贝斯美：公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

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审计报告

绍兴贝斯美化工股份有限公司

容诚审字[2021]200Z0017号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

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目录
序号	内容	页码
1	审计报告	1-5
2	合并资产负债表	6
3	合并利润表	7
4	合并现金流量表	8
5	合并所有者权益变动表	9 - 10
6	母公司资产负债表	11
7	母公司利润表	12
8	母公司现金流量表	13
9	母公司所有者权益变动表	14 - 15
10	财务报表附注	16 - 114

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审计报告

容诚审字[2021]200Z0017号

绍兴贝斯美化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了绍兴贝斯美化工股份有限公司（以下简称“贝斯美”）财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贝斯美2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贝斯美，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

贝斯美收入主要来源于生产与销售农药中间体及制剂。如附注三、27、附注五、31所述，2020年贝斯美营业收入为40,454.35万元。由于收入是公司的关键业绩指标之一，且

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不同销售模式下主营业务收入确认时点存在差异化，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，考虑收入的真实性对财务报表整体的重要性，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）对公司营业收入相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）检查公司与营业收入相关的销售合同、销售发票、发运信息、客户签收单、报关单等资料；

（3）对主要客户的销售发生额及往来余额进行函证；

（4）查询主要客户的工商信息，了解并确认公司与客户的交易背景、是否存在关联关系等事项；

（5）对公司营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序；

（6）实施营业收入截止测试，对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、发运信息、客户签收单、报关单等资料，审计收入确认是否存在跨期；

（7）将出库记录与账面收入记录核对，检查收入记录是否完整。

四、其他信息

贝斯美管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贝斯美2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贝斯美的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贝斯美、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贝斯美的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贝斯美持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们

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的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贝斯美不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就贝斯美中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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（此页无正文，为贝斯美容诚审字[2021]200Z0017号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所 中国注册会计师：潘胜国（项目合伙人）

（特殊普通合伙） 中国注册会计师：秦 啸

中国·北京 中国注册会计师：叶伟伟

2021 年 4 月 14 日

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合并资产负债表2020/12/31编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日	项目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金	五、1	415,570,475.90	485,277,103.96	短期借款	五、14	100,459,258.96	42,046,840.20
交易性金融资产				交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据				应付票据	五、15	45,520,413.86	61,393,191.26
应收账款	五、2	65,104,613.82	112,525,994.95	应付账款	五、16	54,489,275.21	63,138,934.24
应收款项融资	五、3	109,751,638.64	47,832,963.78	预收款项	五、17		888,039.03
预付款项	五、4	23,002,129.25	19,073,030.60	合同负债	五、18	30,894,894.03
其他应收款	五、5	3,111,118.88	3,222,144.76	应付职工薪酬	五、19	12,786,554.26	12,855,781.98
其中：应收利息				应交税费	五、20	10,938,941.19	3,882,585.44
应收股利				其他应付款	五、21	456,496.80	5,063,409.45
存货	五、6	64,135,747.86	72,396,572.20	其中：应付利息
合同资产				应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债	五、22	10,010,388.89
其他流动资产	五、7	50,474,682.06	55,917,219.08	其他流动负债	五、23	2,672,241.20
流动资产合计		731,150,406.41	796,245,029.33	流动负债合计		268,228,464.40	189,268,781.60
非流动资产：				非流动负债：
债权投资				长期借款	五、24
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	五、8	45,000,000.00		永续债
其他权益工具投资				租赁负债
其他非流动金融资产				长期应付款
投资性房地产				长期应付职工薪酬
固定资产	五、9	299,455,116.08	273,292,444.76	预计负债
在建工程	五、10	132,569,543.27	85,651,139.10	递延收益	五、25	131,250.00	152,250.00
生产性生物资产				递延所得税负债
油气资产				其他非流动负债
使用权资产				非流动负债合计		131,250.00	152,250.00
无形资产	五、11	36,623,469.51	37,805,606.68	负债合计		268,359,714.40	189,421,031.60
开发支出				所有者权益：
商誉				股本	五、26	121,150,000.00	121,150,000.00
长期待摊费用				其他权益工具
递延所得税资产	五、12	3,539,763.98	2,118,092.19	其中：优先股
其他非流动资产	五、13	57,895,686.93	3,678,761.34	永续债
非流动资产合计		575,083,579.77	402,546,044.07	资本公积	五、27	679,809,296.59	679,809,296.59
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备	五、28
				盈余公积	五、29	24,540,646.65	19,163,251.06
				未分配利润	五、30	201,654,118.68	178,311,998.36
				归属于母公司所有者权益合计		1,027,154,061.92	998,434,546.01
				少数股东权益		10,720,209.86	10,935,495.79
				所有者权益合计		1,037,874,271.78	1,009,370,041.80
资产总计		1,306,233,986.18	1,198,791,073.40	负债和所有者权益总计		1,306,233,986.18	1,198,791,073.40

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

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合并利润表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	附注	2020年度	2019年度
一、营业总收入		404,543,473.59	494,091,971.03
其中：营业收入	五、31	404,543,473.59	494,091,971.03
二、营业总成本		367,032,526.44	430,018,446.08
其中：营业成本	五、31	298,323,547.44	353,358,820.03
税金及附加	五、32	3,566,865.57	2,923,758.38
销售费用	五、33	9,412,934.08	17,666,360.84
管理费用	五、34	27,722,359.10	25,773,055.09
研发费用	五、35	22,814,885.35	29,475,351.20
财务费用	五、36	5,191,934.90	821,100.54
其中:利息费用		5,245,382.71	2,948,622.40
利息收入		-5,057,557.05	-909,642.26
加：其他收益	五、37	7,466,310.19	1,697,408.37
投资收益（损失以“-”号填列）	五、38	2,258,857.49	-677,481.01
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、39	2,004,068.37	-1,902,407.56
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、40	-937,311.04	-1,001,596.01
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、41	9,357.93	-31,570.73
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		48,312,230.09	62,157,878.01
加：营业外收入	五、42	2,073,923.27	12,105,675.95
减：营业外支出	五、43	7,593,858.63	699,318.41
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		42,792,294.73	73,564,235.55
减：所得税费用	五、44	4,596,064.75	8,471,899.20
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		38,196,229.98	65,092,336.35
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		38,196,229.98	65,092,336.35
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		38,411,515.91	63,652,795.42
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-215,285.93	1,439,540.93
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
……
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
……
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		38,196,229.98	65,092,336.35
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		38,411,515.91	63,652,795.42
（二）归属于少数股东的综合收益总额		-215,285.93	1,439,540.93
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.32	0.68
（二）稀释每股收益（元/股）		—	—

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

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合并现金流量表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元 币种：人民币

项 目	附注	2020年度	2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		358,520,147.27	367,095,606.52
收到的税费返还		35,557,562.27	17,756,897.32
收到其他与经营活动有关的现金	五、45(1)	9,485,242.66	13,532,084.32
经营活动现金流入小计		403,562,952.20	398,384,588.16
购买商品、接受劳务支付的现金		240,269,604.76	260,667,247.16
支付给职工以及为职工支付的现金		47,818,279.18	48,867,822.69
支付的各项税费		9,945,136.16	23,539,468.34
支付其他与经营活动有关的现金	五、45(2)	17,460,141.85	20,133,251.89
经营活动现金流出小计		315,493,161.95	353,207,790.08
经营活动产生的现金流量净额		88,069,790.25	45,176,798.08
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		218,000,000.00
取得投资收益收到的现金		2,303,569.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		40,742.00	11,244.83
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	五、45(3)	5,057,557.05	909,642.26
投资活动现金流入小计		225,401,868.92	920,887.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		151,015,744.32	92,903,710.51
投资支付的现金		263,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		414,015,744.32	92,903,710.51
投资活动产生的现金流量净额		-188,613,875.40	-91,982,823.42
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金			392,977,600.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		120,399,812.80	98,043,480.00
收到其他与筹资活动有关的现金	五、45(4)		6,842,793.40
筹资活动现金流入小计		120,399,812.80	497,863,873.40
偿还债务支付的现金		51,983,480.00	56,060,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		14,930,907.86	2,885,262.20
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、45(5)	4,952,793.40
筹资活动现金流出小计		71,867,181.26	58,945,262.20
筹资活动产生的现金流量净额		48,532,631.54	438,918,611.20
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-2,159,329.33	45,181.10
五、现金及现金等价物净增加额		-54,170,782.94	392,157,766.96
加：期初现金及现金等价物余额		464,059,585.17	71,901,818.21
六、期末现金及现金等价物余额		409,888,802.23	464,059,585.17

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

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合并所有者权益变动表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	2020年度
	归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	121,150,000.00				679,809,296.59				19,163,251.06	178,311,998.36	998,434,546.01	10,935,495.79	1,009,370,041.80
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	121,150,000.00				679,809,296.59				19,163,251.06	178,311,998.36	998,434,546.01	10,935,495.79	1,009,370,041.80
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)									5,377,395.59	23,342,120.32	28,719,515.91	-215,285.93	28,504,229.98
（一）综合收益总额										38,411,515.91	38,411,515.91	-215,285.93	38,196,229.98
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									5,377,395.59	-15,069,395.59	-9,692,000.00		-9,692,000.00
1．提取盈余公积									5,377,395.59	-5,377,395.59
2．对所有者（或股东）的分配										-9,692,000.00	-9,692,000.00		-9,692,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本年提取								7,639,723.67			7,639,723.67		7,639,723.67
2．本年使用								7,639,723.67			7,639,723.67		7,639,723.67
（六）其他
四、本年年末余额	121,150,000.00				679,809,296.59				24,540,646.65	201,654,118.68	1,027,154,061.92	10,720,209.86	1,037,874,271.78

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

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合并所有者权益变动表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司单位：元 币种：人民币

项目	2019年度
	归属于母公司所有者权益											少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	90,850,000.00				317,131,696.59				14,796,370.70	119,026,083.30	541,804,150.59	9,495,954.86	551,300,105.45
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	90,850,000.00				317,131,696.59				14,796,370.70	119,026,083.30	541,804,150.59	9,495,954.86	551,300,105.45
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	30,300,000.00				362,677,600.00				4,366,880.36	59,285,915.06	456,630,395.42	1,439,540.93	458,069,936.35
（一）综合收益总额										63,652,795.42	63,652,795.42	1,439,540.93	65,092,336.35
（二）所有者投入和减少资本	30,300,000.00				362,677,600.00						392,977,600.00		392,977,600.00
1.所有者投入的普通股	30,300,000.00				362,677,600.00						392,977,600.00		392,977,600.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									4,366,880.36	-4,366,880.36
1．提取盈余公积									4,366,880.36	-4,366,880.36
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本年提取								9,253,396.68			9,253,396.68		9,253,396.68
2．本年使用								9,253,396.68			9,253,396.68		9,253,396.68
（六）其他
四、本年年末余额	121,150,000.00				679,809,296.59				19,163,251.06	178,311,998.36	998,434,546.01	10,935,495.79	1,009,370,041.80

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

6-1-13

母公司资产负债表

2020年12月31日编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

资产	附注	2020年12月31日	2019年12月31日	负债和所有者权益	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金		183,946,455.07	451,667,702.39	短期借款		100,459,258.96	37,046,840.20
交易性金融资产				交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据				应付票据		9,197,884.20	4,130,398.30
应收账款	十五、1	189,941,043.66	301,942,701.55	应付账款		15,937,471.17	22,079,937.79
应收款项融资		52,719,528.00	6,086,500.00	预收款项			403,419.00
预付款项		20,977,521.94	17,443,540.77	合同负债		1,068,728.83
其他应收款	十五、2	16,085,787.74	33,367,297.44	应付职工薪酬		8,133,896.79	8,665,455.55
其中：应收利息				应交税费		10,497,011.01	3,537,840.51
应收股利				其他应付款		289,210.81	5,173,601.49
存货		36,372,393.75	40,222,037.36	其中：应付利息
合同资产				应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债		10,010,388.89
其他流动资产				其他流动负债		99,238.96
流动资产合计		500,042,730.16	850,729,779.51	流动负债合计		155,693,089.62	81,037,492.84
非流动资产：				非流动负债：
债权投资				长期借款
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	十五、3	471,348,818.43	58,371,218.43	永续债
其他权益工具投资				租赁负债
其他非流动金融资产				长期应付款
投资性房地产				长期应付职工薪酬
固定资产		96,846,141.88	90,030,981.08	预计负债
在建工程		2,339,489.85	6,768,171.21	递延收益
生产性生物资产				递延所得税负债
油气资产				其他非流动负债
使用权资产				非流动负债合计
无形资产		1,174,122.15	1,592,064.26	负债合计		155,693,089.62	81,037,492.84
开发支出				所有者权益：
商誉				股本		121,150,000.00	121,150,000.00
长期待摊费用				其他权益工具
递延所得税资产		1,765,405.22	3,831,482.04	其中：优先股
其他非流动资产		56,657,816.50	113,275.00	永续债
非流动资产合计		630,131,794.03	160,707,192.02	资本公积		678,314,458.41	678,314,458.41
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备
				盈余公积		25,012,097.62	19,634,702.03
				未分配利润		150,004,878.54	111,300,318.25
				所有者权益合计		974,481,434.57	930,399,478.69
资产总计		1,130,174,524.19	1,011,436,971.53	负债和所有者权益总计		1,130,174,524.19	1,011,436,971.53

法定代表人：陈峰主管 会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

6-1-14

母公司利润表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	附注	2020年度	2019年度
一、营业收入	十五、4	290,024,984.66	356,583,783.80
减：营业成本	十五、4	209,489,959.43	268,167,012.27
税金及附加		1,811,198.04	1,370,494.92
销售费用		3,662,536.61	8,169,342.22
管理费用		16,067,251.54	14,914,677.71
研发费用		10,619,727.96	13,944,651.61
财务费用		6,059,448.76	1,772,707.64
其中：利息费用		5,002,711.18	2,712,976.18
利息收入		-1,531,177.48	-662,979.60
加：其他收益		4,403,656.13	1,018,438.11
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、5	558,035.62	-382,304.75
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		13,773,845.46	-9,550,394.61
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）			-31,570.73
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		61,050,399.53	39,299,065.45
加：营业外收入		2,033,990.80	11,203,480.00
减：营业外支出		823,507.39	674,561.81
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		62,260,882.94	49,827,983.64
减：所得税费用		8,486,927.06	6,159,180.09
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		53,773,955.88	43,668,803.55
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		53,773,955.88	43,668,803.55
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
……
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
……
六、综合收益总额		53,773,955.88	43,668,803.55
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		—	—
（二）稀释每股收益（元/股）		—	—

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

6-1-15

母公司现金流量表

2020年度

编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	附注	2020年度	2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		343,680,130.23	268,663,489.72
收到的税费返还		2,282,082.72	2,684,775.73
收到其他与经营活动有关的现金		6,403,656.13	11,971,918.11
经营活动现金流入小计		352,365,869.08	283,320,183.56
购买商品、接受劳务支付的现金		176,545,731.16	233,942,963.09
支付给职工以及为职工支付的现金		24,626,281.30	24,682,166.46
支付的各项税费		8,301,034.96	18,090,774.68
支付其他与经营活动有关的现金		9,431,151.35	23,542,689.15
经营活动现金流出小计		218,904,198.77	300,258,593.38
经营活动产生的现金流量净额		133,461,670.31	-16,938,409.82
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		118,000,000.00
取得投资收益收到的现金		558,035.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		1,000.00	11,244.83
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		26,682,293.48	662,979.60
投资活动现金流入小计		145,241,329.10	674,224.43
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		66,828,608.12	13,840,012.52
投资支付的现金		530,977,600.00	11,500,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		597,806,208.12	25,340,012.52
投资活动产生的现金流量净额		-452,564,879.02	-24,665,788.09
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金			392,977,600.00
取得借款收到的现金		120,399,812.80	93,043,480.00
收到其他与筹资活动有关的现金			6,842,793.40
筹资活动现金流入小计		120,399,812.80	492,863,873.40
偿还债务支付的现金		46,983,480.00	56,060,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		14,688,236.33	2,649,615.98
支付其他与筹资活动有关的现金		4,952,793.40
筹资活动现金流出小计		66,624,509.73	58,709,615.98
筹资活动产生的现金流量净额		53,775,303.07	434,154,257.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-506,185.50	1,237,372.50
五、现金及现金等价物净增加额		-265,834,091.14	393,787,432.01
加：期初现金及现金等价物余额		449,111,523.93	55,324,091.92
六、期末现金及现金等价物余额		183,277,432.79	449,111,523.93

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

6-1-16

母公司所有者权益变动表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	2020年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	121,150,000.00				678,314,458.41				19,634,702.03	111,300,318.25	930,399,478.69
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	121,150,000.00				678,314,458.41				19,634,702.03	111,300,318.25	930,399,478.69
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)									5,377,395.59	38,704,560.29	44,081,955.88
（一）综合收益总额										53,773,955.88	53,773,955.88
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									5,377,395.59	-15,069,395.59	-9,692,000.00
1．提取盈余公积									5,377,395.59	-5,377,395.59
2．对所有者（或股东）的分配										-9,692,000.00	-9,692,000.00
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本年提取								3,439,090.03			3,439,090.03
2．本年使用								3,439,090.03			3,439,090.03
（六）其他
四、本年年末余额	121,150,000.00				678,314,458.41				25,012,097.62	150,004,878.54	974,481,434.57

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

6-1-17

母公司所有者权益变动表

2020年度编制单位：绍兴贝斯美化工股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项目	2019年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	90,850,000.00				315,636,858.41				15,267,821.67	71,998,395.06	493,753,075.14
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	90,850,000.00				315,636,858.41				15,267,821.67	71,998,395.06	493,753,075.14
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	30,300,000.00				362,677,600.00				4,366,880.36	39,301,923.19	436,646,403.55
（一）综合收益总额										43,668,803.55	43,668,803.55
（二）所有者投入和减少资本	30,300,000.00				362,677,600.00						392,977,600.00
1.所有者投入的普通股	30,300,000.00				362,677,600.00						392,977,600.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									4,366,880.36	-4,366,880.36
1．提取盈余公积									4,366,880.36	-4,366,880.36
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1．本年提取								3,617,101.02			3,617,101.02
2．本年使用								3,617,101.02			3,617,101.02
（六）其他
四、本年年末余额	121,150,000.00				678,314,458.41				19,634,702.03	111,300,318.25	930,399,478.69

法定代表人：陈峰 主管会计工作负责人：屠汶君 会计机构负责人：屠汶君

6-1-18

绍兴贝斯美化工股份有限公司

财务报表附注

2020年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1. 公司概况

绍兴贝斯美化工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由绍兴贝斯美化工有限公司（以下简称“贝斯美有限”）整体变更设立的股份有限公司，于2016年4月取得绍兴市市场监督管理局核发的91330604747735048A号企业法人营业执照，注册资本为12,115.00万元。

公司前身贝斯美有限由钱亦波（美籍）、宁波新江厦储运有限公司（以下简称“新江厦”）共同出资设立，于2003年3月31日在绍兴市工商行政管理局办理注册登记，注册资本为130.00万美元，其中钱亦波认缴出资104.00万美元，新江厦认缴出资26.00万美元，截止2004年12月24日注册资本全部缴足。

2006年6月，根据股东会决议，公司以85.00万美元未分配利润转增注册资本，其中钱亦波由未分配利润转增545.36万元人民币，折合68.00万美元，新江厦由未分配利润转增135.96万元人民币，货币出资0.38万元人民币，共折合17.00万美元。本次转增后，公司注册资本变更为215.00万美元。

2010年6月，钱亦波、新江厦与宁波贝斯美投资控股有限公司（以下简称“贝斯美控股”）签署股权转让协议，钱亦波将其所持有的31.00%股权转让给贝斯美控股，新江厦将其持有的全部20.00%股权转让给贝斯美控股，本次转让后，贝斯美控股持有公司

51.00%股权，钱亦波持有公司49.00%股权。

2014年5月，钱亦波与贝斯美控股、陈峰签订协议，将其持有本公司48.00%股权转让给贝斯美控股、1.00%股权转让给陈峰，本次转让后，贝斯美控股持有本公司99.00%股权，陈峰持有本公司1.00%股权。公司由外商投资企业变更为内资企业，注册资本为

6-1-19

1,757.69万元人民币。2014年12月，根据股东会决议，公司注册资本增加到3,000.00万元人民币。新增注册资本1,242.31万元分别由贝斯美控股认缴1,229.89万元和陈峰认缴12.42万元。2015年2月，根据股东会决议，公司注册资本增加到4,054.00万元人民币。新增注册资本1,054.00万元分别由新余常源投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“新余常源”）认缴278.50万元，新余吉源投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“新余吉源”）认缴775.50万元。

2015年4月，根据股东会决议，公司注册资本增加到5,067.50万元人民币。新增注册资本1,013.50万元分别由苏州东方汇富创业投资企业（有限合伙）（以下简称“东方汇富”）认缴304.05万元，新余鼎石创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新余鼎石”）认缴709.45万元。

2015年12月，根据股东会决议及发起人协议和公司章程的规定，公司以截至2015年10月31日止经审计的净资产（扣除专项储备48,519.45元）127,070,329.19元整体变更为股份有限公司，按1：0.51152775329的比例折合股本65,000,000.00元。

2016年1月，根据股东大会决议，公司注册资本增加到7,222.22万元人民币。新增注册资本722.22万元，由杭州如宏资产管理有限公司（以下简称“杭州如宏”）全额认缴。

2016年4月，根据股东大会决议，公司注册资本增加到7,895.22万元人民币。新增注册资本673.00万元分别由宁波广意投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波广意”）认缴331.00万元，上海焦点生物技术有限公司（以下简称“上海焦点”）认缴

342.00万元。

2016年7月1日，公司取得全国中小企业股份转让系统《关于同意绍兴贝斯美化工股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2016]4725号），股票代码：837938。

2016年12月，根据杭州如宏与贝斯美控股签定的股权转让协议，杭州如宏将其持有本公司9.15%股权转让给贝斯美控股。截至2017年1月5日止，根据中国证券登记结算有限公司北京分公司出具的证券持有人名册列示，杭州如宏已完成对贝斯美控股

9.15%的股权转让手续。

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2017年2月，根据贝斯美控股与嘉兴保航股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴保航”）签订的股权转让协议，贝斯美控股将其持有本公司15.62%股权转让给嘉兴保航。本次转让后，贝斯美控股持有本公司41.78%股权，嘉兴保航持有本公司15.62%股权。

2017年3月，根据股东大会决议，公司注册资本增加到9,085.00万元人民币。经全国中小企业股份转让系统文件（股转系统函【2017】1897号）“关于绍兴贝斯美化工股份有限公司股票发行股份登记函”批准，以每股人民币18.24元价格向宁波君安控股有限公司（以下简称“君安控股”）等六名新增股东共计发行11,897,778股。新增注册资本1,189.78万元分别由君安控股认缴328.95万元，陈锦棣认缴301.53万元，宁波梅山保税港区亨实投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“亨实投资”）认缴219.30万元，宁波梅山保税港区勤美投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“勤美投资”）认缴208.42万元，宁波梅山保税港区优盟创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“优盟创业”）认缴109.65万元，新余联润二期投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新余联润”）认缴21.93万元。

2019年11月，根据中国证券监督管理委员会《关于核准绍兴贝斯美化工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可【2019】1783号）核准，公司首次公开发行人民币普通股（A股）股票3,030万股，根据容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的“会验字[2019]7999 号”《验资报告》，本次发行后，公司注册资本由人民币9,085万元变更为人民币12,115万元，公司股本由90,850,000股变更为121,150,000股。本次发行后，公司股权结构如下：

单位：万元

股东名称	出资额	出资比例(%)
宁波贝斯美投资控股有限公司	3,298.37	27.23
嘉兴保航股权投资基金合伙企业（有限合伙）	1,233.50	10.18
新余吉源投资管理合伙企业（有限合伙）	994.50	8.21
新余鼎石创业投资合伙企业（有限公司）	910.00	7.51
苏州东方汇富创业投资企业（有限合伙）	390.00	3.22
新余常源投资管理合伙企业（有限合伙）	357.50	2.95
上海焦点生物技术有限公司	342.00	2.82
宁波广意投资管理合伙企业	331.00	2.73
宁波君安控股有限公司	328.95	2.72

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陈锦棣	301.53	2.49
宁波梅山保税港区亨实投资合伙企业（有限合伙）	219.30	1.81
宁波梅山保税港区勤美投资合伙企业（有限合伙）	208.42	1.72
宁波梅山保税港区优盟创业投资合伙企业（有限合伙）	109.65	0.91
陈峰	38.35	0.32
新余联润二期投资合伙企业（有限合伙）	21.93	0.18
社会公众股	3,030.00	25.01
合计	12,115.00	100.00

公司股票已于2019年11月15日在深圳证券交易所正式上市，公司类型由“股份有限公司（非上市）”变更为“股份有限公司（上市）”。

2020年11月17日，公司解除限售股份31,552,778 股，占公司总股本 26.04%。

截至2020年12月31日止，公司股权结构如下：

单位：万元

股东名称	出资额	出资比例(%)
宁波贝斯美投资控股有限公司	3,298.37	27.23
嘉兴保航股权投资基金合伙企业（有限合伙）	1,233.50	10.18
新余吉源投资管理合伙企业（有限合伙）	994.50	8.21
新余鼎石创业投资合伙企业（有限公司）	910.00	7.51
新余常源投资管理合伙企业（有限合伙）	357.50	2.95
上海焦点生物技术有限公司	342.00	2.82
宁波广意投资管理合伙企业	331.00	2.73
宁波君安控股有限公司	328.95	2.72
陈锦棣	276.50	2.28
宁波梅山保税港区亨实投资合伙企业（有限合伙）	219.30	1.81
其他股东	3,823.38	31.56
合计	12,115.00	100.00

公司注册地址：浙江杭州湾上虞工业园区经十一路2号，法定代表人：陈峰。

公司主要的经营范围：年产:4-硝基邻二甲苯(含自用)8000吨、2,3-二甲基苯胺4000吨、3、4-二甲基苯胺600吨、2,4-二甲基苯胺1500吨、2,6-二甲基苯胺500吨、3-硝基邻二甲苯(含中间产品)10200吨、硝酸1200吨、硫酸20000吨(详见《安全生产许可证》);销售自产产品。生产:蛋氨酸(除化学危险品)、N-(1-乙基丙基)-3,4-二甲基苯胺6000吨、对异丙基苯胺1500吨、邻异丙基苯胺500吨；进出口业务。

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财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2021年4月14日决议批准报出。

2. 合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序号	子公司全称	子公司简称	持股比例(%)
			直接	间接
1	江苏永安化工有限公司	永安化工	95.89	—
2	宁波贝斯美新材料科技有限公司	贝斯美科技	100.00	—
3	铜陵贝斯美科技有限公司	铜陵贝斯美	100.00	—

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本报告期内新增子公司：

序号	子公司全称	子公司简称	报告期间	纳入合并范围原因
1	铜陵贝斯美科技有限公司	铜陵贝斯美	2020年度	投资新设

本报告期内减少子公司：

本报告期内未发生减少子公司的情况。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企

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业会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、

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负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获

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得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

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在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，

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调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制

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权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因

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资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

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②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入

6-1-35

当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，

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本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1 商业承兑汇票

应收票据组合2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称	确定组合的依据
银行承兑汇票组合	承兑人为信用风险较高(信用等级一般)的银行
商业承兑汇票组合	承兑人为信用风险较高的企业

应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：

除了单项评估信用风险的应收款项外，对于划分为组合的应收账款、其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收

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款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司应收款项预期信用损失以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收账款、其他应收款实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收账款、其他应收款组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内	5	5
1至2年	10	10
2至3年	30	30
3至4年	50	50
4至5年	80	80
5年以上	100	100

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

6-1-38

状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

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⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列

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条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输

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入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12. 存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程

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中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13. 合同资产及合同负债

自2020年1月1日起适用

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

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14. 合同成本

自2020年1月1日起适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业

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周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15. 持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

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待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（3）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

16. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情

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况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

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D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

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的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

17. 投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

①已出租的土地使用权。

②持有并准备增值后转让的土地使用权。

③已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

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22。

18. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20.00	5.00	4.75
机器设备	年限平均法	5.00-10.00	5.00	9.50-19.00
电子设备及其他	年限平均法	3.00-10.00	5.00	9.50-31.67
运输设备	年限平均法	4.00-5.00	5.00	19.00-23.75

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自

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有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

19. 在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

20. 借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止

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其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21. 无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
非专利技术	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
排污权	3年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其

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成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：

有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（4）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行

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减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

24. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

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（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月

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内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

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（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25. 预计负债

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（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26. 股份支付

（1）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算

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日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付

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的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27. 收入确认原则和计量方法

自2020年1月1日起适用

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿

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的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

①商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品运至买方指定的地点并经验收合格后，或在买方自提货物并当场验收合格，取得买方签收确认单回执联确认收入；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得出口报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

6-1-62

以下收入会计政策适用于2019年度及以前

（1）销售商品收入

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

①国内销售：

A、普通区域：公司在将产品运至买方指定的地点并经验收合格后，或在买方自提货物并当场验收合格，取得买方签收确认单回执联确认收入。

B、新疆地区：由于新疆地处偏远，客户往往一年只采购一次。公司出于谨慎考虑，对于新疆两家主要客户新疆天道绿神国际贸易有限公司和乌鲁木齐夏玉洁农业技术有限公司，以对方确认的已经对外实现销售的销售量确认销售收入。

②国外销售：以货物完成报关手续，取得出口报关单后确认收入。

（2）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认

6-1-63

提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

28. 政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

6-1-64

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

6-1-65

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

6-1-66

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除

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外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

30. 租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。

②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。

（2）融资租赁的会计处理方法

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①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

31. 安全生产费用及维简费

本公司根据财政部、安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）以及财政部《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号）的规定，本公司自2012年1月1日起按上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月计提安全生产费用：

（1）全年实际销售收入在1,000.00万元及以下的，按照4.00%提取；

（2）全年实际销售收入在1,000.00万元至10,000.00万元（含）的部分，按照2.00%提取；

（3）全年实际销售收入在10,000.00万元至100,000.00万元（含）的部分，按照

0.50%提取；

（4）全年实际销售收入在100,000.00万元以上的部分，按照0.20%提取。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

6-1-69

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

32. 重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类

本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏

6-1-70

损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

33. 重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注

三、27。

新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。

2019年12月10日，财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释，对以前年度不进行追溯。

上述会计政策的累积影响数如下：

因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整2020年1月1日合同负债810,364.33元、其他流动负债77,674.70元、预收款项-888,039.03元。相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权益无影响；对少数股东权益无影响。本公司母公司财务报表相应调整2020年1月1日合同负债357,007.97元、其他流动负债46,411.03元、预收款项-403,419.00元。相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益无影响。

上述会计政策变更经本公司于2020年4月20日召开的第二届董事会第十一次次会议批准。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位:元币种:人民币

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项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
流动负债：
预收款项	888,039.03	—	-888,039.03
合同负债	—	810,364.33	810,364.33
其他流动负债	—	77,674.70	77,674.70
流动负债合计	888,039.03	888,039.03	—

母公司资产负债表

单位:元币种:人民币

项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
流动负债：
预收款项	403,419.00	—	-403,419.00
合同负债	—	357,007.97	357,007.97
其他流动负债	—	46,411.03	46,411.03
流动负债合计	403,419.00	403,419.00	—

各项目调整情况说明：

注1、合同负债、预收款项于2020年1月1日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项888,039.03元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。

四、税项

1. 主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税*1	应税销售收入	13%、9%、3%
城市维护建设税	应缴流转税	5%
教育费附加	应缴流转税	5%
企业所得税	应纳税所得额	25%、15%

子公司贝斯美科技系小规模纳税人，适用3%增值税税率。本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称	所得税税率
宁波贝斯美新材料科技有限公司	25%
铜陵贝斯美科技有限公司	25%

2. 税收优惠

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2018年11月，母公司绍兴贝斯美高新技术企业认定通过并获得高新技术企业证书（证书编号：GR201833002782），自2018年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。

2020年12月，子公司江苏永安高新技术企业重新认定通过并获得高新技术企业证书（证书编号：GR202032001858），自2020年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
库存现金	89,795.17	75,220.74
银行存款	409,799,007.06	463,984,364.43
其他货币资金	5,681,673.67	21,217,518.79
合计	415,570,475.90	485,277,103.96
其中：存放在境外的款项总额	—	—

其他货币资金中5,681,673.67元系子公司为开具银行承兑汇票存入的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2. 应收账款

(1)按账龄披露

账龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	63,992,112.21	117,999,413.34
1至2年	4,776,674.25	358,600.73
2至3年	—	—
3至4年	—	65,502.00
4至5年	65,502.00	355,303.07
5年以上	373,788.07	18,485.00
小计	69,208,076.53	118,797,304.14
减：坏账准备	4,103,462.71	6,271,309.19
合计	65,104,613.82	112,525,994.95

(2)按坏账计提方法分类披露

类别	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值

6-1-73

	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	69,208,076.53	100.00	4,103,462.71	5.93	65,104,613.82
合计	69,208,076.53	100.00	4,103,462.71	5.93	65,104,613.82

（续上表）

类别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	118,797,304.14	100.00	6,271,309.19	5.28	112,525,994.95
合计	118,797,304.14	100.00	6,271,309.19	5.28	112,525,994.95

坏账准备计提的具体说明：

①于2020年12月31日，无按单项计提坏账准备。

②于2020年12月31日、2019年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	63,992,112.21	3,199,605.61	5.00	117,999,413.34	5,899,970.66	5.00
1-2年	4,776,674.25	477,667.43	10.00	358,600.73	35,860.07	10.00
2-3年	—	—	—	—	—	—
3-4年	—	—	—	65,502.00	32,751.00	50.00
4-5年	65,502.00	52,401.60	80.00	355,303.07	284,242.46	80.00
5年以上	373,788.07	373,788.07	100.00	18,485.00	18,485.00	100.00
合计	69,208,076.53	4,103,462.71	5.93	118,797,304.14	6,271,309.19	5.28

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

(3)本期坏账准备的变动情况

类别	2019年12月31日	本期变动金额			2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按组合计提坏账准备	6,271,309.19	-2,167,846.48	—	—	4,103,462.71

其中，本期无收回或转回的坏账准备。

6-1-74

(4)本期无实际核销的应收账款。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例(%)	坏账准备余额
FINCHIMICA S.P.A	15,989,065.93	23.10	799,453.30
RALLIS INDIA LIMITED	12,894,037.59	18.63	644,701.88
山东滨农科技有限公司	6,107,300.00	8.82	305,365.00
ADAMA AGAN LTD	5,536,769.01	8.00	276,838.45
中农立华生物科技股份有限公司北京分公司	4,629,000.00	6.70	462,900.00
合计	45,156,172.53	65.25	2,489,258.63

(6)期末余额中无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7)期末余额中无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

(8)期末应收账款较期初下降42.14%，主要原因是本期期末客户采用票据方式结算货款的情况增加，应收账款相应减少。

3. 应收款项融资

(1)分类列示

项目	2020年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
应收票据	109,751,638.64	47,832,963.78
应收账款	—	—
合计	109,751,638.64	47,832,963.78

(2)应收票据按减值计提方法分类披露

类别	2020年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例(%)	减值准备	备注
按单项计提减值准备	—	—	—
按组合计提减值准备	109,751,638.64	—	—
合计	109,751,638.64	—	—

（续上表）

类别	2019年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例(%)	减值准备	备注
按单项计提减值准备	—	—	—
按组合计提减值准备	47,832,963.78	—	—

6-1-75

类别	2019年12月31日
	计提减值准备的基础	计提比例(%)	减值准备	备注
合计	47,832,963.78	—	—

(3)对于银行承兑汇票，因出票人为商业银行，其信用较好，因此公司未对其计提减值准备。

(4)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项目	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	35,219,996.97	—
商业承兑汇票	—	20,000,000.00
合计	35,219,996.97	20,000,000.00

(5)期末应收款项融资较期初增长129.45%，主要原因是本期客户采取票据方式结算货款较多。

4. 预付款项

(1)预付款项按账龄列示

账龄	2020年12月31日		2019年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	22,445,564.25	97.58	18,516,465.60	97.08
1至2年	—	—	552,450.00	2.90
2至3年	552,450.00	2.40	—	—
3年以上	4,115.00	0.02	4,115.00	0.02
合计	23,002,129.25	100.00	19,073,030.60	100.00

(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2020年12月31日余额	占预付款项期末余额合计数的比例(%)
浙江金贸通供应链管理有限公司	15,900,000.00	69.12
江苏恒兴新材料科技股份有限公司	3,271,572.92	14.22
宁波卓远经贸发展有限公司	583,510.00	2.54
上海派尔科化工材料股份有限公司	552,450.00	2.40
江苏电力公司涟水县供电公司	342,034.65	1.49
合计	20,649,567.57	89.77

5. 其他应收款

(1)分类列示

项目

2020年12月31日

2019年12月31日

6-1-76

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	3,111,118.88	3,222,144.76
合计	3,111,118.88	3,222,144.76

(2)其他应收款

①按账龄披露

账龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	348,614.61	3,278,512.38
1至2年	3,031,150.00	45,000.00
2至3年	13,000.00	89,860.00
3至4年	84,800.00	6,560.00
4至5年	2,000.00	4,380.00
5年以上	635,405.40	637,905.40
小计	4,114,970.01	4,062,217.78
减：坏账准备	1,003,851.13	840,073.02
合计	3,111,118.88	3,222,144.76

②按款项性质分类情况

款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
保证金	3,213,200.00	3,213,200.00
设备款	479,905.40	479,905.40
备用金及押金	139,800.00	194,211.07
其他	282,064.61	174,901.31
小计	4,114,970.01	4,062,217.78
减：坏账准备	1,003,851.13	840,073.02
合计	3,111,118.88	3,222,144.76

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	4,114,970.01	1,003,851.13	3,111,118.88
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	4,114,970.01	1,003,851.13	3,111,118.88

6-1-77

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例(%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	479,905.40	100.00	479,905.40	—
按组合计提坏账准备	3,635,064.61	14.41	523,945.73	3,111,118.88
合计	4,114,970.01	24.40	1,003,851.13	3,111,118.88

B.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	4,062,217.78	840,073.02	3,222,144.76
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	4,062,217.78	840,073.02	3,222,144.76

2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例(%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	479,905.40	100.00	479,905.40	—
按组合计提坏账准备	3,582,312.38	10.05	360,167.62	3,222,144.76
合计	4,062,217.78	20.68	840,073.02	3,222,144.76

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

④坏账准备的变动情况

类别	2019年12月31日	本期变动金额			2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按组合计提坏账准备	840,073.02	163,778.11	—	—	1,003,851.13

本期未发生坏账准备收回或转回的情况。

⑤本期无实际核销的其他应收款。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况。

单位名称	款项的性质	2020年12月31日余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
宁波市鄞州区下应街道财政审计科	保证金	3,000,000.00	1-2年	72.90	300,000.00
宁波市江北冷暖成套设备公司	设备款	296,902.00	5年以上	7.22	296,902.00

6-1-78

单位名称	款项的性质	2020年12月31日余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
宝鸡宝治钛镍制造责任有限公司	设备款	166,000.00	5年以上	4.03	166,000.00
涟水县经济贸易委员会	保证金	109,200.00	5年以上	2.65	109,200.00
绍兴市上虞区天然气有限公司	保证金	80,000.00	3-4年	1.95	64,000.00
合计		3,652,102.00		88.75	936,102.00

⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。

⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

6. 存货

(1)存货分类

项目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	存货跌价准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备	账面价值
原材料	36,156,041.67	396,187.63	35,759,854.04	39,082,833.73	—	39,082,833.73
库存商品	17,018,911.15	541,123.41	16,477,787.74	18,925,564.60	1,001,596.01	17,923,968.59
在产品	6,601,531.71	—	6,601,531.71	8,290,399.72	—	8,290,399.72
发出商品	4,970,696.82	—	4,970,696.82	6,558,545.86	—	6,558,545.86
周转材料	325,877.55	—	325,877.55	540,824.30	—	540,824.30
合计	65,073,058.90	937,311.04	64,135,747.86	73,398,168.21	1,001,596.01	72,396,572.20

(2)存货跌价准备

项目	2019年12月31日	本期增加金额		本期减少金额		2020年12月31日
		计提	其他	转回或转销	其他
原材料	—	396,187.63	—	—	—	396,187.63
库存商品	1,001,596.01	541,123.41	—	1,001,596.01	—	541,123.41
合计	1,001,596.01	937,311.04	—	1,001,596.01	—	937,311.04

(3)期末存货余额无借款费用资本化金额。

7. 其他流动资产

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
增值税借方余额重分类	50,474,682.06	51,215,717.91
预缴企业所得税	—	4,701,501.17

6-1-79

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
合计	50,474,682.06	55,917,219.08

8. 长期股权投资

被投资单位	2019年12月31日	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业
桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业（有限合伙）	—	45,000,000.00	—	—	—	—

（续上表）

被投资单位	本期增减变动			2020年12月31日	减值准备余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)	—	—	—	45,000,000.00	—

2020年12月23日，公司与上海翎璋企业管理咨询合伙企业(有限合伙)及其他合伙人签订合伙协议，共同出资设立桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)，公司作为有限合伙人认缴出资额15,000.00万元，出资比例30%，构成重大影响。截至本期末，公司投入首期款4,500.00万元。

9. 固定资产

(1)分类列示

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
固定资产	299,455,116.08	273,292,444.76
固定资产清理	—	—
合计	299,455,116.08	273,292,444.76

(2)固定资产

①固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备及其他	合计
一、账面原值：
1.2019年12月31日	90,590,742.24	295,712,186.07	3,422,072.76	6,068,835.27	395,793,836.34
2.本期增加金额	12,999,542.40	41,804,845.16	409,478.94	2,483,013.95	57,696,880.45

6-1-80

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备及其他	合计
(1)购置	—	5,327,635.01	409,478.94	2,132,114.83	7,869,228.78
(2)在建工程转入	12,999,542.40	36,477,210.15	—	350,899.12	49,827,651.67
3.本期减少金额	—	1,012,119.05	313,582.35	8,042.13	1,333,743.53
(1)处置或报废	—	1,012,119.05	313,582.35	8,042.13	1,333,743.53
4.2020年12月31日	103,590,284.64	336,504,912.18	3,517,969.35	8,543,807.09	452,156,973.26
二、累计折旧
1.2019年12月31日	20,691,159.31	96,301,142.12	2,598,687.04	2,910,403.11	122,501,391.58
2.本期增加金额	4,596,060.19	24,898,015.99	197,170.00	1,306,315.53	30,997,561.71
(1)计提	4,596,060.19	24,898,015.99	197,170.00	1,306,315.53	30,997,561.71
3.本期减少金额	—	498,488.67	290,565.31	8,042.13	797,096.11
(1)处置或报废	—	498,488.67	290,565.31	8,042.13	797,096.11
4.2020年12月31日	25,287,219.50	120,700,669.44	2,505,291.73	4,208,676.51	152,701,857.18
三、减值准备
1.2019年12月31日	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
(1)计提	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—
(1)处置或报废	—	—	—	—	—
4.2020年12月31日	—	—	—	—	—
四、固定资产账面价值
1.2020年12月31日账面价值	78,303,065.14	215,804,242.74	1,012,677.62	4,335,130.58	299,455,116.08
2. 2019年12月31日账面价值	69,899,582.93	199,411,043.95	823,385.72	3,158,432.16	273,292,444.76

②期末无暂时闲置的固定资产情况。

③期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。

④期末无通过经营租赁租出的固定资产。

⑤期末无未办妥产权证书的固定资产情况。

10. 在建工程

(1)分类列示

6-1-81

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
在建工程	132,569,543.27	85,651,139.10
工程物资	—	—
合计	132,569,543.27	85,651,139.10

(2)在建工程

①在建工程情况

项目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
41000吨加氢系列	120,221,100.53	—	120,221,100.53	78,692,567.89	—	78,692,567.89
宁波研发中心项目	9,339,292.26	—	9,339,292.26	190,400.00	—	190,400.00
智能化改造提升项目	2,339,489.85	—	2,339,489.85	—	—	—
仓库项目	—	—	—	6,768,171.21	—	6,768,171.21
其他零星工程	669,660.63	—	669,660.63	—	—	—
合计	132,569,543.27	—	132,569,543.27	85,651,139.10	—	85,651,139.10

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数(万元)	2019年12月31日	本期增加金额	本期转入固定资产金额	本期其他减少金额	2020年12月31日
41000吨加氢系列	30,000.00	78,692,567.89	53,427,198.40	11,898,665.76	—	120,221,100.53
宁波研发中心项目	15,300.00	190,400.00	9,148,892.26	—	—	9,339,292.26
智能化改造提升项目	570.00	—	2,339,489.85	—	—	2,339,489.85
二甲戊灵技改环保提升项目	2,000.00	—	18,407,247.01	18,407,247.01	—	—
仓库项目	1,100.00	6,768,171.21	4,139,818.63	10,907,989.84	—	—
三废总氮治理项目	400.00	—	3,775,589.19	3,775,589.19	—	—
冷冻技改项目	265.00	—	2,304,594.61	2,304,594.61	—	—
合计	—	85,651,139.10	93,542,829.95	47,294,086.41	—	131,899,882.64

（续上表）

项目名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
41000吨加氢系列	52.98	项目后期	—	—	—	自筹+募集资金
宁波研发中心项目	6.10	项目初期	—	—	—	自筹
智能化改造提升项目	41.04	项目中期	—	—	—	自筹
二甲戊灵技改环保提升项目	92.04	已完工	—	—	—	自筹
仓库项目	99.16	已完工	—	—	—	自筹
三废总氮治理项目	94.39	已完工	—	—	—	自筹

6-1-82

项目名称	工程累计投入占预算比例(%)	工程进度	利息资本化累计金额	其中：本期利息资本化金额	本期利息资本化率(%)	资金来源
冷冻技改项目	86.97	已完工	—	—	—	自筹
合计	—	—	—	—	—	—

③在建工程项目没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。

(3)期末在建工程较期初增长54.78%，主要原因是41000吨加氢系列项目持续投入金额较大。

11. 无形资产

(1)无形资产情况

项目	土地使用权	软件及其他	合计
一、账面原值
1.2019年12月31日	40,013,134.65	1,243,429.29	41,256,563.94
2.本期增加金额	—	—	—
(1)购置	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
(1)处置	—	—	—
4.2020年12月31日	40,013,134.65	1,243,429.29	41,256,563.94
二、累计摊销
1.2019年12月31日	2,589,525.76	861,431.50	3,450,957.26
2.本期增加金额	800,139.38	381,997.79	1,182,137.17
(1)计提	800,139.38	381,997.79	1,182,137.17
3.本期减少金额	—	—	—
(1)处置	—	—	—
4.2020年12月31日	3,389,665.14	1,243,429.29	4,633,094.43
三、减值准备
1.2019年12月31日	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
4.2020年12月31日	—	—	—
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值	36,623,469.51	—	36,623,469.51
2. 2019年12月31日账面价值	37,423,608.89	381,997.79	37,805,606.68

(2)期末公司无通过内部研发形成的无形资产。

(3)期末无未办妥产权证书的土地使用权。

6-1-83

(4)其他说明

①期末无抵押、担保的土地使用权。

②期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备。

12. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产

项目	2020年12月31日		2019年12月31日
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	937,311.04	140,596.66	1,001,596.01	150,239.40
信用减值准备	4,805,880.00	720,911.99	6,961,382.21	1,044,207.34
内部交易未实现利润	4,705,574.95	705,836.24	6,005,386.35	900,807.95
可抵扣亏损	12,999,410.45	1,952,731.59	—	—
递延收益摊销	131,250.00	19,687.50	152,250.00	22,837.50
合计	23,579,426.44	3,539,763.98	14,120,614.57	2,118,092.19

(2)未确认递延所得税资产明细

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
可抵扣暂时性差异	301,433.84	150,000.00
可抵扣亏损	1,038,408.88	571,111.49
合计	1,339,842.72	721,111.49

(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	2020年12月31日	2019年12月31日	备注
2027	1,027.75	1,027.75
2028	150,303.23	150,303.23
2029	419,780.51	419,780.51
2030	467,297.39	—
合计	1,038,408.88	571,111.49

(4)期末递延所得税资产较期初增长67.12%，主要原因是子公司永安化工因疫情导致可抵扣亏损增加。

13. 其他非流动资产

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
预付技术工艺转让款	34,382,672.00	—
预付土地出让金	21,730,000.00	—

6-1-84

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
工程设备款	1,783,014.93	3,678,761.34
合计	57,895,686.93	3,678,761.34

期末其他非流动资产较期初大幅增长，主要原因是预付“间戊二烯加氢制备二乙基酮”技术工艺转让款和预付土地出让金的金额较大。

14. 短期借款

(1)短期借款分类

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
保证借款	80,459,258.96	37,046,840.20
未终止确认的商业承兑汇票	20,000,000.00	—
抵押借款	—	5,000,000.00
合计	100,459,258.96	42,046,840.20

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

(3)期末短期借款较期初增长138.92%，主要原因是母公司本期预付土地出让金和技术工艺转让款投入资金比较多，通过短期借款补充流动资金。

15. 应付票据

种类	2020年12月31日	2019年12月31日
银行承兑汇票	45,520,413.86	61,393,191.26

2020年12月31日，无已到期未支付的应付票据。

16. 应付账款

(1)按性质列示

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
应付货款	18,060,546.01	27,265,854.47
应付工程款	21,743,591.92	22,502,874.38
应付运费	4,886,083.10	3,393,588.33
其他	9,799,054.18	9,976,617.06
合计	54,489,275.21	63,138,934.24

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款。

17. 预收款项

(1)预收款项列示

6-1-85

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
预收货款	—	888,039.03

(2)期末无账龄超过1年的重要预收款项。

18. 合同负债

(1)合同负债情况

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
预收货款	30,894,894.03	—

(2)2020年1月1日起，本公司将预收货款调整至合同负债核算。预收货款较期初大幅增长，主要原因是期末订单较多，供不应求。

19. 应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示

项目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
一、短期薪酬	12,614,422.13	47,636,037.29	47,463,905.16	12,786,554.26
二、离职后福利-设定提存计划	241,359.85	61,714.17	303,074.02	—
三、辞退福利	—	51,300.00	51,300.00	—
合计	12,855,781.98	47,749,051.46	47,818,279.18	12,786,554.26

(2)短期薪酬列示

项目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	9,168,925.96	41,944,671.74	40,278,805.88	10,834,791.82
二、职工福利费	—	2,997,190.28	2,997,190.28	—
三、社会保险费	30,670.71	1,374,740.40	1,343,665.51	61,745.60
其中：医疗保险费	16,261.06	1,282,602.15	1,237,117.61	61,745.60
工伤保险费	54.96	13,009.50	13,064.46	—
生育保险费	14,354.69	79,128.75	93,483.44	—
四、住房公积金	—	1,174,698.00	1,174,698.00	—
五、工会经费和职工教育经费	3,414,825.46	144,736.87	1,669,545.49	1,890,016.84
六、短期带薪缺勤	—	—	—	—
七、短期利润分享计划	—	—	—	—
合计	12,614,422.13	47,636,037.29	47,463,905.16	12,786,554.26

(3)设定提存计划列示

6-1-86

项目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
离职后福利：
1.基本养老保险	239,535.95	56,793.25	296,329.20	—
2.失业保险费	1,823.90	4,920.92	6,744.82	—
合计	241,359.85	61,714.17	303,074.02	—

(4)辞退福利

本期辞退福利系辞退援助金。

20. 应交税费

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
企业所得税	5,685,653.44	3,159,993.68
增值税	4,394,715.70	113,529.99
房产税	277,412.67	214,070.03
土地使用税	224,634.00	224,634.00
个人所得税	128,643.41	27,733.36
城市维护建设税	81,339.72	51,134.43
教育费附加	81,436.10	51,134.43
印花税	49,060.92	33,099.90
环保税	16,045.23	7,255.62
合计	10,938,941.19	3,882,585.44

期末应交税费较期初增长181.74%，主要原因是应交企业所得税和增值税增加。

21. 其他应付款

(1)分类列示

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
应付利息	—	—
应付股利	—	—
其他应付款	456,496.80	5,063,409.45
合计	456,496.80	5,063,409.45

(2)其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
发行费用	—	4,952,793.40

6-1-87

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
其他	456,496.80	110,616.05
合计	456,496.80	5,063,409.45

②期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

(3)期末其他应付款较期初下降90.98%，主要原因是上期末应付发行费用在本期支付。

22. 一年内到期的非流动负债

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
一年内到期的长期借款	10,010,388.89	—

23. 其他流动负债

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
待转销项税额	2,672,241.20	—

公司自2020年1月1日起，适用新收入准则，将预收商品款相关的增值税销项税额调整至其他流动负债核算。

24. 长期借款

(1)长期借款分类

项目	2020年12月31日	2019年12月31日	2020年利率区间
保证借款	10,010,388.89	—	3.40%
减：一年内到期的长期借款	10,010,388.89	—	—
合计	—	—	—

(2)公司将一年以内到期的长期借款重分类至一年内到期的非流动负债核算。

25. 递延收益

(1)递延收益情况

项目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日	形成原因
政府补助	152,250.00	—	21,000.00	131,250.00	收到政府补助

(2)涉及政府补助的项目

补助项目	2019年12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2020年12月31日	与资产相关/与收益相关
年产1000吨聚2，3-二甲基苯胺、3000吨	152,250.00	—	—	21,000.00	—	131,250.00	与资产相关

6-1-88

补助项目	2019年12月31日	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期计入其他收益金额	其他变动	2020年12月31日	与资产相关/与收益相关
3-硝基邻苯二甲酸项目

根据淮安市经济和信息化委员会及淮安市财政局《关于下达2016年度市级产业发展资金指标的通知》（淮经信综合【2016】134号、淮财工贸【2016】58号）规定，公司收到市级产业发展资金“年产1000吨聚2，3-二甲基苯胺、3000吨3-硝基邻苯二甲酸项目”补助21万元；本期摊销转入“其他收益”金额为21,000.00元。

26. 股本

项目	2019年12月31日	本次增减变动（+、一）					2020年12月31日
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	121,150,000.00	—	—	—	—	—	121,150,000.00

27. 资本公积

项目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
股本溢价	679,809,296.59	—	—	679,809,296.59

28. 专项储备

项目	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
安全生产费	—	7,639,723.67	7,639,723.67	—

29. 盈余公积

项目	2019年12月31日	会计政策变更	2020年1月1日	本期增加	本期减少	2020年12月31日
法定盈余公积	19,163,251.06	—	19,163,251.06	5,377,395.59	—	24,540,646.65

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

30. 未分配利润

项目	2020年度	2019年度
调整前上期末未分配利润	178,311,998.36	119,026,083.30
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	—	—
调整后期初未分配利润	178,311,998.36	119,026,083.30
加：本期归属于母公司所有者的净利润	38,411,515.91	63,652,795.42
减：提取法定盈余公积	5,377,395.59	4,366,880.36

6-1-89

项目	2020年度	2019年度
提取任意盈余公积	—	—
提取一般风险准备	—	—
应付普通股股利	9,692,000.00	—
转作股本的普通股股利	—	—
期末未分配利润	201,654,118.68	178,311,998.36

31. 营业收入及营业成本

项目	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	404,440,678.55	298,323,547.44	493,835,197.35	353,334,775.34
其他业务	102,795.04	—	256,773.68	24,044.69
合计	404,543,473.59	298,323,547.44	494,091,971.03	353,358,820.03

(1)主营业务（分产品）

产品名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
农药中间体	119,869,877.26	80,860,076.16	95,267,231.72	67,456,049.42
二甲戊灵原药	242,854,268.46	176,345,805.00	365,233,076.79	255,895,023.76
二甲戊灵制剂	41,716,532.83	41,117,666.28	33,334,888.84	29,983,702.16
合计	404,440,678.55	298,323,547.44	493,835,197.35	353,334,775.34

(2)主营业务（分地区）

地区名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
中国地区	184,706,364.44	138,604,965.67	281,220,277.73	208,606,204.38
国外地区	219,734,314.11	159,718,581.77	212,614,919.62	144,728,570.96
合计	404,440,678.55	298,323,547.44	493,835,197.35	353,334,775.34

(3)收入分解信息

于2020年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项目	2020年度
在某一时点确认收入	404,543,473.59
在某段时间确认收入	—
合计	404,543,473.59

(4)履约义务的说明

6-1-90

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。本公司的合同价款不存在重大融资成分。

(5)前五名客户营业收入情况

客户名称	2020年度发生额	占公司全部营业收入的比例(%)
FINCHIMICA S.P.A	72,206,224.97	17.85
ADAMA AGAN LTD	43,799,330.97	10.83
RALLIS INDIA LIMITED	40,261,679.09	9.95
浙江新农化工股份有限公司台州新农精细化工厂	25,446,012.39	6.29
山东滨农科技有限公司	24,567,522.12	6.07
合计	206,280,769.54	50.99

32. 税金及附加

项目	2020年度	2019年度
土地使用税	912,938.08	825,002.57
房产税	693,345.75	489,579.62
城市维护建设税	609,878.84	478,426.11
教育费附加	609,878.87	478,370.98
残疾人保障金	430,055.12	387,343.78
印花税	255,368.42	179,938.85
环保税	55,400.49	85,096.47
合计	3,566,865.57	2,923,758.38

33. 销售费用

项目	2020年度	2019年度
运输装卸费	—	6,952,170.75
职工薪酬	3,625,182.69	3,691,096.84
登记、检测及服务费	2,769,620.94	2,299,010.26
包装费	1,493,540.46	1,949,140.85
业务招待费	695,314.58	825,515.46
汽车费用	250,236.26	403,727.77
差旅费	236,198.72	858,895.42
展会费	178,136.89	382,114.38
其他	164,703.54	304,689.11
合计	9,412,934.08	17,666,360.84

6-1-91

本期销售费用较上期下降46.72%，主要原因系本期执行新收入准则，将未单项识别履约义务的运输费用重分类至营业成本核算。

34. 管理费用

项目	2020年度	2019年度
职工薪酬	9,829,910.82	9,427,728.20
业务招待费	4,688,149.59	4,976,418.00
折旧与摊销	3,124,196.95	2,587,104.51
仓储费	2,830,195.80	1,213,498.19
中介机构费	1,861,924.43	940,674.41
办公费	1,752,430.91	1,655,283.18
差旅费	576,855.12	1,094,932.32
汽车费用	204,905.83	476,365.74
其他	2,853,789.65	3,401,050.54
合计	27,722,359.10	25,773,055.09

35. 研发费用

项目	2020年度	2019年度
直接材料	8,353,334.21	14,978,579.16
职工薪酬	8,716,839.26	8,796,020.96
折旧与摊销	4,068,221.62	4,822,424.45
其他费用	1,676,490.26	878,326.63
合计	22,814,885.35	29,475,351.20

36. 财务费用

项目	2020年度	2019年度
利息支出	5,245,382.71	2,948,622.40
减：利息收入	5,057,557.05	909,642.26
利息净支出	187,825.66	2,038,980.14
汇兑损失	7,910,812.85	3,937,208.47
减：汇兑收益	3,377,969.88	5,743,192.00
汇兑净损失	4,532,842.97	-1,805,983.53
银行手续费	471,266.27	588,103.93
合计	5,191,934.90	821,100.54

本期财务费用较上期增长532.31%，主要原因是本期因汇率变动导致的汇兑损失较大。

6-1-92

37. 其他收益

项目	2020年度	2019年度	与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助	7,466,310.19	1,697,408.37
其中：与递延收益相关的政府补助	21,000.00	21,000.00	与资产相关
直接计入当期损益的政府补助	7,445,310.19	1,676,408.37	与收益相关

说明：政府补助明细详见附注五、49政府补助。本期其他收益较上期增长339.87%，主要原因系本期收到与日常活动相关的政府补助增加。

38. 投资收益

项目	2020年度	2019年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益	2,303,569.87	—
应收款项融资贴现收益	-44,712.38	-677,481.01
合计	2,258,857.49	-677,481.01

本期投资收益较上期大幅增长，主要原因是本期购买理财产品，取得较高收益。

39. 信用减值损失

项目	2020年度	2019年度
应收账款坏账损失	2,167,846.48	-1,921,073.73
其他应收款坏账损失	-163,778.11	18,666.17
合计	2,004,068.37	-1,902,407.56

本期信用减值损失较上期大幅下降，主要原因系本期末应收款项减少，计提的坏账损失相应减少。

40. 资产减值损失

项目	2020年度	2019年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-937,311.04	-1,001,596.01

41. 资产处置收益

项目	2020年度	2019年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失	9,357.93	-31,570.73
其中：固定资产	9,357.93	-31,570.73

6-1-93

42. 营业外收入

(1)营业外收入明细

项目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助	2,000,000.00	11,843,275.95	2,000,000.00
其他	73,923.27	262,400.00	73,923.27
合计	2,073,923.27	12,105,675.95	2,073,923.27

(2)与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2020年度	2019年度	与资产相关/与收益相关
上市挂牌一次性奖励	2,000,000.00	—	与收益相关
2018年度"创新成长型"奖励	—	5,486,100.00	与收益相关
2017年度"创新成长型"奖励	—	5,396,600.00	与收益相关
2017年度大气专项资金	—	786,000.00	与收益相关
其他	—	174,575.95	与收益相关
合计	2,000,000.00	11,843,275.95

本期营业外收入较上期下降82.87%，主要原因系本期收到的与日常活动无关的政府补助减少。

43. 营业外支出

项目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性损益的金额
停工损失	5,895,344.91	—	5,895,344.91
捐赠支出	476,500.00	413,000.00	476,500.00
非流动资产毁损报废损失	406,614.42	273,311.81	406,614.42
滞纳金及罚款	223,028.46	13,006.60	223,028.46
工伤赔偿	477,199.75	—	477,199.75
其他	115,171.09	—	115,171.09
合计	7,593,858.63	699,318.41	7,593,858.63

本期营业外支出较上去增长985.89%，主要原因是本期因疫情影响，停工损失较大。

44. 所得税费用

(1)所得税费用的组成

项目	2020年度	2019年度
当期所得税费用	6,017,736.54	8,896,879.50
递延所得税费用	-1,421,671.79	-424,980.30

6-1-94

项目	2020年度	2019年度
合计	4,596,064.75	8,471,899.20

(2)会计利润与所得税费用调整过程

项目	2020年度	2019年度
利润总额	42,792,294.73	73,564,235.55
按法定/适用税率计算的所得税费用	6,418,844.21	11,034,635.33
子公司适用不同税率的影响	-63,984.37	-56,703.80
调整以前期间所得税的影响	-403,113.70	—
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	444,696.68	444,015.24
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	154,682.81	142,444.70
研发费用加计扣除	-1,955,060.88	-3,092,492.27
所得税费用	4,596,064.75	8,471,899.20

本期所得税费用较上期下降45.75%，主要原因是本期利润总额减少相应当期所得税费用减少。

45. 现金流量表项目注释

(1)收到的其他与经营活动有关的现金

项目	2020年度	2019年度
政府补助	9,445,310.19	13,519,684.32
其他	39,932.47	12,400.00
合计	9,485,242.66	13,532,084.32

(2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目	2020年度	2019年度
业务招待费	5,383,464.17	5,801,933.46
登记、检测及服务费	2,769,620.94	2,299,010.26
中介机构费	1,861,924.43	940,674.41
办公费	1,752,430.91	1,655,283.18
差旅费	813,053.84	1,953,827.74
手续费	471,266.27	588,103.93
捐赠	476,500.00	413,000.00
汽车费用	455,142.09	880,093.51
其他	3,476,739.20	5,601,325.40
合计	17,460,141.85	20,133,251.89

6-1-95

(3)收到的其他与投资活动有关的现金

项目	2020年度	2019年度
利息收入	5,057,557.05	909,642.26

(4)收到的其他与筹资活动有关的现金

项目	2020年度	2019年度
收到的信息披露及发行手续费	—	6,842,793.40

(5)支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	2020年度	2019年度
支付的信息披露及发行手续费	4,952,793.40	—

46. 现金流量表补充资料

(1)现金流量表补充资料

补充资料	2020年度	2019年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	38,196,229.98	65,092,336.35
加：资产减值准备	937,311.04	1,001,596.01
信用减值损失	-2,004,068.37	1,902,407.56
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	30,997,561.71	26,954,284.12
无形资产摊销	1,182,137.17	1,154,192.18
长期待摊费用摊销	—	—
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-9,357.93	31,570.73
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	406,614.42	273,311.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	—
财务费用（收益以“－”号填列）	2,347,154.99	1,993,799.04
投资损失（收益以“－”号填列）	-2,303,569.87	—
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-1,421,671.79	-424,980.30
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	—	—
存货的减少（增加以“－”号填列）	7,341,931.93	-6,066,555.40
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-27,548,704.86	-62,965,446.72
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	24,412,376.71	18,268,610.92
其他	15,535,845.12	-2,038,328.22
经营活动产生的现金流量净额	88,069,790.25	45,176,798.08
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

6-1-96

补充资料	2020年度	2019年度
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	409,888,802.23	464,059,585.17
减：现金的期初余额	464,059,585.17	71,901,818.21
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	-54,170,782.94	392,157,766.96

说明：“其他”系银行承兑汇票保证金及专项储备期末与期初差额。

(2)现金和现金等价物构成情况

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
一、现金	409,888,802.23	464,059,585.17
其中：库存现金	89,795.17	75,220.74
可随时用于支付的银行存款	409,799,007.06	463,984,364.43
可随时用于支付的其他货币资金	—	—
二、现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	409,888,802.23	464,059,585.17
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物	—	—

47. 所有权或使用权受到限制的资产

项目	2020年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	5,681,673.67	票据保证金
应收款项融资	43,865,790.40	票据质押
合计	49,547,464.07	/

48. 外币货币性项目

(1)外币货币性项目：

项目	2020年12月31日外币余额	折算汇率	2020年12月31日折算人民币余额
货币资金
其中：美元	3,160,385.99	6.5249	20,621,202.55
欧元	0.39	8.0250	3.13

6-1-97

项目	2020年12月31日外币余额	折算汇率	2020年12月31日折算人民币余额
应收账款
其中：美元	7,062,422.10	6.5249	46,081,597.96

49. 政府补助

(1)与资产相关的政府补助

项目	金额	资产负债表列报项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
			2020年度	2019年度
年产1000吨聚2，3-二甲基苯胺、3000吨3-硝基邻苯二甲酸项目	131,250.00	递延收益	21,000.00	21,000.00	其他收益

(2)与收益相关的政府补助

项目	计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额		计入当期损益列报项目
	2020年度	2019年度
2019年度"创新成长型"奖励	2,882,600.00	—	其他收益
上市挂牌一次性奖励	2,000,000.00	—	营业外收入
2018年度降低实体经济成本奖励	1,190,000.00	—	其他收益
加快工业数字化转型发展财政奖励（项目投入奖励）	1,122,400.00	—	其他收益
抗疫特别国债资金（外贸补贴）	483,900.00	—	其他收益
2020年市级工业信息产业发展资金	320,000.00	—	其他收益
双创资金补助	100,000.00	—	其他收益
工业企业结构调整专项奖补资金	140,000.00	—	其他收益
企业健康平稳发展项目补助资金	195,300.00	—	其他收益
2019年淮安市商务流通发展资金	173,100.00	—	其他收益
稳岗补贴款	402,019.30	850,736.78	其他收益
2018年度"创新成长型"奖励	—	5,486,100.00	营业外收入
2017年度"创新成长型"奖励	—	5,396,600.00	营业外收入
2017年度大气专项资金	—	786,000.00	其他收益
省级企业技术中心项目资金	—	300,000.00	其他收益
计划项目绩效补助奖励	—	100,000.00	其他收益
国家奖励企业技术改造综合	—	100,000.00	其他收益
2018年度科技线政策奖励资金	—	100,000.00	营业外收入
其他	435,990.89	400,247.54	其他收益/营业外收入
合计	9,445,310.19	13,519,684.32	/

6-1-98

(3)本期无政府补助退回情况。

六、合并范围的变更

本公司报告期内合并范围的变更详见附注一、2。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

(1)企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
江苏永安化工有限公司	江苏涟水	江苏涟水	化工行业	95.89	—	新设
宁波贝斯美新材料科技有限公司	浙江宁波	浙江宁波	化工行业	100.00	—	新设
铜陵贝斯美科技有限公司	安徽铜陵	安徽铜陵	化工行业	100.00	—	新设

(2)重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东的持股比例(%)	本期归属于少数股东的损益	本期向少数股东宣告分派的股利	期末少数股东权益余额
江苏永安化工有限公司	4.11	-215,285.93	—	10,720,209.86

(3)重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称	2020年12月31日
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
江苏永安化工有限公司	433,769,257.83	348,116,046.00	781,885,303.83	312,313,882.26	131,250.00	312,445,132.26

（续上表）

子公司名称	2019年12月31日
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
江苏永安化工有限公司	242,759,571.72	287,815,611.56	530,575,183.28	418,722,261.27	152,250.00	418,874,511.27

子公司名称	2020年度
	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
江苏永安化工有限公司	284,658,079.16	-5,238,100.44	-5,238,100.44	-43,534,681.86

（续上表）

子公司名称

2019年度

6-1-99

	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
江苏永安化工有限公司	398,600,170.94	14,704,197.42	14,704,197.42	63,536,424.13

2. 在合营安排或联营企业中的权益

(1)重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
				直接	间接
联营企业
桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)	山东淄博	山东淄博	资本市场服务	30.00	—	权益法

(2)不重要联营企业的财务信息

项目	2020年12月31日/ 2020年度	2019年12月31日/ 2019年度
联营企业：
桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)	45,000,000.00	—
投资账面价值合计	45,000,000.00	—
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润	—	—
——其他综合收益	—	—
——综合收益总额	—	—

说明：2020年12月23日，公司与上海翎璋企业管理咨询合伙企业（有限合伙）及其他合伙人签订合伙协议，共同出资设立桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业（有限合伙），公司作为有限合伙人认缴出资额15,000.00万元，出资比例30%，构成重大影响。截至本期末，公司投入首期款4,500.00万元。截至本期末，该联营企业尚未开始经营。

(3)无与联营企业投资相关的或有负债。

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的

6-1-100

赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

6-1-101

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

本公司已发生单项减值的金融资产的分析

项目	2020年12月31日		2019年12月31日
	账面余额	减值损失	账面余额	减值损失
其他应收款	479,905.40	479,905.40	479,905.40	479,905.40

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来 12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

6-1-102

违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的65.26%（比较期：50.57%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的88.25%（比较期：89.90%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2020年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

项目名称	2020年12月31日
	一年以内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	100,459,258.96	—	—	—
应付票据	45,520,413.86	—	—	—
应付账款	49,799,184.97	2,416,930.95	462,297.73	1,810,861.56
其他应付款	242,825.45	218,183.35	18,088.00	600.00
一年内到期的非流动负债	10,010,388.89	—	—	—
合计	206,032,072.13	2,635,114.30	480,385.73	1,811,461.56

（续上表）

项目名称	2019年12月31日
	一年以内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	41,983,480.00	—	—	—
应付票据	61,393,191.26	—	—	—
应付账款	58,304,182.03	3,081,318.64	544,426.17	1,209,007.40

6-1-103

项目名称	2019年12月31日
	一年以内	1-2年	2-3年	3年以上
其他应付款	5,026,538.10	36,271.35	600.00	—
合计	166,707,391.39	3,117,589.99	545,026.17	1,209,007.40

3.市场风险

(1)外汇风险

本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

①截止2020年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

项目名称	2020年12月31日
	美元		欧元
	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	3,160,385.99	20,621,202.55	0.39	3.13
应收账款	7,062,422.10	46,081,597.96	—	—
合计	10,222,808.09	66,702,800.51	0.39	3.13

（续上表）

项目名称	2019年12月31日
	美元		欧元
	外币	人民币	外币	人民币
货币资金	1,317,463.01	9,190,885.46	125.28	979.12
应收账款	9,049,036.19	63,127,886.25	—	—
合计	10,366,499.20	72,318,771.71	125.28	979.12

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

②敏感性分析

于2020年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少66.70万元。

6-1-104

(2)利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截止2020年12月31日为止，公司银行借款的借款利率均为固定利率，不存在利率波动风险。

九、公允价值的披露

无。

十、关联方及关联交易

1. 本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公司的持股比例(%)	母公司对本公司的表决权比例(%)
宁波贝斯美投资控股有限公司	浙江宁波	实业投资、化工产品批发等	1,000.00	27.23	27.23

本公司最终控制方：本公司的实际控制人是陈峰，合计直接和间接控制本公司38.70%的股权。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

(1)本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

4. 本公司的其他关联方情况

(1)公司的主要股东（持有公司5%以上股权的股东）

序号	关联方名称	与本公司关系
1	嘉兴保航股权投资基金合伙企业（有限合伙）	持有公司10.18%股权的股东
2	新余吉源投资管理合伙企业（有限合伙）	持有公司8.21%股权的股东
3	新余鼎石创业投资合伙企业（有限公司）	持有公司7.51%股权的股东

6-1-105

(2)公司及控股股东董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员

序号	关联方名称	与本公司关系
1	陈峰	董事长；同时担任控股股东贝斯美控股董事长、总经理
2	钟锡君	董事兼总经理；同时担任控股股东贝斯美控股董事
3	任纪纲	董事、副总经理兼总工程师；同时担任控股股东贝斯美控股董事
4	单洪亮	董事兼副总经理；同时担任控股股东贝斯美控股董事
5	刘旭东	董事；同时担任控股股东贝斯美控股董事
6	黄维林	董事
7	王韧	独立董事
8	宋衍蘅	独立董事
9	欧阳方亮	独立董事
10	董辉	监事会主席
11	李周旭	职工代表监事
12	汪新宇	监事
13	沈亮明	监事
14	范伟挺	监事
15	张友生	职工代表监事
16	李晓博	董事会秘书
17	屠汶君	财务总监
18	丁亚珍	控股股东贝斯美控股监事
19	与上述人员关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。	—

(3)公司董事、监事、高级管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业

序号	关联方名称	与本公司关系
1	宁波晟昱化工进出口有限公司	公司董事钟锡君持有50.27%出资，公司董事单洪亮持有43.86%出资，郭连洪持有5.86%出资
2	宁波怡洋海运有限公司	公司董事长陈峰持有其20%出资并担任其董事，公司董事刘旭东持有其20%出资并担任其董事
3	宁波久洋能源有限公司	公司董事刘旭东持有其50%出资，且担任其执行董事
4	苏州国福环保科技有限公司	公司董事黄维林担任其董事
5	宁波基内生物技术有限公司	公司董事黄维林担任其董事，已于2020年8月辞去董事职务

6-1-106

6	宁波通商基金管理有限公司	公司董事黄维林担任其副总经理
7	江苏长青农化股份有限公司	独立董事王韧担任其独立董事
8	江苏蓝丰生物化工股份有限公司	独立董事王韧担任其独立董事
9	浙江禾本科技股份有限公司	独立董事王韧担任其独立董事
10	深圳华龙讯达信息技术股份有限公司	独立董事宋衍蘅担任其独立董事
11	金诚信矿业管理股份有限公司	独立董事宋衍蘅担任其独立董事
12	西藏旅游股份有限公司	独立董事宋衍蘅担任其独立董事
13	中电科能源股份有限公司	独立董事宋衍蘅担任其独立董事
14	宁波君安控股有限公司	监事汪新宇担任其总裁并持股10%
15	宁波君安物产有限公司	监事汪新宇担任其董事
16	宁波君安供应链有限公司	监事汪新宇担任其董事
17	浙江工正工程管理有限公司	监事汪新宇担任其董事
18	江苏君安新材料科技有限公司	监事汪新宇担任其董事
19	浙江君正基业资产管理有限公司	监事汪新宇担任其董事
20	浙江君安实业有限公司	监事汪新宇担任其董事
21	浙江东海新材料科技有限公司	监事汪新宇担任其董事
22	浙江君安资产管理有限公司	监事汪新宇担任其监事
23	宁波君安融资租赁有限公司	监事汪新宇担任其监事
24	上海涵商投资管理有限公司	董事会秘书李晓博担任其执行董事并持有其100%股权
25	上海翎璋企业管理咨询合伙企业（有限合伙）	执行事务合伙人为上海涵商投资管理有限公司，董事会秘书李晓博担任上海涵商执行董事并持有其100%股权
26	绍兴市上虞远成机械有限公司	公司财务总监屠汶君配偶的姐妹持有其80%的出资
27	宁波市镇海海斯特化工贸易有限公司	公司实际控制人陈峰之妻弟戴维波持有60%出资，其配偶应成琴持有20%出资，陈峰之妹陈炯持有20%出资。
28	宁波市镇海恒大煤炭有限公司	公司控股股东前董事陈召平持有其50%出资、公司实际控制人陈峰之妻弟戴维波控制的宁波市镇海海斯特化工贸易有限公司持有其25.5%出资，公司已于2020年1月注销。
29	宁波桦虹运输有限公司	控股股东贝斯美控股的股东、前董事陈召平之兄弟、新余鼎石之有限合伙人陈召忠持有宁波桦虹运输有限公司60%的出资并任其执行董事、法定代表人
30	宁波诚安投资管理合伙企业 (有限合伙)	江苏永安股东，陈峰之妹陈炯持有其49.50%出资
31	铜陵千衍新材料科技有限公司	公司董事长陈峰担任其董事

(4)其他关联方

序号

关联方名称

与本公司关系

6-1-107

1	宁波市亿达物流有限公司	新余吉源合伙人柴延峰、何耀伟及公司控股股东前董事陈召平分别持有其55%、35%、10%出资
2	宁波市鄞州百朋工贸有限公司	公司控股股东之股东应鹤鸣为其执行董事兼总经理
3	农一电子商务（北京）有限公司	为江苏辉丰农化股份有限公司实际控制人仲汉根之女仲玉容控制的公司
4	农一网（杨凌）电子商务有限公司	为农一电子商务(北京)有限公司的全资孙公司
5	宁波德瑞克进出口有限公司	其股东张科峰持有新余吉源1.31%的出资额、新余鼎石2.86%的出资额；其股东朱剑波是贝斯美的员工，持有新余常源2.33%的出资额
6	新疆辉丰生物科技有限公司	与公司股东上海焦点生物技术有限公司同为江苏辉丰农化股份有限公司的控股子公司
7	江苏长青生物科技有限公司	关联方江苏长青农化股份有限公司之全资子公司
8	江苏长青农化贸易有限公司	关联方江苏长青农化股份有限公司之全资子公司
9	任金存	江苏永安财务负责人
10	应鹤鸣	公司控股股东之股东

5. 关联交易情况

(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务况无。出售商品、提供劳务情况

关联方	关联交易内容	2020年度发生额	2019年度发生额
农一网(杨凌)电子商务有限公司	二甲戊灵乳油	900,357.80	519,884.78
江苏长青生物科技有限公司	二甲戊灵乳油	829,311.92	—
新疆辉丰生物科技有限公司	二甲戊灵乳油	197,247.71	2,094,545.45

出售商品、提供劳务的关联交易定价依据：交易日市场公允价格。

(2)关联担保情况

本公司作为担保方无。本公司作为被担保方

担保方	担保金额	主债务合同金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
陈峰	30,000,000.00	16,310,522.50	2019-10-25	2021-10-25	否
永安化工	84,000,000.00	48,492,290.30	2019-11-21	2021-11-20	否

6-1-108

担保方	担保金额	主债务合同金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
宁波贝斯美投资控股有限公司	50,000,000.00	10,000,000.00	2020-3-25	2022-3-25	否
陈峰、永安化工	80,000,000.00	15,597,000.00	2020-3-27	2022-3-27	否

关联担保情况说明：

2019年10月25日，公司实际控制人陈峰与交通银行绍兴上虞支行签署最高额保证合同（编号：20182709-2），保证人为债权人与债务人在2019年10月25日至2021年10月25日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为3,000.00万元。2019年12月13日，江苏永安化工有限公司与中国农业银行绍兴上虞支行签署最高额保证合同（编号：33100520190049617），保证人为债权人与债务人在2019年11月21日至2021年11月20日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为8,400.00万元。

2020年3月25日，宁波贝斯美投资控股有限公司与宁波银行四明支行签署最高额保证合同（编号：02400KB209JE3EF），保证人为债权人与债务人在2020年3月25日至2022年3月25日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为5,000.00万元。

2020年3月27日，公司实际控制人陈峰、子公司江苏永安化工有限公司分别与光大银行绍兴分行签署最高额保证合同（编号：SXZBZZ20200005/ SXZBZ20200010），保证人为债权人与债务人在2020年3月27日至2022年3月27日期间签订的全部主合同提供最高额担保，担保的主债权本金余额最高额为8,000.00万元。

(3)关联方资金拆借

无。

(4)关联方资产转让、债务重组情况

无。

(5)关键管理人员报酬

项目	2020年度发生额	2019年度发生额
关键管理人员报酬(万元)	355.80	355.68

(6)其他关联交易

6-1-109

2020年12月23日，公司与关联方上海翎璋企业管理咨询合伙企业(有限合伙)及其他合伙人签订合伙协议，共同出资设立桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)，上海翎璋企业管理咨询合伙企业(有限合伙)作为普通合伙人认缴出资500.00万元，出资比例1.00%，公司作为有限合伙人认缴出资额15,000.00万元，出资比例30%。

十一、股份支付

无。

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至2020年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

截至2020年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

根据2021年4月14日公司第二届董事会第二十次会议审议通过的利润分配预案，本公司拟按照2020年母公司净利润的10%提取法定盈余公积后，以2020年末总股本121,150,000.00股为基数，向全体股东按照每10股派现金红利0.50元（含税），共计派发现金股利6,057,500.00元。该预案尚待股东大会审议通过。

2. 其他资产负债表日后事项说明

截至2021年4月14日（董事会批准报告日）止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1)按账龄披露

账龄

2020年12月31日

2019年12月31日

6-1-110

账龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	199,935,557.50	317,758,305.20
1至2年	1,959.60	—
2至3年	—	—
3至4年	—	2,502.00
4至5年	2,502.00	355,303.07
5年以上	373,788.07	18,485.00
小计	200,313,807.17	318,134,595.27
减：坏账准备	10,372,763.51	16,191,893.72
合计	189,941,043.66	301,942,701.55

(2)按坏账计提方法分类披露

类别	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	200,313,807.17	100.00	10,372,763.51	5.18	189,941,043.66
合计	200,313,807.17	100.00	10,372,763.51	5.18	189,941,043.66

（续上表）

类别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	318,134,595.27	100.00	16,191,893.72	5.09	301,942,701.55
合计	318,134,595.27	100.00	16,191,893.72	5.09	301,942,701.55

坏账准备计提的具体说明：

①期末，无按单项计提坏账准备的应收账款。

②按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	199,935,557.50	9,996,777.88	5.00	317,758,305.20	15,887,915.26	5.00
1-2年	1,959.60	195.96	10.00	—	—	—

6-1-111

账龄	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
2-3年	—	—	—	—	—	—
3-4年	—	—	—	2,502.00	1,251.00	50.00
4-5年	2,502.00	2,001.60	80.00	355,303.07	284,242.46	80.00
5年以上	373,788.07	373,788.07	100.00	18,485.00	18,485.00	100.00
合计	200,313,807.17	10,372,763.51	5.18	318,134,595.27	16,191,893.72	5.09

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

(3)本期坏账准备的变动情况

类别	2019年12月31日	本期变动金额			2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按组合计提坏账准备	16,191,893.72	-5,819,130.21	—	—	10,372,763.51

(4)本期无实际核销的应收账款。

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例(%)	坏账准备余额
江苏永安化工有限公司	179,783,774.12	89.75	8,989,188.71
RALLIS INDIA LIMITED	12,894,037.59	6.44	644,701.88
浙江新农化工股份有限公司台州新农精细化工厂	3,139,788.10	1.57	156,989.41
UPL LIMITED	1,894,830.96	0.95	94,741.55
宁波斯迈克制药有限公司	743,400.00	0.36	37,170.00
合计	198,455,830.77	99.07	9,922,791.55

(6)期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

(7)期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

(8)期末应收账款较期初下降37.09%，主要原因是应收子公司永安化工的货款减少。

2. 其他应收款

(1)分类列示

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	16,085,787.74	33,367,297.44

6-1-112

项目	2020年12月31日	2019年12月31日
合计	16,085,787.74	33,367,297.44

(2)其他应收款

①按账龄披露

账龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	10,529,292.36	13,877,901.31
1至2年	6,706,600.00	537,600.00
2至3年	7,600.00	28,139,416.00
3至4年	83,400.00	2,400.00
4至5年	—	3,300.00
5年以上	155,500.00	158,000.00
小计	17,482,392.36	42,718,617.31
减：坏账准备	1,396,604.62	9,351,319.87
合计	16,085,787.74	33,367,297.44

②按款项性质分类情况

款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
与子公司往来款	17,100,000.00	42,251,116.00
保证金	213,200.00	213,200.00
备用金及押金	46,200.00	83,000.00
其他	122,992.36	171,301.31
合计	17,482,392.36	42,718,617.31

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	17,482,392.36	1,396,604.62	16,085,787.74
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	17,482,392.36	1,396,604.62	16,085,787.74

2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例(%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	17,482,392.36	7.99	1,396,604.62	16,085,787.74

6-1-113

类别	账面余额	计提比例(%)	坏账准备	账面价值	理由
合计	17,482,392.36	7.99	1,396,604.62	16,085,787.74

B.截至2019年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	42,718,617.31	9,351,319.87	33,367,297.44
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	42,718,617.31	9,351,319.87	33,367,297.44

2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别	账面余额	计提比例(%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	42,718,617.31	21.89	9,351,319.87	33,367,297.44
合计	42,718,617.31	21.89	9,351,319.87	33,367,297.44

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

④坏账准备的变动情况

类别	2019年12月31日	本期变动金额			2020年12月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按组合计提坏账准备	9,351,319.87	-7,954,715.25	—	—	1,396,604.62

⑤期末无实际核销的其他应收款。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性质	2020年12月31日余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例(%)	坏账准备
宁波贝斯美新材料科技有限公司	往来款	17,100,000.00	2年以内	97.81	1,190,000.00
涟水县经济贸易委员会	保证金	109,200.00	5年以上	0.62	109,200.00
绍兴市上虞区天然气有限公司	保证金	80,000.00	3-4年	0.46	40,000.00
浙江杭州湾精细化工园区	保证金	24,000.00	5年以上	0.14	24,000.00
宁波之信房地产	押金	17,500.00	5年以上	0.10	17,500.00
合计		17,330,700.00		99.13	1,380,700.00

⑦期末无涉及政府补助的其他应收款。

6-1-114

⑧期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑨期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

(3)期末其他应收款较期初下降51.79%，主要原因是与子公司的往来款余额减少。

3. 长期股权投资

项目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	426,348,818.43	—	426,348,818.43	58,371,218.43	—	58,371,218.43
对联营、合营企业投资	45,000,000.00	—	45,000,000.00	—	—	—
合计	471,348,818.43	—	471,348,818.43	58,371,218.43	—	58,371,218.43

(1)对子公司投资

被投资单位	2019年12月31日	本期增加	本期减少	2020年12月31日	本期计提减值准备	2020年12月31日减值准备余额
江苏永安化工有限公司	46,371,218.43	362,977,600.00	—	409,348,818.43	—	—
宁波贝斯美新材料科技有限公司	12,000,000.00	—	—	12,000,000.00	—	—
铜陵贝斯美科技有限公司	—	5,000,000.00	—	5,000,000.00	—	—
合计	58,371,218.43	367,977,600.00	—	426,348,818.43	—	—

(2)对联营、合营企业投资

投资单位	2019年12月31日	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认的投资损益	其他综合收益调整	其他权益变动
联营企业
桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)	—	45,000,000.00	—	—	—	—

(续上表)

投资单位	本期增减变动			2020年12月31日	2020年12月31日减值准备余额
	宣告发放现金股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
桓台县涵商兴桓股权投资合伙企业(有限合伙)	—	—	—	45,000,000.00	—

4. 营业收入和营业成本

项目

2020年度

2019年度

6-1-115

	收入	成本	收入	成本
主营业务	290,009,467.49	209,489,959.43	356,359,215.43	268,167,012.27
其他业务	15,517.17	—	224,568.37	—
合计	290,024,984.66	209,489,959.43	356,583,783.80	268,167,012.27

(1)主营业务（分产品）

产品名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
农药中间体	290,009,467.49	209,489,959.43	356,359,215.43	268,167,012.27

(2)主营业务（分地区）

地区名称	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
中国地区	230,149,630.82	171,929,976.62	310,729,086.48	239,577,249.46
国外地区	59,859,836.67	37,559,982.81	45,630,128.95	28,589,762.81
合计	290,009,467.49	209,489,959.43	356,359,215.43	268,167,012.27

(3)收入分解信息

于2020年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项目	2020年度
在某一时点确认收入	290,024,984.66
在某段时间确认收入	—
合计	290,024,984.66

(4)前五名客户营业收入情况

客户名称	2020年度发生额	占公司全部营业收入的比例(%)
江苏永安化工有限公司	170,139,610.42	58.66
RALLIS INDIA LIMITED	40,261,679.09	13.88
浙江新农化工股份有限公司台州新农精细化工厂	25,446,012.39	8.77
山东华阳农药化工集团有限公司	20,329,833.63	7.01
UPLLIMITED	7,860,837.63	2.72
合计	264,037,973.16	91.04

5. 投资收益

项目	2020年度	2019年度
交易性金融资产持有期间取得的投资收益	558,035.62	—
应收款项融资贴现收益	—	-382,304.75

6-1-116

项目	2020年度	2019年度
合计	558,035.62	-382,304.75

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

项目	2020年度	2019年度	说明
非流动资产处置损益	-397,256.49	-304,882.54
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	9,466,310.19	13,540,684.32
委托他人投资或管理资产的损益	2,303,569.87	—
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-7,113,320.94	-163,606.60
非经常性损益总额	4,259,302.63	13,072,195.18
减：非经常性损益的所得税影响数	654,360.62	1,947,150.87
非经常性损益净额	3,604,942.01	11,125,044.31
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	-71,765.73	120,712.47
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	3,676,707.74	11,004,331.84

2. 净资产收益率及每股收益

①2020年度

报告期利润	加权平均净资产收益率(%)	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	3.77	0.32	—
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	3.41	0.29	—

②2019年度

报告期利润	加权平均净资产收益率(%)	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	10.50	0.68	—
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	8.68	0.56	—

6-1-117

公司名称：绍兴贝斯美化工股份有限公司

法定代表人：陈峰

主管会计工作负责人：屠汶君

会计机构负责人：屠汶君

日期：2021年4月14日