九牧王(601566)_公司公告_九牧王：九牧王2021年度审计报告新浪财经

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九牧王：九牧王2021年度审计报告（下载公告）

公告日期:2022-04-26

九牧王股份有限公司财务报表附注2021年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1. 公司概况

九牧王股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是依照《公司法》和其他有关规定由九牧王（中国）有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司在福建省泉州市市场监督管理局注册登记，取得营业执照，统一社会信用代码为91350000759352255T。本公司所发行人民币普通股A股, 已在上海证券交易所上市。本公司注册地为福建省泉州市经济技术开发区清蒙园区。本公司原注册资本为人民币45,000.00万元，股本总数45,000.00万股，股票面值为每股人民币1元。2010年3月，本公司增加注册资本293万元，由金石投资有限公司认购，增资后本公司股本变更为45,293.00万元。2011年5月，根据本公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可字[2011]551号”《关于核准九牧王股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司采用网下向股票配售对象询价配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式向社会公开发行12,000.00万股人民币普通股（A股）。经上海证券交易所“上证发字[2011]24号文”同意，本公司发行的人民币普通股（A股）股票于2011年5月30日在上海证券交易所上市。

根据本公司2012年度第一次临时股东大会决议，本公司向142名自然人定向发行股票572.75万股，并于2012年6月实施，注册资本增至人民币57,865.75万元。

2012 年12月，根据本公司2012年第一届董事会第二十七次会议决议，本公司向19名自然人定向发行股票60万股，并于2013年3月登记实施完毕，注册资本增至人民币57,925.75 万元。

2013年5月，根据本公司2013年第二届董事会第一次会议决议，本公司回购并注

销15人已获授但尚未解锁的限制性股票共计59.20万股，实施完成后，注册资本减少为57,866.55万元。

2013年11月，根据本公司2013年第二届董事会第四次会议决议，本公司回购并注销6人已获授但尚未解锁的限制性股票共计20.32万股，实施完成后，注册资本减少为57,846.23万元。

2014年5月，根据本公司2014年第二届董事会第八次会议决议，本公司回购并注销限制性股票382.515万股，实施完成后，注册资本减少为57,463.715万元。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售管理中心、制造中心、商品研发中心、财务管理中心、人力资源管理中心等部门，拥有欧瑞宝（厦门）品牌管理有限公司（以下简称“欧瑞宝”）、玛斯（厦门）品牌管理有限责任公司（以下简称“玛斯”）、九牧王零售投资管理有限公司（以下简称“九牧王零售”）、泉州九牧王洋服时装有限公司（以下简称“泉州洋服”）、厦门九牧王投资发展有限公司（以下简称“厦门九牧王”）、山南九牧王商贸有限责任公司（以下简称“山南九牧王”）、西藏工布江达县九盛投资有限责任公司（以下简称“九盛投资”）、上海玖传服装有限公司（以下简称“上海玖传”）等直接控股子公司以及上海新星通商服装服饰有限公司（以下简称“上海新星”）、宁波市牧睿商贸有限责任公司（以下简称“宁波牧睿”）、宁波玖毓商贸有限公司（以下简称“宁波玖毓”）等间接控股子公司。

本公司及其子公司属服装制造行业，所提供的主要产品为男士服饰及相关饰品等，具体包括纺织品、服装、皮革服饰、家具、运动鞋以及相关技术的交流与推广。

本公司总部注册地址：泉州经济技术开发区清濛园区，法定代表人：林聪颖。

本公司的母公司为九牧王国际投资控股有限公司，实际控制人为林聪颖。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十八次会议于2022年4月24日批准。

2. 合并财务报表范围及变化

报告期本公司纳入合并范围的直接控股子公司及间接控股子公司合计11家，其中本期因新设间接控股子公司而增加1家，减少0家，具体请阅“附注六、合并范围的变

更”和“附注七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司股东的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入股东权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司股东的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司股东的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司股东的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他股东权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他股东权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控

制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为合营企业。

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工

具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票

应收票据组合2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1 应收货款

应收账款组合2 应收合并范围内关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预

期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1 应收利息其他应收款组合2 应收股利其他应收款组合3 应收账龄组合其他应收款组合4 应收合并范围内关联方组合对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1 商业承兑汇票应收款项融资组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存

商品、周转材料、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货在取得和发出时，按标准成本法进行日常核算，月末对标准成本差异进行分配，将标准成本调整为实际成本。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13. 合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14. 合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损

益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价

值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、21。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，根据投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率按期计提折旧或摊销。

17. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20-40	10.00	2.25－4.5
机器设备	年限平均法	10.00	10.00	9.00
运输设备	年限平均法	5.00	10.00	18.00
办公设备及其他	年限平均法	5-10	10.00	9-18

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	法定使用期限	法定使用权
商标	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21. 长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

23. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

24. 预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25. 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部

分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

根据不同销售模式，本公司收入确认的具体方法如下：

① 买断式加盟商

本公司对于买断式加盟商，于商品已实际交付，取得收款权利时确认销售收入，相应结转销售成本。

② 直营专卖店

本公司直营专卖店系本公司自有销售终端，于专卖店实际销售商品，取得收款权利时确认销售收入，相应结转销售成本。

③ 直营商场

直营商场系由本公司与商场签订协议，在商场中设专柜（厅）销售产品，由商场负责向消费者收银及开具发票，商场与本公司按照约定比例进行销售分成的模式。本公司根据与商场签订的协议，于取得合同约定收款权利时确认销售收入，相应结转销售成本。

④ 代理加盟商

在部分一级城市，本公司对部分加盟商采用委托代销的模式，根据与代理加盟商签订的协议，于取得合同约定收款权利时确认销售收入，相应结转销售成本。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

26. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账

面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额才能确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入股东权益的项目

与直接计入股东权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入股东权益。暂时性差异对所得税的影响计入股东权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入股东权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入股东权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

28. 租赁

自2021年1月1日起适用

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

? 租赁负债的初始计量金额；

? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

赁激励相关金额；

? 承租人发生的初始直接费用；

? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	租赁期与租赁资产剩余使用寿命孰短	0

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

赁选择权；

? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。以下经营租赁会计政策适用于2020年度及以前本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

29. 重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

30. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行新租赁准则2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、28。对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。

①本公司作为承租人

本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：

A.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。

B.在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。

本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理：

? 将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;

? 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；

? 使用权资产的计量不包含初始直接费用；

? 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际

行使及其他最新情况确定租赁期；

? 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有

事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；? 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

②本公司作为出租人

本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。

因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产35,420,456.82元、租赁负债19,789,911.35元、一年内到期的非流动负债12,999,723.34元、预付款项-1,786,978.47元及长期待摊费用-843,843.66元。本公司母公司财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产20,463,969.44元、租赁负债12,836,920.14元、一年内到期的非流动负债5,944,181.74元、预付款项-1,362,645.52元及长期待摊费用-320,222.04元。

于2021年1月1日，本公司及母公司将原租赁准则下披露重大经营租赁尚未支付的最低经营租赁付款额调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：

项目	本公司	母公司
2020年12月31日重大经营租赁最低租赁付款额	49,790,496.31	30,583,499.17
减：采用简化处理的最低租赁付款额	14,502,537.14	10,354,880.64
其中：短期租赁	14,502,537.14	10,354,880.64
2021年1月1日新租赁准则下最低租赁付款额	35,287,959.17	20,228,618.53
2021年1月1日增量借款利率加权平均值	5%	5%
2021年1月1日租赁负债	32,789,634.69	18,781,101.88
列示为：
一年内到期的非流动负债	12,999,723.34	5,944,181.74
租赁负债	19,789,911.35	12,836,920.14

上述会计政策变更业经本公司第四届董事会第十次会议于2021年4月25日批准。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表

单位：元币种：人民币

项目	2020年12月31日	2021年1月1日	调整数
流动资产：
预付款项	42,741,340.19	40,954,361.72	-1,786,978.47
流动资产合计	2,435,545,903.01	2,433,758,924.54	-1,786,978.47
非流动资产：
使用权资产	不适用	35,420,456.82	35,420,456.82
长期待摊费用	85,105,600.44	84,261,756.78	-843,843.66
非流动资产合计	3,474,065,573.15	3,508,642,186.31	34,576,613.16
资产总计	5,909,611,476.16	5,942,401,110.85	32,789,634.69
流动负债：
一年内到期的非流动负债	－	12,999,723.34	12,999,723.34
流动负债合计	1,551,880,591.17	1,564,880,314.51	12,999,723.34
非流动负债：
租赁负债	不适用	19,789,911.35	19,789,911.35
非流动负债合计	165,701,540.63	185,491,451.98	19,789,911.35
负债合计	1,717,582,131.80	1,750,371,766.49	32,789,634.69
股东权益：
股东权益合计	4,192,029,344.36	4,192,029,344.36	－
负债和股东权益总计	5,909,611,476.16	5,942,401,110.85	32,789,634.69

母公司资产负债表

单位：元币种：人民币

项目	2020年12月31日	2021年1月1日	调整数
流动资产：
预付款项	31,649,246.40	30,286,600.88	-1,362,645.52
流动资产合计	2,846,392,403.87	2,845,029,758.35	-1,362,645.52
非流动资产：
使用权资产	不适用	20,463,969.44	20,463,969.44
长期待摊费用	62,873,353.60	62,553,131.56	-320,222.04

项目	2020年12月31日	2021年1月1日	调整数
非流动资产合计	2,710,652,787.60	2,730,796,535.00	20,143,747.40
资产总计	5,557,045,191.47	5,575,826,293.35	18,781,101.88
流动负债：
一年内到期的非流动负债	－	5,944,181.74	5,944,181.74
流动负债合计	1,451,854,840.72	1,457,799,022.46	5,944,181.74
非流动负债：
租赁负债	不适用	12,836,920.14	12,836,920.14
非流动负债合计	150,162,708.33	162,999,628.47	12,836,920.14
负债合计	1,602,017,549.05	1,620,798,650.93	18,781,101.88
股东权益：
股东权益合计	3,955,027,642.42	3,955,027,642.42	－
负债和股东权益总计	5,557,045,191.47	5,575,826,293.35	18,781,101.88

各项目调整情况说明：详见附注30.（1）。

四、税项

1.主要税种及税率

税种	计税依据	税率%
增值税	应税收入	13.00、10.00、6.00、5.00
城市维护建设税	应交流转税额	7.00、5.00
教育费附加	应交流转税额	3.00
地方教育附加	应交流转税额	2.00、1.00
企业所得税	应纳税所得额	15.00、16.50、25.00

2.税收优惠

（1）根据国家西部大开发税收优惠政策（藏政发[2021]9号），对设在西藏地区的各类企业（含西藏驻区外企业），在2021年至2030年期间，按15.00%的税率征收企业所得税。符合西藏自治区规定的其他条件的，减半或免征企业所得税中属于地方分享的部分（6.00%）。

（2）九牧王零售投资管理有限公司注册地址在香港特别行政区，执行香港特别行政区政府规定的相关税收政策，本报告期内所得税税率为16.50%。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
库存现金	145,034.30	136,966.30
银行存款	133,064,753.02	156,217,424.87
其他货币资金	131,920,226.82	281,879,290.08
合计	265,130,014.14	438,233,681.25
其中：存放在境外的款项总额	62,467,488.56	212,926,073.32

说明：（1）其他货币资金余额为131,920,226.82元，其中57,070,150.00 元系银行承兑汇票保证金，7,140,000.00元系保函保证金，以上款项在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物；其中30,280,201.24元系存放于证券公司或投行的款项，30,498,179.50元系全权委托投行管理的款项，1,823,330.66元系存放于支付宝电子支付平台的款项，1,453,349.76元系存放于京东钱包电子支付平台的款项，310,107.40元系存放于京东理财电子支付平台的款项，18,111.76元系存放于拼多多电子支付平台的款项，123,905.25元系存放于抖音电子支付平台的款项，3,202,891.25元系存放财付通电子支付平台的款项；（2）年末除上述保证金外，公司不存在其他抵押、质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

2. 交易性金融资产

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资	683,559,409.69	523,030,580.01
债务工具投资	234,603,915.00	200,251,548.47
其他	8,836,710.71	32,393,841.78
合计	927,000,035.40	755,675,970.26

3. 应收票据

（1）分类列示

种类	2021年12月31日			2021年1月1日
种类	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
商业承兑汇票	204,839,000.00	20,483,900.00	184,355,100.00	169,260,000.00	16,926,000.00	152,334,000.00

说明：截至2021年12月31日，公司无质押的应收票据以及因出票人未履约而将

其转为应收账款的票据。

（2）按坏账计提方法分类披露

类别	2021年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）	账面价值
按单项计提坏账准备	－	－	－	－	－
按组合计提坏账准备	204,839,000.00	100.00	20,483,900.00	10.00	184,355,100.00
其中：应收商业承兑汇票	204,839,000.00	100.00	20,483,900.00	10.00	184,355,100.00
合计	204,839,000.00	100.00	20,483,900.00	10.00	184,355,100.00

（续上表）

类别	2021年1月1日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）	账面价值
按单项计提坏账准备	－	－	－	－	－
按组合计提坏账准备	169,260,000.00	100.00	16,926,000.00	10.00	152,334,000.00
其中：应收商业承兑汇票	169,260,000.00	100.00	16,926,000.00	10.00	152,334,000.00
合计	169,260,000.00	100.00	16,926,000.00	10.00	152,334,000.00

于2021年12月31日，按组合1应收商业承兑汇票计提坏账准备：

名称	2021年12月31日			2021年1月1日
名称	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
应收商业承兑汇票	204,839,000.00	20,483,900.00	10.00	169,260,000.00	16,926,000.00	10.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

类别	2021年1月1日	本期变动金额			2021年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
应收商业承兑汇票	16,926,000.00	3,557,900.00	－	－	20,483,900.00

注：本期未发生重要的坏账准备转回或收回。

4. 应收账款

（1）按账龄披露

账龄	2021年12月31日	2021年1月1日
1年以内	187,926,942.30	174,833,616.25
1至2年	5,297,748.21	8,469,017.53
2至3年	6,150,425.80	3,972,763.15
3年以上	6,971,126.34	3,659,003.33
小计	206,346,242.65	190,934,400.26
减：坏账准备	33,613,596.66	27,483,633.21
合计	172,732,645.99	163,450,767.05

（2）按坏账计提方法分类披露

类别	2021年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）	账面价值
按单项计提坏账准备	15,698,100.26	7.61	14,127,086.39	89.99	1,571,013.87
按组合计提坏账准备	190,648,142.39	92.39	19,486,510.27	10.22	171,161,632.12
其中：应收货款	190,648,142.39	92.39	19,486,510.27	10.22	171,161,632.12
合计	206,346,242.65	100.00	33,613,596.66	16.29	172,732,645.99

（续上表）

类别	2021年1月1日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）	账面价值
按单项计提坏账准备	7,037,124.06	3.69	7,037,124.06	100.00	－
按组合计提坏账准备	183,897,276.20	96.31	20,446,509.15	11.12	163,450,767.05
其中：应收货款	183,897,276.20	96.31	20,446,509.15	11.12	163,450,767.05
合计	190,934,400.26	100.00	27,483,633.21	14.39	163,450,767.05

①于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的说明：因客户经营不善，还款能力大幅下降，公司预计款项难以收回，因此考虑单项计提坏账准备。

②于2021年12月31日，按组合应收货款计提坏账准备的应收账款

账龄

2021年12月31日

2021年1月1日

	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	186,696,094.52	18,669,609.77	10.00	174,520,038.36	17,452,003.88	10.00
1-2年	2,764,860.58	414,729.17	15.00	6,527,027.53	1,305,405.54	20.00
2-3年	727,036.02	218,110.83	30.00	1,635,369.79	899,453.39	55.00
3年以上	460,151.27	184,060.50	40.00	1,214,840.52	789,646.34	65.00
合计	190,648,142.39	19,486,510.27	10.22	183,897,276.20	20,446,509.15	11.12

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

类别	2021年1月1日	本期变动金额			2021年12月31日
类别	2021年1月1日	计提	收回或转回	转销或核销	2021年12月31日
按单项计提坏账准备	7,037,124.06	7,089,962.33	－	－	14,127,086.39
按组合计提坏账准备	20,446,509.15	－	923,998.88	36,000.00	19,486,510.27
合计	27,483,633.21	7,089,962.33	923,998.88	36,000.00	33,613,596.66

说明：本期无重要坏账准备的收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况

项目	核销金额
实际核销的应收账款	36,000.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

截至2021年12月31日，期末余额前五名的应收账款的期末余额为26,454,236.42元，占应收账款期末余额合计数12.82%，计提的坏账准备期末余额4,472,504.34元。

5. 应收款项融资

（1）分类列示

项目	2021年12月31日公允价值	2021年1月1日公允价值
银行承兑汇票	600,000.00	810,000.00

说明：本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

6. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	2021年12月31日		2021年1月1日
账龄	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	55,670,633.80	97.26	39,245,382.26	95.82
1至2年	1,286,199.83	2.25	874,694.23	2.14
2至3年	114,319.88	0.20	236,624.43	0.58
3年以上	166,715.38	0.29	597,660.80	1.46
合计	57,237,868.89	100.00	40,954,361.72	100.00

说明：本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

截至2021年12月31日，期末余额前五名的预付款项期末余额为21,110,718.20元，占预付款项期末余额合计数的36.88%。

7. 其他应收款

（1）分类列示

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
其他应收款	28,608,478.67	28,068,814.71

（2）其他应收款

①按账龄披露

账龄	2021年12月31日	2021年1月1日
1年以内	20,670,093.22	20,010,763.43
1至2年	8,942,284.12	8,253,534.25
2至3年	5,570,298.65	2,615,190.89
3年以上	7,332,847.92	6,128,839.45
小计	42,515,523.91	37,008,328.02
减：坏账准备	13,907,045.24	8,939,513.31
合计	28,608,478.67	28,068,814.71

②按款项性质分类情况

款项性质	2021年12月31日	2021年1月1日
押金保证金	31,129,882.50	29,394,207.80
个人借款	8,462,546.95	4,436,343.24

款项性质	2021年12月31日	2021年1月1日

其他	2,923,094.46	3,177,776.98
小计	42,515,523.91	37,008,328.02
减：坏账准备	13,907,045.24	8,939,513.31
合计	28,608,478.67	28,068,814.71

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	41,745,283.91	13,136,805.24	28,608,478.67
第二阶段	－	－	－
第三阶段	770,240.00	770,240.00	－
合计	42,515,523.91	13,907,045.24	28,608,478.67

2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	－	－	－	－
按组合计提坏账准备
1.按账龄组合	41,745,283.91	31.47	13,136,805.24	28,608,478.67
1年以内	20,666,093.22	15.00	3,099,914.09	17,566,179.13
1-2年	8,879,294.12	30.00	2,663,788.24	6,215,505.88
2-3年	5,568,298.65	55.00	3,062,564.26	2,505,734.39
3年以上	6,631,597.92	65.00	4,310,538.65	2,321,059.27
合计	41,745,283.91	31.47	13,136,805.24	28,608,478.67

2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	770,240.00	100.00	770,240.00	－	预计无法收回

B.截至2021年1月1日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	36,326,238.02	8,257,423.31	28,068,814.71
第二阶段	－	－	－
第三阶段	682,090.00	682,090.00	－

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
合计	37,008,328.02	8,939,513.31	28,068,814.71

2021年1月1日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值
按单项计提坏账准备	－	－	－	－
按组合计提坏账准备
1.按账龄组合	36,326,238.02	22.73	8,257,423.31	28,068,814.71
1年以内	19,950,773.43	10.00	1,995,077.35	17,955,696.08
1-2年	8,253,534.25	20.00	1,650,706.84	6,602,827.41
2-3年	2,615,190.89	50.00	1,307,595.45	1,307,595.44
3年以上	5,506,739.45	60.00	3,304,043.67	2,202,695.78
合计	36,326,238.02	22.73	8,257,423.31	28,068,814.71

2021年1月1日，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	682,090.00	100.00	682,090.00	－	预计无法收回

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

④坏账准备的变动情况

类别	2021年1月1日	本期变动金额			2021年12月31日
类别	2021年1月1日	计提	收回或转回	转销或核销	2021年12月31日
按单项计提坏账准备	682,090.00	88,150.00	－	－	770,240.00
按组合计提坏账准备	8,257,423.31	5,151,061.26	－	271,679.33	13,136,805.24
合计	8,939,513.31	5,239,211.26	－	271,679.33	13,907,045.24

本期无重要坏账准备收回或转回。

⑤实际核销的其他应收款情况

项目	核销金额
实际核销的其他应收款	271,679.33

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

截至2021年12月31日，期末余额前五名的其他应收款的期末余额为3,239,954.01元，占其他应收款期末余额合计数的7.62%，计提的坏账准备期末余额为1,376,606.75

元。

8. 存货

（1）存货分类

项目	2021年12月31日			2021年1月1日
项目	账面余额	存货跌价准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	107,843,529.54	27,364,900.44	80,478,629.10	92,935,823.29	24,802,332.86	68,133,490.43
在产品	14,507,424.12	－	14,507,424.12	13,072,540.47	－	13,072,540.47
库存商品	984,697,308.33	200,338,732.26	784,358,576.07	861,505,049.73	205,158,787.10	656,346,262.63
周转材料	8,139,116.12	－	8,139,116.12	4,019,800.14	－	4,019,800.14
委托加工物资	21,117,892.70	－	21,117,892.70	18,067,980.29	－	18,067,980.29
合计	1,136,305,270.81	227,703,632.70	908,601,638.11	989,601,193.92	229,961,119.96	759,640,073.96

（2）存货跌价准备

项目	2021年1月1日	本期增加金额		本期减少金额		2021年12月31日
项目	2021年1月1日	计提	其他	转回或转销	其他	2021年12月31日
原材料	24,802,332.86	12,398,425.84	－	9,835,858.26	－	27,364,900.44
库存商品	205,158,787.10	148,054,817.71	－	152,874,872.55	－	200,338,732.26
合计	229,961,119.96	160,453,243.55	－	162,710,730.81	－	227,703,632.70

9. 一年内到期的非流动资产

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
一年内到期的其他债权投资	9,677,970.09	35,678,020.13
减：减值准备	－	－
合计	9,677,970.09	35,678,020.13

10. 其他流动资产

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
应收退货成本	31,764,691.25	20,016,678.54
进项税额	318,050.65	11,997,148.56
待认证进项税额	28,154,088.82	26,899,408.36
预缴增值税	1,369,732.80	－
预缴所得税	4,040,810.39	－
合计	65,647,373.91	58,913,235.46

11. 债权投资

（1）债权投资情况

项目	2021年12月31日			2021年1月1日
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
大额定期存单	53,999,999.97	－	53,999,999.97	51,999,999.97	－	51,999,999.97
小计	53,999,999.97	－	53,999,999.97	51,999,999.97	－	51,999,999.97
减：一年内到期的债权投资	－	－	－	－	－	－
合计	53,999,999.97	－	53,999,999.97	51,999,999.97	－	51,999,999.97

12. 其他债权投资

（1）其他债权投资情况

项目	2021年1月1日公允价值	本期利息调整	本期公允价值变动	2021年12月31日公允价值	成本	累计公允价值变动	累计在其他综合收益中确认的损失准备	备注
债券	285,269,723.18	1,092,910.84	-4,471,713.18	188,913,746.60	187,324,258.01	1,589,488.59	－	－
小计	285,269,723.18	1,092,910.84	-4,471,713.18	188,913,746.60	187,324,258.01	1,589,488.59	－	－
减：一年内到期到期的其他债权投资	35,678,020.13	-54,949.31	-207,811.80	9,677,970.09	9,562,880.51	115,089.58	－	－
合计	249,591,703.05	1,147,860.15	-4,263,901.38	179,235,776.51	177,761,377.50	1,474,399.01	－	－

13. 长期股权投资

被投资单位	2021年1月1日	本期增减变动
被投资单位	2021年1月1日	追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业
上海景林九盛欣联股权投资中心（有限合伙）	249,707,963.19	2,110,000.00	898,645.75	-1,172,997.64	－	－
上海华软创业投资合伙企业（有限合伙）	18,334,986.37	－	－	-170,164.82	－	－
合计	268,042,949.56	2,110,000.00	898,645.75	-1,343,162.46	－	－

（续上表）

被投资单位	本期增减变动			2021年12月31日	减值准备余额
被投资单位	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他	2021年12月31日	减值准备余额
联营企业
上海景林九盛欣	－	－	－	249,746,319.80	－

被投资单位	本期增减变动			2021年12月31日	减值准备余额
被投资单位	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他	2021年12月31日	减值准备余额
联股权投资中心（有限合伙）
上海华软创业投资合伙企业（有限合伙）	－	－	－	18,164,821.55	－
合计	－	－	－	267,911,141.35	－

14. 其他非流动金融资产

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
权益工具投资	1,554,019,256.38	1,457,298,245.66
债务工具投资	200,271,232.88	200,000,000.00
其他	－	6,440,606.89
合计	1,754,290,489.26	1,663,738,852.55

15. 投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	合计
一、账面原值
1.2021年1月1日	584,237,150.86	40,047,411.76	624,284,562.62
2.本期增加金额	188,170.14	－	188,170.14
（1）其他增加	188,170.14	－	188,170.14
3.本期减少金额	43,661,492.14	－	43,661,492.14
（1）处置	42,816,212.00	－	42,816,212.00
（2）其他转出	845,280.14	－	845,280.14
4.2021年12月31日	540,763,828.86	40,047,411.76	580,811,240.62
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年1月1日	193,979,024.02	9,431,820.08	203,410,844.10
2.本期增加金额	25,820,555.24	844,568.05	26,665,123.29
（1）计提或摊销	25,820,555.24	844,568.05	26,665,123.29
3.本期减少金额	17,857,656.28	－	17,857,656.28
（1）处置	17,857,656.28	－	17,857,656.28
4.2021年12月31日	201,941,922.98	10,276,388.13	212,218,311.11
三、减值准备
四、账面价值

项目	房屋、建筑物	土地使用权	合计
1.2021年12月31日账面价值	338,821,905.88	29,771,023.63	368,592,929.51
2.2021年1月1日账面价值	390,258,126.84	30,615,591.68	420,873,718.52

16. 固定资产

（1）分类列示

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
固定资产	448,886,767.39	345,709,484.71
固定资产清理	－	－
合计	448,886,767.39	345,709,484.71

（2）固定资产

①固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备及其他	合计
一、账面原值：
1.2021年1月1日	429,843,563.90	113,629,504.71	20,549,948.64	220,812,730.22	784,835,747.47
2.本期增加金额	88,451,071.13	41,374,691.36	3,026,346.05	11,816,390.18	144,668,498.72
（1）购置	3,183,224.96	1,706,074.53	3,026,346.05	7,349,472.47	15,265,118.01
（2）在建工程转入	85,267,846.17	39,668,616.83	－	4,466,917.71	129,403,380.71
3.本期减少金额	4,220,202.80	1,779,552.54	3,715,171.12	3,982,662.57	13,697,589.03
（1）处置或报废	4,220,202.80	1,779,552.54	3,715,171.12	2,569,772.77	12,284,699.23
（2）其他减少	－	－	－	1,412,889.80	1,412,889.80
4.2021年12月31日	514,074,432.23	153,224,643.53	19,861,123.57	228,646,457.83	915,806,657.16
二、累计折旧
1.2021年1月1日	176,304,531.02	75,523,080.73	17,392,086.88	169,906,564.13	439,126,262.76
2.本期增加金额	17,110,251.91	6,478,882.45	704,767.67	12,195,082.90	36,488,984.93
（1）计提	17,110,251.91	6,478,882.45	704,767.67	12,195,082.90	36,488,984.93
3.本期减少金额	2,216,919.19	885,903.87	3,343,461.96	2,249,072.90	8,695,357.92
（1）处置或报废	2,216,919.19	885,903.87	3,343,461.96	2,249,072.90	8,695,357.92
4.2021年12月31日	191,197,863.74	81,116,059.31	14,753,392.59	179,852,574.13	466,919,889.77
三、减值准备
四、固定资产账面

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	办公设备及其他	合计
价值
1.2021年12月31日账面价值	322,876,568.49	72,108,584.22	5,107,730.98	48,793,883.70	448,886,767.39
2.2021年1月1日账面价值	253,539,032.88	38,106,423.98	3,157,861.76	50,906,166.09	345,709,484.71

① 通过经营租赁租出的固定资产

项目	2021年12月31日账面价值
房屋及建筑物	3,985,235.78

② 未办妥产权证书的固定资产情况

项目	2021年12月31日账面价值	未办妥产权证书的原因
沈阳中驰国际	2,661,827.92	开发商抵押，法院已判决，无法办理
河南商丘置业	6,072,812.67	开发商开发资质瑕疵，暂无法办理
合计	8,734,640.59

17. 在建工程

（1）分类列示

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
在建工程	3,310,003.78	82,016,215.49

（2）在建工程

①在建工程情况

项目	2021年12月31日			2021年1月1日
项目	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
在建工程	3,310,003.78	－	3,310,003.78	82,016,215.49	－	82,016,215.49

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	2021年1月1日	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2021年12月31日
清濛西片区工程项目	98,000,000.00	66,955,513.18	18,312,332.99	85,267,846.17	－	－
智能仓储项目之交叉带输送系统采购安装	29,500,000.00	6,526,548.64	18,569,877.02	25,096,425.66	－	－

项目名称	预算数	2021年1月1日	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2021年12月31日
智能仓储项目之装置货架采购	10,600,000.00	3,752,212.40	5,628,318.57	9,380,530.97	－	－
合计	138,100,000.00	77,234,274.22	42,510,528.58	119,744,802.80	－	－

（续上表）

项目名称	工程累计投入占预算比例	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率（%）	资金来源
清濛西片区工程项目	87.01%	完工	－	－	－	自筹、募集资金
智能仓储项目之交叉带输送系统采购安装	85.07%	完工	－	－	－	募集资金
智能仓储项目之装置货架采购	88.50%	完工	－	－	－	募集资金
合计

18. 使用权资产

项目	房屋及建筑物	合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日	—	—
会计政策变更	35,420,456.82	35,420,456.82
2021年1月1日	35,420,456.82	35,420,456.82
2.本期增加金额	38,270,568.90	38,270,568.90
3.本期减少金额	4,676,032.21	4,676,032.21
4.2021年12月31日	69,014,993.51	69,014,993.51
二、累计折旧
1.2021年1月1日	—	—
2.本期增加金额	21,618,689.50	21,618,689.50
3.本期减少金额	778,963.99	778,963.99
4.2021年12月31日	20,839,725.51	20,839,725.51
三、减值准备
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值	48,175,268.00	48,175,268.00
2.2021年1月1日账面价值	35,420,456.82	35,420,456.82

19. 无形资产

（1）无形资产情况

项目	土地使用权	软件	商标	合计
一、账面原值
1.2021年1月1日	116,747,927.97	52,097,049.99	61,774,295.83	230,619,273.79
2.本期增加金额	－	2,551,790.01	－	2,551,790.01
（1）购置	－	2,551,790.01	－	2,551,790.01
3.本期减少金额	－	－	2,833,203.77	2,833,203.77
（1）处置	－	－	2,833,203.77	2,833,203.77
4.2021年12月31日	116,747,927.97	54,648,840.00	58,941,092.06	230,337,860.03
二、累计摊销
1.2021年1月1日	27,187,891.40	36,174,969.33	2,713,977.09	66,076,837.82
2.本期增加金额	2,372,520.93	4,628,209.60	18,600.00	7,019,330.53
（1）计提	2,372,520.93	4,628,209.60	18,600.00	7,019,330.53
3.本期减少金额	－	－	－	－
4.2021年12月31日	29,560,412.33	40,803,178.93	2,732,577.09	73,096,168.35
三、减值准备
1.2021年1月1日	－	－	25,244,490.87	25,244,490.87
2.本期增加金额	－	－	－	－
3.本期减少金额	－	－	2,833,203.77	2,833,203.77
（1）处置	－	－	2,833,203.77	2,833,203.77
4.2021年12月31日	－	－	22,411,287.10	22,411,287.10
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值	87,187,515.64	13,845,661.07	33,797,227.87	134,830,404.58
2.2021年1月1日账面价值	89,560,036.57	15,922,080.66	33,815,827.87	139,297,945.10

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

项目	2021年12月31日账面价值	未办妥产权证书的原因
泉州清濛园区3-5号地块	576,057.29	暂无法办理

20. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	2021年1月1日	本期增加		本期减少		2021年12月31日
		企业合并形成的	其他	处置	其他

被投资单位名称或形成商誉的事项	2021年1月1日	本期增加		本期减少		2021年12月31日
被投资单位名称或形成商誉的事项	2021年1月1日	企业合并形成的	其他	处置	其他	2021年12月31日
厦门九牧王	1,097,444.17	－	－	－	－	1,097,444.17
上海新星	39,394,861.12	－	－	－	－	39,394,861.12
合计	40,492,305.29	－	－	－	－	40,492,305.29

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	2021年1月1日	本期增加		本期减少		2021年12月31日
		计提	其他增加	处置	其他减少
厦门九牧王	1,097,444.17	－	－	－	－	1,097,444.17

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

本公司收购厦门九牧王形成的商誉2008年已全额计提减值。本公司收购上海新星股权，当初的并购定价基于市场价值基础，资产组包含在上海新星相关的经营性资产、负债中，上海新星商誉对应资产组价值与账面价值的差异，系确定资产组时扣除与经营资产、负债无关的金额，同时在预测现金流量时扣除与经营性资产无关的现金流量，与购买日商誉减值测试时所确定的资产组一致。

（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量，其后年度采用的现金流量增长率预计为0%，不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率，已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，上海新星本年年末商誉未发生减值。

21. 长期待摊费用

项目	2020年12月31日	会计政策变更	2021年1月1日	本期增加	本期减少		2021年12月31日
项目	2020年12月31日	会计政策变更	2021年1月1日	本期增加	本期摊销	其他减少	2021年12月31日
装修费	84,261,756.78	－	84,261,756.78	56,722,599.58	47,420,211.18	355,595.20	93,208,549.98
租赁费	843,843.66	-843,843.66	－	－	－	－	－
其他	－	－	－	3,856,384.50	1,057,807.47	－	2,798,577.03
合计	85,105,600.44	-843,843.66	84,261,756.78	60,578,984.08	48,478,018.65	355,595.20	96,007,127.01

22. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项目	2021年12月31日		2021年1月1日
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	150,082,851.68	37,209,869.03	133,688,655.91	33,143,653.42
信用减值准备	56,569,316.57	14,127,405.78	45,622,817.09	11,397,913.35
内部交易未实现利润	143,259,705.94	35,814,926.49	262,615,275.45	65,653,818.86
可抵扣亏损	129,808,072.06	32,452,018.02	－	－
其他	67,675,664.81	16,918,916.21	48,784,928.65	10,749,938.16
合计	547,395,611.06	136,523,135.53	490,711,677.10	120,945,323.79

（2）未经抵销的递延所得税负债

项目	2021年12月31日		2021年1月1日
项目	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
金融资产计税基础与账面价值差异	186,697,449.20	16,802,770.43	171,784,205.90	15,460,578.53
其他	2,953,847.21	265,846.25	869,486.30	78,253.77
合计	189,651,296.41	17,068,616.68	172,653,692.20	15,538,832.30

（3）未确认递延所得税资产明细

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
可抵扣暂时性差异	129,416,161.06	136,716,591.18
可抵扣亏损	156,797,811.55	215,124,901.44
合计	286,213,972.61	351,841,492.62

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2021年12月31日	2021年1月1日	备注
2021年	－	18,739,282.09
2022年	16,945,437.47	22,245,916.10
2023年	15,369,745.94	33,313,905.11
2024年	40,624,375.33	75,087,808.08
2025年	47,112,451.62	65,737,990.06
2026年	36,745,801.19	－
合计	156,797,811.55	215,124,901.44

23. 其他非流动资产

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
预付工程设备款	8,126,086.15	7,348,918.85

24. 短期借款

（1）短期借款分类

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
信用借款	50,048,611.11	250,253,472.22
保证借款	102,270,833.33	－
未到期的承兑汇票贴现款	247,046,152.79	49,130,513.70
合计	399,365,597.23	299,383,985.92

25. 应付票据

种类	2021年12月31日	2021年1月1日
银行承兑汇票	367,061,000.00	263,775,000.00

说明：2021年12月31日，公司无已到期未支付的应付票据。

26. 应付账款

（1）按性质列示

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
应付货款	298,640,155.07	332,116,515.93
应付设备及货架款	54,305,121.74	34,929,969.52
应付工程款	23,428,315.13	22,257,134.66
应付广告款	54,077,418.53	81,498,780.77
其他	33,063,777.13	27,960,455.84
合计	463,514,787.60	498,762,856.72

27. 预收款项

（1）预收款项列示

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
预收房租	6,458,625.24	6,029,517.99

28. 合同负债

（1）合同负债情况

项目

2021年12月31日

2021年1月1日

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
预收商品款	134,503,827.24	140,863,640.33
客户积分	9,020,273.55	7,775,354.01
合计	143,524,100.79	148,638,994.34

29. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	2021年1月1日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
一、短期薪酬	89,945,320.71	636,133,751.68	627,866,836.68	98,212,235.71
二、离职后福利-设定提存计划	25,478.41	35,601,137.11	35,046,253.90	580,361.62
三、辞退福利	－	1,339,620.45	1,339,620.45	－
合计	89,970,799.12	673,074,509.24	664,252,711.03	98,792,597.33

（2）短期薪酬列示

项目	2021年1月1日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	89,593,185.00	589,110,176.32	581,024,953.02	97,678,408.30
二、职工福利费	－	7,956,046.37	7,956,046.37	－
三、社会保险费	154,973.07	23,986,917.56	23,810,371.64	331,518.99
其中：医疗保险费	145,658.98	21,492,603.97	21,332,842.16	305,420.79
工伤保险费	1,293.69	1,125,190.92	1,120,741.97	5,742.64
生育保险费	8,020.40	1,369,122.67	1,356,787.51	20,355.56
四、住房公积金	68,964.90	9,842,371.20	9,827,346.17	83,989.93
五、工会经费和职工教育经费	128,197.74	5,238,240.23	5,248,119.48	118,318.49
合计	89,945,320.71	636,133,751.68	627,866,836.68	98,212,235.71

（3）设定提存计划列示

项目	2021年1月1日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
离职后福利：	25,478.41	35,601,137.11	35,046,253.90	580,361.62
1.基本养老保险	21,989.92	34,159,662.13	33,616,091.36	565,560.69
2.失业保险费	3,488.49	1,441,474.98	1,430,162.54	14,800.93
合计	25,478.41	35,601,137.11	35,046,253.90	580,361.62

30. 应交税费

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
企业所得税	28,142,623.30	43,531,194.26
增值税	25,629,458.18	18,167,230.28
房产税	2,289,016.55	1,461,532.73
个人所得税	1,736,025.13	1,385,518.67
城市维护建设税	1,722,235.59	1,125,133.93
教育费附加	748,554.93	489,495.32
地方教育附加	525,940.63	326,011.25
其他税费	179,975.20	196,286.14
合计	60,973,829.51	66,682,402.58

31. 其他应付款

（1）分类列示

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
其他应付款	116,439,116.89	112,948,997.43

（2）其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
加盟商保证金	58,163,563.19	43,538,948.66
押金	8,711,608.31	9,319,191.89
暂估款项	38,139,636.22	38,535,895.85
其他	11,424,309.17	21,554,961.03
合计	116,439,116.89	112,948,997.43

32. 一年内到期的非流动负债

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
一年内到期的长期借款	4,004,400.00	－
一年内到期的租赁负债	23,010,752.84	12,999,723.34
合计	27,015,152.84	12,999,723.34

33. 其他流动负债

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
应付退货款	76,652,247.23	45,601,769.91
待转销项税额	12,806,878.77	20,086,267.16

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
合计	89,459,126.00	65,688,037.07

34. 长期借款

（1）长期借款分类

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
信用借款	298,324,744.44	150,162,708.33
小计	298,324,744.44	150,162,708.33
减：一年内到期的长期借款	4,004,400.00	－
合计	294,320,344.44	150,162,708.33

35. 租赁负债

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
租赁付款额	50,020,125.26	34,864,209.17
减：未确认融资费用	2,717,165.87	2,074,574.48
小计	47,302,959.39	32,789,634.69
减：一年内到期的租赁负债	23,010,752.84	12,999,723.34
合计	24,292,206.55	19,789,911.35

36. 股本

项目	2021年1月1日	本次增减变动（+、一）					2021年12月31日
项目	2021年1月1日	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	2021年12月31日
股份总数（万股）	57,463.715	－	－	－	－	－	57,463.715

37. 资本公积

项目	2021年1月1日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
资本溢价（股本溢价）	2,575,797,211.30	－	－	2,575,797,211.30

38. 其他综合收益

项目	2021年1月1日	本期发生金额						2021年12月31日
项目	2021年1月1日	本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东	2021年12月31日
一、不能重分类进损益的其他综合收益	－	－	－	－	－	－	－	－

项目	2021年1月1日	本期发生金额						2021年12月31日
项目	2021年1月1日	本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东	2021年12月31日
二、将重分类进损益的其他综合收益	30,282,559.53	-32,393,134.88	4,536,456.81	－	－	-36,929,591.69	－	-6,647,032.16
其中：其他债权投资公允价值变动	10,597,658.58	-4,471,713.18	4,536,456.81	－	－	-9,008,169.99	－	1,589,488.59
外币财务报表折算差额	19,684,900.95	-27,921,421.70	－	－	－	-27,921,421.70	－	-8,236,520.75
其他综合收益合计	30,282,559.53	-32,393,134.88	4,536,456.81	－	－	-36,929,591.69	－	-6,647,032.16

39. 盈余公积

项目	2021年1月1日	会计政策变更	2021年1月1日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
法定盈余公积	287,318,575.00	－	－	－	－	287,318,575.00

40. 未分配利润

项目	2021年度	2020年度
调整前上期末未分配利润	729,915,907.62	734,539,827.55
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	－	－
调整后期初未分配利润	729,915,907.62	734,539,827.55
加：本期归属于母公司股东的净利润	194,586,574.91	368,890,227.57
减：提取法定盈余公积	－	－
应付普通股股利	287,318,575.00	373,514,147.50
期末未分配利润	637,183,907.53	729,915,907.62

41. 营业收入及营业成本

项目	2021年度		2020年度
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	2,984,930,404.85	1,154,375,990.61	2,636,180,035.50	1,044,025,775.06
其他业务	65,491,423.33	64,092,161.58	36,032,597.24	41,588,104.24
合计	3,050,421,828.18	1,218,468,152.19	2,672,212,632.74	1,085,613,879.30

（1）主营业务（分行业）

行业名称	2021年度		2020年度
行业名称	收入	成本	收入	成本
服装业	2,984,930,404.85	1,154,375,990.61	2,636,180,035.50	1,044,025,775.06

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2021年度		2020年度
产品名称	收入	成本	收入	成本
男裤	1,321,379,146.92	480,219,917.98	1,097,398,033.40	419,240,698.49
茄克	776,589,364.50	337,119,995.63	708,718,190.00	303,112,305.02
T恤	345,997,002.45	121,380,881.25	345,296,528.21	123,618,193.08
衬衫	316,059,524.94	112,940,446.39	296,662,669.87	110,134,879.55
西装	175,453,280.26	71,898,002.41	141,207,607.05	58,818,223.01
其他	49,452,085.78	30,816,746.95	46,897,006.97	29,101,475.91
合计	2,984,930,404.85	1,154,375,990.61	2,636,180,035.50	1,044,025,775.06

（3）主营业务（分地区）

地区名称	2021年度		2020年度
地区名称	收入	成本	收入	成本
境内	2,984,930,404.85	1,154,375,990.61	2,636,180,035.50	1,044,025,775.06

42. 税金及附加

项目	2021年度	2020年度
城市维护建设税	10,771,111.03	10,497,330.57
房产税	6,851,318.68	7,286,179.97
教育费附加	4,715,115.17	4,584,756.23
地方教育附加	3,166,449.85	3,054,831.63
印花税	2,487,191.20	2,014,779.94
其他	1,329,017.85	1,497,161.40
合计	29,320,203.78	28,935,039.74

43. 销售费用

项目	2021年度	2020年度
职工薪酬	392,373,661.49	345,505,180.03
广告及业务宣传费	256,919,351.90	218,970,470.58
装修、道具及货架费用	183,276,363.36	135,294,206.52
商场管理费	84,762,962.39	76,695,849.24
运杂费	26,802,868.29	25,083,484.38
租赁费	23,565,054.76	32,121,586.82
平台费用	21,208,017.71	24,725,615.73
使用权资产折旧费	21,207,832.43	－

项目	2021年度	2020年度
仓储费	12,737,583.15	13,204,718.41
差旅费	12,577,520.60	9,034,897.88
水电费	13,357,167.83	11,423,012.78
折旧费	10,932,801.25	14,887,816.60
会议费	7,052,256.23	5,715,039.45
其他费用	73,265,393.14	57,236,519.42
合计	1,140,038,834.53	969,898,397.84

44. 管理费用

项目	2021年度	2020年度
职工薪酬	112,790,634.84	101,372,118.01
中介服务费	44,728,620.56	38,124,865.54
折旧摊销费	21,674,186.65	22,450,862.86
业务招待费	13,433,279.55	8,201,949.29
装修费	8,240,928.91	7,457,761.30
差旅费	3,841,117.97	2,836,419.15
水电费	3,700,819.54	3,546,394.08
维修费	3,431,018.86	2,960,332.71
文化宣传费	3,036,334.79	2,567,286.28
开发设计费	2,801,590.25	3,076,563.24
办公费	2,518,758.39	2,263,094.20
检验检疫费	2,489,085.90	2,669,031.32
使用权资产折旧费	346,529.45	－
其他费用	23,267,206.84	14,722,589.98
合计	246,300,112.50	212,249,267.96

45. 研发费用

项目	2021年度	2020年度
人工费	27,946,495.21	25,080,386.61
材料费	5,091,354.33	3,902,896.50
中介机构服务费	4,759,268.63	1,722,221.84
开发设计费	4,145,723.48	5,489,910.65
特许使用权费	3,893,623.02	3,830,858.95
折旧摊销费	356,146.34	371,765.24
其他	2,095,151.06	1,380,243.37

项目	2021年度	2020年度
合计	48,287,762.07	41,778,283.16

46. 财务费用

项目	2021年度	2020年度
利息支出	23,369,245.72	719,286.65
其中：租赁负债利息支出	1,877,105.63	—
减：利息收入	7,653,784.18	7,080,824.00
利息净支出	15,715,461.54	-6,361,537.350
汇兑净损失	-4,788,911.97	6,762,355.22
银行手续费及其他	11,559,636.86	10,600,177.70
合计	22,486,186.43	11,000,995.57

47. 其他收益

项目	2021年度	2020年度	与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助	35,902,166.82	20,538,155.74	－
其中：直接计入当期损益的政府补助	35,402,166.82	20,538,155.74	与收益相关
直接计入当期损益的政府补助	500,000.00	－	与资产相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目	605,642.79	738,315.61	－
其中：个税扣缴税款手续费	363,551.97	546,657.30	与收益相关
其他	242,090.82	191,658.31	与收益相关
合计	36,507,809.61	21,276,471.35	－

说明：主要政府补助明细详见附注五、61。

48. 投资收益

项目	2021年度	2020年度
权益法核算的长期股权投资收益	-1,343,162.46	-61,308,943.43
处置交易性金融资产取得的投资收益	22,624,502.57	28,703,805.63
其他非流动金融资产投资持有期间取得的投资收益	20,557,651.87	685,682.55
处置其他非流动金融资产取得的投资收益	20,270,341.29	-42,004,711.48
交易性金融资产持有期间取得的投资收益	8,109,481.33	3,108,338.04
其他债权投资持有期间取得的利息收入	5,545,801.52	13,612,706.84
处置其他债权投资取得的投资收益	4,136,101.51	-3,404,123.59
债权投资持有期间取得的利息收入	2,000,000.00	1,999,999.97

项目	2021年度	2020年度
合计	81,900,717.63	-58,607,245.47

49. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	2021年度	2020年度
交易性金融资产	-101,853,147.55	35,157,862.12
其他非流动金融资产	31,062,845.21	316,370,396.15
合计	-70,790,302.34	351,528,258.27

50. 信用减值损失

项目	2021年度	2020年度
应收票据坏账损失	-3,557,900.00	-256,000.00
应收账款坏账损失	-6,165,963.45	-3,969,675.58
其他应收款坏账损失	-5,239,211.26	2,395,604.26
合计	-14,963,074.71	-1,830,071.32

51. 资产减值损失

项目	2021年度	2020年度
一、存货跌价损失	-160,453,243.55	-200,567,131.88
二、长期待摊费用减值损失	-355,595.20	－
合计	-160,808,838.75	-200,567,131.88

52. 资产处置收益

项目	2021年度	2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、无形资产、使用权资产的处置利得或损失	2,503,580.51	-4,472.76
其中：固定资产	2,142,825.37	-4,472.76
无形资产	88,495.58	－
使用权资产	272,259.56	－
合计	2,503,580.51	-4,472.76

53. 营业外收入

（1）营业外收入明细

项目	2021年度	2020年度	计入当期非经常性损益的金额
赔偿款收入	1,165,639.09	721,664.44	1,165,639.09
违约金收入	239,478.56	773,891.54	239,478.56

项目	2021年度	2020年度	计入当期非经常性损益的金额
无需支付的款项	712,203.68	1,345,092.12	712,203.68
其他	1,479,981.57	1,664,816.94	1,479,981.57
合计	3,597,302.90	4,505,465.04	3,597,302.90

54. 营业外支出

项目	2021年度	2020年度	计入当期非经常性损益的金额
公益性捐赠支出	20,530,944.00	3,396,122.90	20,530,944.00
非流动资产毁损报废损失	1,737,329.37	265,543.54	1,737,329.37
非正常停工损失	－	3,662,794.63	－
其他	486,296.50	1,463,003.80	486,296.50
合计	22,754,569.87	8,787,464.87	22,754,569.87

55. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

项目	2021年度	2020年度
当期所得税费用	31,952,392.43	80,109,195.53
递延所得税费用	-14,048,027.36	-4,906,961.760
合计	17,904,365.07	75,202,233.77

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目	2021年度	2020年度
利润总额	200,713,201.66	430,250,577.53
按法定/适用税率计算的所得税费用	50,178,300.42	107,562,644.39
子公司适用不同税率的影响	-22,437,335.10	-51,204,985.62
调整以前期间所得税的影响	-3,137,816.38	8,350,741.95
非应税收入的影响	-4,965,342.05	-21,444,469.46
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	1,922,709.01	1,983,592.54
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响	-6,342,403.19	－
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-17,208,633.23	－
使用前期未确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的影响	－	2,550,029.51
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	28,625,917.56	27,180,880.45
研发费用加计扣除	-8,851,916.59	-5,294,004.90

项目	2021年度	2020年度
权益法核算的合营企业和联营企业损益	120,884.62	5,517,804.91
所得税费用	17,904,365.07	75,202,233.77

56. 其他综合收益

其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情况详见附注五、38其他综合收益。

57. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
政府补助	36,265,718.79	21,276,471.35
押金及保证金	23,523,920.45	11,472,163.87
利息收入	7,653,784.18	7,080,824.00
收回受限资金	－	6,210,995.14
其他	7,934,636.41	6,823,946.34
合计	75,378,059.83	52,864,400.70

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
支付各项费用	822,911,984.52	647,776,840.15
押金及保证金	6,955,293.52	13,801,898.60
单位往来款	480,072.87	627,577.55
其他	486,926.89	1,102,776.91
合计	830,834,277.80	663,309,093.21

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
收到退回的银行承兑汇票保证金	109,528,941.95	113,565,630.16
收到退回的保函保证金	－	260,000.00
合计	109,528,941.95	113,825,630.16

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
支付租赁负债的本金和利息	21,947,321.30	－

项目	2021年度	2020年度
支付银行承兑汇票保证金	123,755,841.95	85,113,321.46
支付保函保证金	140,000.00	－
合计	145,843,163.25	85,113,321.46

58. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	2021年度	2020年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：	－	－
净利润	182,808,836.59	355,048,343.76
加：资产减值准备	160,808,838.75	200,567,131.88
信用减值损失	14,963,074.71	1,830,071.32
固定资产折旧、投资性房地产折旧	63,154,108.22	64,969,840.20
使用权资产折旧	21,618,689.50	－
无形资产摊销	7,019,330.53	7,234,234.27
长期待摊费用摊销	47,420,211.18	58,575,005.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-5,733,188.39	625,272.49
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	1,737,329.37	249,649.94
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	70,790,302.34	-351,528,258.27
财务费用（收益以“－”号填列）	20,305,021.99	20,296,848.01
投资损失（收益以“－”号填列）	-81,900,717.63	58,607,245.47
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-15,577,811.74	-20,264,279.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	1,529,784.38	15,357,318.12
存货的减少（增加以“－”号填列）	-309,414,807.70	-87,033,623.01
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-79,306,627.94	-32,823,447.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	100,341,194.15	-32,650,880.38
其他	－	－
经营活动产生的现金流量净额	200,563,568.31	259,060,472.22
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：	－	－
债务转为资本	－	－
一年内到期的可转换公司债券	－	－
融资租入固定资产	—	－
3．现金及现金等价物净变动情况：	－	－
现金的期末余额	200,919,864.14	388,390,431.25

补充资料	2021年度	2020年度
减：现金的期初余额	388,390,431.25	316,455,730.82
加：现金等价物的期末余额	－	－
减：现金等价物的期初余额	－	－
现金及现金等价物净增加额	-187,470,567.11	71,934,700.43

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为8,401,300.84元。

（2）现金和现金等价物构成情况

项目	2021年12月31日	2021年1月1日
一、现金	200,919,864.14	388,390,431.25
其中：库存现金	145,034.30	136,966.30
可随时用于支付的银行存款	133,064,753.02	156,217,424.87
可随时用于支付的其他货币资金	67,710,076.82	232,036,040.08
二、现金等价物	－	－
其中：三个月内到期的债券投资	－	－
三、期末现金及现金等价物余额	200,919,864.14	388,390,431.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物	－	－

59. 所有权或使用权受到限制的资产

项目	2021年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	64,210,150.00	票据及保函保证金

60. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项目	2021年12月31日外币余额	折算汇率	2021年12月31日折算人民币余额
货币资金
其中：美元	7,947,761.43	6.3757	50,672,542.55
欧元	1,348.70	7.2197	9,737.21
港币	12,924,671.33	0.8176	10,567,211.28
应付账款
其中：美元	552,785.48	6.3757	3,524,394.38
欧元	131,650.66	7.2197	950,478.27
其他应付款
其中：港币	437,154.16	0.8176	357,417.24

（2）境外经营实体说明：

公司名称	经营地址	记账本位币
九牧王零售投资管理有限公司	香港	港币

61. 政府补助

（1）与资产相关的政府补助

项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
	2021年度	2020年度
机械装备产业发展专项资金	500,000.00	－	其他收益

（2）与收益相关的政府补助

项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
项目	2021年度	2020年度	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
企业扶持资金	32,816,327.25	12,396,763.00	其他收益
稳岗补贴	381,848.78	3,939,818.55	其他收益
研发经费补助	1,014,200.00	2,416,400.00	其他收益
技能提升培训	356,800.00	1,237,600.00	其他收益
融资贴息补助	－	14,666,666.67	其他收益
其他	832,990.79	547,574.19	其他收益
合计	35,402,166.82	35,204,822.41	－

62. 租赁

（1）本公司作为承租人

项目	2021年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用	24,950,184.35
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）	－
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额	597,045.78
租赁负债的利息费用	1,877,105.63
转租使用权资产取得的收入	－
与租赁相关的总现金流出	43,584,955.41
售后租回交易产生的相关损益	－

（2）本公司作为出租人

①经营租赁

A.租赁收入

项目	2021年度金额
租赁收入	24,460,530.93

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额

年度	金额
2022年	21,741,744.28
2023年	17,337,045.86
2024年	12,835,748.93
2025年	11,737,331.48
2026年	10,180,605.34
2026年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额	14,353,105.51
其中：1年以内（含1年）	9,065,119.27
1-2年	5,287,986.24
2-3年	－
3年以上	－

说明：公司根据在手租赁合同统计该数据，未包括后续到期将续签的部分。

六、合并范围的变更

1. 其他原因的合并范围变动

本年度新设成立纳入合并范围的间接控股子公司：宁波玖毓商贸有限公司。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	取得方式
欧瑞宝（厦门）品牌管理有限公司	厦门	厦门	服装业相关	100.00	－	投资设立
玛斯（厦门）品牌管理有限责任公司	厦门	厦门	服装业相关	100.00	－	投资设立
九牧王零售投资管理有限公司	香港	香港	投资控股、品牌推广、研发及销售	100.00	－	投资设立

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	取得方式
山南九牧王商贸有限责任公司	西藏	西藏	服装业相关	100.00	－	投资设立
泉州九牧王洋服时装有限公司	泉州	泉州	服装制造	100.00	－	受让股权
厦门九牧王投资发展有限公司	厦门	厦门	房地产投资、开发经营与管理、服装业相关业务	100.00	－	受让股权
西藏工布江达县九盛投资有限责任公司	西藏	西藏	投资及投资咨询服务、服装服饰的批发及零售	100.00	－	投资设立
上海新星通商服装服饰有限公司	上海	上海	服装业相关	－	70.00	非同一控制下企业合并
上海玖传服装有限公司	上海	上海	服装业相关	100.00	－	非同一控制下企业合并
宁波市牧睿商贸有限责任公司	宁波	宁波	服装、服饰的批发、零售	－	100.00	投资设立
宁波玖毓商贸有限公司	宁波	宁波	服装、服饰的批发、零售	－	100.00	投资设立

（2）联营企业的汇总财务信息

项目	2021年12月31日/ 2021年度	2021年1月1日/ 2020年度
联营企业：
投资账面价值合计	267,911,141.35	268,042,949.56
下列各项按持股比例计算的合计数	-1,343,162.46	-61,308,943.43
——净利润	-1,343,162.46	-61,308,943.43
——其他综合收益	－	－
——综合收益总额	-1,343,162.46	-61,308,943.43

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽

可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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