中广天择(603721)_公司公告_中广天择：中广天择2021年度审计报告新浪财经

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中广天择：中广天择2021年度审计报告（下载公告）

公告日期:2022-04-20

审计报告

中广天择传媒股份有限公司

容诚审字[2022]518Z0197号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

序号

序号	内容	页码
1	审计报告	1-6
2	合并资产负债表	7
3	合并利润表	8
4	合并现金流量表	9
5	合并所有者权益变动表	10-11
6	母公司资产负债表	12
7	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	15-16
10	财务报表附注	17-114

资产总计 707,274,821.30 610,766,382.07 负债和所有者权益总计 707,274,821.30 610,766,382.07








	法定代表人：	主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

（1）权益法下可转损益的其他综合收益（2）其他债权投资公允价值变动（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备（5）现金流量套期储备（6）外币财务报表折算差额 …… （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 22,435,762.11 -23,955,002.27 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 22,435,762.11 -23,955,002.27 （二）归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益（一）基本每股收益（元/股） 0.17 -0.18 （二）稀释每股收益（元/股） 0.17 -0.18













	法定代表人：主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

542,070,518.61

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

519,759,333.23

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

86,922,761.81





































	法定代表人：主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

资产总计 720,291,289.11 619,982,765.69 负债和所有者权益总计 720,291,289.11 619,982,765.69








































	法定代表人：	主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

23,885,685.51 -25,386,318.61 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 …… （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 ……六、综合收益总额 23,885,685.51 -25,386,318.61









	法定代表人：主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

225,941,656.55 26,652,714.03 142,270,927.37 524,865,297.95

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

225,941,656.55 24,264,145.48 120,867,284.97 501,073,087.00

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

1,518,961.73 加：期初现金及现金等价物余额77,875,311.98 76,356,350.25 六、期末现金及现金等价物余额134,124,484.05 77,875,311.98










	法定代表人：主管会计工作负责人：	会计机构负责人：

中广天择传媒股份有限公司

财务报表附注2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况1．公司概况中广天择传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于2013年11月由湖南长广天择传媒有限公司整体变更而来。公司的企业统一社会信用代码/注册号：

91430000799146931T。法定代表人曾雄。2017年

月

日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2017]1306号文《关于核准中广天择传媒股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准，本公司向社会公开发行境内上市内资股（A股）25,000,000股。2017年

月

日，根据上海证券交易所上证公告（股票）〔2017〕144号《关于中广天择传媒股份有限公司人民币普通股股票上市交易的公告》，公司股票在上海证券交易所主板挂牌上市。公司注册资本增至人民币10,000.00万元。

2019年

月

日召开的2018年年度股东大会审议通过《关于公司2018年度利润分配预案的议案》，公司以总股本100,000,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，共计转增30,000,000股，本次分配后总股本为130,000,000股。截至2021年

月

日，公司注册资本为人民币13,000.00万元。公司主要的经营活动为电视、互联网和移动互联网等视频内容的制作、发行和营销；电视剧播映权运营、影视剧投资、MCN运营、电商销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年4月19日决议批准报出。2．合并财务报表范围及变化本公司本期纳入合并范围的子公司合计

家，本期无变动，具体请阅“附注六、合并范围的变更”和“附注七、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间本公司会计年度自公历

月

日起至

月

日止。3.营业周期本公司正常营业周期为一年。4.记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（

）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。（

）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.合并财务报表的编制方法（

）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子

公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（

）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（

）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（

）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（

）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于

个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收票据-银行承兑汇票组合	具有类似信用风险特征，且与其他组合的风险特征不同	根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计提预期信用损失
应收票据-商业承兑汇票组合	具有类似信用风险特征，且与其他组合的风险特征不同	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收账款-低信用风险组合	控股股东及其控制的企业以及合并范围内关联方往来	根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计提预期信用损失，除非关联方无偿还能力
应收账款-账龄组合	具有类似信用风险特征，且与其他组合的风险特征不同	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款-低信用风险组合	（1）公司员工个人借款（2）控股股东及其控制的企业以及合并范围内关联方往来	根据预期信用损失测算，信用风险极低，不计提预期信用损失，除非关联方及员工无偿还能力
其他应收款-押金及保证金组合	日常经营中根据合同约定支付的押金及保证金	根据预期信用损失测算，信用风险较低，按照3%固定比例计提预期信用损失
其他应收款-账龄组合	日常经营中应收取的各类往来款项，具有类似信用风险特征	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

各类金融资产账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄	应收票据计提比例（%）	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内	3.00	3.00	3.00

账龄	应收票据计提比例（%）	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1-2年	10.00	10.00	10.00
2-3年	20.00	20.00	20.00
3-4年	40.00	40.00	40.00
4-5年	60.00	60.00	60.00
5年以上	100.00	100.00	100.00

B债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来

个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（

）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第

号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第

号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（

）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货（

）存货的分类本公司存货分类为原材料、在产品及库存商品。原材料是指公司为制作视频节目、提供节目相关服务及为拍摄视频节目等购买的素材、节目模式等；

在产品是指在制作过程中的视频节目、提供节目相关服务及受托制作节目发生的成本；

库存商品是指已入库的视频节目、影视剧、提供节目相关服务的工作成果、外购且可直接用于销售的视频节目或电视剧播映权之实际成本。

（

）存货取得和发出的计价方法

本公司的存货按照实际发生的成本进行初始计量，发生的成本包括拍摄制作视频节目成本、外购节目素材成本和其他成本等。

①原材料：原材料包括外购的节目素材等，本公司原材料按实际成本法计价，对于单个特定节目使用的，在节目领用后按实际成本结转成本；对于非单个特定节目使用的，在版权授权期限内且不超过

年直线法摊销结转成本。

②自主研发制作节目

A、一次结转

以一次性卖断版权的，在实现销售时将其实际成本结转；

B、分次结转

对于多次销售的节目，按照计划收入比例法计算公式将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。“计划收入比例法”是指从首次确认销售收入之日起，各收入确认的期间

内，以本年确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本年应结转的销售成本，即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入）。

a、日播或周播类节目：

本公司日播或周播类节目（短期内重复生产）相关支出在发生时分节目归集在生产成本科目，月末分节目转入库存商品科目，待实现销售时分节目从库存商品科目结转至主营业务成本。本公司根据历史经验数据，按照当年及以后年度实现销售收入的比例，自该节目实现首次销售时

个月内结转完毕。

b、大型节目

本公司大型节目（短期内不重复生产，一般为季播类节目）在项目正式立项后开始成本归集，期末如该节目尚未制作完成则体现为在产品，如该节目已制作完成但未实现销售则体现为库存商品。公司对于大型节目，在符合收入确认条件之日起不超过

个月的期间内，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

③受托制作节目在项目正式立项后开始成本归集，期末尚未完成制作则体现为在产品，并在制作服务完成并交付，符合收入的确认条件时，按照收入的确认进度结转当期成本。

④外购且可直接用于销售的视频节目及电视剧播映权外购且直接用于销售的电视节目版权及电视剧播映权，对于限定特定地区版权或者针对特定客户的，该类存货发出按个别计价法计价，在领用时一次性计入成本，最晚于版权授权期限内且不超过

年结转；对于非限定特定地区版权和客户的，在版权授权期限内且不超过5年采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

⑤联合摄制节目、影视剧公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收款项－预收制片款”科目进行核算；当视频节目、影视剧完成摄制结转入库时，再将该款项转作视频节目库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的制片款，先通过“预付款项－预付制片款”科目进行核算，当视频节目、影视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作视频节目、影视剧库存成本；

公司对于联合摄制节目、影视剧，在符合收入确认条件之日起不超过24个月（节目为12个月）的期间内，采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

公司在尚拥有影视剧著作权时，在“库存商品”中象征性保留

元余额。公司如果预计节目、影视剧不再拥有销售市场、版权授权已期满或预计已无法使用时，则将该节目、影视剧未结转的成本予以全部结转。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

①存货可变现净值的确定：库存商品等直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。

②存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（

）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

（

）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次摊销方法。

12.合同资产及负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时

间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（

）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的

初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（

）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、

。

14.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（

）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（

）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
专用设备	年限平均法	5	3	19.40
运输工具	年限平均法	8	3	12.13
办公设备及其他	年限平均法	5	3	19.40

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

15.在建工程

（

）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

16.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（

）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

17.使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）使用权资产的初始计量

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

①租赁负债的初始计量金额；

②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

③承租人发生的初始直接费用；

④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

（3）使用权资产的后续计量

①公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

②公司对使用权资产按年限平均法计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

③公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

18.无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司的无形资产具体包括土地使用权、栏目著作权、商标权、软件使用权、互联网域名等。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司的栏目著作权采用直线法按

年摊销，土地使用权、商标权及软件使用权等无形资产在权利期限内摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（

）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、19“长期资产减值”。

19.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产

组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（

）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（

）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（

）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。22.租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。（

）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法（

）一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

主要责任人与代理人对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（

）具体方法本公司的营业收入主要包括节目销售及制作服务收入、电视剧播映权运营收入、影视剧制作发行收入、MCN运营收入、销售商品收入等。

）节目销售及制作服务销售收入包括节目版权销售及节目制作服务两种形式：

①节目版权销售收入：是指公司自主制作、联合摄制及外购的视频节目，主要包括日播、周播类及季播类等节目。其收入实现方式包括以下两种：

A）按某一时段确认收入：客户购买在未来一段时间持续更新的视频节目，公司于合作期间内按履约进度确认收入；B）按某一时点确认收入：除前述以外客户购买视频节目，公司将节目交付给客户，在客户取得与节目版权相关控制权且能够使用该版权时确认收入。

②节目制作服务收入：是指公司依据节目需求方的要求提供节目制作服务，主要包括受托制作的大型节目及活动型节目，按照节目制作服务的交付进度确认收入。

）电视剧播映权运营收入

包括公司向客户提供电视剧的购买、编排、播出支持等相关服务或单独向客户销售电视剧播映权。其收入实现方式包括以下两种：

A）按某一时段确认收入：公司在某一时段内为客户提供电视剧的购买、编排、播出支持等相关服务，于合作期间内按履约进度确认收入；B）按某一时点确认收入：公司单独向客户销售电视剧播映权，在客户取得与电视剧播映权相关控制权且能够使用该版权时确认收入。

）影视剧制作发行收入

包括公司自制或投资的影视剧。在影视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》或上线备案号后交付客户。对于公司主导发行的影视剧，于客户取得与影视剧相关控制权且履约义务完成时确认收入；对于其他方主导发行的影视剧，于取得相应的收入结算单据时确认收入。

）MCN运营收入

包括公司自制短视频并通过新媒体账号在抖音、小红书等平台发布或为客户提供MCN推广策划服务，收入实现方式主要为：

A)广告收入，在广告发布完成并取得平台结算单时确认收入；B)流量点击分成，在取得平台结算单时确认收入；C)策划服务收入，在合同义务履约完成并取得结算单据时确认收入。

）销售商品收入主要为线上销售商品。客户通过线上销售平台下单，销售平台负责将货物配送给客户或者公司委托物流公司配送交货给客户，在客户取得商品控制权且公司收到货款（达到可提取状态）时确认收入。

）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。25.政府补助

（1）政府补助的确认政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（

）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（

）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（

）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（

）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资

公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后

个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27.租赁自2021年1月1日起适用（

）租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（

）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过

个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（

）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（

）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

a.租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

b.其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（

）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

（2）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价

值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

28.重大会计判断和估计

（1）计划收入比例法分次结转成本

本公司对于日播或周播类节目及部分大型节目、影视剧，由于可以多次实现销售，因此以该节目、影视剧预计实现的收入总和为基础，按“计划收入比例法”（详见本附注

三、11“存货”）结转成本。预计总收入的估计存在一定的不确定性，对于日播或周播类节目，根据历史经验数据，按照当年及以后年度实现销售收入的比例，自该节目实现首次销售时

个月内结转完毕；对于大型节目、影视剧，根据节目、影视剧以往的数据和经验基础上确定预计总收入。节目、影视剧预计总收入要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异，将在估计被改变的期间结转剩余存货成本。

（2）金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

（3）应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（

）外购版权的摊销

本公司外购且直接用于销售的电视节目版权及电视剧播映权，对于限定特定地区版权或者针对特定客户的，该类存货发出按个别计价法计价，在领用时一次性计入成本，最晚于版权授权期限内且不超过

年结转；对于非限定特定地区版权和客户的，在版权授权期限内且不超过5年采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。该版权摊销方法是本公司根据目前节目版权的使用方式为基础的估计。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对摊销费用进行调整。

（5）非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（

）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（

）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

29.重要会计政策和会计估计的变更

（

）重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因	会计政策变更的内容和原因	备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
中华人民共和国财政部2018年12月7日修订发布了《企业会计准则21号---租赁》(财会[2018]35号)。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并执行企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业，自2021年1月1日起施行。据新准则要求，公司对原采用的相关会计政策进行相应调整，于2021年1月1日开始执行新租赁准则。对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。	第三届董事会第十一次会议和第三届监事会第八次会议	根据新旧准则衔接规定，首次执行新租赁准则的累计影响数仅调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。本次会计政策变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

（

）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重大会计估计变更。（

）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表

单位：元币种：人民币

项目	2020年12月31日	2021年1月1日	调整数
预付款项	17,432,338.63	17,488,902.63	56,564.00
其他流动资产	111,625,702.86	111,618,030.15	-7,672.71
使用权资产	不适用	18,300,962.27	18,300,962.27
长期待摊费用	23,869,463.78	12,844,463.85	-11,024,999.93
租赁负债	不适用	7,449,430.36	7,449,430.36
未分配利润	139,553,531.20	139,428,954.47	-124,576.73

各项目调整情况说明：

于2021年1月1日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为7,449,430.36元。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，金额为18,300,962.27元；同时，预付款项增加56,564.00元，长期待摊费用减少11,024,999.93元，其他流动资产减少7,672.71元，未分配利润减少124,576.73元。

母公司资产负债表

单位：元币种：人民币

项目	2020年12月31日	2021年1月1日	调整数
使用权资产	不适用	17,365,043.19	17,365,043.19
长期待摊费用	23,298,002.61	12,273,002.68	-11,024,999.93
租赁负债	不适用	6,433,517.82	6,433,517.82
未分配利润	120,867,284.97	120,773,810.41	-93,474.56

各项目调整情况说明：

于2021年

月

日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为6,433,517.82元。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，金额为17,365,043.19元；同时，长期待摊费用减少11,024,999.93元，未分配利润减少93,474.56元。

四、税项

1.主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	应税收入	6%、9%、13%
城市维护建设税	应交流转税	7%
教育费附加	应交流转税	5%
企业所得税	应纳税所得额	本公司所得税率详见附注四、2“税收优惠及批文”；本公司之子公司执行25%的所得税税率

2.税收优惠根据《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕

号），“经营性文化事业单位转制为企业后，自转制注册之日起免征企业所得税，执行期限为2019年

月

日至2023年

月

日”和中共长沙市委宣传部、长沙市财政局、长沙市国家税务局、长沙市地方税务局关于下发长沙市第二批转制文化企业名单的通知（长宣联[2013]21号），本公司被认定为长沙市第二批文化体制改革中经营性文化事业单位转制企业，并在长沙市天心区国家税务局取得企业所得税优惠备案表，本公司2021年免征企业所得税。根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第

号），“自2019年

月

日至2021年

月

日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”，本公司所从事业务满足该政策规定。

五、合并财务报表项目注释1.货币资金

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
库存现金
银行存款	139,353,368.59	85,901,771.05
其他货币资金	167,187.92	1,020,990.76
合计	139,520,556.51	86,922,761.81
其中：存放在境外的款项总额

注：于2021年12月31日与2020年12月31日，本公司无因抵押、质押等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的情况。

2.应收票据

(1)分类列示

种类	2021年12月31日			2020年12月31日
种类	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	5,896,900.00		5,896,900.00	9,324,104.19		9,324,104.19
商业承兑汇票
合计	5,896,900.00		5,896,900.00	9,324,104.19		9,324,104.19

(2)于2021年12月31日本公司无已质押的应收票据。(3)于2021年

月

日本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

3.应收账款

(1)按账龄披露

账龄	2021年12月31日	2020年12月31日
1年以内	56,642,620.33	81,875,590.30
1至2年	12,192,135.29	22,969,094.66
2至3年	8,899,409.40	15,919,073.90
3至4年	9,630,286.26	5,348,440.42
4至5年	4,638,271.07	12,670,222.89
5年以上	21,551,976.04	9,774,399.13
小计	113,554,698.39	148,556,821.30
减：坏账准备	34,823,747.81	30,214,633.20
合计	78,730,950.58	118,342,188.10

(2)按坏账计提方法分类披露

类别	2021年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按单项计提坏账准备	9,623,685.84	8.47	9,623,685.84	100.00
按组合计提坏账准备	103,931,012.55	91.53	25,200,061.97	24.25	78,730,950.58
其中-账龄组合	103,743,012.55	91.36	25,200,061.97	24.29	78,542,950.58
其中-低信用风险组合	188,000.00	0.17			188,000.00
合计	113,554,698.39	100.00	34,823,747.81	30.67	78,730,950.58

（续上表）

类别	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
按单项计提坏账准备	8,217,141.84	5.53	8,217,141.84	100.00
按组合计提坏账准备	140,339,679.46	94.47	21,997,491.36	15.67	118,342,188.10
其中-账龄组合	140,339,679.46	94.47	21,997,491.36	15.67	118,342,188.10
其中-低信用风险组合
合计	148,556,821.30	100.00	30,214,633.20	20.34	118,342,188.10

坏账准备计提的具体说明：

①2021年

月

日、2020年

月

日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	2021年12月31日
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	56,454,620.33	1,693,638.61	3.00
1-2年	12,112,135.29	1,211,213.53	10.00
2-3年	8,899,409.40	1,779,881.88	20.00
3-4年	8,207,797.26	3,283,118.90	40.00
4-5年	2,092,103.07	1,255,261.85	60.00
5年以上	15,976,947.20	15,976,947.20	100.00
合计	103,743,012.55	25,200,061.97	24.29

（续上表）

账龄	2020年12月31日
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	81,875,590.30	2,456,267.72	3.00
1-2年	22,969,094.66	2,296,909.47	10.00
2-3年	15,919,073.90	3,183,814.78	20.00
3-4年	2,706,327.42	1,082,530.97	40.00
4-5年	9,729,061.89	5,837,437.13	60.00
5年以上	7,140,531.29	7,140,531.29	100.00
合计	140,339,679.46	21,997,491.36	15.67

②2021年12月31日，按低信用风险组合计提坏账准备的应收账款

账龄	2021年12月31日
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	188,000.00
合计	188,000.00

2020年12月31日，无按低信用风险组合计提坏账准备的应收账款情况。③2021年

月

日、2020年

月

日，按单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	2021年12月31日
应收款项（按单位）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
上海雅润文化传媒有限公司	3,036,274.00	3,036,274.00	100.00	预计无法收回
北京玥音炬兴文化传媒有限公司	2,104,055.00	2,104,055.00	100.00	预计无法收回
其他	4,483,356.84	4,483,356.84	100.00	预计无法收回
合计	9,623,685.84	9,623,685.84	——

（续上表）

应收款项（按单位）	2020年12月31日
应收款项（按单位）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
上海雅润文化传媒有限公司	3,036,274.00	3,036,274.00	100.00	预计无法收回
北京玥音炬兴文化传媒有限公司	2,200,000.00	2,200,000.00	100.00	预计无法收回
其他	2,980,867.84	2,980,867.84	100.00	预计无法收回
合计	8,217,141.84	8,217,141.84	——

(3)本期坏账准备的变动情况

类别	2020年12月31日	本期变动金额			2021年12月31日
类别	2020年12月31日	计提	收回或转回	转销或核销	2021年12月31日
单项计提	8,217,141.84	1,406,544.00			9,623,685.84
组合计提	21,997,491.36	3,202,570.61			25,200,061.97
合计	30,214,633.20	4,609,114.61			34,823,747.81

(4)本期无实际核销的应收账款

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2021年12月31日余额	占应收账款余额的比例	坏账准备余额
天津嘉会文化传媒有限公司	7,280,000.00	6.41	2,912,000.00

单位名称	2021年12月31日余额	占应收账款余额的比例	坏账准备余额
安徽广播电视台	6,621,500.00	5.83	734,650.00
好样文化娱乐股份有限公司	5,591,103.72	4.92	5,591,103.72
南昌广播电视发展有限公司	5,578,544.00	4.91	702,708.80
浙江海宁奇迹创造影视文化传媒有限公司	4,710,000.00	4.16	4,710,000.00
合计	29,781,147.72	26.23	14,650,462.52

4.预付款项(1)预付款项按账龄列示

账龄	2021年12月31日		2020年12月31日
账龄	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	39,377,466.40	90.74	17,149,940.66	98.38
1至2年	4,018,749.53	9.26	206,397.97	1.18
2至3年			76,000.00	0.44
合计	43,396,215.93	100.00	17,432,338.63	100.00

本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项情况。

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2021年12月31日余额	占预付款项期末余额合计数的比例(%)
好奇心（北京）影业有限公司	30,000,000.00	69.13
浙江一禾影视传播有限公司	3,000,000.00	6.91
好奇心（宁德）影业有限公司	3,000,000.00	6.91
潍坊新片场传媒有限责任公司	2,124,000.00	4.89
山东一能文化传媒有限公司	1,080,000.00	2.49
合计	39,204,000.00	90.33

5.其他应收款(1)分类列示

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
应收利息
应收股利

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
其他应收款	10,840,441.35	26,265,150.80
合计	10,840,441.35	26,265,150.80

(2)其他应收款

①按账龄披露

账龄	2021年12月31日	2020年12月31日
1年以内	9,341,746.46	24,922,601.14
1至2年	1,964,300.00	2,074,285.08
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上	754,296.46	754,296.46
小计	12,060,342.92	27,751,182.68
减：坏账准备	1,219,901.57	1,486,031.88
合计	10,840,441.35	26,265,150.80

②按款项性质分类情况

款项性质	2021年12月31日	2020年12月31日
保证金及押金	7,680,434.08	7,851,797.17
备用金	607,792.10	854,287.83
单位往来及其他	3,772,116.74	17,045,097.68
政府土地收储款		2,000,000.00
小计	12,060,342.92	27,751,182.68
减：坏账准备	1,219,901.57	1,486,031.88
合计	10,840,441.35	26,265,150.80

③按坏账计提方法分类披露A．截至2021年

月

日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	11,306,046.46	465,605.11	10,840,441.35
第二阶段
第三阶段	754,296.46	754,296.46
合计	12,060,342.92	1,219,901.57	10,840,441.35

截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备：
按组合计提坏账准备：	11,306,046.46	——	465,605.11	10,840,441.35
1.押金及保证金组合	7,680,434.08	3.00	230,413.03	7,450,021.05	判断收回风险较小
2.低信用风险组合	359,209.60			359,209.60	判断无收回风险
3.账龄组合	3,266,402.78	7.20	235,192.08	3,031,210.70	判断收回风险较小
合计	11,306,046.46		465,605.11	10,840,441.35

截至2021年

月

日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。截至2021年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备：	398,582.50	——	398,582.50
单项测试发生减值款项	398,582.50	100.00	398,582.50		预计无法收回
按组合计提坏账准备：	355,713.96	——	355,713.96
账龄组合	355,713.96	100.00	355,713.96		预计无法收回
合计	754,296.46	——	754,296.46

B．截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	26,996,886.22	731,735.42	26,265,150.80
第二阶段
第三阶段	754,296.46	754,296.46
合计	27,751,182.68	1,486,031.88	26,265,150.80

截至2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备：	2,000,000.00	——		2,000,000.00
政府土地收储款	2,000,000.00			2,000,000.00	判断无收回风险
按组合计提坏账准备：	24,996,886.22	——	731,735.42	24,265,150.80
1.押金及保证金组合	7,851,797.17	3.00	235,553.92	7,616,243.25	判断收回风险较小

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
2.低信用风险组合	605,705.33			605,705.33	判断无收回风险
3.账龄组合	16,539,383.72	3.00	496,181.50	16,043,202.22	判断收回风险较小
合计	26,996,886.22	——	731,735.42	26,265,150.80

截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。截至2020年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例（%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备：	398,582.50	——	398,582.50
单项测试发生减值款项	398,582.50	100.00	398,582.50		预计无法收回
按组合计提坏账准备：	355,713.96	——	355,713.96
账龄组合	355,713.96	100.00	355,713.96		预计无法收回
合计	754,296.46	——	754,296.46

④坏账准备的变动情况

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
坏账准备	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)	整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)	合计
2020年12月31日余额	731,735.42		754,296.46	1,486,031.88
2020年12月31日余额在本期	—	—	—	—
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回	266,130.31			266,130.31
本期转销
本期核销
其他变动
2021年12月31日余额	465,605.11		754,296.46	1,219,901.57

⑤本期无实际核销的其他应收款情况。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2021年12月31日余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
上海东方娱乐传媒集团有限公司	保证金及押金	5,250,000.00	1年以内	43.53	157,500.00
湖南奇树网络科技有限公司	单位往来及其他	1,960,000.00	1-2年	16.25	196,000.00
中共长沙市委宣传部	单位往来及其他	870,935.19	1年以内	7.22	26,128.06
深圳市畅行神州科技有限公司	保证金及押金	770,000.00	1年以内	6.38	23,100.00
长沙先导贺体投资有限公司	保证金及押金	709,189.60	1年以内	5.89	21,275.69
合计		9,560,124.79		79.27	424,003.75

6.存货（

）存货分类

项目	2021年12月31日			2020年12月31日
项目	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	1,130,299.55		1,130,299.55	2,326,812.65		2,326,812.65
在产品	18,867,684.26		18,867,684.26	8,656,267.15		8,656,267.15
库存商品	31,848,115.07	2,237,345.23	29,610,769.84	42,346,585.03	1,960,798.87	40,385,786.16
合计	51,846,098.88	2,237,345.23	49,608,753.65	53,329,664.83	1,960,798.87	51,368,865.96

（2）存货分类

项目	2020年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2021年12月31日
项目	2020年12月31日	计提	其他	转回或转销	其他	2021年12月31日
原材料
在产品
库存商品	1,960,798.87	490,763.63		214,217.27		2,237,345.23
合计	1,960,798.87	490,763.63		214,217.27		2,237,345.23

7.其他流动资产

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
待抵扣进项税	4,404,826.30	6,760,972.00

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
影视剧投资款	96,518,749.99	104,864,730.86
合计	100,923,576.29	111,625,702.86

8.长期股权投资

被投资单位	2020年12月31日	本期增减变动
被投资单位	2020年12月31日	追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业：
湖南天择先导文化传媒产业投资基金企业（有限合伙）	58,697,301.12			992,444.10
上海斗进文化传媒有限公司	1,425,428.98			-440,914.98
合计	60,122,730.10			551,529.12

（续上表）

被投资单位	本期增减变动			2021年12月31日	减值准备余额
被投资单位	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他	2021年12月31日	减值准备余额
联营企业：
湖南天择先导文化传媒产业投资基金企业（有限合伙）				59,689,745.22
上海斗进文化传媒有限公司				984,514.00
合计				60,674,259.22

9.固定资产(1)分类列示

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
固定资产	11,946,138.24	10,415,518.04
固定资产清理
合计	11,946,138.24	10,415,518.04

(2)固定资产

项目	专用设备	运输工具	办公设备及其他	合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日	68,474,043.49	1,541,200.46	5,471,192.97	75,486,436.92

项目	专用设备	运输工具	办公设备及其他	合计
2.本期增加金额	3,845,434.68		1,002,464.10	4,847,898.78
（1）购置	3,845,434.68		1,002,464.10	4,847,898.78
3.本期减少金额	2,718,916.39		107,658.01	2,826,574.40
（1）处置或报废	2,718,916.39		107,658.01	2,826,574.40
4.2021年12月31日	69,600,561.78	1,541,200.46	6,365,999.06	77,507,761.30
二、累计折旧
1.2020年12月31日	60,384,155.29	1,300,450.01	3,386,313.58	65,070,918.88
2.本期增加金额	2,433,442.00	71,664.60	721,404.12	3,226,510.72
（1）计提	2,433,442.00	71,664.60	721,404.12	3,226,510.72
3.本期减少金额	2,631,378.27		104,428.27	2,735,806.54
（1）处置或报废	2,631,378.27		104,428.27	2,735,806.54
4.2021年12月31日	60,186,219.02	1,372,114.61	4,003,289.43	65,561,623.06
三、减值准备
1.2020年12月31日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2021年12月31日
四、固定资产账面价值
1.2021年12月31日账面价值	9,414,342.76	169,085.85	2,362,709.63	11,946,138.24
2.2020年12月31日账面价值	8,089,888.20	240,750.45	2,084,879.39	10,415,518.04

10.使用权资产

项目	房屋及建筑物	合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日	—	—
会计政策变更	23,373,271.42	23,373,271.42
2021年1月1日	23,373,271.42	23,373,271.42
2.本期增加金额	5,928,524.58	5,928,524.58
3.本期减少金额	3,648,963.93	3,648,963.93
4.2021年12月31日	25,652,832.07	25,652,832.07
二、累计折旧
1.2020年12月31日	—	—

项目	房屋及建筑物	合计
会计政策变更	5,072,309.15	5,072,309.15
2021年1月1日	5,072,309.15	5,072,309.15
2.本期增加金额	8,576,653.70	8,576,653.70
3.本期减少金额	1,115,863.85	1,115,863.85
4.2021年12月31日	12,533,099.00	12,533,099.00
三、减值准备
1.2020年12月31日	—	—
会计政策变更
2021年1月1日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021年12月31日
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值	13,119,733.07	13,119,733.07
2.2021年1月1日账面价值	18,300,962.27	18,300,962.27

11.无形资产

项目	栏目著作权	商标权	软件及其他专利权	互联网域名	合计
一、账面原值
1.2020年12月31日	26,439,900.00	12,852.83	5,212,424.32	80,732.00	31,745,909.15
2.本期增加金额			485,748.86		485,748.86
（1）购置			485,748.86		485,748.86
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021年12月31日	26,439,900.00	12,852.83	5,698,173.18	80,732.00	32,231,658.01
二、累计摊销
1.2020年12月31日	23,729,440.78	9,165.66	3,071,509.68	70,888.01	26,881,004.13
2.本期增加金额		1,285.32	816,781.08		818,066.40
（1）计提		1,285.32	816,781.08		818,066.40
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021年12月31日	23,729,440.78	10,450.98	3,888,290.76	70,888.01	27,699,070.53

项目	栏目著作权	商标权	软件及其他专利权	互联网域名	合计
三、减值准备
1.2020年12月31日	2,710,459.22				2,710,459.22
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021年12月31日	2,710,459.22				2,710,459.22
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值		2,401.85	1,809,882.42	9,843.99	1,822,128.26
2.2020年12月31日账面价值		3,687.17	2,140,914.64	9,843.99	2,154,445.80

12.长期待摊费用

项目	2020年12月31日	会计政策变更	2021年1月1日	本期增加	本期减少		2021年12月31日
项目	2020年12月31日	会计政策变更	2021年1月1日	本期增加	本期摊销	其他减少	2021年12月31日
演播厅租金及装修费	22,290,616.39	-11,024,999.93	11,265,616.46		2,758,926.60		8,506,689.86
培训费支出	1,007,386.22		1,007,386.22		570,085.40		437,300.82
展厅装修费	571,461.17		571,461.17		571,461.17
MCN基地装修				1,564,143.93	241,682.28		1,322,461.65
4K基地建设				437,324.76	229,074.89		208,249.87
	23,869,463.78	-11,024,999.93	12,844,463.85	2,001,468.69	4,371,230.34		10,474,702.20

13.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项目	2021年12月31日		2020年12月31日
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	4,947,804.45		4,671,258.09

项目	2021年12月31日		2020年12月31日
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
信用减值准备	35,966,538.36		31,700,665.08
递延收益的纳税时间性差异	10,000,000.00		564,502.21
可弥补亏损	11,502,926.92		43,818,370.58
合计	62,417,269.73		80,754,795.96

注：根据《财政部国家税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税[2019]16号）的规定，本公司母公司2019年1月1日至2023年12月31日继续享受免征企业所得税，根据暂时性差异计算确认的递延所得税资产为零。

(2)未确认递延所得税资产明细

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
可抵扣亏损	3,207,079.51	1,455,169.78
可抵扣暂时性差异	77,111.02	74,169.70
合计	3,284,190.53	1,529,339.48

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2021年12月31日	2020年12月31日	备注
2022
2023
2024	1,108,074.27	1,086,818.80
2025	346,303.19	368,350.98
2026	1,752,702.05
合计	3,207,079.51	1,455,169.78

14.其他非流动资产

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
预付软件款		221,000.00
预付购房款	180,320,466.00	92,702,112.00
合计	180,320,466.00	92,923,112.00

15.应付账款

(1)按性质列示

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
节目采购款	19,864,349.91	23,389,747.74

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
节目制作款	18,294,607.61	23,137,034.76
商品采购	136,852.95	594,285.55
其他	2,773,321.60	3,114,418.88
合计	41,069,132.07	50,235,486.93

(2)于2021年

月

日本公司无账龄超过

年的重要应付账款。

16.合同负债

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
预收业务款	14,683,113.85	14,197,497.00
合计	14,683,113.85	14,197,497.00

17.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

项目	2020年12月31日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
一、短期薪酬	16,260,183.75	82,205,830.64	83,501,879.19	14,964,135.20
二、离职后福利-设定提存计划		4,511,513.25	4,511,513.25
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计	16,260,183.75	86,717,343.89	88,013,392.44	14,964,135.20

(2)短期薪酬列示

项目	2020年12月31日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	15,824,373.08	73,292,600.48	74,297,664.24	14,819,309.32
二、职工福利费		2,261,520.02	2,261,520.02
三、社会保险费		2,539,140.56	2,539,140.56
其中：医疗保险费		2,385,785.70	2,385,785.70
工伤保险费		153,354.86	153,354.86
生育保险费
四、住房公积金		2,329,650.00	2,329,650.00
五、工会经费和职工教育经费	435,810.67	1,782,919.58	2,073,904.37	144,825.88
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计	16,260,183.75	82,205,830.64	83,501,879.19	14,964,135.20

(3)设定提存计划列示

项目	2020年12月31日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
1.基本养老保险		4,319,616.95	4,319,616.95
2.失业保险费		191,896.30	191,896.30
3.企业年金缴费
合计		4,511,513.25	4,511,513.25

18.应交税费

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
增值税	1,436,548.77	67,028.32
企业所得税
个人所得税	283,382.39	198,474.52
城市维护建设税	100,558.42	4,691.98
教育费附加	71,827.44	3,351.41
印花税
合计	1,892,317.02	273,546.23

19.其他应付款

(1)分类列示

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
应付利息
应付股利
其他应付款	7,419,413.84	8,623,454.54
合计	7,419,413.84	8,623,454.54

(2)其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
应付单位往来	6,871,046.95	8,480,546.95
其他	548,366.89	142,907.59
合计	7,419,413.84	8,623,454.54

20.一年内到期的非流动负债

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
一年内到期的长期借款	3,200,000.00
一年内到期的租赁负债	1,973,217.89
合计	5,173,217.89

21.其他流动负债

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
待结转税金	881,521.26	852,378.18
分期付息分期还本的长期借款利息	115,890.57
合计	997,411.83	852,378.18

22.长期借款

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
保证借款	70,236,708.00
小计	70,236,708.00
减：一年内到期的长期借款	3,200,000.00
合计	67,036,708.00

23.租赁负债

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
租赁付款额	4,201,469.62	—
减：未确认融资费用	259,398.74	—
小计	3,942,070.88	—
减：一年内到期的租赁负债	1,973,217.89	—
合计	1,968,852.99	—

24.递延收益(1)递延收益情况

项目	2020年12月31日	本期增加	本期减少	2021年12月31日	形成原因
政府补助	564,502.21	10,000,000.00	564,502.21	10,000,000.00
合计	564,502.21	10,000,000.00	564,502.21	10,000,000.00

(2)涉及政府补助的项目

补助项目	2020年12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2021年12月31日	与资产相关/与收益相关
2019年度长沙移动互联网产业发展专项资金	19,047.67			19,047.67			与收益相关
2020年湖南省文化产业发展专项资金	545,454.54			545,454.54			与收益相关
5G4K超高清视频生产基地二期建设补助		10,000,000.00				10,000,000.00	与资产相关
合计	564,502.21	10,000,000.00		564,502.21		10,000,000.00

25.股本

	2020年12月31日	本次增减变动（+、一）					2021年12月31日
	2020年12月31日	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	2021年12月31日
股份总数	130,000,000.00						130,000,000.00

26.资本公积

项目	2020年12月31日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
资本溢价	225,941,656.55			225,941,656.55
合计	225,941,656.55			225,941,656.55

27.盈余公积

项目	2020年12月31日	本期增加	本期减少	2021年12月31日
法定盈余公积	24,264,145.48	2,388,568.55		26,652,714.03
合计	24,264,145.48	2,388,568.55		26,652,714.03

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

28.未分配利润

项目	2021年度	2020年度
调整前上期末未分配利润	139,553,531.20	163,508,533.47
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	-124,576.73

项目	2021年度	2020年度
调整后期初未分配利润	139,428,954.47	163,508,533.47
加：本期归属于母公司所有者的净利润	22,435,762.11	-23,955,002.27
减：提取法定盈余公积	2,388,568.55
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	159,476,148.03	139,553,531.20

29.营业收入及营业成本

项目	2021年度		2020年度
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	246,709,647.85	199,686,939.33	281,428,155.53	268,184,945.31
其他业务	26,654,170.71	6,819,218.24	17,806,283.52	2,896,779.33
合计	273,363,818.56	206,506,157.57	299,234,439.05	271,081,724.64

（1）主营业务（分业务）

业务名称	2021年度		2020年度
业务名称	收入	成本	收入	成本
节目销售及制作服务	121,654,943.32	101,019,082.83	109,616,296.16	105,336,831.14
电视剧播映权运营	63,850,652.38	46,519,623.54	67,052,418.07	47,073,651.22
影视剧投资	20,817,941.64	19,600,156.07	62,560,538.28	85,384,776.56
MCN运营	39,286,146.89	31,856,168.60	25,275,094.13	16,536,673.96
电商销售	1,099,963.62	691,908.29	16,923,808.89	13,853,012.43
合计	246,709,647.85	199,686,939.33	281,428,155.53	268,184,945.31

（2）主营业务（分地区）

地区名称	2021年度		2020年度
地区名称	收入	成本	收入	成本
国内	246,709,647.85	199,686,939.33	281,428,155.53	268,184,945.31
合计	246,709,647.85	199,686,939.33	281,428,155.53	268,184,945.31

30.税金及附加

项目	2021年度	2020年度
城市维护建设税	353,003.53	504,125.41

项目	2021年度	2020年度
教育费附加	252,145.37	360,089.59
印花税	102,012.60	20,550.03
城镇土地使用税		79,906.24
其他	3,240.00	3,311.00
合计	710,401.50	967,982.27

31.销售费用

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
职工薪酬	9,651,373.92	12,840,025.60
折旧及摊销费	1,406,484.37	1,918,207.77
差旅费	413,180.07	482,711.68
会务及招待费	407,948.17	388,979.52
广告宣传费	270,435.74	421,701.77
电商平台运营服务费		2,503,561.38
办公费及其他	2,791,189.52	2,221,396.51
合计数	14,940,611.79	20,776,584.23

32.管理费用

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
职工薪酬	19,735,295.22	18,636,941.95
折旧及摊销费	3,205,137.79	2,509,583.07
中介机构咨询服务费	3,099,550.57	3,541,770.09
租赁及物业费用	3,061,886.18	3,146,026.73
会务及招待费	1,806,066.22	1,146,154.59
差旅费	293,287.75	310,577.38
办公费及其他	2,337,813.53	1,867,321.88
合计数	33,539,037.26	31,158,375.69

33.研发费用

项目	2021年度	2020年度
职工薪酬	4,513,045.88	7,007,055.93
折旧及摊销	737,482.40	193,605.31
其他	2,306,110.79	2,982,949.90
合计	7,556,639.07	10,183,611.14

34.财务费用

项目	2021年度	2020年度
利息支出	395,061.72	963,104.22
减：利息收入	1,020,892.22	1,690,853.18
银行手续费	34,764.57	130,689.97
合计	-591,065.93	-597,058.99

35.其他收益

项目	本期发生额	上期发生额
马栏山(长沙)视频文创园入园补贴	10,000,000.00
稳岗补贴	1,175,869.23
增值税优惠减免	1,106,909.14	1,163,902.37
2021年长沙市以工代训补贴	724,000.00
2020年湖南省文化产业发展专项资金	545,454.54	454,545.46
马栏山房屋租金补贴	271,507.00
2021年版权示范企业补贴收入	200,000.00
2020年度服务业发展综合考核奖金	200,000.00
长沙市就业服务局高校就业见习补贴	173,400.00	177,460.00
2020年长沙市软件技术服务业发展补贴	80,000.00
个税手续费返还	73,133.80	81,168.33
马栏山版权保护补助	60,000.00
开福区企业营收奖	44,000.00
优秀网络视听作品奖金	20,000.00
马栏山年度科文融合之星款	20,000.00
2019年移动互联网产业发展专项资金	19,047.67
长沙市委宣传部补助款		12,000,000.00
湖南省服务业发展专项资金		400,000.00
马栏山防疫期间惠企补贴		198,004.80
长沙市知识产权运营服务体系建设项目		125,000.00
长沙市天心区税收贡献奖		100,000.00
长沙市天心区委员会2020年湖湘青年英才人才经费		100,000.00
2019年度长沙移动互联网产业发展专项资金		57,142.81
天心区综合实力十强款		6,000.00
合计	14,713,321.38	14,863,223.77

36.投资收益

项目	2021年度	2020年度
权益法核算的长期股权投资收益	551,529.12	-188,938.53
理财产品收益		233,013.70
债务重组收益		1,690,000.00
合计	551,529.12	1,734,075.17

37.信用减值损失

项目	2021年度	2020年度
应收账款坏账损失	-4,609,114.61	-4,499,313.90
其他应收款坏账损失	266,130.31	-514,651.96
合计	-4,342,984.30	-5,013,965.86

38.资产减值损失

项目	2021年度	2020年度
存货跌价损失	-490,763.63	-1,960,798.87
合计	-490,763.63	-1,960,798.87

39.资产处置收益

项目	2021年度	2020年度
固定资产处置收益
无形资产处置收益
使用权资产处置收益	134,068.83
合计	134,068.83

40.营业外收入

项目	2021年度	2020年度	计入当期非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助
违约金及其他	1,255,918.12	795,089.58	1,255,918.12
合计	1,255,918.12	795,089.58	1,255,918.12

41.营业外支出

项目	2021年度	2020年度	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	87,364.71		87,364.71
对外捐赠支出
违约补偿及其他
合计	87,364.71		87,364.71

42.所得税费用

(1)所得税费用的组成

项目	2021年度	2020年度
当期所得税费用		35,846.13
递延所得税费用
合计		35,846.13

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目	2021年度	2020年度
利润总额	22,435,762.11	-23,919,156.14
按法定/适用税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响	-362,480.85	366,790.62
调整以前期间所得税的影响		35,846.13
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	10,248.05	39,510.64
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-55,598.46	-508,134.36
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	407,831.26	101,833.10
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用		35,846.13

43.现金流量表项目注释

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
政府补助收到的现金	23,041,910.03	13,699,321.40
其他营业外收入收到的现金	1,255,890.22	795,089.58
利息收入	443,235.60	454,152.15
往来款	14,997,242.54	62,415.46
影视剧投资款	8,345,980.87
合计	48,084,259.26	15,010,978.59

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
销售费用中支付的现金	4,131,861.06	5,778,929.65

项目	2021年度	2020年度
管理及研发费用中支付的现金	11,206,650.18	13,421,613.58
影视剧投资款		54,383,153.91
往来款	1,871,609.86	17,362,669.29
其他	34,764.57	130,689.96
合计	17,244,885.67	91,077,056.39

(3)支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	2021年度	2020年度
经营租赁中支付的现金	5,864,786.08
合计	5,864,786.08

44.现金流量表补充资料(1)现金流量表补充资料

项目	2021年度	2020年度
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	22,435,762.11	-23,955,002.27
加：资产减值准备	490,763.63	1,960,798.87
信用减值损失	4,342,984.30	5,013,965.86
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	3,226,510.72	4,124,428.60
使用权资产折旧	8,576,653.70
无形资产摊销	818,066.40	789,596.03
长期待摊费用摊销	4,371,230.34	6,341,261.98
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-134,068.83
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	-182,594.90	-273,596.81
投资损失（收益以“－”号填列）	-551,529.12	-1,734,075.17
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	1,269,348.68	74,600,616.58
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	37,001,780.11	-62,477,151.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	856,149.52	-12,436,462.14

项目	2021年度	2020年度
其他
经营活动产生的现金流量净额	82,521,056.66	-8,045,620.06
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	139,520,556.51	86,922,761.81
减：现金的年初余额	86,922,761.81	85,301,970.69
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	52,597,794.70	1,620,791.12

(2)现金和现金等价物构成情况

项目	2021年12月31日	2020年12月31日
一、现金	139,520,556.51	86,922,761.81
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款	139,353,368.59	85,901,771.05
可随时用于支付的其他货币资金	167,187.92	1,020,990.76
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	139,520,556.51	86,922,761.81
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

45.政府补助

(1)与资产相关的政府补助

种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
5G4K超高清视频生产基地二期建设补助	10,000,000.00	递延收益
合计	10,000,000.00

(2)与收益相关的政府补助

种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
马栏山(长沙)视频文创园入园补贴	10,000,000.00	其他收益	10,000,000.00

种类	金额	列报项目	计入当期损益的金额
稳岗补贴	1,175,869.23	其他收益	1,175,869.23
增值税优惠减免	1,106,909.14	其他收益	1,106,909.14
2021年长沙市以工代训补贴	724,000.00	其他收益	724,000.00
2020年湖南省文化产业发展专项资金		递延收益	545,454.54
马栏山房屋租金补贴	271,507.00	其他收益	271,507.00
2021年版权示范企业补贴收入	200,000.00	其他收益	200,000.00
2020年度服务业发展综合考核奖金	200,000.00	其他收益	200,000.00
长沙市就业服务局高校就业见习补贴	173,400.00	其他收益	173,400.00
2020年长沙市软件技术服务业发展补贴	80,000.00	其他收益	80,000.00
个税手续费返还	73,133.80	其他收益	73,133.80
马栏山版权保护补助	60,000.00	其他收益	60,000.00
开福区企业营收奖	44,000.00	其他收益	44,000.00
优秀网络视听作品奖金	20,000.00	其他收益	20,000.00
马栏山年度科文融合之星款	20,000.00	其他收益	20,000.00
2019年移动互联网产业发展专项资金		递延收益	19,047.67
2021年专项贷款贴息	1,306,402.78	财务费用	1,306,402.78
合计	15,455,221.95		16,019,724.16

(3)2021年度无政府补助退回情况

六、合并范围的变更

．非同一控制下企业合并本期无非同一控制下企业合并。

．同一控制下企业合并本期无同一控制下企业合并。

．反向购买本期无反向购买。

．处置子公司本期无处置子公司。

5．其他原因的合并范围变动本期无其他原因的合并范围变动。

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	取得方式
极锐视界（湖南）投资管理有限公司	湖南长沙	湖南长沙	投资管理咨询等	100.00		设立
湖南中天择润投资有限公司	湖南长沙	湖南长沙	风险投资等	100.00		设立
长沙中天择购信息技术有限公司	湖南长沙	湖南长沙	信息技术咨询服务等	100.00		设立
湖南百万粉丝文化科技有限公司	湖南长沙	湖南长沙	文化活动服务	100.00		设立

2.在合营安排或联营企业中的权益(1)合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
联营企业：
湖南天择先导文化传媒产业投资基金企业（有限合伙）	湖南长沙	湖南长沙	股权投资	39.00		权益法
上海斗进文化传媒有限公司	上海	上海	文化传媒		20.00	权益法

(2)重要联营企业的主要财务信息

项目	2021年12月31日/2021年度
项目	湖南天择先导文化传媒产业投资基金企业（有限合伙）
流动资产	69,077,745.47
非流动资产	83,975,293.28
资产合计	153,053,038.75

项目	2021年12月31日/2021年度
	湖南天择先导文化传媒产业投资基金企业（有限合伙）

流动负债

流动负债	2,410.00
非流动负债
负债合计	2,410.00

少数股东权益

少数股东权益
归属于母公司股东权益	153,050,628.75

按持股比例计算的净资产份额

按持股比例计算的净资产份额	59,689,745.22
对联营企业权益投资的账面价值	59,689,745.22

营业收入

营业收入
净利润	2,544,728.45
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额	2,544,728.45

本期收到的来自联营企业的股利

(3)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

本期收到的来自联营企业的股利项目

项目	2021年12月31日/2021年度	2020年12月31日/2020年度
联营企业：
投资账面价值合计	984,514.00	1,425,428.98
下列各项按持股比例计算的合计数	-440,914.98	-221,017.79
——净利润	-2,204,574.89	-1,105,088.94
——其他综合收益
——综合收益总额	-2,204,574.89	-1,105,088.94

八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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