关于新余钢铁股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
汇总表的专项审计报告
目 录
1、 专项审计报告
2、 附表
委托单位：新余钢铁股份有限公司审计单位：大华会计师事务所（特殊普通合伙）联系电话：0791-88575787
1、专项审计报告
控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明
大华核字[2022]007538号
新余钢铁股份有限公司全体股东：
我们接受委托，依据《中国注册会计师执业准则》审计了新余钢铁股份有限公司（以下简称新钢股份）2021年度财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于2022年4月24日签发了大华审字[2022]0010273号标准无保留意见的审计报告。根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》(证监会公告[2022]26号)和上海证券交易所发布的《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》的规定，就新钢股份编制的2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）出具专项说明。
如实编制和对外披露该汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是新钢股份管理层的责任。我们对汇总表所载资料与我们审计新钢股份2021年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。除了对新钢股份实施2021年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。为了更好地理解新钢股份2021年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审
财务报表一并阅读。
本专项说明是我们根据中国证监会及其派出机构和上海证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
附件：新余钢铁股份有限公司2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| 中国·北京 | 周益平 | ||
| 中国注册会计师： | |||
| 王艳全 | |||
| 二〇二二年四月二十四日 | |||
2、附表2
上市公司2021年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况表
金额单位：人民币万元
| 非经营性资金占用 | 资金占用方名称 | 占用方与上市公司的关联关系 | 上市公司核算的会计科目 | 2021年期初占用资金余额 | 2021年度占用累计发生金额(不含利息) | 2021年度占用资金的利息(如有) | 2021年度偿还累计发生金额 | 2021年期末占用资金余额 | 占用形成原因 | 占用性质 |
| 现控股股东及其他关联方 | 新余钢铁集团有限公司 | 控股股东 | 其他应付款 | -10,000.00 | 10,000.00 | - | 8,000.00 | -8,000.00 | 资金往来 | 非经营性占用 |
| 福建新东联国际贸易有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他流动资产 | 55,418.54 | 32,000.00 | 4,700.46 | 60,114.51 | 32,004.49 | 保理业务 | 非经营性占用 | |
| 小计 | / | / | / | 45,418.54 | 42,000.00 | 4,700.46 | 68,114.51 | 24,004.49 | / | / |
| 总计 | / | / | / | 45,418.54 | 42,000.00 | 4,700.46 | 68,114.51 | 24,004.49 | / | / |
| 其他关联资金往来 | 资金往来方名称 | 往来方与上市公司的关系 | 上市公司核算的会计科目 | 2021年期初往来资金余额 | 2021年度往来累计发生金额（不含利息） | 2021年度往来资金的利息（如有） | 2021年度偿还累计发生金额 | 2021年期末往来资金余额 | 往来形成原因 | 往来性质 |
| 大股东及其附属企业 | 新余钢铁集团有限公司 | 控股股东 | 应收账款 | 3.60 | - | - | 0.02 | 3.58 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 114.57 | 455.44 | - | 114.57 | 455.44 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新良特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 51,156.77 | 138,523.09 | - | 146,501.21 | 43,178.65 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余凤翔带钢有限公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 20.50 | - | - | - | 20.50 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余铁坑矿业有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 334.20 | 1,210.82 | - | 1,050.00 | 495.02 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢劳动服务公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 2,982.02 | - | - | 30.00 | 2,952.02 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢福利企业公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 14.79 | 5.30 | - | 9.24 | 10.85 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢实业公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 541.25 | 10,614.67 | - | 9,680.00 | 1,475.92 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西新联泰车轮配件有限公司 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | 1,492.35 | 1,572.34 | - | 1,570.88 | 1,493.81 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西新吉电缆有 | 控股股东附属企业 | 应收账款 | - | 8.13 | - | 4.90 | 3.23 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 限公司 | ||||||||||
| 大股东及其附属企业 | 新余新良特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 预付账款 | 1,264.09 | - | - | 1,264.09 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢实业公司 | 控股股东附属企业 | 预付账款 | 90.13 | 109.00 | - | 199.13 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢板材加工有限公司 | 控股股东附属企业 | 预付账款 | 952.84 | 7,590.92 | - | 8,270.05 | 273.71 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余市再生资源有限公司 | 控股股东附属企业 | 预付账款 | 8,051.07 | 16,104.70 | - | 8,051.07 | 16,104.70 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余钢铁集团有限公司 | 控股股东 | 其他应收款 | 2.50 | - | - | - | 2.50 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新钢（海南洋浦）贸易有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | - | 17,600.00 | - | 17,600.00 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | 2.94 | - | - | - | 2.94 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新良特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | 100.00 | 31.22 | - | 29.03 | 102.19 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余洋坊铁路股份有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | 611.85 | 49.05 | - | 655.28 | 5.62 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢福利企业公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | 20.22 | - | - | - | 20.22 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢实业公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | 0.65 | 200.00 | - | 0.65 | 200.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢板材加工有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应收款 | - | 10.00 | - | - | 10.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新良特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 合同资产 | - | 193.22 | - | - | 193.22 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余钢铁集团有限公司 | 控股股东 | 应付账款 | -64,204.76 | 488,115.75 | - | 555,637.83 | -131,726.84 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新钢（海南洋浦）贸易有限公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -13,861.90 | 73,221.07 | - | 59,895.60 | -536.43 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢辅发管理服务中心 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -336.91 | 3,373.08 | - | 3,902.11 | -865.94 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | - | 150.30 | - | 361.98 | -211.68 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新良特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | - | 5,539.05 | - | 5,539.05 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余市新钢京新物流有限公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -304.68 | - | - | - | -304.68 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西乌石山矿业有限公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -1,881.45 | 18,712.97 | - | 17,741.79 | -910.27 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余洋坊铁路股份有限公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | - | - | - | 4,333.16 | -4,333.16 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余良山矿业有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -644.49 | 637.93 | - | 181.60 | -188.16 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余铁坑矿业有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -1,354.27 | 1,354.27 | - | 544.83 | -544.83 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢气体有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -10,871.71 | 36,282.49 | - | 35,750.01 | -10,339.23 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢综合服务公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -2,876.27 | 9,307.05 | - | 8,135.51 | -1,704.73 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢劳动服务公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | - | 469.32 | - | 469.32 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢福利企业公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -3,976.40 | 35,353.02 | - | 35,993.40 | -4,616.78 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢民用建筑工程公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -2,681.20 | 8,066.09 | - | 10,768.49 | -5,383.60 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢实业公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -4,404.72 | 86,439.39 | - | 88,306.55 | -6,271.88 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢板材加工有限公司 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -407.33 | 310,679.15 | - | 310,280.06 | -8.24 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 北京新余钢铁经销处 | 控股股东附属企业 | 应付账款 | -9.39 | - | - | - | -9.39 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新钢（海南洋浦）贸易有限公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | -2,873.00 | 98,172.12 | - | 95,538.06 | -238.94 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新良特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | - | 113.75 | - | 113.75 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余凤翔带钢有限公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | -3,176.98 | 72,056.79 | - | 68,941.79 | -61.98 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西乌石山矿业有限公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | -8,883.94 | 79,955.15 | - | 71,352.07 | -280.86 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢福利企业公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | -1.00 | 12,931.65 | - | 14,018.30 | -1,087.65 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢实业公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | -29.78 | 3,950.90 | - | 3,942.96 | -21.84 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西新联泰车轮配件有限公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | - | - | - | 0.83 | -0.83 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢板材加工有限公司 | 控股股东附属企业 | 合同负债 | -679.52 | 50,639.90 | - | 49,969.43 | -9.05 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余钢铁集团有限公司 | 控股股东 | 其他应付款 | -1,327.70 | 400.21 | - | 397.93 | -1,325.42 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新钢（海南洋浦）贸易有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -890.26 | 530.00 | - | 0.01 | -360.27 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢辅发管理服务中心 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | - | 1,187.80 | - | 1,225.80 | -38.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢特殊钢有限责任公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | - | - | - | 5.00 | -5.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余市新钢京新物流有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -2,950.00 | 2,950.00 | - | - | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西乌石山矿业有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -50.00 | - | - | 0.01 | -50.01 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余洋坊铁路股份有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -4,242.30 | 6,179.97 | - | 1,937.67 | - | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢综合服务公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -10.60 | 10.20 | - | 2.09 | -2.49 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢劳动服务公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -1.30 | 1.30 | - | 3.30 | -3.30 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢福利企业公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -10.00 | - | - | 25.45 | -35.45 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢民用建筑工程公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -5.16 | 0.01 | - | 0.02 | -5.17 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西新联泰车轮配件有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -5.00 | - | - | - | -5.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余新钢板材加工有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | -2,582.39 | 2,562.08 | - | 0.01 | -20.32 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 新余市再生资源有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | - | - | - | 250.01 | -250.01 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西新实冶金炉料科技有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | - | - | - | 2.00 | -2.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 大股东及其附属企业 | 江西新鑫金属材料科技有限公司 | 控股股东附属企业 | 其他应付款 | - | - | - | 515.00 | -515.00 | 购销业务 | 经营性往来 |
| 上市公司的子公司及其附属企业 | 新钢国际贸易有限公司 | 全资子公司 | 其他应收款 | 4,000.00 | 255,000.00 | 79.99 | 199,079.99 | 60,000.00 | 资金往来 | 非经营性往来 |
| 上市公司的子公司及其附属企业 | 新余新和物流服务有限公司 | 全资子公司 | 其他应收款 | 215.00 | 41.00 | - | 242.34 | 13.66 | 资金往来 | 非经营性往来 |
| 上市公司的子公司及其附属企业 | 新余钢铁（南昌）贸易有限公司 | 全资子公司 | 其他应收款 | - | 20,000.00 | 553.60 | 20,553.60 | - | 资金往来 | 非经营性往来 |
| 上市公司的子公司及其附属企业 | 新钢（上海）贸易有限公司 | 全资子公司 | 其他应收款 | 70,000.00 | 35,000.00 | 3,918.99 | 23,918.99 | 85,000.00 | 资金往来 | 非经营性往来 |
| 上市公司的子公司及其附属企业 | 新余新钢优特钢带有限公司 | 全资子公司 | 其他应收款 | 38,479.91 | - | - | 3,317.41 | 35,162.50 | 资金往来 | 非经营性往来 |
| 上市公司的子公司及其附属企业 | 广州新钢商业保理有限公司 | 全资子公司 | 其他应收款 | 89,836.16 | 155,810.89 | 6,770.78 | 159,417.83 | 93,000.00 | 资金往来 | 非经营性往来 |
| 总计 | / | / | / | 134,753.00 | 2,069,472.55 | 11,323.36 | 2,047,643.06 | 167,905.85 | / | / |