四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
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四川发展龙蟒股份有限公司
2021 年度审计报告
川华信审（2022）第 0020 号
目录：
1、防伪标识 5、合并及母公司现金流量表
2、审计报告 6、合并及母公司股东权益变动表
3、合并及母公司资产负债表 7、财务报表附注
4、合并及母公司利润表
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
审计报告
川华信审（2022）第 0020 号
四川发展龙蟒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称“川发龙蟒”）财务报表，包括 2021 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
川发龙蟒 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于川发龙蟒，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）磷化工主产品收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”32、收入所述的会计政
策及“五、合并财务报表项目注释”42、营业收入、营业成本。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
2021 年度，川发龙蟒共计确认营业收入 1.了解、评价及测试与收入确认相关的关键
6,644,764,343.20 元，其中磷化工主产品确认 内部控制的设计合理性和运行有效性；
5,467,226,774.10 元，占总营业收入的 82.28%。 2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制
2021 年度为子公司龙蟒大地农业有限公司 权转移相关的合同条款，评价收入确认时点
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
业绩承诺期，磷化工主产品的销售为其主要利 是否符合企业会计准则的相关规定；
润来源，从而存在管理层为了达到特定目标或 3.选取主要客户，进行实地走访或函证其交
期望而操纵磷化工主产品 收入确认的固有风 易金额、应收账款及预收款项余额，以评价
险。因此，我们将磷化工主产品收入的确认识 收入的真实性、准确性；
别为关键审计事项。 4.从销售部门获取原始单据（如合同、结算
单、过磅单、出口报关单和提货单等），以
评价收入确认的真实性、完整性；
5.执行如下分析性程序：
（1）指示变动分析：
①分析不同产品收入及毛利率各月、各期间
变化原因，评价其商业合理性；
②分析各期末应收账款、预收款项余额变动
及其占收入比重变动原因，评价其商业合理
性；
（2）销售单价分析：与同行业销售单价进
行比较、不同客户间销售单价进行比较，评
价其商业合理性；
（3）客户变动情况分析：对当期新增客户、
销售额变动较大的客户，通过询问相关人
员、查询互联网公开信息、查阅相关原始资
料，评价其商业合理性；
6.执行收入截止性测试，对资产负债表日前
后记录的收入交易，选取样本核对出库单及
其他支持性文件，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间。
（二）商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”5、企业合并和 6、合并
报表的编制方法以及 26、长期资产减值所述的会计政策和“五、合并财务报表项目注释”17、
商誉。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
川发龙蟒 2019 年收购龙蟒大地 100%股权， 1.了解、评价与商誉减值相关内部控制设计
形成商誉 1,235,254,087.61 元，管理层于年度终 的合理性、运行的有效性。
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
了对商誉进行减值测试，其中涉及到多项需由 2.获取管理层进行商誉减值测试相关资料，
川发龙蟒管理层（以下简称“管理层”）判断和估 评价管理层及管理层聘请的外部评估专家
计的指标，主要包括与相关资产组的认定和划 在商誉减值测试过程中所使用的方法、关键
分、未来收入增长率、未来经营利润率及适用 评估的假设、参数的选择、折现率、预计未
的折现率。 来收入及未来现金流净现值等的适当性。
考虑商誉对于财务报表整体的重要性，商 （1）评价管理层聘请的外部评估专家独
誉减值测试固有的复杂程度以及测试涉及管理 立性、专业胜任能力等；
层运用重大会计估计和判断，因此我们将商誉 （2）将公司管理层在以往年度商誉减值
减值确定为关键审计事项。 测试过程中所使用的关键评估的假设和
参数、预测的未来收入及现金流量等，
与本年度所使用的关键评估假设和参
数、本年实际经营情况等进行对比；
（3）获取相关预估数据的支持性文件
（包括资产负债表日后至审计报告出具
前的实际经营情况）；
（4）结合同行业标准、宏观经济和所属
行业的发展趋势等，评估商誉减值测试
过程中所使用的关键假设和参数的合理
性；
（5）复核未来现金流量净现值的计算准
确性。
3.检查财务报告中与商誉减值相关列报、披
露的准确性、充分性、适当性。
四、其他信息
川发龙蟒管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
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在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
川发龙蟒管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估川发龙蟒的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川发龙蟒、终止运营或别无其他
现实的选择。
治理层负责监督川发龙蟒的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对川发龙蟒持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致川发龙蟒不能持续经营。
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就川发龙蟒中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师： 秦茂
（特殊普通合伙）
中国成都 中国注册会计师： 邱由珍
中国注册会计师： 聂小兵
二〇二二年四月十一日
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财务报表
1、合并资产负债表
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 878,991,209.19 446,584,433.84
交易性金融资产 108,335,681.78 2,831,111.11
衍生金融资产
应收票据
应收账款 225,454,659.50 169,385,132.56
应收款项融资 85,716,341.41 166,553,511.86
预付款项 401,612,221.37 251,747,257.36
其他应收款 30,107,170.11 159,439,211.33
其中：应收利息 228,182.08
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,073,744,657.80 520,616,010.48
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 52,902,094.37 861,508,699.79
流动资产合计 2,856,864,035.53 2,578,665,368.33
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 568,000.00 568,000.00
长期股权投资 41,147,428.46 52,169,204.53
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 1,325,501,418.47 85,076,370.00
投资性房地产 276,224,398.30 265,417,188.96
固定资产 2,978,148,161.66 2,286,147,859.65
在建工程 180,797,646.60 238,670,485.88
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使用权资产 6,532,973.63
无形资产 462,384,432.22 487,146,882.38
开发支出
商誉 1,235,254,087.61 1,235,254,087.61
长期待摊费用 15,079,197.94 14,761,970.88
递延所得税资产 62,426,001.81 78,316,867.89
其他非流动资产 52,612,948.14 12,370,479.24
非流动资产合计 6,636,676,694.84 4,755,899,397.02
资产总计 9,493,540,730.37 7,334,564,765.35
流动负债：
短期借款 105,000,000.00 835,000,000.00
交易性金融负债 39,804,254.00
衍生金融负债
应付票据 20,000,000.00 102,170,000.00
应付账款 687,596,584.91 495,798,505.01
预收款项
合同负债 431,891,704.46 215,606,823.68
卖出回购金融资产款
应付职工薪酬 175,954,590.97 98,919,063.62
应交税费 76,671,155.62 120,138,482.00
其他应付款 338,035,920.21 226,085,009.29
其中：应付利息 2,835,933.34 17,568,106.24
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 470,927,469.59 737,758,562.51
其他流动负债 38,278,302.68 18,847,737.09
流动负债合计 2,344,355,728.44 2,890,128,437.20
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 3,854,017.55
长期应付款 23,442,930.45 482,525,870.18
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长期应付职工薪酬 9,333,095.39
预计负债 11,856,177.86 6,698,344.00
递延收益 4,827,200.53 5,820,726.13
递延所得税负债 241,709,078.67 103,700,083.23
其他非流动负债
非流动负债合计 285,689,405.06 608,078,118.93
负债合计 2,630,045,133.50 3,498,206,556.13
所有者权益：
股本 1,763,196,292.00 1,378,091,733.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 4,375,156,619.95 2,750,136,568.01
减：库存股 111,425,424.61 113,053,196.35
其他综合收益
专项储备 18,099,440.94 18,918,299.77
盈余公积 62,437,818.54 62,437,818.54
一般风险准备
未分配利润 750,924,073.52 -265,031,058.28
归属于母公司所有者权益合计 6,858,388,820.34 3,831,500,164.69
少数股东权益 5,106,776.53 4,858,044.53
所有者权益合计 6,863,495,596.87 3,836,358,209.22
负债和所有者权益总计 9,493,540,730.37 7,334,564,765.35
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 441,834,762.10 120,813,753.69
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
应收账款 15,212,876.36 48,122,124.70
应收款项融资
预付款项 330,188.68
其他应收款 1,339,641,439.92 164,990,570.76
其中：应收利息 25,093,564.99
应收股利 70,000,000.00
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,699,616.58 815,155,555.56
流动资产合计 1,798,388,694.96 1,149,412,193.39
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 4,486,884,915.62 3,776,499,820.08
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 74,716,592.04 85,076,370.00
投资性房地产 276,224,398.30 265,417,188.96
固定资产 2,507,445.90 23,729,405.16
在建工程
使用权资产 4,792,616.99
无形资产 4,290,485.06 4,429,315.22
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,785,699.34 4,658,325.98
递延所得税资产 22,737,354.61 59,600,550.69
其他非流动资产 5,444,182.38 96,894.34
非流动资产合计 4,880,383,690.24 4,219,507,870.43
资产总计 6,678,772,385.20 5,368,920,063.82
流动负债：
短期借款
交易性金融负债 39,804,254.00
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
衍生金融负债
应付票据
应付账款 694,273.19 5,010,897.96
预收款项
合同负债 76,699.46
应付职工薪酬 18,244,461.27 5,901,861.08
应交税费 1,710,217.23 99,227,586.35
其他应付款 307,859,527.15 593,403,172.99
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 460,325,063.46 728,000,000.00
其他流动负债 46,532,770.38 4,601.97
流动负债合计 835,366,312.68 1,471,429,073.81
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 3,854,017.54
长期应付款 450,000,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,314,581.98 4,481,265.58
递延所得税负债 125,236,465.62 4,019,092.50
其他非流动负债 9,333,095.39
非流动负债合计 133,405,065.14 467,833,453.47
负债合计 968,771,377.82 1,939,262,527.28
所有者权益：
股本 1,763,196,292.00 1,378,091,733.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 4,369,177,597.54 2,748,157,545.60
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
减：库存股 111,425,424.61 113,053,196.35
其他综合收益
专项储备
盈余公积 62,235,833.95 62,235,833.95
未分配利润 -373,183,291.50 -645,774,379.66
所有者权益合计 5,710,001,007.38 3,429,657,536.54
负债和所有者权益总计 6,678,772,385.20 5,368,920,063.82
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
3、合并利润表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、营业总收入 6,644,764,343.20 5,179,911,756.46
其中：营业收入 6,644,764,343.20 5,179,911,756.46
二、营业总成本 5,834,352,616.80 4,729,595,620.77
其中：营业成本 5,282,215,279.12 4,253,950,032.22
税金及附加 21,674,995.53 15,878,276.27
销售费用 70,651,592.25 90,196,811.80
管理费用 338,555,557.86 240,982,680.44
研发费用 98,468,407.57 56,844,202.80
财务费用 22,786,784.47 71,743,617.24
其中：利息费用 26,087,374.33 86,917,933.35
利息收入 9,241,193.31 22,176,857.28
加：其他收益 10,944,242.03 17,098,636.45
投资收益（损失以“－”号填
4,043,369.49 340,416,872.77
列）
其中：对联营企业和合营企业
-6,192,988.01 2,160,542.65
的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以 394,355,741.46 -44,773,142.89
12
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填
-5,860,758.96 -2,758,845.33
列）
资产减值损失（损失以“-”号填
-7,267,477.83 -5,069,939.80
列）
资产处置收益（损失以“-”号填
-400,604.29 3,669,520.51
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,206,226,238.30 758,899,237.40
加：营业外收入 153,437,359.58 30,461,359.69
减：营业外支出 62,669,832.56 14,707,936.92
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,296,993,765.32 774,652,660.17
减：所得税费用 280,686,791.49 106,474,041.74
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,016,306,973.83 668,178,618.43
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”
1,016,306,973.83 668,178,618.43
号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 1,016,058,241.83 668,738,342.83
2.少数股东损益 248,732.00 -559,724.40
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变
动额
2.权益法下不能转损益的其
他综合收益
3.其他权益工具投资公允价
值变动
4.企业自身信用风险公允价
值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
13
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
收益
1.权益法下可转损益的其他
综合收益
2.其他债权投资公允价值变
动
3.金融资产重分类计入其他
综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准
备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 1,016,306,973.83 668,178,618.43
归属于母公司所有者的综合收益
1,016,058,241.83 668,738,342.83
总额
归属于少数股东的综合收益总额 248,732.00 -559,724.40
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.63 0.50
（二）稀释每股收益 0.61 0.48
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
4、母公司利润表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、营业收入 231,002,997.74 407,964,211.71
减：营业成本 215,238,424.28 381,241,984.16
税金及附加 4,802,856.85 5,738,531.24
销售费用 175,957.86
管理费用 48,541,505.07 37,350,216.94
研发费用
财务费用 -28,164,148.32 30,253,015.89
14
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
其中：利息费用 7,275,559.68 45,093,539.88
利息收入 35,507,510.32 14,787,525.12
加：其他收益 1,989,888.03 2,891,502.53
投资收益（损失以“－”号填
381,460,221.93 807,346,176.22
列）
其中：对联营企业和合营企
-3,096,494.00 1,080,271.32
业的投资收益
以摊余成本计量的金融
资产终止确认收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-100,909,210.76 -44,804,254.00
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
11,341,933.41 -10,606,107.01
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-1,814,394.02
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-500,000.00 -241,313.39
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 282,152,798.45 707,790,509.97
加：营业外收入 148,521,263.02 25,545,891.04
减：营业外支出 2,404.11 5,152,014.39
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
430,671,657.36 728,184,386.62
列）
减：所得税费用 158,080,569.20 13,178,120.17
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 272,591,088.16 715,006,266.45
（一）持续经营净利润（净亏损
272,591,088.16 715,006,266.45
以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划
变动额
2.权益法下不能转损益的
15
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
其他综合收益
3.其他权益工具投资公允
价值变动
4.企业自身信用风险公允
价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其
他综合收益
2.其他债权投资公允价值
变动
3.金融资产重分类计入其
他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值
准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 272,591,088.16 715,006,266.45
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,579,087,485.59 4,344,170,479.48
收到的税费返还 1,830,162.62
收到其他与经营活动有关的现金 117,691,512.32 258,145,833.79
经营活动现金流入小计 5,696,778,997.91 4,604,146,475.89
购买商品、接受劳务支付的现金 4,782,990,184.99 2,621,774,466.47
支付给职工以及为职工支付的现
406,097,707.58 936,650,289.32
金
支付的各项税费 108,865,527.79 140,726,125.29
支付其他与经营活动有关的现金 192,491,537.73 274,573,712.24
16
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
经营活动现金流出小计 5,490,444,958.09 3,973,724,593.32
经营活动产生的现金流量净额 206,334,039.82 630,421,882.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 755,555,556.00 400,000.00
取得投资收益收到的现金 3,256,320.00 4,694,586.12
处置固定资产、无形资产和其他
156,995.13 73,128,527.55
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
59,600,000.00 121,860,041.17
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 5,089,211,317.80 2,970,006,719.95
投资活动现金流入小计 5,907,780,188.93 3,170,089,874.79
购建固定资产、无形资产和其他
400,772,377.53 162,966,507.47
长期资产支付的现金
投资支付的现金 755,555,555.99 0.00
取得子公司及其他营业单位支付
811,964,545.41 876,808,454.59
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 4,797,521,181.93 2,832,660,000.00
投资活动现金流出小计 6,765,813,660.86 3,872,434,962.06
投资活动产生的现金流量净额 -858,033,471.93 -702,345,087.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,970,629,824.00
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金 405,000,000.00 1,367,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 106,337,971.74
筹资活动现金流入小计 2,375,629,824.00 1,473,337,971.74
偿还债务支付的现金 1,135,000,000.00 1,303,485,760.00
分配股利、利润或偿付利息支付
40,805,868.94 107,073,578.69
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 1,665,115.64 492,329,381.64
筹资活动现金流出小计 1,177,470,984.58 1,902,888,720.33
筹资活动产生的现金流量净额 1,198,158,839.42 -429,550,748.59
四、汇率变动对现金及现金等价物的 -812,422.21 -3,200,435.82
17
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
影响
五、现金及现金等价物净增加额 545,646,985.10 -504,674,389.11
加：期初现金及现金等价物余额 322,518,657.86 827,193,046.97
六、期末现金及现金等价物余额 868,165,642.96 322,518,657.86
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 276,900,800.85 439,941,652.16
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 27,442,922.06 153,265,402.15
经营活动现金流入小计 304,343,722.91 593,207,054.31
购买商品、接受劳务支付的现金 219,386,124.13 359,153,028.81
支付给职工以及为职工支付的现
14,806,666.82 43,524,316.14
金
支付的各项税费 20,326,567.52 13,327,457.33
支付其他与经营活动有关的现金 22,282,412.26 205,682,404.60
经营活动现金流出小计 276,801,770.73 621,687,206.88
经营活动产生的现金流量净额 27,541,952.18 -28,480,152.57
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 755,555,556.00 400,000.00
取得投资收益收到的现金 32,656,320.00 100,781,000.00
处置固定资产、无形资产和其他
23,995.13 60,510,193.00
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
59,600,000.00 215,523,228.27
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,881,055,763.27 143,888.89
投资活动现金流入小计 2,728,891,634.40 377,358,310.16
购建固定资产、无形资产和其他
5,023,945.35 59,282.00
长期资产支付的现金
投资支付的现金 4,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付 1,567,520,101.40 876,808,454.59
18
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 2,799,907,319.21
投资活动现金流出小计 4,372,451,365.96 880,867,736.59
投资活动产生的现金流量净额 -1,643,559,731.56 -503,509,426.43
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,970,629,824.00
收到其他与筹资活动有关的现金 436,337,971.74
筹资活动现金流入小计 1,970,629,824.00 436,337,971.74
偿还债务支付的现金 410,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
19,331,506.85 30,549,353.47
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 1,665,115.64 50,000,000.00
筹资活动现金流出小计 20,996,622.49 490,549,353.47
筹资活动产生的现金流量净额 1,949,633,201.51 -54,211,381.73
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-16,902.08 -45,098.57
影响
五、现金及现金等价物净增加额 333,598,520.05 -586,246,059.30
加：期初现金及现金等价物余额 106,071,614.87 692,317,674.17
六、期末现金及现金等价物余额 439,670,134.92 106,071,614.87
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年度
归属于母公司所有者权益
所有
少数
项目 其他权益工具 者权
其他 一般 未分
资本 减：库 专项 盈余 股东
股本 综合 风险 配利 其他 小计 益合
优先 永续 权益
其他 公积 存股 储备 公积
计
股 债 收益 准备 润
2,750, 113,05 18,918 62,437 -265,0 3,831, 3,836,
一、上年期 1,378,09 4,858,
136,56 3,196. ,299.7 ,818.5 31,058 500,16 358,20
末余额 1,733.00 044.53
8.01 35 7 4 .28 4.69 9.22
加：会 -103,1 -103,1 -103,1
19
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
计政策变更 10.03 10.03 10.03
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
2,750, 113,05 18,918 62,437 -265,1 3,831, 3,836,
二、本年期 1,378,09 4,858,
136,56 3,196. ,299.7 ,818.5 34,168 397,05 255,09
初余额 1,733.00 044.53
8.01 35 7 4 .31 4.66 9.19
三、本期增
减变动金额 1,625, 1,016, 3,026, 3,027,
385,104, -1,627, -818,8 248,73
（减少以 020,05 058,24 991,76 240,49
559.00 771.74 58.83 2.00
“－”号填 1.94 1.83 5.68 7.68
列）
1,016, 1,016, 1,016,
（一）综合 248,73
058,24 058,24 306,97
收益总额 2.00
1.83 1.83 3.83
（二）所有 1,625, 2,011, 2,011,
385,104, -1,627,
者投入和减 020,05 752,38 752,38
559.00 771.74
少资本 1.94 2.68 2.68
1,581, 1,966, 1,966,
1．所有者投 385,104,
812,12 916,68 916,68
入的普通股 559.00
2.95 1.95 1.95
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
-1,627, 1,627, 1,627,
计入所有者
771.74 771.74 771.74
权益的金额
43,207 43,207 43,207
4．其他 ,928.9 ,928.9 ,928.9
9 9 9
（三）利润
分配
1．提取盈余
公积
2．提取一般
20
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
风险准备
3．对所有者
（或股东）
的分配
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转增资本
（或股本）
2．盈余公积
转增资本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项 -818,8 -818,8 -818,8
储备 58.83 58.83 58.83
24,653 24,653 24,653
1．本期提取 ,134.9 ,134.9 ,134.9
2 2 2
25,471 25,471 25,471
2．本期使用 ,993.7 ,993.7 ,993.7
5 5 5
（六）其他
4,375, 111,42 18,099 62,437 750,92 6,858, 6,863,
四、本期期 1,763,19 5,106,
156,61 5,424. ,440.9 ,818.5 4,073. 388,82 495,59
末余额 6,292.00 776.53
9.95 61 4 4 52 0.34 6.87
21
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
上期金额
单位：元
2020 年年度
归属于母公司所有者权益
所有者
项目 其他权益工具 其他 一般 未分 少数股
资本 减：库 专项 盈余 权益合
股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 东权益
其他 公积 存股 储备 公积 计
股 债 收益 准备 润
1,378
2,852, 200,01 18,294 62,437 -933,7 3,177, 3,182,9
一、上年期末 ,091, 5,417,7
504,24 1,818. ,805.7 ,818.5 69,401 547,38 65,153.
余额 733.0 68.93
6.53 10 0 4 .11 4.56 49
0
加：会计
政策变更
前期
差错更正
同一
控制下企业合
并
其他
1,378
2,852, 200,01 18,294 62,437 -933,7 3,177, 3,182,9
二、本年期初 ,091, 5,417,7
504,24 1,818. ,805.7 ,818.5 69,401 547,38 65,153.
余额 733.0 68.93
6.53 10 0 4 .11 4.56 49
0
三、本期增减
-102,3 -86,95 668,73 653,95
变动金额（减 623,49 -559,72 653,393
67,678 8,621. 8,342. 2,780.
少以“－”号填 4.07 4.40 ,055.73
.52 75 83 13
列）
668,73 668,73
（一）综合收 -559,72 668,178
8,342. 8,342.
益总额 4.40 ,618.43
83 83
（二）所有者 -102,3 -86,95 -15,40
-15,409
投入和减少资 67,678 8,621. 9,056.
,056.77
本 .52 75 77
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
22
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
3．股份支付计 -51,94 -51,94
-51,942
入所有者权益 2,248. 2,248.
,248.16
的金额 16 16
-50,42 -86,95 36,533
36,533,
4．其他 5,430. 8,621. ,191.3
191.39
36 75 9
（三）利润分
配
1．提取盈余公
积
2．提取一般风
险准备
3．对所有者
（或股东）的
分配
4．其他
（四）所有者
权益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储 623,49 623,49 623,494
备 4.07 4.07 .07
23,098 23,098
23,098,
1．本期提取 ,472.0 ,472.0
472.06
6 6
23
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
22,474 22,474
22,474,
2．本期使用 ,977.9 ,977.9
977.99
9 9
（六）其他
1,378
2,750, 113,05 18,918 62,437 -265,0 3,831, 3,836,3
四、本期期末 ,091, 4,858,0
136,56 3,196. ,299.7 ,818.5 31,058 500,16 58,209.
余额 733.0 44.53
8.01 35 7 4 .28 4.69 22
0
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2021 年度
项目 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 未分配 所有者权
股本 其他
优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 利润 益合计
-645,77
一、上年期末余 1,378,091 2,748,15 113,053, 62,235,8 3,429,657,
4,379.6
额 ,733.00 7,545.60 196.35 33.95 536.54
6
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
-645,77
二、本年期初余 1,378,091 2,748,15 113,053, 62,235,8 3,429,657,
4,379.6
额 ,733.00 7,545.60 196.35 33.95 536.54
6
三、本期增减变 272,59
385,104,5 1,621,02 -1,627,7 2,280,343,
动金额（减少以 1,088.1
59.00 0,051.94 71.74 470.84
“－”号填列） 6
272,59
（一）综合收益 272,591,0
1,088.1
总额 88.16
6
（二）所有者投 385,104,5 1,621,02 -1,627,7 2,007,752,
入和减少资本 59.00 0,051.94 71.74 382.68
1．所有者投入 385,104,5 1,581,81 1,966,916,
的普通股 59.00 2,122.95 681.95
24
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
-1,627,7 1,627,771.
入所有者权益
71.74 74
的金额
39,207,9 39,207, 39,207,92
4．其他
28.99 928.99 8.99
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
-373,18
四、本期期末余 1,763,196 4,369,17 111,425, 62,235,8 5,710,001,
3,291.5
额 ,292.00 7,597.54 424.61 33.95 007.38
0
25
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
上期金额
单位：元
2020 年年度
其他权益工具
项目 资本公 减：库存 其他综 盈余公 未分配利 所有者权
股本 优先 永续 专项储备 其他
其他 积 股 合收益 积 润 益合计
股 债
1,378, 2,845,9
一、上年期末余 200,011, 62,235, -1,360,78 2,725,504,5
091,73 69,485. 0.00
额 818.10 833.95 0,646.11 88.52
3.00 78
加：会计政
策变更
前期
差错更正
其他
1,378, 2,845,9
二、本年期初余 200,011, 62,235, -1,360,78 2,725,504,5
091,73 69,485.
额 818.10 833.95 0,646.11 88.52
3.00 78
三、本期增减变
-97,811, -86,958, 715,006,2 704,152,94
动金额（减少以
940.18 621.75 66.45 8.02
“－”号填列）
（一）综合收益 715,006,2 715,006,26
总额 66.45 6.45
（二）所有者投 -97,811, -86,958, -10,853,318
入和减少资本 940.18 621.75 .43
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入
资本
3．股份支付计
-51,942, -51,942,248
入所有者权益
248.16 .16
的金额
-45,869, -86,958, 41,088,929.
4．其他
692.02 621.75 73
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或
26
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
股东）的分配
3．其他
（四）所有者权
益内部结转
1．资本公积转
增资本（或股
本）
2．盈余公积转
增资本（或股
本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转
留存收益
5．其他综合收
益结转留存收
益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1,378, 2,748,1
四、本期期末余 113,053, 62,235, -645,774, 3,429,657,5
091,73 57,545.
额 196.35 833.95 379.66 36.54
3.00 60
法定代表人：毛飞 主管会计工作负责人：朱光辉 会计机构负责人：陈光平
27
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
四川发展龙蟒股份有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
1、公司历史沿革
四川发展龙蟒股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身成都三泰电子实业
股份有限公司成立于 1997 年 5 月 20 日，2005 年根据四川省人民政府文件《四川省人民政府
关于同意成都三泰电子实业有限公司整体变更设立为成都三泰电子实业股份有限公司的批复》
（川府函[2005]231 号），公司整体变更为股份有限公司；2009 年 11 月，经中国证券监督管
理委员会《关于核准成都三泰电子实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可
[2009]1148 号）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1500 万股，并在深圳证券
交易所挂牌上市。
经过多次股权变动后，截至 2020 年 12 月 31 日，公司股本为 1,378,091,733.00 元。
根据公司第五届董事会第四十次会议、第五届董事会第四十四次会议及 2020 年第六次临
时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准四川发展龙蟒股份有限公司非公
开发行股票的批复》（证监许可﹝ 2021 ﹞ 440 号）核准，公司获准非公开发行不超过
385,865,200.00 股新股。2021 年 3 月 19 日，本公司已完成向四川发展矿业集团有限公司发行
人民币普通股（A 股）股票 385,865,200.00 股发行上市事宜，上述股票发行后，四川发展矿
业集团有限公司持有本公司 21.87%的股份，为公司第一大股东，同时其向本公司委派多数董
事会成员，四川发展矿业集团有限公司成为本公司控股股东。2021 年 5 月 14 日，本公司由
“成都三泰控股集团股份有限公司”变更为“四川发展龙蟒股份有限公司”。
根据公司 2021 年 6 月 7 日召开的第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次会议和
2021 年 6 月 29 日召开的 2020 年年度股东大会决议，审议通过了《关于回购注销 2020 年限
制性股票激励计划部分限制性股票的议案》以及修改后的公司章程，2020 年限制性股票激励
计划中获授的激励对象有 16 人因个人原因主动向公司提出离职、1 名因病身故，已不符合激
励对象资格条件，公司对其已获授但尚未解除限售的限制性股票 760,641.00 股进行回购并于
报告期完成注销。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司股本为 1,763,196,292.00 元。
2、公司注册地址、组织形式、总部地址
本公司最新营业执照经成都市市场监督管理局核发，统一社会信用代码：
9151000063314141XG；注册资本为人民币 176,319.6292 万元；组织形式为股份有限公司（上
28
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
市，国有控股）；法定代表人毛飞；公司注册地址位于成都市金牛区高科技产业园区蜀西路
42 号，总部地址为成都市高新区天府二街 151 号领地环球金融中心 B 座 9F。
3、公司的业务性质、经营范围和营业收入构成
（1）业务性质
本公司所处行业为化工行业，主要生产、研发和销售各类磷肥、复合肥、饲料添加剂等
化工产品。
（2）经营范围
本公司主要业务为磷化工业务。磷化工业务的法定经营范围：一般项目：谷物种植；货
物进出口；技术进出口；化肥销售；饲料原料销售；农副产品销售；电子专用材料制造（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：肥料生产；酒类
经营；危险化学品生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体
经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。公司实际经营磷化工主要产品包括工业级
磷酸一铵、肥料级磷酸一铵、饲料级磷酸氢钙及各类复合肥。
（3）营业收入构成
本公司磷化工业务营业收入主要由四川龙蟒磷化工有限公司（主要为工业级和肥料级磷
酸一铵）、南漳龙蟒磷制品有限责任公司（主要为饲料级磷酸氢钙）和龙蟒大地农业有限公
司（主要为各类复合肥）等经营构成，四川龙蟒物流有限公司除承接内部单位运输服务外，
还对外提供货物运输收入，同时各公司于报告期开始从事与磷化工相关产品的贸易业务，除
此之外，本公司报告期存在园区写字楼等出租业务和少量 BPO 业务。
4、控股股东和实际控制人
本公司控股股东为四川发展矿业集团有限公司，实际控制人为四川省政府国有资产监督
管理委员会。
5、财务报告批准报出日
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2022 年 4 月 11 日批准报出。
6、合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报
表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本期合并范围及合并范围变动详见附注“六、
合并范围的变更”和本附注“七、在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则
及其应用指南、解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照
中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般
29
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
规定》（2014 年修订版）披露有关财务信息。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
2、 持续经营
本公司经营活动有足够的财务支撑。根据目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市
场经营风险、公司目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不
存在对公司未来 12 个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财
务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，确定具体会
计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
1、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年
12 月 31 日的财务状况及 2021 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务
报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、 企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
30
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、18“长期股权投资”进行会计处理；不属
于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
31
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
6、 合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
32
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、
18“长期股权投资”和本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见本附注三、18）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各
项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处
理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、18 中相关“权益法核算的长
期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
33
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
9、 外币业务的核算方法及折算说明
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境
外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
10、 金融工具
（1）金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始
确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以
摊余成本计量的金融负债。
（2）金融工具确认和计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关
交易费用计入其初始确认金额。
1）以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
5）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：1）收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
（6）金融资产减值准备计提
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和
财务担保合同的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后
是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司
按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利
得计入当期损益。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除
非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产
负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
（7）金融资产及金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
（8）权益工具
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工
具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确
认权益工具的公允价值变动额。
（9）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除
指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期
关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入
当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关
系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混
合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对
嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债。
11、 应收账款
本公司对由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及租赁应收款，
根据整个存续期内预期信用损失金额计提坏账准备。本公司在单项工具层面无法以合理成本
获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可
行的，所以本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征
分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。
按照信用风险特征划分的组合 预期损失准备率(%)
账龄组合 详见账龄组合预计损失率
按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：
（1）磷化工业务板块：
账 龄 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 50.00
5 年以上 100.00
（2）金融服务外包业务板块：
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
报告期，本公司存在少部分 BPO 业务，该部分业务应收账款，按账龄信用风险特征组合
预计信用损失计提减值比例如下：
账 龄 计提比例（%）
1 年以内 0.50
1-2 年 30.00
2-3 年 35.00
3-4 年 35.00
4-5 年 80.00
5 年以上 100.00
12、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期
限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为
其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、10“金融工具”。
13、 其他应收款
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组
合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司在以前年度应收账款实际损失
率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提
坏账准备。
按照信用风险特征划分的组合 预期损失准备率(%)
0.50（仅适用于金融外包业务板块，按 1 年期应收账款比
保证金组合
例计提）
账龄组合 详见账龄组合预计损失率
按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：
（1）磷化工业务板块：
账 龄 计提比例（%）
1 年以内 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 30.00
3-4 年 50.00
4-5 年 50.00
5 年以上 100.00
（2）金融外包业务板块：
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
账 龄 计提比例（%）
1 年以内 3.00
1-2 年 6.50
2-3 年 40.00
3-4 年 55.00
4-5 年 80.00
5 年以上 100.00
14、 存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、发出商品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
15、 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产。本公司
已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
列示为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或
利得计入当期损益。
16、 合同成本
本公司与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别
列报在其他流动资产、其他非流动资产和存货项目中。
（一）本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。
（二）为履行合同发生的成本不属于收入准则之外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3、该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，导致前款 1 减 2 的差额高于该资产账面价值的，则
转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17、 持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项
非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持
有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
18、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投
资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，
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应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂
不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投
资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
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2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、6“合并财务报表的编
制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
19、 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，
以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
20、 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 15-50 3-5 1.90-6.47
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子/办公设备 平均年限法 5 3-5 19.00-19.40
机器设备/运营设备 平均年限法 5-12 3-5 7.92-19.40
运输设备 平均年限法 6-8 3-5 11.87-15.83
其他固定资产 平均年限法 5-6 3-5 15.83-19.40
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计
提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命
内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使
用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
21、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“长期资产减值”。
22、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
23、 使用权资产
（1）使用权资产的确认条件
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量
金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资
产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公
司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。
后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法对使用权资产计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够承得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法按本附注三、26“长期资产减值”
进行处理。
24、 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、26、“长期资产减值”。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预期使用寿命依据 预计使用寿命/年限
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 权证登记使用年限
采矿权 总储矿量\年采矿量 ——
其他 预计为企业带来经济利益流入的期限 ——
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“长期资产减值”。
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25、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司的长期待摊费用主要系装修费（含低值易耗品）。长期待摊费用在预计受益期间
按直线法摊销。
26、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
27、 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司
已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
28、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
29、 租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和
低价值租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率
计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，另有规定计入相关资产成本
的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，另有规定计入
相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动、用
于确定租赁付款的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择的评估结果或
实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
30、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地
计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
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收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）弃置费用
弃置费用通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和
生态恢复等义务所确定的支出，如矿山资产等的弃置和恢复环境义务。弃置费用的金额与其
现值比较，通常相差较大，需要考虑货币时间价值，按照现值计算确定应计入固定资产成本
的金额和相应的预计负债。在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计
算确定的利息费用应计入财务费用。一般固定资产发生的报废清理费用不属于弃置费用，应
当在发生时作为固定资产处置费用处理。
弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应当确认为财务费
用；由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发
生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该
固定资产的成本：一是对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本。
如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。二是对于预计
负债的增加，增加该固定资产的成本。按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限
内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认为
损益。
（3）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
31、 股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
32、 收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（2）合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
（3）合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（4）合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金
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额；
（5）公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同
中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊
销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，
不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义
务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实际占有该商品；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品或服务；
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
（1）货物销售
本公司对于销售货物产生的收入是在货物的控制权已转移至客户时确认的，根据销售合
同约定，通常以货物运离本公司自有仓库或运至客户指定仓库或地点作为销售收入的确认时
点。
（2）让渡资产使用权
本公司经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认收入。
（3）金融服务外包
报告期，公司（本部）存在少部分金融服务外包业务，金融服务外包业务属于在一段时
间内确认收入，公司根据服务提供期间确认收入。
33、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行
复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
55
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的
相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
34、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
35、 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用的租赁政策：
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换
取或支付对价的合同。
（1）本公司作为承租人记录租赁业务
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低
价值资产租赁除外。
使用权资产按成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁
期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③
初始直接费用；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。本公司参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧
规定对使用权资产计提折旧（详见附注三、20“固定资产”）；按照《企业会计准则第 8 号——
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
资产减值》的规定确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理（详
见附注三、26“长期资产减值”）。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额，
是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：①固定付
款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的
可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权
的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；④行使终止租赁选择权需支付的款项，
前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支
付的款项。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。
本公司将未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司选择予以简化处理，在租赁期内各个期间按照
直线法或计入当期损益。
当发生原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更时，本公司视情况将租
赁变更作为一项单独租赁，或者不作为一项单独租赁进行会计处理。未作为一项单独租赁时，
本公司在租赁变更生效日按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁
负债，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍
需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录租赁业务
1）租赁分类
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除
融资租赁以外的其他租赁。
2）对于经营租赁，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的
租金收入。与经营租赁相关的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与
确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的
可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
3）融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和进行初始计量。租赁收款额包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定
付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，
该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.购买选择权的行权价格，前提
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租
赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能
力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
2021 年 1 月 1 日之前适用的租赁政策：
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初
始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初
始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
1）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
2）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
36、 专项储备
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企[2012]16 号关于印发《企业安全生产费用
提取和使用管理办法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反
映。
根据《企业会计准则解释第 3 号》财会[2009]8 号，按规定标准提取安全生产费用等时，
计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费用
等时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，
应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为
固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该
固定资产在以后期间不再计提折旧。
37、 其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分：1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；2）
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分；3）该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、17“持有待售资产和处置组”相关描述。
（3）回购股份
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转上或注销本公司股份时，不
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按
注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积
和未分配利润。
38、 重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
1）相关规定及执行情况
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了关于修订印发《企业会计准则第 21 号—租赁》的通知
（财会[2018]35 号）（简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市
并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；
其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起施行。
2021 年 3 月 31 日，本公司第五届董事会第四十九次会议审议通过了公司自 2021 年 1 月
1 日开始执行上述新租赁准则。
2）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况：
①合并资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 - 1,928,142.98 1,928,142.98
长期待摊费用 14,761,970.88 14,411,970.91 -349,999.97
租赁负债 - 1,681,253.04 1,681,253.04
未分配利润 -265,031,058.28 -265,134,168.31 -103,110.03
②母公司资产负债表
无影响。
调整情况说明：
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，新租赁准则要求首次执行该准则的累积影
响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，
对可比期间信息不予调整。
（2）重要会计估计变更
无。
（3）前期差错更正
无。
四、 税项（本公司适用的税种及税率）
1、 主要税种及税率
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
税种 计税依据 税率
增值税 以当期销项税抵扣进项税额后的余额计缴 13%，9%，6%、5%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计缴 1%、5%、7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 详见下表
不同企业所得税税率纳税主体：
纳税主体名称 所得税税率 备注
四川发展龙蟒股份有限公司 25%
龙蟒大地农业有限公司 15%
四川龙蟒磷化工有限公司 15%
四川龙蟒新材料有限公司 15%
南漳龙蟒磷制品有限责任公司 25%
湖北龙蟒磷化工有限公司 25%
四川农技小院农业科技有限公司 25%
四川龙蟒物流有限公司 25%
四川龙新化工科技有限公司
烟台伟岸信息科技有限公司
德阳川发龙蟒新材料有限公司
潜江川发龙蟒新能源材料有限公司
广东三泰电子技术有限公司 20%
注
广州三泰融资租赁有限公司
成都三泰维度资产管理有限公司
成都带路投资管理有限公司
成都带路一号企业管理咨询中心（有限
合伙）
三泰集团（香港）有限公司 16.5%
CAYMAN SANTAI GROUP LIMITED 0%
注：根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕
13 号规定“一、自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，小型微利企业年应纳税所得额不
超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税”。本注释中对应单位满足小型微利企业条件，2021 年适用上述文件规
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
定。
2、 税收优惠
（1）根据财政部 税务总局 国家发展改革委于 2020 年 4 月 23 日出台的《关于延续西部
大开发企业所得税政策的公告》【财政部公告 2020 年第 23 号】，为贯彻落实党中央、国务
院关于新时代推进西部大开发形成新格局有关精神，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31
日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，公告中所称鼓励类
产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务
收入占企业收入总额 60%以上的企业。
龙蟒大地农业有限公司、四川龙蟒磷化工有限公司、四川龙蟒工业石膏开发有限公司可
享受 15%企业所得税税率。
（2）根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121
号）规定，子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司生产销售的饲料级磷酸氢钙免征增值税。
（3）根据《中华人民共和国所得税法》第三十三条“企业综合利用资源，生产符合国家
产业政策规定产品所得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入”。四川龙蟒磷化工有限
公司和南漳龙蟒磷制品有限责任公司生产的肥料级磷酸氢钙被认定为国家鼓励的综合利用生
产的产品，计算应纳税所得额时减计收入。
（4）根据财政部税务总局退役军人部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关
税收政策的通知》（财税〔2019〕21 号）第二条规定“企业招用自主就业退役士兵，与其签
订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，
在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教
育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治区、
直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准”。四川龙蟒磷化工有
限公司、南漳龙蟒磷制品有限责任公司和四川龙蟒物流有限公司由于聘用退伍军人为员工且
满足上述规定，因此享受上述税收优惠。
（5）根据财政部税务总局人力资源社会保障部 国务院扶贫办《关于进一步支持和促进
重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22 号），“二、企业招用建档立卡
贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创
业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订 1 年以上期
限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按
实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企
业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市人民
政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、
地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额”。四川龙蟒磷化工
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
有限公司和四川龙蟒物流有限公司由于聘用贫困人员为员工且满足上述规定，因此享受上述
税收优惠。
（6）财政部 税务总局 海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》【财政部 税
务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号】“八、自 2019 年 4 月 1 日起，试行增值税期末留抵
税额退税制度。（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵
税额：
1.自 2019 年 4 月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵
税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元；
2.纳税信用等级为 A 级或者 B 级；
3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5.自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的”。
子公司四川龙蟒新材料有限公司（原名四川龙蟒工业石膏开发有限公司）于报告期满足
上述条件，享受上述优惠政策。
（7）根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019
年第 39 号）及附件等文件，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，本公司享受生产、生
活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税税额加计 10%，抵减应纳税额的政策。
五、 合并财务报表项目注释
1、 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 35,739.46 49,831.17
银行存款 868,129,903.50 442,090,435.52
其他货币资金 10,825,566.23 4,444,167.15
合计 878,991,209.19 446,584,433.84
其中：存放在境外的款项总额 - -
因抵押、质押或冻结等对使用有
10,825,566.23 124,065,775.98
限制的款项总额
注：本公司期末使用受限的货币资金列示如下：
项目 期末余额
矿山恢复保证金 5,367,344.45
履约保证金 2,164,627.18
银行承兑汇票保证金 2,001,995.92
美元业务保证金 1,201,408.09
64
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
其他受限资金 90,190.59
合计 10,825,566.23
2、 交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
银行理财产品及结构性存款 108,335,681.78 2,831,111.11
合计 108,335,681.78 2,831,111.11
交易性金融资产明细：
项目 期末余额 期初余额
投资成本 108,300,000.00 2,800,000.00
其中：理财产品 88,300,000.00 2,800,000.00
结构性存款 20,000,000.00 -
公允价值变动 35,681.78 31,111.11
其中：理财产品 3,681.78 31,111.11
结构性存款 32,000.00 -
合计 108,335,681.78 2,831,111.11
3、 应收账款
（1） 应收账款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备的
1,668,771.06 0.70 1,668,771.06 100.00 -
应收账款
按组合计提坏账准备的
237,163,368.86 99.30 11,708,709.36 4.94 225,454,659.50
应收账款
合计 238,832,139.92 100.00 13,377,480.42 5.60 225,454,659.50
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备的
656,779.94 0.37 656,779.94 100.00 -
应收账款
65
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备的
178,792,223.55 99.63 9,407,090.99 5.26 169,385,132.56
应收账款
合计 179,449,003.49 100.00 10,063,870.93 5.61 169,385,132.56
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例% 计提理由
宜昌松原农业开发有限公司 499,912.12 499,912.12 100.00 预计无法收回
四川荣生农业集团有限公司 474,763.00 474,763.00 100.00 预计无法收回
绵竹市民升化工有限责任公司 300,000.85 300,000.85 100.00 预计无法收回
中国光大银行股份有限公司南宁分行 298,695.16 298,695.16 100.00 预计无法收回
平安银行股份有限公司泉州分行 58,083.93 58,083.93 100.00 预计无法收回
蓬溪县金果子农业科技有限公司 37,316.00 37,316.00 100.00 预计无法收回
合计 1,668,771.06 1,668,771.06 — —
按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额 期初余额
计提
账龄 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比
例%
例%
1 年以内 235,569,797.16 11,091,952.29 4.71 168,473,515.60 6,433,941.47 3.82
1至2年 1,025,537.39 102,553.74 10.00 3,220,491.78 361,738.02 11.23
2至3年 30,090.00 9,027.00 30.00 4,856,074.73 1,699,226.16 34.99
3至4年 50,412.27 17,644.29 35.00 1,753,409.40 613,693.30 35.00
4至5年 - - - 441,200.01 250,960.01 56.88
5 年以上 487,532.04 487,532.04 100.00 47,532.03 47,532.03 100.00
合计 237,163,368.86 11,708,709.36 4.94 178,792,223.55 9,407,090.99 5.26
按账龄披露：
账龄 期末账面余额
66
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
账龄 期末账面余额
1 年以内 235,569,797.16
1-2 年 1,062,853.39
2-3 年 1,004,765.12
3 年以上 1,194,724.25
3-4 年 50,412.27
4-5 年 -
5 年以上 1,144,311.98
合计 238,832,139.92
（2） 收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 处置子公司 期末余额
计提 核销
转回 减少
应收账款坏
10,063,870.93 3,709,828.12 - - 396,218.63 13,377,480.42
账准备
合计 10,063,870.93 3,709,828.12 - - 396,218.63 13,377,480.42
（3） 本报告期实际核销的应收账款情况
无。
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例（%）
客户一 34,278,639.38 14.35 1,713,931.97
客户二 25,139,082.63 10.53 1,256,954.13
客户三 24,128,191.54 10.10 1,206,409.58
客户四 16,032,488.24 6.71 801,624.41
客户五 10,706,389.97 4.48 535,319.50
合计 110,284,791.76 46.17 5,514,239.59
（5） 由金融资产转移而终止确认的应收账款
无。
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
67
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4、 应收款项融资
（1）应收款项融资分类披露
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 85,716,341.41 166,553,511.86
合计 85,716,341.41 166,553,511.86
注：应收款项融资余额全部为银行承兑汇票。本公司收到的银行承兑汇票根据业务特点
存在双重目的：既用于背书转让（主要目的）、票据贴现，也用于到期承兑收款，本公司根
据持有目的，将其列报为应收款项融资；由于票据到期多在半年以内，账面金额与公允价值
差异较小，因此本公司视同账面金额与公允价值一致。
（2）年末已质押的应收票据
无。
（3）年末已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 年末终止确认金额
银行承兑汇票 1,159,242,185.66
合计 1,159,242,185.66
5、 预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1 年以内 401,513,812.07 99.98 251,535,798.28 99.92
1-2 年 98,409.30 0.02 211,459.08 0.08
2-3 年 - - - -
3 年以上 - - - -
合计 401,612,221.37 100.00 251,747,257.36 100.00
注：报告期期末，本公司不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
期末余额占
单位名称 期末余额 款项性质
比（%）
供应商一 37,797,024.89 货款 9.41%
供应商二 29,178,221.88 运输款 7.27%
供应商三 19,260,490.00 货款 4.80%
供应商四 18,907,319.17 电费 4.71%
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
期末余额占
单位名称 期末余额 款项性质
比（%）
供应商五 14,275,402.99 货款 3.55%
合计 119,418,458.93 —— 29.74%
6、 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - 228,182.08
应收股利 - -
其他应收款 30,107,170.11 159,211,029.25
合计 30,107,170.11 159,439,211.33
（1） 应收利息分类
项目 期末余额 期初余额
定期存款利息 - 228,182.08
合计 - 228,182.08
（2） 其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收程春业绩补偿款 - 136,748,540.30
押金及保证金 11,063,871.70 10,221,308.97
应收购房款 1,500,000.00 2,000,000.00
备用金 7,336,360.30 2,464,735.98
往来款 7,218,640.60 5,494,769.25
其他 7,841,956.68 5,668,137.24
小计 34,960,829.28 162,597,491.74
减：坏账准备 4,853,659.17 3,386,462.49
合计 30,107,170.11 159,211,029.25
2）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 损失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2020 年 12 月 31
2,372,913.78 - 1,013,548.71 3,386,462.49
日余额
69
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
本期计提 1,637,979.39 - - 1,637,979.39
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - 170,782.71 170,782.71
处置子公司减少 - - - -
2021 年 12 月 31
4,010,893.17 - 842,766.00 4,853,659.17
日余额
按账龄披露：
账龄 年末账面余额
1 年以内 23,990,588.04
1至2年 6,227,692.20
2至3年 2,362,753.67
3 年以上 2,379,795.37
3至4年 200,119.40
4至5年 286,948.30
5 年以上 1,892,727.67
合计 34,960,829.28
3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 处置子公司 期末余额
计提 核销
回 减少
按单项计提
坏账准备的 1,013,548.71 - - 170,782.71 - 842,766.00
应收账款
按组合计提
坏账准备的 2,372,913.78 1,637,979.39 - - - 4,010,893.17
应收账款
合计 3,386,462.49 1,637,979.39 170,782.71 - 4,853,659.17
4）期末按单项计提坏账准备的其他应收款
期末余额
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
期末余额
单位名称
其他应收款 坏账准备 计提比例% 计提理由
成都壹千零壹夜网络科技有限公司 542,766.00 542,766.00 100.00 预计无法收回
宜城市政府非税收入管理局 200,000.00 200,000.00 100.00 预计无法收回
南漳县财政局 100,000.00 100,000.00 100.00 预计无法收回
合计 842,766.00 842,766.00 — —
5）期末按信用组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额 期初余额
项目 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例% 例%
信用
34,118,063.28 4,010,893.17 11.76 24,835,402.73 2,372,913.78 9.55
组合
合计 34,118,063.28 4,010,893.17 11.76 24,835,402.73 2,372,913.78 9.55
6）本报告期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
四川华为钢铁有限公司 170,782.71
合计 170,782.71
7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款合
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
计的比例(%)
新市镇人民政
其他 2,870,081.65 1 年以内 8.21 143,504.08
府
四川郎泰能源
保证金 2,700,000.00 1-2 年 7.72 270,000.00
贸易有限公司
中国邮政储蓄
银行股份有限
保证金 2,000,000.00 1 年以内 5.72 130,000.00
公司山东省分
行
绵竹市财政局 保证金 1,907,400.00 1 年以内 5.46 95,370.00
谢琛 应收购房款 1,500,000.00 1-2 年 4.29 97,500.00
合计 —— 10,977,481.65 —— 31.40 736,374.08
8）由金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
71
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
7、 存货
（1）存货分类
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 534,731,614.28 - 534,731,614.28
库存商品 451,475,696.56 4,328,960.41 447,146,736.15
周转材料 46,397,365.88 - 46,397,365.88
自制半成品 24,334,712.83 - 24,334,712.83
发出商品 21,134,228.66 - 21,134,228.66
合计 1,078,073,618.21 4,328,960.41 1,073,744,657.80
（续表）
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 316,948,507.36 - 316,948,507.36
库存商品 166,696,048.01 5,069,939.80 161,626,108.21
周转材料 20,819,498.43 - 20,819,498.43
自制半成品 18,471,157.33 - 18,471,157.33
发出商品 2,750,739.15 - 2,750,739.15
合计 525,685,950.28 5,069,939.80 520,616,010.48
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额 备注
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 5,069,939.80 3,638,689.80 - 4,379,669.19 - 4,328,960.41 -
合计 5,069,939.80 3,638,689.80 - 4,379,669.19 - 4,328,960.41 -
（3）计提存货跌价准备的具体依据及本年转回或转销存货跌价准备的原因
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转销存货跌价准备
库存商品 可变现净值低于存货成本 期初计提跌价的存货于本期销售
8、 其他流动资产
72
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 期末余额 期初余额
应收减资款（注 1） - 755,555,555.56
应收股权转让款（注 2） - 59,600,000.00
待抵扣增值税进项税 52,730,941.69 46,232,662.31
预交其他税费 171,152.68 120,481.92
合计 52,902,094.37 861,508,699.79
注 1：根据公司与各方于 2020 年 5 月 13 日签订的《关于中邮智递科技有限公司的减资
协议》相关规定，中邮智递科技有限公司向原股东进行定向减资，其中向本公司减资
755,555,555.56 元，本公司收到减资款后需全部用于支付 Hive Box Holdings Limited 发行的认
股权证，完成认股权证行权后，本公司将持有 Hive Box Holdings Limited 约 6.65%的股权。
报告期，本公司已收到上述减资款，并已全部用于支付 Hive Box Holdings Limited 的认
股权证行权价款。
注 2：2020 年 11 月 30 日，公司与苏州拓策企业管理合伙企业（有限合伙）签订了《维
度金融外包服务（苏州）有限公司 80%的股权与成都三泰电子有限公司 19%的股权及注册商
标之转让协议》，与特定对象方维度金融外包服务（苏州）有限公司核心管理团队（即苏州
天枢企业管理合伙企业(有限合伙)、苏州协瑞企业管理合伙企业（有限合伙）、自然人曹昕、
孟燕生、拜玲、陈锐锋、欧家卉）签订了《关于维度金融外包服务（苏州）有限公司 20%的
股权之股权转让协议》。2020 年 12 月，公司已将子公司维度金融外包服务（苏州）有限公
司 100.00%出售给上述受让方，同时前期尚未收到的股权转让款 59,600,000.00 元已于报告期
全部收回。
9、 长期应收款
（1） 长期应收款情况
期末余额 期初余额 期末
折现
项目 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 率区
准备 准备
间
保证金 568,000.00 - 568,000.00 568,000.00 - 568,000.00 -
合计 568,000.00 - 568,000.00 568,000.00 - 568,000.00 -
注：期末余额系子公司南漳龙蟒磷制品有限责任公司向南漳县国土资源局支付的保证金
568,000.00 元。
10、 长期股权投资
被投资单位 期初余额 本期增减变动
73
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
追加 权益法下确认的 其他综合收 其他权益变
减少投资
投资 投资损益 益调整 动
一、合营企业 - - - - - -
小计 - - - - - -
二、联营企业 - - - - - -
四川金投科技股份有限
52,169,204.53 -6,192,988.04 - -
公司
小计 52,169,204.53 -6,192,988.04 - -
合计 52,169,204.53 -6,192,988.04 - -
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业 - - - - -
小计 - - - - -
二、联营企业 - - - - -
四川金投科技股份有限
1,200,000.00 3,628,788.03 - 41,147,428.46 3,628,788.03
公司
小计 1,200,000.00 3,628,788.03 - 41,147,428.46 3,628,788.03
合计 1,200,000.00 3,628,788.03 - 41,147,428.46 3,628,788.03
本公司及子公司广东三泰分别持有四川金投科技股份有限公司（以下简称“金投科技”）
14.81%股权（合计持有 29.62%），金投科技为本公司的联营企业。金投科技主要从事金融外
包服务等业务，受新冠疫情、行业不景气等诸多因素影响，金投科技 2021 年持续亏损。公司
预计未来金投科技可能存在持续亏损的风险，因此公司于报告期依据专业评估机构对金投科
技股权评估价值并考虑相关处置费用后，对金投科技计提减值准备合计 3,628,788.03 元。
11、 其他非流动金融资产
（1） 分明细披露
项目 期末余额 期初余额
Hive Box Holdings Limited（注） 1,250,784,826.43 -
其他非上市公司股权投资 74,716,592.04 85,076,370.00
合计 1,325,501,418.47 85,076,370.00
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
注：报告期，本公司根据《关于中邮智递科技有限公司的减资协议》等规定，将收回的
智递科技减资款 755,555,556 元用于支付 Hive Box Holdings Limited 的认股权证行权价款，支
付后，本公司持有 Hive Box Holdings Limited B-3 类普通股 241,139,142 股，持股比例为 6.65%。
本公司将该项股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
报告期，Hive Box Holdings Limited 及其原股东与 Trustbridge Partners VII, L.P、Asia Forge
(Cayman) Ltd.、SCC Growth VI 2020 F, L.P、Redview Capital Investment VII Limited、All-Stars
PEIISP VI Limited、All-Stars PESP X Limited（“投资方 ”）签署《SHAREHOLDERS
AGREEMENT》和《SHARE PURCHASE AGREEMENT》(“投资协议”)，协议约定投资方向
Hive Box Holdings Limited 投资 4 亿美元认购其新发行的 483,574,899 股普通股。本次投资涉
及的 Hive Box Holdings Limited 估值为 34 亿美元，上述投资已于报告期完成 。上述交易完
成后，本公司持有 Hive Box Holdings Limited 的股权比例由 6.65%调整至 5.77%。
报告期末，本公司依据上述股权融资估值计算确认了对 Hive Box Holdings Limited 股权
投资公允价值变动。
12、 投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 315,985,859.14 315,985,859.14
2.本期增加金额 25,276,042.66 25,276,042.66
（1）外购
（2）固定资产转入 25,276,042.66 25,276,042.66
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额 341,261,901.80 341,261,901.80
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 50,568,670.18 50,568,670.18
2.本期增加金额 14,468,833.32 14,468,833.32
（1）计提或摊销 8,977,340.75 8,977,340.75
（2）固定资产转入 5,491,492.57 5,491,492.57
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 房屋建筑物 合计
4.期末余额 65,037,503.50 65,037,503.50
三、减值准备 - -
1.期初余额 - -
2.本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置或报废 - -
4.期末余额 - -
四、账面价值 - -
1.期末账面价值 276,224,398.30 276,224,398.30
2.期初账面价值 265,417,188.96 265,417,188.96
注：公司将原来部分自用和闲置的房产于报告期改变资产用途，用于对外出租，本期新
增投资性房地产全部由固定资产转入导致。
13、 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 2,978,148,161.66 2,286,010,581.51
固定资产清理 - 137,278.14
合计 2,978,148,161.66 2,286,147,859.65
（1） 固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,246,157,386.11 1,143,970,431.87 107,211,843.92 61,982,788.92 2,559,322,450.82
2.本期增加金额 426,943,709.54 392,914,628.29 62,714,635.08 131,933,046.35 1,014,506,019.26
（1）购置 - 96,706,999.88 62,714,635.08 65,828,863.61 225,250,498.57
（2）在建工程转入 426,943,709.54 296,207,628.41 - 66,104,182.74 789,255,520.69
3.本期减少金额 50,038,232.68 17,818,347.91 4,421,595.16 4,828,151.76 77,106,327.51
（1）处置或报废 24,762,190.02 17,818,347.91 4,421,595.16 4,807,304.76 51,809,437.85
（2）转入投资性房地产 25,276,042.66 - - - 25,276,042.66
（3）处置子公司减少 - - - 20,847.00 20,847.00
4.期末余额 1,623,062,862.97 1,519,066,712.25 165,504,883.84 189,087,683.51 3,496,722,142.57
二、累计折旧
76
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
1.期初余额 49,124,732.98 164,848,656.63 27,034,007.57 32,304,472.13 273,311,869.31
2.本期增加金额 51,461,480.75 168,004,512.86 27,556,122.74 21,243,096.85 268,265,213.20
（1）计提 51,461,480.75 168,004,512.86 27,556,122.74 21,243,096.85 268,265,213.20
3.本期减少金额 9,482,106.90 7,792,240.94 3,828,901.79 1,899,851.97 23,003,101.60
（1）处置或报废 3,990,614.33 7,792,240.94 3,828,901.79 1,880,748.81 17,492,505.87
（2）转入投资性房地产 5,491,492.57 - - - 5,491,492.57
（3）处置子公司减少 - - - 19,103.16 19,103.16
4.期末余额 91,104,106.83 325,060,928.55 50,761,228.52 51,647,717.01 518,573,980.91
三、减值准备
1.期初余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4.期末余额 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 1,531,958,756.14 1,194,005,783.70 114,743,655.32 137,439,966.50 2,978,148,161.66
2.期初账面价值 1,197,032,653.13 979,121,775.24 80,177,836.35 29,678,316.79 2,286,010,581.51
（2） 暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 29,227,631.05 2,130,388.13 - 27,097,242.92
机器设备 7,634,673.15 1,791,076.81 - 5,843,596.34
其他设备 25,905.86 3,654.08 - 22,251.78
合计 36,888,210.06 3,925,119.02 - 32,963,091.04
注：公司闲置资产主要为子公司四川龙蟒磷化工有限公司所属板棚子磷矿相关资产及白
肥和氢钙车间相关资产。闲置原因如下：
板棚子磷矿：国土资源厅 2017 年 8 月下发《关于加快推进自然保护区矿业权整改工程的
通知》，公司板棚子矿山部分区域资产被政府划为保护区范围，暂时关闭，目前自然保护区
具体的范围尚未最终确定，相关资产处于闲置状态。
白肥和氢钙车间：公司将原硫酸法变更为盐酸法生产磷酸氢钙，白肥是生产氢钙的中间
产品，所以置换下来的部分白肥和氢钙车间资产均暂时闲置。
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
报告期，根据绵竹市发展和改革局《关于大熊猫公园范围内小水电站退出的通知》（竹
发改【2021】222 号）要求以及受暴雨影响，四川龙蟒磷化工有限公司将长河坝水电站资产
全部予以报废处理。
上述资产相关减值准备金额已包含在本公司收购龙蟒大地 100%股权时对应资产的公允
价值中，报告期未出现进一步减值迹象。
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
无。
（4）本年未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
龙蟒大地及下属子公司所属房
318,692,170.56 正在办理
屋建筑物
合计 318,692,170.56 ——
14、 在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 178,421,501.89 225,405,444.38
工程物资 2,376,144.71 13,265,041.50
合计 180,797,646.60 238,670,485.88
（1） 在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
白竹磷矿 100 万吨
61,931,150.02 61,931,150.02 132,188,117.57 - 132,188,117.57
采矿工程
工业磷铵生产线 10,769,948.10 10,769,948.10 5,148,053.34 - 5,148,053.34
磷石膏综合利用工
90,069,284.63 90,069,284.63 67,131,955.47 - 67,131,955.47
程
氢钙生产线 - - 1,076,876.63 - 1,076,876.63
复合肥生产线 4,329,962.14 4,329,962.14 678,703.39 - 678,703.39
公用工程 7,194,361.77 7,194,361.77 7,050,658.03 - 7,050,658.03
三期砂酸项目 657,413.53 657,413.53 7,494,817.91 - 7,494,817.91
汽车修理厂项目 - 2,404,075.24 - 2,404,075.24
40 米浓密池项目 1,059,605.08 - 1,059,605.08
磷酸车间改造 2,468,675.27 2,468,675.27 356,232.93 - 356,232.93
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
龙桥生活社区改造 429,320.39 429,320.39 - -
零星工程 571,386.04 571,386.04 816,348.79 - 816,348.79
合计 178,421,501.89 178,421,501.89 225,405,444.38 - 225,405,444.38
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额
磷石膏综合利用
475,000,000.00 67,131,955.47 282,870,114.16 259,932,785.00 90,069,284.63
工程
白竹磷矿 100 万吨 493,956,200.00
132,188,117.57 211,519,577.25 281,776,544.80 61,931,150.02
采矿工程
三期砂酸项目 65,000,000.00 7,494,817.91 32,859,356.24 39,696,760.62 657,413.53
工业磷铵项目 80,000,000.00 5,148,053.34 58,500,323.57 52,878,428.81 10,769,948.10
复合肥生产线 47,000,000.00 678,703.39 43,967,307.41 40,316,048.66 4,329,962.14
汽车修理厂项目 5,500,000.00 2,404,075.24 3,022,708.37 5,426,783.61 -
1,166,456,200.00
合计 215,045,722.92 632,739,387.00 680,027,351.50 167,757,758.42
续表：
工程累计投入 利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 工程进度 资金来源
占预算比例 计金额 息资本化金额 化率
磷石膏综合利
88.00% 89.00% - - - 自筹资金
用工程
白竹磷矿 100
50.00% 58.00% - - - 自筹资金
万吨采矿工程
三期砂酸项目 97.00% 98.00% - - - 自筹资金
工业磷铵项目 77.00% 80.00% - - - 自筹资金
复合肥生产线 96.00% 97.00% - - - 自筹资金
汽车修理厂项
100.00% 100.00% - - - 自筹资金
目
注：白竹磷矿 100 万吨采矿工程项目预算数含三期工程，报告期一期已正式投入使用，二期
和三期尚在建设中。
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
无。
15、 使用权资产
项目 房屋建筑物 土地 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,355,617.66 1,044,491.32 2,400,108.98
2.本期增加金额 5,325,129.99 5,325,129.99
3.本期减少金额
4.期末余额 6,680,747.65 1,044,491.32 7,725,238.97
二、累计折旧/摊销
1.期初余额 406,685.30 65,280.70 471,966.00
2.本期增加金额 668,074.77 52,224.57 720,299.34
（1）计提 668,074.77 52,224.57 720,299.34
3.本期减少金额
4.期末余额 1,074,760.07 117,505.27 1,192,265.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,605,987.58 926,986.05 6,532,973.63
2.期初账面价值 948,932.36 979,210.62 1,928,142.98
16、 无形资产
（1） 无形资产情况
专利及商标
项目 土地使用权 采矿权 非专利技术 软件 合计
权
一、账面原值
1.期初余额 234,699,462.19 152,233,897.59 128,831,584.72 3,118,349.67 5,499,603.62 524,382,897.79
2.本期增加金额 118,811.88 291,262.14 132,743.36 542,817.38
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
（1）购置 118,811.88 291,262.14 132,743.36 542,817.38
（2）内部研发
3.本期减少金额 461,100.00 461,100.00
（1）处置
（2）处置子公司减少 461,100.00 461,100.00
4.期末余额 234,699,462.19 152,233,897.59 128,950,396.60 3,409,611.81 5,171,246.98 524,464,615.17
二、累计摊销
1.期初余额 12,523,859.35 2,801,927.79 16,396,173.06 1,110,672.83 4,218,942.38 37,051,575.41
2.本期增加金额 7,407,315.48 2,362,395.38 13,175,383.44 1,630,093.27 730,079.97 25,305,267.54
（1）计提 7,407,315.48 2,362,395.38 13,175,383.44 1,630,093.27 730,079.97 25,305,267.54
3.本期减少金额 276,660.00 276,660.00
（1）处置
（2）处置子公司减少 276,660.00 276,660.00
4.期末余额 19,931,174.83 5,164,323.17 29,571,556.50 2,740,766.10 4,672,362.35 62,080,182.95
三、减值准备
1.期初余额 - - - - 184,440.00 184,440.00
2.本期增加金额 - - - - - -
（1）计提 - - - - - -
3.本期减少金额 - - - - 184,440.00 184,440.00
（1）处置子公司减少 - - - - 184,440.00 184,440.00
4.期末余额 - - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 214,768,287.36 147,069,574.42 99,378,840.10 668,845.71 498,884.63 462,384,432.22
2.期初账面价值 222,175,602.84 149,431,969.80 112,435,411.66 2,007,676.84 1,096,221.24 487,146,882.38
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
（3）所有权或使用权受限制的无形资产情况
项目 期末余额 期初余额
采矿权 143,076,258.89 143,474,800.00
土地使用权 - 137,326,472.69
合计 143,076,258.89 280,801,272.69
注：无形资产受限原因详见本附注五、21 短期借款项目披露。
17、 商誉
81
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
（1） 商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初余额 企业合并 期末余额
其他 处置 其他
项 形成
收购烟台伟岸信
息科技有限公司 677,550,331.54 - - 677,550,331.54 - -
100%股权
收购龙蟒大地农
业有限公司 100% 1,235,254,087.61 - - - - 1,235,254,087.61
股权
合计 1,912,804,419.15 - - 677,550,331.54 - 1,235,254,087.61
（2） 商誉减值准备
商誉项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
收购烟台伟岸信息科技
677,550,331.54 - 677,550,331.54 -
有限公司 100%股权
收购龙蟒大地农业有限
- - - -
公司 100%股权
合计 677,550,331.54 - 677,550,331.54 -
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
并购龙蟒大地农业有限公司产生商誉：
资产组或资产组组合的构成
资产组 1 资产组 2 资产组 3 合计
（注）
资产组或资产组组合的账面
2,718,743,704.60 5,645,663.67 899,075,168.56 3,623,464,536.83
价值
分摊至本资产组或资产组组
按照收购日各资产组或资产组组合的公允价值所占比例进行分摊
合的商誉分摊方法
分摊至本资产组或资产组组
928,293,446.83 5,188,067.17 301,772,573.61 1,235,254,087.61
合的商誉账面价值
包含商誉的资产组或资产组 3,647,037,151.43 10,833,730.84 1,200,847,742.17 4,858,718,624.44
组合的账面价值
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
资产组或资产组组合是否与
购买日、以前年度商誉减值
是 是 是 ——
测试时所确定的资产组或资
产组组合一致
（4）商誉减值测试过程、方法及结论
并购龙蟒大地农业有限公司产生商誉
本公司对包含商誉的相关资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，
测试过程中涉及的关键参数包括：预测期、预测期收入增长率、稳定期收入增长率、毛利率、
折现率等。
其中：收入增长率、毛利率系根据公司发展规划、经营计划及所面临的市场环境和未来
的发展前景等作出的最佳估计数予以确定；
公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
关键指标取数区间如下：
资产组 1：
收入增长率 毛利率 折现率
-13.59%-5.79% 18.11%-18.83% 11.35%
资产组 2：
收入增长率 毛利率 折现率
2.72%-22.37% 5.94%-6.01% 14.37%
资产组 3：
收入增长率 毛利率 折现率
-10.51%-5.33% 27.34%-28.37% 12.67%
经测试，包含商誉的相关资产组组合的可收回金额大于其账面价值，并购龙蟒大地农业
有限公司产生的商誉在资产负债表日不存在减值。
18、 长期待摊费用
会计政策
项目 上年末余额 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额
变更影响
房屋装修
4,499,574.70 - 4,499,574.70 2,935,335.04 2,867,800.95 4,567,108.79
费
催化剂及
5,292,821.26 - 5,292,821.26 4,219,840.14 5,914,979.64 3,597,681.76
触媒
绿化改造
2,496,466.18 - 2,496,466.18 1,605,168.41 144,648.35 3,956,986.24
摊销
83
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
会计政策
项目 上年末余额 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额
变更影响
乡村销客
253,126.85 - 253,126.85 125,934.25 10,494.51 368,566.59
软件费
其他 2,219,981.89 -349,999.97 1,869,981.92 2,358,249.59 1,639,376.95 2,588,854.56
合计 14,761,970.88 -349,999.97 14,411,970.91 11,244,527.43 10,577,300.40 15,079,197.94
19、 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 14,072,451.98 2,787,096.38 11,500,882.30 2,085,443.13
可抵扣亏损 130,670,766.37 32,667,691.59 281,742,177.18 68,468,538.24
预计负债 6,965,922.01 1,593,100.49 6,060,266.00 1,435,059.90
计提股权激励费用 62,710,648.33 11,206,783.55 27,190,367.20 4,782,537.89
计提的业绩超额奖金 55,618,819.94 9,843,921.95 8,785,496.09 1,545,288.73
白竹磷矿建设期间磷矿
10,209,217.08 2,552,304.27 - -
试生产损益税务调整
未实现内部交易利润（磷
7,100,414.33 1,775,103.58 - -
矿）
合计 287,348,240.04 62,426,001.81 335,279,188.77 78,316,867.89
（2） 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
其他权益工具投资
500,945,862.47 125,236,465.62 16,076,370.00 4,019,092.50
公允价值变动
允许一次性扣除的
318,626,758.22 61,591,855.62 203,874,273.27 38,739,351.31
固定资产账面价值
非同一控制企业合
312,053,096.15 54,875,036.98 346,507,286.89 60,933,861.64
并资产评估增值
84
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
其他债权投资公允
35,681.78 5,720.45 31,111.11 7,777.78
价值变动
合计 1,131,661,398.62 241,709,078.67 566,489,041.27 103,700,083.23
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 8,487,648.03 341,566,836.95
可抵扣亏损 886,005,337.80 488,625,240.04
合计 894,492,985.83 830,192,076.99
注：期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损增加主要系公司本期注销了烟台伟岸等股
权实现的税务亏损。
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额
2021 年 - 48,463,673.73
2022 年 96,561,447.91 201,663,786.23
2023 年 6,154,180.36 32,347,056.99
2024 年 8,131,882.76 13,451,520.70
2025 年 295,482,324.02 192,699,202.39
2026 年 479,675,502.75 -
合计 886,005,337.80 488,625,240.04
20、 其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付长期资产购置款（含装修
52,612,948.14 12,370,479.24
款）
合计 52,612,948.14 12,370,479.24
21、 短期借款
项目 期末余额 期初余额
质押借款 70,000,000.00 157,000,000.00
抵押借款 - 344,000,000.00
保证借款 35,000,000.00 334,000,000.00
合计 105,000,000.00 835,000,000.00
注：
85
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
（1）2021 年 1 月 12 日，龙蟒大地农业有限公司与中国农业银行股份有限公司绵竹市支
行签订 51010120210000086《中国农业银行股份有限公司流动资金借款合同》，合同约定龙
蟒大地农业有限公司向该银行借款 7,000 万元，期限为 1 年，借款利率为 3.60%。湖北龙蟒磷
化工有限公司以其座落于湖北省襄阳市保康县的保康白竹磷矿区 I 矿段北部块段磷矿的采矿
权许可证（C4200002015096120140706）为该笔借款进行抵押担保，同时李家权、四川龙蟒
磷化工有限公司、南漳龙蟒磷制品有限责任公司为上述借款提供连带责任保证担保。截至 2021
年 12 月 31 日，龙蟒大地农业有限公司就该借款合同实际借款余额为 7,000 万元。
（2）2021 年 6 月 21 日，龙蟒大地农业有限公司与成都银行股份有限公司德阳绵竹支行
签订 H615001210621884《借款合同》，合同约定龙蟒大地农业有限公司向该银行借款 1,000
万元，期限为 1 年，借款利率为 3.99%。四川发展龙蟒股份有限公司为上述借款提供连带责
任保证担保。截至 2021 年 12 月 31 日，龙蟒大地农业有限公司就该借款合同实际借款余额为
1,000 万元。
（3）2021 年 12 月 24 日，龙蟒大地农业有限公司与成都银行股份有限公司德阳绵竹支
行签订 H615001211224700《借款合同》，合同约定龙蟒大地农业有限公司向该银行借款 10,000
万元，期限为 1 年，借款利率为 3.99%。四川发展龙蟒股份有限公司为上述借款提供连带责
任保证担保。截至 2021 年 12 月 31 日，龙蟒大地农业有限公司就该借款合同实际借款余额为
2,000 万元。
（4）2021 年 6 月 21 日，四川龙蟒物流有限公司与绵竹浦发村镇银行有限责任公司签订
10012021230950《流动资金借款合同》，合同约定四川龙蟒物流有限公司向该银行借款 500
万元，期限为 1 年，借款利率为 3.85%。四川龙蟒磷化工有限公司为上述借款提供连带责任
保证担保。截至 2021 年 12 月 31 日，四川龙蟒物流有限公司就该借款合同实际借款余额为
500 万元。
22、 交易性金融负债
项目 期末余额 期初余额
购买股权或有对价 - 39,804,254.00
合计 - 39,804,254.00
根据各方于 2019 年签订的《成都三泰控股集团股份有限公司与李家权、四川龙蟒集团有
限责任公司、龙蟒大地农业有限公司之股权收购协议》及补充协议，本公司以现金购买龙蟒
大地农业有限公司 100%股权，交易对方李家权、龙蟒集团承诺：龙蟒大地农业有限公司 2019
年度、2020 年度和 2021 年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不
低于 30,000 万元、37,800 万元和 45,000 万元。利润承诺期内龙蟒大地任意年度累计实现的实
际净利润数少于相应年度累计的承诺净利润数的，其差额部分由交易对方以现金方式进行补
偿；利润承诺期内累计实现的净利润高于累计承诺净利润，本公司应按照协议的约定将超出
86
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
的 50%作为奖励金支付给交易对方及龙蟒大地农业有限公司高级管理人员团队，但奖励金不
得超过本次交易总价的 20%。
报告期末，公司按照股权转让协议规定和龙蟒大地农业有限公司在上述整个利润承诺期
内实际累计业绩完成情况，累计确认了对赌期应补偿金额 130,353,686.80 元，该项目金额已
全额转入其他应付款项目列示。
23、 应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 20,000,000.00 102,170,000.00
合计 20,000,000.00 102,170,000.00
24、 应付账款
（1） 应付账款按款项性质列示
项目 期末余额 期初余额
货款 443,789,063.15 359,049,172.40
工程设备款 199,572,223.32 105,888,358.09
应付费用 44,235,298.44 30,860,974.52
合计 687,596,584.91 495,798,505.01
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款：
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
项目持续合作，前期项目未全
保康县南面坡矿业有限公司 8,766,122.15
部结算
湖北尧治河化工股份有限公 项目持续合作，前期项目未全
3,733,984.23
司 部结算
项目持续合作，前期项目未全
远安泽熙商贸有限公司 3,008,765.30
部结算
项目持续合作，前期项目未全
四川省江南玻璃钢有限公司 3,034,532.04
部结算
南漳易联达新能源科技有限 项目持续合作，前期项目未全
1,758,865.84
公司 部结算
项目持续合作，前期项目未全
荆门市东宝区天艺石灰厂 1,723,019.22
部结算
合计 22,025,288.78 ——
25、 合同负债
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 期末余额 期初余额
预收货款 431,891,704.46 215,606,823.68
合计 431,891,704.46 215,606,823.68
（2）账龄超过 1 年的重要的合同负债
无。
26、 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 90,725,989.72 441,710,647.89 359,484,287.31 172,952,350.30
二、离职后福利
8,193,073.90 31,687,711.83 36,878,545.06 3,002,240.67
—设定提存计划
三、辞退福利 - 2,892,156.37 2,892,156.37 -
四、一年内到期
- - - -
的其他福利
合计 98,919,063.62 476,290,516.09 399,254,988.74 175,954,590.97
（2） 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、
50,468,407.86 347,116,282.07 316,515,393.63 81,069,296.30
津贴和补贴
二、职工福利费 29,829.56 6,066,164.18 5,864,515.71 231,478.03
三、社会保险费 1,784,847.97 18,151,912.47 14,657,088.00 5,279,672.44
其中：医疗保险
1,095,091.91 14,389,396.87 10,802,802.85 4,681,685.93
费
工 伤保险
588,862.80 2,878,422.66 2,930,972.47 536,312.99
费
生 育保险
100,893.26 884,092.94 923,312.68 61,673.52
费
四、住房公积金 873,801.72 11,947,240.76 11,967,538.31 853,504.17
五、工会经费和
37,569,102.61 11,896,278.03 10,479,751.66 38,985,628.98
职工教育经费
六、短期带薪缺 - - - -
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
勤
七、短期利润分
- - - -
享计划
八、其他短期薪
- 46,532,770.38 - 46,532,770.38
酬（注）
合计 90,725,989.72 441,710,647.89 359,484,287.31 172,952,350.30
注：事项描述详见附注五、22 交易性金融负债项目说明。 报告期末，公司按照股权转
让协议规定和龙蟒大地农业有限公司整个业绩承诺期实际业绩完成情况，确认了应支付给高
级管理人员团队的相关业绩承诺超额奖金 46,532,770.38 元。
（3） 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保
7,734,987.96 30,510,003.32 35,646,336.50 2,598,654.78
险
二、失业保险费 458,085.94 1,177,708.51 1,232,208.56 403,585.89
三、企业年金缴
- - -
费
合计 8,193,073.90 31,687,711.83 36,878,545.06 3,002,240.67
27、 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 71,162,871.21 19,644,327.44
个人所得税（注） 2,004,022.80 84,389,591.22
土地增值税 1,477,245.72 14,847,873.71
增值税 523,967.70 445,318.91
印花税 463,599.58 356,472.80
环保税 384,317.79 73,469.84
资源税 180,657.94 11,648.97
城市维护建设税 21,895.45 27,341.87
教育费附加 18,479.27 19,713.22
其他税费 434,098.16 322,724.02
合计 76,671,155.62 120,138,482.00
注：
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
（1）应交个人所得税期初余额中 83,964,545.41 元系公司购买龙蟒大地农业有限公司 100%
股权为转让方李家权代扣代缴的个人所得税。报告期，本公司已向税务缴纳上述税款。
（2）应交税费中其他税费主要为土地使用税 237,866.69 元，房产税 193,801.27 元。
28、 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 2,835,933.34 17,568,106.24
其他应付款 335,199,986.87 208,516,903.05
合计 338,035,920.21 226,085,009.29
（1） 应付利息分类
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 2,835,933.34 1,818,106.24
其他（注） - 15,750,000.00
合计 2,835,933.34 17,568,106.24
注：其他项期初余额系本公司收购龙蟒大地农业有限公司 100%股权，由于延迟向其原股
东支付股权转让款而形成的应付资金占用利息。
（2） 其他应付款按款项性质列示
项目 期末余额 期初余额
超额业绩奖励 130,353,686.80 -
限制性股票回购款 104,710,200.00 106,337,971.74
往来款 49,549,644.50 66,691,528.51
保证金及押金 20,930,351.85 23,382,865.86
其他 29,656,103.72 12,104,536.94
合计 335,199,986.87 208,516,903.05
报告期，公司回购并注销 17 名员工限制性股票而对应减少限制性股票回购义务。
29、 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应付款（注） 460,602,406.13 737,758,562.51
一年内到期的长期应付职工薪酬 9,333,095.39 -
一年内到期的租赁负债 991,968.07 -
合计 470,927,469.59 737,758,562.51
注：一年内到期的长期应付款详见附注五、32 长期应付款项目披露。
30、 其他流动负债
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 38,278,302.68 18,847,737.09
合计 38,278,302.68 18,847,737.09
31、 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 4,845,985.62 1,681,253.04
减：一年内到期的租赁负债 991,968.07 -
合计 3,854,017.55 1,681,253.04
32、 长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 23,442,930.45 482,525,870.18
合计 23,442,930.45 482,525,870.18
（1）按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
应付股权购买款（注 1） 450,000,000.00 1,178,000,000.00
分期支付采矿权款（注 2） 34,045,336.58 42,284,432.69
减：1 年内到期部分-应付
450,000,000.00 728,000,000.00
股权转让款
减：1 年内到期部分-分期
10,602,406.13 9,758,562.51
支付采矿权款
合计 23,442,930.45 482,525,870.18
注 1：2019 年，公司以现金对价 3,557,000,000.00 元购买龙蟒大地有限公司 100%股权，
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司尚未支付上述股权转让款 450,000,000.00 元，全部将于 2022
年到期支付。
注 2：子公司湖北龙蟒磷化工有限公司 2015 年 12 月 3 日与湖北省国土资源厅签署的《湖
北省采矿权出让合同》，购买保康白竹磷矿区 I 矿段北部块段磷矿采矿权，采矿权总价款
104,628,700.00 元，自 2015 年开始分 10 年支付并以当期银行贷款利率支付资金占用费，截至
2021 年 12 月 31 日，公司尚有 34,045,336.58 元（折现后）采矿权转让款本金和利息未支付，
其中一年内到期的部分为 10,602,406.13 元。
33、 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
91
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 期末余额 期初余额 形成原因
矿山地质环境恢复治理费
10,939,593.71 6,465,494.00 矿山治理环境恢复义务
（注 1）
财务担保合同预期损失
916,584.15 232,850.00 ——
（注 2）
合计 11,856,177.86 6,698,344.00 ——
注 1：子公司湖北龙蟒磷化工有限公司拥有的白竹磷矿（一期）于报告期正式投入使用，
公司按照要求确认了相关矿山弃置费用，截至 2021 年 12 月 31 日，对应的预计负债余额为
4,474,099.71 元。
注 2：子公司龙蟒大地农业有限公司和四川农技小院农业科技有限公司于 2020 年 10 月
12 日与中国建设银行股份有限公司德阳分行（以下简称“建设银行”）签订《生态链快贷业务
合作协议》，开展生态链快贷业务。根据业务开展情况，建设银行可在 3 年合作期限内向符
合准入条件的龙蟒大地及下游经销商提供单日合计最高余额不超过人民币 1.5 亿元的贷款额
度，龙蟒大地向建设银行提供单日最高余额不超过人民币 1,000 万元的风险缓释金。上述风
险缓释金具有对外担保属性，报告期末，龙蟒大地收到下游客户向建设银行委贷货款余额共
计 18,331,683.00 元；同时，在上述业务中公司对银行承担的担保责任属于财务担保合同，公
司以预期信用损失为基础，并可利用银行提供的相关还款资料、借款人财务信息资料等信息
以及相关的前瞻性信息谨慎估计，并计提财务担保合同预期损失（在预计负债项目列示）
916,584.15 元。
34、 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 5,820,726.13 - 993,525.60 4,827,200.53 拨款
合计 5,820,726.13 - 993,525.60 4,827,200.53 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少 与资产/
补助项目 期初余额 本期增加 计入营业 计入其他 冲减成 其他 期末余额 收益相
外收入 收益 本费用 减少 关
战略性新兴产业 与资产
4,481,265.58 166,683.60 4,314,581.98
项目专项资 相关
磷酸盐及合成氨
与资产
节能技术改造项 555,000.00 294,210.48 260,789.52
相关
目补助
92
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
本期减少 与资产/
补助项目 期初余额 本期增加 计入营业 计入其他 冲减成 其他 期末余额 收益相
外收入 收益 本费用 减少 关
磷石膏综合利用
与资产
项目一期工程补 784,460.55 532,631.52 251,829.03
相关
助
合计 5,820,726.13 166,683.60 826,842.00 4,827,200.53 ——
35、 长期应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
业绩承诺超额奖金 9,333,095.39 - 9,333,095.39 -
注：具体事项描述详见附注五、22 交易性金融负债项目披露。该项业绩承诺超额奖金于
2022 年进行支付，本期减少系将期初余额重分类至一年内到期的非流动负债项目披露。报告
期新增加的业绩承诺超额奖金已在应付职工薪酬项目列示。
36、 股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
385,865,
股份总数 1,378,091,733.00 - - -760,641.00 385,104,559.00 1,763,196,292.00
200.00
根据公司第五届董事会第四十次会议、第五届董事会第四十四次会议及 2020 年第六次临
时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准四川发展龙蟒股份有限公司非公
开发行股票的批复》（证监许可﹝ 2021 ﹞ 440 号）核准，公司获准非公开发行不超过
385,865,200.00 股新股。2021 年 3 月 19 日，公司已完成向四川发展矿业集团有限公司发行人
民币普通股（A 股）股票 385,865,200.00 股发行上市事宜。
根据公司 2021 年 6 月 7 日召开的第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次会议和
2021 年 6 月 29 日召开的 2020 年年度股东大会决议，审议通过了《关于回购注销 2020 年限
制性股票激励计划部分限制性股票的议案》以及修改后的公司章程，2020 年限制性股票激励
计划中获授的激励对象有 16 人因个人原因主动向公司提出离职、1 名因病身故，已不符合激
励对象资格条件，报告期，公司对其已获授但尚未解除限售的限制性股票 760,641.00 股进行
回购并注销。
37、 资本公积
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
93
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
一、资本（股本）溢
2,714,665,331.15 1,581,812,122.95 - 4,296,477,454.10
价
二、其他资本公积 35,471,236.86 44,075,059.73 867,130.74 78,679,165.85
合计 2,750,136,568.01 1,625,887,182.68 867,130.74 4,375,156,619.95
注：
（1）资本公积-资本（股本）溢价，系本公司向特定对象四川发展矿业集团有限公司发
行普通股（A 股）385,865,200.00 股，超出股本金额部分。
（2）公司本期实施股权激励，报告期确认了股权激励费用分摊对应的资本公积-其他资
本公积 44,075,059.73 元。
（3）报告期，公司对 17 名员工已获授但尚未解除限售的限制性股票合计 760,641.00 股
进行回购并已注销，相应减少资本公积-其他资本公积 867,130.74 元。
38、 库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股票回购 6,715,224.61 - - 6,715,224.61
限制性股票回购义务 106,337,971.74 - 1,627,771.74 104,710,200.00
合计 113,053,196.35 - 1,627,771.74 111,425,424.61
注：报告期，公司对 17 名员工已获授但尚未解除限售的限制性股票合计 760,641.00 股进
行回购并已注销，相应减少库存股成本 1,627,771.74 元。
39、 专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 18,918,299.77 24,653,134.92 25,471,993.75 18,099,440.94
合计 18,918,299.77 24,653,134.92 25,471,993.75 18,099,440.94
40、 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 62,437,818.54 - - 62,437,818.54
合计 62,437,818.54 - - 62,437,818.54
41、 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 -265,031,058.28 -933,769,401.11
调整期初未分配利润合计数
-103,110.03 -
（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -265,134,168.31 -933,769,401.11
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项目 本期金额 上期金额
本期增加额 1,016,058,241.83 668,738,342.83
其中：本期归属于母公司所有
1,016,058,241.83 668,738,342.83
者的净利润
本期期末余额 750,924,073.52 -265,031,058.28
注：调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）系公司首次执行新租赁准则对期初留
存收益的影响。
42、 营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,041,339,173.60 4,808,486,706.73 4,943,541,957.29 4,163,766,977.29
其他业务 603,425,169.60 473,728,572.39 236,369,799.17 90,183,054.93
合计 6,644,764,343.20 5,282,215,279.12 5,179,911,756.46 4,253,950,032.22
（2）合同产生的收入情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
分产品
肥料系列产品 3,471,687,737.23 2,766,718,130.10 2,150,458,337.92 1,956,404,468.45
工业级磷酸一铵 1,071,074,928.17 797,353,835.10 1,205,056,410.23 808,428,717.71
饲料级磷酸氢钙 924,464,108.70 710,253,558.92 761,742,729.59 639,190,346.56
石膏建材 50,045,390.17 26,569,665.96 24,442,662.12 28,921,137.58
贸易 674,125,857.53 628,177,957.20 - -
其他 453,366,321.40 353,142,131.84 1,038,211,616.60 821,005,361.92
小计 6,644,764,343.20 5,282,215,279.12 5,179,911,756.46 4,253,950,032.22
43、 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
资源税 5,681,175.74 627,288.26
房产税 5,014,986.22 5,059,244.61
环保税 4,632,837.34 730,660.98
印花税 4,422,945.90 3,115,964.67
土地使用税 1,116,359.11 767,501.66
教育费附加 344,791.55 2,590,863.51
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
城市维护建设税 317,710.58 2,625,674.12
其他 144,189.09 361,078.46
合计 21,674,995.53 15,878,276.27
注：子公司湖北龙蟒白竹磷矿一期项目于报告期开始正式投产，相应的环保税和资源税
增加。
44、 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 55,831,039.18 63,521,032.43
广告及市场推广费 4,463,050.31 7,288,080.25
办公费 2,178,335.16 4,374,101.26
差旅费 2,085,823.88 3,933,489.84
业务费 1,084,709.54 3,559,342.68
折旧费 784,199.14 2,085,227.12
其他 4,224,435.04 5,435,538.22
合计 70,651,592.25 90,196,811.80
注：销售费用本期减少主要为： 2021 年不再合并维度金融外包服务（苏州）有限公司
财务报表（2020 年完成出售该公司 100%股权），2020 年该公司销售费用为 14,078,858.72 元；
报告期，龙蟒大地农业有限公司减少包括中央电视台等的广告投入，复合肥销售实行包干制，
由此合计减少差旅费和招待费等合计 500 余万元。
45、 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 92,835,130.83 72,260,033.96
修理费 79,208,797.69 60,180,248.39
业绩对赌超额奖励费用 46,532,770.38 9,333,095.39
股权激励费用 44,075,059.73 35,016,373.58
停产期间费 21,253,044.54 13,931,791.14
咨询费 17,421,271.00 14,865,528.99
折旧费 8,546,738.54 14,078,890.22
办公费 7,105,566.45 3,696,604.67
无形资产摊销 6,862,567.29 7,639,504.07
绿化费 4,593,884.57 3,679,905.04
业务费 3,176,934.00 4,797,527.99
其他 6,943,792.84 1,503,177.00
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项目 本期发生额 上期发生额
合计 338,555,557.86 240,982,680.44
注：
（1）报告期，公司按照股权转让协议规定和龙蟒大地农业有限公司实际业绩完成情况，
确认了应支付给高级管理人员团队的相关业绩承诺超额奖金 46,532,770.38 元。
（2）公司 2020 年实施了一项员工股权激励计划。根据股权激励业绩考核目标，公司于
2020-2021 年累计扣非归母净利润不低于 9 亿元，2020-2022 年累计不低于 15 亿元。根据
2020-2021 年考核业绩实际完成情况，以及对 2022 年考核业绩预测，公司确认了应分摊至报
告期股权激励费用为 44,075,059.73 元。
（3）报告期，停产期间费发生额系龙蟒磷化工矿山和氢钙/白肥车间闲置折旧等费用、
以及磺酸车间/磷铵车间等技改或大修期间发生的折旧等固定费用。
（4）报告期，由于不再合并维度金融外包服务（苏州）有限公司财务报表，导致折旧/
摊销费用及业务费用等有所减少。
46、 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,032,704.93 22,302,963.93
材料耗用 55,319,300.73 18,578,282.54
折旧及摊销 19,310,945.84 14,436,057.50
其他 2,805,456.07 1,526,898.83
合计 98,468,407.57 56,844,202.80
47、 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 26,087,374.33 86,917,933.35
减：利息收入 9,241,193.31 22,176,857.28
汇兑损失 3,747,574.37 6,368,379.70
金融机构手续费 2,193,029.08 634,161.47
合计 22,786,784.47 71,743,617.24
注：利息支出本期发生额包含对租赁负债利息支出的分摊人民币 205,394.45 元。
48、 其他收益
计入当年非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
增值税进项税加计扣除 1,804,895.27 2,891,305.78 1,804,895.27
工业发展资金 1,482,100.00 1,800,000.00 1,482,100.00
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
计入当年非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
“以工代训”政府补助 1,304,200.00 1,312,600.00 1,304,200.00
产业政策性补助资金 914,386.56 - 914,386.56
节能减排补贴 774,210.48 - 774,210.48
退伍军人/贫困人口就业增值税优惠 735,427.42 1,060,650.00 735,427.42
物流扶持补贴 518,514.00 - 518,514.00
开门红激励奖金 487,767.00 - 487,767.00
服务业发展专项资金 470,000.00 - 470,000.00
城南工业园无组织排放治理项目款 330,000.00 - 330,000.00
良好开局奖补资金 300,000.00 - 300,000.00
中信保补贴 235,418.00 - 235,418.00
重点项目投次补贴（绵竹） 186,336.00 - 186,336.00
稳岗补贴 146,443.90 2,544,746.52 146,443.90
班列独立奖补 135,000.00 - 135,000.00
展会补贴 131,760.00 - 131,760.00
代扣代缴个税手续费返还 110,837.94 158,522.73 110,837.94
进出口融资贴息补贴 100,000.00 - 100,000.00
开足马力加快生产专项资金 100,000.00 - 100,000.00
社保补贴资金 116,966.39 - 116,966.39
昆山市商务局省级服务外包在岸补贴 - 235,600.00 -
企业扶持资金 - 100,000.00 -
蒸汽资源综合利用优惠 - - -
磷石膏综合利用补贴费 - 208,780.00 -
绵竹工业科技和信息化局科技创新奖 503,000.00
- -
励
绵竹市财政局 2020 年省重点项目疫 100,000.00
- -
情防控专项补助款
绵竹市财政局工业企业防疫体系建设 3,310,000.00
- -
补助资金
绵竹市商务和经济合作局奖补 - 1,081,837.00 -
绵竹市市场监督管理局标准化经费补 100,000.00
- -
贴
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计入当年非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
南漳县财政局 2019 年科学技术研究 200,000.00
- -
与开发项目资金
南漳县财政局企业结构调整专项奖资 250,000.00
- -
金款
企业“提档升级”奖补 - 424,900.00 -
疫情期间吸纳就业奖励 - 448,500.00 -
其他零星补助 559,979.07 368,194.42 559,979.07
合计 10,944,242.03 17,098,636.45 10,944,242.03
49、 投资收益
项目 本期数 上期数
权益法核算的长期股权投资收益 -6,192,988.04 2,160,542.65
处置长期股权投资产生的投资收
-366,853.06 347,467,182.00
益
处置非流动金融资产产生的投资
- -13,905,438.00
收益
参股单位分红 2,056,320.00 781,000.00
其他（短期理财产品投资收益） 8,546,890.59 3,913,586.12
合计 4,043,369.49 340,416,872.77
50、 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产公允价值变动 35,681.78 31,111.11
交易性金融负债 -90,549,432.80 -39,804,254.00
其中：股权购买或有对价公允价值变动 -90,549,432.80 -39,804,254.00
其他（其他非流动金融资产公允价值变动收益） 484,869,492.48 -5,000,000.00
合计 394,355,741.46 -44,773,142.89
51、 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -3,638,689.80 -5,069,939.80
长期股权投资减值准备 -3,628,788.03
合计 -7,267,477.83 -5,069,939.80
52、 信用减值损失
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 本期发生额 上期发生额
应收款项坏账损失 -5,177,024.80 -2,525,995.33
财务担保合同预期损失（注） -683,734.16 -232,850.00
合计 -5,860,758.96 -2,758,845.33
注：财务担保合同预期损失详见本附注五、33 预计负债项目披露。
53、 资产处置收益
计入本期非经常性损
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得
-400,604.29 3,669,520.51 -400,604.29
（损失以“-”填列）
其中：固定资产处
置利得（损失以“-”填 -400,604.29 3,669,520.51 -400,604.29
列）
合计 -400,604.29 3,669,520.51 -400,604.29
54、 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
业绩补偿 147,731,576.11 25,111,667.18 147,731,576.11
非流动资产毁损报废利得 317,344.11 60,770.87 317,344.11
罚没收入 1,482,186.55 1,525,518.34 1,482,186.55
政府补助 166,683.60 166,683.60 166,683.60
其他 3,739,569.21 3,596,719.70 3,739,569.21
合计 153,437,359.58 30,461,359.69 153,437,359.58
（2）计入当期损益的政府补助：
补贴 与资
发
是否 是否 产相
补助项 发放主 放 本期发生金 上期发生金
性质类型 影响 特殊 关/与
目 体 原 额 额
当年 补贴 收益
因
盈亏 相关
战略性
因从事国家鼓励和扶 与 资
新兴产 金牛区 补
持特定行业、产业而获 是 否 166,683.60 166,683.60 产 相
业项目 财政局 助
得的补助 关
专项资
100
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补贴 与资
发
是否 是否 产相
补助项 发放主 放 本期发生金 上期发生金
性质类型 影响 特殊 关/与
目 体 原 额 额
当年 补贴 收益
因
盈亏 相关
合计 — — — — — 166,683.60 166,683.60 —
55、 营业外支出
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 55,638,207.01 7,890,487.93 55,638,207.01
对外捐赠支出 674,200.00 3,233,200.00 674,200.00
罚款支出 1,616,807.03 1,479,169.93 1,616,807.03
其他 4,740,618.52 2,105,079.06 4,740,618.52
合计 62,669,832.56 14,707,936.92 62,669,832.56
注：非流动资产毁损报废损失包含在建工程报废损失。受暴雨影响，子公司四川龙蟒磷
化工有限公司长河坝水电站被严重冲毁，报告期公司进行修复。根据绵竹市发展和改革局《关
于大熊猫公园范围内小水电站退出的通知》（竹发改【2021】222 号）文件要求，长河坝水
电站属于需退出的小水电站，因此公司对水电站修复工程等资产进行了全部报废处理。
56、 所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 126,786,929.97 77,253,026.00
递延所得税费用 153,899,861.52 29,221,015.74
合计 280,686,791.49 106,474,041.74
（2）会计利润与企业所得税计算过程表
项目 本期发生额
利润总额 1,296,993,765.32
按法定/适用税率计算的所得税费用 324,248,441.33
子公司适用不同税率的影响 -20,872,247.60
调整以前期间所得税的影响（注 1） 43,010,767.15
非应税收入的影响（注 2） -127,963,613.51
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,265,929.17
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,758,882.30
101
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
121,852,849.69
扣亏损的影响
本期研发费用加计扣除的影响 -13,401,626.25
税法规定的额外可扣除费用（注 3） -158,911,372.36
海外资产公允价值变动税务影响（注 4） 123,807,317.61
收到供应商前期费用发票（注 5） -5,065,805.86
白竹磷矿基建期工程副矿收益财税差异调整（注 6） -2,552,304.27
资源综合利用所得减按收入的 90% -1,437,067.60
其他 -3,535,593.71
合计 280,686,791.49
注 1：调整以前期间所得税的影响项目主要系公司根据前期税务亏损未来可以税前弥补
预 测 而 减 少未来可弥补亏损金额合计 147,452,784.32 元，由此增加报告期所得税费用
36,863,196.08 元，其他发生额系调整确认以前年度当期所得税。
注 2：非应税收入的影响项目主要是报告期本公司和龙蟒大地收到的分红收益、公允价
值变动损益（不含对丰巢开曼股权投资公允价值变动损益影响）等的影响。
注 3：税法规定的额外可扣除费用项目系本期处置子公司烟台伟岸等（以前年度个体报
表已经确认了相应的长期股权投资减值准备）实现的税务投资亏损 635,645,489.45 元。
注 4：对于对丰巢开曼股权投资，根据相关法律规定，未来处置该项股权时，在开曼和
香港层面无需缴纳企业所得税，但在本公司层面将按照我国税法规定计缴企业所得税。该项
目本期发生额系本公司按照相关税法要求计算确认的对丰巢开曼股权投资公允价值变动（含
汇率变动影响）而确认的递延所得税费用。
注 5：收到供应商前期费用发票项目系子公司南漳龙蟒本期收到（供应商）前期采购磷
矿涉及的增值税发票 20,263,223.45 元，该项成本将于报告期予以税前扣除。
注 6：白竹磷矿基建期工程副矿收益财税差异调整项目系子公司湖北龙蟒在白竹磷矿基
建期销售的工程副矿累计实现利润 10,209,217.07 元，该部分利润冲抵工程项目成本，而税务
申报时已经申报为税务利润，上述事项于报告期确认为一项可抵扣暂时性差异，进而所得税
费用-2,552,304.27 元。
57、 现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 9,469,375.39 13,284,089.62
政府补助收入 8,312,504.76 14,207,330.67
往来款 14,762,061.53 110,019,620.33
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项目 本期发生额 上期发生额
收回前期冻结资金 - 58,360,672.39
保证金 51,105,282.92 41,577,527.29
其他 34,042,287.72 20,696,593.49
合计 117,691,512.32 258,145,833.79
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 72,056,094.14 112,022,176.89
保证金、押金 58,156,352.44 31,477,550.52
往来款 54,535,149.77 122,095,839.80
罚款支出 1,616,807.06 1,224,098.82
捐赠支出 674,200.00 2,043,200.00
其他 5,452,934.32 5,710,846.21
合计 192,491,537.73 274,573,712.24
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回银行理财产品 2,120,110,000.00 2,860,160,000.00
结构性存款到期收回 2,570,000,000.00 107,100,000.00
收到股权投资损失赔偿款 286,178,315.63 -
前期银行承兑汇票定期存单质 -
102,750,000.00
押收回
理财产品及结构性存款收益 8,546,890.59 2,746,719.95
收工程项目等保证金 1,626,111.58 -
合计 5,089,211,317.80 2,970,006,719.95
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买信托产品、理财产品 2,205,610,000.00 2,729,910,000.00
购买结构性存款 2,590,000,000.00 102,750,000.00
支工程项目等保证金 1,911,181.93
合计 4,797,521,181.93 2,832,660,000.00
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
103
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项目 本期发生额 上期发生额
员工股权激励款 - 106,337,971.74
合计 - 106,337,971.74
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
回购股票支出 1,665,115.64 -
偿还非金融机构本金 - 492,329,381.64
合计 1,665,115.64 492,329,381.64
58、 现金流量表补充资料
（1） 将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,016,306,973.83 668,178,618.43
加：信用资产减值损失 5,860,758.96 2,758,845.33
资产减值准备 7,267,477.83 5,069,939.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
277,242,553.95 230,631,865.71
生物资产折旧
使用权资产折旧 720,299.34 -
无形资产摊销 25,305,267.54 23,750,255.63
长期待摊费用摊销 10,577,300.40 6,687,020.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资
400,604.29 -3,669,520.51
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 55,320,862.90 7,829,717.06
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -394,355,741.46 44,773,142.89
财务费用（收益以“－”号填列） 26,087,374.33 78,025,165.69
投资损失（收益以“－”号填列） -4,043,369.49 -340,416,872.77
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
15,890,866.08 18,992,945.12
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
138,008,995.44 10,228,070.62
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -552,387,667.93 167,897,457.04
经营性应收项目的减少（增加以“－”号 -225,358,257.62 -34,451,192.00
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补充资料 本期金额 上期金额
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号
-195,691,399.74 -255,240,081.45
填列）
其他 -818,858.83 -623,494.07
经营活动产生的现金流量净额 206,334,039.82 630,421,882.57
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 868,165,642.96 322,518,657.86
减：现金的期初余额 322,518,657.86 827,193,046.97
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 545,646,985.10 -504,674,389.11
（2） 本期收到的处置子公司的现金净额
项目 金额
①本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
②以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 59,600,000.00
其中：处置维度金融外包服务（苏州）有限公司 100%
59,600,000.00
股权收到的现金及现金等价物余额
处置子公司收到的现金净额 59,600,000.00
（3） 本期支付的取得子公司的现金净额
金额
①本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
②以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
811,964,545.41
价物
其中：购买龙蟒大地农业有限公司 100%股权（注） 811,964,545.41
取得子公司支付的现金净额 811,964,545.41
注：报告期为购买龙蟒大地农业有限公司 100%股权而支付的现金或现金等价物款合计
811,964,545.41 元，其中股权款 728,000,000.00 元，代交易方原自然人股东支付个人所得税
83,964,545.41 元。
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（4） 现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 868,165,642.96 322,518,657.86
其中：库存现金 35,739.46 49,831.17
可随时用于支付的银行存款 868,129,903.50 322,468,826.69
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 868,165,642.96 322,518,657.86
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
59、 所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金-其他货币资金 10,825,566.23 详见附注五、1
无形资产-采矿权 143,076,258.89 详见附注五、21
合计 153,901,825.12 ——
60、 政府补助
政府补助基本情况
计入当期损益的
项目 本期发生额 列报项目
金额
增值税进项税加计扣除 1,804,895.27 其他收益 1,804,895.27
工业发展奖励资金 1,482,100.00 其他收益 1,482,100.00
“以工代训”政府补助 1,304,200.00 其他收益 1,304,200.00
产业政策性补助资金 914,386.56 其他收益 914,386.56
节能减排补贴 774,210.48 其他收益 774,210.48
退伍军人/贫困人口就业增值税优
735,427.42 其他收益 735,427.42
惠
物流扶持补贴 518,514.00 其他收益 518,514.00
开门红激励奖金 487,767.00 其他收益 487,767.00
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计入当期损益的
项目 本期发生额 列报项目
金额
服务业发展专项资金 470,000.00 其他收益 470,000.00
城南工业园无组织排放治理项目款 330,000.00 其他收益 330,000.00
良好开局奖补资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
中信保补贴 235,418.00 其他收益 235,418.00
重点项目投次补贴（绵竹） 186,336.00 其他收益 186,336.00
战略性新兴产业项目专项资 166,683.60 营业外收入 166,683.60
稳岗补贴 146,443.90 其他收益 146,443.90
班列独立奖补 135,000.00 其他收益 135,000.00
展会补贴 131,760.00 其他收益 131,760.00
社保补贴资金 116,966.39 其他收益 116,966.39
代扣代缴个税手续费返还 110,837.94 其他收益 110,837.94
进出口融资贴息补贴 100,000.00 其他收益 100,000.00
开足马力加快生产专项资金 100,000.00 其他收益 100,000.00
其他零星补助 559,979.07 其他收益 559,979.07
合计 11,110,925.63 —— 11,110,925.63
61、 外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 3,412,579.05 —— 21,900,497.69
其中：美元 3,243,245.60 6.3757 20,677,960.98
欧元 169,333.45 7.2197 1,222,536.71
应收账款 8,247,583.21 —— 52,831,874.30
其中：美元 7,954,031.06 6.3757 50,712,515.84
欧元 293,552.15 7.2197 2,119,358.46
应付账款 14,674,804.30 —— 93,562,149.77
其中：美元 14,674,804.30 6.3757 93,562,149.77
其他应付款 91,419.00 —— 582,860.12
其中：美元 91,419.00 6.3757 582,860.12
六、 合并范围的变更
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1、 非同一控制下企业合并
无。
2、 同一控制下企业合并
无。
3、 反向购买
无。
4、 处置子公司
5、 无。其他原因的合并范围变动
（1）公司于 2021 年 12 月 3 日召开了第六届董事会第十二次会议，审议通过了《关于投
资设立全资子公司的议案》，同意公司投资设立全资子公司“德阳川发龙蟒新材料有限公司”
（以下简称“德阳川发龙蟒”），德阳川发龙蟒于 2021 年 12 月 10 日完成了工商注册登记手续，
并取得了绵竹市行政审批局颁发的营业执照。
（2）公司与潜江方圆钛白有限公司（以下简称“方圆钛白”）共同出资设立潜江川发龙
蟒新能源材料有限公司（以下简称“潜江川发龙蟒”），潜江川发龙蟒注册资本为 8,000 万
元人民币，其中本公司以自有资金出资 7,200 万元，占潜江川发龙蟒出资额的 90%；方圆钛
白以现金出资 800 万元，占潜江川发龙蟒出资额的 10%。潜江川发龙蟒于 2021 年 12 月 16
日完成了工商注册登记手续，并取得了潜江市市场监督管理局颁发的营业执照。
（3）公司因经营政策调整，于报告期内完成注销烟台伟岸信息科技有限公司、广州三泰
融资租赁有限公司、成都三泰维度资产管理有限公司和成都带路一号企业管理咨询中心（有
限合伙）。
七、 在其他主体中的权益
1、 在子公司中的权益
（1） 子公司的构成
持股比例
主要经 取得
子公司名称 注册地 业务性质 （%）
营地 方式
直接 间接
四川省绵竹市新市镇新市工业开 磷 酸 盐 生 产
龙蟒大地农业有限公司 绵竹 100 购买
发园区 销售
四川省绵竹市新市工业开发区（A 磷 酸 盐 生 产
四川龙蟒磷化工有限公司 绵竹 100 购买
区） 销售
四川省绵竹市新市工业园区 38 栋 磷 酸 盐 生 产
四川龙蟒新材料有限公司 绵竹 100 购买
1-4 层 销售
南漳龙蟒磷制品有限责任公 磷酸盐生产
南漳 南漳县城关便河路 1 号付 3 号 100 购买
司 销售
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
持股比例
主要经 取得
子公司名称 注册地 业务性质 （%）
营地 方式
直接 间接
磷矿开采销
湖北龙蟒磷化工有限公司 襄阳 保康县马桥镇两河口村一组 100 购买
售
四川农技小院农业科技有限
绵竹 四川省绵竹市新市工业园区 农产品销售 100 购买
公司
四川龙蟒物流有限公司 绵竹 四川省绵竹市新市工业园区 物流运输 100 购买
浙江省宁波高新区扬帆路 999 弄 1
四川龙新化工科技有限公司 浙江 农产品销售 51 购买
号 6-5
深圳市福田区上步中路深勘大厦 销售、金融外
广东三泰电子技术有限公司 深圳 100 设立
10H 包
四川农技数科信息技术有限 成都高新区天晖中街 56 号 1 栋 14
成都 服务行业 100 设立
公司 层 1405 号
中国（四川）自由贸易试验区成都
投资管理、资
成都带路投资管理有限公司 成都 市天府新区兴隆街道湖畔路西段 100 购买
产管理
6 号成都科学城天府菁蓉中心 C 区
UNIT 417 ,4/F LIPPO CTR
三泰集团（香港）有限公司 香港 TOWER TWO NO 89 - 100 设立
QUEENSWAY ADMIRALTY HK
CAYMAN SANTAI GROUP 开曼
开曼群岛 - - 100 设立
LIMITED 群岛
德阳川发龙蟒新材料有限公 四川省绵竹市德阳—阿坝生态经 新材料研发、
绵竹 100 - 设立
司 济产业园 生产
肥料生产、电
潜江川发龙蟒新能源材料有
潜江 潜江经济开发区董滩村 4 组 8 号 子 专 用 原 件 90 设立
限公司
制造
（2）重要的非全资子公司
无。
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
不适用。
2、 在合营安排或联营企业中的权益
（1） 合营企业或联营企业
109
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 地 直接 间接
计处理方法
中国（四川）自由贸
四川金投科技股份有 易试验区成都高新
成都 金融外包 14.81 14.81 权益法
限公司 区府城大道西段 399
号 9 栋 15 层 3 号
（2） 重要联营企业的主要财务信息
无。
八、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收款项融资、其
他应收款、长期应收款、借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁
负债、长期应付款、部分其他流动负债等，具体项目金额列示如下（各项金融工具的详细情
况说明见本附注五相关报表项目）。
项目 期末账面价值 期初账面价值
一、金融资产：
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
交易性金融资产 108,335,681.78 2,831,111.11
其他非流动金融资产 1,325,501,418.47 85,076,370.00
小计 1,433,837,100.25 87,907,481.11
（二）以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产
应收款项融资 85,716,341.41 166,553,511.86
小计 85,716,341.41 166,553,511.86
（三）以摊余成本进行后续计量的金融资产
货币资金 878,991,209.19 446,584,433.84
应收账款 225,454,659.50 169,385,132.56
其他应收款 30,107,170.11 159,439,211.33
其他流动资产-应收减资款 - 755,555,555.56
其他流动资产-应收股权转让款 - 59,600,000.00
110
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 期末账面价值 期初账面价值
长期应收款 568,000.00 568,000.00
小计 1,135,121,038.80 1,591,132,333.29
合计 2,654,674,480.46 1,845,593,326.26
二、金融负债：
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
交易性金融负债 - 39,804,254.00
小计 - 39,804,254.00
（二）摊余成本计量的金融负债
短期借款 105,000,000.00 835,000,000.00
应付票据 20,000,000.00 102,170,000.00
应付账款 687,596,584.91 495,798,505.01
其他应付款 338,035,920.21 226,085,009.29
一年内到期的非流动负债 470,927,469.59 737,758,562.51
租赁负债 3,854,017.55 1,681,253.04
长期应付款 23,442,930.45 482,525,870.18
小计 1,648,856,922.71 2,881,019,200.03
合计 1,648,856,922.71 2,920,823,454.03
与这些金融工具有关的风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益和股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
1、风险管理目标和政策
风险管理的目标：风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影
响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
风险管理政策：董事会负责规划并建立风险管理架构，制定风险管理政策和相关指引，
并监督风险管理措施的执行情况。风险管理委员会按照董事会批准的政策，通过与本公司其
他业务部门的紧密合作（包括识别、评价和规避相关风险），开展风险管理。内部审计部门
就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报审计委员会。
111
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
本公司己制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特
定风险进行了明确规定，涵盖了信用风险、流动性风险和市场风险管理等诸多方面。本公司
定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本
公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政
策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手方的风险。
（1）信用风险
2021年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保(不考虑可利用
的担保物或其他信用增级)，具体包括：货币资金(附注五、1)、应收账款(附注五、3)、应收
款项融资(附注五、4)、其他应收款(附注五、6)等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计
量且其变动计入当期损益的交易性金融资产(附注五、2)和其他非流动金融资产(附注五、11)。
于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。此外本公司信用
损失的最大信用风险敞口还包括附注(附注十二、承诺及或有事项) 之“或有事项”中披露的财
务担保合同金额。
为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采
取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，
计提充分的预期信用损失准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司的风险敞口分布在多个合同方和多个地域的客户, 客户除磷化工行业（主要行业）
外，还涉及小部分BPO行业等，相关行业均未发现系统风险，因此本公司没有重大的信用集
中风险。于2021年12月31日，本公司对前五大客户的应收账款余额为人民币110,284,791.76元
(2020年12 月31日：人民币70,871,359.55元)，占本公司应收账款余额的46.17% (2020年12月31
日：39.49%)。
2、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，
也考虑本公司运营产生的预计现金流量、从外部筹资能力。本公司管理层对外部借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。
本公司的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
本公司将运营产生的预计现金流量作为主要资金来源。于2021年12月31日，本公司能通
过利用运营现金流量、尚未使用的借款额度满足自身持续经营的要求。
112
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
截至2021年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如
下：
项目 无期限 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 105,000,000.00 105,000,000.00
应付票据 20,000,000.00 20,000,000.00
应付账款 616,231,167.30 50,645,249.67 7,200,829.71 13,519,338.23 687,596,584.91
其他应付款 216,955,244.13 109,926,821.33 1,835,553.25 9,318,301.50 338,035,920.21
一年内到期
的非流动负 470,927,469.59 470,927,469.59
债
租赁负债 - 1,038,630.81 1,087,488.58 1,727,898.16 3,854,017.55
长期应付款 - 11,721,465.23 11,721,465.22 23,442,930.45
合计 1,429,113,881.02 173,332,167.04 21,845,336.76 24,565,537.89 1,648,856,922.71
以上财务担保合同金额系本公司按最大担保金额列报的担保风险敞口。
3、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。除公司海外股权投资业务和部分业务以美元、
英镑等进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
于2021年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、英镑外，本公司的资产及负债主要
为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影
响：
项目 美元 欧元 期末人民币金额
货币资金 3,243,245.60 169,333.45 21,900,497.69
应收账款 7,954,031.06 293,552.15 52,831,874.30
其他非流动金融资产 196,180,000.00 - 1,250,784,826.43
小计 207,377,276.66 462,885.60 1,325,517,198.42
合同负债
其他流动资产-待转 3,513,865.68 7,287.06 22,455,963.87
销项税
应付账款 14,674,804.30 - 93,562,149.77
其他应付款 91,419.00 - 582,860.12
113
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 美元 欧元 期末人民币金额
小计 18,280,088.98 7,287.06 116,600,973.76
净额 189,097,187.68 455,598.54 1,208,916,224.66
本公司密切关注汇率变动对公司外汇风险的影响。本公司对汇率变动进行分析和预测，
通过调整外币负债金额降低汇兑损失，获取汇兑收益。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款（参见附
注五、21）有关，本公司持续密切关注利率变动对于本公司利率风险的影响，本公司的政策
是保持这些借款的浮动利率。
（3）价格风险
本公司以市场价格采购材料、销售产品，因此受到此等价格波动的影响。
2. 金融资产转移
（1）已转移但未整体终止确认的金融资产
无。
（2）已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
无。
九、 公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价
- - - -
值计量
（一）交易性金融
- - 1,433,837,100.25 1,433,837,100.25
资产
1.以公允价值计量
且其变动计入当期 - - - -
损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - 1,325,501,418.47 1,325,501,418.47
（3）衍生金融资产 - - - -
（4）其他 - - 108,335,681.78 108,335,681.78
114
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
2.指定以公允价值
计量且其变动计入
- - - -
当期损益的金融资
产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（二）其他债权投
- - - -
资
（三）其他权益工
- - - -
具投资
（四）应收款项融
- - 85,716,341.41 85,716,341.41
资
持续以公允价值计
- - 1,519,553,441.66 1,519,553,441.66
量的资产总额
（五）交易性金融
- - - -
负债
其中：发行的交易
- - - -
性债券
衍生金融负债 - - - -
其他 - - - -
（六）指定为以公
允价值计量且变动
- - - -
计入当期损益的金
融负债
持续以公允价值计
- - - -
量的负债总额
二、非持续的公允
- - - -
价值计量
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
本公司采用估值技术确定第三层次公允价值计量项目公允价值，估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
115
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
十、 关联方及关联交易
1、 本公司母公司和实际控制人情况
母公司名称 对本公司的持股比例（%） 对本公司的表决权比例（%）
四川发展矿业集团有限公司 21.88 21.88
根据本公司第五届董事会第四十次会议、第五届董事会第四十四次会议及 2020 年第六次
临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准成都三泰控股集团股份有限公
司非公开发行股票的批复》（证监许可﹝2021﹞440 号）核准，公司获准非公开发行不超过
385,865,200.00 股新股。2021 年 3 月 19 日，本公司已完成向四川发展矿业集团有限公司发行
人民币普通股（A 股）股票 385,865,200.00 股发行上市事宜，上述股票发行后，四川发展矿
业集团有限公司持有本公司 21.87%的股份，为公司第一大股东，同时其已向本公司委派多数
董事会成员，四川发展矿业集团有限公司成为本公司控股股东。截至 2021 年 12 月 31 日，四
川发展矿业集团有限公司持有本公司 21.88%的股份。本企业最终控制方是四川省政府国有资
产监督管理委员会。
2、 本企业的子企业有关信息
本公司子公司的有关信息见附注七、1、在子公司中的权益。
3、 本公司的合营企业、联营企业有关信息
本公司合营和联营企业详见附注七、2、在合营安排或联营企业中的权益。本期与本公司
发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
四川金投科技股份有限公司 本公司之联营企业
4、 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
李家权 持有本公司 5%以上股份股东
四川龙蟒集团有限责任公司 持有本公司 5%以上股份股东控制的公司
德阳龙蟒磷制品有限公司 持有本公司 5%以上股份股东控制的公司
四川龙蟒福生科技有限责任公司 持有本公司 5%以上股份股东控制的公司
四川龙蟒磷制品股份有限公司 持有本公司 5%以上股份股东控制的公司
龙佰四川钛业有限公司
注1
襄阳龙蟒钛业有限公司
成都国泰弘盛商业管理有限公司 受同一控制下关联单位
四川发展天瑞矿业有限公司 受同一控制下关联单位
杭州融汇金创科技有限公司 本公司联营企业子公司
深圳辰通智能股份有限公司 本公司参股公司
116
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
成都壹千零壹夜网络科技有限公司 本公司原联营企业
成都三泰智能科技有限公司 本公司原参股公司
成都三泰电子有限公司 前实际控制人控制的子公司（注 2）
注 1：朱全芳先生于 2020 年 9 月辞去上市公司龙蟒佰利联集团股份有限公司（以下简称
为“龙蟒佰利”）技术工程总监职务，辞任前为龙蟒佰利关键管理人；2021 年 4 月 9 日，本公
司 2021 年第二次临时股东大会选举朱全芳先生为董事，为本公司关键管理人。依据中国证券
监督管理委员会《上市公司信息披露管理办法》【证监会 40 号】和深圳证券交易所股票上市
规则》相关规定，（龙蟒佰利子公司）龙佰四川钛业有限公司、襄阳龙蟒钛业有限公司、攀
枝花龙蟒矿产品有限公司及四川龙蟒矿冶有限责任公司与本公司在 2021 年 4-9 月为关联方。
注 2：2021 年 3 月，本公司控股股东由自然人补建变更为四川发展矿业集团有限公司，
成都三泰电子有限公司控股股东为补建。本公司根据《上市公司信息披露管理办法》和《深
圳证券交易所股票上市规则》，将成都三泰电子有限公司认定为其他关联方，与该公司关联
交易为 2021 年 1-12 月份交易情况。
5、 关联方交易
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
① 采购商品/接受劳务/采购固定资产情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
四川发展天瑞矿业有限公司 采购磷矿 270,615,843.46 77,167,694.26
采购电力 - 3,437,524.69
采购脱盐水 155,904.92 4,215,569.58
采购原水 1,531,141.16 1,929,832.49
龙佰四川钛业有限公司
委托加工蒸汽 14,562,353.72 7,917,705.90
接受运输劳务和服务 68,177.06 5,966,705.20
其他 447,823.24 318,347.27
采购生产用水 401,768.26 600,873.00
襄阳龙蟒钛业有限公司
采购硫酸 5,359,404.73 -
采购磷石膏 396,641.33 2,023,853.25
德阳龙蟒磷制品有限公司
采购挂车 - 247,485.90
四川龙蟒磷制品股份有限公
其他 - 322,797.61
司
四川龙蟒福生科技有限责任 农药 725,596.33 14,201.83
117
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
公司
杭州融汇金创科技有限公司 BPO 业务转包 - 8,972,714.83
合计 —— 294,264,654.21 113,135,305.81
② 销售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
提供废酸处理服务 - 13,841,238.93
提供废水处理服务 13,078,217.80 13,851,886.86
销售盐酸 304,523.00 3,143,667.98
氨水 1,179,250.52
龙佰四川钛业有限公司
提供运输服务 5,313,983.47 1,184,830.59
提供仓储费及物流
- 457,322.63
辅助
水泥 196,053.10 -
提供废酸处理服务 10,717,173.20 15,641,097.80
提供废水处理服务 6,699,401.45 9,526,385.33
襄阳龙蟒钛业有限公司 销售蒸汽 127,200.00 1,520,332.00
销售硫酸 - 481,860.18
销售其他 - 8,849.56
提供代销服务 - 2,873,502.11
四川龙蟒福生科技有限责 销售原材料 2,815,403.04 227,987.79
任公司 提供运输服务 133,233.94 73,834.00
销售水溶肥 1,074,565.34 1,012,689.72
四川发展天瑞矿业有限公 -
提供运输服务 3,576,378.02
司
德阳龙蟒磷制品有限公司 提供运输服务 15,483.19 1,039,047.02
四川龙蟒磷制品有限公司 提供服务 - 3,343,727.18
合计 —— 45,230,866.07 68,228,259.68
（2） 关联租赁情况
①本公司作为出租人
上期确认租赁收
承租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁收入
入
龙佰四川钛业有限公司 渣场租赁 - 28,792,688.80
118
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
设备、房产、土地租赁费 179,074.14 -
襄阳龙蟒钛业有限公司 渣场租赁 5,133,510.20 5,396,275.15
成都三泰智能科技有限公司 房屋租赁 328,754.57
合计 —— 5,312,584.34 34,517,718.52
②本公司作为承租人
本期确认的租 上期确认的租
出租方名称 租赁资产种类
赁费 赁费
办公楼租赁、磺酸熔硫、
龙佰四川钛业有限公司 及红渣压滤房产和机器设备、 1,646,593.91 4,433,518.26
天然气房产和机器设备租赁等
四川龙蟒磷制品股份有限公司 房屋租赁 666,600.00 222,000.00
成都国泰弘盛商业管理有限公司 房屋租赁 642,622.13 -
合计 —— 2,955,816.04 4,655,518.26
（3） 关联担保情况
① 本公司作为担保方
无。
②本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 经履行完
毕
李家权 70,000,000.00 2021 年 1 月 1 日 2021 年 4 月 16 日 是
李家权 70,000,000.00 2021 年 1 月 12 日 2022 年 1 月 11 日 否
四川龙蟒集团有限
责任公司
65,000,000.00 2021 年 2 月 1 日 2021 年 4 月 16 日
四川龙蟒磷制品股 是
份有限公司
李家权
（4） 关联方资金拆借
无。
（5） 关联方资产转让、债务重组情况
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
无。
（6） 关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 13,527,200.00 5,466,400.00
6、 关联方应收应付款项
（1） 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
四川发展天
应收账款 瑞矿业有限 2,416,732.21 120,836.61 - -
公司
四川龙蟒福
应收账款 生科技有限 566,451.55 28,322.58 - -
责任公司
—— 合计 2,983,183.76 149,159.19 - -
四川发展天
预付账款 瑞矿业有限 979,628.01 - 41,923,586.22 -
公司
—— 合计 979,628.01 - 41,923,586.22
成都壹千零
其他应收款 壹夜网络科 - - 542,766.00 542,766.00
技有限公司
深圳辰通智
其他应收款 能股份有限 300,377.30 216,510.80 300,377.30 143,534.07
公司
成都三泰智
其他应收款 能科技有限 - - 374,142.49 11,224.27
公司
—— 合计 300,377.30 216,510.80 1,217,285.79 697,524.34
（2） 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
成都三泰电子有限公
应付账款 - 4,055,625.16
司
120
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
成都三泰智能科技有
应付账款 - 168,968.61
限公司
四川金投科技股份有
应付账款 - 902,520.00
限公司
—— 合计 - 5,127,113.77
成都三泰电子有限公
其他应付款 717,744.05 1,653,863.56
司
四川龙蟒磷制品股份
其他应付款 - 156,582.49
有限公司
四川龙蟒福生科技有
其他应付款 131,324.80 -
限责任公司
成都三泰智能科技有
其他应付款 - 28,960.00
限公司
—— 合计 849,068.85 1,839,406.05
其他应付款 李家权 83,426,359.55
四川龙蟒集团有限责
其他应付款 46,927,327.25
任公司
一年内到期的非
李家权 288,000,000.00 465,920,000.00
流动负债
一年内到期的非 四川龙蟒集团有限责
162,000,000.00 262,080,000.00
流动负债 任公司
—— 合计 580,353,686.80 728,000,000.00
长期应付款 李家权 - 288,000,000.00
四川龙蟒集团有限责
长期应付款 - 162,000,000.00
任公司
—— 合计 - 450,000,000.00
7、 其他关联事项
根据《四川发展龙蟒股份有限公司与李家权、四川龙蟒集团有限责任公司、龙蟒大地农
业有限公司之股权收购协议》及补充协议，本公司现金购买龙蟒大地农业有限公司 100%股权，
交易对方李家权、龙蟒集团承诺：龙蟒大地农业有限公司 2019 年度、2020 年度和 2021 年度
实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于 30,000 万元、37,800 万元
和 45,000 万元。利润承诺期内龙蟒大地任意年度累计实现的实际净利润数少于相应年度累计
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
的承诺净利润数的，其差额部分由交易对方以现金方式进行补偿；利润承诺期内累计实现的
净利润高于累计承诺净利润，本公司应按照协议的约定将超出的 50%作为奖励金支付给卖方
及龙蟒大地农业有限公司高级管理人员团队，奖励金不得超过本次交易总价的 20%。
报告期末，本公司按照上述协议规定和实际情况，确定龙蟒大地农业有限公司在上述整
个利润承诺期内累计可实现的扣非归母净利润，并以此确认了公司应支付给卖方李家权和四
川龙蟒集团有限责任公司的股权购买超额奖励 130,353,686.80 元。
十一、 股份支付
1、2020 年，公司实施了一项股权激励计划，目的是激励和奖励为本公司经营作出贡献
的人士，激励对象为公司公告股权激励计划时在公司任职的高级管理人员、中层管理人员及
核心骨干。
（1）本次股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 106,337,971.74
公司本期行权的各项权益工具总额 -
公司本期失效的各项权益工具总额 -
公司本期回购注销的各项权益工具总额（注） -
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和
-
合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范
-
围和合同剩余期限
注：根据公司 2021 年 6 月 7 日召开的第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次会
议和 2021 年 6 月 29 日召开的 2020 年年度股东大会决议，审议通过了《关于回购注销 2020
年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，2020 年限制性股票激励计划中获授的激励
对象有 16 人因个人原因主动向公司提出离职、1 名因病身故，已不符合激励对象资格条件，
报告期，公司对其已获授但尚未解除限售的限制性股票 760,641.00 股进行回购并已注销，由
此减少股本 760,641.00 元，减少资本公积 867,130.74 元，减少库存股-限制性股票回购义务
1,627,771.74 元，本期回购注销的各项权益工具总额影响为 0。
（2）其他说明：
本次计划实施情况如下：
根据公司 2020 年第一次临时股东大会决议、第五届董事会第二十九次会议决议，公司向
660 名激励对象授予 51,370,641.00 股限制性股票；本次计划，公司实际收到 610 名股权激励
对 象 以 货 币 缴 纳 的 股 权 激 励 认 购 款 合 计 人 民 币 106,337,971.74 元 ， 对 应 限 制 性 股 票
49,690,641.00 股，另 71 名股权激励对象放弃认购限制性股票合计 1,680,000.00 股，其中有 50
名完全放弃认购股票合计 1,255,000.00 股，21 名股权激励对象未完全认购的股票合计
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
425,000.00 股。
①首次授予的限制性股票基本情况：
授予日：2020 年 2 月 6 日；
授予日股票收盘价格：4.19 元/股；
授予价格：每股 2.14 元/股；
股票来源：授予股票全部来源于公司 2019 年以均价 3.89 元/股从二级市场回购的 A 股普
通股股票合计 51,370,641.00 股。
②激励计划的有效期、锁定期和解锁期：
本激励计划的有效期为自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售
或回购注销完毕之日止，最长不超过 48 个月。
本激励计划授予的限制性股票在限制性股票授予完成日起满 24 个月后分两期解除限售，
每期解除限售的比例分别为 50%、50%。
本限制性股票的解除限售安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售期间 解除限售比例
自限制性股票授予完成日起 24 个月后的首个交易日起
第一个解除限售
至限制性股票授予完成日起 36 个月内的最后一个交易 50%
期
日当日止
自限制性股票授予完成日起 36 个月后的首个交易日起
第二个解除限售
至限制性股票授予完成日起 48 个月内的最后一个交易 50%
期
日当日止
② 解锁条件：
A.本激励计划在 2020 年-2022 年会计年度中，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达
到业绩考核目标作为激励对象当年度的解除限售条件：
业绩考核目标
考核年度 2020-2021 年 2020-2022 年
2020 年-2021 年累计扣非归母净利润不低 2020 年-2022 年累计扣非归
设定目标值
于 9 亿元 母净利润不低于 15 亿元
各考核年度对应公司层面可解除限售比例（M）
各考核年度实际达到的净利润占所设目标值的比例（A）
当 A<70%时 M=0%
当 70%≤A<100%时 M=A
当 A≥100%时 M=100%
注：各期可解锁数量=各期计划解除限售数量×可解除限售比例（M）。
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
解除限售期内，公司为满足解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。若各解除限售
期内，公司当期业绩水平未达到业绩考核目标条件的，所有激励对象对应考核当年可解除限
售的限制性股票均不得解除限售，由公司以授予价格加上银行同期存款利息之和回购注销。
B.激励对象个人层面的绩效考核要求
激励对象的个人层面的考核按照公司绩效考核相关规定组织实施。个人绩效考核结果分
为合格、不合格两个档次。
考核等级 合格 不合格
解除限售比例 100% 0%
在公司业绩目标达成的前提下，若激励对象上一年度个人评价结果达到合格，则激励对
象按照本激励计划规定比例解除限售其获授的限制性股票；若激励对象上一年度个人评价结
果不合格，则激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，激励对象不
得解除限售的限制性股票，由公司按授予价格回购注销。
（3）根据公司 2021 年 6 月 7 日召开的第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次
会议和 2021 年 6 月 29 日召开的 2020 年年度股东大会决议审议通过了《关于回购注销 2020
年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》以及修改后的公司章程，2020 年限制性股票
激励计划中获授的激励对象有 16 人因个人原因主动向公司提出离职、1 名因病身故，已不符
合激励对象资格条件，公司对其已获授但尚未解除限售的限制性股票 760,641 股进行回购注
销。截至 2021 年 7 月 7 日止，公司已回购注销上诉激励对象已获授但尚未解除限售全部限制
性股票共计 760,641 股，总股本减少人民币 760,641.00 元，股份回购款人民币 1,665,115.62 元
均以货币支付。
十二、 承诺及或有事项
1、 重大承诺事项
与重大资产重组相关的承诺事项
本公司在收购龙蟒大地农业有限公司股权事项中，交易对方李家权、龙蟒集团承诺：标
的公司 2019 年度、2020 年度和 2021 年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润
（以下简称“净利润”）分别不低于 30,000 万元、37,800 万元和 45,000 万元。
利润承诺期内各会计年度结束后，本公司将聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师
事务所对龙蟒大地进行专项审计，并出具专项审计报告。根据专项审计报告，利润承诺期内
龙蟒大地任意年度累计实现的实际净利润数少于相应年度累计的承诺净利润数的，其差额部
分由交易对方以现金方式进行补偿，计算方式为：
①交易对方当期应支付的利润补偿＝（当期末累计承诺净利润－当期末累计实际实现的
净利润）—累计已支付的利润补偿；
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
②当期末累计实际实现的净利润可以为负值；当期末累计承诺净利润－当期末累计实际
实现的净利润≤0 时，按 0 取值；
③当期末累计实际实现的净利润大于当期末累计的承诺净利润时，交易对方无需补偿；
交易对方当期应支付的利润补偿可以为负值，利润承诺期内任意年度超额完成的利润可累积
至其他年度，已经补偿的部分可冲回；用于冲回利润承诺期其他年度已补偿部分款项，应于
支付同期股权转让款时一并支付给交易对方；业绩承诺期内发生补偿冲回的，计算“累计已
支付的利润补偿”时应扣减该冲回部分金额；
④当期末累计承诺的净利润＝承诺期内累计至当期末承诺实现的净利润总额；当期末累
计实际实现的净利润＝承诺期内累计至当期末实际实现的净利润总额；
⑤交易对方各方当期应支付的利润补偿=交易对方当期应支付的利润补偿*本次交易前该
交易对方持有的标的公司股权比例，各交易对方对交易对方应支付的利润补偿总额承担连带
责任。
2）在收购龙蟒大地农业有限公司股权事项中，本公司应在利润承诺期全部结束后聘请具
备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对标的资产进行减值测试并出具专项报告，减值
测试采取的估值方法与本次交易所依据的《评估报告》一致。如标的资产在利润承诺期内资
产减值额大于交易对方已确认的利润补偿总额的，交易对方应向本公司承担资产减值补偿责
任，计算方式如下：
①交易对方应补偿的资产减值额=利润承诺期内资产减值额—利润承诺期内交易对方已
确认的利润承诺补偿；
②利润承诺期内资产减值额=本次交易对价—2021 年期末标的资产评估值±利润承诺期
内标的资产的增资、减资、接受赠与以及利润分配的影响；
③交易对方应补偿资产减值金额=交易各方应补偿的资产减值额*本次交易前该交易对方
持有目标公司的股权比例，各交易对方对应补偿总额承担连带责任。
同时协议约定，目标公司利润承诺期内累计实现的净利润高于累计承诺净利润，即 11.28
亿元，本公司应按照协议的约定将超出部分的 50%作为奖励支付给原股东及龙蟒大地农业有
限公司高级管理人员团队，奖励金额不得超过本次交易对价的 20%，即 71,140.00 万元。原股
东获得的奖励金额=奖励金额总额*70%，原股东各方按照本次交易前持有的目标公司股权比
例享有；目标公司高级管理人员团队获得的奖励金额=奖励金额总额*30%，具体奖励名单及
奖励方案有目标公司董事会制定并报股东备案。
根据四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具的关于龙蟒大地农业有限公
司对赌期内各年度业绩承诺实现情况说明专项审核报告，龙蟒大地农业有限公司 2019-2021
年累计扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润 1,500,439,105.15 元，超额完成业绩利润
372,439,105.15 元，承诺完成率为 133.02%。根据四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通
125
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
合伙）出具的《关于四川发展龙蟒股份有限公司购买龙蟒大地农业有限公司 100%股权业绩承
诺期届满的资产减值测试报告的专项审核报告》（川华信专（2022）第 0187 号）显示，截至
2021 年 12 月 31 日，本次重大资产重组置入龙蟒大地农业有限公司 100%评估值在考虑业绩
补偿期间内股东增资、减资或接受赠与和利润分配等事项影响后，与重大资产重组时资产交
易价格相比，未发生减值。
因此，基于协议约定及龙蟒大地农业有限公司对赌期业绩具体实现情况计算，本公司应
向原股东及龙蟒大地农业有限公司高级管理团队支付超额奖励合计 186,219,552.57 元，其中
应支付给原股东奖励金额 130,353,686.80 元，应支付给目标公司高级管理团队奖励金额
55,865,865.77 元。该项超额奖励按照协议约定，应于 2022 年予以兑付。
（2）截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2、 或有事项
（1）烟台伟岸信息科技有限公司业绩补偿款事项
本公司与程春、程梅于 2015 年 1 月 29 日签订了《成都三泰电子实业股份有限公司与程
春、程梅关于烟台伟岸信息科技有限公司之股权转让协议》（下称“《股权转让协议》”），其
中第 9.2 条约定：“本次交易完成后，甲方（即贵司）在利润承诺期满后聘请具有证券从业资
格的会计师事务所对目标公司 2015 年-2017 年度累计实现的业绩指标情况出具《专项审核报
告》，乙方承诺净利润数与目标公司实际净利润数的差额根据该会计师事务所出具的《专项审
核报告》确定。如目标公司累计的实际净利润未达承诺金额，则乙方之一（即程春）应当于
《专项审核报告》出具之日起三十日内一次性向甲方予以补偿。”第 9.5 条约定：“利润承诺年
度期限届满后，甲方聘请具有证券从业资格的会计师事务所对标的资产进行减值测试并出具
《减值测试报告》，如果标的资产期末减值额>已补偿金额（包括已补偿股份金额和现金金额），
则由乙方之一在《减值测试报告》出具后 30 日内向甲方另行补偿。”
2018 年 3 月 15 日瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于烟台伟岸信息科技
有限公司 2015-2017 年度业绩承诺实现情况专项审计报告》（瑞华核字【2018】51040001 号）
（以下简称“《专项审计报告》”）和《关于烟台伟岸信息科技有限公司 2017 年减值测试专项
审核报告》（瑞华核字【2018】51040002 号）（以下简称“《减值测试报告》”）。根据前述报告，
程春需向本公司支付业绩补偿金额为 550,547,000.00 元。
因双方就补偿问题无法达成一致，公司于 2018 年 3 月向中国国际经济贸易仲裁委员会（以
下简称：“中经贸仲裁委”）提起仲裁申请。2019 年 8 月 15 日，本公司收到国际仲裁委下达的
《裁决书》【(2019)中国贸仲京裁字第 1197 号】，仲裁裁决被申请人应向申请人支付的款项合
计人民币 568,198,862.47 元，被申请人应于本裁决作出之日起的 30 天内支付完毕。此裁决为
终局裁决，自作出之日起发生法律效力。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司已累计收回补偿款 3.96 亿元，剩余补偿款收回性尚不
126
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
可知（公司未确认相关应收款项），公司将继续向程春追偿。
（2）快捷快递有限公司业绩补偿款事项
根据中国国际经济贸易仲裁委员会《裁决书》【(2019)中国贸仲京裁字第 0436 号】的裁
定，快捷快递创始人吴传龙、章建荣、杨建兴、卢特威、于水、徐木根 6 人应向公司支付回
购款合计 100,838.524.00 元，并承担仲裁费用 838,524.00 元。公司随后向北京市第二中级人
民法院申请执行，北京市第二中级人民法院于 2019 年 5 月 23 日立案。根据北京市第二中级
人民法院 2019 年 8 月 22 日出具“（2019）京 02 执 641 号”执行裁定书：“因在执行过程中，
未发现上述被执行人有足额可供执行的财产，终结本次执行程序”。截至本报告批准报出日，
该案尚未执行金额合计 100,821,229.00 元，公司目前正在追偿中。
（3）担保事项
为切实履行公司社会责任，响应国家号召发展普惠金融，跟随政府政策指导协助解决中
小企业融资渠道问题和支持代理经销商复工复产，同时为助力公司拓宽渠道和深入业务发展，
加快公司存货周转和经营性现金流动，降低公司产业链整体运营成本，子公司龙蟒大地农业
有限公司及四川农技小院农业科技有限公司于 2020 年 10 月 12 日与中国建设银行股份有限公
司德阳分行（以下简称“建设银行”）签订《生态链快贷业务合作协议》，开展生态链快贷业
务。根据业务开展情况，建设银行可在 3 年合作期限内向符合准入条件的龙蟒大地及下游经
销商提供单日合计最高余额不超过人民币 1.5 亿元的贷款额度，龙蟒大地向建设银行提供单
日最高余额不超过人民币 1,000 万元的风险缓释金。上述风险缓释金具有对外担保属性，报
告期末，龙蟒大地收到下游客户向建设银行委贷货款余额共计 18,331,683.00 元；同时，在上
述业务中公司对银行承担的担保责任属于财务担保合同，公司以预期信用损失为基础，并可
利用银行提供的相关还款资料、借款人财务信息资料等信息以及相关的前瞻性信息谨慎估计，
并计提财务担保合同预期损失（在预计负债项目列示）916,584.15 元。
（4）截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
1、根据本公司第六届董事会第五次会议审议通过的《关于四川发展龙蟒股份有限公司发
行股份购买资产暨关联交易方案的议案》，并经四川发展矿业集团有限公司、四川省盐业总公
司和有权国有资产监督管理机构或其授权单位原则同意，公司拟向四川发展矿业集团有限公
司和四川省盐业总公司发行股份购买其分别持有的天瑞矿业 80%股权和 20%股权，发行股份
支付的对价占本次交易对价的 100%。本次交易完成后，天瑞矿业将成为本公司的全资子公司。
截至本报告出具日，监管部门正在对重组购买事项进行审核。
2、2022 年 2 月 16 日，本公司母公司四川发展矿业集团有限公司已更名为四川省先进材
料产业投资集团有限公司。
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
3、为加快天瑞矿业尽快融入本公司，形成矿产资源与化工产业的协同效应，推动解决四
川省先进材料产业投资集团有限公司与本公司潜在的同业竞争问题，保障本公司及其他股东
的合法权益，2022 年 2 月，本公司与四川发展天瑞矿业有限公司、四川省先进材料产业投资
集团有限公司签订《四川省先进材料产业投资集团有限公司及四川发展天瑞矿业有限公司与
四川发展龙蟒股份有限公司之托管协议》，委托本公司对天瑞矿业生产经营进行管理，相关
具体委托事项为委托管理事项，委托期限自上述协议签署之日起，至本公司股东大会审议通
过托管协议后的一年之日或本公司成为天瑞矿业控股股东之日（工商登记变更完成之日）中
较早日时止。委托管理费用为人民币 36.8 万元/年。
4、2021 年 11 月 7 日，本公司第六届董事会第十次会议审议通过了《关于<四川发展龙
蟒股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，本激励计划首次
授予的激励对象共计 419 人，授予激励对象的限制性股票数量为 1,759.63 万股。截至本报告
披露日，本议案尚未提交股东大会审议。
5、公司于 2022 年 1 月 4 日召开了第六届董事会第十三次会议，审议通过了《关于在攀
枝花市投资设立全资子公司的议案》，同意公司投资设立全资子公司“攀枝花川发龙蟒新材料
有限公司”（以下简称“攀枝花川发龙蟒”），攀枝花川发龙蟒于 2022 年 1 月 5 日完成了工商
注册登记手续，并取得了攀枝花市市场监督管理局颁发的营业执照。
6、公司于 2022 年 2 月 21 日召开第六届董事会第十六次会议，并于 2022 年 3 月 10 日召
开公司 2022 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于德阳川发龙蟒新材料有限公司投资建
设锂电新能源材料项目的议案》，同意以全资子公司德阳川发龙蟒新材料有限公司为主体在
德阳-阿坝生态经济产业园投资 120 亿元建设德阳川发龙蟒锂电新能源材料项目。
7、公司于于 2022 年 3 月 18 日召开第六届董事会第十八次会议决议审议通过了了《关于
公司申请银行授信并以子公司股权办理质押的议案》，同意公司向银行申请提用授信额度
11.78 亿元，其中在平安银行股份有限公司成都分行申请提用不超过 7.28 亿元的授信额度，
在成都银行股份有限公司青羊支行申请提用不超过 4.5 亿元的授信额度，并以公司持有的全
资子公司龙蟒大地农业有限公司 100%股权作为此次授信业务的质押担保。
8、2022 年 4 月 1 日，公司收到控股股东四川先进材料产业投资集团有限公司（以下简称“四川先进
材料集团”）的一致行动人四川发展证券投资基金管理有限公司发出的《关于增持川发龙蟒股份的函》。基
于对公司内在价值的认可和未来持续稳定发展的坚定信心，在符合法律法规的前提下，四川发展（控股）
有限责任公司拟指定其控制的川发展证券基金管理的四川资本市场纾困发展证券投资基金合伙企业（有限
合伙）通过集中竞价方式增持公司股份，增持金额不低于 20,000 万元，不超过 30,000 万元，自本增持计
划公告之日起 6 个月内择机完成。截至本财务报告批准报出日，除上述事项外，本公司无需要披
露的其他资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
1、 分部信息
本公司主营磷化工业务，不存在需要披露的分部信息。
2、 其他对投资者决策有影响的重要事项
截至 2021 年 12 月 31 日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、 母公司财务报表主要项目注释
1、 应收账款
（1） 应收账款分类披露
期末数
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备的应
- - - - -
收账款
按组合计提坏账准备的应
15,440,660.20 100.00 227,783.84 1.48 15,212,876.36
收账款
合计 15,440,660.20 100.00 227,783.84 1.48 15,212,876.36
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备的应
- - - - -
收账款
按组合计提坏账准备的应 2,453,998.8
50,576,123.57 100.00 4.85 48,122,124.70
收账款 7
2,453,998.8
合计 50,576,123.57 100.00 4.85 48,122,124.70
7
（2） 按组合计提坏账准备的应收账款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例%
1 年以内 15,256,390.33 76,281.95 0.50
1至2年 -
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四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
2至3年 -
3至4年 50,412.27 17,644.29 35.00
4至5年 -
5 年以上 133,857.60 133,857.60 100.00
合计 15,440,660.20 227,783.84 1.48
按账龄披露：
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 15,256,390.33
1至2年 -
2至3年 -
3 年以上 184,269.87
其中：3 至 4 年 50,412.27
4至5年 -
5 年以上 133,857.60
合计 15,440,660.20
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-2,226,215.03 元。
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 9,976,976.24 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 64.61%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 49,884.88 元。
2、 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 25,093,564.99 -
应收股利 70,000,000.00 -
其他应收款 1,244,547,874.93 164,990,570.76
合计 1,339,641,439.92 164,990,570.76
（1） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
应收程春业绩补偿款 - 136,748,540.30
内部单位往来款 1,237,979,165.04 28,807,691.15
外部单位往来款 3,159,403.70 5,482,822.93
保证金 4,072,021.70 3,371,020.00
其他 1,618,060.73 1,976,991.00
合计 1,246,828,651.17 176,387,065.38
130
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
1）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
2021 年 1 月 1 日余额 10,853,728.62 - 542,766.00 11,396,494.62
本期计提 -9,115,718.38 - - -9,115,718.38
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2021 年 12 月 31 日余
1,738,010.24 - 542,766.00 2,280,776.24
额
按账龄披露
账龄 年末账面余额
1 年以内（含 1 年） 1,212,860,308.64
1至2年 2,322,687.70
2至3年 5,491,295.41
3 年以上 26,154,359.42
3至4年 25,089,259.40
4至5年 286,948.30
5 年以上 778,151.72
合计 1,246,828,651.17
2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏
账准备的其他 542,766.00 - - - 542,766.00
应收款
按组合计提坏
账准备的其他 10,853,728.62 -9,115,718.38 - - 1,738,010.24
应收款
合计 11,396,494.62 -9,115,718.38 - - 2,280,776.24
期末按按组合计提坏账准备的其他应收款
131
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
期末余额 期初余额
项目 计提比
账面余额 坏账准备 计提比例% 账面余额 坏账准备
例%
信用
1,246,828,651.17 2,280,776.24 0.18 39,095,759.08 10,853,728.62 27.76
组合
合计 1,246,828,651.17 2,280,776.24 0.18 39,095,759.08 10,853,728.62 27.76
3）本报告期实际核销的其他应收款情况
无。
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款合
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
计的比例(%)
龙蟒大地农
关联往来 611,345,136.90 1 年以内 49.03 -
业有限公司
四川龙蟒新
材料有限公 关联往来 400,000,000.00 1 年以内 32.08 -
司
四川龙蟒磷
化工有限公 关联往来 198,562,182.31 1 年以内 15.93 -
司
广东三泰电
子技术有限 关联往来 28,071,845.83 1 年以内 2.25 -
公司
中国邮政储
蓄银行股份
保证金 2,000,000.00 1 年以内 0.16 60,000.00
有限公司山
东省分行
合计 —— 1,239,979,165.04 —— 99.45 60,000.00
5）由金融资产转移而终止确认的其他应收款
无。
6）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
3、 长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司 4,468,219,986.24 - 4,468,219,986.24 4,383,773,974.36 631,449,971.68 3,752,324,002.68
132
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
投资
对联营、
合营企业 20,479,323.40 1,814,394.02 18,664,929.38 25,480,393.58 1,304,576.18 24,175,817.40
投资
合计 4,488,699,309.64 1,814,394.02 4,486,884,915.62 4,409,254,367.94 632,754,547.86 3,776,499,820.08
（1） 对子公司投资
本期增减变动
计
提
被投资单 减值准备
期初余额 减 期末余额
位 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值
准
备
广东三泰
电子技术 30,000,000.00 - - - - 30,000,000.00 -
有限公司
三泰集团
（香港）有 - 755,555,555.99 755,555,555.99 -
限公司
烟台伟岸
信息科技 750,000,000.00 - - - -750,000,000.00 - -
有限公司
龙蟒大地
农业有限 3,595,218,236.02 82,890,455.89 3,678,108,691.91 -
公司
成都带路
投资管理 4,555,738.34 - 4,555,738.34 -
有限公司
133
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
四川农技
数科信息
4,000,000.00 -4,000,000.00 - -
技术有限
公司
合计 4,383,773,974.36 755,555,555.99 -671,109,544.11 4,468,219,986.24 -
（2） 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 追加投 权益法下确认的
减少投资 其他 其他权益变动
资 投资损益
四川金投科技股份有
24,175,817.40 -3,096,493.99
限公司
成都壹千零壹夜网络
1,304,576.18
科技有限公司
合计 25,480,393.58 -3,096,493.99
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 余额
股利或利润
四川金投科技股份有限公
600,000.00 1,814,394.02 - 18,664,929.39 1,814,394.02
司
成都壹千零壹夜网络科技
1,304,576.18 - -
有限公司
合计 600,000.00 1,814,394.02 1,304,576.18 18,664,929.39 1,814,394.02
4、 营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 197,308,333.16 195,420,204.54 379,715,389.57 368,691,319.27
其他业务 33,694,664.58 19,818,219.74 28,248,822.14 12,550,664.89
合计 231,002,997.74 215,238,424.28 407,964,211.71 381,241,984.16
5、 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
分红 382,056,320.00 191,613,393.26
134
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -3,096,493.99 1,080,271.32
处置长期股权投资产生的投资收益 -2,377,051.71 628,414,060.75
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 - -13,905,438.00
其他（短期理财产品投资收益） 4,877,447.63 143,888.89
合计 381,460,221.93 807,346,176.22
十六、 补充资料
1、 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
主要系本期报废闲置固定
非流动性资产处置损益 -55,721,467.19
资产
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补 11,110,925.63
助除外）
主要理财收益和结构性存
委托他人投资或管理资产的损益 8,546,890.56
款收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产 主要是对丰巢开曼投资公
生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 394,355,741.46 允价值变动收益和本期确
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的 认的超额业绩奖励
投资收益
主要是本期拍卖程春股票
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 146,088,269.89
收益
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -3,417,225.71
减：所得税影响额 158,047,556.53
少数股东权益影响额（税后） -4,335.67
合计 342,919,913.78
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
2、 净资产收益率及每股收益
135
四川发展龙蟒股份有限公司 2021 年度审计报告
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 17.41 0.63 0.61
扣除非经常性损益后归属于公司
11.53 0.42 0.40
普通股股东的净利润
四川发展龙蟒股份有限公司
二〇二二年四月十一日
本财务报表附注由下列负责人签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 毛飞 签名： 朱光辉 签名： 陈光平
日期： 2022年4月11日 日期： 2022年4月11日 日期： 2022年4月11日
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| 公告日期:2022-04-13 |
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| 附件：公告原文 |
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