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大庆华科：2021年半年度财务报告 （下载公告）
公告日期:2021-08-28

大庆华科股份有限公司2021年半年度财务报告

一、审计报告

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

编制单位：大庆华科股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注期末数年初数
流动资产：
　　货币资金七、1244,599,622.58 219,880,931.48
　　结算备付金- -
　　拆出资金- -
　　交易性金融资产- -
　　衍生金融资产
　　应收票据- -
　　应收账款- -
　　应收款项融资
　　预付款项七、22,000,888.95 412,668.00
　　应收保费
　　应收分保账款
　　应收分保合同准备金
　　其他应收款七、364,753.54 70,184.08
　　　其中：应收利息
　　　　　　应收股利
　　买入返售金融资产
　　存货七、484,781,579.14 61,126,987.04
　　合同资产
　　持有待售资产
　　一年内到期的非流动资产
　　其他流动资产七、54,009,717.75 6,291,084.55
流动资产合计335,456,561.96 287,781,855.15
非流动资产：
　　发放贷款和垫款
　　债权投资
　　其他债权投资
　　长期应收款
　　长期股权投资
　　其他权益工具投资七、6617,196.01 617,196.01
　　其他非流动金融资产
　　投资性房地产
　　固定资产七、7333,377,343.42 355,123,956.30
　　在建工程七、825,736,163.72 25,381,013.76
　　生产性生物资产
　　油气资产
　　使用权资产
　　无形资产七、99,176,077.34 9,660,356.06
　　开发支出七、10
　　商誉
　　长期待摊费用七、11592,014.70 1,361,171.50
　　递延所得税资产七、1210,584,540.65 10,584,540.65
　　其他非流动资产七、136,130,631.73 4,145,440.00
非流动资产合计386,213,967.57 406,873,674.28

资产总计721,670,529.53 694,655,529.43资产负债表

资产负债表
2021年6月30日
编制单位：大庆华科股份有限公司金额单位：人民币元
项 目附注期末数年初数
流动负债：
　　短期借款
　　向中央银行借款
　　拆入资金
　　交易性金融负债
　　衍生金融负债
　　应付票据
　　应付账款七、1430,098,624.39 33,477,050.76
　　预收款项七、15- 18,738.20
　　合同负债七、1622,000,387.40 15,531,511.07
　　卖出回购金融资产款
　　吸收存款及同业存放
　　代理买卖证券款
　　代理承销证券款
　　应付职工薪酬七、175,511,604.30 5,106,729.00
　　应交税费七、181,175,232.53 441,301.93
　　其他应付款七、197,308,379.01 5,761,367.65
　　　其中：应付利息
　　　　　　应付股利
　　应付手续费及佣金
　　应付分保账款
　　持有待售负债
　　一年内到期的非流动负债
　　其他流动负债七、2021,193,133.27 2,019,096.45
流动负债合计87,287,360.90 62,355,795.06
非流动负债：
　　保险合同准备金
　　长期借款
　　应付债券
　　　其中：优先股
　　　　　　永续债
　　租赁负债
　　长期应付款七、2131,960,974.46 31,960,974.46
　　长期应付职工薪酬
　　预计负债
　　递延收益七、2220,790,237.22 22,136,699.64
　　递延所得税负债- -
　　其他非流动负债
非流动负债合计52,751,211.68 54,097,674.10
负债合计140,038,572.58 116,453,469.16
所有者权益：
　　股本七、23129,639,500.00 129,639,500.00
　　其他权益工具
　　　其中：优先股
　　　　　　永续债
　　资本公积七、24258,946,224.12 258,946,224.12
　　减：库存股
　　其他综合收益
　　专项储备七、2540,881,673.54 35,976,388.00
　　盈余公积七、2656,789,632.35 56,789,632.35
　　一般风险准备
　　未分配利润七、2795,374,926.94 96,850,315.80
归属于母公司所有者权益合计581,631,956.95 578,202,060.27
　　少数股东权益
所有者权益合计581,631,956.95 578,202,060.27
负债和所有者权益总计721,670,529.53 694,655,529.43
资产负债表（续）
2021年6月30日
利润表
编制单位:大庆华科股份有限公司金额单位：人民币元2021年6月30日
项目附注本期发生额上期发生额
一、营业总收入998,882,107.63870,967,395.05
　　其中：营业收入七、28998,882,107.63870,967,395.05
　　　　　利息收入
　　　　　已赚保费
　　　　　手续费及佣金收入
二、营业总成本991,842,083.68871,042,278.28
　　其中：营业成本七、28934,368,313.37812,723,362.72
　　　　　利息支出
　　　　　手续费及佣金支出
　　　　　退保金
　　　　　赔付支出净额
　　　　　提取保险合同准备金净额
　　　　　保单红利支出
　　　　　分保费用
　　　　　税金及附加七、293,206,750.473,180,832.27
　　　　　销售费用七、303,059,501.514,759,557.78
　　　　　管理费用七、3148,865,349.1847,603,104.81
　　　　　研发费用七、324,322,626.614,098,311.05
　　　　　财务费用七、33-1,980,457.46-1,322,890.35
　　　　　　其中：利息费用0.000.00
　　　　　　　　　利息收入-2,004,604.13-1,352,849.60
　　加：其他收益七、341,446,462.421,406,577.85
　　　　投资收益（损失以“－”号填列）七、3542,525.0042,525.00
　　　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益
　　　　　　以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
　　　　汇兑收益（损失以“-”号填列）七、33-38,290.41126,493.88
　　　　净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
　　　　公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
　　　　信用减值损失（损失以“-”号填列）七、362,052.730.00
　　　　资产减值损失（损失以“-”号填列）七、37-2,774,415.18-6,526,003.22
　　　　资产处置收益（损失以“-”号填列）0.000.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列）5,718,358.51-5,025,289.72
　　加：营业外收入七、38212,496.961,657,269.79
　　减：营业外支出七、39626,793.660.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）5,304,061.81-3,368,019.93
　　减：所得税费用七、40816,033.670.00
五、净利润（净亏损以“－”号填列）4,488,028.14-3,368,019.93
　（一）按经营持续性分类
　　1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）4,488,028.14-3,368,019.93
　　2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
　（二）按所有权属分类
　　1.归属于母公司所有者的净利润4,488,028.14-3,368,019.93
　　2.少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
　归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
　　（一）不能重分类进损益的其他综合收益
　　　　　1.重新计量设定受益计划变动额
　　　　　2.权益法下不能转损益的其他综合收益
　　　　　3.其他权益工具投资公允价值变动
　　　　　4.企业自身信用风险公允价值变动
　　　　　5.其他
　　（二）将重分类进损益的其他综合收益
　　　　　1.权益法下可转损益的其他综合收益
　　　　　2.其他债权投资公允价值变动
　　　　　3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
　　　　　4.其他债权投资信用减值准备
　　　　　5.现金流量套期储备
　　　　　6.外币财务报表折算差额
　　　　　7.其他
　归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额4,488,028.14-3,368,019.93
　　归属于母公司所有者的综合收益总额4,488,028.14-3,368,019.93
　　归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
　　（一）基本每股收益0.035-0.026
　　（二）稀释每股收益0.035-0.026
企业法定代表人： 主管会计负责人: 会计机构负责人:
编制单位：大庆华科股份有限公司金额单位：人民币元
项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金1,133,848,319.63952,090,857.53
　　客户存款和同业存放款项净增加额
　　向中央银行借款净增加额
　　向其他金融机构拆入资金净增加额
　　收到原保险合同保费取得的现金
　　收到再保险业务现金净额
　　保户储金及投资款净增加额
　　收取利息、手续费及佣金的现金
　　拆入资金净增加额
　　回购业务资金净增加额
　　代理买卖证券收到的现金净额
　　收到的税费返还2,608,848.693,149,049.89
　　收到其他与经营活动有关的现金七、414,142,772.3216,303,632.68
经营活动现金流入小计1,140,599,940.64971,543,540.10
　　购买商品、接受劳务支付的现金1,033,908,976.24865,899,491.84
　　客户贷款及垫款净增加额
　　存放中央银行和同业款项净增加额
　　支付原保险合同赔付款项的现金
　　为交易目的而持有的金融资产净增加额
　　支付利息、手续费及佣金的现金
　　支付保单红利的现金
　　支付给职工以及为职工支付的现金46,479,313.2538,652,121.90
　　支付的各项税费10,881,081.5110,312,144.90
　　支付其他与经营活动有关的现金七、4113,955,614.9414,125,726.59
经营活动现金流出小计1,105,224,985.94928,989,485.23
经营活动产生的现金流量净额35,374,954.7042,554,054.87
二、投资活动产生的现金流量：
　　收回投资收到的现金
　　取得投资收益收到的现金42,525.0042,525.00
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0.0010,000.00
　　处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
　　收到其他与投资活动有关的现金0.000.00
投资活动现金流入小计42,525.0052,525.00
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4,735,371.6014,444,857.09
　　投资支付的现金
　　质押贷款净增加额
　　取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
　　支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计4,735,371.6014,444,857.09
投资活动产生的现金流量净额-4,692,846.60-14,392,332.09
三、筹资活动产生的现金流量：
　　吸收投资收到的现金
　　其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
　　取得借款收到的现金
　　收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计0.000.00
　　偿还债务支付的现金
　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金5,963,417.0020,742,320.00
　　其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
　　支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计5,963,417.0020,742,320.00
筹资活动产生的现金流量净额-5,963,417.00-20,742,320.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额24,718,691.107,419,402.78
　　加：期初现金及现金等价物余额219,880,931.48220,086,156.91
六、期末现金及现金等价物余额244,599,622.58227,505,559.69
　　加：期初现金及现金等价物余额220,086,156.91175,441,195.13
六、期末现金及现金等价物余额227,505,559.69214,087,966.88
现 金 流 量 表
2021年1-6月
所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：大庆华科股份有限公司2021年6月30日金额单位：人民币元
项目2021年半年度
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他小计
优先股永续债其他
一、上年期末余额129,639,500.00258,946,224.1235,976,388.0056,789,632.3596,850,315.80578,202,060.27578,202,060.27
　　加：会计政策变更0.000.00
　　　　前期差错更正0.000.00
　　　　同一控制下企业合并0.000.00
　　　　其他0.000.00
二、本年期初余额129,639,500.000.000.000.00258,946,224.120.000.0035,976,388.0056,789,632.350.0096,850,315.800.00578,202,060.27578,202,060.27
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）0.000.000.000.000.000.000.004,905,285.540.000.00-1,475,388.860.003,429,896.683,429,896.68
（一）综合收益总额4,488,028.144,488,028.144,488,028.14
（二）所有者投入和减少资本0.000.00
1．所有者投入的普通股0.000.00
2．其他权益工具持有者投入资本0.000.00
3．股份支付计入所有者权益的金额0.000.00
4．其他0.000.00
（三）利润分配0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00-5,963,417.000.00-5,963,417.00-5,963,417.00
1．提取盈余公积0.000.00
2．提取一般风险准备0.000.00
3．对所有者（或股东）的分配-5,963,417.00-5,963,417.00-5,963,417.00
4．其他0.000.00
（四）所有者权益内部结转0.000.00
1．资本公积转增资本（或股本）0.000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）0.000.00
3．盈余公积弥补亏损0.000.00
4．设定受益计划变动额结转留存收益0.000.00
5．其他综合收益结转留存收益0.000.00
6．其他0.000.00
（五）专项储备0.000.000.000.000.000.000.004,905,285.540.000.000.000.004,905,285.544,905,285.54
1．本期提取5,450,328.845,450,328.845,450,328.84
2．本期使用545,043.30545,043.30545,043.30
（六）其他0.000.00
四、本期期末余额129,639,500.000.000.000.00258,946,224.120.000.0040,881,673.5456,789,632.350.0095,374,926.940.00581,631,956.95581,631,956.95
企业法定代表人： 主管会计负责人: 　 会计机构负责人:

编制单位：大庆华科股份有限公司

优先股永续债其他

优先股永续债其他
一、上年期末余额129,639,500.00258,946,224.1227,284,411.8155,576,659.79106,675,882.81578,122,678.53578,122,678.53
　　加：会计政策变更0.00
　　　　前期差错更正0.00
　　　　同一控制下企业合并0.00
　　　　其他0.00
二、本年期初余额129,639,500.00258,946,224.1227,284,411.8155,576,659.79106,675,882.81578,122,678.53578,122,678.53
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）4,643,660.96-24,110,339.93-19,466,678.97-19,466,678.97
（一）综合收益总额-3,368,019.93-3,368,019.93-3,368,019.93
（二）所有者投入和减少资本0.00
1．所有者投入的普通股0.00
2．其他权益工具持有者投入资本0.00
3．股份支付计入所有者权益的金额0.00
4．其他0.00
（三）利润分配-20,742,320.00-20,742,320.00-20,742,320.00
1．提取盈余公积0.00
2．提取一般风险准备0.00
3．对所有者（或股东）的分配-20,742,320.00-20,742,320.00-20,742,320.00
4．其他0.00
（四）所有者权益内部结转0.00
1．资本公积转增资本（或股本）0.00
2．盈余公积转增资本（或股本）0.00
3．盈余公积弥补亏损0.00
4．设定受益计划变动额结转留存收益0.00
5．其他综合收益结转留存收益4,643,660.964,643,660.964,643,660.96
6．其他6,212,635.986,212,635.986,212,635.98
（五）专项储备1,568,975.021,568,975.021,568,975.02
1．本期提取0.00
2．本期使用129,639,500.00258,946,224.1231,928,072.7755,576,659.7982,565,542.88558,655,999.56558,655,999.56
（六）其他0.000.00
四、本期期末余额129,639,500.000.000.000.00258,946,224.120.000.0031,928,072.7755,576,659.790.0082,565,542.880.00558,655,999.56558,655,999.56
其他权益工具专项储备
所 有 者 权 益 变 动 表
2021年6月30日金额单位：人民币元
项目2020年半年度
归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本小计

企业法定代表人： 主管会计负责人: 　 会计机构负责人:

盈余公积

资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润其他

三、公司基本情况

大庆华科股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经黑龙江省体改委黑体改复字[1998]54号文件批准，由大庆高新技术产业开发区高科技开发总公司、大庆龙化新实业总公司、大庆龙源石化股份有限公司、大庆高新技术产业开发区建设开发总公司、大庆高新技术产业开发区华滨化工有限公司共同发起设立的股份有限公司，本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龙江省工商行政管理局领取了2300001101503号企业法人营业执照。2016年6月大庆市场监督管理局颁发新的营业执照，公司统一社会信用代码91230600702847820X。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]94号文件批准，本公司于2000年7月7日和7月8日以上网定价和向二级市场投资者配售的发行方式向社会公众公开发行了人民币普通股3000万股,总股本增至11500万股，公开发行的普通股于2000年7月26日在深圳证券交易所上市交易。公司证券代码:000985，证券简称:大庆华科。所属行业为石油化工类

本公司原名为“大庆华科(集团)股份有限公司”,2002年4月3日经黑龙江省工商行政管理局核准将公司名称变更为“大庆华科股份有限公司”。根据国务院国有资产监督管理委员会《关于大庆华科股份有限公司部分国有股权无偿划转有关问题的批复》(国资产权[2006]627号)、中国石油天然气集团有限公司(《中石油集团对大庆华科股份有限公司股权划转的批复》(中油资字[2006]248号)、黑龙江省人民政府《黑龙江省人民政府关于无偿划转大庆华科股份有限公司部分国有股权的批复)(黑政函[2006]34号)、大庆市人民政府《关于对大庆华科股权划转问题的批复》(庆政函[2005]72号),将大庆高新技术产业开发区高科技开发总公司持有的本公司8398.09万股国有法人股分别无偿划转给中国石油大庆石油化工总厂、中国石油林源炼油厂、大庆高新国有资产运营有限公司；中国石油林源炼油厂因大庆龙源石化股份有限公司解散注销而承继其持有的本公司33.97万股的股份。股权无偿划转及承继后,中国石油大庆石油化工总厂持有本公司5100万股；中国石油林源炼油厂持有本公司2033.97万股；大庆高新国有资产运营有限公司持有本公司1298.05万股。2006年9月18日上述股份过户和承继的相关手续已办理完毕。此次股权变更后,中国石油大庆石油化工总厂成为本公司第一大股东,中国石油天然气集团有限公司成为本公司的最终实际控制方,该集团公司系国务院国有资产监督管理委员会管辖的国有独资企业。

自2006年10月16日公司股权分置改革方案实施以来，2007年10月25日第一次安排1792.94万股上市流通,占公司总股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1725万股有限售条件股份上市流通,占公司总股本的

13.31；2009年10月27日第三次安排剩余4982.06万股有限售条件股份上市流通,占公司总股本的38.3%。

2017年，根据《国务院办公厅关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知》（国办发【2017】69号）的有关要求，中国石油大庆石油化工总厂更名为中国石油大庆石油化工有限公司，中国石油林源炼油厂更名为中国石油林源炼油有限公司。

截至2021年6月30日公司总股本12,963.95万股，全部为流通股，其中：中国石油大庆石油化工有限公司持有5,100万股，占总股本的39.34%；中国石油林源炼油有限公司持有2,033.97万股，占总股本的15.69%；大庆高新国有资产运营有限公司持有1,098.09万股，占总股本的8.47%。

公司法定代表人：马铁钢；注册地址：黑龙江省大庆市高新技术产业开发区建设路293号。本公司之母公司为中国石油大庆石油化工有限公司,本公司最终实际控制方为中国石油天然气集团有限公司。股东大会是本公司的权力机构,依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权:董事会对股东大会负责,依法行使公司的经营决策权;经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。本公司的职能管理部门包括内控审计部、技术发展部、安全环保部财务部、经营管理部、生产运行部、人力资源部、总经理办公室等,基层单位包括化工分公司、树脂分公司、聚丙烯分公司、科技开发分公司、药业分公司、销售分公司、质量检验中心、检维修中心和技术研究开发中心。

公司业务性质和主要经营活动

本公司属石油化工行业,经营范围：危险化学品生产(见《安全生产许可证》,有效期至2024年1月11日)；化工产品(不含危险化学品)生产:进出口业务;仓储保管服务,房屋租赁:以下所有项目限分支机构经营:危险化学品、化工产品(不含危险化学品)销售:药品、保健食品、卫生用品、抗抑菌剂、化妆品生产、销售;

收购中药原材料。(上述各项按生产、经营许可证经营)。财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2021年8月28日批准后报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注三（十五））、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三（二十）（二十五））、收入的确认时点（附注三（三十五））等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

存货减值的估计。应描述在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

长期资产减值的估计。应描述管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。

公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。

固定资产的预计使用寿命与预计净残值。应描述固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

6、合并财务报表的编制方法

1.合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）

均纳入合并财务报表。

2.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。处置子公司或业务1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1. 合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

1.合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

2.合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

3.其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2. 共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

9、外币业务和外币报表折算

1.外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与

购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，

均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变

其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差

额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

2.外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。10、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1.金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下

三类：

1.以摊余成本计量的金融资产。

2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1. 分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利

息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类

为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及

应收账款、其他应收款、长期应收款等。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时

或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额

乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余

成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

1. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

1. 指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

1. 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

1. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1. 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2. 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。

如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分

拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金

融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：

1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1. 能够消除或显著减少会计错配。

2. 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和

金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

1. 其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3. 不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承

诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1. 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2. 该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债

的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

3. 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的

权利和义务单独确认为资产或负债。

4. 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

5. 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他

情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

6. 未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

7. 保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相

应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移：

1. 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

2. 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

3. 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

4. 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在

终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

5. 终止确认部分在终止确认日的账面价值。

6. 终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6.金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项与合同资产、以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

8. 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未

来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

9. 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

10. 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1. 信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2. 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将

降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5. 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风

险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

11. 已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

12. 发行方或债务人发生重大财务困难；

13. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

14. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让

步；

15. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

16. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

17. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

18. 预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

19. 减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减

值。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法
无风险银行承兑票据组合出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强不计提
商业承兑汇票主要由信誉良好的大型国有企业和上市公司出具，且根据历史经验，未出现过重大违约情况本公司按照整个存续期预期信用损失按应收款项坏账准备计提方法计提

12、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值，在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法
组合一
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
组合二根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账准备。组合核算内容包括：合并关联方往来等不计提

13、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值，在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法
组合一
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提
组合二根据业务性质，除非有客观证据表明发生坏账损失，否则不计提坏账准备。组合核算内容包括：合并关联方往来等不计提

14、存货

存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、等。存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。存货的盘存制度

采用永续盘存制。低值易耗品和包装物的摊销方法

1. 低值易耗品采用一次转销法；

2. 包装物采用一次转销法。

15、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减值。

16、持有待售资产

划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

持有待售核算方法本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

17、其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十一）6.金融工具减值。

18、长期股权投资

初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下和非同一控

制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成

本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发

行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非

货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿

证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价

值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，

追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按

照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机

构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用

公允价值计量且其变动计入损益。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，

不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的差额，计入当期损益。本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的

份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。长期股权投资核算方法的转换公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股

权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4. 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判

断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

19、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法

类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
油、气（水）集输处理设备年限平均法10-1410.00-7.14
炼油、化工生产装置年限平均法12-1438.08-6.93
储油气设施年限平均法12-1838.06-5.39
施工设备年限平均法8-10511.88-9.50
运输设备年限平均法8511.88
动力设备及设施年限平均法3-12531.67-7.92
传导设备年限平均法14-3056.79-3.17
通讯设备年限平均法1059.50
供排水设施年限平均法1059.50
机修加工设备年限平均法1257.92
工具及仪器年限平均法4-10523.75-9.50
其他设备年限平均法5-12519.00-7.92
房屋年限平均法8-40511.88-2.38
一般建筑物年限平均法20-3054.75-3.17

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、

印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。20、在建工程在建工程初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21、借款费用

借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按年初期末简单平均乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

22、油气资产

油气资产是指持有的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相关设施。油气资产计价

（1）为取得矿区权益而发生的成本在发生时予以资本化,按照取得时的成本进行初始计量。矿区

权益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出计入当期损益。

（2）油气勘探支出包括钻井勘探支出和非钻井勘探支出。非钻井勘探支出于发生时计入当期损益。

钻井勘探支出的成本根据其是否发现探明经济可采储量而决定是否资本化。钻井勘探成本在决定该井是否已发现探明经济可采储量前暂时资本化为在建工程，在决定该井未

能发现探明经济可采储量时计入损益；若不能确定该井是否发现了探明经济可采储量，在完井后一年

内将钻探该井的支出暂时予以资本化。在完井一年时仍未能确定该探井是否发现探明经济可采储量的,

如果该井已发现足够数量的储量,但要确定其是否属于探明经济可采储量,还需要实施进一步的勘探活

动,并且进一步的勘探活动已在实施中或已有明确计划并即将实施,则将钻探该井的资本化支出继续暂

时资本化，否则计入当期损益。探明经济可采储量是指自给定日期至合同约定权利到期日(除非有证据合理保证该权利能够得到

延期),通过地球科学和工程数据的分析,采用确定性评估或概率性评估,以现有经济、作业和政府管制条

件,可以合理确定已知油气藏经济可采的原油、天然气的估计量。

（3）油气开发活动所发生的支出根据其用途分别予以资本化，作为油气开发形成的井及相关设施

的成本。对资产弃置义务的估计

本公司对油气资产未来的拆除费用的估计是按照目前的行业惯例，考虑了预期的拆除方法，参考

了工程师的估计后进行的。相关拆除费用按税前无风险报酬率折为现值并资本化作为油气资产价值的

一部分，于其后进行摊销。油气资产的折耗方法

未探明矿区权益不计提折耗，除此之外的油气资产以油田为单位按产量法进行摊销。产量法折耗

率在采矿许可证的现有期限内、根据油气储量在现有设施中的预计可生产量决定。油气资产减值

油气资产的减值除未探明矿区权益外的油气资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额；未探明矿区权益的公允价值低于账面价值时，账面价值减记至公允价值。

23、使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）本公司发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

24、无形资产

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生

的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的

成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并

将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非

货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明

换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支

付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非

同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在

开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产

达到预定用途前所发生的其他直接费用。无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据
土地使用权30-50年预计可以给企业带来现金流入的年限
非专利技术1-20年预计可以给企业带来现金流入的年限
经营特许权10年预计可以给企业带来现金流入的年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。使用寿命不确定的无形资产无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

（2）内部研究开发支出会计政策

划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产

出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

25、长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资

产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

26、长期待摊费用

摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。摊销年限

类别摊销年限备注
导热油费用3年
聚丙烯材料3年

27、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

28、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本，其中：

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

29、租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。注：说明租赁负债的确认方法及会计处理方法。30、预计负债

预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。注：说明预计负债的确认标准和各类预计负债的计量方法。

31、股份支付

股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

32、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可

变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具

交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金

融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括

交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身

权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。会计处理方法对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

33、收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：化工产品销售、进出口业务。收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履

约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履

约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的

履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗

本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中

所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取

款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约

进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，

公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合

理确定为止。特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同

评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

1. 因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得相关商品控制权，

因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按

照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客

户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未

行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2. 应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融

资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。收入确认的具体方法

本公司主要经营石油化工产品，所销售的产品主要分为液体产品和固体产品，其中液体产品主要采取竞价销售方式。在产品销售过程中，首先与客户签订纸质合同或约定口头合同，确定采购价格、数量、时间等信息，本公司根据合同约定提供相应的产品，客户根据合同提供采购资质（如危险品经营许可等）和购货款。客户在合同约定的时间内，委托提货人到本公司办理提货手续（开具产品销售单或车辆装车过称通知单），到指定地点提取货物，确认质量（根据质检单）和数量之后，由委托人签字确认交易完成。财务部门根据销售单确认收入实现。

34、政府补助

类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补

助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收益/营业外收入项目注释。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。目前，公司对政府补助业务均采用总额法进行会计处理。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。注：区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准，若政府文件未明确规定补助对象，说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据；披露政府补助采用的是总额法还是净额法，如果是总额法，还应披露与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法；政府补助的确认时点。

35、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的

应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交

易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）

交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资

产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税

所得额。确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税

所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制

并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

36、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

37、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分

的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计

划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率
增值税销售货物、其他应税销售服务行为、简易计税方法、销售除油气外的出口货物；跨境应税销售服务行为13%、6%、5%或3%、0%
消费税
城市维护建设税实缴流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额15%
房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2%

2、税收优惠

本公司于2020年8月7日经黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、黑龙江省国家税务局、黑龙江省地方税务局复审再次批准为高新技术企业，取得GR202023000081号，有效期为三年的高新技术企业证书。根据财政部、国家税务总局、国家发改委财税[2008]117号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》和国税函（2009)185号《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》的规定，大庆华科公司工业乙腈产品为资源综合利用产品，将工业乙腈在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。

3、其他

根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，本公司自2019年4月1日起发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、9%。

七、财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额期初余额
库存现金
银行存款244,599,622.58219,880,931.48
其他货币资金
合计244,599,622.58219,880,931.48
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额

2、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄期末余额期初余额
金额比例金额比例
1年以内1,998,488.9599.88%412,668.00100.00%
1至2年2,400.000.12%
2至3年
3年以上
合计2,000,888.95--412,668.00--

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款期末余额合计数的比例（%）
中国石油天然气股份有限公司大庆石化分公司1,958,248.9597.87%
中国联合网络通信有限公司大庆市分公司2,400.000.12%
大庆市尚品经贸有限公司21,000.001.05%
大庆市萨尔图区海超峰室内装饰材料商店19,240.000.96%
合 计2,000,888.95100.00%

3、其他应收款

项目期末余额期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款64,753.5470,184.08
合计64,753.5470,184.08

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额
租金50,000.0050,000.00
货款11,280.4219,866.04
押金1,000.002,000.00
服务费3,102.00999.65
合计65,382.4272,865.69
账龄期末余额
1年以内（含1年）65,382.42
1至2年
2至3年
3年以上
3至4年
4至5年
5年以上
合计65,382.42

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：

类别期初余额本期变动金额期末余额
计提收回或转回核销其他
单项计提预期信用损失的其他应收款2,681.61628.882,681.61628.88
合计2,681.61628.882,681.61628.88

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额
中国石油天然气股份有限公司大庆石化分公司押金1,000.00一年以内1.53%9.62
中国石油天然气股份有限公司黑龙江大庆销售分公司货款11,280.42一年以内17.25%108.50
中国联合网络通信有限公司大庆市分公司服务费3,102.00一年以内4.74%29.84
大庆创业广场有限责任公司租金50,000.00一年以内76.47%480.92
合计--65,382.42--100.00%628.88

4、存货

（1）存货分类

项目期末余额期初余额
账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值
原材料17,816,348.750.0017,816,348.7516,618,618.020.0016,618,618.02
在产品0.000.00168,074.40168,074.40
库存商品67,554,732.392,505,297.6165,049,434.7844,086,196.551,104,884.8542,981,311.70
周转材料0.000.00
消耗性生物资产0.000.00
合同履约成本0.000.00
发出商品944,175.41944,175.41189,625.98189,625.98
包装物及低值易耗品971,620.20971,620.201,169,356.941,169,356.94
合计87,286,876.752,505,297.6184,781,579.1462,231,871.891,104,884.8561,126,987.04

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额
计提其他转回或转销其他
原材料0.000.00
在产品
库存商品1,104,884.852,774,415.181,374,002.422,505,297.61
周转材料
消耗性生物资产
合同履约成本
合计1,104,884.852,774,415.180.001,374,002.420.002,505,297.61

5、其他流动资产

项目期末余额期初余额
合同取得成本
应收退货成本
预缴增值税4,009,717.756,146,175.14
预缴所得税144,909.41
合计4,009,717.756,291,084.55

6、其他权益工具投资

项目期末余额期初余额
大庆医药有限责任公司617,196.01617,196.01
合计617,196.01617,196.01
项目名称确认的股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因其他综合收益转入留存收益的原因
大庆医药有限责任公司42,525.00786,613.50

7、固定资产

项目期末余额期初余额
固定资产333,377,343.42355,123,956.30
固定资产清理
合计333,377,343.42355,123,956.30

（1）固定资产情况

项目炼油化工生产装置施工机械运输设备动力设备及设施传导设备及设施通讯设备及设施供排水设施机修加工设备工具及仪器其他设备房屋一般建筑物合计
一、账面原值：
1.期初余额509,295,238.601,543,462.052,230,817.6630,453,636.641,108,775.94495,618.462,093,982.9750,313.4538,452,891.8451,158,189.37103,679,281.74128,546,528.80869,108,737.52
2.本期增加金额-50,000.00156,814.160.002,661.950.000.000.000.004,412.496,704.960.000.00120,593.56
（1）购置0.00
（2）在建工程转入-50,000.00156,814.160.002,661.950.000.000.000.004,412.496,704.960.000.00120,593.56
（3）企业合并增加0.00
3.本期减少金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00928,928.370.00928,928.37
（1）处置或报废0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00928,928.370.00928,928.37
4.期末余额509,245,238.601,700,276.212,230,817.6630,456,298.591,108,775.94495,618.462,093,982.9750,313.4538,457,304.3351,164,894.33102,750,353.37128,546,528.80868,300,402.71
二、累计折旧0.00
1.期初余额312,773,062.96871,967.521,888,879.8822,687,061.45408,033.80258,676.031,372,037.1047,797.7820,813,431.7725,443,925.8449,442,586.3451,629,296.83487,636,757.30
2.本期增加金额13,809,670.2976,923.7731,880.101,055,531.470.0040,282.7444,982.480.001,731,395.33596,192.011,574,423.002,341,136.0721,302,417.26
（1）计提13,809,670.2976,923.7731,880.101,055,531.470.0040,282.7444,982.480.001,731,395.33596,192.011,574,423.002,341,136.0721,302,417.26
3.本期减少金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00364,139.190.00364,139.19
（1）处置或报废0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00364,139.190.00364,139.19
4.期末余额326,582,733.25948,891.291,920,759.9823,742,592.92408,033.80298,958.771,417,019.5847,797.7822,544,827.1026,040,117.8550,652,870.1553,970,432.90508,575,035.37
三、减值准备0.00
2.本期增加金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
（1）计提0.00
3.本期减少金额0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00
（1）处置或报废0.00
4.期末余额136,166.4643,181.790.002,541,173.43645,303.350.0077,456.570.00840,156.3418,026,140.552,136,758.191,901,687.2426,348,023.92
四、账面价值0.00
1.期末账面价值182,526,338.89708,203.13310,057.684,172,532.2455,438.79196,659.69599,506.822,515.6715,072,320.897,098,635.9349,960,725.0372,674,408.66333,377,343.42
2.期初账面价值196,386,009.18628,312.74341,937.785,225,401.7655,438.79236,942.43644,489.302,515.6716,799,303.737,688,122.9852,099,937.2175,015,544.73355,123,956.30

（2）暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物11,820,934.009,093,129.112,136,758.19591,046.70

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物21,599,525.46正在办理中

8、在建工程

单位：元

项目期末余额期初余额
在建工程24,672,848.1324,317,698.17
工程物资1,063,315.591,063,315.59
合计25,736,163.7225,381,013.76

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（1）在建工程情况

项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
5400万支/年水、粉针17,481,347.5414,051,391.643,429,955.9017,481,347.5414,051,391.643,429,955.90
零购在安装固定资产0.001,117,272.98-1,117,272.980.001,117,272.98-1,117,272.98
基础设施建设1,117,272.981,117,272.981,117,272.981,117,272.98
聚丙烯连续化扩能视频监控系统改0.000.000.000.00
11万吨/年聚丙烯装置扩能改造-79,015.76-79,015.760.000.00
VOCs综合治理项目122,185.60122,185.600.000.00
储运栈桥装车设施改造499,915.03499,915.03499,915.03499,915.03
聚丙烯装置隐患治理3,181,837.933,181,837.933,178,302.933,178,302.93
树脂分公司消防水箱自动补水阀228,214.53228,214.53228,214.53228,214.53
V-401罐区增加泡沫消防系统改造200,468.84200,468.84200,468.84200,468.84
乙腈装置P-10泵移至室外49,990.1949,990.1949,990.1949,990.19
加氢装置E-202出口增加加热器149,998.79149,998.79149,998.79149,998.79
E-1101增加浮头换热器84,996.1484,996.1484,996.1484,996.14
间戊二烯树脂污泥干化项目6,742,257.876,742,257.876,742,257.876,742,257.87
拱顶罐改内浮顶罐718,065.05718,065.05706,292.46706,292.46
增加D201放空线开关阀100,651.36100,651.36100,651.36100,651.36
原料收料线、倒料线改造121,953.47121,953.47121,953.47121,953.47
聚丙烯装置配电间隐患治理1,399,469.031,399,469.031,399,469.031,399,469.03
C5树脂工艺优化增加动态碱洗釜661,143.79661,143.79653,488.92653,488.92
聚丙烯催化剂及包装系统隐患治理4,428,204.594,428,204.594,428,204.594,428,204.59
间戊二烯树脂污水集中处理改造407,321.44407,321.44405,176.44405,176.44
重大危险源数据采集及MES项目1,738,361.681,738,361.681,738,361.681,738,361.68
隐患治理200,000.00200,000.00200,000.00200,000.00
消除聚丙烯装置瓶颈286,872.66286,872.660.000.00
合计39,841,512.7515,168,664.6224,672,848.1339,486,362.7915,168,664.6224,317,698.17

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额工程累计投入占预算比例工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率资金来源
11万吨/年聚丙烯装置扩能改造9,848,800.000.00-79,015.760.00-79,015.760.00%100其他
VOCs综合治理项目9,751,600.000.00122,185.600.00122,185.6092.81%100其他
间戊二烯树脂污泥干化项目7,000,000.006,742,257.870.000.006,742,257.8796.32%95其他
合计26,600,400.006,742,257.8743,169.840.000.006,785,427.71------

（3）工程物资

项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料572,930.970.00572,930.97572,930.970.00572,930.97
专用设备4,683,960.674,193,576.05490,384.624,683,960.674,193,576.05490,384.62
合计5,256,891.644,193,576.051,063,315.595,256,891.644,193,576.051,063,315.59

9、无形资产

（1）无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术特许权合计
一、账面原值
1.期初余额6,874,120.530.0010,550,949.283,280,496.0420,705,565.85
2.本期增加金额0.000.00
（1）购置0.00
（2）内部研发0.00
（3）企业合并增加0.00
3.本期减少金额0.00
（1）处置0.00
4.期末余额6,874,120.530.0010,550,949.283,280,496.0420,705,565.85
二、累计摊销
1.期初余额2,250,444.450.005,514,269.302,028,737.549,793,451.29
2.本期增加金额81,513.120.00402,765.600.00484,278.72
（1）计提81,513.120.00402,765.600.00484,278.72
3.本期减少金额0.00
（1）处置0.00
4.期末余额2,331,957.570.005,917,034.902,028,737.5410,277,730.01
三、减值准备0.00
1.期初余额0.000.000.001,251,758.501,251,758.50
2.本期增加金额0.00
（1）计提0.00
3.本期减少金额0.00
（1）处置0.00
4.期末余额0.000.000.001,251,758.501,251,758.50
四、账面价值
1.期末账面价值4,542,162.960.004,633,914.380.009,176,077.34
2.期初账面价值4,623,676.080.005,036,679.980.009,660,356.06

10、开发支出

项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额
内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
高性能间戊二烯石油树脂345,810.13345,810.13
双环戊二烯树脂聚合工艺摸索648,393.99648,393.99
芳烃(苯乙烯)改性间戊二烯石油树脂734,846.52734,846.52
C5石油树脂改进项目778,072.79778,072.79
C5/C9共聚树脂项目345,810.13345,810.13
粘合剂用高软化点碳五石油树950,977.85950,977.85
异戊烯改性双环戊二烯石油518,715.20518,715.20
合计4,322,626.614,322,626.61

11、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
导热油摊销831,077.660.00480,014.58351,063.08
聚丙烯摊销材料530,093.840.00289,142.22240,951.62
合计1,361,171.50769,156.80592,014.70

12、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备50,293,152.407,543,972.8750,293,152.407,543,972.87
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
递延收益140,215.1721,032.28140,215.1721,032.28
专项储备20,130,236.683,019,535.5020,130,236.683,019,535.50
合计70,563,604.2510,584,540.6570,563,604.2510,584,540.65

（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目递延所得税资产和负债期末互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额递延所得税资产和负债期初互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期初余额
递延所得税资产70,563,604.2510,584,540.6570,563,604.2510,584,540.65
递延所得税负债

（3）未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损
专项储备15,846,151.3215,846,151.32
合计15,846,151.3215,846,151.32

13、其他非流动资产

项目期末余额期初余额
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同取得成本
合同履约成本
应收退货成本
合同资产
预付工程款6,130,631.736,130,631.734,145,440.004,145,440.00
合计6,130,631.736,130,631.734,145,440.004,145,440.00

14、应付账款

（1）应付账款列示

项目期末余额期初余额
货款2,790,470.464,179,252.14
工程款0.00
电费61,416.5212,594.45
服务费226,029.80226,029.80
暂估工程款、暂估货款款27,020,707.6129,059,174.37
合计30,098,624.3933,477,050.76

15、预收款项

（1）预收款项列示

项目期末余额期初余额
预收货款18,738.20
合计18,738.20

16、合同负债

项目期末余额期初余额
预收货款22,000,387.4015,531,511.07
合计22,000,387.4015,531,511.07

17、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬5,106,729.0043,794,247.3543,389,372.055,511,604.30
二、离职后福利-设定提存计划0.007,315,877.867,315,877.860.00
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计5,106,729.0051,110,125.2150,705,249.915,511,604.30

（2）短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴0.0032,436,469.9832,436,469.980.00
2、职工福利费0.002,123,523.632,123,523.630.00
3、社会保险费0.004,403,305.844,403,305.840.00
其中：医疗保险费0.003,048,272.043,048,272.040.00
工伤保险费0.00315,792.91315,792.910.00
生育保险费0.000.000.000.00
补充医疗保险0.001,037,542.781,037,542.780.00
人身意外伤害保险0.001,698.111,698.110.00
4、住房公积金0.003,682,680.003,682,680.000.00
5、工会经费和职工教育经费5,106,729.00986,739.33581,864.035,511,604.30
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他短期薪酬0.00161,528.57161,528.570.00
合计5,106,729.0043,794,247.3543,389,372.055,511,604.30

（3）设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险4,864,663.684,864,663.68
2、失业保险费151,832.18151,832.18
3、企业年金缴费2,299,382.002,299,382.00
合计0.007,315,877.867,315,877.860.00

18、应交税费

项目期末余额期初余额
增值税0.00
消费税0.000.00
企业所得税794,868.73
个人所得税8,549.42339,222.64
城市维护建设税55,431.8664,021.15
房产税0.000.00
印花税16,626.0010,620.50
教育费及附加23,756.5227,437.64
残疾人就业保障金276,000.000.00
合计1,175,232.53441,301.93

19、其他应付款

项目期末余额期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款7,308,379.015,761,367.65
合计7,308,379.015,761,367.65

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额
押金及保证金5,236,798.254,551,798.25
服务费33,600.0045,000.00
运费18,931.75
党组织工作经费1,328,902.751,143,234.96
货款0.0012,356.00
保险10,445.237,718.61
其他679,701.031,259.83
合计7,308,379.015,761,367.65

20、其他流动负债

项目期末余额期初余额
短期应付债券
应付退货款
待转销项税2,860,050.362,019,096.45
预提费用18,333,082.91
合计21,193,133.272,019,096.45

21、长期应付款

项目期末余额期初余额
长期应付款
专项应付款31,960,974.4631,960,974.46
合计31,960,974.4631,960,974.46

（1）专项应付款

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
拆迁补偿款31,960,974.4631,960,974.46
合计31,960,974.4631,960,974.46--

22、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助
与资产相关政府补助15,653,216.910.001,152,983.7014,500,233.21
与收益相关政府补助6,483,482.73100,000.00293,478.726,290,004.01
合计22,136,699.64100,000.001,446,462.4220,790,237.22--

涉及政府补助的项目：

负债项目期初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额本期冲减成本费用金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关
间戊二烯树脂项目15,239.560.003,366.0011,873.56与资产相关
研发中心创新能力经费1,969.080.001,078.68890.40与资产相关
间戊二烯石油树脂研究经费8,720.130.002,079.366,640.77与资产相关
乙腈罐区拆除搬迁114,286.400.0028,571.4085,715.00与资产相关
C5石油树脂技术改造工程--间戊二烯树脂装置617,142.480.00102,857.16514,285.32与资产相关
热聚石油树脂改造244,047.660.0017,857.14226,190.52与资产相关
间戊二烯石油树脂产业化77,142.720.006,428.5870,714.14与资产相关
改性双环戊二烯石油树脂969,230.880.0069,230.76900,000.12与资产相关
专利技术专项资金324,985.000.0012,360.00312,625.00与收益相关
裂解C9/焦油综合利用7,449,091.200.00657,272.706,791,818.50与资产相关
开拓市场政策支持基金183,593.210.0024,547.83175,452.17与收益相关
外经贸发展专项资金4,817,404.520.00256,570.894,544,426.84与资产相关
研发费用投入补助1,157,500.00100,000.000.001,257,500.00与收益相关
高性能间戊二烯石油树脂产业化5,407,096.800.00223,741.925,183,354.88与资产相关
C5石油树脂扩能改造项目749,250.000.0040,500.00708,750.00与资产相关

23、股本

期初余额本次变动增减（+、-）期末余额
发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数129,639,500.00129,639,500.00

24、资本公积

单位：元

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）232,559,885.06232,559,885.06
其他资本公积26,386,339.0626,386,339.06
合计258,946,224.12258,946,224.12

25、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费35,976,388.005,450,328.84545,043.3040,881,673.54
合计35,976,388.005,450,328.84545,043.3040,881,673.54

26、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积56,789,632.3556,789,632.35
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计56,789,632.3556,789,632.35

27、未分配利润

项目本期上期
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润96,850,315.80106,675,882.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润4,488,028.14-3,368,019.93
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利20,742,320.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润95,374,926.9482,565,542.88

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

28、营业收入和营业成本

项目本期发生额上期发生额
收入成本收入成本
主营业务998,882,107.63934,368,313.37870,967,395.05812,723,362.72
其他业务
合计998,882,107.63934,368,313.37870,967,395.05812,723,362.72

29、税金及附加

项目本期发生额上期发生额
消费税
城市维护建设税665,732.63609,749.52
教育费附加285,313.99261,321.22
资源税
房产税450,769.26507,821.47
土地使用税1,516,010.941,516,010.94
车船使用税141.60141.60
印花税109,964.80103,743.40
环境保护税25,868.9826,581.32
地方教育附加费152,948.27155,462.80
合计3,206,750.473,180,832.27

30、销售费用

项目本期发生额上期发生额
材料496.981,136.36
水费0.001,087.00
低值易耗品摊销4,406.7612,789.31
人工成本2,216,791.192,840,034.79
财产保险费2,503.663,186.86
劳动保护费817.8552,782.18
折旧费9,725.67518,945.89
修理费92,279.00592,647.38
办公费34,584.8225,259.40
差旅费61,218.950.00
咨询费2,830.190.00
运输费5,295.502,844.00
装卸费594,756.11507,622.42
仓储保管费17,740.37178,758.98
其他费用16,054.4622,463.21
合计3,059,501.514,759,557.78

31、管理费用

项目本期发生额上期发生额
材料12,546.7817,999.27
水费20,335.35197,559.97
电费30,706.0966,758.49
人工成本19,181,819.6415,124,978.73
低值易耗品摊销129,411.3589,861.92
折旧费1,622,727.851,820,295.17
存货盘亏毁损和报废0.000.00
无形资产摊销453,209.22453,209.22
租赁费299,713.81258,676.44
税金250,200.00284,794.08
劳动保护费14,186.33253,088.72
财产保险费73,827.9856,546.85
差旅费168,302.2915,271.66
运输费112,734.02136,472.01
修理费15,894,390.9417,157,246.47
取暖费0.000.00
办公费45,348.5051,348.92
会议费12,547.170.00
董事会费0.000.00
图书资料费17,895.000.00
公司宣传费0.000.00
业务招待费116,392.0024,427.00
警卫消防费452.023,089.51
审计费415,243.08429,245.28
咨询费119,518.87139,149.07
微机联网费118,055.1255,994.07
装卸费1,015,196.84951,693.70
物业管理费0.000.00
排污费8,051.4062,966.40
绿化费0.008,386.14
党组织工作经费267,538.26276,028.62
停工损失2,988,241.623,454,098.93
安全生产费5,450,328.846,212,635.98
其他费用26,428.811,282.19
合计48,865,349.1847,603,104.81

32、研发费用

项目本期发生额上期发生额
研发费4,322,626.614,098,311.05
合计4,322,626.614,098,311.05

33、财务费用

项目本期发生额上期发生额
利息支出0.000.00
利息收入-2,004,604.13-1,352,849.60
汇兑损益38,290.41-126,493.88
其他24,146.6729,959.25
合计-1,980,457.46-1,322,890.35

34、其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
间戊二烯树脂项目3,366.003,366.00
研发中心创新能力经费1,078.681,078.68
间戊二烯石油树脂研究经费2,079.362,079.36
乙腈罐区拆除搬迁28,571.4028,571.40
C5石油树脂技术改造工程--间戊二烯树脂装置102,857.16102,857.16
热聚石油树脂改造17,857.1417,857.14
间戊二烯石油树脂产业化6,428.586,428.58
改性双环戊二烯石油树脂69,230.7669,230.76
专利技术专项资金12,360.000.00
裂解C9/焦油综合利用657,272.70657,272.70
开拓市场政策支持基金24,547.830.00
外经贸发展专项资金256,570.89200,074.79
高性能间戊二烯石油树脂产业化223,741.92149,161.28
C5石油树脂扩能改造项目40,500.000.00

35、投资收益

项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入42,525.0042,525.00
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
债权投资在持有期间取得的利息收入
其他债权投资在持有期间取得的利息收入
处置其他债权投资取得的投资收益
债务重组收益
合计42,525.0042,525.00

36、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
计提其他应收款坏账准备2,052.73
合计2,052.730.00

37、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额
一、坏账损失
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-2,774,415.18-6,526,003.22
三、长期股权投资减值损失
四、投资性房地产减值损失
五、固定资产减值损失
六、工程物资减值损失
七、在建工程减值损失
八、生产性生物资产减值损失
九、油气资产减值损失
十、无形资产减值损失
十一、商誉减值损失
十二、合同资产减值损失
十三、其他
合计-2,774,415.18-6,526,003.22

38、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助
罚没利得6,500.00123,075.836,500.00
无法支付的应付款项12,356.001,534,091.4612,356.00
处置废旧物资193,640.96102.50193,640.96
合计212,496.961,657,269.79212,496.96

39、营业外支出

项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非货币性资产交换损失
对外捐赠
非流动资产处置损失564,789.18564,789.18
补交税款62,004.4862,004.48
合计626,793.660.00626,793.66

40、所得税费用

（1）所得税费用表

项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用816,033.67
递延所得税费用
合计816,033.670.00

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额
利润总额5,304,061.81
按法定/适用税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

41、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额
代收款222,686.52110,609.41
利息收入1,443,701.35909,624.98
收到专项经费100,000.006,596,000.00
罚款及赔款收入6,500.001,540.00
押金2,000.000.00
保证金1,188,600.00979,000.00
其他1,179,284.457,706,858.29
合计4,142,772.3216,303,632.68

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额
运输费5,864,910.745,091,196.04
修理费0.00576,292.66
海运费2,457,553.311,422,175.12
产品出口手续费1,326,898.00962,138.00
业务招待费114,492.0024,922.00
办公费105,889.4393,480.35
审计费439,206.84455,000.00
财产保险费464,997.27455,724.67
差旅费81,083.1722,325.46
咨询费222,700.00248,468.00
仓储保管费642,443.75721,496.79
备用金支出13,200.0030,700.00
检验鉴定费173,267.00539,669.00
工会经费543,060.95457,367.74
保证金942,000.002,606,000.00
其他563,912.48418,770.76
合计13,955,614.9414,125,726.59

42、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润4,488,028.14-3,368,019.93
加：资产减值准备2,772,362.456,526,003.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21,302,417.2620,501,721.77
使用权资产折旧0.000.00
无形资产摊销484,278.72484,278.72
长期待摊费用摊销769,156.80775,823.46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）0.000.00
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）564,789.180.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）0.000.00
财务费用（收益以“－”号填列）0.000.00
投资损失（收益以“－”号填列）-42,525.00-42,525.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）0.000.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）0.000.00
存货的减少（增加以“－”号填列）-25,055,004.8610,293,420.53
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-3,565,929.41454,292.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）33,657,381.426,929,060.10
其他0.000.00
经营活动产生的现金流量净额35,374,954.7042,554,054.87
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额244,599,622.58227,505,559.69
减：现金的期初余额219,880,931.48220,086,156.91
加：现金等价物的期末余额0.000.00
减：现金等价物的期初余额0.000.00
现金及现金等价物净增加额24,718,691.107,419,402.78

（2）现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额
一、现金244,599,622.58219,880,931.48
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款244,599,622.58219,880,931.48
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物0.000.00
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额244,599,622.58219,880,931.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

43、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金----
其中：美元306,317.006.46021,978,869.08
欧元
港币
应收账款----
其中：美元
欧元
港币
长期借款----
其中：美元
欧元
港币

44、政府补助

（1）政府补助基本情况

种类金额列报项目计入当期损益的金额
间戊二烯树脂项目3,366.00其他收益3,366.00
研发中心创新能力经费1,078.68其他收益1,078.68
间戊二烯石油树脂研究经费2,079.36其他收益2,079.36
乙腈罐区拆除搬迁28,571.40其他收益28,571.40
C5石油树脂技术改造工程--间戊二烯树脂装置102,857.16其他收益102,857.16
热聚石油树脂改造17,857.14其他收益17,857.14
间戊二烯石油树脂产业化6,428.58其他收益6,428.58
改性双环戊二烯石油树脂69,230.76其他收益69,230.76
专利技术专项资金12,360.00其他收益12,360.00
裂解C9/焦油综合利用657,272.70其他收益657,272.70
开拓市场政策支持基金24,547.83其他收益24,547.83
外经贸发展专项资金256,570.89其他收益256,570.89
高性能间戊二烯石油树脂产业化223,741.92其他收益223,741.92
C5石油树脂扩能改造项目40,500.00其他收益40,500.00

八、与金融工具相关的风险

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当

的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应

信用期。本公司对应收票据及应收账款、合同资产余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良

的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用

损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险

流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司对外购买商品、原辅材料、零星固定资产购置、设备订货、在建工程支出和费用支出等对外支付各种款项，均按经批准的现金收支预算执行。本公司期末也无对外短期借款、长期借款等筹资活动，故本公司未来12个月内基本不存在资金流动风险。市场风险

1. 汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司存在少量的外币交易依然存在汇率风险。本公司尽可能的减少期末外币性货币资金，基本控制在5万美元以内，但本期美元汇率上升趋势较为明显，期末外币性货币资金余额较高；对于以外币结算的应收款项，本公司督促业务部门及时结清，尽量减少期末境外客户应收款项余额。本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债。

（2）截止2021年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目期末余额
美元项目欧元项目日元项目合计
外币金融资产：
货币资金306,317.00306,317.00
应收账款
小计306,317.00306,317.00
外币金融负债：
短期借款
预收账款423,588.00423,588.00
应付账款
小计423,588.00423,588.00

利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。本公司目前不存在因公允价值或未来现金流量因市场

利率变动而发生波动的风险。价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。本公司主要受原材料价格和产品价格的影响，均按照市场原则进行交易。

九、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例母公司对本企业的表决权比例
中国石油大庆石油化工有限公司大庆市龙凤区兴化村石油化工产品的生产、销售等168460.00万元39.34%39.34%

本企业的母公司情况的说明

中国石油大庆石油化工有限公司（以下简称石化公司）位于黑龙江省大庆市东部，占地面积39.46平方公里，隶属于中国石油天然气集团有限公司（以下简称中石油集团），始建于1962年4月。石化公司经大庆市工商行政管理局登记注册，取得91230600129320398X号机构代码证，注册地址：大庆市龙凤区兴化村；注册资金：168,460.00万元人民币；法定代表人：王一民。本企业最终控制方是中国石油天然气集团有限公司，隶属于国务院国有资产监督管理委员会管辖的国有独资企业。

2、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系
中国石油天然气股份有限公司大庆石化分公司同一最终控制人
大庆雪龙石化技术开发有限公司同一母公司
中国石油天然气股份有限公司黑龙江大庆销售分公司同一最终控制人
中国石油天然气股份有限公司东北化工销售大庆分公司同一最终控制人
大庆雪龙石化技术开发有限公司饮用水分公司同一母公司
大庆石油化工机械厂有限公司同一母公司
大庆石油化工工程检测技术有限公司同一母公司
大庆石化建设有限公司同一母公司
大庆龙化建筑安装有限公司同一母公司
大庆金桥信息技术工程有限公司同一母公司
昆仑银行股份有限公司同一最终控制人
大庆五龙实业有限公司同一母公司

3、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
中国石油天然气股份公司大庆石化分公司粗碳五、粗碳九、乙腈废水、丙烯、编织袋等897,885,881.892,000,000,000.00否752,957,966.41
中国石油天然气股份公司大庆石化分公司提供劳务及污水处理服务2,324,122.006,000,000.00否
大庆石化建设有限公司提供工程及检维修服务0.0030,000,000.00否4,587,155.96
大庆石油化工机械厂有限公司提供工程及检维修服务63,178.442,000,000.00否414,473.69
大庆石油化工工程检提供工程及检维0.003,500,000.00否0.00
测技术有限公司修服务
中国石油大庆石油化工有限公司提供工程及检测服务244,555.753,000,000.00否74,883.01
大庆金桥信息技术工程有限公司提供工程及网络信息服务0.008,000,000.00否347,760.94
大庆雪龙石化技术开发有限公司采购标准气等0.00200,000.00否50,585.00
大庆石油化工机械厂有限公司备品备件3,000,000.00否0.00
昆仑银行股份有限公司大庆分行利息收入549,880.543,500,000.00否334,946.17
中油财务有限责任公司利息收入452.7420,000.00否7,231.26
大庆五龙实业有限公司备品备件118,044.33是404,298.55

出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
中国石油天然气股份有限公司大庆石化分公司销售商品6,891,026.474,532,394.04

（2）关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬1,871,605.111,448,889.79

（3）其他关联交易

关联方名称交易类型本年期末数本年期初数
昆仑银行股份有限公司大庆分行银行存款88,389,754.98122,245,151.73
中油财务有限责任公司银行存款2,253,722.17492,995.34
合计90,643,477.15122,738,147.07

4、关联方应收应付款项

（1）应收项目

项目名称关联方期末余额期初余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
预付中国石油天然气股份有限公司大庆石化分公司1,958,248.95213,360.00

注：关联交易约定以净额结算的，应收关联方款项可以抵销后金额填列。

（2）应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付大庆龙化新实业总公司管道配件厂0.004,755.04
应付大庆龙化新实业总公司311,905.75311,905.75
应付大庆金桥信息技术工程有限公司226,029.80226,029.80

十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

√ 适用 □ 不适用

项目金额说明
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）1,446,462.42
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-414,296.70
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额154,824.86
少数股东权益影响额
合计877,340.86--

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率每股收益
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润0.62%0.0350.035
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润0.50%0.0280.028
  附件：公告原文
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