华融化学：2021年年度审计报告

                                     地址:成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼
 四川华信(集团)会计师事务所
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                       华融化学股份有限公司
                     2021 年度财务报表审计报告
                    川华信审（2022）第 0238 号
 目录：
 1、审计报告正文                       6、母公司资产负债表
 2、合并资产负债表                     7、母公司利润表
 3、合并利润表                         8、母公司现金流量表
 4、合并现金流量表                     9、母公司股东权益变动表
 5、合并股东权益变动表                 10、会计报表附注
华融化学股份有限公司                                                      财务报表附注
                                  审计报告
                                                         川华信审（2022）第 0238 号
华融化学股份有限公司全体股东：
       一、审计意见
     我们审计了华融化学股份有限公司（以下简称“华融化学”或“公司”）财务报表，包
括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
     我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
华融化学 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司的财务状况，以及 2021 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
       二、形成审计意见的基础
     我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于华融化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
       三、关键审计事项
     关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
       （一）收入确认
       1.事项描述
     华融化学主要从事氢氧化钾及其他化工产品研发、生产、销售，其销售分为内销和外
销。
     华融化学收入确认的具体方法，内销收入确认需满足以下条件：华融化学根据合同约定
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将产品交付给客户，产品销售收入金额已确定，已经取得了收款凭证，相关的成本能够可靠
地计量。外销收入确认需满足以下条件：华融化学根据合同约定将产品按规定办理出口报关
手续，产品已实际出口，产品销售收入金额已确定，相关的成本能可靠地计量。
     由于营业收入是华融化学关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以
达到特定目标或预期的固定风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
     2.审计应对
     我们针对营业收入的确认执行的主要审计程序包括：
     （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关
内部控制运行的有效性。
     （2）检查主要的销售合同，识别与商品所有权主要风险和报酬转移相关的条款，评价
公司收入确认政策是否符合企业会计准则规定且与合同条款约定一致。
     （3）按产品、分客户对主营业务收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异
常波动，并分析波动原因。
     （4）对内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括检查销售合
同、订单、销售发票、计量单（出库单）、物流单据、签收单以及货款收款记录等；对出口
收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销
售发票，以及货款收款记录等。评价相关收入确认是否符合华融化学收入确认的会计政策，
并检查相关会计处理是否正确。
     （5）结合应收账款函证程序，对主要客户销售额实施函证。
     （6）对资产负债表日前后确认的营业收入进行检查，包括核对计量单（出库单）、签收
单、销售发票等支持性文件，评价营业收入是否记录于恰当的会计期间。
     （7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
     （二）在建工程
     1、事项描述
     2021 年度，因实施“降风险促转型改造项目” “消毒卫生用品扩能技改”等建设项
目，华融化学期末在建工程余额达到 12,012.99 万元，占资产总额的 15.32%。
     确定哪些开支符合资本化的条件，在建工程达到预定可使用时点等依赖管理层判断。不
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恰当的管理层判断将影响在建工程账面价值，且本年末在建工程余额重大，因此我们将在建
工程作为关键审计事项。
       2、审计应对
     我们对华融化学在建工程执行的主要审计程序包括：
     （1）评估并测试了华融化学与在建工程相关的内部控制，包括项目的立项审批、供应
商的确定与合同签订、工程款结算、工程物资的领用、在建工程转出等业务流程的内部控
制。
     （2）取得公司建设项目的立项报告等资料，了解在建工程项目的建设内容及预算。
     （3）取得公司截止期末的在建工程明细表，分项目并按支出类别对投资额进行统计与
分析。
     （4）检查与工程建设相关的合同结算是否依据充分且符合合同约定，复核计入在建工
程的投资额是否与合同结算金额一致。
     （5）取得工程领用物资详细记录，复核领料单记录的物资内容及用途，判断所领用物
资计入在建工程投资的合理性及准确性。
     （6）对期末在建工程及工程物资进行盘点，了解在建工程建设进度及状态，判断是否
已达到预定可使用状态，或是否存在停建等减值迹象。
     （7）复核达到预定可使用状态的在建工程转出金额是否完整、准确。
     （8）对财务报表及附注中在建工程的列报和披露进行检查。
       四、管理层和治理层对财务报表的责任
     华融化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
     在编制财务报表时，管理层负责评估华融化学的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华融化学、终止运营或别无其
他现实的选择。
     治理层负责监督华融化学的财务报告过程。
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     五、注册会计师对财务报表审计的责任
     我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
     在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
     （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
     （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
     （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
     （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对华融化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华融化学不能持续
经营。
     （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
     （6）就华融化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
     我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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     我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
     从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众
利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所           中国注册会计师： 李勇
     （特殊普通合伙）                 （项目合伙人）
         中国 成都                   中国注册会计师： 林琳
                                     中国注册会计师： 樊秋林
                                                   二〇二二年四月二十六日
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                           华融化学股份有限公司
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                        （除特别表明外，金额单位为人民币元）
    一、 公司基本情况
     （一） 历史沿革
     华融化学股份有限公司（以下简称“华融化学”、“本公司”或“公司”）前身为成都华融化
工有限公司（以下简称“华融化工”）。华融化工系经成都市对外贸易经济合作委员会
（2000）成外经贸资字第129号文的批准，由四川新希望农业股份有限公司（34.91%）、四
川南方希望实业有限公司（6.17％）、成都化工股份有限公司（33.92%）、IFC国际金融公
司（25％）四家公司共同投资组建的中外合资企业，并于2000年9月在国家工商行政管理局
登记注册，取得国家工商行政管理局企合川蓉总字第2573号企业法人营业执照，注册资本为
1,280万美元。
     2006年11月，华融化工股东成都化工股份有限公司与新希望集团有限公司签署股权转让
协议，将其持有华融化工全部股权转让给新希望集团有限公司。
     2007年3月，华融化工股东四川新希望农业股份有限公司与新希望集团有限公司签署股
权转让协议，将其持有本公司全部股权转让给新希望集团有限公司。
     2008年3月，经成都市商务局成商法[2008]62号文批准，由新希望化工投资有限公司出
资1200万美元收购IFC国际金融公司持有华融化工25%的股权，公司类型变更为其它有限责
任公司。至此，华融化工由中外合资经营企业变更为内资企业，实收资本及注册资本由1280
万美元变更为人民币106,203,100.00元。
     2008年4月，经华融化工股东会决议通过，新希望集团有限公司、四川南方希望有限公
司将其所持有华融化工全部股权转让给新希望化工投资有限公司，并办理工商变更登记手
续。至此，本公司成为新希望化工投资有限公司的全资子公司。
     2010年10月，经华融化工股东会决议通过，新希望化工投资有限公司采用现金方式增加
注册资本，实收资本及注册资本由106,203,100.00元变更为人民币336,203,100.00元。
     2019年11月公司股东会决议，同意吸收宁波新融化学科技合伙企业(有限合伙)为华融化
工新股东，宁波新融化学科技合伙企业(有限合伙)认缴出资额为15,842,031.00元，出资方式
为货币。2020年4月30日，宁波新融化学科技合伙企业(有限合伙)实际出资23,560,000.00元，
其中15,842,031.00元增加注册资本，7,717,969.00元作为资本公积。
     2020年5月，由华融化工的全体股东作为发起人，各发起人以其拥有的华融化工截至
2020年4月30日止经审计后的净资产为基础，扣除专项储备后的余额折为股本360,000,000.00
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股，每股面值1元，超出股本总额部分的金额转为资本公积，整体改制变更为华融化学股份
有限公司。
       （二） 注册地址、组织形式
     本公司经彭州市工商行政管理局注册登记，统一社会信用代码为91510182723425301F，
法定代表人：唐冲，注册资本：叁亿陆仟万元人民币，成立日期：2000年09月07日，营业期
限自2000年09月08日至长期；组织形式为其他股份有限公司（非上市），注册地址为四川省
成都市彭州市九尺镇林杨路166号。
       （三） 业务性质、经营范围
     （1）业务性质：
     公司是一家致力于高品质氢氧化钾绿色循环综合利用的先进企业，主要产品包括高品质
氢氧化钾、盐酸、次氯酸钠以及液氯等。公司围绕新型肥料、高端日化、食品医药、新能
源、电子信息等现代产业,重点开发电子级、光伏级、试剂级、食品级的精细钾产品及氯产
品。
     （2）经营范围：一般项目：日用化学产品制造；化工产品生产（不含许可类化工产
品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；自然科学研究和试验发展；技术服务、技术
开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；企业管理；货物进出口；技术进出口
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：肥料生产；
食品添加剂生产；危险化学品生产；消毒剂生产（不含危险化学品）；道路危险货物运输；
道路货物运输（不含危险货物）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
       （四） 报出报表的批准
     本公司财务报告的批准报出者是公司董事会，本次财务报告经公司董事会2022年4月26
日批准报出。
       （五） 合并财务报表范围
     合并财务报表范围包括本公司及本公司子公司成都新融望华新材料科技有限公司。
     合并范围变动具体情况详见本财务报表附注六、合并范围变更和七、在其他主体中的权
益之说明。
    二、 财务报表的编制基础
       1、财务报表的编制基础
     本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和41项具体会计准则、其后颁布的
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编
制。
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     2、持续经营
     本公司偿付到期债务的能力主要取决于经营活动产生的现金流入和取得外部融资的能
力。截至2021年12月31日，本公司流动资产合计金额超过流动负债合计金额人民币40,277.50
万元。在编制本财务报表时，本公司管理层相信本公司可以获得充足的资金满足偿还债务和
资本性支出的需要，且本公司无终止经营或清算等计划；公司在可预见的未来期间将会持续
经营（不短于本报告期末起12个月）。因此，本财务报表以持续经营为基础编制。
    三、 重要会计政策及会计估计
    （一） 遵循企业会计准则的声明
     本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
    （二） 会计年度
     本公司的会计年度为自公历1月1日起至12月31日止。
    （三） 营业周期
     本公司主要业务的营业周期通常小于12个月；本公司以12个月作为资产和负债的流动性
划分标准。
    （四） 记账本位币
     本公司以人民币为记账本位币。
    （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
     1、同一控制下的企业合并
     对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
     通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计
算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项
投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和
的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
     在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的
账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，
在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期
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损益。
     2、非同一控制下的企业合并
     对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的
资产、负债及或有负债按公允价值确认。
     对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
     通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成
本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计
公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
     在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，
由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
     3、企业合并中有关交易费用的处理
     为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
    （六） 合并财务报表的编制方法
     1、合并范围
     合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的
权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权
力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部
分，以及企业所控制的结构化主体等)。在判断本公司是否拥有对被投资方的权利时，本公
司仅考虑与被投资方相关的实质性权利（包括本公司自身所享有的及其他方所享有的实质性
权利）。
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     2、合并财务报表的编制方法
     合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
     在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
     因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
     子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中
股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
     对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，
作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
     3、丧失子公司控制权的处理
     因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
     与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
     4、分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
     分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。分步处置股权
至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应的长期股权
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投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
     在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权
损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：
     （1）属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
     （2）不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转
入丧失控制权当期的损益。
    （七） 外币业务
     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生
日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
     以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
    （八） 金融工具
     在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
     实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计
入各会计期间的方法。
     实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
     金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
       1、金融资产分类和计量
     本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
     （1）以摊余成本计量的金融资产。
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     （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
     对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
     金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
     （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
     金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司
将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产
包括货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
     1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
     2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资
产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该
金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以
该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
     （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
     以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据列报为应收款项融资，其他此类金
融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一
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年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
     （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
     权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
     （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
     1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
     2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
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       2、金融负债分类和计量
     本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
     金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
     金融负债的后续计量取决于其分类：
     （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
     在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
     1）能够消除或显著减少会计错配。
     2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
     本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
     （2）其他金融负债
     除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
     1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
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     3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
     财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
     3、金融资产和金融负债的终止确认
     （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
     1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
     2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
     （2）金融负债终止确认条件
     金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
     本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价
（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
     本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
     4、金融资产转移的确认依据和计量方法
     本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
     （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
     （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
     （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
     1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
     2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
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关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
     在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
     （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
     1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
     2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
     （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
     1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
     2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
     金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
     5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得
的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集
团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并
经常发生的市场交易。
     初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
     不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
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     6、金融工具减值
     本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
     预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
     对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
     除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
     （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
     （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
     （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
     金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
     本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量
了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增
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加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
     （1）信用风险显著增加
     本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
     本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
     1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
     2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
     3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
     4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
     5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
     于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
     （2）已发生信用减值的金融资产
     当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
     1）发行方或债务人发生重大财务困难；
     2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
     3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
     4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
     5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
     6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
     金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
     （3）预期信用损失的确定
     本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
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关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
     本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具
的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
     1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
     2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
     3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
     （4）减记金融资产
     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
       7、金融资产及金融负债的抵销
     金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
     （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
     （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    （九） 应收款项
       1、应收票据
     对于信用级别较高（15 家 AAA 银行）银行承兑的银行承兑汇票，公司管理此类金融资
产的业务模式为既以收取合同现金流量为目的又以出售为目的的应收票据，本公司将其分类
为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率
法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合
收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当
期损益。
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     对于 15 家 AAA 银行以外的其他银行承兑的银行承兑汇票，于票据到期时终止确认。已
贴现或背书转让但未到期应收票据，本公司不终止确认，仍在应收票据列报，同时增加其他
流动负债。
     本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“（八）金融工具”之
“6、金融工具减值”。
     本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如
下：
       组合名称            确定组合的依据                           计提方法
                           承兑人为信用风            参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
银行承兑票据组合
                         险较低的银行           对未来经济状况的预期计量坏账准备。
                                                     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
                           承兑人为信用风       对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整
商业承兑汇票组合
                         险较高的企业           个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用
                                                损失。
     应收商业承兑汇票组合按照应收账款账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表计算
预期信用损失。
       2、应收账款
     本公司应收账款包括以摊余成本计量的应收账款及以公允价值计量且其变动计入当期损
益的应收账款。
     对以摊余成本计量的应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“（八）
金融工具”之“6、金融工具减值”。应收账款的坏账准备，采用简化方法，按照单项认定及按
信用风险特征组合计提坏账准备的方式，以相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其
损失准备。
     本公司对涉诉及有充分证据证明不会发生或已发生预计信用损失的应收账款单项确定其
信用损失。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为组合，在组合基础上计算预期信用损失。
     确定组合的依据如下：
 组合名称                 确定组合的依据                             计提方法
                       按账龄划分的具有类似信            按账龄与整个存续期预期信用损失率对照
 账龄组合
                  用风险特征的应收账款             表计提
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     应收账款账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表。
                 账龄                                    预期信用损失率(%)
   1年以内（含1年）                                            5.00
   1-2年（含2年）                                              10.00
   2-3年（含3年）                                              20.00
   3-4年（含4年）                                              50.00
   4年以上                                                    100.00
       3、其他应收款
     本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“（八）金融工具”
之“6、金融工具减值”。
     其他应收款的坏账准备，采用一般方法，分成三个阶段确认预期信用损失，其中，初始
确认后信用风险并未显著增加的金融工具按照未来 12 个月内预期信用损失情况进行风险的
计提，当信用风险发生显著增加但不存在表明发生信用损失的事件的客观证据时，以整个存
续期来预测预期信用损失。按照单项认定及按信用风险特征组合计提坏账准备的方式，分成
三个阶段确认预期信用损失。
     本公司对涉诉和有充分证据证明不会发生或已发生预计信用损失的其他应收款单独确定
其信用损失。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
        组合              确定组合的依据                  计量预期信用损失的方法
                                                   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
 最终控制方控           本公司最终控制方控     对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和
制的关联方组合         制的关联方              未来12个月内预期信用损失率，计算预期信用
                                               损失。
                        按账龄划分的具有类
 信用风险特征                                      按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
                       似信用风险特征的其他
组合                                           计提。
                       应收款
     其他应收款账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表。
                 账龄                                    预期信用损失率(%)
   1年以内（含1年）                                            5.00
   1-2年（含2年）                                              10.00
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                 账龄                            预期信用损失率(%)
   2-3年（含3年）                                      20.00
   3-4年（含4年）                                      50.00
   4年以上                                             100.00
     4、应收款项融资
     对于信用级别较高（15 家 AAA 银行）银行承兑的银行承兑汇票，公司管理此类金融资
产的业务模式为既以收取合同现金流量为目的又以出售为目的的应收票据，本公司将其分类
为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率
法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合
收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当
期损益。
     对于 15 家 AAA 银行以外的其他银行承兑的银行承兑汇票中已贴现或背书转让但未到期
应收票据，本公司不终止确认，仍在应收票据列报，同时增加其他流动负债。
     本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“（八）金融工
具”之“6、金融工具减值”。
    （十） 存货
     （1）存货的分类
     公司存货指在生产经营过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材
料、包装物、在产品、库存商品（产成品）、发出商品等。
     （2）发出存货的计价方法
     原材料取得时按照实际成本法入账，发出成本按照加权平均法核算；低值易耗品在领用
时采用一次转销法核算成本；在产品只保留直接材料价值；产成品成本采用实际成本法，包
括原材料、直接人工及正常生产能力下适当比例分摊的所有间接生产费用，发出采用加权平
均法核算。
     （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
     资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，成本高于其可变现净值的，通常
应当按照单个存货项目计提存货跌价准备，同时计入当期损益(即“资产减值损失”科目)。
     可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相
关税费后的金额。其中：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生
产经营过程中，其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金
额；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，其可变现净值为所生产的产成品估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行
销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数
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量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。确
定存货可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并考虑持有存货的目的等因素。
     （4）存货的盘存制度
     公司存货的盘存制度为永续盘存制。公司定期对存货进行盘点，如果盘存数与账面记录
不符，于查明原因后及时进行会计处理。
    （十一）      持有待售
       1、划分为持有待售确认标准
     本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
     (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
     (2)出售极可能发生，即本公司己经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
     确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
       2、持有待售核算方法
     本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
     对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
     上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
    （十二）      长期股权投资
     本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
     本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售
金融资产(非交易性权益工具)或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其
会计政策详见“附注三（八）金融工具”。
       1、投资成本的确定
     对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，
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在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资
成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的
资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
       2、后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     （1）成本法核算的长期股权投资
     采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款
或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资
单位宣告发放的现金股利或利润确认。
     （2）权益法核算的长期股权投资
     采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
     采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的
份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调
整后确认。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比
例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产
减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价
值确认为其他综合收益。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者
权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。后续处置该长期股权投资
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时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益。
     在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
     对于本公司2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计
入当期损益。
     （3）收购少数股权
     在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
     （4）处置长期股权投资
     在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三(六)、2“合并财务
报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
     其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综
合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期
股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算
的，按相关规定进行追溯调整。
     3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
     控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排
所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响
时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证
等潜在表决权因素。
     4、减值测试方法及减值准备计提方法
     本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该
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资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差
额计提资产减值准备，并计入当期损益。
     长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    （十三）      投资性房地产
     1、投资性房地产的种类
     投资性房地产可分为：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已
出租的房屋建筑物。
     当改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
     2、投资性房地产的计量模式
     本公司采用成本模式计量投资性房地产。
     3、按成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销、减值准备计提方法
     已出租房屋建筑物：计提折旧方法和减值准备计提方法与固定资产一致。减值损失一经
确认，在以后会计期间不得转回。
     已出租的土地使用权和持有并准备增值后转让的土地使用权：摊销方法和减值准备计提
方法与无形资产一致。减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
    （十四）      固定资产
     1、固定资产确认
     固定资产是指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 1
年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的工器具等。于该固定资产有
关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。
     2、固定资产计价
     固定资产按成本进行初始计量。
     购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产成
本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本
化的以外，在信用期间内计入当期损益。
     3、固定资产后续计量
     本公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外，固定资产
折旧采用年限平均法计算。
     本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产使用寿命、
预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。
     本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固
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定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下
         固定资产类别          使用年限（年）        残值率（%）   年折旧率（%）
    房屋及建筑物                     20               3.00—5.00      4.75—9.70
    机器设备                        3—10                5.00        9.50—31.67
    运输设备                        4—5                 5.00        19.00—23.75
    其他设备                        3—10                5.00        9.50—31.67
       已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产
原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧
额。
       4、固定资产减值准备
     资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。
     在资产负债表日，本公司根据是否存在下列情形判断固定资产是否存在可能发生减值的
迹象：
     （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌。
     （2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
     （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
     （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
     （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
     （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
     （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
     存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计
提资产减值准备。
     资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
    （十五）      在建工程
       1、在建工程计价
       在建工程按实际成本计价，建造期间所发生的借款利息及相关费用应予以资本化的金额
计入在建工程成本。
       在建工程达到设定用途并交付使用时，按实际成本结转固定资产；已交付使用但尚未办
理竣工决算的在建工程，自交付使用起按照工程预算、造价或者工程实际成本等数据估价转
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入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价。
     资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。
     2、在建工程减值准备
     对存在下列一项或若干项情况的，本公司按在建工程期末可收回金额低于其账面价值的
差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
     （1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的；
     （2）所建项目无论在性能上，还是在技术上均已经落后，并且给企业带来的经济利益
具有很大不确定性的；
     （3）其他足以证明在建工程已经发生了减值情形的。
    （十六）      借款费用
     本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为
购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式
发生的支出；(2)借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的
购建或者生产活动已经开始。
     在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产
而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合
资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加
权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生
的利息金额。
     符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
     购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用
资本化。
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    （十七）      使用权资产（适用 2021 年 1 月 1 日之后）
       1、使用权资产确认条件
     使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始
日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量
时予以确认。
       2、使用权资产的初始计量
     使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
     租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励
的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
       3、使用权资产的后续计量
     公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
     公司使用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
     公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面
价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计
入当期损益。
    （十八）      无形资产与开发支出
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件等。
       1、无形资产的初始计量
     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠：不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
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值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
     2、无形资产的后续计量
     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
     (1)使用寿命有限的无形资产
     对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
             类别                  使用寿命         摊销方法              备注
    土地使用权                     50、70年          直线法
    软件                             3年             直线法
     每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
     (2)使用寿命不确定的无形资产
     无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核，并
在每个会计期末继续进行减值测试。
     3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
     研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
     开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
     4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
     内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
     (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
     (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
     (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性;
     (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
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用或出售该无形资产;
     (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
     不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间己计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。己资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
    （十九）      长期资产减值
     本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
     资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
     可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
     资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
     因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
     在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合
的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
    （二十）      长期待摊费用
     长期待摊费用，是指本公司己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以
后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
    （二十一） 应付职工薪酬
     1、短期薪酬
     本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
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     2、离职后福利
     本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指
本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或
办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步
支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
     （1）设定提存计划
     本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
     （2）设定受益计划
     本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
     3、辞退福利
     本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
     4、其他长期职工福利
     本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存
计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他
长期职工福利净负债或净资产。
    （二十二） 预计负债
     1、预计负债的确认标准
     与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
     该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务
的金额能够可靠地计量。
     2.预计负债的计量方法
     本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
     本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
     最佳估计数分别以下情况处理：
     所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最
佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
     所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
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定;如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
     本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    （二十三） 股份支付
     股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付、以现金结算的股份支付。
     1、不存在等待期授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的
股份支付，在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。授予
后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费
用，相应增加负债。
     2、存在等待期的股份支付，等待期内每个资产负债表日，将取得的职工或其他方提供
的服务计入成本费用，其中以权益结算涉及职工的，以可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按授予日权益工具的公允价值计量，相应增加资本公积；以现金结算的，在资产负债表
日按承担负债的公允价值重新计量确认，相应增加负债；以权益结算涉及换取其他方服务的
按其他方服务在取得日的公允价值（不能可靠计量时，按权益工具在服务取得日的公允价
值）计量，相应增加资本公积。
     3、对于权益结算的股份支付，行权日根据行权情况，确认股本和资本溢价，同时结转
等待期内确认的其他资本公积。在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有权益总额进
行调整。
     4、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后不再确认成本费用，负债公允价值的变
动计入当期损益（公允价值变动损益）。
    （二十四） 租赁负债（2021 年 1 月 1 日起执行）
     公司于租赁期开始日将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价
值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
     公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发
生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后，当实质固定付
款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生
变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司
按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
     在对租赁负债进行重新计量时，公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账
面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
                                         - 34 -
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     公司已选择对短期租赁（租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使用
权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或
相关资产成本。
    （二十五） 收入
     1、收入确认的一般原则
     本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
     履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
     取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
     本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
     公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
     2、收入确认的具体方法
     ①内销业务:
     合同约定以需方所在地交货的，以货物送达至指定地点、并由客户签收后确认产品销售
收入；
     合同约定为自提的，以货物发出时确认产品销售收入；
     支付手续费的代销商品，以收到代销清单时确认收入；
     寄售产品，以货物发出、客户实际领用时确认产品销售收入。
     ②出口业务：产品在出口业务办妥报关出口手续，产品实际出口时确认产品销售收入。
    （二十六） 政府补助
     1、类型
     政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
     与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
     2.政府补助的确认
     对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持
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资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
     政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照名义
金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
     3.会计处理方法
     本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于政府补助业务只选用总额法，且对该业务一贯地运用该
方法。
     与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值；
     与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相
关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
     与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
     收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用:取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
     已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值;存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益;不存在
相关递延收益的，直接计入当期损益。
    （二十七） 合同成本
     1、合同履约成本
     本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
     （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
     （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
     （3）该成本预期能够收回。
     该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产
中列报。
     2、合同取得成本
     本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
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华融化学股份有限公司                                                    财务报表附注
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。对于摊销期限不超过一年的，在发
生时计入当期损益。
     3、合同成本摊销
     上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
     4、合同成本减值
     上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
     计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
    （二十八） 递延所得税资产和递延所得税负债
     递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
     1、确认递延所得税资产的依据
     本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交
易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
     对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
     2、确认递延所得税负债的依据
     公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:
     (1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
     (2)非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异:
     (3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
    （二十九） 终止经营
     本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分己经处置或划归为持有待售类别的、能够
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单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分:
     (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
     (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
     (3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
     终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列
示。
    （三十）      重要会计政策、会计估计的变更
       1、会计政策变更
        会计政策变更的内容和原因                                    备注
                                                  变更后的会计政策详见“（十七）使用权资
                                            产”和“（二十四）租赁负债”。根据新租赁准则的
    本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财
                                            衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首
政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21
                                            次执行当期期初（2021 年 1 月 1 日）留存收益及
号——租赁》
                                            财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不
                                            予调整。
     执行新租赁准则对 2021 年期初合并资产负债表相关项目的影响列示如下：
           项目           2020 年 12 月 31 日         分类和计量影响       2021 年 1 月 1 日
使用权资产                                                  1,020,000.00         1,020,000.00
长期待摊费用                     1,020,000.00              -1,020,000.00
租赁负债                                                               -                       -
       2、报告期内公司无会计估计变更。
    四、 税项
          税费项目               计税依据                  税费率                 备注
   增值税                    产品销售收入             13%、9%、6%、3%
   城建税                    流转税额                        5%
   教育费附加                流转税额                        3%
   地方教育费附加            流转税额                        2%
   企业所得税                应纳税所得额                15%、20%                  注
     注：所得税
     华融化学股份有限公司：根据《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>
的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 23 号），企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享
受、相关资料留存备查”的办理方式不再进行审批，华融化学申报为西部地区的鼓励类企
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业，所得税减按 15%计征。
     成都新融望华新材料科技有限公司：根据财税〔2019〕13 号文件规定，成都新融望华
新材料科技有限公司符合小微企业认定条件。2020 年度年应纳税所得额不超过 100 万元的部
分，减按 25％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税。
     根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关
事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）文件规定，2021 年应纳税所得额不超过
100 万元的部分，减按 12.5％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税。
    五、 合并财务报表项目注释（金额单位：人民币元）
      (一) 货币资金
                  项目                2021 年 12月 31 日         2020年 12月 31 日
 现金                                         7,095.80                1,607.30
 银行存款                                282,178,478.45            106,060,360.42
 其他货币资金                                269,100.00
                  合计                   282,454,674.25            106,061,967.72
  注：期末受限货币资金详见“（四十八）所有权受到限制的资产”。
      (二) 交易性金融资产
                 项目                 2021 年 12月 31日          2020年 12月 31日
以公允价值计量且其变动计入当期
                                                                   200,000,000.00
损益的金融资产
  其中：结构性存款                                                 200,000,000.00
                 合计                                              200,000,000.00
      (三) 应收票据
      1.应收票据分类
     （1）按性质分类
                 种类                 2021 年 12月 31日          2020年 12月 31日
银行承兑汇票                                85,933,633.38           88,031,606.63
                 合计                       85,933,633.38           88,031,606.63
     2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本公司本报告期内无计提、收回或转回应收票据坏账准备的情况。本公司所持有的银行
承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
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     3.期末公司已质押的应收票据情况
     本公司本报告期内无已质押的应收票据。
     4.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
             银行承兑汇票                     2021 年 12月 31日                2020年 12月 31日
             已终止确认金额
             未终止确认金额                     39,751,016.48                     47,985,635.71
                    合计                        39,751,016.48                     47,985,635.71
     5.期末公司不存在因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况：
     6.本公司本报告期内无实际核销的应收票据。
      (四) 应收账款
     1. 应收账款分类披露
                                                         2021 年 12 月 31 日
                                         账面余额                               坏账准备
             种类
                                                                                           计提比例
                                  金额            比例(%)           金额
                                                                                              (%)
按单项计提坏账准备的应
                              1,865,300.00               5.72         1,865,300.00            100
          收账款
按组合计提坏账准备的应
                              30,748,872.25              94.28        1,593,322.31            5.18
          收账款
             合计             32,614,172.25               100         3,458,622.31            10.6
                                                         2020 年 12 月 31 日
                                         账面余额                               坏账准备
             种类
                                                                                           计提比例
                                  金额                  比例(%)            金额
                                                                                              (%)
按单项计提坏账准备的应
                              1,865,300.00               11.1         1,865,300.00            100
          收账款
按组合计提坏账准备的应
                              14,941,990.07              88.9          769,006.20             5.15
          收账款
             合计             16,807,290.07               100         2,634,306.20           15.67
       (1)    按单项计提坏账准备的应收账款
                                               - 40 -
华融化学股份有限公司                                                                   财务报表附注
                                                       2021年 12月 31日
         单位名称                                            计提比例
                              账面余额       坏账准备                            计提理由
                                                              （%）
                                                                            对方单位经营情况恶
             客户 J           1,865,300.00   1,865,300.00        100.00
                                                                            化，款项预期不能收回
             合计             1,865,300.00   1,865,300.00        100.00            ——
                                                       2020年 12月 31日
         单位名称                                            计提比例
                              账面余额       坏账准备                            计提理由
                                                              （%）
                                                                            对方单位经营情况恶
             客户 J           1,865,300.00   1,865,300.00        100.00
                                                                            化，款项预期不能收回
             合计             1,865,300.00   1,865,300.00        100.00            ——
       (2)     组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
                                                       2021年 12月 31日
         组合方式
                                应收账款余额                 坏账准备             计提比例(%)
         账龄组合               30,748,872.25               1,593,322.31              5.18
             合计               30,748,872.25               1,593,322.31              5.18
                                                      2020 年 12 月 31 日
         组合方式
                                应收账款余额                 坏账准备             计提比例(%)
         账龄组合               14,941,990.07               769,006.20                5.15
             合计               14,941,990.07               769,006.20                5.15
       (3)     期末信用风险组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                       2021年 12月 31日
         组合方式
                                  应收账款余额                  坏账准备           计提比例(%)
         1 年以内                 30,612,988.88                1,530,649.44            5.00
         1至2年                      13,172.05                   1,317.21              10.00
         2至3年
         3至4年                     122,711.32                  61,355.66              50.00
         4 年以上
             合计                 30,748,872.25                1,593,322.31            ——
                                                      2020 年 12 月 31 日
         组合方式
                                  应收账款余额                  坏账准备           计提比例(%)
                                             - 41 -
华融化学股份有限公司                                                                                   财务报表附注
           1 年以内                       14,749,278.75                  737,463.94                     5.00
           1至2年                           70,000.00                      7,000.00                    10.00
           2至3年                          122,711.32                    24,542.26                     20.00
           3至4年
           4 年以上
            合计                          14,941,990.07                  769,006.20                     ——
     2. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                             本期增加                       本期减少
    项目              期初余额                                                                         期末余额
                                          计提           其他        转回             转销
  坏账准备          2,634,306.20        824,316.11                                                    3,458,622.31
     3. 本期无核销应收账款情况
     4. 按欠款方归集期末应收账款余额前 5 名客户情况
                                                                               占应收账
                                 款项     期末应收账款账                                       坏账准备期末余
         单位名称                                                 账龄         款的比例
                                 性质          面余额                                                    额
                                                                                 (%)
客户 F                           货款        4,301,250.00       1年以内          13.19            215,062.50
客户 G                           货款        4,006,600.00       1年以内          12.28            200,330.00
客户 H                           货款        2,959,532.38       1年以内          9.07             147,976.62
客户 I                           货款        1,948,211.65       1年以内          5.97                 97,410.58
客户 J                           货款        1,865,300.00        3-4年           5.72             1,865,300.00
           合计                             15,080,894.03                        46.23            2,526,079.70
      (五) 应收款项融资
     1. 类别明细
                                                      2021 年 12 月 31 日
    项目                                                         公允价值变
                   初始成本         利息调整         应计利息                         账面价值          减值准备
                                                                      动
应收银行承
                   11,115,695.80                                                      11,115,695.80
  兑汇票
    合计           11,115,695.80                                                      11,115,695.80
                                                      2020 年 12 月 31 日
    项目           初始成本                                      公允价值变
                                    利息调整         应计利息                         账面价值          减值准备
                                                                      动
                                                      - 42 -
华融化学股份有限公司                                                                 财务报表附注
应收银行承
                  43,126,008.93                                     43,126,008.93
  兑汇票
    合计          43,126,008.93                                     43,126,008.93
     2. 本公司本报告期内无计提、收回或转回应收款项融资坏账准备的情况
     3. 期末公司终止确认已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
                 种类                2021年 12月 31日                2020 年 12月 31日
           银行承兑汇票                 90,656,455.64                    109,182,360.69
                 合计                   90,656,455.64                    109,182,360.69
     本公司银行承兑汇票的承兑人是信用等级较高的商业银行，由于信用等级较高的商业银
行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性很低，故本公司将己背书或贴现的
银行承兑汇票予以终止确认，但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定本公司
仍将对持票人承担连带责任。
     4. 期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。
      5. 本公司报告期内无实际核销的应收票据。
      (六) 预付款项
     1. 预付账款按账龄列示
                                                        2021年12月31日
                账龄
                                           金额                            比例(%)
             1 年以内                 21,958,564.31                         100.00
              1—2 年
              2—3 年
             3 年以上
                合计                  21,958,564.31                         100.00
                                                        2020年12月31日
                账龄
                                           金额                            比例(%)
              1年以内                 9,708,221.94                          100.00
               1—2年
               2—3年
              3年以上
                合计                  9,708,221.94                          100.00
                                        - 43 -
华融化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
      注：期末无账龄超过 1 年的大额预付款项。
     2. 期末预付款项中金额前 5 名的单位情况列示如下
                                                                            占预付账款
                                  与本公
             单位名称                                     期末余额          总额的比例 预付款时间
                                  司关系
                                                                                (%)
供应商 F                        非关联方                8,440,000.00            38.44      1 年以内
供应商 G                        非关联方                3,500,000.00            15.94      1 年以内
供应商 H                        非关联方                2,650,000.00            12.07      1 年以内
供应商 I                        非关联方                2,556,756.50            11.64      1 年以内
供应商 B                        非关联方                1,365,526.58            6.22       1 年以内
               合计                                     18,512,283.08           84.31
      (七) 其他应收款
                 种类                     2021年 12月 31日                    2020 年 12月 31日
应收利息
应收股利
其他应收款                                     1,520,802.40                        337,365.15
                 合计                          1,520,802.40                        337,365.15
      1. 其他应收款
      (1)其他应收账款分类披露
                                                            2021年 12 月 31日
              种类                        账面余额                                 坏账准备
                                   金额                 比例(%)            金额          计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应
                                1,212,795.02             33.00          1,212,795.02            100.00
              收款
按组合计提坏账准备的其他应
                                2,462,176.36             67.00          941,373.96              38.23
              收款
              合计              3,674,971.38             100.00         2,154,168.98            58.62
                                                           2020年 12月 31 日
              种类                         账面余额                                坏账准备
                                   金额                 比例(%)             金额         计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应      1,214,641.87             48.03          1,214,641.87            100.00
                                               - 44 -
华融化学股份有限公司                                                                              财务报表附注
              收款
按组合计提坏账准备的其他应
                                 1,314,210.77                 51.97           976,845.62            74.33
              收款
              合计               2,528,852.64                100.00         2,191,487.49            86.66
     ①期末按单项计提坏账准备的其他应收款
                                                           2021年 12月 31日
     单位名称                                                  计提比例
                       账面余额             坏账准备                                   计提理由
                                                                （%）
                                                                            欠款单位经营情况恶化，原预付
    往来单位 A         1,212,795.02        1,212,795.02         100.00
                                                                                   账款预期不能收回
       合计            1,212,795.02        1,212,795.02         100.00                     ——
                                                           2020年 12月 31日
     单位名称                                                  计提比例
                       账面余额             坏账准备                                   计提理由
                                                                （%）
                                                                            欠款单位经营情况恶化，原预付
    往来单位 A         1,214,641.87        1,214,641.87         100.00
                                                                                   账款预期不能收回
       合计            1,214,641.87        1,214,641.87         100.00                     ——
     ②组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
                                                              2021 年 12 月 31 日
            组合名称
                                       账面余额                坏账准备            预期信用损失率(%)
    信用风险组合                      2,462,176.36             941,373.96                   38.23
              合计                    2,462,176.36             941,373.96                   38.23
            组合名称                                          2020 年 12 月 31 日
                                       账面余额                坏账准备           预期信用损失率(%)
    信用风险组合                      1,314,210.77            976,845.62                   74.33
              合计                    1,314,210.77            976,845.62                   74.33
     预期信用损失率的确定：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
     信用风险组合坏账准备计提情况
                                                  - 45 -
华融化学股份有限公司                                                                         财务报表附注
                          第一阶段            第二阶段             第三阶段
                                          整个存续期预期信 整个存续期预期信
    坏账准备           未来 12 个月预期                                                     合计
                                          用损失(未发生信       用损失(已发生信
                          信用损失
                                              用减值)               用减值)
2020 年 12 月 31
                          121,845.62                               855,000.00           976,845.62
     日余额
2020 年 12 月 31
                            ——                ——                  ——                  ——
 日余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
    本期计提
    本期转回              35,471.66                                                      35,471.66
    本期转销
    本期核销
    其他变动
2021 年 12 月 31
                          86,373.96                                855,000.00           941,373.96
     日余额
      (2)坏账准备计提情况
                                          本期增加                  本期减少
    项目           期初余额                                                                 期末余额
                                       计提          其他        转回           转销
  坏账准备         2,191,487.49                                 37,318.51                  2,154,168.98
      (3)其他应收款款项性质
              款项性质                        2021年 12月 31日                  2020 年 12月 31日
    备用金                                        130,904.36                        152,740.15
    保证金                                       1,465,682.80                       250,000.00
    其他                                         2,078,384.22                      2,126,112.49
                 合计                            3,674,971.38                      2,528,852.64
      (4)其他应收款期末余额前 5 名
                                                 - 46 -
华融化学股份有限公司                                                                               财务报表附注
                                                                                  占其他应
                              款项性       2021 年 12 月                                          坏账准备期
        单位名称                                                     账龄         收款的比
                                质        31 日账面余额                                             末余额
                                                                                   例(%)
往来单位 A                     其他        1,212,795.02              3-4 年            33.00      1,212,795.02
往来单位 B                    保证金       1,029,617.80          1 年以内              28.02       51,480.89
往来单位 C                     其他         855,000.00           4 年以上              23.27       855,000.00
往来单位 D                    保证金        250,000.00           1 年以内              6.80        12,500.00
往来单位 E                    保证金        100,000.00           1 年以内              2.72         5,000.00
           合计                            3,447,412.82                                93.81      2,136,775.91
      (八) 存货
     （1） 存货分类
                                                            2021年12月31日
       项目
                              账面余额                    跌价准备                       账面价值
    原材料                 29,587,169.59               146,000.19                      29,441,169.40
    包装物                  1,182,055.76                 69,487.14                     1,112,568.62
    库存商品               56,063,630.20               800,505.46                      55,263,124.74
    发出商品                 605,728.15                                                 605,728.15
    在产品                  2,802,722.43                                               2,802,722.43
       合计                90,241,306.13             1,015,992.79                      89,225,313.34
                                                            2020年12月31日
       项目
                              账面余额                    跌价准备                       账面价值
    原材料                 63,770,628.80               851,116.69                      62,919,512.11
    包装物                   613,907.01                                                 613,907.01
    库存商品                9,612,119.93                 33,667.75                     9,578,452.18
    发出商品                 698,200.27                                                 698,200.27
    在产品                  1,668,191.52                                               1,668,191.52
       合计                76,363,047.53               884,784.44                      75,478,263.09
     （2）存货跌价准备
                   2020 年 12 月 31                                  本期减少                  2021年 12 月 31
  存货种类                             本期计提额
                       日账面余额                              转销             转回            日账面余额
                                                   - 47 -
华融化学股份有限公司                                                                                财务报表附注
原材料                 851,116.69          672,572.74           598,174.40       779,514.84      146,000.19
库存商品               33,667.75           2,286,144.71         1,519,307.00                     800,505.46
包装物                                      69,487.14                                             69,487.14
     合计              884,784.44          3,028,204.59         2,117,481.40     779,514.84      1,015,992.79
      (九) 其他流动资产
                  项目                             2021年 12月 31日                    2020 年 12月 31日
预交税费                                                1,568.70
待抵扣进项税额                                        419,185.67                           115,174.68
未结算直购电优惠                                                                          2,483,932.19
预付上市咨询费用                                     2,547,169.80                         2,063,207.54
                  合计                               2,967,924.17                         4,662,314.41
      (十) 固定资产
                  项目                             2021年 12月 31日                    2020 年 12月 31日
固定资产                                             94,518,852.83                       67,781,668.13
固定资产清理                                          962,920.02                           840,000.00
                  合计                               95,481,772.85                       68,621,668.13
      1. 固定资产分类列示如下
          项目           房屋及建筑物          机器设备            运输设备        其他设备             合计
一、账面原值
1. 2020年 12月 31日       100,897,198.17     336,954,997.61       5,292,975.33    5,060,877.22    448,206,048.33
2.本期增加                 6,486,005.01       31,600,350.81       2,464,084.43    1,194,364.81     41,744,805.06
(1)购置                                       2,883,125.56        2,464,084.43     650,481.98      5,997,691.97
(2)在建工程转入            4,359,461.81       28,717,225.25                        543,882.83      33,620,569.89
(3)其他增加                2,126,543.20                                                            2,126,543.20
3.本期减少                 5,970,993.59       71,429,293.70        495,828.00      267,339.93      78,163,455.22
(1)处置或报废              5,970,993.59       48,429,975.42        495,828.00      171,299.62      55,068,096.63
(2)其他减少                                   22,999,318.28                        96,040.31       23,095,358.59
4.2021年 12月 31日        101,412,209.59     297,126,054.72       7,261,231.76    5,987,902.10    411,787,398.17
二、累计折旧
                                                       - 48 -
华融化学股份有限公司                                                                              财务报表附注
          项目           房屋及建筑物        机器设备         运输设备           其他设备             合计
1. 2020年 12月 31日         70,804,782.96   268,902,889.91    1,791,198.22      3,638,271.45    345,137,142.54
2.本期增加                  3,432,245.83     6,602,760.60     1,141,413.36       414,153.11      11,590,572.90
(1)计提                     3,432,245.83     6,602,760.60     1,141,413.36       414,153.11      11,590,572.90
3.本期减少                  3,533,574.49    64,851,069.35     471,036.60         145,457.36      69,001,137.80
(1)处置或报废               3,533,574.49    43,487,637.92     471,036.60         66,889.97       47,559,138.98
(2)其他减少                                 21,363,431.43                        78,567.39       21,441,998.82
4. 2021年 12月 31日         70,703,454.30   210,654,581.16    2,461,574.98      3,906,967.20    287,726,577.64
三、减值准备
1. 2020年 12月 31日         11,407,343.30   23,679,195.14                        200,699.22      35,287,237.66
2.本期增加
3.本期减少                  2,219,097.68     3,422,768.57                        103,403.71      5,745,269.96
4. 2021年 12月 31日         9,188,245.62    20,256,426.57                        97,295.51       29,541,967.70
四、账面价值
2021 年 12 月 31 日账
                            21,520,509.67   66,215,046.99     4,799,656.78      1,983,639.39     94,518,852.83
面价值
2020年 12 月 31 日账
                            18,685,071.91   44,372,912.56     3,501,777.11      1,221,906.55     67,781,668.13
面价值
       2. 截止期末暂时闲置的固定资产
          项目                 账面原值             累计折旧                 减值准备           账面价值
  房屋建筑物                26,549,872.63        16,140,429.92          9,188,245.61           1,221,197.10
  机器设备                  69,787,217.93        44,593,450.56          20,256,426.57          4,937,340.80
  其他设备                    896,295.11           691,596.83                97,295.52          107,402.76
          合计              97,233,385.67        61,425,477.31          29,541,967.70          6,265,940.66
       3. 固定资产清理
                  项目                           2021年 12月 31日                    2020 年 12月 31日
                 机器设备                            958,066.92                          840,000.00
                 其他设备                              4,853.10
                  合计                               962,920.02                          840,000.00
       4. 未办妥产权证书的固定资产情况
                  项目                      2021年 12月 31日账面净值             2020年 12 月 31日账面净值
                  房屋                              5,199,351.31                         5,784,599.64
                  合计                              5,199,351.31                         5,784,599.64
                                                     - 49 -
华融化学股份有限公司                                                                         财务报表附注
      截止期末未办妥产权固定资产明细：
                       面积                     期末累计折        期末减     报告期末净       未办妥权
     资产名称                   期末原值
                       （m2)                           旧         值准备          值           证原因
彭州生活区营                                                                                     注1
                   1,369.00    2,343,598.94     1,503,709.44                  839,889.50
业房
次钠厂房                       2,250,313.10                                  2,250,313.10        注2
试剂盐酸厂房                   402,216.62                                     402,216.62         注2
配套 48%氢
氧化钾浓缩厂                   1,706,932.09                                  1,706,932.09        注2
房
       合计                    6,703,060.75     1,503,709.44                 5,199,351.31
      注 1：未办妥产权证书的彭州生活区营业房位于厂区范围外，该房屋系本公司与四川省
彭州市明达房地产开发公司（以下简称“明达公司”）签署《关于联合开发“明达房产成都华
融化工职工住宅楼和 1#、2#营业楼”的协议》，约定本公司委托明达公司开发住宅和营业
楼，土地、房屋、费用均属本公司所有和承担，明达公司收取管理费；明达公司在办完相关
房屋的权属证书后，将相关房屋无条件转让给本公司。截止报告日，联合开发的住宅已出售
完毕，受彭州市市政规划道路及城市老、旧小区改建问题影响，1#、2#营业楼目前未能完成
竣工验收，暂时无法办理权属证书至明达房产名下，因此本公司尚未取得该等房屋的权属证
书。
      注 2：次钠厂房、试剂盐酸厂房、配套 48%氢氧化钾浓缩厂房为 2021 年新建厂房，权
证尚在办理中。
       (十一) 在建工程
                 项目                          2021年 12月 31日                 2020 年 12月 31日
                在建工程                         90,931,438.74                   27,776,894.07
                工程物资                         29,198,442.88                   17,339,168.11
                 合计                           120,129,881.62                   45,116,062.18
      1. 在建工程情况
                  项目                                           2021 年 12 月 31 日
                                                账面余额             减值准备              账面净额
消毒卫生用品扩能技改                          11,119,019.49                            11,119,019.49
降风险促转型改造项目                          76,990,497.51                            76,990,497.51
房屋、建筑物改造工程                          2,821,921.74                             2,821,921.74
                                                  - 50 -
华融化学股份有限公司                                                                                    财务报表附注
                 合计                           90,931,438.74                                    90,931,438.74
                                                                       2020 年 12 月 31 日
                 项目
                                                   账面余额                    减值准备             账面净额
设备改造                                           259,362.42                                       259,362.42
消毒卫生用品扩能技改                              9,716,744.83                                     9,716,744.83
降风险促转型改造项目                             17,316,911.74                                    17,316,911.74
新增 800KVA 的变压器及配电设施                     483,875.08                                       483,875.08
                 合计                           27,776,894.07                                    27,776,894.07
       2. 重大在建工程项目基本情况及增减变动如下
                  预算数      2020年 12月                      本期转入固                      2021年 12月       资金
在建工程名称                                  本期增加额                        其他减少额
                 （万元）        31日                            定资产                            31日          来源
                                                                                                                 自有
设备改造           694.26      259,362.42     5,420,443.60     5,679,806.02
                                                                                                                 资金
降风险促转型                                                                                                     自有
                  23,635.00   17,316,911.74   86,570,123.66    26,896,537.89                   76,990,497.51
改造项目                                                                                                         资金
消毒卫生用品                                                                                                     自有
                  11,000.00   9,716,744.83    1,402,274.66                                     11,119,019.49
扩能技改                                                                                                         资金
新增 800KVA的
                                                                                                                 自有
变压器及配电       88.78       483,875.08      42,976.78        526,851.86
                                                                                                                 资金
设施
建筑物改造工                                                                                                     自有
                                              3,339,295.86      517,374.12                      2,821,921.74
程                                                                                                               资金
       合计       35,418.04   27,776,894.07   96,775,114.56    33,620,569.89                   90,931,438.74
       3. 工程物资情况
                 种类                             2021年 12月 31日                        2020 年 12月 31日
 设备                                                 27,547,679.06                          14,865,612.46
 仪器仪表                                              864,850.65                            1,892,990.53
 电器材料                                              175,111.95                             401,808.85
 其他                                                  610,801.22                             178,756.27
                 合计                                 29,198,442.88                          17,339,168.11
        (十二) 使用权资产
                                                      - 51 -
华融化学股份有限公司                                                                财务报表附注
                 项目                        租用场地使用权                  合计
一、账面原值
1、2021 年 1 月 1 日（注）                    1,020,000.00                1,020,000.00
2.、本年增加金额
(1)新增租入
3、本年减少金额
(1)租赁合同到期或提前终止
4、2021 年 12 月 31 日                        1,020,000.00                1,020,000.00
二、累计折旧
1、2021 年 1 月 1 日
2、本年增加金额                                 30,000.00                  30,000.00
(1)计提                                         30,000.00                  30,000.00
3、本年减少金额
(1)处置
4、2021 年 12 月 31 日                          30,000.00                  30,000.00
三、减值准备
1、2021 年 1 月 1 日
2.、本年增加金额
(1)计提
3、本年减少金额
(1)处置
4、2021 年 12 月 31 日
四、账面价值
1、2021 年 12 月 31 日账面价值                 990,000.00                 990,000.00
2、2021 年 1 月 1 日账面价值                  1,020,000.00                1,020,000.00
     注：期初余额为公司依据新租赁准则调整后 2021 年 1 月 1 日余额。
      (十三) 无形资产
          项目               土地使用权          软件          专利权               合计
一、账面原值
   1.2020年 12月 31日        28,263,262.10    790,236.08                      29,053,498.18
   2.本期增加金额                            2,242,098.51     62,382.97        2,304,481.48
                                              - 52 -
华融化学股份有限公司                                                                           财务报表附注
           项目               土地使用权           软件                  专利权                合计
   3.本期减少金额
   4.2021年 12月 31日        28,263,262.10    3,032,334.59           62,382.97             31,357,979.66
二、累计摊销
   1.2020年 12月 31日         9,601,300.27     768,284.97                                  10,369,585.24
   2.本期增加金额              577,553.32      107,471.55              1,039.72             686,064.59
   (1)计提或摊销               577,553.32      107,471.55              1,039.72             686,064.59
   3.本期减少金额
   4.2021年 12月 31日        10,178,853.59     875,756.52              1,039.72            11,055,649.83
三、减值准备
   1.2020年 12月 31日
   2.本期增加额
   3.本期减少额
   4.2021年 12月 31日
四、账面价值
 2021 年 12 月 31 日账面
                             18,084,408.51    2,156,578.07           61,343.25             20,302,329.83
           价值
 2020年 12 月 31 日账面
                             18,661,961.83      21,951.11                                  18,683,912.94
           价值
      (十四) 长期待摊费用
                       2020 年 12 月                                                         2021 年 12 月
       项目                            本期增加额        本期摊销额         其他减少额
                           31 日                                                                 31 日
离子膜                 2,828,644.02    2,910,826.22       2,552,536.55                        3,186,933.69
搬迁补偿               8,583,186.36                       281,415.95                          8,301,770.41
场地使用费             1,020,000.00                                         1,020,000.00
装修费                  420,983.23     1,247,095.85       316,832.96                          1,351,246.12
       合计            12,852,813.61   4,157,922.07       3,150,785.46      1,020,000.00     12,839,950.22
     注：场地使用费的其他减少金额为公司依据新租赁准则将租入场地使用权重分类至使用
权资产列报。
      (十五) 递延所得税资产
                                                - 53 -
华融化学股份有限公司                                                                  财务报表附注
                                                        2021年 12月 31 日
             项目
                                       可抵扣暂时性差异                     递延所得税资产
资产减值准备                             20,394,529.16                       3,059,104.37
预提费用                                  5,046,922.92                        757,038.45
应付职工薪酬                              5,472,115.35                        820,817.30
递延收益                                  7,119,760.00                       1,067,964.00
                  合计                   38,033,327.43                       5,704,924.12
                                                        2020年 12月 31 日
             项目
                                     可抵扣暂时性差异                 递延所得税资产
资产减值准备                          29,350,593.61                     4,400,034.99
预提费用                              14,484,193.30                     2,172,629.00
应付职工薪酬                          11,573,976.10                     1,736,096.42
递延收益                               7,119,760.00                     1,067,964.00
                  合计                62,528,523.01                     9,376,724.41
     注：期末无未确认递延所得税资产的暂时性差异。
      (十六) 其他非流动资产
                  项目               2021 年 12 月 31 日             2020 年 12 月 31 日
           预付长期资产款项             4,309,327.42                    11,303,408.03
                  合计                  4,309,327.42                    11,303,408.03
      (十七) 短期借款
                  项目               2021年 12月 31日                 2020 年 12 月 31 日
保证借款
信用借款                                 7,674,748.24                       10,009,166.67
   其中：应付借款利息                     10,320.35                           9,166.67
                  合计                   7,674,748.24                       10,009,166.67
      (十八) 应付票据
       （1）应付票据分类列示
                  项目               2021年 12月 31日                2020 年 12月 31日
                                       - 54 -
华融化学股份有限公司                                                                        财务报表附注
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                       897,000.00
                   合计                            897,000.00
         （2）期末无已到期未支付的应付票据。
       (十九) 应付账款
        （1）按款项性质列示应付账款
                   项目                        2021 年 12 月 31 日           2020 年 12 月 31 日
应付材料款                                        7,615,845.65                  14,730,207.67
应付设备款                                        5,021,560.43                   3,095,409.62
应付工程款                                        14,900,247.54                  2,121,956.45
其他类                                            3,689,737.17                   2,362,638.27
                   合计                           31,227,390.79                 22,310,212.01
       （2）期末无账龄超过 1 年重要的应付款项。
       (二十) 合同负债
                   项目                        2021年 12月 31日              2020 年 12月 31日
               预收货款                           13,404,346.62                  16,509,062.68
                   合计                           13,404,346.62                  16,509,062.68
       (二十一)     应付职工薪酬
       1.应付职工薪酬列示
            项目              2020年12月31日         本期增加         本期减少         2021年12月31日
一、短期薪酬                   16,910,613.01       56,515,748.65     63,360,543.71       10,065,817.95
二、离职后福利-设定提存计                           4,508,431.54     4,508,431.54
划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
             合计              16,910,613.01       61,024,180.19     67,868,975.25       10,065,817.95
       2.短期薪酬列示
            项目             2020年12月31日          本期增加         本期减少         2021年12月31日
一、工资、奖金、津贴和         11,525,326.02       48,983,473.86     56,163,301.76        4,345,498.12
补贴
                                                 - 55 -
华融化学股份有限公司                                                                           财务报表附注
            项目              2020年12月31日          本期增加       本期减少           2021年12月31日
二、职工福利费                                       1,469,472.94   1,469,472.94
三、社会保险费                                       2,389,128.31   2,389,128.31
其中：医疗保险费                                     2,061,504.72   2,061,504.72
工伤保险费                                            223,771.70     223,771.70
生育保险费                                            103,851.89     103,851.89
四、住房公积金                                       1,237,757.04   1,237,757.04
五、工会经费和职工教育
                                5,385,286.99         1,713,997.91   1,378,965.07           5,720,319.83
经费
六、非货币性福利                                      721,918.59     721,918.59
七、短期带薪缺勤
八、短期利润分享计划
九、其他短期薪酬
            合计                16,910,613.01       56,515,748.65   63,360,543.71         10,065,817.95
       3.设定提存计划
           项目               2020年12月31日         本期增加        本期减少           2021年12月31日
基本养老保险                                        4,338,040.74    4,338,040.74
失业保险费                                            170,390.80     170,390.80
           合计                                     4,508,431.54    4,508,431.54
       (二十二)    应交税费
                   项目                         2021年 12月 31日            2020 年 12月 31日
增值税                                             4,536,348.06                   1,463,853.13
城市维护建设税                                      305,165.24                      90,679.72
教育费附加                                          183,099.17                      54,407.83
地方教育费附加                                      122,066.07                      36,271.87
土地使用税
房产税
印花税                                                                              4,818.60
企业所得税                                          457,083.59                    8,644,871.09
个人所得税                                           28,966.27                      36,925.33
其他                                                  9,633.22                      68,401.10
                                                  - 56 -
华融化学股份有限公司                                                             财务报表附注
                  合计                      5,642,361.62              10,400,228.67
       (二十三)   其他应付款
                  项目                    2021年12月31日            2020年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款                                 11,151,923.30              17,150,472.64
                  合计                      11,151,923.30             17,150,472.64
       1. 其他应付款
         (1)   其他应付款按款项性质列示
                  项目                    2021年12月31日            2020年12月31日
押金及保证金                                5,236,730.00              5,112,130.00
预提费用                                    4,577,753.91              10,731,161.62
应付员工款项                                                           33,201.28
关联往来
其他                                        1,337,439.39              1,273,979.74
                  合计                      11,151,923.30             17,150,472.64
    注 1：预提费用主要包括预提的运费、大修费等。
    注 2：其他主要包括应付彭州市移民办公室的卫生防护区拆迁款项 100 万元，系 2011 年
公司与彭州市移民办签订的《PVC生产装置卫生防护区拆迁安置补偿协议》未支付的尾款，
合同总额 1,060 万元，已付 960 万元(其中 60 万元付九尺镇政府)。
       (2)账龄超过 1 年的重要其他应付款
                  项目                              金额         未偿还或未结转的原因
           彭州市移民办公室                1,000,000.00            合同尚未执行完毕
                  合计                     1,000,000.00
       (二十四)   其他流动负债
                  项目                    2021年12月31日            2020年12月31日
期末未终止确认的已贴现或背书未到期
                                            39,751,016.48             47,985,635.71
的银行承兑汇票余额
待转销项税额                                1,742,565.06              2,059,932.51
                  合计                      41,493,581.54             50,045,568.22
                                           - 57 -
华融化学股份有限公司                                                                                   财务报表附注
      (二十五)    预计负债
                  项目                               2021年12月31日                    2020年12月31日
               环境保护费                              1,344,372.69                       4,590,021.00
                  合计                                 1,344,372.69                       4,590,021.00
      (二十六)    递延收益
       1.递延收益情况
      项目        2020年 12月 31日         本期增加             本期减少       2021年 12月 31日        形成原因
应急物资保障
                       7,119,760.00                                               7,119,760.00            注
体系建设补助
      合计             7,119,760.00                                               7,119,760.00
    注：递延收益为公司收到 2020 年彭州市经科信局拨付中央应急物资保障体系建设补助资金，该
资金作为公司在建降风险促转型改造项目、消毒卫生用品扩能技改项目补助资金，作为与资产相关
的政府补助列入递延收益核算。
       2.涉及政府补助的项目：
                                                    本期计入
                  2020年 12月         本期新增                                   2021年 12月      与资产相关/
   负债项目                                         其他收益        其他变动
                       31日           补助金额                                       31 日         与收益相关
                                                      金额
应急物资保障
                   7,119,760.00                                                   7,119,760.00     与资产相关
体系建设补助
     合计          7,119,760.00                                                   7,119,760.00             --
      (二十七)    股本
                              2020 年 12 月 31日                                         2021年 12月 31日
                                           所占比       本期增加       本期减少                            所占比
     投资者名称
                            投资金额         例                额          额           投资金额                例
                                           （%）                                                           （%）
新希望化工投资有限
                          343,800,000.00    95.50                                     343,800,000.00        95.50
        公司
宁波新融化学科技合
                           16,200,000.00     4.50                                      16,200,000.00            4.50
伙企业（有限合伙）
        合计              360,000,000.00    100.00                                    360,000,000.00        100.00
      (二十八)    资本公积
                                                      - 58 -
华融化学股份有限公司                                                                        财务报表附注
       项目              2020 年 12 月 31 日     本期增加          本期减少         2021年 12 月 31 日
资本溢价                    95,104,050.24                                              95,104,050.24
其他资本公积                 430,369.45                                                  430,369.45
       合计                 95,534,419.69                                              95,534,419.69
      (二十九)    专项储备
         项目               2020 年 12 月 31日    本期增加          本期减少         2021年 12月 31日
安全生产费用                   4,137,337.62       6,316,133.64     6,611,500.34          3,841,970.92
         合计                  4,137,337.62       6,316,133.64     6,611,500.34          3,841,970.92
     注：公司根据财政部和国家安全生产监管总局于 2012 年 2 月 14 日颁布的〔2012〕16 号
文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定对相关业务计提相应的安全生产费。
      (三十) 盈余公积
        项目                  期初余额           本期增加额         本期减少额             期末余额
法定盈余公积                   9,450,447.33      10,160,253.13                           19,610,700.46
企业发展基金
        合计                   9,450,447.33      10,160,253.13                           19,610,700.46
      (三十一)    未分配利润
                   项目                           2021年12月31日                  2020年12月31日
调整前上年末未分配利润                             83,366,011.50                  14,416,920.11
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润                               83,366,011.50                  14,416,920.11
加：本期归属于母公司所有者的净利润                101,876,191.46                  103,290,722.87
减：提取法定盈余公积                               10,160,253.13                  10,304,213.93
应付普通股股利
转增股本                                                                          24,037,417.55
   未分配利润                                     175,081,949.83                  83,366,011.50
      (三十二)    营业收入及营业成本
      （1）收入和成本汇总
                  项目                                             2021年度
                                                  - 59 -
华融化学股份有限公司                                                            财务报表附注
                                            营业收入                    营业成本
               主营业务                   641,211,082.27              477,147,090.97
               其他业务                    3,173,460.19                2,664,517.69
                  合计                    644,384,542.46              479,811,608.66
                                                           2020年度
                  项目
                                            营业收入                    营业成本
               主营业务                   937,408,693.27              736,277,680.18
               其他业务                    8,623,979.82                7,263,513.65
                  合计                    946,032,673.09              743,541,193.83
      （2）主营业务收入和成本分行业列示
                                                           2021年度
                  项目
                                          主营业务收入                主营业务成本
         化工产品生产与销售               641,211,082.27              477,147,090.97
                  合计                    641,211,082.27              477,147,090.97
                                                           2020年度
                  项目
                                          主营业务收入                主营业务成本
         化工产品生产与销售               937,408,693.27              736,277,680.18
                  合计                    937,408,693.27              736,277,680.18
      （3）主营业务收入和成本分地区列示
                                                           2021年度
                  项目
                                          主营业务收入                主营业务成本
                  国内                    613,280,386.38              456,139,525.69
                  国外                    27,930,695.89               21,007,565.28
                  合计                    641,211,082.27              477,147,090.97
                                                           2020年度
                  项目
                                          主营业务收入                主营业务成本
                  国内                    881,945,077.89              695,369,844.21
                  国外                    55,463,615.38               40,907,835.97
                  合计                    937,408,693.27              736,277,680.18
      (三十三)    税金及附加
                                          - 60 -
华融化学股份有限公司                                      财务报表附注
                  项目         2021 年度      2020年度
城建税                        1,202,095.93   1,931,018.81
教育费附加                     721,257.56    1,158,611.27
地方教育费附加                 480,838.36     772,407.51
房产税                         586,985.14     632,004.54
土地使用税                    1,556,821.46   1,556,821.46
车船使用税                      10,176.82      4,825.30
印花税                         386,616.90     625,260.06
其他                           146,354.72     267,763.81
                  合计        5,091,146.89   6,948,712.76
       (三十四)   销售费用
                  项目         2021 年度      2020 年度
职工薪酬                     5,394,874.67    4,761,784.89
办公差旅费                   1,335,365.94     429,902.28
折旧费                         14,668.91       9,967.59
其他                           56,928.46      700,391.43
                  合计       6,801,837.98    5,902,046.19
       (三十五)   管理费用
                  项目         2021 年度      2020 年度
职工薪酬                     17,191,981.58   18,912,784.64
行政办公费                   2,056,130.63    2,373,640.38
折旧及摊销                   3,489,398.43    5,656,039.77
修理费                       2,595,028.52    5,403,780.05
财产保险费                     458,537.38     609,846.35
会员费及会务费                 134,557.34     298,990.17
业务招待费                   2,830,355.89    3,225,681.06
中介机构费用                 1,833,985.88    1,976,071.50
安全环保费                   7,566,898.96    12,135,082.99
股份支付                                      430,369.45
其他                           492,715.92     937,748.79
                             - 61 -
华融化学股份有限公司                                   财务报表附注
                  项目         2021 年度      2020 年度
                  合计       38,649,590.53   51,960,035.15
      (三十六)    研发费用
                 项目          2021 年度      2020年度
职工薪酬                      6,160,999.20   6,139,899.91
劳务费                                        440,486.20
直接材料费                    2,240,280.29    954,860.75
折旧费                         472,692.35     765,527.40
试验试制费                      54,820.76      21,225.01
设计费                                         10,000.00
燃料及动力费                   369,527.80     178,013.64
检测费                          19,009.44
其他相关费用                   779,454.26     464,614.67
                  合计       10,096,784.10   8,974,627.58
      (三十七)    财务费用
                  项目         2021 年度      2020 年度
利息支出                      1,208,815.93   4,166,501.13
  减：利息收入                1,128,616.80   2,430,025.09
汇兑损失                       549,522.02     962,732.52
  减：汇兑收益                 391,409.48     394,234.95
手续费支出及其他               123,201.21     119,991.23
                  合计         361,512.88    2,424,964.84
其中：票据贴现利息
                  项目         2021 年度      2020年度
             票据贴现利息     1,192,662.25   1,536,980.62
      (三十八)    其他收益
                             - 62 -
华融化学股份有限公司                                                                   财务报表附注
                  项目                          2021 年度                     2020 年度
       与日常活动相关的政府补助                5,437,272.74                  3,075,852.15
                  合计                         5,437,272.74                  3,075,852.15
       其中政府补助明细如下：
               项目                    2021年度               2020年度                     备注
工业企业结构调整专项奖资金             160,000.00                                    与收益相关
企业稳岗扩岗及促进就业专项补
                                       682,092.72             1,076,846.68           与收益相关
贴
产业政策兑现奖励金                     3,150,000.00                                  与收益相关
完善多层次资本市场项目资金             1,000,000.00                                  与收益相关
外贸发展促进资金                       388,400.00              23,775.00             与收益相关
省级工业发展资金                                              1,590,000.00           与收益相关
疫情防控专项补助                                              262,879.39             与收益相关
主营业务收入达标奖励金                                        100,000.00             与收益相关
其他                                    56,780.02              22,351.08             与收益相关
               合计                    5,437,272.74           3,075,852.15
       (三十九)   投资收益
                  项目                         2021 年度                      2020 年度
交易性金融资产在持有期间的投资
                                              4,891,345.51                   2,094,878.29
收益
                  合计                        4,891,345.51                   2,094,878.29
       (四十) 信用减值损失(损失以“-”列示)
                  项目                          2021 年度                     2020年度
坏账损失                                       -786,997.60                    588,007.99
                  合计                         -786,997.60                    588,007.99
       (四十一)   资产减值损失(损失以“-”列示)
                  项目                          2021 年度                     2020年度
存货跌价损失                                  -2,248,689.75                   -884,784.44
固定资产减值损失                                                             -6,909,812.20
                                              - 63 -
华融化学股份有限公司                                                    财务报表附注
                  合计           -2,248,689.75                -7,794,596.64
      (四十二)    资产处置收益
                  项目             2021 年度                   2020 年度
固定资产处置收益                  7,716,561.54                -375,930.86
在建工程处置收益
无形资产处置收益
                       合计       7,716,561.54                -375,930.86
      (四十三)    营业外收入
                                                 2021 年度
                 项目                                  计入当期非经常性损益的金
                                   发生额
                                                                  额
        无法支付的应付款项        67,184.76                    67,184.76
                 其他            162,356.86                    162,356.86
                 合计            229,541.62                    229,541.62
                                                 2020 年度
                 项目                                  计入当期非经常性损益的金
                                   发生额
                                                                  额
                 其他             35,009.39                    35,009.39
                 合计             35,009.39                    35,009.39
      (四十四)    营业外支出
                                                 2021年度
                 项目                                  计入当期非经常性损益的金
                                    发生额
                                                                  额
    非流动资产报废损失
    对外捐赠                     131,365.10                    131,365.10
    其他                          78,730.80                    78,730.80
                 合计            210,095.90                    210,095.90
                                                 2020年度
                 项目                                  计入当期非经常性损益的金
                                    发生额
                                                                  额
     非流动资产报废损失          158,910.28                    158,910.28
                                 - 64 -
华融化学股份有限公司                                                   财务报表附注
       对外捐赠                             1,193,588.58     1,193,588.58
       其他
                  合计                      1,352,498.86     1,352,498.86
       (四十五)    所得税费用
        （1） 所得税费用表
                  项目                      2021 年度        2020 年度
当期所得税费用                          13,053,007.83       21,563,516.12
递延所得税费用                              3,671,800.29    -2,302,424.79
                  合计                  16,724,808.12       19,261,091.33
        （2）会计利润与所得税费用调整过程
                  项目                       2021年度         2020年度
利润总额                                118,600,999.58      122,551,814.20
按法定/适用税率计算的所得税费用         17,790,149.94       18,382,772.13
子公司适用不同税率的影响                     -35,747.58      -25,629.73
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影
                                             452,345.80      1,870,509.74
响
税率变动对期初递延所得税余额
                                               638.52
的影响
使用前期未确认递延所得税资产的
可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
加计扣除项目的影响（以“-”填列）           -1,482,578.56    -966,560.81
其他
              所得税费用                16,724,808.12       19,261,091.33
       (四十六)    现金流量表项目注释
       （1）收到的其他与经营活动有关的现金
                                            - 65 -
华融化学股份有限公司                                                  财务报表附注
                  项目                       2021年度        2020年度
收到的各种补贴                             5,437,272.74     12,161,353.78
银行存款利息收入                           1,128,616.80     2,448,057.75
营业外收入                                   46,122.52       34,900.00
各类保证金及诚意金                         9,904,693.00     12,806,162.56
其他                                        857,559.56       994,188.61
                  合计                     17,374,264.62    28,444,662.70
       （2）支付的其他与经营活动有关的现金
                  项目                       2021年度        2020年度
金融机构手续费                             123,201.21       119,991.24
以现金支付的期间费用                    14,623,761.05      14,680,012.76
捐赠支出                                    15,000.00       371,000.00
支付保证金、押金                        11,773,000.06      10,246,586.77
其他                                       634,734.27       846,229.28
                  合计                  27,169,696.59      26,263,820.05
       （3）收到其他与筹资活动有关的现金
                  项目                       2021年度        2020年度
           收到关联方借款                                   30,000,000.00
                  合计                                      30,000,000.00
       （4）支付其他与筹资活动有关的现金
                  项目                       2021年度        2020年度
    支付的银行承兑汇票保证金                269,100.00
           归还关联方资金                                   30,364,875.00
                  合计                      269,100.00      30,364,875.00
       (四十七)    现金流量表补充资料
       （1）现金流量表补充资料
                                            - 66 -
华融化学股份有限公司                                              财务报表附注
                补充资料                2021年度         2020年度
一、将净利润调节为经营活动现金
流量：
     净利润                           101,876,191.46   103,290,722.87
  加：资产减值准备                     3,035,687.35     7,206,588.65
     固定资产折旧、油气资产折
                                      11,590,572.90    13,516,563.34
耗、生产性生物资产折旧
     使用权资产折旧                     30,000.00
     无形资产摊销                      686,064.59       827,652.66
     长期待摊费用摊销                  3,150,785.46     4,455,239.19
     处置固定资产、无形资产和其
                                      -7,716,561.54     375,930.86
他长期资产的损失
     固定资产报废损失(收益以“－”
                                                        158,910.28
号填列)
     公允价值变动损失(收益以“－”
号填列)
     财务费用(收益以“－”号填列)      1,366,928.47     4,883,298.69
     投资损失(收益以“－”号填列)     -4,891,345.51    -2,094,878.29
     递延所得税资产减少(增加以
                                       3,671,800.29    -2,302,424.79
“－”号填列)
     递延所得税负债增加(减少以
“－”号填列)
     存货的减少(增加以“－”号填列)   -13,878,258.60   -10,283,083.01
     经营性应收项目的减少(增加以
                                      -29,830,750.78   -12,446,076.44
“－”号填列)
     经营性应付项目的增加(减少以
                                      -32,910,601.56   -34,444,235.68
“－”号填列)
     其他                                               430,369.45
     经营活动产生的现金流量净额       36,180,512.53    73,574,577.78
                                       - 67 -
华融化学股份有限公司                                                   财务报表附注
              补充资料                     2021年度        2020年度
二、不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
     债务转为资本
     一年内到期的可转换公司债券
     融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情
况：
     现金的期末余额                     282,185,574.25   106,061,967.72
       减：现金的期初余额               106,061,967.72   243,590,746.55
       加：现金等价物的期末余额
       减：现金等价物的期初余额
     现金及现金等价物净增加额           176,123,606.53   -137,528,778.83
       （2）现金和现金等价物的构成
               项目                        2021年度        2020年度
一、现金                                282,185,574.25   106,061,967.72
其中：库存现金                              7,095.80        1,607.30
     可随时用于支付的银行存款           282,178,478.45   106,060,360.42
     可随时用于支付的其他货币资
金
     可用于支付的存放中央银行款
项
     存放同业款项
     拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额            282,185,574.25   106,061,967.72
       (3)不涉及现金收支的银行承兑汇票背书转让金额
                项目                      2021年度        2020年度
 背书转让的银行承兑汇票金额              76,703,477.11   182,785,267.66
                                          - 68 -
华融化学股份有限公司                                                                        财务报表附注
      (四十八)    所有权受到限制的资产
                 项目                    2021 年 12 月 31 日                      受限原因
货币资金                                     269,100.00                   银行承兑汇票保证金
                 合计                        269,100.00                              --
      (四十九)    外币货币性项目
                                                        2021 年 12 月 31 日
             项目
                                   期末外币余额             折算汇率          期末折算人民币余额
货币资金                           3,050,448.45               6.3757               19,448,744.19
  其中：美元                       3,050,448.45               6.3757               19,448,744.19
应收账款
  其中：美元
短期借款                           1,203,749.90               6.3757               7,674,748.24
  其中：美元                       1,203,749.90               6.3757               7,674,748.24
                                                        2020 年 12 月 31 日
             项目
                                   期末外币余额             折算汇率          期末折算人民币余额
货币资金                           1,507,732.87               6.5249               9,837,806.20
  其中：美元                       1,507,732.87               6.5249               9,837,806.20
应收账款
  其中：美元
    六、 合并范围变更
     本公司于 2019 年 2 月 25 日设立子公司成都新融望华新材料科技有限公司，自设立该公
司纳入本公司合并范围。本期公司合并范围未发生变更。
    七、 在其他主体中的权益
     (一)子公司中的权益
                                                                           持股比例(%)
子公司名称     主要经营地             注册地                   业务性质                       取得方式
                                                                           直接      间接
新融望华     四川省成都市 四川省彭州市九尺镇林杨路 166号        销售      100.00              投资设立
                                               - 69 -
华融化学股份有限公司                                                       财务报表附注
     注：2019 年 2 月 25 日设立子公司成都新融望华新材料科技有限公司，简称“新融望
华”。注册资本为人民币 500 万元，截至 2021 年 12 月 31 日本公司已履行出资义务对新融望
华足额出资。
    八、 与金融工具相关的风险
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
     本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及
市场风险，管理层己审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
     (一)信用风险
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
     本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项，为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施：
     1．银行存款
     本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，信用风险较低。
     2．应收款项
     本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估，并根据信用评估结果对不同信用
等级的客户执行不同的信用政策，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重
大坏账风险。
     本公司外销客户采用先款后货的销售模式，形成应收款项的客户基本来源于中国境内，
不存在客户所在国家和地区政治、金融环境发生重大变化的信用风险。信用风险主要是受每
个客户自身特性的影响，因此重大信用风险集中的情况主要源自本公司存在对个别客户的重
大应收款项。
     本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
     (二)流动风险
     流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
     为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
     金融负债按剩余到期日分类如下：
                                        - 70 -
华融化学股份有限公司                                                                    财务报表附注
                       截止 2021 年 12
                                         未折现合同金
  项目                 月 31 日账面价                         1年以内        1-3年      3年以上
                                              额
                             值
 短期借款              7,674,748.24      7,674,748.24     7,674,748.24
 应付票据               897,000.00        897,000.00      897,000.00
 应付账款              31,227,390.79     31,227,390.79   31,227,390.79
 其他应付款            11,151,923.30     11,151,923.30   11,151,923.30
 一年内到期的非
流动负债
 长期借款
 长期应付款
         小计          50,951,062.33     50,951,062.33   50,951,062.33
     (三)市场风险
     市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
     1.利率风险
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司的银行借款均为短期借款且为固定利率，面临的市场利率变动的风险较小。
     2.外汇风险
     外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。对于不是以记账本位币计价的货币资金等外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，
本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。报告期
内本公司无重要金额的外汇资产，汇率变动的风险对公司净利润影响很小。
    九、 公允价值的披露
     （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                              第一层次公允     第二层次公允价      第三层次公允
            项目                                                                         合计
                                  价值计量           值计量             价值计量
   交易性金融资产                                                                                    -
   以公允价值计量且其
 变动计入当期损益的金                                                                                -
 融资产
   衍生金融资产                                                                                      -
   应收款项融资                                                    11,115,695.80     11,115,695.80
                                                - 71 -
华融化学股份有限公司                                                             财务报表附注
   可供出售金融资产                                                                           -
   其他债权投资                                                                               -
   其他权益工具投资                                                                           -
   其他非流动金融资产                                                                         -
 持续以公允价值计量的
                               -                  -         11,115,695.80     11,115,695.80
         资产总额
     （二）各层次公允价值确定依据
     1、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
     本公司将集中交易系统挂牌的股票、债券、基金等金融工具作为第一层次公允价值计量
项目，其公允价值根据交易场所（或清算机构）公布的收盘价或结算价确定。
     2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
     第二次层次公允价值计量项目，本公司在确定公允价值时，优先选择权威第三方机构公
布的推荐估值、估值模型等估值方法对第二层次公允价值计量项目进行估值。
     3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
     本公司对于能够取得实际交易价格的，采用实际交易价格，并考虑一定流通性折扣等影
响作为其公允价值，对于不能取得实际交易价格的，本公司采用现金流量折现法进行估值，
并考虑提前偿付率、违约损失率等因素进行估值。
     公司应收款项融资为期末持有的信用等级较高银行承兑应收银行承兑汇票，因剩余期限
不长，公允价值与账面价值相等。
    十、 关联方关系及交易
     （一）本公司的母公司的情况
                                                                     金额单位：万元
                                                                   母公司对    母公司对本
                                                                   本公司的    公司的表决
      母公司名称         注册地       业务性质        注册资本
                                                                   持股比例       权比例
                                                                    （%）         （%）
                                     研究、开发、
新希望化工投资有限      成都市武侯
                                     销售化工产品
公司（以下简称“新希    区人民南路                    205,000.00    95.50          95.50
                                      （不含危险
       望化工”）       四段 45 号
                                         品）
     本公司的最终控制方为刘永好。报告期内，母公司注册资本未发生变化。
                                         - 72 -
华融化学股份有限公司                                                  财务报表附注
     （二）本公司的其他关联方情况
           其他关联方名称               公司简称           与公司的关系
甘肃金川新融化工有限公司                 金川新融          母公司合营企业
云南新龙矿物质饲料有限公司               云南新龙            同一母公司
爱跃咪萌徐州科技有限公司                 爱跃咪萌        同受最终控制方控制
遵义杭播源环保科技发展有限公司          遵义杭播源       同受最终控制方控制
四川汇翔供应链管理有限公司            四川汇翔供应链     同受最终控制方控制
阆中新六农牧科技有限公司               阆中新六农牧      同受最终控制方控制
咸阳永香农业科技有限公司               咸阳永香农业      同受最终控制方控制
宝鸡金凤农业科技发展有限责任公
                                       宝鸡金凤农业      同受最终控制方控制
司
钦州新好农牧有限公司                   钦州新好农牧      同受最终控制方控制
汝州全生农牧科技有限公司               汝州全生农牧      同受最终控制方控制
眉山新牧农牧有限公司                     眉山新牧        同受最终控制方控制
清丰新六农牧科技有限公司               清丰新六农牧      同受最终控制方控制
成都新丽美医疗美容医院有限公司        成都新丽美医疗     同受最终控制方控制
渭南正能农牧科技有限公司               渭南正能农牧      同受最终控制方控制
襄阳新好农牧有限公司                   襄阳新好农牧      同受最终控制方控制
南宁新六农牧科技有限公司               南宁新六农牧      同受最终控制方控制
灵宝新六农牧有限公司                   灵宝新六农牧      同受最终控制方控制
杨凌本香农业产业集团有限公司           杨凌本香农业      同受最终控制方控制
礼泉新希望六和农牧有限公司             礼泉新六农牧      同受最终控制方控制
延安本源农业科技发展有限公司           延安本源农业      同受最终控制方控制
泰安市新驰农牧有限公司                 泰安新驰农牧      同受最终控制方控制
甘肃新希望六和农牧有限公司          甘肃新希望六和农牧   同受最终控制方控制
北京新六农牧科技有限公司               北京新六农牧      同受最终控制方控制
河南新希望六和农牧科技有限公司      河南新希望六和农牧   同受最终控制方控制
湖北新好农牧有限公司                   湖北新好农牧      同受最终控制方控制
陕西仲山兴旺农牧科技有限公司         陕西仲山兴旺农牧    同受最终控制方控制
                                         - 73 -
华融化学股份有限公司                                                  财务报表附注
           其他关联方名称            公司简称              与公司的关系
杨凌本香派思东生猪产业发展有限
                                 杨凌本香派思东生猪      同受最终控制方控制
公司
吴起新六科技有限公司                吴起新六科技         同受最终控制方控制
应城新好农牧有限公司                应城新好农牧         同受最终控制方控制
郑州全生农牧科技有限公司            郑州全生农牧         同受最终控制方控制
宜君新六科技有限公司                宜君新六科技         同受最终控制方控制
甘肃新六农牧科技有限公司            甘肃新六农牧         同受最终控制方控制
合阳正和现代牧业有限公司          合阳正和现代牧业       同受最终控制方控制
安阳新六科技有限公司                安阳新六科技         同受最终控制方控制
泸定新越农牧科技有限公司            泸定新越农牧         同受最终控制方控制
广元新好农业发展有限公司            广元新好农业         同受最终控制方控制
湖北新六养殖有限公司                湖北新六养殖         同受最终控制方控制
贵阳新希望农业科技有限公司            贵阳农业           同受最终控制方控制
纳雍新希望源生农业有限公司            纳雍源生           同受最终控制方控制
南充新好农牧有限公司                南充新好农牧         同受最终控制方控制
黔东南新希望农牧科技有限公司         黔东南农牧          同受最终控制方控制
四川贵达实业有限公司                  贵达实业           同受最终控制方控制
四川新蓉营养科技有限公司              新蓉营养           同受最终控制方控制
四川新希望鲜小厨电子商务有限公
                                       鲜小厨            同受最终控制方控制
司
四川盐湖化工销售有限公司              四川盐湖        关联自然人担任董事的公司
成都鲜生活冷链物流有限公司           成都鲜生活          同受最终控制方控制
新希望集团有限公司                   新希望集团          同受最终控制方控制
新希望乳业股份有限公司               新希望乳业          同受最终控制方控制
新希望云优选成都供应链管理有限
                                       云优选            同受最终控制方控制
公司
重庆市新希望猪资源开发有限公司       重庆猪资源          同受最终控制方控制
重庆新希望实业有限公司             重庆新希望实业        同受最终控制方控制
遵义嘉好饲料有限公司                  嘉好饲料           同受最终控制方控制
三台新希望农牧科技有限公司            三台农牧           同受最终控制方控制
                                      - 74 -
华融化学股份有限公司                                            财务报表附注
           其他关联方名称          公司简称          与公司的关系
夏津新希望六和农牧有限公司          夏津农牧       同受最终控制方控制
盐亭新好农牧有限公司              盐亭新好农牧     同受最终控制方控制
朔州新好农牧有限公司              朔州新好农牧     同受最终控制方控制
四川新华西乳业有限公司           四川新华西乳业    同受最终控制方控制
成都枫澜科技有限公司                枫澜科技       同受最终控制方控制
成都荣澳酒店管理有限公司            荣澳酒店       同受最终控制方控制
成都三勒浆药业集团四川华美制药
                                   成都三勒浆      同受最终控制方控制
有限公司
成都希望食品有限公司              成都希望食品     同受最终控制方控制
成都新希望置业有限公司             新希望置业      同受最终控制方控制
四川何不傲美互动科技有限公司        何不傲美       同受最终控制方控制
四川新乐塑胶有限公司                新乐塑胶       同受最终控制方控制
新希望云优选（重庆）电子商务有
                                 云优选（重庆）    同受最终控制方控制
限公司
四川丹顶餐饮管理有限公司            四川丹顶      最终控制方的联营企业
天津运荔枝科技有限公司             天津运荔枝      同受最终控制方控制
夏津新希望六和养殖有限公司          夏津养殖       同受最终控制方控制
渭南新六科技有限公司              渭南新六科技     同受最终控制方控制
黑山新六农牧科技有限公司          黑山新六农牧     同受最终控制方控制
广安新好农牧有限公司              广安新好农牧     同受最终控制方控制
猫宁悠跃品牌运营（深圳）有限公
                                    猫宁悠跃       同受最终控制方控制
司
永州新希望六和饲料有限公司          永州饲料       同受最终控制方控制
来宾新好农牧有限公司              来宾新好农牧     同受最终控制方控制
施秉县新希望六和养殖有限公司        施秉养殖       同受最终控制方控制
平乐新好农牧有限公司              平乐新好农牧     同受最终控制方控制
龙州新好农牧有限公司              龙州新好农牧     同受最终控制方控制
兴仁新六农牧科技有限公司          兴仁新六农牧     同受最终控制方控制
四川新希望饲料科技有限公司       四川新希望饲料    同受最终控制方控制
海南新希望农业有限公司           海南新希望农业    同受最终控制方控制
                                    - 75 -
华融化学股份有限公司                                                                财务报表附注
           其他关联方名称                  公司简称                     与公司的关系
乐山新希望农牧有限公司                   乐山新希望农牧               同受最终控制方控制
贵州新希望六和养殖有限公司                  贵州养殖                  同受最终控制方控制
凉山新六养殖有限公司                      凉山新六养殖                同受最终控制方控制
宁明新好农牧有限公司                      宁明新好农牧                同受最终控制方控制
宣威新六农牧科技有限公司                  宣威新六农牧                同受最终控制方控制
南宁新好农牧有限公司                      南宁新好农牧                同受最终控制方控制
玉林新好农牧科技有限公司                  玉林新好农牧                同受最终控制方控制
天全新六农牧科技有限公司                  天全新六农牧                同受最终控制方控制
宾阳新好农牧有限公司                      宾阳新好农牧                同受最终控制方控制
红原新希望牦牛产业有限公司                  红原牦牛                  同受最终控制方控制
毕节新六农牧有限公司                      毕节新六农牧                同受最终控制方控制
云南新希望六和养殖有限公司                  云南养殖                  同受最终控制方控制
杭州兴源环保设备有限公司                  杭州兴源环保                同受最终控制方控制
重庆市彭水县新六农牧科技有限公
                                         彭水县新六农牧               同受最终控制方控制
司
四川希望水电开发有限公司                  四川希望水电              实际控制人亲属控制企业
     （三）关联交易
     1. 采购商品、接受劳务情况表
           关联方           关联交易内容               2021 年度               2020 年度
杭州兴源环保                  购买设备                 789,380.54
新乐塑胶                      购买材料                                        2,793,533.49
四川盐湖                      购买材料                                        3,020,575.23
何不傲美                      购买服务                                         36,415.09
成都三勒浆                    购买货物                                         51,725.66
云优选（重庆）                购买服务                                         15,000.00
四川丹顶                      购买服务                                         80,000.00
天津运荔枝                    购买服务               1,114,222.60              710,775.15
           合计                                      1,903,603.14             6,708,024.62
     注：公司关联交易定价按照市场化原则确定。
                                            - 76 -
华融化学股份有限公司                                                  财务报表附注
     2. 出售商品、提供劳务情况表
           关联方         关联交易内容            2021 年度      2020 年度
金川新融                    销售商品               57,968.23
云南新龙                    销售商品               4,571.68
爱跃咪萌                    销售商品              1,195,741.61
遵义杭播源                  销售商品              1,300,621.26
四川汇翔供应链              销售商品                486.73
阆中新六农牧                销售商品               4,424.78
咸阳永香农业                销售商品               1,106.19
宝鸡金凤农业                销售商品               1,659.29
钦州新好农牧                销售商品               4,530.97
汝州全生农牧                销售商品               11,216.81
眉山新牧                    销售商品               2,566.37
清丰新六农牧                销售商品               6,902.65
成都新丽美医疗              销售商品               2,035.40
渭南正能农牧                销售商品               1,659.29
襄阳新好农牧                销售商品               24,778.76
南宁新六农牧                销售商品               6,796.46
灵宝新六农牧                销售商品               50,000.00
杨凌本香农业                销售商品               27,710.18
礼泉新六农牧                销售商品                276.55
延安本源农业                销售商品               11,615.04
泰安新驰农牧                销售商品               11,168.14
甘肃新希望六和农牧          销售商品               77,389.39
北京新六农牧                销售商品               24,778.76
河南新希望六和农牧          销售商品               8,053.10
湖北新好农牧                销售商品               63,318.58
陕西仲山兴旺农牧            销售商品                829.65
杨凌本香派思东生猪          销售商品                276.55
吴起新六科技                销售商品               4,424.78
                                         - 77 -
华融化学股份有限公司                                             财务报表附注
           关联方      关联交易内容            2021 年度    2020 年度
应城新好农牧            销售商品               33,628.32
郑州全生农牧            销售商品                6,902.65
宜君新六科技            销售商品               11,061.95
甘肃新六农牧            销售商品               18,761.06
合阳正和现代牧业        销售商品                6,637.17
安阳新六科技            销售商品               128,849.56
泸定新越农牧            销售商品               10,619.47
广元新好农业            销售商品                2,159.29
湖北新六养殖            销售商品                1,460.19
嘉好饲料                销售商品                             2,477.88
重庆新希望实业          销售商品                            26,902.65
重庆猪资源              销售商品                            18,672.56
新希望乳业              销售商品                             486.73
新希望集团              销售商品                            130,113.27
枫澜科技                销售商品               101,349.55   208,672.57
成都希望食品            销售商品                             3,982.30
贵阳农业                销售商品                             6,938.05
纳雍源生                销售商品                             991.16
黔东南农牧              销售商品                             4,955.75
贵达实业                销售商品                            46,619.47
新希望置业              销售商品                             4,424.78
荣澳酒店                销售商品                             1,858.41
新蓉营养                销售商品                            34,991.15
鲜小厨                  销售商品                              88.50
成都鲜生活              销售商品                             353.98
云优选                  销售商品                              88.50
三台农牧                销售商品               56,946.90    10,353.98
夏津农牧                销售商品                            330,221.24
盐亭新好农牧            销售商品               295,915.93   147,933.63
                                      - 78 -
华融化学股份有限公司                                             财务报表附注
           关联方      关联交易内容            2021 年度    2020 年度
朔州新好农牧            销售商品               148,097.34   154,092.94
四川新华西乳业          销售商品                             6,548.67
夏津养殖                销售商品                            34,646.02
南充新好农牧            销售商品               10,176.99    36,659.30
渭南新六科技            销售商品               108,827.43   69,560.80
黑山新六农牧            销售商品               144,513.27   58,628.32
广安新好农牧            销售商品               133,227.25   15,743.36
猫宁悠跃                销售商品                            10,640.71
永州饲料                销售商品                            28,141.59
来宾新好农牧            销售商品                            36,106.19
施秉养殖                销售商品                            54,336.28
平乐新好农牧            销售商品                             6,814.16
龙州新好农牧            销售商品               76,460.18    34,070.79
兴仁新六农牧            销售商品               42,477.88    12,389.38
四川新希望饲料          销售商品                             3,849.56
海南新希望农业          销售商品                            30,442.48
乐山新希望农牧          销售商品               14,247.79    46,389.39
贵州养殖                销售商品               23,893.81    25,486.72
凉山新六养殖            销售商品                             3,008.85
宁明新好农牧            销售商品               36,318.10    88,030.96
宣威新六农牧            销售商品                3,539.82    23,893.80
南宁新好农牧            销售商品                            20,774.34
玉林新好农牧            销售商品                             5,221.24
天全新六农牧            销售商品                             3,849.56
宾阳新好农牧            销售商品                            18,849.56
红原牦牛                销售商品                             442.48
毕节新六农牧            销售商品                            28,353.98
云南养殖                销售商品                1,769.91    23,893.80
彭水县新六农牧          销售商品               11,061.95
                                      - 79 -
华融化学股份有限公司                                                                           财务报表附注
           关联方            关联交易内容                2021 年度                    2020 年度
四川希望水电                   销售商品                  415,324.78
             合计                                        4,751,135.74                 1,861,991.79
     注：公司关联交易定价按照市场化原则确定。
     3. 关联方资产转让
       关联方名称                项目                    2021年度                     2020年度
          金川新融             处置资产                  424,775.00
          云南新龙             处置资产                   28,382.00
           合计                                           453,157.00
     4. 关联方金融服务
                                                      2021年 12月 31日             2020年 12月 31日
       关联方名称                项目
                                                       （2021年度）                 （2020年度）
                             银行存款余额                                                  -
       新希望财务
                               利息收入                                               1,587,807.22
     5. 从非金融企业关联方取得借款
     （1）2021 年度
     无
     （2）2020 年度
       关联方          2019年 12月 31日      本期增加                 本期减少        2020年 12月 31日
新希望化工                                   30,000,000.00         30,000,000.00
          合计                               30,000,000.00         30,000,000.00
     6. 非金融企业关联方利息支出
           关联方            关联交易内容                2021年度                     2020年度
新希望化工                   借款利息支出                                             364,875.00
           合计                                                                       364,875.00
     注：公司关联交易定价按照市场化原则确定。
     7. 关联方担保情况
     截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无关联方担保情况。
     8. 本公司代垫关联方资金
           关联方            关联交易内容                2021年度                     2020年度
恒新镍业                    代垫社保公积金                                             12,306.00
                                             - 80 -
华融化学股份有限公司                                                                              财务报表附注
           关联方                 关联交易内容                     2021年度                 2020年度
           合计                                                                             12,306.00
     9. 关键管理人员报酬
                    关联方                                    2021年度                     2020年度
董监高人员薪酬                                                3,046,121.65                4,480,543.16
                       合计                                   3,046,121.65                4,480,543.16
     10. 其他关联交易
     （1）专利权转让
     2020 年 3 月 20 日，本公司与新增鼎网络签署《专利转让合同》，以 0 元价格受让以上海
新增鼎网络技术有限公司名义持有的属于本公司的四项专利技术（一种利用电石渣与烟道气
反应制备轻质碳酸钙的方法，专利号：201610901261.X；一种钾碱浓缩制片装置，专利号：
201621139305.1;一种用于氯碱化工的一体化污水处理装置，专利号：201621098303.2；一种
盐水除铵装置，专利号：ZL201621196299.3）。
     （2）商标许可使用
     报告期内，发行人将其持有的注册证号为“3363884”的商标许可硕冉国际使用，发行人
未收取许可使用费。
     （四）关联方应收应付款项
     （1）应收项目
                                             2021年 12月 31日                    2020年 12月 31日
项目名称                 关联方
                                         账面余额                 坏账准备    账面余额           坏账准备
应收账款          汝州全生农牧           12,675.00                  633.75
应收账款          眉山新牧                800.00                     40.00
应收账款          夏津农牧                                                    230,550.00          11,527.50
应收账款          朔州新好农牧                                                36,000.00           1,800.00
应收账款          南充新好农牧                                                41,425.00           2,071.25
应收账款          泰安新驰农牧            2,600.00                  130.00
应收账款          渭南新六科技           19,375.00                  968.75    26,500.00           1,325.00
应收账款          黑山新六农牧                                                66,250.00           3,312.50
应收账款          广安新好农牧                                                17,790.00            889.50
应收账款          应城新好农牧           24,000.00                 1,200.00
应收账款          来宾新好农牧                                                25,400.00           1,270.00
应收账款          乐山新希望农牧                                              52,420.00           2,621.00
                                                     - 81 -
华融化学股份有限公司                                                                            财务报表附注
                                      2021年 12月 31日                          2020年 12月 31日
项目名称               关联方
                                  账面余额             坏账准备             账面余额           坏账准备
应收账款        夏津养殖                                                     39,150.00          1,957.50
应收账款        贵州养殖                                                     32,040.00          1,602.00
应收账款        宁明新好农牧                                                 59,000.00          2,950.00
应收账款        南宁新好农牧                                                  8,725.00           436.25
应收账款        宾阳新好农牧                                                 21,300.00          1,065.00
应收账款        红原牦牛                                                       500.00             25.00
应收账款        吴起新六科技       5,000.00             250.00
应收账款        四川希望水电      16,491.00             824.55
其他应收款      成都化工                                                  1,214,641.87         1,214,641.87
其他非流动资
                杭州兴源环保                                                 267,600.00
产
预付款项        天津运荔枝                                                   185,255.07
     合计                         80,941.00             4,047.05          2,324,546.94         1,247,494.37
     （2）应付项目
              科目名称                 关联方               2021年 12月 31日             2020年 12月 31日
应付账款                        杭州兴源环保                       89,200.00
应付账款                        新乐塑胶                                                     22,623.72
合同负债                        贵达实业                                                     1,150.44
合同负债                        云优选                              88.50                     88.50
合同负债                        成都鲜生活                          530.97                    530.97
                合计                                               89,819.47                 24,393.63
       （五）关联方承诺
     本年无关联方承诺事项。
     十一、 股份支付
     2020 年 9 月，公司股东宁波新融化学股权发生变更，宁波新融化学出资人中属于本公司
高管及员工新增股份 445,324 股，根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的“中企华评报
字(2021)第 6030 号”评估报告，以 2020 年 6 月 30 日为基准日的华融化学的公允价值为 2.42
元/单位注册资本，按照《企业会计准则第 11 号—股份支付》的相关规定，授予后立即可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。本公司相应确认股份支付并增加资本公积 430,369.45
元。
                                              - 82 -
华融化学股份有限公司                                                               财务报表附注
    十二、 承诺及或有事项
    （一）承诺事项
    截止 2021 年 12 月 31 日，公司无需披露的重大对外承诺事项。
    （二）或有事项
     截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
    十三、 资产负债表日后事项
     （一）重要的非调整事项
     公司于 2022 年 3 月首次公开发行股票 12,000 万股，并在深交所创业板上市。公司股本
由 36,000 万股增至 48,000 万股，注册资本由 36,000 万元增至 48,000 万元。发行溢价
78,142.23 万元计入资本公积。。
     （二）股利分配情况
     经深圳证券交易所核准并经中国证券监督管理委员会注册（证监许可〔2022〕252
号），公司获准首次向公众发行人民币普通股 12,000 万股。公司股票于 2022 年 3 月 22 日在
深圳证券交易所创业板上市。
     公司拟以 48,000 万股为基数，向全体在册股东按每 10 股派发现金股利 0.5 元（含
税），剩余未分配利润结转以后年度分配，本年度不送股，不进行资本公积金转增股本。
     （三）销售退回
     截止财务报告报出，本公司无需要披露的资产负债表日销售退回情况。
    十四、 其他重要事项
     截止2021年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
     （一）终止经营
     本公司报告期内无终止经营情况。
     （二）分部信息
     本公司主营业务为氢氧化钾及相关化工产品的生产和销售。本公司生产、经营活动都在
中国境内，全部资产亦集中分布于中国境内的生产经营场所内，管理层将该等业务视作为一
个整体实施管理，评估经营成果。因此，本财务报表无需编制分部信息。
     除上述事项外，本公司本期没有需要披露的其他事项。
    十五、 母公司财务报表主要项目注释
      (一) 应收账款
     （1） 应收账款分类披露
                                                  2021 年 12 月 31 日
            种类
                                    账面余额                            坏账准备
                                         - 83 -
华融化学股份有限公司                                                                   财务报表附注
                                                                                      计提比例
                               金额                  比例(%)            金额
                                                                                         (%)
 按单项计提坏账准备的
                           1,865,300.00                5.72        1,865,300.00        100.00
         应收账款
 按组合计提坏账准备的
                           30,736,872.25              94.28        1,592,722.31         5.18
         应收账款
            合计           32,602,172.25             100.00        3,458,022.31         10.61
                                                     2020 年 12 月 31 日
                                    账面余额                               坏账准备
            种类
                                                                                      计提比例
                               金额                  比例(%)            金额
                                                                                         (%)
 按单项计提坏账准备的
                           1,865,300.00               11.45        1,865,300.00        100.00
         应收账款
 按组合计提坏账准备的
                           14,431,180.07              88.55         743,465.70          5.15
         应收账款
            合计           16,296,480.07              100.00       2,608,765.70         16.01
     （2）按单项计提坏账准备的应收账款
                                                     2021 年 12 月 31 日
        单位名称                                               计提比例
                         账面余额           坏账准备                              计提理由
                                                                （%）
                                                                               对方单位经营情况
          客户 J        1,865,300.00       1,865,300.00           100          恶化，款项预期不
                                                                                   能收回
           合计         1,865,300.00       1,865,300.00           100               ——
                                                     2020 年 12 月 31 日
        单位名称                                               计提比例
                         账面余额           坏账准备                              计提理由
                                                                （%）
                                                                               对方单位经营情况
          客户 J        1,865,300.00       1,865,300.00           100          恶化，款项预期不
                                                                                   能收回
           合计         1,865,300.00       1,865,300.00           100               ——
     （3）组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
                                            - 84 -
华融化学股份有限公司                                                                      财务报表附注
                                                        2021 年 12 月 31 日
           组合方式
                                 应收账款余额                坏账准备                计提比例(%)
           账龄组合              30,736,872.25             1,592,722.31                  5.18
             合计                30,736,872.25             1,592,722.31                  5.18
                                                        2020 年 12 月 31 日
           组合方式
                                 应收账款余额                 坏账准备               计提比例(%)
           账龄组合              14,431,180.07               743,465.70                  5.15
             合计                14,431,180.07               743,465.70                  5.15
  （4）期末信用风险组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                        2021 年 12 月 31 日
           组合方式
                                   应收账款余额                坏账准备              计提比例(%)
           1 年以内                 30,600,988.88             1,530,049.44              5.00
           1至2年                     13,172.05                 1,317.21                10.00
           2至3年
           3至4年                    122,711.32                61,355.66                50.00
             合计                   30,736,872.25             1,592,722.31              ——
                                                        2020 年 12 月 31 日
           组合方式
                                应收账款余额                坏账准备                 计提比例(%)
           1 年以内              14,238,468.75              711,923.44                  5.00
           1至2年                  70,000.00                 7,000.00                   10.00
           2至3年                 122,711.32                24,542.26                   20.00
             合计                14,431,180.07              743,465.70                  ——
     （5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                     本期增加                     本期减少
    项目            期初余额                                                              期末余额
                                  计提              其他      转回            转销
 坏账准备        2,608,765.70   849,256.61                                              3,458,022.31
     （6）本期无核销应收账款情况
                                               - 85 -
华融化学股份有限公司                                                                              财务报表附注
     （7）按欠款方归集期末应收账款余额前 5 名客户情况
                                                                              占应收账
                             款项    2021年 12月 31                                          坏账准备期
            单位名称                                               账龄       款的比例
                             性质     日账面余额                                                  末余额
                                                                                (%)
客户 F                       货款     4,301,250.00            1 年以内         13.19         215,062.50
客户 G                       货款     4,006,600.00            1 年以内         12.29         200,330.00
客户 H                       货款     2,959,532.38            1 年以内          9.08         147,976.62
客户 I                       货款     1,948,211.65            1 年以内          5.98          97,410.58
客户 J                       货款     1,865,300.00             3-4 年           5.72        1,865,300.00
             合计                    15,080,894.03                             46.26        2,526,079.70
      (二) 其他应收款
              种类                   2021年 12月 31日                         2020 年 12月 31日
应收利息
应收股利
其他应收款                                 1,520,802.40                              337,365.15
              合计                         1,520,802.40                              337,365.15
         2. 其他应收款
      （1）其他应收账款分类披露
                                                            2021年 12 月 31日
              种类                          账面余额                                  坏账准备
                                    金额                比例(%)              金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应
                               1,212,795.02               33.00           1,212,795.02             100.00
               收款
按组合计提坏账准备的其他应
                               2,462,176.36               67.00           941,373.96                38.23
               收款
              合计             3,674,971.38               100.00          2,154,168.98              58.62
                                                            2020年 12月 31 日
              种类                          账面余额                                 坏账准备
                                    金额                比例(%)               金额          计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应     1,214,641.87               48.03           1,214,641.87             100.00
                                               - 86 -
华融化学股份有限公司                                                                              财务报表附注
              收款
按组合计提坏账准备的其他应
                                 1,314,210.77                 51.97           976,845.62            74.33
              收款
              合计               2,528,852.64                100.00         2,191,487.49            86.66
     ①期末按单项计提坏账准备的其他应收款
                                                           2021年 12月 31日
     单位名称                                                  计提比例
                       账面余额             坏账准备                                   计提理由
                                                                （%）
                                                                            欠款单位经营情况恶化，原预付
    往来单位 A         1,212,795.02        1,212,795.02         100.00
                                                                                   账款预期不能收回
       合计            1,212,795.02        1,212,795.02         100.00                     ——
                                                           2020年 12月 31日
     单位名称                                                  计提比例
                       账面余额             坏账准备                                   计提理由
                                                                （%）
                                                                            欠款单位经营情况恶化，原预付
    往来单位 A         1,214,641.87        1,214,641.87         100.00
                                                                                   账款预期不能收回
       合计            1,214,641.87        1,214,641.87         100.00                     ——
     ②组合中按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
                                                              2021 年 12 月 31 日
            组合名称
                                       账面余额                坏账准备            预期信用损失率(%)
    信用风险组合                      2,462,176.36             941,373.96                   38.23
              合计                    2,462,176.36             941,373.96                   38.23
            组合名称                                          2020 年 12 月 31 日
                                       账面余额                坏账准备           预期信用损失率(%)
    信用风险组合                      1,314,210.77            976,845.62                   74.33
              合计                    1,314,210.77            976,845.62                   74.33
     预期信用损失率的确定：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
     信用风险组合坏账准备计提情况
                                                  - 87 -
华融化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
                          第一阶段            第二阶段           第三阶段
                                          整个存续期预期信 整个存续期预期信
    坏账准备           未来 12 个月预期                                                   合计
                                          用损失(未发生信     用损失(已发生信
                          信用损失
                                              用减值)             用减值)
2020 年 12 月 31
                          121,845.62                             855,000.00           976,845.62
     日余额
2020 年 12 月 31
                            ——                ——                ——                  ——
 日余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
    本期计提
    本期转回              35,471.66                                                    35,471.66
    本期转销
    本期核销
    其他变动
2021 年 12 月 31
                          86,373.96                              855,000.00           941,373.96
     日余额
      （2）坏账准备计提情况
                                          本期增加                本期减少
      项目           期初余额                                                             期末余额
                                       计提          其他      转回           转销
  坏账准备         2,191,487.49                               37,318.51                  2,154,168.98
      （3）其他应收款款项性质
             款项性质                      2021年 12月 31日                   2020 年 12月 31日
             备用金                           130,904.36                          152,740.15
             保证金                           1,465,682.80                        250,000.00
              其他                            2,078,384.22                       2,126,112.49
          关联方往来
              合计                            3,674,971.38                       2,528,852.64
      （4）其他应收款期末余额前 5 名
                                                  - 88 -
华融化学股份有限公司                                                                           财务报表附注
                                                                                  占其他应
                              款项性     2021 年 12 月                                        坏账准备期
         单位名称                                                 账龄            收款的比
                                质       31 日账面余额                                          末余额
                                                                                   例(%)
往来单位 A                   其他         1,212,795.02        4 年以上             33.00      1,212,795.02
往来单位 B                   保证金       1,029,617.80        1 年以内             28.02       51,480.89
往来单位 C                   其他          855,000.00         4 年以上             23.27       855,000.00
往来单位 D                   保证金        250,000.00         1 年以内              6.80       12,500.00
往来单位 E                   保证金        100,000.00         1 年以内              2.72        5,000.00
           合计                           3,447,412.82                             93.81      2,136,775.91
       (三) 长期股权投资
                                                           2021 年 12 月 31 日
               项目
                                        账面余额                 减值准备                  账面价值
对子公司投资                           5,000,000.00                                    5,000,000.00
对合营、联营企业投资
               合计                    5,000,000.00                                    5,000,000.00
                                                           2020 年 12 月 31 日
               项目
                                        账面余额                 减值准备                  账面价值
对子公司投资                           5,000,000.00                                    5,000,000.00
对合营、联营企业投资
               合计                    5,000,000.00                                    5,000,000.00
      1.对子公司投资
                                                                                    本期计
                       2020 年 12                                  2021 年 12                   减值准备
     被投资单位                        本期增加       本期减少                      提减值
                        月 31 日                                    月 31 日                    期末余额
                                                                                     准备
成都新融望华新
材料科技有限公         5,000,000.00                                5,000,000.00
司
        合计           5,000,000.00                                5,000,000.00
                                                  - 89 -
华融化学股份有限公司                                                              财务报表附注
      (四) 营业收入及营业成本
                                                            2021年度
                       项目
                                                营业收入                  营业成本
                 主营业务                  640,918,201.71               476,685,358.83
                 其他业务                   1,298,422.34                 1,213,874.80
                       合计                642,216,624.05               477,899,233.63
                                                            2020 年度
                       项目
                                                营业收入                  营业成本
                 主营业务                 930,057,236.97                729,127,954.29
                 其他业务                   7,591,630.45                 6,427,437.72
                       合计               937,648,867.42                735,555,392.01
     十六、 补充资料
     （一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益》
的要求，报告期非经常性损益情况
     1.非经常性损益明细表
                   项目                         2021 年度                2020 年度
非流动资产处置损益                          7,716,561.54                  -375,930.86
越权审批或无正式批准文件的税收返
还、减免
计入当期损益的政府补助(与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量          5,437,272.74                 3,224,152.15
享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资
金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计
提的各项资产减值准备
                                       - 90 -
华融化学股份有限公司                                               财务报表附注
                   项目                       2021 年度   2020 年度
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整
合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公
允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初
至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产
生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损
                                          4,891,345.51    2,094,878.29
益，以及处置交易性金融资产、交易性
金融负债和可供出售金融资产取得的投
资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资
性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对
当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支
                                              19,445.72   -1,158,579.19
出
其他符合非经常性损益定义的损益项目                -       -430,369.45
            非经常性损益合计             18,064,625.51    3,354,150.94
减：所得税影响额                          2,709,704.94     503,122.62
减：少数股东权益影响额                            -
                   合计                  15,354,920.57    2,851,028.32
                                     - 91 -
华融化学股份有限公司                                                                            财务报表附注
     （二）净资产收益率及每股收益
                                                           加权平均                      每股收益
           报告期利润                      报告期          净资产收           基本每股收      稀释每股收
                                                            益率(%)               益                益
                                       2021年度                  16.89            0.28              0.28
  归属于母公司股东的净利润
                                       2020年度                  21.04            0.29              0.29
扣除非经常性损益后归属于母             2021年度                  14.34            0.24              0.24
       公司股东的净利润                2020年度                  20.46            0.28              0.28
     （三）公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
                        2021 年 12 月 31    2020 年 12 月 31
   资产负债表项目                                                 变动比例                 变动原因
                              日                    日
                                                                                本年结构性存款到期收回导致
货币资金                  282,454,674.25      106,061,967.72       166.31%
                                                                               期末货币资金增加。
                                                                                本年结构性存款到期收回所
交易性金融资产                         -      200,000,000.00      -100.00%
                                                                               致。
                                                                                本年公司对信用较好的经销客
                                                                               户在期末保留了信用额度，以及
应收账款                   29,155,549.94       14,172,983.87       105.71%
                                                                               部分直销客户未到合同约定的付
                                                                               款期销售款增加所致。
                                                                                本年末在手信用等级较高银行
应收款项融资               11,115,695.80       43,126,008.93        -74.23%
                                                                               承兑汇票减少所致。
                                                                                为保证公司生产所需，公司向
预付款项                   21,958,564.31        9,708,221.94       126.19%
                                                                               原料供应商增加预付款所致。
                                                                                本年公司向直销客户支付合同
其他应收款                  1,520,802.40            337,365.15     350.79%
                                                                               履约保证金增加所致。
                                                                                本年供电部门及时结算直购电
其他流动资产                2,967,924.17        4,662,314.41        -36.34%    优惠，较上年末未结算直购电优
                                                                               惠减少所致。
                                                                                本年部分在建项目达到预定可
固定资产                   95,481,772.85       68,621,668.13        39.14%
                                                                               使用状态转固所致
                                                 - 92 -
华融化学股份有限公司                                                                 财务报表附注
                                                                     本年“降风险促转型改造项目一
在建工程               120,129,881.62    45,116,062.18   166.27%
                                                                    期工程”项目投资增加所致。
                                                                     本年因处置闲置资产导致资产
                                                                    减值准备减少，以及本年末预提
递延所得税资产           5,704,924.12     9,376,724.41    -39.16%
                                                                    薪酬和预提费用减少，导致期末
                                                                    可抵减金额减少所致。
                                                                     本年因在建项目推进，原预付
其他非流动资产           4,309,327.42    11,303,408.03    -61.88%   工程款、设备款结算导致期末金
                                                                    额减少所致。
                                                                     本年公司以银行承兑汇票金额
应付票据                  897,000.00                     不适用
                                                                    支付应付款所致。
                                                                     因在建项目推进，本年末应付
应付账款                31,227,390.79    22,310,212.01    39.97%
                                                                    工程款、设备款增加所致。
                                                                     公司根据预算目标完成情况，
应付职工薪酬            10,065,817.95    16,910,613.01    -40.48%
                                                                    本年年终绩效计提减少所致。
                                                                     本年因应交企业所得税减少所
应交税费                 5,642,361.62    10,400,228.67    -45.75%
                                                                    致。
                                                                     本年因 PVC 生产线停产，设备
其他应付款              11,151,923.30    17,150,472.64    -34.98%
                                                                    大修费及产品运费减少所致。
                                                                     本年因实施电石渣场复垦，款
预计负债                 1,344,372.69     4,590,021.00    -70.71%
                                                                    项支付导致预计负债减少所致。
盈余公积                19,610,700.46     9,450,447.33   107.51%     本年提取法定盈余公积所致。
未分配利润             175,081,949.83    83,366,011.50   110.02%     本年净利润转入所致。
     利润表项目         2021 年度        2020 年度       变动比例             变动原因
                                                                     本年因 PVC 生产线停产，导致
营业收入               644,384,542.46   946,032,673.09    -31.89%
                                                                    销售收入下降。
                                                                     本年因 PVC 生产线停产，导致
营业成本               479,811,608.66   743,541,193.83    -35.47%
                                                                    销售成本下降。
                                                                     因本年银行借款利息减少所
财务费用                  361,512.88      2,424,964.84    -85.09%
                                                                    致。
                                                                     本年取得地方政府给予的政府
其他收益                 5,437,272.74     3,075,852.15    76.77%
                                                                    补助增加所致。
                                           - 93 -
  华融化学股份有限公司                                                                       财务报表附注
     投资收益（损失以“－”                                                 本年公司结构性存款利息收入
                                4,891,345.51     2,094,878.29   133.49%
号填列）                                                                   增加所致。
     信用减值损失（损失以                                                   因期末应收款项余额增加，增
                                 -786,997.60       588,007.99   -233.84%
“-”号填列）                                                              加计提应收款项坏账准备所致。
     资产减值损失（损失以                                                   上年公司因 PVC 生产线停产，
                               -2,248,689.75    -7,794,596.64    -71.15%
“-”号填列）                                                              计提资产减值准备所致。
     资产处置收益（损失以                                              -    本年因处置闲置资产取得收益
                                7,716,561.54      -375,930.86
“-”号填列）                                                   2152.65%   所致。
                                                                            本年公司清理长期挂账且无需
     营业外收入                  229,541.62         35,009.39   555.66%    支付往来款项，以及按合同对供
                                                                           应商罚款确认营业外收入所致。
                                                                            上年因新冠疫情公司捐赠支出
     营业外支出                  210,095.90      1,352,498.86    -84.47%
                                                                           较多所致。
       现金流量表项目          2021 年度        2020 年度       变动比例                变动原因
                                                                            因上年疫情期间收到政府给予
     收到其他与经营活动有
                               17,374,264.62    28,444,662.70    -38.92%   的电价补贴，及工程合同招标收
关的现金
                                                                           到的合同保证金所致。
                                                                            本年因 PVC 生产线停产，销售
     支付的各项税费            43,306,565.76    65,945,017.01    -34.33%   收入下降导致增值税及附加减少
                                                                           所致。
                                                                            本年公司利用闲置资金，购买
     收回投资收到的现金       660,000,000.00   270,000,000.00   144.44%    期限较短的结构性存款到期收回
                                                                           所致。
                                                                            本年公司利用闲置资金，购买
     取得投资收益收到的现
                                4,891,345.51     2,094,878.29   133.49%    期限较短的结构性存款收益增加
金
                                                                           所致。
     处置固定资产、无形资
                                                                            本年因处置闲置资产收回资金
产和其他长期资产收回的         12,383,493.23     1,488,859.92   731.74%
                                                                           所致。
现金净额
     购建固定资产、无形资
                                                                            本年公司在建项目进度推进，
产和其他长期资产支付的         74,325,111.04    43,376,519.40    71.35%
                                                                           投资支出增加所致。
现金
                                                  - 94 -
 华融化学股份有限公司                                                                 财务报表附注
                                                                      上年公司因股东增加资本金投
  吸收投资收到的现金                 -    23,560,000.00   -100.00%
                                                                     入所致。
                                                                      上年公司为应对疫情，银行借
  取得借款收到的现金      7,668,875.78   100,000,000.00    -92.33%   款较多，本年公司根据资金情况
                                                                     减少借款所致。
  收到其他与筹资活动有                                                上年公司为应对疫情，公司向
                                     -    30,000,000.00   -100.00%
关的现金                                                             母公司借款所致。
                                                                      上年公司为应对疫情，银行借
  偿还债务支付的现金     10,000,000.00    90,000,000.00    -88.89%   款较多，导致同期归还借款金额
                                                                     也较高。
  分配股利、利润或偿付                                                上年公司为应对疫情，银行借
                            15,000.00      3,937,202.85    -99.62%
利息支付的现金                                                       款较多，导致利息支出较大。
  支付其他与筹资活动有                                                上年公司为应对疫情，公司向
                           269,100.00     30,364,875.00    -99.11%
关的现金                                                             母公司借款并归还所致。
  汇率变动对现金及现金                                                因公司出口业务持有美元资产
                           -391,409.48      -568,497.57    -31.15%
等价物的影响                                                         汇率波动所致。
                                         华融化学股份有限公司
                                         公司法定代表人：
                                         主管会计工作的公司负责人：
                                         公司会计机构负责人：
                                                                二〇二二年四月二十六日
                                            - 95 -