深圳市深宝实业股份有限公司深圳百事可乐饮料有限公司审计报告
立信大华审字[2011]2819 号
深圳百事可乐饮料有限公司
2009 年 1 月 1 日至 2011 年 6 月 30 日止
审计报告及财务报表
目 录 页码
一、 审计报告 1-2
二 、 财务报表及附注
1． 资 产 负 债 表 3-4
2． 利 润 表 5
3． 所 有 者 权 益 变 动 表 6-8
4． 现金流量表 9
5． 财 务 报 表 附 注 10-31
三、 事务所及注册会计师执业资质证明
审 计 报 告 使 用 责 任
立信大华审字[2011] 2819 号审计报告仅供委托人及其提交的第
三者按本报告书《业务约定书》中所述之审计目的使用。委托人及第
三者的不当使用所造成的后果,与注册会计师及其所在事务所无关。
立信大华会计师事务所有限公司
二○一一年七月二十二日
审 计 报 告
立信大华审字[2011] 2819号
深圳市深宝实业股份有限公司董事会：
我们审计了后附的深圳深宝实业股份有限公司的联营企业深圳百
事可乐饮料有限公司（以下简称百事可乐公司）财务报表，包括2011
年6月30日、2010年12月31日、2009年12月31日资产负债表，2011年1
月1日至6月30日、2010年度、2009年度的利润表、所有者权益变动表
和现金流量表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则规定编制财务报表是百事可乐公司管理层的责
任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）
选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
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审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报
表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、 审计意见
我们认为，百事可乐公司财务报表已经按照企业会计准则的规定
编制，在所有重大方面公允反映了百事可乐公司2011年6月30日、2010
年12月31日、2009年12月31日的财务状况以及2011年1月1日至6月30
日、2010年度、2009年度的经营成果和现金流量。
立信大华会计师事务所 中国注册会计师：李秉心
有限公司 中国注册会计师:徐海宁
中国 北京 二○一一年七月二十二日
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深圳百事可乐有限公司
财务报表附注
2009 年 1 月 1 日-2011 年 6 月 30 日
除特别说明，以人民币元表述
一、公司简介
深圳百事可乐公司于 1995 年 12 月 20 日经深圳市工商行政管理局批准，由深圳市深宝实业
股份有限公司和百事（中国）投资有限公司共同出资组建，持有注册号 440301501122093 号企
业法人营业执照。截至 2011 年 6 月 30 日止，公司的注册资本为美元 1225 万元，其中：深圳市
深宝实业股份有限公司股权比例为 25%；百事（中国）投资有限公司股权比例为 75%，公司经营
期限为 50 年。公司住所为深圳市龙岗区横岗镇荷坳金源工业区，法定代表人为 Parinya
Kitjatanapan。
经批准的经营范围包括：生产经营百事公司饮料产品、中国牌号软饮料、其他碳酸和非碳
酸饮料（包括茶、咖啡、果汁和其他饮料产品等）、百事可乐体育用品、百事可乐文具用品；产
品 20%外销；普通货运。
二、主要会计政策、会计估计和前期差错
(一) 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准
则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制报告期财务报表。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同
时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很
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小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六) 外币折算
本公司收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率作为折算汇率折合成人民币，其他外
币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合成人民币。
即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌价。
年末外币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关
的专门借款本金和利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非
货币性项目，不改变其记账本位币金额。
(七) 金融工具
本公司的金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款、借款及实收资本等。
1、金融资产及金融负债的确认和计量
金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。
本公司在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：
贷款及应收款项和其他金融负债。
在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于本公司在本财务报表期间持
有的金融资产或金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负
债的后续计量如下：
（1）应收账款
应收账款是指在活跌市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。
（2）其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
其他金融负债在初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量
