长春奥普光电技术股份有限公司
前期会计差错更正专项说明的专项报告
2019-2020年度
专项报告第1页
关于长春奥普光电技术股份有限公司2019-2020年度
前期会计差错更正专项说明的专项报告
信会师报字[2022]第ZA10345号
长春奥普光电技术股份有限公司全体股东:
我们接受了长春奥普光电技术股份有限公司(以下简称“奥普光电”)委托,审核了后附的奥普光电管理层编制的《关于长春奥普光电技术股份有限公司2019-2020年度前期会计差错更正的专项说明》(以下简称“专项说明”)。
奥普光电管理层的责任是根据《企业会计准则第28号一会计政策会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制前期会计差错更正专项说明,并保证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记载。我们的责任是在实施审核程序的基础上对专项说明提出审核结论。
我们认为,奥普光电管理层编制的专项说明如实反映了奥普光电2019-2020年度前期会计差错的更正情况,符合《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关文件的相关规定。
专项报告第2页
本审核报告仅供奥普光电为2019-2020年度前期会计差错更正的专项说明披露之目的使用,未经我所书面同意,不得作为其他用途使用。
立信会计师事务所 中国注册会计师:
(特殊普通合伙)
高原
中国注册会计师:
张静辉
中国·上海 二O二二年三月二十一日
长春奥普光电技术股份有限公司2019-2020年度前期会计差错更正专项说明
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
长春奥普光电技术股份有限公司(以下简称“本公司”)于2021年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正,并对2021年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》、《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,现将前期会计差错更正事项有关情况说明如下:
一、前期会计差错更正的原因及内容
截止2020年12月31日,本公司持有长春长光宇航复合材料有限公司(以下简称“长光宇航”)11.11%的股权,依据《企业会计准则》的规定,按权益法核算对其持有的长期股权投资。长光宇航在编制2021年财务报表时,发现2019、2020年度财务报表存在会计差错事项。根据相关规定,长光宇航对会计差错进行了更正,这影响本公司在相应期间对其长期股权投资及投资收益的核算。本公司现根据相关规定对前期会计差错予以更正,并追溯调整已披露的2019-2020年度比较期间的财务数据。
二、会计差错更正审批程序
本次会计差错更正,经公司2022年3月21日第七届第十五次董事会审议。
三、前期会计差错更正的影响
本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述,影响财务报表项目及金额如下:
1、 合并财务报表
(1) 合并资产负债表项目
项目 | 2019年12月31日 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
长期股股投资 | 87,777,044.54 | -1,902,727.13 | 85,874,317.41 |
非流动资产合计 | 308,506,755.81 | -1,902,727.13 | 306,604,028.68 |
资产总计 | 1,040,450,813.18 | -1,902,727.13 | 1,038,548,086.05 |
资本公积 | 250,461,855.55 | 1,170,004.08 | 251,631,859.63 |
盈余公积 | 64,078,168.52 | -307,273.12 | 63,770,895.40 |
未分配利润 | 294,135,344.61 | -2,765,458.09 | 291,369,886.52 |
归属于母公司所有者权益 | 848,694,911.36 | -1,902,727.13 | 846,792,184.23 |
项目 | 2019年12月31日 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
所有者权益合计 | 925,212,765.54 | -1,902,727.13 | 923,310,038.41 |
负债和所有者权益总计 | 1,040,450,813.18 | -1,902,727.13 | 1,038,548,086.05 |
项目 | 2020年12月31日 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
长期股股投资 | 118,213,110.41 | -4,556,825.29 | 113,656,285.12 |
非流动资产合计 | 340,054,577.39 | -4,556,825.29 | 335,497,752.10 |
资产总计 | 1,083,440,398.82 | -4,556,825.29 | 1,078,883,573.53 |
资本公积 | 250,765,795.29 | 1,584,260.93 | 252,350,056.22 |
盈余公积 | 68,889,615.38 | -614,108.62 | 68,275,506.76 |
未分配利润 | 329,449,984.38 | -5,526,977.60 | 323,923,006.78 |
归属于母公司所有者权益 | 892,118,935.45 | -4,556,825.29 | 887,562,110.16 |
所有者权益合计 | 976,404,537.73 | -4,556,825.29 | 971,847,712.44 |
负债和所有者权益总计 | 1,083,440,398.82 | -4,556,825.29 | 1,078,883,573.53 |
(2)合并利润表项目
项目 | 2019年度 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
投资收益(损失以“-”号填列) | 19,004,828.72 | -4,262,325.30 | 14,742,503.42 |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | 18,913,995.39 | -4,262,325.30 | 14,651,670.09 |
三、营业利润(亏损以“-”号填列) | 51,530,764.42 | -4,262,325.30 | 47,268,439.12 |
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 51,097,738.17 | -4,262,325.30 | 46,835,412.87 |
五、净利润(净亏损以“-”号填列) | 50,037,192.66 | -4,262,325.30 | 45,774,867.36 |
(一)按经营持续性分类 | |||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) | 50,037,192.66 | -4,262,325.30 | 45,774,867.36 |
(二)按所有权归属分类 | |||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列) | 48,282,866.43 | -4,262,325.30 | 44,020,541.13 |
七、综合收益总额 | 50,068,641.60 | -4,262,325.30 | 45,806,316.30 |
归属于母公司所有者的综合收益总额 | 48,314,315.37 | -4,262,325.30 | 44,051,990.07 |
八、每股收益: |
项目 | 2019年度 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
(一)基本每股收益(元/股) | 0.20 | -0.02 | 0.18 |
(二)稀释每股收益(元/股) | 0.20 | -0.02 | 0.18 |
项目 | 2020年度 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
投资收益(损失以“-”号填列) | 22,991,427.29 | -3,068,355.01 | 19,923,072.28 |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | 22,082,725.07 | -3,068,355.01 | 19,014,370.06 |
三、营业利润(亏损以“-”号填列) | 58,225,458.73 | -3,068,355.01 | 55,157,103.72 |
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 57,976,937.07 | -3,068,355.01 | 54,908,582.06 |
五、净利润(净亏损以“-”号填列) | 55,582,684.73 | -3,068,355.01 | 52,514,329.72 |
(一)按经营持续性分类 | |||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) | 55,582,684.73 | -3,068,355.01 | 52,514,329.72 |
(二)按所有权归属分类 | |||
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列) | 52,126,086.63 | -3,068,355.01 | 49,057,731.62 |
七、综合收益总额 | 58,576,682.45 | -3,068,355.01 | 55,508,327.44 |
归属于母公司所有者的综合收益总额 | 55,120,084.35 | -3,068,355.01 | 52,051,729.34 |
八、每股收益: | |||
(一)基本每股收益(元/股) | 0.22 | -0.01 | 0.20 |
(二)稀释每股收益(元/股) | 0.22 | -0.01 | 0.20 |
(3)合并现金流量表项目
本次差错更正对现金流量表没有影响。
2、 母公司财务报表
(1)资产负债表项目
项目 | 2019年12月31日 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
长期股股投资 | 191,706,959.28 | -1,902,727.13 | 189,804,232.15 |
非流动资产合计 | 339,212,750.05 | -1,902,727.13 | 337,310,022.92 |
资产总计 | 904,012,588.50 | -1,902,727.13 | 902,109,861.37 |
项目 | 2019年12月31日 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
资本公积 | 250,382,945.86 | 1,170,004.08 | 251,552,949.94 |
盈余公积 | 64,078,168.52 | -307,273.12 | 63,770,895.40 |
未分配利润 | 259,019,458.76 | -2,765,458.09 | 256,254,000.67 |
所有者权益合计 | 813,500,115.82 | -1,902,727.13 | 811,597,388.69 |
负债和所有者权益总计 | 904,012,588.50 | -1,902,727.13 | 902,109,861.37 |
项目 | 2020年12月31日 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
长期股股投资 | 219,935,472.55 | -4,556,825.29 | 215,378,647.26 |
非流动资产合计 | 368,717,277.94 | -4,556,825.29 | 364,160,452.65 |
资产总计 | 917,530,315.82 | -4,556,825.29 | 912,973,490.53 |
资本公积 | 250,686,885.60 | 1,584,260.93 | 252,271,146.53 |
盈余公积 | 68,889,615.38 | -614,108.62 | 68,275,506.76 |
未分配利润 | 290,322,480.50 | -5,526,977.60 | 284,795,502.90 |
所有者权益合计 | 852,912,521.88 | -4,556,825.29 | 848,355,696.59 |
负债和所有者权益总计 | 917,530,315.82 | -4,556,825.29 | 912,973,490.53 |
(2)利润表项目
项目 | 2019年度 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
投资收益(损失以“-”号填列) | 21,001,400.87 | -4,262,325.30 | 16,739,075.57 |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | 19,302,467.54 | -4,262,325.30 | 15,040,142.24 |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | 48,539,781.98 | -4,262,325.30 | 44,277,456.68 |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 47,853,854.04 | -4,262,325.30 | 43,591,528.74 |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) | 46,481,512.94 | -4,262,325.30 | 42,219,187.64 |
(一)按经营持续性分类 | |||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) | 46,481,512.94 | -4,262,325.30 | 42,219,187.64 |
六、综合收益总额 | 46,512,961.88 | -4,262,325.30 | 42,250,636.58 |
项目 | 2020年度 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 |
项目 | 2020年度 | ||
更正前 | 更正金额 | 更正后 | |
投资收益(损失以“-”号填列) | 26,370,677.70 | -3,068,355.01 | 23,302,322.69 |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | 23,215,172.47 | -3,068,355.01 | 20,146,817.46 |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | 50,278,798.54 | -3,068,355.01 | 47,210,443.53 |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | 49,872,938.13 | -3,068,355.01 | 46,804,583.12 |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) | 48,114,468.60 | -3,068,355.01 | 45,046,113.59 |
(一)按经营持续性分类 | |||
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) | 48,114,468.60 | -3,068,355.01 | 45,046,113.59 |
六、综合收益总额 | 51,108,466.32 | -3,068,355.01 | 48,040,111.31 |
(3)合并现金流量表项目
本次差错更正对现金流量表没有影响。
长春奥普光电技术股份有限公司
二〇二二年三月二十一日