ST天山：2021年年度审计报告

新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
中兴财光华审会字（2022）第 213149 号
                           目录
审计报告
合并及公司资产负债表              1-2
合并及公司利润表                  3
合并及公司现金流量表              4
合并及公司股东权益变动表          5-8
财务报表附注                      9-102
                                 审计报告
                                          中兴财光华审会字(2022)第 213149 号
新疆天山畜牧生物工程股份有限公司全体股东：
   一、保留意见
   我们审计了新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称天山生物公司）
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务
报表附注。
   我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附
的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天山生
物公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经
营成果和现金流量。
   二、形成保留意见的基础
   截至 2021 年 12 月 31 日，大象广告有限责任公司原实际控制人陈德宏涉嫌
合同诈骗案虽经（2020）新 23 刑初 7 号《民事判决书》一审判决，由于被告陈
德宏、陈万科上诉，尚未经法院最终判决；公司诉武汉泰德鑫创业投资中心
（有限合伙）、芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）、刘柏权等 33 名转让方股
权转让纠纷案尚在一审审理中，天山生物公司尚不能对 2018 年度发行股份购买
大象广告有限责任公司 96.21%股权而在 2021 年度财务报表中列报的其他权益工
具投资 44,359.53 万元、股本 11,562.46 万元、资本公积-股本溢价 168,002.55 万元、
其他应付款应付大象广告有限责任公司原股东股权现金对价 44,359.53 万元、其
他综合收益-179,565.01 万元进行调整。
   截至审计报告日，我们无法确定是否有必要对 2021 年 12 月 31 日天山生物
公司 2018 年度发行股份购买大象广告有限责任公司 96.21%股权在 2021 年度财务
报表中列报的相关项目账面金额进行调整。
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天山生物公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表保留意见提供了基础。
   三、与持续经营相关的重大不确定性
   我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，天山生物公司
2021 年度归属于母公司股东的净利润-2,730.26 万元，累计亏损 36,839.95 万元 ，
且于 2021 年 12 月 31 日，天山生物公司流动负债高于流动资产 54,386.77 万元，
其中应付 2018 年重组标的公司大象广告有限责任公司原股东陈德宏、招商证券
资管-广发证券-招商智远新三板 2 号集合资产管理计划、广东联顺佳工程有限公
司、郑昆石、深圳市卓益投资有限公司等 5 名交易对方的股权现金对价款项
44,359.53 万元，一年内到期的银行借款 14,349.19 万元，非金融机构借款 7,486.64
万元。这些事项或情况，连同财务报表附注十三、3 所示的其他事项，表明存
在可能导致对天山生物公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事
项不影响已发表的审计意见。
   四、强调事项
   我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十三、6 所述，天山生物公
司于 2019 年 1 月 23 日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（新证调查
字 2019001 号），天山生物公司涉嫌信息披露违法违规，2021 年 4 月 8 日，天山
生物公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局下发的《行政处罚决定书》
（【2021】2 号），针对重大资产重组完成后天山生物公司的涉嫌信息披露违法
行为，责令天山生物公司改正，给予警告，并处以 30 万元罚款。
    因上述事项，公司因证券虚假陈述纠纷被黄晓丽、江丽、李宗敏、楼向东、
麦樱培、宋铁柱、谭宪华、吴泽昊、赵光统、刘希存、李文才等股民起诉。上
述部分股民诉讼案件分别于2022年2月和3月首次开庭，截至审计报告日尚未判
决。本段内容不影响已发表的审计意见。
       五、其他信息
   天山生物公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
天山生物公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
告。
   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
   结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
   基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法确定是否有必要
对 2021 年 12 月 31 日天山生物公司 2018 年度发行股份购买大象广告有限责任公
司 96.21%股权在 2021 年度财务报表中列报的相关项目账面金额进行调整。因此，
我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
   六、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分及“与持续经营相关的
重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。
   （一） 收入确认
   1、事项描述
   如天山生物公司财务报表附注“三、公司主要会计政策和会计估计”27 所
述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”36 所披露，2021 年度天山生物
公司营业收入为 10,797.62 万元。由于收入是天山生物公司的关键业绩指标，同
时收入存在确认时点的固有风险，我们将收入的确认识别为关键审计事项。
   2、审计应对
   我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
   （1）了解和评估管理层与收入确认相关的内部控制设计，并测试关键控制
执行的有效性；
   （2）通过抽样检查销售合同，复核管理层与收入确认有关的控制权转移时
点等方面的判断是否准确，评价天山生物公司收入确认方法是否符合企业会计
准则的要求；
   （3）执行分析程序，对营业收入及毛利率按月度、产品等进行分析，评估
是否存在异常波动，并分析波动原因；
   （4）获取并复核与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、
签收单、销售发票、运输单据、银行收款单据等；
   （5）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
   （6）对部分客户进行现场走访及核查；
   （7）就资产负债表日前后记录的收入交易，核对相关支持性文件，以评价
收入是否被记录于恰当的会计期间；
   （8）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，判断是否存在
资产负债表日不满足确认条件的收入；
   （9） 评估与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
   （二）长期资产减值
   1、事项描述
   如天山生物公司财务报表附注“三、公司主要会计政策和会计估计”24 所
述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”11、15 所披露，天山生物公司
的长期资产主要包括投资性房地产、固定资产、无形资产。天山生物公司于
2021 年度确认固定资产减值损失 412.21 万元、无形资产减值损失 2,869.51 万元。
   由于在确定长期资产减值时涉及重大的管理层判断，以及有可能受到管理
层偏向的影响，我们将长期资产减值识别为关键审计事项。
   2、审计应对
   我们针对长期资产减值执行的审计程序主要包括：
   （1）了解及评估管理层复核、评估和确定资产减值的内部控制的设计，并
测试关键控制执行的有效性；
   （2）评价管理层运用的资产减值方法是否符合企业会计准则的要求；
   （3）复核管理层对长期资产进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管
理层是否充分识别已发生减值的资产；
   （4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
   （5）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是
否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报
表相关的其他假设等相符；
   （6）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观
性。
   七、管理层和治理层对财务报表的责任
   管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
   在编制财务报表时，管理层负责评估天山生物公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算天山生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。
   治理层负责监督天山生物公司的财务报告过程。
   八、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
   在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
   （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
   （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
   （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
   （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对天山生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天山生物公司不能持续经
营。
   （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
   （6）就天山生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
   我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施（如适用）。
   从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
中兴财光华会计师事务所                 中国注册会计师：黄峰
 （特殊普通合伙）                      （项目合伙人）
                                        中国注册会计师：郭京梅
    中国北京                            2022 年 4 月 27 日
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一、 公司基本情况
   1、公司注册地、组织形式、总部地址
    新疆天山畜牧生物工程股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经昌吉
州工商行政管理局批准，由天山农牧业发展有限公司（原名为新疆德隆畜牧良
种繁育有限公司）（以下简称天山农牧业）和昌吉州国有资产投资经营有限责
任公司（原名为新疆昌吉回族自治州国有资产投资管理中心）发起设立，于
2003年6月18日在昌吉州工商行政管理局登记注册，总部位于新疆维吾尔自治区
昌吉回族自治州。公司股票已于2012年4月25日在深圳证券交易所挂牌交易。截
至2021年12月31日，公司股份总数312,977,396股（每股面值1元）。其中，有限
售条件的流通股份：A股128,798,317股；无限售条件的流通股份A股184,179,079股。
   2、公司的业务性质和主要经营活动
    本公司属畜牧服务行业。
    经营范围：种牛、奶牛的养殖、销售和进出口；种羊养殖、销售和进出口；
冻精、胚胎的生产、销售和进出口；生鲜牛乳的收购和销售（以上项目凭许可
证经营）；饲料种植、加工和销售；肉类的销售和进出口业务；相关畜牧科技
咨询、技术服务；有机肥料、微生物肥料、复混肥、其他肥料的制造、销售；
羊毛的销售和进出口业务；经营畜牧机械、饲料牧草、畜禽养殖技术的进出口
业务；其他货物与技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的货物
和技术除外）；广告制作服务、广告发布服务、广告代理服务、其他广告服务；
各种项目的策划服务；建筑装饰和装修；数据处理和存储服务；软件开发；互
联网接入及相关服务；其他互联网信息服务。餐饮管理、经营日常生活服务、
非居住房地产租赁、机械设备租赁、办公设备租赁。（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
   3、母公司以及集团最终母公司名称
    本公司的母公司为湖州皓辉企业管理咨询有限公司。本公司的实际控制人
为解直锟先生。
   4、财务报告批准报出日
    本财务报表业经本公司董事会于2022年4月25日决议批准报出。
   5、合并报表范围
    本公司2021年度纳入合并范围的子公司共13户，详见本附注七“在其他主体
中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注六“合并范围
的变更”。
    本公司主营产品为牛羊活畜、种公牛冻精和胚胎。子公司呼图壁县天山农
牧科技发展有限公司以土地租赁为主，新疆天山生物育种有限公司以公牛冻精
和胚胎的生产和销售为主，通辽天山牧业有限责任公司以畜牧养殖、活畜销售
为主，宁夏青铜峡市安格斯牧业发展有限公司以畜牧养殖、活畜销售、鲜奶销
售为主。
二、财务报表的编制基础
    1、编制基础
    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项
具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除
部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
    2、持续经营
    公司2021年度归属于母公司股东的净利润-2,730.26万元，累计亏损36,839.95
万元，且于2021年12月31日，公司流动负债高于流动资产54,386.77万元，其中大
象广告股权转让交易对手方现金对价款44,359.52万元，一年内到期的银行借款
14,349.19万元,非金融机构借款7,486.64万元。
    截至2021年12月31日，刑事案件：大象广告有限责任公司原实际控制人陈
德宏涉嫌合同诈骗案已获一审判决，被告单位、被告人已上诉，截至报告日二
审尚未开庭；民事案件：公司诉武汉泰德鑫创业投资中心（有限合伙）、芜湖
华融渝稳投资中心（有限合伙）、刘柏权等33名转让方股权转让纠纷一案尚未
经法院最终判决；公司诉大象广告担保追偿权纠纷案件已获终审判决，公司胜
诉；公司为被告人的股民诉讼案件仍处于一审诉讼阶段。详见本财务报表附注
十三、其他重要事项。
    上述情况可能导致公司持续经营能力产生重大不确定性。为保证持续经营
能力，公司拟采取下列措施：
    （1）聚焦主业，稳固主业。根据公司2020至2025的规划发展战略，总体定
位：聚焦中国肉牛产业，重启“大肉牛战略”，分步有序实现中国肉牛产业核
心环节深度布局，目标成为中国肉牛行业领军企业。公司将集中精力发展肉牛
育肥养殖业务，兼顾发展育种环节；持续扩大肉牛育肥规模。
    （2）处置低效和闲置资产。继续对于长期闲置以及未来协同效应较差的资
产寻找购买方。
    （3）优化主业内涵。公司将调整主业内涵，除主业产品外的附带产品进一
步精简，减少重资产投入。公司对大肉牛发展战略中的环节，减少固定资产投
入，倾向于流动性较强的生物资产配置。
    （4）继续优化人力资源配置。进一步优化人员配置，提高组织运行效率，
与业务调整同步推进人员优化调整。同时为了配合公司的未来战略规划，积极
吸纳优秀人才加盟。
    （5）获取金融机构的持续支持。公司未来将继续秉承合作共赢的方式与金
融机构展开合作。
    （6）争取相关主管部门支持。公司努力争取相关主管部门的支持，协调上
下游客户和金融机构，帮助公司解决所面临的经营困境，在符合国家政策规定
条件下争取更多优惠措施。
    （7）引进新的战略合作方。公司和控股股东仍将不遗余力的引进战略合作
方，为公司的长期发展保驾护航。
    报告期内，公司完成出售澳洲明加哈牧场资产组合，有效盘活资产存量，
改善公司经营情况；公司紧跟政策导向，分析肉牛产业现状，利用通辽地区及
自身专业水平、技术优势、经验和资源累积，稳步发展青年母牛推广、销售业
务；积极发挥现有育种业务优势，与合资方合作成立育种公司，实现优势互补、
合作共赢；同时，进一步推进因2018年重组被合同诈骗案件处置和善后工作，
积极跟进案件进展。公司被合同诈骗刑事案件由昌吉州检察院移交公诉，目前
已收到一审判决；公司起诉芜湖华融渝稳投资中心（有限合伙）等33个交易对
象的股权转让撤掉交易之诉，目前已开庭，尚未判决。
    故公司的持续经营能力仍存在重大不确定性。
三、公司主要会计政策、会计估计
    1、遵循企业会计准则的声明
    本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年
12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流
量。
    2、会计期间
    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度
的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
    3、营业周期
    正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动
性划分标准。
    4、记账本位币
       本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司天山生
物（澳大利亚）投资控股有限公司及其子公司根据其经营所处的主要经济环境
中确定澳元为其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
    5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交
易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
    （1）同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制
并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日
取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合
并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
    合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方
取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积（股
本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
    （2）非同一控制下企业合并
    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同
一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是
指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
    对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允
价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理
费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性
证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或
有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买
日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允
价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
    购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税
资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异
带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，
商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合
并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
    通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发
企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33
号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、
6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
    在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与
购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综
合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，
除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
    在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权
在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投
资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的
其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债
或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
   6、合并财务报表的编制方法
   （1）合并财务报表范围的确定原则
   合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对
被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的主体。
   一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
   （2）合并财务报表编制的方法
   从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始
将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的
子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并
现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一
控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地
包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对
比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并
当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并
现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
   在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一
致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为
基础对其财务报表进行调整。
   公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
   子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下
以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
    当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购
买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购
买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子
公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当
期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股
权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后
续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区
分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处
置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交
易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一
项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一
项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽
子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）④）和“因处置部分股
权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行
会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
    7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
    合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司
根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营
企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合
营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
    本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
    本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担
的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售
本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因
出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确
认共同经营发生的费用。
    当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下
同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅
确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生
符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本
公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司
自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
    8、现金及现金等价物的确定标准
    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本
公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
    9、外币业务和外币报表折算
    （1）外币交易的折算方法
    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国
人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公
司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算
为记账本位币金额。
    （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
    资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为
购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，
在资本化期间内予以资本化。
    编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的
外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境
外经营时，转入处置当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算
的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，
作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
    （3）外币财务报表的折算方法
    境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的
资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配
利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项
目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确
认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益
项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
    境外子公司的现金流量，采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响
额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
    在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、
与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入
处置当期损益。
   在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失
对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属
于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的
部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
   10、金融工具
   金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具
的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负
债。
   金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：①对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期
损益；②对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
   金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：①
取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；
②初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表
明近期实际存在短期获利模式；③属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的
衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
   （1）债务工具
   债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分
类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现
金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于
管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
   ①以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现
金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，
即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止
确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
   ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产
的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融
资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计
量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率
法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综
合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投
资。
   ③以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊
余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允
价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
   （2）权益工具
   权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资
以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管
理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价
值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变
动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期
损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
   （3）金融负债
   金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债及其他金融负债。
   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之
一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债：①该项指定能够消除或显著减少会计错配；②根据正式书面文件
载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和
金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员
报告。该指定一经作出，不得撤销。
   指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用
风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，
计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
   本公司其他金融负债主要包括短期借款等。对于此类金融负债，采用实际
利率法，按照摊余成本进行后续计量。
   （4）金融资产和金融负债的终止确认
   金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
   ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
   ②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方；
   ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
   金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融
负债（或该部分金融负债）。
   （5）金融工具的减值
    本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
    本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系
列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表
日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及
未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融
工具的预期信用损失：
    ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的
现金流量之间差额的现值；
    ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收
取的现金流量之间差额的现值；
    ③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的
金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现
金流量的现值之间的差额。
    对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑
合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否
显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著
增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损
失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二
阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信
用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额
和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际
利率计算确定利息收入。
   对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初
始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入
按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
   损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有
的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计
入当期损益的同时调整其他综合收益。
   A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照
整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
   当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组
合基础上计算预期信用损失。
   对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
                  项 目                              确认组合的依据
   银行承兑汇票                     承兑人为信用风险较小的银行
   商业承兑汇票                     根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
   对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
                  项 目                             确认组合的依据
  组合1：账龄组合                   本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征
  组合2：应收合并范围内关联方款项   本组合为风险较低应收关联方的应收款
   B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失
的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
                  项 目                               确认组合的依据
   组合1：账龄组合                      本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
                项 目                             确认组合的依据
    组合2：应收合并范围内关联方款项   本组合为风险较低应收关联方的应收款项。
     应收账款、其他应收款基于其信用风险特征划分为账龄组合的整个存续期
内预期信用损失对照表：
             账龄                          预期信用损失率（%）
 1年以内（含，下同）                               5.00
 1-2年                                            10.00
 2-3年                                            20.00
 3-4年                                            50.00
 4-5年                                            70.00
 5年以上                                          100.00
     C 长期应收款：
     对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通
过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
    （6）金融资产和金融负债的抵销
     当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行
该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金
融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除
此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （7）金融工具的公允价值确定
     存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出
售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存
在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采
用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输
入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或
取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
   11、存货
   （1）存货的分类
   本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产、库存商
品等。
   （2）存货取得和发出的计价方法
   本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材
料、在产品、库存商品等发出时采用加权平均法计价，消耗性生物资产的发出
采用个别计价法计价，低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
   （3）存货跌价准备计提方法
   本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通
常按照类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素
已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
   （4）存货可变现净值的确认方法
   存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
   12、合同资产和合同负债
   本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同
资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，
且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品的义务。
   合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，
本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确
认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资
产无法收回，经批准予以核销。
    资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于
同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其
流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同
资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合
同负债或其他非流动负债。
    13、持有待售资产
    本公司将通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非
持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值，并同时满足以下两个条件
的，划分为持有待售类别：(1)某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此
类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)本公司已经就出售计
划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
    本公司将专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售
将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售
类别的其他划分条件的，在取得日划分为持有待售类别。
    本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产
和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计
入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的
资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
    后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额
增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减
值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资
产减值损失不转回。
    后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会
计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流
动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商
誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置
组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减
值损失不得转回。
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有
待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再
将其继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按
照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划
分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
    终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将尚未确认的利得或
损失计入当期损益。
    14、长期股权投资
    本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控
制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其
会计政策详见附注三、10“金融工具”。
    共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安
排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，
是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
   （1）投资成本的确定
    对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方
股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产
以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股
东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同
一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成
本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
    对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成
本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被
购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价
值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
    合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
    除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买
价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非
货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资
自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其
他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资
成本之和。
   （2）后续计量及损益确认方法
    对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资
单位实施控制的长期股权投资。
    ①成本法核算的长期股权投资
    采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资
调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已
宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣
告发放的现金股利或利润确认。
    ②权益法核算的长期股权投资
    采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其
差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
    采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投
资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益
和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益
和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或
出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本
公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向
合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但
未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成
本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向
合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之
差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易
相关的利得或损失。
    在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公
司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，
计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额
弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
    对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线
摊销的金额计入当期损益。
    ③收购少数股权
    在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增
持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    ④处置长期股权投资
    在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额
计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控
制权的，按本附注三、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政
策处理。
    其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取
得价款的差额，计入当期损益。
    采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按
比例结转入当期损益。
    采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，
其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准
则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的
被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动按比例结转当期损益。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财
务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调
整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改
按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的
控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具
确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
    本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
    本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上
述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控
制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权
对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    15、投资性房地产
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地
使用权、已出租的建筑物。
    本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有
关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计
量，则计入投资性房地产成本，其他后续支出，在发生时计入当期损益。
    本公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并按照固定资产或无形
资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
    投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资
产减值”。
    自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
       投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转
换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，
自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转
换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的
入账价值。
       当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经
济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁
损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
       16、固定资产及其累计折旧
       （1）固定资产的确认条件
       本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，
使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
       与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能
够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
       本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
       （2）固定资产分类及折旧政策
       本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始
计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考
虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确
定各类固定资产的年折旧率如下：
           类别              折旧方法         使用年限（年）     残值率%      年折旧率%
房屋及建筑物           年限平均法                  10-35             5          9.50-2.71
机器设备               年限平均法                  5-10              5         19.00-9.50
运输设备               年限平均法                   5                5           19.00
其他设备               年限平均法                   5-6              5         19.00-15.83
土地                   注
    注：公司境外子公司天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司拥有土地所有权，按照澳洲
法律规定，使用寿命为无期限，故不计提折旧。
   其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备
累计金额计算确定折旧。
   每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预
计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
   （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
   固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、24“长期资产
减值”。
   （4）其他说明
   与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流
入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账
面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
   当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终
止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面
价值和相关税费后的差额计入当期损益。
   17、在建工程
   本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要
工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关
费用等。
   在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
   18、借款费用
   借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借
款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用
或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本
化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
    专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借
款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计
算确定。
    资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款
的汇兑差额计入当期损益。
    符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中
断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动
重新开始。
    19、租赁
    租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价
的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同
中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，
则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新
评估合同是否为租赁或者包含租赁。
   （1）本公司作为承租人
    合同中同时包含多项单独租赁的，将合同予以分拆，分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，将租赁和非租赁部分进行
分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊
合同对价。租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
    ①使用权资产
    使用权资产是指本公司可在租赁期内使用租赁资产的权利。本公司租赁资
产的类别主要包括房屋建筑物等。
    在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，包括：A.
租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在
租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，但属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则
第1号——存货》。
    在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，根
据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式作出决定，以直线法对使用权
资产计提折旧，并对已识别的减值损失进行会计处理。本公司按照租赁准则有
关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
    ②租赁负债
    租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开
始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
    租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权
利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣
除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始
计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选
择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择
权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计
应支付的款项。
    在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为
基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
    本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
    当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租
选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预
计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实
质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
   ③租赁的变更
   当租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围，且
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当时，
该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理。未作为单独租赁进行会计处理的，
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，重新计量租赁负债。
   ④短期租赁和低价值资产租赁
   本公司将在租赁期开始日租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租
赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价
值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产
租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，
将租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关
的资产成本或当期损益。
   ⑤售后租回交易
   对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，
评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，按原资产账
面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，
并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；不属于销售的，继续确认被
转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
   （2）本公司作为出租人
   本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，此外为经营租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
   ①融资租赁
   在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
    租赁收款额，是指本公司因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承
租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存
在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款
额；C.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承
租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终
止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义
务的独立第三方向本公司提供的担保余值。
    本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
    ②经营租赁
    租赁期内各个期间，本公司采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为
租金收入。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
    经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
   （3）售后租回交易
    对于售后租回交易，本公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，
评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，属于销售的，根据适用的
会计准则对资产购买和资产处置进行会计处理；不属于销售的，不确认被转让
资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
    20、生物资产
   （1）生物资产的确定标准
    生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产的确认需要同
时满足下列条件：公司因过去的交易或事项而拥有或控制该生物资产；与该资
产有关的经济利益或服务潜能很可能流入公司；该生物资产的成本能够可靠地
计量。
   （2）生物资产的分类
   生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗
性生物资产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产
性生物资产包括，为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。
公益性生物资产包括，以防护、环境保护为主要目的的生物资产。
   （3）生产性生物资产的折旧政策
   生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣
除残值后，确定折旧率如下：
    资产类别          预计使用寿命(年)   预计净残值率（%）   年折旧率（%）
     种公牛                  5                   5               19.00
     成母牛                  5                   5               19.00
     种羊                    5                   5               19.00
     成母羊                  5                   5               19.00
   （4）       生物资产减值的处理
   消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账
面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减
值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
   生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账
面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减
值准备一经计提，不得转回。
   公益性生物资产不计提减值准备。
   21、无形资产
   本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其
使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资
产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法
可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不
作摊销。
   本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方
法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
   本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该
项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
   22、研究开发支出
   本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
   开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无
形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使
用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资
产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，
能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形
资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的
支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
   本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形
成项目立项后，进入开发阶段。
   23、长期待摊费用摊销方法
   本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。
对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损
益。
   24、长期资产减值
   对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成
本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资
等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在
减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均
进行减值测试。
   减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平
交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值
按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取
的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律
费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资
产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生
的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资
产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够
独立产生现金流入的最小资产组合。
   在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分
摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明
包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的
账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价
值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
   上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
   25、职工薪酬
   本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他
长期职工福利。其中：
   短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、
生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性
福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪
酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价
值计量。
   离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老
保险、失业保险等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
   在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受
裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或
裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关
的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职
工薪酬处理。
   职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
   本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定
提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
   26、预计负债
   如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
   （1）该义务是本公司承担的现时义务；
   （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
   （3）该义务的金额能够可靠地计量。
   预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综
合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价
值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
   如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，
则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不
超过所确认负债的账面价值。
   27、收入确认
   收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资
本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取
得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
   合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履
约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履
约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
   交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，
不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消
除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成
分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际
利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付
价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
   满足下列条件之一时，属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在
某一时点履行履约义务：
   ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
   ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
   ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
   对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确
认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
   对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制
权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹
象：
   ①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
    ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法
定所有权；
    ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
    ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬；
    ⑤客户已接受该商品；
    ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
    本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基
础计提减值。本公司及其子公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝） 向客户
收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转
让商品或服务的义务作为合同负债列示。
    28、政府补助
    政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括
政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公
允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
    当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认
政府补助。
    政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相
关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
    与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用
寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出
售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置
当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超
出部分计入当期损益。
    与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费
用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
   对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部
分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
   与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
   29、递延所得税资产和递延所得税负债
   某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资
产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产
及递延所得税负债。
   与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利
润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有
关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、
联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时
性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不
予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税
暂时性差异产生的递延所得税负债。
   与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣
亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予
确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相
关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或
者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认
有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所
得税资产。
    对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
    资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，
按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
    于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予
以转回。
    30、所得税
    所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，
或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，
均作为所得税费用计入当期损益。
    当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税
所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。
    本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
    各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时
性差异是在以下交易中产生的：（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交
易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营
企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该
暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
    对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差
异是在以下交易中产生的：（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业
投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税
资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
    于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回
资产或清偿负债方式的所得税影响。
    于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未
来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记
的金额予以转回。
    31、重要会计政策和会计估计变更
    （1）会计政策变更
    新租赁准则
    财政部2018年12月7日发布了修订后的《企业会计准则第21号—租赁》（财
会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”），本公司2021年1月1日起执行新租赁准
则。根据新租赁准则的相关规定，本公司对于首次执行本准则的累积影响数，
调整首次执行本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整
可比期间信息。执行新租赁准则对2021年期初报表项目无影响。
    （2）会计估计变更
    本报告期主要会计估计未发生变更。
四、 税项
    1、主要税种及税率
         税种                   计税依据                     税率
                                                      免征、3%、6%、9%、
增值税           应税收入
                                                             13%
消费税           应纳税销售额（量）                        10%[注 1]
          税种                      计税依据                         税率
                   从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值
 房产税            的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的          1.2%、12%
                   12%计缴
 城市维护建设税    应缴流转税税额                               免征、5%、7%
 教育费附加        应缴流转税税额                                     3%
 地方教育附加      应缴流转税税额                                     2%
 企业所得税        应纳税所得额                                      [注 2]
 水利建设基金      营业收入                                         0.07%
                                                              适用《中华人民共和
                   畜禽养殖场（牛）（水）：应税水污染物按     国环境保护税法》所
 环保税
                   照污染物排放量折合的污染当量数计缴         附《环境保护税税目
                                                                  税额表》
     注1：子公司天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司及其下属子公司注册地为澳大利亚，
 根据澳大利亚税法规定对所有的交易（商品和服务）征收消费税，其适用的消费税税率为10%。
     注2：不同税率的纳税主体企业所得税税率如下表
   公司名称                                    适用税率               备注
 本公司                                    免征、25%              详见附注四 2
 中澳德润牧业有限责任公司（以下简
                                           免征、25%              详见附注四 2
 称中澳德润）
 新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司（以
                                           免征、25%              详见附注四 2
 下简称巴尔鲁克）
 呼图壁县天山农牧科技发展有限公司
                                           免征、25%              详见附注四 2
 （以下简称农牧科技）
 宁夏美加农生物科技发展股份有限公
                                           免征、25%              详见附注四 2
 司（以下简称美加农生物）
 宁夏青铜峡市安格斯牧业发展有限公
                                           免征、25%              详见附注四 2
 司（以下简称青铜峡美加农）
 新疆天山生物育种有限公司（以下简
                                           免征、25%              详见附注四 2
 称育种公司）
 通辽市天山牧业有限责任公司（以下
                                           免征、25%              详见附注四 2
 简称通辽天山牧业）
 天山生物（澳大利亚）投资控股有限
 公司（以下简称天山控股）及其下属                26%
 子公司
     2、税收优惠及批文
     （1）其他税收优惠
                    审批 减免 减免税 减免税收入          减免
                                                减免税期
    减免税文件    或备案 税                              后税              法律依据
                                                  限
                    机关 单位 税种     种类              率
《财政部 国家税务 昌吉市                鲜活肉蛋产                《财政部 国家税务总局
                                                   2014 年 1
总局关于免征部分鲜 国家税 本公司 增值税 品免征增值           免征 关于免征部分鲜活肉蛋产
                                                   月 1 日起
活肉蛋产品流通环节 务局                   税优惠                  品流通环节增值税政策的
                      审批 减免 减免税 减免税收入          减免
                             税                   减免税期
    减免税文件      或备案                                 后税               法律依据
                                                    限
                      机关 单位 税种     种类              率
增值税政策的通知》                                                    通知》（财税〔2012〕75
（财税〔2012〕75                                                                   号）
号）
《财政部 税务总局关                                                   《财政部 税务总局关于
                    昌吉市               资金账簿减 2018 年 5 万分
于对营业账簿减免印                                                    对营业账簿减免印花税的
                    国家税 本公司 印花税 半征收印花 月 1 日起 之二
花税的通知》(财税                                                     通知》(财税〔2018〕50
                    务局                       税        -      点五
〔2018〕50 号)                                                                     号)
                                           销售旧货
《国家税务总局关于
                                         （不含二手                   《国家税务总局关于增值
增值税简易征收政策 昌吉市                                       减按
                                         车经销）、 2019 年 1         税简易征收政策有关管理
有关管理问题的通 国家税 本公司 增值税                          2%征收
                                         已使用固定 月 1 日起           问题的通知》(国税函
知》(国税函〔2009〕 务局                                          率
                                         资产减征增                           〔2009〕90 号)
90 号)
                                             值税
                                         将土地使用                       财税[2016]36 号 财政
                    昌吉市               权转让给农                   部 国家税务总局关于全
                                                    2016 年 10
 财税[2016]36 号    国家税 本公司 增值税 业生产者用             免征 面推开营业税改征增值
                                                    月 1 日起
                    务局                 于农业生产                     税试点的通知附件 3 第
                                         免征增值税                       一条第（三十五）项
《财政部、国家税务
                                                                      《财政部、国家税务总局
总局关于若干农业生 昌吉市                农业生产资
                                                    2016 年 10        关于若干农业生产资料征
产资料征免增值税政 国家税 本公司 增值税 料免征增值              免征
                                                    月 1 日起           免增值税政策的通知》
策的通知》（财税    务局                       税
                                                                          （财税[2001]113 号）
[2001]113 号）
                                                                      《财政部、国家税务总局
                                           家畜，牲
                    昌吉市                                            关于全面推开营业税改征
 纳税人减免税登记          育种公        畜，水生动 2021 年 7
                    国家税        增值税                        免征 增值税试点的通知》策的
 表                          司          物的配种服 月 1 日起
                    务局                                                通知》（财税[2016]36
                                               务
                                                                                   号）
                    裕民县                                            《中华人民共和国增值税
                           巴尔鲁        自产农产品 2014 年 1
纳税人减免税登记表 国家税         增值税                        免征 暂行条例》（中华人民共
                             克          免征增值税 月 1 日起
                    务局                                                和国国务院第 538 号）
                                                                      《财政部 国家税务总局
                    裕民县               采摘观光的
                           巴尔鲁                    2017 年 1        关于房产税、城镇土地使
纳税人减免税登记表 国家税         土地税 种植养殖土             免征
                             克                     月 1 日起         用税有关政策的通知》财
                    务局                 地免土地税
                                                                            税（2006）186 号
                                           销售旧货
                                                                      《国家税务总局关于增值
                                         （不含二手
                    裕民县                                      减按 税简易征收政策有关管理
                           巴尔鲁        车经销）、 2019 年 1
纳税人减免税登记表 国家税         增值税                       2%征收 问题的通知》（国税函
                             克          已使用固定 月 1 日
                    务局                                          率 〔2009〕90 号）第四条第
                                         资产减征增
                                                                                 二款）
                                             值税
                                                                      《财政部国家税务总局关
                    裕民县               鲜活肉蛋产
                           巴尔鲁                    2017 年 1        于免征部分鲜活肉蛋产品
纳税人减免税登记表 国家税         增值税 品流通环节             免征
                             克                     月 1 日起         流通环节增值税政策的通
                    务局                 免征增值税
                                                                      知》（财税[2012]75 号）
                                                                      《财政部国家税务总局关
                    昌吉市                 从事农、
                           中澳德                    2014 年 8        于发布享受企业所得税优
纳税人减免税登记表 国家税         所得税 林、牧、渔             免征
                             润                     月 1 日起         惠政策的农产品初加工范
                    务局                 业项目所得
                                                                      围（试行）的通知》（财
                     审批 减免 减免税 减免税收入          减免
                            税                   减免税期
    减免税文件     或备案                                 后税              法律依据
                                                   限
                     机关 单位 税种     种类              率
                                                                         税[2008]149 号）
                                                                    《国家税务总局关于实施
                    昌吉市                 从事农、                 农林牧渔业项目企业所得
                           中澳德                    2014 年 8
纳税人减免税登记表 国家税         所得税 林、牧、渔            免征 税优惠问题的公告》（国
                             润                      月 1 日起
                    务局                 业项目所得                 家税务总局公告 2011 年
                                                                            第 48 号）
                                         农业生产者
                    昌吉市                                          《中华人民共和国增值税
                           中澳德        销售的自产 2014 年 8
纳税人减免税登记表 国家税         增值税                       免征 暂行条例》（中华人民共
                             润          农业产品免 月 1 日起
                    务局                                              和国国务院第 538 号）
                                           征增值税
                                                                    《财政部国家税务总局关
                    昌吉市               鲜活肉蛋产
                           中澳德                    2014 年 8      于免征部分鲜活肉蛋产品
纳税人减免税登记表 国家税         增值税 品流通环节            免征
                             润                      月 1 日起      流通环节增值税政策的通
                    务局                 免征增值税
                                                                    知》（财税[2012]75 号）
                    昌吉市                                          《中华人民共和国增值税
                                         自产农产品 2017 年 1
纳税人减免税登记表 国家税 安格斯 增值税                        免征 暂行条例》（中华人民共
                                         免征增值税 月 1 日起
                    务局                                              和国国务院第 538 号）
                                                                    《财政部国家税务总局关
                                         土地使用权
                    呼图壁                                          于全面推开营业税改增值
                           农牧科        转让给农业 2016 年 5
财税[2016]36 号文件 县国家        增值税                       免征 税试点的通知》（财税
                             技          生产者用于 月 1 日起
                    税务局                                          [2016]36 号）附件 3 第一
                                           农业生产
                                                                          条（三十五）款
                                         农业生产者
                                         销售的自产
                                                                    《中华人民共和国增值税
                    青铜峡               农业产品、
纳税人减免税备案登         青铜峡                    2015 年 1      暂行条例》（中华人民共
                    市国家        增值税 避孕药品和            免征
记表                       美加农                    月 1 日起      和国国务院令第 538 号）
                    税务局               用具、古旧
                                                                      第十五条第（一）项
                                         图书等七项
                                         免征增值税
                                                                    《中华人民共和国企业所
                    青铜峡               农、林、牧
纳税人减免税备案登         青铜峡                    2015 年 1      得税法》（中华人民共和
                    市国家        所得税 渔业项目的            免征
记表                       美加农                    月 1 日起      国主席令第 63 号）第二
                    税务局                   所得额
                                                                        十七条第（一）项
                                                                    《财政部 国家税务总局
                    青铜峡
纳税人减免税备案登         青铜峡                    2018 年 6      关于饲料产品免征增值税
                    市国家        增值税 粮食、饲料            免征
记表                       美加农                    月 1 日起        的问题的通知》财税
                    税务局
                                                                          （2001）121 号
                                                                    《财政部国家税务总局关
                    青铜峡 青铜峡
纳税人减免税备案登                       鲜活肉蛋产 2018 年 1       于免征部分鲜活肉蛋产品
                    市国家 美加 增值税                         免征
记表                                           品    月 1 日起      流通环节增值税政策的通
                    税务局 农
                                                                      知》财税（2012）75 号
                                                                    《中华人民共和国增值税
青铜峡市国家税务局 青铜峡 青铜峡
                                         农、林、牧 2015 年 3       暂行条例实施细则》，宁
税收优惠事项备案通 市国家 美加 增值税                          免征
                                           渔业项目 月 10 起        夏回族自治区地方税收减
知书青国[2015]      税务局 农
                                                                    免管理暂行办法第十七条
                    银川经
                                         抗击疫情地 2020 年底
纳税人减免税备案登 济技术 美加农 土地使                             抗击疫情地方减免城镇土
                                         方减免城镇 1、2、4 三 免征
记表                开发区 生物 用税                                        地使用税
                                         土地使用税 个季度
                    税务局
                       审批 减免 减免税 减免税收入          减免
                              税                   减免税期
    减免税文件       或备案                                 后税                     法律依据
                                                     限
                       机关 单位 税种     种类              率
                   银川经
                                        抗击疫情地 2020 年底
纳税人减免税备案登 济技术 美加农
                                 房产税 方减免房产 1、2、4 三 免征 抗击疫情地方减免房产税
记表               开发区 生物
                                            税      个季度
                   税务局
                   国家税
                   务总局
                   科尔沁
                          通辽天                                     按照《中华人民共和国
纳税人减免税备案 左翼中                 畜牧养殖收 2020 年 6
                            山牧 增值税                       免征 增值税暂行条例》第十
登记表             旗税务                   入      月 4 日起
                              业                                           五条规定
                   局第二
                   税务分
                     局
                   国家税
                                                                   《中华人民共和国企业所
                   务总局
                                                                     得税法》第二十七条规
                   科尔沁
                                                                   定；《中华人民共和国企
纳税人减免税备案 左翼中 通辽天          畜牧养殖的 2020 年 6
                                 所得税                       免征 业所得税法实施条例》
登记表             旗税务 山牧业          所得额    月 4 日起
                                                                   (中华人民共和国国务院
                   局第二
                                                                   令第 512 号)第八十六条规
                   税务分
                                                                               定
                     局
 五、合并财务报表项目注释
      以下注释项目除非特别指出，期初指2021年1月1日，期末指2021年12月31日，
 本期指2021年度，上期指2020年度。
      1、货币资金
                  项 目                                  期末余额                          期初余额
库存现金
银行存款                                                      108,882,819.76                    16,301,575.94
其他货币资金                                                                                           85.37
                  合 计                                       108,882,819.76                    16,301,661.31
其中：存放在境外的款项总额                                     91,686,441.88                     6,720,356.42
      其他说明：期末银行存款中久悬账户资金337.15元，使用存在限制。
      2、应收账款
     （1）以摊余成本计量的应收账款
                               期末余额                                         期初余额
    项目
                 账面余额      坏账准备       账面价值          账面余额         坏账准备         账面价值
  应收账款     34,025,763.70   6,907,682.04   27,118,081.66     15,541,880.80    5,870,009.57
                                                                                                 9,671,871.23
    合计                       6,907,682.04   27,118,081.66     15,541,880.80    5,870,009.57
                    34,025,763.70                                                                                9,671,871.23
         （2）坏账准备
         本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
  期信用损失计量损失准备。
         ①2021年12月31日，单项计提坏账准备：
                                                                 整个存续期预
                                                账面余额         期信用损失率           坏账准备                 理由
                                                                       %
  辽宁辉山乳业集团有限公司                       2,742,474.13               100.00       2,742,474.13         回收可能性
  应县富川农牧专业合作社                          212,000.00                100.00            212,000.00      回收可能性
  宁夏吴忠市锦源养殖有限公司                      230,540.00                100.00            230,540.00      回收可能性
  山西美卡特畜牧科技有限公司                      139,300.00                100.00            139,300.00      回收可能性
  中宁县兴宁奶牛养殖场                            113,500.00                100.00            113,500.00      回收可能性
  黑龙江省牡丹江农垦金澳奶牛养殖
                                                  102,145.00                100.00            102,145.00      回收可能性
  专业合作社
  其他                                            444,265.00                100.00            444,265.00      回收可能性
                    合计                                               --
                                              3,984,224.13                             3,984,224.13
         ②2021年12月31日，组合计提坏账准备：
         组合——账龄组合
                                                                整个存续期预期信用损
             项目                       账面余额                                                           坏账准备
                                                                        失率%
  1 年以内                                    25,718,873.96                            5.00                    1,285,943.70
  1至 2年                                      1,833,865.50                           10.00                      183,386.55
  2至 3年                                       603,099.97                            20.00                      120,619.99
  3至 4年                                      1,027,502.14                           50.00                      513,751.07
  4至 5年                                       128,138.00                            70.00                       89,696.60
  5 年以上                                      730,060.00                           100.00                      730,060.00
          合 计                               30,041,539.57                                                    2,923,457.91
         （3）坏账准备的变动
                                                                          本期减少                         期末余额
         项目                期初余额          本期增加
                                                                   转回          转销或核销
应收账款坏账准备               5,870,009.57     2,729,442.59       510,266.19        1,181,503.93           6,907,682.04
         （4）报告期坏账准备转回或转销金额重要的
                 单位名称                                 转回或转销金额                          方式
辽宁辉山乳业集团有限公司                                               444,844.87           应收款项收回
                   合 计                                               444,844.87
     （5）报告期实际核销的应收账款情况
                   项目                                     核销金额                              方式
实际核销的应收账款                                                   1,181,503.93
                   合 计                                             1,181,503.93
     其中重要的应收账款核销情况：
                                                                                                     款项是否因
                                                                       核销           履行的
   单位名称          应收账款性质               核销金额                                             关联交易产
                                                                       原因           核销程序
                                                                                                         生
Y&Y Investment                                                  停止合作、款项
                            货款                 1,134,921.01                         管理层审批          否
GroupPtyLtd                                                     无法收回
    注释：该核销金额原币为245,547.60澳元， 以中国人民银行于2021年12月31日公布的银行间
外汇市场澳元对人民币汇率中间价4.622折算，折合人民币1,134,921.01元。
     （6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
     本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 25,950,056.76元，
占应收账款期末余额合计数的比例76.26%，相应计提的坏账准备期末余额汇总
金额 1,718,090.34元。
                                                                  占应收账款总额
   单位名称            期末余额                  账龄                                  坏账准备期末余额
                                                                    的比例（%）
新疆刀郎阳光农
牧科技股份有限        15,509,400.00             1 年以内                      45.58                775,470.00
公司
阿克陶沙枣树农
                       6,494,400.00             1 年以内                      19.09                324,720.00
牧养殖有限公司
宁夏一加禾牧业
                       2,100,506.76             1 年以内                       6.17                105,025.34
有限公司
于小元                 1,025,000.00              1-2 年                        3.01                102,500.00
呼图壁县全新良
种牛业发展有限             820,750.00            3-4 年                        2.41                410,375.00
公司
    合计              25,950,056.76                                           76.26              1,718,090.34
    注释：截至审计报告日，对新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司的应收款项15,500,000.00元
及阿克陶沙枣树农牧养殖有限公司的应收款项 6,494,400.00元已收回。
     3、预付款项
     （1）账龄分析及百分比
                                                期末余额                                    期初余额
           账 龄
                                        金 额                比例%                  金 额                比例%
                                             期末余额                                       期初余额
           账 龄
                                   金 额                  比例%                     金 额                比例%
1 年以内                            6,461,245.59                   99.31              50,977.23                   79.50
1至 2年                               31,944.54                     0.49               1,151.49                    1.80
2至 3年                                 1,151.49                    0.02              11,986.39                   18.70
3 年以上                              11,986.39                     0.18
           合 计                    6,506,328.01                  100.00              64,115.11                  100.00
    （2）本报告期按欠款方归集的期末余额前五名预付款项汇总金额
    6,466,796.79 元，占预付款项期末余额合计数的比例 99.38%。
                                                                                        占预付款项总额
               单位名称                          期末余额               账龄
                                                                                          的比例（%）
新疆维吾尔自治州昌吉州中级人民法
                                                   6,159,570.40       1 年以内                        94.67
院
袁向东                                               170,000.00       1 年以内                         2.61
通辽市富民人力资源有限责任公司                        95,300.00       1 年以内                         1.46
成都中远时代科技有限公司                              29,940.00         1-2 年                         0.46
北京布瑞丁繁育技术有限公司                            11,986.39       3 年以上                         0.18
                   合计                            6,466,796.79                                       99.38
     4、其他应收款
                   项 目                                  期末余额                            期初余额
其他应收款                                                           904,239.23                        2,631,935.39
                   合 计                                             904,239.23                        2,631,935.39
     其他应收款情况
                                  期末余额                                             期初余额
    项目
                   账面余额       坏账准备         账面价值        账面余额            坏账准备         账面价值
其他应收款         5,922,121.84   5,017,882.61       904,239.23      5,336,485.95      2,704,550.56      2,631,935.39
    合计           5,922,121.84   5,017,882.61       904,239.23      5,336,485.95      2,704,550.56      2,631,935.39
     ①坏账准备
     A. 2021年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                                     未来12月内预期信
                                   账面余额                                      坏账准备                理由
                                                         用损失率%
组合计提:
账龄组合
           1 年以内                     642,767.86                    5.00             32,138.38      可回收性
            1-2 年                  208,086.37                   10.00            20,808.64       可回收性
            2-3 年                    65,721.00                  20.00            13,144.20       可回收性
            3-4 年                  106,490.44                   50.00            53,245.22       可回收性
            4-5 年                     1,700.00                  70.00             1,190.00       可回收性
           5 年以上                    1,010.00                 100.00             1,010.00       可回收性
            合计                  1,025,775.67                                   121,536.44
     B．2021年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                                          整个存续期预期
                                      账面余额                                坏账准备              理由
                                                            信用损失率%
单项计提：
宁夏伊源肉牛养殖有限公司                3,890,277.72               100.00        3,890,277.72     回收可能性
北京鑫茂华商进出口有限公司                   558,400.00            100.00          558,400.00     回收可能性
大象广告股份有限公司                         317,372.65            100.00          317,372.65     回收可能性
李翔羽                                        60,000.00            100.00             60,000.00   回收可能性
赵民强                                        44,624.00            100.00             44,624.00   回收可能性
乌鲁木齐天羊新牧生物科技有限
                                              16,073.00            100.00             16,073.00   回收可能性
公司
乌鲁木齐天和众鑫商贸有限公司                   4,800.00            100.00              4,800.00   回收可能性
哈尔滨万硕粮食贸易有限公司                     4,798.80            100.00              4,798.80   回收可能性
               合计                     4,896,346.17                             4,896,346.17
     ②坏账准备的变动
                           第一阶段                 第二阶段               第三阶段
      坏账准备                                  整个存续期预期       整个存续期预期                合计
                        未来 12 个月内预
                                                信用损失(未发生      信用损失(已发生
                          期信用损失
                                                    信用减值)            信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额          135,514.70                                    2,569,035.86          2,704,550.56
期初余额在本期
  —转入第一阶段
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段                -60,000.00                                     60,000.00
本期计提                        71,185.14                                    2,267,310.31          2,338,495.45
本期转回                        23,163.40                                                            23,163.40
本期转销
本期核销                         2,000.00                                                             2,000.00
其他变动
                                第一阶段            第二阶段               第三阶段
       坏账准备                                  整个存续期预期        整个存续期预期                    合计
                             未来 12 个月内预
                                                 信用损失(未发生       信用损失(已发生
                               期信用损失
                                                     信用减值)             信用减值)
2021 年 12 月 31 余额               121,536.44                                   4,896,346.17            5,017,882.61
       ③报告期坏账准备转回或转销金额重要的
               单位名称                               转回金额                                   方式
宁夏永明招标代理有限公司                                             15,000.00                   回款
宁夏回族自治区畜牧工作站                                              1,912.50                   回款
                   合 计                                             16,912.50
       ④报告期实际核销的其他应收款情况
                                  项目                                                     核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                          2,000.00
       ⑤其他应收款按款项性质分类情况
                  款项性质                             期末余额                                 期初余额
代垫款                                                            4,212,949.09                             3,902,237.72
押金及保证金                                                         538,744.38                             547,795.12
备用金                                                                55,394.89
代垫社保                                                             226,341.04                             166,223.18
其他                                                                 888,692.44                             720,229.93
                   合 计                                          5,922,121.84                             5,336,485.95
       ⑥其他应收款期末余额前五名单位情况
                                                                                     占其他应收款
                                  是否为                                             期末余额合计 坏账准备期
           单位名称                      款项性质     期末余额           账龄
                                  关联方                                               数的比例     末余额
                                                                                         （%）
宁夏伊源肉牛养殖有限公司            否     代垫款     3,890,277.72      3-4 年                   65.69    3,890,277.72
北京鑫茂华商进出口有限公            否     代垫款       558,400.00     5 年以上                   9.43      558,400.00
司
大象广告股份有限公司                否     代垫款       317,372.65     1 年以下                   5.36      317,372.65
库车市农业农村局                    否     保证金       184,500.00      1-2 年                    3.12       18,450.00
昌吉市吉缘牧业有限公司              否     保证金        77,428.40     1 年以下                   1.31          3,871.42
    合 计                            —               5,027,978.77        —                     84.91    4,788,371.79
       5、存货
           （1）存货分类
                                                                            期末余额
                   项 目
                                                  账面余额                 跌价准备                   账面价值
原材料                                                 4,563,345.32            846,829.10                3,716,516.22
库存商品                                             11,555,279.47            6,739,554.03               4,815,725.44
消耗性生物资产                                       20,325,209.78                                      20,325,209.78
                   合 计                             36,443,834.57            7,586,383.13              28,857,451.44
           （续）
                                                                            期初余额
                   项 目
                                                  账面余额                 跌价准备                   账面价值
原材料                                                 4,190,090.99            735,015.69                3,455,075.30
库存商品                                             11,799,510.11            2,857,410.50               8,942,099.61
消耗性生物资产                                       33,390,472.67                                      33,390,472.67
                   合 计                             49,380,073.77            3,592,426.19              45,787,647.58
           （2）存货跌价准备
                                                 本年增加金额                  本年减少金额
           项 目                期初余额                                                                  期末余额
                                                计提           其他       转回或转销          其他
原材料                           735,015.69   111,813.41                                                   846,829.10
库存商品                        2,857,410.50 4,301,940.54                     419,797.01                  6,739,554.03
           合 计                3,592,426.19 4,413,753.95                     419,797.01                  7,586,383.13
           6、其他流动资产
                   项      目                               期末余额                             期初余额
    待抵扣增值税                                                          44,193.76                               41,579.48
    待摊费用                                                           281,200.49                                 25,166.70
    预付款项                                                                                                     160,892.40
                   合      计                                          325,394.25                                227,638.58
           7、长期应收款
           （1）长期应收款情况
                                                期末余额                                   期初余额              折现率
               项 目
                                   账面余额      坏账准备      账面价值    账面余额        坏账准备     账面价值 区间
    受托采购商品分期收款           2,633,938.00 2,633,938.00               2,633,938.00 2,633,938.00
               合 计               2,633,938.00 2,633,938.00               2,633,938.00 2,633,938.00
    （2）减值准备
                            第一阶段            第二阶段               第三阶段
      减值准备                              整个存续期预期信      整个存续期预期信用             合计
                        未来 12 个月内
                                            用损失(未发生信用     损失(已发生信用减
                        预期信用损失
                                                  减值)                   值)
2021 年 1 月 1 日余额                                                     2,633,938.00         2,633,938.00
期初余额在本期
  —转入第一阶段
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 12 月 31 余额                                                     2,633,938.00         2,633,938.00
     8、长期股权投资
    （1）长期股权投资
                                                                   本期增减变动
       被投资单位            期初余额                              权益法下确认 其他综合收 其他权益
                                            追加投资   减少投资
                                                                     的投资损益   益调整     变动
联营企业
宁夏博瑞饲料有限公司         8,751,290.98                              833,870.97
           合 计             8,751,290.98                              833,870.97
     （续）
                                            本期增减变动
                                                                                                减值准备期末
        被投资单位           宣告发放现金股 计提减值准                        期末余额
                                                                其他                                余额
                                 利或利润       备
联营企业
宁夏博瑞饲料有限公司                                                            9,585,161.95
           合 计                                                                9,585,161.95
     9、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
                    项 目                                          期末余额
                        项 目                                            期末余额
   大象广告有限责任公司股权投资                                                         443,595,249.08
                        合 计                                                           443,595,249.08
   （2）非交易性权益工具投资情况
                                                                                本期股利收入      指定为以公
                                       累计计入其他综                                             允价值计量
      项目              成本           合收益的公允价        公允价值         本期终     期末     且其变动计
                                           值变动                             止确认   仍持有     入其他综合
                                                                                                  收益的原因
   大象广告有
   限责任公司       2,239,245,395.79    -1,795,650,146.71   443,595,249.08                               注
   股权投资
      合计          2,239,245,395.79    -1,795,650,146.71   443,595,249.08
   注：其他权益工具投资为公司持有的对大象广告有限责任公司的长期股权投资。受大象广告有
   限责任公司原实际控制人陈德宏涉嫌合同诈骗案影响，2019年1月1日及以后公司将其分类为“以
   公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”并列报于资产负债表“其他权益工具投资”
   项目，截至2021年12月31日确认累计损失1,795,650,146.71元。
        10、投资性房地产
       （1）采用成本计量模式的投资性房地产
                       项 目                                                 房屋及建筑物
一、账面原值
1、年初余额                                                                                     82,531,344.55
2、本年增加金额                                                                                 16,943,350.59
（1）外购
（2）固定资产转入                                                                               16,943,350.59
3、本年减少金额                                                                                  7,112,883.76
（1）处置
（2）转入固定资产                                                                                7,112,883.76
4、年末余额                                                                                     92,361,811.38
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额                                                                                     25,582,686.41
2、本年增加金额                                                                                  9,719,804.56
（1）计提或摊销                                                                                  2,807,037.36
（2）固定资产转入                                                                                6,912,767.20
3、本年减少金额                                                                                  1,706,513.44
（1）处置
（2）转入固定资产                                                                                1,706,513.44
                           项 目                                             房屋及建筑物
4、年末余额                                                                                         33,595,977.53
三、减值准备
1、年初余额                                                                                         12,349,990.22
2、本年增加金额                                                                                         699,615.77
（1）计提
（2）固定资产转入                                                                                       699,615.77
3、本年减少金额                                                                                      2,850,173.32
（1）处置
（2）转入固定资产                                                                                    2,850,173.32
4、年末余额                                                                                         10,199,432.67
四、账面价值
1、年末账面价值                                                                                     48,566,401.18
2、年初账面价值                                                                                     44,598,667.92
        未办妥产权证书的投资性房地产情况
                    项 目                             账面价值                          未办妥产权证书的原因
   阿什里种羊场、安格斯牛场、                                                                     注1
                                                                 41,599,379.73
   良繁牛场、西门塔尔牛场等
                    合计                                         41,599,379.73
       注1：本公司阿什里种羊场、牛场主要用于种牛、种羊的育种养殖和安格斯牛、西门塔尔牛
   的育肥养殖，建设用地符合“青国土资农备（2016）36号”规定，由于该土地是通过土地承包经营
   权取得的用地，相关圈舍无法取得房产权证。
        11、固定资产
               项 目                                 期末余额                            期初余额
   固定资产                                                  72,112,766.85                      213,813,666.43
   固定资产清理
               合 计                                         72,112,766.85                      213,813,666.43
       （1）固定资产及累计折旧
        ①固定资产情况
        A持有自用的固定资产
            项 目           房屋及建筑物     机器设备        运输设备        其他设备            土地                合 计
   一、账面原值
   1、年初余额              166,043,310.81   22,022,061.67   1,828,787.24        3,670,817.46 112,920,024.76 306,485,001.94
     项 目        房屋及建筑物     机器设备        运输设备       其他设备        土地              合 计
2、本年增加金额     7,112,883.76    1,150,235.00      55,811.00     104,759.00                  8,423,688.76
（1）购置                           1,150,235.00      55,811.00     104,759.00                  1,310,805.00
（2）经营租赁转
                    7,112,883.76                                                                7,112,883.76
为自用
3、本年减少金额    32,024,072.14    5,145,422.07     267,555.05   1,070,584.05 112,920,024.76 151,427,658.07
（1）处置或报废    15,080,721.55    5,145,422.07     267,555.05   1,070,584.05 112,920,024.76 134,484,307.48
（2）自用转为经
                   16,943,350.59                                                               16,943,350.59
营租赁
4、年末余额       141,132,122.43   18,026,874.60   1,617,043.19   2,704,992.41                163,481,032.63
二、累计折旧
1、年初余额        49,978,863.59   14,929,818.55   1,315,406.22   2,386,151.59                 68,610,239.95
2、本年增加金额     5,684,135.22    1,011,839.67     159,195.29     109,624.83                  6,964,795.01
（1）计提           3,977,621.78    1,011,839.67     159,195.29     109,624.83                  5,258,281.57
（2）经营租赁转
                    1,706,513.44                                                                1,706,513.44
为自用
3、本年减少金额     9,872,585.78    4,333,704.27     211,743.00     301,057.82                 14,719,090.87
（1）处置或报废     2,959,818.58    4,333,704.27     211,743.00     301,057.82                  7,806,323.67
（2）自用转为经
                    6,912,767.20                                                                6,912,767.20
营租赁
4、年末余额        45,790,413.03   11,607,953.95   1,262,858.51   2,194,718.60                 60,855,944.09
三、减值准备
1、年初余额        28,761,286.19    1,048,468.58       1,864.84      28,407.72                 29,840,027.33
2、本年增加金额     6,148,637.77     240,533.38                       1,951.94                  6,391,123.09
（1）计提           3,298,464.45     240,533.38                       1,951.94                  3,540,949.77
（2）经营租赁转
                    2,850,173.32                                                                2,850,173.32
为自用
3、本年减少金额       699,615.77                                                                  699,615.77
（1）处置或报废
（2）自用转为经
                      699,615.77                                                                  699,615.77
营租赁
4、年末余额        34,210,308.19    1,289,001.96       1,864.84      30,359.66                 35,531,534.65
四、账面价值
1、年末账面价值    61,131,401.21    5,129,918.69     352,319.84     479,914.15                 67,093,553.89
2、年初账面价值    87,303,161.03    6,043,774.54     511,516.18   1,256,258.15 112,920,024.76 208,034,734.66
    B经营租赁租出的固定资产
     项 目        房屋及建筑物     机器设备        运输设备       其他设备        土地              合 计
一、账面原值
     项 目        房屋及建筑物     机器设备        运输设备       其他设备       土地          合 计
1、年初余额         6,300,172.15                                                            6,300,172.15
2、本年增加金额
（1）购置
（2）自用转为经
营租赁
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）经营租赁转
为自用
4、年末余额         6,300,172.15                                                            6,300,172.15
二、累计折旧
1、年初余额           521,240.38                                                             521,240.38
2、本年增加金额       178,614.13                                                             178,614.13
（1）计提             178,614.13                                                             178,614.13
（2）自用转为经
营租赁
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）经营租赁转
为自用
4、年末余额           699,854.51                                                             699,854.51
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额       581,104.67                                                             581,104.67
（1）计提             581,104.67                                                             581,104.67
（2）自用转为经
营租赁
3、本年减少金额
（1）处置或报废
（2）经营租赁转
为自用
4、年末余额           581,104.67                                                             581,104.67
四、账面价值
1、年末账面价值     5,019,212.96               -              -              -          -   5,019,212.96
2、年初账面价值     5,778,931.77               -              -              -          -   5,778,931.77
    ②暂时闲置的固定资产情况
   项 目            账面原值        累计折旧         减值准备        账面价值       备注
房屋及建筑物              7,112,883.76     1,706,513.44     2,850,173.32         2,556,197.00         美加农
       合 计              7,112,883.76     1,706,513.44     2,850,173.32         2,556,197.00
       ③未办妥产权证书的固定资产情况
                  项 目                          账面价值                           未办妥产权证书的原因
   阿什里种公牛站、厂区等                                   41,395,335.67                       注1
   宁夏青铜峡房产                                           13,530,759.41                       注2
   农牧科技公司房产                                          5,516,381.67                       注3
   昌吉安格斯牛业房产                                            563,697.74                     注4
                  合计                                      61,006,174.49
       注1：本公司阿什里种羊场、牛场主要用于种牛、种羊的育种养殖和安格斯牛、西门塔尔牛
   的育肥养殖，建设用地符合“青国土资农备（2016）36号”规定，由于该土地是通过土地承包经营
   权取得的用地，相关圈舍无法取得房产权证。
       注2：宁夏青铜峡市美加农牧业发展有限公司房产主要用于牛养殖，其建设用地符合“青国
   土资农备（2016）36号”规定，由于该土地是通过土地承包经营权取得的用地，相关圈舍无法取
   得房产权证；
       注3：呼图壁县天山农牧科技发展有限公司房产主要系用于农作物设备存放、办公用房产，
   其建设用地符合《国土资源部、农业部关于完善设施农用地管理有关问题的通知》（国土资发
   〔2010〕155号）规定。由于该土地是通过土地承包经营权取得的农业设施用地，相关资产无法
   取得房产权证。
       注4：昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司部分资产是临时性或简易型的建筑，未办理产
   权。
          12、在建工程
                项 目                            期末余额                              期初余额
 在建工程
 工程物资                                                                                              6,735.00
                合 计                                                                                  6,735.00
          13、生产性生物资产
          （1）采用成本法核算的生产性生物资产：
                                             畜牧养殖业
      项 目                                                                                      合计
                          成母牛               种公牛                 未成熟牛
一、账面原值
1、年初余额                 3,259,128.18          6,786,371.21                                   10,045,499.39
2、本年增加金额             1,584,145.35            692,426.83                909,790.88          3,186,363.06
（1）外购
（2）自行培育               1,584,145.35            419,104.31                909,790.88          2,913,040.54
（3）转群转入                                       273,322.52                                        273,322.52
                                        畜牧养殖业
      项 目                                                                    合计
                     成母牛              种公牛            未成熟牛
3、本年减少金额          1,003,356.84       1,294,053.84                        2,297,410.68
（1）处置                 707,029.88        1,294,053.84                        2,001,083.72
（2）转育肥               296,326.96                                             296,326.96
4、年末余额              3,839,916.69       6,184,744.20       909,790.88      10,934,451.77
二、累计折旧                                                                                 -
1、年初余额               124,517.51        3,224,659.46                        3,349,176.97
2、本年增加金额           726,950.06        1,119,335.65                        1,846,285.71
（1）计提                 726,950.06        1,119,335.65                        1,846,285.71
3、本年减少金额           122,071.71         378,767.35                          500,839.06
（1）处置                  68,045.72         378,767.35                          446,813.07
（2）转育肥                54,025.99                                                 54,025.99
4、年末余额               729,395.86        3,965,227.76                        4,694,623.62
三、减值准备
1、年初余额               171,872.73                                             171,872.73
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额            24,553.25                                                 24,553.25
（1）处置                  24,553.25                                                 24,553.25
4、年末余额               147,319.48                                             147,319.48
四、账面价值
1、年末账面价值          2,963,201.35       2,219,516.44       909,790.88       6,092,508.67
2、年初账面价值          2,962,737.94       3,561,711.75                        6,524,449.69
        14、使用权资产
                           项 目                                      房屋及建筑物
   一、账面原值
   1、年初余额
   2、本年增加金额                                                                    2,887,293.93
   3、本年减少金额
   4、年末余额                                                                        2,887,293.93
   二、累计折旧
   1、年初余额
                         项 目                                           房屋及建筑物
2、本年增加金额                                                                            180,176.62
3、本年减少金额
4、年末余额                                                                                180,176.62
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值                                                                           2,707,117.31
2、年初账面价值
    15、无形资产
    无形资产情况
       项 目            土地使用权       草原使用权        软件           其他            合 计
一、账面原值
1、年初余额             119,418,127.94    12,148,840.00   1,211,224.37    694,037.50    133,472,229.81
2、本年增加金额
（1）购置
3、本年减少金额                              10,935.00                     49,287.50         60,222.50
（1）处置                                    10,935.00                                       10,935.00
（2）外币报表折算差额                                                      49,287.50         49,287.50
4、年末余额             119,418,127.94    12,137,905.00   1,211,224.37    644,750.00    133,412,007.31
二、累计摊销
1、年初余额              23,850,515.93     2,586,464.42   1,111,390.99    656,993.65     28,205,364.99
2、本年增加金额           3,136,684.21      637,772.89      68,666.64       1,599.96      3,844,723.70
（1）摊销                 3,136,684.21      637,772.89      68,666.64       1,599.96      3,844,723.70
3、本年减少金额                                                            49,287.50         49,287.50
（1）处置
（2）外币报表折算差额                                                      49,287.50         49,287.50
4、年末余额              26,987,200.14     3,224,237.31   1,180,057.63    609,306.11     32,000,801.19
三、减值准备
1、年初余额                                                                33,843.54         33,843.54
        项 目            土地使用权        草原使用权              软件             其他              合 计
2、本年增加金额            28,695,077.76                                                             28,695,077.76
（1）计提                  28,695,077.76                                                             28,695,077.76
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额                28,695,077.76                                             33,843.54       28,728,921.30
四、账面价值
1、年末账面价值            63,735,850.04     8,913,667.69           31,166.74         1,600.35       72,682,284.82
2、年初账面价值            95,567,612.01     9,562,375.58           99,833.38         3,200.31   105,233,021.28
     16、商誉
    （1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商                            本期增加                      本期减少
                            期初余额                                                                 期末余额
      誉的事项                             企业合并形成的 其他            处置         其他
宁夏美加农生物科技发展
                            1,943,151.32                                                              1,943,151.32
股份有限公司
            合 计           1,943,151.32                                                              1,943,151.32
    （2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉                          本期增加                      本期减少
                         期初余额                                                                      期末余额
        的事项                               计提           其他          处置         其他
宁夏美加农生物科技发展股
                         1,943,151.32                                                                    1,943,151.32
份有限公司
            合 计           1,943,151.32                                                                 1,943,151.32
     17、长期待摊费用
                                                                                                       其他减少
       项 目         期初余额        本期增加       本期摊销         其他减少        期末余额
                                                                                                         的原因
阿什里乡种羊场道路
                     2,162,108.36                   103,164.48                        2,058,943.88
林带
美加农草场土地租赁
                      892,695.58                     45,391.32                         847,304.26
费
阿什里乡农场土地租
                      216,744.73                     37,684.56                         179,060.17
赁
                                                                                                      收到退回
宝龙山牛场租赁费     2,166,666.67                   361,110.67       1,805,556.00                     的牛场租
                                                                                                      金
租赁牛舍改造支出         24,339.94   435,634.23      78,603.22                         381,370.95
办公楼维修            119,797.88                    119,797.88
农场机井维修         1,590,828.64    480,000.00     374,171.16                        1,696,657.48
                                                                                                                     其他减少
             项 目           期初余额         本期增加         本期摊销           其他减少        期末余额
                                                                                                                       的原因
    水库建设                 1,112,519.97                       222,504.00                            890,015.97
             合 计           8,285,701.77      915,634.23     1,342,427.29        1,805,556.00      6,053,352.71
         18、递延所得税资产和递延所得税负债
        （1）未经抵销的递延所得税资产
                                                   期末余额                                            期初余额
               项 目
                                 递延所得税资产             可抵扣暂时性差异         递延所得税资产         可抵扣暂时性差异
    信用减值准备                              3,843.10                15,372.34                  1,723.69                 6,894.72
    资产减值准备                        7,672,575.68              30,690,302.72              498,806.24               1,995,224.96
               合 计                    7,676,418.78              30,705,675.06              500,529.93               2,002,119.68
        （2）未经抵销的递延所得税负债
                                                   期末余额                                            期初余额
               项 目
                                 递延所得税负债             应纳税暂时性差异         递延所得税负债         应纳税暂时性差异
    固定资产折旧                             28,285.13               113,140.51
    无形资产摊销                            215,932.86               863,731.44
               合 计                        244,217.99               976,871.95
         （3）未确认递延所得税资产明细
               项 目                                期末余额                                      期初余额
可抵扣暂时性差异                                                  63,994,585.49                              54,433,038.71
可抵扣亏损                                                      141,815,071.73                              205,950,179.88
               合 计                                            205,809,657.22                              260,383,218.59
        （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
                     年 份                        期末余额                        期初余额                         备注
    2021年                                                                            98,955,152.66
    2022年                                                40,512,367.25               40,512,367.25
    2023年                                                50,137,887.40               50,137,887.40
    2024年                                                 8,599,151.95                8,599,151.95
    2025年                                                 7,745,620.62                7,745,620.62
    2026年                                                34,820,044.51
                     合 计                               141,815,071.73              205,950,179.88
         19、其他非流动资产
                 项 目                             期末余额                                期初余额
固沙树种植                                                     527,477.09                               427,577.09
预付设备款                                                     597,600.00                               597,600.00
                 合 计                                        1,125,077.09                            1,025,177.09
       20、短期借款
       （1）短期借款分类：
               借款类别                        期末余额                                   期初余额
保证借款                                                69,500,000.00                             80,500,000.00
抵押借款                                                71,982,646.81                            137,789,564.77
应付利息                                                  209,285.56
                 合 计                                 141,691,932.37                            218,289,564.77
       （2）已逾期未偿还的短期借款情况
       本年末已逾期未偿还的短期借款总额为17,982,646.81元，其中重要的已逾期
未偿还的短期借款情况如下：
             借款单位           借款期末金额          借款利率               逾期时间             逾期利率
哈密市商业银行股份有限公司乌
                                   17,982,646.81                7.80%        2021.12.15                   11.70%
鲁木齐分行
               合计                17,982,646.81                 ——                     ——               ——
    注释：2022年2月22日，本公司与哈密市商业银行股份有限公司乌鲁木齐分行签订新借款合
同：合同金额为1,800.00万元，合同期间为2022年3月14日至2023年3月13日，合同用途为归还以
上逾期借款，借款利率：7.8%。上述逾期借款已经于2022年3月14日偿还。
       21、应付账款
       （1）应付账款列示
               项 目                       期末余额                                   期初余额
货款                                                   4,929,948.51                                  4,182,438.17
工程设备款                                               570,191.80                                   609,022.14
水资源使用费                                             746,314.00                                   571,140.00
农用土地管理费                                         5,099,380.00                                  4,703,050.00
服务费                                                   980,545.72                                  3,396,545.72
其他                                                      37,169.92                                    97,805.57
               合 计                                  12,363,549.95                                13,560,001.60
       （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
                       项 目                          期末余额                      未偿还或结转的原因
    北京测迪科技有限公司                                               271,660.00       双方协商延期支付
    新疆七色花信息科技有限公司                                         140,000.00       双方协商延期支付
    上海卡苏生物科技有限公司                                           143,000.00       双方协商延期支付
    国浩律师（杭州）事务所                                             450,000.00       双方协商延期支付
    沙湾县乌兰乌苏镇牧隆奶业专业合作社                                  90,000.00       双方协商延期支付
                       合 计                                          1,094,660.00
           22、预收款项
           （1）预收款项列示
                      项 目                             期末余额                             期初余额
    预收牧场租金                                                     417,682.63                         688,528.49
    土地承包费                                                      9,236,035.00                   17,029,970.60
    其他                                                              32,083.02
                      合 计                                         9,685,800.65                   17,718,499.09
           23、合同负债
                      项 目                            期末余额                              期初余额
    合同负债                                                    1,693,997.77                       3,802,600.97
    减：列示于其他非流动负债的部分                             --                                 —
                      合 计                                     1,693,997.77                       3,802,600.97
           分类
                      项目                            期末余额                              期初余额
    预收货款                                                   1,693,997.77                       3,802,600.97
                      合 计                                    1,693,997.77                       3,802,600.97
           24、应付职工薪酬
           （1）应付职工薪酬列示
               项目              期初余额           本期增加               本期减少            期末余额
一、短期薪酬                         4,360,737.17    15,595,496.79          15,563,149.59        4,393,084.37
二、离职后福利-设定提存计划           242,932.62      1,452,601.84           1,394,942.22         300,592.24
三、辞退福利                           13,720.33                                                   13,720.33
四、一年内到期的其他福利              297,831.50       334,293.51              334,293.51         297,831.50
              合 计                  4,915,221.62    17,382,392.14          17,292,385.32        5,005,228.44
           （2）短期薪酬列示
               项目            期初余额               本期增加                本期减少             期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴          4,235,980.37        13,726,593.88           13,729,011.12         4,233,563.13
2、职工福利费                                            197,843.72              197,843.72
3、社会保险费                        66,898.06           772,719.55              755,010.45               84,607.16
其中：医疗保险费                     65,954.74           727,719.24              710,917.66               82,756.32
 工伤保险费                             499.44               43,627.51            42,719.99                1,406.96
 生育保险费                             443.88                1,372.80              1,372.80                443.88
4、住房公积金                                            711,908.00              711,908.00
5、工会经费和职工教育经费            57,858.74           186,431.64              169,376.30               74,914.08
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
              合 计                4,360,737.17        15,595,496.79           15,563,149.59         4,393,084.37
           （3）设定提存计划列示
              项 目            期初余额               本期增加                本期减少             期末余额
1、基本养老保险                     229,362.32          1,120,617.70            1,066,141.18          283,838.84
2、失业保险费                        13,570.30               36,272.14            33,089.04               16,753.40
3、企业年金缴费                                          295,712.00              295,712.00
              合 计                 242,932.62          1,452,601.84            1,394,942.22          300,592.24
           25、应交税费
                   税 项                          期末余额                                     期初余额
    增值税                                                      308,959.29                                   110,021.49
    企业所得税                                                 8,426,044.23                                  721,263.74
    个人所得税                                                     4,604.03                                   29,894.96
    房产税                                                       12,511.04
    城镇土地使用税                                                   76.14
    城市维护建设税                                               11,982.09                                      3,998.52
    教育费附加                                                   14,111.80                                      6,111.36
    印花税                                                         7,089.55                                     3,508.18
    其他                                                         22,058.02                                   145,496.31
                   合 计                                       8,807,436.19                                 1,020,294.56
           26、其他应付款
                  项 目                      期末余额                                    期初余额
    应付利息                                             2,303,585.19                                 901,229.30
  其他应付款                                      532,534,241.56                             481,525,797.80
               合 计                              534,837,826.75                             482,427,027.10
         （1）应付利息情况
             项 目                    期末余额                                  期初余额
非金融机构借款应付利息                            2,303,585.19                                 901,229.30
             合 计                                2,303,585.19                                 901,229.30
         （2）其他应付款
         ①按款项性质列示其他应付款
                项目                    期末余额                                    期初余额
  往来款                                               7,077,427.99                            8,611,512.83
  关联方借款                                          74,866,396.16                           22,410,000.00
  保证金及押金                                         5,508,983.17                            5,961,832.17
  应付股权转让款                                  443,595,249.08                             443,595,249.08
  其他                                                 1,486,185.16                             947,203.72
               合 计                              532,534,241.56                             481,525,797.80
         27、一年内到期的非流动负债
               项 目                  期末余额                                       期初余额
  一年内到期的长期借款                                  1,800,000.00                             3,900,000.00
  一年内到期的租赁负债（附注
  五、28）                                               576,251.59
               合 计                                    2,376,251.59                             3,900,000.00
         28、租赁负债
                        项 目                          期末余额                      期初余额
  租赁付款额                                                   2,632,464.00             —
  减：未确认融资费用                                             354,598.27             —
  小计                                                         2,277,865.73             —
  减：一年内到期的租赁负债                                       576,251.59             —
                        合 计                                  1,701,614.14             —
         29、预计负债
              项 目             期末余额                      期初余额                       形成原因
  行政处罚                                       --                    300,000.00               注
              合 计                              --                    300,000.00
           注：期初，行政处罚金额为300,000.00元。详见本财务报表附注十二、其他重要事项。
           30、递延收益
       项 目             期初余额             本期增加               本期减少            期末余额           形成原因
政府补助                  12,020,059.72           2,390,000.00          4,386,632.54      10,023,427.18     政府补助
       合 计              12,020,059.72           2,390,000.00          4,386,632.54      10,023,427.18           —
           其中，涉及政府补助的项目：
                                                   本期计                    本期冲
                                                            本期计入
                                       本期新增    入营业                    减成本                         与资产相关/
           项目         期初余额                            其他收益                其他变动 期末余额
                                       补助金额    外收入                    费用金                         与收益相关
                                                              金额
                                                     金额                      额
    良种奶牛建设项目
    （乌昌建财           644,716.42                              79,349.76                        565,366.66 与资产相关
    2010.339）
    肉羊标准化养殖场
                         331,702.66                              16,316.88                        315,385.78 与资产相关
    建设项目
    昌吉市奶牛标准化
    规模养殖场（小       282,666.67                              96,000.00                        186,666.67 与资产相关
    区）建设项目
    天山生物挤奶厅改
    扩建项目（短平快     299,666.66                              24,000.00                        275,666.66 与资产相关
    项目）
    畜禽养殖补助资金-
                         109,182.67                               9,997.98                         99,184.69 与资产相关
    花儿昌吉环保项目
    良种母畜扩群增量
                         161,980.00                          149,520.00                            12,460.00 与资产相关
    补贴项目
    重点种畜场核心育
                         130,000.00                          120,000.00                            10,000.00 与资产相关
    种补贴项目
    昌吉市种公牛站建
                        4,441,514.35                         311,697.12                          4,129,817.23 与资产相关
    设项目
    2019 年自治区财政
    专项资金支持奶牛     684,000.00                                                -684,000.00              与收益相关
    生产项目
    2019 年中央农业生
    产发展资金扶持牧
                         840,000.00                                                               840,000.00 与资产相关
    场（奶农合作社）
    项目
    2018 年规范化防疫
                         150,000.00                                                               150,000.00 与资产相关
    示范场建设项目
    农机购置补贴资金      40,935.84                               4,769.28                         36,166.56 与资产相关
    退耕还林政府补助    1,943,440.00                                                             1,943,440.00 与资产相关
    养殖基地建设补助     505,466.17                          336,055.68                           169,410.49 与资产相关
    养殖基地储备建设-
                         146,666.92                              26,666.64                        120,000.28 与资产相关
    新牛场青贮窖补助
    高档牛羊肉深加工
    及肉牛羊产业化示     332,026.78                              55,498.08                        276,528.70 与资产相关
    范建设项目补助
    有机牛羊肉深加工
                          16,094.49                              16,094.49                                  与资产相关
    技改项目补助
    草原牧业转型县建
                         240,000.10                              39,999.96                        200,000.14 与资产相关
    设项目资金
                                                    本期计                  本期冲
                                                             本期计入
                                     本期新增       入营业                  减成本                             与资产相关/
     项目              期初余额                              其他收益              其他变动 期末余额
                                     补助金额       外收入                  费用金                             与收益相关
                                                               金额
                                                      金额                    额
 改造 26 个奶牛标
准化规模养殖场和
39 个肉牛肉羊标准       719,999.99                             26,666.67                         693,333.32 与资产相关
化规模养殖场建设
项目
2021 年种畜禽生产
                                     1,790,000.00            1,790,000.00                                      与收益相关
 性能测定项目
2021 年动物疫病净
 化“两场”创建奖补                   600,000.00              600,000.00                                       与收益相关
 资金
     合计             12,020,059.72 2,390,000.00             3,702,632.54          -684,000.00 10,023,427.18
      31、股本
        项目                 期初余额                   本期增加                  本期减少                     期末余额
股份总数                      312,977,396.00                                                                   312,977,396.00
       合 计                  312,977,396.00                                                                   312,977,396.00
      32、资本公积
        项 目                   期初余额                 本期增加                   本期减少                   期末余额
股本溢价                        1,956,041,301.11                                                               1,956,041,301.11
其他资本公积                          326,676.53                                                                    326,676.53
        合 计                   1,956,367,977.64                                                               1,956,367,977.64
33、其他综合收益
                                                         本期发生金额
                                                                                      税后
                                               减：前期计           减：
   项 目         期初余额                                                             归属             期末余额
                                  本年所得税前 入其他综合           所得 税后归属于母
                                                                                      于少
                                    发生额     收益当期转           税费     公司
                                                                                      数股
                                                 入损益               用
                                                                                        东
一、不能重
分类进损益
            -1,795,650,146.71                                                                      -1,795,650,146.71
的其他综合
收益
其中：重新
计量设定受
益计划变动
额
.其他权益工
                            -                                                                                      -
具投资公允
             1,795,650,146.71                                                                       1,795,650,146.71
价值变动
二、将重分
类进损益的                                                                   -
                -6,168,324.31      -5,811,972.05                                                      -11,980,296.36
其他综合收                                                                   5,811,972.05
益
其中：权益
法下可转损
                                                    本期发生金额
                                                                              税后
                                               减：前期计   减：
  项 目           期初余额                                                    归属        期末余额
                                  本年所得税前 入其他综合   所得 税后归属于母
                                                                              于少
                                    发生额     收益当期转   税费     公司
                                                                              数股
                                                 入损益       用
                                                                                东
益的其他综
合收益
可供出售金
融资产公允
价值变动损
益
持有至到期
投资重分类
为可供出售
金融资产损
益
现金流量套
期损益的有
效部分
外币财务报
                  -6,168,324.31    -5,811,972.05                   -5,811,972.05          -11,980,296.36
表折算差额
其他综合收                   -                                                                         -
                                   -5,811,972.05                   -5,811,972.05
   益合计     1,801,818,471.02                                                          1,807,630,443.07
    34、盈余公积
          项 目                   期初余额          本期增加              本期减少              期末余额
法定盈余公积                       10,813,961.16                                                 10,813,961.16
任意盈余公积
          合 计                    10,813,961.16                                                 10,813,961.16
    35、未分配利润
                             项 目                                     金额               提取或分配比例
调整前上期末未分配利润                                               -323,372,157.75
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                 -323,372,157.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                     -27,302,573.67
减：提取法定盈余公积
    提取任意盈余公积
    应付普通股股利
    转作股本的普通股股利
    股东权益内部结转                                                    17,724,754.07
期末未分配利润                                                       -368,399,485.49
    36、营业收入和营业成本
       （1）营业收入及成本列示如下：
                                  本期发生额                                        上期发生额
        项 目
                          收入                  成本                        收入                   成本
主营业务                 105,380,686.29         95,665,111.79              160,526,849.11        133,688,368.91
其他业务                   2,595,509.05          4,656,965.77                2,782,474.48          3,863,402.78
        合 计            107,976,195.34        100,322,077.56              163,309,323.59        137,551,771.69
       （2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
                                  本期发生额                                        上期发生额
        项 目
                          收入                  成本                        收入                   成本
活畜                     68,841,871.74         71,491,371.29               109,832,178.62        103,269,377.80
资产租赁                 19,627,200.00         14,374,967.26                21,265,345.00         15,672,086.04
冻精                     13,123,020.30          5,547,150.71                14,682,555.22          5,409,520.71
牛奶                      3,788,594.25          4,251,622.53                 6,784,857.87          6,246,196.41
其他                                                                         7,961,912.40          3,326,300.80
        合 计            105,380,686.29         95,665,111.79              160,526,849.11        133,688,368.91
       37、税金及附加
                项 目                      本期发生额                                   上期发生额
 城市维护建设税                                             14,543.58                                106,446.36
 教育费附加                                                 11,024.25                                100,028.43
 房产税                                                   186,528.02                                 205,667.07
 城镇土地使用税                                             19,256.06                                 19,053.04
 车船税                                                         8,511.89                               2,034.00
 印花税                                                     47,925.47                                154,776.70
 环境保护税                                               238,014.00                                 142,828.00
 水利建设基金                                               68,368.37                                 13,341.36
                合 计                                     594,171.64                                 744,174.96
       38、销售费用
                 项 目                         本期发生额                               上期发生额
职工薪酬                                                  2,385,302.52                               3,309,023.49
运输费                                                          28,299.93                              146,505.46
差旅费                                                      103,780.54                                 328,190.76
技术服务费                                                      84,150.00                                 32,902.14
                项 目     本期发生额                  上期发生额
招待费                                 128,372.10                     150,962.19
广告宣传费                              28,000.00                       2,427.18
办公费                                   6,163.45                      81,655.90
折旧及摊销                              70,052.06                     118,254.70
招投标费                               122,598.19                      96,717.00
修理及物料消耗                         317,299.11                     347,991.44
其他                                    20,367.00                      59,087.51
                合 计              3,294,384.90                     4,673,717.77
       39、管理费用
                项 目     本期发生额                 上期发生额
 职工薪酬                          9,716,393.46               13,419,098.76
 中介机构费                        3,853,717.88                   2,868,460.92
 招待、差旅、办公等费用            1,634,548.59                   1,680,075.34
 无形资产摊销                      1,221,687.41                   1,502,618.20
 折旧及摊销                        3,952,615.75                   4,721,282.25
 存货盘亏、毁损及死亡                  -202,833.63                 -988,075.37
 租赁费及物业费                        569,008.38                  550,492.08
 物料消耗                               93,893.71                  153,508.61
 技术服务费                             28,938.00                  263,868.00
 董事会津贴                            120,000.00                  119,999.92
 咨询费                                251,000.00                  466,143.66
 其他                                  522,657.95                  452,247.38
                合 计             21,761,627.50               25,209,719.75
       40、研发费用
                项 目     本期发生额                 上期发生额
职工薪酬                               772,405.70                 529,057.42
技术服务费                             504,611.28                   7,126.43
招待、差旅、办公等费用                  30,276.00                  40,678.44
材料费                                                            104,473.68
折旧费                                     682.64                   1,170.24
质量认证费                             126,065.09
咨询费                                  63,000.00
其他                                                    17,562.73                        81,439.16
               合 计                                1,514,603.44                        763,945.37
       41、财务费用
               项 目                      本期发生额                       上期发生额
利息费用                                           14,529,702.37                   12,609,427.54
减：利息收入                                           539,677.01                       729,677.97
汇兑损益                                                30,930.55                        -19,776.25
银行手续费                                              19,729.16                        39,503.07
其他                                                       760.00                          5,812.24
               合 计                                14,041,445.07                  11,905,288.63
    注：财务费用中本年度确认租赁负债利息费用为 48,687.80 元。
       42、其他收益
               项目                           本期发生额                      上期发生额
 政府补助
 与资产相关的政府补助                                1,312,632.54                   1,581,981.49
 与收益相关的政府补助                                2,482,438.68                   2,537,769.97
 代扣代缴个人所得税手续费                               10,127.82                           756.03
 其他                                                    2,291.34
               合 计                                 3,807,490.38                   4,120,507.49
    注释：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释、55
政府补助。
       43、投资收益
               被投资单位名称                     本期发生额                  上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                  833,870.97                 1,467,559.72
处置长期股权投资产生的投资收益                                                           5,996,364.58
                   合 计                                      833,870.97                 7,463,924.30
       44、信用减值损失
                   项 目                          本期发生额                  上期发生额
应收账款信用减值损失                                        2,219,176.40                  375,077.79
其他应收款信用减值损失                                      2,315,332.05                1,021,196.22
                   合 计                                    4,534,508.45                1,396,274.01
       45、资产减值损失
                   项 目                          本期发生额                 上期发生额
                    项 目                          本期发生额                           上期发生额
存货跌价损失                                                  4,413,753.95                      -945,502.76
投资性房地产减值损失                                                                           2,850,173.32
固定资产减值损失                                              4,122,054.44                       118,362.47
生产性生物资产减值损失                                          -24,553.25                       171,872.73
无形资产减值损失                                             28,695,077.76                           33,843.54
                    合 计                                    37,206,332.90                     2,228,749.30
       46、资产处置收益
                    项 目                          本期发生额                           上期发生额
 处置未划分为持有待售的非流动资产产生的
                                                             42,526,920.19                     1,613,365.93
 利得或损失
 其中：固定资产                                              42,542,604.61                       199,676.62
   生产性生物资产                                               -15,684.42                     1,300,484.70
   无形资产                                                                                      113,204.61
                        合 计                                42,526,920.19                     1,613,365.93
       47、营业外收入
                                                                                          计入当期非经常性损
           项              目             本期发生额              上期发生额
                                                                                              益的金额
与企业日常活动无关的政府补助                                                   8,452.16
预计负债转回                                                             9,851,469.19
盘盈利得                                                                     303,271.46
罚款收入                                          6,000.00                                                 6,000.00
占用土地补偿款                                  173,004.00                                               173,004.00
其他                                            203,866.74               1,566,901.14                    203,866.74
                 合 计                          382,870.74             11,730,093.95                     382,870.74
       48、营业外支出
                项 目                本期发生额                 上期发生额              计入当期非经常性损益
对外捐赠支出                                                             37,150.00
赔偿金                                                                       3,840.00
盘亏损失                                                                 57,282.03
非流动资产毁损报废损失                        689,047.93                      252.00                   689,047.93
罚款支出                                       37,000.00                305,434.93                      37,000.00
其他                                           78,913.27                 47,485.27                      78,913.27
                合 计                         804,961.20                451,444.23                     804,961.20
       49、所得税费用
       （1）所得税费用表
                     项目                          本期发生额                     上期发生额
当期所得税费用                                             8,779,652.94                        799,042.27
递延所得税费用                                             -6,931,670.86                           673.33
                    合 计                                  1,847,982.08                        799,715.60
       （2）会计利润与所得税费用调整过程
                               项目                                          本期发生额
利润总额                                                                                   -28,546,765.04
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                             -7,136,691.26
子公司适用不同税率的影响                                                                      406,357.78
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响                                                                            -5,430,439.81
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                               76,065.41
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                 -48,823.80
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
                                                                                           13,981,513.76
影响
        税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用                                                                                  1,847,982.08
       50、其他综合收益
       详见附注五、33
       51、现金流量表项目
       （1）收到的其他与经营活动有关的现金
                       项 目                            本期发生额                上期发生额
收到单位往来款及保证金押金                                   6,336,004.88             27,554,080.82
涉诉冻结资金                                                                              7,790,073.98
收到与收益相关的财政补贴资金                                 2,482,438.68                  136,444.06
收到与资产相关的财政补贴资金                                                              3,095,440.00
收到银行存款利息收入                                            539,677.01                  46,271.07
其他                                                            201,740.66                2,350,763.72
                       合计                                 9,559,861.23              40,973,073.65
       （2）支付的其他与经营活动有关的现金
                      项 目                         本期发生额                   上期发生额
偿还单位往来款及保证金押金                                6,201,985.29                9,692,619.93
支付的银行承兑汇票保证金、信用证保证金
                                                              2,105.50
等经营性质受限其他货币资金
支付差旅费、招待费等销售费用                               425,232.23                  585,633.62
支付差旅费、租赁费等管理、研发费用                       13,182,567.97                7,606,343.87
其他                                                      1,811,236.40                2,402,362.82
                       合计                              21,623,127.39               20,286,960.24
       （3）收到的其他与筹资活动有关的现金
                      项 目                         本期发生额                   上期发生额
收到借款及保证金                                         50,880,000.00                1,831,530.08
                       合计                              50,880,000.00                1,831,530.08
       （4）支付的其他与筹资活动有关的现金
                      项 目                         本期发生额                   上期发生额
支付短期借款等保证金等筹资性质受限其他货币资金                                       55,114,530.81
偿还租赁负债本金                                           658,116.00
                       合计                                658,116.00                55,114,530.81
       52、现金流量表补充资料
       （1）现金流量表补充资料
                           补充资料                           本期发生额            上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                           -30,394,747.12        2,512,413.95
加：信用减值损失                                                  4,534,508.45         1,396,274.01
资产减值损失                                                     37,206,332.90         2,228,749.30
固定资产折旧、投资性房地产资产折旧、生产性生物资产折旧           10,090,218.78        12,535,701.96
使用权资产折旧                                                      180,176.62
无形资产摊销                                                      3,844,723.70         4,821,893.44
长期待摊费用摊销                                                  1,342,427.29         1,038,931.55
资产处置损失（收益以“－”号填列）                               -42,526,920.19       -1,613,365.93
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                              689,047.93                -252.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）                                   14,529,702.37        12,609,427.54
投资损失（收益以“－”号填列）                                     -833,870.97        -7,463,924.30
                           补充资料                                    本期发生额             上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                  -7,175,888.85            403,282.37
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                    244,217.99
存货的减少（增加以“－”号填列）                                          12,936,239.20         22,540,041.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                               -26,523,021.66         37,628,836.54
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                              -13,204,160.61         -74,955,439.35
其他                                                                                                   421.49
经营活动产生的现金流量净额                                              -35,061,014.17          13,682,992.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
确认使用权资产的租赁                                                       2,887,293.93
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额                                                          108,882,482.61          16,301,239.82
减：现金的期初余额                                                       16,301,239.82          12,515,860.12
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                                 92,581,242.79           3,785,379.70
       （2）现金和现金等价物的构成
                            项 目                                     本期发生额          上期发生额
一、现金                                                              108,882,482.61          16,301,239.82
其中：库存现金
    可随时用于支付的银行存款                                          108,882,482.61          16,301,239.82
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                          108,882,482.61          16,301,239.82
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
       53、所有权或使用权受到限制的资产
               项 目                         期末账面价值                          受限原因
货币资金                                                    337.15             久悬账户资金
固定资产                                               4,066,128.56                    抵押
无形资产                                              57,400,354.17                    抵押
               项 目                           期末账面价值                              受限原因
投资性房地产                                                 5,075,028.69                  抵押
               合 计                                        66,541,848.57
     54、外币货币性项目
    （1）外币货币性项目
               项 目                        期末外币余额              折算汇率            期末折算人民币余额
             资产类项目
货币资金                                         19,836,962.76                   4.622              91,686,441.88
其中：澳元                                       19,836,962.76                   4.622              91,686,441.88
其他应收款                                              4,300.47                 4.622                  19,876.77
其中：澳元                                              4,300.47                 4.622                  19,876.77
                合计                            19,841,263.23                                       91,706,318.65
             负债类项目
应交税费                                          1,678,855.36                   4.622               7,759,669.47
其中：澳元                                        1,678,855.36                   4.622               7,759,669.47
其他应付款                                             28,368.17                 4.622                 131,117.68
其中：澳元                                             28,368.17                 4.622                 131,117.68
                合 计                            1,707,223.53                                        7,890,787.15
     55、政府补助
    （1）本期确认的政府补助
                                          与资产相关                           与收益相关
                                                                                                          是否实
    补助项目              金额         递延收 冲减资产账 递延收                                    冲减成 际收到
                                                                        其他收益        营业外收入
                                         益     面价值     益                                      本费用
 新疆褐牛联合育
 种群体改良项目           60,000.00                                         60,000.00                        是
 科技型企业增加
 研发收入奖补资             6,550.00                                         6,550.00                       是
 金
 收社保局发放稳
 岗补贴                     2,888.68                                         2,888.68                        是
 摊销递延收益-改
 造 26 个奶牛标准
 化规模养殖场和
 39 个肉牛肉羊标          23,000.00                                         23,000.00                        是
 准化规模养殖场
 建设项目
 2021 年种畜禽生        1,790,000.00                                    1,790,000.00                         是
                                       与资产相关                      与收益相关
                                                                                                  是否实
   补助项目            金额         递延收 冲减资产账 递延收                               冲减成 际收到
                                                               其他收益         营业外收入
                                      益     面价值     益                                 本费用
产性能测定项目
2021 年动物疫病
净化“两场”创建奖     600,000.00                                  600,000.00                         是
补资金
   合 计             2,482,438.68                              2,482,438.68                                —
   （2）计入当期损益的政府补助情况
                                                                                           计入营业 冲减成本
                     补助项目                       与资产/收益相关 计入其他收益
                                                                                             外收入   费用
2021 年种畜禽生产性能测定项目                         与收益相关         1,790,000.00
2021 年动物疫病净化“两场”创建奖补资金               与收益相关           600,000.00
良种奶牛建设项目（乌昌建财 2010.339）                 与资产相关            79,349.76
肉羊标准化养殖场建设项目                              与资产相关            16,316.88
昌吉市奶牛标准化规模养殖场（小区）建设项目            与资产相关            96,000.00
天山生物挤奶厅改扩建项目（短平快项目）                与资产相关            24,000.00
畜禽养殖补助资金-花儿昌吉环保项目                     与资产相关                9,997.98
良种母畜扩群增量补贴项目                              与资产相关           149,520.00
重点种畜场核心育种补贴项目                            与资产相关           120,000.00
昌吉市种公牛站建设项目                                与资产相关           311,697.12
农机购置补贴资金                                      与资产相关                4,769.28
新疆褐牛联合育种群体改良项目                          与收益相关            60,000.00
养殖基地建设补助                                      与资产相关           336,055.68
养殖基地储备建设-新牛场青贮窖补助                     与资产相关            26,666.64
高档牛羊肉深加工及肉牛羊产业化示范建设项目补
                                                      与资产相关            55,498.08
助
有机牛羊肉深加工技改项目补助                          与资产相关            16,094.49
草原牧业转型县建设项目资金                            与资产相关            39,999.96
科技型企业增加研发收入奖补资金                        与收益相关                6,550.00
收社保局发放稳岗补贴                                  与收益相关                2,888.68
改造 26 个奶牛标准化规模养殖场和 39 个肉牛肉羊
                                                      与资产相关            26,666.67
标准化规模养殖场建设项目
收 2018 年草畜产业节本增效补助资金                    与收益相关            23,000.00
                      合 计                                              3,795,071.22
六、合并范围的变更
    1、非同一控制下企业合并
    无。
    2、同一控制下企业合并
    无。
    3、反向购买
    无。
    4、处置子公司
    无。
    5、其他原因的合并范围变动
    本期新设子公司新疆天山畜牧生物育种有限公司。育种公司章程规定本公
司出资2025万元，新疆刀郎庄园新农业集团股份有限公司（以下简称刀郎庄园）
出资1000万元，目前刀郎庄园实际出资150万元，本公司实际出资比例为93.10%。
七、在其他主体中的权益
    1、在子公司中的权益
   （1）企业集团的构成
                                                                                 持股比例
              子公司名称               主要经营地   注册地        业务性质         （%）         取得方式
                                                                                直接     间接
                                                             畜牧养殖、销
新疆天山生物育种有限公司               新疆昌吉州 新疆昌吉州 售；饲料牧草批      66.94             新设
                                                             发等
北京天山凯风畜牧科技有限公司              北京        北京     进口冻精的销售   100.00           直接投资
天山生物（澳大利亚）投资控股有限公司      澳洲        澳洲     畜牧养殖、代牧   100.00           直接投资
明加哈农业发展有限公司                    澳洲        澳洲     畜牧养殖、代牧            100.00 非同一控制
                                                                                                下企业合并
大澳国际贸易公司                          澳洲        澳洲     畜牧养殖、代牧            70.00   直接投资
维州牧业有限公司                          澳洲        澳洲     畜牧养殖、代牧            70.00   直接投资
                                                             畜牧养殖、销
中澳德润牧业有限责任公司               新疆昌吉州 新疆昌吉州 售；饲料牧草批     100.00           直接投资
                                                             发等
                                       新疆昌吉州 新疆昌吉州                    100.00
呼图壁县天山农牧科技发展有限公司                             土地租赁                            直接投资
                                         呼图壁县 呼图壁县
                                                                                 51.00           非同一控制
宁夏美加农生物科技发展股份有限公司      宁夏银川    宁夏银川   贸易
                                                                                                 下企业合并
宁夏青铜峡市美加农牧业发展有限公司     宁夏青铜峡 宁夏青铜峡 畜牧养殖                    51.00   直接投资
                                                               畜牧养殖、饲料   100.00
昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司     新疆昌吉州 新疆昌吉州                                     直接投资
                                                               种植、加工和销
                                                                                                    持股比例
                 子公司名称                      主要经营地      注册地             业务性质          （%）             取得方式
                                                                                                   直接       间接
                                                                              售等
                                                                       畜牧养殖、饲料
                                                 新疆塔城地 新疆塔城地                                        100.00
 新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司                                          种植、加工和销                                   直接投资
                                                     区         区
                                                                       售等
                                                                       畜牧养殖、饲料
 通辽市天山牧业有限责任公司                      内蒙古通辽 内蒙古通辽 种植、活畜销售              100.00               直接投资
                                                                       等
     （2）重要的非全资子公司
                                         少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
           子公司名称
                                         股比例（%）    股东的损益     分派的股利       益余额
 宁夏美加农生物科技发展股份有
                                             49.00               -3,208,972.98                                  8,458,719.12
 限公司
     （3）重要的非全资子公司的主要财务信息
                                                                    期末余额
     子公司名称
                          流动资产        非流动资产       资产合计          流动负债          非流动负债        负债合计
宁夏美加农生物科技
                           4,593,498.15 29,966,698.65 34,560,196.80          16,604,171.40       693,333.32 17,297,504.72
发展股份有限公司
     （续）
                                                                    期初余额
     子公司名称
                          流动资产 非流动资产            资产合计          流动负债         非流动负债           负债合计
宁夏美加农生物科技
                          7,193,333.41   34,488,108.19   41,681,441.60      17,149,825.08        719,999.99       17,869,825.07
发展股份有限公司
     （续）
                                   本期发生额                                               上期发生额
 子公司名称                               综合收益总 经营活动现                                                        经营活动
               营业收入       净利润                                     营业收入      净利润      综合收益总额
                                              额       金流量                                                          现金流量
宁夏美加农生
物科技发展股   6,524,209.26 -6,548,924.45 -6,548,924.45 2,192,229.58 30,040,466.46 -4,231,604.43     -4,231,604.43 630,915.36
份有限公司
     2、在合营企业或联营企业中的权益
     （1）重要的联营企业
合营企业或联营企 主要经                                                   持股比例（%）            对合营企业或联营企业
                        注册地                    业务性质
    业名称       营地                                                    直接          间接          投资的会计处理方法
宁夏博瑞饲料有限 宁夏银          科技推广和应用服                                       14.34213
                        宁夏银川                                                                            权益法核算
公司             川              务业
     注：持有20%以下表决权但具有重大影响的依据：宁夏美加农生物科技发展股份有限公司的
董事长兼总经理鲁宝杰，兼任宁夏博瑞饲料有限公司的董事长。
    （2）重要联营企业的主要财务信息
                            期末余额/本期发生额              期初余额/上期发生额
           项 目
                            宁夏博瑞饲料有限公司             宁夏博瑞饲料有限公司
流动资产                                     57,889,986.06                  39,264,638.81
非流动资产                                   71,796,331.15                  22,964,061.21
资产合计                                    129,686,317.21                  62,228,700.02
流动负债                                     40,189,568.36                   2,243,903.26
非流动负债                                   23,698,591.47                          775.58
负债合计                                     63,888,159.83                   2,244,678.84
少数股东权益                                18,476,251.31                   17,642,380.34
归属于母公司股东权益                        56,361,300.11                   42,341,640.84
按持股比例计算的净资产份
                                              9,436,857.27                  17,642,380.34
额
营业收入                                    159,702,537.39                  45,270,667.03
净利润                                        5,814,136.20                   7,208,163.14
本年度收到的来自联营企业
的股利
八、与金融工具相关的风险
    本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、
利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理
政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
    1、市场风险
    （1）外汇风险
    外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发
生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和
负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要
时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
    本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项
目注释54、其他之外币货币性项目说明。
   （2）利率风险
    利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发
生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计
息的借款有关。
    截至2021年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币0.00元，在
其他变量不变的假设下，假定以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基准
点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生较大的影响。
    2、信用风险
    本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和
应收账款。
   （1）银行存款
    本公司银行存款主要存放于信用评级较高的金融机构，本公司认为其不存
在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
   （2）应收账款
    本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，
本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行
监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
    由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
信用风险集中按照客户进行管理。截至2021年12月31日，本公司存在一定的信
用集中风险，本公司应收账款的76.26%源于余额前五名客户。本公司对应收账
款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
     单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释2、
应收账款说明。
    3、流动性风险
    流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的
义务时发生资金短缺的风险。
    管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其
进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管
理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时本公司已从多
家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
    于资产负债表日，各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如
下：
                                                       期末余额
       项目
                        一年以内           一到二年    二到五年      五年以上          合计
 短期借款             141,691,932.37                                             141,691,932.37
 应付账款               12,363,549.95                                              12,363,549.95
 租赁负债                    658,116.00    658,116.00 1,316,232.00                  2,632,464.00
 其他应付款           532,534,241.56                                             532,534,241.56
       合计           687,247,839.88       658,116.00 1,316,232.00               689,222,187.88
                                                       期初余额
       项目
                        一年以内           一到二年     二到五年     五年以上          合计
 短期借款              218,289,564.77                                             218,289,564.77
 应付账款               13,560,001.60                                              13,560,001.60
 其他应付款            482,427,027.10                                             482,427,027.10
       合计            714,276,593.47                                             714,276,593.47
九、公允价值的披露
    以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
                                                                  期末公允价值
              项 目                       第一层次公      第二层次公      第三层次公
                                                                                                 合计
                                          允价值计量      允价值计量      允价值计量
    一、持续的公允价值计量
    （一）其他权益工具投资                                               443,595,249.08       443,595,249.08
持续以公允价值计量的资产总额                                              443,595,249.08      443,595,249.08
十、 关联方及其交易
    1、本公司的母公司情况
                                                   注册资本        母公司对本公    母公司对本公司
     母公司名称           注册地        业务性质
                                                   （万元）        司的持股比例      的表决权比例
湖州皓辉企业管理咨询     浙江省湖                      5,000.00         22.11%           22.11%
                                     商务服务业
有限公司                 州市
    本公司的实际控制人为解直锟先生。
    本公司的母公司在本期由天山农牧业发展有限公司变更为湖州皓辉企业管
理咨询有限公司。公司的实际控制人由李刚先生变更为解直锟先生。
    2、本公司的子公司情况
    本公司所属的子公司详见附注七、1“在子公司中的权益”。
    3、本公司的联营企业情况
    本公司所属的联营企业详见附注七、2“在合营企业或联营企业中的权益”。
    4、其他关联方情况
                  其他关联方名称                                  与本公司的关系
  华中（天津）企业管理中心（有限合伙）                        控股股东一致行动人
  湖州中植融云投资有限公司                                    控股股东之控股股东
  天山农牧业发展有限公司                           原控股股东、原实控人李刚持股的公司
  大象广告有限责任公司                                                [注]
  麦盖提刀郎庄园新农业股份有限公司                      原实际控制人担任法人的公司
  新疆慕士塔格阳光生态农牧科技有限公司                  原实际控制人担任法人的公司
新疆丝路刀郎果业有限公司                                原实际控制人担任法人的公司
  新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司（以下简
                                                        原实际控制人担任法人的公司
称刀郎阳光）
  麦盖提灵峰农牧有限公司                                原实际控制人担任法人的公司
  新疆刀郎阳光饲料科技有限公司                                刀郎阳光控制下公司
  刀郎阳光农牧科技有限公司                                    刀郎阳光控制下公司
  李刚                                                            原实际控制人
  张媛媛                                                 与李刚关系密切的家庭成员
  陈德宏                                                           5%以上股东
    注：公司持有其96.21%股权但无法对其实施控制，详见本财务报表附注十三.2
    5、关联方交易情况
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    ①采购商品/接受劳务情况
         关联方名称                 关联交易内容                        金额
                                                                   本期发生额             上期发生额
宁夏博瑞饲料有限公司                 采购饲料                          1,652,913.22           1,576,367.18
新疆刀郎阳光农牧科技股份
                             饲养成本、病牛治疗费                                               231,199.50
有限公司
             合 计                                                     1,652,913.22           1,807,566.68
    ②出售商品/提供劳务情况
                                           关联交易内                            金额
                关联方名称
                                               容                  本期发生额             上期发生额
新疆慕士塔格阳光生态农牧科技有限公司        出售车辆                                            100,000.00
麦盖提灵峰农牧有限公司                         售牛                    8,000,000.00
麦盖提灵峰农牧有限公司                      销售冻精                      31,500.00
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司            销售冻精                     229,400.00             241,350.00
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司            技术服务                     330,000.00
新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公司               售牛                   15,280,000.00             212,449.54
                     合 计                                            23,870,900.00             553,799.54
    （2）关联租赁情况
    ①本公司作为出租方：
             承租方名称                租赁资产种类          本年确认的租赁收入        上年确认的租赁收入
麦盖提灵峰农牧有限公司                  房屋建筑物                        133,333.32             33,333.33
                合计                                                      133,333.32             33,333.33
    （3）关联担保情况
    ①本公司作为担保方
    无
    ②本公司作为被担保方
                                                                                          担保是否已经履
             担保方            担保金额               担保起始日         担保终止日
                                                                                              行完毕
李刚、张媛媛                       20,000,000.00       2020/8/5            2021/8/4             是
李刚、张媛媛                       18,000,000.00       2020/7/31           2021/7/30            是
天山农牧业、李刚、张媛媛           18,000,000.00      2020/12/25          2021/12/24            是
李刚、张媛媛                       17,982,646.81      2020/12/15           2022/3/14            否
天山农牧业                         50,000,000.00      2020/10/29          2021/10/28            是
天山农牧业、李刚、张媛媛           30,500,000.00       2020/5/21           2021/5/20            是
李刚、张媛媛                       38,000,000.00       2021/7/30           2022/7/29            否
                                                                                                    担保是否已经履
                 担保方                担保金额             担保起始日           担保终止日
                                                                                                        行完毕
    天山农牧业、李刚、张媛媛                16,000,000.00   2021/12/24           2022/12/23                否
    天山农牧业                              48,000,000.00   2021/10/29            2022/3/18                否
                 合计                      256,482,646.81
        （4）关联方资金拆借
                关联方                 拆借金额              起始日               到期日                 说 明
    拆入：
湖州湖州中植融云投资有限公司                5,000,000.00         2020/6/24              2021/7/23          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司               10,000,000.00         2020/7/24              2021/8/23          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                  810,000.00         2020/8/28              2021/9/27          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                  300,000.00         2020/9/29            2021/10/28           7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                3,500,000.00         2020/9/30            2021/10/29           7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                2,800,000.00         2020/10/9              2021/11/8          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                5,000,000.00          2021/2/2               2022/3/1          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                3,080,000.00          2021/3/1              2022/3/31          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                5,000,000.00         2021/6/11              2022/7/10          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                2,000,000.00         2021/7/25              2022/8/24          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司               30,000,000.00         2021/8/17              2022/9/16          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                2,000,000.00        2021/10/27            2022/11/26           7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                  500,000.00         2021/11/8              2022/12/7          7%
湖州湖州中植融云投资有限公司                3,300,000.00        2021/12/31              2023/1/30          7%
                 合计                      73,290,000.00
        （5）关键管理人员报酬
                          项 目                                  本期发生额                     上期发生额
    关键管理人员报酬                                                     3,721,288.54                      4,415,350.35
        6、关联方应收应付款项
        （1）应收项目
                                                                      期末余额                      期初余额
     项目名称                     关联方                                                                     坏账准
                                                             账面余额        坏账准备         账面余额
                                                                                                               备
    应收账款：
                   新疆刀郎阳光农牧科技股份有限公
                                                            15,509,400.00     775,470.00
                   司
                   新疆慕士塔格阳光生态农牧科技有
                                                               100,000.00        10,000.00    100,000.00        5,000.00
                   限公司
       合计                                                 15,609,400.00     785,470.00      100,000.00        5,000.00
       （2）应付项目
                                             期末余额            期初余额
 项目名称               关联方名称
                                             账面余额            账面余额
应付账款：
               宁夏博瑞饲料有限公司               1,007,494.80            454,581.58
小计                                              1,007,494.80            454,581.58
其他应付款：
               麦盖提灵峰农牧有限公司                50,000.00             50,000.00
               陈德宏                           436,747,356.78      436,747,356.78
               湖州中植融云投资有限公司          74,866,396.16       22,410,000.00
小计                                            511,663,752.94      459,207,356.78
    合计                                        512,671,247.74      459,661,938.36
十一、承诺及或有事项
       1、重要承诺事项
       截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
       2、或有事项
       诉讼事项
       （1）刑事案件：大象广告、陈德宏等合同诈骗案
       2018年12月，公司发现陈德宏等涉嫌违法、违规行为，同月22日，公司被
合同诈骗事项被刑事立案调查。2019年2月15日起陈德宏等涉案人员陆续被批捕。
大象广告及其法定代表人陈德宏等在重组交易过程中涉嫌虚增银行存款、营业
成本虚减、虚构应收账款、隐瞒担保及负债等事项，诱骗公司并购大象广告、
导致公司在并购中遭受巨大损失。昌吉回族自治州人民检察院以昌州检三部刑
诉【2020】3号起诉书指控被告单位大象广告有限责任公司、被告人陈德宏、陈
万科犯合同诈骗罪，于2020年4月22日向昌吉州中院提起公诉。法院受理后，依
法组成合议庭，于2021年2月4日、5月10日两次召开庭前会议，于2021年5月11日
公开开庭进行了审理。2021年10月5日，公司收到昌吉州中院出具的《刑事判决
书》。
    本次判决为一审判决，被告单位、被告人已上诉，截至审计报告日二审尚
未开庭。
    （2）民事案件
       ①公司诉大象广告担保追偿权纠纷案件
    公司在收购大象广告后，为大象广告在浙商银行股份有限公司宁波分行的
银行借款提供了连带责任担保，因大象广告逾期未偿还银行借款，浙商银行向
法院提起诉讼，并申请判令公司履行连带清偿责任。公司为保证正常生产经营，
决定履行对浙商银行的担保责任，履行担保责任的金额为5,510.95万元。浙商银
行收到天山生物还款后向法院申请了撤诉。在承担完担保责任后，公司多次向
大象广告追偿，但大象广告至今未支付分文。
    2021年6月18日，公司就追偿权纠纷一案向浙江省宁波市中级人民法院提起
诉讼，请求判令大象广告和无独立请求权第三人立即偿还公司代为垫付的银行
贷款、利息及保全费及代垫款项的利息等，浙江省宁波市中级人民法院立案受
理。
    2021年7月23日，公司收到浙江省宁波市中级人民法院送达的（2021）浙02
民初1472号《传票》，该案于2021年8月26日开庭审理。
    2021年12月15日, 公司收到浙江省宁波市中级人民法院出具的（2021）浙02
民初1472号《民事判决书》。获终审判决“本案按大象广告有限责任公司自动
撤回上诉处理。一审判决自本裁定书送达之日起发生法律效力。”
      ②公司与 33 名重组交易对象股权转让纠纷案件
    2019年10月28日，公司向昌吉市人民法院提起诉，诉请撤销《发行股份及
支付现金购买资产协议》项下除陈德宏、广东宏业公司、前海企业以外的33名
交易对象向公司转让大象广告股份有限公司股权所签署的《新疆天山畜牧生物
工程股份有限公司与陈德宏等关于大象广告股份有限公司之发行股份及支付现
金购买资产协议》，并要求相关股份对价方向天山生物返还股份，由公司将该
些股份予以注销。
    该案因部分被告提出管辖权异议，新疆昌吉回族自治州中级人民法院于
2020年10月13日作出（2020）新23民辖终68号《民事裁定书》，本案移送新疆昌
吉回族自治州中级人民法院审理。现该案已经开庭，目前尚未作出一审判决。
      ③股民诉讼案件
    本财务报表附注十三、6所述事项，公司因证券虚假陈述纠纷被黄晓丽、江
丽、李宗敏、楼向东、麦樱培、宋铁柱、谭宪华、吴泽昊、赵光统、刘希存、
李文才等股民起诉。上述部分股民诉讼案件分别于2022年2月和3月首次开庭，
截至审计报告日尚未判决。
    因涉案、涉诉事项未最终依法认定，对公司未来的财务状况影响暂时无法
准确估计。
十二、资产负债表日后事项
    截至审计报告日，本公司无需披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
    1、租赁
    （1）本公司作为承租人
                                                       金额
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                       543,731.44
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用                  92,570.00
    （2）本公司作为出租人
    资产负债表日后将收到的经营租赁未折现租赁收款额：
                    期 间                              金额
第 1年                                                        1,735,000.00
第 2年                                                        1,735,000.00
第 3年                                                        1,560,000.00
第 4年                                                         739,166.67
第 5年                                                         315,000.00
剩余年度将收到的未折现租赁收款额                              1,496,250.00
                    合 计                                     7,580,416.67
    2、无法对大象广告实施控制
    2018年大象广告以及其法定代表人在交易过程中涉嫌虚增银行存款、营业
成本虚减、虚构应收账款、隐瞒担保及负债等欺诈事项，2018年未能实际控制
大象广告。报告期内，公司无法通过内部管理信息渠道获取大象广告公司在生
产经营、资金管理、对外担保、关联交易等方面的重要信息，也无法主导大象
广告公司的相关活动，因此董事会认为无法对大象广告公司实施控制。
    3、与持续经营相关的重大不确定性
    （1）诉讼事项的影响
    刑事案件：昌吉回族自治州人民检察院以昌州检三部刑诉【2020】3号起诉
书指控被告单位大象广告有限责任公司、被告人陈德宏、陈万科犯合同诈骗罪，
于2020年4月22日向昌吉州中院提起公诉。法院受理后，依法组成合议庭，于
2021年2月4日、5月10日两次召开庭前会议，于2021年5月11日公开开庭进行了审
理。2021年10月5日，获一审判决，被告单位、被告人已上诉，最终判决、后续
执行结果尚存在不确定性。
    民事案件：2019年10月28日，天山生物向昌吉市人民法院提起诉，诉请撤
销《发行股份及支付现金购买资产协议》项下除陈德宏、广东宏业公司、前海
企业以外的33名交易对方向天山生物转让大象广告股份有限公司股权所签署的
《新疆天山畜牧生物工程股份有限公司与陈德宏等关于大象广告股份有限公司
之发行股份及支付现金购买资产协议》，并要求相关股份对价方向天山生物返
还股份，由天山生物将该部分股份予以注销。该案因部分被告提出管辖权异议，
新疆昌吉回族自治州中级人民法院于2020年10月13日作出（2020）新23民辖终68
号《民事裁定书》，本案移送新疆昌吉回族自治州中级人民法院审理。现该案
已经开庭，目前尚未作出一审判决。
    本财务报表附注十三、6所述事项，公司因证券虚假陈述纠纷被黄晓丽、江
丽、李宗敏、楼向东、麦樱培、宋铁柱、谭宪华、吴泽昊、赵光统、刘希存、
李文才等股民起诉。上述部分股民诉讼案件分别于2022年2月和3月首次开庭，
截至审计报告日尚未判决。
    （2）持有大象广告有限责任公司96.21%股权对公司财务报表的影响
    在其他权益工具投资中列报的天山生物公司对大象广告有限责任公司股权
投资，天山生物公司确认累计损失1,795,650,146.71元，资产负债表日，大象广告
有限责任公司原实际控制人陈德宏因涉嫌合同诈骗案影响，天山生物公司仍不
能对该权益工具公允价值进行判断。
    （3）公司控股股东股份被质押、被冻结及轮候冻结的情况
    公司控股股东湖州皓辉企业管理咨询有限公司将其持有的本公司股票进行
股权质押，质押权人为新疆昌吉农村商业银行股份有限公司，具体情况如下：
               股东名称                质押股数（股）           质押日期
湖州皓辉企业管理咨询有限公司                   5,350,000.00            2021/12/16
                 合计                          5,350,000.00                    --
    上述股票质押业务已经通过中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办
理了股权质押登记手续。
    截至2021年12月31日，湖州皓辉企业管理咨询有限公司共持有公司股份
69,211,312股，占公司总股本的22.11%，已累计质押股份总数为5,350,000股，占其
持有公司股份总数7.73%，占公司总股本的1.71%。
    （4）第二大股东股份累计被质押、被冻结及轮候冻结的情况
    截至本财务报表批准报出日，陈德宏先生持有公司股份数量 37,279,083 股，
占公司总股本的 11.91%。陈德宏先生所持有公司股份累计被质押 36,509,768 股，
占其所持公司股份数量的 97.94%，占公司总股本 11.67%；被冻结的数量为
37,279,083 股，占其所持公司股份数量的 100%，占公司总股本 11.91%。陈德宏
先生所持本公司股份先后被北京海淀区人民法院、广州市天河区人民法院、东
莞市第一人民法院、东莞市第三人民法院、宁波市江北区人民法院、昌吉回族
自治州公安局、深圳市福田区人民法院、武汉市东西湖区人民法院、北京市西
城区人民法院、广东省广州市中级人民法院、广东省东莞市中级人民法院、北
京市第二中级人民法院、深圳市罗湖区人民法院、新疆维吾尔自治区昌 吉回族
自治州中级人民法院进行了司法冻结或轮候冻结。
    4、资产处置
    2021年公司全资孙公司明加哈农业发展有限公司（以下简称“明加哈农
业”）向 MHPF Watson Park Land Pty Ltd 出售其拥有的明加哈牧场资产组合,交易
价格为 3,400 万澳元。
    出售的明加哈农业牧场相关资产组合，包括36块牧场土地，及附属于各土
地地块上的建筑物、构筑物及其他固置物设施。处置前公司聘请了具有从事证
券期货业务资格的中威正信（北京）资产评估有限公司对标的资产进行了评估，
并出具了《新疆天山畜牧生物工程股份有限公司拟转让Minjah Rural Developments
Co Pty Ltd 所持有的 Minjah 牧场相关资产组合市场价值资产评估报告》（中威正
信评报字（2020）第 1072 号），具体评估结论如下：Minjah 牧场相关资产组合
于评估基准日 2020 年 9 月 30 日的资产组合的账面值为 2,513.14 万澳元，评估值
为 3,435.99 万澳元，评估增值 922.84 万澳元，增值率36.72%。本次资产处置产生
资产处置收益42,543,689.37 元。
    5、债务重组
    本公司子公司大澳国际、维州牧业经营状况不佳，长期持续亏损，资不抵
债，现因注销清算需要，公司对境外控制下各子公司之间历年形成的合计
13,451,148.92澳元债权债务进行豁免。各公司之间债权债务明细如下：
           债权人                           债务人                        豁免金额（澳元）
         明加哈农业                        大澳国际                                   10,762,888.16
         明加哈农业                        维州牧业                                    1,346,877.78
          天山澳投                         维州牧业                                      65,166.70
          维州牧业                         大澳国际                                    1,276,216.28
          合计                                                                        13,451,148.92
    本次豁免事项有利于公司有效推进公司境外控制下公司注销清算进度，能
够优化资产结构，符合公司的长远发展规划和整体利益。
    本次豁免事项对公司2021年度合并利润表不产生重大影响；因大澳国际存
在少数股东，将导致公司2021年度合并资产负债表中少数股东权益科目产生较
大变化。影响如下：
        项目                不豁免                    豁免                       影响金额
少数股东权益                     -17,599,408.52              125,345.55               17,724,754.07
归属于母公司的股东权
                                      109,802,993.56               92,078,239.49                -17,724,754.07
益
         合计                          92,203,585.04               92,203,585.04
    6、被中国证券监督管理委员会立案调查
    公司于2019年1月23日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》（新证
调查字2019001号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证
券法》的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对公司立案调查。
    2021年4月8日，公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局下发的《行
政处罚决定书》（【2021】2 号），针对重大资产重组完成后天山生物的涉嫌信
息披露违法行为，责令天山生物改正，给予警告，并处以30万元罚款，罚款已
支付。
十四、母公司财务报表主要项目注释
    1、应收账款
    （1）以摊余成本计量的应收账款
                                 期末余额                                        期初余额
    项目
                  账面余额       坏账准备      账面价值        账面余额          坏账准备       账面价值
  应收账款        2,483,039.48   773,127.04    1,709,912.44    3,418,272.02        425,927.95   2,992,344.07
    合计          2,483,039.48   773,127.04    1,709,912.44    3,418,272.02        425,927.95   2,992,344.07
    （2）坏账准备
    本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
    ①2021年12月31日，组合计提坏账准备：
    组合——账龄组合
                                                       整个存续期预期信用损
           项目                   账面余额                                                坏账准备
                                                               失率%
1年以内                                 327,950.00                        5.00                   16,397.50
1至2年                                  510,215.50                      10.00                    51,021.55
2至3年                                  529,430.00                      20.00                   105,886.00
3至4年                                  966,443.98                      50.00                   483,221.99
4至5年                                  102,000.00                      70.00                    71,400.00
5年以上                                  45,200.00                     100.00                    45,200.00
                                                                整个存续期预期信用损
             项目                      账面余额                                                  坏账准备
                                                                        失率%
         合 计                                  2,481,239.48                                              773,127.04
        组合——低风险组合
             项目                      账面余额                        坏账准备                  账面价值
   合并范围内的应收账款                             1,800.00                                                1,800.00
             合计                                   1,800.00                           -                    1,800.00
        （3）坏账准备的变动
                                                                           本期减少                期末余额
      项目               期初余额               本期增加
                                                                    转回          转销或核销
应收账款坏账准备               425,927.95          398,065.97         50,866.88                        773,127.04
       （4）报告期坏账准备转回或转销金额重要的
                    单位名称                               转回或转销金额                          方式
   昌吉市吉缘牧业有限公司                                                  23,343.48               回款
   日喀则市百亚成农贸有限公司                                              10,260.00               回款
                     合 计                                                 33,603.48
       （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
        本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 1,510,845.50元，
   占应收账款期末余额合计数的比例60.84%，相应计提的坏账准备期末余额汇总
   金额 483,974.55元。
                                                                                  占应收账款总额       坏账准备期末余
          单位名称                    期末余额                    账龄
                                                                                    的比例（%）              额
   呼图壁县全新良种牛业
   发展有限公司                              820,750.00           3-4 年                       33.05            410,375.00
   阿瓦提县农业农村局                        336,600.00         1到 2年                        13.56                33,660.00
   新疆刀郎阳光农牧科技
   股份有限公司                              130,400.00         1 年以内                        5.25                 6,520.00
   英吉沙县畜牧兽医局                        111,995.50           1-2 年                        4.51                11,199.55
   塔城市畜牧兽医工作站                      111,100.00           2-3 年                        4.47                22,220.00
       合 计                                1,510,845.50                                       60.84            483,974.55
        2、其他应收款
                        项 目                                       期末余额                      期初余额
其他应收款                                                             86,272,105.06                    83,860,709.65
                        合 计                                          86,272,105.06                    83,860,709.65
     其他应收款情况
                                   期末余额                                              期初余额
   项目
                 账面余额          坏账准备           账面价值         账面余额          坏账准备         账面价值
其他应收款       90,558,200.18     4,286,095.12      86,272,105.06    85,867,143.14      2,006,433.49    83,860,709.65
   合计          90,558,200.18     4,286,095.12      86,272,105.06    85,867,143.14      2,006,433.49    83,860,709.65
     ①坏账准备
     A. 2021年12月31日，处于第一阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                                            未来12月内预期信
                                       账面余额                                   坏账准备                理由
                                                                用损失率%
组合计提:
账龄组合
            1 年以内                           276,609.29                5.00             13,830.46     可回收性
             1-2 年                            204,617.14               10.00             20,461.71     可回收性
             2-3 年                             25,721.00               20.00              5,144.20     可回收性
             3-4 年                             75,636.75               50.00             37,818.38     可回收性
             4-5 年                              1,700.00               70.00              1,190.00     可回收性
应收合并范围内关联方款项                   85,766,265.63
             合计                          86,350,549.81                                  78,444.75
     B．2021年12月31日，处于第三阶段的其他应收款坏账准备如下：
                                                            整个存续期预期信
                                       账面余额                                   坏账准备                理由
                                                                用损失率%
单项计提：
宁夏伊源肉牛养殖有限公司                    3,890,277.72               100.00          3,890,277.72       回收可能性
大象广告股份有限公司                           317,372.65              100.00            317,372.65       回收可能性
             合计                           4,207,650.37                               4,207,650.37
     ②坏账准备的变动
                                第一阶段               第二阶段                 第三阶段
      坏账准备                                    整个存续期预期信       整个存续期预期信用               合计
                            未来12个月内
                                                  用损失(未发生信用      损失(已发生信用减
                            预期信用损失
                                                        减值)                    值)
2021 年 1 月 1 日余额              61,294.63                                          1,945,138.86       2,006,433.49
期初余额在本期
                               第一阶段              第二阶段                  第三阶段
        坏账准备                                 整个存续期预期信        整个存续期预期信用                 合计
                             未来12个月内
                                                 用损失(未发生信用       损失(已发生信用减
                             预期信用损失
                                                       减值)                     值)
  —转入第一阶段
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段
本期计提                            40,054.19                                        2,262,511.51           2,302,565.70
本期转回                            22,904.07                                                                 22,904.07
本期转销
本期核销
其他变动
2021 年 12 月 31 余额               78,444.75                                        4,207,650.37           4,286,095.12
     ③报告期坏账准备转回或转销金额重要的
                单位名称                                 转回金额                                   方式
 宁夏永明招标代理有限公司                                               15,000.00                   回款
 宁夏回族自治区畜牧工作站                                                1,912.50                   回款
                   合 计                                               16,912.50
     ④其他应收款按款项性质分类情况
                款项性质                                 期末余额                               期初余额
 往来款                                                               4,207,650.37                           3,890,277.72
 押金及保证金                                                          312,961.75                              486,232.79
 备用金                                                                 21,598.89
 代垫社保                                                              138,961.82                              123,098.93
 其他                                                                  110,761.72                               17,659.00
 合并范围内关联方往来                                             85,766,265.63                             81,349,874.70
                   合 计                                          90,558,200.18                             85,867,143.14
     ⑤其他应收款期末余额前五名单位情况
                                                                                       占其他应收款
                           是否为         款项          期末                                         坏账准备
     单位名称                                                              账龄        期末余额合计
                           关联方         性质          余额                                         期末余额
                                                                                       数的比例（%）
 通辽市天山牧业有                   合并范围内关
                             是                       47,490,000.00      1 年以内                   52.44
 限责任公司                           联方往来
 中澳德润牧业有限            是     合并范围内关      25,957,292.07      1 年以内                   28.66
 责任公司
                                                                                      占其他应收款
                        是否为            款项            期末                                      坏账准备
       单位名称                                                             账龄      期末余额合计
                        关联方            性质            余额                                      期末余额
                                                                                      数的比例（%）
                                       联方往来
 宁夏美加农生物科                    合并范围内关
 技发展股份有限公           是                          7,128,700.57        2-3 年                7.87
                                       联方往来
 司
                                     合并范围内关       3,239,000.00      1 年以内                3.58
 北京天山凯风畜牧           是
 科技有限公司                          联方往来
                                                        2,330,672.27        1-2 年                2.57
 宁夏伊源肉牛养殖           否          往来款          3,890,277.72        3-4 年                4.30 3,890,277.72
 有限公司
   合 计                    —                         90,035,942.63         —                  99.42 3,890,277.72
       3、长期股权投资
    （1）长期股权投资分类
                                 期末余额                                              期初余额
项 目
            账面余额             减值准备          账面价值            账面余额        减值准备            账面价值
对子公
司投资     439,822,453.99        82,872,380.52    356,950,073.47   419,570,077.90      78,972,380.52     340,597,697.38
合计       439,822,453.99        82,872,380.52    356,950,073.47   419,570,077.90      78,972,380.52     340,597,697.38
    （2）对子公司投资
                  被投资单位                       期初余额            本期增加       本期减少           期末余额
中澳德润牧业有限责任公司                           76,385,696.91                                        76,385,696.91
北京天山凯风畜牧科技有限公司                        3,900,000.00                                         3,900,000.00
天山（澳大利亚）控股投资有限公司                  149,551,115.68                                       149,551,115.68
呼图壁县天山农牧科技发展有限公司                  113,330,000.00                                       113,330,000.00
宁夏美加农生物科技发展股份有限公司                 16,403,265.31                                        16,403,265.31
昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司                 50,000,000.00                                        50,000,000.00
通辽市天山牧业有限责任公司                         10,000,000.00                                        10,000,000.00
新疆天山畜牧生物育种有限公司                                       20,252,376.09                        20,252,376.09
减：长期股权投资减值准备                           78,972,380.52       3,900,000.00                     82,872,380.52
                    合 计                         340,597,697.38   20,252,376.09                       356,950,073.47
    （3）长期股权投资减值准备
             被投资单位名称                       期初余额         本期增加           本期减少         期末余额
中澳德润牧业有限责任公司                           76,385,696.91                                        76,385,696.91
宁夏美加农生物科技发展股份有限公司                  2,586,683.61                                         2,586,683.61
北京天山凯风畜牧科技有限公司                                     3,900,000.00                       3,900,000.00
                    合 计                    78,972,380.52       3,900,000.00                      82,872,380.52
       4、营业收入和营业成本
       （1）营业收入及成本列示如下：
                                     本期发生额                                       上期发生额
        项 目
                             收入                 成本                   收入                      成本
主营业务                     6,797,970.10         3,607,398.03          100,265,077.84            89,640,517.90
其他业务                     1,551,333.82         3,422,504.34            1,567,867.79             2,209,811.89
        合 计                8,349,303.92         7,029,902.37          101,832,945.63            91,850,329.79
       （2）主营业务收入及成本（分产品）列示如下：
                                     本期发生额                                     上期发生额
        项 目
                             收入                 成本                   收入                      成本
活畜                                                                    79,499,498.85             78,010,823.08
冻精                         6,797,970.10         3,607,398.03          14,113,268.56              5,260,525.18
牛奶                                                                      5,608,181.99             5,173,307.42
其他                                                                      1,044,128.44             1,195,862.22
        合 计                6,797,970.10         3,607,398.03         100,265,077.84             89,640,517.90
       5、投资收益
                被投资单位名称                      本期发生额                               上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益                                                                        1,211,500.00
                    合 计                                                                             1,211,500.00
十五、补充资料
       1、当期非经常性损益明细表
                             项 目                                         金额                    说明
 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
                                                                          42,526,920.19
 分
 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相
 关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受                      3,795,071.22
 的政府补助除外
 委托他人投资或管理资产的损益
 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                         444,844.87
 除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                       -422,090.46
                               项 目                                金额                  说明
    其他符合非经常性损益定义的损益项目
    非经常性损益总额                                              46,344,745.82
    减：非经常性损益的所得税影响数                                11,107,134.91
    非经常性损益净额                                              35,237,610.91
    减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数
    归属于公司普通股股东的非经常性损益                            35,237,610.91
        2、净资产收益率及每股收益
                                       加权平均净资产收益              每股收益
            报告期利润
                                             率（%）         基本每股收益         稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                        -21.08            -0.09                  -0.09
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净
利润                                                -48.28            -0.20                  -0.20
                                                 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司
                                                                            2022 年 4 月 27 日