北京证券交易所上市委员会2022年第17次审议会议于2022年4月28日上午召开。现将会议审议情况公告如下:
一、审议结果
(一)杭州朗鸿科技股份有限公司:暂缓审议。
(二)青岛泰德汽车轴承股份有限公司:符合发行条件、上市条件和信息披露要求。
二、审议意见
(一)杭州朗鸿科技股份有限公司
1.关于境外销售。(1)请发行人进一步论证并披露向巴西经销商CLAC的销售收入大幅增长的合理性与真实性。请保荐机构及申报会计师就发行人境外销售情况补充核查并发表意见。(2)请发行人就对境外客户的依赖情况及销售的可持续性作充分论证并补充披露。
2.关于研发费用。请发行人充分披露研发项目情况。请保荐机构及申报会计师就研发项目和研发费用的真实性补充核查并发表意见。
3.请发行人就募投项目的必要性与可行性进行充分论证。
4.请发行人就财务内控存在的不规范情形进行整改。
(二)青岛泰德汽车轴承股份有限公司
无
三、审议会议提出问询的主要问题
(一)杭州朗鸿科技股份有限公司
1.关于可比公司。请发行人说明:(1)选择的同行业可比公司是否具有可比性,如不具可比性或者可比性不强,招股说明书等申请文件中相关信息披露是否真实、准确,是否会影响投资者对于核心财务指标真实性、发行市盈率合理性等关键信息的判断和理解,招股说明书中对相关情况的重大事项提示是否已充分、恰当。(2)申请材料及问询回复中发行人对所处行业市场空间的相关信息披露及引用的行业数据是否具有针对性、合理性,相关信息披露是否会对投资者决策造成误导。
2.关于研发费用。2019年度至2021年度,发行人母公司研发费用波动较大。请发行人进一步说明母公司研发费用高于合并报表研发费用的合理性、研发费用的真实性,是否存在为申报高新技术企业粉饰报表的情况。请保荐机构和申报会计师核查并发表意见。
3.关于境外收入真实性。2021年发行人新增巴西经销商CLAC,对其销售额为1,143.13万元,新增当年即成为发行人的第二大客户。
请发行人说明:(1)对CLAC的销售额与报告期内其他的外销客户销售额存在明显差距的原因,对CLAC的销售回款情况,2022年一季度发行人向CLAC的销售情况,以及发行人与CLAC合作的稳定性。(2)CLAC主要采购产品型号为BOX705W-HS2-metal,
该型号区别于其他型号的特点、适用场景及毛利贡献情况。(3)分季度说明报告期内向前十大客户及南美客户的销售品种、销售数量、销售单价、销售收入、毛利率、销售政策、销售模式、合作年度、应收账款余额。(4)请发行人说明新冠疫情对发行人的运输费用影响较小的原因,发行人2021年四季度销售收入下滑的原因。
请保荐机构及申报会计师说明:(1)ENTASIS TECHNOLOGY等经销商在报告期内的销售情况,市场份额等与CLAC的比较情况, CLAC官网未见公布相关客户信息的合理性。(2)保荐机构关于“针对发行人2021年新增加的巴西经销商CLAC,中介机构对其与发行人的关联关系、业务合作背景、交易价格的公允性等进行核查,合作具有稳定性”的结论依据。(3)对报告期内发行人物流运输记录、资金划款凭证、发货验收单据等资料的获取方式及核查程序。
请保荐机构和申报会计师核查并发表意见。
4.关于募投项目合理性与可行性。请发行人说明:(1)发行人现有设备、技术、管理、人才等情况与募投项目所需储备是否相匹配,是否存在业务转型的情况。(2)发行人确定募投项目规模的依据是否充分、合理、谨慎,新增产能能否有效消化。(3)结合固定资产折旧对业绩的影响、新增产能消化等,说明募集资金金额确定方式及募集资金用途是否合理、谨慎,新增募投项目收益是否能够覆盖固定资产折旧的影响,募投项目风险提示是否充分。(4)募投项目的建设周期,达产时间以及未来5年的财务预测。
(二)青岛泰德汽车轴承股份有限公司
1.关于股权结构及公司治理。请发行人进一步说明:(1)张新生等共同实际控制人及其一致行动人与发行人第一大股东青岛华通之间是否存在业绩承诺、收益补偿等未披露的投资协议。(2)发行人副董事长张春山2005年本科毕业,2006年即任职蚌埠昊德的总经理,张春山的管理职权范围,张春山与发行人其他高级管理人员是否存在亲属关系。(3)发行人总经理的女儿任职青岛华通金控,是否存在利益冲突。请保荐机构及发行人律师核查并发表意见。
2.关于寄售模式。发行人对部分寄售客户、第三方仓库未进行盘点,而直接采取获取寄售报表对账的替代程序。请发行人补充说明报告期内实施寄售报表对账的存货金额及其占比,未进行盘点和函证的原因及合理性。请保荐机构及申报会计师核查并发表意见。
北京证券交易所2022年4月28日