63 | 108,548,789.15 108,733,250.43 |
（四十七）所有权或使用权受到限制的资产
（四十七）所有权或使用权受到限制的资产
项目合计
| 项目 合计 | 期末账面价值 11,560,428.00 11,560,428.00 | 受限原因 本集团存放于银行的供应商保证金 | ||
货币资金
货币资金
（四十八）外币货币性项目
（四十八）外币货币性项目
1、外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目货币资金
| 项目 货币资金 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 | |||
其中：美元
| 其中：美元 | 47,508.82 | 6.3757 | 302,901.98 |
七、合并范围的变更
七、合并范围的变更
（一）其他原因的合并范围变动
1、本年新设子公司的情况
（一）其他原因的合并范围变动
1、本年新设子公司的情况
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注本年新设子公司
| 本年新设子公司 | 新设时间 |
奎通（上海）科技发展有限公司
| 奎通（上海）科技发展有限公司 | 2021 年 2 月 7 日 |
2、本年注销子公司
2、本年注销子公司
本年注销子公司石家庄市百华悦邦电子科技有限公司临沂百联商贸有限公司
| 本年注销子公司 石家庄市百华悦邦电子科技有限公司 临沂百联商贸有限公司 | 注销时间 | |
2021 年 9 月 8 日2021 年 8 月 17 日2021 年 6 月 23 日2021 年 3 月 31 日2021 年 3 月 26 日2021 年 7 月 9 日2021 年 7 月 9 日
2021 年 9 月 8 日2021 年 8 月 17 日2021 年 6 月 23 日2021 年 3 月 31 日2021 年 3 月 26 日2021 年 7 月 9 日2021 年 7 月 9 日孝昌县百华悦邦电子科技有限公司上海百悦乐语科贸有限公司
孝昌县百华悦邦电子科技有限公司上海百悦乐语科贸有限公司深圳市百邦世纪电子科技有限公司河北雄安悦睿电子科技有限公司河北雄安悦星电子科技有限公司
深圳市百邦世纪电子科技有限公司河北雄安悦睿电子科技有限公司河北雄安悦星电子科技有限公司
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业公司的构成
1、企业公司的构成
持股比例（%）
| 主要经营 地 | 持股比例（%） | |
子公司名称
| 子公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 取得方式 | |||||||
| 直接 100 | 间接 | |||||||||
百邦日新（北京）科技有限公司(注)上海百华悦邦电子科技有限公司上海闪电蜂电子商务有限公司北京百华悦邦信息服务有限公司Bybon Investment Company Limited北京华延睿信技术服务有限公司威尔沃斯(香港)国际贸易有限公司Bybon Hongkong Company Limited奎通（上海）科技发展有限公司(注)上海溱赞技术有限公司(注)
| 百邦日新（北京）科技有限公司(注) 上海百华悦邦电子科技有限公司 上海闪电蜂电子商务有限公司 北京百华悦邦信息服务有限公司 Bybon Investment Company Limited 北京华延睿信技术服务有限公司 威尔沃斯(香港)国际贸易有限公司 Bybon Hongkong Company Limited 奎通（上海）科技发展有限公司(注) 上海溱赞技术有限公司(注) | 北京 上海 上海 上海 | 北京 上海 上海 上海 | 维修、销售 维修、销售 | 出资设立 | ||||||||||||||||
| 100 | 通过非同一控制下的企业合并取得 | |||||||||||||||||||
| 电子商务 | 100 | 出资设立 出资设立 | ||||||||||||||||||
| 维修、销售 | 100 | |||||||||||||||||||
| 中国大陆 英属维京群岛 | 控股投资 | 100 | 出资设立 | |||||||||||||||||
| 北京 中国大陆 中国大陆 上海 | 北京 香港 香港 上海 上海 上海 | 维修、销售 | 100 100 | 出资设立 | ||||||||||||||||
| 贸易、投资 | 通过非同一控制下的企业合并取得 出资设立 | |||||||||||||||||||
| 控股投资 | 100 100 | |||||||||||||||||||
| 技术开发服务、销售 技术开发服务、销售 维修、销售 | 出资设立 | |||||||||||||||||||
| 上海 | 100 | 出资设立 | ||||||||||||||||||
百隆嘉讯（上海）信息科技有限公司(注)
| 百隆嘉讯（上海）信息科技有限公司(注) | 上海 | 100 | 出资设立 |
注：截至 2021 年 12 月 31 日，以上四家公司的股东均未实缴出资。
注：截至 2021 年 12 月 31 日，以上四家公司的股东均未实缴出资。
九、与金融工具相关的风险
九、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、长期借款、应付账款、其他应付款，各项金融工具的详细情况说明见附注四、（十）。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、长期借款、应付账款、其他应付款，各项金融工具的详细情况说明见附注四、（十）。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关。于 2021 年 12月 31 日，除下表所述资产为美元余额外，本集团其他主要资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关。于 2021 年 12月 31 日，除下表所述资产为美元余额外，本集团其他主要资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。项
| 项 | 目 | 2021 年 12 月 31 日 302,901.98 | 2020 年 12 月 31 日 317,806.67 | ||
货币资金
外汇风险敏感性分析：
在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
货币资金
外汇风险敏感性分析：
在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年对股东权益的影响
15,145.10-15,145.10
| 本年 对股东权益的 影响 15,145.10 -15,145.10 | 上年 对股东权益的 影响 15,890.33 -15,890.33 |
项目
| 项目 | 汇率变动 | 对利润的影 响 | 对利润的影 响 | |||
美元美元
| 美元 美元 | 对人民币升值 5% 对人民币贬值 5% | 15,145.10 | 15,890.33 | |||
-15,145.10
| -15,145.10 | -15,890.33 |
（2）利率风险－现金流量变动风险
在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
（2）利率风险－现金流量变动风险
在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年
对股东权益的
影响
6,240.00-6,240.00
| 本年 对股东权益的 影响 6,240.00 -6,240.00 | 上年 对股东权益的 影响 5,000.00 -5,000.00 |
项目
| 项目 | 利率变动 | 对利润的影 响 | 对利润的影 响 | |||
长期借款长期借款
| 长期借款 长期借款 | 增加 1% 减少 1% | 6,240.00 | 5,000.00 | |||||
| -6,240.00 | -5,000.00 | |||||||
（3）其他价格风险
（3）其他价格风险
因本集团无权益证券投资，因此不受证券市场变动或其他价格变动的风险。
因本集团无权益证券投资，因此不受证券市场变动或其他价格变动的风险。
2、信用风险
2、信用风险
2021 年 12 月 31 日，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括应收账款附注六、（三）、其他应收款附注六、
（五）。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
对于应收账款和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。对于应收账款，本集团按照简化方法，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，相关预期信用损失计量详见附注六、（三）。对于其他应收款，本集团根据违约风险敞口按未来 12 个月或整个存续期内的预期信用损失率，计算预期信用损失，详见附注六、（五）。
本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金具有较低的信用风险。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团对前五大客户的应收账款余额为人民币 12,099,832.85 元(2020 年 12月 31 日：人民币 30,429,809.71 元)，占本集团应收账款余额的 67.17%(2020 年 12 月 31 日：82.07%)。除此之外，本集团无其他重大信用风险敞口集中于单一金融资产或有类似特征的金融资产组合。
3、流动风险
2021 年 12 月 31 日，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括应收账款附注六、（三）、其他应收款附注六、
（五）。于资产负债表日，本集团金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
对于应收账款和其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。对于应收账款，本集团按照简化方法，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，相关预期信用损失计量详见附注六、（三）。对于其他应收款，本集团根据违约风险敞口按未来 12 个月或整个存续期内的预期信用损失率，计算预期信用损失，详见附注六、（五）。
本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金具有较低的信用风险。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团对前五大客户的应收账款余额为人民币 12,099,832.85 元(2020 年 12月 31 日：人民币 30,429,809.71 元)，占本集团应收账款余额的 67.17%(2020 年 12 月 31 日：82.07%)。除此之外，本集团无其他重大信用风险敞口集中于单一金融资产或有类似特征的金融资产组合。
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
年末余额
| 年末余额 | |||||||||||
| 项目 长期借款 | |||||||||||
| 1 年以内 | 1 到 2 年 | 2 到 3 年 | 3 年以上 | 合计 | |||||||
6,572,866.67 10,312,541.67
| 6,572,866.67 10,312,541.67 | 16,885,408.34 1,012,309.82 15,773,289.29 33,671,007.45 | |
应付账款其他应付款
合计
| 应付账款 其他应付款 合计 | 1,010,543.82 15,773,289.29 | 1,766.00 | ||
| 23,356,699.78 10,314,307.67 | ||||
年初余额
| 年初余额 | |||||||||||
| 项目 | |||||||||||
| 1 年以内 | 1 到 2 年 | 2 到 3 年 | 3 年以上 | 合计 | |||||||
长期借款应付账款其他应付款
合计
| 长期借款 应付账款 其他应付款 合计 | 4,681,633.33 5,787,661.15 20,288,893.12 30,758,187.60 | 6,572,866.67 10,312,541.67 | 21,567,041.67 5,787,661.15 20,288,893.12 47,643,595.94 | |||
| 6,572,866.67 10,312,541.67 |
十、公允价值的披露
十、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
项目期末公允价值
期末公允价值
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注第一层次公 第二层次公 第三层次公
第一层次公 第二层次公 第三层次公合计
合计允价值计量 允价值计量 允价值计量
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1. 以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1. 以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产
（1）债务工具投资
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
| （2）权益工具投资 | 4,377,958.39 | 4,377,958.39 |
（3）衍生金融资产
（3）衍生金融资产
2. 指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
2. 指定以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资
（四）投资性房地产
（三）其他权益工具投资
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用
权
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用
权
（五）生物资产
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额
（六）交易性金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
| 持续以公允价值计量的资产总额 （六）交易性金融负债 其中：发行的交易性债券 衍生金融负债 | 4,377,958.39 | 4,377,958.39 | ||
其他
其他
（七）指定为以公允价值计量且变动
计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
（七）指定为以公允价值计量且变动
计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
（二）本集团管理层认为，2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日的财务报表中按摊余成本计量的
（二）本集团管理层认为，2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日的财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。
金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。
十一、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
十一、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
注册资本（万元）
| 注册资本 （万元） | 母公司对本企业 母公司对本企业的 的持股比例（%） 表决权比例（%） |
母公司名称
| 母公司名称 | 注册地 北京 | 业务性质 投资管理 | ||
北京达安世纪投资管理有限公司
北京达安世纪投资管理有限公司
100.00
| 100.00 | 31.23 | 31.23 |
本集团最终控制方是自然人刘铁峰。
本集团最终控制方是自然人刘铁峰。
（二）本企业的子公司情况
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。
（三）其他关联方情况
本企业子公司的情况详见本附注八、（一）。
（三）其他关联方情况
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
赵新宇
| 赵新宇 | 持有本集团 5%以上表决权股份的股东 受同一实际控制人控制的股东 关键管理人员 | ||
| 北京悦华众城投资管理中心(有限合伙) 董事、监事、高级管理人员 | |||
（四）关联交易情况
1、关联租赁情况
（四）关联交易情况
1、关联租赁情况
(1) 本公司作为承租方
(1) 本公司作为承租方
出租方名称赵新宇
| 出租方名称 赵新宇 | 租赁资产种类 房产 | 本期确认的租赁费 164,559.79 | 上期确认的租赁费 | |||
225,421.77
225,421.77
2、关联担保情况
2、关联担保情况
(1) 本公司作为被担保方
(1) 本公司作为被担保方
担保方刘铁峰
| 担保方 刘铁峰 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 是 | ||||
80,000,000.00
| 80,000,000.00 | 2018.05.07 | 2021.05.06 |
担保方在担保期间对本集团与银行在授信额度内的短期借款进行担保。
担保方在担保期间对本集团与银行在授信额度内的短期借款进行担保。如附注六、（二十二）所述，北京中关村科技融资担保有限公司为本集团人民币 20,000,000.00 元
如附注六、（二十二）所述，北京中关村科技融资担保有限公司为本集团人民币 20,000,000.00 元的银行借款提供担保，同时刘铁峰针对该担保提供反担保。
的银行借款提供担保，同时刘铁峰针对该担保提供反担保。
3、关键管理人员报酬
3、关键管理人员报酬
项目
| 项目 | 本期发生额 2,356,278.00 | 上期发生额 | ||
关键管理人员报酬
| 关键管理人员报酬 | 1,889,305.44 |
十二、股份支付
十二、股份支付
（一）股份支付总体情况
1、限制性股票
（一）股份支付总体情况
1、限制性股票
根据本集团于 2019 年 6 月 12 日股东大会审议通过的《关于<2019 年限制性股票激励计划(草案)》(以下简称“2019 年度激励计划”)及其摘要等议案，本集团以每股人民币 1 元向 12 名激励对象授予252,900 股限制性股票。上述激励对象限制性股票解锁条件需满足一定的业绩要求，涉及业绩期间为2019 年至 2021 年。
根据本集团于 2019 年 6 月 12 日股东大会审议通过的《关于<2019 年限制性股票激励计划(草案)》(以下简称“2019 年度激励计划”)及其摘要等议案，本集团以每股人民币 1 元向 12 名激励对象授予252,900 股限制性股票。上述激励对象限制性股票解锁条件需满足一定的业绩要求，涉及业绩期间为2019 年至 2021 年。
根据本集团于 2021 年 5 月 19 日股东大会审议通过的《关于调整 2021 年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及授予权益数量的议案》(以下简称“2021 年度激励计划”)及其摘要等议案，
根据本集团于 2021 年 5 月 19 日股东大会审议通过的《关于调整 2021 年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及授予权益数量的议案》(以下简称“2021 年度激励计划”)及其摘要等议案，
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注本集团以每股人民币 8.46 元向 47 名激励对象授予 2,697,500.00 股限制性股票。上述激励对象限制性股票解锁条件需满足一定的业绩要求，涉及业绩期间为 2021 年至 2023 年。
本集团以每股人民币 8.46 元向 47 名激励对象授予 2,697,500.00 股限制性股票。上述激励对象限制性股票解锁条件需满足一定的业绩要求，涉及业绩期间为 2021 年至 2023 年。
（二）变动情况
（二）变动情况
报告期内与上述股份支付有关的各项权益工具变动情况表
报告期内与上述股份支付有关的各项权益工具变动情况表项目
| 项目 | 2021 年度激励计划 | 2019 年度激励计划 |
2020 年 12 月 31 日发行在外的本集团的权益工具
| 2020 年 12 月 31 日发行在外的本集团的权益工具 | 股数 | 股数 |
授予
| 授予 | 2,098,000.00 | 42,000.00 |
失效
失效行使
行使离职
| 离职 | 495,000.00 | 9,660.00 |
2021 年 12 月 31 日发行在外的本集团的权益工具
| 2021 年 12 月 31 日发行在外的本集团的权益工具 | 1,603,000.00 | 32,340.00 |
截至 2021 年 12 月 31 日止，本集团 2019 年度激励计划下发行在外的限制性股票数量 32,340 股，预计将在 1 年内解锁，本集团 2021 年限制性股票激励（第二类）计划授予 2,098,000 股，目前尚在锁定期。
截至 2021 年 12 月 31 日止，本集团 2019 年度激励计划下发行在外的限制性股票数量 32,340 股，预计将在 1 年内解锁，本集团 2021 年限制性股票激励（第二类）计划授予 2,098,000 股，目前尚在锁定期。
（三）公允价值的确定及股份支付费用
（三）公允价值的确定及股份支付费用
对于上述限制性股票激励计划，限制性股票的公允价值以普通股市价为基础进行计量。
对于上述限制性股票激励计划，限制性股票的公允价值以普通股市价为基础进行计量。
对于上述股票期权激励计划，本集团按照“布莱克-斯科尔期权定价模型”对股票期权在授予日的公允价值进行测算，模型中主要选取参数为标的股价、行权价格、期权有效期、公司近两年股价波动率、中国国债一年、两年和三年期利率和公司最近三年的平均股息率。
对于上述股票期权激励计划，本集团按照“布莱克-斯科尔期权定价模型”对股票期权在授予日的公允价值进行测算，模型中主要选取参数为标的股价、行权价格、期权有效期、公司近两年股价波动率、中国国债一年、两年和三年期利率和公司最近三年的平均股息率。
本集团于 2021 年确认股份支付费用人民币 0.00 元(2020 年：人民币 229,328.10 元)。截至 2021 年12 月 31 日，股份支付累计计入资本公积的金额为人民币 1,485,706.86 元(2020 年 12 月 31 日：人民币1,485,706.86 元)。
本集团于 2021 年确认股份支付费用人民币 0.00 元(2020 年：人民币 229,328.10 元)。截至 2021 年12 月 31 日，股份支付累计计入资本公积的金额为人民币 1,485,706.86 元(2020 年 12 月 31 日：人民币1,485,706.86 元)。
十三、承诺及或有事项
十三、承诺及或有事项
（一）资本性支出承诺事项
（一）资本性支出承诺事项
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
项目购买无形资产
| 项目 购买无形资产 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
22,300.00
| 22,300.00 | 3,091,000.00 |
（二）经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本集团未来最低应支付租金汇总如下：
（二）经营租赁承诺事项
根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同，本集团未来最低应支付租金汇总如下：
项目
| 项目 | 年末余额 14,988,149.13 | 年初余额 | ||
一年以内一到二年二到三年
| 一年以内 一到二年 二到三年 | 20,447,053.19 9,396,154.20 5,482,832.36 | |||
| 7,339,519.11 1,015,960.37 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目合计
| 项目 合计 | 年末余额 | 年初余额 | ||
三年以上
| 三年以上 | 868,341.43 |
23,343,628.61
| 23,343,628.61 | 36,194,381.18 |
（三）或有事项
（三）或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
截至 2021 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十四、其他重要事项
十四、其他重要事项
（一）终止经营
（一）终止经营
于 2020 年本集团决定终止某品牌授权门店业务，计划转让门店 50 家，计划关闭门店 11 家。截至 2021 年 12 月 31 日，61 家门店在 21 年全部完成交割，公司已注销。
于 2020 年本集团决定终止某品牌授权门店业务，计划转让门店 50 家，计划关闭门店 11 家。截至 2021 年 12 月 31 日，61 家门店在 21 年全部完成交割，公司已注销。
1、终止经营损益
1、终止经营损益
本集团在合并利润表中已将部分某品牌授权门店的处置业务列报为终止经营，并对比较数据进行了重述。部分某品牌授权门店终止经营损益情况如下：
本集团在合并利润表中已将部分某品牌授权门店的处置业务列报为终止经营，并对比较数据进行了重述。部分某品牌授权门店终止经营损益情况如下：
项目
| 项目 | 本年累计数 | 上年累计数 72,432,880.44 | ||
收入
收入成本费用
| 成本费用 | 93,427,461.81 20,994,581.37 | |
| 亏损总额 |
所得税费用净亏损
所得税费用净亏损20,994,581.37
20,994,581.37处置损益调整：
转让门店赔偿金
处置损益调整：
转让门店赔偿金5,289,557.89
785,991.61
5,289,557.89
785,991.61履行与处置相关的职工薪酬赔付义务处置亏损总额
履行与处置相关的职工薪酬赔付义务处置亏损总额6,075,549.50
6,075,549.50减：所得税费用
减：所得税费用处置净损失
| 处置净损失 | 6,075,549.50 1,943,155.18 | ||||||||
| 2、终止经营资产减值损失 | |||||||||
| 项目 | 2021 年度 | 2020 年度 | |||||||
| 当期确认的减值损失 | |||||||||
3、终止经营现金流量净额
3、终止经营现金流量净额
会计差错更正的内容经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额现金流量净额
| 会计差错更正的内容 经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额 现金流量净额 | 本年累计数 | 上年累计数 -23,438,144.63 | |||
| -2,957,572.72 27,802,367.67 1,406,650.32 | |||||
4、归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益
4、归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益
会计差错更正的内容归属于母公司所有者的持续经营亏损归属于母公司所有者的终止经营亏损归属于母公司所有者的净亏损
| 会计差错更正的内容 归属于母公司所有者的持续经营亏损 归属于母公司所有者的终止经营亏损 归属于母公司所有者的净亏损 | 本年累计数 | 上年累计数 -60,426,993.34 | ||
-27,070,130.87-87,497,124.21
-27,070,130.87-87,497,124.21
（二）分部信息
（二）分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部，分别为手机维修业务分部和电子商务业务分部。本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。这些报告分部是以此为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：
（1）手机维修业务-苹果及其他，负责在全国地区实体店提供苹果及除某品牌外的其他品牌手机维修、全新苹果手机销售、手机配件销售及增值服务
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部，分别为手机维修业务分部和电子商务业务分部。本集团分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。这些报告分部是以此为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：
（1）手机维修业务-苹果及其他，负责在全国地区实体店提供苹果及除某品牌外的其他品牌手机维修、全新苹果手机销售、手机配件销售及增值服务
（2）手机维修业务-某品牌，负责在全国地区实体店提供某品牌手机维修、手机配件销售
（3）电子商务业务分部，负责在全国地区通过电子商务平台和线下实体店以及手机运营商营业厅、合作零售商门店等体系回收及销售二手机，以及通过电子商务平台提供商品销售及增值服务
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）手机维修业务-某品牌，负责在全国地区实体店提供某品牌手机维修、手机配件销售
（3）电子商务业务分部，负责在全国地区通过电子商务平台和线下实体店以及手机运营商营业厅、合作零售商门店等体系回收及销售二手机，以及通过电子商务平台提供商品销售及增值服务
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、报告分部的财务信息
2、报告分部的财务信息
项目对外交易收入分部间交易收入营业成本
| 项目 对外交易收入 分部间交易收入 营业成本 | 手机维修业务-苹果及其他 265,350,986.06 575,482.91 | 电子商务业务 46,693,291.99 | 未分配的金额 | 分部间抵消 | 合计 | |||||
312,044,278.05
312,044,278.055,081,092.1249,961,605.59297,513.92
| 5,081,092.12 49,961,605.59 297,513.92 | -5,656,575.03 | |
202,268,051.73847,579.54
| 202,268,051.73 847,579.54 | -5,656,575.03 | 246,573,082.29 1,145,093.46 1,694,125.31 -384,498.97 | ||
利息收入
利息收入利息费用
| 利息费用 | 1,694,125.31 |
资产减值损失折旧费和摊销费利润总额
| 资产减值损失 折旧费和摊销费 利润总额 | -258,298.52 | -126,200.45 326,396.59 | |||||||
| 7,201,118.75 | 7,527,515.34 5,560,814.81 -947,606.83 | ||||||||
| -2,032,634.81 -684,081.49 | 7,593,449.62 -263,525.34 | ||||||||
所得税费用净利润
所得税费用净利润1,765,576.68
| 1,765,576.68 | 4,742,844.96 226,968,631.60 137,250,857.40 | 6,508,421.64 239,806,038.21 79,347,815.18 | ||
资产总额
| 资产总额 | 322,295,691.09 251,555,242.26 | -309,458,284.48 -309,458,284.48 | ||
| 负债总额 |
折旧费用和摊销费用以外的其他非现金费用
折旧费用和摊销费用以外的其他非现金费用
8,323,828.3417,073,384.60
| 8,323,828.34 17,073,384.60 | 386,422.59 -294,463.93 | 8,710,250.93 16,778,920.67 |
非流动资产减少额(注)
非流动资产减少额(注)注：非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
注：非流动资产不包括金融资产、长期股权投资和递延所得税资产。
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注按收入来源地划分的对外交易收入和资产所在地划分的非流动资产项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
对外交易收入中国
对外交易收入中国312,044,278.05
| 312,044,278.05 | 488,918,503.86 |
项目
| 项目 | 本年发生额 | 上年发生额 |
非流动资产总额中国
非流动资产总额中国57,413,886.24
| 57,413,886.24 | 41,786,894.23 |
对主要客户的依赖程度：
对主要客户的依赖程度：
本集团自被划分至手机维修业务的一个客户取得的营业收入为 54,869,103.15 元(2020 年度：
70,693,814.72 元)，占本集团营业收入的 17.58%(2020 年度：14.46%)。
本集团自被划分至手机维修业务的一个客户取得的营业收入为 54,869,103.15 元(2020 年度：
70,693,814.72 元)，占本集团营业收入的 17.58%(2020 年度：14.46%)。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
1、按账龄披露
1、按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 |
1 年以内1 至 2 年
| 1 年以内 1 至 2 年 | 153,465.94 2,503,130.00 2,656,595.94 2,506,099.73 150,496.21 | ||||
| 小计 合计 | |||||
| 减：坏账准备 | |||||
2、按坏账计提方法分类列示
2、按坏账计提方法分类列示
期末余额
坏账准备
期末余额
坏账准备账面余额金额
账面余额金额类别
| 类别 | |||||||||
| 比例 （%） | 计提比 | 账面价值 | |||||||
| 金额 | |||||||||
| 例（%） | |||||||||
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款其中：大型手机厂商
中小零散客户
| 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 其中：大型手机厂商 中小零散客户 | 2,503,130.00 94.22 | 2,503,130.00 100.00 | ||||||||||
| 153,465.94 | 5.78 | 2,969.73 | 1.94 | 150,496.21 | ||||||||
153,465.94
| 153,465.94 | 5.78 | 2,969.73 | 1.94 | 150,496.21 150,496.21 | ||||
合计
| 合计 | 2,656,595.94 100.00 | 2,506,099.73 94.33 |
（续）
（续）年初余额
坏账准备
年初余额
坏账准备账面余额
比例
账面余额
比例类别
| 类别 | ||||||||
| 计提比 | 账面价值 | |||||||
| 金额 | 金额 |
（%）
| （%） | 例（%） |
单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款
| 单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 | 2,503,130.00 74.79 843,558.15 25.21 | 2,503,130.00 100.00 14,256.13 1.69 |
829,302.02
829,302.02
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注年初余额
年初余额
账面余额金额
| 账面余额 金额 | 坏账准备 | |
类别
| 类别 | |||||||||
| 比例 （%） | 计提比 例（%） | 账面价值 | |||||||
| 金额 | |||||||||
其中：大型手机厂商
中小零散客户
合计
其中：大型手机厂商
中小零散客户
合计
843,558.15 25.213,346,688.15 100.00
| 843,558.15 25.21 3,346,688.15 100.00 | 14,256.13 | 1.69 | 829,302.02 829,302.02 | ||||
| 2,517,386.13 75.22 | |||||||
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
| 期末余额 | ||||||||||
| 应收账款（按单位） | ||||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 100.00 —— | 计提理由 | |||||||
单位一
| 单位一 | 2,503,130.00 2,503,130.00 | 2,503,130.00 2,503,130.00 | 注 1 | |||||
| 合计 | —— |
注 1：于 2021 年 12 月 31 日，应收单位一之款项为人民币 2,503,130.00 元，单位一自 2020 年下半年起未履行上述应收款项的支付义务，其履行偿债义务的能力发生了显著变化。本集团认为该应收款项难以收回，已发生信用减值，因此全额计提坏账准备。
注 1：于 2021 年 12 月 31 日，应收单位一之款项为人民币 2,503,130.00 元，单位一自 2020 年下半年起未履行上述应收款项的支付义务，其履行偿债义务的能力发生了显著变化。本集团认为该应收款项难以收回，已发生信用减值，因此全额计提坏账准备。
（2）组合中，按中小零散客户组合计提坏账准备的应收账款
（2）组合中，按中小零散客户组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
| 期末余额 | ||||||||
| 项目 | ||||||||
| 账面余额 153,465.94 | 坏账准备 2,969.73 2,969.73 | 计提比例（%） 1.94 1.94 | ||||||
0-3 个月
0-3 个月合计
| 合计 | 153,465.94 |
3、坏账准备的情况
3、坏账准备的情况
本期变动金额
收回或转回
11,286.40
本期变动金额
收回或转回
11,286.40类别
| 类别 | 年初余额 | 期末余额 | ||||||
| 计提 | 转销或核销 |
坏账准备
合计
| 坏账准备 合计 | 2,517,386.13 2,517,386.13 | 2,506,099.73 2,506,099.73 | ||||
| 11,286.40 |
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 年末余额
2,503,130.00
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 年末余额
2,503,130.00占应收账款余额总额比例%
94.22
占应收账款余额总额比例%
94.22
坏账准备年末余额
坏账准备年末余额
单位一单位二单位三单位四单位五
| 单位一 单位二 单位三 单位四 单位五 | 2,503,130.00 1,202.00 529.70 | ||||||
| 61,958.90 27,304.01 | 2.33 1.03 | ||||||
| 20,000.00 | 0.75 | 388.00 | |||||
19,926.66
| 19,926.66 | 0.75 | 386.58 |
合计
| 合计 | 2,632,319.57 | 99.08 | 2,505,636.28 |
（二）其他应收款
（二）其他应收款
项目
| 项目 | 期末余额 | 上年年末余额 44,869,828.78 | ||
其他应收款
| 其他应收款 | 108,702,774.74 |
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注项目合计
| 项目 合计 | 期末余额 108,702,774.74 | 上年年末余额 44,869,828.78 |
1、其他应收款
1、其他应收款
（1）按账龄披露
（1）按账龄披露
账龄
| 账龄 | 期末余额 |
1 年以内
| 1 年以内 | 108,632,274.74 70,500.00 | |
| 1 至 2 年 |
小计合计
| 小计 合计 | 108,702,774.74 | |
减：坏账准备
减：坏账准备108,702,774.74
108,702,774.74
（2）按款项性质分类情况
（2）按款项性质分类情况
款项性质
| 款项性质 | 期末账面余额 108,231,628.32 | 上年年末账面余额 129,330,686.33 655,500.00 | ||
应收子公司往来款
应收子公司往来款押金
| 押金 | 387,500.00 83,646.42 | ||||
| 代垫款项 | 48,071.77 | ||||
小计合计
| 小计 合计 | 108,702,774.74 | 130,034,258.10 85,164,429.32 44,869,828.78 | ||
减：坏账准备
减：坏账准备108,702,774.74
108,702,774.74
（3）坏账准备计提情况
（3）坏账准备计提情况
第一阶段
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 |
整个存续期预期 整个存续期预期信用损失（未发 信用损失（已发生
整个存续期预期 整个存续期预期信用损失（未发 信用损失（已发生坏账准备
| 坏账准备 | 未来 个月预 | 合计 | ||||
| 12 | ||||||
期信用损失
期信用损失生信用减值）
| 生信用减值） | 信用减值） |
2021 年 1 月 1 日余额本期转回
| 2021 年 1 月 1 日余额 本期转回 | 1,331.57 1,331.57 | 85,163,097.75 | 85,164,429.32 85,164,429.32 | |||
| 85,163,097.75 |
2021 年 12 月 31 日余额
（4）坏账准备的情况
2021 年 12 月 31 日余额
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
| 本期变动金额 | ||||||||||
| 类别 | 年初余额 | 期末余额 | ||||||||
| 计提 | 收回或转回 85,164,429.32 85,164,429.32 | 转销或核销 | ||||||||
坏账准备合计
| 坏账准备 合计 | 85,164,429.32 85,164,429.32 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额
坏账准备期末余额单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 |
单位一单位二单位三单位四
| 单位一 单位二 单位三 单位四 | 内部往来 内部往来 | 106,613,479.69 1 年以内 998,137.28 1 年以内 558,282.23 1 年以内 120,500.00 2 年以内 | 98.08 | ||||||
| 0.92 0.51 0.11 | |||||||||
| 内部往来 | |||||||||
| 押金及保证金 | |||||||||
北京百华悦邦科技股份有限公司 2021年度财务报表附注占其他应收款
占其他应收款坏账准备期末余额
坏账准备期末余额单位名称合计
| 单位名称 合计 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 期末余额合计 数的比例（%） | ||||
单位五
| 单位五 | 押金及保证金 | 100,000.00 1 年以内 | 0.09 |
——
| —— | 108,390,399.20 | —— | 99.71 |
（三）长期股权投资
（三）长期股权投资
期末余额减值准备
| 期末余额 减值准备 | 上年年末余额 减值准备 |
项目
| 项目 | ||||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 账面余额 | 账面价值 |
对子公司投资 178,404,938.05 18,654,645.58 159,750,292.47 179,404,938.05 18,654,645.58 160,750,292.47
对子公司投资 178,404,938.05 18,654,645.58 159,750,292.47 179,404,938.05 18,654,645.58 160,750,292.47合计
| 合计 | 178,404,938.05 18,654,645.58 159,750,292.47 179,404,938.05 18,654,645.58 160,750,292.47 |
1、 对子公司投资
1、 对子公司投资
减值准备期末余
额
减值准备期末余
额被投资单位
| 被投资单位 | 上年年末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 |
石家庄市百华悦邦电子科技有限公司上海百华悦邦电子科技有限公司上海闪电蜂电子商务有限公司Bybon Investment Conpamy
| 石家庄市百华悦邦电子科技有限公司 上海百华悦邦电子科技有限公司 上海闪电蜂电子商务有限公司 Bybon Investment Conpamy | 1,000,000.00 75,145,354.42 84,298,053.05 306,885.00 | 1,000,000.00 | ||
75,145,354.4284,298,053.05306,885.00
| 75,145,354.42 84,298,053.05 306,885.00 | 18,654,645.58 18,654,645.58 | |
百邦日新（北京）科技有限公司百隆嘉讯（上海）信息科技有限公司奎通（上海）科技发展有限公司
合计
| 160,750,292.47 | 1,000,000.00 | 159,750,292.47 |
注 1：本公司设立的子公司百邦日新、百隆嘉讯、奎通（上海）均未实缴出资。注 2：本年本公司处置石家庄百邦，本公司减少投资人民币 1,000,000.00 元。
注 1：本公司设立的子公司百邦日新、百隆嘉讯、奎通（上海）均未实缴出资。注 2：本年本公司处置石家庄百邦，本公司减少投资人民币 1,000,000.00 元。
2、 对联营、合营企业投资
2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
本期增减变动上年年末余额
| 上年年 末余额 | 减值准备 | |
权益法下确认的投
资损益
| 权益法下 确认的投 资损益 | 其他综 合收益 调整 | 宣告发放 现金股利 | ||
投资单位
| 投资单位 | 追加投 资 | 减少投 资 | 其他权 益变动 | 计提 减值准备 | 期末余额 | |||||
期末余额
| 其他 | 期末余额 |
或利润
或利润
一、联营企业
一、联营企业
新疆闪电蜂电子科技有限公司海南悦昊科技有限公司海南联百科技有限公司
合计
新疆闪电蜂电子科技有限公司海南悦昊科技有限公司海南联百科技有限公司
合计注：海南悦昊科技有限公司（成立于 2021 年 12 月 02 日）、海南联百科技有限公司（成立于 2021 年 12 月 02 日）
注：海南悦昊科技有限公司（成立于 2021 年 12 月 02 日）、海南联百科技有限公司（成立于 2021 年 12 月 02 日）
（四）营业收入和营业成本
项目
（四）营业收入和营业成本
项目本期发生额
| 本期发生额 | 上期发生额 营业成本 191,482,458.57 | |
营业收入
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 |
主营业务其他业务
| 主营业务 其他业务 | 37,257,789.12 8,359.23 | 36,745,682.79 | 192,970,114.98 | |||
合计
（五）投资收益
| 合计 （五）投资收益 | 37,266,148.35 | 36,745,682.79 | 192,970,114.98 | 191,482,458.57 | ||||
项目股权转让产生的投资收益
| 项目 股权转让产生的投资收益 | 本期发生额 | 上年同期发生额 | ||
453,978.789,440,984.969,894,963.74
| 453,978.78 9,440,984.96 9,894,963.74 | 18,678,801.06 656,741.34 | |
处置交易性金融资产产生的投资收益
合计
处置交易性金融资产产生的投资收益
合计19,335,542.40
19,335,542.40
十六、补充资料
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
（一）当期非经常性损益明细表
项目
| 项目 | 金额 | 说明 |
非流动资产处置损益
| 非流动资产处置损益 | -22,456.57 |
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益8,829,230.56
8,829,230.56门店关闭及转让赔偿金
| 门店关闭及转让赔偿金 | -514,824.50 -43,640.44 | ||
| 违约无法收回的应收款项 | |||
除上述各项之外的其他营业外收入和支出小计
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 小计 | 81,592.33 | |
8,329,901.382,112,000.926,217,900.46
8,329,901.382,112,000.926,217,900.46减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示）归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额
减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示）归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》的规定执行。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》的规定执行。
（二）净资产收益率及每股收益
（二）净资产收益率及每股收益
本净资产收益率和每股收益计算表是本公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010 年修订)的有关规定而编制的。
本净资产收益率和每股收益计算表是本公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号-净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010 年修订)的有关规定而编制的。
每股收益基本每股收益 稀释每股收益
每股收益基本每股收益 稀释每股收益加权平均净资产
收益率（%）
加权平均净资产
收益率（%）报告期利润
报告期利润
每股收益基本每股收益 稀释每股收益
| 加权平均净资产 收益率（%） | 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 |
报告期利润
报告期利润归属于公司普通股股东的净利润
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 3.39 0.15 | 0.05 | 0.05 | |||
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
0.002
| 0.002 | 0.002 |
北京百华悦邦科技股份有限公司
（公章）
北京百华悦邦科技股份有限公司
（公章）二〇二二年四月二十九日
二〇二二年四月二十九日