大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
5-1-1江苏京源环保股份有限公司
| 江苏京源环保股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2020]000236号 |
江苏京源环保股份有限公司审计报告及财务报表（2017年1月1日至2019年12月31日止）
5-1-2
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-7 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 8-9 | ||
| 合并利润表 | 10 | ||
| 合并现金流量表 | 11 | ||
| 合并股东权益变动表 | 12-14 | ||
| 母公司资产负债表 | 15-16 | ||
| 母公司利润表 | 17 | ||
| 母公司现金流量表 | 18 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 19-21 | ||
| 财务报表附注 | 22-141 |
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审计报告
大华审字[2020]000236号江苏京源环保股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏京源环保股份有限公司（以下简称京源环保公司）财务报表，包括2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京源环保公司2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度、2018年度、2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京源环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
大华审字[2020]000236号审计报告
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三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2019年度、2018年度、2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 应收账款的减值；
2. 收入的确认。
（一）应收账款的减值
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2019年度、2018年度、2017年度。
京源环保公司与应收账款的减值相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四/（十二）应收款项及附注六/注释3.应收账款，2019年12月31日京源环保公司应收账款余额为336,042,623.43元，坏账准备金额为28,728,886.07元，2018年12月31日京源环保公司应收账款余额为278,384,601.57元，坏账准备金额为20,018,234.05元，2017年12月31日京源环保公司应收账款余额为184,873,176.32元，坏账准备金额为10,896,607.75元。
基于应收账款期末余额对财务报表整体重大，坏账准备的计提涉及重大的管理层判断和估计，为此，我们确定该事项为关键审计事项。
2.审计应对
在2019年度、2018年度、2017年度财务报表审计中，我们针对应收账款坏账准备所实施的主要审计程序包括：
大华审字[2020]000236号审计报告
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（1）对京源环保公司应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
（2）选取重要客户进行实地走访，了解客户与京源环保公司开始业务合作的时间、销售及收款的真实性、客户适用的信用政策、财务实力及信誉等。
（3）对大额的应收款抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、出库单、验收单、销售发票、发运凭证等，以验证应收账款的真实性及准确性。
（4）执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，结合应收账款账龄和客户信誉情况分析，评价应收账款坏账准备计提的合理性。对已收回金额较大的应收账款进行常规检查，核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，分析收款时间是否与合同相关规定一致。
（5）通过与同行业上市公司应收款项坏账计提政策比较，与同行业上市公司坏账计提金额占应收账款比重比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（6）获取京源环保公司坏账准备计提表，复核坏账准备计提金额是否正确。
基于获取的审计证据，我们得出审计结论，京源环保公司管理层对应收账款坏账准备计提的判断及估计是适当的。
（二）收入的确认
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2019年度、2018年度、2017年度。
京源环保公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请
大华审字[2020]000236号审计报告
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参阅合并财务报表附注四/（三十二）收入及附注六/注释27.营业收入，京源环保公司2019年度、2018年度、2017年度的营业收入分别为323,904,684.39元、253,221,773.68元、166,041,438.07元，销售对象主要是各大电力集团下属的电力企业，收入依据合同规定的收货或验收条款确认收入。
由于收入是关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此，我们确定该事项为关键审计事项。
2．审计应对
在2019年度、2018年度、2017年度财务报表审计中，我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试京源环保公司自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制。
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估京源环保公司的收入确认政策，符合企业会计准则。
（3）针对销售收入进行抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条款和电力企业确认验收的单证等支持性文件。
（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。并选取重要客户进行实地走访，了解客户与京源环保公司开始业务合作的时间、销售及收款的真实性、客户适用的信用政策、财务实力及信誉等。
（5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况。
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核
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对至开箱验收单，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
基于获取的审计证据，我们得出审计结论，京源环保公司管理层对营业收入确认列报与披露是适当的。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
京源环保公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，京源环保公司管理层负责评估京源环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京源环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督京源环保公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
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作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京源环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京源环保公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就京源环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-9大华会计师事务所(特殊普通合伙)
| 大华会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： |
| 中国·北京 | （项目合伙人） |
| 中国注册会计师： | |
| 二〇二〇年二月十日 |
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江苏京源环保股份有限公司截至2019年12月31日止前三个年度
财务报表附注
一、公司基本情况
(一)历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
1．有限公司阶段江苏京源环保股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为南通京源水工自动化设备有限公司（以下简称“京源有限”），系由葛兴元、李武林于1999年3月共同出资组建。组建时注册资本共人民币208万元，其中：葛兴元出资145.6万元、占注册资本的70%，李武林出资62.4万元、占注册资本的30%，上述出资已于1999年3月经南通苏瑞会计师事务所通瑞会内验（1999）116 号验资报告验证。公司于1999年3月领取了南通市工商行政管理局核发的工商登记注册号为3206002101520的企业法人营业执照。
2004年10月公司股东会决议同意：原股东李武林注册资本由原来的62.4万元调整为
72.8万元，变更后占35%股权；原股东葛兴元注册资本由原来的145.6万元调整为135.2万元，变更后占65%股权；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。葛兴元与李武林签订股权转让协议，转让价格为10.4万元，转让后公司注册资本仍为208万元。
上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
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股东名称
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 葛兴元 | 1,352,000.00 | 65.00 |
| 李武林 | 728,000.00 | 35.00 |
| 合计 | 2,080,000.00 | 100.00 |
2008年2月公司股东会决议同意：原股东葛兴元将所持公司的135.2万元出资全部转让，其中20.8万元出资转让给新股东和丽，变更后占10%股权，其余114.4万元出资转让给原股东李武林，变更后出资为187.2万元，占90%股权；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。葛兴元与和丽及李武林签订股权转让协议，转让价格分别为20.8万元和
114.4万元。南通工商局于2008年3月准予变更登记。
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上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
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股东名称
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 李武林 | 1,872,000.00 | 90.00 |
| 和丽 | 208,000.00 | 10.00 |
| 合计 | 2,080,000.00 | 100.00 |
2009年2月公司股东会决议同意：原股东李武林转让所持公司的187.2万元出资，其中20.8万元转让给新股东蒋小虎，20.8万元转让给新股东瞿国庆，16.64万元转让给新股东季献华，12.48万元转让给新股东季勐；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。李武林分别与蒋小虎、瞿国庆、季献华、季勐签订股权转让协议，转让价格分别为10万元、10万元、8万元和6万元。南通工商局于2009年3月准予变更登记。
上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 李武林 | 1,164,800.00 | 56.00 |
| 和丽 | 208,000.00 | 10.00 |
| 蒋小虎 | 208,000.00 | 10.00 |
| 瞿国庆 | 208,000.00 | 10.00 |
| 季献华 | 166,400.00 | 8.00 |
| 季勐 | 124,800.00 | 6.00 |
| 合计 | 2,080,000.00 | 100.00 |
2009年4月公司股东会决议同意：增加注册资本792.00万元，注册资本由208.00万元增加至1,000.00万元，每1元出资的价格为1元，本次增资后股东的出资比例变更为：
李武林出资560万元，占注册资本的56%，和丽出资100万元，占注册资本的10%，蒋小虎出资100万元，占注册资本的10%，瞿国庆出资100万元，占注册资本的10%，季献华出资80万元，占注册资本的8%，季勐出资60万元，占注册资本的6%。
本次增资股东名称、认缴出资额及认缴出资额占增资后注册资本比例具体如下：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 李武林 | 5,600,000.00 | 56.00 |
| 和丽 | 1,000,000.00 | 10.00 |
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股东名称
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 蒋小虎 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 瞿国庆 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 季献华 | 800,000.00 | 8.00 |
| 季勐 | 600,000.00 | 6.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
上述出资经无锡嘉誉会计师事务所有限公司审验并出具锡嘉会验[2009]944号验资报告。2009年9月公司股东会决议同意：李武林将持有公司的310万元出资转让给和丽；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。同日，李武林与和丽签订股权转让协议（因两人是夫妻关系，所以未约定价格）。南通工商局于2009年9月准予变更登记。
上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 和丽 | 4,100,000.00 | 41.00 |
| 李武林 | 2,500,000.00 | 25.00 |
| 蒋小虎 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 瞿国庆 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 季献华 | 800,000.00 | 8.00 |
| 季勐 | 600,000.00 | 6.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
2010年4月公司股东会决议同意：原股东李武林将持有公司的80万元出资转让给新股东贾鼎铭；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。双方签订股权转让协议，转让价格为5万元。南通工商局于2010年4月准予变更登记。
上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 和丽 | 4,100,000.00 | 41.00 |
| 李武林 | 1,700,000.00 | 17.00 |
| 蒋小虎 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 瞿国庆 | 1,000,000.00 | 10.00 |
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股东名称
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 季献华 | 800,000.00 | 8.00 |
| 贾鼎铭 | 800,000.00 | 8.00 |
| 季勐 | 600,000.00 | 6.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
2011年9月公司股东会决议同意：蒋小虎将所持公司的100万出资转让给李武林；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。同日，双方签订股权转让协议，转让价格为10万元。南通工商局于2011年9月准予变更登记。上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 和丽 | 4,100,000.00 | 41.00 |
| 李武林 | 2,700,000.00 | 27.00 |
| 瞿国庆 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 季献华 | 800,000.00 | 8.00 |
| 贾鼎铭 | 800,000.00 | 8.00 |
| 季勐 | 600,000.00 | 6.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
2012年11月公司股东会决议同意：贾鼎铭将其持有公司的80万元出资转让给李武林；通过章程修正案，确认上述股东信息的变动。同日，双方签订股权转让协议，转让价格为5万元。南通工商局于2012年11月准予变更登记。
上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 和丽 | 4,100,000.00 | 41.00 |
| 李武林 | 3,500,000.00 | 35.00 |
| 瞿国庆 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 季献华 | 800,000.00 | 8.00 |
| 季勐 | 600,000.00 | 6.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
2013年6月公司股东会决议同意：瞿国庆将其持有公司的80万元出资转让给季勐，将
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其持有公司的20万元出资转让给季献华；通过章程修正案，确认上述股东信息的变动。同日，瞿国庆分别与季勐、季献华签订股权转让协议，转让价格分别是20.8万元和5.2万元。南通工商局于2013年6月准予变更登记。上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
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股东名称
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 和丽 | 4,100,000.00 | 41.00 |
| 李武林 | 3,500,000.00 | 35.00 |
| 季勐 | 1,400,000.00 | 14.00 |
| 季献华 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
2013年12月公司股东会决议同意：吸收苏海娟为公司新股东；同意和丽将持有公司的60万元出资转让给苏海娟；通过公司章程修正案，确认上述股东信息的变动。双方签订股权转让协议，转让价格为60万元。南通工商局于2013年12月准予变更登记。
上述股权变更后，公司的股权结构变更为：
| 股东名称 | 注册资本（元） | 持股比例（%） |
| 和丽 | 3,500,000.00 | 35.00 |
| 李武林 | 3,500,000.00 | 35.00 |
| 季勐 | 1,400,000.00 | 14.00 |
| 季献华 | 1,000,000.00 | 10.00 |
| 苏海娟 | 600,000.00 | 6.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 100.00 |
2．股份制改制情况
京源有限召开股东会，同意了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程，京源有限整体变更为江苏京源环保股份有限公司，注册资本为人民币1000万元，各发起人以其拥有的截至2013年12月31日止的净资产折股投入。截至2013年12月31日止，南通京源水工自动化设备有限公司经审计后净资产共1471.89万元，共折合为1000万股，每股面值1元，变更前后各股东出资比例不变。上述事项已于2014年4月经中汇会计师事务所有限公司上海分所以中汇沪会验[2014]0209号验资报告验证。本公司于2014年4月办理了工商变更登记手续，并领取了320600000031447号企业法人营业执照。
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2014年12公司股票挂牌公开转让申请已经全国股份转让系统公司同意，并于当月起在全国股份转让系统挂牌公司转让。证券简称：京源环保，证券代码：831540。
2015年5月股东会决议和修改后的章程规定，公司分别向李武林定向发行175万股股份，向和丽定向发行175万股股份，向季勐定向发行70万股股份，向季献华定向发行50万股股份，向苏海娟定向发行30万股股份，每股面值为人民币1元，发行价格为人民币1元/股，募集资金总额为人民币500万元，变更后的注册资本为人民币1,500万元。上述事项业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具中汇会验[2015]2614号验资报告验证。
2015年6月公司股东会决议和修改后的章程规定，公司分别向广东华迪民生股权投资企业(有限合伙)定向发行273万股股份、向姚志全定向发行70万股股份、向谢利霞定向发行10万股股份，每股面值为人民币1元，发行价格为人民币2元/股，募集资金总额为人民币706万元，变更后的注册资本为人民币1,853万元。上述事项业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具中汇会验[2015]2891号验资报告验证。
2016年3月公司分别向南通景云股权投资合伙企业（有限合伙）定向发行70万股股份，向上海灿荣投资管理中心（有限合伙）定向发行30万股股份、向季献华定向发行30万股股份、向广东华迪民生股权投资企业（有限合伙）定向发行25万股股份，向贺士钧定向发行20万股股份，向李武林定向发行15万股股份，向包航定向发行5万股股份，向曾振国定向发行5万股股份，每股面值人民币1元，发行价格为人民币7元/股，募集资金总额为人民币1,400万元。公司原注册资本为人民币1,853万元，变更后的注册资本为人民币2,053万元。上述事项业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具中汇会验[2015]4132号验资报告验证。
2016年5月公司股东会决议和修改后的章程规定，公司向广东华美国际投资集团有限公司定向发行200万股股份，每股面值为人民币1元，发行价格为人民币16元/股，募集资金总额为人民币3,200万元，公司原注册资本为人民币2,053万元，变更后的注册资本为人民币2,253万元。上述事项业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具大信验字[2016]4-00033 号验资报告验证。
2016 年8 月董事会决议以及2016 年9 月股东大会决议，拟以现有总股本22,530,000.00 股为基数，向全体股东每10 股转增19.5 股。权益分派后，公司总股本增至66,463,500.00股。上述事项业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2018]000187号验资报告验证。
2017年3月临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司向钟格、广州星河湾创业投
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资有限公司、河南华祺节能环保创业投资有限公司、天津中冀汇信企业管理合伙企业（有限合伙）、贵州智汇节能环保产业并购基金中心（有限合伙）和南通铭旺景宸投资合伙企业（有限合伙）定向增发1,000万股股份，每股面值为人民币1元，发行价格为人民币10元/股，募集资金总额为人民币1亿元，公司原注册资本为人民币6,646.35万元，变更后的注册资本为人民币7,646.35万元。上述事项业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具大信验字[2017]4-00019号验资报告验证。2019年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司以每股不高于13元，不低于12元的价格发行股票，发行股份数量不超过4,000,000.00股，预计募集资金总额不超过人民币52,000,000.00元。京源环保公司申请增加注册资本人民币4,000,000.00元，由上海灿荣投资管理中心（有限合伙）于2019年3月15日之前一次缴足，变更后的注册资本为人民币80,463,500.00元。上述事项业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2019]000088号验资报告。
3．注册地和总部地址经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2019年12月31日止，本公司现持有统一社会信用代码为913206007140572604的营业执照，注册资本为8,046.35万元，注册地址：南通崇川路1号9幢1楼，实际控制人为李武林、和丽。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属专用设备制造业，本公司作为工业水处理整体解决方案提供商，主营业务为环保水处理相关的研发、设计与咨询、设备及系统集成业务和工程总承包业务。公司致力于为电力、化工、电镀等行业的大型工业项目提供个性化、高品质的水处理整体解决方案。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2020年2月10日批准报出。
二、合并财务报表范围
本报告期纳入合并财务报表范围的主体共3户，具体包括：
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子公司名称
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 江苏京源启航投资有限公司 | 全资子公司 | 1 | 100 | 100 |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 控股子公司 | 2 | 55 | 55 |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 控股子公司 | 2 | 51 | 51 |
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1．报告期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
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名称
| 名称 | 变更原因 |
| 江苏京源启航投资有限公司 | 设立 |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 设立 |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 设立 |
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年12月31日、2018年12月31日、2017年12月31日的财务状况、2019年度、2018年度、2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为2017年1月1日至2019年12月31日。
（三） 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
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（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
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③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
（五） 合并财务报表的编制方法
1. 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
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认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
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之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（六） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
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（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
（七） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八） 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
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（九） 金融工具（适用2018年12月31日之前）
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1．金融工具的分类本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
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允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
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本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
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（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
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场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十） 金融工具（公司自2019年1月1日起执行）
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1． 金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
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其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2． 金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
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入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
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量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。3． 金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
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不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。6． 金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
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（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
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当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。7． 金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一） 应收票据（自2019年1月1日起适用）
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
对单项金额超过50万元且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
5-1-52组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 组合一 | 信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票 | 参考历史信用损失经验不计提坏账准备 |
| 组合二 | 信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票 | 参考历史信用损失经验计提坏账准备 |
| 组合三 | 商业承兑汇票 | 按照原应收账款确认日起账龄的原则计提坏账准备 |
（十二） 应收款项（2018年12月31日之前）
1.本公司2017年度、2018年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在50.00万元以上（含）。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
A．信用风险特征组合的确定依据：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
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起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。确定组合的依据：
5-1-53组合名称
| 组合名称 | 计提方法 | 确定组合的依据 |
| 账龄分析法组合 | 账龄分析法 | 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 |
| 关联方组合 | 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 | 所有关联方客户 |
B．根据信用风险特征组合确定的计提方法：
采用账龄分析法计提坏账准备的：
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
| 1年以内 | 3 | 3 |
| 1－2年 | 10 | 10 |
| 2－3年 | 20 | 20 |
| 3－4年 | 50 | 50 |
| 4－5年 | 50 | 50 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
（十三）应收账款（自2019年1月1日起适用）
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
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5-1-54组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 组合一 | 将应收信用良好且经常性往来单位的账款 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
（十四）应收款项融资（自2019年1月1日起适用）
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
（十五）其他应收款（自2019年1月1日起适用）
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
对单项金额超过50万元且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 组合一 | 将应收信用良好且经常性往来单位的账款 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
（十六）存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、工程成本、库存商品、发出商品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
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过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4．存货的盘存制度采用永续盘存制。5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
（十七）持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
（十八）其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
（十九）长期应收款（自2019年1月1日起适用）
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
5-1-56
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 组合一 | 将应收信用良好且经常性往来单位的账款 | 按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提 |
（二十）长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
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减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
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股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
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（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
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益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
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控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响:（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
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本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
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类别
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3-10 | 5 | 9.5-31.67 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4-8 | 5 | 11.88-23.75 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 3-8 | 5 | 11.88-31.67 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 3-8 | 5 | 11.88-31.67 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
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产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（二十三）在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（二十四）借款费用
1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（二十五）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
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的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
5-1-66
项目
| 项目 | 预计使用寿命 | 依 据 |
| 软件 | 5年-10年 | 受益期限 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用年限 |
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（二十六）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十七）长期待摊费用
1. 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
（二十八） 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
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或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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（二十九）预计负债
1. 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。
2. 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十） 股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
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在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十一） 优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
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1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
3．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
（三十二）收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况
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确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。3．提供劳务收入的确认依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法。合同完工进度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
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2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提利息，计入财务费用。
公司各类业务收入确认的时点:
5-1-73业务类型
| 业务类型 | 收入确认时点 |
| 设备及系统集成 | 设备系统集成业务，主要是为客户提供设计服务、设备采购及系统集成的服务。该类业务，公司不承担安装调试责任，在业主或业务委托方后续安装调试时进行技术培训及指导义务。按照《企业会计准则第14号——收入》的判断标准，在履行了合同中的履约义务，将设备运抵指定交付地点并验收合格后，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。 |
| 工程承包 | 工程承包业务，主要是为客户提供设计服务、设备采购及系统集成、设备安装的服务，或提供设备采购及系统集成、设备安装的服务。该类业务，公司在设备安装工程施工完工并取得客户确认的调试验收单后，确认收入。 |
| 设计与咨询 | 设计与咨询服务，主要是公司除为自身项目提供设计服务外，还为外部客户提供水处理 |
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5-1-74业务类型
| 业务类型 | 收入确认时点 |
| 项目的项目计划书、可行性研究报告、施工图设计、项目技术咨询等服务。公司在提交设计或咨询报告书并取得客户确认后确认收入。 | |
| 运维服务 | 运维服务，主要是公司在一段时间内为外部客户提供服务。公司在服务期间内分期确认收入。 |
（三十三）政府补助
1. 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3. 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
| 项目 | 核算内容 |
| 采用总额法核算的政府补助类别 | 除政府贴息外的其他政府补助 |
| 采用净额法核算的政府补助类别 | 政府贴息 |
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
-73-
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（三十四） 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
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（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
（三十五） 租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1．经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
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与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（三十六）终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
（三十七）财务报表列报项目变更说明
财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号），对一般企业财务报表格式进行了修订，拆分部分资产负债表项目和调整利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表，财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下：
（1）对2018年度财务报表列报项目及金额的影响：
5-1-77
列报项目
| 列报项目 | 之前列报金额 | 影响金额 | 经重列后金额 | 备注 |
| 应收票据及应收账款 | 306,327,598.29 | -306,327,598.29 | --- | |
| 应收票据 | --- | 47,961,230.77 | 47,961,230.77 | |
| 应收账款 | --- | 258,366,367.52 | 258,366,367.52 | |
| 应付票据及应付账款 | 112,580,063.66 | -112,580,063.66 | --- | |
| 应付票据 | --- | 20,722,540.00 | 20,722,540.00 | |
| 应付账款 | --- | 91,857,523.66 | 91,857,523.66 |
（2)对2017年度财务报表列报项目及金额的影响：
| 列报项目 | 之前列报金额 | 影响金额 | 经重列后金额 | 备注 |
| 应付利息 | 20,650.85 | -20,650.85 | --- | |
| 其他应付款 | 2,624,697.75 | 20,650.85 | 2,645,348.60 |
-76-
5-1-78
列报项目
| 列报项目 | 之前列报金额 | 影响金额 | 经重列后金额 | 备注 |
| 管理费用 | 16,847,196.40 | -6,159,951.12 | 10,687,245.28 | |
| 研发费用 | --- | 6,159,951.12 | 6,159,951.12 | |
| 利息收入 | --- | 297,053.35 | 297,053.35 |
（三十八）重要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
2017年4月28日，财政部发布了《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该准则自2017年5月28日起施行。本公司根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）的规定，在利润表中新增了“资产处置收益”项目，将净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
| 会计科目 | 2017年度 | |
| 调整前 | 调整后 | |
| 营业外收入 | --- | --- |
| 资产处置损益 | --- | --- |
2017年5月10日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》，该准则修订自2017年6月12日起施行，同时要求企业对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017年1月1日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。本公司在编制财务报表时已采用修订后的准则，其中：与资产相关的政府补助确认为递延收益；与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益，本公司按照新准则的衔接规定采用未来适用法，不对比较财务报表进行调整。
本公司2019年1月1日起采用财政部2017年修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》（上述准则以下统称“新金融工具准则”）。本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整：涉及前期比较财务报表与新金融工具准则要求不一致的，本公司不进行调整。经分析，新金融工具准则对本公司报告期内资产负债表相关项目无影响。
-77-
2、会计估计变更
5-1-79会计估计变更的内容和原因
| 会计估计变更的内容和原因 | 审批程序 | 开始适用的时点 | 备注 |
| 公司对应收账款和其他应收款 的坏账计提比例进行了变更 | 2017 年 12 月 12 日第二届董事会第四次会议 | 2017年12月 | 对公司总资产、净资产、负债总额皆有影响 |
应收账款和其他应收款的坏账计提比例变更前后如下：
| 账龄 | 变更前计提比例（%） | 变更后计提比例（%） | 备注 |
| 1年以内 | 1.00 | 3.00 | --- |
| 1－2年 | 5.00 | 10.00 | --- |
| 2－3年 | 20.00 | 20.00 | --- |
| 3－4年 | 50.00 | 50.00 | --- |
| 4－5年 | 50.00 | 50.00 | --- |
| 5年以上 | 100.00 | 100.00 | --- |
本次会计估计变更采用未来适用法，对 2017 年报表影响如下：
| 项目 | 变更前 | 变更后 | 增加（+）或减少（-） |
| 应收账款 | 178,334,536.10 | 173,976,568.57 | -4,357,967.53 |
| 其他应收款 | 3,969,674.22 | 3,893,179.16 | -76,495.06 |
| 递延所得税资产 | 1,022,977.28 | 1,688,146.67 | 665,169.39 |
| 盈余公积 | 6,240,153.59 | 5,863,224.27 | -376,929.32 |
| 未分配利润 | 50,078,282.21 | 46,685,918.33 | -3,392,363.88 |
| 资产减值损失 | 3,578,715.24 | 8,013,177.83 | 4,434,462.59 |
| 所得税费用 | 5,680,166.55 | 5,014,997.16 | -665,169.39 |
| 净利润 | 32,790,427.56 | 29,021,134.36 | -3,769,293.20 |
五、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 境内销售；提供加工、修理修配劳务 | 2018年5月1日之前为17% | 注1 |
-78-
5-1-80
税种
| 税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
| 2018年5月1日之后为16% 2019年4月1日之后为13% | |||
| 安装服务收入 | 2018年5月1日之前为11% 2018年5月1日之后为10% 2019年4月1日之后为9% | 注1 | |
| 应税服务收入 | 6% | ||
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7% | |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3% | |
| 地方教育费附加 | 实缴流转税税额 | 2% | |
| 房产税 | 按照房产原值的70%为纳税基准 | 1.2% | |
| 土地使用税 | 土地面积 | 8元/㎡、5元/㎡ | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20%、25% | 注2 |
注1：根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定，本公司自2018年5月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
根据财政部、国家税务总局《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、9%。
注2：不同纳税主体所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 江苏京源启航投资有限公司 | 20% |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 20% |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 25% |
(二)税收优惠政策及依据
本公司为高新技术企业，2016年10月取得了编号为GR201632000225的高新技术企业证书，2017年至2018年企业所得税率均为15%；2019年11月取得了编号为GR201932003674的高新技术企业证书,2019年企业所得税率为15%。
-79-
2018年、2019年本公司子公司享受小型微利企业所得税优惠政策，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司根据《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）规定，本公司销售自行开发生产的软件产品，按13%、16%、17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
六、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
5-1-81
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 库存现金 | 23,805.44 | 4,055.42 | 27,935.79 |
| 银行存款 | 94,327,979.44 | 30,341,939.61 | 61,464,873.09 |
| 其他货币资金 | 42,616,688.40 | 18,641,536.27 | 17,817,450.73 |
| 合计 | 136,968,473.28 | 48,987,531.30 | 79,310,259.61 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | --- | --- | --- |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 保证金 | 42,616,688.40 | 18,641,536.27 | 17,817,450.73 |
| 诉讼冻结的银行存款 | 636,400.00 | ||
| 合计 | 43,253,088.40 | 18,641,536.27 | 17,817,450.73 |
注释2．应收票据
1．应收票据的分类
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 15,928,100.00 | 47,961,230.77 | 11,315,621.10 |
| 商业承兑汇票 | 1,295,600.00 | --- | --- |
| 减：减值准备 | 1,115,017.71 | --- | --- |
| 合计 | 16,108,682.29 | 47,961,230.77 | 11,315,621.10 |
2．应收票据预期信用损失分类列示
| 类别 | 2019年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
-80-
5-1-82金额
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | |||||
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 17,223,700.00 | 100 | 1,115,017.71 | 6.47 | 16,108,682.29 |
| 其中：组合一 | |||||
| 组合二 | 15,928,100.00 | 87.07 | 477,843.00 | 3.00 | 15,450,257.00 |
| 组合三 | 1,295,600.00 | 7.08 | 637,174.71 | 49.18 | 658,425.29 |
| 合计 | 17,223,700.00 | 100 | 1,115,017.71 | 6.47 | 16,108,682.29 |
3．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 2019年 1月1日 | 本期变动情况 | 2019年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 1,115,017.71 | 1,115,017.71 | ||||
| 其中：组合一 | ||||||
| 组合二 | 477,843.00 | 477,843.00 | ||||
| 组合三 | 637,174.71 | 637,174.71 | ||||
| 合计 | 1,115,017.71 | 1,115,017.71 | ||||
4．截至2019年12月31日止公司已质押的应收票据
| 项目 | 已质押金额 |
| 银行承兑汇票 | --- |
| 合计 | --- |
5．截至2019年12月31日止公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 3,040,870.00 | 11,673,700.00 |
| 合计 | 3,040,870.00 | 11,673,700.00 |
6．截至2019年12月31日止公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。注释3．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
-81-
5-1-831年以内
| 1年以内 | 197,114,559.75 | 175,627,109.54 | 139,933,886.88 |
| 1－2年 | 88,458,672.65 | 78,063,650.95 | 31,185,795.84 |
| 2－3年 | 38,963,245.03 | 18,652,756.28 | 11,351,200.80 |
| 3－4年 | 9,331,876.00 | 4,784,840.80 | 1,927,808.80 |
| 4－5年 | 1,326,550.00 | 872,320.00 | 257,234.00 |
| 5年以上 | 847,720.00 | 383,924.00 | 217,250.00 |
| 小计 | 336,042,623.43 | 278,384,601.57 | 184,873,176.32 |
| 减：坏账准备 | 28,728,886.07 | 20,018,234.05 | 10,896,607.75 |
| 合计 | 307,313,737.36 | 258,366,367.52 | 173,976,568.57 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 2019年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 336,042,623.43 | 100.00 | 28,728,886.07 | 8.55 | 307,313,737.36 |
| 合计 | 336,042,623.43 | 100.00 | 28,728,886.07 | 8.55 | 307,313,737.36 |
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 278,384,601.57 | 100.00 | 20,018,234.05 | 7.19 | 258,366,367.52 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 278,384,601.57 | 100.00 | 20,018,234.05 | 7.19 | 258,366,367.52 |
续：
| 类别 | 2017年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
-82-
5-1-84金额
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 184,873,176.32 | 100.00 | 10,896,607.75 | 5.89 | 173,976,568.57 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 184,873,176.32 | 100.00 | 10,896,607.75 | 5.89 | 173,976,568.57 |
3． 按组合计提坏账准备的应收账款
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2019年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 197,114,559.75 | 5,913,436.79 | 3.00 |
| 1－2年 | 88,458,672.65 | 8,845,867.27 | 10.00 |
| 2－3年 | 38,963,245.03 | 7,792,649.01 | 20.00 |
| 3－4年 | 9,331,876.00 | 4,665,938.00 | 50.00 |
| 4－5年 | 1,326,550.00 | 663,275.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 847,720.00 | 847,720.00 | 100.00 |
| 合计 | 336,042,623.43 | 28,728,886.07 | 8.55 |
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2018年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 175,627,109.54 | 5,268,813.29 | 3.00 |
| 1－2年 | 78,063,650.95 | 7,806,365.10 | 10.00 |
| 2－3年 | 18,652,756.28 | 3,730,551.26 | 20.00 |
| 3－4年 | 4,784,840.80 | 2,392,420.40 | 50.00 |
| 4－5年 | 872,320.00 | 436,160.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 383,924.00 | 383,924.00 | 100.00 |
| 合计 | 278,384,601.57 | 20,018,234.05 | 7.19 |
续：
| 账龄 | 2017年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
-83-
5-1-85
账龄
| 账龄 | 2017年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 139,933,886.88 | 4,198,016.61 | 3.00 |
| 1－2年 | 31,185,795.84 | 3,118,579.58 | 10.00 |
| 2－3年 | 11,351,200.80 | 2,270,240.16 | 20.00 |
| 3－4年 | 1,927,808.80 | 963,904.40 | 50.00 |
| 4－5年 | 257,234.00 | 128,617.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 217,250.00 | 217,250.00 | 100.00 |
| 合计 | 184,873,176.32 | 10,896,607.75 | 5.89 |
4．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 2019年 1月1日 | 本期变动情况 | 2019年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 20,018,234.05 | 8,710,652.02 | 28,728,886.07 | |||
| 合计 | 20,018,234.05 | 8,710,652.02 | 28,728,886.07 | |||
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 2017年 1月1日 | 本期变动情况 | 2017年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 3,022,855.67 | 7,873,752.08 | 10,896,607.75 | |||
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 合计 | 3,022,855.67 | 7,873,752.08 | 10,896,607.75 | |||
续：
-84-
5-1-86
类别
| 类别 | 2017年 12月31日 | 本期变动情况 | 2018年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 10,896,607.75 | 9,121,626.30 | 20,018,234.05 | |||
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | ||||||
| 合计 | 10,896,607.75 | 9,121,626.30 | 20,018,234.05 | |||
5．本报告期实际核销的应收账款
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 实际核销的应收账款 | --- | --- | --- |
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 与公司关系 | 2019年12月31日余额 | 账龄 | 占应收账款期末余额的比例(%) |
| 广东红海湾发电有限公司 | 非关联方 | 19,941,477.49 | 1年以内 | 5.93 |
| 华能辛店发电有限公司 | 非关联方 | 15,529,519.40 | 1年以内 | 4.62 |
| 中石化宁波工程有限公司 | 非关联方 | 14,397,576.06 | 1年以内、1-2年 | 4.28 |
| 华能（苏州工业园区）发电有限责任公司 | 非关联方 | 14,191,107.30 | 1年以内 | 4.22 |
| 华能陕西秦岭发电有限公司 | 非关联方 | 12,362,000.00 | 1年以内 | 3.68 |
| 合计 | --- | 76,421,680.25 | --- | 22.74 |
续：
| 单位名称 | 与公司关系 | 2018年12月31日余额 | 账龄 | 占应收账款期末余额的比例(%) |
| 华能国际电力股份有限公司上安电厂 | 非关联方 | 15,915,450.01 | 1年以内 | 5.72 |
| 郑州裕中能源有限责任公司 | 非关联方 | 14,843,418.80 | 1年以内 | 5.33 |
| 中国能源建设集团广东省电力设计研究院有 | 非关联方 | 12,844,250.74 | 2年以内 | 4.61 |
-85-
5-1-87
单位名称
| 单位名称 | 与公司关系 | 2018年12月31日余额 | 账龄 | 占应收账款期末余额的比例(%) |
| 限公司 | ||||
| 中石化宁波工程有限公司 | 非关联方 | 12,248,376.06 | 1年以内 | 4.40 |
| 中电投电力工程有限公司 | 非关联方 | 11,410,248.81 | 1年以内 | 4.10 |
| 合计 | --- | 67,261,744.42 | --- | 24.16 |
续：
| 单位名称 | 与公司关系 | 2017年12月31日余额 | 账龄 | 占应收账款期末余额的比例(%) |
| 陆丰宝丽华新能源电力有限公司 | 非关联方 | 18,590,000.00 | 1年以内 | 10.06 |
| 江苏常熟发电有限公司 | 非关联方 | 10,650,283.00 | 1年以内 | 5.76 |
| 西北电力工程承包有限公司 | 非关联方 | 10,331,478.00 | 1年以内 | 5.59 |
| 神华国能集团有限公司北京物资分公司 | 非关联方 | 7,904,000.00 | 1年以内 | 4.28 |
| 国家电投集团河南电力有限公司开封发电分公司 | 非关联方 | 7,704,864.90 | 1年以内 | 4.17 |
| 合计 | --- | 55,180,625.90 | --- | 29.86 |
7．2019年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。8．截至2019年12月31日止无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。9．应收账款质押情况详见附注十三（一）重大承诺事项。注释4．应收款项融资
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 应收票据 | 1,069,920.00 | --- | --- |
| 公允价值变动 | --- | --- | --- |
| 合计 | 1,069,920.00 | --- | --- |
1、应收款项融资本报告期增减变动及公允价值变动情况
期末应收票据均为承兑人信用等级较高的银行承兑汇票，公允价值基本等于摊余成本。
-86-
注释5．预付款项1．预付款项按账龄列示
5-1-88
账龄
| 账龄 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 34,135,775.46 | 94.58 | 7,359,824.22 | 87.40 |
| 1至2年 | 1,637,612.71 | 4.54 | 866,901.10 | 10.30 |
| 2至3年 | 184,103.00 | 0.51 | 190,289.57 | 2.26 |
| 3年以上 | 133,709.56 | 0.37 | 3,420.00 | 0.04 |
| 合计 | 36,091,200.73 | 100.00 | 8,420,434.89 | 100.00 |
续：
| 账龄 | 2017年12月31日 | |
| 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 4,103,732.39 | 88.19 |
| 1至2年 | 258,709.57 | 5.56 |
| 2至3年 | 97,200.80 | 2.09 |
| 3年以上 | 193,574.00 | 4.16 |
| 合计 | 4,653,216.76 | 100.00 |
2．截至2019年12月31日止无账龄超过一年且金额重要的预付款项。3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 与公司关系 | 2019年12月31日余额 | 账龄 | 占预付账款期末余额的比例(%) |
| 福州兴福晟电力科技有限公司 | 非关联方 | 1,800,000.00 | 1年以内 | 4.99 |
| 广州润源环能机电科技有限公司 | 非关联方 | 1,620,000.00 | 1年以内 | 4.49 |
| 河间市鸿顺达化工建材有限公司 | 非关联方 | 1,082,139.82 | 1年以内 | 3.00 |
| 南京科运自动化设备有限公司 | 非关联方 | 1,132,025.43 | 1年以内 | 3.14 |
| 平安证券股份有限公司 | 非关联方 | 2,300,000.00 | 1年以内 | 6.37 |
| 合计 | 7,934,165.25 | 21.98 |
-87-
续：
5-1-89
单位名称
| 单位名称 | 与公司关系 | 2018年12月31日余额 | 账龄 | 占预付账款期末余额的比例(%) |
| 南通丰成建设工程有限公司 | 非关联方 | 1,305,000.00 | 1年以内 | 15.50 |
| 宜兴市高塍恒光环保设备厂 | 非关联方 | 855,000.00 | 1年以内 | 10.15 |
| 萍乡市启运实业有限公司 | 非关联方 | 536,000.00 | 1年以内 | 6.37 |
| 中汇金源（北京）科技发展有限公司 | 非关联方 | 474,000.00 | 1年以内 | 5.63 |
| 河北鼎秋贸易有限公司 | 非关联方 | 389,224.97 | 1年以内 | 4.62 |
| 合计 | --- | 3,559,224.97 | --- | 42.27 |
续：
| 单位名称 | 与公司关系 | 2017年12月31日余额 | 账龄 | 占预付账款期末余额的比例(%) |
| 萍乡市启运实业有限公司 | 非关联方 | 963,931.62 | 1年以内 | 20.72 |
| 江苏腾丰环保设备有限公司 | 非关联方 | 674,598.43 | 1年以内 | 14.50 |
| 大华会计师事务所（特殊普通合伙）珠海分所 | 非关联方 | 377,358.48 | 1年以内 | 8.11 |
| 湖南省天宇建设工程有限公司 | 非关联方 | 240,000.00 | 1年以内 | 5.16 |
| 无锡市华美电缆有限公司 | 非关联方 | 224,600.00 | 1年以内 | 4.83 |
| 合计 | --- | 2,480,488.53 | --- | 53.32 |
注释6．其他应收款
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 应收利息 | --- | --- | --- |
| 应收股利 | --- | --- | --- |
| 其他应收款 | 12,306,054.93 | 9,600,225.81 | 3,893,179.16 |
| 合计 | 12,306,054.93 | 9,600,225.81 | 3,893,179.16 |
（一）其他应收款
1．按账龄披露
-88-
5-1-90种类
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 1年以内 | 8,494,386.04 | 9,486,154.70 | 3,638,752.95 |
| 1－2年 | 4,493,505.60 | 414,500.00 | 74,400.00 |
| 2－3年 | 9,674.60 | --- | 117,711.50 |
| 3－4年 | - | 51,211.50 | 290,800.00 |
| 4－5年 | 29,211.50 | --- | 114,119.20 |
| 5年以上 | 6,952.20 | 120,922.20 | 15,099.00 |
| 小计 | 13,033,729.94 | 10,072,788.40 | 4,250,882.65 |
| 减：坏账准备 | 727,675.01 | 472,562.59 | 357,703.49 |
| 合计 | 12,306,054.93 | 9,600,225.81 | 3,893,179.16 |
2．按款项性质分类情况
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 代垫款 | 123,300.00 | 313,300.00 | --- |
| 备用金 | 128,250.64 | 24,460.80 | 229,625.25 |
| 押金、定金、保证金 | 12,467,809.30 | 9,377,706.50 | 3,907,287.40 |
| 其他 | 314,370.00 | 357,321.10 | 113,970.00 |
| 合计 | 13,033,729.94 | 10,072,788.40 | 4,250,882.65 |
3．其他应收款分类披露
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 类别 | 2019年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 13,033,729.94 | 100.00 | 727,675.01 | 5.58 | 12,306,054.93 |
| 合计 | 13,033,729.94 | 100.00 | 727,675.01 | 5.58 | 12,306,054.93 |
-89-
（2） 本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-91
类别
| 类别 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 10,072,788.40 | 100.00 | 472,562.59 | 4.69 | 9,600,225.81 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 10,072,788.40 | 100.00 | 472,562.59 | 4.69 | 9,600,225.81 |
续：
| 类别 | 2017年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 4,250,882.65 | 100.00 | 357,703.49 | 8.41 | 3,893,179.16 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 4,250,882.65 | 100.00 | 357,703.49 | 8.41 | 3,893,179.16 |
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 项目 | 2019年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 8,494,386.04 | 254,831.58 | 3.00 |
| 1－2年 | 4,493,505.60 | 449,350.56 | 10.00 |
| 2－3年 | 9,674.60 | 1,934.92 | 20.00 |
| 3－4年 | --- | --- | --- |
| 4－5年 | 29,211.50 | 14,605.75 | 50.00 |
| 5年以上 | 6,952.20 | 6,952.20 | 100.00 |
| 合计 | 13,033,729.94 | 727,675.01 | 5.68 |
-90-
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-92
账龄
| 账龄 | 2018年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 9,486,154.70 | 284,584.64 | 3.00 |
| 1－2年 | 414,500.00 | 41,450.00 | 10.00 |
| 2－3年 | --- | --- | --- |
| 3－4年 | 51,211.50 | 25,605.75 | 50.00 |
| 4－5年 | --- | --- | --- |
| 5年以上 | 120,922.20 | 120,922.20 | 100.00 |
| 合计 | 10,072,788.40 | 472,562.59 | 4.69 |
续：
| 账龄 | 2017年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 3,638,752.95 | 109,162.59 | 3.00 |
| 1－2年 | 74,400.00 | 7,440.00 | 10.00 |
| 2－3年 | 117,711.50 | 23,542.30 | 20.00 |
| 3－4年 | 290,800.00 | 145,400.00 | 50.00 |
| 4－5年 | 114,119.20 | 57,059.60 | 50.00 |
| 5年以上 | 15,099.00 | 15,099.00 | 100.00 |
| 合计 | 4,250,882.65 | 357,703.49 | 8.41 |
5．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 类别 | 2019年 1月1日 | 本期变动情况 | 2019年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 472,562.59 | 255,112.42 | 727,675.01 | |||
| 合计 | 472,562.59 | 255,112.42 | 727,675.01 | |||
-91-
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-93
类别
| 类别 | 2017年 1月1日 | 本期变动情况 | 2017年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 218,277.74 | 139,425.75 | 357,703.49 | |||
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 合计 | 218,277.74 | 139,425.75 | 357,703.49 | |||
续：
| 类别 | 2017年 12月31日 | 本期变动情况 | 2018年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 357,703.49 | 114,859.10 | 472,562.59 | |||
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 合计 | 357,703.49 | 114,859.10 | 472,562.59 | |||
6．2019年度无实际核销的其他应收款。7．截至2019年12月31日止按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 2019年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 南通市崇川区财政局 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 1至2年 | 15.34 |
| 南通崇川经济开发区管理委员会企业发展风险扶持基金 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 1至2年 | 15.34 |
-92-
5-1-94
单位名称
| 单位名称 | 款项性质 | 2019年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 华能招标有限公司 | 投标保证金 | 1,264,458.60 | 1年以内 | 9.70 |
| 山东飞洋环境工程有限公司 | 投标保证金 | 847,800.00 | 1年以内 | 6.50 |
| 华润守正招标有限公司 | 投标保证金 | 440,000.00 | 1年以内 | 3.38 |
| 合计 | --- | 6,552,258.60 | --- | 50.26 |
续：
| 单位名称 | 款项性质 | 2018年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 华能招标有限公司 | 投标保证金 | 2,392,782.30 | 1年以内 | 23.75 |
| 南通市崇川区财政局 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 1年以内 | 19.86 |
| 南通崇川经济开发区管理委员会企业发展风险扶持基金 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 1年以内 | 19.86 |
| 北京嘉里行招标有限公司 | 投标保证金 | 530,000.00 | 1年以内 | 5.26 |
| 南通杨春设备安装工程有限公司 | 代垫款 | 313,300.00 | 1年以内 | 3.11 |
| 合计 | --- | 7,236,082.30 | --- | 71.84 |
续：
| 单位名称 | 款项性质 | 2017年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 北京国电工程招标有限公司 | 投标保证金 | 425,909.00 | 1年以内 | 10.02 |
| 新疆硕源建设工程项目管理有限公司 | 投标保证金 | 402,000.00 | 1年以内 | 9.46 |
| 华能招标有限公司 | 投标保证金 | 386,464.60 | 1年以内 | 9.09 |
| 中核建中核燃料元件有限公司 | 投标保证金 | 290,800.00 | 3至4年 | 6.84 |
| 华电招标有限公司 | 投标保证金 | 278,032.00 | 1年以内 | 6.54 |
| 合计 | --- | 1,783,205.60 | --- | 41.95 |
8．截至2019年12月31日止无涉及政府补助的其他应收款。
-93-
9．2019年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。10．截至2019年12月31日止无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释7．存货1．存货分类
5-1-95
项 目
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 5,032,203.63 | --- | 5,032,203.63 | 3,337,312.62 | --- | 3,337,312.62 |
| 委托加工物资 | --- | --- | --- | --- | ||
| 工程成本 | 2,073,891.04 | --- | 2,073,891.04 | 3,726,658.25 | --- | 3,726,658.25 |
| 库存商品 | 11,024,568.69 | --- | 11,024,568.69 | 17,186,389.19 | --- | 17,186,389.19 |
| 合计 | 18,130,663.36 | --- | 18,130,663.36 | 24,250,360.06 | --- | 24,250,360.06 |
续：
| 项 目 | 2017年12月31日 | ||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 413,552.89 | --- | 413,552.89 |
| 委托加工物资 | 247,944.58 | --- | 247,944.58 |
| 发出商品 | --- | --- | --- |
| 库存商品 | 1,897,309.77 | --- | 1,897,309.77 |
| 合计 | 2,558,807.24 | --- | 2,558,807.24 |
存货跌价准备说明报告期内无计提、转回或转销存货跌价准备的情况。注释8．其他流动资产
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 增值税留抵扣额 | 2,231,150.11 | 1,969,773.15 | 3,442.22 |
| 合 计 | 2,231,150.11 | 1,969,773.15 | 3,442.22 |
-94-
注释9． 其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
5-1-96
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 股权投资 | 450,000.00 | ||
| 合计 | 450,000.00 |
2.非交易性权益工具投资的情况
| 项目 | 2019年12月31日 | |||||
| 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 本期确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 其他综合收益转入留存收益的原因 | |
| 广东永泰环保设备有限公司 | 该权益工具投资不具有交易性，本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 | 不适用 | ||||
注释10．固定资产
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 固定资产 | 17,345,659.67 | 13,015,371.49 | 13,214,792.38 |
| 固定资产清理 | --- | --- | --- |
| 合 计 | 17,345,659.67 | 13,015,371.49 | 13,214,792.38 |
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 专用设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | ||||||
| 1．2018年12月31日 | 11,285,618.95 | 3,562,800.59 | 2,098,006.94 | 2,152,510.69 | - | 19,098,937.17 |
| 2．本期增加金额 | - | - | 146,866.61 | 445,924.70 | 5,731,498.21 | 6,324,289.52 |
| 购置 | - | - | 146,866.61 | 445,924.70 | 592,791.31 | |
| 在建工程转入 | 5,731,498.21 | 5,731,498.21 | ||||
| 3．本期减少金额 |
-95-
5-1-97
项 目
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 专用设备 | 合计 |
| 4．2019年12月31日 | 11,285,618.95 | 3,562,800.59 | 2,244,873.55 | 2,598,435.39 | 5,731,498.21 | 25,423,226.69 |
| 二. 累计折旧 | - | |||||
| 1．2018年12月31日 | 2,816,705.49 | 1,114,156.29 | 971,468.59 | 1,181,235.31 | 6,083,565.68 | |
| 2．本期增加金额 | 641,881.15 | 503,130.39 | 367,246.53 | 209,497.11 | 272,246.16 | 1,994,001.34 |
| 本期计提 | 641,881.15 | 503,130.39 | 367,246.53 | 209,497.11 | 272,246.16 | 1,994,001.34 |
| 3．本期减少金额 | ||||||
| 4．2019年12月31日 | 3,458,586.64 | 1,617,286.68 | 1,338,715.12 | 1,390,732.42 | 272,246.16 | 8,077,567.02 |
| 三. 减值准备 | ||||||
| 1．2018年12月31日 | --- | --- | --- | --- | --- | |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- | |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- | |
| 4．2019年12月31日 | --- | --- | --- | --- | --- | |
| 四. 账面价值 | ||||||
| 1．2019年12月31日 | 7,827,032.31 | 1,945,513.91 | 906,158.43 | 1,207,702.97 | 5,459,252.05 | 17,345,659.67 |
| 2．2018年12月31日 | 8,468,913.46 | 2,448,644.30 | 1,126,538.35 | 971,275.38 | 13,015,371.49 |
续：
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||
| 1． 2017年12月31日 | 11,285,618.95 | 3,509,352.31 | 1,868,427.42 | 1,436,887.95 | 18,100,286.63 |
| 2．本期增加金额 | --- | 53,448.28 | 672,298.52 | 715,622.74 | 1,441,369.54 |
| 购置 | --- | 53,448.28 | 672,298.52 | 715,622.74 | 1,441,369.54 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | 442,719.00 | --- | 442,719.00 |
| 处置 | --- | --- | 442,719.00 | --- | 442,719.00 |
| 4．2018年12月31日 | 11,285,618.95 | 3,562,800.59 | 2,098,006.94 | 2,152,510.69 | 19,098,937.17 |
| 二. 累计折旧 | |||||
| 1． 2017年12月31日 | 2,225,213.85 | 779,075.33 | 1,069,867.67 | 811,337.40 | 4,885,494.25 |
| 2．本期增加金额 | 591,491.64 | 335,080.96 | 322,183.97 | 369,897.91 | 1,618,654.48 |
| 本期计提 | 591,491.64 | 335,080.96 | 322,183.97 | 369,897.91 | 1,618,654.48 |
-96-
5-1-98
项 目
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | 420,583.05 | --- | 420,583.05 |
| 处置 | --- | --- | 420,583.05 | --- | 420,583.05 |
| 4．2018年12月31日 | 2,816,705.49 | 1,114,156.29 | 971,468.59 | 1,181,235.31 | 6,083,565.68 |
| 三. 减值准备 | |||||
| 1．2017年12月31日 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．2018年12月31日 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 四. 账面价值 | |||||
| 1． 2018年12月31日 | 8,468,913.46 | 2,448,644.30 | 1,126,538.35 | 971,275.38 | 13,015,371.49 |
| 2．2017年12月31日 | 9,060,405.10 | 2,730,276.98 | 798,559.75 | 625,550.55 | 13,214,792.38 |
续：
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||||
| 1． 2016年12月31日 | 10,523,529.01 | 3,509,352.31 | 1,627,919.73 | 785,218.00 | 16,446,019.05 |
| 2．本期增加金额 | 762,089.94 | --- | 240,507.69 | 651,669.95 | 1,654,267.58 |
| 购置 | --- | --- | 240,507.69 | 651,669.95 | 892,177.64 |
| 在建工程转入 | 762,089.94 | --- | --- | --- | 762,089.94 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．2017年12月31日 | 11,285,618.95 | 3,509,352.31 | 1,868,427.42 | 143,6887.95 | 18,100,286.63 |
| 二. 累计折旧 | |||||
| 1． 2016年12月31日 | 1,651,896.40 | 255,769.23 | 861,881.29 | 669,858.22 | 3,439,405.14 |
| 2．本期增加金额 | 573,317.45 | 523,306.10 | 207,986.38 | 141,479.18 | 1,446,089.11 |
| 本期计提 | 573,317.45 | 523,306.10 | 207,986.38 | 141,479.18 | 1,446,089.11 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．2017年12月31日 | 2,225,213.85 | 779,075.33 | 1,069,867.67 | 811,337.40 | 4,885,494.25 |
-97-
5-1-99
项 目
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 合计 |
| 三. 减值准备 | |||||
| 1．2016年12月31日 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．2017年12月31日 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 四. 账面价值 | |||||
| 1． 2017年12月31日 | 9,060,405.10 | 2,730,276.98 | 798,559.75 | 625,550.55 | 13,214,792.38 |
| 2．2016年12月31日 | 8,871,632.61 | 3,253,583.08 | 766,038.44 | 115,359.78 | 13,006,613.91 |
2．截至2019年12月31日止无暂时闲置的固定资产。3．截至2019年12月31日止无通过融资租赁租入的固定资产。4．截至2019年12月31日止无通过经营租赁租出的固定资产。5．截至2019年12月31日止无未办妥产权证书的固定资产。6．截至2019年12月31日止固定资产用于担保的情况，详见附注十三。注释11．在建工程
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 在建工程 | 8,689,495.95 | --- | --- |
| 工程物资 | --- | --- | --- |
| 合 计 | 8,689,495.95 | --- | --- |
（一）在建工程
1．在建工程情况
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 智能系统集成中心及研发中心建设项目 | 8,689,495.95 | --- | 8,689,495.95 | --- | --- | --- |
| 合计 | 8,689,495.95 | --- | 8,689,495.95 | --- | --- | --- |
-98-
2．重要在建工程项目本期变动情况
5-1-100
工程项目名称
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 智能系统集成中心及研发中心建设项目 | --- | 8,689,495.95 | --- | --- | 8,689,495.95 |
| 高速公路收费站污水项目 | 5,731,498.21 | 5,731,498.21 | |||
| 合计 | --- | 8,689,495.95 | --- | --- | 8,689,495.95 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 智能系统集成中心及研发中心建设项目 | 15146 | 5.74 | 5.74 | --- | --- | --- | 自有资金 |
| 高速公路收费站污水项目 | |||||||
| 合计 | --- | --- | --- |
注释12．无形资产1．无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一. 账面原值 | |||
| 1．2018年12月31日 | - | 1,117,718.64 | 1,117,718.64 |
| 2．本期增加金额 | 11,025,452.24 | 33,250.00 | 11,058,702.24 |
| 购置 | 11,025,452.24 | 33,250.00 | 11,058,702.24 |
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2019年12月31日 | 11,025,452.24 | 1,150,968.64 | 12,176,420.88 |
| 二. 累计摊销 | - | ||
| 1．2018年12月31日 | - | 237,626.11 | 237,626.11 |
-99-
5-1-101
项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 2．本期增加金额 | 165,390.68 | 216,053.60 | 381,444.28 |
| 本期计提 | 165,390.68 | 216,053.60 | 381,444.28 |
| 3．本期减少金额 | |||
| 4．2019年12月31日 | 165,390.68 | 453,679.71 | 619,070.39 |
| 三. 减值准备 | |||
| 1．2018年12月31日 | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- |
| 4．2019年12月31日 | --- | --- | --- |
| 四. 账面价值 | |||
| 1．2019年12月31日 | 10,860,061.56 | 697,288.93 | 11,557,350.49 |
| 2．2018年12月31日 | --- | 880,092.53 | 880,092.53 |
续：
| 项 目 | 软件 | 合计 |
| 一. 账面原值 | ||
| 1． 2017年12月31日 | 57,922.98 | 57,922.98 |
| 2．本期增加金额 | 1,059,795.66 | 1,059,795.66 |
| 购置 | 1,059,795.66 | 1,059,795.66 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．2018年12月31日 | 1,117,718.64 | 1,117,718.64 |
| 二. 累计摊销 | ||
| 1． 2017年12月31日 | 20,725.67 | 20,725.67 |
| 2．本期增加金额 | 216,900.44 | 216,900.44 |
| 本期计提 | 216,900.44 | 216,900.44 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．2018年12月31日 | 237,626.11 | 237,626.11 |
-100-
5-1-102
项 目
| 项 目 | 软件 | 合计 |
| 三. 减值准备 | ||
| 1． 2017年12月31日 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．2018年12月31日 | --- | --- |
| 四. 账面价值 | ||
| 1． 2018年12月31日 | 880,092.53 | 880,092.53 |
| 2．2017年12月31日 | 37,197.31 | 37,197.31 |
续：
| 项 目 | 软件 | 合计 |
| 一. 账面原值 | ||
| 1． 2016年12月31日 | 43,393.07 | 43,393.07 |
| 2．本期增加金额 | 14,529.91 | 14,529.91 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．2017年12月31日 | 57,922.98 | 57,922.98 |
| 二. 累计摊销 | ||
| 1． 2016年12月31日 | 15,517.41 | 15,517.41 |
| 2．本期增加金额 | 5,208.26 | 5,208.26 |
| 本期计提 | 5,208.26 | 5,208.26 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．2017年12月31日 | 20,725.67 | 20,725.67 |
| 三. 减值准备 | ||
| 1． 2016年12月31日 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．2017年12月31日 | --- | --- |
| 四. 账面价值 | ||
| 1． 2017年12月31日 | 37,197.31 | 37,197.31 |
| 2．2016年12月31日 | 27,875.66 | 27,875.66 |
-101-
2．无形资产说明
（1）截至2019年12月31日止通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的0％。
（2）截至2019年12月31日止公司无未办妥产权证书的土地使用权。
（3）截至2019年12月31日止公司土地使用权未做抵押。
注释13．长期待摊费用
5-1-103项目
| 项目 | 2018年12月31日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 本期其他减少额 | 2019年12月31日 |
| 租入房屋装修费 | 118,328.18 | 94,769.93 | 33,266.91 | 179,831.20 | |
| 担保费等 | 475,490.64 | 161,325.49 | 314,165.15 | ||
| 合计 | 118,328.18 | 570,260.57 | 194,592.40 | 493,996.35 |
续：
| 项目 | 2017年12月31日 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 本期其他减少额 | 2018年12月31日 |
| 租入房屋装修费 | --- | 131,475.76 | 13,147.58 | --- | 118,328.18 |
| 合计 | --- | 131,475.76 | 13,147.58 | --- | 118,328.18 |
注释14．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 可抵扣亏损 | 1,851,891.58 | 462,972.89 | --- | --- |
| 资产减值准备 | 30,571,578.79 | 4,591,287.70 | 20,490,796.64 | 3,080,520.72 |
| 合 计 | 32,423,470.37 | 5,054,260.59 | 20,490,796.64 | 3,080,520.72 |
续：
| 项 目 | 2017年12月31日 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 11,254,311.24 | 1,688,146.67 |
| 合 计 | 11,254,311.24 | 1,688,146.67 |
2．递延所得税资产和递延所得税负债的说明
-102-
本公司于本报告期内各期末均无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损。注释15．其他非流动资产
5-1-104
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 预付土地款 | --- | 1,700,000.00 | --- |
| 预付长期资产款项 | 1,256,823.81 | ||
| 合计 | 1,256,823.81 | 1,700,000.00 | --- |
注释16．短期借款
1．短期借款分类
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 信用借款 | 5,000,000.00 | - | - |
| 保证借款 | 7,656,000.00 | 6,445,000.00 | - |
| 抵押+保证借款 | 2,000,000.00 | 5,000,000.00 | 2,500,000.00 |
| 质押+保证借款 | 10,000,000.00 | 12,500,000.00 | 10,967,882.0 |
| 抵押+质押+保证借款 | - | - | 4,300,000.00 |
| 合计 | 24,656,000.00 | 23,945,000.00 | 17,767,882.00 |
2．无已逾期未偿还的短期借款。
3．短期借款分类的说明
截止2019年12月31日，公司在江苏银行股份有限公司借款余额为15,500,000.00元，由李武林、和丽、南通市科创融资担保有限公司提供担保，公司的应收账款为质押物，期末无逾期展期的借款。
截止2019年12月31日，公司在中国银行股份有限公司借款余额为2,000,000.00元，由李武林、和丽、苏海娟、陶明华提供担保,公司的房产为抵押物，期末无逾期展期的借款。
截止2019年12月31日，公司在招商银行股份有限公司借款余额为2,156,000.00元，由李武林、和丽提供担保，期末无逾期展期的借款。
截止2019年12月31日，公司在苏州银行股份有限公司借款余额为5,000,000.00元，该借款为信用借款，期末无逾期展期的借款。
-103-
注释17．应付票据
5-1-105
种 类
| 种 类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 48,098,005.12 | 20,722,540.00 | 4,801,600.00 |
| 合计 | 48,098,005.12 | 20,722,540.00 | 4,801,600.00 |
截至2019年12月31日止已到期未支付的应付票据总额0元。注释18．应付账款
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 应付运输款 | 523,554.75 | 2,286,550.00 | 93,530.00 |
| 应付材料款 | 77,472,263.96 | 89,570,973.66 | 39,006,409.53 |
| 合计 | 77,995,818.71 | 91,857,523.66 | 39,099,939.53 |
1．截至2019年12月31日止无账龄超过一年的重要应付账款。注释19．预收款项1．预收款项列示
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 预收货款 | 355,261.01 | 2,271,885.20 | 1,082,890.00 |
| 合计 | 355,261.01 | 2,271,885.20 | 1,082,890.00 |
2．截至2019年12月31日止无账龄超过一年的重要预收款项。注释20．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 短期薪酬 | 3,084,286.33 | 27,457,108.81 | 25,937,879.91 | 4,603,515.23 |
| 离职后福利-设定提存计划 | --- | 1,756,865.70 | 1,756,865.70 | --- |
| 辞退福利 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 3,084,286.33 | 29,213,974.51 | 27,694,745.61 | 4,603,515.23 |
-104-
续：
5-1-106
项 目
| 项 目 | 2017年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2018年12月31日 |
| 短期薪酬 | 661,047.14 | 16,603,689.27 | 14,180,450.08 | 3,084,286.33 |
| 离职后福利-设定提存计划 | --- | 1,402,804.72 | 1,402,804.72 | --- |
| 辞退福利 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 661,047.14 | 18,006,493.99 | 15,583,254.80 | 3,084,286.33 |
续：
| 项 目 | 2016年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
| 短期薪酬 | 1,381,285.20 | 9,985,471.09 | 10,705,709.15 | 661,047.14 |
| 离职后福利-设定提存计划 | --- | 1,194,236.73 | 1,194,236.73 | --- |
| 辞退福利 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 1,381,285.20 | 11,179,707.82 | 11,899,945.88 | 661,047.14 |
2．短期薪酬列示
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 2,869,777.85 | 23,552,803.03 | 22,120,651.29 | 4,301,929.59 |
| 职工福利费 | --- | 676,995.40 | 676,995.40 | --- |
| 社会保险费 | --- | 968,144.85 | 968,144.85 | --- |
| 其中：基本医疗保险费 | --- | 825,433.62 | 825,433.62 | --- |
| 工伤保险费 | --- | 38,497.35 | 38,497.35 | --- |
| 生育保险费 | --- | 104,213.88 | 104,213.88 | --- |
| 住房公积金 | --- | 1,700,228.83 | 1,700,228.83 | --- |
| 工会经费和职工教育经费 | 214,508.48 | 558,936.70 | 471,859.54 | 301,585.64 |
| 其他短期薪酬 | --- | --- | --- | --- |
| 合 计 | 3,084,286.33 | 27,457,108.81 | 25,937,879.91 | 4,603,515.23 |
续：
| 项 目 | 2017年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2018年12月31日 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 595,997.93 | 14,428,860.44 | 12,155,080.52 | 2,869,777.85 |
| 职工福利费 | --- | 456,282.21 | 456,282.21 | --- |
| 社会保险费 | --- | 750,673.01 | 750,673.01 | --- |
| 其中：基本医疗保险费 | --- | 637,814.98 | 637,814.98 | --- |
-105-
5-1-107
项 目
| 项 目 | 2017年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2018年12月31日 |
| 工伤保险费 | --- | 56,429.01 | 56,429.01 | --- |
| 生育保险费 | --- | 56,429.02 | 56,429.02 | --- |
| 住房公积金 | --- | 577,185.00 | 577,185.00 | --- |
| 工会经费和职工教育经费 | 65,049.21 | 390,688.61 | 241,229.34 | 214,508.48 |
| 其他短期薪酬 | --- | --- | --- | --- |
| 合 计 | 661,047.14 | 16,603,689.27 | 14,180,450.08 | 3,084,286.33 |
续：
| 项 目 | 2016年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 1,319,708.70 | 8,823,281.81 | 9,546,992.58 | 595,997.93 |
| 职工福利费 | --- | 238,754.13 | 238,754.13 | --- |
| 社会保险费 | --- | 458,994.83 | 458,994.83 | --- |
| 其中：基本医疗保险费 | --- | 371,713.17 | 371,713.17 | --- |
| 工伤保险费 | --- | 60,205.08 | 60,205.08 | --- |
| 生育保险费 | --- | 27,076.58 | 27,076.58 | --- |
| 住房公积金 | --- | 263,605.00 | 263,605.00 | --- |
| 工会经费和职工教育经费 | 61,576.50 | 200,835.32 | 197,362.61 | 65,049.21 |
| 其他短期薪酬 | --- | --- | --- | --- |
| 合 计 | 1,381,285.20 | 9,985,471.09 | 10,705,709.15 | 661,047.14 |
3．设定提存计划列示
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 基本养老保险 | --- | 1,703,110.65 | 1,703,110.65 | --- |
| 失业保险费 | --- | 53,755.05 | 53,755.05 | --- |
| 企业年金缴费 | --- | - | - | --- |
| 合计 | --- | 1,756,865.70 | 1,756,865.70 | --- |
续：
| 项 目 | 2017年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2018年12月31日 |
| 基本养老保险 | --- | 1,356,166.61 | 1,356,166.61 | --- |
| 失业保险费 | --- | 46,638.11 | 46,638.11 | --- |
| 企业年金缴费 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | --- | 1,402,804.72 | 1,402,804.72 | --- |
-106-
续：
5-1-108
项 目
| 项 目 | 2016年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2017年12月31日 |
| 基本养老保险 | --- | 1,154,128.32 | 1,154,128.32 | --- |
| 失业保险费 | --- | 40,108.41 | 40,108.41 | --- |
| 企业年金缴费 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | --- | 1,194,236.73 | 1,194,236.73 | --- |
注释21．应交税费
| 税费项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 增值税 | 15,651.54 | 960,631.49 | 4,585,336.34 |
| 城建税 | 1,095.61 | 67,244.20 | 320,973.55 |
| 教育费附加 | 469.54 | 28,818.94 | 137,560.10 |
| 地方教育费附加 | 313.03 | 19,212.63 | 91,706.73 |
| 个人所得税 | 124,068.36 | 15,439.82 | 6,633.59 |
| 企业所得税 | 5,479,205.85 | 7,346,713.24 | 4,449,633.60 |
| 房产税 | 24,089.98 | 24,089.98 | 24,089.98 |
| 土地使用税 | 35,478.66 | 633.86 | 633.86 |
| 印花税 | 108,347.41 | 71,636.26 | 61,422.00 |
| 合计 | 5,788,719.98 | 8,534,420.42 | 9,677,989.75 |
注释22．其他应付款
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 应付利息 | 1,872,430.56 | 49,759.00 | 20,650.85 |
| 应付股利 | --- | --- | --- |
| 其他应付款 | 11,879,406.66 | 6,409,030.59 | 2,624,697.75 |
| 合计 | 13,751,837.22 | 6,458,789.59 | 2,645,348.60 |
（一）应付利息
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 债券利息 | 1,842,222.23 | --- | --- |
| 短期借款应付利息 | 30,208.33 | 49,759.00 | 20,650.85 |
| 合 计 | 1,872,430.56 | 49,759.00 | 20,650.85 |
截至2019年12月31日止无已逾期未支付的利息情况。
-107-
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
5-1-109
款项性质
| 款项性质 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 预提售后服务费等 | 4,243,881.52 | 3,593,419.47 | 2,198,516.06 |
| 押金及保证金 | 5,158,350.00 | 24,200.00 | 16,000.00 |
| 其他 | 2,477,175.14 | 2,791,411.12 | 410,181.69 |
| 合计 | 11,879,406.66 | 6,409,030.59 | 2,624,697.75 |
预提售后服务费说明：
公司参考项目管理经验，针对项目验收并确认收入后到质保期满期间发生的售后服务费用，按当期营业收入的一定比例计提售后服务费，具体计提比例：营业收入规模3亿元以内（含3亿元）按照2%计提，营业收入规模超过3亿元按照1.5%计提。
2．截至2019年12月31日止无账龄超过一年的重要其他应付款。
注释23．应付债券
1．应付债券类别
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 公司债券 | 30,000,000.00 | --- | --- |
| 减：一年到期的应付债券 | --- | --- | --- |
| 合 计 | 30,000,000.00 | --- | --- |
2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 2018年12月31日 |
| 19京源01 | 10,000,000.00 | 2019-3-7 | 2年 | 10,000,000.00 | --- |
| 19京源02 | 20,000,000.00 | 2019-4-4 | 2年 | 20,000,000.00 | --- |
| 合计 | 30,000,000.00 | --- | --- | 30,000,000.00 | --- |
续：
| 债券名称 | 本期发行 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 2019年12月31日 |
| 19京源01 | 10,000,000.00 | 655,555.56 | --- | --- | 10,000,000.00 |
| 19京源02 | 20,000,000.00 | 1,186,666.67 | --- | --- | 20,000,000.00 |
| 合计 | 30,000,000.00 | 1,842,222.23 | --- | --- | 30,000,000.00 |
-108-
3．划分为金融负债的其他金融工具
（1）截至2019年12月31日止无发行在外的优先股、永续债等其他金融工具。注释24．股本1．报告期内各期末股本情况如下
5-1-110
项 目
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 股份总数 | 80,463,500.00 | 76,463,500.00 | 76,463,500.00 |
2．股本变动情况
| 项 目 | 2016年12月31日 | 本期变动增（+）减（－） | 2017年12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 66,463,500.00 | 10,000,000.00 | --- | --- | --- | 10,000,000.00 | 76,463,500.00 |
本期新增实收资本业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大信验字[2017]4-00019号验资报告。
续：
| 项 目 | 2017年12月31日 | 本期变动增（+）减（－） | 2018年12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 76,463,500.00 | --- | --- | --- | --- | --- | 76,463,500.00 |
续：
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期变动增（+）减（－） | 2019年12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 76,463,500.00 | 4,000,000.00 | --- | --- | --- | --- | 80,463,500.00 |
本期新增实收资本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2019]000088号验资报告。
注释25．资本公积
1．报告期内各期末资本公积情况如下
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 股本溢价 | 128,358,820.64 | 84,621,891.40 | 84,621,891.40 |
| 其他资本公积 | 1,380,000.00 | 1,380,000.00 | 1,280,000.00 |
| 合计 | 129,738,820.64 | 86,001,891.40 | 85,901,891.40 |
-109-
2．资本公积变动情况
5-1-111
项目
| 项目 | 2016年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2017年12月31日 |
| 股本溢价 | 775,490.97 | 83,846,400.43 | --- | 84,621,891.40 |
| 其他资本公积 | --- | 1,280,000.00 | --- | 1,280,000.00 |
| 合计 | 775,490.97 | 85,126,400.43 | --- | 85,901,891.40 |
2017年公司股东会决议及修改公司章程，公司定向发行1000万股，发行价格为人民币10元/股，共计募集货币资金人民币100,000,000.00元，计入“股本”10,000,000.00元，计入“资本公积—股本溢价”90,000,000.00元，此次发行产生的财务顾问费等冲减“资本公积—股本溢价”6,153,599.57元。
2017年确认的股份支付金额为1,280,000.00元，计入“资本公积—其他资本公积”。
续：
| 项目 | 2017年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2018年12月31日 |
| 股本溢价 | 84,621,891.40 | --- | --- | 84,621,891.40 |
| 其他资本公积 | 1,280,000.00 | 100,000.00 | --- | 1,380,000.00 |
| 合计 | 85,901,891.40 | 100,000.00 | --- | 86,001,891.40 |
2018年确认的股份支付金额为100,000.00元，计入“资本公积—其他资本公积”。
续：
| 项目 | 2018年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2019年12月31日 |
| 股本溢价 | 84,621,891.40 | 43,736,929.24 | --- | 128,358,820.64 |
| 其他资本公积 | 1,380,000.00 | --- | --- | 1,380,000.00 |
| 合计 | 86,001,891.40 | 43,736,929.24 | --- | 129,738,820.64 |
2019年公司股东会决议及修改公司章程，公司定向发行400万股，发行价格为人民币12元/股，共计募集货币资金人民币48,000,000.00元，计入“股本”4,000,000.00元，计入“资本公积—股本溢价”44,000,000.00元，此次发行产生的财务顾问费等冲减“资本公积—股本溢价” 263,070.76元。
-110-
注释26．盈余公积1．报告期内各期末盈余公积情况如下
5-1-112
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 17,394,947.30 | 11,199,601.05 | 5,863,224.27 |
| 合计 | 17,394,947.30 | 11,199,601.05 | 5,863,224.27 |
2．盈余公积变动情况
| 项目 | 2016年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2017年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 2,961,110.83 | 2,902,113.44 | --- | 5,863,224.27 |
| 合计 | 2,961,110.83 | 2,902,113.44 | --- | 5,863,224.27 |
续：
| 项目 | 2017年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2018年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 5,863,224.27 | 5,336,376.78 | --- | 11,199,601.05 |
| 合计 | 5,863,224.27 | 5,336,376.78 | --- | 11,199,601.05 |
续：
| 项目 | 2018年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2019年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 11,199,601.05 | 6,195,346.25 | --- | 17,394,947.30 |
| 合计 | 11,199,601.05 | 6,195,346.25 | --- | 17,394,947.30 |
盈余公积说明：
各年度盈余公积增加额为按照报告期内净利润的10%计提的法定盈余公积。注释27．未分配利润1．未分配利润增减变动情况
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 期初未分配利润 | 87,224,213.60 | 46,685,918.33 | 20,566,897.41 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 61,255,613.50 | 53,521,022.05 | 29,021,134.36 |
| 减：提取法定盈余公积 | 6,195,346.25 | 5,336,376.78 | 2,902,113.44 |
| 应付普通股股利 | --- | 7,646,350.00 | --- |
| 期末未分配利润 | 142,284,480.85 | 87,224,213.60 | 46,685,918.33 |
-111-
注释28．营业收入和营业成本
5-1-113
项 目
| 项 目 | 2019年度 | 2018年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 323,904,684.39 | 191,879,370.87 | 253,221,773.68 | 147,458,965.35 |
| 其他业务 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 323,904,684.39 | 191,879,370.87 | 253,221,773.68 | 147,458,965.35 |
续：
| 项 目 | 2017年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 166,041,438.07 | 95,777,806.15 |
| 其他业务 | --- | --- |
| 合计 | 166,041,438.07 | 95,777,806.15 |
1．营业收入的说明
（1）主营业务(分产品)
| 产品名称 | 2019年度 | 2018年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 工业废污水处理设备及系统 | 280,484,553.72 | 166,852,556.36 | 191,478,583.75 | 113,699,207.77 |
| 给水处理设备及系统 | 34,967,602.83 | 20,348,001.98 | 51,762,080.57 | 29,584,485.09 |
| 其他 | 8,452,527.84 | 4,678,812.53 | 9,981,109.36 | 4,175,272.49 |
| 合计 | 323,904,684.39 | 191,879,370.87 | 253,221,773.68 | 147,458,965.35 |
续：
| 产品名称 | 2017年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 工业废污水处理设备及系统 | 121,326,921.18 | 70,611,776.26 |
| 给水处理设备及系统 | 39,847,638.20 | 23,623,656.78 |
| 其他 | 4,866,878.69 | 1,542,373.71 |
| 合计 | 166,041,438.07 | 95,777,806.75 |
-112-
2． 公司前五名客户的营业收入情况
（1）2019年度公司前五名客户的营业收入情况
5-1-114
客户名称
| 客户名称 | 营业收入总额 | 占公司全部营业收入总额的比例(%) |
| 中国华能集团有限公司 | 188,451,414.54 | 58.18 |
| 广东省能源集团有限公司 | 19,903,688.38 | 6.14 |
| 中国能源建设集团有限公司 | 15,310,831.59 | 4.73 |
| 深圳能源集团股份有限公司 | 11,222,887.61 | 3.46 |
| 鹿邑县环境保护局 | 10,758,146.78 | 3.32 |
| 合计 | 245,646,968.90 | 75.84 |
（2）2018年度公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入总额 | 占公司全部营业收入总额的比例(%) |
| 中国华能集团有限公司 | 54,806,438.61 | 21.64 |
| 新疆中泰化学托克逊能化有限公司 | 41,406,384.46 | 16.35 |
| 中国能源建设集团有限公司 | 22,243,832.38 | 8.78 |
| 华润电力投资有限公司 | 16,239,680.53 | 6.41 |
| 中石化宁波工程有限公司 | 16,239,316.23 | 6.41 |
| 合计 | 150,935,652.21 | 59.61 |
（3）2017年度公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入总额 | 占公司全部营业收入总额的比例(%) |
| 中国能源建设集团有限公司 | 32,514,350.44 | 19.58 |
| 陆丰宝丽华新能源电力有限公司 | 17,811,965.82 | 10.73 |
| 国家电力投资集团有限公司 | 17,660,396.36 | 10.64 |
| 国家能源投资集团有限责任公司 | 9,879,316.23 | 5.95 |
| 中国华电集团有限公司 | 8,971,994.16 | 5.40 |
| 合计 | 86,838,023.01 | 52.30 |
-113-
注释29．税金及附加
5-1-115
税 种
| 税 种 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 水利基金 | 3,845.73 | ||
| 城市维护建设税 | 1,214,483.55 | 1,137,068.81 | 657,129.33 |
| 教育费附加 | 522,741.22 | 487,315.20 | 281,626.86 |
| 地方教育费附加 | 348,494.10 | 324,876.81 | 187,751.26 |
| 房产税 | 96,359.92 | 96,359.92 | 93,159.16 |
| 土地使用税 | 95,454.91 | 2,535.44 | 2,535.45 |
| 车船税 | 3,045.00 | 1,775.00 | 1,890.00 |
| 印花税 | 127,190.75 | 125,037.36 | 91,510.26 |
| 合计 | 2,411,615.18 | 2,174,968.54 | 1,315,602.32 |
注释30．销售费用
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 售后服务费 | 6,373,154.28 | 5,064,435.48 | 3,306,167.20 |
| 运输费用 | 1,963,386.51 | 2,399,191.66 | 2,147,258.02 |
| 工资薪金支出 | 2,887,914.64 | 1,992,849.31 | 729,460.62 |
| 差旅费 | 1,652,546.88 | 1,372,758.39 | 1,085,296.01 |
| 中标服务费 | 2,285,475.69 | 1,112,156.68 | 1,216,917.69 |
| 业务招待费 | 827,679.91 | 725,269.39 | 289,091.22 |
| 其他费用 | 43,220.90 | 187,138.93 | 295,246.54 |
| 合计 | 16,033,378.81 | 12,853,799.84 | 9,069,437.30 |
注释31．管理费用
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 工资薪金支出 | 12,581,934.77 | 8,710,366.83 | 4,573,767.75 |
| 股份支付 | - | 100,000.00 | 1,280,000.00 |
| 聘请中介机构费 | 2,454,939.01 | 3,212,951.69 | 1,575,285.02 |
| 折旧 | 1,327,585.50 | 1,077,494.79 | 667,211.57 |
| 房租 | 1,892,014.58 | 998,172.51 | 386,509.96 |
-114-
5-1-116
项目
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 差旅费 | 561,633.88 | 489,381.62 | 363,127.66 |
| 招待费用 | 535,317.52 | 415,810.55 | 332,477.08 |
| 办公费 | 358,695.75 | 704,598.04 | 220,078.99 |
| 其他 | 3,147,697.78 | 2,252,487.86 | 1,288,787.25 |
| 合计 | 22,859,818.79 | 17,961,263.89 | 10,687,245.28 |
注释32．研发费用
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 耗用的原材料 | 6,156,974.89 | 1,499,137.40 | 2,000,472.55 |
| 职工薪酬费用 | 8,013,630.88 | 5,784,004.61 | 2,775,012.99 |
| 折旧和摊销费用 | 685,721.12 | 695,728.33 | 775,640.19 |
| 委外研发费用 | 190,000.00 | 1,154,781.09 | 200,000.00 |
| 其他 | 160,104.90 | 454,985.32 | 408,825.39 |
| 合计 | 15,206,431.79 | 9,588,636.75 | 6,159,951.12 |
注释33．财务费用
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 利息支出 | 2,938,600.25 | 760,573.36 | 1,133,342.99 |
| 减：利息收入 | 529,568.13 | 573,169.40 | 297,053.35 |
| 汇兑损益 | -43,300.56 | --- | --- |
| 其他 | 602,957.95 | 163,071.05 | 177,411.81 |
| 合计 | 2,968,689.51 | 350,475.01 | 1,013,701.45 |
注释34．其他收益1．其他收益明细情况
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 政府补助 | 7,436,800.60 | 8,716,465.27 | 55,585.00 |
| 合计 | 7,436,800.60 | 8,716,465.27 | 55,585.00 |
-115-
2．计入其他收益的政府补助
5-1-117
项目
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 2018年稳岗返还 | 28,654.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 市场监督管理局知识产权资助 | 31,500.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 崇川区财政资助科技经费 | 363,241.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 人才办第八批紫琅英才一期资金拨款 | 200,000.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 2019年市区产业转型升级专项资金 | 200,000.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 工会工作先进单位奖励 | 1,000.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 科技局19年区科技创新券兑现拨款（第一批） | 11,500.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 发改委2017年市区工业专项资金 | 200,000.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 生育津贴 | 20,778.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 南通市崇川区科技园投资发展有限公司通创币 | 80,000.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 2019年通创荟创业大赛获奖奖励 | 10,000.00 | --- | --- | 与收益相关 |
| 市财政奖励 | --- | 56,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 科技局2016年崇川区高新技术企业市级拨款 | --- | 100,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 崇川区财政局科技局2016年区知识产权专项资金奖励 | --- | 5,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 科技局崇川区2016年区级科技项目经费 | --- | 226,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 科技局2016年市科技进步奖励 | --- | 5,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 稳岗补贴 | --- | 18,399.00 | 19,985.00 | 与收益相关 |
| 科技局2017年区级科技计划项目及财政资助经费 | --- | 165,384.00 | --- | 与收益相关 |
| 2016年区级工业扶持资金 | --- | 133,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 上市奖励 | --- | 1,070,600.00 | --- | 与收益相关 |
| 财政资助科技经费 | --- | 220,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 文峰街道楼宇之星奖金 | --- | --- | 600.00 | 与收益相关 |
| 16年崇川创新上台阶十强企业奖励 | --- | --- | 20,000.00 | 与收益相关 |
| 人才办2017年科研项目资助 | --- | --- | 15,000.00 | 与收益相关 |
| 增值税即征即退 | 6,290,127.60 | 6,717,082.27 | --- | 与收益相关 |
| 合计 | 7,436,800.60 | 8,716,465.27 | 55,585.00 | 与收益相关 |
-116-
注释35．投资收益
1.投资收益明细情况
5-1-118
项目
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 银行理财产品收益 | 199,041.45 | 103,533.75 | --- |
| 合计 | 199,041.45 | 103,533.75 | --- |
注释36．信用减值损失
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 坏账损失 | -10,080,782.15 | --- | --- |
| 合 计 | -10,080,782.15 | --- | --- |
注释37．资产减值损失
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 坏账损失 | --- | -9,236,485.40 | -8,013,177.83 |
| 合 计 | --- | -9,236,485.40 | -8,013,177.83 |
注释38．资产处置收益
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 固定资产处置利得或损失 | --- | 1,165.02 | --- |
| 合计 | --- | 1,165.02 | --- |
注释39．营业外收入
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 赔偿款 | 22,607.00 | 300,000.00 | 40,000.00 |
| 无需支付的款项 | 42,500.09 | 418.15 | --- |
| 其他 | 10,351.62 | --- | 1.39 |
| 合 计 | 75,458.71 | 300,418.15 | 40,001.39 |
1．计入各期非经常性损益的金额
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 赔偿款 | 22,607.00 | 300,000.00 | 40,000.00 |
| 无需支付的款项 | 42,500.09 | 418.15 | --- |
| 其他 | 10,351.62 | --- | 1.39 |
| 合 计 | 75,458.71 | 300,418.15 | 40,001.39 |
-117-
注释40．营业外支出
5-1-119
项目
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 捐赠支出 | 100,000.00 | ||
| 滞纳金 | 17,993.13 | 14.80 | 1,085.62 |
| 赔偿款 | 10,220.00 | --- | 60,000.00 |
| 其他支出 | 55.98 | --- | 2,885.87 |
| 合 计 | 128,269.11 | 14.80 | 63,971.49 |
计入各期非经常性损益的金额列示如下：
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 捐赠支出 | 100,000.00 | ||
| 滞纳金 | 17,993.13 | 14.80 | 1,085.62 |
| 赔偿款 | 10,220.00 | --- | 60,000.00 |
| 其他支出 | 55.98 | --- | 2,885.87 |
| 合 计 | 128,269.11 | 14.80 | 63,971.49 |
注释41．所得税费用
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 当期所得税费用 | 11,415,777.62 | 10,543,513.12 | 6,216,973.82 |
| 递延所得税费用 | -1,973,739.87 | -1,392,374.05 | -1,201,976.66 |
| 合 计 | 9,442,037.75 | 9,151,139.07 | 5,014,997.16 |
1．会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 利润总额 | 60,605,591.19 | 62,718,746.29 | 34,036,131.52 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 9,090,838.68 | 9,407,811.94 | 5,105,419.73 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -178,672.77 | -11,716.78 | --- |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 1,524,707.12 | 488,919.96 | 169,567.43 |
| 研发费加计扣除影响 | -994,835.28 | -733,876.05 | -259,990.00 |
| 所得税费用 | 9,442,037.75 | 9,151,139.07 | 5,014,997.16 |
-118-
注释42．现金流量表项目注释1．收到其他与经营活动有关的现金
5-1-120
项目
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 利息收入 | 529,568.13 | 573,169.40 | 297,053.35 |
| 政府补助 | 1,146,673.00 | 1,999,383.00 | 55,585.00 |
| 投标保证金及往来款 | 27,950,235.70 | 16,542,852.38 | 13,703,141.61 |
| 代收代付款 | --- | 19,800,000.00 | |
| 合 计 | 29,626,476.83 | 19,115,404.78 | 33,855,779.96 |
2．支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 期间费用 | 26,073,417.57 | 22,980,808.97 | 13,739,074.99 |
| 投标保证金及往来款 | 24,755,266.41 | 17,594,046.39 | 11,022,750.30 |
| 代收代付款 | --- | --- | 19,800,000.00 |
| 诉讼冻结的银行存款 | 636,400.00 | --- | --- |
| 合 计 | 51,465,083.98 | 40,574,855.36 | 44,561,825.29 |
3．收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 收回保证金 | 41,011,848.23 | 37,015,777.60 | 7,042,762.00 |
| 合 计 | 41,011,848.23 | 37,015,777.60 | 7,042,762.00 |
4．支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 发行股票和债券的费用 | 602,693.40 | --- | 6,153,599.57 |
| 支付保证金 | 64,987,000.36 | 37,839,863.14 | 13,532,261.73 |
| 合 计 | 65,589,693.76 | 37,839,863.14 | 19,685,861.30 |
-119-
注释43．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
5-1-121
补充资料
| 补充资料 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | |||
| 净利润 | 60,605,591.19 | 53,567,607.22 | 29,021,134.36 |
| 加：信用减值损失 | 10,080,782.15 | ||
| 资产减值准备 | 9,236,485.40 | 8,013,177.83 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 1,994,001.34 | 1,618,654.48 | 1,446,089.11 |
| 无形资产摊销 | 381,444.28 | 216,900.44 | 5,208.26 |
| 长期待摊费用摊销 | 194,592.40 | 13,147.58 | --- |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | -1,165.02 | --- |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | - | --- | --- |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | --- | --- |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 2,938,600.25 | 760,573.36 | 1,133,342.99 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -199,041.45 | -103,533.75 | --- |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -1,973,739.87 | -1,392,374.05 | -1,201,976.66 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | - | --- | --- |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | 6,119,696.70 | -21,691,552.82 | 6,937,115.96 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -66,312,768.47 | -139,746,158.80 | -86,149,427.01 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 24,158,411.95 | 72,989,157.51 | 11,594,187.51 |
| 其他 | -636,400.00 | 100,000.00 | 1,280,000.00 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 37,351,170.47 | -24,432,258.45 | -27,921,147.65 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | |||
| 债务转为资本 | --- | --- | --- |
| 一年内到期的可转换公司债券 | --- | --- | --- |
| 融资租入固定资产 | --- | --- | --- |
-120-
5-1-122
补充资料
| 补充资料 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | |||
| 现金的期末余额 | 93,715,384.88 | 30,345,995.03 | 61,492,808.88 |
| 减：现金的期初余额 | 30,345,995.03 | 61,492,808.88 | 12,448,250.54 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | --- | --- |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | --- | --- |
| 现金及现金等价物净增加额 | 63,369,389.85 | -31,146,813.85 | 49,044,558.34 |
2．现金和现金等价物的构成
| 项 目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 一、现金 | 93,715,384.88 | 30,345,995.03 | 61,492,808.88 |
| 其中：库存现金 | 23,805.44 | 4,055.42 | 27,935.79 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 93,691,579.44 | 30,341,939.61 | 61,464,873.09 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | --- | --- | --- |
| 二、现金等价物 | --- | --- | --- |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | --- | --- | --- |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 93,715,384.88 | 30,345,995.03 | 61,492,808.88 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 | --- | --- | --- |
注释44．所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 2019年12月31日 | 受限原因 |
| 货币资金 | 42,616,688.40 | 保证金 |
| 货币资金 | 636,400.00 | 诉讼冻结 |
| 应收账款 | 22,977,537.61 | 质押银行借款 |
| 固定资产 | 7,877,421.81 | 抵押银行借款 |
| 合计 | 73,443,507.82 | --- |
-121-
注释45．政府补助1．政府补助基本情况
5-1-123
政府补助种类
| 政府补助种类 | 2019年度 | ||
| 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 | |
| 计入递延收益的政府补助 |
| 计入其他收益的政府补助 | 7,436,800.60 | 7,436,800.60 | 详见附注六注释34 |
| 计入营业外收入的政府补助 |
| 冲减相关资产账面价值的政府补助 |
| 冲减成本费用的政府补助 |
| 减：退回的政府补助 |
| 合计 | 7,436,858.20 | 7,436,858.20 |
续：
| 政府补助种类 | 2018年度 | ||
| 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 | |
| 计入递延收益的政府补助 | |||
| 计入其他收益的政府补助 | 8,716,465.27 | 8,716,465.27 | 详见附注六注释34 |
| 计入营业外收入的政府补助 | |||
| 冲减相关资产账面价值的政府补助 | |||
| 冲减成本费用的政府补助 | |||
| 减：退回的政府补助 | |||
| 合计 | 8,716,465.27 | 8,716,465.27 | |
续：
| 政府补助种类 | 2017年度 | ||
| 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 | |
| 计入递延收益的政府补助 | |||
| 计入其他收益的政府补助 | 55,585.00 | 55,585.00 | 详见附注六注释34 |
-122-
5-1-124
政府补助种类
| 政府补助种类 | 2017年度 | ||
| 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 | |
| 计入营业外收入的政府补助 | |||
| 冲减相关资产账面价值的政府补助 | |||
| 冲减成本费用的政府补助 | |||
| 减：退回的政府补助 | |||
| 合计 | 55,585.00 | 55,585.00 | |
七、合并范围的变更
（一）其他原因的合并范围变动
本公司于2018年新设两个子公司，其中：江苏京源启航投资有限公司为新设一级全资子公司，江苏迦楠环境科技有限公司为新设二级控股子公司。
本公司于2019年新设一个子公司：河南省华石环境科技有限公司为新设二级控股子公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 江苏京源启航投资有限公司 | 江苏 | 江苏 | 投资 | 100 | 设立 | |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 江苏 | 江苏 | 环境治理 | 55 | 设立 | |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 河南 | 河南 | 环境治理 | 51 | 设立 | |
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
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风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
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性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
5-1-126
账龄
| 账龄 | 2019年12月31日 | 减值准备 |
| 应收票据 | 17,223,700.00 | 1,115,017.71 |
| 应收账款 | 336,042,623.43 | 28,728,886.07 |
| 其他应收款 | 13,033,729.94 | 727,675.01 |
| 合计 | 367,369,973.37 | 30,571,578.79 |
截至2019年12月31日止，本公司的前五大的应收客户账款占本公司应收账款总额
22.74 % （2018年12月31日止：24.16%）。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属资金部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2019年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额8,000万元，其中：已使用授信金额为5,072.17万元。
（三） 市场风险
1．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
2．价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
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价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值
（一） 以公允价值计量的金融工具
截至2019年12月31日止，本公司其他权益工具投资以公允价值计量。
（二） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
1．本公司的母公司情况的说明
本公司股权较为分散，没有母公司。
2．本公司最终控制方是李武林、和丽。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
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其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 江苏中源物联网技术发展有限公司 | 受同一控制人控制 |
| 季 勐 | 公司董事，持有公司5.8660%的股权 |
| 季献华 | 公司董事、副总经理，持有公司5.6175%股权 |
| 苏海娟 | 公司董事、副总经理、董事会秘书，持有公司3.2996%股权 |
| 赵 平 | 公司独立董事 |
| 徐 杨 | 公司独立董事 |
| 曾小青 | 公司独立董事 |
| 曾振国 | 公司监事会主席 |
| 徐俊秀 | 公司职工监事 |
| 李国汇 | 公司副总经理 |
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5-1-128
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 钱 烨 | 公司财务负责人 |
| 陶明华 | 高管近亲属 |
| 赵曹芳 | 高管近亲属 |
| 丁媛媛 | 重要控股子公司持股10%以上股东 |
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
| （1）序号 | 被担保方 | 担保金额（万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 1 | 丁媛媛 | 29.00 | 中国农业银行股份有限公司南通经济技术开发区支行 | 2018-05-08 | 2021-05-07 | 保证、抵押担保 | 是 |
注：子公司江苏迦楠环境科技有限公司通过其股东丁媛媛贷款购买汽车一辆，该汽车作为向银行贷款的抵押物, 2019年8月已提前还款，并解除相关保证、抵押担保责任。
（2）本公司作为被担保方
| 序号 | 担保方 | 担保金额（万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 1 | 李武林、和丽 | 800.00 | 中国建设银行股份有限公司南通城东支行 | 2015-04-28 | 2018-04-28 | 连带责任保证 | 是 |
| 2 | 江苏中源物联网技术发展有限公司 | 2,000.00 | 中国建设银行股份有限公司南通城东支行 | 2015-04-28 | 2018-04-28 | 连带责任保证 | 是 |
| 3 | 李武林、和丽 | 150.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2016-01-12 | 2017-01-11 | 连带责任保证、抵押反担保、连带责任保证反担保 | 是 |
| 4 | 李武林、和丽 | 130.00 | 交通银行股份有限公司南通分行 | 2016-02-24 | 2017-03-29 | 连带责任保证 | 是 |
| 陶明华、苏海娟 | 抵押担保 |
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5-1-129序号
| 序号 | 担保方 | 担保金额（万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 5 | 李武林、和丽 | 600.00 | 招商银行股份有限公司南通分行 | 2016-06-01 | 2017-05-26 | 连带责任保证 | 是 |
| 6 | 苏海娟、陶明华 | 140.34 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2016-09-12 | 2019-09-11 | 抵押担保 | 否 |
| 7 | 季献华、赵曹芳 | 101.00 | 中国农业银行股份有限公司南通分行 | 2016-09-22 | 2018-09-21 | 连带责任保证 | 是 |
| 8 | 李武林、和丽 | 1,500.00 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2016-11-14 | 2019-11-13 | 连带责任保证 | 否 |
| 9 | 季勐 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2016-12-07 | 2017-12-06 | 抵押反担保 | 是 |
| 李武林、和丽、季勐 | 连带责任保证反担保 | ||||||
| 10 | 李武林、和丽 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2017-01-12 | 2018-01-11 | 抵押反担保、连带责任保证 | 是 |
| 11 | 李武林、和丽 | 300.00 | 中国邮政储蓄银行股份有限公司南通市分行 | 2017-04-14 | 2018-04-13 | 连带责任保证 | 是 |
| 李武林、和丽、季勐、季献华、苏海娟 | 连带责任保证反担保 | ||||||
| 12 | 李武林、和丽 | 430.00 | 中国农业银行股份有限公司南通分行 | 2017-06-19 | 2018-06-18 | 连带责任保证 | 是 |
| 李武林、和丽、季勐、季献华、苏海娟 | 连带责任保证反担保 | ||||||
| 季献华、赵曹芳 | 抵押反担保 | ||||||
| 13 | 李武林、和丽 | 1,000.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2017-08-23 | 2018-08-22 | 连带责任保证 | 是 |
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5-1-130序号
| 序号 | 担保方 | 担保金额（万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 14 | 李武林、和丽 | 4,000.00 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2017-12-11 | 2022-12-11 | 连带责任保证 | 否 |
| 15 | 季勐 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2017-12-22 | 2018-12-21 | 抵押反担保 | 是 |
| 李武林、和丽 | 连带责任保证反担保 | ||||||
| 16 | 李武林、和丽 | 22,000.00 | 浙商银行股份有限公司南通分行 | 2017-12-28 | 2018-12-27 | 连带责任保证 | 是 |
| 17 | 苏海娟、陶明华 | 5,000.00 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2018-1-1 | 2022-12-31 | 抵押担保 | 否 |
| 18 | 李武林、和丽 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2018-01-17 | 2019-01-16 | 抵押反担保、连带责任保证、连带责任保证反担保 | 是 |
| 19 | 李武林、和丽 | 2000.00 | 招商银行股份有限公司南通分行 | 2018-02-08 | 2019-06-19 | 连带责任保证 | 否 |
| 20 | 苏海娟、陶明华 | 3500.00 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2018-06-28 | 2019-09-18 | 抵押担保 | 否 |
| 21 | 李武林 | 500.00 | 中国农业银行股份有限公司南通分行 | 2018-11-19 | 2019-11-18 | 连带责任保证 | 否 |
| 季献华、赵曹芳 | 抵押反担保 | ||||||
| 李武林、和丽、苏海娟、季献华、季勐 | 连带责任保证反担保 | ||||||
| 22 | 李武林、和丽 | 1,500.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2018-08-07 | 2019-07-23 | 连带责任保证 | 否 |
| 23 | 李武林、和丽 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2018-12-24 | 2019-12-23 | 抵押反担保 | 否 |
| 李武林、和丽、季献华、苏海娟 | 连带责任保证反担保 |
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5-1-131序号
| 序号 | 担保方 | 担保金额（万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 24 | 李武林、和丽 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2019-01-09 | 2020-01-08 | 抵押反担保 | 否 |
| 李武林、和丽、季献华、苏海娟、季勐 | 连带责任保证反担保 | ||||||
| 25 | 李武林、和丽、季献华、季勐、苏海娟 | 3,000.00 | 符合《公司债券发行与交易关联办法》等相关法律法规规定的合格投资者 | 2019-03-07 | 2021-03-07 | 连带责任保证反担保 | 否 |
| 26 | 李武林、和丽 | 2,000.00 | 兴业银行股份有限公司南通分行 | 2019-3-28 | 2020-2-27 | 连带责任保证 | 否 |
| 27 | 李武林、和丽 | 2,000.00 | 招商银行股份有限公司南通分行 | 2019-8-19 | 2020-8-18 | 连带责任保证 | 否 |
| 28 | 李武林、和丽 | 1,500.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2019-9-4 | 2020-8-7 | 连带责任保证 | 否 |
| 29 | 李武林、和丽、丁媛媛 | 300.00 | 苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2019-12-6 | 2020-12-4 | 连带责任保证反担保 | 否 |
3．关键管理人员薪酬
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 关键管理人员薪酬 | 1,804,213.88 | 1,709,266.74 | 1,071,605.40 |
4．关联方往来款项余额
（1）其他应付款
| 关联方名称 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 李武林 | --- | --- | 28,242.50 |
| 苏海娟 | --- | --- | 11,520.50 |
| 钱烨 | --- | --- | 4,860.00 |
| 季勐 | --- | 9,668.00 | 1,961.00 |
| 徐俊秀 | --- | 430.00 | 850.00 |
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5-1-132
关联方名称
| 关联方名称 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 季献华 | --- | 4,877.50 | --- |
| 曾振国 | --- | 45,009.00 | --- |
| 赵平 | 100,000.00 | 75,000.00 | --- |
| 徐杨 | 100,000.00 | 75,000.00 | --- |
| 曾小青 | 100,000.00 | 42,000.00 | --- |
十二、股份支付
2017年4月，和丽出资900万元、季献华出资100万元组建南通和源投资中心（有限合伙）（以下简称“和源投资”），构建京源环保公司员工的持股平台。2017年4月，和丽、季献华分别将自已持有的京源环保公司180万股、20万股，合计200万股，按5元/股转让给了和源投资。
2017年6月，和丽将持有和源投资的出资640万元按1024万元转让给公司员工。最近一次平台交易价格9元/股为公允价格，确认的股份支付费用金额为1,280,000.00元。
2018年4月，和丽将持有和源投资的出资25万元按40万元转让给公司员工。最近一次平台交易价格10元/股为公允价格，确认的股份支付费用金额为100,000.00元。
十三、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
1、其他重大财务承诺事项
（1）截止2019年12月31日，本公司在兴业银行股份有限公司南通分保函保证金1,292,808.15元，在中国银行股份有限公司南通城东支行存入保函保证金9,490,477.69元,在江苏银行股份有限公司南通北城支行存入保函保证金802,960.00元，中国建设银行股份有限公司南通城东支行存入保函保证金并458,180.00元，在江苏银行股份有限公司北城支行存入票据保证金1,664,800.00元，在兴业银行股份有限公司南通分行存入票据保证金7,655,378.60元，在招商银行股份有限公司南通分行存入票据保证金21,222,566.55元。
（2）截至2019年12月31日,应收账款质押金额为22,977,537.61元，系为获得江苏银行股份有限公司南通北城支行的贷款提供担保。
（3）截至2019年12月31日,固定资产-房屋建筑物净值7,877,421.81元，系为获得中国银行股份有限公司南通城东支行的贷款提供担保。
除存在上述承诺事项外，截至2019年12月31日止，本公司无其他应披露未披露的重要承诺事项。
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（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至2019年12月31日止，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一） 其他资产负债表日后事项说明
本公司因有关债务纠纷事宜被他人起诉，诉讼金额为人民币636,400.00元，截至本财务报表批准报出日止，本公司已和起诉人达成和解协议，并由江苏省南通市崇川区人民法院出具民事调解书。
除存在上述产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
1．追溯重述法
本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。
2．未来适用法
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
十六、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1． 按账龄披露应收账款
5-1-133
种类
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 1年以内 | 196,433,959.75 | 173,382,909.54 | 139,933,886.88 |
| 1－2年 | 88,363,272.65 | 78,063,650.95 | 31,185,795.84 |
| 2－3年 | 38,963,245.03 | 18,652,756.28 | 11,351,200.80 |
| 3－4年 | 9,331,876.00 | 4,784,840.80 | 1,927,808.80 |
| 4－5年 | 1,326,550.00 | 872,320.00 | 257,234.00 |
| 5年以上 | 847,720.00 | 383,924.00 | 217,250.00 |
| 小计 | 335,266,623.43 | 276,140,401.57 | 184,873,176.32 |
| 减：坏账准备 | 28,698,928.07 | 19,950,908.05 | 10,896,607.75 |
| 合计 | 306,567,695.36 | 256,189,493.52 | 173,976,568.57 |
-132-
2．按坏账准备计提方法分类披露
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
5-1-134
类别
| 类别 | 2019年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 335,266,623.43 | 100.00 | 28,698,928.07 | 8.56 | 306,567,695.36 |
| 合计 | 335,266,623.43 | 100.00 | 28,698,928.07 | 8.56 | 306,567,695.36 |
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 276,140,401.57 | 100.00 | 19,950,908.05 | 7.22 | 256,189,493.52 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 276,140,401.57 | 100.00 | 19,950,908.05 | 7.22 | 256,189,493.52 |
续：
| 类别 | 2017年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 184,873,176.32 | 100.00 | 10,896,607.75 | 5.89 | 173,976,568.57 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 184,873,176.32 | 100.00 | 10,896,607.75 | 5.89 | 173,976,568.57 |
3． 按组合计提坏账准备的应收账款
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
-133-
5-1-135
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 196,433,959.75 | 5,893,018.79 | 3.00 |
| 1－2年 | 88,363,272.65 | 8,836,327.27 | 10.00 |
| 2－3年 | 38,963,245.03 | 7,792,649.01 | 20.00 |
| 3－4年 | 9,331,876.00 | 4,665,938.00 | 50.00 |
| 4－5年 | 1,326,550.00 | 663,275.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 847,720.00 | 847,720.00 | 100.00 |
| 合计 | 335,266,623.43 | 28,698,928.07 | 8.56 |
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 2018年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 173,382,909.54 | 5,201,487.29 | 3.00 |
| 1－2年 | 78,063,650.95 | 7,806,365.10 | 10.00 |
| 2－3年 | 18,652,756.28 | 3,730,551.26 | 20.00 |
| 3－4年 | 4,784,840.80 | 2,392,420.40 | 50.00 |
| 4－5年 | 872,320.00 | 436,160.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 383,924.00 | 383,924.00 | 100.00 |
| 合计 | 276,140,401.57 | 19,950,908.05 | 7.22 |
续：
| 账龄 | 2017年12月31日 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 139,933,886.88 | 4,198,016.61 | 3.00 |
| 1－2年 | 31,185,795.84 | 3,118,579.58 | 10.00 |
| 2－3年 | 11,351,200.80 | 2,270,240.16 | 20.00 |
| 3－4年 | 1,927,808.80 | 963,904.40 | 50.00 |
| 4－5年 | 257,234.00 | 128,617.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 217,250.00 | 217,250.00 | 100.00 |
| 合计 | 184,873,176.32 | 10,896,607.75 | 5.89 |
-134-
4．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
5-1-136
类别
| 类别 | 2019年 1月1日 | 本期变动情况 | 2019年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 19,950,908.05 | 8,748,020.02 | 28,698,928.07 | |||
| 合计 | 19,950,908.05 | 8,748,020.02 | 28,698,928.07 | |||
5．本报告期实际核销的应收账款
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 实际核销的应收账款 | --- | --- | --- |
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 2019年12月31日 | ||
| 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 | |
| 广东红海湾发电有限公司 | 19,941,477.49 | 5.95 | 598,244.32 |
| 华能辛店发电有限公司 | 15,529,519.40 | 4.63 | 465,885.58 |
| 中石化宁波工程有限公司 | 14,397,576.06 | 4.29 | 1,272,597.60 |
| 华能（苏州工业园区）发电有限责任公司 | 14,191,107.30 | 4.23 | 425,733.22 |
| 华能陕西秦岭发电有限公司 | 12,362,000.00 | 3.69 | 370,860.00 |
| 合计 | 76,421,680.25 | 22.79 | 3,133,320.72 |
7．2019年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。8．截至2019年12月31日止无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。9．应收账款质押情况详见附注十三（一）重大承诺事项。
-135-
注释2．其他应收款
5-1-137
种类
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 应收利息 | --- | --- | --- |
| 应收股利 | --- | --- | --- |
| 其他应收款 | 11,750,576.03 | 9,545,703.76 | 3,893,179.16 |
| 合计 | 11,750,576.03 | 9,545,703.76 | 3,893,179.16 |
（一）其他应收款
1． 按账龄披露
| 种类 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 1年以内 | 7,952,211.96 | 9,429,946.40 | 3,638,752.95 |
| 1－2年 | 4,460,650.00 | 414,500.00 | 74,400.00 |
| 2－3年 | 9,674.60 | --- | 117,711.50 |
| 3－4年 | - | 51,211.50 | 290,800.00 |
| 4－5年 | 29,211.50 | --- | 114,119.20 |
| 5年以上 | 6,952.20 | 120,922.20 | 15,099.00 |
| 小计 | 12,458,700.26 | 10,016,580.10 | 4,250,882.65 |
| 减：坏账准备 | 708,124.23 | 470,876.34 | 357,703.49 |
| 合计 | 11,750,576.03 | 9,545,703.76 | 3,893,179.16 |
2．按款项性质分类情况
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
| 代垫款 | 123,300.00 | 313,300.00 | --- |
| 备用金 | 128,250.64 | 24,460.80 | 229,625.25 |
| 押金、定金、保证金 | 11,925,729.30 | 9,377,706.50 | 3,907,287.40 |
| 其他 | 281,420.32 | 301,112.80 | 113,970.00 |
| 合计 | 12,458,700.26 | 10,016,580.10 | 4,250,882.65 |
-136-
3．其他应收款分类披露
（1） 本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-138
类别
| 类别 | 2019年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 12,458,700.26 | 100.00 | 708,124.23 | 5.68 | 11,750,576.03 |
| 其中：组合一 | 12,458,700.26 | 100.00 | 708,124.23 | 5.68 | 11,750,576.03 |
| 合计 | 12,458,700.26 | 100.00 | 708,124.23 | 5.68 | 11,750,576.03 |
（2） 本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 类别 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 10,072,788.40 | 100.00 | 472,562.59 | 4.69 | 9,600,225.81 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 10,072,788.40 | 100.00 | 472,562.59 | 4.69 | 9,600,225.81 |
续：
| 类别 | 2017年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 4,250,882.65 | 100.00 | 357,703.49 | 8.41 | 3,893,179.16 |
| 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 4,250,882.65 | 100.00 | 357,703.49 | 8.41 | 3,893,179.16 |
-137-
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-139
账龄
| 账龄 | 2019年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 7,952,211.96 | 238,566.36 | 3.00 |
| 1－2年 | 4,460,650.00 | 446,065.00 | 10.00 |
| 2－3年 | 9,674.60 | 1,934.92 | 20.00 |
| 3－4年 | --- | --- | --- |
| 4－5年 | 29,211.50 | 14,605.75 | 50.00 |
| 5年以上 | 6,952.20 | 6,952.20 | 100.00 |
| 合计 | 12,458,700.26 | 708,124.23 | 5.68 |
（2）本公司2018年12月31日之前按已发生损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 2018年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 9,486,154.70 | 284,584.64 | 3.00 |
| 1－2年 | 414,500.00 | 41,450.00 | 10.00 |
| 2－3年 | --- | --- | --- |
| 3－4年 | 51,211.50 | 25,605.75 | 50.00 |
| 4－5年 | --- | --- | --- |
| 5年以上 | 120,922.20 | 120,922.20 | 100.00 |
| 合计 | 10,072,788.40 | 472,562.59 | 4.69 |
续：
| 账龄 | 2017年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 3,638,752.95 | 109,162.59 | 3.00 |
| 1－2年 | 74,400.00 | 7,440.00 | 10.00 |
| 2－3年 | 117,711.50 | 23,542.30 | 20.00 |
| 3－4年 | 290,800.00 | 145,400.00 | 50.00 |
| 4－5年 | 114,119.20 | 57,059.60 | 50.00 |
| 5年以上 | 15,099.00 | 15,099.00 | 100.00 |
| 合计 | 4,250,882.65 | 357,703.49 | 8.41 |
-138-
5．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）本公司于2019年1月1日按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-140
类别
| 类别 | 2019年 1月1日 | 本期变动情况 | 2019年 12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 470,876.34 | 237,247.89 | 708,124.23 | |||
| 合计 | 470,876.34 | 237,247.89 | 708,124.23 | |||
6．2019年度无实际核销的其他应收款。7．截至2019年12月31日止按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 2019年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 南通市崇川区财政局 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 1至2年 | 16.02 |
| 南通崇川经济开发区管理委员会企业发展风险扶持基金 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 1至2年 | 16.02 |
| 华能招标有限公司 | 投标保证金 | 1,264,458.60 | 1年以内 | 10.13 |
| 山东飞洋环境工程有限公司 | 投标保证金 | 847,800.00 | 1年以内 | 6.79 |
| 华润守正招标有限公司 | 投标保证金 | 440,000.00 | 1年以内 | 3.52 |
| 合计 | --- | 6,552,258.60 | --- | 52.48 |
8．截至2019年12月31日止无涉及政府补助的其他应收款。9．2019年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。10．截至2019年12月31日止无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
-139-
注释3．长期股权投资
5-1-141
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 |
| 对联营、合营企业投资 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 |
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资 成本 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末余额 |
| 江苏京源启航投资有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
| 合计 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
续：
| 被投资单位 | 初始投资 成本 | 2017年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2018年12月31日 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末余额 |
| 江苏京源启航投资有限公司 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
| 合计 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项 目 | 2019年度 | 2018年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 320,987,880.00 | 190,067,644.25 | 250,037,980.35 | 145,718,828.57 |
| 其他业务 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 320,987,880.00 | 190,067,644.25 | 250,037,980.35 | 145,718,828.57 |
-140-
续：
5-1-142
项 目
| 项 目 | 2017年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 166,041,438.07 | 95,777,806.15 |
| 其他业务 | --- | --- |
| 合计 | 166,041,438.07 | 95,777,806.15 |
十七、补充资料
（一） 非经常性损益明细表
| 项目 | 2019年度 | 2018年度 | 2017年度 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | --- | 1,165.02 | --- |
| 越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 | --- | --- | --- |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 1,146,673.00 | 1,999,383.00 | 55,585.00 |
| 非货币性资产交换损益 | --- | --- | --- |
| 债务重组损益 | --- | --- | --- |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | --- | --- | --- |
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | --- | --- | --- |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 199,041.45 | 103,533.75 | --- |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -52,810.40 | 300,403.35 | -23,970.10 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | --- | -100,000.00 | -1,280,000.00 |
| 减：所得税影响额 | 191,426.42 | 340,496.08 | -187,094.92 |
| 少数股东权益影响额（税后） | 41,292.80 | 3,791.91 | --- |
| 合计 | 1,060,184.83 | 1,960,197.13 | -1,061,290.18 |
-141-
（二） 净资产收益率及每股收益
5-1-143
报告期利润
| 报告期利润 | 2019年度 | ||
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 18.68 | 0.77 | 0.77 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 18.36 | 0.76 | 0.76 |
续：
| 报告期利润 | 2018年度 | ||
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 22.15 | 0.70 | 0.70 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 21.33 | 0.67 | 0.67 |
续：
| 报告期利润 | 2017年度 | ||
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 17.74 | 0.40 | 0.40 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 18.39 | 0.42 | 0.42 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
江苏京源环保股份有限公司
二〇二〇年二月十日
-142-
-143-
-144-
-145-
-146-
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
| 江苏京源环保股份有限公司 |
| 审计报告 |
| 大华审字[2021]000977号 |
江苏京源环保股份有限公司审计报告及财务报表
（2020年1月1日至2020年12月31日止）
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-6 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-95 |
第1页
审计报告
大华审字[2021]000977号
江苏京源环保股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏京源环保股份有限公司（以下简称京源环保公司）财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京源环保公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京源环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
大华审字[2021]000977号审计报告
第2页
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 应收账款的减值；
2. 收入的确认。
（三）应收账款的减值
1.事项描述
京源环保公司与应收账款的减值相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四/（十一）应收款项及附注六/注释3.应收账款，2020年12月31日京源环保公司应收账款余额为434,966,816.62元，坏账准备金额为46,864,341.25元。
基于应收账款期末余额对财务报表整体重大，坏账准备的计提涉及重大的管理层判断和估计，为此，我们确定该事项为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对应收账款坏账准备所实施的主要审计程序包括：
（1）对京源环保公司应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
（2）选取重要客户，了解客户与京源环保公司开始业务合作的时间、销售及收款的真实性、客户适用的信用政策、财务实力及信誉等。
（3）对大额的应收款抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、出库单、验收单、销售发票、发运凭证等，以验证应收账款的真实性及准确性。
（4）执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，结合应收账款账龄和客户信誉情况分析，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
大华审字[2021]000977号审计报告
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对已收回金额较大的应收账款进行常规检查，核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，分析收款时间是否与合同相关规定一致。
（5）通过与同行业上市公司应收款项坏账计提政策比较，与同行业上市公司坏账计提金额占应收账款比重比较，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（6）获取京源环保公司坏账准备计提表，复核坏账准备计提金额是否正确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款坏账准备计提的判断及估计是适当的。
（四）收入的确认
1.事项描述
京源环保公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注四/（三十一）收入及附注六/注释35.营业收入，京源环保公司2020年度的营业收入为351,790,744.89元，销售对象主要是各大电力集团下属的电力企业，收入依据合同规定的收货或验收条款确认收入。
由于收入是关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此，我们确定该事项为关键审计事项。
2．审计应对
我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试京源环保公司自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制。
（2）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估京源环保公司的收入确认政策，符合企业会计准则。
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（3）针对销售收入进行抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条款和电力企业确认验收的单证等支持性文件。
（4）根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。并选取重要客户，了解客户与京源环保公司开始业务合作的时间、销售及收款的真实性、客户适用的信用政策、财务实力及信誉等。
（5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况。
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对至开箱验收单，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对营业收入确认列报与披露是适当的。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
京源环保公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，京源环保公司管理层负责评估京源环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京源环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督京源环保公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
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的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京源环保公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京源环保公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
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就京源环保公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
5-1-156大华会计师事务所（特殊普通合伙）
| 大华会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师： | ||
| （项目合伙人） | 刘明学 | ||
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | ||
| 张静峰 | |||
| 二○二一年四月十六日 | |||
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一、公司基本情况
(一)历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
江苏京源环保股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为南通京源水工自动化设备有限公司，系由葛兴元、李武林于1999年3月共同出资组建。公司于2020年4月9日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为913206007140572604的营业执照。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2020年12月31日止，本公司累计发行股本总数10,729.35万股，注册资本为10,729.35万元，注册地址：南通崇川路1号9幢1楼，实际控制人为李武林、和丽。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属专用设备制造行业，主要产品和服务为环保水处理相关的研发、设计与咨询、设备及系统集成业务和工程总承包业务。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于2021年4月16日批准报出。
二、合并财务报表范围
本报告期纳入合并财务报表范围的主体共3户，具体包括：
5-1-169
子公司名称
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） |
| 江苏京源投资有限公司 | 全资子公司 | 1 | 100 | 100 |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 控股子公司 | 2 | 51 | 51 |
| 广东京源环保科技有限公司 | 全资子公司 | 1 | 100 | 100 |
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加1户，减少1户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体
| 名称 | 变更原因 |
| 广东京源环保科技有限公司 | 投资设立 |
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2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体
5-1-170
名称
| 名称 | 变更原因 |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 股权转让 |
合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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（2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
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本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
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的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
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的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
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自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1． 合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（4）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（5）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（6）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（6）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（7）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（8）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（9）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（10）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(九)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
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实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
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资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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财务审计报告 第11页
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
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财务审计报告 第13页
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
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公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
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可观察输入值。6．金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
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为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
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下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2） 对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
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件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
5-1-186组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 信用风险极低的银行承兑票据组合 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失 |
| 其他银行承兑汇票组合 | 信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 商业承兑汇票组合 | 商业承兑汇票 | 按照原应收账款确认日起账龄的原则计提坏账准备 |
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
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5-1-187
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方组合 | 本公司合并财务报表范围内的关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失 |
| 账龄分析法组合 |
(十二)应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）
6.金融工具减值。
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）
6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 合并范围内关联方组合 | 本公司合并财务报表范围内的关联方款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算预期信用损失 |
| 账龄分析法组合 |
(十四)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、工程成本、库存商品、发出商品等。
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2．存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。4．存货的盘存制度采用永续盘存制。5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（4）低值易耗品采用一次转销法；
（5）包装物采用一次转销法。
（6）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十五)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。
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(十六)持有待售
1． 划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。2．持有待售核算方法本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十七)其他债权投资
本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）
6.金融工具减值。
(十八)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
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以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
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资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的
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有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（5）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（6）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（7）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（8）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十九)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
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本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
5-1-195类别
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 3-10 | 5 | 9.5-31.67 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4-8 | 5 | 11.88-23.75 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 3-8 | 5 | 11.88-31.67 |
| 专用设备 | 年限平均法 | 3-8 | 5 | 11.88-31.67 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
(二十一)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
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定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十二)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
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本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
5-1-199
项目
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 软件 | 5年-10年 | 受益期限 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用年限 |
| 专利权 | 5年-10年 | 受益期限 |
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：研究阶段完成后编制的调查报告通过评审和审批。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
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1．摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1． 短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
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将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)预计负债
1．预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
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险利率。在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。4．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
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该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
4．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
5．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
6．会计处理方法
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。
(三十一)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
设备及系统集成、工程承包、设计与咨询、运维服务。
1． 收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．特定交易的收入处理原则
（1）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
3．收入确认的具体方法
5-1-205业务类型
| 业务类型 | 收入确认方法 |
| 设备及系统集成 | 公司不承担安装调试责任，在取得到货验收单时确认收入。公司承担安装调试责任，则在安装验收后确认收入。 |
| 工程承包 | 公司在设备安装工程施工完工并取得客户确认的调试验收单后，确认收入。 |
| 设计与咨询 | 公司在提交设计或咨询报告书并取得客户确认后确认收入。 |
| 运维服务 | 公司在服务期间内分期确认收入。 |
(三十二)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
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费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十三)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。3．会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
5-1-207
项目
| 项目 | 核算内容 |
| 采用总额法核算的政府补助类别 | 除政府贴息外的其他政府补助 |
| 采用净额法核算的政府补助类别 | 政府贴息 |
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
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本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
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中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／
（二十）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(三十六)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
5-1-209会计政策变更的内容和原因
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 备注 |
| 本公司自2020年1月1日起执行财政部2017 | 2020年第二届董事会第二十次会议 |
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5-1-210年修订的《企业会计准则第14号-收入》
会计政策变更说明：
执行新收入准则对本公司的影响本公司自2020年1月1日起执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号-收入》，变更后的会计政策详见附注四。根据新收入准则的衔接规定，首次执行该准则的累计影响数调整首次执行当期期初（2020年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
执行新收入准则对本期期初资产负债表相关项目的影响列示如下：
年修订的《企业会计准则第14号-收入》
项目
| 项目 | 2019年12月31日 | 累积影响金额 | 2020年1月1日 | ||
| 重分类（注1） | 重新计量（注2） | 小计 | |||
| 应收账款 | 23,594,268.17 | -23,594,268.17 | -23,594,268.17 | ||
| 合同资产 | 23,594,268.17 | 23,594,268.17 | 23,594,268.17 | ||
| 预收款项 | 355,261.01 | -355,261.01 | -355,261.01 | ||
| 合同负债 | 314,390.27 | 314,390.27 | 314,390.27 | ||
| 其他流动负债 | 40,870.74 | 40,870.74 | 40,870.74 | ||
| 其他应付款 | 4,243,881.52 | -4,243,881.52 | -4,243,881.52 | ||
| 预计负债 | 4,243,881.52 | 4,243,881.52 | 4,243,881.52 | ||
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内。执行新收入准则对2020年12月31日合并资产负债表的影响如下：
| 项目 | 报表数 | 假设按原准则 | 影响 |
| 其他流动资产 | 490,480.26 | 131,525.60 | 358,954.66 |
| 应交税费 | 9,835,457.17 | 9,781,613.97 | 53,843.20 |
| 盈余公积 | 23,616,690.95 | 23,586,179.80 | 30,511.15 |
| 未分配利润 | 154,637,604.74 | 154,363,004.43 | 274,600.31 |
执行新收入准则对2020年度合并利润表的影响如下：
| 项目 | 报表数 | 假设按原准则 | 影响 |
| 主营业务成本 | 209,854,111.25 | 208,139,633.17 | 1,714,478.08 |
| 销售费用 | 14,952,543.48 | 17,025,976.22 | -2,073,432.74 |
| 所得税费用 | 9,352,076.76 | 9,298,233.56 | 53,843.20 |
| 净利润 | 61,793,036.90 | 61,487,925.44 | 305,111.46 |
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2．会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
5-1-211税种
| 税种 | 计税依据 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 境内销售；提供加工、修理修配劳务 | 13% | |
| 安装服务收入 | 9% | ||
| 应税服务收入 | 6% | ||
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7% | |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3% | |
| 地方教育费附加 | 实缴流转税税额 | 2% | |
| 房产税 | 按照房产原值的70%为纳税基准 | 1.2% | |
| 土地使用税 | 土地面积 | 8元/㎡、5元/㎡ | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20%、25% | 注1 |
注1：不同纳税主体所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 江苏京源投资有限公司 | 20% |
| 广东京源环保科技有限公司 | 25% |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 25% |
(二)税收优惠政策及依据
本公司为高新技术企业，2019年11月取得了编号为GR201932003674的高新技术企业证书,2020年企业所得税率为15%。
2020年本公司子公司享受小型微利企业所得税优惠政策，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本公司根据《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）规定，本公司销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
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财务审计报告 第44页
六、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2020年1月1日）注释1．货币资金
5-1-212
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 780.18 | 23,805.44 |
| 银行存款 | 136,946,045.55 | 94,327,979.44 |
| 其他货币资金 | 25,343,694.47 | 42,616,688.40 |
| 未到期应收利息 | ||
| 合计 | 162,290,520.20 | 136,968,473.28 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | --- | --- |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金 | 25,343,694.47 | 42,616,688.40 |
| 诉讼冻结的银行存款 | 636,400.00 | |
| 合计 | 25,343,694.47 | 43,253,088.40 |
注释2．交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | 63,290,000.00 | |
| 其中：银行理财产品 | 3,290,000.00 | |
| 结构性存款 | 60,000,000.00 | |
| 合计 | 63,290,000.00 |
注释3．应收票据
1．应收票据的分类
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 2,212,800.00 | 15,928,100.00 |
| 商业承兑汇票 | 1,524,000.00 | 1,295,600.00 |
| 减：减值准备 | 112,104.00 | 1,115,017.71 |
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5-1-213
合计
| 合计 | 3,624,696.00 | 16,108,682.29 |
2．应收票据预期信用损失分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | |||||
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 3,736,800.00 | 100 | 112,104.00 | 3 | 3,624,696.00 |
| 其中：信用风险极低的银行承兑汇票组合 | |||||
| 其他银行承兑汇票组合 | 2,212,800.00 | 59.22 | 66,384.00 | 3 | 2,146,416.00 |
| 商业承兑汇票组合 | 1,524,000.00 | 40.78 | 45,720.00 | 3 | 1,478,280.00 |
| 合计 | 3,736,800.00 | 100 | 112,104.00 | 3 | 3,624,696.00 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | |||||
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 17,223,700.00 | 100 | 1,115,017.71 | 6.47 | 16,108,682.29 |
| 其中：信用风险极低的银行承兑汇票组合 | |||||
| 其他银行承兑汇票组合 | 15,928,100.00 | 87.07 | 477,843.00 | 3.00 | 15,450,257.00 |
| 商业承兑汇票组合 | 1,295,600.00 | 7.08 | 637,174.71 | 49.18 | 658,425.29 |
| 合计 | 17,223,700.00 | 100 | 1,115,017.71 | 6.47 | 16,108,682.29 |
3．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 1,115,017.71 | -1,002,913.71 | 112,104.00 | |||
| 其中：信用风险极低的银行承兑汇票 | ||||||
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5-1-214类别
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 组合 | ||||||
| 其他银行承兑汇票组合 | 477,843.00 | -411,459.00 | 66,384.00 | |||
| 商业承兑汇票组合 | 637,174.71 | -591,454.71 | 45,720.00 | |||
| 合计 | 1,115,017.71 | -1,002,913.71 | 112,104.00 | |||
4．截至期末公司无已质押的应收票据。5．截至期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 2,637,075.10 | 1,095,985.24 |
| 合计 | 2,637,075.10 | 1,095,985.24 |
6．截至期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。注释4．应收账款
1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 250,711,467.52 | 172,790,571.95 |
| 1－2年 | 85,836,540.35 | 88,458,672.65 |
| 2－3年 | 64,295,070.68 | 38,963,245.03 |
| 3－4年 | 26,415,051.07 | 9,331,876.00 |
| 4－5年 | 6,031,767.00 | 1,326,550.00 |
| 5年以上 | 1,676,920.00 | 847,720.00 |
| 小计 | 434,966,816.62 | 311,718,635.63 |
| 减：坏账准备 | 46,864,341.25 | 27,999,166.44 |
| 合计 | 388,102,475.37 | 283,719,469.19 |
1．按坏账准备计提方法分类披露
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 期末余额 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第47页
5-1-215账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 434,966,816.62 | 100.00 | 46,864,341.25 | 10.77 | 388,102,475.37 |
| 合计 | 434,966,816.62 | 100.00 | 46,864,341.25 | 10.77 | 388,102,475.37 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 311,718,635.63 | 100 | 27,999,166.44 | 8.98 | 283,719,469.19 |
| 合计 | 311,718,635.63 | 100 | 27,999,166.44 | 8.98 | 283,719,469.19 |
2． 按组合计提坏账准备的应收账款
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 250,711,467.52 | 7,521,344.03 | 3.00 |
| 1－2年 | 85,836,540.35 | 8,583,654.04 | 10.00 |
| 2－3年 | 64,295,070.68 | 12,859,014.14 | 20.00 |
| 3－4年 | 26,415,051.07 | 13,207,525.54 | 50.00 |
| 4－5年 | 6,031,767.00 | 3,015,883.50 | 50.00 |
| 5年以上 | 1,676,920.00 | 1,676,920.00 | 100.00 |
| 合计 | 434,966,816.62 | 46,864,341.25 | 10.77 |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第48页
5-1-216账龄
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 172,790,571.95 | 5,183,717.16 | 3.00 |
| 1－2年 | 88,458,672.65 | 8,845,867.27 | 10.00 |
| 2－3年 | 38,963,245.03 | 7,792,649.01 | 20.00 |
| 3－4年 | 9,331,876.00 | 4,665,938.00 | 50.00 |
| 4－5年 | 1,326,550.00 | 663,275.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 847,720.00 | 847,720.00 | 100.00 |
| 合计 | 311,718,635.63 | 27,999,166.44 | 8.98 |
3．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 27,999,166.44 | 19,263,958.54 | 114,650.00 | -284,133.73 | 46,864,341.25 | |
| 合计 | 27,999,166.44 | 19,263,958.54 | 114,650.00 | -284,133.73 | 46,864,341.25 | |
本期减少1家合并范围子公司，对应的坏账准备减少。4．本报告期实际核销的应收账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 实际核销的应收账款 | 114,650.00 | --- |
5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 华能淮阴第二发电有限公司 | 38,520,000.00 | 8.86 | 1,155,600.00 |
| 河南金大地化工有限责任公司 | 22,980,000.00 | 5.28 | 689,400.00 |
| 中国电力工程顾问集团西北电力设计院有限公司 | 22,280,600.00 | 5.12 | 668,418.00 |
| 蓝星工程有限公司 | 21,226,100.00 | 4.88 | 636,783.00 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第49页
5-1-217单位名称
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 广东红海湾发电有限公司 | 18,386,337.49 | 4.23 | 551,590.12 |
| 合计 | 123,393,037.49 | 28.37 | 3,701,791.12 |
6．本年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。7．截至期末无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。8．应收账款质押情况详见附注十二（一）重大承诺事项。注释5．应收款项融资
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收票据 | 10,540,598.28 | 1,069,920.00 |
| 公允价值变动 | --- | --- |
| 合计 | 10,540,598.28 | 1,069,920.00 |
1、应收款项融资本报告期增减变动及公允价值变动情况
期末应收票据均为承兑人信用等级较高的银行承兑汇票，公允价值基本等于摊余成本。
2、截至期末应收款项融资中无已质押的应收票据。
3、截至期末应收款项融资中无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据。
4、截至期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
注释6．预付款项1． 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 43,682,295.27 | 90.90 | 34,135,775.46 | 94.58 |
| 1至2年 | 2,582,868.73 | 5.37 | 1,637,612.71 | 4.54 |
| 2至3年 | 1,545,370.64 | 3.22 | 184,103.00 | 0.51 |
| 3年以上 | 244,112.56 | 0.51 | 133,709.56 | 0.37 |
| 合计 | 48,054,647.20 | 100.00 | 36,091,200.73 | 100.00 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第50页
2．截至期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
5-1-218单位名称
| 单位名称 | 与公司关系 | 期末余额余额 | 账龄 | 占预付账款期末余额的比例(%) |
| 山东诚通电力建设工程有限公司 | 非关联方 | 5,014,788.99 | 1年以内 | 10.44 |
| 清华苏州环境创新研究院 | 非关联方 | 4,716,980.97 | 1年以内 | 9.82 |
| 江苏开乾金属科技有限公司 | 非关联方 | 3,385,240.60 | 1年以内 | 7.04 |
| 江苏环宇钢构重工有限公司 | 非关联方 | 2,501,500.00 | 1年以内 | 5.21 |
| 江苏南方涂装环保股份有限公司 | 非关联方 | 2,211,220.00 | 1年以内 | 4.60 |
| 合计 | 17,829,730.56 | 37.10 |
注释7．其他应收款
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | --- | --- |
| 应收股利 | --- | --- |
| 其他应收款 | 13,914,471.12 | 12,306,054.93 |
| 合计 | 13,914,471.12 | 12,306,054.93 |
（一）其他应收款
1． 按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 7,119,340.98 | 8,494,386.04 |
| 1－2年 | 4,940,036.74 | 4,493,505.60 |
| 2－3年 | 3,197,300.00 | 9,674.60 |
| 3－4年 | 9,674.60 | - |
| 4－5年 | - | 29,211.50 |
| 5年以上 | 36,163.70 | 6,952.20 |
| 小计 | 15,302,516.02 | 13,033,729.94 |
| 减：坏账准备 | 1,388,044.90 | 727,675.01 |
| 合计 | 13,914,471.12 | 12,306,054.93 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第51页
2．按款项性质分类情况
5-1-219
款项性质
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 代垫款 | 123,300.00 | 123,300.00 |
| 备用金 | 120,511.34 | 128,250.64 |
| 关联方借款 | 4,244,083.34 | |
| 押金、定金、保证金 | 9,902,500.27 | 12,467,809.30 |
| 其他 | 912,121.07 | 314,370.00 |
| 合计 | 15,302,516.02 | 13,033,729.94 |
3．其他应收款分类披露
（1） 按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 15,302,516.02 | 100.00 | 1,388,044.90 | 9.07 | 13,914,471.12 |
| 合计 | 15,302,516.02 | 100.00 | 1,388,044.90 | 9.07 | 13,914,471.12 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 13,033,729.94 | 100.00 | 727,675.01 | 5.58 | 12,306,054.93 |
| 合计 | 13,033,729.94 | 100.00 | 727,675.01 | 5.58 | 12,306,054.93 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第52页
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-220账龄
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 7,119,340.98 | 213,580.23 | 3.00 |
| 1－2年 | 4,940,036.74 | 494,003.67 | 10.00 |
| 2－3年 | 3,197,300.00 | 639,460.00 | 20.00 |
| 3－4年 | 9,674.60 | 4,837.30 | 50.00 |
| 4－5年 | - | - | - |
| 5年以上 | 36,163.70 | 36,163.70 | 100.00 |
| 合计 | 15,302,516.02 | 1,388,044.90 | 9.07 |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 8,494,386.04 | 254,831.58 | 3.00 |
| 1－2年 | 4,493,505.60 | 449,350.56 | 10.00 |
| 2－3年 | 9,674.60 | 1,934.92 | 20.00 |
| 3－4年 | --- | --- | --- |
| 4－5年 | 29,211.50 | 14,605.75 | 50.00 |
| 5年以上 | 6,952.20 | 6,952.20 | 100.00 |
| 合计 | 13,033,729.94 | 727,675.01 | 5.58 |
5．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 720,722.81 | 6,952.20 | 727,675.01 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第53页
5-1-221
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 650,709.17 | 29,211.50 | 679,920.67 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -19,550.78 | -19,550.78 | ||
| 期末余额 | 1,351,881.20 | 36,163.70 | 1,388,044.90 |
其他变动为本期减少1家合并范围子公司，对应的坏账准备减少。6．本年度无实际核销的其他应收款。7．截至期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 关联方借款本息 | 4,244,083.34 | 2年以内 | 27.73 |
| 南通崇川经济开发区管理委员会企业发展风险扶持基金 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 2-3年 | 13.07 |
| 南通市财政局 | 履约保证金 | 1,000,000.00 | 2年以内 | 6.53 |
| 南通市建筑工程管理处 | 投标保证金 | 938,372.00 | 1年以内 | 6.13 |
| 中国神华国际工程有限公司 | 投标保证金 | 531,300.00 | 1年以内 | 3.47 |
| 合计 | --- | 8,713,755.34 | --- | 56.94 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第54页
8．截至期末无涉及政府补助的其他应收款。9．本年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。10．截至期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释8．存货1．存货分类
5-1-222项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 21,454,494.03 | --- | 21,454,494.03 | 5,032,203.63 | --- | 5,032,203.63 |
| 工程成本 | 5,597,257.43 | --- | 5,597,257.43 | 2,073,891.04 | --- | 2,073,891.04 |
| 库存商品 | 7,819,958.95 | --- | 7,819,958.95 | 11,024,568.69 | --- | 11,024,568.69 |
| 合计 | 34,871,710.41 | --- | 34,871,710.41 | 18,130,663.36 | --- | 18,130,663.36 |
存货跌价准备说明报告期内无计提、转回或转销存货跌价准备的情况。注释9．合同资产
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同资产 | 27,793,468.64 | 833,804.05 | 26,959,664.59 | 24,323,987.80 | 729,719.63 | 23,594,268.17 |
| 合计 | 27,793,468.64 | 833,804.05 | 26,959,664.59 | 24,323,987.80 | 729,719.63 | 23,594,268.17 |
注释10．其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税留抵扣额 | 131,422.84 | 2,231,150.11 |
| 合同取得成本 | 358,954.66 | |
| 预交企业所得税 | 102.76 | |
| 合 计 | 490,480.26 | 2,231,150.11 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第55页
注释11． 长期股权投资
5-1-223
被投资单位
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一．联营企业 | |||||
| 广东华迪新能源环保投资有限公司 | 27,000,000.00 | 348,678.66 | |||
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | -343,636.00 | -31,802.99 | |||
| 合计 | 27,000,000.00 | -343,636.00 | 316,875.67 | ||
续：
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 广东华迪新能源环保投资有限公司 | 27,348,678.66 | |||||
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 727,704.97 | 352,265.98 | ||||
| 合计 | 727,704.97 | 27,700,944.64 | ||||
长期股权投资说明：
1、2020年5月，经董事会批准，本公司与广东华迪投资集团有限公司签订股权转让协议，将其持有广东华迪能源环保投资有限公司(以下简称“华迪新能”)45%的股权以27,000,000.00元转让予本公司，股权转让后，本公司对华迪新能的持股比例为45%，对华迪新能具有重大影响。
2、2020年12月，经董事会批准，本公司子公司江苏京源投资有限公司将其持有江苏迦楠环境科技有限公司(以下简称“迦楠环境”)15%的股权以343,636.00元转让，股权转让后，本公司子公司对迦楠环境的持股比例由55%变更为40%，并不再控制迦楠环境，但对迦楠环境具有重大影响。
3、本期增减变动-其他727,704.97元，为期初投资余额1,260,000.00元以及因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额-532,295.03元。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第56页
注释12． 其他权益工具投资
1.其他权益工具分项列示
5-1-224
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 广州白云永泰环卫设备机械有限公司 | --- | 450,000.00 |
| 合计 | --- | 450,000.00 |
2020年8月，经董事会批准，本公司子公司江苏京源投资有限公司将其持有广州白云永泰环卫设备机械有限公司12.5%的股权以508,000.00元转让，取得收益58,000.00元计入留存收益。
2.非交易性权益工具投资的情况
| 项目 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 本期确认的 股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 广州白云永泰环卫设备机械有限公司 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
注释13．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 68,333,007.66 | 17,345,659.67 |
| 固定资产清理 | --- | --- |
| 合 计 | 68,333,007.66 | 17,345,659.67 |
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 专用设备 | 合计 |
| 五. 账面原值 | ||||||
| 5．期初余额 | 11,285,618.95 | 3,562,800.59 | 2,244,873.55 | 2,598,435.39 | 5,731,498.21 | 25,423,226.69 |
| 6．本期增加金额 | 45,130,546.01 | 7,504,163.04 | 1,309,698.31 | 439,006.79 | - | 54,383,414.15 |
| 购置 | 45,130,546.01 | 42,735.05 | 1,309,698.31 | 439,006.79 | - | 46,921,986.16 |
| 自建 | 7,461,427.99 | 7,461,427.99 | ||||
| 7．本期减少金额 | --- | 543,387.91 | 139,840.01 | --- | 683,227.92 | |
| 处置子公司 | 543,387.91 | 139,840.01 | --- | 683,227.92 | ||
| 8．期末余额 | 56,416,164.96 | 11,066,963.63 | 3,011,183.95 | 2,897,602.17 | 5,731,498.21 | 79,123,412.92 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第57页
5-1-225项 目
| 项 目 | 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 其他设备 | 专用设备 | 合计 |
| 六. 累计折旧 | - | |||||
| 5．期初余额 | 3,458,586.64 | 1,617,286.68 | 1,338,715.12 | 1,390,732.42 | 272,246.16 | 8,077,567.02 |
| 6．本期增加金额 | 732,528.94 | 357,870.84 | 506,316.78 | 451,923.08 | 1,088,984.64 | 3,137,624.28 |
| 本期计提 | 732,528.94 | 357,870.84 | 506,316.78 | 451,923.08 | 1,088,984.64 | 3,137,624.28 |
| 7．本期减少金额 | --- | --- | 285,570.35 | 75,796.57 | - | 361,366.92 |
| 处置子公司 | 285,570.35 | 75,796.57 | - | 361,366.92 | ||
| 8．期末余额 | 4,191,115.58 | 1,975,157.52 | 1,559,461.55 | 1,766,858.93 | 1,361,230.80 | 10,853,824.38 |
| 七. 减值准备 | - | |||||
| 5．期初余额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 7．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 8．期末余额 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 八. 账面价值 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3．期末余额 | 52,225,049.38 | 9,091,806.11 | 1,451,722.40 | 1,130,743.24 | 4,370,267.41 | 68,269,588.54 |
| 4．期初余额 | 7,827,032.31 | 1,945,513.91 | 906,158.43 | 1,207,702.97 | 5,459,252.05 | 17,345,659.67 |
2．截至期末无暂时闲置的固定资产。3．截至期末无通过融资租赁租入的固定资产。4．截至期末无通过经营租赁租出的固定资产。5．截至期末无未办妥产权证书的固定资产。6．截至期末固定资产用于担保的情况，详见附注十二。注释14．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 92,219,410.07 | 8,689,495.95 |
| 工程物资 | --- | --- |
| 合 计 | 92,219,410.07 | 8,689,495.95 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第58页
（一）在建工程
1．在建工程情况
5-1-226项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 智能系统集成中心建设项目 | 71,950,278.72 | --- | 71,950,278.72 | 8,689,495.95 | --- | 8,689,495.95 |
| 研发中心建设项目 | 20,269,131.35 | 20,269,131.35 | ||||
| 合计 | 92,219,410.07 | --- | 92,219,410.07 | 8,689,495.95 | --- | 8,689,495.95 |
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 智能系统集成中心建设项目 | 8,689,495.95 | 63,260,782.77 | --- | --- | 71,950,278.72 |
| 研发中心建设项目 | 20,269,131.35 | 20,269,131.35 | |||
| 智能型高难度废水蒸发等装置 | 7,461,427.99 | 7,461,427.99 | --- | --- | |
| 合计 | 8,689,495.95 | 90,991,342.11 | 7,461,427.99 | --- | 92,219,410.07 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数 (万元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 智能系统集成中心建设项目 | 10,579.76 | 68.01 | 68.01 | --- | --- | --- | 募集资金 |
| 研发中心建设项目 | 3,463.69 | 58.52 | 58.52 | --- | --- | --- | 募集资金 |
| 智能型高难度废水蒸发等装置 | 自有资金 | ||||||
| 合计 | --- | --- | --- |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第59页
注释15．无形资产1．无形资产情况
5-1-227项 目
| 项 目 | 专利权 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 五. 账面原值 | ||||
| 5．期初余额 | - | 11,025,452.24 | 1,150,968.64 | 12,176,420.88 |
| 6．本期增加金额 | 1,731,580.14 | - | 456,619.49 | 2,188,199.63 |
| 内部研发 | 1,731,580.14 | 1,731,580.14 | ||
| 购置 | - | 456,619.49 | 456,619.49 | |
| 7．本期减少金额 | - | 17,924.53 | 17,924.53 | |
| 处置子公司 | 17,924.53 | 17,924.53 | ||
| 8．期末余额 | 1,731,580.14 | 11,025,452.24 | 1,589,663.60 | 14,346,695.98 |
| 六. 累计摊销 | - | |||
| 5．期初余额 | - | 165,390.68 | 453,679.71 | 619,070.39 |
| 6．本期增加金额 | 14,429.83 | 220,509.00 | 244,553.94 | 479,492.77 |
| 本期计提 | 14,429.83 | 220,509.00 | 244,553.94 | 479,492.77 |
| 7．本期减少金额 | - | 4,331.75 | 4,331.75 | |
| 处置子公司 | - | 4,331.75 | 4,331.75 | |
| 8．期末余额 | 14,429.83 | 385,899.68 | 693,901.90 | 1,094,231.41 |
| 七. 减值准备 | ||||
| 5．期初余额 | - | - | - | |
| 6．本期增加金额 | ||||
| 7．本期减少金额 | - | - | - | |
| 8．期末余额 | - | - | - | |
| 八. 账面价值 | - | - | - | |
| 3．期末余额 | 1,717,150.31 | 10,639,552.56 | 895,761.70 | 13,252,464.57 |
| 4．期初余额 | - | 10,860,061.56 | 697,288.93 | 11,557,350.49 |
2．无形资产说明
（1）截至期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的12.96％。
（2）截至期末公司无未办妥产权证书的土地使用权。
（3）截至期末公司土地使用权未做抵押。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第60页
注释16．开发支出
5-1-228
项目
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转出数 | 期末余额 | ||
| 内部开发 支出 | 其他 | 计入当期 损益 | 确认为无形 资产 | |||
| JY-EP纳晶电极超导氧化绿色处理技术及装置 | 943,396.23 | 943,396.23 | ||||
| 磁混凝沉淀技术及成套装备研发项目 | 284,259.94 | 284,259.94 | ||||
| 低阻力短程连续刮泥装置 | 2,145,783.78 | 1,509,350.15 | 636,433.63 | |||
| 电催化氧化耦合高难废水零排放技术研发与应用 | 650,527.36 | 650,527.36 | ||||
| 电镀废水重金属回收技术研发与应用 | 1,019,399.15 | 1,019,399.15 | ||||
| 高效厌氧消化成套设备装置 | 387,828.36 | 387,828.36 | ||||
| 基于电化学的循环水在线除垢技术研发及应用 | 4,648,794.69 | 4,648,794.69 | ||||
| 基于双极膜电渗析技术的高盐废水资源化技术研发与应用 | 1,187,809.89 | 1,187,809.89 | ||||
| 可移动式车载高浊度废水净化处理装置 | 2,097,556.03 | 2,097,556.03 | ||||
| 立式同轴紧凑型可拆卸电子絮凝装置 | 790,199.35 | 459,692.27 | 330,507.08 | |||
| 微电解技术在高浓度有机废水处理的应用 | 1,152,537.03 | 1,152,537.03 | ||||
| 智能型高难度废水蒸发装置 | 1,251,511.99 | 486,872.56 | 764,639.43 | |||
| 黑臭水体水质改良、监测的一体化系统 | 406,055.21 | 406,055.21 | ||||
| 污水在线监测监控集成系统 | 356,387.82 | 356,387.82 | ||||
| 园区各类型排污管理系统集成 | 339,511.68 | 339,511.68 | ||||
| 合计 | 17,661,558.51 | 15,929,978.37 | 1,731,580.14 | |||
注释17．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 本期其他 减少额 | 期末余额 |
| 租入房屋装修费 | 179,831.20 | 30,275.25 | 92,033.03 | 57,522.92 | |
| 其他 | 314,165.15 | 193,934.03 | 382,613.28 | 101,901.00 | 23,584.90 |
| 合计 | 493,996.35 | 193,934.03 | 412,888.53 | 193,934.03 | 81,107.82 |
本期其他减少原因为合并范围减少1家子公司。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第61页
注释18．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产
5-1-229项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 可抵扣亏损 | 1,443,137.54 | 127,688.08 | 1,851,891.58 | 462,972.89 |
| 资产减值准备 | 51,557,721.01 | 7,952,519.31 | 30,571,578.79 | 4,591,287.70 |
| 合 计 | 53,000,858.55 | 8,080,207.39 | 32,423,470.37 | 5,054,260.59 |
2．递延所得税资产和递延所得税负债的说明本公司于本报告期内各期末均无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损。
注释19．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同资产 | 23,594,268.17 | 2,359,426.81 | 21,234,841.36 | |||
| 预付长期资产款项 | 8,604,374.68 | 8,604,374.68 | 1,256,823.81 | 1,256,823.81 | ||
| 合计 | 32,198,642.85 | 2,359,426.81 | 29,839,216.04 | 1,256,823.81 | 1,256,823.81 | |
注释20．短期借款1．短期借款分类
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 35,039,722.22 | 5,000,000.00 |
| 保证借款 | 33,039,790.96 | 7,656,000.00 |
| 抵押+保证借款 | --- | 2,000,000.00 |
| 质押+保证借款 | --- | 10,000,000.00 |
| 合计 | 68,079,513.18 | 24,656,000.00 |
2．无已逾期未偿还的短期借款。3．短期借款分类的说明截止期末，公司在江苏银行股份有限公司借款本金余额为 30,500,000.00 元，由李武林、和丽、南通市科创融资担保有限公司提供担保，期末无逾期展期的借款。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第62页
截止期末，公司在招商银行股份有限公司借款本金余额为 2,500,000.00 元，由李武林、和丽提供担保，期末无逾期展期的借款。
截止期末，公司在苏州银行股份有限公司借款本金余额为 15,000,000.00 元，该借款为信用借款，期末无逾期展期的借款。
截止期末，公司在中信银行股份有限公司借款本金余额为 20,000,000.00 元，该借款为信用借款，期末无逾期展期的借款。
注释21．应付票据
5-1-230
种 类
| 种 类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 40,440,109.20 | 48,098,005.12 |
| 合计 | 40,440,109.20 | 48,098,005.12 |
截至期末已到期未支付的应付票据总额0.00元。
注释22．应付账款
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付运输款 | 59,670.64 | 523,554.75 |
| 应付材料款 | 115,054,480.90 | 77,472,263.96 |
| 合计 | 115,114,151.54 | 77,995,818.71 |
1．截至期末无账龄超过一年的重要应付账款。
注释23．合同负债
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 17,699.12 | 314,390.27 |
| 合计 | 17,699.12 | 314,390.27 |
注释24．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 4,603,515.23 | 41,022,568.17 | 38,503,714.89 | 7,122,368.51 |
| 离职后福利-设定提存计划 | - | 388,120.13 | 388,120.13 | - |
| 辞退福利 | - | - | - | - |
| 合计 | 4,603,515.23 | 41,410,688.30 | 38,891,835.02 | 7,122,368.51 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第63页
2．短期薪酬列示
5-1-231项 目
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 4,301,929.59 | 36,363,634.72 | 33,860,238.36 | 6,805,325.95 |
| 职工福利费 | - | 724,546.33 | 724,546.33 | - |
| 社会保险费 | - | 1,576,964.41 | 1,576,964.41 | - |
| 其中：基本医疗保险费 | - | 1,431,207.77 | 1,431,207.77 | - |
| 工伤保险费 | - | 75,451.87 | 75,451.87 | - |
| 生育保险费 | - | 70,304.77 | 70,304.77 | - |
| 住房公积金 | - | 1,634,193.69 | 1,634,193.69 | - |
| 工会经费和职工教育经费 | 301,585.64 | 723,229.02 | 707,772.10 | 317,042.56 |
| 其他短期薪酬 | --- | --- | --- | --- |
| 合 计 | 4,603,515.23 | 41,022,568.17 | 38,503,714.89 | 7,122,368.51 |
3．设定提存计划列示
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | --- | 374,955.04 | 374,955.04 | --- |
| 失业保险费 | --- | 13,165.09 | 13,165.09 | --- |
| 企业年金缴费 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | --- | 388,120.13 | 388,120.13 | --- |
注释25．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 2,820,367.75 | 15,651.54 |
| 城建税 | 197,425.74 | 1,095.61 |
| 教育费附加 | 84,611.04 | 469.54 |
| 地方教育费附加 | 56,407.35 | 313.03 |
| 个人所得税 | 314,373.96 | 124,068.36 |
| 企业所得税 | 6,048,502.84 | 5,479,205.85 |
| 房产税 | 55,681.36 | 24,089.98 |
| 土地使用税 | 37,304.84 | 35,478.66 |
| 印花税 | 169,565.91 | 108,347.41 |
| 环境保护税 | 51,216.38 | --- |
| 合计 | 9,835,457.17 | 5,788,719.98 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第64页
注释26．其他应付款
5-1-232
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | --- | 1,872,430.56 |
| 应付股利 | --- | --- |
| 其他应付款 | 3,016,314.45 | 7,635,525.14 |
| 合计 | 3,016,314.45 | 9,507,955.70 |
（一）应付利息
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 债券利息 | --- | 1,842,222.23 |
| 短期借款应付利息 | --- | 30,208.33 |
| 合 计 | --- | 1,872,430.56 |
（二）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 押金及保证金 | 357,340.78 | 5,158,350.00 |
| 其他 | 2,658,973.67 | 2,477,175.14 |
| 合计 | 3,016,314.45 | 7,635,525.14 |
2．截至期末无账龄超过一年的重要其他应付款。注释27．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的应付债券 | 10,705,314.63 | --- |
| 合计 | 10,705,314.63 | --- |
注释28．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 2,300.88 | 40,870.74 |
| 合计 | 2,300.88 | 40,870.74 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第65页
注释29．应付债券1． 应付债券类别
5-1-233
项 目
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 公司债券 | 10,705,314.63 | 30,000,000.00 |
| 减：一年到期的应付债券 | 10,705,314.63 | --- |
| 合 计 | --- | 30,000,000.00 |
2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 发行金额 | 期初余额 |
| 19京源01 | 10,000,000.00 | 2019-3-7 | 2年 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 19京源02 | 20,000,000.00 | 2019-4-4 | 2年 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
| 合计 | 30,000,000.00 | --- | --- | 30,000,000.00 | 30,000,000.00 |
续：
| 债券名称 | 本期发行 | 按面值计提利息 | 溢折价摊销 | 本期偿还 | 期末余额 |
| 19京源01 | --- | 705,314.63 | --- | 10,705,314.63 | |
| 19京源02 | --- | --- | --- | 20,000,000.00 | --- |
| 合计 | --- | 705,314.63 | --- | 20,000,000.00 | 10,705,314.63 |
3．划分为金融负债的其他金融工具
（2）截至期末止无发行在外的优先股、永续债等其他金融工具。
注释30．预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预计质保期内发生的费用 | 5,214,111.31 | 4,243,881.52 |
| 合计 | 5,214,111.31 | 4,243,881.52 |
预计负债说明：
公司参考项目管理经验，针对项目验收并确认收入后到质保期满期间发生的售后服务费用，按当期营业收入的一定比例计提售后服务费，具体计提比例：营业收入规模3亿元以内（含3亿元）按照2%计提，营业收入规模超过3亿元按照1.5%计提。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第66页
注释31．股本
5-1-234项 目
| 项 目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 80,463,500.00 | 26,830,000.00 | --- | --- | --- | --- | 107,293,500.00 |
本期新增实收资本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2020]000111号验资报告。注释32．资本公积1． 报告期内各期末资本公积情况如下
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 股本溢价 | 444,191,208.36 | 128,358,820.64 |
| 其他资本公积 | 1,380,000.00 | 1,380,000.00 |
| 合计 | 445,571,208.36 | 129,738,820.64 |
2．资本公积变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 128,358,820.64 | 315,832,387.72 | --- | 444,191,208.36 |
| 其他资本公积 | 1,380,000.00 | --- | --- | 1,380,000.00 |
| 合计 | 129,738,820.64 | 315,832,387.72 | --- | 445,571,208.36 |
2020年发行股票，溢价部分计入“资本公积－股本溢价”人民币315,832,387.72元。
注释33．盈余公积
1． 报告期内各期末盈余公积情况如下
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 法定盈余公积 | 23,616,690.95 | 17,394,947.30 |
| 合计 | 23,616,690.95 | 17,394,947.30 |
2．盈余公积变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 17,394,947.30 | 6,221,743.65 | --- | 23,616,690.95 |
| 合计 | 17,394,947.30 | 6,221,743.65 | --- | 23,616,690.95 |
盈余公积说明：
各年度盈余公积增加额为按照报告期内净利润的10%计提的法定盈余公积。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第67页
注释34．未分配利润1． 未分配利润增减变动情况
5-1-235
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 期初未分配利润 | 142,284,480.85 | 87,224,213.60 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 62,166,173.21 | 61,255,613.50 |
| 减：提取法定盈余公积 | 6,221,743.65 | 6,195,346.25 |
| 应付普通股股利 | 42,917,400.00 | --- |
| 长期股权投资成本法转权益法调整 | 731,905.67 | |
| 处置其他权益工具调整 | -58,000.00 | |
| 期末未分配利润 | 154,637,604.74 | 142,284,480.85 |
注释35．营业收入和营业成本
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 351,790,744.89 | 209,854,111.25 | 323,904,684.39 | 191,879,370.87 |
| 其他业务 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 351,790,744.89 | 209,854,111.25 | 323,904,684.39 | 191,879,370.87 |
1． 公司前五名客户的营业收入情况
（1）本期金额公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入总额 | 占公司全部营业收入总额的比例(%) |
| 第一名 | 80,552,829.04 | 22.90 |
| 第二名 | 56,929,198.22 | 16.18 |
| 第三名 | 35,651,969.54 | 10.13 |
| 第四名 | 29,811,726.64 | 8.47 |
| 第五名 | 20,374,669.68 | 5.79 |
| 合计 | 223,320,393.12 | 63.47 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第68页
注释36．税金及附加
5-1-236
税 种
| 税 种 | 本期金额 | 上期金额 |
| 水利基金 | 1,919.20 | 3,845.73 |
| 城市维护建设税 | 887,397.00 | 1,214,483.55 |
| 教育费附加 | 380,460.97 | 522,741.22 |
| 地方教育费附加 | 253,584.39 | 348,494.10 |
| 房产税 | 127,951.30 | 96,359.92 |
| 土地使用税 | 143,740.82 | 95,454.91 |
| 车船税 | 5,113.58 | 3,045.00 |
| 印花税 | 106,856.10 | 127,190.75 |
| 合计 | 1,907,023.36 | 2,411,615.18 |
注释37．销售费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 售后服务费 | 6,830,788.97 | 6,373,154.28 |
| 运输费用 | 1,963,386.51 | |
| 工资薪金支出 | 3,720,180.18 | 2,887,914.64 |
| 差旅费 | 1,200,426.52 | 1,652,546.88 |
| 中标服务费 | 1,531,229.54 | 2,285,475.69 |
| 业务招待费 | 418,526.49 | 827,679.91 |
| 广告宣传费 | 837,641.18 | |
| 其他费用 | 413,750.60 | 43,220.90 |
| 合计 | 14,952,543.48 | 16,033,378.81 |
注释38．管理费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 工资薪金支出 | 21,796,843.88 | 12,581,934.77 |
| 聘请中介机构费 | 3,254,819.39 | 2,454,939.01 |
| 折旧和摊销费用 | 1,940,910.88 | 1,327,585.50 |
| 房租 | 2,361,003.59 | 1,892,014.58 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第69页
5-1-237
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 差旅费 | 759,409.93 | 561,633.88 |
| 招待费用 | 810,881.39 | 535,317.52 |
| 办公费 | 652,204.52 | 358,695.75 |
| 保险费 | 641,140.70 | 122,272.83 |
| 其他 | 3,065,338.38 | 3,025,424.95 |
| 合计 | 35,282,552.66 | 22,859,818.79 |
注释39．研发费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 耗用的原材料 | 6,504,316.13 | 6,156,974.89 |
| 职工薪酬费用 | 8,309,341.49 | 8,013,630.88 |
| 折旧和摊销费用 | 688,134.57 | 685,721.12 |
| 委外研发费用 | 227,213.90 | 190,000.00 |
| 其他 | 200,972.28 | 160,104.90 |
| 合计 | 15,929,978.37 | 15,206,431.79 |
注释40．财务费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息支出 | 3,701,572.39 | 2,938,600.25 |
| 减：利息收入 | 1,766,443.22 | 529,568.13 |
| 汇兑损益 | 41,195.85 | -43,300.56 |
| 其他 | 378,829.00 | 602,957.95 |
| 合计 | 2,355,154.02 | 2,968,689.51 |
注释41．其他收益1． 其他收益明细情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 政府补助 | 16,982,525.83 | 7,436,800.60 |
| 个税手续费返还 | 8,131.33 | |
| 合计 | 16,990,657.16 | 7,436,800.60 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第70页
2． 计入其他收益的政府补助
5-1-238项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| 2020年第四季度上市奖励 | 3,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 区地方金融监督管理局上市补贴 | 2,600,000.00 | 与收益相关 | |
| 市财政工贸处下达2020年第二批省级现代服务业专项资金 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 2020年度第二批省级工业和信息化转型升级专项资金 | 1,000,000.00 | 与收益相关 | |
| 2019年金数据应用和科技研发项目奖励经管办 | 600,000.00 | 与收益相关 | |
| 2020年第一批省级工业和信息产业转型省级专项资金 | 500,000.00 | 与收益相关 | |
| 2017、2018年区级工业经济发展扶持金 | 476,441.00 | 与收益相关 | |
| 科创板上市奖励政策 | 400,000.00 | 与收益相关 | |
| 组织部人才补贴 | 300,000.00 | 与收益相关 | |
| 2019年区级工业经济项目 | 210,000.00 | 与收益相关 | |
| 2019年第四批市政科技计划项目拨款 | 185,000.00 | 与收益相关 | |
| 科技局高企认定奖励 | 100,000.00 | 与收益相关 | |
| 其他政府补助 | 652,986.53 | 与收益相关 | |
| 2018年稳岗返还 | 28,654.00 | 与收益相关 | |
| 市场监督管理局知识产权资助 | 31,500.00 | 与收益相关 | |
| 崇川区财政资助科技经费 | 363,241.00 | 与收益相关 | |
| 人才办第八批紫琅英才一期资金拨款 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 2019年市区产业转型升级专项资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 工会工作先进单位奖励 | 1,000.00 | 与收益相关 | |
| 科技局19年区科技创新券兑现拨款（第一批） | 11,500.00 | 与收益相关 | |
| 发改委2017年市区工业专项资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 生育津贴 | 20,778.00 | 与收益相关 | |
| 南通市崇川区科技园投资发展有限公司通创币 | 80,000.00 | 与收益相关 | |
| 2019年通创荟创业大赛获奖奖励 | 10,000.00 | 与收益相关 | |
| 增值税即征即退 | 5,958,098.30 | 6,290,127.60 | 与收益相关 |
| 合计 | 16,982,525.83 | 7,436,800.60 | 与收益相关 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第71页
注释42．投资收益
1.投资收益明细情况
5-1-239
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 316,875.67 | --- |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 979,820.25 | --- |
| 结构性存款收益 | 2,578,020.40 | --- |
| 银行理财产品收益 | 60,065.60 | 199,041.45 |
| 合计 | 3,934,781.92 | 199,041.45 |
注释43．信用减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 坏账损失 | -18,946,965.50 | -10,080,782.15 |
| 合 计 | -18,946,965.50 | -10,080,782.15 |
注释44．资产减值损失
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 合同资产减值损失 | -2,463,511.23 | --- |
| 合 计 | -2,463,511.23 | --- |
注释45．营业外收入
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 赔偿款 | --- | 22,607.00 |
| 无需支付的款项 | 189,675.20 | 42,500.09 |
| 其他 | 3,397.01 | 10,351.62 |
| 合 计 | 193,072.21 | 75,458.71 |
1． 计入各期非经常性损益的金额
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 赔偿款 | --- | 22,607.00 |
| 无需支付的款项 | 189,675.20 | 42,500.09 |
| 其他 | 3,397.01 | 10,351.62 |
| 合 计 | 193,072.21 | 75,458.71 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第72页
注释46．营业外支出
5-1-240
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 捐赠支出 | 50,000.00 | 100,000.00 |
| 滞纳金 | 2,302.65 | 17,993.13 |
| 赔偿款 | 20,000.00 | 10,220.00 |
| 其他支出 | --- | 55.98 |
| 合 计 | 72,302.65 | 128,269.11 |
1.计入各期非经常性损益的金额列示如下：
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 捐赠支出 | 50,000.00 | 100,000.00 |
| 滞纳金 | 2,302.65 | 17,993.13 |
| 赔偿款 | 20,000.00 | 10,220.00 |
| 其他支出 | --- | 55.98 |
| 合 计 | 72,302.65 | 128,269.11 |
注释47．所得税费用
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 当期所得税费用 | 12,857,546.34 | 11,415,777.62 |
| 递延所得税费用 | -3,505,469.58 | -1,973,739.87 |
| 合 计 | 9,352,076.76 | 9,442,037.75 |
1． 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利润总额 | 71,145,113.66 | 60,605,591.19 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 10,671,767.05 | 9,090,838.68 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -24,889.02 | -178,672.77 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 206,536.13 | 1,524,707.12 |
| 研发费加计扣除影响 | -1,501,337.40 | -994,835.28 |
| 所得税费用 | 9,352,076.76 | 9,442,037.75 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第73页
注释48．现金流量表项目注释1． 收到其他与经营活动有关的现金
5-1-241
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 利息收入 | 1,776,680.02 | 529,568.13 |
| 政府补助 | 11,024,427.53 | 1,146,673.00 |
| 投标保证金及往来款 | 14,149,040.65 | 27,950,235.70 |
| 诉讼冻结的银行存款解冻 | 636,400.00 | |
| 合 计 | 27,586,548.20 | 29,626,476.83 |
2． 支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 期间费用 | 22,596,185.59 | 26,073,417.57 |
| 投标保证金及往来款 | 21,363,881.71 | 24,755,266.41 |
| 诉讼冻结的银行存款 | --- | 636,400.00 |
| 合 计 | 43,960,067.30 | 51,465,083.98 |
3． 支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 合并范围减少子公司 | 395,633.71 | |
| 合 计 | 395,633.71 |
4． 收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 收回保证金 | 76,798,527.82 | 41,011,848.23 |
| 合 计 | 76,798,527.82 | 41,011,848.23 |
5． 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 发行股票和债券的费用 | 15,831,941.04 | 602,693.40 |
| 支付保证金 | 59,525,533.89 | 64,987,000.36 |
| 合 计 | 75,357,474.93 | 65,589,693.76 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第74页
注释49．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
5-1-242
补充资料
| 补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 61,793,036.90 | 60,605,591.19 |
| 加：信用减值损失 | 18,832,315.50 | 10,080,782.15 |
| 资产减值准备 | 2,463,511.23 | |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 3,129,494.24 | 1,994,001.34 |
| 无形资产摊销 | 479,492.77 | 381,444.28 |
| 长期待摊费用摊销 | 412,888.53 | 194,592.40 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 3,701,572.39 | 2,938,600.25 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -3,934,781.92 | -199,041.45 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -3,505,469.58 | -1,973,739.87 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | - | - |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -17,482,826.89 | 6,119,696.70 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -219,340,584.29 | -66,312,768.47 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 85,167,979.40 | 24,158,411.95 |
| 其他 | 636,400.00 | -636,400.00 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -67,646,971.72 | 37,351,170.47 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | --- | --- |
| 一年内到期的可转换公司债券 | --- | --- |
| 融资租入固定资产 | --- | --- |
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 136,946,825.73 | 93,715,384.88 |
| 减：现金的期初余额 | 93,715,384.88 | 30,345,995.03 |
| 加：现金等价物的期末余额 | --- | --- |
| 减：现金等价物的期初余额 | --- | --- |
| 现金及现金等价物净增加额 | 43,231,440.85 | 63,369,389.85 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第75页
2．现金和现金等价物的构成
5-1-243
项 目
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、现金 | 136,946,825.73 | 93,715,384.88 |
| 其中：库存现金 | 780.18 | 23,805.44 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 136,946,045.55 | 93,691,579.44 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | --- | --- |
| 二、现金等价物 | --- | --- |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | --- | --- |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 136,946,825.73 | 93,715,384.88 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 | --- | --- |
注释50．所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末余额 | 受限原因 |
| 货币资金 | 25,343,694.47 | 保证金 |
| 应收账款 | 50,710,000.00 | 质押 |
| 固定资产 | 7,237,416.77 | 抵押银行借款 |
| 合计 | 83,291,111.24 | --- |
注释51．政府补助1． 政府补助基本情况
| 政府补助种类 | 本期金额 | ||
| 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 | |
| 计入递延收益的政府补助 | |||
| 计入其他收益的政府补助 | 16,982,525.83 | 16,982,525.83 | 详见附注六注释40 |
| 计入营业外收入的政府补助 | |||
| 冲减相关资产账面价值的政府补助 | |||
| 冲减成本费用的政府补助 | |||
| 减：退回的政府补助 | |||
| 合计 | 16,982,525.83 | 16,982,525.83 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第76页
续：
5-1-244
政府补助种类
| 政府补助种类 | 上期金额 | ||
| 本期发生额 | 计入当期损益的金额 | 备注 | |
| 计入递延收益的政府补助 |
| 计入其他收益的政府补助 | 7,436,800.60 | 7,436,800.60 | 详见附注六注释40 |
| 计入营业外收入的政府补助 |
| 冲减相关资产账面价值的政府补助 |
| 冲减成本费用的政府补助 |
| 减：退回的政府补助 |
| 合计 | 7,436,800.60 | 7,436,800.60 |
七、合并范围的变更
（一）处置子公司
1．单次处置对子公司投资并丧失控制权
| 子公司名称 | 股权处置 价款 | 股权处置比例（%） | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 343,636.00 | 15 | 转让 | 2020年12月4日 | 股权转让协议约定及收款日期 | 206,855.73 |
续：
| 子公司名称 | 丧失控制权之日剩余股权的比例(%) | 丧失控制权之日剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额 |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 40 | 364,747.39 | 364,747.39 | 0 | 按补齐出资后的净资产折算 | 0 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第77页
其他说明：
本公司2020年后不再主导江苏迦楠环境科技有限公司的生产经营，故2020年12月本公司与江苏迦楠环境科技有限公司另一位股东签订股权转让协议，转让价格按原出资金额。剩余股权的公允价值未按本次股权转让价格折算，而是按补齐出资后的净资产折算。
（二）其他原因的合并范围变动
本公司于2020年8月6日新设一个子公司：广东京源环保科技有限公司，注册资本5000万元。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1． 企业集团的构成
5-1-245子公司名称
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务 性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 江苏京源投资有限公司 | 江苏 | 江苏 | 投资 | 100 | 设立 | |
| 广东京源环保科技有限公司 | 广东 | 广东 | 环境治理 | 100 | 设立 | |
| 河南省华石环境科技有限公司 | 河南 | 河南 | 环境治理 | 51 | 设立 | |
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
| 合营企业或联营企业名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 会计处理方法 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 广东华迪新能源环保投资有限公司 | 广州 | 广州 | 商务服务 | 45 | 权益法 | |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 南通 | 南通 | 环境治理 | 40 | 权益法 | |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第78页
2．重要联营企业的主要财务信息
5-1-246
项目
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | ||
| 广东华迪新能投资管理有限公司 | 江苏迦楠环境科技有限公司 | …. | |
| 流动资产 | 37,785,322.11 | 13,609,303.94 | |
| 非流动资产 | 23,000,000.00 | 719,141.95 | |
| 资产合计 | 60,785,322.11 | 14,328,445.89 | |
| 流动负债 | 1,151.50 | 13,667,033.18 | |
| 非流动负债 | 264,310.58 | ||
| 负债合计 | 1,151.50 | 13,931,343.76 | |
| 少数股东权益 | |||
| 归属于母公司股东权益 | |||
| 按持股比例计算的净资产份额 | |||
| 调整事项 | |||
| —商誉 | |||
| —内部交易未实现利润 | |||
| —其他 | |||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | |||
| 存在公开报价的权益投资的公允价值 | |||
| 营业收入 | 11,886,412.45 | ||
| 净利润 | 774,841.46 | -79,507.46 | |
| 终止经营的净利润 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 综合收益总额 | |||
| 企业本期收到的来自联营企业的股利 | |||
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第79页
续：
5-1-247
项目
| 项目 | 期初余额/上期发生额 | ||
| 广东华迪新能投资管理有限公司 | 江苏迦楠环境科技有限公司 | …. | |
| 流动资产 | 36,925,951.73 | 6,264,339.26 | |
| 非流动资产 | 25,010,000.00 | 989,113.00 | |
| 资产合计 | 61,935,951.73 | 7,253,452.26 | |
| 流动负债 | 1,926,622.58 | 6,784,189.84 | |
| 非流动负债 | - | ||
| 负债合计 | 1,926,622.58 | 6,784,189.84 | |
| 少数股东权益 | |||
| 归属于母公司股东权益 | |||
| 按持股比例计算的净资产份额 | |||
| 调整事项 | |||
| —商誉 | |||
| —内部交易未实现利润 | |||
| —其他 | |||
| 对联营企业权益投资的账面价值 | |||
| 存在公开报价的权益投资的公允价值 | |||
| 营业收入 | 2,550,875.19 | ||
| 净利润 | 9,329.15 | -1,434,260.17 | |
| 终止经营的净利润 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 综合收益总额 | |||
| 企业本期收到的来自联营企业的股利 | |||
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第80页
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第81页
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
本报告期末公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
5-1-249
项目
| 项目 | 期末余额 | 减值准备 |
| 应收票据 | 3,736,800.00 | 112,104.00 |
| 应收账款 | 434,966,816.62 | 46,864,341.25 |
| 其他应收款 | 15,302,516.02 | 1,388,044.90 |
| 合计 | 454,006,132.64 | 48,364,490.15 |
本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。截至2020年12月31日止，本公司的前五大的应收客户账款占本公司应收账款总额
28.37 % （至2019年12月31日止：22.74%）。
本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属资金部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
（三） 市场风险
1．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第82页
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。2．价格风险价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值
（一） 以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第一层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第三层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二） 公允价值计量
5-1-250
项目
| 项目 | 2020年12月31日公允价值 | |||
| 第一层次 | 第二层次 | 第三层次 | 合计 | |
| 交易性金融资产 | --- | 63,290,000.00 | --- | 63,290,000.00 |
| 应收款项融资 | --- | --- | 10,540,598.28 | 10,540,598.28 |
| 资产合计 | --- | 63,290,000.00 | 10,540,598.28 | 73,830,598.28 |
（三） 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第83页
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
3．本公司最终控制方是李武林、和丽。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)其他关联方情况
5-1-251
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 赵 平 | 公司独立董事 |
| 徐 杨 | 公司独立董事 |
| 曾小青 | 公司独立董事 |
| 江苏中源物联网技术发展有限公司 | 报告期内控股股东、实际控制人和丽曾控制的企业 |
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2．购买商品、接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 江苏中源物联网技术发展有限公司 | 采购软件 | 361,619.49 | |
| 合计 | 361,619.49 |
3．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
| （2）序号 | 被担保方 | 担保金额（万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 1 | 广东京源环保科技有限公司 | 3,200.00 | 中国银行股份有限公司广州体育西支行 | 2020-12-7 | 2030-12-6 | 保证担保 | 否 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第84页
（2）本公司作为被担保方
5-1-252序号
| 序号 | 担保方 | 担保金额 （万元） | 债权人 | 借款起始日 | 借款到期日 | 担保类型 | 是否履行完毕 |
| 1 | 李武林、和丽 | 4,000.00 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2017-12-11 | 2022-12-11 | 连带责任保证 | 否 |
| 2 | 苏海娟、陶明华 | 5,000.00 | 中国银行股份有限公司南通城东支行 | 2018-1-1 | 2022-12-31 | 抵押担保 | 否 |
| 3 | 李武林、和丽 | 250.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2019-01-09 | 2020-01-08 | 抵押反担保 | 是 |
| 4 | 李武林、和丽、季献华季勐、苏海娟 | 3,000.00 | 符合《公司债券发行与交易关联办法》等相关法律法规规定的合格投资者 | 2019-03-07 | 2021-03-07 | 连带责任保证反担保 | 是 |
| 5 | 李武林、和丽 | 2,000.00 | 兴业银行股份有限公司南通分行 | 2019-3-28 | 2020-2-27 | 连带责任保证 | 是 |
| 6 | 李武林、和丽 | 147,000.00 | 江苏银行股份有限公司南通北城支行 | 2020-12-29 | 2021-12-27 | 连带责任保证 | 否 |
| 7 | 李武林、和丽 | 4,000.00 | 招商银行股份有限公司南通分行 | 2020-4-1 | 2021-3-20 | 连带责任保证 | 否 |
| 8 | 李武林、和丽 | 4,000.00 | 兴业银行股份有限公司南通分行 | 2020-7-3 | 2021-4-27 | 连带责任保证 | 否 |
4．关联方资金拆借
（1）向关联方拆出资金
| 关联方 | 拆出金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 3,000,000.00 | 2019-4-17 | 2021-4-17 | |
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 1,000,000.00 | 2020-3-31 | 2021-3-31 | |
| 合计 | 4,000,000.00 |
关联方拆出资金说明：
本公司应收取江苏迦楠环境科技有限公司资金占用费244,083.34元。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第85页
5．关键管理人员薪酬
5-1-253
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 关键管理人员薪酬 | 3,024,713.32 | 1,804,213.88 |
6．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | |||||
| 江苏迦楠环境科技有限公司 | 4,244,083.34 | 342,989.58 | --- | --- | |
本公司在处置子公司-江苏迦楠环境科技有限公司前，分别于2019年和2020年向其借款400万元，截止审计报告日，上述借款尚未偿还。
（2）本公司应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款 | |||
| 赵平 | 107,352.94 | 100,000.00 | |
| 徐杨 | 107,352.94 | 100,000.00 | |
| 曾小青 | 107,352.94 | 100,000.00 |
7．其他关联交易
本公司于2020年2月召开董事会，同意自董事会审议通过之日起12个月内向控股子公司江苏迦楠环境科技有限公司提供总额不超过1000万元的借款。
十二、承诺及或有事项
（一） 重要承诺事项
1、其他重大财务承诺事项
截至2020年 12月 31日,本公司对关联方的承诺事项详见十一、 关联方及关联交易。
截至 2020年 12月 31日,固定资产-房屋建筑物净值 7,237,416.77元为中国银行股份有限公司南通城东支行的授信金额提供担保。
截至 2020年 12月 31日, 南通众和融资担保集团有限公司为公司非公开发行创新创
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第86页
业公司债券作担保，公司为上述担保提供5,071.00万元的应收账款质押反担保。2021年3月已解除质押。除存在上述承诺事项外，截至 2020年 12月 31日止，本公司无其他应披露未披露的重要承诺事项。
（二） 资产负债表日存在的重要或有事项
1．开出保函、信用证截止 2020年 12月 31日，本公司在兴业银行股份有限公司南通分保函保证金971,110.66元，在中国银行股份有限公司南通城东支行存入保函保证金6,166,101.19元,在江苏银行股份有限公司南通北城支行存入保函保证金1,851,060.00元，中国招商银行股份有限公司南通分行存入保函保证金3,693,588.22元，在兴业银行股份有限公司南通分行存入票据保证金11,746,834.40元，在招商银行股份有限公司南通分行存入票据保金915,000.00元。除存在上述或有事项外，截止2020年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
1．追溯重述法本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错。2．未来适用法本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第87页
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1． 按账龄披露应收账款
5-1-255
种类
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 250,639,467.52 | 172,109,971.95 |
| 1－2年 | 85,836,540.35 | 88,363,272.65 |
| 2－3年 | 64,295,070.68 | 38,963,245.03 |
| 3－4年 | 26,415,051.07 | 9,331,876.00 |
| 4－5年 | 6,031,767.00 | 1,326,550.00 |
| 5年以上 | 1,676,920.00 | 847,720.00 |
| 小计 | 434,894,816.62 | 310,942,635.63 |
| 减：坏账准备 | 46,862,181.25 | 27,969,208.44 |
| 合计 | 388,032,635.37 | 282,973,427.19 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 434,894,816.62 | 100.00 | 46,862,181.25 | 10.78 | 388,032,635.37 |
| 合计 | 434,894,816.62 | 100.00 | 46,862,181.25 | 10.78 | 388,032,635.37 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 310,942,635.63 | 100 | 27,969,208.44 | 8.99 | 282,973,427.19 |
| 合计 | 310,942,635.63 | 100 | 27,969,208.44 | 8.99 | 282,973,427.19 |
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财务审计报告 第88页
3． 按组合计提坏账准备的应收账款
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
5-1-256项目
| 项目 | 期末余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 250,639,467.52 | 7,519,184.03 | 3.00 |
| 1－2年 | 85,836,540.35 | 8,583,654.04 | 10.00 |
| 2－3年 | 64,295,070.68 | 12,859,014.14 | 20.00 |
| 3－4年 | 26,415,051.07 | 13,207,525.54 | 50.00 |
| 4－5年 | 6,031,767.00 | 3,015,883.50 | 50.00 |
| 5年以上 | 1,676,920.00 | 1,676,920.00 | 100.00 |
| 合计 | 434,894,816.62 | 46,862,181.25 | 10.78 |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 172,109,971.95 | 5,163,299.16 | 3.00 |
| 1－2年 | 88,363,272.65 | 8,836,327.27 | 10.00 |
| 2－3年 | 38,963,245.03 | 7,792,649.01 | 20.00 |
| 3－4年 | 9,331,876.00 | 4,665,938.00 | 50.00 |
| 4－5年 | 1,326,550.00 | 663,275.00 | 50.00 |
| 5年以上 | 847,720.00 | 847,720.00 | 100.00 |
| 合计 | 310,942,635.63 | 27,969,208.44 | 8.99 |
4．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或 转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | ||||||
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 27,969,208.44 | 19,007,622.81 | 114,650.00 | 46,862,181.25 | ||
| 合计 | 27,969,208.44 | 19,007,622.81 | 114,650.00 | 46,862,181.25 | ||
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第89页
5．本报告期实际核销的应收账款
5-1-257
项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 实际核销的应收账款 | 114,650.00 | --- |
6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 华能淮阴第二发电有限公司 | 38,520,000.00 | 8.86 | 1,155,600.00 |
| 河南金大地化工有限责任公司 | 22,980,000.00 | 5.28 | 689,400.00 |
| 中国电力工程顾问集团西北电力设计院有限公司 | 22,280,600.00 | 5.12 | 668,418.00 |
| 蓝星工程有限公司 | 21,226,100.00 | 4.88 | 636,783.00 |
| 广东红海湾发电有限公司 | 18,386,337.49 | 4.23 | 551,590.12 |
| 合计 | 123,393,037.49 | 28.37 | 3,701,791.12 |
7．本期金额无因金融资产转移而终止确认的应收账款。8．截至期末无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。9．应收账款质押情况详见附注十三（一）重大承诺事项。注释2．其他应收款
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | --- | --- |
| 应收股利 | --- | --- |
| 其他应收款 | 31,140,919.11 | 11,750,576.03 |
| 合计 | 31,140,919.11 | 11,750,576.03 |
（一）其他应收款
1． 按账龄披露
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 27,056,774.48 | 7,952,211.96 |
| 1－2年 | 1,859,078.40 | 4,460,650.00 |
| 2－3年 | 3,197,300.00 | 9,674.60 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第90页
5-1-258
种类
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 3－4年 | 9,674.60 | - |
| 4－5年 | - | 29,211.50 |
| 5年以上 | 36,163.70 | 6,952.20 |
| 小计 | 32,158,991.18 | 12,458,700.26 |
| 减：坏账准备 | 1,018,072.07 | 708,124.23 |
| 合计 | 31,140,919.11 | 11,750,576.03 |
2．按款项性质分类情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 关联方借款 | 22,000,000.00 | |
| 代垫款 | 123,300.00 | 123,300.00 |
| 备用金 | 112,511.34 | 128,250.64 |
| 押金、定金、保证金 | 9,822,500.27 | 11,925,729.30 |
| 其他 | 100,679.57 | 281,420.32 |
| 合计 | 32,158,991.18 | 12,458,700.26 |
3．其他应收款分类披露
（1） 按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 32,158,991.18 | 100.00 | 1,018,072.07 | 3.17 | 31,140,919.11 |
| 其中：账龄分析法组合 | 10,158,991.18 | 31.59 | 1,018,072.07 | 10.02 | 9,140,919.11 |
| 合并范围内关联方组合 | 22,000,000.00 | 68.41 | - | - | 22,000,000.00 |
| 合计 | 32,158,991.18 | 100.00 | 1,018,072.07 | 3.17 | 31,140,919.11 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第91页
续：
5-1-259
类别
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 12,458,700.26 | 100.00 | 708,124.23 | 5.68 | 11,750,576.03 |
| 其中：账龄分析法组合 | 12,458,700.26 | 100.00 | 708,124.23 | 5.68 | 11,750,576.03 |
| 合计 | 12,458,700.26 | 100.00 | 708,124.23 | 5.68 | 11,750,576.03 |
4． 按组合计提预期信用损失的其他应收款
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 5,056,774.48 | 151,703.23 | 3.00 |
| 1－2年 | 1,859,078.40 | 185,907.84 | 10.00 |
| 2－3年 | 3,197,300.00 | 639,460.00 | 20.00 |
| 3－4年 | 9,674.60 | 4,837.30 | 50.00 |
| 4－5年 | - | - | - |
| 5年以上 | 36,163.70 | 36,163.70 | 100.00 |
| 合计 | 10,158,991.18 | 1,018,072.07 | 10.02 |
续：
| 账龄 | 期初余额 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 7,952,211.96 | 238,566.36 | 3.00 |
| 1－2年 | 4,460,650.00 | 446,065.00 | 10.00 |
| 2－3年 | 9,674.60 | 1,934.92 | 20.00 |
| 3－4年 | --- | --- | --- |
| 4－5年 | 29,211.50 | 14,605.75 | 50.00 |
| 5年以上 | 6,952.20 | 6,952.20 | 100.00 |
| 合计 | 12,458,700.26 | 708,124.23 | 5.68 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第92页
5．计提、收回或转回的坏账准备情况
（1）按照预期信用损失模型计提坏账准备的其他应收款
5-1-260
坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 701,172.03 | 6,952.20 | 708,124.23 | |
| 期初余额在本期 | ||||
| —转入第二阶段 | ||||
| —转入第三阶段 | ||||
| —转回第二阶段 | ||||
| —转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 280,736.34 | 29,211.50 | 309,947.84 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 981,908.37 | 36,163.70 | 1,018,072.07 |
6．本期金额无实际核销的其他应收款。7．截至期末按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) |
| 广东京源环保科技有限公司 | 往来款 | 22,000,000.00 | 1年以内 | 68.41 |
| 南通崇川经济开发区管理委员会企业发展风险扶持基金 | 履约保证金 | 2,000,000.00 | 2-3年 | 6.22 |
| 南通市财政局 | 履约保证金 | 1,000,000.00 | 2-3年 | 3.11 |
| 南通市建筑工程管理处 | 投标保证金 | 938,372.00 | 1年以内 | 2.92 |
| 中国神华国际工程有限公司 | 投标保证金 | 531,300.00 | 1年以内 | 1.65 |
| 合计 | --- | 26,469,672.00 | --- | 82.31 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第93页
8．截至期末无涉及政府补助的其他应收款。9．本期金额无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。10．截至期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。注释3．长期股权投资
5-1-261项目
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 35,000,000.00 | --- | 35,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 |
| 对联营、合营企业投资 | 27,348,678.66 | --- | 27,348,678.66 | --- | --- | --- |
| 合计 | 62,348,678.66 | --- | 62,348,678.66 | 10,000,000.00 | --- | 10,000,000.00 |
1． 对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资 成本 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提 减值准备 | 减值准备 期末余额 |
| 江苏京源投资有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
| 广东京源环保科技有限公司 | 25,000,000.00 | 25,000,000.00 | 25,000,000.00 | ||||
| 合计 | 35,000,000.00 | 10,000,000.00 | 25,000,000.00 | 35,000,000.00 | --- | --- |
2．对联营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 本期增减变动 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | ||
| 一．联营企业 | |||||
| 广东华迪新能源环保投资有限公司 | 27,000,000.00 | 348,678.66 | |||
| 合计 | 27,000,000.00 | 348,678.66 | |||
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第94页
续：
5-1-262被投资单位
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 一．联营企业 | ||||||
| 广东华迪新能源环保投资有限公司 | 27,348,678.66 | |||||
| 合计 | 27,348,678.66 | |||||
注释4．营业收入及营业成本1． 营业收入、营业成本
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 340,660,761.42 | 202,001,414.98 | 320,987,880.00 | 190,067,644.25 |
| 其他业务 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 340,660,761.42 | 202,001,414.98 | 320,987,880.00 | 190,067,644.25 |
注释5．投资收益
1.投资收益明细情况
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 348,678.66 | |
| 结构性存款收益 | 2,578,020.40 | |
| 银行理财产品收益 | 15,459.05 | 184,878.35 |
| 合计 | 2,942,158.11 | 184,878.35 |
江苏京源环保股份有限公司2020年度财务报表附注
财务审计报告 第95页
十六、补充资料
（一）非经常性损益明细表
5-1-263
项目
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 979,820.25 | --- |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外） | 11,055,910.58 | 1,146,673.00 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 13,128.28 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 2,638,086.00 | 199,041.45 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 140,769.56 | -52,810.40 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | - | --- |
| 减：所得税影响额 | 2,216,995.87 | 191,426.42 |
| 少数股东权益影响额（税后） | 140,400.90 | 41,292.80 |
| 合计 | 12,470,317.90 | 1,060,184.83 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 本期金额 | ||
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 9.99 | 0.63 | 0.63 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 7.99 | 0.51 | 0.51 |
续：
| 报告期利润 | 上期金额 | ||
| 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | ||
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 18.68 | 0.77 | 0.77 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 18.36 | 0.76 | 0.76 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
江苏京源环保股份有限公司
二〇二一年四月十六日
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
5-1-269江苏京源环保股份有限公司
| 江苏京源环保股份有限公司 |
| 前期差错更正专项说明的审核报告 |
| 大华核字[2021]009888号 |
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明的审核报告
（截止2020年12月31日）
5-1-270
| 目 录 | 页 次 | ||
| 一. | 前期差错更正专项说明的审核报告 | 1-2 | |
| 二. | 江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明 | 3-4 |
前期差错更正专项说明的
审核报告
大华核字[2021] 009888号江苏京源环保股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的江苏京源环保股份有限公司（以下简称“京源环保公司”）编制的《前期差错更正专项说明》。
一. 管理层的责任
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，京源环保公司责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期差错更正专项说明》。
二. 注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对京源环保公司管理层编制的《前期差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期差错更正
专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。
三. 鉴证结论我们认为，京源环保公司编制的《前期差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第 28 ——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了京源环保公司前期差错的更正情况。
四. 对使用者和使用目的的限定本专项审核报告仅供京源环保公司向上海证券交易所报告与前期差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
5-1-272大华会计师事务所（特殊普通
合伙）
| 大华会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师： | ||
| 刘明学 | |||
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | ||
| 张静峰 | |||
| 二○二一年八月六日 | |||
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明
江苏京源环保股份有限公司（以下简称“本公司”）于2021年8月自查发现以前年度会计处理存在会计差错。本公司已对2020年度会计差错进行了更正，并对2020年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和上海证券交易所的相关规定，本公司现将前期差错更正事项说明如下：
一、 前期差错更正的原因
截止2020年12月31日，本公司将已支付给供应商的生产设备采购款项计入在建工程，因公司尚未收到该等生产设备，故应将以上计入在建工程的款项重分类至其他非流动资产。
二、 前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2020年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2020年度合并财务报表项目及金额具体影响
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 重述前金额 | 累积影响金额 | 重述后金额 |
| 在建工程 | 92,219,410.07 | -13,412,000.00 | 78,807,410.07 |
| 其他非流动资产 | 29,839,216.04 | 13,412,000.00 | 43,251,216.04 |
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明
前期会计差错更正事项对合并利润表项目、合并现金流量表项目、合并所有者权益变动表项目无影响。
三、 前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果的影响
（一）对2020年度母公司财务报表项目及金额具体影响
| 受影响的比较期间报表项目名称 | 重述前金额 | 累积影响金额 | 重述后金额 |
| 在建工程 | 92,219,410.07 | -13,412,000.00 | 78,807,410.07 |
| 其他非流动资产 | 29,775,796.92 | 13,412,000.00 | 43,187,796.92 |
前期会计差错更正事项对母公司利润表项目、母公司现金流量表项目、母公司所有者权益变动表项目无影响。
| 江苏京源环保股份有限公司 | |
| （盖章） | |
| 二〇二一年八月六日 |
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明
江苏京源环保股份有限公司前期差错更正专项说明
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