本报告书共3页第1页
湖北省宏源药业科技股份有限公司2020年度及2021年1-6月财务报表更正事项的专项说明
一、更正事项的性质及原因
公司自2020年1月1日执行新收入准则，公司产品销售过程中的运输活动是在产品控制权转移之前发生的，不构成单项履约义务，而是公司为履行合同发生的必要活动，属于合同履约成本。考虑到公司报告期内销售费用及营业成本数据的可比性，同时参考同行业公司及上市公司的普遍做法，公司在执行新收入准则后，仍将销售过程中产品控制权转移前产生的运输费计入销售费用。2021年底，证监会发布了《监管规则适用指引——会计类第2号》，其中“2-6 运输费用的确认与列报”中明确了对于为履行客户合同而发生的运输费用，属于收入准则规范下的合同履约成本。若运输活动发生在商品的控制权转移之前，其通常不构成单项履约义务，企业应将相关支出作为与商品销售相关的成本计入合同履约成本，最终计入营业成本并予以恰当披露。因此，经本公司第三届董事会第十三次会议审议通过，公司对2020年履行客户合同发生在商品控制权转移前发生的运输费用列报进行更正，本事项尚需提交股东大会审议。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
（以下附注未经特别说明，金额单位为人民币元）
（一）对2020年度财务报表的影响
1、对2020年12月31日合并资产负债表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额存货 343,264,389.29 343,455,999.74 191,610.45应交税费 41,738,657.44 41,768,715.01 30,057.57盈余公积 88,491,455.71 88,506,624.00 15,168.29未分配利润 721,645,562.47 721,791,947.06 146,384.59
2、对2020年12月31日母公司资产负债表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额存货 143,629,585.92 143,808,036.37 178,450.45应交税费 33,929,407.10 33,956,174.67 26,767.57盈余公积 88,491,455.71 88,506,624.00 15,168.29未分配利润 796,375,272.90 796,511,787.49 136,514.59
3、对2020年度合并利润表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
本报告书共3页第2页
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额营业成本 775,379,221.85 802,034,987.97 26,655,766.12销售费用 60,298,619.11 33,451,242.54 -26,847,376.57所得税费用 48,409,923.55 48,439,981.12 30,057.57
4、对2020年度母公司利润表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额营业成本 679,441,954.26 703,038,786.47 23,596,832.21销售费用 43,415,581.19 19,640,298.53 -23,775,282.66所得税费用 40,863,326.31 40,890,093.88 26,767.57
（二）对2021年1-6月财务报表的影响
1、对2021年6月30日合并资产负债表的影响
报表项目
更正前金额
更正后金额
更正金额
存货 419,640,197.45 419,764,656.68 124,459.23应交税费 30,122,399.67 30,139,860.15 17,460.48盈余公积
| 88,491,455.71 | 88,506,624.00 | 15,168.29 |
未分配利润
| 919,752,948.23 | 919,844,778.69 | 91,830.46 |
2、对2021年6月30日母公司资产负债表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额存货 188,635,794.88 188,751,948.09 116,153.21应交税费
| 27,222,867.73 | 27,240,290.71 | 17,422.98 |
盈余公积
| 88,491,455.71 | 88,506,624.00 | 15,168.29 |
未分配利润
| 990,674,849.69 | 990,758,411.63 | 83,561.94 |
3、对2021年1-6月合并利润表的影响
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额营业成本 444,535,731.32 458,150,744.32 13,615,013.00销售费用 32,131,559.36 18,583,697.58 -13,547,861.78所得税费用
| 25,247,098.94 | 25,234,501.85 | -12,597.09 |
4、对2021年1-6月母公司利润表的影响
报表项目更正前金额
更正后金额 更正金额营业成本 407,453,092.91 419,421,043.37 11,967,950.46销售费用 23,665,139.37 11,759,486.15 -11,905,653.22所得税费用 23,054,222.13 23,044,877.54 -9,344.59
三、更正事项涉及的财务报表附注
涉及更正报表项目金额的，同时更正了相应的报表附注明细及合计列报金额。
四、更正事项的批准情况