证券代码：002329 证券简称：皇氏集团 公告编号：2022–022
皇氏集团股份有限公司关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
皇氏集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022年4月26日分别召开第六届董事会第三次会议、第六届监事会第二次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，对 2019年度报告、2020年度报告中相关项目进行更正，具体情况如下：
一、本次前期会计差错更正的原因
根据中国证监会广西监管局出具的《关于对皇氏集团股份有限公司采取责令改正措施的决定》（行政监管措施决定书【2021】13号），公司于2021年12月聘请亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对浙江筑望科技有限公司（以下简称“筑望科技”）2017-2019年度业绩承诺完成情况等进行了专项审计。根据亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于浙江筑望科技有限公司2017-2019年度业绩承诺完成情况的专项审计报告》（亚会专审字（2022）第01610011号），筑望科技2017-2019年度预付账款账务处理存在的差异金额为2,378.84万元。公司按照相关规定和要求，对2019年度、2020年度财务报告相关会计差错进行更正，影响2021年度的合并利润表净利润增加157.42万元，对2021年度合并资产负债表不会造成影响。
公司本次前期会计差错更正事项在董事会审议的权限范围内，无需提请股东
大会批准。
二、前期会计差错更正事项对财务报表项目的影响
（一）由预付账款调整至其他应收款-葛炳校，同时计提了信用减值损失。2019年会计差错更正相关会计处理如下：
单位：（人民币）元
| 序号 | 调整事项 | 调整科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 1 | 根据葛炳校出具的兜底承诺，将上述预付账款调入其他应收款--葛炳校 | 其他应收款 | 23,788,415.79 | |
| 预付账款 | 23,788,415.79 | |||
| 2 | 补计坏账准备 | 信用减值损失 | 713,652.47 | |
| 坏账准备 | 713,652.47 | |||
| 3 | 确认递延所得税资产 | 递延所得税资产 | 107,047.87 | |
| 所得税费用 | 107,047.87 |
（二）2020年收回上述预付账款5,000,000元、筑望科技消耗268,000元后 ，对应的增值税-进项税283,018.87元转出。会计差错更正相关会计处理如下：
单位：（人民币）元
| 序号 | 调整科目 | 借方金额 | 贷方金额 | |
| 1 | 根据葛炳校出具的兜底承诺，将上述预付账款调入其他应收款--葛炳校 | 其他应收款 | 18,520,415.79 | |
| 预付账款 | 18,520,415.79 | |||
| 2 | 补计坏账准备 | 信用减值损失 | 1,138,389.11 | |
| 未分配利润 | 713,652.47 | |||
| 坏账准备 | 1,852,041.58 | |||
| 3 | 确认递延所得税资产 | 递延所得税资产 | 277,806.24 | |
| 未分配利润 | 107,047.87 | |||
| 所得税费用 | 170,758.37 | |||
| 4 | 将收回预付账款的增值税进项税额转出 | 应交税费-应交增值税-待认证进项税 | 283,018.87 | |
| 应交税费-应交增值税-进项税额转出 | 283,018.87 |
（三）上述事项对财务状况和经营成果的影响
（1）对2019年12月31日合并资产负债表的影响：
单位：（人民币）元
| 受影响的报表项目名称 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 预付账款 | 271,781,711.45 | -23,788,415.79 | 247,993,295.66 |
| 其他应收款 | 531,392,176.50 | 23,074,763.32 | 554,466,939.82 |
| 流动资产合计 | 1,938,356,464.83 | -713,652.47 | 1,937,642,812.36 |
| 递延所得税资产 | 45,072,016.68 | 107,047.87 | 45,179,064.55 |
| 非流动资产合计 | 3,007,269,931.08 | 107,047.87 | 3,007,376,978.95 |
| 资产总计 | 4,945,626,395.91 | -606,604.60 | 4,945,019,791.31 |
| 未分配利润 | 103,952,433.08 | -606,604.60 | 103,345,828.48 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 2,180,413,213.36 | -606,604.60 | 2,179,806,608.76 |
| 所有者权益合计 | 2,455,367,884.59 | -606,604.60 | 2,454,761,279.99 |
| 负债及所有者权益合计 | 4,945,626,395.91 | -606,604.60 | 4,945,019,791.31 |
（2）对2019年度合并利润表的影响：
单位：（人民币）元
| 受影响的报表项目名称 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 信用减值损失 | -29,011,487.93 | -713,652.47 | -29,725,140.40 |
| 营业利润 | 67,642,707.59 | -713,652.47 | 66,929,055.12 |
| 利润总额 | 77,418,350.86 | -713,652.47 | 76,704,698.39 |
| 所得税费用 | -8,534,358.28 | -107,047.87 | -8,641,406.15 |
| 净利润 | 85,952,709.14 | -606,604.60 | 85,346,104.54 |
（3）对2020年12月31日合并资产负债表的影响：
单位：（人民币）元
| 受影响的报表项目名称 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 预付账款 | 371,074,198.47 | -18,520,415.79 | 352,553,782.68 |
| 其他应收款 | 174,030,669.10 | 16,668,374.21 | 190,699,043.31 |
| 流动资产合计 | 2,758,359,778.48 | -1,852,041.58 | 2,756,507,736.90 |
| 递延所得税资产 | 28,404,006.72 | 277,806.24 | 28,681,812.96 |
| 非流动资产合计 | 3,300,388,804.41 | 277,806.24 | 3,300,666,610.65 |
| 资产总计 | 6,058,748,582.89 | -1,574,235.34 | 6,057,174,347.55 |
| 未分配利润 | -40,622,531.76 | -1,574,235.34 | -42,196,767.10 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 2,035,841,171.75 | -1,574,235.34 | 2,034,266,936.41 |
| 所有者权益合计 | 2,323,672,139.20 | -1,574,235.34 | 2,322,097,903.86 |
| 负债及所有者权益合计 | 6,058,748,582.89 | -1,574,235.34 | 6,057,174,347.55 |
（4）对2020年度利润表的影响：
单位：（人民币）元
| 受影响的报表项目名称 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
| 信用减值损失 | 41,211,345.20 | -1,138,389.11 | 40,072,956.09 |
| 营业利润 | -92,090,970.64 | -1,138,389.11 | -93,229,359.75 |
| 利润总额 | -94,456,091.96 | -1,138,389.11 | -95,594,481.07 |
| 所得税费用 | 18,798,682.38 | -170,758.37 | 18,627,924.01 |
| 净利润 | -113,254,774.34 | -967,630.74 | -114,222,405.08 |
（5）对2021年财务报表的影响：
由于上述其他应收款已在2021年全部收回，公司本年已转回了原计提的坏账准备1,852,041.58元及递延所得税资产277,806.24元，影响2021年度的合并利润表净利润增加1,574,235.34元，因此上述事项对2021年合并资产负债表不会造成影响。
三、本次会计差错更正对业绩承诺完成情况的影响
经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计，根据股权投资意向协议的相关约定：出让方承诺筑望科技2017年净利润（经审计的净利润，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者为准，下同）为3,100万元，2018年净利润为4,030万元，2019年净利润为5,239万元。业绩承诺为三年合并计算，若在业绩承诺期内，筑望科技合计三年实际实现的净利润低于三年承
诺净利润合计，则业绩承诺方以现金进行补偿。2017-2019年度筑望科技业绩承诺的实现情况如下：
单位：（人民币）万元
| 项目 | 2017年度 | 2018年度 | 2019年度 | 合计 |
| 业绩承诺数 | 3,100.00 | 4,030.00 | 5,239.00 | 12,369.00 |
| 净利润 | 3,335.16 | 4,277.61 | 5,239.80 | 12,852.57 |
| 扣除非经常性损益后的净利润 | 3,287.39 | 4,199.63 | 4,989.00 | 12,476.02 |
| 实际完成数 | 3,287.39 | 4,199.63 | 4,989.00 | 12,476.02 |
| 差异数 | 187.39 | 169.63 | -250.00 | 107.02 |
| 完成率 | 106.04% | 104.21% | 95.23% | 100.87% |
备注：差异数=实际数-承诺数，完成率=实际数/承诺数。如上所述，筑望科技2017-2019年度实现的扣除非经常性损益后的累计净利润为12,476.02万元，高于承诺的12,369.00万元，差额107.02万元，业绩承诺已完成。
四、本次会计差错更正对公司的影响
筑望科技2017-2019年度预付账款账务处理存在的差异金额为2,378.84万元，由预付账款调整至其他应收款，同时计提了信用减值损失。上述调整将减少公司2019年度归属于上市公司股东的净利润60.66万元，减少2019年度归属于上市公司股东的所有者权益60.66万元；将减少公司2020年度归属于上市公司股东的净利润96.76万元，累计减少2020年度归属于上市公司股东的所有者权益
157.42万元。
五、会计师事务所对前期会计差错更正事项的专项说明
本次会计差错更正事项影响公司2021年度归属于上市公司股东的净利润增加157.42万元，对2021年合并资产负债表不会造成影响。
六、公司董事会、监事会和独立董事对此事项发表的意见
（一）董事会意见
董事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司将在今后的工作中，进一步完善内控体系建设，强化财务管理工作，避免类似事件发生，切实维护公司及全体股东的合法权益。
（二）监事会意见
监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政 策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定，不存在损害公司利益及全体股东合法权益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
（三）独立董事意见
独立董事认为：公司本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定。 更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司实际经营情况和财务状况，有利于提高公司会计信息质量。董事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定。同意本次会计差错更正事项。
六、备查文件
1．公司第六届董事会第三次会议决议；
2．公司第六届监事会第二次会议决议；
3．公司第六届董事会第三次会议独立董事专项说明及独立意见；
4、中喜会计师事务所（特殊普通合伙）关于皇氏集团股份有限公司前期会计差错更正的专项说明。
特此公告。
皇氏集团股份有限公司董 事 会
二〇二二年四月二十八日