中国高科：中国高科关于前期会计差错更正的公告

中国高科集团股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示：

? 本次会计差错更正事项，将影响：1、公司2021年前三季度财务报告的营业收入、营业成本、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润等科目金额，不影响2021年年度财务报告数据；2、公司2019年度、2020年度的盈余公积和未分配利润科目，不影响2019-2021年度利润表各项目、资产总额、净资产总额。

中国高科集团股份有限公司（简称“公司”）根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，已对2020年前三季度的会计差错进行了更正，现对2019年度、2020年度、2021年前三季度会计差错进行更正。本次前期会计差错更正事项已经公司第九届董事会第二十二次会议、第九届监事会第十五次会议审议通过，独立董事发表了同意的独立意见，现将具体情况说明如下：

一、会计差错更正情况概述

（一）2020年前三季度会计差错更正情况

经公司第九届董事会第二十次会议、第九届监事会第十四次会议审议通过，且经独立董事发表同意的独立意见，公司已对2020年第一季度、2020年半年度及2020年第三季度会计差错进行了更正，更正事项未影响公司2020年度财务报告数据，具体详见公司2022-003号公告。

（二）本次对2021年前三季度会计差错更正的情况

公司2021年第一季度、半年度及第三季度报告的收入和成本存在分期不准

确的情况，主要原因如下：

对于应分期确认的医学在线教育业务收入，公司平时按结算金额一次性确认入账，在编制半年报及年报时，按“客户服务期间直线摊销收入”的方式进行了调整，调整金额放在第二季度及第四季度收入中，造成第一季度和第三季度收入金额不准确。

对于医学在线教育营业成本，公司平时将服务器等的部分费用计入研发费用，在年度审计时事务所将其调整计入营业成本，公司定期报告披露的分季度数据中将该部分调整金额划分在第四季度，并未在各季度之间进行分摊。

其他会计差错更正情况主要是将年末的审计调整事项调整至所属季度数据中。

（三）本次对2019年度和2020年度报告会计差错更正的情况

因公司2019年和2020年未计提盈余公积，故拟在2021年进行追溯调整。2019年调增盈余公积14,860,909.62元，调减未分配利润14,860,909.62元。2020年调增盈余公积17,941,557.44元，调减未分配利润17,941,557.44元。该事项对2019-2021年度利润表各项目、资产总额、净资产金额均无影响。

二、本次会计差错更正的具体情况

上述会计差错更正事项对公司财务报表的影响如下：

（一）更正事项对2021年第一季度财务报表的影响（单位：人民币“元”）

1、对2021年03月31日合并资产负债表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
预付款项	2,840,228.05	2,991,903.20	-151,675.15
流动资产合计	1,351,125,891.93	1,351,277,567.08	-151,675.15
固定资产	3,323,110.50	3,099,441.04	223,669.46
使用权资产	1,957,453.43	2,103,652.01	-146,198.58
非流动资产合计	950,842,282.02	950,764,811.14	77,470.88
资产总计	2,301,968,173.95	2,302,042,378.22	-74,204.27
合同负债	13,056,875.12	14,041,661.08	-984,785.96
应付职工薪酬	13,124,516.13	13,040,066.13	84,450.00

一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动负债	884,898.10	-	884,898.10
流动负债合计	78,940,721.96	78,956,159.82	-15,437.86
租赁负债	1,022,745.65	2,124,955.72	-1,102,210.07
非流动负债合计	240,052,839.16	241,155,049.23	-1,102,210.07
负债合计	318,993,561.12	320,111,209.05	-1,117,647.93
盈余公积	170,915,710.66	152,974,153.22	17,941,557.44
未分配利润	775,058,346.44	792,535,628.53	-17,477,282.09
归属于母公司所有者权益合计	1,910,893,001.01	1,910,428,725.66	464,275.35
少数股东权益	72,081,611.82	71,502,443.51	579,168.31
所有者权益（或股东权益）合计	1,982,974,612.83	1,981,931,169.17	1,043,443.66
负债和所有者权益（或股东权益）总计	2,301,968,173.95	2,302,042,378.22	-74,204.27

注：1）合同负债调减98万元，主要是对医学在线教育业务收入分期调整导致的；

2）租赁负债调减110万元，主要是将一年以内到期的部分重分类至一年内到期的非流动负债，以及部分预付房租款未调减租赁负债本金。

2、对2021年03月31日母公司资产负债表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
盈余公积	170,988,753.27	153,047,195.83	17,941,557.44
未分配利润	746,786,752.37	764,728,309.81	-17,941,557.44

3、对2021年01-03月合并利润表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
一、营业总收入	29,169,286.19	28,184,500.23	984,785.96
其中：营业收入	29,169,286.19	28,184,500.23	984,785.96
二、营业总成本	24,667,192.07	24,592,749.94	74,442.13
其中：营业成本	1,873,884.11	1,640,502.96	233,381.15
销售费用	6,204,496.66	6,162,823.21	41,673.45
管理费用	9,658,350.02	9,715,414.58	-57,064.56
研发费用	7,402,279.72	7,543,453.70	-141,173.98
财务费用	-974,421.31	-972,047.38	-2,373.93
其中：利息费用	72,275.94	74,649.87	-2,373.93

利息收入

利息收入	1,080,457.89	1,064,256.29	16,201.60
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	8,076,823.96	7,166,480.13	910,343.83
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	8,771,219.68	7,860,875.85	910,343.83
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	6,809,528.91	5,899,185.08	910,343.83
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	6,809,528.91	5,899,185.08	910,343.83
1.归属于母公司所有者的净利润	4,005,823.19	3,541,547.84	464,275.35
2.少数股东损益	2,803,705.72	2,357,637.24	446,068.48
七、综合收益总额	6,789,650.94	5,879,307.11	910,343.83
归属于母公司所有者的综合收益总额	3,985,945.22	3,521,669.87	464,275.35
归属于少数股东的综合收益总额	2,803,705.72	2,357,637.24	446,068.48
（一）基本每股收益(元/股)	0.007	0.006	0.001
（二）稀释每股收益(元/股)	0.007	0.006	0.001

注：营业收入变动主要是对医学在线教育业务收入进行分期调整导致的。

4、对2021年01-03月合并现金流量表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
支付其他与经营活动有关的现金	112,027,793.24	82,198,278.75	29,829,514.49
经营活动现金流出小计	138,811,636.84	108,982,122.35	29,829,514.49
经营活动产生的现金流量净额	-3,775,650.12	26,053,864.37	-29,829,514.49
支付其他与投资活动有关的现金	-	30,000,000.00	-30,000,000.00
投资活动现金流出小计	147,252,175.76	177,252,175.76	-30,000,000.00
投资活动产生的现金流量净额	176,796,592.55	146,796,592.55	30,000,000.00
支付其他与筹资活动有关的现金	170,485.51	0	170,485.51
筹资活动现金流出小计	170,485.51	0	170,485.51
筹资活动产生的现金流量净额	-170,485.51	0	-170,485.51

注：1）支付其他与经营活动有关的现金增加3千万元，支付其他与投资活动有关的现金减少3千万元，主要是调整内部往来款的现金流。该项调整在2021年半年度财务报告中已进行更正；2）适用新租赁准则，对支付房租相关现金流进行调整，支付其他与经营活动有关的现金减少17万元，支付其他与筹资活动有关的现金增加17万元。

（二）更正事项对2021年半年度财务报表的影响（单位：人民币“元”）

1、对2021年06月30日合并资产负债表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
交易性金融资产	858,133,908.76	857,877,221.74	256,687.02
应收账款	1,169,899.20	1,371,291.98	-201,392.78
预付款项	2,360,220.56	2,486,762.50	-126,541.94
存货	18,494,765.64	18,444,765.64	50,000.00
其他流动资产	1,313,761.72	1,285,305.71	28,456.01
流动资产合计	1,367,900,282.19	1,367,893,073.88	7,208.31
使用权资产	2,946,840.29	2,645,064.35	301,775.94
递延所得税资产	17,541.17	17,692.97	-151.80
非流动资产合计	952,174,135.91	951,872,511.77	301,624.14
资产总计	2,320,074,418.10	2,319,765,585.65	308,832.45
应付账款	5,566,613.25	5,528,643.03	37,970.22
合同负债	17,002,416.43	14,281,731.39	2,720,685.04
应付职工薪酬	11,917,869.50	11,138,278.56	779,590.94
应交税费	4,241,132.39	4,733,992.42	-492,860.03
一年内到期的非流动负债	1,404,098.29	-	1,404,098.29
其他流动负债	49,498.39	-	49,498.39
流动负债合计	87,256,375.27	82,757,392.42	4,498,982.85
租赁负债	1,520,816.07	2,735,160.93	-1,214,344.86
递延所得税负债	169,972,413.79	169,933,910.74	38,503.05
非流动负债合计	239,995,414.26	241,171,256.07	-1,175,841.81
负债合计	327,251,789.53	323,928,648.49	3,323,141.04
盈余公积	170,915,710.66	152,974,153.22	17,941,557.44
未分配利润	781,535,509.37	801,014,857.64	-19,479,348.27
归属于母公司股东权益合计	1,917,423,629.06	1,918,961,419.89	-1,537,790.83

少数股东权益

少数股东权益	75,398,999.51	76,875,517.27	-1,476,517.76
所有者权益合计	1,992,822,628.57	1,995,836,937.16	-3,014,308.59
负债和所有者权益总计	2,320,074,418.10	2,319,765,585.65	308,832.45

注：1）合同负债调增272万元，主要是对医学在线教育业务收入分期调整导致的；

2）租赁负债调减121万元，主要是将一年以内到期的部分重分类至一年内到期的非流动负债所致。

2、对2021年06月30日母公司资产负债表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
盈余公积	170,988,753.27	153,047,195.83	17,941,557.44
未分配利润	761,476,217.21	779,417,774.65	-17,941,557.44

3、对2021年01-06月合并利润表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
一、营业总收入	58,779,656.10	61,752,244.34	-2,972,588.24
其中：营业收入	58,779,656.10	61,752,244.34	-2,972,588.24
二、营业总成本	54,431,969.28	53,649,888.69	782,080.59
其中：营业成本	6,438,189.62	5,869,939.32	568,250.30
销售费用	13,083,774.38	12,967,512.50	116,261.88
管理费用	22,378,060.11	22,386,779.69	-8,719.58
研发费用	13,748,335.22	13,650,248.75	98,086.47
财务费用	-1,562,810.58	-1,571,012.10	8,201.52
其中：利息费用	164,265.83	156,403.32	7,862.51
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	-979,656.05	-1,236,343.07	256,687.02
信用减值损失（损失以“-”号填列）	667,544.52	666,532.49	1,012.03
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	23,975,941.00	27,472,910.78	-3,496,969.78
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	24,237,446.09	27,734,415.87	-3,496,969.78
减：所得税费用	2,001,468.94	2,484,130.13	-482,661.19

五、净利润（净亏损以“－”

号填列）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）	22,235,977.15	25,250,285.74	-3,014,308.59
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	22,235,977.15	25,250,285.74	-3,014,308.59
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）	16,114,883.74	17,652,674.57	-1,537,790.83
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）	6,121,093.41	7,597,611.17	-1,476,517.76
七、综合收益总额	22,269,564.30	25,283,872.89	-3,014,308.59
归属于母公司股东的综合收益总额	16,148,470.89	17,686,261.72	-1,537,790.83
归属于少数股东的综合收益总额	6,121,093.41	7,597,611.17	-1,476,517.76
（一）基本每股收益	0.027	0.030	-0.003
（二）稀释每股收益	0.027	0.030	-0.003

注：营业收入变动主要是对医学在线教育业务收入进行分期调整导致的。

4、对2021年01-06月合并现金流量表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
销售商品、提供劳务收到的现金	65,230,371.21	65,530,631.21	-300,260.00
经营活动现金流入小计	175,753,274.45	176,053,534.45	-300,260.00
支付给职工以及为职工支付的现金	41,179,354.85	40,801,720.95	377,633.90
支付其他与经营活动有关的现金	119,591,031.42	120,805,723.26	-1,214,691.84
经营活动现金流出小计	174,334,670.51	175,171,728.45	-837,057.94
经营活动产生的现金流量净额	1,418,603.94	881,806.00	536,797.94
支付其他与筹资活动有关的现金	538,221.42	1,423.48	536,797.94
筹资活动现金流出小计	1,389,100.01	852,302.07	536,797.94
筹资活动产生的现金流量净额	-1,389,100.01	-852,302.07	-536,797.94

注：支付其他与经营活动有关的现金调减121万元，其中将适用新租赁准则支付房租相关现金流54万元调整至支付其他与筹资活动有关的现金；将支付销售退款约30万元调整至销售商品、提供劳务收到的现金，将职工社保38万元调整至支付给职工以及为职工支付的现金。

（三）更正事项对2021年第三季度财务报表的影响（单位：人民币“元”）

1、对2021年09月30日合并资产负债表的影响

项目

项目	更正后	更正前	影响金额
交易性金融资产	989,237,960.89	985,148,799.24	4,089,161.65
应收账款	3,208,907.57	3,231,813.23	-22,905.66
预付款项	2,793,765.43	2,999,340.14	-205,574.71
流动资产合计	1,358,664,711.82	1,354,804,030.54	3,860,681.28
使用权资产	2,588,792.41	2,612,790.70	-23,998.29
非流动资产合计	951,118,189.40	951,142,187.69	-23,998.29
资产总计	2,309,782,901.22	2,305,946,218.23	3,836,682.99
合同负债	14,395,090.58	14,054,862.73	340,227.85
应付职工薪酬	6,780,573.09	6,508,223.09	272,350.00
一年内到期的非流动负债	1,298,621.32	-	1,298,621.32
流动负债合计	72,986,630.81	71,075,431.64	1,911,199.17
租赁负债	1,207,110.42	2,717,809.97	-1,510,699.55
递延所得税负债	171,831,306.12	170,684,015.71	1,147,290.41
非流动负债合计	248,577,387.76	248,940,796.90	-363,409.14
负债合计	321,564,018.57	320,016,228.54	1,547,790.03
盈余公积	170,915,710.66	152,974,153.22	17,941,557.44
未分配利润	778,290,662.62	793,623,371.10	-15,332,708.48
归属于母公司所有者权益合计	1,914,175,710.85	1,911,566,861.89	2,608,848.96
少数股东权益	74,043,171.80	74,363,127.80	-319,956.00
所有者权益（或股东权益）合计	1,988,218,882.65	1,985,929,989.69	2,288,892.96
负债和所有者权益（或股东权益）总计	2,309,782,901.22	2,305,946,218.23	3,836,682.99

注：1）交易性金融资产调增409万元，主要是调整计提信托理财收益，并对公允价值变动收益计提相应的递延所得税负债；

2）租赁负债调减151万元，主要是将一年以内到期的部分重分类至一年内到期的非流动负债所致。

2、对2021年01-09月合并利润表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
一、营业总收入	79,737,627.62	80,100,761.13	-363,133.51

其中：营业收入

其中：营业收入	79,737,627.62	80,100,761.13	-363,133.51
二、营业总成本	80,543,949.02	80,254,104.25	289,844.77
其中：营业成本	10,681,015.59	9,978,111.91	702,903.68
销售费用	18,883,025.05	18,760,633.19	122,391.86
管理费用	29,672,644.81	29,779,824.24	-107,179.43
研发费用	22,678,664.16	23,097,959.20	-419,295.04
财务费用	-2,192,819.86	-2,183,843.56	-8,976.30
其中：利息费用	221,929.47	230,905.77	-8,976.30
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	6,979,780.67	2,890,619.02	4,089,161.65
信用减值损失（损失以“－”号填列）	445,237.30	440,437.30	4,800.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	29,576,288.68	26,135,305.31	3,440,983.37
减：营业外支出	7,175,738.55	7,170,938.55	4,800.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）	23,021,033.00	19,584,849.63	3,436,183.37
减：所得税费用	5,386,556.91	4,239,266.50	1,147,290.41
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	17,634,476.09	15,345,583.13	2,288,892.96
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）	17,634,476.09	15,345,583.13	2,288,892.96
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）	12,869,210.39	10,260,361.43	2,608,848.96
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）	4,765,265.70	5,085,221.70	-319,956.00
七、综合收益总额	17,664,991.78	15,376,098.82	2,288,892.96
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额	12,899,726.08	10,290,877.12	2,608,848.96
（二）归属于少数股东的综合收益总额	4,765,265.70	5,085,221.70	-319,956.00
（一）基本每股收益(元/股)	0.022	0.017	0.005
（二）稀释每股收益(元/股)	0.022	0.017	0.005

注：公允价值变动收益调增409万元，主要是调整计提信托理财收益，并相应计提递延所得税费用。

3、对2021年01-09月合并现金流量表的影响

项目	更正后	更正前	影响金额
销售商品、提供劳务收到的现金	82,531,765.52	82,832,025.52	-300,260.00
经营活动现金流入小计	195,301,846.91	195,602,106.91	-300,260.00

支付给职工以及为职工支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金	62,473,133.54	62,095,499.64	377,633.90
支付其他与经营活动有关的现金	128,281,906.54	129,738,336.01	-1,456,429.47
经营活动现金流出小计	210,694,512.03	211,773,307.60	-1,078,795.57
经营活动产生的现金流量净额	-15,392,665.12	-16,171,200.69	778,535.57
支付其他与筹资活动有关的现金	861,755.95	83,220.38	778,535.57
筹资活动现金流出小计	7,278,468.14	6,499,932.57	778,535.57
筹资活动产生的现金流量净额	-7,278,468.14	-6,499,932.57	-778,535.57

注：支付其他与经营活动有关的现金调减146万元，其中将适用新租赁准则支付房租相关现金流78万元调整至支付其他与筹资活动有关的现金；将支付销售退款约30万元调整至销售商品、提供劳务收到的现金，将职工社保38万元调整至支付给职工以及为职工支付的现金。

（四）更正事项对2019年度财务报表的影响（单位：人民币“元”）

1、对2019年12月31日合并资产负债表的影响

项目	更正前	调整金额	更正后
盈余公积	152,974,153.22	14,860,909.62	167,835,062.84
未分配利润	770,374,962.71	-14,860,909.62	755,514,053.09

2、对2019年12月31日母公司资产负债表的影响

项目	更正前	调整金额	更正后
盈余公积	153,047,195.83	14,860,909.62	167,908,105.45
未分配利润	738,031,440.87	-14,860,909.62	723,170,531.25

（五）更正事项对2020年度财务报表的影响（单位：人民币“元”）

1、对2020年12月31日合并资产负债表的影响

项目	更正前	调整金额	更正后
盈余公积	152,974,153.22	17,941,557.44	170,915,710.66
未分配利润	788,994,080.69	-17,941,557.44	771,052,523.25

2、对2020年12月31日母公司资产负债表的影响

项目	更正前	调整金额	更正后
盈余公积	153,047,195.83	17,941,557.44	170,988,753.27
未分配利润	768,837,919.04	-17,941,557.44	750,896,361.60

三、董事会、监事会及独立董事的意见

公司本次会计差错更正的事项已经公司第九届董事会第二十二次会议、第九届监事会第十五次会议审议通过，董事会、监事会就本事项发表的意见，以及独立董事发表的独立意见如下：

1、董事会意见：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加真实、准确地反映公司的经营成果和财务状况，不存在损害公司股东利益的情形，同意本次前期会计差错更正事项。

2、监事会意见：公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司关于本事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形，同意本次前期会计差错更正事项。

3、独立董事的独立意见：本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够真实、准确地反映公司的经营成果和财务状况，不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情形。本次前期会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的规定。综上，我们同意本次前期会计差错更正事项。

特此公告。

中国高科集团股份有限公司董 事 会

2022年3月30日