广东水电二局股份有限公司关于公司会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示:
公司本次会计估计变更增加公司2021年归属于上市公司股东的净利润1,411.41万元。
一、会计估计变更概述
(一)变更原因
为了更加客观、公允地反映应收账款、其他应收款及合同资产的预期损失情况,提高会计信息质量,根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》及《企业会计准则第14号--收入》的相关规定,结合公司历史信用损失经验、生产经营现状以及对未来经营情况的预测,公司拟对应收账款、其他应收款及合同资产的组合划分以及预期损失率进行变更。
(二)变更前采用的会计估计
1.公司应收账款组合划分为四个组合,根据账龄设定坏账计提比例,具体明细如下表所示:
除单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
- 2 -组合名称
组合名称 | 确定组合的依据 | 账龄 | 计提比例 | 计提方法 |
组合1 | 在建工程的工程结算款 | 1年内 | 2.50% | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失。 |
1-2年 | 10.00% | |||
2-3年 | 15.00% | |||
3-4年 | 18.00% | |||
4-5年 | 20.00% | |||
5年以上 | 30.00% | |||
组合2 | 已完工工程项目的工程结算款 | 1年内 | 5.00% | |
1-2年 | 7.00% | |||
2-3年 | 10.00% | |||
3-4年 | 20.00% | |||
4-5年 | 40.00% | |||
5年以上 | 50.00% | |||
组合3 | 电力销售款项 | 1年内 | 1.00% | |
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 7.00% | |||
3-4年 | 10.00% | |||
4-5年 | 15.00% | |||
5年以上 | 20.00% | |||
组合4 | 其他产品销售(含勘测设计等) | |||
1年内 | 1.00% | |||
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 10.00% | |||
3-4年 | 15.00% | |||
4-5年 | 30.00% | |||
5年以上 | 50.00% |
2.其他应收款组合划分四个组合,根据账龄设定不同的坏账计提比例,具体明细如下表所示:
除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
- 3 -组合名称
组合名称 | 确定组合的依据 | 账龄 | 计提比例 | 计提方法 |
组合1 | 投标保证金 | 1年内 | 1.00% | 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预期,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。 |
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 15.00% | |||
3-4年 | 20.00% | |||
4-5年 | 30.00% | |||
5年以上 | 50.00% | |||
组合2 | 备用金 | 1年内 | 1.50% | |
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 25.00% | |||
3-4年 | 30.00% | |||
4-5年 | 40.00% | |||
5年以上 | 60.00% | |||
组合3 | 其他往来款 | 1年内 | 1.50% | |
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 10.00% | |||
3-4年 | 30.00% | |||
4-5年 | 45.00% |
- 4 -5年以上
5年以上 | 60.00% | ||
组合4 | 履约保证金 | 1年内 | 5.00% |
1-2年 | 5.00% | ||
2-3年 | 5.00% | ||
3-4年 | 5.00% | ||
4-5年 | 5.00% | ||
5年以上 | 5.00% |
3.合同资产划分为两个组合,具体明细如下表所示:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
组合1 | 质保金 | 按余额的5%计提 |
组合2 | 建造合同形成的已完工未结算资产 | 按余额的1.5%计提 |
(三)变更后采用的会计估计
1.公司应收账款组合划分为三个组合,根据账龄设定坏账计提比例,具体明细如下表所示:
除单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
组合名称 | 确定组合的依据 | 账龄 | 计提比例 | 计提方法 |
组合1 | 工程结算款 | 1年内 | 2.50% | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
1-2年 | 7.00% | |||
2-3年 | 15.00% | |||
3-4年 | 20.00% | |||
4-5年 | 40.00% |
- 5 -5年以上
5年以上 | 50.00% | ||
组合2 | 电力销售款项 | 1年内 | 1.00% |
1-2年 | 5.00% | ||
2-3年 | 7.00% | ||
3-4年 | 10.00% | ||
4-5年 | 15.00% | ||
5年以上 | 20.00% | ||
组合3 | 其他产品销售(含勘测设计等) | 1年内 | 1.00% |
1-2年 | 5.00% | ||
2-3年 | 10.00% | ||
3-4年 | 15.00% | ||
4-5年 | 30.00% | ||
5年以上 | 50.00% |
2.其他应收款组合划分两个组合,根据账龄设定不同的坏账计提比例,具体明细如下表所示:
除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
组合名称 | 确定组合的依据 | 账龄 | 计提比例 | 计提方法 |
组合1 | 保证金(不含质保金)、押金 | 1年内 | 5.00% | 按余额5%计提 |
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 5.00% | |||
3-4年 | 5.00% | |||
4-5年 | 5.00% | |||
5年以上 | 5.00% | |||
组合2 | 其他 | 1年内 | 1.50% | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照 |
1-2年 | 5.00% | |||
2-3年 | 10.00% |
- 6 -3-4年
3-4年 | 30.00% | 表计提 |
4-5年 | 45.00% | |
5年以上 | 60.00% |
3.合同资产划分为四个组合,具体明细如下表所示:
组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
组合1 | 质保金 | 按余额的5%计提 |
组合2 | 建造合同形成的已完工未结算资产 | 按余额的1.5%计提 |
组合3 | 处于建设期的金融资产模式的PPP项目 | 按余额1%计提 |
组合4 | 其他产品销售 | 按余额1%计提 |
(四)变更日期
本次会计估计变更,自2021年10月1日起开始执行。
二、本次会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定,对本次会计估计的变更采用未来适用法,无需对已披露的财务报表进行追溯调整,因此不会对公司已披露的财务报表产生影响。
1.对最近一个会计年度经审计的净利润及股东权益的影响
公司本次会计估计变更采用未来适用法,本次会计估计变更对最近一个会计年度(2020年度)经审计的财务报表无影响。
2.对当期的影响
公司本次会计估计变更增加公司2021年归属于上市公司股东的净利润1,411.41万元。
三、董事会意见
2022年3月29日,公司召开的第七届董事会第二十四次会议以9票同意 0 票反对 0 票弃权审议通过《关于公司会计估计变更的议案》,同意该会计估计变更事项。
本次会计估计变更后的资产组合划分及预期损失率符合《企业会计准则》的相关规定,符合公司的业务性质、行业特征、历史信用损失等实际情况,不存在损害公司及股东利益的情形。
五、独立董事意见
独立董事认为:公司本次会计估计变更符合相关规定,变更后的会计估计能更加合理反映应收账款、其他应收款及合同资产的预期损失情况,不存在损害公司和股东利益的情形。董事会对该事项的决策程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定。因此,我们同意公司本次会计估计变更。
六、监事会意见
监事会认为:本次会计估计变更事项符合公司实际情况及《企业会计准则》等相关规定,其决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规定,变更后的会计政策能更准确地反映公司财务状况和经营成果,不存在损害公司及股东利益的情形。监事会同意本次会计估计变更事项。
七、备查文件
1.广东水电二局股份有限公司第七届董事会第二十四次会议决议。
2.广东水电二局股份有限公司第七届监事会第十三次会
议决议。
特此公告。
广东水电二局股份有限公司董事会
2022年3月30日