公告编号：2022-013证券代码：832175 证券简称：东方碳素 主办券商：开源证券
平顶山东方碳素股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
为进一步规范财务核算，平顶山东方碳素股份有限公司（以下简称“公司”）对前期涉及的会计差错事项进行了认真检查，发现存在会计差错。按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计和差错更正》和全国中小企业股份转让系统有限责任公司的相关规定，按照追溯重述法对2019年和2020 年度的前期差错进行更正。
不存在因不符合创新层标准而被调整出现有层级的风险。
二、表决和审议情况
2022年4月27日，公司召开第三届董事会第八会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，表决结果：同意 7 票；反对 0 票；弃权 0 票。
2022年4月27日，公司召开第三届监事会第五次会议审议通过《关于前期会计差错更正的议案》，表决结果：同意 3 票；反对 0 票；弃权 0 票。
本议案尚需提交股东大会审议。
三、董事会关于本次会计差错更正合理性的说明
四、会计师事务所关于本次会计差错更正的意见
立信会计师事务所（特殊普通合伙）针对公司本次会计差错更正事项出具了《关于平顶山东方碳素股份有限公司2021年度前期重大会计差错更正的专项说明的专项报告》【信会师报字[2022]第ZB10831号】，详见公司在全国中小企业股份转让系统官网 （www.neeq.com.cn）披露的《关于平顶山东方碳素股份有限公司2021年度前期重大会计差错更正的专项说明的专项报告》。
五、监事会对于本次会计差错更正的意见
公司监事会认为：更正后财务报告能客观、公允地反映公司财务和经营状况。董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序，符合相关法律法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形，同意上述会计差错更正。
六、独立董事对于本次会计差错更正的意见
我们认为本次会计差错更正符合《企业会计准则》及国家相关法律法规的相关规定，能够客观、真实地反映公司的财务状况和实际经营情况，没有损害公司和全体股东的合法权益，同意对本次会计差错进行更正。因此，我们同意 《关于前期会计差错更正》的议案，并同意将该议案提交股东大会审议。
七、本次会计差错更正对公司的影响
（一）采用追溯调整法
东方碳素公司将按《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求，对上述事项按照追溯重述法进行更正。
前期会计差错对比较期间财务报表主要数据的影响如下：
单位：元
| 项目 | 2019年12月31日和2019年年度 | ||||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | ||
| 货币资金 | 2,508,186.32 | 10,216.75 | 2,518,403.07 | 0.41% | |
| 应收票据 | 0 | 31,406,994.74 | 31,406,994.74 | - | |
| 应收账款 | 9,721,898.04 | -253,070.14 | 9,468,827.90 | -2.60% | |
| 应收款项融资 | 34,571,170.75 | -31,546,375.74 | 3,024,795.01 | -91.25% |
| 预付款项 | 2,657,004.90 | -1,256,311.96 | 1,400,692.94 | -47.28% |
| 其他应收款 | 1,063,421.26 | 981,765.34 | 2,045,186.60 | 92.32% |
| 存货 | 151,655,008.10 | -9,705,108.30 | 141,949,899.80 | -6.40% |
| 其他流动资产 | 3,653,917.50 | 244,139.54 | 3,898,057.04 | 6.68% |
| 固定资产 | 112,087,735.31 | 205,067.34 | 112,292,802.65 | 0.18% |
| 在建工程 | 5,462,319.24 | 1,640,000.00 | 7,102,319.24 | 30.02% |
| 无形资产 | 15,807,202.37 | -50,488.98 | 15,756,713.39 | -0.32% |
| 递延所得税资产 | 1,317,252.99 | 1,535,284.63 | 2,852,537.62 | 116.55% |
| 其他非流动资产 | 6,999,000.00 | -2,818,217.02 | 4,180,782.98 | -40.27% |
| 资产总计 | 347,504,116.78 | -9,606,103.80 | 337,898,012.98 | -2.76% |
| 短期借款 | 36,000,000.00 | 57,527.78 | 36,057,527.78 | 0.16% |
| 应付账款 | 5,697,112.03 | -118,797.68 | 5,578,314.35 | -2.09% |
| 预收账款 | 2,169,132.08 | -189,539.39 | 1,979,592.69 | -8.74% |
| 应付职工薪酬 | 2,834,642.96 | -7,619.04 | 2,827,023.92 | -0.27% |
| 应交税费 | 1,733,806.22 | -886,809.49 | 846,996.73 | -51.15% |
| 其他应付款 | 7,344,555.58 | 12,376.68 | 7,356,932.26 | 0.17% |
| 其他流动负债 | 26,900,118.80 | -139,381.00 | 26,760,737.80 | -0.52% |
| 递延收益 | 971,153.85 | -8,889.70 | 962,264.15 | -0.92% |
| 负债合计 | 83,650,521.52 | -1,281,131.84 | 82,369,389.68 | -1.53% |
| 专项储备 | 10,825,996.60 | 1,766,218.22 | 12,592,214.82 | 16.31% |
| 盈余公积 | 13,571,816.13 | -758,992.39 | 12,812,823.74 | -5.59% |
| 未分配利润 | 122,181,873.51 | -9,332,197.79 | 112,849,675.72 | -7.64% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 263,853,595.26 | -8,324,971.96 | 255,528,623.30 | -3.16% |
| 少数股东权益 | 0 | 0 | 0 | 0% |
| 所有者权益合计 | 263,853,595.26 | -8,324,971.96 | 255,528,623.30 | -3.16% |
| 加权平均净资产收益率%（扣非前） | 9.47% | 0.67% | 10.14% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣非后） | 9.33% | 0.68% | 10.01% | - |
| 营业收入 | 195,162,364.56 | -12,785,008.36 | 182,377,356.20 | -6.55% |
| 营业成本 | 136,175,728.17 | -12,209,426.50 | 123,966,301.67 | -8.97% |
| 税金及附加 | 1,845,491.16 | -230,873.34 | 1,614,617.82 | -12.51% |
| 销售费用 | 2,013,288.33 | 238,488.52 | 2,251,776.85 | 11.85% |
| 管理费用 | 9,216,196.65 | 286,558.18 | 9,502,754.83 | 3.11% |
| 研发费用 | 10,941,201.14 | 210,095.47 | 11,151,296.61 | 1.92% |
| 财务费用 | 2,215,954.70 | 188,723.13 | 2,404,677.83 | 8.52% |
| 其他收益 | 28,846.15 | 508,889.70 | 537,735.85 | 1764.15% |
| 信用减值损失 | -248,187.82 | -79,532.02 | -327,719.84 | 32.05% |
| 资产减值损失 | -6,270,611.42 | 2,386,865.86 | -3,883,745.56 | -38.06% |
| 营业外收入 | 524,792.90 | -502,247.62 | 22,545.28 | -95.70% |
| 营业外支出 | 47,676.48 | 1,976.18 | 49,652.66 | 4.14% |
| 所得税费用 | 2,978,636.41 | 319,859.35 | 3,298,495.76 | 10.74% |
| 净利润 | 23,663,040.29 | 723,566.57 | 24,386,606.86 | 3.06% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非前） | 23,663,040.29 | 723,566.57 | 24,386,606.86 | 3.06% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非后） | 23,324,564.49 | 744,627.10 | 24,069,191.59 | 3.19% |
| 少数股东损益 | 0 | 0 | 0 | 0% |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 100,551,823.82 | 15,432,383.13 | 115,984,206.95 | 15.35% |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 3,149,996.80 | -1,166,812.00 | 1,983,184.80 | -37.04% |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 44,098,696.75 | 48,752,429.04 | 92,851,125.79 | 110.55% |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 19,779,715.35 | 240,369.52 | 20,020,084.87 | 1.22% | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 19,685,493.75 | -11,964,238.92 | 7,721,254.83 | -60.78% | |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 619,469.04 | -616,669.04 | 2,800.00 | -99.55% | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 35,915,475.43 | -23,237,941.77 | 12,677,533.66 | -64.70% | |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 1,608,538.37 | -166,728.94 | 1,441,809.43 | -10.37% | |
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 30,353.17 | -14,796.41 | 15,556.76 | -48.75% | |
| 项目 | 2020年12月31日和2020年年度 | ||||
| 调整前 | 影响数 | 调整后 | 影响比例 | ||
| 应收票据 | 0 | 40,484,659.60 | 40,484,659.60 | - | |
| 应收账款 | 20,682,695.06 | -247,502.10 | 20,435,192.96 | -1.20% | |
| 应收款项融资 | 39,659,083.57 | -34,525,987.54 | 5,133,096.03 | -87.06% | |
| 预付款项 | 4,726,989.00 | -1,170,564.27 | 3,556,424.73 | -24.76% | |
| 其他应收款 | 1,092,498.06 | 575,900.09 | 1,668,398.15 | 52.71% | |
| 存货 | 145,142,055.14 | -7,442,007.02 | 137,700,048.12 | -5.13% | |
| 其他流动资产 | 808,222.40 | 27,426.97 | 835,649.37 | 3.39% | |
| 固定资产 | 129,500,583.88 | 270,638.08 | 129,771,221.96 | 0.21% | |
| 无形资产 | 16,395,849.47 | -1,024,403.94 | 15,371,445.53 | -6.25% | |
| 递延所得税资产 | 1,804,917.01 | 1,275,584.47 | 3,080,501.48 | 70.67% | |
| 其他非流动资产 | 7,091,054.60 | -357,198.67 | 6,733,855.93 | -5.04% | |
| 资产总计 | 391,388,875.84 | -2,133,454.33 | 389,255,421.51 | -0.55% | |
| 短期借款 | 40,358,442.55 | -1,313,107.21 | 39,045,335.34 | -3.25% | |
| 合同负债 | 4,586,814.57 | 204,511.76 | 4,791,326.33 | 4.46% |
| 应交税费 | 5,252,063.33 | -1,296,928.84 | 3,955,134.49 | -24.69% |
| 其他应付款 | 572,585.46 | -26,801.89 | 545,783.57 | -4.68% |
| 其他流动负债 | 29,711,963.11 | 7,025,724.11 | 36,737,687.22 | 23.65% |
| 递延收益 | 4,648,539.01 | -1,458.63 | 4,647,080.38 | -0.03% |
| 负债合计 | 95,337,996.96 | 4,591,939.30 | 99,929,936.26 | 4.82% |
| 专项储备 | 12,696,970.67 | 2,285,988.10 | 14,982,958.77 | 18.00% |
| 盈余公积 | 16,570,245.25 | -892,510.64 | 15,677,734.61 | -5.39% |
| 未分配利润 | 149,509,753.94 | -8,118,871.09 | 141,390,882.85 | -5.43% |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 296,050,878.88 | -6,725,393.63 | 289,325,485.25 | -2.27% |
| 少数股东权益 | 0 | 0 | 0 | 0% |
| 所有者权益合计 | 296,050,878.88 | -6,725,393.63 | 289,325,485.25 | -2.27% |
| 加权平均净资产收益率%（扣非前） | 10.87% | 1.71% | 12.58% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣非后） | 9.60% | 0.46% | 10.06% | - |
| 营业收入 | 208,690,325.78 | -30,292.03 | 208,660,033.75 | -0.01% |
| 营业成本 | 144,548,022.16 | 4,041,875.35 | 148,589,897.51 | 2.80% |
| 税金及附加 | 1,849,549.33 | -1,514.90 | 1,848,034.43 | -0.08% |
| 销售费用 | 2,035,960.84 | -28,552.33 | 2,007,408.51 | -1.40% |
| 管理费用 | 10,235,759.56 | -289,285.28 | 9,946,474.28 | -2.83% |
| 研发费用 | 9,051,716.66 | -28,659.49 | 9,023,057.17 | -0.32% |
| 财务费用 | 2,312,250.09 | 132,031.58 | 2,444,281.67 | 5.71% |
| 其他收益 | 4,310,014.84 | -7,431.07 | 4,302,583.77 | -0.17% |
| 信用减值损失 | -379,203.05 | -240,199.88 | -619,402.93 | 63.34% |
| 资产减值损失 | -7,681,792.37 | 5,185,793.96 | -2,495,998.41 | -67.51% |
| 营业外收入 | 219,412.47 | 89,147.86 | 308,560.33 | 40.63% |
| 营业外支出 | 388,013.85 | -0.98 | 388,012.87 | 0.00% |
| 所得税费用 | 4,420,808.20 | 91,316.44 | 4,512,124.64 | 2.07% |
| 净利润 | 30,326,309.55 | 1,079,808.45 | 31,406,118.00 | 3.56% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非前） | 30,326,309.55 | 1,079,808.45 | 31,406,118.00 | 3.56% |
| 其中：归属于母公司所有者的净利润（扣非后） | 26,781,315.20 | 1,079,808.45 | 27,861,123.65 | 4.03% |
| 少数股东损益 | 0 | 0 | 0 | 0% |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 116,263,162.92 | 6,357,684.53 | 122,620,847.45 | 5.47% |
| 收到的税费返还 | 30,683.10 | -30,683.10 | 0 | -100.00% |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 8,225,013.36 | -34,368.77 | 8,190,644.59 | -0.42% |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 54,974,318.81 | 16,297,388.03 | 71,271,706.84 | 29.65% |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 18,822,009.60 | 617,100.74 | 19,439,110.34 | 3.28% |
| 支付的各项税费 | 9,435,539.04 | -657.04 | 9,434,882.00 | -0.01% |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 8,260,577.88 | -117,369.41 | 8,143,208.47 | -1.42% |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 130,000.00 | -130,000.00 | 0 | -100.00% |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 0 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | - |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 7,855,136.12 | -1,984,431.19 | 5,870,704.93 | -25.26% |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 0 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | - |
| 取得借款收到的现金 | 55,358,442.50 | -1,358,442.50 | 54,000,000.00 | -2.45% |
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 8,000,000.00 | 10,000,000.00 | 18,000,000.00 | 125.00% |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 2,437,336.22 | -30.00 | 2,437,306.22 | 0.00% |
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -6,802.18 | -2,405.78 | -9,207.96 | 35.37% |
八、备查文件目录
《东方碳素第三届董事会第八次会议决议》《东方碳素第三届监事会第五次会议决议》《关于平顶山东方碳素股份有限公司2021年度前期重大会计差错更正的专项说明的专项报告》
平顶山东方碳素股份有限公司
董事会2022年4月29日